工程审计案例集
审计部编制
目录
第一章编制目的 (5)
第二章设备材料篇 (6)
1、剩余材料管理情况 (6)
管理标准 (6)
案例一龙岗中海康城大酒店智能化系统工程项目 (7)
案例二广州九龙湖社区A区智能化工程项目 (7)
案例三国家机关能耗动态监测系统建设工程BT项目一期项目 (7)
案例四重庆恒大金碧天下智能化工程项目 (7)
点评 (8)
2、不合格品处理情况 (8)
管理标准 (8)
案例一下梅林环境综合整治电子监控系统工程项目 (8)
点评 (9)
第三章工程管理篇 (10)
1、设备选型情况 (10)
管理标准 (10)
案例一下梅林环境综合整治电子监控系统工程项目 (10)
点评 (10)
2、设计漏项情况 (11)
案例一龙岗中海康城大酒店智能化系统工程项目 (11)
点评 (11)
3、工程施工情况 (11)
⑴隐蔽工程监管情况 (11)
案例一下梅林环境综合整治电子监控系统工程项目 (11)
点评 (11)
⑵施工质量监管情况 (12)
案例一下梅林环境综合整治电子监控系统工程项目 (12)
点评 (12)
4、甲方扣减工程款情况 (12)
案例一吴江南玻镀膜D线控制系统工程项目 (12)
点评 (13)
5、工期滞后情况 (13)
案例一南山区社会治安电子监控点建设工程项目 (13)
案例二国家机关能耗动态监测系统建设工程BT项目一期项目 (13)
案例三广州九龙湖社区A区智能化工程项目 (14)
点评 (14)
6、人员交接情况 (14)
案例一吴江南玻镀膜D线控制系统工程项目 (14)
点评 (15)
第四章资料篇 (16)
1、图纸管理情况 (16)
管理标准 (16)
案例一国家机关能耗动态监测系统建设工程BT项目一期项目 (16)
案例二龙岗中海康城大酒店智能化系统工程项目 (16)
点评 (17)
2、工程文档资料管理情况 (17)
管理标准 (17)
案例一南山区社会治安电子监控点建设工程项目 (18)
案例二福田区社会治安电子防控工程项目 (18)
案例三国家机关能耗动态监测系统建设工程BT项目一期项目 (18)
案例四下梅林环境综合整治电子监控系统工程项目 (19)
点评 (19)
第一章编制目的
通过对项目的审计，规范项目的管理过程，纠正项目中发现的问题，提高项目管理人员的项目综合管理能力。
将审计中发现项目运作的问题归纳总结、找出解决问题的办法，形成项目管理的学习教材，让项目管理人员从中受益，并为其它项目所用。
通过对项目的审计，发现项目的可监控点，以便对项目的规范化管理及考评机制提供依据，使公司的项目管理形成可复制、可监控、可评价的良性管理机制。
第二章设备材料篇
1、剩余材料管理情况
管理标准
一、MD29《施工现场设备材料管理制度》的相关规定如下：
第3.2.1条规定：建立“施工现场设备材料到货记录表”和“施工现场领料单”，每周盘点，帐实相符。
第3.3.1条规定：安装单位领用设备材料时，需签名确认，签名时需注明公司名称、领用人名称及时间。”
第3.4条“材料归还与退库制度”规定：
1）施工进行中，如发现到场设备材料因各种原因不适用于本项目时，应于第一时间联系采购部门，并尽量保持设备材料的外观、包装材料、附件等的完整，以便采购部门与供应商协商退货、换货及其它处理，并在与采购人员沟通后安排将货物退回公司仓库或供应商处。
2）设备材料在项目竣工验收后进行场清，余料必须及时清理、回收，并办理相应退库手续。
3）退库：项目经理整理好剩余设备材料的退库清单，填明部门、工程名称、工程合同编号后转交采购部及本部门秘书，由秘书在K3系统中填写红字出库单，在出库单备注栏注明“项目剩余设备材料退库”，经仓库核对货物后在K3系统中审核相应红字出库单，然后入库保管。
4）设备材料的退库冲减原工程成本；工程退库库存材料，各事业部均可申请领用。
二、MD101《成本控制奖惩规定》第3.2条规定：由于员工人为失误，导致公司成本提高或造成损失的(如物品丢失、被客户罚款等)，给予一定惩罚，额度为损失金额的5%-100%，以其一年或一个项目的应得奖金为上限。
案例一龙岗中海康城大酒店智能化系统工程项目
项目组未对现场材料进行统计，对剩余材料不清晰。经现场核实，工地现场存放有剩余材料，公司要求项目组按规定将剩余工程物料进行统计，并在项目竣工验收后及时办理退库手续。
案例二广州九龙湖社区A区智能化工程项目
项目组于2011年4月清点了剩余材料，金额为14,702.47元，项目组仅从工地将13个DSP903喇叭运回公司，并于6月2日办理退库手续，其余13,610.47尚未运回公司。
案例三国家机关能耗动态监测系统建设工程BT项目一期项目项目组对现场材料的领、用、存未进行统计，使用的设备数量无清单，经现场核实，项目现场剩余材料229,071.44元，部分存放于项目现场，部分存放于分包商手中，项目组未将现场多出设备的数量及时通知采购部，由于部分设备采购尚未全部付款，如不及时通知采购部，将造成以后退货、退款的被动局面。经审计提出后，项目组将所有剩余材料办理了退库手续。
项目组在施工过程中因业主索要赠送了部分设备，金额4,111.08元，但在赠送过程中未办理任何手续，无公司领导审批意见，也无业主的签收记录，经审计提出后，项目组方补办了业主签收记录。
案例四重庆恒大金碧天下智能化工程项目
项目组于2011年1月清点了剩余材料，金额为107,812.76元。其中直接调用到BA部北京金隅项目16,750.00元，退回仓库91,062.76元；部分剩余工程物料的产生原因是甲方设计变更所导致，部分是由于前期设计失误，项目组在未进行深化设计的情况下多采购设备造成剩余。
其中,项目组按投标设计方案申请采购3对光端卡,而原投标设计方案中使用的3对光端卡是按照会议系统的产品供应商提供的方案设计,未按实际情况进行调整,实际操作中该3对光端卡为不需使用的设备。采购时光端卡停产,采购工程师依据相同参数购买了6个华山的单模百兆模块,造成材料剩余，金额8,700.00元。
项目组直接将剩余工程物料调往其他项目使用时，未按公司规定办理先退后领手续，且设备材料转移时因未办理任何转移手续，工程成本在两个项目间也无法进行调整。
点评
剩余材料管理是项目成本控制不可忽视的重要环节，由于工程的特殊性，许多剩余材料无法用于其他项目，也无法进行退、换货，几乎只要产生就形成公司损失，因此做好现场材料的领、用、存管理，尽量避免剩余材料的产生并及时、妥善地处理，是项目管理者必须给予关注的重要环节，对于控制项目成本提高项目利润起着重要的促进作用。
2、不合格品处理情况
管理标准
CP-27《不合格控制程序》第5.3.3条规定：对于工程项目中产生的客户退货或现场调试过程中出现的不合格品，工程项目中已经交付或顾客已经使用后发现的不合格品，由事业部相关人员填写《不良品处理单》，由计划采购部做出处理决定。对于出现的不合格现象还应作为计划采购部对供应商及工程商评价的评审依据。
案例一下梅林环境综合整治电子监控系统工程项目
公司于2009年6月19日购买电源适配器618台，总价8,497.50元，质保期一年。项目组于2009年11月30日提交32个电源适配器的《不合格处理单》，采购部已交回原购进商场进行了全部更换，但2010年8月由分包商对618台电源适配器又重新进行了更换
（包括已更换过的32个电源适配器），分包商申报的材料及安装单价为45.00元/台，金额27,810.00元。在电源适配器报废过程中存在以下几方面问题：
⑴2010年8月更换618台电源适配器时未填写《不合格处理单》。
⑵更换下的设备进行报废时未填写《物品报废审批单》，仅通过邮件（NOTES）将此事反映到计划采购部。
⑶报废后的设备材料没有交回公司，未按公司报废流程处理。
⑷2009年11月30日更换过的32个电源适配器在2010年8月尚在质保期内，未找回原购进商场进行更换。
⑸电源适配器转由分包商深圳市君恒利科技有限公司重新购买并更换，没有按公司规定的审批流程进行审批，未填写《采购、分包需求更改通知单》，更换的电源价格未经计划采购部审核确认。
点评
项目施工过程中出现不合格品时应按公司规定的不合格品处理流程执行，主要内容包括：
⑴填写《不合格品处理单》，报计划采购部。
⑵计划采购部换货或者返回原购买厂家进行维修。
⑶当不合格品不能修复时，填写物品《报废审批单》，将实物和单据交回计划采购部，计划采购部和财务部、行政部签批意见后，根据权限报总经理审批，最终由行政部进行报废处理。
⑷不合格品报废需重新采购，未通过公司采购部转由分包商购买时，项目组需填写《采购、分包需求更改通知单》，由计划采购部审核价格后方能进行采购。
第三章工程管理篇
1、设备选型情况
管理标准
设备选型应充分考虑现场实际需求，在确保设备满足需求功能的前提下，追求公司利润最大化。
案例一下梅林环境综合整治电子监控系统工程项目
在光端机选型方面存在采购的光端机功能超出实际需要的情况。
甲方在招标书中要求数字光端机是1视1反，项目经理在2009年6月3日提交的采购申请单中也要求数字光端机有1路反向数据。从原理上，数字光端机的反向数据是用来控制前端的云台转动的，但甲方的招标清单中无“云台”采购项目，本项目前端使用的彩色半球摄像机和固定枪式摄像机没有使用云台，所以说1路反向数据的功能是没有实际应用的，功能是浪费的，根据现场实际情况，我们只需采购1路视频数字光端机就可以满足功能要求。1路视频数字光端机的价格比1路视频+1路反向数据数字光端机的价格便宜100.00元，光端机采购数量为 618台，其中仅有8台为原围面村（股份公司原来实施）的8台球机需使用带反向数据的光端机，剩余610台均可使用不带反向数据的光端机，可节约采购成本61,000.00元。
点评
在设备选型上，项目经理需根据工程实际情况提出选型需求和建议，并征求专业工程师的意见，计划采购部安排人员对项目经理提出的需求和建议进行审核，与项目组人员达成一致意见后合理确定采购的设备材料型号。
2、设计漏项情况
案例一龙岗中海康城大酒店智能化系统工程项目
闭路电视系统设计中没有预算室外摄像机立杆和防雷器，属于设计漏项，实际采购金额为11,030.00元。
点评
投标设计应制订核查模板,把以往标书中的错漏项作为检查的重要环节,设计人员在打印标书前应逐项检查,并记录检查时间,且该项工作应尽量安排在向招标方澄清答疑前,尽量减少由于时间紧迫而导致的标书错漏等问题。
3、工程施工情况
⑴隐蔽工程监管情况
案例一下梅林环境综合整治电子监控系统工程项目
监理公司于2009年7月下达的《监理工程师通知》中指出“埋设的管材未上报书面合格证等相关资料，也未通知我项目部监理人员对进场的原材料进行取样送检，在套管隐蔽之前也未通知我监理等有关单位到场检查”。
公司签订的分包合同中第12.1条均规定“工程达到中间验收或覆盖条件，乙方自检合格后，于验收前24小时通知甲方代表，甲方通知总包、监理及业主进行验收，经验收合格后即可进行隐蔽和施工”。
点评
项目组对分包商的隐蔽工程监管不到位，隐蔽工程验收是国家项目监管的重要指标项，也应是我公司对施工质量把关的重要环节。项目经理必须重视隐蔽工程验收程序，做好现场原始单据的记录工作，公司应对此项进行考核。
⑵施工质量监管情况
案例一下梅林环境综合整治电子监控系统工程项目
2009年8月D-002号《监理工程师通知》中指出“1、管道敷设埋深太浅，局部管径与图纸不符，不符合设计要求。2、部分管道敷设在穿过接线井时长度不够，将会导致在线缆敷设施工后，接线井处线缆无套管保护。”
项目部没有安排现场工程师，对分包商的施工质量、分包设备进场、材料成本控制监管不到位，施工质量及施工进度完全掌控在分包商身上。
点评
项目经理应严格按照国家规范进行施工，这是施工质量和对外形象的重要保证。在大型项目上必须坚持一个项目经理只管一个项目，从自身施工质量的保证和对分包成本的监控都是非常必要的。
“质量是企业的生命”，公司在扩张业务的同时也应保证质量，如果质量把控不到位，对公司的声誉、资质、业务扩展都将造成严重的影响，甚至威胁到公司的生存。
4、甲方扣减工程款情况
案例一吴江南玻镀膜D线控制系统工程项目
甲方垫付的维修费抵减工程款未进行处理。
公司安装的伺服电机损坏产生维修费用3,400.00元，这笔费用已由甲方支付，在其后甲方的付款中，已扣除该笔款项。截止2010年9月，因项目组未将相关资料提交至财务部，该款项在财务账上仍作为吴江南玻的应收款项列支。
点评
项目组人员应及时将工程款扣减情况递交财务部进行账务处理。事业部应加强对项目组的考核，对长期不对业主扣款进行处理的情况制定相应的奖惩措施。
5、工期滞后情况
案例一南山区社会治安电子监控点建设工程项目
根据与甲方的工程合同约定，承包方应于2006年12月31日完工，施工期为一个月。实际完工时间2007年6月20日，初验时间2007年12月27日，终验时间2009年1月14日，结算时间2009年4月。验收评定意见为通过验收。
项目经理解释工程滞后的原因是：
⑴光纤无法到位或市政修路影响。
⑵地铁施工占用道路而无法施工。
⑶车辆撞毁或被盗造成立杆重新制作并安装施工。
⑷球机质量问题严重影响了整个监控系统的工作效率。
案例二国家机关能耗动态监测系统建设工程BT项目一期项目EMC能耗监测系统合同签订日期是2010年3月23日，计划开工日期2010年3月23日（以中标通知书发出后第七日开始计工期），计划竣工日期为2010年7月22日
（以分包人或监理工程师确认的日期为准），合同工期：120个日历日。本工程提出验收时间为10月15日，截止2010年12月30日未正式竣工验收，较计划工期滞后。
项目经理解释工程滞后的原因是：
⑴工程施工范围广。
⑵施工环境复杂。
⑶协调工作量非常大。
⑷施工工作量大。
⑸品牌确定耗时太长。
案例三广州九龙湖社区A区智能化工程项目
我司的开工申请报告中申请开工日期为“2008年12月1日”，合同工期为340天。实际竣工日期为2010年10月29日，工期严重滞后。甲方曾多次给我司下发“工程联系单”，要求我司加强现场进度事宜，事业部为了抢工期，从其他各工地抽调临时工人，增加临时工工资费用21,953.00元。
点评
项目组对工期问题一定要谨慎对待，要尊重合同中有关工期要求的严肃性和法律性，如果因为种种原因无法按规定的合同期限内完成施工任务，建议项目经理要以书面的形式向监理和甲方说明原因，争取得到监理和甲方的支持和签证盖章，避免产生法律纠纷。
6、人员交接情况
案例一吴江南玻镀膜D线控制系统工程项目
①移交人未将未完成的工作事项告知接交人。
在项目经理的交接过程中，无书面交接清单，未对工作内容及所负责工程项目的未完事项进行说明，使接任的项目经理不能及时掌握工程情况。
②接交人未及时清理接交的项目资料，无法及时发现问题。
接交的项目经理在接收项目资料夹后未对项目资料仔细查阅，使得项目中的未完事项无法及时被发现，因工程变动增加的应收款项人民币45,333.80元和美元607.00元在郝向东离职后无人对以上两笔款项进行跟踪催收。
点评
项目人员办理交接手续时，移交人应填制交接清单，对交接的内容尤其是未完成工作事项进行专项说明。接交人需对交接清单仔细核对，同时对移交的资料仔细查阅，及时发现问题。此外，事业部应安排专人对交接情况进行监督，以便及时发现交接中的异常情况。
第四章资料篇
1、图纸管理情况
管理标准
WI12《图纸审核》的相关规定如下：
第2.0条规定:工程图纸目前暂实行两级审核制度，即校对、审核。
第4.3条规定: 校对人根据设计依据校对图纸内容是否符合各种标准、规范、设计深度是否符合相关合同和技术协议等要求，对图纸的图面错误，计算错误，原理错误，接线错误和违反规范，设计遗漏等问题进行严格把关。校对意见签署在校审报告中或用铅笔标记在图纸空白区。
第 4.4条规定：审核人根据设计依据审核图纸内容是否有原则性方案错误，技术是否合理。审核意见签署在校审报告中或图纸空白区。审核人一般为事业部总工或其指定人，如指定他人审核，总工需在校审报告中签字确认同意出图，。
案例一国家机关能耗动态监测系统建设工程BT项目一期项目
⑴竣工图纸没有统一绘制标准，项目组没有进行审核和校验。
⑵竣工图纸中部分设备材料存在多处遗漏，与实际施工存在差异，因合同价款按图纸计算，将减少公司的收入总额。
案例二龙岗中海康城大酒店智能化系统工程项目
部分设计图纸中线缆的规格与主合同、分包合同、实际施工中使用的规格不一致。
闭路电视系统施工图纸和竣工图纸施工说明中，摄像机的线缆敷设均为RVV2*1.0，而主合同和分包合同中线缆规格为RVV3*1.0和RVV3*1.5，实际施工中则包括以上三种规格，但在我方向甲方申报的结算资料中线缆的规格均为RVV3*1.0和RVV3*1.5，如甲方按竣工图纸审核工程量，将给公司造成损失。
点评
图纸设计要严格按公司的《图纸审核》及《图纸设计与管理规范》执行，对于多人设计一套图纸要执行统一的设计绘制规范，要有专人对图纸进行审核把关；严格按照公司《图纸审核》要求对图纸进行校审，特别是对竣工图纸中《主要设备材料表》的材料清单与实际进行核对，严格杜绝出现设备材料少报漏报的现象发生。
2、工程文档资料管理情况
管理标准
WI04《工程文档管理规范》的相关规定如下：
第1.2条规定：工程文档归档的原则是一切与项目有关的资料都应及时准确归档，文档存放的原则是方便查找。
第2条“相关责任”规定：
⑴商务人员：应完整地提供合同签订前的一切与本项目相关的文件资料。
⑵项目经理：应及时完整提供项目执行过程中所产生的文档，并保证其正确性。
⑶文档管理员：保证所管理文档的完整性，不得遗失。各事业部设文档管理员。
⑷总经理/总工程师：负责本事业部工程项目文档资料的正确性、完整性，检查监督文档管理员的工作。
案例一南山区社会治安电子监控点建设工程项目
2008年3月以后的档案没有编入目录，主项目文档与增补项目资料混杂存放、工程例会资料、采购申请单归档不全。
案例二福田区社会治安电子防控工程项目
⑴合同原件存放于项目档案夹，未交给财务部。
⑵前端设备安装（A标段）工程与管理平台安装工程的资料混杂存放。
⑶预算评审表附件不齐，未附有成本评审表，导致无法对自购设备主材进行预算与实际的明细比较。
⑷收款单位或收款人的收据（收条）未交给财务部作为付款凭证的重要附件，存放于项目文件夹等现象。
案例三国家机关能耗动态监测系统建设工程BT项目一期项目
⑴《物料收发记录》登记内容不齐全。部分单据接收单位、接收人员、接收日期无人签字，无法确定分包商对设备的签收保管义务。
⑵无《施工现场设备材料到货记录表》、《项目分包设备材料现场验收单》和《施工现场领料单》。
公司《施工现场设备材料管理制度》中规定“安装单位领用设备材料时，需签名确认，签名时需注明公司名称、领用人名称及时间”。《项目分包管理》5.3中要求：“有设备、材料交付的须经项目经理审核，现场工程师清点验收单据《项目分包设备材料现场验收单》，此单将作为到货原始依据，三方（供方、需方及施工现场）共存；终期付款应提交《竣工报告》”。
⑶无测试记录。
⑷无质量计划书。
案例四下梅林环境综合整治电子监控系统工程项目
⑴项目资料夹中未编写资料目录。
⑵项目资料文件夹中未见《质量计划书》。
《达实智能项目经理工作指引2010.9》“项目执行开工流程”中规定编写《FM06-项目质量计划书》，应“由项目经理编制，经事业部总工程师审核并批准”，项目组未按公司规定执行。
⑶未对存档的《预算评审表》及时更新。
在项目资料夹中，存档的《预算评审表》为2009年5月13日填制，审批日期为2009年6月1日，其中“营业成本-设备主材”填写的金额为4,830,418.06元，“营业成本-施工分包”填写的金额为2,082,987.71元，所附成本明细表中，设备主材预算金额也为4,830,418.06元。
同时，在项目文件夹中另存有《项目预算执行计划表》，审核日期为2009年7月29日，其中“合同预算数据-设备材料费”填写的金额为2,140,160.00元，分包合计为
2,075,000.00元，两项的金额均与《预算评审表》中金额不一致，且未见成本明细表。
由于《预算评审表》中设备主材的部分数据与施工分包中的数据相互重复，2009年7月项目组对预算进行了调整，编写了《项目预算执行计划表》，但未对《预算评审表》进行更新。同时，前任项目经理离职前未将《项目预算执行计划表》的成本明细表移交接任人员。
点评
工程资料在项目管理中是非常重要的部分，是非常严谨的事情，也是对外形象的体现窗口，而资料管理的规范化也利于项目自身对资料的查阅，提高工作效率。
xxx工程决算审计实施方案 根据xxx的审计计划，xxx派出竣工决算审计组10人，对xxx工程进行竣工决算审计。为了明确决算审计目的、范围、内容及重点，保证竣工决算审计质量和效果，现结合审前调查，编制项目决算审计实施方案。 一、项目基本情况 xxx （一）项目批复情况 xxx （二）项目参建单位 勘察、设计单位：xxx 施工单位：xxx 监理单位：xxx 检测单位：xxx 第三方质量监督单位：xxx 二、审计目的 本次审计主要对xxx竣工决算的真实性、合法性和效益性进行审计，核实项目建设过程管理的合规性、控制建设成本、保障资金安全、规范项目管理，要揭示建设项目存在的管理漏洞和潜在风险，确认建设项目工程投资造价，核实交付使用资产，总结建设项目经验，评价工程管理水平和投资绩效。 三、审计范围 审计范围包括工程建设项目从立项到竣工决算全过程的所有投资、实体工程、与建设项目有关的管理情况进行审计。本次重点审查项目工程
结算、财务决算、物资采购、招标投标、合同管理、工程质量、安全环保、与建设项目有关的管理单位及其管理活动。 四、审计依据 （一）国家、工程所在地有关法律、法规、政策和规定； （二）国家主管部门、各级行政部门制定的法规及制度； （三）集团（股份）公司及管道分公司的制度及有关规定； （四）工程可行性研究报告、初步设计文件及批复、核准文件；安全环境等各项评价及有关批复； （五）工程设计文件、竣工图纸、 （六）开工报告、项目总体部署等前期工程管理资料，建设工程有关的招标投标、合同文件； （七）物资采购、库存、验收资料； （八）财务凭证、账册、报表、经营管理分析、工程结算资料； （九）现行施工技术验收规范及工程技术验收资料、隐蔽工程记录、监理日志、质量监督过程及质量评定报告、工程各项验收审批等资料。 五、审计内容和重点 本次审计实施过程按业务范围划分为结算、管理、物资和财务四个工作分组。各审计人员按照审计实施方案要点，结合自身工作经验，对项目建设的全过程管理情况进行审计，并对审前调查中发现的风险提示做进一步查证和落实。对于所发现的普遍性问题及重大问题，各审计人员有责任和义务将审计发现告知其他审计人员，以提供更多信息扩展思路，提高审计效率。 （一）工程结算及其他费用审计 1.查看施工记录、监理记录（日志）、工程会议纪要及访谈生产运营
关于对XXX有限责任公司 三期工程竣工决算的审计报告 XXX有限责任公司： 我们接受委托，自2007年8月9日至8月21日对XX X有限责任公司三期工程决算进行了审计（以下简称XXX三期工程）。审计工作在XXX公司领导和有关部门配合下，按计划完成。现将审计情况报告如下： 一、工程概况 XXX三期工程建设项目是以XX集团生产的煤泥和劣质煤为燃料，实现热电联产的能源建设项目。该项目的建设，既可满足XX市供热需要又体现了国家现行能源和环保政策。项目建成将为XXX公司实施可持续发展战略，增强企业抗风险能力，提升企业经济效益，具有较大作用。 XXX三期工程于XXXX年X月破土动工（锅炉基础施工）XXXX年XX月全部工程竣工，经单机试运行、调试于XXXX 年X月历时十个月，全部工程达到联合试运转条件。 二、建设项目管理 (一)、立项及批准情况 1、三期工程于XXXX年X月XX日经XX市发展和改革局（XXXXX[XXXX]XX号）文对建筑工程批准立项。批准建设面积X,XXX㎡，总投资XXX万元。
2、三期安装工程中的一台XXXX发电机组系XXXX年X 月XX日省发展改革委员会（XXXX[XXXX]XXX号）文件批准《辽宁XXXX有限公司XX万吨/年清洁焦化工程可行性研究报告》中批复同意建设X台XXXXXXXX汽轮发电机组中的项目，该工程于XXXX年XX月建成投产一台，剩余一台汽轮发电机组及配套项目列入三期工程。 3、三期工程新建一台XXX吨/h 次高压中温煤泥和劣质煤混烧锅炉及其配套工程项目建议和可研报告已报XX市有关部门备案。 (二)、可研报告与初步设计 1、煤炭工业部XX设计研究院于XXXX年X月编制出版了《XXXXX三期工程可行性研究报告》XXXX年X月XX日经XX集团公司组织审查批准：三期工程建设规模为XXX吨/h次高压中温煤泥和劣质煤混烧循环流化锅炉X台，XXMW汽轮发电机组X台。估算投资为X,XXX万元，投资回收期为X.X年，内部收益率为XX.XX%。建设工期为X年。 2、XXXX年X月由煤炭部XX设计研究院编制出版了《XXXXX三期工程初步设计》：设计建设规模为XXX吨/h次高压中温煤泥和劣质煤混烧循环流化床锅炉X台，XXMW背压式汽轮发电机组X台，建筑面积X,XXX㎡。初步设计工程总投资为X,XXX万元。初步设计的建设工期为X个月。
竣工结算审计案例分析 一、项目背景 某研究所科研试验配套综合楼工程，建筑面积，其中车间，框架2层，其它综合楼，五层，建筑高度米，桩基础，包含科研、试验、联调、库房、办公等主体结构、屋面工程、室内外装饰(不含室内橡胶地板、外墙铝合金玻璃幕墙及塑钢窗)、给排水系统，不含电气及塑钢窗工程。合同包干价11，262，元，建设时间为：2008年05月-2009年03月，本项目结算审核结果为：总造价14，440，元(含合同包干价)，变更增加3，178，元。 二、案例分析 (一)审计过程 1、整理送审资料 对建设单位的送审资料进行整理，备齐审计依据。本项目收集整理了以下资料：招标文件、招标答疑文件、图纸会审记录、施工单位投标文件、建筑工程施工合同、施工组织设计、预应力工程施工方案、设计变更通知单、现场签证单、工作联系函、施工图及竣工图，开、竣工报告、桩基检测报告及验收
记录、施工日志、地基验槽记录及其他与造价有关的文件。 2、熟悉并甄别送审资料 根据建设单位的要求对上述送审资料进行熟悉，然后进行甄别，初步判断哪些资料会引起工程造价的变化，对此类资料重点分析与审核，对与造价无关的资料如：预应力工程施工方案，开、竣工报告(建设单位明确表示不追究工期延误的责任)，作为备查资料留用。 3、现场踏勘 根据上述送审资料及对项目的了解，同建设单位及施工单位一起对施工现场进行踏勘，核对实际施工情况与合同包干内容是否相符，并有针对性的拍照取样，填写施工现场勘察记录单，作为审计依据。 4、计算工程量，确定初审造价 按照有关法规文件及对本项目掌握的情况和资料进行工程量计算，核实工程内容，重点审核现场签证单及设计变更单的真实性与关联性，从而确定初审结果。 5、核对工程量
工程项目审计建议 (一)审计发现的问题及整改情况。 在跟踪审计中发现，北京奥组委有的部门在奥运会筹办过程中存在一些管理上的问题，主要体现在有的项目计划性不强、有的项目预算标准偏高、有的信息系统设备使用效益不高、有的物资采购备用比例较高等问题。 北京奥组委高度重视审计发现的问题和提出的审计意见及建议，按照国务院领导和奥组委领导批示，及时采取有效措施整改落实，取得明显成效。先后制定、修改、完善内部管理制度10项，并根据审计建议调整项目活动方案，加强管理，压缩开支，提高资金使用效益，节约资金超过亿元，审计决算(草案)反映奥组委实际结余资金大幅超过预算。 (二)审计建议。 1。认真总结筹办奥运会的成功经验，为今后组织开展大型运动会(赛事)、提高管理水平提供借鉴。 2。深入探索大型活动规律，加强对运动会筹办工作计划性的研究，进一步提高物资、资金的使用效益。 3。坚持“适度、必要”原则，在今后举办大型运动会时进一步强化对支出规模和标准的控制。 4。北京奥组委应通过拍卖、捐赠、博物馆留存等多种形式妥善处理好剩余库存物资，以获得最大的社会和经济效益。同时，北京奥组委要继续坚持“节俭”方针，加强管理，
从严掌握和控制后续支出。 奥运场馆建设项目审计结果 一、基本情况 北京奥运会新建和改扩建比赛场馆36个、独立训练馆和国家队训练基地66个，共计102个奥运项目，分别位于北京、天津、上海、沈阳、秦皇岛、青岛等城市。项目总投资亿元，自2007年6月陆续建成投入使用。 除少数独立训练馆外，审计署组织对93个项目进行了审计，审计项目总投资亿元，占全部项目总投资的%。截至2009年3月底，除沈阳奥林匹克体育中心项目正在进行工程结算审核外，其余92个项目已完成工程结算，正在办理竣工决算手续。已完工结算的92个项目总投资亿元，累计到位建设资金亿元，其中：中央财政安排亿元，地方政府安排亿元，海外华人华侨捐资亿元，奥组委补助资金亿元，教育部所属3所高校自筹亿元，其余资金通过项目法人招标、银行贷款等方式解决。 二、审计情况 审计署自2005年下半年开始对奥运场馆建设项目进行全过程跟踪审计，其中国家体育尝国家游泳中心等标志性工程，全部由中央投资属国家体育总局管理的41个奥运项目，以及教育部、原国防科工委所属高校建设的5个场馆项目，由审计署直接组织审计;其他项目分别由项目所在地的地方
编号：TQC/K185 20xx年工程项目审计实 施方案完整版 In order to achieve a certain goal, the final plan is output after internal communication and confirmation, and the implementation is reasonably arranged according to the existing resources, so as to realize the structured and planned implementation. 【适用制定规则/统一目标/规范行为/增强沟通等场景】 编写：________________________ 审核：________________________ 时间：________________________ 部门：________________________
20xx年工程项目审计实施方案完整 版 下载说明：本方案资料适合用于工作中，为达到某个目标把要求和工作的内容及根据单位的实际情况来制定，在内部沟通确认后输出最终的方案，执行时根据已有的资源进行合理安排，现实结构化和有规划性的实施。可直接应用日常文档制作，也可以根据实际需要对其进行修改。 一、项目名称： 建设局xx国道两侧绿化工程竣工决算情况审计。 二、编制的依据 根据审计署《审计机关审计方案准则》、《审计国家建设项目审计准则》、《审计机关审计重要性与审计风险评价准则》、《审计机关审计项目质量控制办法(试行)》及建设审计局正审通[20xx]2号审计通知书制定本实施方案。
关于对XX公司XX工程建设项目 竣工决算的审计报告 审计部： （简序：简要说明审计依据、审计时间、审计范围、审计方式及审计实施过程。） 根据股份公司审计工作计划的安排，股份公司审计部派出审计组，自XXX年XX月XX日至XX月XX日对XXX公司XXX 工程建设项目竣工决算情况进行了就地审计，目的是监督、评价建设投资和交付资产的合规合法性、真实准确性和合理效益性，评价工程建设资源利用的经济性、合理性和建设效果。本次审计在XX公司领导和有关部门配合下，审计工作基本结束，现将审计情况报告如下： 一、工程概况 （主要包括工程项目的建设地理位置、项目建设的意义、建设时间、建设规模、主要功能、工程主要内容、资金来源及到位情况、设计单位、承建单位、监理单位、批准的初步概算等情况，以及其它需要说明的情况。） XX建设项目是xx股份有限公司为了实施XX战略，确定在XX地区建设的“十五”期间的一项重点建设项目，XX项目的建成将促进XX地区的资源优势转化为经济优势、产业优势，能有效提高产品附加值，从而增强企业的抗风险能力，提升企业经济效益。
为此，XX分公司根据XX地区丰富的XX资源优势和市场对优质XX产品的需求情况，XX分公司于XX年初提出了建设XX项目建设规划，xx股份有限公司XX年X月以中油计字（XX）XX号文对该项目建议书进行了批复；XX年X月以中油计字（XX）XX号文对该项目可行性报告进行了批复；同年X月xx计字（XX）XX号文对XX项目初步设计进行了批复。XX年X月XX 分公司进行开工前的准备工作，成立了XX建设项目项目部，全面负责该项目的建设任务。建设项目于XX年X月X日正式开工建设。XX年X月X日进行中交，XX年X月X日竣工投产。建设工期XX天。 该工程主要以XX为原料，采用XX的先进工艺，工程设计生产能力XX4吨/年，项目批准总投资为XX万元，其中：工程费用XX万元，其它费用XX万元，预备费XX万元，建设期贷款利息XX万元，铺底流动资金XX万元。建设项目由XX勘察设计院承担设计；由XX建设公司承担工程施工；由XX工程监理公司承担工程建设监理。 项目实际到位资金XX万元，资金来源为：自筹资金XX 万元，银行贷款XX万元，中油股份公司拨款XX万元。 二、投资完成情况 1、工程投资完成情况 （反映审定的工程总投资及固定资产、流动资产、无形资产、递延资产）
. 竣工结算审计案例分析一、项目背景建筑面某研究所科研试验配套综合楼工程，， 框架3896.57m28968.95m2，其中车间积，五层，建筑5077.75m22层，其它综合楼米，桩基础，包含科研、试验、联19.8高度调、库房、办公等主体结构、屋面工程、室外墙铝合金玻璃幕(外装饰不含室橡胶 地板、不含电气及塑钢、给排水系统，墙 及塑钢窗)元，，000.0011，262窗工程。合同包干价月，03月-2009年2008建设时间为：年05，44014，本项目结算审核结果为：总造价，，178)，变更增加3含合同包干价443.14元( 元。443.14 二、案例分析(一)审计过程 1、整理送审资料
对建设单位的送审资料进行整理，备齐审计依据。本项目收集整理了以下资料：招标文件、招标答疑文件、图纸会审记录、施工单位投标文件、建筑工程施工合同、施工组织设计、预应力工程施工方案、设计变更通知资料Word . 单、现场签证单、工作联系函、施工图及竣工图，开、竣工报告、桩基检测报告及验收记录、施工日志、地基验槽记录及其他与造价有关的文件。 2、熟悉并甄别送审资料 根据建设单位的要求对上述送审资料进行熟悉，然后进行甄别，初步判断哪些资料会引起工程造价的变化，对此类资料重点分析与审核，对与造价无关的资料如：预应力工程施工方案，开、竣工报告(建设单 位明确表示不追究工期延误的责任)，作为备查资料留用。 3、现场踏勘
根据上述送审资料及对项目的了解，同建设单位及施工单位一起对施工现场进行踏勘，核对实际施工情况与合同包干容是否相符，并有针对性的拍照取样，填写施工现场勘察记录单，作为审计依据。 4、计算工程量，确定初审造价 按照有关法规文件及对本项目掌握的情况和资料进行工程量计算，核实工程容，重点审核现场签证单及设计变更单的真实性与资料Word . 关联性，从而确定初审结果。 5、核对工程量 与施工单位核对工程量，对无争议的项目双方填写工程量核实记录单，对有争议及依据不充分的项目，尤其是现场签证单，组织参与本项目的各个单位如建设单位现场代表、监理单位现场负责人等以协调会的形式进行沟通与核实，又以书面形式通知建设单位及施工单位在规定的时间补充资料。本项目在审核过程中补充了桩基检
建设项目审计中发现的问题及项目管理建议 加强建设项目审计监督，是法律赋予审计机关的重要职责。国家建设项目实行必审制。未经审计，建设单位不得全部拨付工程建设资金，待工程竣工结算并实施审计后，按审计意见书、审计决定书进行工程价款结算。这一规定为国家建设项目审计监督制度化提供了重要保证。 一、审计中发现的主要问题 建设项目管理中存在一些不容忽视的问题，主要表现在： （一）未按要求办理相关手续。主要表现为：超计划投资部分未重新进行报批；部分工程未办理规划用地许可证、建设用地许可证、建筑施工许可证和质量监督、消防设施验收等手续。 （二）招投标活动不规范。 一是该招标的未招标。如某单位建设的路网工程，对第一段工程是通过公开招标确定施工单位的，而对占总路网路积40%、造价为661万元的延伸段工程却未进行重新招标，直接指定给了原中标施工单位施工。 二是将招标范围仅限于建筑安装主体工程，而对符合招标要求的单项工程如暖通工程直接发包；设计、监理、材料采购也不进行招标。 三是部分标底编制比较粗糙。项目内容不完整，存在漏算、多算现象。如有个项目由招标单位发统一的工程量清单给各投标单位进行报价，标底为6 210万元，中标单位中标价为6 080万元。合同规定在一个月范围内，对工程量清单增减在2%以上的可提出。但往往由于施工方和建设方技术力量的不对等，施工方在规定期限内提交的工程量清单对比中，往往原清单中多算的不提出，而对漏算、少算的则提出。结果对比工程量清单后，工程造价提高1 800万元，在施工合同6 080万元的基础上，增加补充施工协议1 800万元，并以此作为支付工程进度款的依据。工程量核对时，建设单位一般是委托原编制标底工程量清单的中介造价公司核对，工程量清单核对与编制清单标底只收取一次费用，既无编制粗糙致使误差大的惩罚措施，也无节约造价工程量精确有奖励措施，致使建设方在工程量清单的核对过程中处于弱势、信息不对等的地位。另外标底中有的对一些关键数据不敲死，暂定价项目较多，留有活口。 四是背离招标文件签订合同。有的招标文件中明文规定变更费用要按合同价与标底价同比例下浮，但在签订合同条款时却不再下浮，改为按定额规定结算或综合费用按百分之几结算。有的在组织材料招标中，按合同规定招的应该是主材价，但在实际操作时变成了含人工、利润、辅助材料等在内的综合价，致使材料价格成倍增加，严重背离了招标文件的实质性内容，混淆了工程造价结算依据，使工程结算产生纠纷，给审计带来很大风险。
XXXXXX用房工程 项目跟踪审计实施方案 为了能够顺利完成审计任务，达到预期审计目的，贯彻全面审计，突出重点的指导方针，特制定本实施方案。本实施方案根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国国家审计基本准则》、《中华人民共和国国家审计实施方案准则》制定。 一、被审计工程基本情况 XXXXXX工程项目位于河西区X6-2号地块内,西临博兴五路，北临凉水河路。该项目总占地面积约为18000平方米，建筑面积约为6000平方米。 该项目主要功能包括：办公室、会议室、值班室、宿舍、餐厅等。该工程在其规划范围内进行道路工程、市政管线建设，铺设雨污水排水管线、上水管线、电力管线、电信管线、同步实施照明工程、绿化工程。 工程投资匡算额为4000万元，最终投资额以可行性研究报告批复金额为准。 该项目所需资金由财政筹措解决。 工程计划2012年4月开工，2012年7月竣工。 该工程主体为两层钢结构公用建筑，包括土建（结构、装饰）、安装（给排水、暖通、电气）工程。
二、审计目标及审计原则 、审计目的1． 通过对该项目的跟踪审计，保证项目能有效控制投资，检查建设资金使用和项目管理的真实性和合规性，提出加强管理的建议，正确核算建设成本。 (1)通过跟踪审计，达到规范建设过程行为的目的； (2)根据现行的法律法规及相关依据，通过科学的审计方法和切实可行的审计措施，达到维护国家财政资金合理使用的目的。 2、审计原则 本审计组遵循独立、客观、公正的原则，依据国家有关法律、法规和建设管理部门制定的有关工程造价的文件、规定，对工程造价开展审计、监督，并对审计结果及审计报告承担相应的责任。 三、审计范围与审计对象 （一）审计范围：自项目立项至竣工之日，前期工作、项目基建程序履行、项目建议书的审批、预算执行、招标投标情况、工程管理情况（质量、进度、隐蔽工程和工程洽商等）、工程结算、资金使用情况。 （二）审计对象：本项目的建设单位，必要时延伸审计与建设项目直接有关的勘察、设计、施工、监理、造价咨询及采购供货等参建单位。
公司工程项目审计案例分析 工程项目财务管理审计是对工程项目资金筹集情况、成本管理情况、 利润分配情况的审计。建筑企业效益的源头是工程项目，工程项目效 益的高和低，对建筑施工单位的生计和发展产生直接影响。强化工程 管理，增加项目收益，是建筑企业的最根本目的。越来越多的投资主 体理解到审计在基础建设项目中的重要性，而在项目建设审计中，针 对财务管理方面审计尤为重要。当前，学界对建设项目审计实行研究 以往只停留在全过程跟踪审计的范围上，少有专门针对财务管理环节 实行深入研究。所以，本文通过案例研究的方式对工程项目审计全过 程里的财务管理环节审计，既深入工程项目全过程，又对各环节的财 务管理实行深入分析。 一、案例背景介绍 工程项目主要包含土建、给排水、电气照明、消防设备、高低压设备、装修、应急照明系统、市政道路及配套设施等，竣工时间为2013年12月。本文选择Y公司员工住宅项目为案例研究对象，并将项目分为投 资立项、设计勘察、招投标、施工和竣工结算五个阶段，重点对项目 的资金使用情况、成本管理情况和利润分配情况实行审计，针对审计 中发现的问题，提出相对应的应对措施。 二、工程项目财务管理审计中发现的问题 20324958.74元，按照投资进度，项目资本金应为4376876.75元，实 际到位资金为3897000元，未到位479876.75元。2012年4月，Y公 司开始实行二期扩建项目，因该工程未经过发改委审批同意，无法取 得银行贷款，故挪用了一期的流动资金，一期的贷款合同规定，乙方 没有依照合同规定用途使用资金，甲方有权力不发放贷款或提早收回 部分甚至全部借款。同时，罚息利息为乙方违约使用的那部分资金在 合同约定的贷款利率水平上再加收100%。工程项当前期工作开始启动，项目概预算于2010年12月完成，前期费用概算投资740万元，于 2011年5月动工，截至2011年5月，实际列支的前期费用为3860万
工程结算审计案例分析 一、项目背景 某研究所科研试验配套综合楼工程，建筑面积8968.95m2，其中车间3896.57m2,框架2层，其它综合楼5077.75m2,五层，建筑高度19.8米，桩基础，包含科研、试验、联调、库房、办公等主体结构、屋面工程、室内外装饰（不含室内橡胶地板、外墙铝合金玻璃幕墙及塑钢窗）、给排水系统，不含电气及塑钢窗工程。合同包干价11,262,000.00元，建设时间为：2008年05月—2009年03月，本项目结算审核结果为：总造价14,440,443.14元（含合同包干价），变更增加3,178,443.14元。 二、案例分析 （一）审计过程 1、整理送审资料 对建设单位的送审资料进行整理，备齐审计依据。本项目收集整理了以下资料：招标文件、招标答疑文件、图纸会审记录、施工单位投标文件、建筑工程施工合同、施工组织设计、预应力工程施工方案、设计变更通知单、现场签证单、工作联系函、施工图及竣工图、开、竣工报告、桩基检测报告及验收记录、施工日志、地基验槽记录及其他与造价有关的文件；
2、熟悉并甄别送审资料 根据建设单位的要求对上述送审资料进行熟悉，然后进行甄别，初步判断哪些资料会引起工程造价的变化，对此类资料重点分析与审核，对与造价无关的资料如：预应力工程施工方案、开、竣工报告（建设单位明确表示不追究工期延误的责任），作为备查资料留用； ３、现场踏勘 根据上述送审资料及对项目的了解，同建设单位及施工单位一起对施工现场进行踏勘，核对实际施工情况与合同包干内容是否相符，并有针对性的拍照取样，填写施工现场勘察记录单，作为审计依据； ４、计算工程量、确定初审造价 按照有关行规、法规文件及对本项目掌握的情况和资料进行工程量计算，核实工程内容，重点审核现场签证单及设计变更单的真实性与关联性，从而确定初审结果； ５、核对工程量 与施工单位核对工程量，对无争议的项目双方填写工程量核实记录单，对有争议及依据不充分的项目，尤其是现场签证单，组织参与本项目的各个单位如建设单位现场代表、监理单位现场
关于加强和规范建设工程项目审计的意见 各省、自治区、直辖市教育厅(教委)，各计划单列市教育局，新疆生产建设兵团教育局，部属各高等学校、各直属事业单位： 近年来，随着我国教育事业的发展，教育系统的基本建设投资不断增加，建设规模不断扩大。为了加强建设工程管理、提高资金使用效益，一些部门和单位开展了建设工程项目全过程审计工作，对建设工程项目从投资立项到竣工交付使用各阶段经济管理活动的真实、合法、效益进行监督、控制和评价。通过审计，对有效控制并真实反映工程造价，降低工程建设成本，提高投资效益，完善建设工程管理，维护教育部门和单位的合法权益，促进廉政建设等起到了积极的作用。为进一步加强和规范建设工程的全过程审计，提高建设资金的使用效益，根据《审计署关于内部审计工作的规定》(审计署令第4号)、《教育系统内部审计工作规定》(教育部令第17号)的有关规定，现提出如下意见： 一、各部门、各单位对本部门、本单位的大中型建设工程应实施全过程审计；也可根据重要性和成本效益原则，结合内部实际情况，对大中型建设工程项目部分阶段或环节进行全过程审计。 二、对建设工程项目实施全过程审计的内容包括对建设项目投资估算、勘察设计概算、施工预算、竣工结算、财务决算等各阶段经济管理活动的检查和评价。 三、各部门、各单位开展建设项目全过程审计，由内部审计机构或内部审计机构委托具有相应资质的工程造价咨询机构实施。委托造价咨询机构应当按照国家有关规定办理。委托费用按照财政部《基本建设管理若干规定》列入建设成本。内部审计机构应加强对受托工程造价咨询机构的管理和监督。 四、建设工程全过程审计应以促进控制工程造价和规范工程管理为重点，将技术经济审查、审计控制和审计评价相结合，将事前审计、事中审计和事后审计相结合。 五、各部门、各单位内部审计机构应根据建设工程项目全过程审计的实施情况，对建设工程各阶段的管理情况及其结果进行分析和评价，及时出具审计报告。各部门、各单位对审计报告中提出的加强和改进工程管理的意见和建议，应认真组织落实。 六、各部门、各单位的领导应充分认识建设工程项目全过程审计工作在规范建设工
工程专项审计工作方案 一、工程专项审计的内容 工程专项审计主要包括三方面内容： 1、工程项目审计：工程项目的合规性、合理性，审查工程计划内容是否完备，审查工程投资的可行性资料。 2、工程成本审计：审查建设单位在计算工程成本方面的有关规定，工程原始记录的真实性，审查工程成本计算的原则是否符合规定。 3、工程清点盘存审计：工程的清点要将工程的实际存在、工程支出明细帐、企业盘存单核对，看三者是否相符；清点工程竣工后的余料，弄清其是否办理退料手续，有无冲减工程成本，防止挪作他用或化公为私；对在建工程可根据工程完工程度按比例检查。 对单项工程从项目立项、可研、招标投标、设计、施工、监理、造价控制、到竣工交付使用全过程的经济活动和管理进行的审计。通过对工程项目的工期、质量、安全、效益及国有资产的安全完整等方面进行审计。它包括了内控制度、财务收支、经济效益、经济责任等内容。 二、工程专项审计的重点： 1、建设项目申请立项等前期报批手续是否齐全： ⑴建设项目立项申请; ⑵专业资质单位编制的可行性研究报告(或项目建议
书); ⑶专业资质单位编制的环境评价报告和安全生产评价报告； ⑷合资、合作项目提交公司合作协议；联建项目协议； ⑸拆迁企业证明；拆迁安置方案； ⑹特殊行业建设项目需提供行业化管理部门批件； ⑺对于国家重点项目在具备1—7资料的同时，还需提供土地合同、1:500地形图、土地证、建筑用地规划许可证、建筑扩初建设审定通知单、初步建设方案等。 2、设计、施工、监理单位招标投标程序是否合法，是否存在围标、串标、假招标等现象，手续是否齐全，存档资料是否完整； 3、工程设计、施工、监理合同，设备及材料采购合同内容是否完整，条款是否合规；审查是否完成合同规定的各项指标。 4、设计、施工、监理单位在项目实施中是否在质量、安全、进度方面存在失职。 5、项目实施中，是否取得了规划许可证；工程质量监督手续、安全监督手续是否齐全；施工许可证是否取得。 6、工程结算手续是否齐全，结算资料及报告是否完整； 7、工程款支付及设备材料采购款支付是否合规； 8、审查公司章程，是否建立健全的公司管理制度，并
**************工程项目 工程结算审计报告 *****结审字[2013]第00*号 ***审计局: ***公司（社会审计机构全称）*年*月*日接受***审计局委托,于*年*月*日（以委托审计书日期为准）至*年*月*日（以结算审计定案表最后签字日期为准）对***工程结算进行了审计。***单位（被审计单位即业主单位全称)对其提供的工程结算资料的真实性、合法性和完整性负责。***公司（社会审计机构全称）的责任是根据国家、地方、行业主管部门工程造价方面的现行规定，对***工程结算进行审计并对审计结果负责。在审计过程中，***公司（社会审计机构全称）结合该工程实际情况，实施了审查（查阅）工程施工合同、图纸、设计变更、隐蔽签证记录、现场查看和复测可疑部位、复核工程量和材料单价以及工程取费等必要的审计程序。现将审计情况报告如下： 一、工程基本情况 1、工程地理位置。 2、工程组织实施单位（即建设单位或业主单位）、工程地质勘测单位、工程施工图设计单位、工程施工单位、工程监理单位。 3、工程招标情况（本工程采用***招标方式招标，由***单位中标承建，中标价***元）。 4、工程合同签订情况（甲乙双方于*年*月*日签订施工合同，合同总价为***元；如有补充协议，应分别注明签订补充协议日期、事项和金额）。 5、工程施工合同约定的工程结算方式，包括合同内工程及增加工程、主要材料调价等结算方式。
6、工程设计、工程施工项目重大调整或变更情况（如无可不写）。 7、工程建设内容主要完成情况（房屋建筑包括总建筑面积、结构形式、地下*层、地上*层、内外主要装饰情况；公路工程包括里程、平均宽度、路面总面积、路面结构形式、挖方总量、填方总量；土地治理工程包括治理面积及完成的主要工程量；高标准农田项目包括开发面积及完成的主要工程量；水利工程包括水库类型、灌浆工程量、溢洪道工程量及内外坡完成的主要工程量等）。 8、工程竣工验收情况：该工程于*年*月*日开工，至*年*月*日竣工，于*年*月*日经***部门组织相关单位已验收，验收工程质量情况（必须是工程质量合格，质量不合格工程一般不予审计），如已交付使用，应写明。 9、工程进度款支付情况：至审计日止，该工程共计已支付施工单位工程进度款****元（此数据从被审计单位即业主单位取证获得）。 二、审计范围 ***的***、***、***工程，不包括**工程。 三、审计原则 坚持依法审计、客观公正、实事求是和文明审计的原则。 四、审计依据 1、工程结算审计委托书； 2、工程招投标文件、招标答疑、施工合同、竣工图、隐蔽资料、会审记录、设计变更、现场签证、竣工验收报告等工程结算资料； 3、承包方编制的并经建设单位或业主单位签字同意送审的工程结算书； 4、结算审计过程中形成的协商会议纪要； 5、现行计价依据。如： 《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500-2008）； 《贵州省建筑工程计价定额》（2004年）；
新建职工餐厅项目工程审计报告 为规范公司建设项目和固定资产维修项目管理，建立健全工程投资管理和施工管理等制度，理顺工程管理业务工作流程，确保工程投资效益最大化和工程管理效率最大化，提高企业经营管理的获利能力。下面是某公司新建职工餐厅项目进行工程审计。 一、背景介绍 该项目是委托×××设计有限公司于2012年9月14 日设计完成的。施工单位为公司所属子公司（建筑总承包三级资质），2012年9月6日开工，2013年1 月 6日竣工验收完成。因工期紧等原因，未履行初步设计概算和施工图预算程序。 施工设备及材料的采购由供应处采购和施工单位自购二部分组成。设备及周转料具租赁由施工单位负责。进度款支付程序是由公司财务按批准的资金计划直接将款项付给子公司业务人员。 二、审计依据 1、《公司内部审计务实指南第1号—建设项目内部审计》 2、《公司内部审计监察管理制度》 3、《公司工程预算结算管理规定》 4、《公司外委工程施工方自购材料管理规定》 5、《公司内部控制手册—工程项目业务循环》 6、《公司工程项目设计变更和工程量签证管理办法》 7、山东省建筑、安装工程定额；山东省建筑、安装费用定额；建设工程工程量清单计价规范；省、市发布的有关调
整系数及其他规定；国家及省标准图集。 8、公司勘察设计管理制度。 9、预算结算资料：工程施工图纸及说明资料；工程设计变更和工程量签证、材料定价单等；工程施工合同；企业内部规定。 10、《公司招投投标管理管理办法及合同管理办法》。 11、《物价管理与采购管理办法》。 12、设备、物资采购合同或定价单（包括施工方自购材料） 13、有关会议纪要、审计工作计划、审计工作制度 三、审计过程说明 2013年10月20日至2013年12月30日,审计部对职工餐厅项目的工程预算结算、竣工决算及投资成本分析进行了调查、咨询。整个审计过程严谨细致，也得到了工程部、运营管理部、财务部、施工单位的积极配合。 工程部、运营部、财务部、施工单位以及参加项目建设的相关责任人对所提供的工程项目资料及其他证明资料的真实性、完整性已做出承诺。 四、审计发现与分析 通过审计，我们发现，目前公司在建项目的勘察设计、招标投标、预算结算审查定案、设备及物资采购、工程款支付程序、投资控制与分析等业务流程的各环节，还存在如制度不完善、不健全、不科学、不合理，有些制度没有及时的清理，还存在新旧制度混乱使用的现象等。有些不相容职责归属同一部门管理，存在违背“不相容指责相分离原则”现
审计方案 一、编制的依据 （一）《中华人民共和国审计法》、《审计法实施条例》、《国家审计准则》、《审计机关审计项目控制办法》。 （二）《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国建筑法》、《中华人民共和国招标投标法》、《工程造价操作业务指导规程》等相关的法律、法规及相关的地方政策。 （三）项目立项批复文件、项目实施各阶段的相关报建、报验手续。 （四）《建设工程造价咨询合同》。 （五）《建设工程工程量清单计价规范》、现行工程计价定额、费用定额及省市有关文件。 （六）结算资料、施工承包合同及协议、招投标文件、施工组织设计等其他具有法律效力的文件。 （七）工程设计施工图、竣工图、图纸会审纪要、设计变更、经济签证资料、隐蔽工程资料（验槽记录、隐蔽记录）等其他影响工程造价的有关资料。 （八）工程预算书、结算书及工程量计算书。 （九）工程验收规程、规范。
（十）委托人关于工程造价管理的有关制度及规定。 （十一）可作审计参考的监理报告及其他有关资料。 二、审计工作内容 （一）审核招投标情况； （二）审核工程合同及相关协议履约情况； （三）审核合同内工程量的量、价情况； （四）审核设计变更及经济签证的计量及计价的准确性； （五）审核工程索赔费用的合理、合法性（若有）； （六）审核工程物资采购过程的公正、合理合法性； （七）掌握工程质量实施的动态情况； （八）审核施工方索赔费用，为委托人提供各类反索赔咨询服务（若有）； （九）参与项目竣工验收，清理未完尾工工程，完成全部工程结算审核； （十）提供有关造价控制和降低造价的合理化建议； （十一）提供其它有关工程造价信息政策、法规等系列咨询服务；（十二）应委托人要求，提供其他审计咨询服务。 三、审计工作坚持的原则 （一）公平原则：编制人员立足于客观公正立场进行审计编制工
工程审计报告(共8篇)
篇一：工程审计报告 深圳市福田区某某某工程造价审核说明 受深圳市某某某有限公司的委托，我公司对深圳市某某某工程进行了详细的核查，现说明如下 一、工程概况： 某某某，位于某某某桂花路南侧；本工程总占地39637.20㎡，总建筑面积188701.05㎡，其中地下建筑面积35939.99㎡，地上建筑面积152761.06㎡；结构形式，框架剪力墙结构，地下一层，局部两层，地上1#-3#栋为28层，4#栋为16层，其使用功能为: 1#-3#栋首层为商业，4#栋首层为社区服务中心及管理用房，二层以上为住宅。 二、工程量计算依据： 工程量计算：安装工程根据建设单位提供的“深圳市建筑设计研究总院有限公司”设计的“某某某”（2010.07版次v1.0）竣工图及电子版，结合施工现场签证单进行计算；结构部份根据建
设单位提供的“深圳市建筑设计研究总院有限公司”设计的“某某某”（2010.07版次v1.0）竣工图及电子版进行计算；建筑部份根据建设单位提供的“深圳市建筑设计研究总院有限公司”设计的“某某某”（2007.08版次v1.0）施工图，结合施工图变更，施工现场签证单及设计变更洽商记录进行计算；入户大堂装修及首层商铺外观装修工程根据建设单位提供的“某某某工程有限公司”设计的施工图进行计算；室外及小区庭院工程根据建设单位提供的“某某某设计工程有限公司”设计的施工图及电子 版进行计算。 三、结算编制依据： 1、根据《建设工程工程量清单计价规范》(gb50500—2003)及相关定额中各章节规定的工程量计算规则进行计算。 2、工程计价：按照建设部《建设工程工程量清单计价规范》gb50500-2003规定的清单计价
最新工程审计报告范文 以下为大家分享的是最新工程审计报告 范文，希望对大家有所帮助。如果想了解更多内容，敬请关注 CN 人才网! 最新工程审计报告 范文(一) 关于对 XX 县 XX 镇人行道、 路侧石、 排水沟等其他零星项目工程情况的审核 报告 XX 县 XX 镇人民政府： 受贵单位的委托，我公司由中国注册造价工程师组成的工程决算审核小组， 对贵单位投资建设的 XX 镇人行道、路侧石、排水沟等其他零星项目工程决算情 况进行了审核。审核依据贵单位提供的竣(施)工图纸、变更设计资料、隐蔽工程 签证、工程决算书、施工合同 等相关资料。业已审核完毕，现将审核结果报告如下： 一、 施工单位：合肥市同创建设工程有限公司 二、 审核结果： 1、送审金额： 424037.00 元。 2、核减金额： 43581.00 元。 3、核定金额： 380456.00 元。 (核定金额人民币大写：叁拾捌万零肆佰伍拾陆元整) 以上审核结果已经建设单位代表和施工单位代表签字认可。 本报告中所有附件为报告的重要组成部分，与报告正文具有同等效力。 报告附件： 1、建筑工程决算表 2、资质证书复印件 XXXX 建设工程造价咨询有限公司 中国注册造价工程师 二○一 X 年四月八日 最新工程审计报告范文(二) XXXX 建设工程造价咨询有限公司
XX 审字[2011]第 1119 号 关于对中国农业银行 XX 县支行等零星维修项目工程情况的审核报告 XX 县支行： 受贵单位的委托，我公司由中国注册造价工程师组成的工程决算审核小组， 对贵单位投资建设的 XX 县支行等零星维修项目工程决算情况进行了审核。审核 依据贵单位提供的竣(施)工图纸、变更设计资料、隐蔽工程签证、工程决算书、 施工合同等相关资料。业已审核完毕，现将审核结果报告如下： 二、 施工单位：合肥市皖韵装饰有限公司 二、 审核结果： 1、送审金额： 46181.23 元。 2、核减金额： 7654.90 元。 3、核定金额： 38526.32 元。 (核定金额人民币大写：叁万捌仟伍佰贰拾陆元叁角贰分整) 以上审核结果 已经建设单位代表和施工单位代表签字认可。 本报告中所有附件为报告的重要组成部分，与报告正文具有同等效力。 报告附件： 1、建筑工程决算表 2、资质证书复印件 XXXX 建设工程造价咨询有限公司 中国注册造价工程师 二○一 X 年十一月十九日 最新工程审计报告范文(三) ***审计局： 根据*审投通[****]***号通知 书，自 年 月 日至 年 月 日，我们对 工程价款结算进行了审计，本次审 计得到了被审计单位的支持和配合(或不太支持和配合情况)，审计实施已结束， 现将审计情况报告如下： 一、工程概况 1、项目立项文号; 2、资金来源; 3、工程规模、主要特征; 4、工程参建单位：建设、设计、施工、设计、供应商等名称; 5、工程开、竣工时间; 6、 工程招投标情况(有无招标、 招标方式、 中标价、 招标文件的 简要描述); 7、工程设计、施工主要变更情况(数量、比例、大宗变更的描述); 8、工程质量情况;
工程项目全过程跟踪审计实施方案1 工程项目全过程跟踪审计实施方案 为规范建设项目全过程跟踪审计工作，提高审计工作质量，特制定本审计实施方案。 第一部分审计程序 一、全过程跟踪审计包括项目建设前期阶段审计、项目建设实施阶段审计、项目竣工决算阶段审计、项目完工审计评价建设前期阶段审计、项目建设实施阶段审计、项目竣工决算阶段审计、项目完工审计评价等阶段。 二、全过程跟踪审计实施前，组成审计组，明确审计项目负责人和审计组成员。 三、审计组首次进点，应召开审计进点会。 四、审计组进点，审计组要根据工程进展情况，实施各阶段现场跟踪审计工作，及时出具各阶段审计报告和审计工作底稿。 五、审计组现场审计期间，应核查上次审计意见的整改落实情况并在本次审计报告中详细说明。 六、审计部根据审计报告向项目建设单位下达审计意见和审计建议。 七、全部审计工作完结后，应报送《全过程跟踪审计结果报告》《全过程跟踪审计结果报告》（格式见附件）。审计部下达竣工决算审计意见。同时，审计组须将《工程结算审核定案表》汇
总表和《竣工结算审核报告》及时报送备案。 八、审计部就的审计成果（审计报告、审计工作底稿、审计统计 报表等）、执业纪律、被审计单位评价、委托单位评价等记录进行归档，作为审计项目招投标的重要参考依据。 第二部分审计主要内容 第一部分内容：前期阶段审计 一、审查基本建设项目核准和开工程序 1、项目是否未批先建。可行性研究报告、初步设计、概算批复、环境影响评估报告、建设规划及用地批准文件、项目设计及设计图审核文件等是否齐全。 2、项目主体工程是否擅自开工建设。落实项目开工前的各项内外部条件，是否履行开工报批手续， 3、电源、铁路、公路或码头、燃气、中水等工程的建设条件是否同步投运。 二、审查建设项目环境保护情况1、设备是否经过国家环保部门验收，经处理违规直接排放是否达标。 三、审查工程设计管理工作工程设计是否符合×公司工程设计要求。主要包括： 1、是否建立、健全设计变更管理程序，其执行是否有效。
工程项目审计报告 *** 审计局： 根据* 审投通[****]*** 号通知书，自年月日至年月日，我们对工程价款结算进行了审计，本次审计得到了被审计单位的支持和配合（或不太支持和配合情况），审计实施已结束，现将审计情况报告如下： 一、工程概况 1、项目立项文号; 2、资金; 3、工程规模、主要特征; 4、工程参建单位：建设、设计、施工、设计、供应商等名称; 5、工程开、竣工时间; 6、工程招投标情况（有无招标、招标方式、中标价、招标文件的简要描述）; 7、工程设计、施工主要变更情况（数量、比例、大宗变更的描述）; 8、工程质量情况; 9、各合同情况简介（合同基本内容及合同基本形式[ 总价/ 单价]）。 二、审计评价
该工程在工程管理、投资控制、进度控制、质量管理、合同管理、变更控制、工程款支付等方面等好的做法。 三、工程价款结算的审计情况 1、列举本次审计的有关法律、法规、定额、合同、招投标文件的依据; 2、施工单位已签证无异议的审定工程造价及核减额、核增额、净核减额; 3、造成工程造价核减、核增的主要内容及其原因的分析说明，要有具体数字，尽可能一一对应; 4、存在异议的工程造价及核减额、核增额、净核减额 5、对施工单位存在异议内容事项的解释、分析、说明 6、与初审审核报告中的审核工程造价相比，造成工程 造价核减额变化的主要内容和原因; 7、其它有关说明。 四、在工程建设管理中存在的问题和线索 根据我局“要求在工程价款结算审计审计中提供线索的函”的具体内容，逐条有针对性地加以细述，要求对每条内容都有回复，如对其中的一条或几条没有可说明的，也要明确“经检查此项情况正常”等态度。 五、审计建议 针对工程审计中发现的问题，提出改建工程各方面管理的建议。