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现代商业138
国有企业内控制度的执行力分析
刘晶辉 深圳市对外经济贸易投资有限公司 518029
摘要:目前我国社会主义市场经济的发展快速,同时也促进了国企内控制度的发展。“内部控制”这一词语越来越多的出现在公众的视野之中,引起了很多企业管理经营着的关注。我们就国有企业内控制度的执行力进行了分析,找到了影响内控制度的执行力的有关因素并提出了相关的解决方案,争取能够完善国有企业内控制度。
关键词:国有企业；内部控制；执行力
引 言
我国市场经济目前处于不断完善的状态,改革在国有企业中不断深化,多年来,国有企业为促进我国经济增长做出了很大贡献。在取得成绩的同时,我们应该看到我国国企存在着制度建设方面的问题。因此,我们一定要加强国企内控制度的执行力度,推进国企的快速发展。
一、内部控制制度理论简述
内部控制制度是由企业的董事会、经理层以及全公司的员工为了实现控制目标而制定实施的。内控制度是企业对员工的信息和生产安全等方面的合理控制,它能够保证企业目标的合理实现。内部控制主要包括这几个系统：(一)管理控制系统
管理控制系统的目的是使企业的经济效益得到提高,让投资实现保值和增值。实施管理控制的方法主要有以下几种：预算控制、信息披露控制、重点岗位的监控制度、定期轮岗制、内部监控制等。管理控制系统既能够分担责任,又可以充分发挥经营者的才能和智慧。
(二)结构控制系统
结构控制系统是“二权分离”制度的产物,在一定程度上体现了委托代理的契约关系。结构控制的手段主要有以下几种：鼓励经营者的手段、惩罚经营者的手段、竞争经营代理权的手段和个人信用控制手段等。这个系统为了保证全面实施内部控制,在法人治理结构的强化、经理人市场的借助、竞争机制的引入的过程中实现委托人监督代理人,实现了内部控制制度在企业中的举足轻重的地位。每一个人必须遵守内控制度,让它能够在企业内部全面实施,以保证投资人的利益。
(三)会计控制系统
会计控制系统根据控制的内容可以分为基础控制、实物控制和纪律控制这三类。实现控制目标的主要条件就是基础控制,凭证、账簿、报表和核对控制都是基础控制的内容。入出库手续的建立、科学安全的保管制度的建立、财产清查制度的建立都属于实物控制的范畴。纪律控制主要通过内部牵制和稽核来保证前面两个控制能够顺利发挥本来的作用。
二、影响国企内控制度执行力的因素
(一)经营者意识淡薄,奖罚机制缺失
由于国有企业的产权权责不清,强化内部控制的受益者不清晰。一旦企业整体的利益与个人的利益出现冲突时,一些国有企业的经营者就为了自己的利益不顾大局,因此国有企业的利益被损害的现象总会出现在公众的视野中。例如：一些员工在给企业采购物资的过程中吃了很多回扣,还有利用公款大吃大喝等。而这些现象在私企就很少出现,私营企业强化内控的受益者很明确,所以经营者会自动强化内控制度,制定完善的奖罚机制,提高员工执行力。综上所述,影响国企内部控制制度的执行力的根本原因就是经营者意识浅薄,奖罚机制缺失。
(二)国企内部控制监督不力
1.一些相关人员缺乏对内控制度的认识。企业中的很多员工对内部控制制度缺乏了解,存在漠视、曲解、故意避开等不良现象,根本就没办法互相监督。一些国有企业的上层组织机构缺少责任心,对于内控制度执行不力的现象置若罔闻,在很大程度上纵容了这种风气在企业内部蔓延。
2.职务分工不清晰。在很多国企经常会出现一个人担任多个职位的情况,所谓的独立董事其实并不独立,监事会也没有尽到它应尽的责任。这些现象都会在很大程度上降低内控制度执行力度,增加企业风险。
(三)内控制度不科学,效率与程序难平衡
有些国有企业存在着比较全面的内部控制制度,可正是由于这种 “全面”导致了程序太过复杂,效率与程序难平衡。这种情况在无形之中影响了企业员工的执行力和工作效率。假设申请领取一支钢笔都要在五六个领导的签字允许下才能完成,可想而知企业的工作效率是多么低下,这样的内控制度只会给企业带来相反的效果。造成这种结果的原因是内控制度的起草者和修订者的管理知识缺乏,为了减少错误只能设立一个个“关卡”。(四)内控文化缺失
1．内控价值理念缺少长期培育。内控优先的理念有助于国企员工执行内控制度,这种理念是由领导者培育并倡导,通过各种方式传播到员工当中,潜移默化的影响他们的思想,让他们对这一价值理念表示认同。但是国企经营者很少能足够重视这种价值理念的培育,仅仅对具体业务的开展培训,而且一些考核也集中在制度建设和制度执行上面。长此以往必然会影响国企内控文化。
2. 缺少团队精神的培育。国企具备一个好的内控文化的具体表现是能够充分的发扬团队精神,树立统一的的价值观,让企业的团队精神能够得到充分发扬,这样才能摈弃经营不协调问题,提高内控制度的执行力。
三、国企内控制度执行力的改进策略
(一)加快建设现代企业制度
相关部门要提高建设现代企业制度的速度,进行产权的改革。这样才能让国企的产权明晰,权责清楚,通过完善的产权制度来保证顺利执行内控制度,从本质上提高国有企业内控制度的执行力度。具体来说,我们可以把企业利益同经营者的利益紧密联系起来,在企业内部建立与之相关的激励机制和约束机制,以此来推动经营者改革并在企业内部积极推行内控制度。(二)加强内、外部监督作用
国企要加强内部审计工作的力度,涉及的范围主要有审计会计账目,检查内控制度是否完善,企业内部的各个组织机构是否各司其职,在检查之后要向企业高管提交一份完整到的审计报告,以此来监督企业内控制度的执行情况。
此外国家也派了一些稽查特派员进驻了国企的监事会,从国家的角度对企业进行监督,同时把监督结果上报给国家相关部门,国家把监督结果作为国企经营者业绩的一个评价要素。我们可以利用稽查
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石油企业EPC项目采购管理浅析
章 晖 中国石油工程设计有限公司华北分公司 062552
李素贞 中国石油华北油田公司总医院 062552
摘要:在EPC项目管理中,采购管理具有举足轻重的地位,它对项目的工期、成本和质量都有直接影响。本文首先明确石油企业EPC项目中物资采购的作用,然后分析EPC项目采购管理现状及存在问题,最终阐述如何做好石油企业的EPC 项目采购管理,并从优化采购流程、运用科学的采购策略、强化督办管理等几个方面提出建议。
关键词:EPC；采购管理
EPC即设计、采购、施工的一体化模式,它出现于上世纪80年代的美国,当时得到了那些希望尽早确定投资额和建设周期的业主们的重视,后来在工程项目承包中的应用逐渐扩大。物资采购在EPC项目中具有举足轻重的位置,它是项目实施的核心环节,为工程设计意图的实现和项目的顺利实施提供基本保障。在大多数EPC总承包中,采购费用占到整个工程造价的40%-60%。采购工作的好坏不仅影响整个工程的进度、成本和质量,更直接关系工程总承包的成败,是项目控制中最主要的内容。
一、采购管理在EPC项目中的作用
EPC项目物资采购管理是EPC工程项目管理非常重要的组成部分,与EPC项目建设的全过程有密切的联系,是EPC项目顺利完成的物质基础。物资采购在EPC项目中的作用体现在以下几个方面：
1.为项目的投标报价提供依据。在项目的投标报价阶段,企业的采购部门要同报价部门紧密配合,共同完成投标报价工作。在弄清工程项目所需相关物资的品种、规格、数量和技术要求的前提下,进行市场价格的调查,以提供给报价部门相关物资的可靠、合理的价格,为报价部门的报价提供有力支持。
2.保证项目的完成效率和工程质量。在项目总承包合同签订后,采购部门要同项目的设计和施工部门紧密配合,在采购、运输、
商检、中转等环节采取针对性措施,确保能够把物资优质、优价、准确及时地供应到位,从而提高整个项目的建设效率。同时,采购物料的质量不仅会影响工程项目的进度和费用,更会影响整个项目的工程质量,并将决定项目建成后能否顺利交付,以及能否连续、稳定和安全的运行。
3.控制采购成本和工程造价。由于采购成本占项目成本的很大比重,采购部门在满足采购要求的前提下能否控制好采购成本,将直接影响到项目总成本的大小。在EPC工程中,根据工程项目所需物资的数量采用不同的采购方式,并通过公开招标、竞争性谈判等方式,对供应商评价的关键指标,如商品质量、价格、保障度、应对突发事件能力等方面做出评价,选择出最适合的供货商。此外,采购部门还对付款方式、付款货币、在订货合同中增加各种制约条款等与价格有关的其他方面进行综合分析,以保证企业EPC 项目的总体利益。
二、石油企业EPC项目采购管理现状及存在问题
目前,随着EPC总承包模式的广泛应用,EPC工程项目管理逐渐规范和成熟,EPC总承包模式也在很多典型工程中都发挥了其特有的优势。但现阶段,我国石油企业在EPC总承包模式下的工程项目的管理,尤其对采购流程的设计和管理上,与国际先进的管理手段相比仍然存在较大不足。
特派员来提高企业内控制度执行力的监督力度,即增加内控制度执行力在评价经营者业绩中所占的比例,以此来给经营管理者施加压力。(三)建立科学的内部控制体系
在提高了法律制约和监管的力度之后,很多国有企业的经营者也想建立一个的科学的内部控制体系。有些企业在建设初期存在缺乏管理经验和管理人才的问题,针对这种情况,企业要根据自身的实际情况,充分考虑成本效益的原则,借鉴相似企业的经验,重金吸引高端管理人才。此外在企业有能力的前提下,可以选择一些高等院校来协助内部控制制度的建设,把他们一些先进的管理经验经过修改后建立一套符合企业条件的内控制度体系。(四)加强内控文化建设
如果国企不注重内控文化的形成和传播,那么就不会形成一个良好的软环境来提高内控执行力。
1.加强学习培训。我们要通过员工的学习培训培育形成良好的内控理念,思想影响行为,行为作用习惯,形成的长期习惯慢慢就会聚集为文化。内控文化建立形成了,力量随之而产生,在无形之中指导员工,约束,激励他们的行为。但是形成一个良好的内控文化不是一朝一夕就可以完成的,这就需要企业把这种培训教育长期坚持下来,有目的,有计划的开展,让员工树立牢固的内控优先理念,把这种理念传播到公司的每个的角落中。
2.培养团队精神。国企要想培育一个良好的团队精神,管理层、业务层和监督层就要联合起来。首先管理层要管理好自己,才能去领导别人,自己要不断积累知识,既然设计了内控文化,就要去倡导和
实践,同时和上下级良好沟通,以便及时知道内控制度的执行情况。业务层也要坚持学习内控文化和业务,防止盲目和随意执行的情况产生。监督层要对问题有敏锐的感知能力,保持谨慎,提高内控监督效果,减少内控风险。总之国企要上下团结一致,共同构筑协作、拼搏、务实、创新、共赢的特色精神,让内控文化充分凝聚起来。
四、结 论
国有企业内控制度执行力的好坏关键还是人的执行力,经营者的执行力,员工的执行力,只有在经营者的全力推动下,将内控理念融入企业文化,同时建立适合企业特点的内控制度和机制,国有企业的内控制度才能真正为企业持续健康发展保驾护航。
我们通过分析内控制度,影响国企内控制度执行力的因素：经营者意识浅薄,奖罚机制缺失,国企内部控制监督不力,内控制度不科学,效率与程序不平衡以及内控文化缺失并提出了相应的解决对策,争取能为存在这些问题的国有企业提供一些理论上的借鉴,让国有企业健康发展。
参考文献
[1]蒿春桦．浅析国企内控制度的执行力及对策[J]．中国经贸,2010,(12)
[2]陈倩．我国企业内部控制现状及对策[J]．商业经济,2011,(1)[3]李玲宁.国企内控制度的执行力及改进策略[J].现代商业2011,(24)
对机关执行力的几点认识 发布时间:2011-10-28点击次数:313 机关是整个企业的指挥、服务、管理中枢,是企业运转的心脏所在,机关的执行力水平直接决定着企业的执行力水平。 一、落实执行力的三点意义 1.企业持续发展的需要。七分公司1997年由专业机械租赁走向综合型施工,取得了辉煌的成绩,也积累了诸多宝贵的经验。公司取得的显著进步使局对公司跻身局内一类行业也寄予厚望,但就公司目前情况,与兄弟单位相比,我们的优势在逐渐减少,为快速赶上和超越其他公司,突破企业跨越式发展的瓶颈,加强执行力建设刻不容缓。 2.机关效能建设的需要。机关是公司执行力建设的主体,也是监督全公司执行力运转的中心。机关效能建设包括效率、能力等方面内容,是一个广泛的概念,机关员工要把个人的每一项工作做好、把部门工作做好、把公司的工作做好,落实好每一项制度并执行到位,才能保障机关效能建设稳步推进。机关从改革绩效考核办法到实行末位轮岗制度,无不是在进一步强化机关效能建设,全体员工要正确认识执行力和效能建设重要意义,不断增强工作能力,提高工作效率。 3.个人适应岗位的需要。在企业快速发展阶段,对各个岗位的要求也在逐步提高,这就要求员工除了具备一定的专业知识和过硬的业务素质外,还要拥有较高的政治素质和协调能力等综合素养。要切实增强团队意识,提升合作能力,讲忠诚、讲原则,每一个人都有责任去认真执行和监督执行,要避免出现管理的漏洞。 二、决定执行力的三个要素 1.执行能力必须到位。机关员工对执行力要有一个正确的认识,要具有过硬的执行能力。主要表现在执行意识、执行方法和执行标准等方面,机关员工业务素质在逐步提高,执行能力也要日益加强,使执行结果与预期目标相吻合。
国有企业管理制度与执行力 摘要：在过去很长一段时间里，国有企业的经营效益出现了不同程度的下滑，供需错位、产能过剩等问题日益凸显，并成为了阻碍我国国有企业进一步发展的重要瓶颈。在此背景下，国有企业若想开辟出一条发展的新道路，就必须要制订科学合理的企业管理制度，并不断结合市场实际情况对企业管理制度进行改进和完善。同时，还应当提高企业员工的执行力，将企业各项方针政策都有效落实，这样才能够促使国有企业在日益复杂的市场环境形势下得到进一步发展。本文针对国有企业管理制度与执行力进行了浅析，希望有助于促进我国国有企业的更好发展。 关键词：国有企业；管理制度；执行力 一、国有企业管理制度的现状分析 就现状来看，我国的国有企业主要分为两种类型：一种是国有独资企业，一种是设有董事会的国企。其中，国有独资企业主要是由总经理来负责管理，而设有董事会的国企则在总经理外还有董事会成员负责参与企业管理。虽然从表面管理机制上来看，这两种类型的国有企业是有所不同的，但实际上在企业内部，高层领导和管理都是高度重合的，因此两种国企实质上是差不多的管理机制，即人们常说的“一把手”负责机制。然而，在“一把手”负责机制之下，企业管理往往会过于权威化，甚至于企业“一把手”的管理权威凌驾于企业管理制度之上，从而使企业管理制度成为了一种形式化的东西，而缺乏实际约束力和指导力。显然，
现有的国有企业管理机制存在着较大的缺陷和弊端，在很大程度上影响了国有企业的发展。 二、国有企业执行力的现状分析 1.执行缺位情况严重 国有企业与普通企业不同，受传统思想观念的桎梏，我国的国有企业普遍存在着较严重的“论资排辈”情况，即无论是在人员任免过程中，还是在职称评选过程中，都讲究由资历深、辈分老的员工优先，而资历浅、辈分低的员工靠后。在这种大家心照不宣的“传统”和风气下，导致国有企业中很多年轻才干受到了非常不公正的待遇，得不到应有的发展机会，久而久之，就很容易会由于自身才华和能力得不到施展而消磨掉奋斗热情，乃至出现消极怠工的情况。而一个企业中若年轻才干们都消极怠工，整个企业的执行力自然会大打折扣。再者，在国有企业的考核标准方面，大多数都是以员工的实际工作完成情况为主要考核内容，而并不重视对企业各项管理规章制度的执行力的考核，因此使得企业管理制度形同虚设，最终导致了严重的执行缺位问题。 2.意见传达渠道不畅 一般情况下，国有企业中都设有很多不同的分支部门，但由于整体组织结构比较复杂、冗余，所以导致了意见传达渠道不畅。很多时候，当上级领导下达指令或者决策后，都无法在第一时间内传达到一线部门，自然会导致整个企业的执行力较差。反
摘要 企业与企业之间的竞争随着经济全球化的发展变得越来越激烈，要想在激烈的竞争中拔得头筹，需要高效率的内部控制管理，来保证会计信息的正确性与准确性，降低企业经营风险，促进企业的有效运营。企业只有重视内部控制，建立并不断完善企业的内部控制体系，才能够不断提升经营水平，强化企业竞争力，帮助企业在竞争中立于不败之地。 本文以伊利集团和三鹿集团为例，对上市公司内部控制状况具体应用进行分析及研究。本文分做两部分：第一部门将对内部控制理论进行介绍，侧重点在于内部控制理论的具体内容和具体目标；第二部分结合伊利集团和三鹿集团具体情况，通过将伊利集团和三鹿集团内控制度对比分析，探讨三鹿集团内控失效的具体原因。运用伊利集团内部控制体系的先进经验对三鹿集团内控体系提出改进意见。希望提出的建议可以有效优化企业内部控制，促进企业高效经营。 1 绪论 1.1研究背景 乳制品行业发展的好坏关系着人民的健康状况和国家经济发展的好坏，是农业科学发展的重要支柱，乳制品行业的产值在食品工业的产值占比更是高达10%以上。我国乳业发展的特点是起点低、起步晚，但发展势头迅猛。其发展历程大致可以分为四个阶段：萌芽期处于上个世纪五十年代到七十年代；八十年代到九十年代初为高速发展期，九十年代初到本世纪初为结构调整期；2002年至今为行业整合期，进入市场重新分割及品牌的塑造阶段。当前，我国乳品行业发展势头正盛，整个行业共有大大小小企业达到1500多家，其中年销售额达到500万元以上的企业更是多至400多家，年销售额上亿元的有200多家，乳制品企业规模与实力不断扩大与增强，一批具有代表性的企业竞相涌现，不仅国内乳品企业，不少外资乳企和跨行企业看中乳品市场需求的不断扩大，纷纷参与到我国乳制品行业的竞争中来。从市场格局来看，乳品行业可以分为四大类：第一类以伊利、蒙牛为代表的全国性品牌；第二类是区域性品牌，以光明、完达山、新希望为代表；第三类乳企是以各省省会为基地发展起来的本地省会品牌，主要代表有北京三元、济南佳宝、西安银桥和广州华农；最后一类是以瑞士雀巢、新西兰安佳、荷兰乳牛为代表的外资品牌。可以预见
财务管理内控制度审计方案 为规范企业财务管理工作，推进企业财务管理内部控制制度的建设和执行，按照公司****年审计工作计划，对****开展财务管理内控制度审计。为确保审计有效顺利开展，制定本方案。 一、审计目的 通过对财务管理内控制度的建立和执行情况进行审计，查找财务管理中的薄弱环节及存在问题，促进各单位进一步加强和规范企业财务管理，加强内部会计监督，从而提高企业会计信息质量，保护资产的安全完整，确保经营目标的全面完成。 二、审计范围 本次审计范围为20**～20**年财务管理内部控制制度的建设和执行情况，根据工作需要可延伸审计其他年度。 三、审计依据 1.《中华人民共和国审计法》 2.《审计署关于内部审计工作的规定》 3.《内部审计基本准则》 四、审计内容及重点 在了解企业财务管理现状的基础上，重点关注预算管理、
成本管理、资金管理、资产管理、对外投资、融资等方面的内控制度的建立及执行情况。 （一）预算管理 1.预算管理制度建设：企业是否制定预算管理的相关制度，制定的管理制度是否科学、可行，是否与上级管理部门的预算管理方面的要求一致； 2.预算编制和审核：预算编制是否遵循“自上而下、自下而上、上下结合、分级编制、逐级审批”的程序；预算是否涵盖被审计单位的所有经营业务活动，重点关注除电费收入外的其他收入是否纳入预算管理；预算审核是否有专业人员的参加；预算项目是否细化，是否存在预算项目过粗，不利于执行和考核的情况（如其他费用支出过大）；是否根据年度预算编制月份预算或季度预算；预算审核时是否考虑公司发展目标和资产经营目标。 3.预算执行和调整：经审核批准的预算是否进一步分解细化到各部门（单位），并形成预算责任体系；是否按照预算目标，并结合实际业务活动逐月编制月度资金预算；是否建立预算管理台账；是否按资金预算严格控制各项费用支出，预算外支出是否按照制度规定履行相应的审批程序。预算调整是否经过上级预算管理部门审批。 4.预算分析和考核：是否定期召开预算分析会，对月度
中天城投集团股份有限公司内部控制制度 1.总则 为规范和加强中天城投集团股份有限公司内部控制，提高公司经营管理水平和风险防范能力，保护投资者合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《企业内部控制基本 规范》、《深圳证券交易所股票上市规范运作指引》、等法律法规和《公司章程》规定，结合公司实际，制定本制度。 1.1 定义 本制度所称内部控制，是指由公司董事会、监事会、管理层以及全体员工参与实施的、旨在实现控制目标而提供合理保证的过程。 1.2 内部控制的目标是： 1.2.1合理保证公司经营管理合法合规； 1.2.2保障公司资产安全； 1.2.3保证公司财务报告及相关信息真实完整； 1.2.4提高经营效率和效果； 1.2.5促进公司实现发展战略。 1.3 应遵循的原则： 1.3.1全面性原则。内部控制贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司及其所属单位的各种业务和事项。 1.3.2重要性原则。内部控制在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。 1.3.3制衡性原则。内部控制在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。 1.3.4适应性原则。内部控制与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。 1.3.5成本效益原则。内部控制权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。 1.4 内部控制包括下列基本要素： 1.4.1内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。 1.4.2风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。 1.4.3控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。 1.4.4信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。 1.4.5监督检查。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。 2.内部环境 内部环境是实施内部控制体系的基础，是有效实施内部控制的有力保障。控制环境的情况决定了整个机构高层管理者的态度与基调，同时也自上而下地影响了整个机构的内部控制意识，公司须根据国家 中天城投集团股份有限公司内部控制制度 有关法律法规和公司章程，建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责 权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。主要包括公司治理结构、组织机构设置与权责分配、企业 文化、人力资源政策、内部审计机制、反舞弊机制、监管部门的参与等内容 2.1 股东大会是公司最高权力机构，依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表
决策力与执行力的答案标准化管理部编码-[99968T-6889628-J68568-1689N]
1、请结合本单位实际，论述一个组织如何提高科学决策水平 一个组织的领导班子承担着党和政府赋予的极其重要而复杂的各项工作任务，领导班子的科学决策水平高低事关改革、建设事业的成败。工作定位、换位思考、补位而不越位、双向思维和民主集中是健全领导班子工作机制，形成领导班子工作合力，提高领导班子科学决策水平的有效途径。 一、工作定位是领导班子履行职责的基本要求。 通过组织形式明确规定领导班子成员的权利、责任和义务，对领导班子成员各自应该干什么和怎样干要有明确和严格的分工，要坚持做到“三分、三合”，即工作上分，思想上合；责任上分，目标上合；制度上分，关系上合。 领导班子成员之间要自觉坚持政治理论学习和不懈的努力提高个人素质，做到思想上合心，在政治上合格，在重要问题处理上合拍，在工作任务、建设事业上合力。通过科学严密地分工定位，将纷繁复杂具体的领导工作“格式化、程序化、层次化、制度化”，使领导班子内部权责清晰，分工明确，从根本上避免职权“撞车”和职责空白，促使领导班子成员集中精力研究分工内的重要工作和重大问题。 二、换位思考是领导班子增强合力的重要思想方法。 一个领导班子，在大方向大目标一致的前提下，换位思考是搞好领导班子团结，增强领导班子合力的重要思想方法。换位思考是领导班子成员各自都要设身处地的站在其他成员的位置上想问题的过程，这个过程为领导班子解决和处理问题提供了重要的思想方法。一个正职领导是否优秀，不仅仅取决于自身素质的优劣，更不是凭自己的感觉如何，而是要明确凡属于仿真政策的大事和关系全局的大问题，一定要经过充分酝酿、民主讨论、集体决策。决不能把集体领导当陪衬、当形式，尤其要坚决防止和纠正独断专行，把个人凌驾与组织之上。一个领导班子只有自身过得硬，才能显示出整体战斗力。 三、补位、不越位市领导班子做好各项工作的重要基础。 补位，就是要做到不缺位、不偏位，在实际工作中要主动弥补领导班子成员之间的不足之处。不越位，就是要做到该做的就要做好，不该做的就不做，“不论是非，不说长道短”。 四、双向思维、民主集中是领导班子科学决策的核心。 做好调查研究工作是领导班子的谋事之基，成事之道。调查研究是掌握材料的原则。科学决策与掌握材料的数量、准确、全面成正比。科学决策与指挥战争一样，先谋后事者成，先事后谋者败。一是班子成员各人能发表不同的意见和建议，那就等于提出了更多可供选择的决策方案；二是民主讨论必然使决策方案进一步优化、合理、科学、客观可行。不同意见能各击其短，各扬其长，促进方案的利弊得以充分显现，还可以相互启示，开阔思路，取长补短，从而形成最佳方案；三是民主讨论的过程实际上也是统一决策，统一认识，达成共识的过程。四是民主讨论决策提供了重要核心内涵，由此所形成的决策，更具有全面性、有效性和可靠性。 综上所述，要提高组织科学决策水平，领导班子成员必须在实际工作中努力学习，运用咸蛋领导学理论、领导规律和方法，提高自身素质。只有这样才能做到科学判断形势，驾驭市场经济条件下的各项工作，应对复杂局面，依法执政，统揽全局，开创各项工作的新局面。
龙源期刊网 https://www.doczj.com/doc/588354696.html, 浅析如何提高国有企业执行力 作者：黄春宁 来源：《现代经济信息》2013年第07期 摘要：与私有企业相比，国有企业在税收，融资及自身经济实力和人员素质水平方面均有着得天独厚的优势。然而，在抢占市场份额，获取经营利润时，国有企业却又大大落后于私有企业。是什么原因掣肘了国有企业的市场化发展，归根结底，可以归结为四个字，执行力差。本文就国有企业执行力差的现状，从系统论角度分析了国有企业执行力存在的主要问题，并对其原因进行了阐释，以提出有效的提高国有企业执行力的措施，从而推动国有企业实现自身的健康有效发展。 关键词：国有企业；提高；执行力 中图分类号：F270.7 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）04-00-02 随着改革开放的不断深入，中国企业获得了巨大的发展，而这些发展很大程度上归功于企业员工的执行力。通常企业的执行力决定着企业发展的方向与发展动力，而企业发展的瓶颈一般表现为执行力差所导致的改革，经营如履薄冰。据相关文献对中国企业的调查结果显示，中国企业中有较好执行力的企业占到总企业的3%，而剩余的97%的企业均处于执行力不足或者不到位的状态。面对如此窘境，我们该如何做好这方面的工作呢？首当其冲的就是发现问题，分析原因，解决问题。 一、执行力在企业中的作用 首先，良好的执行力是保证决策机制科学性的重要前提和基础。国有企业管理者如果具备良好的执行力，则在其执行决策、督导执行与检查执行过程中就会充分结合企业发展实际与企业未来发展状况，真管实抓，强调落实，这样一方面会提高执行效率；另一方面还能向下属表明坚决执行的决心，从而推动下属高度重视决策执行的落实，进而提高员工工作积极性，提高工作效率。 其次，执行力是企业文化的重要组成部分，良好的执行力能够推动员工思想进步与企业绩效发展。通过强有力的执行力的发挥，促使员工充分重视工作与培训的重要性，使员工了解到知识与工作之间的重要联系，进而形成主动学习、积极工作的局面。另外，良好的执行力还能推动企业绩效发展，执行力通过对薪酬等激励因素进行宏观制度性调配，使得优秀员工与普通员工之间薪酬、晋升机会等差距显著的出现，进而推动企业绩效水平的提升。 最后，良好的执行力能够构建管理者与员工之间有效沟通的桥梁，在推动企业良好文化建设的基础上，有效提高企业持续性发展的动力。另外，通过沟通，管理者还能明确员工每天的具体工作与工作进展、员工在实现企业目标的过程中遇到的困难以及通过何种手段来解决这种
关于企业内部控制制度的研究论文导读：现代企业管理制度的核心是完善公司治理结构,良好的公司治理结构是提高企业经营管理效率的基本要素。而科学、有效的内部控制制度,则是现代企业实现其经营管理目标的有力保证。内部控制作为由管理当局为履行管理目标而建立的一系列规则、政策和程序,与公司治理及公司管理密不可分。关键词：现代企业，内部控制，制度研究 内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物,是现代企业管理的重要手段。笔者就有关企业内部控制制度演进和我国的内部控制制度进行必要的研究。 一、内部控制制度概念的演进过程 第一阶段:产生阶段。内部控制的最初形式是内部牵制,即为维护企业财产物资的安全性、完整性,保证会计资料及其他有关资料的正确性,确保各项财务收支的合理性、合法性而建立起来的业务分管责任制。随着社会经济的发展和现代科学管理方法的产生和运用,内部牵制范围得到扩大,逐步发展到经营决策目标的建立和贯彻,经济效益的实现和评价等诸多领域。 第二阶段:20世纪50年代至20世纪80年代发展阶段。1949年,美国审计程序委员会发表了《内部控制一调整组织的各种要素及其对管理当局和独立审立的重要性》的研究报告,第一次正式提出了内部控制的定义,即“内部控制包括企业内部采用的机构计划和所有有关的调整方法和措施,旨在保护企业资产,检查会计数据的准确性和可靠性,
提高经济效益促使有关人员遵循既定的管理方针。”这里对内部控制的定义就已不限于会计与财会部门的有关功能。 第三阶段:20世纪80年代至今,完善阶段。1988年,美国审计准则委员会发布了第55号准则《财务报表审计中的内部控制结构的考虑》,改变了用内部控制目标来定义内部控制的方法,采取按照内部控制组成成分的方法来进行。这个公告不再区别会计控制与管理控制,也不再是站在企业的角度来定义,而是站在审计人员财务报表审计的立场来定义内部控制,提出了内部控制结构的概念,即为现实企业既定目标提供合理保证而建立的各种政策和程序,它包括控制环境、会计制度、控制政策与程序三个组成要素。这是内部控制概念的一次重大发展,既适应了当时企业经营管理的要求,也促进了审计的进步。 1993年,美国审计准则委员会提出并通过的COSO报告中将内部控制分成为五个部分,即:控制环境;管理当局的风险评价;会计信息与交流系统;控制活动和监督。这是在1988年定义上的沿袭和发展,这也是现代内部控制概念。1996年,美国第78号审计准则也采用了这一定义,即“内部控制是受本单位董事会、高级管理阶层、政府管理门和其他有关人员影响,旨在为取得经营效果和效率、财务报告的可靠性、遵循适当的法规等目标而提供合理保证的一种过程。”这是迄今为止对内部控制概念最完善的定义。论文写作，现代企业。 综上所述,内部控制制度是指企业行政领导和各个管理部门的有关人员,在处理生产经营业务活动时相互联系,相互制约的一种管理体系,包括为保证企业正常经营所采取的一系列必要的管理措施,内部控制
单位财务内部控制制度 一、财务机构及财务人员职责 （一）根据《会计法》规定,单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。 （二）其他部门和人员应当积极配合财务部门、会计人员开展工作。在财务会计活动中做到： 1、严格遵守国家及上级的有关财经法律、法规、规章、制度。 2、按国家统一会计制度的要求取得或填制原始根据并及时送交财会部门。 3、提供真实完整的会计资料。 4、严格执行财务计划或预算。 5、确保本部门所经管的财产物资安全、完整。 6、接受财务部门在财会工作上的指导和监督。 （三）财会部门内部应当建立牵制、互控制度。会计事项的处理不能由一人办理全过程,必须由二人及以上人员处理。具体内容包括： 1、出纳工作由出纳人员负责,其他会计不得兼任出纳。出纳员以外的人员代收现金时,必须由财务主管人员指定。 2、出纳人员不得兼管稽核、会计档案的保管和收入、费用、债权、债务、有价证券帐目的登记,不得编制记帐根据、不得兼管总帐、电算系统维护员、管理员、不得从事除银行存款日记帐、现金日记帐以外的明细帐登记和财务会计报告的编制工作。 3、出纳人员、制证人员、稽核人员、审批人员、记帐人员不能由一人兼任。 4、会计人员不得兼任财产物资的采购、保管等工作。 （四）财会部门内部应当建立稽核、互控制度、设置稽核岗位,配备专职或兼职的稽核人员。稽核人员应对会计根据、会计帐簿、财务会计报告及其他会计资料进行审核。审核的主要内容包括： l、审核经济业务事项和财务收支是否符合国家及上级有关财经法律、法规、规章、制度、财务收支是否在财务计划或预算之内。 2、审核会计根据、帐簿、财务会计报告及其他会计资料的内容是否真实、
加强部分国有企业内控制度建设 （淮海集团审计部张平凤） 国有企业虽然经过改革的洗礼，但历史遗留问题较多，面临着机制不活、人员臃肿、负担较重、制度松弛等种种问题，现阶段要摆脱当前的市场疲软、资金压力等困境，加强国有企业内部控制制度建设十分必要。 一、国有资产管理与内控制度之间的关系 国有资产管理的目标是防止国有资产流失和确保国有资产保值。结合国有资产管理的目标，从两个角度来理解国有资产的管理与内控制度之间的关系。 1、随着市场经济的不断发展，企业资产所有权与经营权日渐分离，由于对经营者缺乏必要的监督和约束，使得企业管理者拥有越来越大的经营自主权。因此，建立健全企业内部控制制度是一个刻不容缓的任务。 2、随着改制转型进程的加快，企业确保国有资产保值增值和追求利润最大化的经营目标愈加明确，这对加强企业的内部管理提出了新的更高的要求，在客观上要求企业建立完善有效的具有自我控制、自我调节功能的内部控制制度，以便企业对外部环境的变化迅速做出正确的反应，确保国有企业持续健康的发展，实现国有资产保值增值。 二、现阶段部分国有企业资产管理存在的问题 部分国有企业下属的个别子公司亏损严重，资产负债率高，国有资产流失并且存在大量不良资产，隐藏了大量的亏
损，其中最主要的原因是内控制度不健全、不完善，主要表现在： 1、投资决策失误，盲目扩张。公司在投资前缺乏可行性研究和科学论证，导致决策失误，资金沉淀严重。有的投资项目尚未完成，便中途下马；有的是投产之日便是亏损之时，投出的资金回收无望；有的公司大量的资金冻结于材料、闲置的机器设备和进行中的项目上，失去流动性；有的公司在重大投资决策上少数人说了算，盲目投资，给公司造成了重大经济损失。 2、企业对外大量借款和担保，积聚财务风险。尤其在集团内部，集团公司对下属企业和集团内部各单位相互担保和借款，这种相互交错的担保和借款隐含企业财务危机，引发连锁的连带清偿责任，导致整个集团的经营陷入困境。 3、经营考核指标不够科学，造成个别公司潜亏严重。多年来，有的公司考核指标不切入实际，基层公司领导干部为了达到预期的收入和利润，虚报财务状况，对坏账、过期的存货、已毁损的固定资产不及时进行处理，经营损益不及时结转，隐瞒负债，潜亏严重。 4、在日常业务处理中资金监管不到位。此问题在应收款方面尤为突出。有的公司片面追求销售额，忽视资金回收，不重视对债务人资信状况、财务状况、经营状况作全面调查核实，急于求成。疏于对债务人资信状况、财务状况的跟踪调查，收款不主动，不及时、不紧迫，造成销货款被长期拖欠甚至被骗，给债务人逃避债务以可乘之机。
提高执行力心得体会 通过听讲，我从中悟出一些道理?力争做到“三个明白”：即明白执行力是什么，明白文明执法做什么，明白廉洁行政达到什么标准。 一、明白执行力是什么 执行力的体现首先是对工作的激情，是新的思想观念，要富于想像力。其次是对学习的追求，是综合的能力外现，要富于创造力。最后是对工作的态度，是扎实的工作作风，要做好小事情。通过理解和思考，我认为提高执行力应从以下三个方面入手。 解放思想，不断提升执行力的新境界。思想是行动的先导，解放思想，开拓创新是做好一切工作的原动力。针对新时期，新问题，要按照十七大精神要求重新审视我们的思想观念、精神状态、工作水平，应以改革的思路、开放的思维、创新的理念，不断探索发展的新思路、新措施、新方法、新机制。思想解放实际上是对事业的责任心，对群众的使命感的具体体现，是对事业、对工作、对群众态度问题，是个思想境界问题，解决的是“想不想干事”的问题。惟有解放思想，才能打开视野打开思路，才能破除怕担风险、怕负责任、怕出漏子、唯书唯上的观念，才能树立拼搏意识、开拓意识、争先意识，始终做到对事业有激情、对工作有热情、对群众有感情，永不满足、永不懈怠。 加强学习，不断提升执行者的业务素质。业务素质是执行力强弱的物质基础。提高执行力，仅靠提升思想境界、强化责任心是不够的。现实中，绝大部分人都想把工作干好，都想在工作上取得突出业绩，没有谁真正想甘为人后，但为什么实际工作效果却千差万别呢？除了思想境界不高、责任心不强以及环境差异外，个人业务素质欠缺、能力难当其任恐怕是最主要的原因。古人云，吾生有涯而学无涯。当前我国正处于经济社会发展特殊时期，新情况新问题层出不穷，一些人们驾轻就熟的工作经验、工作路子变得不那么管用了，面对种种新情况，不少人出现了所谓“本领恐慌”。就机关工作人员而言，首要的就是要提高基本的业务素质，所谓基本的业务素质，从小的方面讲，包括能表达、会书写、善协调、会做群众工作、会操作现代办公设备，从大的方面讲，包括决策能力、理解能力、沟通能力、发动能力、创造性工作的能力等。没有生而知之，都是学而知之。一个执行力强的人必定是一个善于学习的人，一个执行力强的团队，必定是一个学习型的团队。
决策力与执行力的答案文稿归稿存档编号：[KKUY-KKIO69-OTM243-OLUI129-G00I-FDQS58-
1、请结合本单位实际，论述一个组织如何提高科学决策水平 一个组织的领导班子承担着党和政府赋予的极其重要而复杂的各项工作任务，领导班子的科学决策水平高低事关改革、建设事业的成败。工作定位、换位思考、补位而不越位、双向思维和民主集中是健全领导班子工作机制，形成领导班子工作合力，提高领导班子科学决策水平的有效途径。 一、工作定位是领导班子履行职责的基本要求。 通过组织形式明确规定领导班子成员的权利、责任和义务，对领导班子成员各自应该干什么和怎样干要有明确和严格的分工，要坚持做到“三分、三合”，即工作上分，思想上合；责任上分，目标上合；制度上分，关系上合。 领导班子成员之间要自觉坚持政治理论学习和不懈的努力提高个人素质，做到思想上合心，在政治上合格，在重要问题处理上合拍，在工作任务、建设事业上合力。通过科学严密地分工定位，将纷繁复杂具体的领导工作“格式化、程序化、层次化、制度化”，使领导班子内部权责清晰，分工明确，从根本上避免职权“撞车”和职责空白，促使领导班子成员集中精力研究分工内的重要工作和重大问题。 二、换位思考是领导班子增强合力的重要思想方法。 一个领导班子，在大方向大目标一致的前提下，换位思考是搞好领导班子团结，增强领导班子合力的重要思想方法。换位思考是领导班子成员各自都要设身处地的站在其他成员的位置上想问题的过程，这个过程为领导班子解决和处理问题提供了重要的思想方法。一个正职领导是否优
秀，不仅仅取决于自身素质的优劣，更不是凭自己的感觉如何，而是要明确凡属于仿真政策的大事和关系全局的大问题，一定要经过充分酝酿、民主讨论、集体决策。决不能把集体领导当陪衬、当形式，尤其要坚决防止和纠正独断专行，把个人凌驾与组织之上。一个领导班子只有自身过得硬，才能显示出整体战斗力。 三、补位、不越位市领导班子做好各项工作的重要基础。 补位，就是要做到不缺位、不偏位，在实际工作中要主动弥补领导班子成员之间的不足之处。不越位，就是要做到该做的就要做好，不该做的就不做，“不论是非，不说长道短”。 四、双向思维、民主集中是领导班子科学决策的核心。 做好调查研究工作是领导班子的谋事之基，成事之道。调查研究是掌握材料的原则。科学决策与掌握材料的数量、准确、全面成正比。科学决策与指挥战争一样，先谋后事者成，先事后谋者败。一是班子成员各人能发表不同的意见和建议，那就等于提出了更多可供选择的决策方案；二是民主讨论必然使决策方案进一步优化、合理、科学、客观可行。不同意见能各击其短，各扬其长，促进方案的利弊得以充分显现，还可以相互启示，开阔思路，取长补短，从而形成最佳方案；三是民主讨论的过程实际上也是统一决策，统一认识，达成共识的过程。四是民主讨论决策提供了重要核心内涵，由此所形成的决策，更具有全面性、有效性和可靠性。 综上所述，要提高组织科学决策水平，领导班子成员必须在实际工作中努力学习，运用咸蛋领导学理论、领导规律和方法，提高自身素质。只
提升国有企业执行力的对策建议 国有企业是中国经济的重要组成部分，在经济增长、科技进步、增加就业等方面发挥着重要的作用。目前，我国国有企业的改革与发展正处于攻坚阶段，国有企业要想克服客观条件的局限，在激烈的竞争中继续生存、发展，就必须提升国有企业的执行力。因此，分析当前国有企业执行力的不足，探讨合理的现实途径对于国有企业的发展具有重要的现实意义。 标签：提升执行力建议 1国有企业执行力的内涵 参考对执行力含义的理解，国有企业执行力就是由企业领导者发起并最先掌握，国有企业的各个管理层次、各个经营决策单位、各个岗位的职工贯彻执行经营者制定的战略决策、方针政策、制度措施、方案计划和实现企业经营战略目标的能力。简单地讲，国有企业执行力就是企业各级执行主体按照规定的标准，以一定的速度完成各种任务的能力，并且这种能力应该具有持续性和稳定性。企业执行力的强弱程度将直接制约着企业的经营目标能否得以顺利实现。 2国有企业执行力存在的问题 2.1国有企业高层领导者决策水平不高由于国有企业的特殊属性，现阶段不少国有企业经营管理者，仍是通过行政任命或行政选拔的，并不具备真正意义上的经营管理能力和权利，管理好坏与管理者本人经济利益也不存在密切联系，大大降低了高层领导者在管理方面的激励效果。另外，在许多经营管理者认为自己的角色定位就是描绘企业远景、定好策略，在战略制定后很少有领导者重视战略的执行问题，甚至是一些管理者在执行过程中制定了一系列不合理、缺乏人文关怀的制度，对职工没有激励作用，反而引起反感。 2.2国有企业中层管理者执行战略决策不科学中层管理者担负着执行和管理的双重角色。企业决策层制定的战略方案需要得到中层的严格执行和组织实施。在国有企业中，大多数中层管理者仅仅满足于简单地执行上级的决定，而不是科学地分析实际情况，提出更加合理的执行方案。另外某些国有企业长期以来的制度和中层组织环节的脱节、缺失，或者是部门之间的壁垒重重，导致了组织结构与企业核心经营环节不配套，出现“责任者缺位”的现象。 2.3国有企业员工的执行能力不足在当前国有企业改革中，依靠外在的力量将市场竞争机制和现代企业制度引入了国企之中。但是国有企业职工的竞争意识和风险意识却没有完全与之相适应或同步。现代经济社会和市场环境的快速变化要求企业员工必须快速地适应和提高自身素质。然而在企业内部并没有建立起有效的员工培训机制，使得员工队伍素质参差不齐，对执行力不够重视，在对企业目标和任务的理解上难以统一，在具体执行时各行其是，难以形成有效的合力，进而影响企业整体的目标执行力。
现代企业内部控制-内部控制怎么做? 内部控制制度是现代企业管理的重要手段。不断完善企业内部控制制度，对于防范舞弊，减少损失，提高资本的获利能力具有积极的意义。笔者对内部控制制度的相关问题进行了思考，现成拙作，求教同仁。 一、内部控制必须逾越的几个难点 一项好的内控制度，应该达到以下标准。其一，控制触角涉及企业经营的各个环节和各个方面，没有留下控制死角。也即企业的各项经营管理活动均纳入了内部控制范围。其二，事权划分明确具体，具有很强的操作性。也即内控制度作为一种制度要能真正成为企业管理者的行为规范，操作方便。其三，控制程序规范，过程控制受到特别的重视。也即内部控制要形成科学的机制，尤其是要把对经营管理过程的控制放在突出的地位，通过控制，防患于未然。其四，有良好的控制效果，内部控制的功能可得到有效发挥。 从目前企业内控制度实践操作看，实施有效的内部控制，必须研究和解决工作难点，具体地讲，就是解决“四个如何”。 第一，如何把握授权的度。量变到质变，是事物变化的一般规律。在这里“量”上的度起决定作用，当量的变化到了极限时，必然引起质的变化。内控制度的量度界定也就成为实践中的一个难点。企业经营管理是一个复杂的系统工程，保证这个系统的正常运行，合理授权是必然的。对于企业法人代表，既要保证其经营决策的独立性和权威性，又要保证其经济行为的效益性和廉洁性，权力的量度界定是关键一环。当今社会大凡出现重大舞弊经济案件的企业，基本上均是授权不当引起的，是权力过大，且控制不力的恶果。一个方面，授权无“度”，直接制约内控制度效能的发挥，在巨大的权力面前，政策法律尚且相形见绌，何况一个内控制度，舞弊必然产生；另一方面，对内控制度执行人员的授权也有“度”的学问，对不同的控制环节要有不同授权，才能使内控制度有效运行，不然容易产生新的舞弊土壤。不管哪个环节，在具体授权时，应以既能保证经营决策有效运作，管理制度有效贯彻，又能保证权力制衡得到落实。 第二，如何提高被控对象的受控度。有效的内控制度，是对企业经营的所有环节和从事经营管理活动的所有个人实施全方位控制。这里就存在一个控制与反控制的问题。社会实践告诉我们，控制与反控制的矛盾在任何地区、任何时候都存在，尤其是在中国这个受几千年封建思想影响的国度里，矛盾尤为突出。因为不少企业内控制度形同虚设，舞弊行为时有发生，所以提高被控对象的受控度就必然成为内控制度实施中的难点。一般而言，内部控制的对象是指企业的权力操纵者，是对权利操纵者的权利约束，也是对权利操纵者之间的权利制衡。这种独特的控制对象决定了提高受控度的艰巨性。就笔者的实践而言，提高被控对象的受控度关键有两点：一点是内控制度的科学性，另一点是主要决策者的受控程度。 第三，如何提升规范控制程度。提起内控制度，人们往往想起出纳人员管钱不管账，管支票不管印鉴，管报销不管稽核等。其实内控制度内容极为丰富，涉及到企业经营管理的所有方面和所有环节。对于一个复杂系统工程的控制，不能靠人治，也不能靠简单的出纳控制、财务管理来实现目的，而是靠一套科学规范的内控制度，用制度来规范管理的行为，让管理者在从事经营管理活动中，知道干什么、怎么干，按照规定的程序来完成工作任务，接受规定的控制管理。这里的重点，是对企业不同的经营管理活动制定出“怎么干”的标准。完成这个任务，要有丰富的知识、超前的意识、广阔的视野和扎实的作风。这无疑又是一个难点。 第四，如何提高控制人员的熟练程度。企业内控制度的中心是财务会计控制，承担内控职责的主要是会计人员。因此，财务会计人员要真正能担当内部控制的重任，更新知识，提高操作能力就显得刻不容缓。如上所述，科学的内控制度，是对企业经营管理各个环节实施有效监控的制度，它大大突破了财务会计的工作范畴，大大超过了财务会计的知识领域，是投资、金融、市场、营销、法律、材料、信息、机械、生产等多方面知识的融合；没有相应的知识支持，内部控制不可能完全到位。同时内部控制主要是做人的工作，
如何建立和完善国有企业内部控制制 度 1
如何建立和完善国有企业内部控制制度 随着现代企业制度的建立以及加入wTo的要求,迫切需要企业早日建立健全企业内部控制体系,提高企业内部控制的效率和效果。当前,国有企业普遍存在着经济效益差、会计造假行为严重、财务报告不真实、企业违法违纪现象等问题,造成这些问题的根本原因在于企业法人治理结构不健全,企业内部各项控制制度不完善,或者根本没有"企业内部控制"。因此,建立企业内部控制是当前企业急需解决的问题。 一、企业内部会计控制制度的建立企业内部控制的核心是会计控制,<会计法>所要求的企业内部会计制度,是现代企业制度的重要内容,企业内部会计制度执行的好坏直接影响企业经济效益指标的真实与否及国家的经济运行指数,建立内部会计制度,应从以下几方面进行: 1．会计人员素质控制。内部会计制度采取的一切措施方法和程序,最终要由人来执行,因此最首要的是会计人员素质的控制,包括以下内容:制定有效的用人政策;培养良好的职业道德和工作态度; 2
对会计人员进行轮训或继续教育,不断提高其业务技术能力;岗位定期轮换,以加强责任心;实行会计委派制,切实把”一把手”行使权力的过程纳人会计监督的范围。 2．组织机构控制。在建立组织机构时,将具有控制功能的措施引人内部控制机制,使其具有防护性功能。具体包括:一是单独设立机构和会计人员,明确会计人员的职权范围。会计机构和会计人员依法行使职权,单位负责人不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项,这在法制上强化分厂内部会计的监督控制作用,确定了单位负责人与会计机构、会计人员的制约关系。二是会计人员职权要明确划分,明确各自应履行的权力和应尽的义务。就会计而言,财务与会计工作耍划清,财务工作的职责是筹资、融资、制定信用政策、办理现金收支款项、协调财税银行间的关系;而会计的职责是真实记录反映经济业务、财务收支、资产变动及利润形成,进行纳税申报,编制相关的会计报表,会计信息的提供等。三是会计内部人员岗位的划分要明晰。如出纳人员只负责现金及银行业务的收付款,结算登记现金及银行日记账,银行对账工作不应由出纳员负责,出纳人员不能接触和记录销售收入、往来账目、坏账核销等相关会计业务,以免从中作弊。 3．业务处理程序及经营全过程控制。从会计角度说,一切经济业务都须经过会计部门,并明确各部门发生或办有关业务与会计部门关系,以防止管理过程中漏洞的发生,同时也便会计资料反映真 3
国有企业内控制度执行力思考 结合目前国有企业内部控制执行情况现状，就国有企业内控制度的执行力进行了思考，分析了影响内控制度执行力的有关因素并提出了相关的解决措施，力争能够提高国有企业内控制度的有效性。 标签：国有企业；内部控制；执行力；监督 1 内部控制制度建立的背景和必要性 企业内部控制的目标是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的旨在实现控制目标的过程，内控的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。内部控制是解决企业经营过程中所存在问题的有效措施，它是企业规模扩大化和资本公众化的结果。随着我国市场经济的发展，国有企业在经营过程中所出现的一些问题从某种程度表明国有企业内部控制制度的执行力度与预期目标还存在一定的差距，存在由于内部控制制度的执行效力不高而导致国有企业的各项目标低于社会的预期值。基于当前国有企业在发展中所存在的问题，我们有必要加强对内部控制的执行力度，推进国企的健康快速发展。 2 国有企业内部控制执行过程中存在的问题 2.1 内部控制监督力度不足 首先企业部分相关人员缺乏对内控制度的认识。企业中不少员工对内控制度缺乏了解，存在漠视、回避等现象，不利于互相监督。部分国企的上层组织机构缺少足够重视，认为这只是财务部门的责任，而实际上，作为行为主体的企业负责人和员工才是保证内部控制有效运行的关键。其次是职务分工不够清晰。在部分国企会出现一人担任多个职位的情况，所谓的独立董事其实并不独立，董事会也没有充分尽到应有的责任，这些现象在一定程度上降低了内控执行力度，增大了企业风险。 2.2 内控制度管理效率低 部分企业缺少科学的管理制度，依赖经验办事，内控制度不够全面或者过于复杂，在一定程度上影响了企业员工工作效率，造成这种现象的原因是内控制度的起草者的管理知识不足。建立完善的内部控制制度是运行有效的内部控制机制的前提，企业在建立和实施内部控制过程中须贯彻全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则，依据企业自身的发展需要，针对存在的缺陷进行改进，建立健全有效的内部控制系统。 2.3 内部控制惩罚机制弱化
无锡商业职业技术学院 毕业论文 题目：中小企业内部控制中存在的问题及对策研究 姓名： 专业：会计 班级：会计142 学号：14291109 指导教师： 2015年06月29日
摘要：中小企业是国民经济的重要组成部分，完善和加强中小企业的内部控制制度具有与大企业同等重要的意义。中小企业由于一些客观环境的影响和自身的局限性，导致许多中小企业缺乏持久的生命力。以完善中小企业内部控制制度为主题，针对目前中小企业在内部控制制度方面存在的没有内部控制、对内部控制认识的片面性、缺乏有效监督机制等相关问题，提出内部控制的控制要点、设计原则及强化管理者的内控意识，树立以人为本的新观念、加强内部审计控制等相关对策，为中国的中小企业提出完善内部控制制度的具体建议与措施。内部控制的目标是随经济的发展而不断变化的,中小企业应结合自身特点提高现有目标定位的层次,扩大目标范围。近年来，内部控制成为人们普遍关注的问题之一，本文从内部管理控制和内部会计控制，来对我国中小企业存在的问题进行剖析：首先，在内部管理控制上，绝大多数中小企业管理体制不顺，控制力度薄弱，除了体制上的不完善之外，管理者自身也存在着许多不足;其次，从内部会计控制上来看，许多中小企业对于内部会计控制制度不够重视，虽然建立了会计控制制度，但是内部会计控制制度设计不合理、各法规体系不够健全，会计控制监督缺乏力度。最后，鉴于我国内部控制的现状以及内部控制的发展趋势，针对问题提出解决对策，总的来说就是要转变观念，本着严谨和创新的思想，深入细节，建立系统、科学、全面的内部控制制度。内部控制提高企业经营管理水平和风险防范能力实现组织管理和经营活动高效化、正规化、专业化、规范化的最基本的条件在维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益中发挥了重要作用也是中小企业健步、稳步、快速可持续发展的需要。因此正确认识并有效解决目前中小企业内部控制中存在的问题至关重要。 关键词：中小企业；内部控制；现状；成因；对策； 一、引言： 近年来，据有关调查结果显示：截至2011年第三季度，全国登记注册的中小企业已经超过900万家，同比增长14.9%，提供新增就业岗位800多万个,成为拉动国民经济的重要增长点[1]。我国的中小企业提供了75％的城镇就业机会，实现工业总产值占全国的60％，可见中小企业对我国经济增长和社会发展起着举足轻重的作用。然而，却存在着一种中小企业“生长力强，生命力弱”的现象：我国中小企业平均寿命仅为4.2岁，民营企业为2.9岁。中小企业的生存与发展状况却非常艰难。相对大型企业而言，在财力、物力、人力资源等方面有明显不足，在市场竞争处于弱势地位，其内部控制机构的设置和职责划分容易产生交叉重叠现象，这影响到中小企业企业内部控制制度的建设和实施。从当前实际来看，许多中小企业的内部控制问题非常突出。本文就我国中小企业内部控制中存在的问题作深入分析，并针对这些问题提出一些具体的对策或措施。现阶段，我国中小企业还没有建立起与企业自身发展相匹配的内部控制制度。因此，有必要分析中小企业内部控制存在的问题，研究其问题发生的原因，并提出相应的解决措施。