增值税练习题及参考答案
(一)单项选择题
1.下列项目中,应征收增值税的是( )。
A.农业生产者出售的初级农产品
B.邮政储蓄业务
C.企业对外出租房产
D.企业转让商标取得的收入
【答案】D
【解析】企业转让商标取得的收入计缴增值税；农业生产者出售的初级农产品免税；其他缴纳营业税。
2. 下列各项中，下列说法正确的是（）。
A.增值税纳税人收取的车辆购置税，征收增值税
B.销售汽车并代办保险而向购买方收取的保险费，征收增值税
C.印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张印刷图书，按货物销售征收增值税
D.远洋运输的光租业务，按交通运输业征收增值税
【答案】C
【解析】A、B选项不征收增值税；远洋运输的光租业务，按有形动产租赁征收增值税。
3. 下列项目中，不应征收增值税的有( )。
A.软件产品交付使用后收取的维护费
B.餐厅销售现场消费的自酿啤酒
C.纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产
D.动漫企业在境内转让动漫版权交易收入
【答案】B
【解析】餐厅销售现场消费的自酿啤酒征收营业税。纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产中，凡属于增值税应税货物的，应按照《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》有关规定，计算缴纳增值税。
4. 下列货物中,适用13%税率征收增值税的是( )。
A.农业生产者销售自产农产品
B.销售的农药、化肥
C.纳税人销售煤炭
D.纳税人出口货物
【答案】B
【解析】纳税人销售煤炭,适用17%的税率征收增值税；纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。
5. 下列货物中,不适用13%税率征收增值税的是( )。
A.出版社销售的图书
B.食品厂销售的速冻食品
C.超市销售的食用植物油
D.面粉厂销售的面粉
【答案】B
【解析】以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品，适用17%税率。
6. 增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起( )日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。
A. 30
B. 60
C. 90
D. 180
【答案】D
【解析】增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。
8.下列项目中, 视同销售货物行为的是( )。
A. 设在同一县(市) 实行统一核算的的两个机构，将货物从一个机构移送其他机构用于销售
B. 将自产或委托加工的货物用于增值税应税项目
C. 将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费
D. 将外购的货物用于用于非增值税应税项目
【答案】C
【解析】视同销售货物行为：设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外；将自产或委托加工的货物用于增值税应税项目，不缴纳增值税；将外购的货物用于用于非增值税应税项目，应当作进项税额转出。
9.下列项目中,符合增值税暂行条例规定的是( )。
A. 将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或者个人，作进项税额转出
B. 将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目，视同销售货物行为
C. 将购买的货物分配给股东或投资者，作进项税额转出
D. 为对外投资购买的货物，不得抵扣进项税额
【答案】B
【解析】将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或者个人，将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者，视同销售货物行为；为投资购买的货物，可以抵扣进项税额。
10.按照现行增值税法的规定，下列项目应当征收增值税的有（）。
A.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为
B.销售汽车并提供汽车代办的业务收入
C.提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务费
D.纳税人转让土地使用权取得的收入
【答案】B
【解析】融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于增值税和营业税征收范围，不征收增值税和营业税；提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务费免征增值税；纳税人转让土地使用权取得的收入不征收增值税。
11.工业生产企业购进下列货物，其进项税额可以抵扣的是( )。
A．为免税产品生产购入的材料
B．为企业食堂购入的货物
C．为大修厂房购入的材料
D．为生产设备购入的润滑油
【答案】D
【解析】工业生产企业为免税产品购进货物、大修厂房购进的货物、为企业食堂购入的货物，均不得抵扣进项税额。
12.下列项目中，不允许抵扣进项税额的是( )。
A.企业购进劳保用物资
B.企业购进自用的应征消费税的摩托车、小汽车和游艇
C.企业购进免征增值税项目的原材料
D.企业购进的生产用固定资产
【答案】C
【解析】企业购进劳保用物资，纳税人自用的应征消费税的摩托车、小汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣。免征增值税项目的货物不得抵扣增值税进项税额；
13. 下列项目中，允许抵扣进项税额的是( )。
A.企业购进改建、扩建厂房的物资
B.企业销售免税货物时支付的运费
C.企业因发生火灾损毁的原材料
D.企业购进的生产用运输工具
【答案】D
【解析】企业为新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产（均属于不动产在建工程）购进的物资，不得抵扣增值税进项税额；销售免税货物时支付的运费，不得抵扣增值税进项税额；企业因管理不善损毁的原材料，作进项税额转出。纳税人购进生产用固定资产允许扣除进项税额，是指使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等。
14.下列项目中，不允许抵扣进项税额的是( )。
A.生产企业委托修理生产用设备支付的修理劳务费
B.企业为对外投资购进用的货物
C.生产企业销售应税货物所支付的运费
D.超过小规模纳税人标准而未办理认定的工业企业购进的原材料
【答案】D
【解析】生产企业接受加工、修理修配劳务支付的增值税，准予抵扣进项税额；企业购进对外投资的货物，其进项税金准予抵扣；有下列情形之一者，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：
（1）一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的；
（2）纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的。
15.下列项目中，应计算销项税额的项目是( )。
A.将购买的货物用于集体福利
B.将自产的货物用于非增值税项目
C.将购买的货物委托加工收回后继续用于生产
D.将购买的货物用于非增值税项目
【答案】B
【解析】将购买的货物用于集体福利、用于非增值税项目，作进项税额转出；将自产的货物用于非增值税项目，视同销售计缴增值税；将购买的货物委托加工收回后继续用于生产，支付加工费的增值税准予抵扣。
16.某化工厂（增值税一般纳税人），向一个体工商户销售化工产品取得价款60万元，并用本厂汽车为客户运输收取0.4万元运输费；以市场价格20万元（不含增值税）的化工产品抵偿前欠供货商货款。本月销项税额为( )。
A.8.78万元
B.12.12万元
C.12.18万元
D.13.67万元
【答案】D
【解析】[（60+0.4）÷（1+17%）+20]×17%=12.18万元，用自产货物偿债，应视同销售货物行为，计算缴纳增值税。向一个体工商户销售化工产品取得价款60万元不能开具专用增值税发票所以价格为含税价格。
17.某增值税一般纳税人，2015年2月销售一台2007年购入的生产设备，账面原值为10000元的机床,取得转让收入12000元,则该企业( )。
A.应缴纳增值税税额480元
B.应缴纳增值税税额233.01元
C.应缴纳增值税税额240元
D.应缴纳增值税税额461.54元
【答案】B
【解析】增值税一般纳税人，2014年7月1日销售2007年购入自己使用过的生产设备，按照3%征收率减按2%收增值税。
12000÷（1+3%）×2%=230.77（元）
18.某生产企业为增值税一般纳税人，本期销售收入为140.4万元（含税），本期出借包装物收取押金为4.68万元，本期逾期未归还包装物押金为2.34万元。该企业本期应申报的销项税额为( )。
A.20.4万元
B.20.74万元
C.21.08万元
D.20.7978万元
【答案】B
【解析】(140.4+2.34)÷(1+17%)×17%=20.74（元）
19.甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货款；经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述正确的是（）。
A.甲企业收到乙企业的抵顶货物，不应作购货处理
B.乙企业发出抵顶货款的货物，不应作销售处理，不应计算销项税额
C.甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额
D.甲、乙双方都应作购销处理，可相互开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额
【答案】D
【解析】增值税税法规定以物易物双方应作购销处理，分别确定销项税额和进项税额（需取得增值税专用发票）。
第二章增值税 一、单项选择题 1、下列支付的运费中不允许计算抵扣增值税进项税额的是（）。 A、购进农民专业合作社销售的农产品支付的运输费用 B、外购自用的机器设备支付的运输费用 C、外购自用小汽车支付的运输费用 D、收购免税农产品支付的运输费用 2、某生产企业为增值税一般纳税人，2012年6月外购原材料取得防伪税控机开具的增值 税专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税 销售额150万元，外销货物取得收入人民币920万元，该企业适用增值税税率17%，出口退 税率为13%。该企业6月应退的增值税为（）万元。 A、75.4 B、100.9 C、119.6 D、137.7 3、下列出口货物，可享受增值税“免税并退税”政策的是（）。 A、属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物 B、对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物 C、加工企业来料加工复出口的货物 D、出口的古旧图书 4、某外贸进出口公司进口一批大客车，到岸价格折合人民币为1200万元，含境外负担 的税金13500美元，当月的外汇中间价为1美元＝6.8元人民币，我国关税税额为700万元，则该公司应纳进口增值税为（）。 A、323万元
B、350万元 C、395.79万元 D、340万元 5、下列各项中，属于增值税混合销售行为缴纳增值税的是（）。 A、建材商店在向甲销售建材，同时为乙提供装饰服务 B、宾馆为顾客提供住宿服务的同时销售高档毛巾 C、塑钢门窗商店销售产品并负责为客户提供安装服务 D、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机 6、下列属于兼营增值税不同税率货物或应税劳务的是（）。 A、某农机制造厂既生产销售农机，同时也承担农机修理业务 B、销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费 C、零售商店销售家具并实行有偿送货上门 D、饭店提供餐饮服务并销售香烟、酒水 7、某企业2012年1月进口童装一批，取得海关开具的海关完税凭证，注明代征进口环节 增值税30.6万元，支付国内运输企业的运输费用2万元（有税控货运发票并认证相符）。本月售出80%，取得含税销售额270万元。该企业本月缴纳的增值税为（）万元。 A、8.49 B、8.62 C、8.69 D、8.23 8、某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2012年9月购进货物取得普通发票，共计支 付金额120000元；从小规模纳税人购进农产品，取得普通发票上注明价款10000元；经主管 税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票，支付金额5850元；本月内销售货物取得
增值税作业1. 某生产企业（增值税一般纳税人）2009年7月份有关业务资料如下：（1）购进生产用材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款160 000元，增值税款27 200元；发生运输费用1 500元，其中：运费及建设基金1 300元，装卸费和保险费200元，已取得运输部门开具的运输发票。 （2）购进辅助材料，取得增值税专用发票上注明的价款40 000元，增值税6 800元。 （3）购进建筑材料一批，取得的增值税专用发票税款注明的价款20 000元，增值税款3 400元；该批材料已运抵企业，并用于厂房修建工程；货款已转账付讫。 （4）购进生产用设备1台，并取得对方开具的普通发票，发票中注明的金额为585 000元；发生运输费用3 400元，其中：运费及建设基金3 000元，装卸费和保险费400元，已取得运输部门开具的运输发票。 （5）向A公司销售自制产品一批，开具的增值税专用发票上注明的销售额为280 000元。代垫运杂费2 340元，其中：运费及建设基金2 100元，装卸费和保险费240元，已取得由运输部门开具给该企业的运输发票；该企业另开普通发票（金额2 340元）向A公司收取该笔代垫运费。上述款项已办妥托收手续，月末尚未收回。 （6）因管理不善，致使库存生产用材料丢失，实际成本50 000元。该厂在购进该批材料时已取得增值税专用发票，其进项税额已在购进月份申报抵扣。 其他资料：该企业上月无留抵税额，各类货物增值税税率均为17％。 【要求】根据上述资料，计算该企业当月应纳的增值税额。 2. 某大型仓储超市（增值税一般纳税人），2009年7月发生如下业务： （1）购进家电一批，取得的增值税专用发票上注明价款200万元，税款34万元，支 付运输单位的运输费用7万元。 （2）当月购进一辆小轿车，归管理部门使用，取得的增值税专用发票上注明的价款200 000元，税款3 4000元；购进一辆小货车，用于运送超市货物，取得的增值税专用发票上注明的价款70 000元，税款11 900元。 （3）向某粮食加工企业购进面粉3 000袋，大米4 000袋，货款已全部支付，并取得增值税专用发票，货款(不含税)为48万元。 （4）采取以旧换新方式销售洗衣机200台，旧洗衣机收购价200元／台，新洗衣机出售实际收款1 800元／台。 （5）销售冰箱50台，每台不含税售价3 500元，并实行“买一赠一”，赠送的小家电价值为100元／件（不含税）。 （6）购进10台收款机以提高工作效率，取得的增值税专用发票上注明价款80 000元，税款13 600元。另支付运费1 000元，取得合法的货运发票。 （7）受托代销一批服装，双方约定每套售价400元(不含税)，另按10％提取手续费。在销售中超市将价格自行提高到每套450元(不含税)，当月售出100套，仍与委托方按每套400元结算，并已取得委托方开具的增值税专用发票。 （8）分期收款方式批发文体用品一批，合同约定总销售额(不含税)为40万元，分四个月平均收取。当月收到销售额（不含税）为10万元。 （9）当月购进的面粉因管理不善毁损了2万元。 【要求】根据上述资料，计算该超市当月应纳的增值税额。 3. 某城市电脑生产企业（增值税一般纳税人）2009年12月份经营业务如下： （1）销售电脑9 000台，每台出厂价（不含税）5 000元。 （2）1 000台电脑按9折折价销售，折扣价在同一张发票上开具。 ％。2日内一次性付款，给予销售折扣10台电脑因在800）销售3（
结伴同行共铸辉煌 南乐县第二实验小学张付东 “名师工作室、学科研究室是荣誉，更多的是责任和义务。”培养青年教师、引领教师专业发展，成为学习型、研究型、合作型组织，既是市教育局、县教育局领导成立工作室的初衷，也是上级领导对我们寄予的厚望。面对市、县教育局领导和学校搭建的平台，创设的舞台，我也为工作室定位——整合一个团队，利用一个平台，实现两个成长，落实四个结合。 一、整合一个团队：打造名师团队，让名师结伴而行，通力合作减少内耗。我校共有教职工94名。其中，骨干教师：国家级1名；省级13名；市级9名；县级7名。名师：省级 4名；市级6名。学科带头人省级5人。共45人占总人数的47.8%。学校教师近半数进入各级梯级发展队伍，大家热情很高，希望自己能干出一番事业，由于人员多，如果人人都建设自己的工作室，一是场地不够；二是学校的教师数量也不足；三是学校的整体教学工作没办法安排；四是工作室之间争场地、争时间、争人员。形成相互之间的摩擦和浪费。针对这种情况我们成立了以我为首的“南乐县第二实验小学名师工作总室”我们称为“名师共同体”。下设语文学科研究室、数学学科研究室、和心理健康教育研究室三个发分支机构。名师共同体制订
了工作机构、工作制度、总体目标、活动该方案等。这样集中大家的智慧形成合力攻克难关。 作为校长又是名师共同体的负责人我也要应充分发挥自身的作用。坚持我的教育思想：“名校长培养名师成就名校；名校滋养名师成就名校长”之间的关系 （1）桥梁作用 名校长 名师名校 名校长培养名师成就名校 名校滋养名师成就名校长 （2）培养作用 培养名师是校长工作的一个重要内容，是教师队伍建设的有力抓手，这也符合辩证法规律，以点带面，全面开花。 具体做法：“四名工程”上名课、带名班、育名生、做名师。 “五子登科”树旗子、引路子、搭台子、压担子、上梯子。 （3）使用作用 首先、校长要敢为名师撑腰(组织上信任、工作上支持、学习上帮助、研究上担当)让不是名师的人眼红，也想成为名师。
第二章作业答案 某化工厂为增值税一般纳税人，2015年7月发生以下业务： （1）在国内市场购进化工原料购销合同上注明货款250万元（含税），货到入库，取得防伪税控增值税专用发票尚未到税务机关认证。 （2）进口化工原料海关审定完税价格100万元（关税率10%），进口设备海关审定完税价格60万元（关税率15%）。 （3）销售货物签订合同上注明的金额500万元，分两期收款，本期收款开具的专用发票上注明销售额300万元，已办妥银行结算的托收手续，货款尚未收到。 （4）受托为某企业加工产品，委托方拨付原材料实际成本为208 400元，委托方支付了加工费34 500元（开具普通发票），本企业该品种产品的不含税销售额为265 000元。 要求:计算化工厂本月应缴纳的增值税. 答案： 销项税额=300×17%+3.45÷(1+17%)×17%=51.50(万元) 进项税额=(100+100×10%)×17%+(60+60×15%)×17%=18.7+11.73 =30.43万(元) 本月应缴纳的增值税=51.50-30.43=21.07(万元) 2.某商业零售企业为增值税一般纳税人， 2015年2月发生如下业务： (1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；釆取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件，每件收取差价款1500元。 (2)销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具了增值税专用发票，后发现部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让5万元（含税），按规定开具了红字增值税专用发票。 (3)接受当地甲运输企业的货运服务，取得的货运增值税专用发票上注明的运费15万元，接受乙运输企业（小规模纳税人）的货运服务，取得货运发票注明运费10万元。 (4)接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票注明金额20万元；接受当地一家广告公司提供广告服务，取得的增值税专用发票注明金额8万元。 (5)因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面价30万元，其中运费成本4万元，进项税额均已于上月抵扣。 要求： （1）计算该企业当月发生的5项业务各自的销项税、进项税或进项税转出额。 （2）计算该企业当月应纳增值税额。 【答案】 业务（1）：销项税=（78+90+200×1500÷10000）÷（1+17%）×17%=28.77（万元） 业务（2）：因货物质量原因而给予对方的销售折让可以通过开具红字专用发票从销售额中减除。电子出版物适用13%的低税率。 销项税=[1500×500÷10000-5÷（1+13%）]×13%=9.18（万元） 业务（3）：进项税=15×11%=1.65（万元） 业务（4）：税务咨询和广告服务均属于“现代服务业”，适用6%的税率，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税。进项税=（20+8）×6%=1.68（万元） 业务（5）：外购货物因管理不善霉烂变质，进项税不得抵扣，已抵扣的进项税作进项税转出处理。进项税转出额=（30-4）×17%+4×11%=4.86（万元） 当月增值税销项税合计=28.77+9.18=37.95（万元）
第二章增值税法参考答案 一、单项选择题 1C 2A 3C 4C 5B 6D 7D 8A 9D 10C 二、多项选择题 1、AC 2、ABCD 3、AD 4、ABD 5、AC 6、CD 7、ABC 8、ABCD 9、ACD 10、ABCD 三、判断题 1、× 2、× 3、× 4、× 5、× 6、× 7、× 8、√ 9、√ 10、× 四、简答题（略） 五、计算题 1、当商品零售环节不能向消费者开具专用发票，故零售收入额是含税价款 （1）当月进项税=80（万） （2）当月销项税额=200×17%+[（100+400）/（1+17%）]×17%=106.65（万元） （3）当月应纳增值税额=106.65－80=26.65（万元） 2、（1）当月购货进项税额=200×17%=34（万元） （2）当月购货销项税额=500×17%+[（80+6）/（1+17%）]×17%=85+12.5=97.5（万元）（3）加工礼品进项税额=8×17%=1.36（万元） （4）赠送礼品视同销售，其销项税额=8×17%=1.36（万元） （5）应纳税额=97.5+1.36-34-1.36=98.86-35.36=63.50（万元） 3、（1）进口货物应纳增值税=700×（1+10%）×17%=130.9（万元） （2）当月销项税额=1800×17%=306（万元） （3）当月应纳增值税额=306-103.9=175.1（万元） 4、(1)销售甲产品的销项税额： 80×17％+5.85÷(1+17%)×17%=14.45(万元) (2)销售乙产品的销项税额： 29.25÷(1+17％)×17％=4.25(万元) (3)自用新产品的销项税额： 20×(1+10％)×17％=3.74(万元) (4)销售使用过的摩托车应纳税额： 1.04÷(1+3％)×4％×50％×5=0.1(万元) (5)外购货物应抵扣的进项税额：10.2 (万元) (6)外购免税农产品应抵扣的进项税额： (30×13％+5×7％)×(1-20％) =3.4(万元) (7)该企业5月份应缴纳的增值税额： 14.45+4.25+3.74+0.1-lO.2-3.4=8.94(万元) 5、（1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200×(17％-13％)=8(万元) （2）当期应纳税额=100×17％- (3+34-8)= -12 (万元) （3）当期免抵退税额=200×13％=26(万元) （4）计算退税额和免抵税额 当期退税额=12(万元) 当期免抵税额=26-12=14(万元)
增值税 一、判断题 1、纳税人销售或者进口货物，及提供加工、修理修配劳务一律适用17%的税率。 2、纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。 3、农业生产者销售自产初级农产品，不属于免征增值税项目。 4、纳税人销售货物或应税劳务，应当向购买方，包括消费者开具增值税专用发票。 5、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征税。 6、已抵扣进项税额的购进货物，如果作为投资，提供给其他单位，应将该货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。 7、企业在销售货物中，为了鼓励购物方尽早偿还货款，按付款时间给予购货方一定比例的货款折扣，可以从货物销售额中减除。 8、将自产、委托加工或购买的货物用于基建项目时，应视同销售，计征增值税。 9、某商店开展促销活动，买一赠一，在这项活动中售货取得销售额10万元，赠送的商品价值5000元，因未取得收入，所以企业按10万元的销售额计算销项税额。 10、采用以旧换新方式销售一般货物时，应按新货物的同期销售价格确定销售额，旧货物的收购价格不允许扣除。 11、凡出口货物，均适用零税率。 12、出口货物实行零税率与在出口环节免征增值税的本质是相同的。 13、不在同一县(市)的关联企业之间的货物移送，应于货物移送时，按视同销售行为计算缴纳增值税。 14、如果增值税一般纳税人将以前购进的货物以原进价销售，由于没有产生增值额，不需要计算增值税。 15、某服装厂接受一饭店委托，为其员工量体裁衣制作工作装，饭店指定了工作装面料质地、颜色和价格，则服装厂此项业务为提供增值税加工劳务的行为。 16、纳税人将自产、委托加工或购买的货物用于实物折扣，属于折扣销售的一种形式，折扣的实物款额只要与销售额同开在一张发票上，可从销售额中扣除。 17、甲纳税人未按规定向乙付货款，乙纳税人按合同规定向甲收取违约金。由于违约金是在销售实现后收取的，因而不应该征增值税。 18、所有缴纳增值税的货物，其计算缴纳增值税的组成计税价格中，成本利润率均为10%。 19.进口货物不用缴纳增值税。 20.兼营非应税劳务的行为是指一项销售行为既涉及增值税应税货物销售，又涉及增值税非应税劳务。 21.混合销售行为是指增值税纳税义务人在从事应税货物销售或提供应税劳务的同时，还从事非应税劳务，而且从事非应税劳务与其从事应税货物销售或提供应税劳务并无直接联系和从属关系。 22.混合销售行为是指一项销售活动在确认征税时只涉及一个税种的征税事项；而兼营非应税劳务的行为涉及两个税种的征税事项，要求分别核算，分别征税。 23.小规模纳税义务人实行简易征税办法，不会用到增值税专用发票。 24.个人（除个体经营者以外的其他个人）不得认定为增值税一般纳税人。 25.总分支机构不在同一县（市）的增值税纳税义务人，应分别向各自机构所在地的主管税务机关申请认定。 26.对于被认定为增值税一般纳税义务人的企业，由于其可以使用增值税专用发票，并实行税款抵扣制度，故无需对其进行税务检查。 27. 小规模纳税人的进项税额一定不可以抵扣。 28. 自来水公司销售自来水按照3％的征收率计算征收增值税，不能抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。 29.销售折让，是指销货方在销售货物或应税劳务后为了鼓励购买方及早偿还货款，而协议许诺给予购货方的一种折扣优惠。 30.增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。 31. 现金折扣，是指货物销售后由于其品种、质量等原因购货方未予退货，但销货方需给
名师工作室主持人汇报材料 项城市第二初级中学王彦 2015年4月，教体局领导的英明决策，为我们项城市英语教师搭建了“名师工作室”这个发展平台，这对于青年教师无疑是一个很好的学习成长的机会，对于我也是前所未有的挑战。感谢局领导，感谢名师工作室的所有老师！自工作室成立以来，我带领名师工作室所有成员，勤勤恳恳、默默奉献，对工作尽职尽责，努力把工作室打造成一个“研究的平台、成长的阶梯、辐射的中心”，并且圆满地完成了局领导交给的教学及其业务任务，获得了局领导及老师们的一致好评。 下面我就从以下几个方面来汇报工作室一年来的工作： 一、建章立制、做好规划 为确保“初中英语名师工作室”扎实而又开创性地发展，发挥工作室成员的特长。在工作室成立之初，我便拟定了工作室三年规划、工作室培养方案、工作成员考核方案。相关的管理办法。同时要求每位成员按照工作室的要求和自己的工作实际，实行自学、集中学习、网上学习交流等多种形式努力提高自己在教育教学上各个方面的能力。 二、示范引领，发挥作用
（1）教学引领 工作室充分发挥项城市第二初级中学“英语课改基地”的优势，并以此为平台，以教育教学为中心，通过“名师结对”、“送教下张”、“集体教研”等活动，引领学员更新教学理念，提高中青年教师驾驭英语课堂的能力。在工作室的努力推动下，将项城二中学校的“2-3-4”英语高效课堂模式在学员所在学校得到了推广，并收到了良好的效果。 （2）课题研究 今年工作室承担了省级科研课题“八年级英语常见错误分析及对策研究”。在研究过程中，以工作室为平台，以全体成员的智慧为依托，发挥集体的力量，积极开展教学实践。通过课题研究为初中英语写作教学提供一些思考和素材，发现当前英语教学中存在的问题，进而改进教学方法，提高英语写作教学的质量，推动项城英语写作教学的发展。2015年5月，我代表工作室在“项城市中小学课题研究中期报告会”上发言，受到河南省基础教研室课题办杨伟东主任的高度赞赏和与会人员的一致好评。在全体成员的共同努力下，工作室所研究课题经河南省教育厅验收合格并准以结项。 （3）辐射带动 在业余时间，我多次利用QQ群视频举办专题讲座，就“如何说课”、“如何上语法课”、“如何上听说课”等向青年教师的传经授道。我们学校作为英语课改基地，英语教师人才辈出，在赵校长的指示下，我也多次邀请工作室学校参加本校的教研活动，并且工作室学员可以随时
第二章增值税法 一、单选题 1、下列项目中,属于视同提供应税服务得就是( )。 A、向希望工程小学无偿提供电影播映服务 B、向甲企业无偿提供交通运输服务 C、向举办减灾募捐活动得单位无偿提供交通运输服务 D、向红十字会无偿提供交通运输服务 【答案】B 2、下列项目中,属于有形动产租赁行为得就是( )。 A、房屋出租得业务 B、远洋运输得程租业务 C、远洋运输得光租业务 D、航空运输得湿租业务 【答案】C 3、德国某公司,在中国境内没有设立机构场所。2015年1月其将1台精密仪器出租给中国境内得甲企业使用。甲企业支付其租赁费20万元、作为扣缴义务人得甲企业应该扣缴增值税为( )。 A、1、98万元 B、1、13万元 C、2、91万元 D、0、58万元 【答案】C 4、甲直销企业(一般纳税人),2015年1月5日将一批货物销售给直销员,取得不含税价款12万元;该直销员以17、55万元(含增值税)得价格销售给消费者。2015年1月10日,该直销企业通过直销员向消费者销售货物,取得含增值税得价款23、4万元。假设上述货物适用得增值税税率为17%,则甲直销企业2015年1月应纳增值税(销项税额)为( )。 A、5、95万元 B、7、99万元 C、5、44万元 D、3、91万元 【答案】C 5、甲企业(一般纳税人)2015年3月发生了混业经营行为,其销售货物(增值税税率13%)取得销售额20万元;提供加工劳务取得加工费2、5万元;销售2010年购置得设备1台,取得销售收入1、04万元;销售2015年1月购置得小汽车1辆,取得销售额10万元。上述货物与劳务销售除了设备以外,均为不含增值税价格,且上述收入均未分别核算、属于混业经营,则上述业务计算增值税得适用税率(或征收率)为( )。 A、13% B、4% C、17% D、2% 【答案】D 6、下列项目中,属于增值税征税范围得就是( )。
第二章增值税作业答案 The Standardization Office was revised on the afternoon of December 13, 2020
第二章作业答案 某化工厂为增值税一般纳税人，2015年7月发生以下业务： （1）在国内市场购进化工原料购销合同上注明货款250万元（含税），货到入库，取得防伪税控增值税专用发票尚未到税务机关认证。 （2）进口化工原料海关审定完税价格100万元（关税率10%），进口设备海关审定完税价格60万元（关税率15%）。 （3）销售货物签订合同上注明的金额500万元，分两期收款，本期收款开具的专用发票上注明销售额300万元，已办妥银行结算的托收手续，货款尚未收到。 （4）受托为某企业加工产品，委托方拨付原材料实际成本为208 400元，委托方支付了加工费34 500元（开具普通发票），本企业该品种产品的不含税销售额为265 000元。 要求:计算化工厂本月应缴纳的增值税. 答案： 销项税额=300×17%+÷(1+17%)×17%=(万元) 进项税额=(100+100×10%)×17%+(60+60×15%)×17%=+ =万(元) 本月应缴纳的增值税=万元) 2.某商业零售企业为增值税一般纳税人， 2015年2月发生如下业务： (1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；釆取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件，每件收取差价款1500元。
(2)销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具了增值税专用发票，后发现部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让5万元（含税），按规定开具了红字增值税专用发票。 (3)接受当地甲运输企业的货运服务，取得的货运增值税专用发票上注明的运费15万元，接受乙运输企业（小规模纳税人）的货运服务，取得货运发票注明运费10万元。 (4)接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票注明金额20万元；接受当地一家广告公司提供广告服务，取得的增值税专用发票注明金额8万元。 (5)因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面价30万元，其中运费成本4万元，进项税额均已于上月抵扣。 要求： （1）计算该企业当月发生的5项业务各自的销项税、进项税或进项税转出额。 （2）计算该企业当月应纳增值税额。 【答案】 业务（1）：销项税=（78+90+200×1500÷10000）÷（1+17%）×17%=（万元） 业务（2）：因货物质量原因而给予对方的销售折让可以通过开具红字专用发票从销售额中减除。电子出版物适用13%的低税率。 销项税=[1500×500÷10000-5÷（1+13%）]×13%=（万元） 业务（3）：进项税=15×11%=（万元） 业务（4）：税务咨询和广告服务均属于“现代服务业”，适用6%的税率，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税。进项税=（20+8）×6%=（万元） 业务（5）：外购货物因管理不善霉烂变质，进项税不得抵扣，已抵扣的进项税作进项税转出处理。进项税转出额=（30-4）×17%+4×11%=（万元）
参加徐翠荣名师工作室活动汇报材料 第七中学魏颖 徐翠荣名师工作室自成立以来充分发挥名师在课堂教学、课改实验、课题研究、等方面的示范、指导、引领作用，一方面从提高工作室成员教学能力、学术研究能力等几个层面入手，促进每一位成员提高，工作室成立一年多来我始终努力,在工作中有收获，也存在一些困惑和不足,借此机会，我对工作室的各项工作开展的情况向各位领导和老师做以 汇报。 一、思想感悟： 名师工作室办公室宗旨是加强对名师的管理和有效支持，促进名师工作健康高效的运作。参加名师工作室以来，我虚心学习，努力钻研，以课题为载体，逐渐完善自己的教学风格，提升自己的教育教学水平，不辱名师工作室成员这一光荣称号。经过近一年来的学习锻炼，我无论从教学理念，还是教学技艺上都发生了根本性的转变，实现了质的飞跃。我衷心感谢徐翠荣老师我们搭建了这样一个学习交流的平台！ 二、具体工作： 1、工作室活动规范化，制定了有效的工作计划及方案。为确保“名师工作室”扎实而有创造性地开展工作，发挥工作室每个人的特长，工作室拟定出相关的管理办法。同时为
了扎实有效地开展教学教研活动，工作室制定了详细的工作计划，要求每位成员按照工作室的要求和自己的工作实际，实行自学、集中学习等形式，努力提高成员在教育教学等各 个方面的能力。 2、改变了随堂课听课模式，由”一帮一”转变成了“多帮一”，承担青年教师的培训和指导工作。 工作室充分发挥了团队的智慧和力量，本着相互学习、共同提高的原则，相互听课学习，有效地促进课堂教学。一年多来，我多次为校内外老师上示范课，汇报课三次。工作室成员相互听评课达20余次，每堂课后都会互评互议,撰写了听课纪录,极大地提升了工作室成员的课堂教学水平。 3.工作室的成员充分利用校际间的交流机会，学习并领悟同行及专家们的先进经验，积极与专家们交流，提高自己的业务水平和开展课题研究的能力. 2015年6月全国教育科学“十二五”教育部规划课题“中小学阅读写作能力协调发展有效提高”的课题组组长阎喜斌教授亲临我校,，前沿的教学理念，科学高效的教学方法，再次促动我的教研教改的热情。2016年4月阎喜斌教授再次走进七中的课堂，为我校初三学生做了一场《中考作文高分技巧》专题讲座，这次讲座为我校积极备战中考打了一针强心剂，又似一场及时雨系统地指导了初三学生高效提升作文的写作技法，解决了我在作文辅导中存在的困惑，会后阎教授与我亲切座谈，诚挚地交流了语文作文课改所遇到的相关问题，老师们颇有收获。一年多来我通过名师工作室不断的学习培训
材料范文之名师工作室经验材料
名师工作室经验材料 【篇一：名师工作室总结材料】 小学数学视动数学名师工作室2015交流总结材料 “名师工作室、学科研究室是荣誉，更多的是责任和义务。”培养青年教师、引领教师专业发展，成为学习型、研究型、合作型组织，既是市教育局、县教育局领导成立工作室的初衷，也是上级领导对我们寄予的厚望。面对市、县教育局领导和学校搭建的平台，创设的舞台，我们工作室以自主合作、对话交流、示范与引领、研究与反思、总结与提升的形式开展活动。 我们常常告诉自已的学生，学习数学就像是找一位朋友。这时，他们会问：找哪位朋友？为啥找这位朋友？怎样找这位朋友，找到这位朋友之后我们会如何??我们成立泸州市小学视动数学名师工作室也 是按照这样的思路来进行的。2015年我们以要建立一个什么样的工作室、为啥建立这样的工作室，如何建立这样的工作室和建立这样的工作室之后......积极的开展研修工作。 首先，我们考虑的是建立一个什么样的工作室，我们的工作室章程经过领衔人、秘书长、各研修员一起研究，共同论证了我们要打造一个什么样的团队才能更好的把工作室的作用发挥的更好。（详见工作室章程） 为啥我们要建立这样的工作室：——为适应课堂教学改革的需要，以“视动数学名师工作室为载体”，打造视动数学有效课堂为驱动任务，依托工作室群体智慧，创建教师学习、教学、教研、培训、资源生成一体化的专业发展团队，充分发挥名优教师在课堂教学、课改实验、课题研究、师资培训等方面的示范、指导、引领和辐射作用，努力把“视动数学名师工作室”建设成名师成长的园地、资源辐射的中心、经验对话的平台、教育科研的基地、指导学生的场所。
第二章：增值税 计算题 甲为电子设备生产企业与乙为商贸公司均为增值税一般纳税人，2010年10月份有关经营业务如下： （1）甲企业从乙公司购进生产用原材料和零部件，取得乙公司开具的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税34万元，货物已验收入库，货款和税款未付。 （2）乙公司从甲企业购电脑300台，每台不含税单价0.45万元，取得甲企业开具的增值税专用发票，注明货款135万元、增值税22.95万元。 （3）甲企业为乙公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票，取得含税销售额12万元、调试费收入1.34万元。甲企业在制造显示屏过程中，委托C公司进行部分专业加工，支付加工费2万元，增值税0.34万元，取得C公司增值税专用发票。 （4）乙公司从农民手中购进免税农产品，收购凭证上注明支付收购货款30万元，支付运输公司的运输费3万元，取得普通发票。入库后，将收购的农产品30%作为职工福利消费，70%零售给消费者并取得含税收入45.03万元。 （5）乙公司向消费者销售电脑取得含税销售额300万元，均开具普通发票。
要求：计算甲企业和乙公司2010年10月份应缴纳的增值税。 A企业：■当期进项税额＝34＋0.34＝34.34（万元）；■当期销项税额＝22.95＋（12＋1.34）/（1＋17%）×17%＝24.89（万元）；■当期应纳增值税额＝24.89－34.34＝-9.45（万元） B公司：■当期进项税额＝22.95＋（30×13%＋3×7%）×70%＝25.83（万元）；■当期销项税额＝34＋45.03/（1＋13%）×13%＋300/（1＋17%）×17%＝34+5.18+43.59=82.77（万元）■当期应纳增值税额＝82.77－25.83＝56.94（万元） 1.某一般纳税人企业收购免税农产品一批，支付购买价款300万元，另发生保险费10万元，装卸费10万元，途中发生10％的合理损耗，按照税法规定，购入的该批农产品按照买价的13％计算抵扣进项税额。 该批农产品的入账价值为（）万元。2011中级会计实务基础练习题 A.281 B.290 C.261 D.210 【正确答案】：A 【答案解析】：一般纳税人企业购入免税农产品，其买价的13％可作为增值税进项税额抵扣，因此其入账价值为：300×（1－13％）＋10＋10＝281（万元）。 5. 某增值税一般纳税企业购进农产品一批，支付买价12 000元，装卸费1 000元，入库前挑选整理费400元。按照税法规定，该购进农产品适用增值税抵扣税率为13%。该批农产品的采购成本为(w)元。 A.12 000 B.12 200 C.13 000 D.11 840 [答案]：D2011年注册税务师财务与会计考试 [解析]：农产品的采购成本=12 000×(1-13%)+1 000+400=11 840(元)。 2、A外贸公司具有进出口经营权，2010年3月经批准从境外进口小轿车28辆，每辆小轿车货款30万元，运抵我国海关前发生的运输费用6万元、保险费用1.38万元。向海关缴纳了相关税款，并取
增值税练习题附答案 一、判断题 1、纳税人销售或者进口货物，及提供加工、修理修配劳务一律适用17%的税率。 2、纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。 3、农业生产者销售自产初级农产品，不属于免征增值税项目。 4、纳税人销售货物或应税劳务，应当向购买方，包括消费者开具增值税专用发票。 5、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征税。 6、已抵扣进项税额的购进货物，如果作为投资，提供给其他单位，应将该货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。 7、企业在销售货物中，为了鼓励购物方尽早偿还货款，按付款时间给予购货方一定比例的货款折扣，可以从货物销售额中减除。 8、将自产、委托加工或购买的货物用于基建项目时，应视同销售，计征增值税。 9、某商店开展促销活动，买一赠一，在这项活动中售货取得销售额10万元，赠送的商品价值5000元，因未取得收入，所以企业按10万元的销售额计算销项税额。 10、采用以旧换新方式销售一般货物时，应按新货物的同期销售价格确定销售额，旧货物的收购价格不允许扣除。 11、凡出口货物，均适用零税率。 12、出口货物实行零税率与在出口环节免征增值税的本质是相同的。 13、不在同一县(市)的关联企业之间的货物移送，应于货物移送时，按视同销售行为计算缴纳增值税。 14、如果增值税一般纳税人将以前购进的货物以原进价销售，由于没有产生增值额，不需要计算增值税。 15、某服装厂接受一饭店委托，为其员工量体裁衣制作工作装，饭店指定了工作装面料质地、颜色和价格，则服装厂此项业务为提供增值税加工劳务的行为。 16、纳税人将自产、委托加工或购买的货物用于实物折扣，属于折扣销售的一种形式，折扣的实物款额只要与销售额同开在一张发票上，可从销售额中扣除。 17、甲纳税人未按规定向乙付货款，乙纳税人按合同规定向甲收取违约金。由于违约金是在销售实现后收取的，因而不应该征增值税。 18、所有缴纳增值税的货物，其计算缴纳增值税的组成计税价格中，成本利润率均为10%。 19.进口货物不用缴纳增值税。 20.兼营非应税劳务的行为是指一项销售行为既涉及增值税应税货物销售，又涉及增值
增值税作业答案 增值税作业： 一、某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，5月份发生有关生产经 营业务如下： （1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另 外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元。 （2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。 （3）将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，成本利润率 为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。 （4）销售使用过的进口摩托车5辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额1.04万元； 该摩托车原值每辆0.9万元。 （5）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额10.2万元； 另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票。 （6）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运 费5万元，取得相关的合法票据。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利（以
上相关票据均符合税法的规定）。 要求：计算该企业5月份应缴纳的增值税税额。 答案 （1）销售甲产品的销项税额：80×17% 5.85÷（1 17%）×17%=14.45（万元） （2）销售乙产品的销项税额：29.25÷（1 17%）×17%=4.25（万元） （3）自用新产品的销项税额：20×（1 10%）×17%=3.74（万元） （4）销售使用过的摩托车应纳税额：1.04÷（1 4%）×4%×50%×5=0.1（万元） （5）外购货物应抵扣的进项税额：10.2 6×7%=10.62（万元） （6）外购免税农产品应抵扣的进项税额：（30×13% 5×7%）×（1-20%）=3.4（万元）（7）该企业5月份应缴纳的增值税额：14.45 4.25 3.74 0.1-10.62-3.4=8.52（万元） 二、某商业企业为增值税一般纳税人，2011年8月份有关业务如下： （1）购进货物，取得专用发票，列明价款20000元，税额3400元，另支付运费500 元，货已入库。 （2）购进货物，取得普通发票，列明金额10300元，货已入库。 （3）从农民手中收购农产品，收购凭证上金额30000元，另支付运费1000元，货已入库。 （4）进口货物，到岸价10000美元，汇率1：7.0，关税10%，取得了完税凭证，货已入库。
增值税作业 1. 某生产企业（增值税一般纳税人）2009年7月份有关业务资料如下： （1）购进生产用材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款160 000元，增值税款27 200元；发生运输费用1 500元，其中：运费及建设基金1 300元，装卸费和保险费200元，已取得运输部门开具的运输发票。 （2）购进辅助材料，取得增值税专用发票上注明的价款40 000元，增值税6 800元。 （3）购进建筑材料一批，取得的增值税专用发票税款注明的价款20 000元，增值税款3 400元；该批材料已运抵企业，并用于厂房修建工程；货款已转账付讫。 （4）购进生产用设备1台，并取得对方开具的普通发票，发票中注明的金额为585 000元；发生运输费用3 400元，其中：运费及建设基金3 000元，装卸费和保险费400元，已取得运输部门开具的运输发票。 （5）向A公司销售自制产品一批，开具的增值税专用发票上注明的销售额为280 000元。代垫运杂费2 340元，其中：运费及建设基金2 100元，装卸费和保险费240元，已取得由运输部门开具给该企业的运输发票；该企业另开普通发票（金额2 340元）向A公司收取该笔代垫运费。上述款项已办妥托收手续，月末尚未收回。 （6）因管理不善，致使库存生产用材料丢失，实际成本50 000元。该厂在购进该批材料时已取得增值税专用发票，其进项税额已在购进月份申报抵扣。 其他资料：该企业上月无留抵税额，各类货物增值税税率均为17％。 【要求】根据上述资料，计算该企业当月应纳的增值税额。 2. 某大型仓储超市（增值税一般纳税人），2009年7月发生如下业务： （1）购进家电一批，取得的增值税专用发票上注明价款200万元，税款34万元，支付运输单位的运输费用7万元。 （2）当月购进一辆小轿车，归管理部门使用，取得的增值税专用发票上注明的价款200 000元，税款3 4000元；购进一辆小货车，用于运送超市货物，取得的增值税专用发票上注明的价款70 000元，税款11 900元。 （3）向某粮食加工企业购进面粉3 000袋，大米4 000袋，货款已全部支付，并取得增值税专用发票，货款(不含税)为48万元。 （4）采取以旧换新方式销售洗衣机200台，旧洗衣机收购价200元／台，新洗衣机出售实际收款1 800元／台。 （5）销售冰箱50台，每台不含税售价3 500元，并实行“买一赠一”，赠送的小家电价值为100元／件（不含税）。 （6）购进10台收款机以提高工作效率，取得的增值税专用发票上注明价款80 000元，税款13 600元。另支付运费1 000元，取得合法的货运发票。 （7）受托代销一批服装，双方约定每套售价400元(不含税)，另按10％提取手续费。在销售中超市将价格自行提高到每套450元(不含税)，当月售出100套，仍与委托方按每套400元结算，并已取得委托方开具的增值税专用发票。 （8）分期收款方式批发文体用品一批，合同约定总销售额(不含税)为40万元，分四个月平均收取。当月收到销售额（不含税）为10万元。 （9）当月购进的面粉因管理不善毁损了2万元。 【要求】根据上述资料，计算该超市当月应纳的增值税额。 3. 某城市电脑生产企业（增值税一般纳税人）2009年12月份经营业务如下： （1）销售电脑9 000台，每台出厂价（不含税）5 000元。 （2）1 000台电脑按9折折价销售，折扣价在同一张发票上开具。 （3）销售800台电脑因在10日内一次性付款，给予销售折扣2％。
名师工作室建设之我见 一、建立名师工作室的必要性 名师工作室以名师为领跑，以学科为纽带，以先进的教育思想为指导， 旨在搭建促进中青年教师专业成长以及名师自我提升的平台，打造区域高层次的教师团队，带动区域教师队伍整体素质和育人能力的提升。名师工作室是优秀教师展示才能、开拓创新的平台，是研究课程改革、教育改革的高地，是教师成长的高地。 二、如何组建名师工作室 （一）工作室首席名师（或主持人）涵 首席名师是名师工作室的核心人物，是引领名师工作室团队开展工作的“引擎”。他（她）的教育思想、教育理念，是整个名师工作室的灵魂。首席名师应该是名师中的名师，应该满足如下条件或者要求：高尚的人格。著名教育家丰子凯认为，名师健全的人格应该是求真、至善、达美。名师的人格应该体现时代精神，在思想观念、道德品质、心理素质和行为方式上与社会发展相一致，是集责任感、进取心、创造力、宽容心为一体的新型人格。 科学的教育思想。名师教育信念是名师在正确认识基础教育的未来性、生命性和社会性的基础上，形成的正确的教育观、学生观和教育活动观。名师总是把每个学生的潜能开发、健康个性（指个体独特性与社会规性的有机统一）发展、自我教育意识开启、终身学习能力的初步形成作为教育最重要的任务。 合理的知识结构。泰勒曾说过，具有丰富经验和知识的人，比只具有一种知识和经验的人更容易产生新的联想和独到的见解。名师的知识结构，是一个由若干层次组成的网络系统，其构成要素不仅包括教师所必需的教育科学知识和学科专业知识，还包括那些与其所从事的工作有关的辅助知 识，如当代科学和人文两方面的知识，以及工具性知识，如方法论知识、 ..
计算机知识、网络知识等等。这些知识相互支撑、渗透和有机整合，构成了名师知识结构的多层复合性。这种知识结构是名师劳动科学性、艺术性和个人独特性的坚实基础和必备条件。 卓越的能力。名师的能力，是名师以自己的知识为基础，通过长期实践所形成的，能出色完成一定教育教学任务的主观条件。首席名师的能力结构，还包括：组织管理能力、人际协调能力、创新发展能力等。 （二）名师工作室及首席名师的产生流程 首先，由省市级教育行政主管部门或学校制定发布成立名师工作室以及选拔首席名师相关文件通知，符合条件的在职教师自愿申报，上报有关表册与资料，逐级报批。其次，经领导和专家团审查、听取申报人的工作室工作设想与述，并进行综合评估和答辩，确立拟组建的名师工作室和工作室主持人。第三，由工作室首席名师招聘工作室的协作名师和研修人员，成立工作室并举行挂牌仪式。（见图示一） （三）名师工作室的组织机构及章程制度 １．构成 名师工作室由首席名师、专家顾问和协助名师以及研修人员几部分构成。它是以名师及其专业特色命名的非行政性工作机构，是同一学科领域的骨干教师共同组成的集教学、研究、培训为一体的教师合作发展共同体。（见图示二） ..