第一章典型业务训练答案与解析
一、判断题（判断对错并改正）
1．西周是我国审计制度初步形成阶段，民间审计与国家审计都在那时产生。( )
【正确答案】错
【答案解析】西周时产生的是国家审计。
2．纵观中外审计发展史，审计最早出现于民间，称为民间审计。( )
【正确答案】错
【答案解析】审计最早出现的是国家审计
3．审计按其内容与目的分为国家审计、内部审计与注册会计师审计。( )
【正确答案】错
【答案解析】审计按其主体分为国家审计、内部审计与注册会计师审计。
4．审计对象就是被审计单位。( )
【正确答案】错
【答案解析】审计的对象即审计客体,是被审计单位的经济活动。
5．注册会计师审计的首要特征是独立性，它不同于国家审计和内部审计，它既独立于被审计单位，又独立于审计委托人。( )
【正确答案】对
二、单项选择题
1．审计最基本的职能是( )。
A．经济监督B．经济鉴证C．经济评价D．建设性
【正确答案】A
【答案解析】审计具有经济监督、经济评价和经济鉴证的职能，最基本的职能是审计监督。
2．在我国审计一词最早出现于( )。
A．西周B．秦汉C．唐代D．宋代
【正确答案】D
【答案解析】宋朝设“审计院”，成为中国“审计”一词最早的来源。
3．( )是指审计的执行者。
A．审计主体B．审计对象C．审计委托人D．被审计单位
【正确答案】A
【答案解析】审计主体是审计的执行者。
4．我国政府审计组织的模式属于( )。、
A．立法模式B．司法模式C．行政模式D．独立模式
【正确答案】C
【答案解析】国家审计机关的模式有立法型、司法型和行政型，我国国家审计机关属于行政模式。
5．( )属于单向独立。
A．民间审计B．注册会计师审计C．内部审计D．独立审计
【正确答案】C
【答案解析】注册会计师审计独立性最强，是双向独立，审计主体既独立与被审计单位，有独立与审计委托人，国家审计与内部审计则一般均为单向独立，审计主体制度利于被审计单位。
三、多项选择题
1．我国审计监督体系的组成内容包括( )。
A．专项审计B．国家审计C．内部审计D．独立审计
【正确答案】BCD
【答案解析】我国形成了国家审计、注册会计师审计和内部审计三位一体的审计监督体系。
2．审计作用通常包括( )。
A．监督B．评价C．制约性D．建设性
【正确答案】CD
【答案解析】审计的作用包括制约性作用和建设性作用。
3．审计主体包括( )。
A．国家审计机关B．内部审计机构C．公司经理D．注册会计师
【正确答案】ABD
【答案解析】审计主体包括国家审计机关、内部审计机构和注册会计师。
4．审计的特征有( )。
A．权威性B．经济监督C．独立性D．建设性
【正确答案】AC
【答案解析】审计的两个基本特征是独立性和权威性。
5．下列( )属于我国会计师事务所可以从事的业务。
A．审计业务B．审阅业务C．内部控制鉴证D．管理咨询
【正确答案】ABCD
【答案解析】目前我国民间审计组织承办的业务类型较多，其中既有财务报表审计和审阅、内部控制审核等具有鉴证职能的业务，又有代编财务信息、执行商定程序、管理咨询和税务咨询等不具有鉴证职能的业务，还有司法诉讼中涉及会计、审计、税务或其他事项的鉴证业务。具体而言，其业务范围如下：
(1)鉴证业务。主要包括：①历史财务信息审计，如年报审计、特殊目的审计、验资；②历史财务信息审阅，如半年会计报表审阅；③历史财务信息之外的其他鉴证业务，如预测性财务信息审核、内部控制鉴证。
(2)相关服务业务。主要包括：①代编财务信息；②对财务信息执行商定程序；③税务咨询；④管理咨询；⑤会计服务。
第二章典型业务训练答案与解析
一、判断题（判断对错并改正）
1．审计准则是注册会计师实施审计工作时应遵循的行为规范，但它不是衡量审计工作质量的标准。( )【正确答案】错
【答案解析】审计准则不仅是注册会计师实施审计工作时应遵循的行为规范，而且也是衡量审计工作质量的标准。
2．注册会计师依照执业准则进行审计，应能发现被审计单位财务报表中存在的所有错误或舞弊。( )【正确答案】错
【答案解析】注册会计师依照执业准则进行审计，应能发现被审计单位财务报表中存在的重大错误或舞弊，而不是所有错误或舞弊。
3．对已承接的鉴证业务，注册会计师可以将该项业务变更为非鉴证业务，或将合理保证的鉴证业务变更为有限保证的鉴证业务。( )
【正确答案】错
【答案解析】根据《中国注册会计师鉴证业务基本准则》的规定，对于已承接的鉴证业务，如果没有合理理由，注册会计师不应变更该业务的类型。
4．第1121号——历史财务信息审计的质量控制是从会计师事务所层面上进行规范，适用于各项业务。( )
【正确答案】错
【答案解析】第1121号——历史财务信息审计质量控制是从执行审计项目的负责人层面上进行规范，仅适用于历史财务信息审计业务，而第5101号——业务质量控制是从会计师事务所层面上进行规范，适用于各项业务。
5．鉴证业务涉及的三方关系人包括注册会计师、责任方和预期使用者。( )
【正确答案】对
【答案解析】根据《中国注册会计师鉴证业务基本准则》的规定，鉴证业务涉及的三方关系人包括注册会计师、责任方和预期使用者；三方之间关系：注册会计师对由责任方负责的鉴证对象或鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度。
二、单项选择题
1．在注册会计师鉴证业务准则中，起统领作用的是( )。
A．鉴证业务基本准则B．审计准则
C．审阅准则D．鉴证业务准则指南
【正确答案】 A
【答案解析】中国注册会计师协会借鉴国际鉴证业务框架，于2006年2月发布了《中国注册会计师鉴证业务基本准则》，用以统驭各种鉴证业务的具体准则。
2．审计准则最早产生于( )的民间审计领域。
A．英国B．美国C．加拿大D．中国
【正确答案】 B
3．证据的（）是对证据质量的衡量。
A．充分性B．相关性C．可靠性D．适当性
【正确答案】D
【答案解析】证据的适当性是对证据质量的衡量，即证据的相关性和可靠性；而证据的充分性是对证据数量的衡量。
4．（）不属于鉴证业务。
A．财务报表审计B．验资C．代编财务信息D．内部控制鉴证
【正确答案】C
【答案解析】目前，我国注册会计师承办业务类型较多，其中既有财务报表审计和审阅、内部控制审核等具有鉴证职能的业务，又有代编财务信息、执行商定程序、管理咨询和税务咨询等不具有鉴证职能的业务，还有司法诉讼中涉及会计、审计、税务或其他事项的鉴证业务。
5．中国注册会计师执业准则体系中（）不具有强制性。
A．鉴证业务基本准则B．审计准则C．执业准则指南D．审阅准则
【正确答案】C
【答案解析】中国注册会计师执业准则指南是对注册会计师执业准则的细化、深化和具体化，因此不具有强制性。
三、多项选择题
1．注册会计师执业准则体系包括( )。
A．相关服务准则B．注册会计师职业道德规范
C．会计师事务所质量控制准则D．鉴证业务准则
【正确答案】ACD
【答案解析】中国注册会计师执业准则体系包括鉴证业务准则、相关服务准则和质量控制准则三大部分。
2．注册会计师业务准则体系包括( )。
A．相关服务准则B．注册会计师职业道德规范
C．会计师事务所质量控制准则D．鉴证业务准则
【正确答案】AD
【答案解析】注册会计师业务准则体系包括注册会计师鉴证业务准则和相关服务准则。
3．我国注册会计师鉴证业务准则包括( )。
A．相关服务准则B．审计准则C．审阅准则D．其他鉴证业务准则
【正确答案】BCD
【答案解析】我国注册会计师鉴证业务准则分为审计准则、审阅准则和其他鉴证业务准则三类。
4．注册会计师执业时应遵守( )。
A．注册会计师职业道德规范B．注册会计师业务准则
C．会计师事务所质量控制准则D．企业会计准则
【正确答案】ABCD
【答案解析】注册会计师执业时不仅要遵守注册会计师职业准则，还要遵守职业道德规范和企业会计准则。
5．审计标准的特征有( )。
A．层次性B．相关性C．地域性D．时效性
【正确答案】ABCD
【答案解析】审计标准有层次性、相关性、地域性和时效性四个特征。
第三章典型业务训练答案与解析
一、判断题（判断对错并改正）
1．如果某注册会计师为客户提供代理记账服务，那么其所在的会计师事务所不独立于该客户。( )
【正确答案】对
【答案解析】某注册会计师为客户提供代理记账服务，这属于形式上的不独立，因此会影响其所在的会计师事务所对客户的独立性。
2．如果注册会计师未查出被审计单位财务报表中的错报，则注册会计师应当承担法律责任。( )【正确答案】错
【答案解析】如果注册会计师执业时完全遵循职业道德规范和执业准则，而没有发现被审计单位财务报表中的错报，注册会计师就不应当承担责任，因为审计有其固有的局限性，不能期望注册会计师发现所有的错误与舞弊情况。
3．会计师事务所在任何情况下不得对外泄露审计档案所涉及的商业秘密等有关内容。( )
【正确答案】错
【答案解析】注册会计师应当对在执业过程中获知的客户信息保密，不得利用在执业过程中获知的客户信息为自己或他人谋取不正当的利益。这一保密责任不因业务约定的终止而终止。但注册会计师在以下情况下可以披露客户的有关信息（保密例外情形）：取得客户授权；根据法规要求，为法律诉讼准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反法规的行为；授受同业复核以及注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查。
4．目前，我国不允许会计师事务所为同一家上市公司同时提供编制财务报表服务和审计服务。( )【正确答案】对
【答案解析】目前我国不允许会计师事务所为同一家上市公司同时提供编制财务报表服务和审计服务，也不允许同时提供资产评估服务和审计服务。因为这样会产生自我评价威胁，可能影响注册会计师的独立性。
5．注册会计师及其所在会计师事务所不得进行任何广告宣传。( )【正确答案】错
【答案解析】会计师事务所不得利用新闻媒体或以其他方式对其能力进行广告宣传，但刊登设立、合并、分立、解散、迁址、名称变更、招聘员工等信息以及注册会计师协会为会员所做的统一宣传不在此限。
二、单项选择题
1．注册会计师接受A公司的审计委托，审核时发现其能力无法胜任该项工作，他应该( )。
A．建议A公司另请其他注册会计师B．发表无法表示意见的审计报告
C．依赖A公司职员的能力协助完成本项审计工作D．发表保留意见的审计报告
【正确答案】A
【答案解析】注册会计师不得提供不能胜任的专业服务.
2．会计师事务所在招揽业务时，可以( )。
A．与其他注册会计师进行比较B．暗示有能力影响法院与监管机构
C．向客户发放有关事务所情况的手册D．利用新闻媒体对其能力进行广告宣传
【正确答案】C
【答案解析】会计师事务所和注册会计师不得采用强迫、欺诈、利诱、自我标榜等方式招揽业务。如：暗示有能力影响法院、监管机构或类似机构及其官员；与其他注册会计师进行比较；不恰当地声明自己是某一特定领域的专家等。
3．（）就是要求注册会计师与委托人及被审计单位之间必须实实在在地毫无利害关系。
A．实质上独立B．经济上独立C．形式上独立D．组织上独立
【正确答案】A
【答案解析】独立性是注册会计师职业道德准则中最重要的一条。独立是注册会计师的灵魂，是客观、公正原则的基础。独立性包括实质上独立和形式上独立。实质上独立就是要求注册会计师与委托人及被审计单位之间必须实实在在地毫无利害关系。形式上独立就是指在第三者面前，注册会计师与委托人及被审计单位之间保持一种独立的身份，即在他人看来注册会计师是独立的。
4．注册会计师的下列行为中，违反职业道德规范的是（）。
A．在提供专业服务时，在特定领域利用专家协助其工作
B．按服务成果的大小收取审计费用
C．由会计师事务所统一接受位委托
D．注册会计师与客户不独立时，则应回避
【正确答案】B
【答案解析】会计师事务所不得以服务成果的大小或实现特定目的来决定收取费用的高低；不得降低收费而以
牺牲审计质量为代价来应对业务竞争；不得为招揽客户而向推荐方支付佣金，不得因向第三方推荐客户而收取佣金，不得因宣传他人的产品或服务而收取佣金。
5．会计师事务所给他人造成经济损失时，应予赔偿，这表明会计师事务所要承担（）。
A．行政责任B．刑事责任C．民事责任D．道德责任
【正确答案】C
【答案解析】注册会计师因违约、过失或欺诈给被审计单位或其他利害关系人造成损失的，按照有关法律和规定，可能被判负行政责任、民事责任或刑事责任。
三、多项选择题
1．注册会计师职业道德通常包括( )。
A．职业品德B．职业纪律C．专业胜任能力D．职业责任
【正确答案】ABCD
【答案解析】注册会计师的职业道德，是指注册会计职业品德、职业纪律、专业胜任能力及职业责任等的总称。
2．注册会计师恪守( )的一般原则。
A．独立B．客观C．公正D．谨慎
【正确答案】ABC
【答案解析】一般原则是对注册会计师应当具备的职业道德所做的原则性规定，即注册会计师应当恪守独立、客观、公正的原则。它是注册会计师职业道德的核心。
3．根据注册会计师的专业胜任能力的要求，注册会计师( )。
A．应接受后续教育，以保持和提高专业胜任能力
B．不得提供不能胜任的专业服务
C．应当保持应有的关注
D．不得按服务成果的大小收取各项费用
【正确答案】ABC
【答案解析】根据注册会计师的专业胜任能力的要求，注册会计师应接受后续教育，以保持和提高专业胜任能力；注册会计师不得提供不能胜任的专业服务；在提供专业服务时，注册会计师可以在特定领域利用专家协助其工作，并对专家遵守职业道德的情况进行监督和指导；注册会计师应当保持应有的关注。而不得按服务成果的大小收取各项费用属于收费与佣金的规定
4．注册会计师应当对在执业过程中获知的客户信息保密，但在( )情况下可以披露客户的有关信息。
A．取得客户授权
B．根据法规要求，为法律诉讼准备文件或提供证据或向监管机构报告发现的违反法规行为
C．接受同业复核以及注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查
D．另一客户提出查看的要求
【正确答案】ABC
【答案解析】注册会计师应当对在执业过程中获知的客户信息保密，不得利用在执业过程中获知的客户信息为自己或他人谋取不正当的利益。这一保密责任不因业务约定的终止而终止。但注册会计师在以下三种情况下可以披露客户的有关信息（保密例外情形）：取得客户授权；根据法规要求，为法律诉讼准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反法规的行为；授受同业复核以及注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查。
5．注册会计师存在下列行为时，可能需承担法律责任的有( )。
A．违约B．过失C．欺诈D．无法表示审计意见
【正确答案】ABC
【答案解析】注册会计师的法律责任是指注册会计师或会计师事务所在履行审计职责的过程中因损害法律上的义务关系所应承担的法律后果。注册会计师存在违约、过失和欺诈行为时，就要承担相应的法律责任。
第四章典型业务训练答案与解析
一、判断题（判断对错并改正）
1．具体审计计划比总体审计策略更加详细。( )
【正确答案】对
【答案解析】具体审计计划比总体审计策略更加详细。
2．审计计划一旦制定，在执行中就不得做任何修改。( )
【正确答案】错
【答案解析】审计计划一旦制定，在执行中可修改。
3．具体审计计划用以确定审计范围、时间和方向，并指导制定总体审计策略。( )
【正确答案】错
【答案解析】总体审计计划用以确定审计范围、时间和方向，并指导制定具体审计策略。
4．除了项目负责人，项目组其他成员都不应当参与审计计划工作，以免对计划过程的效率和效果产生不利影响。（）
【正确答案】错
【答案解析】项目负责人和项目组其他成员都应当参与审计计划工作，以提高计划过程的效率和效果。
5．为了防止审计程序被管理层或治理层预见，注册会计师不可以同被审计单位的治理层与管理层就审计计划运作进行沟通。( )
【正确答案】错
【答案解析】注册会计师可以同被审计单位的治理层与管理层就审计计划运作进行沟通，但要保持职业谨慎。
6、审计重要性是指重要的账户余额。（）
【正确答案】错
【答案解析】审计重要性是在具体审计环境中，被审计单位财务报表错报的严重程度，如果能影响财务报表使用者的决策，则改线错报是重大的，、。
7、审计的重要性是客观的，不依赖于审计师的专业判断。（）
【正确答案】错
【答案解析】审计的重要性依赖于审计师的专业判断。
8、财务报表中的某项错报是否重要取决于是否影响财务报表使用者作出经济决策。（）
【正确答案】对
【答案解析】财务报表中的某项错报是否重要取决于是否影响财务报表使用者作出经济决策。
9、审计重要性水平在计划阶段初步确定之后，就不应该在进行更改，以保证审计工作的连续性。（）
【正确答案】错
【答案解析】审计重要性水平在计划阶段初步确定之后，应随时进行可进行更改，进而修改进一步审计程序的性质、时间和范围，确保审计的有效性。
10、审计重要性取决于被审计单位的规模。（）
【正确答案】错
【答案解析】审计重要性不仅取决于被审计单位的规模。
二、单项选择题
1．审计目标分为( )两个层次。
A．审计总目标B．报表层次审计目标
C．具体审计目标D．认定层次审计目标
【正确答案】AC
【答案解析】审计目标分为审计总目标和具体审计目标两个层次。
2．A公司2008年12月31日资产负债表流动资产项下列示存货1 000 000元，则明确的认定包括( )。
A．记录的存货是存在的
B．记录的存货的正确余额是1 000 000元
C．所有应列报的存货都包括在财务报表中了
D．记录的存货全部由本公司所拥有且使用不受任何限制
【正确答案】AB
【答案解析】CD都属于隐含的认定。
3．各类交易、账户余额、列报认定层次的重要性水平称为“可容忍错报”。在以下关于“可容忍错报”的说法中，不正确的是（）。
A．财务报表层次重要性水平的确定以注册会计师对可容忍错报的初步评估为基础
B．在确定可容忍错报时，应当考虑各类交易、账户余额、列报的性质及错报的可能性
C．可容忍错报对审计证据数量有直接的影响
D．可容忍错报是在不导致财务报表存在重大错报的情况下，注册会计师对各类交易、账户余额、列报确定的可接受的最大错报
【正确答案】A
【答案解析】注册会计师对可容忍错报的初步评估定以财务报表层次重要性水平的确为基础
4．注册会计师财务报表审计目标是对财务报表的( )发表审计意见。
A．合法性B．公允性C．会计处理方法的一贯性D．真实性
【正确答案】ABC
【答案解析】注册会计师财务报表审计目标是对财务报表的合法性、公允性以及会计处理方法的一贯性发表审计意见。
5．下列与列报相关的具体审计目标有( )。
A．分类和可理解性B．完整性C．截止D．准确性和计价
【正确答案】ABD
【答案解析】与列报相关的具体审计目标有发生、权利和义务、分类和可理解性、完整性、准确性和计价。6．( )是指注册会计师为了高效地完成某项审计业务、达到预期审计目标而对审计工作进行的安排。
A．审计计划B．审计业务约定书C．审计准则D．审计工作底稿
【正确答案】A
【答案解析】审计计划是指注册会计师为了高效地完成某项审计业务、达到预期审计目标而对审计工作进行的安排。7．编制与实施( )，并对其执行情况进行检查，可以保证审计工作有效地进行，有利于合理利用审计资源。A．审计计划B．审计业务约定书C．审计准则D．审计程序
【正确答案】A
【答案解析】编制与实施审计计划，并对其执行情况进行检查，可以保证审计工作有效地进行，有利于合理利用审计资源。
8．( )用以确定审计范围、时间和方向。
A．总体审计策略B．审计业务约定书C．审计依据D．具体审计计划
【正确答案】A
【答案解析】总体审计计划用以确定审计范围、时间和方向。
9．（）是依据总体审计策略制定的，比总体审计策略更加详细。
A．具体计划B．审计业务约定书C．审计准则D．审计工作底稿
【正确答案】A
【答案解析】具体计划是依据总体审计策略制定的，比总体审计策略更加详细。
10．“凡事预则立，不预则废”，这句话在审计工作中体现在( )上。
A．审计计划B．审计业务约定书C．审计准则D．审计工作底稿
【正确答案】A
【答案解析】“凡事预则立，不预则废”，这句话在审计工作中体现在审计计划上。
三、多项选择题
1．注册会计师应当在总体审计策略中清楚地说明下列内容( )。!
A．向具体审计领域调配的资源
B．向具体审计领域分配资源的数量
C．何时调配资源
D．如何管理、指导、监督资源的利用
【正确答案】ABCD
【答案解析】注册会计师应当在总体审计策略中应说明向具体审计领域调配的资源、向具体审计领域分配资源的数量、何时调配资源、如何管理、指导、监督资源的利用。
2．在制定总体审计策略时，注册会计师应考虑以下主要事项( )。
A．审计工作范围B．报告目标、时间安排和所需沟通
C．审计工作方向D．风险评估程序
【正确答案】ABC
【答案解析】在制定总体审计策略时，注册会计师应考虑审计工作范围，报告目标、时间安排和所需沟通以及审计工作方向。
3．( )都应当参与审计计划工作，利用其经验和见解，以提高计划过程的效率和效果。
A．项目负责人B．项目组其他关键成员
C．被审计单位管理层D．被审计单位治理层
【正确答案】ABC
【答案解析】项目负责人和项目组其他关键成员都应当参与审计计划工作，利用其经验和见解，以提高计划过程的效率和效果。
4．具体审计计划的主要内容有( )。
A．项目组成员的分工B．风险评估程序
C．计划实施的进一步审计程序D．计划其他审计程序
【正确答案】BCD
【答案解析】具体审计计划的内容包括风险评估程序、计划实施的进一步审计程序、划其他审计程序。
5．审计计划可分为( )。
A．总体审计策略B．具体审计计划
C．审计工作底稿D．审计业务约定书
【正确答案】AB
【答案解析】审计计划可分为总体审计策略和具体审计计划。
6．具体审计计划包括下列哪一些内容( )。
A．计划实施的风险评估程序B．计划实施的进一步审计程序
C．评估的重大错报风险D．向具体审计领域调配的资源
【正确答案】ABC
【答案解析】具体审计计划包括计划实施的风险评估程序、计划实施的进一步审计程序、评估的重大错报风险。7．下列包括在总体审计策略中的是( )。
A．计划实施的风险评估程序B．向具体审计领域分配资源的数量
C．何时向具体审计领域调配资源D．向具体审计领域调配的资源
【正确答案】BCD
【答案解析】总体审计策略中的是包括向具体审计领域调配的资源、向具体审计领域分配资源的数量以及何时向具体审计领域调配资源。
8．（）相对稳定、可预测且能够反映被审计单位正常规模，经常可用作确定计划水平的基准。
A．营业收入B．营业外收入
C．总资产D．存货
【正确答案】AC
【答案解析】营业收入和总资产对稳定、可预测且能够反映被审计单位正常规模。
9．注册会计师在运用重要性原则是，要从错报的( )方面去考虑。
A．数量B．行业状况
C．环境状况D．性质
【正确答案】AD
【答案解析】注册会计师在运用重要性原则是，要从错报的数量和性质两方面去考虑。
10．在审计过程中，注册会计师可能在以下哪些方面运用重要性水平（）。
A．在确定审计程序的性质、时间和范围时B．签订审计业务约定书时
C．评估错报的影响时D．出具审计报告时
【正确答案】ACD
【答案解析】在审计过程中，注册会计师可能在在确定审计程序的性质、时间和范围时、评估错报的影响时和出具审计报告时方面运用重要性水平
第五章典型业务训练答案与解析
一、判断题（判断对错并改正）
1．在审计抽样中，抽样规模过小，就不能反映总体的特征；而抽样规模过大，就会加大审计成本，失去抽样的意义。( )
【正确答案】对
【答案解析】在审计抽样中，抽样规模过小，就不能反映总体的特征；而抽样规模过大，就会加大审计成本，失去抽样的意义。
2．现代审计已建立和运用了完善的抽样技术，因此，详查法已不再适用。( )
【正确答案】错
【答案解析】现代审计虽已建立和运用了完善的抽样技术，但详查法在有些情况仍适用。
3．统计抽样是以概率论和数理统计为理论基础的现代抽样方法，因此，采用统计抽样比采用非统计抽样更能获得充分适当的审计证据。( )
【正确答案】错
【答案解析】统计抽样是以概率论和数理统计为理论基础的现代抽样方法，但有时候非统计抽样更能获得充分适当的审计证据，如利用注册会计师的职业判断选择样本。
4．审计抽样按抽样决策的依据不同，可分为属性抽样和变量抽样。( )
【正确答案】错
【答案解析】审计抽样按抽样决策的依据不同，可分为统计抽样和非统计抽样。
5．审计抽样是指注册会计师对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会，能够获取和评价与被选取项目(样本)的某些特征有关的审计证据，并根据样本结果推断总体的特征，对审计对象总体得出结论。( )
【正确答案】对
【答案解析】审计抽样是指注册会计师对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会，能够获取和评价与被选取项目(样本)的某些特征有关的审计证据，并根据样本结果推断总体的特征，对审计对象总体得出结论。
二、单项选择题
1．用来估计总体中的错误金额的抽样称为( )。
A．属性抽样B．变量抽样C．统计抽样D．非统计抽样
【正确答案】B
【答案解析】变量抽样用来估计总体中的错误金额的抽样。
2．在实施进一步审计程序后，如果B注册会计师认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是（）
A．抽样风险B．非抽样风险C．检查风险D．重大错报风险
【正确答案】C
【答案解析】检查风险是指某一认定存在重大错报，但审计人员没发现的发现。
3．下列审计程序中属于可以运用变量抽样法来选样的是( )。
A．确认发运单是否附有发票副本
B．确认赊销是否经过批准
C．确认销货发票是否附有发运单副本
D．比较销货发票副本与相关发票单上的金额差异
【正确答案】D
【答案解析】变量抽样用来估计总体中的错误金额的抽样。
4．如果D注册会计师要证实丁公司在临近2008年12月31日签发的支票是否已登记入账，最有效的审计程序是（）
A．函证2008年12月31日的银行存款余额
B．检查2008年12月31日的银行对账单
C．检查2008年12月31日的银行存款余额调节表
D．检查2008年12月31日的支票存根和银行存款日记账
【正确答案】D
【答案解析】通过检查支票存根和银行存款日记账，可检查支票入账的完整性。
5．变量抽样一般应用于( )。
A．实质性程序B．控制测试C．审计计划阶段D．审计报告阶段
【正确答案】A
【答案解析】变量抽样一般应用于实质性程序。
三、多项选择题
1．在确定进一步审计程序的范围时，A注册会计师应当考虑的主要因素有( )。
A．审计程序与特定见险的相关性
B．评估的认定层次重大错报风险
C．计划获取的保证程度
D．可容忍的错报或偏差率
【正确答案】ABCD
【答案解析】确定进一步审计程序的范围时，应当考虑审计程序与特定见险的相关性、评估的认定层次重大错报风险、计划获取的保证程度、可容忍的错报或偏差率。
2．在进行控制测试时，如果样本结果不支持注册会计师对控制运行有效性的估计和评估的重大错报风险水平，注册会计师可以考虑( )。
A．提高重大错报风险评估水平，并增加实质性程序的数量
B．对影响重大错报风险评估水平的其他控制进行测试，以支持计划的重大错报风险评估水平
C．扩大控制测试范围，以证实初步评估结果
D．发表保留意见或否定意见
【正确答案】ABC
【答案解析】发表保留意见或否定意见需进行进一步的审计。
3．对审计工作的效率有一定影响的有( )。
A．误拒风险B．非抽样风险C．误受风险D．信赖不足风险
【正确答案】AD
【答案解析】误拒风险和信赖不足风险会对审计工作的效率有一定影响。
4．审计时选取测试项目的方法包括（）
A．选取全部项目B．选取特定项目C．审计抽样D．风险评估程序
【正确答案】ABC
【答案解析】审计时选取测试项目的方法包括选取全部项目、选取特定项目和审计抽样。
5．注册会计师在进行审计抽样时，存在两种风险，即（）
A．抽样风险B．非抽样风险C．误受风险D．信赖不足风险
【正确答案】AB
【答案解析】注册会计师在进行审计抽样时，存在抽样风险和非抽样风险两种风险。
第六章典型业务训练答案与解析
一、判断题（判断对错并改正）
1．头证据比书面证据容易取得、更为及时。但是，书面证据比口头证据更可靠。( )
【正确答案】对
2．审计证据的数量越多越好。( )
【正确答案】错
【答案解析】审计证据也不可能无限制地增加，在此过程中也要考虑成本—效益原则。
3．审计证据的充分性是指注册会计师形成审计意见所需审计证据的最低的质量要求。( )
【正确答案】对
4.注册会计师在获取审计证据时，不论是重要的审计项目还是一般的审计项目，均不应考虑成本效益原则。( )
【正确答案】错
【答案解析】对一般的审计项目，在保证审计质量的前提下，应考虑成本效益原则。
5．审计工作底稿保存10年即可自行销毁。( )
【正确答案】错
【答案解析】审计工作底稿需要按照程序报送申请，经过批准后予以销毁。
6．审计证据是否有说明力，关键是判断审计证据是否具备充分性和适当性这两个基本特征。（）
【正确答案】错
【答案解析】审计证据是否有说明力，关键是判断审计证据是否具备相关性和可靠性。
7．项目经理复核主要是评价已完成的审计工作、所获得的证据和工作底稿编制人员形成的结论。（）
【正确答案】对
8．审计方法和审计证据之间并不是一一对应的关系，通常一种方法可以产生多种类型的审计证据，而要获得某类审计证据也可以选择用多种审计方法和程序。（）
【正确答案】对
二、单项选择题
1．在下面给出的审计证据中，可靠性最强的是( )。
A．购货发票B．入库单C．发货单D．生产成本计算单
【正确答案】A
【答案解析】购货发票是外部证据，入库单、发货单和生产成本计算单是内部证据，外部证据的证明力更强。
2．审计证据的相关性是指审计证据必须与( )相关。
A．审计内容B．审计目标C．审计范围D．审计程序
【正确答案】B
【答案解析】审计证据的相关性是指审计人员取得的审计证据必须与被审计事项某一目标密切相关，或与证实某一目标的其他证据又存在相互印证关系，能共同产生证明力，与被审事项无关的资料和情况不能作为审计证据。
3．注册会计师在审计中把下列各项中列为书面证据的是（）。
A．存储对话录音的磁带B．讯问笔录
C．企业的购货发票D．企业的库存商品
【正确答案】C
【答案解析】存储对话录音的磁带是视听证据，讯问笔录是口头证据，企业的库存商品是实物证据，购货发票是书面证据。
4．在审计过程中，注册会计师将了解到的被审计单位高层管理人员的情况形成文字记录，属于( )。
A．实物证据B．书面证据
C．环境证据D．口头证据
【正确答案】D
【答案解析】在审计过程中，为了解被审计单位的内部控制制度及其他一些情况，审计人员向有关人员询问，对询问问题所做的记录形成口头证据。
5．为证实被审计单位仓库中的存货是否归其所有，应采用的审计程序是( )。
A．重新执行B．检查有形资产
C．检查文件或记录D．询问
【正确答案】C
【答案解析】
6．为证实被审计单位记录的固定资产是否存在，注册会计师应采取( )程序获得充分、适当的审计证据。
A．重新执行B．检查有形资产
C．检查文件或记录D．询问
【正确答案】B
【答案解析】
7．注册会计师应当自审计业务中止日起，对审计工作底稿至少保存( )。
A．5年B．10年
C．15年D．20年
【正确答案】B
【答案解析】会计师事务所自审计报告日起应该至少保存审计档案10年，如果未能完成审计业务，自审计工作中止日以后也应该保存10年。
8．审计工作底稿的所有权归属于（）。
A．委托单位B．被审计单位
C．会计师事务所D．执行审计的注册会计师
【正确答案】C
【答案解析】审计工作底稿的所有权应该属于审计单位，属于会计师事务所。
三、多项选择题
1.审计证据的适当性包括审计证据的( )。
A．及时性B．相关性
C．重要性D．可靠性
【正确答案】B.D
【答案解析】审计证据的适当性是对证据质量的衡量，即证据的相关性和可靠性。
2．以下审计证据中，属于内部证据的有( )。
A．被审计单位填开的发货单B．注册会计取得的存货监盘记录单
C．被审计单位提供的购货发票D．被审计单位填开的销售发票
【正确答案】A.D
【答案解析】被审计单位填开的发货单、销售发票属于内部证据，注册会计取得的存货监盘记录单和被审计单位提供的购货发票属于外部证据。
3．审计档案按其使用期限的长短可以分为( )。
A．综合类档案B．业务类档案
C．当期档案D．永久性档案
【正确答案】C.D
【答案解析】永久性档案是指由那些使用频率相对较低，记录内容相对稳定，具有长期使用价值，并对以后审计工作具有重要影响和直接作用的审计档案。当期档案是指那些使用频率比较高、记录的内容经常变化，仅供当期审计使用和下期审计参考的工作底稿组成。
4．实物证据通常是实物资产是否存在的非常有说服力的证据，注册会计师还应就其( )另行审计。
A．年末数量 B.价值量 C.所有权归属D．报表披露
【正确答案】B.C
【答案解析】检查有形资产可为其存在性提供可靠的审计证据，但不一定能够为权利和义务或计价认定提供可靠的审计证据，为检查实物资产的权利和义务及计价认定还需要获取其他的证据。
5．审计证据按外形特征可分为（）。
A．书面证据B．口头证据C．环境证据D．实物证据 E.视听证据
【正确答案】A.B.C.D.E
【答案解析】审计证据按照外形特征可以分为实物证据、书面证据、口头证据和环境证据和视听证据五类。
第七章典型业务训练答案与解析
一、判断题
1．内部控制对大企业和小企业同样重要。( )
[答案] 对
[解析]内部控制是管理现代化的必然产物，对于保证业务活动的有效进行，保证资产的安全和完整，促进企业经营效率的提高和经营目标的实现有这重要的作用。
2．审计人员在进行审计时，首先要研究与评价被审计单位内部控制，这是现代审计的重要特征。( )
[答案] 对
[解析]现代审计的重要特征是在评审被审计单位内部控制制度的基础上进行抽样审计。在审计实务中，审计人员首先对被审计单位的内部控制进行研究、评价。
3．审计人员有责任了解、修正、维护被审计单位的各项内部控制。( )
[答案] 错
[解析]审计人员研究与评价被审计单位的各项内部控制，没有责任修正、维护其内部控制。
4．进一步审计程序相对风险评估程序而言，是指注册会计师针对评估的各类交易、账户金额、列报认定层次重大错报风险实施的审计程序，包括控制测试和实质性程序。( )
[答案] 对
[解析]进一步审计程序是风险应对层次的程序。
5．在财务报表重大错报风险的评估过程中，注册会计师应当确定识别的重大错报风险是与特定的某类交易、账户余额、列报的认定相关，还是与财务报表整体广泛相关，进而影响多项认定。( )
[答案] 对
[解析]审计人员应识别两个层次的重大错报风险。
二、单项选择题
1．建立健全有效的内部控制应属于( )。
A．审计责任B．会计责任
C．财政部门的责任D．股东的责任
[答案] B
[解析]建立健全内部控制是被审计单位管理当局的责任。
2．控制风险的评价，是为了确定实质性测试的( )。
A．性质、时间、范围B．时间、范围、手段
C．性质、方法、程序D．性质、范围、程序
[答案] A
[解析]审计人员根据控制风险评价水平来确定实质性测试的性质、时间、范围。
3．符合性测试应尽可能安排在（）进行。
A．期中报表的前期B．期中报表的后期
C．年末报表的前期D．年末报表的后期
[答案] B
[解析]为了取得被审计单位会计报表所覆盖的整个年度里内部控制是否有效的证据，符合性测试应尽可能安排在期中的后期执行。
4．评价的控制风险太低，将导致审计人员没有执行足够的实质性测试，从而导致设计( )。
A．无效果B．无效率
C．有效果但无效率D．无效果和无效率
[答案] A
[解析]控制风险评价太低，将使审计人员对内部审计的信赖超过其实际程度，致使可能没有执行足够的实质性测试，导致“信赖过度风险”，影响审计效果。
5．下列不属于了解被审计单位的内部控制的控制要素是（）。
A．控制环境、风险评估过程B．信息系统和沟通
C．会计系统、控制程序D．控制活动、对控制的监督
[答案] C
[解析] 被审计单位的内部控制的控制要素包括控制环境、风险评估过程、信息系统和沟通、控制活动、对控制的监督。
三、多项选择题
1．审计人员对调查了解到的客户内部控制制度情况应及时作适当记录，常用的记录方法有( )。
A．程序描述B．流程图
C．调查表D．文字表述
[答案] BCD
[解析]用于描述内部控制的方法主要有文字表述法、调查表法和流程图法。
2．审计人员应当将重要账户或交易类别的部分或全部认定的控制风险评为高水平的情况是( )。
A．被审计单位的内部控制失效
B．审计人员难以对内部控制的有效性做出评价
C．审计人员拟不进行符合性测试
审计基础与实务--A B卷-CAL-FENGHAI-(2020YEAR-YICAI)_JINGBIAN
《审计基础与实务》期末试题（AB卷） 一、单项选择题（本题共15小题，每小题2分，共30分） 1.在下列内部审计机构设置的不同体制中，独立性最弱的是（ D ）。 A.董事会领导体制 B.监事会领导体制 C.总经理领导体制 D.财务副总领导体制 2. 下列选项中不属于审计职能的是（ B ）。 A.经济监督 B.经济咨询 C.经济评价 D.经济鉴证 3.注册会计师审计过程中，最能体现风险导向特征的是（ B ）。 A.计划审计工作 B.实施风险评估程序 C.接受业务委手 D.实施控制性测试 4.与注册会计师审计过程相比较，属于内部审计过程终结阶段特有审计程序的是（ C ）。 A.下达审计通知书 B.复审 C.后续跟踪 D.出具审计报告 5.我国注册会计师执业准则体系不包括（ C ）。 A.相关服务准则 B.鉴证业务准则 C.注册会计师职业道德准则 D.会计师事务所质量控制准则 6.对注册会计师而言，如果注册会计师根本没有遵循专业准则或没有按专业准则的基本要求执行审计，应当认定为（）。 A.普通过失 B.生大过失 C.欺诈 D.推定欺诈 7.以下属于具体业务层面防范措施的是（ D ）。 A.轮换鉴证业务项目组合伙人和高级员式 B.建立惩戒机制，保证相关政策和程序得到遵守 C.指派高级管理人员负责监督质量控制系统是否有效运行 D.制定有关政策和程序，防止项目组以外的人员对业务结果施加不当影响 8.在审计中，注册会计师严格按照审计准则执行了必要的程序，并且保持了应有的职业谨慎，仍未能发现库存现金等资产短缺，此时应认定注册会计师（ D ）。 A.负有违约责任 B.没有过失 C.负有重大过失 D.负有普通过失 9.（ B ）是指管理层在财务报表中做出的明确或隐含的表达，注册会计师将其用于考虑可能发生的不同类型的潜在错报。 A.审计目标 B.认定 C.管理层责任 D.治理层责任 10.审计证据的（ A ）是对审计证据数量的衡量。 A.充分性 B.适当性 C.客观性 D.公正性 11.（ B ）是指注册会计师直接从第三方（被询证者）获取书面答复以作为审计证据的过程。
一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题干的括号内）。 1、核对借方余额合计和贷方余额合计是否相符是会计记录核对的哪种（）。 A.账表核对 B.账账核对 C.账实核对 D.账证核对 2、一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。 A.审计人员 B.审计机关的项目负责人 C.企业管理人员 D.被委托的第三人 3、审计全过程的中心环节是（）。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.审批阶段 4、被审计单位对审计结论表示不满时应向上级审计机关提出（）。 A.复审 B.起诉 C.复核 D.复议 5、对于注销的应收账款，会计部门应在（）中予以登记，同时进行追踪控制，以防随后收回时被内部人员贪污。 A.备查账簿 B.销售发票 C.明细账 D.销售合同 6、如果应付账款所属明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的（）项目列示。 A.应收账款 B.预收账款 C.应付账款 D.预付账款 7、被审计单位“产品销售费用明细账”中记有以下费用项目，应予以确认的是（）。 A.生产车间领用的产品包装费 B.常设销售机构经费
C.厂部销售部门管理人员工资 D.为购买单位垫付的运费 8、财经法纪审计的结论与决定具有（）。 A.代表性 B.广泛性 C.指导性 D.强制性 9、（）是开展经济效益审计的基础和必要条件。 A.财政审计 B.内部审计 C.财务审计 D.财经法纪审计 10、内部审计结论的执行与否，主要取决于（）。 A.被审计单位领导的意志 B.上级主管部门领导的意志 C.审计结论的正确与否 D.被审计单位当时的具体情况 11、宪法规定，国务院设立审计署，在（）的领导下主管全国的审计工作。 A.国家主席 B.国务院总理 C.人大常委会 D.财政部 12、企业下列行为违背企业会计处理方法一贯性原则，审计人员根据其重要性，考虑在审计报告中反映的有（）。 A.上期提取甲存货跌价准备5,000，鉴于其可变现净值降低，本期再提8,000元 B.根据国家统一会计要求，从本期开始对固定资产提取减值准备 C.本期经营状况不佳，将固定资产折旧法由年数总和法改成平均年限法 D.主营业务由赊销改为现销，将坏账核算由备抵法改为直接转销法 13、审计证据的相关性是指用作审计证据的资料必须与（）和应证事项之间有一定的逻辑关系。 A.审计计划 B.审计目标 C.审计程序 D.审计报告 14、下列哪项适用于函证法（）。 A.现金 B.存货 C.应收账款 D.实物证据 15、下列对于内部控制作用的论述正确的是（）。 A.保护财产物资的完全完整和有效使用
课后同步测试答案 项目一审计认知 一、单项选择题 1.D 2.B 3.A 4.C 5.D 6.A 7.D 8.C 9.B 10.C 11.A 12.C 13.B 14.C 15.A 二、多项选择题 1.ABD 2.AD 3.ABD 4.ABCD 5.ABD 6.ABC 7.ABCD 8.ABC 9.ABCD 10.BCD 11.ABC 12.BC 13.ACD 14.AC 15.AB 三、简答题 1.教材P13 审计证据的特征包括审计证据的充分性和审计证据的适当性。 审计证据的可靠程度通常可参照以下标准来判断： (1)从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠; (2)内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠; (3)直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠; (4)以文件、记录形式(无论是纸质、电子或其他介质)存在的审计证据比口头形式的审计证
据更可靠; (5)从原件获取的审计证据比从传真件或复印件获取的审计证据更可靠。 2.教材P20 （1）审计工作底稿是连接整个审计工作的纽带； （2）审计工作底稿是形成审计结论、发表审计意见的直接依据； （3）审计工作底稿是评价考核注册会计师专业能力和工作业绩，并明确其审计责任的主要依据； （4）审计工作底稿是审计质量控制与监督的基础； （5）审计工作底稿对未来审计业务具有参考备查作用。 项目二审计计划 一、单项选择题 1.B 2.C 3.C 4.D 5.B 二、多项选择题 1.BD 2.AC 3.AC 4.ACD 5.ABCD 6.BC 7.ACD 8.ABCD 三、简答题 1.教材P37 （1）财务报表审计的目标与范围 （2）注册会计师的责任 （3）管理层的责任 （4）指出用于编制财务报表所适用的财务报告编制基础 （5）提及注册会计师拟出具的审计报告的预期形式和内容，以及对在特定情况下出具的审计报告可能不同于预期形式和内容的说明 2.教材P43、P51 总体审计策略用以确定审计范围、时间安排和方向，并指导具体审计计划的制定。 具体审计计划是根据总体审计计划制定的，对实施总体审计计划所需要的审计程序的性质、时间和范围所做的详细规划与说明。 总体审计策略是具体审计计划的指导，具体审计计划是总体审计策略的延伸。
1、下列关于内部审计人员确定样本量大小说法不正确的是（）。 A. 审计总体的量越大，样本量越大 B. 可容忍误差增大，样本量减少 C. 抽样风险越大，样本量越大 D. 可靠程度越大，样本量越大 正确答案：C 2、在制定年度审计计划时，内部审计机构负责人应根据审计项目的（）规划审计项目执行的先后顺序。 A. 复杂程度 B. 规模大小 C. 风险程度 D. 时间限制 正确答案：C 下列选项中关于后续审计说法不正确的是（）。 A. 内审机构负责人应适时安排后续审计工作，并把它作为年度审计计划的一部分 B. 编制后续审计方案时不应考虑落实纠正措施所需要的期限和成本 C. 内部审计机构负责人如果初步认定被审计单位管理层对审计发现的问题已采取了有效的纠正措施，后续审计可以作为下次审计工作的一部分 D. 内部审计机构应在规定的期限内，或与被审计单位约定的期限内执行后续审计 正确答案：B 下列关于物资采购审计模式说法不正确的是（）。
A. 大、中型规模的组织适合采用项目管理式审计模式 B. 物资采购审计可以采取项目管理式审计和过程参与式审计两种模式 C. 小规模组织适合采用过程参与式审计模式 D. 小规模组织适合采用项目管理式审计模式 正确答案：D 审计报告的编制应当以经过核实的审计证据为依据，做到客观、完整、清晰、及时、具有（），并体现重要性原则。 A. 操作性 B. 谨慎性 C. 建设性 D. 全面性 正确答案：C 内部审计机构和人员在对组织经营活动同时进行经济性、效果性和效率性的审查评价时，应当优先考虑（）。 A. 经济性 B. 效果性 C. 效率性 D. 无法确定 正确答案：B 对于重大或敏感的审计问题，（）应直接进行督导。 A. 审计机构负责人 B. 审计项目负责人
姓 名 学号 班 别 审计基础与实务测试题（一） 一、单项选择题（每题2分，共20分） 1、逆查法应先从（ ）查起。 A 、原始凭证 B 、记帐凭证 C 、会计凭证 D 、会计报表 2、对某一特定项目所进行的审计，称为（ ）。 A 、国家审计 B 、民间审计 C 、专项审计 D 、全部审计 3、1918年前后，取得我国第一号注册会计师证书的人及其创办的第一家社会审计组织的名称分别为( ) A 、谢霖、正则会计师事务所 B 、潘序伦、立信会计师事务所 C 、奚玉书、公信会计师事务所 D 、徐永柞、徐永柞会计师事务所 4、审计最本质的特性是（ ） A 、客观性 B 、公正性 C 、完整性 D 、独立性 5、注册会计师担任某审计业务的外勤负责人，如果在执业过程中发现自己无法胜任，应要求其所在会计师事务所（ ）。 A 、聘请相关专家 B ．改派其他注册会计师 C ．终止该审计业务约定 D ．出具拒绝表示意见审计报告 6、被审计单位的会计核算工作本身发生重大差错的风险是( )。 A 、固有风险 B 、控制风险 C 、抽查风险 D 、经营风险 7、注册会计师采用系统选样法从8000张凭证中选取200张作为样本，确定编号为第35号的凭证为随机起点，则抽取的第4张凭证的编号应为（ ）。 A 、235 B 、200 C ．155 D ．195 8、对库存现金实有数额的审计应是对库存现金实施( )来进行的。 A ．审阅 B 、核对 C 、分析 D 、盘点 9、注册会计师在选择存货计价测试的样本时，一般可以来用的抽样方法是（ ）。 A 、随机抽样法 B ．系统抽样法 C 、分层抽样法 D 、随意抽样法 10、函证的时间，通常以（ ）为截止日，在该日后选择适当的时间实施函证。 A 、资产负债表日 B 、年初 C 、年末 D 、审计日 二、多项选择题（每题3分，共30分） 1、证实客观事物的方法主要包括（ ）。 A 、核对法 B 、盘存法 C 、调节法 D 、观察法 E 、鉴定法 2、核对法包括（ ）。 A 、证证核对 B 、账证核对 C 、账表核对 D 、表表核对 E 、账账核对
08-09年《审计基础与实务》 2008年山东专升本《审计基础与实务》真题 一、单项选择题 1、审计主体是指：（） A、被审计单位 B、专门的审计机构和人员 C、被审计单位的财政财务经济活动 D、行政管理部门 2、审计证据具有两个特点：一是适当性，二是（） A、可靠性 B、充分性 C、相关性 D、经济性 3、下列哪一项符合内部控制的要求（） A、保管物资并负责记账 B、审批并执行经济业务 C、会计和出纳由一人兼职 C、凭证正副联一次复写填制 4、对被审计单位的经营场所、实务和有关业务进行实地查看的方法被称为（） A、查询法 B、观察法 C、检查法 D、核对法
5、专门规范社会审计的法律是 A、《宪法》 B、《审计法》 C、《注册会计师法》 D、《公司法》 6、影响审计检查风险的关键因素是 A、被审计单位的内部控制 B、审计环境 C、被审计单位的管理层 D、审计人员 7、下列审计证据中哪一项审计证据最为可靠（） A、销货发票 B、支票存根 C、领料单 D、应收账款的回函 8、会计师事务所在承接业务时，需要与被审计单位签订（） A、审计通知书 B、审计业务约定书 C、审计计划 D、管理建议书 9、审计中获取的证据和资料一般要归入下列哪一项保存（） A、审计报告 B、审计工作底稿 C、审计处理决定书 D、管理建议书 10、对国家机关、企事业单位的财政财务收支活动及其会计资料所进行的审计是（） A、经济效益审计 B、财政财务审计 C、财经法纪审计 D、经济责任审计 二、多项选择题 1、下列审计证据种类中属于基本证据的是（） A、实物证据 B、书面证据 C、口头证据 D、环境证据 2、社会审计人员职业道德规范的一般原则有（） A、独立原则 B、客观原则 C、公正原则 D、透明原则 3、社会审计的法定审计业务有（） A、审查企业的会计报告 B、验证企业资本
在线考试 内部控制与内部审计第一套试卷 总分：100考试时间：100分钟 一、单项选择题 1、“以查错防弊为目的，以职务分离和帐目核对为手法，以钱帐物等会计事项为主要控制对象”的内部控制发展阶段是（）。(答题答案：A) A、“内部牵制”阶段 B、“内部控制制度”阶段 C、“内部控制结构”阶段 D、“内部控制整体框架”阶段 2、“以会计控制为主的定义把精力过多地放在查错防弊上，过于消极和狭窄”的内部控制发展阶段是（）。(答题答案：B) A、“内部牵制”阶段 B、“内部控制制度”阶段 C、“内部控制结构”阶段 D、“内部控制整体框架”阶段 3、“正式将内部控制环境纳入了内部控制，不再区分会计控制与管理控制”的内部控制发展阶段是（）。(答题答案：C) A、“内部牵制”阶段 B、“内部控制制度”阶段 C、“内部控制结构”阶段 D、“内部控制整体框架”阶段 4、“内部控制并不仅限于企业单位，同样也存在于其他各类经济组织后行政事业单位中”的内部控制发展阶段是（）。(答题答案：D) A、“内部牵制”阶段 B、“内部控制制度”阶段 C、“内部控制结构”阶段 D、“内部控制整体框架”阶段 5、“内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项”依据的内部控制原则是（）。(答题答案：A) A、全面性原则 B、重要性原则 C、制衡性原则 D、适应性原则 6、“内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域”依据的内部控制原则是（）。(答题答案：B) A、全面性原则 B、重要性原则 C、制衡性原则 D、适应性原则 7、1992年，美国COSO委员会发布了（）。(答题答案：A) A、《内部控制—整合框架》 B、《企业风险管理—整合框架》 C、《证券法》 D、《证券交易法》
会计专业《审计基础》试卷 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 1、《中华人民共和国审计法》于（）颁布实施。 A、1985年8月 B、1985年10月 C、1995年1月 D、1994年1月 2、审计的基本职能是（）。 A、社会监督 B、经济监督 C、经济鉴证 D、经济评价 3、我国审计机构属于（）类型的隶属体制。 A、立法型 B、司法型 C、行政型 D、独立型 4、我国注册会计师审计出现于（）。 A、1908年 B、1918年 C、1928年 D、1938年 5、国家审计署是在（）领导下，主管全面的审计工作。 A、国家主席 B、国务院 C、国务院总理 D、财政部门 6、会议师事务所与委托单位之间具有法律效力的合约是（）。 A、审计意见书 B、审计约定书 C、管理建议书 D、审计工作底稿 7、审计产生的客观基础是（），它为审计的产生提供了可能性。 A、受托经济关系 B、审计关系 C、领导与被领导关系 D、经济责任关系 8、审计人员在进行财务收支审计时，如果采用逆查法，一般是从（）开始审查。 A、会计凭证 B、会计账簿 C、会计报表 D、会计资料 9、对贵重财产，如稀有金属、珍宝、贵重文物和现金等盘点时，一般采用（）。 A、直接盘点法 B、监督盘点法 C、鉴定法 D、复核法 10、不属于审查书面资料的审计方法是（） A、审阅法 B、比较法 C、盘点法 D、分析法 11、审计准则是执行审计工作时应遵循的规范，是对（）的要求。 A、审计主体 B、审计客体 C、审计对象 D、审计内容 12、审计人员资格条件和执业行为的准则是（）。 A、一般准则 B、工作准则 C、报告准则 D、基本准则 13、内部审计机构中人员的组成结构，对于规模较小的单位，（）。 A、必须配备高、中、初级人员 B、可只配备中、初级人员 C、必须配备高、中级人员 D、必须配备高级人员 14、审计依据是衡量（）的尺度。 A、审计主体 B、审计客体 C、审计对象 D、审计内容 15、在我国最高层次的审计依据是（）。 A、国家立法机关的法律 B、行政法规、政策、指令、规划 C、地方性法律法规 D、规章制度、技术经济指标 16、审计准则最早产生于（）。 A、中国 B、英国 C、美国 D、法国 17、最可靠、具有最强证明力的审计证据是（）。 A、实物证据 B、书面证据 C、口头证据 D、环境证据 18、审计工作底稿的归档期限是（）。 A、审计报告日后30天 B、审计报告日后60天 C、审计业务约定书后60天 D、审计业务中止后90天 19、为防止差错和舞弊行为的发生而设置的措施和程序是指（） A、控制程序 B、内部管理控制制度 C、预防性内部控制制度 D、察觉性内部控制制度 20、与内部控制制度风险水平高低相对的是内部控制制度的（）。 A、固有风险 B、控制风险 C、检查风险 D、可信赖程度 二、多项选择题（本大题共20小题，每小题2分，共40分）1．审计关系人由（）组成。 A．审计人B．被审计人C．审计法规D．审计委托人 2．审计的基本职能有（）。 A．经济监督B．经济鉴证C．经济评价D．经济建议3．按审计主体分类，可以把审计分为（）。 A．国家审计B．注册会计师审计C．内部审计D．外部审计 4、审计证据按照其存在形式可以分为（）四大类。 A．实物证据B．书面证据C．口头证据D．环境证据 5、根据现行的世界各国的审计准则来看，其内容大体上包括（）。 A．一般准则B．工作准则C．报告准则D．具体准则 6、进行符合性测试一般可以采用的方法有（） A．追踪法B．实验法C．观察法D．询问法
《审计基础与实务》典型业务训练答案与解析 第一章典型业务训练答案与解析 一、判断题（判断对错并改正） 1．西周是我国审计制度初步形成阶段，民间审计与国家审计都在那时产生。(错【答案解析】西周时产生的是国家审计。 2．纵观中外审计发展史，审计最早出现于民间，称为民间审计。( ) 【正确答案】错 【答案解析】审计最早出现的是国家审计 3．审计按其内容与目的分为国家审计、内部审计与注册会计师审计。( ) 【正确答案】错 【答案解析】审计按其主体分为国家审计、内部审计与注册会计师审计。 4．审计对象就是被审计单位。( ) 【正确答案】错 【答案解析】审计的对象即审计客体,是被审计单位的经济活动。 5．注册会计师审计的首要特征是独立性，它不同于国家审计和内部审计，它既独立于被审计单位，又独立于审计委托人。( ) 【正确答案】对 二、单项选择题 1．审计最基本的职能是( )。 A．经济监督B．经济鉴证C．经济评价D．建设性 【正确答案】A 【答案解析】审计具有经济监督、经济评价和经济鉴证的职能，最基本的职能是审计监督。 2．在我国审计一词最早出现于( )。 A．西周B．秦汉C．唐代D．宋代 【正确答案】D 【答案解析】宋朝设“审计院”，成为中国“审计”一词最早的来源。 3．( )是指审计的执行者。 A．审计主体B．审计对象C．审计委托人D．被审计单位 【正确答案】A 【答案解析】审计主体是审计的执行者。 4．我国政府审计组织的模式属于( )。、 A．立法模式B．司法模式C．行政模式D．独立模式 【正确答案】C 【答案解析】国家审计机关的模式有立法型、司法型和行政型，我国国家审计机关属于行政模式。 5．( )属于单向独立。 A．民间审计B．注册会计师审计C．内部审计D．独立审计 【正确答案】C 【答案解析】注册会计师审计独立性最强，是双向独立，审计主体既独立与被审计单位，有独立与审计委托人，国家审计与内部审计则一般均为单向独立，审计主体制度利于被审计单位。 三、多项选择题
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及 答案1124-8 1、下面哪一个预算方法对于下一年度销售量十分不确定的企业最为适用? A.静态的预算 B.弹性预算 C.至上而下的预算 D.生命周期预算 【正确答案】：B 【答案解析】：选项A不正确。因为静态预算只针对一种作业水平编制。 选项B正确。弹性预算是对于多种销售水平编制一系列预算。在每期期末，管理者能够比较实际成本和弹性预算种相应的
预算水平。如果必要的话，可以通过插补和推断迅速产生新的栏目。在比较预算的工作完成情况与实际结果前，弹性预算可以对实际的作业水平进行调 整。 选项C不正确。因为至上而下的预算隐含着高层管理者强加给低层雇员的预算，与参与预算对立。 选项D不正确。因为生命周期预算估计产品价值链的每个环节的收入和成本，从研发和产品设计，到生产、营销、分销和客户服务、产品生命周期结束与客户服务的终止。 2、防止通过将无人照管的终端连接到主机上而对敏感数据进行非法访问，以下哪项安全控制效果最佳? A.对数据文件加密 B.自动注销不活动用户 C.使用带密码的屏幕保护程序
D.使用工作站脚本程序 【正确答案】：B 【答案解析】：B正确。自动注销不活动用户可使攻击者推动获得合法用户的机会。 3、以下哪种计算机控制措施对于从个人电脑向主机上载数据完整，而且没有其他数据被添加最为效果： A.有效限制进入的密码，保证只有合法用户可以把数据上载到主机结构; B.字段层次编辑控制，检查每个字段的完整性; C.自校验数位，保证只有有效的部分数字被添加到数据库中; D.批处理总数控制，包括控制总数和杂项总和。 【正确答案】：D 【答案解析】：答案D正确。传输数据的批处理总数控制可
. 《审计学》试题及答案 一、单项选择题（每小题1分，共15分） 1、( )是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。 A、权威性 B、独立性 C、合法性 D、合理性 2、宋代审计司(院)的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为( )的专用名词。 A、财会审核 B、经济监督 C、经济执法 D、财政监督 3、函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于( )的查证。 A、无形资产 B、固定资产 C、往来款项 D、流动资产 4、在实际工作中往往把审阅法与( )结合运用。 A．调节法 B．函证法 C．比较法 D．核对法 5、国家出台审计准则的主要原因是增强的( )的可信性。 A、会计档案 B、会计报表 C、会计账簿 D、会计凭证 6、收集审计证据的阶段是( ) A.准备阶段 B．实施阶段 C．终结阶段 D．后续审计阶段 7、被审计单位的会计核算工作本身发生重大差错的风险是( )。 A．固有风险 B．控制风险 C．抽查风险 D．经营风险 8、我国独立审计准则的制定依据是( )。 A、《审计法》 B、《会计法》 C、《注册会计师法》 D、《企业会计准则》 9、（）业务属于不相容职务。 A．经理和董事长 B．采购员和购销科长 C．保管员和车间主任 D．记录日记账和记录总账 10．样本设计时应考虑的因素有（）。 A．审计目的 B.审计报告 C．审计意见 D.审计证据
. 11．（）用于内部控制符合性测试。 A．审计抽样 B.属性抽样 C．变量抽样 D.统计抽样 12、从预计总体误差率为零开始；边抽样边评价来完成抽样工作的方法是( ) A．停-走抽样 B．发现抽样 C．属性抽样 D．变量抽样 13、当注册会计师表示( )意见时，审计报告的说明段可以省略。 A．无保留意见 B．保留意见 C．否定意见 D．拒绝表示意见 14、被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具( )审计报告。 A．保留意见 B．无保留意见 C．否定意见 D．拒绝表示意见 15、在复审期间，原审计结论和决定( )。 A．拒绝执行 B．照常执行 C．暂缓执行 D．禁止执行 二、多项选择题（每小题2分，共10分） 1、审计与会计的区别主要表现在( ). A、产生基础不同 B、方法不同 C、工作程序不同 D、职能不同 2、审计的基本职能有( ). A、经济核算 B、经济监督 C、经济管理 D、经济评价 E、经济鉴证 3、按审计范围分类，可以分为（）. A．全部审计 B．局部审计 C．送达审计 D．强制审计 E．专项审计 4、审计风险=( )×（）×( )。 A、经营风险 B、固有风险 C、控制风险 D、检查风险 5、不相容职务分工的主要内容包括（） A.经济业务处理过程的分工 B.财务记录与保管的分工 C.责权利的分工 D.党政的分工 E.工作职责的分工 三、判断题（每小题1分，共10分） 1、盘存法适用于对被审计单位的存货进行审查。 ( )
新编审计原理与实务第4版 猪鞭：马纯净·高俊脸·淋漓 课后习题参考答案 第一章 一、判断题 1.× 2.√ 3. √ 4.√ 5.× 6. √ 7.× 8. × 9.√10.× 二、单选题 1.A 2.D 3.A 4.C 5.A 6.D 7.C 8.A 9.A 10.B 三、多选题 1.BCD 2.ABC 3.ABC 4.CD 5.ABD 6.ABC 7.AC 8.ABC 9.ABCD 10.AC 四、案例分析题 1.（1）英国“南海公司”破产审计案开创了近代民间审计的历史先河，对世界民间审计的发展具有里程碑的意义和影响。始于18世纪60年代的工业革命推动了英国经济的发展，股份公司随之诞生和发展，在股份公司诞生的那一刻起就将审计的发展纳入了新的历史时期。可以说，股份公司的发展孕育了现代民间审计的产生，英国“南海公司”破产案造就了世界第一位民间审计师，同时也揭开了民间审计发展的序幕。在民间审计发展的200多年历史中，人们研究和探讨民间审计理论及实务，均将英国“南海公司”破产审计案作为时间起点，并将此案例作为世界第一起正式民间审计案例。可见，英国“南海公司”破产审计案对世界民间审计发展意义重大、影响深远。 （2）股份公司发展对民间审计的客观需要。 通过对英国“南海公司”破产审计案例的深入研究，可以揭示股份公司发展对民间审计在客观上的迫切需求，以及在股份公司发展的经济环境中，民间审计产生的历史必然性。英国“南海
公司”破产审计案例的发生，说明建立在所有权与经营权分离基础上的股份公司，其经营具有委托性质。由于受种种原因和条件的限制，投资者即公司股东和债权人不可能直接接触公司经营的各个方面，要了解公司经营的详细情况必须借助于其会计报告。 但是股东和债权人要得到公司真实，准确、客观的会计信息决非易事，这在客观上要求与公司无利益关系的熟悉会计语言的第三者就公司会计报告的真实性和准确性提出证明，以便将客观、可信的会计信息提供给公司股东及债权人。这样一方面可控制经营者为所欲为，损害投资者利益；另一方面可以使股东及债权人正确决策。否则，投资者与经营者的经济责任关系难以维系，股份公司难以存在和发展。可见，注册会计师行业生来就是为稳定社会经济秩序而存在的。 2.（1）审计主体：政府审计机关(审计署) 审计对象：三峡库区移民资金 （2）职能：经济监督、经济评价作用：制约性、建设性 3. （1）审计监督作用 （2）参谋服务作用 （3）加强经济管理 第二章 一、判断题 1.× 2.× 3. × 4. × 5.× 6.× 7.× 8.× 9.√10.√ 二、单选题 1.D 2.C 3.C 4.A 5.A 6．D 7．D 8．B 9．A 10.C 三、多选题 1.ACD 2.AD 3.BCD 4.ABCD 5.ABCD 6. BC 7.ABCD 8.ABC 9.ABC 10.ABC 四、案例分析题
内部审计考试试题及答案解析 [单项选择题]1、 以下哪项活动违反了内部审计的独立性原则（） A.内部审计师马上要提升负责某个分部，但仍继续对该部门实施审计 B.内部由于预算限制而缩小审计范围 C.内部审计师参加特别小组，对新的配送系统的控制标准提出建议 D.内部审计师在采购代理执行合同之前检查合同的初稿 参考答案：A [多项选择题]2、 在了解甲公司的控制环境时，审计人员应当关注的内容有（） A.甲公司治理层相对于管理层的独立性 B.甲公司管理层的理念和经营风格 C.甲公司员工整体的道德价值观 D.甲公司对控制的监督 参考答案：A,B,C [单项选择题]3、 内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告的可行性提供合理保证，其原因是（） A.建立和维护内部控制是丙公司管理层的职责 B.内部控制的成本不应超过预期带来的收益 C.在决策时人为判断可能出现错误 D.对资产和记录采取适当的安全保护措施是丙公司管理层应当履行的经管责任 参考答案：C [单项选择题]4、
健全的内部控制系统最可能发现由谁实施的舞弊行为（） A.一组雇员串通 B.单个雇员 C.一组经理串通 D.单个经理 参考答案：B [判断题]5、 期中审计报告的使用者一般为部门或项目的主管人员。 参考答案：对 [多项选择题]6、 内部控制存在固有局限性，无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理的保证。内部控制存在的固有局限性主要包括（） A.在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效 B.可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避 C.被审计单位内部人员素质 D.被审计单位拥有的员工的多少 参考答案：A,B,C [填空题]7、 什么是审计报告？审计报告有什么作用？ ?参考答案： 审计报告，是指内部审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后，就被审计项目的审查结果，向有关方面发表审计意见，提出审计结论的书面的或其他形式的报告文件。 内部审计审计报告的作用： （1）是公司管理层借以了解经营活动问题与漏洞等方面信息，并改进管理效率与效益的重要手段 （2）是内部审计质量的综合反映，也是提高内部审计工作质量的有效工
山东省2005年一般高等教育专升本统一考试 会计学专业综合二试卷 审计基础与实务（50分） 一、单项选择题（10分，每题1分） 1．中国第一家会计师事务所是（） A．立信会计师事务所 B。正则会计师事务所C．兰州会计师事务所 D。上海会计师事务所2．审计目标包括_______这两个层次。（） A．审计总目标和审计具体目标 B。审计
总目标和项目审计目标 C．一般审计目标和项目目标 D。一般审计目标和审计具体目标 3．固有风险，操纵风险和检查风险只是针对______层次的个不认定而确定的，而不针对____。 ( ) A．交易类不、帐户余额 B。帐户余额、交易类不 C．交易类不、整个会计报表 D。帐户余额、全部审计项目 4．注册会计师在会计报表审计中充分了解操纵程序的目的，是为了（） A．合理指定具体审计打算 B．区不和理解被审计单位交易、事项的要紧类不及其发生过程和会计处理过程 C．评价被审计单位治理当局对内部操纵及其重要性的态度、认识和措施 D．评价相关内部的设计是否合理，运行是否有效
5．操纵测试中的抽样风险包括（） A．信赖不足风险和信赖过度风险 B。误拒风险和误受风险 C．误拒风险和信赖过度风险 D。误受风险和信赖不足风险 6、实物证据对证明______认定具有专门强的讲服力，是一种最可靠、最有用的审计证据。（） A、存在 B、所有权 C、完整性 D、权利或义务 7、有关审计证据的下列表述中，正确的是（） A、注册会计师猎取的环境证据一般属于差不多证据 B、注册会计师自行猎取的审计证据通常被被审计单位提供 的证据可靠 C、注册会计师运用观看、查询及函证、监盘、计算、检查和 分析性复核等方法均可猎取书面证据 D、注册会计师运用观看、查询及函证、监盘、计算、检查和 分析性复核等方法均可猎取与内部操纵相关的审计证据 8、审计工作底稿按其性质和作用，分类为（）
第二章注册会计师管理制度 一、单项选择题 1.注册会计师提供的相关服务不包括()。 A.管理咨询 B.税务服务 C.会计咨询与会计服务 D.验资 2.贾先生是大连居民。根据《注册会计师全国统一考试办法》的相关规定，如果贾先生仅具备下列条件中的（），还不一定能报名参加注册会计师全国统一考试。 A.高等专科学历 B.中级经济师职称 C.拥有ACCA证书 D.高级审计师 3.上市公司财务报表使用者最为关心财务报表的()。 A.是否按照适用的会计准则编制 B.是否公允地反映了上市公司的财务状况、经营成果和现金流量 C.财务报表的公允性 D.财务报表的合法性和公允性 4.注册会计师所从事的下列业务中，不属于注册会计师“相关服务业务”的是（）。Ａ.担任某企业的常年会计顾问 Ｂ.对企业的财务报表实施审阅 Ｃ.帮助企业选择适当的会计政策 Ｄ.为企业代编财务报表 5.注册会计师可以根据具体情况设置不同组织形式的会计师事务所。下列（）会计师事务所不仅克服了其他两类组织形式会计师事务所的缺点，而且融入了其他两类会计师事务所的优点。 Ａ．合伙会计师事务所 Ｂ．独资会计师事务所 Ｃ．有限责任会计师事务所 Ｄ．有限责任合伙会计师事务所 6.中国注册会计师协会会员拥有的权利包括（）。 Ａ.执行协会决议 Ｂ.申请退出协会 Ｃ.遵守协会纪律 Ｄ.接受后续教育 7.注册会计师执行的下列业务中，不属于鉴证业务的是()。 A.验资
B.财务报表审阅 C.对财务信息执行商定程序 D.预测性财务信息审核 8.既能把会计师事务所做大做强，又能规避风险的会计师事务所类型是()。 A.独资所 B.普通合伙所 C.有限责任公司所 D.有限责任合伙所 9.下列关于审阅业务的说法正确的是()。 A.审阅业务是注册会计师的核心业务 B.审阅业务是为了增强信息使用者对所审阅信息的信赖程度 C.审阅业务程序简单，保证程度有限，不能增强信息使用者对所审阅信息的信赖程度 D.审阅业务是注册会计师不能绝对保证信息可靠程度的选择 10.下列各项中，能够成为中国注册会计师协会团体会员的是()。 A.会计师事务所 B.5名以上注册会计师组成的科研团体 C.企业集团 D.注册会计师理事会 11.不以财务报表为直接审计对象的审计业务是()。 A.办理企业合并事宜中的审计业务 B.验证企业注册资本 C.审计企业财务报表 D.办理清算事宜中的审计业务 12.下列各项业务中，属于其他鉴证业务的是()。 A.预测性财务信息审核 B.年度财务报表审计 C.财务报表审阅 D.对财务信息执行商定程序 二、多项选择题 1.根据《证券法》和《企业财务报告条例》，下列企业的年度财务报表需要注册会计师审计的有()。 A.所有在中国境内上市的公司 B.国有控股的企业 C.国有集团公司 D.国有控股占主导地位的企业 2.根据《注册会计师法》的规定，注册会计师依法承办审计业务和会计咨询、会计服务业
审计基础与实务F3801习题答案
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《审计基础与实务》典型业务训练答案与解析 第一章典型业务训练答案与解析 一、判断题（判断对错并改正） 1．西周是我国审计制度初步形成阶段，民间审计与国家审计都在那时产生。( ) 【正确答案】错 【答案解析】西周时产生的是国家审计。 2．纵观中外审计发展史，审计最早出现于民间，称为民间审计。( ) 【正确答案】错 【答案解析】审计最早出现的是国家审计 3．审计按其内容与目的分为国家审计、内部审计与注册会计师审计。( ) 【正确答案】错 【答案解析】审计按其主体分为国家审计、内部审计与注册会计师审计。4．审计对象就是被审计单位。( ) 【正确答案】错 【答案解析】审计的对象即审计客体,是被审计单位的经济活动。 5．注册会计师审计的首要特征是独立性，它不同于国家审计和内部审计，它既独立于被审计单位，又独立于审计委托人。( )
【正确答案】对 二、单项选择题 1．审计最基本的职能是( )。 A．经济监督B．经济鉴证C．经济评价D．建设性【正确答案】A 【答案解析】审计具有经济监督、经济评价和经济鉴证的职能，最基本的职能是审计监督。 2．在我国审计一词最早出现于( )。 A．西周B．秦汉C．唐代D．宋代【正确答案】D 【答案解析】宋朝设“审计院”，成为中国“审计”一词最早的来源。3．( )是指审计的执行者。 A．审计主体B．审计对象C．审计委托人D．被审计单位 【正确答案】A 【答案解析】审计主体是审计的执行者。 4．我国政府审计组织的模式属于( )。 A．立法模式B．司法模式C．行政模式D．独立模式【正确答案】C 【答案解析】国家审计机关的模式有立法型、司法型和行政型，我国国家审计机关属于行政模式。 5．( )属于单向独立。
［试题分类］：审计学 ［题型］:单选 ［分数］：2 1. 在选用较低的控制风险估计水平法下必须执行的符合性测试的种类为（）。 A. 分析性复核测试 B. 追加符合性测试 C?同步符合性测试 D.计划符合性测试 答案:D 2. 控制风险评估太低，将使注册会计师可能没有执行足够的实质性测试，进而导致审计（）。 A. 无效率 B. 无效果 C. 无效率且无效果 D. 有效果但无效率 答案:B 3. 注册会计师了解内部控制时通常不用（）。 A. 风险评估程序 B. 询问 C. 穿行测试 D. 分析程序 答案:D 4. 下列被审计单位的控制中，与审计无关的控制是（）。 A. 银行客户信贷经理复核各分行、地区和各种贷款类型的审批和收回 B. 公司同意因某些特别原因、对某个不符合一般信用条件的客户赊购商品 C. 航空公司用于维护航班时间表的自动控制系统 D. 工厂存货定期盘点 答案:C 5. 注册会计师应只关注会计与内部控制系统中与（）相关的那些政策和程序。 A. 管理目标 B. 会计报表认定 C. 交易轨迹 D. 投资与理财循环 答案:B 6. 诚信和道德价值观念是（）的重要组成部分。 A. 控制环境 B. 控制活动
C. 信息系统与沟通 D. 对控制的监督 答案:A 7. 从审计有效性的角度看，符合性测试应尽可能安排在（）。 A. 期中报表的前期进行 B. 期中报表的后期进行 C. 年末报表的前期进行 D. 年末报表的后期进行 答案:B 8. 关于控制测试的性质，下列表述不正确的是（）。 A?询问本身可以测试控制运行的有效性，注册会计师可以将询问与其他审计程序结合使用 B. 观察提供的证据仅限于观察发生的时点，本身也不足以测试控制运行的有效性 C. 将询问与检查或重新执行结合使用，通常能够比仅实施询问和观察获取更高的保证 D. 被审计单位针对处理收到的邮政汇款单设计和执行了相关的内部控制，注册会计师通过 询问和观察程序往往不足以测试此类控制的运行有效性，还需要检查能够证明此类控制在所 审计期间的其他时段有效运行的文件和凭证，以获取充分、适当的审计证据 答案:A 9. 只有认为控制设计合理、能够防止或发现和纠正认定层次的重大错报，注册会计师才有必要进行（）。 A. 细节测试 B. 实质性测试 C. 了解内部控制 D. 控制测试 答案:D 10. 通常情况下，注册会计师出于成本效益的考虑可以采用（）设计进一步审计程序，即 将测试控制运行有效性的程序与实质性程序结合使用。 A. 控制测试 B. 综合性方案 C. 实质性程序 D. 实质性方案 答案:B 11. 向银行函证存款余额，可以证实的最主要的审计目标是（）。 A. 存在性 B. 完整性 C. 计价和分摊 D. 准确性 答案:A
《审计基础与实务》练习题答案 项目一认知审计 一、单项选择题 1．D 2．D 3．C 4．B 5．B 二、多项选择题 1．ABD 2．ABC 3.ABC 4．AC 5．ABC 三、判断题 1．√ 2．× 3．√ 4．√ 5．√ 项目二签订审计业务约定书 一、单选题 1.C 2.B 3. D 4.B 5.D 二、多选题 1. ABCD 2.ABCD 3.ABCD 4. ABCD 5. ABD 三、判断题 1.√ 2.× 3.√ 4.√ 5．× 项目三确定审计目标 一、单项选择题 1.C 2.B 3.A 4.C 5.A 二、多项选择题 1.ACD 2.AB 3.ACD 4.ABCD 5.ABD 三、判断题 1．√ 2．× 3．√ 4．√ 5．× 项目四制定审计计划 一、单项选择题 1．A 2．B 3．B 4．D 二、多项选择题 1．AB 2．ABCD 3．ABCD 4．ABCD 三、判断题 1．× 2．√ 3．√ 4．√ 项目五评价被审计单位内部控制 一、单项选择题 1.B 2.B 3.D 4.A 5.C
二、多项选择题 1.ABCD 2.ABCD 3.ABCD 4.ABCD 5.BD 三、判断题 1．√ 2．× 3．√ 4．√ 5．√ 项目六评估重要性水平和审计风险 一、单项选择题 1.D 2.B 3.AB 4.B 二、多项选择题 1．ACD 2．ABCD 3.BC 4．ABCD 5．ABC 三、判断题 1．√ 2．× 3．√ 4．× 5．√ 项目七选择运用审计方法 一、单项选择题 1．A 2．B 3．A 4．D 5．A 二、多项选择题 1．ABCD 2．CD 3. ABCD 4．ABCD 5．AC 三、判断题 1．√ 2．× 3．√ 4．× 5．√ 项目八获取审计证据 一、单项选择题 1．C 2．B 3．A 4．D 5．A 二、多项选择题 1．AB 2．CD 3. ABC 4．AD 5．ABCD 三、判断题 1．√ 2．× 3．√ 4．√ 5．√ 项目九编制审计工作底稿 一、单项选择题 1.D 2.C 3.B 4.B 5.D 二、多选题 1.ACD 2.ABCD 3.ABD 4.ABC 5.BCD 三、判断题 1.√ 2.√ 3. × 4. √ 5.× 项目十出具审计报告
内部控制与内部审计试 题及答案 YKK standardization office【 YKK5AB- YKK08- YKK2C- YKK18】
在线考试 总分：100考试时间：100分钟 A、“内部牵制”阶段? B、“内部控制制度”阶段? C、“内部控制结构”阶段? D、“内部控制整体框架”阶段 A、“内部牵制”阶段? B、“内部控制制度”阶段? C、“内部控制结构”阶段? D、“内部控制整体框架”阶段 A、“内部牵制”阶段? B、“内部控制制度”阶段? C、“内部控制结构”阶段? D、“内部控制整体框架”阶段 A、“内部牵制”阶段? B、“内部控制制度”阶段? C、“内部控制结构”阶段? D、“内部控制整体框架”阶段 A、全面性原则? B、重要性原则? C、制衡性原则? D、适应性原则 A、全面性原则? B、重要性原则? C、制衡性原则? D、适应性原则 A、《内部控制—整合框架》? B、《企业风险管理—整合框架》? C、《证券法》? D、《证券交易法》
A、《内部控制—整合框架》? B、《企业风险管理—整合框架》? C、《证券法》? D、《证券交易法》 A、财务报告的可靠性? B、遵循适用的法律法规? C、经营的效率和效果? D、资产的安全 A、内部控制糅合了管理与控制的界限? B、内部控制对目标的实现仅仅提供的是有限保证? C、强调人与环境的重要性? D、内部控制是一个动态的过程 A、经营的效率和效果? B、报告的可靠性? C、遵循适用的法律法规? D、实现公司的发展战略 A、风险容忍度? B、风险偏好? C、风险评估? D、风险应对 A、《证券法》? B、《证券交易法》? C、《公众公司会计改革和投资者保护2002年法案》? D、《反贪污贿赂法》 A、证券交易委员会? B、公众公司会计监管委员会? C、财务会计准则委员会? D、COSO委员会 A、《企业内部控制应用指引》? B、《企业内部控制评价指引》? C、《企业内部控制基本规范》? D、《企业内部控制审计指引》 A、全面性原则? B、制衡性原则? C、适应性原则? D、重要性原则