2023年注册税务师《涉税服务相关法律》历
年真题汇编
（共155题）
1、荣轩外贸公司在缴纳了200万元的税款以后，采取虚报出口的手段，骗取税务机关退税280万元，后被查获，对该公司()。（单选题）
A. 以逃税罪处理
B. 以骗取出口退税罪处理
C. 其中的200万元按照逃税罪处理，余下的80万元按骗取出口退税罪处理
D. 其中的200万元按照骗取出口退税罪处理，余下的80万元按逃税罪处理
试题答案：C
2、根据《个人独资企业法》规定，导致个人独资企业应当解散的情形有（）（多选题）
A. 被依法吊销营业执照
B. 投资人死亡且无继承人
C. 投资人决定解散
D. 投资人丧失行为能力
E. 投资人被宣告死亡且其继承人放弃继承
试题答案：A,B,C,E
3、扣缴义务人青山公司以拒绝向税务机关提供有关资料的方式，阻挠税务机关进行税务检查，当地税务机关对该公司的行为进行了调查，认为该公司的违法行为成立，向青山公司送达了《税务行政处罚告知书》，告知其当事人已经查明的违法事实、证据、行政处罚的法律依据和拟将给予的行政处罚，并告知其有要求举行听证的权利。根据相关规定，下列说法正确的是()。（单选题）
A. 青山公司应当在被告知昕证权之日起5日内提出昕证要求，逾期不提出的，视为放弃听证权利
B. 对应当进行听证的案件，税务机关不组织听证，行政处罚决定不能成立，当事人放弃听证或者被正当取消听证权利的除外
C. 青山公司要求听证符合条件的，税务机关应当在收到当事人听证要求后7日内举行听证
D. 在听证程序中，青山公司或其代理人没有最后陈述的权利
试题答案：B
4、行政复议转送管辖必须具备的条件有( )（多选题）
A. 受转送机关必须是转送机关的上一级行政机关，且对该案件有管辖权
B. 转送机关必须是受转送机关的下一级行政机关，且对该案件没有管辖权
C. 转送机关是县级人民政府，且对该案件没有管辖权
D. 转送的案件必须属于特殊管辖的复议案件
E. 转送的案件必须属于选择管辖的复议案件
试题答案：C,D
5、根据《合伙企业法》规定，下列关于合伙事务执行及合伙管理的说法中，正确的有( )（多选题）
A. 受托执行合伙事务的合伙人是合伙企业的负责人
B. 合伙人一律不得同本合伙企业进行交易
C. 合伙企业可以委托一个或数个合伙人对外代表合伙企业，执行合伙事务
D. 合伙人可以分别执行合伙事务
E. 执行事务合伙人对其他合伙人执行合伙事务提出异议时,其他合伙人应当暂停该事务的执行
试题答案：C,D,E
6、某市国税局发现宏达软件技术有限责任公司有转移应纳税财产以逃避纳税义务的迹象，遂采取税收保全措施，决定扣押该公司计算机10台。根据《行政强制法》、《税收征收管理法》及其《实施细则》，下列关于扣押的说法中，正确的有( )（多选题）
A. 市国税局可以委托第三人保管扣押的10台计算机
B. 除法律、行政法规另有规定外，市国税局扣押10台计算机的最长期限为90日
C. 因扣押发生的保管费用由该公司承担
D. 市国税局决定延长扣押期限的，应当及时书面告知该公司并说明理由
E. 如需要对扣押的物品进行检测、检验、检疫的，该费用由市国税局承担
试题答案：D,E
7、人民法院受理甲公司的破产申请后，管理人决定继续履行甲公司在破产申请前与乙公司签订的设备买卖合同，其中甲公司为买受人，该买卖合同约定甲公司付清全部价款之前，乙公司保留所有权。管理人将该机器设备出质，给出卖人乙公司造成损害。为此，下列说法中正确的是()。（单选题）
A. 如果甲公司已经支付70%的价款，乙公司不得主张取回该机器设备
B. 如果甲公司已经支付80%的价教，乙公司不得主张取回该机器设备
C. 乙公司对甲公司出质所造成的损失应以普通债权主张清偿
D. 乙公司对甲公司出质所造成的损失应以破产费用主张清偿
试题答案：B
8、根据《刑法》规定，采取虚报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款数额5万元以上的行为构成骗取出口退税罪。下列情形中，属于此罪客观方面“其他欺骗手段”的是( )（单选题）
A. 以伪造手段取得出口货物报关单的
B. 签订虚假的买卖合同的
C. 虚开增值税专用发票的
D. 骗取出口退税资格的
试题答案：D
9、根据《重大税务案件审理办法》规定,下列关于重大税务案件审理程序要求的说法中错误的是( )（单选题）
A. 重大税务案件审理采取书面审理和会议审理相结合的方式
B. 重大税务案件一般应当自批准受理之日起30日内作出审理决定
C. 重大税务案件审理期间，稽查局补充调查一般不应超过30日
D. 审理意见书应由审理委员会主任或其授权的副主任签发
试题答案：D
10、20×5年8月，江苏泰兴的某石化公司将废酸委托给没有处理资质的公司和个人采用直接排放和船舶偷排等方式将废酸倒人当地河中，导致当地的居民饮用水大面积被污染。20x6年1月，有关环保组织对该损害社会公共利益的行为向法院提起了公益诉讼，法院受理后，当事人对该公益诉讼案件达成了和解。对此，下列表述正确的是()。（单选题）
A. 公益诉讼案件不能和解，当事人的和解协议无效
B. 当事人达成和解后，人民法院应当将和解协议进行公告，公告期不得少于60日
C. 公告期满后，经人民法院审查，和解协议不违反社会公共利益的，人民法院应当根据和解协议出具调解书
D. 公告期满后，经人民法院审查，和解协议不违反社会公共利益的，人民法院应当根据和解协议出具判决书
试题答案：C
11、下列关于公司概念、能力及权利范围的说法中，正确的是（）（单选题）
A. 分公司是指一定数额的股份被另一公司控制的法人组织
B. 除法律特别规定外，公司超越经营范围订立合同,为了保护善意相对人利益，法院均不因此认定合同无效
C. 公司的权利能力始于营业执照签发之日，终于吊销营业执照之日
D. 子公司是指在业务、资金、人事等方面受本公司管辖而不具有法人资格的分支机构
试题答案：B
12、根据《刑事诉讼法》及有关规定，下列关于审判公开说法中，正确的是()。（单选题）
A. 人民法院审判案件，一审、二审都应当公开进行审理
B. 不公开审理的案件，应当当庭宣布不公开审理的理由
C. 涉及商业秘密和个人隐私的案件，人民法院可以不公开审理
D. 人民法院审判案件，应当允许新闻媒体实况转播
试题答案：B
13、根据《行政许可法》和国家税务总局有关公告规定，税务行政许可项目包括()。（多选题）
A. 对纳税人变更纳税定额的核准
B. 非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税的审批
C. 使用计算机开具发票审批
D. 对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定
E. 企业印制发票审批
试题答案：A,B,D,E
14、（一）2016年8月8日，甲在乙的礼品店看到一个原装进口水晶花瓶，精致典雅，标价3万元，遂决定购买，作为送给妹妹丙的结婚礼物。甲当即向乙表示购买，并表明是赠送给丙的礼物，稍后让丙直接与乙联系花瓶交付事宜。乙同意。当晚,甲告诉丙赠与花瓶一事，丙欣然接受。后来，丙即与乙联系，双方商定于8月12日10时由乙将甲订购的花瓶送至丙家。 8月12日，乙派店员丁按约定的时间将花瓶送至丙家，丙因临时有急事出门不在家而不能受领。丁在返回途中，不幸被违章超速行驶的快递员戊驾车撞倒，致水晶花瓶完全损毁。因乙要求甲支付3万元购买花瓶价款遭拒而引发纠纷。请根据上述案情回答下列问题：本案中，乙享有的权利包括（）（多选题）
A. 对丁的侵权损害赔偿请求权
B. 请求丙支付购买花瓶的3万元价款的权利
C. 对戊的侵权损害赔偿请求权
D. 请求甲支付购买花瓶的3万元价款的权利
E. 对花瓶的所有权
试题答案：C,D,E
15、根据《行政诉讼法》规定，行政机关拒绝履行判决、裁定的，第一审法院可采取的措施有（）（多选题）
A. 在规定期间内不履行的，从期满之日起，对该行政机关负责人按日处以50元-100元的罚款
B. 向该行政机关的上一级行政机关提出司法建议
C. 对应当给付的款项，通知银行从该行政机关的账户内划拨
D. 提请人民检察院对该行政机关提起公益诉讼
E. 将该行政机关拒绝履行的情况予以公告
试题答案：A,B,C,E
16、量刑是法院行使审判权的内容之一。根据《刑法》《刑事诉讼法》规定，可以由基层法院作出裁判的有()。（多选题）
A. 判处无期徒刑
B. 判处有期徒刑
C. 裁定减刑
D. 判处缓刑
E. 裁定假释
试题答案：B,D
17、某合伙企业的四名合伙人约定，对于合同金额超过20万元的合同，需要全体合伙人一致同意方可签订。某日，合伙人丁某听说某服装厂有一批布匹低价促销，但此时其他合伙人联系不上，丁某遂以合伙企业名义与对方签订了买卖合同，货款金额30万元。其他合伙人听说后，张某和王某表示赞同,而林某表示反对。对此，下列说法中正确的是( )（单选题）
A. 该买卖合同无效
B. 该买卖合同有效
C. 该买卖合同效力待定
D. 若超过三分之ニ以上的合伙人同意，则该买卖合同有效
试题答案：B
18、甲在乙商场购买一个标明“原装进口”的智能手机配件，拿到专业维修店检测，结果确定所买配件为国产。甲多次与乙商场交涉未果，遂诉至法院，请求法院撤销该手机配件买卖合同。根据《民法总则》规定，甲的撤销权的行使期间是( )。（单选题）
A. 2年
B. 3年
C. 1年
D. 4年
试题答案：C
19、管理人不能依法、公正执行职务或者有其他不能胜任职务情形的，有关主体可以申请人民法院予以更换，该主体是( )（单选题）
A. 债权人
B. 债权人会议
C. 债权人委员会
D. 债务人
试题答案：B
20、下列关于甲公司与丙公司借款合同诉讼时效期间的届满及届满后相应法律后果的说法中，正确的有()。（不定项题）
A. 甲公司与丙公司借款合同诉讼时效期间于20×5年10月8日届满
B. 诉讼时效期间届满后，若甲公司向丙公司进行了清偿，则事后不得以不当得利为由要求丙公司返还
C. 甲公司与丙公司借款合同诉讼时效期间于20x5年7月8日届满
D. 诉讼时效期间届满后，若丁公司向丙公司进行了清偿，则丁公司有权向甲公司追偿
E. 诉讼时效期间届满后，若甲公司向丙公司做出了还款计划，则借款合同的诉讼时效期间中止
试题答案：A,B
21、吴某因不服县公安局作出拘留10日的行政处罚决定向县人民法院提起诉讼。在诉讼过程中，县公安局将原来的拘留处罚变更为罚款200元的处罚，吴某对变更后的行政处罚决定依然不服提起行政诉讼。同时，吴某对原处罚决定也没有申请撤诉。对于本案，法院的下列处理方式中正确的有( )（多选题）
A. 法院应说服原告对原处罚决定申请撤诉
B. 法院应对原处罚决定及时作出裁判
C. 法院经审查认为原处罚决定违法的，应当作出确认其违法的判决
D. 法院经审查认为原处罚决定合法的，应当判决驳回原告的诉讼请求
E. 法院对原处罚决定进行审理的同时，也应当对改变后的处罚决定进行审理
试题答案：B,C,D,E
22、根据《刑事诉讼法》规定，下列关于侦查措施的说法中，符合法律规定的有()。（多选题）
A. 侦查人员询问证人，可以在现场进行
B. 对在现场发现的犯罪嫌疑人，侦查人员可以强制带离现场讯问
C. 在犯罪嫌疑人家属、邻居或者其他见证人在场的情况下，侦查人员可以对犯罪嫌疑人住所进行搜查
D. 侦查人员讯问抓获的犯罪嫌疑人，必须在看守所内进行
E. 侦查人员在侦查中不得查封、扣押与案件无关的财物、文件
试题答案：A,C,E
23、根据相关法律规定，个人独资企业未经登记机关依法核准登记并领取营业执照，且以个人独资企业名义从事经营活动的，由登记机关()。（单选题）
A. 责令改正
B. 责令停止经营活动，处以3000元以下的罚款
C. 责令改正，处以5000元以下的罚款
D. 拘留
试题答案：B
24、甲、乙公司签订一买卖合同，合同中约定：甲公司于6月5日前将400台电脑交付给乙公司，乙公司于收货后3天内将全部货款300万元交给甲公司，则下列说法中正确的有()。（多选题）
A. 双方均享有不安抗辩权
B. 甲公司在履行其义务的同时，可以要求乙公司给付货款
C. 若甲公司仅交付200台电脑，乙公司有权拒付一半货款
D. 甲公司逾期未交付电脑，乙公司以此为由拒绝给付货款，则构成双方违约，各自承担自己的责任
E. 甲公司逾期未交货，乙公司有权行使先履行抗辩权
试题答案：C,E
25、根据《刑事诉讼法》相关规定，下列人员应当回避的是()。（单选题）
A. 审判员某甲在审理交通肇事案件时，与被告人的辩护人是大学同学
B. 审判员某乙在审理故意杀人案件时，与被害人的诉讼代理人是朋友
C. 审判员某丙在审理受贿案件时，是被告人的表弟
D. 审判员某丁在审理逃税罪案件时，与法庭书记员是邻居
试题答案：C
26、物可分为原物和孳息，下列选项中属于孳息的是( )（单选题）
A. 尚在牛体内的牛黄
B. 羊身上未剪下的羊毛
C. 存款利息
D. 草果树上已经成熟的苹果
试题答案：C
27、甲、乙各出资10万元共同购买一套机械设备，双方约定轮流使用，每次使用时间为半年。甲在使用设备期间，向善意的丙借款15万元，并将该设备交付给丙设定质押担保。甲无力还款，丙行使了质权，从而引发纠纷。下列关于纠纷解决的表述中，正确的有()。（多选题）
A. 甲无权处分，但丙仍应取得质权
B. 甲无权处分，故丙无权主张质权
C. 乙有权就所发生的损失请求甲赔偿
D. 乙有权就所发生的损失要求甲、丙承担连带责任
E. 乙有权就所发生的损失要求甲、丙承担按份责任
试题答案：A,C
28、根据《刑法》相关规定，下列关于刑罚适用的说法中，正确的有( )（多选题）
A. 对审判时已满75周岁的人，一律不适用死刑
B. 附加刑既可以单独适用也可以附加适用
C. 主刑只能单独适用,不能附加适用
D. 对于自首的犯罪分子，应当从轻或减轻处罚
E. 被判处拘役或者3年以下有期徒刑的犯罪分子，符合条件的，可以宣告缓刑
试题答案：B,C,E
29、根据《行政强制法》规定，下列事项中，属于催告书应当载明的事项有()。（多选题）
A. 当事人申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限
B. 当事人依法享有的陈述权和申辩权
C. 当事人拖延履行或者拒绝履行所应承担的不利法律后果及行政机关依法可以采取的具体补救措施
D. 履行义务的方式和期限
E. 强制执行的方式和开始时间
试题答案：B,D
30、下列关于本案物权变动的说法中，正确的有()。（不定项题）
A. 丙善意取得汽车所有权
B. 丁善意取得对汽车质权
C. 甲付清余款前，该汽车所有权仍属于乙
D. 丙继受取得汽车所有权
E. 乙向甲完成汽车交付，甲即取得该汽车所有权
试题答案：B,D
31、根据《行政许可法》规定，下列文件中，可以设定行政许可的是( )（单选题）
A. 财政部制定的规章
B. 行政法规、国务院决定
C. 县级人民政府的决定
D. 国家税务总局制定的税收规范性文件
试题答案：B
32、甲向乙借款100万，丙以自己价值100万的房屋一套提供抵押，并办理了抵押登记，后乙将对甲的债权转让给丁，则抵押权将()。（单选题）
A. 消灭
B. 由乙继续享有
C. 由丁享有
D. 由乙、丁共同享有
试题答案：C
33、根据《民法》基本理论，下列关于权利能力和行为能力的说法正确的是()。（单选题）
A. 自然人的权利能力以意思能力为基础
B. 自然人的权利能力是通过自己的行为取得的
C. 自然人的权利能力始于出生终于死亡
D. 由于胎儿是活体，所以胎儿也有权利能力
试题答案：C
34、甲企业授权代理A薛某购买设备，授权价格为100万元以下，同时，乙企业也授权代理人薛某为其销售同样的设备，授权价格为高于50万，于是代理人薛某分别代表甲和乙签订了买卖设备的合同。薛某的行为属于()。（单选题）
A. 无权代理
B. 越权代理
C. 有权代理
D. 代理权滥用
试题答案：D
35、下列关于刑事责任能力的说法中，正确的有（）（多选题）
A. 盲人犯罪的，可以从轻、减轻或免除处罚
B. 醉酒的人犯罪的，应当负刑事责任
C. 尚未完全丧失控制自己行为能力的精神病人犯罪的，应当负刑事责任
D. 间歇性的精神病人在精神正常时犯罪，应当负刑事责任
E. 年满75周岁的人犯罪的，不负刑事责任
试题答案：A,B,C,D
36、保证期间是指保证责任的存续期间。下列关于保证期间的说法中，正确的是()。（单选题）
A. 保证期间为主债务诉讼时效期届满之日起3个月
B. 保证期间为可变期间
C. 保证期间自主债务履行期届满之日起计算
D. 保证期间适用诉讼时效规则
试题答案：C
37、下列关于有限责任公司股权转让的说法中，正确的是( )（单选题）
A. 有限责任公司的股东之间不得相互转让其全部或者部分股权
B. 法院依照强制执行程序转让股东的股权时，应当通知公司及全体股东，其他股东在同等条件下有优先购买权
C. 自然人股东死亡后，其合法继承人不可以继承其股东资格
D. 股东向股东以外的人转让股权，依法应当经公司全部股东同意
试题答案：B
38、根据《刑事诉讼法》及有关规定,审判人员违反规定可能影响案件公正处理的。案件当事人有权申请其回避。下列情形中，符合申请回避条件的有（）（多选题）
A. 法官甲接受当事人及其委托人的财物
B. 法官乙按照规定会见本案辩护人
C. 法官丙接受当事人及其委托人宴请
D. 法官丁为本案当事人介绍辩护人、诉讼代理人
E. 法官戊向本案当事人借用普通住房
试题答案：A,C,D,E
39、（五）风华公司于2009年4月30日成立，主营陶瓷购销业务，赵某为股东并任总经理，徐某任会计，李某任出纳。赵某为了少缴税款,与徐某而议,徐某提出采取隐瞒收入的方法逃税，赵某同意。 2014年4月，国税局稽查局在对风华公司日常检查时发现该公司有逃避缴纳税款的行为，遂展开稽查。稽查的结果是：2012年纳税年度，风华公司通过隐瞒主营业务收入，少缴增值税4万元，占当年各税种应纳税额的10%; 2013年纳税年度以同样方法少缴增值税和企业所得税30万元，占当年各税种应纳税额的 20%； 2014年纳税年度又以同样方法少缴纳增值税和企业所得税60万元，占当年各税种应纳税额的25%。以上共计少缴增值税和企业所得税94万元，占各税种应纳税总额的22%。经查：风华公司自2009年4月至2014年4月，没有因逃避缴纳
税款受过刑事处罚，也未被税务机关给予2次以上行政处罚。经国税局稽查局依法下达追缴通知，风华公司补交税款94万元，按规定缴纳滞纳金并接受处罚，交纳罚款188万元。根据《刑法》规定，对风华公司逃避缴纳税款行为的正确处理有（）（不定项题）
A. 按逃税94万元追究刑事责任
B. 不予追究刑事责任
C. 按偷税94万元追究刑事责任
D. 移交公安机关按逃税罪追究刑事责任
E. 移交公安机关按偷税罪追究刑事责任
试题答案：B
40、下列法律原则中，属于民法基本原则的是( )（单选题）
A. 公信原则
B. 公序良俗原则
C. 公示原则
D. 等价有偿原则
试题答案：B
41、（二）长水公司成立于2010年11月，注册资本2000万元，主要生产销售工程机械设备。为了扩大规模， 2014年2月1日，长水公司向恒发公司借款3000万元，期限1年。2014年9月，由于受市场环境变化的影响，长水公司经营业绩一落千丈，借款到期后一直未还，恒发公司几次催收均无结果。2016年3月6日，恒发公司向法院申请长水公司破产。下列关于破产债权申报的说法中，正确的有（）（多选题）
A. 债权人在破产财产分配后申报的债权不能作为破产债权
B. 债权人未在申报期限内申报债权的，可以在破产财产最后分配前补充申报
C. 保证人可以将其对债务人的求偿权申报债权
D. 债权人应当在确定的债权申报期限内向管理人申报债权
E. 债权申报期限自法院裁定受理破产申请之日起计算
试题答案：A,B,C,D
42、根据《行政许可法》的有关规定，可以设定行政许可的是()。（单选题）
A. 国务院部门规章
B. 最高人民法院司法解释
C. 县人大常委会决定
D. 国务院决定
试题答案：D
43、在我国赋税史上，首次由对人征税转为对物征税、由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是()。（单选题）
A. 两税法
B. 摊丁入亩
C. 一条鞭法
D. 初税亩
试题答案：C
44、（三）2014年2月3日，甲与乙公司签订买卖合同，以60万元价格向乙公司购买一辆客车。双方约定，购车合同签订之日起1个月内甲支付50万元，余款在2016年2月3日前付清。并约定乙公司保留客车所有权至甲付清全部款项之前。 2月10日，甲未经其妻同意，以自家婚后购买、登记在自己名下的住房作为抵押向丙银行（银行不知该住房为甲与其妻共有）贷款50万元，并办理了房屋抵押登记。 2月16日，甲将50万元贷款支付给乙公司后提回客车。甲请朋友丁负责跟车经营，双方约定：丁按年终纯收入的5%提成；经营中发生的一切风险责任由甲承担。2015年6月，该车在营运途中与一货车相撞，车内乘客戊受重伤。客车因严重受损被送往己汽修厂修理，修理费3万元。经有关部门认定，货车驾驶员庚违章驾驶，应对该交通事故负全责。后甲以事故责任在货车一方为由拒付修理费。己汽修厂则拒绝交车。2015年12月，因甲贷款到期未还,丙银行请求对甲抵押的住房行使抵押权，遭甲妻反对。请根据上述案情回答下列问题：本案中存在的民事法律关系有（）（多选题）
A. 甲丁之间合伙关系
B. 甲丙之间房屋抵押关系
C. 甲戊之间运输合同关
D. 甲乙之间买卖合同关系
E. 甲己之间承揽合同关系
试题答案：B,C,D,E
45、王某是某有限合伙企的有限合伙人，在合伙协议无特别约定的情况下，王某在合伙期间未经其他合伙人同意实施的下列行为中，不符合《合伙企业法》规定的是( )（单选题）
A. 将自购的机器设备出租给合伙企业使用
B. 以合伙企业的名义购买汽车一辆归合伙企业使用
C. 以自己在合伙企业中的财产份额向银行提供质押担保
D. 提前30日通知其他合伙人将部分合伙份额转让给合伙人以外的人
试题答案：B
46、
（一）2017年2月3日，甲继承了一套坐落于市中心的房屋。2017年4月8日，甲因急需用钱，在尚未办理继承房屋产权登记的情况下，即与乙签订买卖合同，将该房屋卖给乙,并交给乙居住。2017年6月9日，甲将继承的房屋登记于自己名下。2017年6月15日，甲将该房屋卖给丙并办理了所有权转移登记。2017年7月20日，丙受丁胁迫将房屋低价卖给丁并完成了房屋所有权转移登记。
2017年8月22日,丁又将该房屋加价转售卖给戊，并完成了房屋所有权转移登记(戊不知道丁胁迫丙)。戊请求乙腾退房屋遭拒后，由此引发纠纷。
2017年4月8日，乙对房屋的占有事实及权利状态属于( )（多选题）
A. 善意占有
B. 他主占有
C. 有权占有
D. 直接占有
E. 尚未取得房屋所有权
试题答案：C,D,E
47、 (二)甲研究所与乙公司于2018年8月1日订立买卖合同。合同约定:乙公司向甲研究所购买两台具有特定性能的石墨卷材生产设备，总价款300万元；乙公司应于合同签订之日起3日内向甲研究所支付100万元预付款；甲研究所应于2018年11月1日之前交付第一台设备(乙公司自行提货)；乙公司验收设备合格后在11月10日之前付清余款200万元。为了担保乙公司履行付款义务，丙公司在买卖合同的最后一页承诺:“本公司同意为乙公司承担保证责任。”并签字益章。乙公司依约向甲研究所支付了100 万元预付款。甲研究所按时生产出了符合约定质量标
准的设备，并于2018年10月30日通知乙公司提货。若乙公司未按时提货。却于11月12日通知甲研究所:“由于本公司产品结构调整，已不需要该设备，特提出解除买卖合同。”则甲研究所( )（多选题）
A. 可以将设备提存
B. 有权要求乙公司付清全部余款
C. 有权要求乙公司赔偿损失
D. 可以直接要求丙公司承担保证责任
E. 若同意解除合同，则不需要再交付剩余设备，也不用返还乙公司100万元预付款
试题答案：A,B,C,D
48、某人民检察院立案侦查该市工商局局长利用职权报复陷害他人，侦查中发现犯罪已过追诉时效期限，人民检察院应当作出()的决定。（单选题）
A. 免予起诉
B. 宣告无罪
C. 撤销案件
D. 移送法院处理
试题答案：C
49、某股份有限公司董事会由11名董事组成。2005年8月20日，公司董事长胡某召集并主持董事会会议，共有8名董事出席会议，其他3名董事困事请假。董事会会议讨论了下列事项：一是鉴于公司董事会成员工作任务加重，拟给每位董事涨工资30%；二是鉴于监事会成员中的职工代表张菜生病，拟由公司职工王某替换张某担任监事；三是鉴于公司发展的实际情况，拟将本公司与另一公司合并，组建新的公司。经表决，有6名董事同意而通过前述事项。董事会就此作出最终决定。本案董事会的做法中，符合《公司法》规定的是()。（单选题）
A. 公司董事长召集并主持董事会会议
B. 董事会决定给每位董事涨工资
C. 董事会决定公司职工王某参加监事会
D. 董事会决定公司合并
试题答案：A
50、根据民事诉讼法律制度的规定，关于小额诉讼案件的审理，下列说法中正确的有()。（多选题）
A. 小额诉讼案件，实行一审终审
B. 对于小额诉讼案件，若不服一审判决，可以上诉
C. 县级人民法院审理的涉及标的额较小的案件，都属于小额诉讼案件
D. 人身关系、财产确权纠纷不适用小额诉讼程序审理
E. 涉外民事纠纷可以适用小额诉讼程序审理
试题答案：A,D
51、下列关于行政许可收费的说法中，正确的是()。（单选题）
A. 行政机关实施行政许可一律不得收取任何费用
B. 行政机关提供许可申请书格式文本只可以收取工率费
C. 行政许可收费在扣除所需经费后上缴国库
D. 行政许可收费应当实行“收支两条线”管理
试题答案：D
52、甲是应届毕业大学生，为响应国家“千人创业，万人创新”号召，准备创办一家个人独资企业从事软件开发，经查阅相关资料后，甲对个人独资企业法律规定有了一定了解，下列关于甲对个人独资企业法律规定的理解错误的是()。（单选题）
A. 个人独资企业投资人只能是一个自然人
B. 个人独资企业财产归投资人个人所有
C. 个人独资企业投资人须自行管理企业事务
D. 个人独资企业投资人对企业债务承担无限责任
试题答案：C
53、下列物权变动中，以登记作为对抗要件的是( )（单选题）
A. 设立建设用地使用权
B. 以正在建设的建筑物设定抵押权
C. 转让汽车所有权
D. 以土地承包经营权设定抵押权
试题答案：C
54、根据《企业破产法》的规定，关于重整申请人，下列说法中正确韵是()。（单选题）
A. 进入破产程序前，债务人可以直接向人民法院申请重整
B. 人民法院受理破产申请后宣告债务人破产前，破产管理人可以向人民法院申请重整
C. 人民法院受理债权人提出的破产申请后、宣告债务人破产前，出资额占债务人注册资本5%以上的出资人，可以向人民法院申请重整
D. 人民法院受理债权人提出的破产申请后，债务人不能向人民法院申请重整
试题答案：A
55、为规范本地林业市场管理.A市B县人民政府于20×5年2月15日发布第13号文件，该文件规定，凡本县所有林业经营单位和个人，须在规定期限内到林业局申请办理林业砍伐许可证，违者予以警告或罚款。张某未按文件规定申请办理林业砍伐许可证就上山采伐，20×5年7月10日，B县林业局依据第13号文件的规定对张某处以罚款2000元，并于当日送达了处罚决定书。张某对此不服，欲申请复议。下列说法错误的是()。（单选题）
A. 行政复议被申请人是B县林业局
B. 行政复议机关是B县人民政府或A市林业局
C. 张某应最晚在20×5年9月8日之前提出行政复议申请
D. 张某对罚款不服申请复议，不能一并要求审查第13号文件的合法性
试题答案：D
56、甲市工商局向某企业发放《营业执照》后，发现该企业所提交的申请材料有问题。经市工商局进一步调查核实，申请材料系伪造，内容不真实。根据《行政许可法》，在办理该许可证的注销手续前，市工商局应()。（单选题）
A. 吊销许可证
B. 撤回该许可
C. 撤销该许可
D. 废止该许司
试题答案：C
57、下列关于保证及保证合同特征的说法中，正确的有( )（多选题）
A. 保证属于人的担保
B. 保证合同属于要式合同
C. 保证合同属于要物合同
D. 保证属于信用担保
E. 保证合同属于从合同
试题答案：A,B,D,E
58、根据《公司法》规定，下列关于公司章程和股东责任的说法中，正确的有( )（多选题）
A. 公司股东滥用股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，应对公司债务承担连带责任
B. 股份有限公司章程由发起人制定，采用募集设立的，须经创立大会通过
C. 公司章程具有普遍约束力
D. 有限责任公司修改公司章程的，须经代表2/3以上表决权的股东通过
E. 设立公司必须依法制定公司章程
试题答案：A,B,D,E
59、根据《刑法》规定，下列关于危害税收征管犯罪的说法中，正确的是( )（单选题）
A. 骗取出口退税罪、虚开增值税专用发票罪属于危害税收征管犯罪
B. 主体只能是单位
C. 侵犯的客体是市场经济秩序
D. 行为人在主观方面存在故意或者过失
试题答案：A
60、吴某因不服县公安局作出拘留10日的行政处罚决定向县人民法院提起诉讼。在诉讼过程中，县公安局将原来的拘留处罚变更为罚款200元的处罚，吴某对变更后的行政处罚决定依然不服提
起行政诉讼。同时，吴某对原处罚决定也没有申请撤诉。对于本案，法院的下列处理方式中正确的有( )（多选题）
A. 法院应说服原告对原处罚决定申请撤诉
B. 法院应对原处罚决定及时作出裁判
C. 法院经审查认为原处罚决定违法的，应当作出确认其违法的判决
D. 法院经审查认为原处罚决定合法的，应当判决驳回原告的诉讼请求
E. 法院对原处罚决定进行审理的同时，也应当对改变后的处罚决定进行审理
试题答案：B,C,D,E
61、税务机关作出的下列行政行为中，属于行政处罚但不适用处罚听证程序的是( )（单选题）
A. 吊销税务行政许可证件
B. 停止出口退税权
C. 通知有关部门阻止出境
D. 取消一般纳税人资格
试题答案：B
62、（一）2016年8月8日，甲在乙的礼品店看到一个原装进口水晶花瓶，精致典雅，标价3万元，遂决定购买，作为送给妹妹丙的结婚礼物。甲当即向乙表示购买，并表明是赠送给丙的礼物，稍后让丙直接与乙联系花瓶交付事宜。乙同意。当晚,甲告诉丙赠与花瓶一事，丙欣然接受。后来，丙即与乙联系，双方商定于8月12日10时由乙将甲订购的花瓶送至丙家。 8月12日，乙派店员丁按约定的时间将花瓶送至丙家，丙因临时有急事出门不在家而不能受领。丁在返回途中，不幸被违章超速行驶的快递员戊驾车撞倒，致水晶花瓶完全损毁。因乙要求甲支付3万元购买花瓶价款遭拒而引发纠纷。请根据上述案情回答下列问题：本案中，丙享有的权利包括（）（不定项题）
A. 请求甲交付花瓶的权利
B. 请求乙让与其对戊的侵权损害赔偿请求权的权利
C. 请求乙交付花瓶的权利
D. 请求乙承担违约责任的权利
E. 对花瓶的所有权
2022年税务师考试《涉税服务相关法律》试题及答案(最新) 1、[选择题]税务机关可以对下列()物品实施税收保全措施。 A.机动车辆 B.单价5000元以上的生活用品 C.金银饰品 D.被执行人扶养家属维持生活的必需用品。E,豪华住宅 【答案】ABCE 2、[多选题]张红去商场购买自行车，见商场摆放有20辆同一型号的自行车。张红从中挑选了一辆。张红付款时突接电话，被告知有急事，需马上离开。于是，张红与营业员商定：先付款，第二天来取自行车。当夜，安保人员疏忽大意未锁大门致商场发生盗窃案，5辆自行车被盗(其中包括张红挑选并做了记号的自行车)。下列关于本案合同标的物和法律关系的说法中，正确的有( )。 A.本案合同标的物是张红所挑选的自行车，属于特定物 B.张红与商场之间的买卖合同已生效 C.张红与商场之间的买卖合同未成立 D.所选自行车被盗的损失应由张红自己承担。E,张红与商场之间存在保管合同关系 【答案】AB
【解析】本题考核买卖合同、保管合同。本案中张红与商场之间的 买卖合同已经成立并生效，只是合同的标的物还未交付。标的物毁损、灭失的风险，在标的物交付之前由出卖人承担，在交付之后由买受人 承担，所以张红所选自行车被盗的损失应当由商场承担。且张红与商 场之间并不存在保管合同关系。 3、[单选题]甲为乙公司业务员，负责某小区的订奶业务多年，每 月月底在小区摆摊，更新订奶户并收取下月订奶款。2013年5月29日，甲从乙公司辞职。5月30日，甲仍照常前往小区摆摊收取订奶款，订 奶户不知内情，照例交款，甲亦如常开出盖有乙公司公章的订奶款收据，之后甲下落不明。根据民事法律制度的规定，下列表述中，正确 的是( )。 A.甲的行为构成无权处分，应由乙公司向订奶户承担损害赔偿责任后，再向甲追偿 B.甲的行为构成狭义无权代理，应由甲向订奶户承担损害赔偿责任 C.甲的行为与乙公司无关，应由甲向订奶户承担合同履行义务 D.甲的行为构成表见代理，应由乙公司向订奶户承担合同履行义务 【答案】D 【解析】行为人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后以被代 理人名义订立合同，相对人有理由相信行为人有代理权的，该代理行 为有效。 4、[选择题]根据企业所得税法的规定，下列说法不准确的有()。
2023年税务师涉税服务相关法律真题及答案解析 【11月18回忆版】 一、单项选择题 1．根据《民法典》的规定，下列甲乙之间的合同，效力待定的是（）。 A．甲在醉酒的情况下将自己的摩托车低价卖给乙 B．甲授权16 岁的丙将汽车以15 万元的价格出卖给乙 C．甲将其－处正在出租的房产赠送给15 岁的乙 D．甲将价值16 万元的汽车作为生日礼物赠送给7 岁的乙 【参考答案】B 【参考解析】本题考核民事法律行为的效力。选项AC 属于有效的民事法律行为，选项B属于效力待定的民事法律行为；选项D 属于无效的民事法律行为。 2．甲因故意犯罪被判处有期徒刑，有期徒刑执行完毕后又犯罪，下列关于甲是否构成累犯的说法中，正确的是（）。 A．若后罪是交通肇事罪，可能构成 B．若后罪在前罪刑罚执行完后5 年内发生，可能构成 C．若后罪应当被判处拘役，可能构成 D．若犯后罪时不满18 周岁，可能构成 【参考答案】B 【参考解析】本题考核－般累犯。－般累犯的成立条件：一是前罪和后罪都必须是故意犯罪，选项A错误。二是前罪被判处的刑罚和后罪应当判处的刑罚都必须是有期徒刑以上的刑罚，选项C错误。三是后罪必须发生在前罪刑罚执行完毕或者赦免以后的5 年之内，选项B 正确。四是累犯不适用于不满18 周岁的人犯罪，选项D 错误。 3．关于行政法渊源效力冲突解决方案中，正确的是（）。 A．行政法规对同一事项新的一般规定和旧的特殊规定不一致，不能确定如何适用，由国务院裁决 B．地方性法规优先于部门规章 C．部门规章与地方性法规对同一事项规定不－致，不能确定如何适用，直接提交全国人大常委会裁决 D．部门规章优先于地方政府规章 【参考答案】A 【参考解析】本题考核行政法渊源中效力冲突的解决方式。行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不－致，不能确定如何适用时，由国务院裁决，所以选项A 正确。地方性法规与部门规章之间对同－事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用地方性法规的，应当决定在该地方适用地方性法规的规定；认为应当适用部门规章的，应当提请全国人民代表大会常务委员会裁决，所以选项BC 错误。部]规章之间、部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决，所以选项D错误。
2023税务师考试《涉税效劳相关法律》习题 及答案 2023税务师考试《涉税效劳相关法律》习题及答案 单项选择题 根据《公司法》的规定，有限责任公司的股东转让股权后，公司无须办理的事项是〔〕。 A、注销原股东的出资证明书 B、向新股东签发出资证明书 C、召开股东会作出修改章程中有关股东及其出资额记载的决议 D、申请变更工商登记 【正确答案】C 【答案解析】此题考核有限责任公司股权转让。股东转让股权后，公司应当注销原股东的出资证明书，向新股东签发出资证明书，并相应修改公司章程和股东名册中有关股东及其出资额的记载。对公司章程的该项修改不需再由股东会表决。 单项选择题 关于公司法人人格否认制度的适用，以下表述正确的'是〔〕。
A、一人不适用公司法人人格否认制度 B、上市公司不适用公司法人人格否认制度 C、国有公司不适用公司法人人格否认制度 D、合伙企业不适用公司法人人格否认制度 【正确答案】D 【答案解析】此题考核公司法人人格否认制度。合伙企业不是法人，不适用公司法人人格否认制度。 单项选择题 根据我国《公司法》的规定，以下人员中，可以担任公司监事的是〔〕。 A、公司董事 B、公司股东 C、公司财务负责人 D、公司经理 【正确答案】B 【答案解析】此题考核公司董事、监事、高级管理人员。公司的监事由股东代表和职工代表出任，公司的董事、高级管理人员不得担任本公司的监事。高级管理人员，是指公司的经理、副经理、财务负责人，上市公司董事会秘书和公司章程规定的其别人员。 单项选择题
股东会或者股东大会、董事会的会议召集程序、表决方式违背法律、行政法规或者公司章程，或者决议内容违背公司章程的，股东可以自决议作出之日起〔〕日内恳求人民法院撤销。 A、15 B、30 C、45 D、60 【正确答案】D 【答案解析】此题考核股东撤销权的行使时间。股东会或者股东大会、董事会的会议召集程序、表决方式违背法律、行政法规或者公司章程，或者决议内容违背公司章程的，股东可以自决议作出之日起60日内恳求人民法院撤销。 单项选择题 根据《公司法》规定，董事、高级管理人员违背法律、行政法规或者公司章程的规定损害股东利益的，〔〕可以向人民法院提起诉讼。 A、董事会 B、监事会 C、股东 D、法定代表人
2023年税务师之涉税服务实务真题精选附答案 单选题（共40题） 1、关于一般纳税人资格登记中销售额的理解，表述不正确的是（）。 A.连续不超过12个月或四个季度的经营期内的累计销售额指的是一个年度内销售额 B.根据2019年新政策，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策 C.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下 D.某企业偶然发生的转让不动产的销售额不计入应税行为年应税销售额 【答案】 A 2、关于税务行政诉讼的审理，不正确的是（）。 A.合议庭的成员,应当是3人以上的单数 B.在诉讼过程中，税务机关及其诉讼代理人可以向原告和证人收集证据 C.除涉及国家秘密、个人隐私和法律另有规定的原因外,税务行政案件应公开审理 D.被告不提供或者无正当理由逾期提供的，视为该具体行政行为没有证据和依据 【答案】 B 3、某白酒厂为增值税一般纳税人，2020年6月用外购粮食白酒加浆降度后生产白酒100吨，全部用于销售，当月取得含税销售额483.64万元，当月购进粮食白酒买价120万元，月初库存外购粮食白酒买价98万元，月末库存外购粮食白酒买价40万元，。该厂当月应纳消费税（）万元。 A.95.60 B.102.57
C.112.57 D.121.00 【答案】 A 4、某金银首饰店为增值税一般纳税人，2021年3月采取以旧换新方式销售金首饰600克，每克新首饰零售价450元，每克旧首饰作价200元，实际收取银行存款150000元。已知金银首饰的消费税税率为5%。下列关于此项业务的会计处理，表述正确的是（）。 A.借：银行存款150000营业外收入120000贷：主营业务收入238938.05应交税费—应交增值税（销项税额）31061.95借：税金及附加11946.90贷：应交税费—应交消费税11946.90 B.借：银行存款150000库存商品120000贷：主营业务收入252743.36应交税费—应交增值税（销项税额）17256.64借：税金及附加6637.17贷：应交税费—应交消费税6637.17 C.借：银行存款150000库存商品120000贷：主营业务收入250500应交税费—应交增值税（销项税额）19500借：税金及附加11946.90贷：应交税费—应交消费税11946.90 D.借：银行存款150000营业外收入120000贷：主营业务收入252743.36应交税费—应交增值税（销项税额）17256.64借：税金及附加6637.17贷：应交税费—应交消费税6637.17 【答案】 B 5、下列属于企业所得税不征税收入的（）。 A.当期直接减免的增值税 B.出口货物收到的增值税出口退税 C.家电下乡，按销售数量取得的政府补助 D.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，指定专门用途并按财税〔2011〕70号规定进行管理的 【答案】 D
2023年税务师考试涉税服务有关法律真题及答案 一、单项选择题 1.纳税人缴纳税款后，实行假报出口手段骗取出口退税，骗取税款数 额超过其缴纳旳税款部分，涉嫌构成（）。 A.逃避缴纳税款罪 B.抗税罪 C.骗取出口退税罪 D.虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪 【答案】C 【解析】本题考核骗取出口退税罪。纳税人缴纳税款后，实行假报出口或者其他欺骗手段，骗取所缴税款旳，按逃避缴纳税款罪惩罚；骗取税款超过所缴纳旳税款部分，对超过旳部分以骗取出口退税罪论处。 2.下列有关民事诉讼起诉和受理旳说法中，对旳旳是（）。 A.符合起诉条件旳，法院应当在3日内立案 B.不符合起诉条件旳，法院应当裁定驳回原告诉讼祈求 C.起诉应有明确旳被告 D.起诉状列写被告信息不明确旳，法院可以判决驳回起诉 【答案】C
【解析】本题考核民事诉讼旳起诉和受理。选项A：符合起诉条件旳，法院应当在7日内立案。选项C：起诉应当有明确旳被告。选项D：起诉状列写被告信息局限性以认定明确旳被告旳，人民法院可以告知原告补正；原告补正后仍不能确定明确旳被告旳，人民法院裁定不予受理。 3.下列有关特殊一般合作企业旳性质、法律责任承担旳说法中，对旳旳是（）。 A.它是以专业知识和专门技能为客户提供有偿服务旳专业机构性质旳合作 B.数个合作人在执业过程中因重大过错导致合作企业债务旳，由全体合作人承担无限连带责任 C.某一合作人在执业活动中因故意导致合作企业债务旳，由全体合作人承担无限连带责任 D.某一合作人在执业活动中因故意导致合作企业债务旳，该合作人承担无限责任，其他合作人不承担责任 【答案】A 【解析】本题考核特殊旳一般合作企业。特殊一般合作企业中，一种合作人或者数个合作人在执业活动中因故意或者重大过错导致合作企业债务旳，应当承担无限责任或者无限连带责任，其他合作人以其在合作企业中旳财产份额为限承担责任。因此选项BCD错误。 4.根据《刑法》规定，下列有关危害税收征管犯罪旳说法中，对旳旳是（）。 A.骗取出口退税罪、虚开增值税专用发票罪属于危害税收征管犯罪
2023年注册税务师《涉税服务相关法律》历 年真题汇编 （共155题） 1、荣轩外贸公司在缴纳了200万元的税款以后，采取虚报出口的手段，骗取税务机关退税280万元，后被查获，对该公司()。（单选题） A. 以逃税罪处理 B. 以骗取出口退税罪处理 C. 其中的200万元按照逃税罪处理，余下的80万元按骗取出口退税罪处理 D. 其中的200万元按照骗取出口退税罪处理，余下的80万元按逃税罪处理 试题答案：C 2、根据《个人独资企业法》规定，导致个人独资企业应当解散的情形有（）（多选题） A. 被依法吊销营业执照 B. 投资人死亡且无继承人 C. 投资人决定解散 D. 投资人丧失行为能力 E. 投资人被宣告死亡且其继承人放弃继承 试题答案：A,B,C,E 3、扣缴义务人青山公司以拒绝向税务机关提供有关资料的方式，阻挠税务机关进行税务检查，当地税务机关对该公司的行为进行了调查，认为该公司的违法行为成立，向青山公司送达了《税务行政处罚告知书》，告知其当事人已经查明的违法事实、证据、行政处罚的法律依据和拟将给予的行政处罚，并告知其有要求举行听证的权利。根据相关规定，下列说法正确的是()。（单选题） A. 青山公司应当在被告知昕证权之日起5日内提出昕证要求，逾期不提出的，视为放弃听证权利 B. 对应当进行听证的案件，税务机关不组织听证，行政处罚决定不能成立，当事人放弃听证或者被正当取消听证权利的除外
C. 青山公司要求听证符合条件的，税务机关应当在收到当事人听证要求后7日内举行听证 D. 在听证程序中，青山公司或其代理人没有最后陈述的权利 试题答案：B 4、行政复议转送管辖必须具备的条件有( )（多选题） A. 受转送机关必须是转送机关的上一级行政机关，且对该案件有管辖权 B. 转送机关必须是受转送机关的下一级行政机关，且对该案件没有管辖权 C. 转送机关是县级人民政府，且对该案件没有管辖权 D. 转送的案件必须属于特殊管辖的复议案件 E. 转送的案件必须属于选择管辖的复议案件 试题答案：C,D 5、根据《合伙企业法》规定，下列关于合伙事务执行及合伙管理的说法中，正确的有( )（多选题） A. 受托执行合伙事务的合伙人是合伙企业的负责人 B. 合伙人一律不得同本合伙企业进行交易 C. 合伙企业可以委托一个或数个合伙人对外代表合伙企业，执行合伙事务 D. 合伙人可以分别执行合伙事务 E. 执行事务合伙人对其他合伙人执行合伙事务提出异议时,其他合伙人应当暂停该事务的执行 试题答案：C,D,E 6、某市国税局发现宏达软件技术有限责任公司有转移应纳税财产以逃避纳税义务的迹象，遂采取税收保全措施，决定扣押该公司计算机10台。根据《行政强制法》、《税收征收管理法》及其《实施细则》，下列关于扣押的说法中，正确的有( )（多选题） A. 市国税局可以委托第三人保管扣押的10台计算机 B. 除法律、行政法规另有规定外，市国税局扣押10台计算机的最长期限为90日 C. 因扣押发生的保管费用由该公司承担 D. 市国税局决定延长扣押期限的，应当及时书面告知该公司并说明理由
2023年注册税务师涉税服务实务考试真题及答案 一、单项选择题 1.下列侵权行为中，合用过错推定责任原则旳是()。 A.甲医生给乙做手术时将纱布遗漏乙体内致乙损害 B.甲驾车超速将路人乙撞成重伤 C.甲挂在阳台外侧晾晒旳物品脱落将行人乙砸伤 D.甲化工厂排放污水对乙承包人旳农田导致污染 【答案】C 2.根据《监察法》规定，下列有关监察委员会旳说法中，对旳旳是()。 A.国家监察委员会从属于中纪委、对中纪委负责并接受其监督 B.地方各级监察委员会上、下级之间是领导与被领导旳关系 C.各级监察委员会与各级党委纪委部门共同行使国家监察职能 D.国家和地方各级监察委员会主任、副主任、委员，均由本级人大选举产生 【答案】B 3.下列物权变动中，未经登记，不得对抗善意第三人旳是()。 A.甲将其收截旳字画发售给乙 B.甲将其新能源汽车赠与好友乙 C.甲在其宅基地上建成一幢楼房
D.甲将一套机器设备质押给乙用来作借款协议担保 【答案】B 4.在刑事诉讼中，犯罪嫌疑人自接受侦查机关第一次讯问或被采用强制措施之日起，有权委托辩护人。侦查期间可以担任其辩护人旳是()。 A.单位推荐旳人 B.监护人 C.律师 D.亲友 【答案】C 5.根据《行政诉讼法》及司法解释规定，下列属于行政诉讼受案范围旳是()。 A.税务机关为作出行政行为而实行旳层报，征询等过程性行政行为 B.税务机关协助法院执行时采用违法方式作出旳执行行为 C.上级税务机关基于内部层级监督关系对下级税务机关作出旳执法检查、督促胜责行为 D.税务机关作出旳对纳税人权利义务不产生实际影响或者不产生外部法律效力旳行为 【答案】B 6.王某5年内因逃税被税务机关予以3次行政惩罚后。又采用欺骗手段进行虚假纳税申报。逃税20万元，占各税种应纳税总额8%，下列有关与否追究王某刑事责任旳做法中，对旳旳是()。
2023年注册税务师考试涉税服务有关法律真题精选 (总分：98.00，做题时间：150分钟) 一、单项选择题(总题数：40，分数：60.00) 1.根据《刑法》规定，下列有关缓刑旳说法中，对旳旳是（）。（分数：1.50） A.缓刑合用于法定刑为拘役或5 年如下有期徒刑旳犯罪 B.对犯罪时已满70 周岁旳人应当合用缓刑 C.累犯不合用缓刑【对旳答案】 D.被宣布缓刑旳犯罪分子，附加刑不需要执行 解析： 本题考核缓刑。被判处拘役或者3 年如下有期徒刑旳犯罪分子，符合条件旳，可以宣布缓刑，对其中不满18 周岁旳人、怀孕旳妇女和已满75 周岁旳人，应当宣布缓刑。因此选项AB 错误。对于累犯和犯罪集团旳首要分子，不合用缓刑。因此选项C 对旳。被宣布缓刑旳犯罪分子，假如被判处附加刑，附加刑仍须执行。因此选项D 错误。
2.下列物权获得方式中，属于继受获得旳是（）。（分数： 1.50） A.乙获得其从海中垂钓所得石斑鱼旳所有权 B.丁基于添附而获得添附物旳所有权 C.甲因建造而获得自建房屋所有权 D.丙自土地承包经营权人处受让土地经营权【对旳答案】 解析： 本题考核物权旳继受获得。原始获得，是指权利人不依赖他人既有旳权利和意志，而是基于法律规定旳特定法律事实而获得物权。如，基于添附而获得添附物旳所有权，因先占而获得无主物旳所有权，基于建造而获得不动产旳所有权等。继受获得，是指基于他人既有旳权利而获得物权。如，基于协议而设定用益物权或者担保物权。因此选项 D 对旳。 3.下列有关行政许可旳说法中，对旳旳是（）。（分数：1.50） A.行政许可是准予从事特定活动旳行为【对旳答案】
浙江 2023年注册税务师《涉税服务相关法 律》历年真题汇编 （共155题） 1、甲因家中贫困，于是夜间到商店行窃，在拿万能钥匙开启保险柜的时候，突然听到外面有警笛声响，甲以为被人发现，匆忙逃走.后来才知道是警车路过。甲的行为认定为()。（单选题） A. 犯罪既遂 B. 犯罪未遂 C. 犯罪预备 D. 犯罪中止 试题答案：B 2、根据民法相关规定，下列给付中，能够引起不当得利之债发生的是( )（单选题） A. 非债清偿给付 B. 债务清偿期届至前的给付 C. 履行道德义务而为的给付 D. 不法原因的给付 试题答案：A 3、根据《刑法》相关规定，下列关于刑罚适用的说法中，正确的有( )（多选题） A. 对审判时已满75周岁的人，一律不适用死刑 B. 附加刑既可以单独适用也可以附加适用 C. 主刑只能单独适用,不能附加适用 D. 对于自首的犯罪分子，应当从轻或减轻处罚 E. 被判处拘役或者3年以下有期徒刑的犯罪分子，符合条件的，可以宣告缓刑 试题答案：B,C,E
4、根据《合伙企业法》，关于合使企业的利润分配，如合伙协议未作约定且台伙人协商不成()。（单选题） A. 应当由全体合伙人平均分配 B. 应当由全体合伙人接实缴出资比例分配 C. 应当由全体合伙人按合伙协议约定的出资比例分配 D. 应当按合伙人的贡献决定如何分配 试题答案：B 5、根据《行政许可法》规定，下列文件中，可以设定行政许可的是( )（单选题） A. 财政部制定的规章 B. 行政法规、国务院决定 C. 县级人民政府的决定 D. 国家税务总局制定的税收规范性文件 试题答案：B 6、根据《刑事诉讼法》相关规定，下列人员应当回避的是()。（单选题） A. 审判员某甲在审理交通肇事案件时，与被告人的辩护人是大学同学 B. 审判员某乙在审理故意杀人案件时，与被害人的诉讼代理人是朋友 C. 审判员某丙在审理受贿案件时，是被告人的表弟 D. 审判员某丁在审理逃税罪案件时，与法庭书记员是邻居 试题答案：C 7、下列法律原则中，属于民法基本原则的是( )（单选题） A. 公信原则 B. 公序良俗原则 C. 公示原则 D. 等价有偿原则
2023年税务师考试《涉税效劳相关法律》习 题精选 2023年税务师考试《涉税效劳相关法律》习题精选 单项选择题 以下有关商事合伙的说法错误的选项是〔〕。 A、我国《合伙企业法》的合伙属于商事合伙 B、商事合伙从事较为固定的营利性活动 C、商事合伙具有人合的团体性 D、商事合伙具有法人资格 【正确答案】D 【答案解析】此题考核商事合伙。合伙可分为民事合伙和商事合伙。我国《合伙企业法》的合伙属于商事合伙，其具有的特征有：〔1〕商事合伙从事较为固定的营利性活动。〔2〕不具有法人资格。〔3〕合伙具有人合的团体性。〔4〕组织形式的持续存在性。 单项选择题 关于有限商事合伙，以下说法中不正确的选项是〔〕。 A、普通合伙企业的合伙人一律承当无限连带责任，有限合伙企业中的合伙人一律承当有限责任
B、有限合伙人可以同本有限合伙企业进展交易 C、有限合伙人可以自营或者同别人合作经营与本有限合伙企业相竞争的业务 D、有限商事合伙是至少有1名普通合伙人和1名负有限责任的合伙人组成的合伙 【正确答案】A 【答案解析】此题考核合伙企业的种类。普通商事合伙是所有合伙人对合伙债务均负无限连带责任的合伙〔法律另有规定的除外〕。有限合伙是为了在某一商号的名义下从事商业经营而建立的一种商事合伙，这类合伙中，包括两种合伙人：对合伙债务负有限责任的合伙人与负无限责任的合伙人。所以选项A说法错误。在我国《合伙企业法》上，有限合伙企业具有以下特点：〔1〕有限合伙人不得以劳务费出资；〔2〕有限合伙人不执行合伙事务，不得对外代表有限合伙企业；〔3〕有限合伙人可以同本有限合伙企业进展交易；〔4〕有限合伙人可以自营或者同别人合作经营与本有限合伙企业相竞争的业务；〔5〕有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承当责任。有限商事合伙是至少有1名普通合伙人和1名负有限责任的合伙人组成的合伙。在有限商事合伙中，普通合伙人负责合伙的事务执行，并对合伙债务负无限连带责任；有限合
2023年税务师考试《涉税服务有关法律》真题 一、单项选择题 1. 国务院直属机构是由国务院根据工作需要和精简原则设置旳主管某项专门业务旳机构，这些机构重要指（）。 A.国家外汇管理局、国家铁路局、国家能源局、国家海洋局等 B.财政部、交通运送部、环境保护部、住房和城镇建设部等 C.国家食品药物监督管理总局、国家质量监督检查检疫总局、国家安全生产监督管理总局等 D.中国地震局、中国气象局、国家文物局、国家公务员局等 2. 根据《行政强制法》、《行政许可法》、《行政惩罚法》、《行政诉讼法》，下列有关除外规定旳说法中，对旳旳是（）。 A.行政机关举行许可听证不得向申请人收取费用，不过法律、行政法规另有规定旳除外 B.当事人直接向法院提起行政诉讼旳一般期限是自当事人懂得作出详细行政行为之日起6个月内，不过法律另有规定旳除外 C.冻结旳期限不得超过30日，不过法律、行政法规另有规定旳除外
D.违法行为2年内未被发现旳，不再行政惩罚，不过法律、行政法规另有规定旳除外 3. 2023年6月，某卫生和计划生育委员会以董某、吕某二人于2023年4月违法超生第二胎为由，作出规定其缴纳社会抚养金12万元、逾期不缴纳每月加收2‰滞纳金旳决定，二人不服，向法院起诉。下列有关本案诉讼及法院判决旳说法中，错误旳是（）。 A.法院不得作出容许少缴或者免缴社会抚养金旳变更判决 B.本案诉讼属于共同诉讼 C.本案诉讼不以当事人申请复议为前置程序 D.法院应作出撤销判决，由于违法行为发生在2023年4月，到2023年6月已经超过《行政惩罚法》规定旳追究期限，该卫生和计划生育委员会旳决定违反法律4. 股份制上市企业旭日企业认为某商务局作出旳决定侵犯其经营自主权。根据法律和司法解释旳规定，无权以该企业旳名义提起行政诉讼旳主体是（）。 A.股东、独立董事 B.股东大会 C.董事会
山西 2023年注册税务师《涉税服务与实务》 历年真题汇编 （共148题） 1、依法涉税服务原则包括的内容有（）。（多选题） A. 承办的涉税服务业务，都要以法律、法规为指针 B. 承接的涉税服务范围，都要以法律、法规为设定 C. 从事涉税服务的机构必须是依法成立的税务师事务所 D. 从事涉税服务的税务师必须是经过全国统一考试合格并在税务师管理机构登记 E. 涉税服务必须按规定出具报告 试题答案：A,B,C,D 2、领取“一照一码”营业执照的企业，在生产经营过程中有关信息发生变化的，下列说法正确的有 ( )。（多选题） A. 注册资本发生变化企业应向主管税务机关申请变更 B. 财务负责人发生变化企业应向主管税务机关申请变更 C. 核算方式发生变化企业应向主管税务机关申请变更 D. 法定代表人发生变化企业应向工商登记机关申请变更 E. 生产经营地发生变化企业应向工商登记机关申请变更 试题答案：B,C,D 3、下列纳税人可自行开具增值税专用发票的是（）。（单选题） A. 月销售额超过10万元（或季销售额超过30万元）的物流铺助业小规模纳税人 B. 月销售额超过10万元（或季销售额超过30万元）的鉴证咨询业小规模纳税人 C. 月销售额超过10万元（或季销售额超过30万元）的房地产开发小规模纳税人 D. 月销售额超过10万元（或季销售额超过30万元）的制造业小规模纳税人
试题答案：B 4、关于增值税一般纳税人认定登记的说法，正确的有( )。（多选题） A. 个体户不能登记为一般纳税人 B. 不经常发生应税行为的企业可选择一般纳税人 C. 纳税人办理一般纳税人资格登记后，连续12个月经营累计销售额未超过规定准，可再转为小规模 D. 一般纳税人认定的销售额标准是指一个纳税年度的销售额 E. 偶然发生的不动产的铸售，不计入一般纳税人认定的年销售额中 试题答案：B,E 5、企业经营活动交的税计入“税金及附加”的有（）（多选题） A. 消费税 B. 増值税 C. 资源税 D. 城市建设维护税 E. 契税 试题答案：A,C,D 6、下列关于个人所得税纳税申报制度的说法，错误的是( )。（单选题） A. 个人所得税的纳税办法有代扣代缴和自行申报纳税两种 B. 年所得12万元以上的纳税人，需要自行申报缴纳个人所得税 C. 从中国境外取得所得的，如果在境外已经缴纳税款，无需在中国境内再次申报缴纳个人所得税 D. 从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的，需要自行申报缴纳个人所得税 试题答案：C 7、纳税人生产销售的下列货物，应征收消费税的是（）（单选题） A. 涂料
2023年税务师《涉税服务相关法律》模拟试题五税收相关法律税务师 第1题(单项选择题)甲税务局对某公司作出税收强制执行决定，此决定的执行对该公司可能产生重大不利影响。甲税务局依照《行政复议法实施条例》及《税务行政复议规则》的要求，依法告知其享有申请税务行政复议的权利、税务行政复议机关和申请期限。甲税务局的这一做法，体现了行政程序法中的（）。 A.行政执法公示制度 B.说明理由制度 C.教示制度 D.行政执法全过程记录制度 【标准答案】：C, 第2题(单项选择题)下列选项中属于行政强制措施的是（）。 A.扣押财物 B.加处罚款 C.拍卖财物 D.排除妨碍 【标准答案】：A, 第3题(单项选择题)下列人员中，能够被录用为公务员的是（）。
A.李某曾因盗窃罪被判处有期徒刑五年，后假释出狱 B.张某曾经是某私营企业的总经理，因违反企业章程被辞退 C.魏某在担任街道办事处主任期间被开除 D.杨某曾因过失致人死亡罪被判处有期徒刑七年 【标准答案】：B, 第4题(单项选择题)一方患有重大疾病的，应当在结婚登记前如实告知另一方。关于未如实告知的后果，下列说法正确的是（）。 A.另一方可向法院请求认定婚姻无效 B.另一方可以向婚姻登记机关或者法院请求撤销婚姻 C.请求认定婚姻无效的，应当自知道或者应当知道无效事由之日起一年内提出 D.请求撤销婚姻的，应当自知道或者应当知道撤销事由之日起一年内提出 【标准答案】：D, 第5题(单项选择题)在一民事纠纷中，朝阳区人民法院判决甲企业向乙企业承担相应的违约责任。甲企业拒绝执行判决，此时乙企业向朝阳区人民法院提出强制执行申请，朝阳区人民法院依法查封了甲企业中价值100万元的货物。同时，海淀区人民法院受理了其他债权人提出的对甲企业的破产申请。针对朝阳区人民法院的强制执行程序下列说法正确的是（）。 A.应当中止强制执行程序 B.继续执行强制执行程序，将变卖货物取得的价款用于清偿乙企业 C.继续执行强制执行程序，将变卖货物取得的价款提存