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发票报销制度
为了加强企业会计基础工作，规范发票报销程序，完善发票报销制度，防范发票报销中产生的违法违纪行为，减少企业因取得不合规发票带来的税务、审计风险，同时减少个人在经济活动中因取得不合规发票造成的自身利益受损，特制定本规定。
一、发票的取得
（一）以下事项不需要正式发票即可税前列支：工资、奖金；工会经费；单位内部发生的职工福利费，不含以实物资产发生的费用；银行借款利息支出；经税务机关审核批准的财产损失；支付违约金；罚款支出；自建、接受捐赠固定资产计提折旧；国家规定的其他允许无发票即可税前扣除项目。
（二）除上述情况，其他情况均需按照规定取得合法发票。
二、发票真伪鉴别方法
（一）发票防伪特征
1、普通国税发票的主要防伪特征
（1）发票正上方印有椭圆形或圆形的“全国统一发票监制章xx省xx市国家税务总局监制”。
（2）普通国税发票联采用专用水印纸印制，水印图案为菱形，中间标有SW 字样，发票联不加印底纹。
（3）发票监制章和发票号码采用有色荧光油墨套印，印色为大红色，在紫外线灯下呈橘红色反应。
2、地税发票的主要防伪特征
（1）发票正上方印有椭圆形或圆形的“全国统一发票监制章xx省xx市地方税务局监制”。
（2）由于各地地税发票千差万别，识别比较困难，持票人可以通过当地税务机关发布的发票特征进行鉴别，也可以拨打纳税服务热线12366，根据电话提示进行真伪查询。或登录点击各地发票查询网页，输入相关信息，以鉴别发票真伪。对于上述方式依然无法判断真伪的发票，可以去发票监制章中注明“XX 省XX税务局”要求鉴别真伪。
从2012年1月1日起所有定额发票全部是XX税务局定额通用发票，只有有“通用”字样的才是新版发票，旧版发票已全2011年12月31日停止使用。
三、发票的管理规定
1.发票必须是正规发票，特殊行业的票据，必须符合财务报销规定。
2、对记载不准确、不完整的原始票据，财务人员有权退回，要求重新补齐。（办公费用，劳保费，修理费，材料费发票需后附明细）
3、对开支内容为礼品、纪念品、保健品、服装、化妆品、虫草、健身、按摩、洗浴、娱乐、旅游等与企业经营无关的项目不得作为企业费用予以报销。
4．票据填写要完整，填写单位名称时必须写全称（如：山西宇通高速路面材料有限公司）不能漏字，错字，多字。发票上必须加盖出票单位的“发票专用章”，开票日期，商品名称，商品计量单位，单价，数量，金额一应俱全。
5.发票上金额若有大小写，大小写金额必须完全相符且大小写的填写规范。
6.发票不得涂改，挖补。同一张发票的笔迹应出自一人之手。
7.报销电话费人员，名称必须为公司名称，如不是公司名称，请尽快找办公室变更，2013年6月1日起非公司名称的电话费不予报销。
8.对于抵顶票据，必须以抵顶票据所列费用如实填写，抵顶内容可以用铅笔写在报销单事由处，顶票一律不能用本地餐票，住宿票；柴油，大车过路票等顶票，另用实名制票据顶据时须是自己名字或公司其他员工名字，不得用公司以后人员的实名制票据顶票。
9.对招待费报销除必须执行招待费报销标准外，报销单上用铅笔标明招待地，招待谁，几个人，招待次数和相应的招待地点应一一对应，如若不符财务人员将一律退回或按超标准从报销金额中扣除。
10.出差人员报销票据是除必须执行差旅费报销标准外，报销单须用“差旅费报销单”填列，出差地与所贴票据必须相符，且写明出差地，出差时间，天数，事由。
12.外在的餐费和住宿费写报销单时写成差旅费（实际费用情况在事由中用铅笔标明。
11.所有报销人员在报销单上必须用铅笔注明“成本中心代码”。
四.票据粘贴要求
1、票据分类。对于集中较多的票据按照内容进行分类，如办公用品、电话费、差旅费、设备维修费、资料费、市内交通费、等，按照类别、业务发生所在校区分别粘贴。
2、票据用专用的票据粘贴单将票据按下图样式整理齐后，将胶水涂抹在票据左侧背面，沿着粘贴单装订线内侧和粘贴纸的上边依次均匀排开横向粘贴（如下图：此种粘贴方法称为“鱼鳞式”），且应避免将票据贴出粘贴单外。装订线左侧不要粘贴票据，不要将票据集中在粘贴纸中间粘贴，以免造成中间厚，四周薄，使凭证装订起来不整齐，达不到档案保存要求；
如图：靠装订线右侧，自左至右沿上边以鱼鳞式粘贴票据，要求每张票据均保证贴在粘贴单上，不得以票贴票，不得集中在中间粘贴，不得将票据贴到粘贴单外。
4、如票据大小不一样，可以在同一张粘贴单上按照先大后小的顺序粘贴；
5、票据比较多时可使用多张粘贴单；
6、对于比粘贴单大的票据或其他附件，也应沿装订线粘贴，超出部分可以按照粘贴纸大小折叠在粘贴范围之内。
注意事项
应使用黑色水笔或钢笔以规范汉字填写粘贴单，绝对不允许使用圆珠笔、铅笔（除事由，成本中心代码等）或者红色的笔书写，并且绝对不得涂改，经办人、报账人、单据张数等信息应如实完整填写；
1、不要将票据倒置粘贴，不要在报销单后直接贴票据.
2、不要用订书机订票据；
3、原始粘贴单上相关数据填写规范要求：
1) 阿拉伯数字要加上人民币符号，如：报账金额为12345元，则在阿拉伯数字填写栏内填写￥12345.00元。
3) 汉字的数字大写标准写法为：壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾佰仟万元角分。
五.报销时间规定
1.规定每周****为票据审核时间，每周**为财务报销时间，其余时间财务恕不接待。
2.及时清欠，前款不清后款不借，每月十日前不清上月借款工资暂停发放。
3.请及时审核并报销票据，费用发生时间到费用审核时间不得超过45天。年底由于设及财务结账，报账，12月31日前必须报清12月20日前票据，次年1月10日前报清上年所以票据，过期财务将不予以报销且责任自负。
当事人在取得发票时一定要仔细辨别审核发票的有效性、完整性与正确性，否则因自身辨别不当或其他原因造成的利益受损，只能自行承担。
本规定自发布之日起执行。
发票报销规定 为了加强企业会计基础工作，规范发票报销程序，完善发票报销制度，提高财务报销工作效率，防范发票报销中产生的违法违纪行为，减少企业因取得不合规发票带来的税务、审计风险，同时减少个人在经济活动中因取得不合规发票造成的自身利益受损，特作以下规定。 1、发票户头与企业名称必须完全一致，并加盖发票专用章。税法规定没有填开付款人全称的发票，不得允许用于税前扣除和财务报销。 2、发票的全部联次必须一次完整开具，发票各栏目不能空缺，大小写 必须一致，涂改无效，机打发票手写无效。 3、发票内容是大类的，比如办公用品、生活用品、食品等必须附上盖有相同发票专用章的明细表。 4、增值税专用发票必须打印规范，密码区清晰无痕不出边框，无法通 过认证的不予报销。增值税普通发票上付款方开票信息必须齐全。 5、当年发票当年报销，因出差在外等特殊原因不能及时报销的，需作出 书面说明并经本部门主任及财务主任签字批准后，可以在次年2月28日前报销。3月1日（含）以后，一律不再接受开票日期为以前年度的票据。 6、场地房租费要求使用当地地税局代开的发票报销。 7、住宿费发票报销要求附上明细单或费用清单，能够显示住宿的起止时 间、单价等内容，能够据以判断业务的真实性。若是本公司职工出差发生住宿费，应该使用差旅费报销单，与出差的其他报销单据一起报销，差旅费报销没有往返车票证明起止时间的，需出具部门领导签字
的考勤表。若是业务招待性质的住宿费，可以使用费用报销单报销。 8、咨询费、手续费都属敏感票、高危票，税务部门要求极其严格，业务经办人员在办理相关业务时应自觉配合财务报销要求，确保手续严谨，合同齐备，业务真实可信。 9、杜绝礼品、化妆品、黄金、工艺品、烟酒、洗浴、健身、保健品、旅游等与企业生产经营不相关的票据，此类票据一律不予报销。 10、个别业务没有发票或者有发票不能直接报销的，不得以餐费、住宿费等属于业务招待性质的发票顶替。 11、项目现场采购运保物料、劳保用品、办公用品必须办理入库手续，还必须同时办理出库手续。 12、发票粘贴要求，要求使用A4纸张横向粘贴发票，粘贴纸的左端预留4厘米宽度，便于月末财务装订成册；粘贴必须牢固整齐美观，大张的票据贴在底下小张的贴在上面，发票不能伸出粘贴纸的边缘，发票较多的应该按照种类或费用性质适当分类粘贴，单张粘贴厚度原则上不得超过一毫米，粘贴卡式火车票时必须把票的背面剥掉表层才能粘住。 13、审单人员要严格认真工作，热情周到服务，及时审核单据，不允许推诿扯皮更不许积压在手里。 14、审单人员负责单据的全面审核，除了以上要求外，数字核算准确是最基本要求，报销单上的数字必须与所附报销单据完全一致，数字合计以及数字大小写必须准确无误。审核完毕、粘贴合格、签批完整的报销单据才能拿到财务部门报销。
日常费用报销制度及流程 第一部分总则 第一条为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。 第二条本制度适用公司全体员工。 第二部分日常费用报销制度及流程 第一条日常费用报销相关人员的职责范围： 1.报销人员提交经合理审批的费用申请单及支持文件并对其（包括但不限于发票）真实性、准确性、 完整性负责。 2.费用报销申请应在费用发生之日起30天内完成相应的审批并提交至财务部。 3.报销人员根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写；金额大小写须完全一致(不得 涂改)；简述费用内容或事由；将所有发票及其他支出文件完整清晰地分类粘贴于报销申请后。 4.各部门负责人应严格按照预算，审核业务真实性，控制本部门的费用支出。 5.财务负责审核业务票据的合法性、业务发生的合理性、审核费用支出是否在预算之内以及审批流程 是否符合规定。 第二条日常费用主要包括、、、、、固定资产和无形资产购置以及其他费用等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。 1.差旅费 1.1定义：指员工因公往返自己常驻工作地和差旅目的地之间所发生的交通费、住宿费、出差补助等 费用，包括国内差旅费和国际差旅费。常驻工作地根据国家行政区域划分，以地区或市为标准判 断；在常驻工作地所在的地区或市内的往返不算出差。 1.2费用标准： 表一：国内差旅费执行标准
表二：国际差旅费执行标准 注：除有CEO事前书面批准的情况外，出差补助超标准的部分不予报销。 1.3总体报销原则 ?在不超出上述标准范围内实报实销。出差前需要在“钉钉”上提出出差申请，根据系统引导填写相关内容进行提交，系统将按照设置好的审批流程进行审批差旅费报销审批流程。 ?出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。 1.4出差地分类 北京、上海、广州、深圳为一类地区；其他省会城市为二类地区；其他非省会城市为三类地区。 1.5出差交通费 ?交通费需凭真实发票报销，公司派车出行则不再予以报销交通费。 ?出差地当地交通：优先使用公共交通工具，例如地铁、公交等，如有特殊情况需要打的或者使用滴滴叫车，需要总裁审批。 ?每次出差允许报销的交通费限额＝出差天数（返回日期－出行日期＋1）×交通费标准，报销交通费应以实际发生的票据进行报销，不允许使用其他替代发票（特别不允许使用公交充 值卡发票）。 1.6出差补助 ?出差补助天数按法定工作日计算。 ?出差补助直接填写报销，可不必提供发票。 2.业务招待费 2.1定义：企业为经营业务的合理需要而支付的餐费和应酬相关的费用（如餐饮、娱乐、礼品、住宿 等支出）。公司部门之间以及部门内部的团队建设费按照人力资源部相关政策执行不在此列。2.2费用标准: 各部门的业务招待费由部门负责人统一管理提报，业务招待费执行标准200元/人。除有CEO事前书面批准的情况外，业务招待费超标准的部分不予报销。
XX科技有限公司 发票管理制度 为了更好地加强公司的发票管理和财务监督，根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，结合企业各自的实际情况，特制定本制度。本制度适应公司的全体员工，公司内的各员工申请、开具、取得和保管发票，均须遵守本制度。 一、发票的范围及定义 本制度中的“发”票包括：一是国税局出售的普通发票和增值税专用发票；二是由 国务院有关部门自行印制和管理的票据，主要有金融、航空、邮政、铁路等行业自制的票据。三是省级以上财政部门印制的行政事业性收费收据和非税收入收据。 二、发票领购 发票领购由专人负责，由公司办税员填制准确、完整并加盖公章的"购领发票申请单" 及尚未缴销的旧发票(具体按主管税务机关的发票领购要求)，根据实际需要的种类、数量 领购并建立发票领购明细台账。 三、发票保管 1、必须选择有安全保障措施的发票存放场所，并按照档案管理有关规定进行存放。 2、不得丢失、损(撕)毁发票。如果发生丢失，必须于丢失的当天书面报告税务局，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废(或按主管税务机关的具体要求进行)。 3、发票的基本联次(发票联、抵扣联、记帐联)及相关资料必须保存5年以上，保存期满经税务机关检查后方可销毁。 四、发票使用及开具 1、公司销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的部门，对外发生经营业务收取款项，应向付款方开具发票。填开发票的申请单位必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。 2、公司各部门和员工申请开具发票，由经办人员填写《开具发票申请表》，各栏须填写齐全，经部门主管、财务部及总经理签署意见后，由财务部门开具发票。 3、财务部门开具发票时，必须认真审查申请手续、购销合同或协议、出库单等业务成 立依据及合法性；必须在发生经营业务确认营业收入时按发票填开要求开具发票，未发生
费用报销凭证的规范 一、报销单填写 1、费用报销单需填写完整：包括部门、日期、内容、大小写金额、合计数.附件张数、报销人及审 批人员的签字；注：金额处不能留有空格，金额要完整到元角分,在财务有借款的需注明; 2、金额大写要准确：零壹至玖拾佰仟万 二、报销原始凭证的要求 1、原则上都必须是发票才能报销 2、可使用的收据：购农产品及废旧品收入时可用收据入帐， 3、车费：所有的车票上都必须注明出发地及目的地，及乘坐日期 4、打车时，燃油费附加的票据也应该有，即凡是报的数额都必须有发票，同时金额有小数位数的， 需注明实际支付的金额，； 5、报销车票时，有同行者，必须注明同行者是谁 6、其他票据也应同时注明费用的用途及时间，如招待费需注明招待的日期\招待的对象及招待的人 数. 7、摘要栏必须清晰的写明费用的原因及用途， 8、外出公差的需附有外出公差申请单，公差申请单上需有部门领导及人事行政部审批。 9、当月费用当月报销 三、贴票方法和要求 1、原始发票单据及附件应按照报销的经费项目进行分类整理，如办公费、招待费、差旅费、住宿 费等等，应按照类别分别粘贴，把相同经费项目的原始凭证粘贴在一起； 2、粘贴票据的范围大小：应在费用报销单据大小范围内进行粘贴。对于原始发票单据及附件较多 的凭证，应用和费用报销单据同样大小的结实的白纸（使用过的纸亦可，外露部分应保持洁白）先进行粘贴，然后再将该白纸的左上角粘贴在费用报销单据的后面。（粘贴在其上的票据不能超出该纸张的范围）； 3、粘贴要求：原始发票单据及附件必须由上而下、自左至右、均匀排列粘贴。将胶水涂抹在原始 发票单据及附件的左上角，从装订线（粘贴单左侧2公分位置）开始粘贴，将票据向右边均匀排开横向粘贴，注意不要将票据集中在粘贴纸中间，以免造成中间厚四周薄、凭证装订起来不整齐的现象；粘贴的原始发票单据及附件必须在费用报销凭证的大小范围之内，个别规格参差不齐的原始凭证，可先裁边整理后再行粘贴，但必须保证原始凭证内容的完整性。对于粘贴比费用报销单据大的原始发票单据及附件，粘贴位置也应在票据左上角，单据上边和左边与费用报销单对齐，超出部分可以按照报销单大小折叠在粘贴范围之内。 4、如果同类票据大小不一样，可以在同一张粘贴纸上按照先小后大的顺序粘贴； 5、注意事项： A、原始发票单据及附件的粘贴必须整齐，不要将票据颠倒放置、粘贴。 B、不要用订书机订原始发票单据及附件。 C、不要用回形针、大头针等把原始发票单据及附件别在费用报销单据后面。 D、对于粘贴不规范的费用报销单据，请自行重新粘贴。 E、食堂购买的菜及米等开支先挂往来,月底汇总分部门后将费用分摊到各部门.记部门费用 四、报销手续齐全 1、严格按照财务部签发的审批制度执行 2、对于要求有证明人的采购单据，应有证明人进行签字；共同对报销的真实性负责。 3、对于有购买数量的物品，需由签收人进行签收，核对数量 4、对于差旅费报销单，因公司有费用级别规定，不同级别的职员有不同的报销标准，所以在不提 供其他证明更高级别的情况下，按职员的职务来评级，如职员除职务外另有更高级别的技能等
关于发票报销管理的通 知 集团标准化小组：[VVOPPT-JOPP28-JPPTL98-LOPPNN]
关于发票报销管理的通知集团各部门： 为了加强公司财务管理，规范财务行为，完善财务报销手续，增强公司员工发票管理意识，减少在发票管理上的涉税风险。根据国家有关财经法规、制度规定，特制定本通知。 一、财务报销票据的有关规定： 1、所有业务都应向收款方索取相应的发票，报销的发票必须有税务机关统一印制的发票监制章，同时加盖开票单位发票专用章或财务专用章，并且须在税务机关规定的发票使用有效期内； 2、发票上应注明单位名称、日期、经济业务内容、数量、单价、金额等，并且发票上要加盖开具发票单位的财务章。 3、工程项目，应从施工方取得工程项目所在地税务机关规定的建筑工程施工专用发票并加盖公章或财务章。 4、接受的职工培训费用，应向对方索取税务部门统一印制的发票或国家省级财政部门统一印制的行政事业性收据，即发票上有税务或省级财政部门统一印制的发票监制章，并加盖财务专用章。 5、出差人在外的住宿费发票应有住宿人姓名、住宿起止日期、金额、事由等要素，并加盖发票专用章或财务章。 6、在超市购买商品报销时，应提供税务部门统一印制的超市机制发票，发票或发票清单上应注明品名、单价、数量，并且商品符合财务报销规定，方予报销。
二、按照税务机关对费用管理的有关规定，费用报销票据要符合以下要求： 1、报销票据必须按照经济业务内容填制，填制单据应当内容真实、完备，字迹清晰，大小写金额必须一致，不得有涂改、挖补、撕毁等现象。 2、发票的客户名称要写明付款单位全称，不能填写经办人的姓名；发票内容要写明详细名称，或附购货清单，如：购买文具用品的发票，不能填写“办公用品”，而要填写购买文具的详细名称。如品种多可以要开票人另行出具销货清单并加盖发票专用章或财务专用章。 3、电话费报销需取得通讯服务商按实结算的发票，以购买话费充值卡的定额发票报销，按税务最新规定要计入报销人当月工资，计算缴纳个人所得税，否则不予报销。 4、取得报销发票的内容不能填写个人消费品或赠送他人物品的内容，如：“礼品”、“购物卡”等内容。 5、当年取得的报销凭据或当期发生的费用，必须当年报销入账。开票日期为当年度的发票不得拖延至下年度入账，否则会把真实合法的支出，延误成不得税前列支的费用，给公司造成不必要的损失。 三、费用报销的会计审核要求 1、会计审核人员应该对支出业务的真实性、合法性、合理性和手续的完备程度等进行审核。
公司费用报销制度及流程 一、目的 为了加强公司的财务管理工作，控制费用，提高效率，统一各部门的报销程序及规定，保证财务支出审核审批管理健康、及时、有序地运行，根据国家有关法律、法规，现结合公司具体情况，特制定本制度。 二、适用范围 本规定适用于*******限公司全体员工。 三、权责 各部门执行本规定，具体费用报销申请核定工作及报账结算工作； 相关部门主管、经理、总经理、董事长负责报销事项及费用的核准； 财务部负责费用的核对、报销等具体工作（财务部在执行报销过程中起监督作用，只对符合有关制度规定、提供完整报销单据、经授权人核准的开支办理报销。费用报销必须依据合法单据，严禁白条、收据报销）。 四、报销的具体要求 （一）、发票的基本要求 1.发票必须合法、真实、有效，自2017年7月1日起，取得的增值税普通发 票（含电子和卷式）应在“购买方纳税识别号”栏填写公司纳税人识别号或统一社会信用代码（***），不符合规定的发票，财务部可不予报销。 2. 发票内容须与实际交易内容完全一致，须开具货物或商品明细，不得笼统填 写“办公用品”、“生活用品”、“食品”、“劳保用品“等。 3.发票不得涂改、挖补、大小写金额必须相符，字迹清楚。发现发票有误，应 当退回重开。 4.要用胶水分类、整齐地黏贴在报销黏贴单上，防止原始凭证在传递过程中丢 失。 5.无论何种原因遗失原始票据的费用一律不予报销，一切损失由当事人自行承 担。
6.对下列不符合规定的发票（票据），不得作为合法会计凭证，财务部有权拒绝办理相关报销手续。 1）填写项目不齐全、内容不真、字迹不清晰、没有加盖填制单位印章； 2）发票收据内容涂改； 3）发票金额、内容填写有误的，出具票据不完整； 4）一式几联的原始票据，报销联未复写； （二）、报销单的填写要求 1.必须按报销费用单的要求填写相关内容。 2.报销事项的内容、用途说明必须清晰准确，并注明费用归属（属于那个单位或项目，便于分类核算或转账），必要时附清单详细说明，另报销招待费（购烟具等）须事先征得单位经理的批准，否则财务部有权不予报销，将自行承担费用，如无法取得发票，经办人应填写招待事项证明单，经办人应填写招待费事项证明清单，并归属那个项目，签字证明后交单位经理审核后交财务部方能取得报销款。 3.报销金额大小写必须一致，不得涂改，不得使用铅笔、圆珠笔、红色墨水填写。 4.财务在审核时按相关制度有权去除不符合要求的票据（如白条、不符合要求的发票等），可以核小报销金额；但审核金额超过报销金融时，应退回经办人重填或按申报金额报销。 （三）、其他报销附件要求 1.除发票外，其他附件必须合法、合规，有关责任人的签字审批。 （四）、报销的时效要求 1.当月费用必须在次月10日前报销，节假日顺延； 2.每月1-10日各部门收集本部门报销单据统一交到财务部； 3.财务部审核单据并在付款日前制作相关付款凭证； 4.财务部出纳在规定日期通过现金或网银转账到报销人的银行账户； 5.费用报销应严格按报销时间规定办理，不得延迟，否则财务部不予办理。
发票管理制度2007-02-21 10:04 发票管理制度 第一章总则 第一条财务部是公司发票管理的责任部门，负责拟定发票的管理制度及工作规范。财务部对发票管理工作进行具体组织和指导。 第二条财务部办理公司各类发票的申购、使用、缴销及纳税申报等事务，负责税务机关业务衔接和关系协调，保证发票运用的合法性。 第三条本管理制度所指的发票包括增值税发票、普通发票和机动车销售统一发票。企业的财务收据管理适用本制度。 第二章销售发票的管理 第四条遵照国家税法规定，销售发票使用应按照不同经济业务及其经济对象确定适用范围。一般情况下，公司主要使用以下三类发票。 增值税发票：具有一般纳税人资格并能够提供完整税务资料的企业单位； 普通发票：小规模纳税人、不能够提供税务资料的一般纳税人、不需要进行进项税额抵扣的消费行为； 机动车销售统一发票：XXXX车的直接消费者。 第五条税务会计或出纳根据需要提出发票（收据）购买申请，经财务部长核准发票类型及购买数量后，持税控IC卡和准购证向主管税务机关购买发票。原则上增值税发票购买每次不低于300份，普通发票、机动车销售统一发票、收据购买各不超过100份。 1、实行发票（收据）的管、用分离控制，内勤会计负责空白发票（或收据）的保管，税务会计（或出纳）负责发票的出具和传递。 2、税务会计将发票（收据）购入后交内勤会计登记、保存备用。增值税发票应放入保险柜保管。 3、税务会计制作发票时需用多少，领用多少。原则上，未使用的空白发票应于当日退还内勤会计。 4、出纳领用收据应履行登记手续，每次领用原则上不得超过50份，实行存根缴销。第六条销售发票的出具必须以真实的销售行为为前提，具有完整可靠的原始凭据。 1、现款现货销售以出库单及销售会计确认收款的签章为依据。月末因时间紧迫，可先根据出库单传真件开票(见附表二)，待出库单原件返回，税务会计应将对应的传真件进行替换。 2、包销车依据出库单和包销协议开具发票。 3、委托代销商品以销售会计确认的代销清单及结算室的收款通知书为依据开票。 4、铺底货物出库时，暂不开具发票。销售实现以办事处的销售清单和收款证明开票（见附表三）。 5、发票（收据）制作必须要素完整、准确，全部联次一次填写，单位名称必须使用全称。 6、因出具失误造成的废票应联次齐全，逐联加盖“作废”印章并在开票系统中“作废”。废票由税务会计另行保存。 7、销售发票应按顺序使用，不得漏开、重开或误开发票。 第七条发票制作完毕，存货会计应对开具的发票进行要素全面审核，确认无误后签章，税务会计方可进行传递。 1、税务会计将销售发票按各办事处管辖的区域分类，以特快专递方式邮寄至各办事
财务管理制度 财务报销及发票入帐制度 为了规范公司的财务会计工作，做到有章可循，根据《中华人民共和国发票管理办法》、财政部《会计基础工作规范》对财务报销及发票入帐要求如下 一、财务报销规定 （1）差旅费、市内交通费 1.提倡节俭，外出办事，应尽量乘坐公交车或地铁，严格控制出租车费，发生费用 后，应立即填写报销单 2.对于出租车票，必须取得税控出租车票，手撕发票一律不予以报销，报销人在车 票的背面写上起止地点并签名。 3.连号的出租车票，不论何种原因都不得报销。 4、住宿费在标准范围内，凭有效发票，实报实销。 5、伙食补助、交通补助按照定额标准据实发放。 6、自带车出差的不予发放交通补助。 7、出差期间，如遇业务宴请，取消当天伙食补助。 8、有关差旅费的具体标准参照管理部制度。（管理部订报销标准） （2）通讯费报销 1、有关费用报销标准，由公司统一制定。（公司总部）
2、批准后的报销标准交存财务部门一份。 3、按月凭发票在标准内据实报销。 4、随工资发放的通讯费补助不按此制度执行。 5、公司为个人办理小手机的，费用已由公司按规定交纳，不再报销通讯费 （3）车辆费报销 1、管理部应根据车辆状况编制车辆的年度保养维修计划及具体的用款计划，报经审批 后执行。 2、日常车辆路桥费油费，由管理部主管审核后交由财务部核实报销。 3、各种车辆保险费由统一到指定的保险公司投保。 4、随工资发放的车辆费补助不按此制度执行。 （4）发票要求 1.凡报销的发票均应由国家财政、税务部门统一印制，发票应套印全国统一发票监制 章。 2.从外单位取得发票，必须核对如下基本内容： (1) 发票上付款单位全称必须填写公司全称。不得空白或简写。 (2) 发票上须写明开具的日期。 (3) 发票上须写明经济业务内容、数量、单价、大小写金额。 (4)必须加盖收款单位的发票专用章。 3.若一张发票开具多项物资合计金额的，必须附有加盖收款单位财务专用章的详细物 资清单。 4.报销发票必须是发票联或报销联，用复写纸复写或计算机打印，不得用圆珠笔或铅 笔填写，存根联、发货联、记账联不能作报销单据。
增值税发票的管理办法 根据国家发票统一管理的规定，为加强本单位的发票管理，结合单位实际，特订如下管理办法： 1．发票（普通发票、增值税发票）以及单位在经济业务活动中发生的重要凭证和其它有关票据，一律由计划财务部管理，并指定专人负责。各使用销售发票的部门也要指定专人进行管理和领换。 2．计划财务部应根据销售部门的业务量，采取用定量控制领换普通发票的办法，其它部门需开具发票一律由计划财务部掌握开具，不得领取。 3．领换时必将已开具的发票留底联逐笔打出总金额定时交计划财务部。经办人对有关部门领换发票必须严格登记，并实行签名。 4．计划财务部若发现存根撕毁一份或若干份，甚至将整本留底发票联遗失所造成的后果，按发票管理所的规定进行处罚。 5．定于每月25—29日各使用发票的部门必将开完的发票留底联或此本正在用，而未使用完的空白发票全部一并交计划财务部，不得拖延。 6．销售部门填制一式几联的发票时，必须填写清楚齐全购货单位、年、月、日、数量、金额、开票人、收款人，如有销售折扣与折让，需在同一张发票反映，且将记帐联附在销售汇总单后。 7．单位或团体严禁乱吊部门帐，必须当时用现金或转帐的形式结清。确因特殊情况需凭单位介绍信或单位协议、合同等，同时经办
人在发票签上姓名，限一定时间结清或交计划财务部划帐、托收等结清，手续不全计划财务部有权、有责任拒绝受理。 8．开具的发票应加盖单位发票专用章，作废的发票应该是一式三联（不得少张）并加盖“作废”字样交计划财务部，发票的使用按顺序号开具，不得涂改、撕毁、缺号、跳号、倒写使用。 9．发票不得转让（转让性代开）、严禁开具假发票和将空白发票撕给他人或其他单位使用。 10．增值税发票统一由计划财务部指定专人负责填制和管理，发票的开具严格按税务部门有关规定。 11．违反以上1—10条款者，视情节轻重对有关科、室、门市负责人和直接责任人处于罚款、行政处分等，触犯法律的由司法部门依法追究法律责任。 12．此规定从公布之日起执行。
发票报销管理规定 第一章总则 第一条为了加强财务管理,规范费用报销及结算业务，减少税务风险，根据国家相关法规并结合我公司实际情况，特制定本制度。 第二条本制度适用于公司范围内一切对外经济业务过程中发生的相关成本与费用支出。 第二章报销票据具体规定 第三条经办人报销各项费用时必须提供真实、合法的原始票据。一般应用当年版票据，不得使用过期已作废的票据或假发票，白条收据不得作为报销凭证。 第四条除定额发票之外，其他发票必须按规定填写，做到字迹清晰、书写规范、票据完整无残缺、内容填写完整、不得涂改、大小写金额要相符。 第五条除国有金融、保险、邮电、铁路、民航、公路和水上运输等单位的专业发票外，必须是带有“全国统一发票监制章”或“财政监制章”的正规发票或收据，各单位内部自行印制的发票视同白条，不得作为报销凭据。 第六条发票必须加盖对方单位“发票专用章”印章，加盖印章必须清晰、完整。 第七条除定额发票之外，发票名头必须填写“旭阳工程有限公司”全称，其他一切简称均不得报销，并注明发票日期、开票人等相关信息。购买方信息栏：名称、纳税人识别号、地址、电话、开户银行及账号信息应当填写齐全，否则不予报销。
第八条发票开具项目为“办公用品”等笼统项目名称的，需附由税控软件系统打印的清单明细，并加盖对方单位“发票专用章”。住宿发票应注明天数、人数及单价、金额。 第九条会议费发票须附带会议通知、会议议题、参会人员名单、签到表和酒店收费系统打印的清单等证明材料。 第十条发票开具的项目必须符合开据该种发票的业务范围，发票开据人必须具备从事该项业务的资质，发票所属地必须与开据人所在地相符，发票不得跨区使用。 第十一条发票各联要一次性复写，单联填写无效，不得作为报销凭据。 第十二条业务经办人员必须在业务事项结束后及时到财务管理部报账，不得压票，如增值税专用发票，因疏忽超过抵扣期限未报账的，进项税由业务负责人负担。 1. 费用报销原则上要在发票开具当月完成报销手续。 2. 考虑到业务发生后，票据取得、单据粘贴、签批流程等因素，规定当月25日（含）前发生的各项当月费用，必须当月报销；当月25日之后业务费用可以跨期到次月报销，但报销时间不得晚于次月25日（含）。 3. 费用发生时间：以取得的原始单据开具日期为依据，业务发生为一个连续期间的，以业务发生的最后一天为费用发生时间，如出差期间为1月1日至1月10日，则1月10日为费用发生时间。 4. 费用报销一事一报，原则上不得合并报销；若确需合并报销，则费用发生时间按第一件事的费用发生时间予以认定。 5. 对于超期报销，依据超期时间不同，分别按如下方式处理： （1）如下报销事项，经办人须提供由主管副总签批同意报销的书面
财务管理制度财务报销及 发票入帐制度 为了规范公司的财务会计工作，做到有章可循，根据《中华人民共和国发票管理办法》、财政部《会计基础工作规范》对财务报销及发票入帐要求如下 一、财务报销规定 （1）差旅费、市内交通费 1.提倡节俭，外出办事，应尽量乘坐公交车或地铁，严格控制出租车费，发生费用 后，应立即填写报销单 2.对于出租车票，必须取得税控出租车票，手撕发票一律不予以报销，报销人在车 票的背面写上起止地点并签名。 3.连号的出租车票，不论何种原因都不得报销。 4、住宿费在标准范围内，凭有效发票，实报实销。 5、伙食补助、交通补助按照定额标准据实发放。 6、自带车出差的不予发放交通补助。 7、出差期间，如遇业务宴请，取消当天伙食补助。 8、有关差旅费的具体标准参照管理部制度。（管理部订报销标准） （2）通讯费报销 1、有关费用报销标准，由公司统一制定。（公司总部） 2、批准后的报销标准交存财务部门一份。 3、按月凭发票在标准内据实报销。
4、随工资发放的通讯费补助不按此制度执行。 5、公司为个人办理小手机的，费用已由公司按规定交纳，不再报销通讯费 （3）车辆费报销 1、管理部应根据车辆状况编制车辆的年度保养维修计划及具体的用款计划，报经审批 后执行。 2、日常车辆路桥费油费，由管理部主管审核后交由财务部核实报销。 3、各种车辆保险费由统一到指定的保险公司投保。 4、随工资发放的车辆费补助不按此制度执行。 （4）发票要求 1.凡报销的发票均应由国家财政、税务部门统一印制，发票应套印全国统一发票监制 章。 2.从外单位取得发票，必须核对如下基本内容： (1) 发票上付款单位全称必须填写公司全称。不得空白或简写。 (2) 发票上须写明开具的日期。 (3) 发票上须写明经济业务内容、数量、单价、大小写金额。 (4)必须加盖收款单位的发票专用章。 3.若一张发票开具多项物资合计金额的，必须附有加盖收款单位财务专用章的详细物 资清单。 4.报销发票必须是发票联或报销联，用复写纸复写或计算机打印，不得用圆珠笔或铅 笔填写，存根联、发货联、记账联不能作报销单据。 5.发票所记载的各项内容均不得涂改、挖补；发票有错误的，应由出具单位重开或更 正，更正处须加盖出具单位的印章；增值税专用发票填写有误的或发票金额有错误的，应由出具单位重开，不得更正。 6.对于不符合规定的发票，财会人员有权拒绝办理相关报销手续：
中物联物业集团有限公中物集2015年（财）007号签发人：闫晓霞 财务报销及发票规范 一、日常报销费用的种类 1、差旅费：出差期间因办理公务而产生的公车费、出租车费、机票费、地铁费及汽车、火车 车票费、停车费、汽油费、过路过桥费、餐费、出差住宿费等； 2、交通费：因办理公务而产生的市内公车费、公交卡充值费、出租车费、地铁费、停车费、 汽油费、过路过桥费等交通费用； 3、业务招待费：请客餐费、客户礼品等； 4、办公费：办公用品、日用品或食品开具为办公用品、低易耗办公物品、办理证照； 5、通信费：固定电话费、手机费、网络费等； 6、水电费：水费、电费、燃气费； 7、租赁费：租金及相关费用； 8、修理费：办公室灯具修理、设备修理等； 9、顾问费：审计费、顾问费、咨询费等； 10、运输费：如快递公司快递费。 11、保洁费、保安费、绿化费、垃圾清运（包括清淘）费等； 12、材料费：因为购买所需材料发生的费用； 13、服务费、会议费、培训费； 14、劳保费； 二、什么样的发票为有效报销发票 1、发票抬头必须开具我公司全称，具体针对业务范围对应具体的公司。 如：中物联物业集团有限公司 北京盛德物业管理有限公司
东方管家国际文化传媒（北京）有限公司 紫利仑（北京）物业服务评估监理有限公司 东方管家国际商业管理（北京）有限公司青之旅锦鸿阁物业管理分公司 亚太联合征信有限公司 中物联（北京）停车管理有限公司 2、原始发票应符合国家《发票管理办法》的相关规定。《发票管理办法》第二十一条规定不符合规定的发票不得作为财务报销的凭证，任何单位和人个有权拒收。 三、报销时间、方式及期限 1、集团定于每周二为报销、付款日，请相关人员合理安排时间； 2、根据业务发生的实际月份，尽量当月填写费用报销单申请报销，次月二十日后则不予报销上月业务发生的费用，跨年的发票一律不予报销。 四、对方不提供发票怎么办 1、在购买之前先询问清楚对方是否提供正规发票，建议尽可能去正规的商户购买物品； 2、若对方无法提供发票可用其他发票替代，但尽量不要用餐费或娱乐业行业发票代替，费用项目参考第一条日常费用报销科目，涉及金额较大者，请提前向公司会计咨询； 3、若使用发票代替请在费用报销单的内容处填写代替发票上的内容并在费用报销背面处填写 该发票代替的实际内容； 4、注意：替代发票不应是常态，而是一种权宜之计，在消费之前应询问是否有正规发票，养 成事前问发票的习惯。 五、财务审核及付款流程 1、申请人填写费用报销单，在经手人处签名； 2、部门主管证明或验收； 3、财务会计审核单据规范合理、金额正确； 4、副总裁审批； 5、总裁/董事长审批； 6、出纳付款。 六、财务审核及付款所需附件 1、发票； 2、订立合同的，必须附所需支付款项所对应的合同或协议。
5月1日起，这15种费用发票不能再报销了！ 注意！5月1日起，新的增值税发票政策、新版申报表正式实施！开发票必须按照新规执行，企业收到不符合规定的发票，要立即退还，否则损失还得由自己来承担。 1 5月发票新规 再次提醒各位：税局严查！4月1日起，开16%、10%发票要格外注意！
各级税务机关要以增值税发票管理系统中采集到的发票数据为依托，跟踪监控纳税人发票开具情况，并且据此采取有针对性的服务和管理措施。对于大量开具旧税率发票等情况，要进行分析研判。 2 5月1日起 这15种费用发票不能再报销 一、收到增值税普通发票，发现没有纳税人识别号，不能报销！
根据第一条规定：自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码。 销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。 不符合规定的发票，不得作为税收凭证。 二、收到发票，品名是办公用品等笼统的名称，没有具体明细不能报销！ 销售方开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容，开具不实的发票，不能报销。 三、收到发票带的清单，是自行用A4纸打印的不能报销！ 收到的增值税专用发票，带有清单，但是清单不是从防伪税控系统开具打印出来的，不要拿去报销。
四、发票与实际业务不吻合，比如你买的是茶叶，开的却是办公用品不能报销！ 取得商品跟你开具的发票不一样，涉嫌虚开发票，这样的费用发票不能报销。 五、收到发票备注栏填写项目不全的费用发票，不能报销！ 是否存在应该填写发票备注栏但是未填写的发票，如：取得的装修费发票、施工费发票、房屋租金发票等等。 六、收到发票章盖的不规范的发票，不能报销！ 是否存在盖章错误（盖得财务章或者是公章）、盖章模糊、或者未加盖发票专用章等。遇到这种情况，必须退回。
发票报销管理要求 为了规范公司发票报销管理，加强财务规范化建设，并规避税务风险，根据《中华人民共和国发票管理办法》及最新相关规定，并结合我公司实际，特就发票报销管理要求如下： 一、发票管理要求： 1、经办人员报销各项费用必须提供与实际业务活动相符的真实、合法、有效的原始凭证，无效或虚假的原始凭证不能作为报销凭据，财务有权拒收。以下发票为真实发票： 1.1 有效发票至少需要印有两个章：国家（地方）税务局监制章+开 票单位的“发票专用章”，如少其中一个章，发票无效。且发票专用章票样与发票抬头单位名称必须一致； 1.2印有“财政监制章”的行政事业性收据。其他收据一律不得报销；票样 1.3国家铁路系统打印的火车票。 2、发票上的付款单位必与本公司名称一致（个人通迅费除外）；（增 值税专用发票样版.jpg） 3、发票三流一致：票流、物流、资金流三流一致。 4、房地产工程老项目尽量拿增值税普票（如开了专票也可以，由财 务来处理），新项目必须拿增值税专票，专票的税率要求，购买材料 争取17%，工程承包类争取11%，对于享受增值税免征额规定小微企。
专票（普票对方免征，我方不能抵扣）3%业尽力要求开． 5、营改增后发票种类：根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）已经明确，营改增纳税人可以使用的发票种类有：票样票样）、机动车销售统一）、增值税普通发票（增值税专用发票（发票、增值税电子普通发票、门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票、二手车销售统一发票以及国税机关发放的卷式普通发票。 营改增后，门票、过路（过桥）费发票属于予以保留的票种，自2016年5月1日起，由国税机关监制管理。原地税机关监制的上述两类发票，可以延用至2016年6月30日。 二、发票报销单填写及粘贴要求 报销单填写应整洁美观、字迹清晰，不得涂改、挖补；1、报销单项目应填写完整，大、小写金额必须保持一致；2、报销单后发票等附件粘贴要求：沿报销单左上边向右下角均匀整3、齐粘贴，附件纸张大于报销单页面的，粘贴后应将附件折叠至报销单大小，不得超出报销单页面。粘贴要求胶水粘贴，不得用大头针、订书针、回形针将发票订在一起，粘贴时不要遮盖金额； 有实物采购的报销单还需附仓库管理人员开具的入库单或指定验、4收人员在发票背面签名。 工程类发票还需附相关合同复印件。、5 不按规定粘贴和填制报销单的，财务人员有权拒绝报销。6、经办
发票管理制度范本 企业为了更好地加强发票的管理和财务监督，保障税收收入，维护经济秩序，根据税务机关制定的发票管理规定，结合企业各自的实际情况，都会制定相应的发票管理制度： 一、发票领购 发票领购由专人负责，持"办税员证";填制准确、完整并加盖公章的"购领发票申请单"及尚未缴销的旧发票，根据实际需要的种类、数量领购。 二、发票保管 必须选择有安全保障措施的发票存放场所，并按照档案管理有关规定进行存放。 必须按照规定认真填制"购领发票申请单"、"发票使用明细表"、"发票领用存月报表"。 不得丢失、损毁发票。如果发生丢失，必须于丢失的当天书面报告税务局，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。 发票的基本联次及相关资料必须保存5年以上，保存期 满经税务机关检查后方可销毁。 三、发票使用 发票领用时加盖"发票专用章"。 开具的发票必须符合下列规定： 1、字迹清楚。
2、不得涂改。 3、项目填写齐全，单位名称必须填写详细，不得简写。如果单位名称较长，可在"名称栏"分上下两行填写，必要时可划出该栏的上下横线。 4、票、物相符，开广州发票，票面金额与实际收取的金额相符。 5、各项目内容正确无误，代理开发票。如填写有误，应 另行开具。错票必须一式几联同时作废，注明"误填作废"字样，并将作废发票的所有联次全部保存在发票原有位置。如发票开具后因购货方不索取而成为废票的，也按填写有误处 理。 6、小写合计数前用” ￥ "符封顶，大写合计数前用""符封顶。 7、全部联次一次填开，上下联的内容和金额一致。 8、在发票联左下方加盖"发票专用章"，印制清晰、完整。 9、购货单位与付款单位必须一致。 10、劳务名称仅限营业执照上注明的经营范围。 11、按规定时限开具发票。 采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的， 为劳务提供的当天。劳务和款项同时发生的，为收到货款的当天。 采用赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款日 期的当天。 将货物交付他人代销，为收到委托人送交的代销清单的 当天。
天津正信源铁建工程有限公司及下属项目部 费用开支分类标准及报销制度 一、费用开支类别： 1.办公费 2.车辆使用费 3.车辆修理费 4.通讯费 5.差旅费 6.业务招待费 7.水电费 二、费用类别明细解释 1、办公费： 1）包括办公设备、办公用品、快递信件、办公用设备维修维护等（注：个人电脑给予每月电脑补贴款后，不再做任何报销：电脑相关物品不予报销，如U盘、移动硬盘等）。 2）办公用品的领用实行领用登记和以旧换新制度。 3）报销时所附单据：采购计划单（报修单）、发票（收据）以及采购清单。 4）报销签审流程：采购计划单：请购人→总经理（或项目经理）签字；采购清单上采购员与验收人签字。报销单上：领款人→报销人→总经理（或项目经理）签字。
5)办公费使用定额为项目部1500元/月。超支或节约款可累计到下月。 以3个月为一个计算期，不再继续累计。3个月后，盈余将给予奖励，超支将从其他奖金中扣减。办公用品统一由办公室采购。 2.车辆使用费： 1）指车辆发生的油费、过路过桥费、上户费、年检费、保险费、停车费。 2）报销时所附单据：发票、派车单、。 3）报销签审流程：派车单：用车人申请→总经理（或项目经理）签字；报销单：领款人→报销人→用车人→总经理（或项目经理）签字。 4）其他：在报销单据上注明使用明细（车牌号、起始地点、时间、使用人员）。小票粘贴要规范。 3、车辆修理费： 1）指车辆保养和维修； 2）报销时所附单据：发票、维修清单、请修单。 3）报销签审流程：请修单：请修人申请→总经理（或项目经理）签字；报销单：领款人→报销人→总经理（或项目经理）。 4）车辆使用费加车辆修理费合计使用定额为1500元/月。超支或节约款可累计到下月。以3个月为一个计算期，不再继续累计。3个月后，盈余将给予奖励，超支将从其他奖金中扣减。上户费、年检费、保险费不包
津贴及奖金发票报销制度 为不断改进和完善公司的津贴及奖金发票，现对津贴及奖金发票做以下规定： 一、凭有效票据报销 除定额发票、餐饮发票抬头应该是本公司的名称。发票上盖有椭圆形税务机关统一监制章，并盖有收款单位发票专用章。发票内容填写齐全、大小写金额一致、票面完整、清晰。（当地规定用机打发票的不允许使用手写发票、不允许外购发票进行报销）。 二、报销内容规定 （1）办公用品、咨询费、培训费、服务费、差旅费、装修费、旅游费、医疗费、各种证照费、租房费不限 （2）业务招待费 餐饮类别的发票金额不能超过总金额的35%。 (3)市内交通费 定额发票金额不能超过2000元/月。汽油费发票、停车费发票、汽车维修发票、车辆保险费不限金额。 （4）快递费用 快递费用发票金额不能超过1000元/月。
(5) 通讯费不能超过20%，并且金额不能超过5000元/月。 6）其他：鼓励员工报销办公用品、咨询费、服务费、旅游费、会议费发票。开具发票内容为服装类、礼品不能用来报销。固定资产类别的发票（如电脑、打印机、沙发、家电等）也不能用来报销。手机和平板电脑发票可以报销。 每次所报销的发票原则上不能全部为某一类发票。发票能否报销最终以财务部门认定为准。 财务部门收到发票并核对无误后方可发放奖金及津贴。 三、填制报销单 费用报销统一填写“费用报销单”。填制时应先将票据按费用性质进行归类，如：电话费、交通费、业务招待费；不同类别的票据应按序号分开填制，并详细填写“报销内容”、“金额”、“发票份数”等项目。有特殊事由要说明时可填在“备注”栏。报销单经批准并由员工本人签字后再提交财务部门。 四、报销凭证黏贴方法 报销凭证按费用报销单的序号和类别从上到下依次粘贴在A4纸上，不能厚薄不匀，贴好后装订在一起，最后装进费用报销资料袋。 本制度自2015年1月1日开始执行。
精品文档 . 上海**餐饮有限公司 电子发票管理制度 第一章总则 为加强财务监督，进一步规范公司的发票管理，根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国发票管理办法》等有关规定，结合公 司实际情况，制定本规定。 第二章发票的领购、保管和使用 一、增值税发票由财务人员专人购买，统一管理。财务部门指派专人对增值税发票进行领用、开具、保管以及发票存根的上交。增值税发票实行谁领用谁负责的原则。 二、增值税发票和开具发票的设备，包括金税盘，电脑以及打印机应妥善保管。增值税发票视同现金管理，不得丢失，不得虚开、多开、误开。否则，责任人将承担相应的经济责任和法律责任。 三、增值税普通发票和增值税电子普通发票均应严格按号码顺序开具，不得拆号码开具，当月如有作废发票，应在纸张发票和电子发票上同时进行作废。 四、增值税专用发票和普通发票的开具依据是加盖了本公司收银章的对方记帐联和抵扣联（有效期限是两个月之内），发票备具栏上必须写上清单号码及日期。在核对记帐联和抵扣联的纸质凭据时，必须同时在电脑上对该单位的销售记录进行核对，如有冲票，冲差和退货，必须把此部分金额抵减后才能开票。票据开好后，在发票和附件上同时盖上发票专用章，然后将此发票在记录本上进行登记，票据经手人签字，存根联留存备查。 五、填开增值税发票必须仔细认真。每开一张发票，必须将开票系统上的号码和纸质号码进行核对，确认无误后，方可打印，已打印的发票，各联次应该清晰整洁。 开具增值税电子发票应登录网络发票管理系统，如实完整填写发票的相关内容及数据，确认保存后打印发票。 开具发票的单位和个人在线开具的网络发票，经系统自动保存数据后即完成开票信息的确认、查验。 七、开具发票的单位和个人需要开具红字发票的，必须收回原电子发票全部联次或取得受票方出具的有效证明，通过网络发票管理系统开具金额为负数的红字电子发票。 八、开具发票的单位和个人作废开具的电子，应收回原网络发票全部联次，注明“作废”，并在网络发票管理系统中进行发票作废处理。 以上制度和规定请相关人员遵照执行。 上海**餐饮有限公司财务部