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北京市地方税务局关于印发《北京市地方税务局欠缴税款管理办法》和《北京市地方税务局滞纳金管理办法》的通知
【标 签】欠缴税款管理
【颁布单位】北京市地方税务局
【文 号】市地税征﹝2003﹞536号
【发文日期】2003-09-24
【实施时间】2003-09-24
【 有效性 】条款失效
【税 种】征收管理
注释：条款废止，附件中第1、2、3和4条废止，参见《北京市地方税务局关于发布第一批已清理的税收规范性文件目录的通知》（京地税法[2007]433号）。
注释：条款废止，《 》中第四章废止，参见《北京市北京市地方税务局欠缴税款管理办法
地方税务局关于发布第一批已清理的税收规范性文件目录的通知》（京地税法[2007]433号）。
各区、县地方税务局、各分局，市局各业务处室：
现将《北京市地方税务局欠缴税款管理办法》和《北京市地方税务局滞纳金管理办法》（以下简称《办法》）印发给你们，并结合实际工作提出以下要求，请一并依照执行。
一、各单位要认真做好两个《办法》的宣传、辅导工作，结合本局情况贯彻落实。
二、各局征管科要积极协调相关业务部门，研究落实两个《办法》，明确工作职责，理顺工作流程。
三、各局对2003年7月1日以后发生的欠税、滞纳金按照上述办法试行，进行欠税登记、统计工作。试行中如遇问题，请及时报告市局。
四、上述两个办法适用的文书由市局统一制发。
五、对2003年6月30日以前发生的欠税及滞纳金市局将另行部署。
附件：
1.欠税登记台帐
2.追缴欠税事项告知书
3.欠税人基本情况登记表
4.欠税公告管理办法
5.核销死欠申请审批表
二○○三年九月二十四日
北京市地方税务局欠缴税款管理办法
第一章总则
第一条为加强税收征收管理，严密监控和有效清缴欠缴税款，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《征管法》）和《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（以下简称《实施细则》）的有关规定，结合北京市地方税收的征管特点，制定本办法。
第二条欠缴税款（以下简称欠税）是指纳税人、扣缴义务人未按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限缴纳或者解缴的税款，以及纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款。下列情形属于欠税：
（一）已办理纳税申报，但未按照规定的期限缴纳或解缴的税款（以下简称申报未入库税款）；
（二）获准延期缴纳税款，但超过批准期限未缴纳的税款（以下简称缓缴到期未入库税款）；
（三）税务检查定案后，未按照《税务处理决定书》规定的期限入库的税款（以下简称检查未入库税款）；
（四）实行定期定额纳税的，到期未缴纳的税款（简称定额未入库税款）；
（五）提供纳税担保后，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款（以下简称担保未入库税款）;
（六）其他未按规定期限缴纳或解缴的税款。
第三条本办法所称欠税包括欠缴税款应加收的滞纳金。
第四条有上述欠缴税款情形的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人为本办法所称的欠税人。
第五条欠税管理工作原则：
依法行使权力，确保财政收入；促进税源发展，维护社会稳定；健全内部制度，规范征收管理。
第六条市、区两级征管部门是负责欠税管理的主管部门；计会部门负责欠税信息的统计分析；检查部门负责对检查未入库税款追缴的监督管理；法制部门负责欠税管理的监督检查；区县局或分局（以下简称主管税务机关）所辖税务所或稽查所（以下简称主管税务所）负责对欠税日常管理的具体实施。
第二章欠税登记
第七条主管税务所对欠税人按规定的要求实施欠税登记。建立《欠税登记台帐》（见附件1），《欠税登记台帐》全面反映三个方面内容：欠税人的基本信息、财产情况及税务机关在欠税管理过程中相关措施的执行情况。
第八条主管税务机关经过以下程序确认欠税人和欠税金额：
（一）申报未入库税款的确认：主管税务所应在当月月底前对申报未入库情况进行核
实、催缴，并将核实和入库情况上报计会部门，计会部门对上报的月底仍未入库的税款纳入欠税管理；
（二）检查未入库税款的确认：主管税务所在检查定案后，将未按照《税务处理决定书》规定的期限入库的税款报计会部门纳入欠税管理；
（三）缓缴到期未入库税款的确认：主管税务所根据延期缴纳审批资料与缓缴期内入库情况进行核对，将到期未入库的税款报计会部门纳入欠税管理；
（四）定额未入库税款的确认：主管税务所根据定期定额征收的核定情况，与税款入库情况进行核对，将到期未入库的税款报计会部门纳入欠税管理；
（五）担保未入库税款的确认：主管税务所根据纳税担保人所提供的纳税担保情况与税款入库情况进行核对，将到期未入库的税款报计会部门纳入欠税管理；
（六）其他未按规定期限缴纳或解缴的税款根据具体情况确认。
第九条欠税人被确认后五日内，主管税务所应向欠税人送达《追缴欠税（滞纳金）事项告知书》（见附件2）及《欠税人基本情况报告表》（见附件3），同时填写《税务文书送达回证》,并将已掌握的欠税人的信息登记《欠税登记台帐》。对于在欠税管理过程中所采取的措施，主管税务所应及时将相关信息登记《欠税登记台帐》。
第三章欠税管理
第十条主管税务机关在欠税管理过程中应履行下列职责：
（一）经区县局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明到人民银行或其他金融机构查询欠税人帐户开立情况，并与欠税人申报情况进行核对；
（二）根据上期资产负债表和欠税人提供的有关资料，调查不动产和大额资产（暂按单价5万元以上掌握）的变动情况；了解处分财产的对象是否是关联企业；核查交易的价格。对有明显低价转让财产情形的，可以发函确认受让人对转让人有欠税情形是否知情；
（三）了解企业合并分立情况，调查欠税人是否按规定报告。欠税人报告其合并、分立情形的，主管税务所应及时清缴欠税，未结清的税款依照《征管法》第四十八条的规定处理；
（四）发现欠税人以自己拥有的财产设定担保的，通过欠税人所签定的合同了解有关担保设定的日期；
（五）调查欠税人应收帐款、应收票据、投资收益的有关期限；对逾期超过半年不予行使或放弃行使到期债权的情形进行调查。
第十一条主管税务机关发现法定代表人需要出境但未结清税款、滞纳金的，可以责成欠税人提供纳税担保。
第十二条纳税担保人为欠税人提供担保的，或欠税人以其财产提供担保的，应按《实施细则》第六十一条、第六十二条及《北京市地方税务局关于实施纳税担保的试行办法》的规定执行。
第十三条欠税人以其财产设定抵押、质押，抵押权人、质押权人要求了解其欠税情况的，主管税务机关应予以提供。
第十四条主管税务所受理纳税人退税申请时，应首先核对欠税登记信息。既有应退税款又有欠缴税款的，可以经主管税务机关业务部门审批后将应退税款和利息抵扣欠缴税款并相应核减欠税。抵扣后有余额的，应在规定时间内退还纳税人。
第十五条主管税务所应及时将纳税人、扣缴义务人的欠税信息报告纳税信誉等级评审小组，由评审小组根据情况对其纳税信用等级进行调整。
第十六条主管税务机关对欠税人可以限售发票或由税务机关代开发票。欠税人补缴欠税后，主管税务机关应于欠税人补缴欠税后二十四小时内恢复发票的正常供应。
第十七条主管税务所应对欠税的文书、资料按户收集、整理、立卷。文书、资料包括：补缴欠税入库凭证复印件；退税申请表及核减欠税手续；《追缴欠税（滞纳金）事项告知书》及《送达回证》；不动产或大额资产处分报告；合并或分立报告；税收保全、强制执行过程中的法律文书；其他有关资料等。
第四章欠税公告
第十八条市区两级税务机关对欠税人依法实施欠税公告。
第十九条市区两级税务机关按照《北京市地方税务局欠税公告办法（试行）》（见附件4）规定的权限负责欠税公告工作。市区两级征管部门具体负责公告的发布。
第二十条欠税公告应按如下原则执行：
（一）欠税人按期结清税款或经过审批核销欠税的，不予公告；
（二）缴纳欠税30%以上，余额部分提供足额纳税担保或提交补缴计划的，可以暂缓公
告；
（三）缴纳部分税款，未提供足额纳税担保或补缴计划的，公告其未提供纳税担保或补缴计划部分的欠税；
（四）除上述三种情况外，公告欠税人的全部欠税情况。
第二十一条欠税公告的内容为欠税人名称、欠税金额，不含滞纳金和罚款。
第二十二条欠税公告可在税务机关的办税场所、税务机关在社会公共场所设置的宣传栏、税务公报或者广播、电视、 报纸、期刊、网络等新闻媒体上按期发布。区县局（分局）可根据实际情况自行确定公告时间，但每季度至少一次。
第五章欠税追缴
第二十三条欠税人在欠税公告发布一个月内仍未结清欠税的，主管税务机关根据《征管法》及其《实施细则》、《北京市税务机关查询、冻结、扣缴纳税人存款的暂行办法》、《北京市地方税务局关于实施查封、扣押实施办法》的有关规定采取税收保全或强制执行措施。
欠税人在税务机关责令限期纳税期满后，有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象的，主管税务机关可以不受前款时间限制采取税收保全或强制执行措施。
第二十四条税收保全、强制执行措施经区县局（分局）局长批准后，由征管部门、检查部门负责对欠税人采取相应的税收保全或强制执行措施。
第二十五条欠税人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品以及单价5000元以下的其他生活用品，不在上述强制执行措施范围内。
第二十六条对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货物或其他财产，只有在纳税人、扣缴义务人或纳税担保人无其他可供强制执行的财产时，才可以整体扣押、查封、拍卖。 第二十七条拍卖、变卖欠税人商品、货物或财产的，拍卖、变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款和扣押、查封、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应在三日内退还被执行人。
第二十八条欠税人或其法定代表人需要出境的，主管税务机关应责令其结清税款、滞纳金或提供担保。未结清税款、滞纳金又不提供担保的，税务机关通知出境管理机关阻止其出境。阻止欠税人或其法定代表人出境的具体工作程序及要求按照《北京市地方税务局阻止欠税人出境实施办法》的有关规定执行。
第二十九条欠税人的债权超过半年不予行使又无正当理由的，或欠税人放弃到期债权、无偿转让财产，或以明显不合理低价转让财产的，主管税务机关可以在调查取证后向法院提请行使代位权或撤消权。
第三十条欠税企业发生破产、解散的，主管税务机关应及时向负责清算的机构提出清偿欠税请求，依法主张税收优先权。
第六章欠税统计
第三十一条欠税统计工作由计会部门负责，主管税务机关计会部门负责统计本局欠税数据的分类汇总工作，市局计会处负责全市地税欠税数据的分类汇总工作。
第三十二条欠税数据应按下列口径分类统计：
（一）呆帐税金是指2001年5月1日以前发生的欠税。包括以下五种类型：
1.“关停企业呆账税金”是指因国家产业调整、企业改制等政策要求被依法破产关闭，或因违反国家法律、法规规定被依法责令关闭，以及因自行解散而关闭，已正式公告破产、撤销、解散，但尚未依法终止其法人资格的企业（包括企业、事业单位和社会团体，以下同），经追缴仍未清回的欠缴税金；已连续停止生产经营一年以上，但未公告破产、撤销、解散的资不抵债的企业，以及按税务登记管理办法确定为非正常户纳税人，经追缴仍未清回的呆账税金。
2.“空壳企业呆账税金”是指原企业仍然存在，而其主要资产在兼并、重组、出售等改组时已归属新设企业或其他企业，但改组时按企业资产和债务分配情况，依法仍须由原企业承担的欠缴税金。改组时已分配给新设或其他企业的欠缴税金，应转入承担欠缴税金的企业核算，不再列为原企业的呆账税金。
3.“政府政策性呆账税金”是指1994年税制改革前后，区县以上政府对部分国有企业实行投入产出总承包，承包企业完成政府规定的应缴财政收入后，拖欠未缴的超基数税款，以及在“以税还贷”政策实行期间，经政府有关部门批准可以用税收归还的贷款，因后来停止执行“以税还贷”政策而造成企业还贷困难，从而拖欠原来用以还贷的税款，经追缴仍未清回的呆账税金。
4.“三年以上呆账税金”是指除上述关停、空壳、政府政策性呆账税金外，其他超过三
年（按日历日期计算）仍未清回的呆账税金。
5.“三年以内呆账税金”是指除上述关停、空壳、政府政策性呆账税金外，其他不足三年（按日历日期计算）的呆账税金。
三年以上及三年以内呆账税金按税款限缴日期至统计日期的欠缴时间划分，超过三年的划入“三年以上呆账税金”进行统计，不足三年的划入“三年以内呆账税金”进行统计。 （二）往年陈欠是指除未到期应缴税款、缓征税款和关、停及空壳企业欠税外，自2001年5月1日至统计期上年末发生的欠税；
（三）本年新欠是指当年发生的除未到期应缴税款、缓征税款和关、停及空壳企业欠税外的欠税；
（四）缓征税款是指按规定经批准延期缴纳的税款；
（五）未到期应缴税款是指纳税人已申报或税务机关已作出补税处罚决定，但未到税款限缴日期的应缴未缴税款及滞纳金；
（六）关、停及空壳企业欠税是指2001年5月1日以后，凡是关闭、停业和空壳企业的欠税，不论发生年度，一律反映在此项目内。
关停企业欠税确认时应附报政府有关部门通知或责令企业关闭的文件；企业自行解散的公告文件；企业停业开始月份和满一年时当月的资产负债表及企业填报的停业情况说明；主管税务所对确认为非正常户的纳税人的核查材料，以及欠缴税金所属期的纳税申报表或查补税款《税务处理决定书》等资料原件或复印件。
空壳企业欠税确认时应附报企业兼并、重组、出售协议、企业改组时编制的资产负债表或资产债务评估报告、以及欠缴税金所属期的纳税申报表或查补税款《税务处理决定书》等资料原件或复印件。
第三十三条主管税务所根据欠税的新增、补缴、核销情况，将所辖欠税人的欠税金额、类型及税种分类汇总统计，按要求上报计会部门。
第三十四条主管税务机关应建立欠税分析制度，对欠税变动情况进行分析。欠税人补缴缓缴税款或欠税的，应当单独开具税收缴款书，并在备注栏中注明“缓缴入库”或“补缴欠税”字样；主管税务所根据税收缴款凭证核减缓缴或欠税金额。
第三十五条主管税务机关计会部门汇总统计欠税数据，并据此编报有关欠税报表及欠税分析报告。
第七章欠税核销
第三十六条税务机关对于无法追缴的欠税按规定程序实行欠税核销。
第三十七条主管税务机关应成立欠税核销工作领导小组，由征管部门、法制部门、计会部门、检查部门、税政部门及监察部门组成。
第三十八条有下列情形之一的，可实行欠税核销：
（一）宣告破产、撤销、解散而准备进行资产、债务清算的企业，主管税务机关应及时向负责清算的机构提出欠税及滞纳金的清偿要求，并按法律法规规定的清偿顺序依法追缴。对于破产、撤销企业经过法定清算后，已被国家主管机关依法注销或吊销其法人资格，其无
法追缴的欠税及滞纳金，应及时依照法律法规规定，根据法院的判决书或法定清算报告报市局批准核销。
（二）主管税务机关对欠税人欠缴的税款，因欠税人转为吊销户，且无可执行财产的，其无法追缴的欠税、滞纳金应报市局批准核销。
主管税务所对无法追缴的欠税向主管税务机关欠税核销工作领导小组提请欠税核销，并填报《核销死欠申请审批表》。（见附件5）
欠税核销领导小组对主管税务所上报的欠税核销申请进行审议，提出核销的具体意见，提交局长办公会讨论。经局长办公会同意后上报市局，由市局征管部门汇总全市情况后提交市局局长办公会决定。各区县局（分局）凭市局局长办公会的决定核销欠税。
区县局（分局）对已核销的欠税不再作为欠税统计和管理。
税务机关对核销后欠税保留追征权。
第八章法律责任
第三十九条欠税人未按时填报《欠税人基本情况报告表》；未依法在合并分立、处分大额资产、撤销破产前履行报告义务的；未按照税务机关的要求如实反映情况或拒绝提供有关资料的，依照《征管法》第六十二条的规定处理。
第四十条欠税人采取转移或隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款的，依照《征管法》第六十五条的规定处理。采取上述手段造成税务机关无法追缴欠缴的税款在一万元以上，构成犯罪的，应依法移送司法机关处理。
第四十一条欠税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，由税务机关追缴其拒缴的税款和滞纳金，并依照《征管法》第六十七条的规定处理；构成犯罪的，应依法依送司法机关处理。
第四十二条欠税人在规定期限内不缴或少缴应纳或应解缴的税款的，经税务机关限期催缴，逾期仍未缴纳的，除对其采取税收强制执行措施外，还应依照《征管法》第六十八条的规定处理。
第四十三条欠税人逃避、拒绝或以其他方式阻挠税务机关检查的，由主管税务机关责令限期改正并依照《征管法》第七十条的规定处理。
第四十四条欠税人的开户银行或其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查欠税人的存款帐户，或拒绝执行税务机关作出的冻结存款或扣缴税款的决定，或在接到税务机关的书面通知后帮助欠税人转移存款，造成税款流失的，依照《征管法》第七十三条的规定处理。
第四十五条税务代理人违反税收法律、行政法规造成纳税人未缴或少缴税款的，依照《实施细则》第九十八条的规定处理。
第四十六条欠税人在税务机关查封其财产时擅自撕毁封条，应依法移送公安机关处理。 第九章执法监督
第四十七条税务机关应加强欠税管理。税务人员有滥用职权、违反程序、行政不作为以及玩忽职守、徇私舞弊行为，给国家或纳税人利益造成损害的，税务机关法制部门要追究有关人员的过错责任。
第四十八条在欠税管理过程中有如下情形的，属于执法过错：
（一）在规定时限内对欠税人未进行及时确认并纳入欠税管理的；
（二）未在规定时限内向欠税人送达《追缴欠税（滞纳金）事项告知书》并取得回执的；
（三）未在规定时限内对已补缴欠税的欠税人恢复发票正常供应的；
（四）未及时根据欠税情况对纳税人的纳税信誉等级进行调整的；
（五）未按照规定及时对欠税信息进行汇总、分析、核销及报送，未按要求建立欠税管理台帐的；
（六）未按规定发布及撤销欠税公告的；
（七）未按规定的程序和要求行使《征管法》及其实施细则所赋予的追缴措施的。
（八）未在欠税管理中按规定履行职责的。
第四十九条有下列行为之一的，应从重追究责任人的过错责任：
（一）对应依法移送司法机关追究刑事责任不移送的；
（二）查封、扣押欠税人个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品的；
（三）勾结、唆使或者协助欠税人转移、隐匿财产，逃避追缴欠缴税款的；
（四）利用职务之便，收受或者索取欠税人财物或者不正当利益，在欠税管理和追缴过程中不作为的；
（五）玩忽职守，造成追缴税款拖延入库或出现损失的；
（六）私分扣押、查封的商品、货物或者其他财产的。
有上述行为，情节严重构成犯罪的，应依法移送司法机关处理。
第五十条追究执法过错的原则、程序按《北京市地方税务局税收执法过错责任追究暂行办法》执行。
第十章附则
第五十一条原规定与本办法有冲突的，适用本办法的规定。
第五十二条本办法中所称“欠税”还应包括北京地税系统负责征收的各项“费”。
第五十三条本办法由北京市地方税务局负责解释。
第五十四条如法律、法规另有新规定的，从其规定。
第五十五条本办法自2004年1月1日起执行。
北京市地方税务局滞纳金管理办法
第一章总则
第一条为了加强滞纳金管理，规范滞纳金的计算和加收，保障国家税款及时足额入库，保护纳税人和扣缴义务人的合法权益，促进经济和社会发展，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》及其他相关的法律法规的规定，并结合我市地方税收征管情况制定本办法。
第二条滞纳金是税务机关对纳税人、扣缴义务人超过规定期限未缴或少缴的税款、纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款而加收的一定比例的款项，是税款的组成部分。
第三条本办法适用于北京市地方税务局管辖的所有纳税人、扣缴义务人、纳税担保人以及北京市地方税务局负责征收的所有税种。法律、行政法规另有规定的除外。
第四条市、区两级征管部门是负责滞纳金管理的主管部门；计会部门负责滞纳金的统计分析；检查部门负责对检查未入库滞纳金的监督管理；法制部门负责滞纳金管理的监督检查；区县局或分局（以下简称主管税务机关）所辖税务所或稽查所（以下简称主管税务所）负责对滞纳金日常管理的具体实施。
第二章滞纳金的计算
第五条纳税人、扣缴义务人未按照规定期限缴纳、解缴税款的，滞纳金的计算自纳税人、扣缴义务人应缴纳税款的期限届满次日起至实际缴纳税款之日止，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。纳税担保人未按照规定期限缴纳所担保的税款的，滞纳金的计算自纳税担保人担保期限届满次日起至实际缴纳税款之日止，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。对逾期缴纳的不同税种的税款、相同税种但滞纳期限不同的税款，应分别计算加收滞纳金。 第六条对纳税人、扣缴义务人申请延期缴纳税款，经税务机关审批不予批准延期缴纳税款的，须从应缴纳税款所属征期期满后次日起至实际缴纳税款之日止，按日加收滞纳金；批准延期缴纳税款的，在批准的期限内，不加收滞纳金；超过批准期限仍未缴纳税款的，从批准到期次日起至实际缴纳税款之日止，按日加收滞纳金。纳税人、扣缴义务人逾期申报但税款未逾期入库的，不加收滞纳金。
第七条税务检查过程中加收的滞纳金计算自纳税人、扣缴义务人应缴纳税款的期限届满次日起至《税务检查通知书》送达之日止，按日加收滞纳金。
第八条纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议，未能先依照税务机关的纳税决定缴纳或解缴税款及滞纳金，而是提供相应纳税担保之后申请复议的，在复议期间不加收滞纳金。
第九条纳税人、扣缴义务人以现金形式向税务机关缴纳滞纳金时，使用《税收通用完税证》；以转帐形式直接到银行缴纳滞纳金时，使用《税收通用缴款书》。
第十条因税务机关适用税收法律、行政法规不当或者执法行为违法，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金。
第十一条因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征滞纳金；未缴或者少缴税款累计在十万元以上的，追征期可以延长到五年。 第十二条对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受本办法第十一条规定期限的限制。
第三章滞纳金的统计
第十三条滞纳金的统计工作应按照《北京市地方税务局欠缴税款管理办法》的有关规定执行。市、区两级计会部门负责滞纳金统计工作。
第十四条滞纳金统计的内容包括：本期发生的逾期缴纳税款情况，上期逾期缴纳税款的税款、滞纳金情况，本期发生本期逾期缴纳税款的税款、滞纳金缴纳情况，本期期末结存逾
期缴纳税款欠缴和追缴情况。
第十五条纳税人、扣缴义务人应分税种填写滞纳金缴款书，按规定的预算科目和预算级次缴入国库。
第十六条欠税核销后，所加收的滞纳金同时核销。滞纳金核销的具体工作程序及要求按照欠税核销的规定办理。
第四章滞纳金的管理
第十七条对纳税人、扣缴义务人欠缴的税款、滞纳金，主管税务所应在确认欠缴税款、滞纳金后五日内向纳税人、扣缴义务人送达《追缴欠税（滞纳金）事项告知书》，同时填写《税务文书送达回证》，并详细告知当事人滞纳金计算加收的方法。
第十八条主管税务所对有欠缴滞纳金行为的纳税人、扣缴义务人，应及时报告纳税信誉等级评审小组，由评审小组根据情况对其纳税信用等级进行调整。
第十九条纳税人、扣缴义务人、纳税担保人已缴纳税款，但拒不缴纳滞纳金的，税务机关可以单独对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人应缴未缴的滞纳金采取强制执行措施。欠缴滞纳金的纳税人或其法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清滞纳金或者提供担保，未结清滞纳金又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。
第五章滞纳金的延期缴纳
第二十条纳税人、扣缴义务人已足额缴纳欠缴税款的，因不可抗力导致纳税人、扣缴义务人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，或当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费、应缴税款后，不足以缴纳滞纳金的，可以申请延期缴纳滞纳金。
第二十一条纳税人、扣缴义务人需要延期缴纳滞纳金的，应当在缴纳欠缴税款后次日起3日内提出申请，填写《延期缴纳税款申请审批表》（注明滞纳金），并报送下列材料：补缴欠缴税款缴款书、还款计划、当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单、资产负债表、应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算。
第二十二条纳税人、扣缴义务人提出延期缴纳滞纳金申请的，主管税务机关应当自收到延期缴纳滞纳金申请之日起２０日内作出批准或者不予批准的决定。
第二十三条申请延期缴纳滞纳金金额在5万元以下（含5万元）的由区县局（分局）负责审批，报市局备案；申请延期缴纳滞纳金金额在5万元以上的报市局审批。
批准延期缴纳滞纳金的最长期限为180天。不予批准延期的，税务机关应于五日内向纳税人、扣缴义务人送达《追缴欠税（滞纳金）事项告知书》，追缴其欠缴的滞纳金。
第六章滞纳金的减免
第二十四条纳税人、扣缴义务人有以下情形之一的，可以申请减、免滞纳金：
（一）欠缴滞纳金的纳税人、扣缴义务人能积极补缴欠缴税款，并主动提供其他单位和个人偷逃税款线索的，经查属实，追缴税款数额较大的；
（二）纳税人、扣缴义务人在税务机关实施税务检查中，积极配合检查，及时足额缴纳查补税款且缴纳滞纳金确有困难的；
（三）纳税人、扣缴义务人缴清全部欠缴税款且缴纳滞纳金确有困难的；
（四）纳税人、扣缴义务人主动补缴税款的。
第二十五条纳税人、扣缴义务人符合上述条件的，应当在缴纳欠缴税款后次日起3日内填写《减税免税申请书》（注明滞纳金），向主管税务所提出减免滞纳金申请。纳税人、扣缴义务人缴纳滞纳金确有困难的，还应向主管税务所报送当期银行对帐单及财务报表等资料。
税务机关于收到减免滞纳金申请之日起3０日内作出批准或者不予批准的决定。
第二十六条主管税务机关应成立滞纳金管理工作领导小组，由征管部门、法制部门、计会部门、检查部门、税政部门及监察部门组成。领导小组负责权限内延期缴纳欠缴滞纳金的审批工作，并负责欠缴滞纳金的减、免审核工作，对符合减免条件的提交局长办公会同意后上报市局。
第二十七条市局由征管处负责欠缴滞纳金的延期缴纳、减免审核工作，对符合条件的提交局长办公会批准。
第七章滞纳金的档案管理
第二十八条滞纳金的文书、资料并入欠税文书、资料按户立卷、归档。
第二十九条主管税务所负责滞纳金文书、资料的归集、整理、立卷工作。
第三十条减、免滞纳金的归档内容应包括纳税人、扣缴义务人减免滞纳金申请书、补缴欠缴税款税收缴款书（复印件）、纳税人、扣缴义务人报送的当期银行对帐单及财务报表等相关资料和税务机关的批复。
第三十一条延期缴纳滞纳金的归档内容应包括纳税人、扣缴义务人的《延期缴纳税款申请（审批）表》、补缴欠缴税款税收缴款书（复印件）、纳税人、扣缴义务人报送的相关资料和税务机关的批复。
第八章 滞纳金的监督和检查
第三十二条税务机关应加强滞纳金的管理。税务人员有滥用职权、违反程序、行政不作为以及玩忽职守、徇私舞弊行为，给国家或纳税人利益造成损害的，税务机关法制部门、监察部门要追究有关人员的过错责任。
第三十三条在滞纳金管理过程中有下列情形的，属于执法过错：
（一）在规定时限内对欠缴滞纳金的纳税人、扣缴义务人未进行及时确认并纳入欠缴滞纳金管理的；
（二）未在规定时限内向欠缴滞纳金的纳税人、扣缴义务人送达《追缴欠税（滞纳金）事项告知书》并取得回执的；
（三）未及时根据欠缴滞纳金情况对纳税人、扣缴义务人的纳税信誉等级进行调整的； （四）未按要求建立欠缴滞纳金管理台帐的。
第三十四条有下列行为之一的，应从重追究责任人的过错责任：
（一）对应依法移送司法机关追究刑事责任而不移送的；
（二）勾结、唆使或者协助欠缴滞纳金的纳税人、扣缴义务人转移、隐匿财产，逃避追缴欠缴的滞纳金的；
（三）利用职务上的便利，收受或者索取欠缴滞纳金的纳税人、扣缴义务人财物或者不正当利益，在欠缴滞纳金管理和追缴过程中故意延误信息或不作为的。
第九章附则
第三十五条原规定与本办法有冲突的，适用本办法。
第三十六条本办法由北京市地方税务局负责解释。
第三十七条如法律、法规另有新规定的，从其规定。
第三十八条本办法自2004年1月1日起执行。
关联知识：
1.中华人民共和国税收征收管理法
目录 网上申报 (2) 1、系统说明 (2) 2、网上申报操作 (2) 2.1 选择“网上纳税申报” (2) 2.2 显示告知事项 (3) 2.3 纳税申报 (4) 2.3.1 综合申报 (4) 2.3.1.1 选择综合申报税目 (5) 2.3.1.2 申报数据录入 (6) 2.3.1.3 填写或打印缴款书 (8) 2.3.2申报明细资料录入 (9) 2.3.2.1 填写减免税申报表 (9) 2.3.2.2填写企业所得税年度纳税申报表 (10) 2.3.2.3填写企业基本财务指标情况表 (17) 2.3.2.4填写事业单位、社会团体收入申报表 (18) 2.3.2.5填写联营、股份、中外合资、投资企业收入纳税计算表 (18) 2.3.2.6 填写企业所得税季度申报表 (22) 2.3.2.7 填写查账征收个人独资合伙企业年度申报表 (23) 2.3.2.8 填写印花税年度报告表 (24) 2.4 其它功能 (25) 3、用户信息管理 (27) 3.1 修改用户信息 (27) 3.2 修改登录密码 (28) 4、纸面申报资料及填写说明 (30) 4.1纳税申报有关表证单书填写说明 (30) 4.2纸面申报资料清单： (30)
网上申报 1、系统说明 网上申报系统是北京市地方税务综合服务管理信息系统中的重要组成部分。纳税人可以通过互联网链接到北京市地方税务局(hppt://https://www.doczj.com/doc/5059787.html,)网站后，通过登录本系统，进行各类地方税收应纳税款的申报。 新系统登录的用户名为八位计算机代码，对于原计算机代码为七位的单位，在最后一位后面补“0”，密码不变；对于原计算机代码为七位的外籍个人，在最后一位前面补“0”，密码不变。 注意事项：网上申报系统适用于在申报期内各税的正常申报，如有到税务机关代开发票、对外付汇应缴纳税款或检查补缴、迟欠缴税款不在此系统中进行申报，应直接到税务机关办理相关手续。 2、网上申报操作 2.1 选择“网上纳税申报” 第一步，登录北京市地方税务局网站： 在IE地址栏中输入https://www.doczj.com/doc/5059787.html,按回车键登录北京市地税局网站，第二步，进入北京市地方税务综合服务管理信息系统登录界面 （纳税人也可直接输入https://www.doczj.com/doc/5059787.html,按回车键直接登录北京市 地方税务综合服务管理信息系统登录界面） 第三步，选择网上纳税申报： 输入“用户标识”和“密码”点击“登录”进入北京市地方税务综合服务管理信 息系统，在功能菜单界面中选择“网上纳税服务”中的“网上纳税申报”(如图)， 即可进行网上申报操作了。
北京市地税局关于全面实施对税控代理服务商监督管理的通 知 【法规类别】税收征管综合规定 【发文字号】京地税票[2005]304号 【发布部门】北京市地方税务局 【发布日期】2005.06.23 【实施日期】2005.06.23 【时效性】失效 【效力级别】地方规范性文件 【失效依据】北京市地方税务局关于公布税收规范性文件废止目录的公告 北京市地税局关于全面实施对税控代理服务商监督管理的通知 （京地税票[2005]304号） 各区、县地方税务局、各分局： 为了全面加强对税控代理服务商（以下简称“服务商”）的监督管理，维护纳税人的合法权益，保证纳税人正常使用税控装置开展经营活动，提高服务商的售后服务水平，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及实施细则和北京市地方税务局与税控装置制造商、税控代理服务商三方签订的《合同书》、《担保书》的有关条款，以及北京市地方税务局有关税控装置管理的相关规定，现就有关问题通知如下，请依照执行。 一、服务商必须按照以下服务标准为纳税人提供优质的售后服务
（一）服务商的服务是指服务商在销售其税控产品的过程中，对认购税控产品的纳税人提供的各项服务。包括办理税控初始化、操作培训、安装调试、咨询服务、技术支持、配件供应、软件更新、维修服务等。 （二）对于初次领购税控装置的纳税人，服务商在销售税控产品的过程中，必须对纳税人提供免费的上门辅导、操作技能培训，使纳税人熟练掌握税控装置的使用方法和操作步骤；对于纳税人增加或更换开票操作人员的，服务商必须设立固定场所、技术人员、专门时间，根据纳税人的要求随时为其提供免费的辅导培训。 （三）对服务商的专职服务人员的要求： 1.专职服务人员在开展售后服务的过程中，必须使用文明用语，遇到纳税人的批评或指责时，要诚恳接受，且如实做好记录。 2.服务商必须按照规定和需要设置服务热线电话，并保证24小时内配有专职人员接听和记录咨询电话，对纳税人提出的各种问题不得推诿或粗暴终止电话。 3.服务商在开展售后服务过程中，服务人员要统一着工作服（制服式样自定），并保持整洁和健康的个人形象。服务人员要统一佩戴胸卡（胸卡样式自定），胸卡上要注明服务商名称、服务人员姓名照片等基本资料。 4.服务商要加强对服务人员的技能培训，熟练掌握税控产品的功能和操作程序，对于税控产品使用过程中遇到的操作问题、错误提示能够进行判断和及时处理，出现机器故障可以进
标题：北京市地方税务局北京市住房和城乡建设委员会关于进一步加强房地产市场调控有关税收问题的公告 文号：北京市地方税务局公告 2011年第5号 被转发文件标题： 被转发文件文号： 单位：北京市地方税务局北京市住房和城乡建设委员会 法律级次：税收规范性文件 税种：土地增值税、个人所得税 有关规费： 税收优惠： 征收管理： 法律救济： 公布日期：2011-03-17 结束时间： 实施日期：2011-03-18 时效性：有效 主题词：土地增值税房地产公告 北京市地方税务局北京市住房和城乡建设 委员会关于进一步加强房地产市场 调控有关税收问题的公告 北京市地方税务局公告 2011年第5号 为进一步贯彻落实《北京市人民政府办公厅关于贯彻落实国务院办公厅文件精神进一步加强本市房地产市场调控工作的通知》（京政办发〔2011〕8号）等相关文件精神，巩固我市房地产市场调控成果，促进房地产市场健康发展，按照《国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知》（国税发〔2010〕53号）中关于加强土地增值税预
征工作的规定，结合我市实际情况，现就有关税收问题公告如下： 一、关于差别化土地增值税预征率问题 对房地产开发企业销售商品房取得的收入，按如下规定实行差别化土地增值税预征率： （一）房地产开发企业按照政策规定销售各类保障性住房取得的收入，暂不预征土地增值税。 保障性住房是指各级人民政府或者指定经营单位回购的廉租住房、公共租赁住房，以及按照政策规定向特定对象销售的经济适用住房、限价商品房（含比照经济适用住房、限价商品房管理）等具有保障性质的各类住房。 （二）房地产开发企业销售新办理预售许可和现房销售确认的商品房取得的收入，按照预计增值率实行2%至5%的幅度预征率。 容积率小于1.0的房地产开发项目，最低按照销售收入的3%预征土地增值税。 （三）房地产开发企业销售在本公告发布之前已办理预售许可和现房销售确认的商品房取得的收入，仍按照《北京市住房和城乡建设委员会北京市财政局北京市地方税务局关于贯彻落实国家有关部门房地产市场宏观调控政策有关问题的通知》（京建发〔2010〕677号）中确定的土地增值税预征率执行。 （四）关于实行土地增值税幅度预征率的相关问题 房地产开发企业应当在商品房预售方案和现房销售方案中填报土地成本、建安成本和销售价格等信息，并匡算预计增值额和增值率，市住房城乡建设部门将上述信息及时传递至市地税部门；主管税务机
北京市财政局北京市地方税务局关于个人独资企业和合伙企业投资者核定征收个人所得税 有关政策问题的通知 京财税〔2010〕18号 各区县财政局、地方税务局，市地税局直属分局: 根据财政部、国家税务总局对个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的有关规定，现就我市采取核定征收方式的个人独资企业和合伙企业投资者的个人所得税政策明确如下： 一、对于采取核定征收方式的，个人独资企业和合伙企业投资者缴纳个人所得税应按照《财政部国家税务总局关于印发〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉的通知》（财税〔2000〕91号）、《财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税〔2008〕159号）、《国家税务总局关于强化律师事务所等中介机构投资者个人所得税查账征收的通知》（国税发〔2002〕123号）、《国家税务总局关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定执行口径的通知》（国税函 〔2001〕84号）等文件及我市有关规定执行。 二、对于实行核定应税所得率征收方式的，应税所得率应按下表规定的标准执行： 应税所得率表 三、投资者在每季度终了后15日内及年度终了后30日内向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者核定征收个人所得税年度（季度）申报表》（附件1）并缴纳个人所得税。 四、凡实行核定征收的企业，年度终了时不再汇算，也不弥补企业的亏损。 五、每年12月底前,主管税务机关对需要变更征收方式的企业，审核其财务核算、投资人的纳税情况，并填写《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税征收方式鉴定表》（附件2），征收方式确定后应告知企业。征收方式一经确定，在一个纳税年度内不做变更。 六、对实行核定征收方式的企业，主管税务机关应加强相关政策业务辅导，督促其建账建制，符合查账征税条件后，税务机关应及时调整征收方式。 七、本通知自2010年1月1日起执行，以下文件及文件中 部分条款同时停止执行： 1．《北京市财政局、北京市地方税务局关于转发财政部、国家税务总局〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定的通知〉的补充规定》（京财税〔2001〕6号）第二条、第三条、第四条、第五条、第六条、第七条第二款、第十条及其附件1、附件3。 2．《北京市地方税务局关于调整律师事务所投资者个人所得税征收方式的通知》（京地税个〔2005〕69号）。 附件：1.《个人独资企业和合伙企业投资者核定征收个人所 得税年度（季度）申报表》 2.《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税征收 方式鉴定表》
标题：北京市地方税务局转发国家税务总局关于做好《中国税收居民身份证明》开具工作的补充通知 文号：京地税法〔2010〕113号 被转发文件文号：国税函〔2010〕218号 发布日期：2010-6-9 国家或地区：外国 分类：其他文件 执行状态：执行 各区、县地方税务局、各分局，市局各处室、直属单位: 现将《国家税务总局关于做好〈中国税收居民身份证明〉开具工作的补充通知》（国税函〔2010〕218号）转发给你们，请依照执行。 二○一○年六月九日 国家税务总局关于做好《中国税收居民身份证明》开具工作的补充通 知 国税函〔2010〕218号 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为协助我国居民企业和个人在境外投资、经营和提供劳务等活动中享受我国政府对外签署的税收协定各项待遇，税务总局下发了《国家税务总局关于做好〈中国税收居民身份证明〉开具工作的通知》（国税函〔2008〕829号）。各地按通知规定，较好地开展了证明开具工作。部分税务机关执行中也反映出一些问题需要明确。现就进一步做好《中国税收居民身份证明》开具工作补充通知如下：
一、在现行证明内容中增加“为享受中国与______国税收协定待遇的目的”一语。即修改后的证明内容为：“为享受中国与_____国税收协定待遇的目的，经中国税务主管当局国家税务总局授权，兹证明上述纳税人是中国税收意义上的居民。”修改后的表样见附件1。 二、开具证明应规范填写开具证明的税务机关中英文名称，并由局长签字后加盖公章。 三、中国居民公司境内、外分公司要求开具中国居民身份证明的，由其总公司所在地税务机关开具。 四、缔约国对方税务主管当局对居民证明式样有特殊要求或其自行设计表格要给予签字盖章以证明纳税人是我国税收居民的，在完成对该居民填写的《中国税收居民身份证明》申请表内容审核后，予以办理。 五、请各省市税务机关将本地区年度开具《中国税收居民身份证明》情况进行汇总，填报《中国税收居民身份证明》开具情况汇总表（见附件2），并于次年3月底前报税务总局。 附件：1.《中国税收居民身份证明》 2.《中国税收居民身份证明》开具情况汇总表（年度） 二○一○年五月十九日
北京地税网上报税流程 标签：北京地税网上报税流程 1、进入北京地税网站首页－－办税中心 https://www.doczj.com/doc/5059787.html,/bszx/index.htm 2、综合申报 （1）纳税申报－－进入 （2）进入北京地方税务综合服务管理信息系统 https://www.doczj.com/doc/5059787.html,/login.jsp （3）用户标识：用计算机代码登陆 密码： （4）税务登记－变更税务登记 非正常户管理 注销税务登记 税收证明管理 网上纳税服务－网上纳税申报 －企业综合申报 －重点税源户网上录入财务报表 系统管理－－用户个人信息维护 以上是登陆后的界面，一般申报就是－－企业综合申报 （5）企业综合申报－－ 有税申报进入“有税申报”－－选择税目－－“继续”－填写金额－－保存－－形成缴款书
无税申报进入“无税申报”－－保存 （6）如果有减免税则填写减免税申报表，如果没有则不用填写。 如果是纯地税户，季度末要填写所得税申报表，如果有国税业务则在国税申报所得税。 3、个人所得税明细申报（个税申报流程：http://211.157.219.21/003.htm） （1）进入北京地税网站首页－－办税中心－个人所得税明细申报－－进入 （2）https://www.doczj.com/doc/5059787.html,/index.htm 代扣代缴单位使用－－单位基础信息申报 单位基础信息修改 个人所得税代扣代缴单位明细申报－－点击进入 https://www.doczj.com/doc/5059787.html,/001.htm （3）填写个税明细申报表 a.代扣代缴个人所得税明细申报表下载 "excel格式填写软件" 点击进入－－表格下载 代扣代缴个人所得税明细申报表－－点击进入－－下载（找地方保存） 代扣代缴个人所得税明细补税申报表 代扣代缴个人所得税明细退税申报表 b.填写明细申报表 打开下载的“代扣代缴个人所得税明细申报表”－－原则“启用宏” 注：灰体字的为表格自动生成。
北京市人民政府办公厅关于印发北京市地方税务局主要职责 内设机构和人员编制规定的通知 【法规类别】税收综合规定 【发文字号】京政办发[2009]67号 【发布部门】北京市政府 【发布日期】2009.08.08 【实施日期】2009.08.08 【时效性】现行有效 【效力级别】XP10 北京市人民政府办公厅关于印发北京市地方税务局主要职责内设机构和人员编制规定的 通知 （京政办发〔2009〕67号） 各区、县人民政府，市政府各委、办、局，各市属机构： 《北京市地方税务局主要职责内设机构和人员编制规定》经市机构编制委员会审核，已经市政府批准，现予印发。 北京市人民政府办公厅 二〇〇九年八月八日
北京市地方税务局 主要职责内设机构和人员编制规定 根据中共中央、国务院批准的北京市人民政府机构改革方案和《北京市人民政府关于机构设置的通知》（京政发〔2009〕2号），设立北京市地方税务局（简称市地税局）。市地税局是负责本市地方税收工作的市政府直属机构。 一、职责调整 （一）取消的职责。 已由市政府公布取消的行政审批事项。 （二）转变的职责。 1．加强推进本市纳税服务体系建设，着力改进纳税服务的职责，构建和谐的税收征纳关系。强化为中央在京单位和本市相关产业发展提供纳税服务的职责。 2．强化内部审计职责，加强对本系统财务管理工作和领导干部经济责任的审计监督，推进廉政建设。 二、主要职责 （一）贯彻执行国家关于地方税收工作方面的法律、法规、规章和政策，起草国家法律法规授权的本市地方税收方面的地方性法规草案、政府规章草案；会同市财政部门制定贯彻落实国家税收政策和措施的实施办法，并监督检查执行情况；负责对税收法律法规在本市执行中的征管和一般性问题进行解释。 （二）根据国家税务总局和市政府确定的预算收入计划指标，负责编报本市地方税收收入中长期规划和年度计划，组织实施并监督检查执行情况；开展税源调查，加强地方税收收入的分析预测，定期向市政府报告地方税收收入分析情况。
北京地方税务 纳税人网上申报 目录 1.登录 (3) 1.1找到登录页面 (3) 1.2登录系统 (5) 2.网上申报 (6) 2.1无税申报 (6) 2.1.1用户名口令用户的无税申报 (7) 2.1.2CA证书用户的无税申报 (8) 2.2有税申报 (9) 2.2.1设置常用的税目 (10) 2.2.2申报数据录入 (11) 2.2.3查看本期缴款书 (17) 3.申报资料 (20) 3.1填写查账征收个人独资合伙企业年度申报表 (20) 3.2填写减免税申报表 (22) 3.3填写企业基本财务指标情况表 (24) 3.4填写外企营业税申报表 (26) 3.4.1填写外企营业税申报表－按实申报 (27) 3.4.2填写外企营业税申报表－核定征收 (29) 3.4.3填写外企营业税申报表－经费换算 (31) 3.5填写印花税年度报告表 (33) 4.电子原件查询 (35) 4.1证书用户电子原件查询 (35) 4.1.1电子原件查询-查询条件界面 (35) 4.1.2电子原件查询-查询结果界面 (37) 4.1.3电子原件查询-电子原件数据明细 (38) 4.1.4电子原件查询-电子原件下载 (39) 5.自然人申报 (39) 5.1自然人申报数据录入 (39) 5.2外币数据输入计算折合人民币 (41) 5.3缴款书明细页面 (42) 6.用户个人信息维护 (42) 7.常见问题的处理 (45) 7.1税库行联网常见问题解答 (45)
7.1.1三方协议验证相关问题 (45) 7.1.2实时扣款相关问题 (45) 7.1.3银行端查询缴款业务 (46) 7.2其他常见问题解答 (47) 1.登录问题解答： (47) 2.CA证书登陆问题解答： (47) 3.网上申报常见问题解答： (47) 4打印常见问题解答： (49) 7.3系统常见报错信息处理 (49) 1.1.登录 1.11.1找到登录页面 找到“北京地方税务综合服务管理信息系统”的登录页面有两种方式： 方式一： ①登录https://www.doczj.com/doc/5059787.html,
北京互联网地税局操作手册 税务登记跨区迁移网上办理项目 （企业版） 北京立思辰电子系统技术公司
目录 1. 文档说明 (2) 2. 业务说明 (2) 2.1. 功能介绍 (2) 2.2. 业务规则 (2) 3. 软件功能 (3) 3.1. 提交申请 (3) 3.1.1. 操作介绍 (3) 3.1.2. 注意事项 (5) 3.2. 管理申请 (5) 3.2.1. 操作介绍 (5) 3.2.2. 注意事项 (7) 4. 常见问题 (7)
1.文档说明 本文档是北京互联网地税局操作手册的一个分册，文档主要内容为北京市内跨区迁移网上办理的业务流程及操作功能的介绍，以便指导用户使用北京互联网地税局软件。文档中的界面截图仅作参考，如与软件实际界面有差别，请以软件为准。 2.业务说明 2.1.功能介绍 跨区迁移申请主要业务流程如下： 2.2.业务规则 1.企业纳税人为非跨区财产税源登记企业且使用“北京法人一证通”证 书登录系统后，才可以使用本功能。 2.企业纳税人在网上提交跨区迁移申请，审批通过后，迁出以及迁入操作 全部由税务机关在网上完成，纳税人无须在上门办理。 3.企业纳税人在同一时间只能提出一次跨区迁移申请，申请未受理完毕前， 不可重复提交申请。 4.对于有未完结事项的纳税人，需要先将未完结事项处理完成，再进行迁 出、迁入操作，未完结事项包括： （1）纳税人存在已发起未办结的待办任务 （2）纳税人房土两税税源信息未终止纳税义务 （3）纳税人存在未申报记录（不包含本月） （4）纳税人存在非规费欠费 （5）纳税人存在尚未处理完毕的税收违法行为
（6）纳税人存在未注销的出口退税资格 （7）纳税人状态为非正常、停业或清算户 （8）纳税人存在未缴销的跨区域涉税事项报告 （9）纳税人为办理税务登记纳税人 （10）纳税人存在呆账 （11）纳税人存在未注销的防伪税控资格 （12）纳税人有未缴销的空白发票 （13）纳税人有多缴税款 （14）纳税人有未报送资料（不包含本月） （15）纳税人存在土地增值税信息 （16）纳税人存在规费欠费 （17）纳税人存在社保费欠费 （18）纳税人存在未结报的税收票证信息 （19）纳税人存在在查的案件 （20）纳税人存在未完成的纳税评估 3.软件功能 北京市内税务登记跨区迁移网上办理项目主要有2项功能： 1.提交申请：用于纳税人在网上提交跨区迁移申请。 2.管理申请：用于纳税人对已提交的跨区迁移申请进行管理。 3.1.提交申请 3.1.1.操作介绍 3.1.1.1.磁贴入口 登录北京互联网地税局，在主页面中找到并点击“涉税事项办理”，之后，在打开的页面中点击变更登记下的“跨区迁移”模块，如下图：
北京市地方税务局税务登记表
填表说明： 纳税人应根据实际情况，据实填报下列内容。 1、划“*”为必填项目，纳税人应据实填报。 2、纳税人名称：请按单位公章填写中文名称全称。 3、组织机构代码：请按技术监督局核发的《组织机构代码证书》上的9位码填写。 4、批准成立证照或文件号码：如您属于工商部门核发营业执照的，请填写完整的工 商注册号（营业执照号码）；如属于工商部门不核发营业执照的，请按批准开业部门的批准文件和证书填写。 5、注册地：请按营业执照或其他批准成立证照上的注册地址、邮政编码、联系电话 填写。 6、经营地：请按单位实际经营地址、邮政编码、联系电话填写。 7、网站网址：如您单位有主页，请据实填写网站地址。 8、经营范围：如您属于工商部门核发营业执照的，请按您工商执照填写；如属于工 商部门不发执照的，请按批准成立部门核发的证照和文件填写。 9、注册资本或投资总额：如您属于工商部门核发营业执照的，请按照工商执照上的 注册资金数额填写；如属于工商部门不发执照的，请按实际投资总额或按批准文件上注明的投资总额填写。 10、核算形式或预算方式：企业请填写“独立核算”或“非独立核算”；行政事业单位、社会团体填写预算方式。 11、法人代表（负责人）：请按营业执照上的法人代表或批准文件上的负责人姓名填写，并如实填写身份证件种类、号码和联系方式。财务负责人、办税人员、税务代
理人，填写要求相同。 15、投资各方名称：股份合作企业、联营企业、私营企业、个人合伙、有限责任公司和股份有限公司填写。请填写参股、出资各方的单位公章上的全称；如果参股出资方中有自然人，必须填写全部参股、出资个人的姓名；上市股份有限公司或有限责任公司填写主要参股、出资方的名称。 16、投资方证件或证件号码：请填写参股、出资各方的税务登记证及号码；如果参股出资方中有自然人，必须填写其身份证件种类和号码。 17、所占投资比例：请按公司章程、协议上的内容如实填写。 18、其中自然人投资比例合计（%）：按公司章程、协议上的内容如实填写，投资各方中自然人投资比例的总和；19、其中外资投资比例合计（%）：按公司章程、协议上的内容如实填写，投资各方中所有外方（包括外籍个人）投资比例的总和； 20、分支机构名称、地址、税务登记证号：如果您单位没有下属分支机构，则本栏目可以不填；如您单位是有“法人营业执照”企业，则需如实填写本单位所属的有“营业执照”的分支机构相关信息。（若登记表中所列表格不够用，请另附纸书写。）21、企业总机构情况：如果您单位是只有“营业执照”的分支机构，则需填写本单位所属的企业总机构的情况。如果无营业执照超过180天异地经营的项目，则需填写本单位名称、地址、税务登记证号、计算机代码、法人代表姓名和法人身份证件号、联系电话，并在表头“纳税人名称”、“*组织机构代码”、“*批准成立证照或文件号码”、“注册地”栏中填写本单位的相关信息。 22、开户银行名称、帐号、是否基本帐号、币种：请据实填写本单位开设的所有银行帐号，如登记表所列表格不够用，请另附纸书写，开户银行名称必须明确到分理处。
北京市地方税务局 个人所得税明细申报系统V3.2 免安装程序安装手册 北京博士山科技有限公司 2011年9月1日
北京市地方税务局《个人所得税明细申报系统V3.2》免安装程序安装手册 安装声明 ●用户须知 1.为确保本《个人所得税明细申报系统》功能的完整性，并确保您作为用户的正当权 益，请使用正版软件或者从合法渠道下载的软件。 2.用户必须合法使用本软件，并承担使用本软件之所有法律责任。 3.用户不得对本《个人所得税明细申报系统》进行修改、分解、反汇编、反编译，以 作任何商业用途。 4.北京博士山科技有限公司为合法的产品用户提供技术支持与服务。 5.软件安装时请用户查看要安装的机器的硬件配置和系统配置是否满足需求。 6.本软件有可能和其他软件冲突，请您最好在机器中单独安装本软件。 7.软件安装时请您先退出机器上防病毒软件和防火墙软件，然后安装本软件。 ●技术支持与服务 业务咨询热线：12366 技术咨询热线：4006022366 软件下载地址：https://www.doczj.com/doc/5059787.html,/download.html ●如何使用本手册 安装时请仔细阅读本软件，按照安装手册进行安装，安装完毕以后，需要按照各个版本的注意事项进行差别安装。
目录 1、系统运行安装操作环境 (2) 2、WINDOWS2000以上操作系统安装操作 (2) 2.1、软件下载 (2) 2.2、安装前准备........................................................................................ 错误！未定义书签。 2.3、软件安装 (4) 2.4、软件初次运行 (5) 3、WINDOWS98操作系统安装操作 (8) 3.1、软件下载 (8) 3.2、安装前准备 (9) 3.3、软件安装 (10) 3.4、安装服务 (11) 3.5、软件初次运行 (18) 4、附件：字体配置 (20) 4.1 WIN V ISTA/W IN7字体配置 (20) 4.2 WIN X P/2000/2003/98字体配置 (24)
三、投资者在每季度终了后 15 日内及年度终了后 30 日内向主管税务机关报送《个人独资企业和合 北京市财政局北京市地方税务局关于个人独资企业和合伙企业投资者核定征收个人所得税 有关政策问题的通知 京财税〔2010〕18 号 各区县财政局、地方税务局，市地税局直属分局: 根据财政部、国家税务总局对个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的有关规定，现就我市采取 核定征收方式的个人独资企业和合伙企业投资者的个人所得税政策明确如下： 一、对于采取核定征收方式的，个人独资企业和合伙企业投资者缴纳个人所得税应按照《财政部国家 税务总局关于印发〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉的通知》（财税 〔2000〕91 号）、《财政部 国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税〔2008〕159 号）、《国家税务总局关于强化律师事务所等中介机构投资者个人所得税查账征收的通知》（国税发 〔2002〕123 号）、《国家税务总局关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定执行口径 的通 知》（国税函〔2001〕84 号）等文件及我市有关规定执行。 二、对于实行核定应税所得率征收方式的，应税所得率应按下表规定的标准执行： 伙企业投资者核定征收个人所得税年度（季度）申报表》（附件 1）并缴纳个人所得税。 四、凡实行核定征收的企业，年度终了时不再汇算，也不弥补企业的亏损。 五、每年 12 月底前,主管税务机关对需要变更征收方式的企业，审核其财务核算、投资人的纳税情况， 并填写《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税征收方式鉴定表》（附件 2），征收方式确定后应告 知企业。征收方式一经确定，在一个纳税年度内不做变更。 六、对实行核定征收方式的企业，主管税务机关应加强相关政策业务辅导，督促其建账建制，符合查 账征税条件后，税务机关应及时调整征收方式。 七、本通知自 2010 年 1 月 1 日起执行，以下文件及文件中 部分条款同时停止执行： 1．《北京市财政局、北京市地方税务局关于转发财政部、国家税务总局〈关于个人独资企业和合伙 企业投资者征收个人所得税的规定的通知〉的补充规定》（京财税〔2001〕6 号）第二条、第三条、第四 条、第五条、第六条、第七条第二款、第十条及其附件 1、附件 3。 2．《北京市地方税务局关于调整律师事务所投资者个人所得税征收方式的通知》（京地税个 〔2005〕69 号）。 附件：1.《个人独资企业和合伙企业投资者核定征收个人所 得税年度（季度）申报表》 2.《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税征收 方式鉴定表》
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北京市地税局关于《北京市地方税务局关于明确土地增值税有关 问题的公告》的政策解读 【标 签】土地增值税问题 【业务主题】土地增值税 【来 源】 为加强我市土地增值税征收管理，根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及相关文件规定，北京市地方税务局印发了《北京市地方税务局关于明确土地增值税有关问题的公告》（2013年第8号），现解读如下： 一、公告施行后，我市土地增值税政策中普通住宅如何确认？ 答：纳税人进行房地产开发项目土地增值税清算时，税务机关应按单套房屋销售时同级别土地上的普通住房标准对普通住宅进行审核确认。 二、土地增值税普通住宅审核确认工作的政策衔接是如何规定的？ 答：公告施行前，纳税人房地产开发项目的清算鉴证报告已经税务机关受理的，土地增值税普通住宅的审核确认仍按原政策执行。 三、房地产开发项目进行土地增值税清算时，开发项目中包含多种类型房屋的，应如何计税？ 答：纳税人进行房地产开发项目土地增值税清算时，开发项目中包含多种类型房屋的，按照财政部、国家税务总局有关文件规定，应区分为普通住宅和其他商品房两类分别计算增值额。 四、个人转让存量房征收土地增值税时，对既不能提供房屋及建筑物价格评估报告，又不能提供购房发票证明的，应如何计税？ 答：近年来，随着房地产市场的不断发展，我市对个人转让存量房征收土地增值税的核定征收率已滞后于房地产市场发展的实际情况，为解决此问题，同时根据国家税务总局有关文件
规定，此次我市对个人转让存量房核定征收土地增值税的核定征收率进行了调整。 公告规定 “个人转让存量房征收土地增值税时，对既不能提供房屋及建筑物价格评估报告，又不能提供购房发票证明的，税务机关可采取核定征收办法，按转让存量房交易价格全额5%的征收率计征土地增值税”。凡存量房交易的纳税人自公告施行之日起办理存量房买卖合同（网上）签约的，按本规定执行。 对个人转让存量住房的，仍按照《财政部 国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》（财税〔2008〕137号）第三条规定，暂免征收土地增值税。 公告规定，自公告施行之日起，《北京市地方税务局关于个人转让二手房征收土地增值税问题的通知》（京地税地〔2006〕456号）中第三条“对既不能够提供购房发票证明，又不能提供房屋及建筑物价格评估报告的，税务机关可采取核定征收办法，按转让二手房交易价格全额的1%征收率计征土地增值税”的规定废止。 关联知识： 1.北京市地方税务局关于明确土地增值税有关问题的公告
北京市地方税务局个人所得税管理处 https://www.doczj.com/doc/5059787.html,/nszn/nszn_nr.asp?id=54 补贴、津贴性质的收入免税规定 （一）对中国科学院院士按每人每月200元发给的院士津贴，免征个人所得税。（国家税务总局《关于中国科学院院士津贴免征个人所得税的通知》国税发[1994]118号） （二）对依据《国务院关于在中国科学院、中国工程院院士中实行资深院士制度的通知》（国发[1998]8号）的规定，发给中国科学院资深院士和中国工程院资深院士每人每年1万元的资深院士津贴免予征收个人所得税。（财政部国家税务总局《关于对中国科学院中国工程院资深院士津贴免征个人所得税的通知》财税字[1998]118号） （三）对达到离休、退休年龄，但确因工作需要，适当延长离休退休年龄的高级专家（指享受国家发放的政府特殊津贴的专家、学者），其在延长离休退休期间的工资、薪金所得，视同退休工资、离休工资免征个人所得税。（北京市税务局转发财政部国家税务总局《关于个人所得税若干政策问题的通知》京税五[1994]375号） （四）对于中央统战部、组织部按规定发给民主党派有关人士的一次性生活补助费，暂免征收个人所得税。（北京市税务局转发财政部国家税务总局《关于个人所得税若干政策问题的通知》京税五[1994]375号）（五）对按照国家规定发给老干部保姆费（护理费），在计税时允许扣除，不纳入应纳税所得额。（北京市地方税务局《关于个人所得税若干政策问题的通知》京地税个[1994]187号） （六）军队（武警部队）干部工资、薪金收入中的津贴、补贴免于征收个人所得税的具体项目：政府特殊津贴、福利补助（指生活困难补助）、夫妻分居补助费、随军家属无工作生活困难补助、独生子女保健费、子女保教补助费；对以下补贴、津贴暂不征税：军人职业津贴、军队设立的艰苦地区补助、专业性补助、基层军官岗位津贴（营连排长岗位津贴）、伙食补贴。（财政部国家税务总局《关于军队干部工资薪金收入征收个人所得税的通知》财税字[1996]14号） （七）根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费；国家民政部门支付给个人的生活困难补助费免征个人所得税。 上述生活补助费，是指由于某些特定事件或原因而给纳税人本人或其家庭的正常生活造成一定困难，其任职单位按国家规定从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活困难补助。 （《中华人民共和国个人所得税法》第四条、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十四条、国家税务总局《关于生活补助费范围确定问题的通知》国税发[1998]155号） （八）企业和个人按照国家或地方政府规定的比例提取并实际缴付的住房公积金、医疗保险金、养老保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税；个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、养老保险金，免予征收个人所得税。（北京市财政局北京市地方税务局转发《财政部国家税务总局关于住房公积金、医疗保险金、养老保险金征收个人所
西城区车公庄大街10号100044 88372015 第一税务所：63574414 第二税务所：83515395 第三税务所：83515400 第四税务所：63574224 第五税务所：83515394 第六税务所：83517200 北京市经济技术开发区国家税务局 北京市经济技术开发区隆庆街甲4号100176 67881053 67870150 北京市西站地区国家税务局 宣武区莲花池东路96号（北京天莲大厦）100055 63345885 63345886 东城区国家税务局 东城区礼士胡同133号100010 65133585 64130751 票证中心：东城区和平东街6区84226347 西城区国家税务局 西城区二龙路乙33号100032 66027666 票证中心：西城区二龙路乙33号306室66027689 办税服务厅：机关办公楼一层66027760 崇文区国家税务局 崇文区天坛东路甲72号100061 67123180 67146831（举报） 办税服务厅：崇文区天坛东路甲72号67122299-3150 宣武区国家税务局 宣武区四平园7号楼100052 63586404（稽查局） 票证中心：宣武区四平园7号楼83539722 朝阳区国家税务局 朝阳区左家庄东里甲3号10002 64661133 65978549（税务登记咨询） 海淀区国家税务局 海淀区万柳中路8号100089 62545446 丰台区国家税务局 丰台区西四环南路36号100073 63811915 63811922（稽查局举报）63813643（监察室 举报）
石景山区石景山路61号100043 68862873（涉税举报）68826180（执法举报）办税服务厅：石景山区杨庄东路11号88928978 门头沟区国家税务局 门头沟区新桥南大街39号102300 69865090 69804071 大兴区国家税务局 大兴区黄村镇义和庄东里102600 69242176 69253017（偷税举报） 票证中心：大兴工业开发区科苑路5号61273196 房山区国家税务局 房山区良乡镇政通路9号102488 81389600 69313739（涉税举报）票证中心：房山区良乡镇政通路9号81389617 81389622 昌平区国家税务局 昌平南大街101100 69701848（总机） 延庆国家税务局 延庆县香苑街3号102100 69142084 通州区国家税务局 通州区运河西大街101101 81522307 81252307（举报） 票证中心：通州区玉桥西里71号81522037 顺义区国家税务局 顺义区府前东街7号101300 69462203 69462346（举报） 密云县国家税务局 密云县东门外101500 69042376 票证中心：密云县鼓楼东大街21号69044440 怀柔区国家税务局 怀柔区南大街15号101400 69642748 平谷区国家税务局 平谷区府前西街24号101200 51321009 51321216（举报） 北京市地方税务局地址电话大全单位名称地址电话
北京市地方税务局综合服务管理信息系统 网上申报操作说明 网上申报系统是北京市地方税务局综合服务管理信息系统中的重要组成部分。通过本系统，纳税人可以实现通过Internet登录到北京市地方税务局的网站上进行各类地税应纳税款的申报。 “网上申报子系统”包括以下几个功能模块：企业综合申报、自然人申报。 一、登录 在石景山区地方税务局网站（https://www.doczj.com/doc/5059787.html,）或北京市地方税务局网站（https://www.doczj.com/doc/5059787.html,）选择“网上纳税申报”，填写计算机代码和密码后登录进入“北京市地方税务局综合服务管理信息系统”，在功能菜单界面中选择“网上纳税服务”中的“网上纳税申报”——“企业综合申报”，即可进行网上申报操作了。 密码要由税务机关在综合服务管理信息系统的税务登记——生成网上用户界面中授予，并生成“北京市地方税务局网上纳税服务用户通知单”予以告知。纳税人可以在登录后自行修改。
“综合申报”的主要功能是纳税人进入企业综合申报后，系统为纳税人显示地税局的公告（对所有或一部分类型的纳税人的通知）和针对本纳税人的通知、提醒信息等，纳税人看完相应的信息后，进入选择申报的税目、申报资料的页面，在此页面上纳税人可以选择本期要申报的税目，系统根据纳税人选择的税目，生成申报页面，纳税人填写相应的申报数据，数据保存后，系统会生成相应的缴款书数据，并提供打印，纳税人可以手工抄写缴款书或用税务局指定的打印机打印出缴款书，纳税人拿着缴款书就可 以到银行缴款。
除了申报缴款外，对于纳税人有特殊税种、特殊征收方式的情况，纳税人还需要填写相应的申报资料数据，即在选择税目的页面上有相应的申报资料的链接，纳税人选择相应要填写的表名，进入相应的表格页面进行数据填写保存的操作。 二、显示告知事项 在选单界面中选择“网上申报”子系统后，弹出的第一个界面是“告知事项”。这里显示的是税务机关发给纳税人的所有通知，应务必阅读。阅读完通知后，点击“继续”按钮，进入申报主界面。
北京市地方税务局 实名制办税升级改造项目 （微信版） 操作手册 北京立思辰电子系统技术公司
目录 1.文档说明 (3) 2.业务说明 (3) 2.1. 功能介绍 (3) 2.2. 业务规则 (3) 3.软件功能 (3) 6.1. 用户注册 (3) 6.1.1. 操作介绍 (3) 6.1.2. 注意事项 (7) 6.2. 用户实名认证 (7) 6.2.1. 操作介绍 (8) 6.2.2. 注意事项 (12) 6.3. 个人信息维护 (12) 6.3.1. 操作介绍 (12) 6.3.2. 注意事项 (17) 4.常见问题 (17)
1.文档说明 本文档是北京互联网地税局操作手册的一个分册，文档主要内容为实名制办税的业务流程及操作功能的介绍，以便指导用户使用北京互联网地税局软件。文档中的界面截图仅作参考，如与软件实际界面有差别，请以软件为准。 2.业务说明 2.1.功能介绍 本功能用于纳税人通过手机微信客户端进行办税人员的注册、实名认证及个人信息的维护。 2.2.业务规则 1.未注册认证的用户可以通过本功能进行注册认证 2.已注册未认证的用户可以通过本功能进行实名认证 3.已注册的用户可以通过本功能对注册时上传的身份证件图片、头像影像 图片，手机号码及登录密码进行修改维护 3.软件功能 1.用户注册 2.用户实名认证 3.个人信息维护 6.1.用户注册 用于未注册的企业办税人员进行用户注册及实名认证 6.1.1.操作介绍
6.1.1.1.磁贴入口 纳税人登录微信客户端，关注“北京地税公众号”，在公众号中，点击“我要办”功能，之后选择企业办税下的“企业办税人员注册认证”->“注册认证”，进入用户注册和实名认证页面 图一（企业办税人员注册认证页面）图二（用户注册和实名认证页面） 6.1.1.2.用户注册 1.在用户注册和实名认证页面中点击【用户注册】，打开用户注册页面，输入用 户信息，点击【下一步】按钮
文档编号BJDS-XMGL-SC-SMZBSSJGZ-NSR -20171023 版本号V1.0 北京互联网地税局操作手册 企业办税人员网上实名认证 （企业版） 北京立思辰电子系统技术公司 2017年10月
版本记录
北京互联网地税局操作实名制办税升级改造项目（企业版） 目录 1. 文档说明 (2) 2. 业务说明 (2) 2.1. 功能介绍 (2) 2.2. 业务规则 (2) 3. 软件功能 (2) 3.1. 注册认证 (3) 3.1.1. 操作介绍 (3) 3.1.2. 注意事项 (11) 3.2. 实名办税人员维护 (11) 3.2.1. 操作介绍 (12) 3.2.2. 注意事项 (16) 4. 常见问题 (17)
1. 文档说明 本文档是北京互联网地税局操作手册的一个分册，文档主要内容为实名制办税的业务流程及操作功能的介绍，以便指导用户使用北京互联网地税局软件。文档中的界面截图仅作参考，如与软件实际界面有差别，请以软件为准。 2. 业务说明 2.1. 功能介绍 实名制办税升级改造项目主要业务流程如下： 系统功能主要实现了办税人员注册认证以及实名办税人员与企业的关联操作。 2.2. 业务规则 1. 未注册、实名认证的用户可以通过本系统进行注册认证。 2. 系统可自动带出核心征管系统中登记的法定代表人、财务负责人、办税 人、自然人股东信息，方便用户进行实名办税人员关联，其中，实名 认证通过的法定代表人、财务负责人可由系统进行自动关联。 3. 用户可在系统中通过输入实名办税人员的身份信息自行关联临时授权人 员、税务代理人。 4. 当核心征管系统中登记的企业法定代表人、财务负责人、办税人、自然 人股东发生变更时，系统对已关联企业的被变更人员进行失效处理， 同时在实名办税人员维护功能中显示变更后的人员信息。 3. 软件功能 企业网上实名认证主要有2项功能：