深圳市阳光电子有限公司会计制度设计
桂林电子科技大学信息科技学院
《会计制度设计》实训总结报告
实训内容：深圳市阳光电子有限公司会计制度设计
2013年5月26日
分工表
目录
第一章单位概况介绍 ------------------------------------------------------------------------- 5
一、公司简介 ------------------------------------------------------------------------------ 5
二、部门设置 ------------------------------------------------------------------------------ 6
三、业务状况 ------------------------------------------------------------------------------ 7
四、公司优势 ------------------------------------------------------------------------------ 7
五、公司客户反馈处理流程 ------------------------------------------------------------ 8第二章总则------------------------------------------------------------------------------------ 8
一、财务工作岗位职责 ----------------------------------------------------------------- 10
二、财务管理的基础工作 -------------------------------------------------------------- 11
三、附：公司档案管理表格 ----------------------------------------------------------- 16第三章会计科目设计 ------------------------------------------------------------------------ 21
一、总分类会计科目的设计 ----------------------------------------------------------- 21第四章凭证设计 ------------------------------------------------------------------------------ 30第五章会计账簿设计 ------------------------------------------------------------------------ 37第六章会计报表设计 ------------------------------------------------------------------------ 39第七章账户处理流程和设计 --------------------------------------------------------------- 53
一、账户处理流程 ----------------------------------------------------------------------- 53
二、账务处理基本模式 ----------------------------------------------------------------- 53第八章帐务处理模块使用流程和规则 ---------------------------------------------------- 57
一、帐务处理模块内容 ----------------------------------------------------------------- 57
二、本企业会计账务处理分录 -------------------------------------------------------- 58第九章报表处理模块使用流程和规则--------------------------------------------------- 81第十章固定资产核算模块使用流程和规则--------------------------------------------- 82第十一章工资（薪酬）核算模块使用流程和规则。 ---------------------------------- 83第十二章成本核算模块使用流程和规则 ------------------------------------------------- 70第十三章采购业务核算模块使用流程和规则-------------------------------------------71
一、采购与付款业务核算程序的设计 ----------------------------------------------- 90
二、采购业务凭证的设计------------------------------------------------------------- 91
三、送货制下凭证流转程序的设计 -------------------------------------------------- 93
四、会计处理的设计 -------------------------------------------------------------------- 94第十四章销售与销售业务核算模块使用流程和规则----------------------------------79第十五章、筹资业务的处理程序内容 -------------------------------------------------- 100
一、业务流程步骤与控制点 --------------------------------------------------------- 100
第一章单位概况介绍
一、公司简介
深圳市阳光电子有限公司成立2002年，位于深圳著名的风景区石岩湖畔。是一家专业从事遥控器研发制造的民营企业。公司从单一的遥控器组装工厂发展成为集软硬开发、注塑、丝印、喷油、邦定、组装为一体的遥控器专业制造商。专业从事遥控器的设计开发和生产制造。公司拥有雄厚的技术力量和精湛的制造工艺，现有包括高级工程师在内的研发管理人员20余人和250余名熟练的技术工人，遥控器年生产能力超过600万只。公司已通过ISO9001：2000质量体系认证，并严格按照ISO9001:2000的要求建立了一套严格完整的质量管理体系,试验检测设备配套齐全，相关人员配备齐整，以确保产品质量稳定。
通过全体员工务实的工作态度和专业化的服务，我公司赢得了各厂家和客户的赞誉和厚爱。公司现有遥控器品种三十多种，产品涉及家用电器、影音器材、汽车音响、卫星通讯器材等多方面，并能按客户要求开发、定制新款遥控器。
本公司产品除供应国内厂家外，还远销世界其他国家。在我们的长期客户当中有很多大的企业集团、名牌厂家。
公司的资产规模不大、人员较少，组织体系利用垂直式管理体系，管理跨度较小。
由于人员较少，在内部控制岗位设置和职责划分上容易产生重叠交叉现象，影响企业的经营和发展，因此根据企业经营管理需要和内部控制要求设计会计制度是十分必要的。
公司的会计制度设计的直接依据是《会计法》、《企业会计准则》。企业会计记录与税收法规相协调,会计要素的确认和计量尽量与税法规定相符。没有设置专门人员从事会计核算和财务管理工作,它的特点是会计核算与财务管理相结合。
二、部门设置
公司设有:总经理.副总.业务部.工程部.品质部.行政部.物料部.生产部.采购部.财务部各部门的基本工作职责
总经理：对公司日常运作进行指导.指挥.监督.管理
副总：协助总经理工作
业务部：确保销售机构实现年度计划的销量目标和销量增长率
工程部：对各个项目进行研究.规划
品质部：承担企业的品质管理，品质改善及品质决策工作
财务部：对资产的投资，资本的融通和经营中现金流量，以及利益分配的管理
行政部：负责本部门职工的政治思想教育，业务学习，培训工作等
物料部：收集保管物料保持账物一致，提供库存信息，协助库存控制
生产部：准时完成公司生产任务及控制成品交收合格率等
采购部：主要是对公司办公用品及生产原料和工具的采购
组织机构图
财务与会计机构图
总经理
市场总监财务总监其他总监
会计主管
会计出纳审计
三、业务状况
经营模式：生产加工、商业服务
员工数量：201 - 300 人
主要市场：大陆; 港澳台地区; 北美; 东亚; 东南亚; 中东
客户类型：经销商,运营商
所属行业：遥控器
产品信息：学习型遥控器; 万能遥控器; 无线遥控器; 数字机顶盒遥控器; 车载遥控器; DVD/TV 遥控器; 数码相框遥控器等。
四、公司优势
公司自成立以来一直从事数字视频广播设备（Digital Video Broadcast简称LED电源专业供应商，实体带灯老化车间，深圳首家。
公司致力于服务全球LED照明厂商、工程商。为国内外客户提供户内、户外全系列LED 电源服务。产品包括路灯电源、工矿灯电源、投光灯电源、隧道灯电源等。防水电源采用IP67标准防水结构设计，安装维护方便。公司通过ISO9001-2000质量体系认证。可靠的质量、先进的技术、稳定的工艺、自动化生产设备、合理的价格使崧盛迅速成为行业内的焦点。针
对不同的客户需求，进行研发设计，使产品更具人性化和时代性。为客户提供标准易用的产品，
产品广泛运用于银行、证券、学校、电信、税务、供电、海关、法院、消防、车站、机场、码头、人才市场、城市亮化、酒吧娱乐，户外照明等行业，并在国内北京，上海，江苏，安徽，南京，重庆，广东，湖南，山西，陕西，辽宁，山东，四川等30多个省市大规模运用，产品还出口到美国，日本，韩国，俄罗斯，香港，新加坡，马来西亚，泰国，沙特等十多个国家和地区.公司真诚欢迎全球各工程商，贸易商，市政机关单位，娱乐巨头和娱乐连锁企业来我公司考察，我们将以优质的产品、.合理的价格、准时的交货期、完善的服务与您共创辉煌。
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五、公司客户反馈处理流程
第二章总则
第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效
益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条公司财务部门的职能是：
(一)、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。
(二)、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。
(三)、积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。
(四)、厉行节约，合理使用资金。
(五)、合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。
(六)、对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。
(七)、完成公司交给的其他工作。
第三条公司财务管理的基本任务和方法：
（一）、筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。
（二）、做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。
（三）、加强财务核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。
（四）、监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。
（五）、按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。
第四条公司财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。
第五条公司财务部由会计主管、会计、出纳组成。会计主管兼总账会计，在没有专职会计主管之前，会计主管职责由会计兼任承担。
第六条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本制度。
一、财务工作岗位职责
第一条会计主管负责组织本公司的下列工作：
(一)、编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；
(二)、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；
(三)、建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析：
(四)、承办公司领导交办的其他工作。
第二条会计的主要工作职责是：
(一)、按照国家会计制度的规定、记账、复账、报账做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账。
(二)、按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。
(三)、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。
(四)、完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。
第三条出纳的主要工作职责是：
(一)、认真执行现金管理制度。
(二)、严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。
(三)、建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。
(四)、严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生
效。
(五)、积极配合银行做好对账、报账工作。
(六)、负责与货币资金收付有关的具体业务，记录日记账，处理日常货币资金收支、申报、缴纳税金，备用金核算等。并配合会计做好各种账务处理。
(七)、完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。
二、财务管理的基础工作
（一）、财务工作管理
第一条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第二条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。
第三条公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。
第四条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。
第五条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和数据的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。
第六条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。
第七条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。
第八条会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账实相符、账表相符。
第九条财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。
第十条财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始
凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。
第十一条财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，做出处理。财务工作人员对上述事项无权自行做出处理。
第十二条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。
第十三条建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。
第十四条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。
（二）、现金管理
第一条现金的收入、支出范围：
（一）现金收入包括：公司经济业务范围内的一切现金收入以及支用款项的退回现金等。（二）支出范围：
1．职工工资、各种工资性津贴、劳务费，劳保。福利费以及国家规定的对个人的其他支出。
2．出差人员必须随身携带的差旅费。
3．结算起点以下的零星支出。
4．发给职工的各种奖金。
5.因采购地点不确定、交通不便。收款对方无银行账号不能办理转账结算或对方当地有特殊情况等，必须使用现金结算的。
6．中国人民银行确定的需要支付现金的其它支出。
第二条除本规定外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。
第三条公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转账结算方式，不得使用现金。
第四条日常零星开支所需库存现金限额为2000元。超额部分应存入银行。
第五条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。
第六条财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。
第七条公司职员因工作需要借用现金，需填写《借支单》，经会计审核；交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。
第八条符合本规定的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。
第九条发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记账凭证。
第十条工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记账凭证，进行账务处理。
第十一条差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部门主管签字，会计审核时间、天数无误并报主管副总经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。
第十二条无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、主管副总经理、总经理签字。会计审核有关凭证。
第十三条出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，每日结算，账款相符。
第十四条以各部编报的、经财务部平衡、公司总经理批准的月度货币收支计划为依据，由财务部进行日常经济业务的现金收支管理，对超计划支出，又无批准计划调整追补支出的，财务部拒绝支付。
第十五条现金收支业务的管理
（一）现金收入的管理
1．无论是否签合同、协议，公司的所有现金收入，经办部门必须连同收款说明书、发票或收据副本等，于收进日（最晚于次日）如数交付财务部，收款部门不得挪作他用，更
不准留存于经办部门内。
2．业务人员办理业务预借的现金，其未支用部分应连同有关业务凭证（发票或收据支出凭单）送交财务部冲销预借款，不得余款不报，留作他用。
（二）现金支出的管理
1．预算内零星采购，由经办部门开具请购单（代借支单），写明用途、金额，总经理签字交财务经理签批后办理，稽核员按预算审核。
2．预算内经常性费用支出（办公费、小额招待费、市内交通费等），无预借款直接报账的，由指定经办部门开具费用报销单，写明用途，总经理签字，连同发票或收据交财务部稽核员审核后，交财务部经理签字办理。
3．预算外或超预算支出，由经办部门提出书面申请，按全面预算管理办法执行。
4．业务部门借领现金（不包括差旅费借款），必须在一周内报账，对逾期末报的通知该部门报账或追回现金，必要时停办该部门现金借领业务。试用期人员不许借款，由该部门经理代借。
5．业务人员出差借款5000元以上的差旅费时，不得付给现金，可开出支票转入其个人信用卡中（不能使用信用卡的例外）。
三、银行收支结算管理
第一条银行结算资金管理
（一）银行结算收入的管理。
1．通过银行转来的非支票结算方式的营业收入凭证，财务部转交业务经办部门，由经办部门填写收款说明书，并附有关凭证，交财务部稽核员审核后，由主管会计办理有关手续，并进行会计处理。
2．由银行转来的与其他单位及本公司所属企业的往来款的单据，收到后交经办部门，经办部门填写收款说明书，附带结算凭证，交财务部稽核员审核，交主管会计处理。
3．业务部门收到外单位支付的款项，连同有关凭证、收款说明书，送交财务部，由稽核员审核，交银行出纳员于当日送交银行并作会计处理。
（二）银行结算支出的管理
1．日常采购物资或支出费用领用现金按预算报财务部审批。
2．一个部门已借支三次，不按规定时间报账，财务部书面通知该部门进行查询，一周内仍无反馈，财务部门停止对该部门签发新的借支。
四、报账销账
第一条各部门预借的现金，结算款项业务处理完毕，应及时执有关凭证（发票或收据、支出凭单等）在一周内到财务部报账销账。
第二条为贯彻经济责任制，报账采取上级审签办法，即：各部门人员报账，属预算内支出，由部门总经理审签，报财务本部按权限审批；属预算外支出，均须报公司主管财务的领导审批。各部门经理报账由主管财务的经理审签，再报总经理审签。
第三条应付现金的金额在2000元以上的报账，原则上应以支票转入报账人信用卡内。可根据公司情况，由报账人员到财务部门领取现金。
五、会计档案管理
第一条凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。
第二条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记账、主管)，由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。
第三条会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。
第四条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。
六、处罚办法
第一条出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍：
(一)、超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；
(二)、用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；
(三)、未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的；
(四)、利用账户替其他单位和个人套取现金的；
(五)、未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；
(六)、保留账外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；
(七)、违反本规定条款认定应予处罚的。
第二条出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。
(一)、违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；
(二)、拒绝提供或提供虚假的会计凭证、账表、文件资料的；
(三)、伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿的；
(四)、利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；
(五)、弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；
(六)、在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；
(七)、有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。
三、附：公司档案管理表格
（一）、文件归档表部门：
（二）、归档案卷目录表
部门：
卷宗号：目录号：
（三）、档案目录表
部门：
(四)、企业档案存放表 制表人： 制表日期：
年 月 日 （五）、档案索引表
（六）、(机密)文件保管备查簿
（七）、档案明细表
(八)、作废档案焚毁清单
年月日焚毁
核准：监焚：焚毁执行人：
(九)、档案调阅单
申请人：制表日期：年月日(十)、阅档催还单
××同志：
您所调阅的下列档案还期已逾，为方便他人使用和管理，依档案调阅规定，请于×月×日前送还。
档案室
年月日
（十一)、阅档催还单存根
（十二）、档案保存年限表
（十三）、档案移交签收单
归档部门：年月日
浅谈中小企业会计制度设计 摘要：中小企业作为我国国民经济发展的重要力量，会计制度是否健全，对企业能否长远发展具有重要意义。本文将以当前中小企业发展状况为出发点，对影响中小企业会计制度设计的因素进行分析，并提出中小企业会计制度设计的主要内容与基本原则。关键词：中小企业；会计制度；内容；原则 中图分类号：[f235.19] 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2011）11-0181-01 会计制度是企业处理一切经济事务应遵循的原则、程序及方法。会计制度设计主要包括企业的会计核算体系、会计监督体系等与会计工作相关的组织设计。以当前中小企业发展来说，普遍存在会计核算体系不健全、会计基础工作薄弱、会计信息失真等问题，这些严重制约了中小企业的健康发展。因此，必须加快建立会计制度，并严格执行，发挥会计制度的职能作用，促进企业可持续发展。 一、影响企业会计制度的主要因素 1.市场经济状况 目前，我国市场经济尚未全面发展，一部分市场还处于垄断状态中，在资本市场的交易效率、交易规模等方面存在一些问题。由于受到长期计划经济的影响，一些中小企业会计制度的发展仍存在缺陷。我国发展市场经济的时间并不长，仍需进一步完善与成熟。但是以目前发展状况来看，很多条件还不够充沛，必然影响中小企业的会计制度建设，不利于中小企业的长远发展。篇二：会计制度设计——企业会计制度的总体设计 会计制度设计——企业会计制度的总体设计 第一节总体设计的要求和作用 会计制度设计分为总体设计和具体设计 一、要求： 1、设计类型：根据企业所在行业特点、企业经济性质、企业规模来确定。 2、设计方式：按组织方式不同分为单独设计（小型）、共同设计（稍具规模）、集体设计（大中型）、会议设计（）。 3、设计方案：全面设计和局部设计（补充性设计、修订性设计） 4、设计手段政府各部门：人工、电脑、软件、自行、外聘 5、设计思路： 6、设计验收标准 二、作用 1、总体设计是进行具体设计的基础； 2、保证会计制度具体设计的适用性和可行性； 3、保证会计制度的具体设计有序进行。 第二节总体设计的内容 1、提高企业经营管理水平建议的设计 2、会计机构和人员配备的设计 3、会计核算形式的设计 1）会计科目的设计 2）会计凭证、会计账簿的设计 3）会计报表的设计 4）财务处理程序的设计 4、财产核算及其管理制度的设计 1）企业财产核算管理制度的设计：货币资金、原材料、库存商品、固定资产 2）各种财产物资的清查和清理报批制度
企业的会计制度设计分析 摘要：企业作为国民经济的支柱，制定健全完备的现代企业会计 制度，已成为我国经济体制改革的重中之重。而对于交通设施企业来说，规范、合理、健全的会计制度是保证其稳定、持续发展的关键， 所以本文以江苏某交通设施企业为例，指出了存有的问题并从会计岗 位设计、会计科目设计、账户设计要求、会计核算方法、账务处理程 序等方面对会计制度实行了设计，以补充先前工作中的一些缺陷和会 计核算方面的不足，通过合理的会计制度设计，保证该类企业会计工 作有条不紊的展开。 关键词：会计制度；会计科目；会计政策 企业的会计制度设计决定了企业会计工作，甚至影响企业的健康 发展和生存。中小企业不研究自身所处情况，不考虑自身的组织结构、人员配置以及市场地位等，更重要是不考虑未来的发展方向，在会计 制度设计方面，仅仅单纯的照搬大企业的会计制度，不能够从实际出发，这将造成严重后果。交通设施企业很有必要设计合理，完整的企 业会计制度，适合行业的快速发展。
1江苏某交通设施企业现行会计制度运行方面的缺陷 (1)该公司财务部门会计人员没有明确的分工，权责不明；出纳 还兼有档案保管工作，有提前销毁档案等情况；财务科人员配置不足，仅有一名会计和出纳，不能够满足会计核算的要求。(2)本公司会计人 员的职业道德意识不强，素质不高，对最新会计制度没有做到充分的 理解和学习，从而没有满足会计准则对财务人员在会计处理时要保持 诚实守信、独立性、保密性和其他职业道德的要求。(3)该公司因为规 模较小，会计环境差，管理当局的重视水准不够，致使整个会计部门 和人员没有充分理解到会计核算的重要性，企业内部控制不够。(4)简 化的会计工作处理方式，影响企业业绩的提升。其中会计核算方法有 待改进；会计科目应该再加以完善；会计报表并没有做到真实完整的 披露，数据之间缺乏内在勾稽关系。 2江苏某交通设施企业会计制度设计具体内容 2.1会计机构及岗位设置 对于该交通设施公司来说，要实行会计工作岗位的设置，就必须 按照该公司会计工作的内容和会计内部控制的要求，根据该公司对会 计工作的实际要求，现设置如下会计岗位。(1)会计负责人。此岗位应
会计制度设计（第一章） 1．由政府部门、企业单位通过一定程序制定的具有一定强制性的会计行为准则和规范是（C） A．会计法B．会计准则 C．会计制度D．会计程序 2．会计制度设计的制约性是指（D） A．会计制度设计必须符合国家法律、法规和政策的规定，并将其要求体现到会计制度中去B．会计制度设计的内容必须与国际惯例相协调 C．会计制度设计必须以提高经济效益为中心 D．会计制度设计既要规范会计核算，又要便于加强会计监督，健全内部控制制度 3．执行会计制度可以发挥的作用有（ABCDE） A．保证会计工作的正常进行B．保证会计及相关工作有序运转 C．保证会计工作质量的提高D．保证会计监控作用有效发挥 E．保证会计人员行使职权 4．设计会计制度最主要、最直接的依据是（BCD ） A．宪法B．会计法 C．企业会计准则D．统一会计制度 E．企业规章 5．下列关于会计制度总则的说法中，正确的有（ABDE） A．会计制度总则是指会计制度最前面的概括性的适用于会计工作各个环节的总的原则B．会计制度总则一般包括会计制度制定的前提、会计工作一般规定和会计基础工作的要求三部分内容 C．会计制度总则的特点是坚持统一性，不允许灵活性 D．会计制度总则的内容要求有较强的现实针对性 E．会计制度总则的内容应具有一定的适用性 6.会计制度设计的针对性原则是指( A ) A.针对单位的具体实际进行设计 B.针对国家的宏观要求进行设计 C.针对决策者的要求进行设计 D.针对国家的监管要求进行设计 7.由政府部门和企业单位对会计工作的规则、方法和程序所制定的规范性文件是指( C ) A.会计法 B.会计准则 C.会计制度 D.会计程序 8.确定会计制度的框架结构属于会计制度设计程序中的( B ) A.准备阶段 B.设计阶段 C.试行修正阶段 D.定稿颁布阶段 9.按会计制度本身的内容，《企业会计准则》利《会计档案管理办法》等制度属于(B )
小企业会计制度 第一章总则 1.1为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《小企业会计制度》，特制定本财务管理制度。 1.2本管理制度适用于公司各部门，公司人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。 第二章会计机构、会计人员的管理 2.1公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括:财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金;做好与仓库部门的对帐工作，指导仓库保管员建帐、对帐;指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度;做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。 2.2财务部岗位设置为:部长、主管会计、出纳员、成本核算员。 2.3各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。 2.4财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。 原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。 2.5财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动报酬。 第三章流动资产的管理 3.1流动资产包括现金、各种存款、应收及预付帐款、其他应收款、存货等。 3.2现金管理 3.2.1现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。
要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。 3.2.2出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的帐务登记工作和会计档案管理工作。 收付款凭证的内容必须完整、合法;报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记帐。 日记帐要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总帐相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。 3.2.3有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。归来后的三天之内及时到财务部门结算，做到一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算，对于前帐未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%计收利息并扣发工资。 3.2.4企业可根据业务大小核定合理的库存现金限额(三天零用量)，当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的安全。 3.2.5企业职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许职工长期占用企业资金，各种借款条月底必须入帐，不允许出现跨月白条顶库现象。 3.2.6现金出纳是企业的资金结算中心，企业应将营业收入、下角料变现等款项及时交付财务部门，以便及时处理帐务。 3.3银行存款管理 3.3.1会计人员要认真执行《银行结算办法的暂行规定》，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。 3.3.2财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经理批准，手续齐备，不准携带空白支票外出，确须携带空白支票外出者，须经领导批准，办理领用登记手续，要建立支票领用登记簿，空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号，因使用支票不当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿责任。携带空白支票办理结算后，要当天将存根和有关凭证带回，并到财务部门及时结算，不准将空白支票留存其他单位。凡前帐未清者，不准再领用支票。 3.3.3银行存款日记帐逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对帐单相核对，并编制银行余额调节表，调整未达帐项，出现长期未达帐项时要查明原因，上报领导。 3.4应收帐款及预付帐款的管理
《会计制度设计》历年综合设计题 2010年1月 39．甲公司正在设计材料采购、验货、付款处理的程序，包括确定材料采购、验货、付款流程的控制点。你认为该如何完成此项工作？ 答案要点： （1）设计材料采购、验货、付款处理程序，具体包括： ①供货方将材料发票、运单和退货单通过银行寄至购货方； ②购货方财会部门收到寄来的单据，交供应部门审核并编制收货单，通知仓库准备收货，另将提货单给运输部门提货； ③仓库验收后登记保管卡，并将签收的收货单交供应部门； ④供应部门将收货单和合同再次审核无误后，将购货方单据交和收货单一并交财会； ⑤财会对照合同副本审核无误后，授权出纳办理付款后在发票上加盖“付讫”章，与订购单副本一并归档。 （2）材料采购、验货、付款控制点采购材料入库验收、记账与付款分管；加强收料单与合同核对，材料验收后才付款；定期帐帐、帐卡和帐实核对。 40.某集团公司是一家大型企业，集团公司有许多企业，其生产工艺特点既有单步骤生产也有多步骤生产；生产组织特点既有大量生产、成批生产，也有单件生产；在成本管理要求上有些要计算自制半成品成本，有些则不需要。请为该集团公司不同的成本计算对象设计成本计算方法。 答案要点： （1）实际成本计算有品种法、分批法、分步法三种基本方法。企业设计选用何种成本计算方法的原则：根据企业自身生产组织、生产工艺特点和管理要求，即科学合理性原则；考虑企业核算工作的实际条件，即切实可行性原则；选定方法后不应经常变动，即相对稳定性原则。（2）对于集团公司大量大批单步骤生产或大量大批但管理上不要求分步计算半成品成本的多步骤生产的产品的企业，采用品种法。 对于单件组织生产的产品或小批单件但管理上不要求分步计算半成品成本的多步骤生产的产品，采用分批法。 对于大量大批且管理上要求分步计算半成品成本的多步骤生产的产品。
竭诚为您提供优质文档/双击可除中小企业会计制度设计的现状及对策 篇一：中小企业会计制度设计-20xx0505 安徽广播电视大学 本科毕业论文 中小企业会计制度设计问题探讨 所在班级20xx春会计本科 学号1234001211237 姓名周平 指导教师刘丹丹 中小企业会计制度设计问题探讨 内容提纲： 一、中小企业会计制度设计的概述 二、中小企业会计制度设计的主要内容及存在的问题 （一）中小企业会计制度设计的主要内容 （二）企业会计核算制度设计 （三）会计机构设置和人员配备 （四）会计管理和监督制度的设计 （五）中小企业会计制度存在的问题
（六）中小企业财务会计制度不健全 （七）财务会计基础工作薄弱 （八）会计信息不够真实 （九）管理模式僵化，管理观念陈旧 （十）内部管理混乱 三、健全中小企业会计制度的对策及建议 （一）健全内部会计监督制度会计机构 （二）规范基本会计核算制度 （三）鼓励推动中小企业信息化 （四）加强会计人员继续教育 （五）设置合理的会计岗位 （六）明确财务会计工作目标定位 中小企业会计制度设计问题探讨 学号：1234001211237姓名：周平 摘要：中小企业在我国国民经济中的地位举足轻重，已逐渐成为国民经济的主要增长点，而会计制度更是推动中小企业业务发展的重要组成部分。因此，建立一套健全、合理、完善的会计制度对中小企业的发展是至关重要的。目前国内中小企业会计核算不健全，财务管理混乱的现象较为普遍，严重影响了会计管理职能的发挥，甚至影响了企业的生存与发展。本文分析了国内现有的中小企业会计制度设计及相关组织架构，并指出当前会计制度设计存在的问题和发展的局
《会计制度设计》案例分析题 1．简要概括我国企业内部控制规范的框架体系。 【解答】 我国企业内部控制规范的框架体系是由《企业内部控制基本规范》；《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》组成的。基本规范是内部控制体系的最高层次，起统驭作用；应用指引是对企业按照内部控制原则和内部控制五要素建立、健全本企业内部控制所提供的指引，在配套指引乃至整个内部控制规范体系中占主体地位；企业内部控制评价指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引；企业内部控制审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则。三者之间既相互独立，又相互联系，形成一个有机整体。 2．请说明下面的差旅费报销单是否全面，并指出应该补充哪些内容。 差旅费报销单 【解答】 1．该差旅费报销单不全面。 2．应补充的内容有： （1）在该表的表头最左侧补充部门名称。 （2）在该表的表头最右侧补充附单据几张以及第几页。 （3）该表中“共计天”内容太笼统，应变为“共计住勤天，途中天”。 （4）“其他费用”内容不明确，应变为“其他费用结算”。 （5）在该表中项目的内容中还应增加“合计”项目。 （6）在“合计”项目中还应该补充“原借款”项目、“应退回”项目和“应补付”项目。 （7）在“报销人”和“审核人”后还应补充（签章）二字。 （8）在“差旅费合计”项目上应补充一行“小计”项目。 （9）在“差旅费合计”项目后面应补充“（大写）”。 （10）在表中的“分”字后面应补充“（￥）”。 （11）在该差旅报销单的最后应增加审核（业务主管、会计主管、财务负责人）等相关人员的亲笔签字。
中小企业会计制度设计探究 论文关键词:中小企业会计制度设计 论文摘要:中小企业作为国民经济重要的组成部分,其会计制度是否健全,合理,直接关系到企业会计工作的质量,甚至会影响到企业的生存与发展 ,因此也关系到国民经济的发展。由于中小企业自身的特点和实际,主要以大型企业为对象的会计制度不适合其实行,故而企业根据具体情况指定符合自身需要的会计制度,简化和规范会计核算,保证会计信息的真实完整,切实满足会计信息使用者需要,促进其健康发展。 一、中小企业会计工作的现状和特点 1、会计主体:大多数小企业是独资企业,合伙企业或股份合作制企业。独资企业,合伙企业通常是所有权与经营两权结合。这与大企业的两权分离不同。很多小企业属于自然人企业,不具有法人地位,对债务承担无限责任。企业本身发生的各种经济事项与所有者个人及家庭的其他事项常混在一起,造成权益混淆。 2、会计机谈判会计人员:小企业的会计机构设置比较简单,层次少,分工不太明确,兼职较多;有的小企业不设置会计机构,也没有专职财务管理人员,财务管理职能由其他人员监管,或由企业主管人一手包办。小企业会计人员少,分工不细,不固定,专业水平一般较低,无证上岗现象严重。 3、会计控制:小企业很少自己设计规章制度,一般照搬现成的会计制度,还删繁就简;会计人员常常需要按领导意图办事,无法按会计准则,会计制度办事,因为如果不按领导意图办事,就会被调动工作甚至被开除。 4、会计科目和会计报表:与大企业相比,小企业会计科目在资产,负债方面相似但较为简单,在所有者权益方面则有一定的特殊性。小企业的会计报表普遍存在的问题是:编制报表种类不全, 报表项目不完整,有时根据领导与有关部门的需要临时编凑数据,会计报表信息失真现象比较严重。
《会计制度设计》形成考核作业册 作业一 1.搜索查询题：答：2006年2月15日财政部令第33号，公布了《企业会计准则--基本准则》；同日，财政部财会[2006]3号印发了《企业会计准则第1号——存货》等38项具体准则（2010年财会[2010]21号将财会[2006]4号文中35项准则废止，现在继续有效的13个）；也是同日，财会[2006]4号印发了《中国注册会计师鉴证业务基本准则》等22项准则和《中国注册会计师审计准则第1142号--财务报表审计中对法律法规的考虑》等26项准则。 2.企业会计制度设计的目的是什么？答：会计制度设计的意义：（1）有利于实现企业财务报告目标；（2）有利于企业经营管理合法合规；（3）有利于提高企业经营效率和效果；（4）有利于提升企业核心竞争力 会计制度设计范围的具体要求：（1）会计制度设计的层次性；（2）会计制度设计的全面性；（3）会计制度设计的针对性；（4）会计制度设计的内部控制导向性 确定企业会计制度设计的程序和方法：会计制度设计程序既要满足会计制度设计范围的总体要求与具体要求，又须顾及会计制度设计方式。会计制度设计通常是由指定的机构以特有的组织方式来完成的。指定机构的人员必须具备相应的能力，比如丰富的现代企业管理理论知识与实践经验、坚实的会计理论知识储备与实务操作能力等。 3．企业会计实务有时会出现与对外财务报告设计初衷相违的现象有哪些?答：对外财务报告设计初衷是为更好地向其使用者提供以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照相关会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报告的相关信息，这些信息应当有助于财务报告的使用者获得对其决策有用、准确的信息，但事实上
浅谈中小企业会计制度设计 黄德玲 南京信息工程大学会计学专业，南京 210044 目录： 摘要(30０字):中小企业作为国民经济中重要的组成部分，中小企业的会计制度是否健全、合理、完整，将直接影响到其会计工作的质量问题,严重的话甚至会影响其在社会中企业的生存与发展,也关系着国民经济的发展。根据中小企业的特点和实际情况,其会计制度就需要符合自身的条件和规模,所以会计制度的设计，不仅要保证企业的正常的发展和满足其使用者的需要,更要保证会计信息的真实、完整和可靠。 关键词:中小企业,会计制度，会计制度设计。 前沿: 一、总论 １、中小企业的概述 中小企业是相对于大企业的概念,是指营业收入或资产总额小、职工人数相对较少、管理组织简单、职责分工有限的企业。虽然世界各国对中小企业的界定并没有统一的标准,但基本上都是基于定性和定量两方面对中小企业划分，定性主要是通过对经济特征和控制方式的描述反映企业的组织结构和经营方式特点。中小企业的经营方式特点为：(１)规模小、灵活性、发展快 与大企业相比较，中小企业的首要特征之一，是企业规模小、经营决策权的高度集中，所有的小企业,一般都是一家一户自主经营，使得资本追求利润的动力就完全的体现在经营者的积极性上了。由于经营者对复杂的市场反应灵敏，实行所有权与经营治理权结合的方式,既节省了所有者的监督成本,又加快了企业作出决策的速度。其次,中小企业员工人数比较少,组织结构相对来说比较简单,在企业中个人就容易脱颖而出,因此便于对员工进行有效的激励,不似大企业的复杂情况。总体来说,中小企业在经营决策和员工的激励上与大企业相比具有更大的弹性和灵活性,因此能对不断进步的市场作出迅速判断，这就是所谓的企业小、动
电大【会计制度设计】 04任务 一、作品题 1.某企业准备接受固定资产捐赠，捐赠方无法提供该项固定资产的价值，请你对该项业务的内部控制方法 和核算方法做出设计。 答：某企业该项业务涉及固定资产。一般企业固定资产内部控制制度总体措施是：（1）权责分配和职责分工应当明确，机构设置和人员配置应当科学合理。（2）固定资产取得依据应当充分适当，决策和审批程序应当明确。（3）固定资产业务各环节的控制流程应当清晰，固定资产投资预算、工程进度、验收使用、维护保养、内部调剂、淘汰处置等应当有明确规定。（4）固定资产成本核算、计提折旧和减值准备、处置等会计处理应当符合国家统一的会计制度规定。其内控制度设计要点应包括：（1）取得与验收（2）使用（3）维护（4）改造（5）清查（6）处置。 该项业务的核算方法应包括以下内容：（1）接受捐赠的固定资产作价的合理性。由于捐赠方无法提供该固定资产的有关凭证，应按以下顺序确定入账价值：同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费，作为入帐价值；同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该接受捐赠的固定资产的预计未来现金流量现值，作为入帐价值。（2）移交手续和验收手续是否合法。（3）该投资企业接受捐赠固定资产应转入资本公积的金额，借记：“待转资产价值”帐户，贷记“资本公积——其他资本公积”帐户。 2. DH公司是一家上市公司，2008年12月31日的股本为6000万股，每股面值1元；资本公积（资本溢价） 500万元，盈余公积300万元。经股东大会批准，该公司以现金回购本公司股票300万股并注销。试设计该上市公司股票回购的操作流程。 答：上市公司股票回购的操作流程是： 1.召开董事会并发布董事会决议公告，确定股票回购的目的、数量、比例、价格、方式、资金来源、 期限等。 2.非关联董事和非关联监事发布关于公司股票回购的独立意见报告。 3.董事会发布召开股东大会的公告。 4.召开股东大会审议董事会决议，由非关联股东对股票回购进行独立表决。 5.发布股东大会决议。 6.发布股票回购的独立财务顾问报告。
第一章会计制度设计概述（练习题） 一、单选题 1．会计规范体系中，属于会计行政法规内容的是（c） a．会计法 b．企业会计准则 c．注册会计师职业准则 d．民间非营利组织会计制度 2．财政部门制定的会计制度，其特点是（a ） a．适用面广 b．适用面窄 c．适用性强 d．针对性强 3．会计制度设计的科学性原则是指（c） a．真实性和合规性原则 b．针对性和适应性原则 c．系统性和合理性原则 d．效益性和控制性原则 4.会计规范体系中，属于会计规章制度内容的是（ d ） a.《会计法》 b.《会计基础工作规范》 c.《中国注册会计师职业准则》 d.《民间非营利组织会计制度》 5.综合性会计制度是指规范全国会计工作的法律、法规和制度，其特点是（ a ） a.普遍适用性 b.可操作性强 c.技术性强 d.针对性强 6.从会计工作的内容来看，企业会计准则和企业会计制度属于（ a ） a.会计核算制度 b.会计分析制度 c.会计监督制度 d.会计人员制度 7.会计制度按设计权限划分，可分为(c ) a.企业会计制度和预算会计制度 b.小企业会计制度和企业会计制度 c.统一会计制度和企业内部会计制度 d.会计核算制度、会计分析制度和会计监督制度 8.《会计法》、《企业会计准则》和《会计档案管理办法》属于(a) a.综合性会计制度 b.企业内部会计制度 c.业务性会计制度 d.会计人员制度 9.由政府部门和企业单位对会计工作的规则、方法和程序所制定的规范性文件是指( a.会计法 b.会计制度 c.会计准则 d.会计基础工作规范 10、会计制度按适用部门和单位分为( b ) a、小企业会计制度和企业会计制度 b、企业会计制度和预算会计制度 c、会计核算制度、会计分析制度和会计监督制度 d、综合性会计制度、业务性会计制度和会计人员制度 11、《企业会计准则——应用指南》、《小企业会计制度》等属于典型的( c ) a、综合性会计制度 b、企业内部会计制度 c、业务性会计制度 d、会计人员制度 12、会计规范体系的基础内容是( d ) a、会计法律 b、会计行政法规 c、会计职业道德 d、会计制度 b ) 13.按会计制度本身的内容，《企业会计准则》利《会计档案管理办法》等制度属于（ b ）
对我国中小企业会计制度设计的探究 姓名：沈兆阳班级：财管1002 学号：2010011543 摘要：中小企业在我国国民经济中占有举足轻重的地位，根据其经营管理的需要设计必要的会计制度对于促进中小企业的发展具有重要的意义。其会计制度是否健全,合理,直接关系到企业会计工作的质量,甚至会影响到企业的生存与发展,因此也关系到国民经济的发展。由于中小企业自身的特点和实际,主要以大型企业为对象的会计制度不适合其实行,故而企业根据具体情况指定符合自身需要的会计制度,简化和规范会计核算,保证会计信息的真实完整,切实满足会计信息使用者需要,促进其健康发展。本文主要对我国中小企业会计制度设计的原则、内容及需要注意的几个问题进行了初步探讨，同时指出了中小企业的会计制度应符合它们自身的实际情况，不宜过分繁琐复杂，要以满足管理需要和税收征管为主，具有一定的包容性，能适应企业未来发展的需要，符合成本效益原则。 关键词：中小企业、会计制度设计、会计制度内容、注意问题 中小企业一般指资产规模不大、从业人员较少的企业，包括规模在规定标准以下的 法人企业和自然人企业。我国改革开放以来，中小企业发展迅速，在经济发展和社会生 活中发挥着越来越重要的作用。随着知识经济时代的到来，中小企业将成为我国国民经 济的主要增长点。为推动中小企业业务发展和管理水平的提高，根据企业经营管理需要 设计规范、灵活、有效的会计制度十分必要。 但目前中小企业会计核算不健全，财务管理混乱的现象十分严重，这影响了会计管 理职能的发挥。如许多中小企业内部会计制度不健全，会计基础工作薄弱，致使企业账 目混乱，财产账实不符，会计信息失真。从中小企业在经济中的重要性及中小企业会计 制度建设的现状可以看出，加强中小企业会计制度设计具有重要意义。 一、中小企业会计制度设计的内容 会计制度设计是指对会计的规范和准则所涉及的会计核算组织体系、会计监督体系 及其他涉及会计工作的有关方面进行设计。它应当包括如下内容：会计核算制度、会计 监督制度、会计机构和会计人员制度、会计工作管理制度。中小企业会计制度设计也应 包括这几个方面的内容，具体阐述如下。 （一）企业会计核算制度设计 企业会计核算制度设计是指规范会计事项的确认、计量、记录和报告的程序和方法。 具体包括核算形式的选择、会计科目、凭证和账簿设计、财务会计报告设计及成本核算
一班第一套试卷 一、名词解释 1、会计制度：会计制度是进行会计核算、监督工作的规范，是会计工作应该遵守的工作准绳。 2、内部控制制度：是企业为加强岗位责任，确保资本安全，确保会计记录正确可靠，在企业内部组织分工、业务处理、凭证手续和程序等方面所规定的既相互联系又相互制约的系列管理制度。 3、会计制度总则设计：总体设计是对涉及的会计制度内容以及设计工作做出全面安排和规划。即事先有一个提纲性规划和指南。 4、会计核算规则：是单位会计核算中约定俗成、须共同遵守的法则或章程。 二、选择题 1、某集团公司制定的会计制度第一章第一条说明：“为了加强公司会计管理工作，统一集团会计核算，促进内部会计控制建设和内部会计监督，改善经营管理，提高经济效益，适应市场经济发展，根据《会计法》《企业财务会计报告条例》《企业会计准则》《企业会计制度》等法律法规，特制定本制度。”这段话体现的是会计制度总则内容的（A） A会计制度制定前提的设计B会计核算规则的设计 C会计机构与会计人员总则的设计D会计控制系统总则的设计 2、会计制度设计的内容可以概括为（ACD） A会计组织系统设计B会计制度总则设计C会计信息系统设计D会计控制系统设计 会计指标的设计主要是设计好（A） A会计科目B会计凭证C会计账簿D会计报表 在我国会计规范体系中，居于最高层次的规范是（A ） A《中华人民共和国会计法》B《企业财务会计报告条例》 C《企业会计制度》D《会计基础工作规范》 5、会计档案管理设计的原则有（ABCD） A统一管理、分工负责的原则B弃齐全完整的原则 C简便易行的原则D依法管理的原则 三、判断题 1、权利与义务对等关系指的是绝对的对等关系，履行了义务就应该得到相应的权利。（×） 2、会计制度设计的三个层次分别为：会计组织系统设计，企业内部控制系统设计，会计信息形成和管理系统设计。（√） 3、我国的企业会计准则包括基本准则和具体准则两个层次。（√） 4、我国《会计法》规定，对本单位的会计工作和会计资料的真实性和完整性负责的，即会计责任的主体是总会计师。（×） 5、会计制度作为指导会计工作的规范性文件，一经建立，不允许修改。（×） 四、论述题 进行会计制度设计的意义是什么？ 认真制定严格执行会计制度，规范会计行为，保证会计资料的真实、完整，具有重大意义。（1）有利于贯彻国家的财经政策和法规制度。会计制度设计时是一国家财经政策和法规制度为依据的，制定和执行会计制度，也就贯彻落实财经政策和法规制度。（2）有利于提高宏观和微观经济管理水平，有效抑制会计工作的混乱局面，保证会计工作的顺利进行。宏观上
中国冶金科工集团有限公司 会计制度设计方案 一：中国冶金科工集团有限公司基本情况 1、公司简介 中国冶金科工集团有限公司（中文简称中冶集团，英文简称MCC）是国务院国资委监管的特大型企业集团，是中国冶金工业的开拓者和建设者，先后承担了宝钢、鞍钢、武钢、攀钢等国家主要钢铁工业基地的建设任务，为中国冶金工业的发展立下了卓越功勋。中冶集团也是国家基本建设和海外工程承包的主力军；是国家确定的重点资源类企业，拥有铁、铜、金、镍、钴、铅、锌、铝等生产企业和矿山资源；是中央企业中唯一以纸浆为主要产品、开发国内外两个市场和利用国内外两种资源的纸业企业；是国内规模最大的技术装备制造企业之一；还是重要的房地产开发企业，“中冶置业”品牌在中国房地产市场上具有较高的知名度。作为国际知名承包商，中冶集团在海外各地开辟了广阔市场，足迹遍及五大洲，承建了一批具有重要影响和良好经济效益的项目，受到了项目所在国的好评和欢迎。 中国冶金科工集团有限公司前身是1982年经国务院批准成立的中国冶金建设公司，隶属冶金工业部，是专门负责海外工程市场开发运作的窗口公司。1994年，根据国家组建“大集团、大公司”的设想要求，经国家批准，经贸委和冶金部以中国冶金建设公司为核心，将部属的部分设计院、勘察院和施工企业以企业联合体的形式组建了中冶集团。中国冶金建设公司更名为中国冶金建设集团公司。1998年，按照党的十五大精神和国务院机构改革及组建大集团的要求，冶金部决定并征财政部同意，将冶金部所属的所有勘察、设计院和施工企业的人事权及资产划入中冶集团公司管理；1999年，经国务院批准，中冶集团与主管部门脱钩并划归中央管理。至此，中冶集团开始按照现代企业制度下的“母子”公司模式规范运作。2006年5月8日，经国资委和国家工商总局批准，中国冶金建设集团公司更名为中国冶金科工集团公司，进入董事会规范运作试点后又更名为中国冶金科工集团有限公司。 中冶集团是集科研开发、咨询规划、勘查测绘、监理设计、建筑施工、房地产综合开发、设备安装、设备制造与成套、资源开发、工业生产、技术服务与进出口贸易于一体，多专业、跨行业、跨国经营，集科工贸于一体的综合性的特大型企业集团。中冶集团曾获国家发明奖1项，国家科技进步奖34项；国家优秀设计工程设计奖110项，优秀工程勘察奖20项；中国建筑业最高奖—鲁班奖42项，中国詹天佑土木工程大奖2项，省部级优质工程奖1120多项。截止2008年底，中冶集团累计拥有有效专利1339件，其中发明专利167件。 作为国家大型企业集团，中冶集团把制度改革和机制转换结合起来，大力推进企业内部改革，着力进行自主创新，努力增添企业活力，优化经营结构，改进经营方式，提升经营功能，提高发展质量，企业的竞争能力和持续发展能力不断提高。自1998年以来，中冶集团得到了快速发展，经营规模每年以近30%的速度增长。至2008年，中冶集团拥有总资产2027.66亿元，经营收入达到1651.81亿元，拥有各类技术和管理人员超过50000人。2008年，在美国《工程新闻记录》（ENR）公布的“225家全球最大承包商”中，中冶集团排名第12位，在中国企业500强排名第32位。2009年，由美国《财富》杂志评选的世界企业500强中，排名第380位，在中国企业500强排名第27位。此外，中冶集团是全国企业文化建设先进单位，已成为中国企业文化建设示范基地。 2、主要经营业务 中国冶金科工集团有限公司是以技术创新及其产业化为核心竞争力，以强大的冶金工程实力为依托，以工程承包、资源开发、装备制造及房地产开发为主业的多专业、跨行业、跨国经营的特大型企业集团。 公司目前为全球最大的工程建设综合企业集团之一，也是中国专业化经营历史最
浅谈我国中小企业会计制度设计 摘要：随着经济体制改革的深入，会计制度在中小企业运营过程中发挥着极其重要的作用。我国中小企业会计制度改革取得了重大的进展。但是，中小企业会计制度在设计层面仍然存有不足，影响会计制度应有作用的发挥。本文首先阐述了中小企业会计制度的主要特点和影响其会计制度设计的因素，随之指出了中小型企业在会计制度设计过程中所应遵循的基本原则和应涉及的主要内容，最后分析了中小企业会计制度在设计层面上的现状，在此基础上提出了完善中小企业会计制度设计工作的对策。期待能对中小企业会计制度的科学合理设计起到一定的积极作用。 关键词：中小企业，会计制度，现状对策，原则内容
一、我国中小企业会计制度的主要特点及影响因素 （一）我国中小企业的特点 我国中小企业规模、财力和人力都十分有限，经济业务数量少，且交易简单，应尽可能减少会计科目、会计报表及会计报表项目的设置。中小企业组织简单，员工人数少，特别是管理人员较少，有时各项工作无法分工，应允许一人统揽多项工作。中小企业往往以主要领导人为核心，决策与管理高度集中，对于会计信息失真的责任应大部分由单位负责人承担。中小企业一般很少大量对外筹资，有的资金全部为自有资金，所以应简化负债的核算，加强对所有者权益的核算。（二）影响我国中小企业会计制度的主要因素 1市场经济状况 目前，我国市场经济尚未全面发展，一部分市场还处于垄断状态中，在资本市场的交易效率、交易规模等方面存在一些问题。由于受到长期计划经济的影响，一些中小企业会计制度的发展仍存在缺陷。我国发展市场经济的时间并不长，仍需进一步完善与成熟。但是以目前发展状况来看，很多条件还不够充沛，必然影响中小企业的会计制度建设，不利于中小企业的长远发展。 2法制环境建设 中小企业的规范发展，离不开法律的保障作用，近年来，我国有关企业发展的法律不断完善，如《会计法》、《证券法》、《公司法》等。可以说，我国各项税法、经济法规、制度等正在日益完善。中小企业在执行会计制度时，一方面应以企业实际发展状况为出发点，另一方面则必须遵循国家法律制度，尤其满足《会计法》中的各项要求。中小企业的发展，必然在国家法律控制范围内，否则将失
04 任务 _0019 一、辨析题（共2道试题，共20分。）得分：0 1. 其他业务收入、营业外收入、投资收益、汇兑损益等可直接计入未分配利润，未分配利润用 于发放奖金和职工福利不会损害投资者利益。 答：错误，未分配利润是企业伟作分配的利润。它在以后年度可继续进行分配，在未进行分配 前，属于所有者权益 de5 组成部分。未分配利润用于发放奖金和职工福利会损害投资者利 益。 2. 企业对期间费用业务的会计制度设计应包含凭证记录、费用控制、费用分析制度等三方面的核心内容。 答：正确。企业对期间费用业务的会计制度设计必须要考虑到凭证记录、费用控制、费用分 析制度这三方面的内容，才能使期间费用的核算和控制科学合理，行之有效。 二、论述题（共 2 道试题，共 60 分。）得分： 0 1. 公司披露应付账款某项余额属长期挂账未予处理的历史遗留问题。经批准，该报告期公司将该余额调整以前年度营业外收入。试分析这种做法是否正确，并说明理由。 答：这种做法不正确。该报告期公司应将该余额调整以前年度损益调整。新准则的《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》及其《应用指南》规定：金融负债包括向其他单 位交付现金或其他金融资产的合同义务，“通常情况下，企业发行的债券、因购买商品产生 的应付账款、长期应付款等，应当划分为其他金融负债”；该准则还规定：金融负债全部或 部分终止确认的，企业应当将终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。将应付未付的款项转入损益，“支付的对价”为0，因此，将上述规范应用于“核销”应付款项，即为将应付未付款项转为当期收入。 2. 下面是某公司在差旅费方面的内部控制制度，对其出差报销标准和审批手续进行分析。 （1）住宿公司全体人员平均每天不能超过100 元。 （2）出差补助按出差起止时间每天补助20 元。 （3）车船票按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销。 （4）市内交通费控制在人均每天 10 元以内，凭票据报销。 （5）其他杂费其他杂费包括餐费、邮寄费、电话费等，控制在人均每天50 元以内，凭票据报销。 （6）报销审批手续根据出差人员事先整理好的报销单据，报财务经理审核后，才能报销。（7）特别规定出差乘坐飞机需要部门经理批准，连续 3 个月亏损的单位的人员出差，一律不准乘坐飞机。 答：对上面某公司在差旅费方面的内部控制制度，出差报销标准和审批手续逐条进行分析如 下： 1.关于住宿 住宿标准应区别员工级别及地域差别予以报销： （1）国内出差地域分为三类：一类为港澳台；二类为深圳、上海、广州、海南、珠海特区； 三类为前两类之外的地区。副总以上相当职务出差一类地区可报销140 元、二类地区100
深圳市阳光电子有限公司会计制度设计 桂林电子科技大学信息科技学院 《会计制度设计》实训总结报告
实训内容：深圳市阳光电子有限公司会计制度设计 2013年5月26日 分工表
目录 第一章单位概况介绍 ------------------------------------------------------------------------- 5 一、公司简介 ------------------------------------------------------------------------------ 5 二、部门设置 ------------------------------------------------------------------------------ 6 三、业务状况 ------------------------------------------------------------------------------ 7 四、公司优势 ------------------------------------------------------------------------------ 7 五、公司客户反馈处理流程 ------------------------------------------------------------ 8第二章总则------------------------------------------------------------------------------------ 8 一、财务工作岗位职责 ----------------------------------------------------------------- 10 二、财务管理的基础工作 -------------------------------------------------------------- 11 三、附：公司档案管理表格 ----------------------------------------------------------- 16第三章会计科目设计 ------------------------------------------------------------------------ 21
*********** 课程设计 题目：中小企业会计制度设计 姓名： 学号： 班级: 院系： 指导老师
目录 摘要：中小企业一般指资产规模不大、从业人员较少的企业，包括规模在规定标准以下的法人企业和自然人企业。我国改革开放以来，中小企业发展迅速，在经济发展和社会生活中发挥着越来越重要的作用。为推动中小企业业务发展和管理水平的提高，根据企业经营管理需要设计规范、灵活、有效的会计制度十分必要。但目前中小企业会计核算不健全，财务管理混乱的现象十分严重，影响了会计管理职能的发挥。如许多中小企业内部会计制度不健全，会计基础工作薄弱，致使企业账目混乱，财产账实不符，会计信息失真。从中小企业在经济中的重要性及中小企业会计制度建设的现状可以看出，加强中小企业会计制度设计有重要意义。.............. - 3 - 关键词：中小企业会计制度设计原则会计制度内容问题................................................ - 3 - 一、公司简介................................................................................................................................ - 3 - 二、中小企业会计工作的现状和特点.......................................................................................... - 4 - 三、中小企业会计制度设计应遵循的原则 .................................................................................. - 5 - 四、中小企业会计制度设计的内容 ............................................................................................. - 6 - 五、中小企业会计制度设计中应注意的几个问题....................................................................... - 9 - 参考文献: ................................................................................................................................... - 11 -