做工程造价算算你的税金交对了没
wuhechao 发布于：2013-06-25 共阅读1395+ 次
造价去研究税法稍微和本专业知识远了点，但算普法教育，知道点税收知识也是一种经验的提升。下面从几个大家经常提出的问题解释：
1、材料价里含税了，为什么还要计取税金，是不是重复了？
这里回答得明确一点，绝对不重复！材料、半成品、甚至是象活动家具、电器等成品，里面包含的是增值税、消费税、关税（及其附加税费），而建筑行业所交纳的是营业税（及其附加税费），虽然这四种统称流转税，但计税的次序是不一样的，在没有特殊注明的前提下，计税公式顺序营业税率*（1+增值税率*（1+消费税率*（1+关税税率）），材料、半成品、还是成品在工业化大生产的流通环节中，按税法规定可能要交纳增值税、消费税、关税，到了建筑环节，实际就进行到最终消费者手中，税法明确规定，增值税在流通过程中只针对增值额部分征税，在前一个流通环节交的税是可以抵扣的，最终消费者是增值税的交纳人，材料带发票意思就是如果材料卖是100元，增值税就是17元，施工企业购买材料就要花费117元，如果不考虑其他的运输、损耗、搬运、装卸、保管等费用，建设方暂估价材料确认价要按117元认价，而不是100元，所认的117元同样还要继续交营业税，如果前期暂估价材料按100元计入造价，结算时（117-100）*材料结算数量*（1+营业税率及附加），也就是清单和定额里的税率。
2、这是财务人员问的问题：预算里的税收收入怎么和交税额不等？
现在税率改变了，按以前3%的营业税，3%*7%的城建税，3%*3%的教育费附加计算，三项税收及附加合计=3%+0.21%+0.09%=3.3%
如果按税法税率计取造价税金，税前造价100万*（1+3.3%）=103.3万，但交税时税法是以造价总额计税，应纳税额就成了103.3万*3.3%=3.4089万元，交完税103.3万-3.4089万元=99.8911万元，这么一返算100万的工程，因因交税施工方赔了1000多元，所以说预算的计价和税率不是3.3%，而是3.4%，下面再看一下计算结果：100万*（1+3.4%）=103.4万，纳税额103.4万*3.3%=3.4122万元，103.4万-3.4122万元=100万，预算计价时把造价中应交税额所交的税自行消化了。
3、我们交的是5%的税率，为什么审计（或甲方）只计3.48%的税率？
营业税属于地税，地方为了方便计税，对一些小公司企业所得税出台了定率税率，就是按营业额为课税对象，不管利润高低，收取同样比例税率的企业所得税，如果这个税率是1.6%，加上3.4%的营业税就是5%，这个5%税率统称综合税率，造价时，甲方只会对你3.4%营业税买单，不会对 1.6%的所得税付款，这就是为什么交的税比得的税多的原因，回去需要花点时间跟老板解释清楚，这真不是造价人员的错，也不是甲方或审计人员的错。
4、我们要对总造价进行让利，是在税前让还是在税后让？
还拿第二题为例，如果总价95折：税前让=100*0.95*1.034=98.23万元；
如果是税后让100*1.034*0.95=98.23万元；
不管在哪让，应纳税额=98.23万元*3.3%，小学数学也很重要。
5、甲供材税金怎么处理？
一般生产、流通行业的建筑方，甲供材是要计入工程造价的，因为涉及交工转固的问题，取不到建筑行业发票，他们自购的材料在财务帐务里不容易处理。
在造价时，甲供材其他的费用可以不取，但税金一定要取，公式=甲供材金额*（1+税率）退甲供材时，可以什么都不留，但税金一定要留下，公式=甲供材领用金额*（1-可留取的费率），因为在退甲供材时间段，甲供材产生的税金早就交纳一大半了，有些造价人员还要把计取的税金退回去，不是在做赔本买卖吗？
做为造价人员，了解这些税知识足够应造价了。
工程预算计算规则 一、平整场地：建筑物场地厚度在±30cm以内的挖、填、运、找平。 1、平整场地计算规则 （1）清单规则：按设计图示尺寸以建筑物首层面积计算。 （2）定额规则：按设计图示尺寸以建筑物外墙外边线每边各加2米以平方米面积计算。 2、平整场地计算公式 S=（A+4）×（B+4）=S底+2L外+16 式中：S———平整场地工程量；A———建筑物长度方向外墙外边线长度；B———建筑物宽度方向外墙外边线长度；S底———建筑物底层建筑面积；L外———建筑物外墙外边线周长。 该公式适用于任何由矩形组成的建筑物或构筑物的场地平整工程量计算。 二、基础土方开挖计算 开挖土方计算规则 （1）、清单规则：挖基础土方按设计图示尺寸以基础垫层底面积乘挖土深度计算。 （2）、定额规则：人工或机械挖土方的体积应按槽底面积乘以挖土深度计算。槽底面积应以槽底的长乘以槽底的宽，槽底长和宽是指基础底宽外加工作面，当需要放坡时，应将放坡的土方量合并于总土方量中。2、开挖土方计算公式： （1）、清单计算挖土方的体积：土方体积＝挖土方的底面积×挖土深度。（2）、定额规则：基槽开挖：V=（A+2C+K×H）H×L。式中：V———基槽土方量；A———槽底宽度；C———工作面宽度；H———基槽深度；L———基槽长度。. 其中外墙基槽长度以外墙中心线计算，内墙基槽长度以内墙净长计算，交接重合出不予扣除。 基坑开挖：V=1/6H[A×B+a×b+(A+a)×(B+b)+a×b]。式中：V———基坑体积；A—基坑上口长度；B———基坑上口宽度；a———基坑底面长度；b———基坑底面宽度。 三、回填土工程量计算规则及公式 1、基槽、基坑回填土体积=基槽（坑）挖土体积-设计室外地坪以下建（构）筑物被埋置部分的体积。 式中室外地坪以下建（构）筑物被埋置部分的体积一般包括垫层、墙基
发表于：2013-11-13 14:30:08 只看该作者 回复次数:19
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关于建筑工程造价中 税金 的 税率计算的理解 在建设工程费用组成中税金包括：营业税、城市建设维护税、教育费附加（包括 地方教育附加） ，其中： 1、营业税税额=应纳税营业额×适用税率，税率：3%； 2、城市建设维护税=营业税税额×适用税率，税率：市区7%、县镇5%、乡村 1% ； 3、教育费附加=营业税税额×适用税率，税率：3%； 4、地方教育费附加=营业税税额×适用税率，税率： 2%。 以上费用折算成以不含税工程造价为计费基础，税金费率为： 市区：3%×（1+7%+3%+2%）/[1-3%×（1+7%+3%+2%）]=3.48%（3.477%） 县镇：3%×（1+5%+3%+2%）/[1-3%×（1+5%+3%+2%）]=3.41%（3.413%） 乡村：3%×（1+1%+3%+2%）/[1-3%×（1+1%+3%+2%）]=3.28%（3.284%） 这样会有一个疑问： 税金的计算公式中为什么要除以“[1-3%×（1+7%+3%+2%）]”？ 按照上面的文字表述，如果不含税工程造价为100万元的话， 1、营业税税额＝应纳税营业额（100万元）×适用税率（3%）＝3万元； 2、城市建设维护税＝营业税税额（3万元）×适用税率（市区7%、县镇5%、 乡村1% ）＝2100元（按市区考虑） ； 3、教育费附加＝营业税税额（3万元）×适用税率（3%）＝900元； 4、地方教育费附加＝营业税税额（3万元）×适用税率（2%）＝600元。 那么：税金总额＝30000元+2100元+900元+600元＝3.36万元。 也就是以不含税造价为基础计算的税率＝3.36万元/100万元*100%＝3.36%。 与官方给出的计算结果：3.48%（市区）不一致，相差0.12%。 我的理解相差的这0.12%的计算 以不含税100万元为例， 按费率计算，税金为不含税价*取费费率=100*3.48%=3.48万元，含税合价为 103.48万元 实际费率 税金=含税价*实际费率=103.48*3.36%=3.4769万元，差了31元。但 这一百万差的31元是怎么回事？求高手分析
回复于：2013-11-14 19:56:07
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一、土建计算规则 一、平整场地：建筑物场地厚度在±30cm以内的挖、填、运、找平。 1、平整场地计算规则 （1）清单规则：按设计图示尺寸以建筑物首层面积计算。 （2）定额规则：按设计图示尺寸以建筑物外墙外边线每边各加2米以平方米面积计算。 2、平整场地计算公式 S=（A+4）×（B+4）=S底+2L外+16 式中：S———平整场地工程量；A———建筑物长度方向外墙外边线长度；B———建筑物宽度方向外墙外边线长度；S底———建筑物底层建筑面积；L 外———建筑物外墙外边线周长。 该公式适用于任何由矩形组成的建筑物或构筑物的场地平整工程量计算。 二、基础土方开挖计算 开挖土方计算规则 （1）、清单规则：挖基础土方按设计图示尺寸以基础垫层底面积乘挖土深度计算。 （2）、定额规则：人工或机械挖土方的体积应按槽底面积乘以挖土深度计算。槽底面积应以槽底的长乘以槽底的宽，槽底长和宽是指基础底宽外加工作面，当需要放坡时，应将放坡的土方量合并于总土方量中。 2、开挖土方计算公式： （1）、清单计算挖土方的体积：土方体积＝挖土方的底面积×挖土深度。（2）、定额规则：基槽开挖：V=（A+2C+K×H）H×L。式中：V———基槽土方量；A———槽底宽度；C———工作面宽度；H———基槽深度；L———基槽长度。. 其中外墙基槽长度以外墙中心线计算，内墙基槽长度以内墙净长计算，交接重合出不予扣除。 基坑开挖：V=1/6H[A×B+a×b+(A+a)×(B+b)+a×b]。式中：V———基坑体积；A—基坑上口长度；B———基坑上口宽度；a———基坑底面长度；b———基坑底面宽度。 三、回填土工程量计算规则及公式 1、基槽、基坑回填土体积=基槽（坑）挖土体积-设计室外地坪以下建（构）筑物被埋置部分的体积。 式中室外地坪以下建（构）筑物被埋置部分的体积一般包括垫层、墙基础、柱基础、以及地下建筑物、构筑物等所占体积 2、室内回填土体积=主墙间净面积×回填土厚度-各种沟道所占体积 主墙间净面积=S底-（L中×墙厚+L内×墙厚） 式中：底———底层建筑面积；L中———外墙中心线长度；L内———内墙净
工程造价计算公式大全 一、平整场地（建筑物场地厚度在±30cm以内的挖、填、运、找平） 1、平整场地计算规则 （1）清单规则：按设计图示尺寸以建筑物首层面积计算。 （2）定额规则：按设计图示尺寸以建筑物外墙外边线每边各加2米以平方米面积计算。 2、平整场地计算公式 S=（A+4）×（B+4）=S底+2L外+16 式中：S——平整场地工程量；A——建筑物长度方向外墙外边线长度；B——建筑物宽度方向外墙外边线长度；S底——建筑物底层建筑面积；L外——建筑物外墙外边线周长。 该公式适用于任何由矩形组成的建筑物或构筑物的场地平整工程量计算。 二、基础土方开挖计算 1、开挖土方计算规则 （1）清单规则：挖基础土方按设计图示尺寸以基础垫层底面积乘挖土深度计算。 （2）定额规则：人工或机械挖土方的体积应按槽底面积乘以挖土深度计算。槽底面积应以槽底的长乘以槽底的宽，槽底长和宽是指基础底宽外加工作面，当需要放坡时，应将放坡的土方量合并于总土方量中。 2、开挖土方计算公式 （1）清单计算挖土方的体积：土方体积＝挖土方的底面积×挖土深度。
（2）定额规则：基槽开挖：V=（A+2C+K×H）H×L。式中：V——基槽土方量；A——槽底宽度；C——工作面宽度；H——基槽深度；L——基槽长度。其中外墙基槽长度以外墙中心线计算，内墙基槽长度以内墙净长计算，交接重合出不予扣除。 基坑开挖：V=1/6H[A×B+a×b+(A+a)×(B+b)+a×b]。式中：V——基坑体积；A——基坑上口长度；B——基坑上口宽度；a——基坑底面长度；b——基坑底面宽度。 三、回填土工程量计算规则及公式 1、基槽、基坑回填土体积=基槽（坑）挖土体积-设计室外地坪以下建（构）筑物被埋置部分的体积。 式中室外地坪以下建（构）筑物被埋置部分的体积一般包括垫层、墙基础、柱基础、以及地下建筑物、构筑物等所占体积 2、室内回填土体积=主墙间净面积×回填土厚度-各种沟道所占体积 主墙间净面积=S底-（L中×墙厚+L内×墙厚） 式中：S底——底层建筑面积；L中——外墙中心线长度；L内——内墙净长线长度。 回填土厚度指室内外高差减去地面垫层、找平层、面层的总厚度。 四、运土方计算规则及公式 运土是指把开挖后的多余土运至指定地点，或是在回填土不足时从指定地点取土回填。土方运输应按不同的运输方式和运距分别以立方米计算。 运土工程量=挖土总体积-回填土总体积 式中计算结果为正值时表示余土外运，为负值时表示取土回填。
工程造价税金的计算及筹划 引言 工程造价税金由营业税、城市维护建设税、教育费附加组成，是地方税收的一项重要来源。实行工程量清单计价规范之后，税金需要单独列项计算，金额大小直接影响工程造价的高低。 如何进行税金的计算及筹划，关系到建设单位和施工单位的切身利益。国家立法机构近年陆续出台了多项建筑业税收的法律法规，明确了税金的征收缴纳规定，促进了建筑行业的健康发展。 一、税金的法律依据 1.1营业税的法律依据 营业税是工程造价税金中的主要税种，按照应税劳务的营业额征收。 法律依据有：《营业税暂行条例》、《营业税暂行条例实施细则》、《营业税税目注释》、《关于长距离输送管道工程是否征收营业税问题的通知》、《关于纳税人销售自产货物提供增值税劳务并提供建筑业劳务征收流转税问题的通知》、《关于营业税若干政策问题的通知》、《关于建筑业营业税若干政策问题的通知》等。 1.2城市维护建设税的法律依据 城市维护建设税是工程造价税金中的附加税，按照营业税的税额附征。 法律依据有：《城市维护建设税暂行条例》、《国务院办公厅对〈城市维护建设税暂行条例〉第五条的解释的复函》。 1.3教育费附加的法律依据 教育费附加是工程造价税金中的附加费，按照营业税的税额附征。 法律依据有：《征收教育费附加的暂行规定》、《国务院关于修改〈征收教育费附加的暂行规定〉的决定》等。 1.4工程造价税金的法律依据 工程造价税金是指国家税法规定的应计入工程造价内的营业税、城市维护建设税及教育费附加等，是一项综合税率，按照工程造价进行计算和缴纳。 法律依据有：《建筑安装工程费用项目组成》、《建设工程工程量清单计价规范》、《〈建设工程工程量清单计价规范〉有关问题解释答疑》等。
建设工程税税金的依据、费率、基数 一、税金的法律依据 1.1营业税的法律依据 营业税是工程造价税金中的主要税种，按照应税劳务的营业额征收。 法律依据有：《营业税暂行条例》、《营业税暂行条例实施细则》、《营业税税目注释》、《关于长距离输送管道工程是否征收营业税问题的通知》、《关于纳税人销售自产货物提供增值税劳务并提供建筑业劳务征收流转税问题的通知》、《关于营业税若干政策问题的通知》、《关于建筑业营业税若干政策问题的通知》等。 1.2城市维护建设税的法律依据 城市维护建设税是工程造价税金中的附加税，按照营业税的税额附征。 法律依据有：《城市维护建设税暂行条例》、《国务院办公厅对〈城市维护建设税暂行条例〉第五条的解释的复函》。 1.3教育费附加的法律依据 教育费附加是工程造价税金中的附加费，按照营业税的税额附征。 法律依据有：《征收教育费附加的暂行规定》、《国务院关于修改〈征收教育费附加的暂行规定〉的决定》等。 1.4工程造价税金的法律依据 工程造价税金是指国家税法规定的应计入工程造价内的营业税、城市维护建设税及教育费附加等，是一项综合税率，按照工程造价进行计算和缴纳。 法律依据有：《建筑安装工程费用项目组成》、《建设工程工程量清单计价规范》、《〈建设工程工程量清单计价规范〉有关问题解释答疑》等。 二、税金计算之税率 2.1税金的征收范围 《营业税税目注释》规定，建筑业营业税的征收范围包括建筑、安装、修缮、装饰、其他工程作业5项内容，其中： 建筑是指新建、改建、扩建各种建筑物、构筑物的工程作业；
安装是指生产设备、动力设备、起重设备、运输设备、传动设备、医疗实验设备及其他各种设备的装配、安置工程作业。 其他工程作业一个兜底条款，是指上列4项工程作业以外的各种工程作业。 2.2税收法规中的税率 《营业税暂行条例》、《城市维护建设税暂行条例》等规定税率如下： 建筑业营业税属于价内税，税率为3% 。 教育费附加以营业税税额为计征依据，税率为3% 。 城市维护建设税以营业税税额为计征依据，纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。 2.3工程费用中的税率 《建筑安装工程费用项目组成》规定，营业税、城市维护建设税和教育费附加的综合税率如下： (1)纳税地点在市区的企业 税率(%)＝＝3.4126% (2)纳税地点在县城、镇的企业 税率(%)＝＝3.3485% (3)纳税地点不在市区、县城、镇的企业 税率(%)＝＝3.2205% 施工单位可以根据企业所在地点，按照上述3种情形选择税率计算公式。建设单位编制标底时，应当参照地方定额的税率标准计算税金。如北京市规定标底中税金不得调整，不得低于现行定额的取费标准。 三、税金计算之基数 3.1税金基数的法律规定 《营业税暂行条例》规定，应纳税额＝营业额*税率。建筑业的营业额为纳税人提供应税劳务的全部价款和价外费用；总承包人进行工程分包的，营业额为工程全部承包额减去付给分包(转包)人价款后的余额，但总承包人为分包(转包)营业税的扣缴义务人。 《建筑安装工程费用项目组成》规定，税金的计税基数为税前造价与利润之和，即税金＝(税前造价+利润)*税率(%)。税前造价为直接费与间接费之和。
关于税金缴纳问题，可能日常工作中很多人不是很注意，多数时候是财务的事情。但对于分包方拿进度款时，需要到当地税务局交税的，但这个税率的记取就很容易出错。下面以举例方式来表明： （财务算法） 工程造价：100万 税金（取3.86%举例）：100*3.86%=3.86万 总金额：100+3.86=103.86万元 财务提供开票数据的金额为：103.86万 分包拿去税务局开票金额为：103.86*3.86%=4万 那么：公司与税务局取同样的3.86%税费，实际分包要付出的税金是4万元而不是3.86万元，故此种算法是存在4-3.86=0.14万元的差异，分包拿到手的总金额等于100-0.14=99.86万元。 （正确思路） 工程造价：100万 税金（取3.86%举例）：{1/（1-3.86%）-1}*100万=4.015万（逆推法） 总金额：100+4.015=104.015万元 财务提供开票数据的金额为：104.015万元 分包拿去税务局开票的金额为：104.015*3.86%=4.015万元 那么：我们在税金为分包考虑了4.015万元的税金， 分包实际拿到手的总金额为104.015-4.015=100万元（等于工程造价） 下面再延伸几个交税问题,摘自《数字造价》 1、材料价里含税了，为什么还要计取税金，是不是重复了？ 这里回答得明确一点，绝对不重复！材料、半成品、甚至是象活动家具、电器等成品，里面包含的是增值税、消费税、关税（及其附加税费），而建筑行业所交纳的是营业税（及其附加税费），虽然这四种税统称流转税，但计税的次序是不一样的，在没有特殊注明的前提下，计税公式顺序营业税率*（1+增值税率*（1+消费税率*（1+关税税率）），材料、半成品、还是成品在工业化大生产的流通环节中，按税法规定可能要交纳增值税、消费税、关税，到了建筑环节，实际就进行到最终消费者手中，税法明确规定，增值税在流通过程中只针对增值额部分征税，在前一个流通环节交的税是可以抵扣的，最终消费者是增值税的最终交纳人，材料带发票意思就是如果材料卖价是100元，增值税就是17元，施工企业购买材料就要花费117元，如果不考虑其他的运输、损耗、搬运、装卸、保管等费用，建设方暂估价材料确认价要按117元认价，而不是100元，所认的117元同样还要继续交营业税，如果前期暂估价材料按100元计入造价，结算时（117-100）*材料结算数量*（1+营业税率及附加），营业税率及附加也就是清单和定额里的税率。 2、我们交的是5%的税率，为什么审计（或甲方）只计3.48%的税率？ 营业税属于地税，地方为了方便计税，对一些小公司企业所得税出台了定率税率，就是按营业额为课税对象，不管利润高低，收取同样比例税率的企业所得税，如果这个税率是1.6%，加上3.4%的营业税就是5%，这个5%税率统称综合税率，造价时，甲方只会对你3.4%营业税买单，不会对1.6%的所得税付款，这就是为什么交的税比得的税多的原因，回去需要花点时间跟老板
一、绿化种植工程预算造价的计算方法 1、依据施工设计图上的工程苗木名称、品种、规格、数量和市场苗价信息中相对应的苗木单价，将数量和单价相乘计算出复价。再将所有复价累加，计算出该工程所需苗木总费用。 2、依据施工设计图所要求的地形标高和施工现场地形、土质等实际情况，确定施工方案，计算进、出土方数量，满足设计地形标高要求和植物生长所需的排水要求，再根据文件规定的土方单价，分别计算该工程出垃圾土费用和进种植土费用。 3、依据施工设计图上的施工面积和定额的有关规定，计算在苗木种植前，必须发生的绿地土方平整、松土、整理等所需的人工费用。 绿化种植工程总造价：直接费用：1苗木费用；2土方费用；3种植费用(含绿地整理费用)间接费用：(含管理费、企业利润、税金等费用)。 二、如何计算绿化种植工程土方量 为了保证园林植物正常生长，根据市标《园林栽植土质量标准》规定：绿化种植工程土方应水、肥、气、热的能力和各种理化指标要求。故和一般的建筑工程土方概念是有明显区别的，不能一概而论。在编制绿化种植工程预算造价时，必须事先察看现场的土壤条件，是否能满足设计要求，再根据实际情况合理计算该工程的土方量。
土方费用的大小，对工程投资费用和苗木后期费用均有很大的影响。对绿化种植工程而言，通常土方会发生以下几种情况： 1．原地形标高、土壤质量，均符合设计和园林植物生长要求，不需另外增加土方费用。 2．原地形标高符合设计要求，不需进土或出土，但土壤质量太差，需就地深埋垃圾土，作深翻土处理。 3．原地形标高太低，需场外进种植土方。 4．原地形标高太高(或基本和设计标高一致，但不符合种植土要求)，需垃圾土外运，再进种植土方。 5．原地形土方量不需进土或出土，但依据设计标高、地形要求需重新堆置地形。施工单位应根据以上情况分析，结合施工现场实际情况，确定种植土方施工方案。土方施工方案的确定，事先应征求设计方、投资方主管人员的意见，并办理相应的文字记录，作为绿化种植工程土方费用计算的依据。 一、绿化工程造价的计算方法： 1、绿化工程造价包括：绿化苗木预算价、种植费、成活率期养护费、管理费、利润、独立费、绿化苗木差价、税金八部分组成。 2、绿化工程取费基础：绿化苗木预算价。 三、绿化工程定额规定调整说明： 1、绿化苗木预算价格包括：圃存价、挖掘费、泥球包扎费、吊装费、运输费、运输损耗、卸车费、种植损耗、采保费、植物检疫费、绿化苗木经营利润等。
关于建筑工程造价中税金的税率计算的理解 （2013-11-13 ） 在建设工程费用组成中税金包括：营业税、城市建设维护税、教育费附加（包 括地方教育附加），其中： 1、营业税税额=应纳税营业额×适用税率，税率：3%； 2、城市建设维护税=营业税税额×适用税率，税率：市区7%、县镇5%、乡 村1% ； 3、教育费附加=营业税税额×适用税率，税率：3%； 4、地方教育费附加=营业税税额×适用税率，税率： 2%。 以上费用折算成以不含税工程造价为计费基础，税金费率为： 市区：3%×（1+7%+3%+2%）/[1-3%×（1+7%+3%+2%）]=3.48%（3.477%） 县镇：3%×（1+5%+3%+2%）/[1-3%×（1+5%+3%+2%）]=3.41%（3.413%） 乡村：3%×（1+1%+3%+2%）/[1-3%×（1+1%+3%+2%）]=3.28%（3.284%） 这样会有一个疑问： 税金的计算公式中为什么要除以“[1-3%×（1+7%+3%+2%）]”？ 按照上面的文字表述，如果不含税工程造价为100万元的话， 1、营业税税额＝应纳税营业额（100万元）×适用税率（3%）＝3万元； 2、城市建设维护税＝营业税税额（3万元）×适用税率（市区7%、县镇5%、 乡村1% ）＝2100元（按市区考虑）； 3、教育费附加＝营业税税额（3万元）×适用税率（3%）＝900元； 4、地方教育费附加＝营业税税额（3万元）×适用税率（2%）＝600元。 那么：税金总额＝30000元+2100元+900元+600元＝3.36万元。 也就是以不含税造价为基础计算的税率＝3.36万元/100万元*100%＝3.36%。 与官方给出的计算结果：3.48%（市区）不一致，相差0.12%。 我的理解相差的这0.12%的计算以不含税100万元为例，按费率计算，税金为 不含税价*取费费率=100*3.48%=3.48万元，含税合价为103.48万元实际费率 税金=含税价*实际费率=103.48*3.36%=3.4769万元，差了31元。但这一百万差 的31元是怎么回事？求高手分析 发表意见： 1.此税金属于价内税，所谓价内税就是价格里已经包含了税收了。 其公式为：税款=（不含税价格+税款）*税率，从公式上可以看出税款部分也要缴纳税金；假定税款为B,不含税价格为A,税率为C，则有式子：B=(A+B)*C; B=A*C+B*C; B-B*C=A*C; B(1-C)=A*C; B=A*C/(1-C) 你所说的不含税造价100万只是应纳税营业额的一部分，所以和已知的公式得出来的结 果不一致。 2.市区：3%×（1+7%+3%+2%）/[1-3%×（1+7%+3%+2%）]= 3.4768% 按费率计算，税金为不含税价*取费费率=100*3.4768%=3.4768万元，含税合价为103.48万元，实际费率税金=含税价*实际费率=103.48*3.36%=3.4769万元，没 有相差31元，这是计算误差，不是错误。 3.营业税税额＝应纳税营业额（100万元）×适用税率 城市建设维护税＝营业税税额（3万元）×适用税率 应纳税额和营业税额最起码是两个概念，差别就差在这两个地方
工程造价管理费是多少或怎么算 （人工费机械费）费率费率根据工程类别、工程造价中管理费、利润的计算基础是：1+ x 不同所取的费率也不同，不同省份费率也有所不同，具体要参考各省份工程造价中各种相 关费率的取费标准（《省建设工程造价计价规则》）上有具体说明。 、规费2规费是指政府和有关部门规定必须缴纳的费用（简称规费）。包括： （）工程定额测定费。（工程定额测定费取费基数取费费率）x .1 =（）工程排污费。（按工程所在地的相关规定计算） 2 .（）社会保障与住房公积金（基本养老保险、失业保险费、基本医疗保险费、住房公积.3 金）。）社会保障与住房公积金取费基数取费费率= x .（）危险作业意外伤害保险。（为参加建筑职工意外伤害保险的施工企业不得计取此项费 4 用） 、税金指国家税法所规定的应计入建筑安装工程费用的营业税、城乡维护建设税及教育费3附加三项应缴税。税金计算基础：税金税前造价计算系数（税前造价直接工程费+ = x =措施费其他项目费管理费利润规费；计算系数根据工程所在地选取。）++++ 在分部分项工程量清单中管理费和利润计算基础是什么，反正不是人材机的费用之和，他 们是有费率吗，是多少啊，怎么跟措施费里面的计算基础、管理和利润的费率不一样呢具?体怎么规定的？ 按工程量清单计价，管理费是以直接工程费为计算基础，利润是按直接工程费和管理费之 和为计算基数，计算费率根据各施工单位管理水平及工程项目难易程序确定，没有统一的 规定，以上费用均为竞争性费用，投标人或是施工单位一般会按市场行情确定。措施费分 两部分，一种是可以按工程量计算得出的，这部分计算方式参照工程量清单中的分部分项 清单模式，另一种是以项、类等计算的，这部分是以分部分项工程或是特定部分按规定比 例或参数确定。所以，措施费在计算上是有区别的，按分部分项工程计算的措施费，计算 方法与分部分项工程一样。按工料单价法或是实物法计价，也就是定额计价，管理费的计 算基础就不一定了，要看具体要求，一般有按人工费为基数，或按人工和机械费为基数， 或是直接工程费为基数，利润是按直接费和间接费之和为计算基数，最后计算税金，加上 购置的设备及工器具得出工程费用。具体规定可参见工程量清单计价规范2008: ）装饰工程的取费标准与说明（1 第一、公共装饰工程的取费标准根据陕西省室内装饰工程费用定额的部分说明及装饰市场人工费的变化以及各装饰企业的有关规定；装饰工程的费用应包括以下内容：一、直接费：直接用于装饰施工全过程的有关费用；由人工费、材料费、综合机具费三部分组成。家装工程的材料费只包含辅材料费；几家套餐公司的材料费包含主材料费、辅材料费，这也就是套餐公司与普通公司的区别所在。它的计算标准是：预算项目的总造价。家装施工现场以外发生的费用：包括：冬雨季施工增加费；材料二二、其它直接费： 次搬运费；成品保护费；定位复测及军工清理费；它的取费标准是：直接费×系数；成品保护
工程造价的造价公式和计算技巧【1】 一、工程预付款及其计算 1、预付备料款的限额 预付备料款限额由下列主要因素决定：主要材料(包括外购构件)占工程造价的比重;材料储备期;施工工期。 对于施工企业常年应备的备料款限额，可按下式计算; 备料款限额=年度承包工程总值*主要材料所占比重/年度施工日历天数*材料储备天数 一般建筑工程不应超过当年建筑工作量(包括水、电、暖)的30%，安装工程按年安装工作量的10%;材料占比重较多的安装工程按年计划产值的15%左右拨付。 2、备料款的扣回 发包单位拨付给承包单位的备料款属于预支性质，到了工程实施后，随着工程所需主要材料储备的逐步减少，应以抵充工程价款的方式陆续扣回。扣款的方法： (1)可以从未施工工程尚需的主要材料及构件的价值相当于备料款数额时起扣，从每次结算工程价款中，按材料比重扣抵工程价款，竣工前全部扣清。其基本表达公式是： T=P—M/N T----起扣点，即预付备料款开始扣回时的累计完成工作量金额; M----预付备料款限额; N----主要材料所占比重; P----承包工程价款总额。 (2)扣款的方法也可以在承包方完成金额累计达到合同总价的一定比例后，由承包方开始向发包方还款，发包方从每次应付给承包方的金额中扣回工程预付款，发包方至少在合同规定的完工期前将工程预付款的总计金额逐次扣回。 工程进度款的支付(中间结算) 施工企业在施工过程中，按逐月(或形象进度、或控制界面等)完成的工程数量计算各项费用，向建设单位(业主)办理工程进度款的支付(即中间结算)。 二、工程进度款支付过程中，应遵循如下要求： 1、工程量的确认 根据有关规定，工程量的确认应做到： （1）、承包方应按约定时间，向工程师提交已完工程量的报告。 （2）、工程师收到承包方报告后7天内未进行计量，第8天起，承包方报告中开列的工程量即视为已被确认，作为工程价款支付的依据。 （3）、工程师对承包方超出设计图纸范围和(或)因自身原因造成返工的工程量，不予计量。 2、合同收入的组成 合同中规定的初始收入，即建造承包商与客户在双方签订的合同中最初商定的合同总金额，它构成了合同收入的基本内容。 因合同变更、索赔、奖励等构成的收入，这部分收入并不构成合同双方在签订合同时已在合同中商定的合同总金额，而是在执行合同过程中由于合同变更、索赔、奖励等原因而形成的追加收入。 3、预付备料款的限额 国家工商行政管理总局、建设部颁布的《建设工程施工合同(示范文本)》中对工程进度款支付作了如下详细规定： 1、工程款(进度款)在双方确认计量结果后14天内，发包方应向承包方支付工程款(进度款)。
---------------------------------------------------------------最新资料推荐------------------------------------------------------ 工程造价税金计算 工程造价税金由营业税、城市维护建设税、教育费附加组成，是地方税收的一项重要来源。 实行工程量清单计价规范之后，税金需要单独列项计算，金额大小直接影响工程造价的高低。 如何进行税金的计算及筹划，关系到建设单位和施工单位的切身利益。 国家立法机构近年陆续出台了多项建筑业税收的法律法规，明确了税金的征收缴纳规定，促进了建筑行业的健康发展。 一、税金的法律依据 1.1 营业税的法律依据营业税是工程造价税金中的主要税种，按照应税劳务的营业额征收。 法律依据有：《营业税暂行条例》《营业税暂行条例实施细则》《营业税税目注释》《关、、、于长距离输送管道工程是否征收营业税问题的通知》《关于纳税人销售自产货物提供增值税、劳务并提供建筑业劳务征收流转税问题的通知》《关于营业税若干政策问题的通知》《关于、、建筑业营业税若干政策问题的通知》等。 1.2 城市维护建设税的法律依据城市维护建设税是工程造价税金中的附加税，按照营业税的税额附征。 法律依据有：城市维护建设税暂行条例》国务院办公厅对《《、〈城市维护建设税暂行条例〉第五条的解释的复函》。 1.3 教育费附加的法律依据教育费附加是工程造价税金中的附 1/ 8
加费，按照营业税的税额附征。 法律依据有：《征收教育费附加的暂行规定》《国务院关于修改〈征收教育费附加的暂行、规定〉的决定》等。 1.4 工程造价税金的法律依据工程造价税金是指国家税法规定的应计入工程造价内的营业税、城市维护建设税及教育费附加等，是一项综合税率，按照工程造价进行计算和缴纳。 法律依据有：《建筑安装工程费用项目组成》《建设工程工程量清单计价规范》《、、〈建设工程工程量清单计价规范〉有关问题解释答疑》等。 二、税金计算之税率 2.1 税金的征收范围《营业税税目注释》规定，建筑业营业税的征收范围包括建筑、安装、修缮、装饰、其他工程作业 5 项内容，其中：建筑是指新建、改建、扩建各种建筑物、构筑物的工程作业；安装是指生产设备、动力设备、起重设备、运输设备、传动设备、医疗实验设备及其他各种设备的装配、安置工程作业。 其他工程作业一个兜底条款，是指上列 4 项工程作业以外的各种工程作业。 2.2 税收法规中的税率《营业税暂行条例》《城市维护建设税暂行条例》等规定税率如下：、建筑业营业税属于价内税，税率为 3% 。 教育费附加以营业税税额为计征依据，税率为 3% 。 城市维护建设税以营业税税额为计征依据，纳税人所在地在市区的，税率为 7%；纳税人所在地在县城、镇的，税率为 5%；纳税人
工程造价管理费是多少或怎么算 1、工程造价中管理费、利润的计算基础是：（人工费+机械费）x费率费率根据工程类别不同所取的费率也不同，不同省份费率也有所不同，具体要参考各省份工程造价中各种相关费率的取费标准（《省建设工程造价计价规则》）上有具体说明。 2、规费 规费是指政府和有关部门规定必须缴纳的费用（简称规费）。包括： （1 ）.工程定额测定费。（工程定额测定费=取费基数x取费费率） （2 ）.工程排污费。（按工程所在地的相关规定计算） （3 ）.社会保障与住房公积金（基本养老保险、失业保险费、基本医疗保险费、住房公积金）。）.社会保障与住房公积金=取费基数x取费费率 （4 ）危险作业意外伤害保险。（为参加建筑职工意外伤害保险的施工企业不得计取此项费用） 3、税金指国家税法所规定的应计入建筑安装工程费用的营业税、城乡维护建设税及教育费附加三项应缴税。税金计算基础：税金=税前造价x 计算系数（税前造价=直接工程费+措施费+其他项目费+管理费+利润+规费；计算系数根据工程所在地选取。） 在分部分项工程量清单中管理费和利润计算基础是什么，反正不是人材机的费用之和，他们是有费率吗，是多少啊，怎么跟措施费里面的计算基础、管理和利润的费率不一样呢?具体怎么规定的？ 按工程量清单计价，管理费是以直接工程费为计算基础，利润是按直接工程费和管理费之和为计算基数，计算费率根据各施工单位管理水平及工程项目难易程序确定，没有统一的规定，以上费用均为竞争性费用，投标人或是施工单位一般会按市场行情确定。措施费分两部分，一种是可以按工程量计算得出的，这部分计算方式参照工程量清单中的分部分项清单模式，另一种是以项、类等计算的，这部分是以分部分项工程或是特定部分按规定比例或参数确定。所以，措施费在计算上是有区别的，按分部分项工程计算的措施费，计算方法与分部分项工程一样。按工料单价法或是实物法计价，也就是定额计价，管理费的计算基础就不一定了，要看具体要求，一般有按人工费为基数，或按人工和机械费为基数，或是直接工程费为基数，利润是按直接费和间接费之和为计算基数，最后计算税金，加上购置的设备及工器具得出工程费用。具体规定可参见:工程量清单计价规范2008
云南省建设厅关于调整建安工程造价税金计算系数和工程定额测定费费率的通知 云南省建设厅关于调整建安工程造价 税金计算系数和工程定额测定费费率的通知 云建标[2006]295号 省直各有关部门、各州、市建设局（委）、各有关单位： 根据《云南省人民政府关于印发云南省地方教育附加征收管理办法的通知》（云政发[2005]137号）、《云南省人民政府办公厅征收地方教育附加有关问题的通知》（云政办发[2005]93号）和省发改委、财政厅《关于调整全省工程定额测定费收费标准的通知》（云发改价格[2006]269号）文件的规定，决定调整《云南省2003版建设工程造价计价依据》中建安工程造价税金计算系数和工程定额测定费费率。 具体调整情况如下： 一、调整后的建安工程造价税金计算系数： ----------------------------------------------------------------- 工程所在地综合税率（%）计算系数 ----------------------------------------------------------------- 市区 3.33 0.0344 ----------------------------------------------------------------- 县城、镇 3.27 0.0338 ----------------------------------------------------------------- 其他 3.15 0.0325 -----------------------------------------------------------------
工程量计算规则公式汇总 土建工程工程量计算规则公式汇总 平整场地: 建筑物场地厚度在±30cm以内的挖、填、运、找平. 1、平整场地计算规则 (1清单规则:按设计图示尺寸以建筑物首层面积计算。 (2定额规则:按设计图示尺寸以建筑物首层面积计算。 2、平整场地计算方法 (1清单规则的平整场地面积:清单规则的平整场地面积=首层建筑面积 (2定额规则的平整场地面积:定额规则的平整场地面积=首层建筑面积 3、注意事项 (1、有的地区定额规则的平整场地面积:按外墙外皮线外放2米计算。计算时按外墙外边线外放2米的图形分块计算,然后与底层建筑面积合并计算;或者按“外放2米的中心线×2=外放2米面积” 与底层建筑面积合并计算。这样的话计算时会出现如下难点: ①、划分块比较麻烦,弧线部分不好处理,容易出现误差。 ②、2米的中心线计算起来较麻烦,不好计算。 ③、外放2米后可能出现重叠部分,到底应该扣除多少不好计算。 (2、清单环境下投标人报价时候可能需要根据现场的实际情况计算平整场地的工程量,每边外放的长度不一样。 大开挖土方
1、开挖土方计算规则 (1、清单规则:挖基础土方按设计图示尺寸以基础垫层底面积乘挖土深度计算。 (2、定额规则:人工或机械挖土方的体积应按槽底面积乘以挖土深度计算。槽底面积应以槽底的长乘以槽底的宽,槽底长和宽是指混凝土垫层外边线加工作面,如有排水沟者应算至排水沟外边线。排水沟的体积应纳入总土方量内。 当需要放坡时,应将放坡的土方量合并于总土方量中。 2、开挖土方计算方法 (1、清单规则: ①、计算挖土方底面积: 方法一、利用底层的建筑面积+外墙外皮到垫层外皮的面积。外墙外边线到垫层外边线的面积计算(按外墙外边线外放图形分块计算或者按“外放图形的中心线×外放长度”计算。 方法二、分块计算垫层外边线的面积(同分块计算建筑面积。 ②、计算挖土方的体积:土方体积=挖土方的底面积*挖土深度。 (2、定额规则: ①、利用棱台体积公式计算挖土方的上下底面积。 V=1/6×H×(S上+ 4×S中+ S下计算土方体积(其中,S上为上底面积,S中为中截面面积,S下为下底面面积。如下图 S下=底层的建筑面积+外墙外皮到挖土底边线的面积(包括工作面、排水沟、放坡等。
建筑工程造价利润和税金的构成及计算 1．利润 建筑工程的利润一般以直接工程费与间接费之和为基数按一定百分比计算。安装工程以直接费中的人工费为基数按一定百分比计算。在市场经济中，利润的取费是企业行为，其取费水平应根据企业的经营方针和市场竞争的激烈程度由企业自行决策。 2．税金 建筑安装工程税金是指国家税法规定的应计入工程造价内的税金，是“转嫁税”。与直接工程费、间接费、利润不同，税金具有法定性和强制性，建筑工程造价包括按税法规定计算的税金，并由承包人按规定及时足额交纳给工程所在地的税务部门。 （1）税收的范围和构成 建筑安装工程的税收范围包括建筑、安装、修缮、装饰和其他工程作业，其中建筑是指新建、改建、扩建各种建筑物的工程作业，包括与建筑物相连的各种设备或支柱、操作平台的安装，以及各种窑炉和金属结构工程作业在内；安装是指生产设备、动力设备、起重设备、运输设备、传动设备、医疗实验设备及其他各种设备的装配、安置工程作业，包括与设备相连的工作台、扶梯、栏杆的工程和被安装设备的绝缘、防腐、保温、油漆等工程作业在内；修缮是指对建筑物、构筑物进行修补、加固、养护、改善，使之恢复原来的使用价值或延长其使用期限的工程作业；装饰是指对建筑物、构筑物进行修饰，使之美观或具有特定用途的工程作业；其他工程作业是指上列工程作业以外的各种工程作业，如水利工程、道路工程、疏浚工程、仿古园林工程、拆除工程、爆破工程等。 按规定，建筑安装工程税收由营业税、城市维护建设税及教育费附加构成。 （2）税金的计算 1）营业税的税额为营业额的3%，其中营业额是指从事建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业收取的全部收入，包括工程所用材料、物资价值。当安装的设备的价值纳入建筑工程造价时，也包括所安装设备的价款。工程总承包人将工程分包或者转包给他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价
税金具体概念是什么？ 税金 建筑安装工程税金是指国家税法规定的应计入工程造价内的税金，是“转嫁税”。与直接工程费、间接费、利润不同，税金具有法定性和强制性，建筑工程造价包括按税法规定计算的税金，并由承包人按规定及时足额交纳给工程所在地的税务部门。 （1）税收的范围和构成 建筑安装工程的税收范围包括建筑、安装、修缮、装饰和其他工程作业，其中建筑是指新建、改建、扩建各种建筑物的工程作业，包括与建筑物相连的各种设备或支柱、操作平台的安装，以及各种窑炉和金属结构工程作业在内；安装是指生产设备、动力设备、起重设备、运输设备、传动设备、医疗实验设备及其他各种设备的装配、安置工程作业，包括与设备相连的工作台、扶梯、栏杆的工程和被安装设备的绝缘、防腐、保温、油漆等工程作业在内；修缮是指对建筑物、构筑物进行修补、加固、养护、改善，使之恢复原来的使用价值或延长其使用期限的工程作业；装饰是指对建筑物、构筑物进行修饰，使之美观或具有特定用途的工程作业；其他工程作业是指上列工程作业以外的各种工程作业，如水利工程、道路工程、疏浚工程、仿古园林工程、拆除工程、爆破工程等。 按规定，建筑安装工程税收由营业税、城市维护建设税及教育费附加构成。 （2）税金的计算 1）营业税的税额为营业额的3%，其中营业额是指从事建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业收取的全部收入，包括工程所用材料、物资价值。当安装的设备的价值纳入建筑工程造价时，也包括所安装设备的价款。工程总承包人将工程分包或者转包给他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额，但仍以总承包人为代扣缴义务人。营业税的计税公式为：计税价格＝工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）（32-13） 2）城市维护建设税额。工程所在地为市区的，按营业税的7%征收；工程所在地为县镇的，按营业税的5%征收；所在地在农村的，按营业税的1%征收。城市维护建设税的计税公式为： 应纳税额＝应缴营业税额×适用税率（32-14） 3）教育费附加额为营业税的3%。其计税公式为： 应纳税额＝应缴营业税额×3% 为了计算上的方便，可将营业税、城市维护建设税、教育费附加通过简化计算合并在一起，以直接工程费、间接费和利润之和为基数. 规费是指政府和有关权力部门规定必须缴纳的费用（简称规费），包括以下内容：
工程量计算规则及公式 ： 一、平整场地：建筑物场地厚度在±30cm以的挖、填、运、找平。 1、平整场地计算规则 （1）清单规则：按设计图示尺寸以建筑物首层面积计算。 （2）定额规则：按设计图示尺寸以建筑物外墙外边线每边各加2米以平方米面积计算。 2、平整场地计算公式 S=（A+4）×（B+4）=S底+2L外+16 式中：S———平整场地工程量；A———建筑物长度方向外墙外边线长度；B———建筑物宽度方向外墙外边线长度；S底———建筑物底层建筑面积；L 外———建筑物外墙外边线周长。
该公式适用于任何由矩形组成的建筑物或构筑物的场地平整工程量计算。二、基础土方开挖计算 开挖土方计算规则 （1）、清单规则：挖基础土方按设计图示尺寸以基础垫层底面积乘挖土深度计算。 （2）、定额规则：人工或机械挖土方的体积应按槽底面积乘以挖土深度计算。槽底面积应以槽底的长乘以槽底的宽，槽底长和宽是指基础底宽外加工作面，当需要放坡时，应将放坡的土方量合并于总土方量中。 2、开挖土方计算公式： （1）、清单计算挖土方的体积：土方体积＝挖土方的底面积×挖土深度。（2）、定额规则：基槽开挖：V=（A+2C+K×H）H×L。式中：V———基槽土方量；A———槽底宽度；C———工作面宽度；H———基槽深度；L———基槽长度。. 其中外墙基槽长度以外墙中心线计算，墙基槽长度以墙净长计算，交接重合出不予扣除。 基坑开挖：V=1/6H[A×B+a×b+(A+a)×(B+b)+a×b]。式中：
V———基坑体积；A—基坑上口长度；B———基坑上口宽度；a———基坑底面长度；b———基坑底面宽度。 三、回填土工程量计算规则及公式 1、基槽、基坑回填土体积=基槽（坑）挖土体积-设计室外地坪以下建（构）筑物被埋置部分的体积。 式中室外地坪以下建（构）筑物被埋置部分的体积一般包括垫层、墙基础、柱基础、以及地下建筑物、构筑物等所占体积 2、室回填土体积=主墙间净面积×回填土厚度-各种沟道所占体积 主墙间净面积=S底-（L中×墙厚+L×墙厚） 式中：底———底层建筑面积；L中———外墙中心线长度；L———墙净长线长度。 回填土厚度指室外高差减去地面垫层、找平层、面层的总厚度，如右图：四、运土方计算规则及公式： 运土是指把开挖后的多余土运至指定地点，或是在回填土不足时从指定地点取土回填。土方运输应按不同的运输方式和运距分别以立方米计算。 运土工程量=挖土总体积-回填土总体积