资产支持票据主要注册流程和交易流程
资产支持票据主要注册流程和交易流程
资产支持票据通常由大型企业、金融机构或多个中小企业把自身拥有的、将来能够生成稳定现金流的资产出售给受托机构，由受托机构将这些资产作为支持基础发行商业票据，并向投资者出售以换取所需资金。那么资产支持票据的主要注册流程是什么呢？资产支持票据的交易流程又是怎样的呢？
资产支持票据主要注册流程
1、董事会通过发行议案
2、股东大会通过发行议案（如需）
3、选聘主承销商
4、主承销商将材料报送至交易商协会
5、交易商协会对注册材料进行形式完备性核对
6、交易商协会通过主承销商告知发行人予以补正
7、主承销商协助发行人在10个工作日内补正材料
8、主承销商协助发行人在10个工作日内补正材料
9、交易商协会办理注册手续
10、产品发行
实训二原始凭证的填制 一、训练目的 通过训练掌握原始凭证的基本内容、填制方法及填制要求。 二、实训资料 企业名称：无锡大华服装公司（增值税一般纳税人） 开户行：建设银行解放路支行账号：06635698 纳税人登记号：1501178845678 会计人员：路晓出纳员：李利会计主管：张成 2006年6月发生的有关交易或事项如下： 1. 6月1日，开出现金支票从银行提取2000元现金备用。（填制现金支票，有关支票填制说明见训练说明）。 旅费2000元，财务人员审核无误后付现金。（填制借款单） 表3-2 借款单 3．6月2日，出纳员将当天的销售款85600元现金存入银行。（其中面额100元的700张，面额50元的300张，面额10元的60张）（填制银行现金交款单）
表3-3 中国建设银行现金交款单 账别： 年 月 日 4 .6月6日，开出转账支票50000元，向宏利工厂预付布 料款。（填制转账支票） 51000元，开出转账支票付款，材料验收入库。（填制材料入库单和转账支票） 表3-5 材料入库单 供应单位： 年 月 日 发票号：111078 字第 号
第 二 联 记 账 联 仓库 会计 收料员 制单： 6.6月9日，王新民开会回来报销差旅费1850，退回现金150元，由出纳开出收据一张。（收据如表3-7、差旅费见表3-8） 表3-7 统一收款收据 2006年6月9日
表3-8 差旅费报销单 单位领导：许光前财务主管：李林审核：王劲松填报人：李大民 7.6月10日，向个人田欣销售男套装5套，每套800元（含增值税），销售男式衬衣100件，每件50元（含增值税），收到现金并开出零售发票。（填制销售发票如表3-9） 8.6月12日，向美联商场销售成衣，其中男套装50套每套700元，裙装30套，每套600元（不含增值税），开出增值税专用发票，如表3-11，收到对方的转账支票，当日填写银行进账单送存银行，如表3-10。（填制增值税专用发票及银行进账单） 表3-9 江苏省商品销售统一发票 发票联 客户名称及地址年月日填制
一、实训的主要内容为了在走上工作岗位后能尽快适应并胜任实际工作，缩小理论与实 践的距离，要在学校学习期间培养学生的的实践能力和操作技能，其主要办法之一就是进行会计模拟实训。会计模拟实训主要包括原始凭证、记账凭证填制和登记各种明细分类账、现金银行存款日记账、登记总分类账及编制财务会计报表，还包括企业供应、生产、销售三个环节的核算和成本计算中会计凭证取得或填制的方法，还包括账项调整、账项结转与结账、错账查找与更正的方法，以及试算平衡表、发生额及余额对照表、资产负债表和利润表的编制依据和编制方法等 一、实训的主要内容 为了在走上工作岗位后能尽快适应并胜任实际工作，缩小理论与实践的距离，要在学校学习期间培养学生的的实践能力和操作技能，其主要办法之一就是进行会计模拟实训。会计模拟实训主要包括原始凭证、记账凭证填制和登记各种明细分类账、现金银行存款日记账、登记总分类账及编制财务会计报表，还包括企业供应、生产、销售三个环节的核算和成本计算中会计凭证取得或填制的方法，还包括账项调整、账项结转与结账、错账查找与更正的方法，以及试算平衡表、发生额及余额对照表、资产负债表和利润表的编制依据和编制方法等。 二、实训的基本流程 会计模拟实训是按照会计核算形式所规定的核算步骤进行的。 第一步，根据模拟企业实际发生的经济业务，填制和审核原始凭证，然后根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，再根据记账凭证编制汇总记账凭证。填制和审核会计是会计核算工作的基础，是保证会计核算资料真实、可靠和完整的关键，是发挥会计监职能的重要一环。全部会计凭证必须经过有关人员严格审核，只有审核无误的会计凭证才能作为登记账簿的依据。 第二步，根据审核无误的会计凭证分别登记现金和银行存款日记账、各种明细账和总账。然后与会计期末进行会计账项调整、结转并结账、对账。如过发现账簿记录存在错误、应及时予以更正。 第三步，根据有关的分类账簿记录资料编制资产负债表和利润表等主要的会计报表。另外，正式编制会计报表前还应编制试算平衡表进行试算平衡。 三、实训中应注意的问题 因为所给出的原始凭证部分需填制，所以原始凭证填制填制时要注意的问题不能忽略，主要有：填制真实可靠。即如实填列经济业务内容，不弄虚作假，不涂改、挖补。内容完整。即应该填写的项目要逐项填写，不可缺漏，尤其需要注意的是，年、月、日要按照填制原始凭证的实际日期填写；名称要写全，不能简化；品名或用途要填写明确，不许含糊不清；有关人员的签章必须齐全。填制及时。即每当一项经济业务发生或完成，都要立即填制原
「会计凭证（一）」原始凭证的填制与审核（附填制实训及答 案） 2．按照填制手续及内容不同可分为：一次凭证、累计凭证和汇总凭证。 3．按照格式不同可分为：通用凭证和专用凭证。 原始凭证包含以下7项内容： 参考图： 除应当具备原始凭证的上述内容外，还应当有以下的附加条件： 1．从外单位取得的原始凭证，应使用统一发票，发票上应印有税务专用章；必须加盖填制单位的公章。 2．自制的原始凭证，必须要有经办单位负责人或者由单位负责人指定的人 员签名或者盖章。 3．支付款项的原始凭证，必须要有收款单位和收款人的收款证明，不能仅 以支付款项的有关凭证代替。 4．购买实物的原始凭证，必须有验收证明。
5．销售货物发生退口并退还货款时，必须以退货发票、退货验收证明和对方的收款收据作为原始凭证。 6．职工公出借款填制的借款凭证，必须附在记账凭证之后。 7．经上级有关部门批准的经济业务事项，应当将批准文件作为原始凭证的附件。 填制要求： 1．记录的内容、数字，必须真实可靠要真实，不得弄虚作假，不得伪造凭证。 2．项目必须逐项填列齐全，不得遗漏和省略；经办业务的有关部门和人员要认真审核，签名，确保内容完整。 3．手续完备。自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其他指定的人员签名盖章； 对外开出的原始凭证必须加盖本单位公章； 从外部取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章； 从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名盖章。 4．书写要清楚、规范： 小写金额用阿拉伯数字逐个书写，不得写连笔字，在金额前要填写人民币符号“￥”，人民币符号“￥”与阿拉伯数字之间不得留有空白，金额数字一律填写到角分，无角分的，写“00”或符号“－”，有角无分的，分位写“0”，不得用符号“－”；
票据业务基础知识公司标准化编码 [QQX96QT-XQQB89Q8-NQQJ6Q8-MQM9N]
练习题库：票据业务基础知识 随机显示题型：判断单选多选 第1部分判断题 题号：Qhx014634 所属课程：票据业务基础知识 1.签发支票可以使用黑色或蓝色或蓝黑色水笔填写，但不得使用圆珠笔填写。 A、对 B、错 正确答案：B 解析：签发支票应使用炭素墨水或墨汁填写，也就是讲必须是黑色的钢笔或水笔填写。 题号：Qhx014635 所属课程：票据业务基础知识 2.票据小额金额￥，大写金额应写为人民币叁佰贰拾肆元肆分。 A、对 B、错 正确答案：B 解析：票据小额金额￥，大写金额应写为人民币叁佰贰拾肆元零肆分。 题号：Qhx014628 所属课程：票据业务基础知识 3.填明“现金”字样的票据不得转让。 A、对 B、错 正确答案：A 解析：《支付结算办法》第二十七条，填明“现金”字样的银行汇票、银行本票和用于支取现金的支票不得背书转让。
题号：Qhx014633 所属课程：票据业务基础知识 4.银行本票的付款期限最长不得超过1个月。 A、对 B、错 正确答案：B 解析：银行本票的付款期限应当为最长不得超过2个月。 题号：Qhx014630 所属课程：票据业务基础知识 5.票据的取得必须给付对价，未支付对价而取得的票据不能享受票据权利。 A、对 B、错 正确答案：B 解析：因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，不受给付对价的限制。题号：Qhx014623 所属课程：票据业务基础知识 6.我国所称票据，是指银行汇票、商业汇票、银行本票、商业本票和支票。 A、对 B、错 正确答案：B 解析：我国未允许签发商业本票。 题号：Qhx014627 所属课程：票据业务基础知识 7.持票人委托银行收款或以票据质押的，除按上款规定记载背书外，还应被背书人栏记载“委托收款”或“质押”字样。 A、对 B、错
会计基本技能实训 ——填制原始凭证 作者江苏经贸职业技术学院戴桂荣 企业名称：南京市溶剂公司法人代表：金玉堂 开户银行：工商银行南京市支行行号（银行编号）：001 账号：591 地址：玄武区清流路3号 025- 该公司2013年1月份发生的部分经济业务如下，根据各题业务要求填写原始凭证，并代经办人员履行签章手续（签章处用文字代替）。 1、2日，财务科出纳员王田开出现金支票一张，从银行存款中提取备用金2 000元，请填制现金支票（提示：按照银行规定，支票要用碳素墨水书写，大小金额或收款人写错，必须作废留存，重新填制。） 2、3日，供销科业务员李力借差旅费1500元，准备赴北京推销产品，请代李力填制差旅费借款单，代其他有关人员签名（会计主管丁兰，借款单位负责人王民，出纳方五）。 借款单 年月日字第0021号
会计主管：复核：出纳：借款人： 3、5日，检验科乔春交来差旅费余款28.05元，请代财会人员填制收据，代 出纳员王田（兼制单人）收款，盖“现金收讫”章，代交款人、收款人签名。 现金收款收据 年月日№ 收款单位公章（略）收款人：交款人： 4、7日，经供销科同意，采购员赵君到财务科开出转账支票一张，金额3 393元，向南京市劳保用品商店购进工作服，发票如下。请代出纳员王田签发转账支票。
5、8日，采购员赵君根据发票填制收料单给仓库，材料检验员赵红，保管员齐兰，将第4题购买的工作服如数验收入库，请代赵君填制收料单，代齐兰填写实收数量，代有关人员签名。提示：根据发票填制收料单，其中收料单上的发票价格栏填写发票金额（不含填值税额） 南 京 溶 剂 公 司 领 料 单 核算 主管 保管 检查 交库 6、10日，一车间材料员朱丽填制领料单，经车间主任审批，到仓库领出工作服，请领12套，实领12套，每套58元，请代朱丽填制领料单，代领料单位负责人于杰审批，代发料人万敏填写实发数，代有关人员签名。 南 京 溶 剂 公 司 领 料 单 领料单位： 年 月 日 编号： 领料单位负责人 记账 发料 领料
练习题库：票据业务基础知识随机显示题型：判断单选多选打印 第1部分判断题 题号：Qhx014634所属课程：票据业务基础知识 1. 签发支票可以使用黑色或蓝色或蓝黑色水笔填写，但不得使用圆珠笔填写 A、对 B、错 正确答案：B JH-n ??丁????I*?? W???SI：???ail???WHTU????TH??ITT? 解析：签发支票应使用炭素墨水或墨汁填写，也就是讲必须是黑色的钢笔或水笔填写。 题号：Qhx014635所属课程：票据业务基础知识 2. 票据小额金额Y,大写金额应写为人民币叁佰贰拾肆元肆分。 A、对 B、错 正确答案：B 解析：票据小额金额Y,大写金额应写为人民币叁佰贰拾肆元零肆分 题号：Qhx014628所属课程：票据业务基础知识 3. 填明“现金”字样的票据不得转让。 A、对 B、错 正确答案：A 解析：《支付结算办法》第二十七条，填明“现金”字样的银行汇票、银行本票和用于支取现金的支票不得背书转让。 题号：Qhx014633所属课程：票据业务基础知识 4. 银行本票的付款期限最长不得超过1个月。 A、对 B、错 正确答案：B 解析：银行本票的付款期限应当为最长不得超过2个月 题号：Qhx014630所属课程：票据业务基础知识 5. 票据的取得必须给付对价，未支付对价而取得的票据不能享受票据权利
B 、 错 正确答案：B 解析：因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，不受给付对价的限制 题号：Qhx014623所属课程： 票据业务基础知识 6. 我国所称票据，是指银行汇票、商业汇票、银行本票、商业本票和支票 A 、 对 B 、 错 ?wr 正确答案：B 解析：我国未允许签发商业本票 题号：Qhx014627所属课程： 票据业务基础知识 7. 持票人委托银行收款或以票据质押的，除按上款规定记载背书外，还应被背书 人栏记载“委托收款”或“质押”字样。 A 、 对 B 、 错 正确答案：B 解析：应于“背书人”栏记载有关事项 题号：Qhx014626所属课程： 票据业务基础知识 8. 银行、单位和个人在票据和结算凭证上的签章应使用红色印泥 印章（万次印章）作为预留银行签章。 A 、 对 B 、 错 nw■ VS W ■ ■■■ ■ ■ vr■ ■■■ ■ wr■ ■■■ ■ 9"r ?■ ■ TB ■ ■■ S3 I .■ ■ ■ ■ w■ ■■ ?■?」■ ■ ■ ■■ BW ?■ ■ ■ 正确答案：A 解析：为了保证印章不变形，人民银行于1997年发文要求不得使用原子印章作 为银行预留印鉴。 题号：Qhx014629所属课程： 票据业务基础知识 9. 支票分为现金支票、转账支票两种。 A 、 对 B 、 错 nn■ ■?H ■ ■■■ ■ ■ tn:■ ■■■ ■ n■ ■■■ ■ m■ ■■ ■ 正确答案：B 解析：支票应当分为现金支票、转账支票和普通支票三种 题号： Qhx014625所属课程： 票据业务基础知识 10. 票据出票日期不可以使用小写填写的，否则银行不予受理 A 、 对 B 、 错 正确答案：A 解析：根据《正确填写票据和结算凭证的基本规定》，票据出票日期必须使用 大 写。 题号：Qhx014632所属课程： 票据业务基础知识 11. 银行汇票向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知联，缺少任 何一联，银行不予受理. 不能使用原子 ~"1
新明公司2007年7月发生下列经济业务： 1、1日，企业收到投资者投入的100000元资本金。 2、1日，采购员张文哲借差旅费1000元，付现金。 3、2日，向银行借入短期借款150000元。 4、3日，企业用银行存款偿还前欠红星厂的材料款23400 丿元。 5、3日，企业将现金20000元存入银行。 6、4日，收到金城公司还来的货款68000元，存入银行。 7、4日，以现金1200元支付下半年的报刊费。 & 5日，收到华厦公司兑付的票据，系该公司前欠的A产
品购买款（含税）117000元，存入银行。 9、6日，企业以现金支付党办办公费500元。 10、6日，报销张文哲差旅费800元，余款收回现金。 11、8日，企业出售给长白公司A产品价值200000元，增值税率17%，款项尚未收到。 12、10日，企业向华夏公司购甲材料，按合同以银行存款 预付货款5000元。 13、11日，企业售给金城公司价值80000元B产品，同时以现金垫付运输费400元，税率17%。收到金城公司开具的一个月商业承兑汇票94000元。
14、12日，企业收到长白公司货款，存入银行。 15、13日，企业收到盛达公司4月份商业承兑汇票的款项50000元，款项存入银行。 16、14日，从银行提取50000元现金备用。 17、15日，以现金发放职工上月工资45000元。 18、16日，收到华夏公司发来的甲材料1000千克，单价15元，税率17%。企业以现金支票付清余款，同时以现金支付运杂费200元。 19、17日，向红光厂购入乙材料1000千克，单价20元，税率17%，款项用银行存款支付。
票据业务基础知识考题 1.我国所称票据，是指银行汇票、商业汇票、银行本票、商业本票和支票。(错) 2.银行汇票向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知联，缺少任何一联，银行不予受理.（对） 3.支票分为现金支票、转账支票两种。（错） 4.票据出票日期不可以使用小写填写的，否则银行不予受理。（对） 5.银行汇票因为其提示付款期限为1个月，故其为远期票据。（错） 6.银行、单位和个人在票据和结算凭证上的签章应使用红色印泥。不能使用原子印章（万次印章）作为预留银行签章。（对） 7.单位出票人于支票上的签章，可以是公章、财务专用章和支票专用章。（错） 8.银行本票的付款期限最长不得超过1个月。（错） 9.背书的背书日期必须记载，未记载背书日期的票据不得流通转让。（错） 10.票据小额金额￥，大写金额应写为人民币叁佰贰拾肆元肆分。（错） 11.持票人委托银行收款或以票据质押的，除按上款规定记载背书外，还应被背书人栏记载“委托收款”或“质押”字样。（错） 12.签发支票可以使用黑色或蓝色或蓝黑色水笔填写，但不得使用圆珠笔填写。（错） 13.商业汇票的出票人是（B ）。 A、经中国人民银行批准办理商业汇票业务的银行 B、银行以外的企业和其他组织 C、付款人 D、收款人 14.我国的票据管理部门是（A ）。 A、中国人民银行 B、中国人民银行及各银行类金融机构 C、各商业银行 D、所有金融机构 15.单位在票据上的签章是（B）。 A、业务公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签章 B、单位财务章或者公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签章 C、汇票专用章加其法定代表人或者其授权的代理人的签章 D、单位公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签章 16.签发空头支票或签发与其预留签章不符的支票，由中国人民银行处以票面金额5%，不低于（C）元的罚款。 17.银行承兑汇票的基本防伪特征包括（C ）项。 A、5 B、6 C、7 D、8 18.以下不能于票据大写金额栏书写的中文数字为（A ）。 A、弍 B、陆 C、万 D、圆 19.商业汇票的付款期限，最长不得超过（C ）个月。 A、1 B、2 C、6 D、12 20.单位、个人和银行办理支付结算必须遵守的原则是恪守信用、履约付款；谁的钱入谁的账，（C ）不垫款。 21.银行汇票的（）不得更改，更改（B ）的银行汇票无效。 A、多余金额 B、实际结算金额 C、汇票申请人 D、背书人 22.银行承兑汇票背书转让的，其金额（B ）。 A、可以部分转让 B、必须全额转让 C、可以超过面额转让
允许非金融企业发行资产支持票据（ABN）或成为融资租赁公司融资新渠道 由于宏观经济形势的日趋复杂，融资租赁业务的风险已开始显示。日前，有媒体报道称，重庆钢铁在天量融资背后，融资租赁的违约事件已悄然发生。 在融资租赁公司如雨后春笋般冒出之时，该行业也正面临着新的政策机遇。日前，有消息称，银行间交易商协会将推出新的债券品种，允许非金融企业发行资产支持票据（ABN），以进一步拓宽企业融资渠道。 业内人士认为，一旦此债券品种能够推出，将对融资租赁公司构成大利好，这意味着长期以来制约融资租赁公司发展的融资渠道将得以打通。专家建议，?融资租赁公司赶快与资金合作的银行联系，通过银行或其他金融机构，在金融市场发行融资租赁资产支持的企业票据?。 扩展阅读： 资产支持票据（ABN，Asset-BackedMedium-termNotes，）是指非金融企业在银行间债券市场发行的，由基础资产所产生的现金流作为还款支持的，约定在一定期限内还本付息的债务融资工具。 资产支持票据是一种债务融资工具，该票据由特定资产
所产生的可预测现金流作为还款支持，并约定在一定期限内还本付息。资产支持票据通常由大型企业、金融机构或多个中小企业把自身拥有的、将来能够生成稳定现金流的资产出售给受托机构，由受托机构将这些资产作为支持基础发行商业票据，并向投资者出售以换取所需资金。 资产支持票据在国外发展比较成熟，其发行过程与其他资产证券化过程类似，即发起人成立一家特殊目的公司（Special Purpose Vehicles, SPV），通过真实销售将应收账款、银行贷款、信用卡应收款等资产出售给SPV，再由SPV 以这些资产作为支持发行票据在市场上公开出售。自20世纪80年代以来，资产支持票据已经成为私募中一个日益重要的组成部分。 目前资产支持票据在我国还处在前期的试点研究阶段，是2010年银行间债券市场创新产品重要内容之一。2009年2月25日，根据中国银行间市场交易商协会要求，由兴业银行、招商银行、浦发银行三家牵头，包含中金公司和中信证券组成了资产支持票据工作小组，启动资产支持票据设计开发方案，并开始营销客户。然而在经过半年的尝试后搁浅。 资产支持票据的发行，将有利于拓宽我国中小企业融资渠道，是未来我国金融市场发展的一个热点。
会计模拟实训报告范文 ●一、实训的主要内容 为了在走上工作岗位后能尽快适应并胜任实际工作，缩小理论与实践的距离，要在学校学习期间培养学生的的实践能力和操作技能，其主要办法之一就是进行会计模拟实训。会计模拟实训主要包括原始凭证、记账凭证填制和登记各种明细分类账、现金银行存款日记账、登记总分类账及编制财务会计报表，还包括企业供应、生产、销售三个环节的核算和成本计算中会计凭证取得或填制的方法，还包括账项调整、账项结转与结账、错账查找与更正的方法，以及试算平衡表、发生额及余额对照表、资产负债表和利润表的编制依据和编制方法等。 ●二、实训的基本流程 会计模拟实训是按照会计核算形式所规定的核算步骤进行的。 第一步，根据模拟企业实际发生的经济业务，填制和审核原始凭证，然后根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，再根据记账凭证编制汇总记账凭证。填制和审核会计是会计核算工作的基础，是保证会计核算资料真实、可靠和完整的关键，是发挥会计监职能的重要一环。全部会计凭证必须经过有关人员严格审核，只有审核无误的会计凭证才能作为登记账簿的依据。 第二步，根据审核无误的会计凭证分别登记现金和银行存款日记账、各种明细账和总账。然后与会计期末进行会计账项调
整、结转并结账、对账。如过发现账簿记录存在错误、应及时予以更正。 第三步，根据有关的分类账簿记录资料编制资产负债表和利润表等主要的会计报表。另外，正式编制会计报表前还应编制试算平衡表进行试算平衡。 三、实训中应注意的问题 因为所给出的原始凭证部分需填制，所以原始凭证填制填制时要注意的问题不能忽略，主要有：填制真实可靠。即如实填列经济业务内容，不弄虚作假，不涂改、挖补。内容完整。即应该填写的项目要逐项填写，不可缺漏，尤其需要注意的是，年、月、日要按照填制原始凭证的实际日期填写;名称要写全，不能简化;品名或用途要填写明确，不许含糊不清;有关人员的签章必须齐全。填制及时。即每当一项经济业务发生或完成，都要立即填制原始凭证，做到不积压、不误时、不事后补制。书写清楚。即字迹端正、易于辨认，做到数字书写符合会计上的技术要求，文字工整，不草、不乱、不“造”;复写的凭证，要不串格、不串行、不模糊。顺序使用。即收付款项或实物的凭证要顺序或分类编号，在填制时按照编号的次序使用，跳号的凭证应加盖“作废”戳记，不得撕毁。这也是审核原始凭证所要重点注意的地方。 本次实训的主要内容是依据原始凭证填制记账凭证，记账凭证填制工作量大、有些内容难度较大，几乎涉及所学会计知识的全部内容，要想把这一部分做好是很不容易的，如果不讲求方式
银行间债券市场非金融企业资产支持票据指引 2012年8月3日 第一条为推动金融市场发展，拓宽非金融企业融资渠道，规范非金融企业在银行间债券市场发行资产支持票据的行为，保护投资者合法权益，根据中国人民银行《银行间债券市场非金融企业债务融资工具管理办法》（中国人民银行令[2008]第1号）及中国银行间市场交易商协会（以下简称交易商协会）相关自律规则，制定本指引。 第二条本指引所称资产支持票据，是指非金融企业（以下简称企业）在银行间债券市场发行的，由基础资产所产生的现金流作为还款支持的，约定在一定期限内还本付息的债务融资工具。 基础资产是指符合法律法规规定，权属明确，能够产生可预测现金流的财产、财产权利或财产和财产权利的组合。基础资产不得附带抵押、质押等担保负担或其他权利限制。 第三条企业发行资产支持票据应在交易商协会注册。 第四条企业可选择公开发行或非公开定向发行方式在银行间市场发行资产支持票据。
第五条企业发行资产支持票据应设置合理的交易结构，不得损害股东、债权人利益。 第六条企业发行资产支持票据应制定切实可行的现金流归集和管理措施，对基础资产产生的现金流进行有效控制，对资产支持票据的还本付息提供有效支持。 第七条企业发行资产支持票据所募集资金的用途应符合法律法规和国家政策要求。企业在资产支持票据存续期内变更募集资金用途应提前披露。 第八条企业应在资产支持票据发行文件中约定投资者保护机制，包括但不限于： （一）债项评级下降的应对措施； （二）基础资产现金流恶化或其它可能影响投资者利益等情况的应对措施； （三）资产支持票据发生违约后的债权保障及清偿安排； （四）发生基础资产权属争议时的解决机制。 第九条企业发行资产支持票据应披露以下信息： （一）资产支持票据的交易结构和基础资产情况； （二）相关机构出具的现金流评估预测报告； （三）现金流评估预测偏差可能导致的投资风险；
从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢! 资产支持票据的具体内容【会计实务经验之谈】 资产支持票据是指非金融企业在银行间债券市场发行的，由基础资产所产生的现金流作为还款支持的，约定在一定期限内还本付息的债务融资工具。基础资产是指符合法律法规规定，权属明确，能够产生可预测现金流的财产、财产权利或财产和财产权利的组合。基础资产不得附带抵押、质押等担保负担或其他权利限制。下面跟着小K一起来看看资产支持票据的具体内容吧！ 1、发行期限：3-5年；（实际上1-2年也可以发行） 2、发行规模：不受企业净资产规模40%的限制； 3、发行利率：交易商协会不作利率指导，发行利率由主承销商、发行人和投资者商定； 4、募集资金用途：未做严格限定，符合法律法规和国家政策要求； 5、发行方式：可选择公开发行或非公开定向发行； 6、信用评级：由发行人和投资者协商确定是否进行信用评级；公开发行则须进行双评 注册。 在交易商协会注册。 投资者保护。 投资者保护包括但不限于：（1）债项评级（如有）下降的应对措施；（2）基础资产现金流恶化或其他可能影响投资者利益等情况的应对措施；（3）资产支持票据发生违约后的债权保障及清偿安排；（4）发生基础资产权属争议时的解决机制； 资产要求。 融资方拥有的已建成的、有稳定现金流的项目，或者项目收益权，只要其现金流能够覆盖资产支持票据的本息支付要求，均可进入遴选范围基础资产的价值取决于其产生稳定现金流的能力。 还款来源。 基础资产产生的现金流作为资产支持票据偿债资金第一还款来源；在基础资产现金流不足的情况下，由融资方以自身经营收入作为第二还款来源； 增信措施。
尽职调查资料清单（政府类） 一、公司基础资料 1、公司及主要下属企业（指对整个集团经营具有重大影响并为公司所控制的子公司，下同）章程及最近一期验资报告、营业执照（正、副本）、组织机构代码证、税务登记证复印件； 2、公司基本情况简介，历史沿革资料：反映自发行人成立之日以来的历次变更（包括但不限于增加或减少其注册资本，股权转让、资产重组或进行其它资本变更）详情的明细表及相关股东会决议、董事会决议、合同、批准和登记文件。 3、公司控股股东、实际控制人、主要下属企业：基本情况（简介）、历史沿革及生产经营情况，2010年末、2011年末和2012年末主要财务数据（总资产、净资产、主营业务收入和净利润等）。 截至2012年末，公司下属企业情况表： 4、公司控股股东、实际控制人持有公司股份质押及冻结情况； 5、公司与控股股东、实际控制人在资产、人员、机构、财务等方面相互独立情况； 6、公司股权结构图、内部组织结构图及各职能部门职责； 7、公司高级管理管理制度、人员名单、任职起止年、详细履历及最新的聘请文件；公司员工2011年末和2012年末统计数据（按年龄、职称、受教育程度和岗位名称进行细分）； 8、公司及主要下属企业所获得的各种业务资质、行业特许经营许可证、专利认证等的复印件； 9、政府相关文件：包括国家（政府）对公司业务运营、财政税收优惠、资金支持等方面文件； 10、公司最新贷款卡信息复印件； 11、公司最新董事会、监事会议事规则，资金使用管理制度、固定资产管理制度、采购管理制度、安全管理制度、环保制度、投融资管理制度、对外担保制度、关联交易控制制度、财务管理及内部审计制度、风险控制制度等。
票据业务基础知识 第1部分判断题 1.背书的背书日期必须记载，未记载背书日期的票据不得流通转让。B、错 2.持票人委托银行收款或以票据质押的，除按上款规定记载背书外，还应被背书人栏记载“委托收款”或“质押”字样。B、错 3.单位出票人于支票上的签章，可以是公章、财务专用章和支票专用章。B、错 4.票据出票日期不可以使用小写填写的，否则银行不予受理。A、对 5.票据金额以中文大写和数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的，票据无效。A、对 6.票据的取得必须给付对价，未支付对价而取得的票据不能享受票据权利。B、错 7.票据金额以中文大写和数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的，票据无效。A、对 8.票据小额金额￥324.04，大写金额应写为人民币叁佰贰拾肆元肆分。B、错 9.签发支票可以使用黑色或蓝色或蓝黑色水笔填写，但不得使用圆珠笔填写。B、错 10.填明“现金”字样的票据不得转让。A、对 11.我国所称票据，是指银行汇票、商业汇票、银行本票、商业本票和支票。B、错 12.银行、单位和个人在票据和结算凭证上的签章应使用红色印泥。不能使用原子印章（万次印章）作为预留银行签章。A、对 13.银行本票的付款期限最长不得超过1个月。B、错 14.银行汇票向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知联，缺少任何一联，银行不予受理.A、对 15.银行汇票因为其提示付款期限为1个月，故其为远期票据。B、错 16.支票分为现金支票、转账支票两种。B、错
第2部分单选题 1.背书转让的银行承兑汇票，背书是否连续（）。A、前一手的被背书人是后一手的背书人 2.不属于汇票上必须记载的事项是（）。C、收款人账号 3.单位、个人和银行办理支付结算必须遵守的原则是恪守信用、履约付款；谁的钱入谁的账，（）不垫款。C、银行 4.单位在票据上的签章是（）。B、单位财务章或者公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签章 5.签发空头支票或签发与其预留签章不符的支票，由中国人民银行处以票面金额5%，不低于（）元的罚款。C、 1000 6.商业汇票的出票人是（）。B、银行以外的企业和其他组织 7.商业汇票的付款期限，最长不得超过（）个月。C、 6 8.使用商业汇票的前提条件是在银行开立存款账户的（）之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系。C、法人及其他组织 9.我国的票据管理部门是（）。A、中国人民银行 10.以下不能于票据大写金额栏书写的中文数字为（）。A、弍 11.银行承兑汇票背书转让的，其金额（）。B、必须全额转让 12.银行承兑汇票的基本防伪特征包括（）项。C、 7 13.银行汇票的（）不得更改，更改（）的银行汇票无效。B、实际结算金额 14.银行汇票是（）签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。 A、出票银行 15.支票、银行汇票、银行本票、商业汇票的提示付款期依次是（）。A、自出票日起10日；自出票日起1个月；自出票日起最长不超过2个月；自汇票到期日起10日 第3部分多选题 票据（ ACD）不得更改，更改的票据无效。A、日期C、收款人名称D、金额 票据辨伪的文字暗迹包括（ABC ）。A、承B、角C、额 票据行为包括（ABCDEF ）。A、出票B、背书C、承兑D、保证E、付款F、追索 票据基本特征有几项（ ABCD）。A、流通性B、无因性C、文义性D、要式性 下列关于背书粘单的规定，表述正确的是（AB ）。 A、背书栏不敷背书的，可以使用统一格式的粘单，粘附于票据凭证上规定的粘接处 B、粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章 下列属于票据当事人的是（ ABCDE）。A、出票人B、保证人C、背书人D、付款人E、持票人
实训：原始凭证的填制 答案 一、训练目的 通过训练掌握原始凭证的基本内容、填制方法及填制要求。 二、实训资料 企业名称：无锡大华服装公司（增值税一般纳税人） 开户行：建设银行解放路支行 账号：06635698 纳税人登记号： 会计人员：路晓 出纳员：李利 会计主管：张成 2006年6月发生的有关交易或事项如下： 1. 6月1日，开出现金支票从银行提取2000元现金备用。（填制现金支票，有关支票填制说明见训练说明）。 分录：借：库存现金 2000 贷：银行存款 2000 2.6月1日，销售科职工王新民赴南京开商品展销会，经批准向财务科借差旅费2000元，财务人员审核无误后付现金。（填制借款单） 分录：借：其他应收款——王新民 2000 贷：库存现金 2000 表3-2 借 款 单 3．6月2日，出纳员将当天的销售款85600元现金存入银行。（其中面额100元的700张，面额50元的300张，面额10元的60张）（填制银行现金交款单） 表3-3 中国建设银行现金交款单 分录：借：银行存款 85600 贷：库存现金 85600 4 .6月6日，开出转账支票50000元，向宏利工厂预付布料款。（填制转账支票）
分录：借：预付账款——宏利工厂50000贷：银行存款50000 5. 6月8日，向本市纺织厂购进棉布100 匹，单价每匹3000元，增值税51000元，开出转账支票付款，材料验收入库。（填制材料入库单和转账支票） 收到“增值税专用发票”发票号111078（略） 表3-5 材料入库单 供应单位：无锡市纺织厂2006年6月08日 字第 仓库会计收料员制单：分录：借：原材料——棉布300 000 应交税费——应交增值税（进项税额）51 000 贷：银行存款351 000 6.6月9日，王新民开会回来报销差旅费1850，退回现金150元，由出纳开出收据一张。（收据如表3-7、差旅费见表3-8） 表3-7 统一收款收据
票据贴现业务基础知识 票据贴现是指持票人为了资金融通的需要而在票据到期前以贴付一定利息的方式向银 行出售票据。 票据贴现的概述 票据贴现是指持票人为了资金融通的需要而在票据到期前以贴付一定利息的方式向银 行出售票据。对于贴现银行来说，就是收购没有到期的票据。票据贴现的贴现期限都较短， 一般不会超过六个月，而且可以办理贴现的票据也仅限于已经承兑的并且尚未到期的商业汇 票。 票据贴现的种类 一般而言，票据贴现可以分为三种，分别是贴现、转贴现和再贴现。 贴现是指客户（持票人）将没有到期的票据出卖给贴现银行，以便提前取得现款。一般工商企业向银行办理的票据贴现就属于这一种； 转贴现是指银行以贴现购得的没有到期的票据向其他商业银行所作的票据转让，转贴现一般是商业银行间相互拆借资金的一种方式； 再贴现是指贴现银行持未到期的已贴现汇票向人民银行的贴现，通过转让汇票取得人民
银行再贷款的行为。再贴现是中央银行的一种信用业务，是中央银行为执行货币政策而运用 的一种货币政策工具。 票据贴现的办理条件 商业汇票的收款人或被背书人需要资金时，可持未到期的商业承兑汇票或银行承兑汇票 并填写贴现凭证，向其开户银行申请贴现。贴现银行需要资金时，可持未到期的承兑汇票向其他银行转贴现，也可以向人民银行申请再贴现。 商业汇票的持票人向银行办理贴现业务必须具备下列条件： （一）在银行开立存款帐户的企业法人以及其他组织 （二）与出票人或者直接前手具有真实的商业交易关系 （三）提供与其直接前手之前的增值税发票和商品发运单据复印件。 申请票据贴现的单位必须是具有法人资格或实行独立核算、在银行开立有基本帐户并依法从事经营活动的经济单位。贴现申请人应具有良好的经营状况，具有到期还款能力，贴现申请人持有的票据必须真实，票式填写完整、盖印、压数无误，凭证在有效期内，背书连续 完整。贴现申请人在提出票据贴现的同时，应出示贴现票据项下的商品交易合同原件并提供 复印件或其它能够证明票据合法性的凭证，同时还应提供能够证明票据项下商品交易确已履 行的凭证(如发货单、运输单、提单、增值税发票等复印件)。
票据业务测试题 填空题 1、按照规定《票据法》,票据分为汇票、本票和支票。 2、商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。 3、票据是是指具有一定书面格式且可以转让流通债务凭证。 4、银行承兑汇票的应收取的手续费费率万分之五。 5、贴现业务分为直贝占禾口转贴、再贴。 6、再贴现业务是指我行为了取得资金，将未到期的已贴现商业汇票 再以贴现方式向人民银行转让的票据行为。 7、现行规定：票据利率在人民银行再贴现基础上加点形成，目前现 行的再贴现率为 2.25 %。 &商业承兑汇票由双人进行实地查询，查询人员至少有一名应 为会计人员。 9、付款人对向其提示承兑的汇票，应当向自收到汇票之日起二—日 内承兑或拒绝承兑。 10、商业汇票付款期限最长不得超过6个月。 二、单选题 1、___________________________________ 银行承兑汇票签发的最长期限为_D ________________________________ A、10天 B、30天 C、6个月 D、一年。 2、下列票据中，信用等级较高的票据为 D A、现金支票 B、商业承兑汇票 C、转账支票 D、银行承兑汇票
3、金融机构为了取得资金，将未到期的已贴现商业汇票以贴现方式
A、再贴现 B、转贴现回购 C、转贴现买断 D、贴现、 4、将持有的票据质押金融同业，融入资金的票据业务是 C A、买断 B、逆回购 C、正回购 D、在贴现 5、银行承兑汇票应属于 D A、支票 B、银行汇票 C、本票 D、商业汇票 6、没有更改的权利而变更票据上除签章以外的其他记载事项的，__B A.票据的伪造 B.票据的变造 C.票据的涂销 D.票据的更改 7、根据我国票据法的规定，背书时附有条件的，所附条件 B A. 在条件成就时有票据上的效力 B. 不具有票据上的效力 C. 不管条件是否成就，均具有法律上的效力 D. 在承兑前有法律效力，在承兑后无法律效力 &汇票出票行为的相对应记载事项包括—D_ A.出票日期 B.收款人名称 C.付款人名称 D.到期日 9、票据付款人在付款时应当审查 B A. 出票人与持票人之间有无真实的交易关系 B. 背书是否连续 C. 持票人与其前手之间有无原因关系
填制记账凭证实习心得 会计是对会计单位的经济业务从数和量两个方面进行计量、记录、计算、分析、检查、预测、参与决策、实行监督，旨在提高经济效益的一种核算手段，它本身也是经济管理活动的重要组成部分。下面是小编整理关于填制记账凭证实习心得。欢迎大家阅读! 填制记账凭证实习心得一、实训内容 1、填写会计分录 实训的第一步是根据京华工厂20xx年1月份的经济业务来填写会计分录。在制作会计分录中，要认真审核题中的要求和限定，要认真核算其所属的记账凭证和原始凭证。分录的填写的正确性直接关系到后面账单填写的正确性。 2、填制原始凭证 原始凭证需要根据会计分录进行填制。填制时要注意：记录要真实。原始凭证所填列的经济业务内容和数字必须真实可靠，既符合国家有关政策、法令、法规、制度的要求;内容要完整;手续要完备;书写要清楚、规范;编号要连续;不得涂改、刮擦、挖补;填制要及时。 3、填制记账凭证 记账凭证也需要根据之前的会计分录填制。填制时要注意：.记账凭证日期，应以财会部门受理经济业务事项的日
期为准(年，月，日应写全);.填制记账凭证时，应当对记账凭证进行连续编号;填制记账凭证摘要，应简明扼要，说明问题;.会计科目内容，记账方向及金额填制应做到：填制会计科目时应先填写借方科目，后填写贷方科目，且借方金额合计与贷方金额合计应当一致;每张记账凭证只能反映一项经济业务，除少数特殊业务外;记账凭证合计行金额数字前必须填写人民币符号;记账凭证填制完经济事物事项后，如有空行，应当自金额最后一笔金额数字下的右上角处至最底一行的左下角处划一条对角斜线注销;记账凭证所填金额要和所附原始凭证或原始凭证汇总表的金额一致;记账凭证应附原始凭证;记账凭证填制完毕后，应当按照规定进行审核并做到为登记会计账簿的依据。 4、填制现金日记账、银行存款日记账、各明细账以及记账凭证汇总表 现金日记账的填制需根据库存现金的记账凭证。填制时要注意：现金日记帐要逐笔、顺序登记，在下一页的第一行盖“承前页”印章，至月末，要在本月发生额的最后头一笔加盖“本月合计”“本年累计”，再将合计数和累计数分别填写在借贷方。 银行存款日记账的填制需根据银行存款的记账凭证。填制时需注意：根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿;所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致，
附件1： 非金融企业资产支持票据指引 （修订稿） 第一章总则 第一条为规范资产支持票据注册发行行为，拓宽非金融企业融资渠道，推动多层次债券市场发展，保护投资者合法权益，根据中国人民银行《银行间债券市场非金融企业债务融资工具管理办法》（中国人民银行令〔2008〕第1号）及中国银行间市场交易商协会（以下简称交易商协会）相关自律规则，制定本指引。 第二条本指引所称资产支持票据，是指非金融企业（以下称发起机构）为实现融资目的，采用结构化方式，通过发行载体发行的，由基础资产所产生的现金流作为收益支持的，按约定以还本付息等方式支付收益的证券化融资工具。 第三条发行载体可以为特定目的信托、特定目的公司或交易商协会认可的其他特定目的载体（以下统称特定目的载体），也可以为发起机构。 第四条本指引所称基础资产，是指符合法律法规规定，权属明确，可以依法转让，能够产生持续稳定、独立、可预测的现金流且可特定化的财产、财产权利或财产和财产权利的组合。形成基础资产的交易基础应当真实，交易对价应当公允。
第五条发行资产支持票据应在交易商协会注册，发起机构、发行载体及相关中介机构应按相关要求成为交易商协会会员，接受交易商协会的自律管理。发起机构、发行载体及相关中介机构应按合同约定及本指引要求切实履行相应职责。 本指引所称中介机构包括但不限于主承销商、资产服务机构、资金监管机构、资金保管机构、律师事务所、会计师事务所、信用评级机构、资产评估机构、信用增进机构。 第六条发行载体和发起机构应通过符合条件的承销机构向交易商协会提交资产支持票据注册文件。注册有效期为两年，首期发行应在注册后六个月内完成，后续发行应向交易商协会备案。 第七条资产支持票据可以公开发行或定向发行。公开发行 资产支持票据，应聘请具有评级资质的信用评级机构对资产支持票据进行信用评级。采用分层结构发行资产支持票据的，其最低档次票据可不进行信用评级。 第八条资产支持票据通过集中簿记建档或招标方式发行， 发起机构以风险自留为目的持有到期的部分除外。 发起机构自持的部分需交易转让的，应遵守非金融机构合格投资人有关规定及债券投资交易相关法律法规及自律规则。 第九条资产支持票据持有人（以下称投资者）应自主判断资产支持票据的投资价值，自担投资风险。 第二章参与机构 第十条发起机构是指为实现融资目的开展资产支持票据业