中学“小金库”治理
工作制度
为严肃财政管理纪律，严格执行“收支两条线”的财务制度，堵塞财务管理上的漏洞，我校严格按照上级财政部门关于开展“小金库”专项治理工作实施方案的通知要求，进行了“小金库”专项治理自查自纠工作，工作情况总结如下：
一、经费来源与使用情况
学校资金来源是国家财政按学生实有人数给予划拨，除此以外，学校再没有任何资金来源。平时零星发生的有关收入，也都能使用统一票据，纳入单位账户管理。学校的所有经费支出能严格按照财经管理制度和要求进行支付。
二、自查自纠的方法
1、加强组织领导。成立了治理“小金库”工作领导小组，负责进行“小金库”治理自查自纠工作，研究制定有关治理措施，解决有关重要问题。
组长：赵翔（校长）余华（书记）
副组长：李梅（副校长）沈莉（工会主席）张伟（总务主任）
组员：裴红王忠李晖王萍
2、做好宣传动员。根据文件要求，我校迅速召开了专题会议，传达文件精神，要求全体教师，正确认识开展此项活动的重大意义，认真对待专项治理工作，明确清理检查“小金库”是深入贯彻落实党
的十七大精神，加强廉政建设，从源头上遏制和防止腐败，规范财务收支活动的重要举措，是教育和保护干部的需要。
3、落实举报制度。
治理“小金库”工作领导小组办公室设立了举报电话（64892686），建立了举报登记、查处督办制度和工作保密制度，由张志伟老师具体负责，确保件件有交待、事事有着落。既营造了浓厚的工作氛围，又保证了此项工作有效开展。
4、做好清查工作。认真自查自纠，做到不走过场，及时发现和解决存在的问题，从而进一步规范我校财务收支管理情况。并认真开展清理”小金库”工作，成立了由校长率头，财务人员负责，各处室监督的清理工作小组，认真扎实地开展了清理工作。
5、财务管理均必须按照有关财经法规执行，所有收入、支出全部纳入本校财务账目统一管理核算。学校不能虚列支出、转出资金的现象，更不允许以各种项目套取资金的情况，不准单独账户，不准设置任何形式的“小金库”。
6、来严格执行“收支两条线”的管理办法，认真按照财务管理制度及有关规定，加强学校的财务管理工作，同时逐年进行修改并完善单位的各项财务管理制度、规定和办法。坚持每学期进行一次财务公开，重大事项及时公开。坚持每年进行一次财务内审工作，不准设置帐外帐和“小金库”以及个人名义私存公款等违反财经纪律的行为，从制度上保障了财务管理的规范性，严谨性和有效性。
7、严格按照现金管理有关规定执行，杜绝现金支付，使用公务
卡核算，严禁设“小金库”，杜绝坐支行为，杜绝任何形式进行私存私放。
******** 关于私设“小金库”的考核办法 为规范公司财务收支管理，杜绝“小金库”现象，防止腐败和违纪问题的发生，根据《********内部审计章程》和《关于违反财经法纪处罚的暂行规定》，特制定本办法。 一、总则 第一条、本办法所指“小金库”的含义是：违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留公司收入，未列入公司财务中心账内或未纳入预算管理，私存私放的各种款项。“小金库”的形成和来源主要有两类：一类是收入现金（包括银行存款）不入账；另一类是虚列项目，转到账外。具体包括：（一）截留各项收入、私存私放。将公司应获得的各项收入全部或部分截留在法定账目外。 收入的概念：
①公司各类产品的销售收入；②维修服务类的收入；③接受外单位的各类捐款捐物收入；④收取的因违纪，病事假而扣发的职工奖金、工资、赔偿金等各类扣罚款收入；⑤各部门在业务活动中收取的佣金、回扣、折让、好处费、手续费、赶工费、管理费等的收入；⑥各部门出售的废旧材料（如废次品、边角料、木屑、金属屑、废纸板、包装后的包装物、维修配件等物资材料）及旧资料、报刊杂志等的收入；⑦银行存款利息、银行奖励款等的收入；⑧公司出借出租场地、房屋、设备等的收入；⑨确实无法发放、偿还的职工奖金、工资及应付其他单位的各类款项的收入；⑩其他类型的收入。 （二）虚列支出将公司款项违规转出，私存私放；或以重复列支等手段虚列支出。 （三）利用假发票或非法购买发票等欺骗手段，套取公司款项。 （四）公司上级部门与下属部门或外单位与公司部门（个人）相互勾结，弄虚作假，套取公司款项。
（五）通过篡改会计账目违规转出资金；通过伪造会计凭证，撒换并重新编制会计账薄、篡改财务报告等手段，隐瞒收入或扩大支出。 （六）将公司款项以定期存单或个人储蓄的形式私存私放。（七）私设账外资金用于职工福利或者挥霍浪费。 二、考核内容 第二条、本办法适用于公司各部，包括公司本部各部门、耗材事业部及下设的城市客户服务中心。考核对象为部门主要负责人和相关责任人。 第三条、对公司各部门和个人违反财务管理的规定，私存私放公司款项的，按照《关于违反财经法纪处罚的暂行规定》中第十七条规定，截留、转移公司收入、虚列支出，私设“小金库”的；小金库内资金一律没收上交公司财务中心。 第四条、审计督查部每年定期或不定期的对公司各部门进行审计，对拒不提供财务资料的，视为存有“小金库”，部门负责人承担全部责任，并可按照《********内部审计章程》第二十六条的有关规定，有权作出临时制止的决定，并报告公司领导；经过查实被审计部门确有违法所得的，按照《关
小学开展关于“小金库”专项治理 工作方案 为切实搞好“小金库”专项治理工作，按照《中共中央办公厅、国务院办公厅印发〈关于深入开展“小金库”治理工作的意见〉的通知》和省纪委、监察厅、财政厅、审计厅《关于印发〈关于在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作的实施办法〉的通知》的有关精神，结合我校实际，制定本办法。 一、专项治理的总体要求 高举中国特色社会主义伟大旗帜，以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，坚持“分级负责、分口把关，统筹兼顾、整体推进，依纪依法、宽严相济，标本兼治、纠建并举”的原则，在全镇范围内深入开展“小金库”治理工作，坚决查处和纠正各种形式的“小金库”，建立和完善防治“小金库”的长效机制。 二、专项治理的范围和内容 (一)专项治理范围 此次专项治理范围是全镇学校。 事业单位是指按照《事业单位登记管理暂行条例(修正)》(中华人民共和国国务院令第411号)和中央机构编制委员会办公室《关于批转〈事业单位登记管理暂行条例实施细则〉的通知》(中央编办发〔2005〕15号)规定所设立的各类社会服务组织。 (二)专项治理内容 凡违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金及其形成的资产，均作为治理内容。重点是“小金库”资金的收支数额，以及“小金库”资金滚存余额和形成的资产。对设立“小金库”数额较大或情节严重的，应追溯到以前年度。
三、专项治理的方法和步骤 (一)动员部署 各级各部门要把专项治理工作摆上重要议事日程，切实加强组织领导，建立健全工作机制，深入做好思想发动、政策宣传、计划制定和组织部署工作。充分发挥新闻媒介作用，支持群众监督，鼓励群众举报。 (二)自查自纠 凡列入此次专项治理范围的学校，要按照本办法要求，抓紧制定具体工作方案，落实工作措施，认真组织自查，做到不走过场。自查面必须达到100%。对自查中发现的各种违法违规问题，必须自觉纠正。各单位负责人对自查自纠情况负完全责任。 (三)重点检查 重点检查要与规范津贴补贴、规范学校管理、节约和控制成本支出、加强银行账户监管、单位发票管理检查、救灾资金管理使用情况检查、扩大内需促进经济增长和政策落实情况监督检查等工作相结合，也要与财政监管、审计监督、税务稽查等日常监管工作相结合，做到整体推进，综合实施。 (四)整改落实 各学校对治理工作中发现的问题，制定整改措施并抓好落实，做到资金资产处理到位、违纪责任人员处理到位。在整改过程中要深入剖析产生问题的原因，完善制度，深化改革，强化源头治理，建立和完善防治“小金库”的长效机制。各级“小金库”治理领导机构要加强对整改落实情况的督促指导。 四、专项治理的政策规定 对专项治理中发现的“小金库”，要严格按照“依法处理，宽严相济”的原则进行处理。
防治“小金库”相关知识考试题库 一、单项选择题 1．认定是否属于“小金库”的关键是。（ A ） A、看资金或资产是否列入条例规定的单位帐薄 B、看资金或资产被用于何种用途 C、看资金或资产被何人所用 D、看套取资金的手段和方法 2．“小金库”治理工作鼓励自查，对自查发现的问题要处理。（ D ） A、从重处理 B、一律严肃处理 C、一律不处理 D、从轻处理 3．根据《设立“小金库”和使用“小金库”款项违法违纪行为政纪处分暂行规定》，使用“小金库”款项报销应由个人负担的费用的，情节较重的对有关责任人员给予处分。（ C ） A、记过 B、记大过 C、降级或者撤职 D、开除 4、某机关在某宾馆举办会议，共花费1.7万元，结算时拨付宾馆10.9万元并将10.9万元支出以会议费名义开具发票报销，多付资金用于购买消费卡等消费，应认定该机关设立“小金库”万元。( B ) A、1.7 B、9.2 C、10.9 D、12.6 5.下列情况不应认定为小金库的是（C）。 A、截留收入，形成账外公款 B、罚没收入用于投资股票，赚取的收益用于职工福利 C、将收到的租金收入直接通过其他应付款核算，实际用于个人消费 D、企业内部招待所（非独立核算）未将其经济业务汇总至上级单位 6.下列岗位不属于不相容职务的是（B）。 A、执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务 B、授权进行某项经济业务和审核这些经济业务的职务 C、执行某项经济业务和记录该项业务的职务 D、保管某些财产物资和对其进行记录的职务 7.A公司将本期一笔收入款项未登记入账，直接用于购买国债获取利息，则本例中A公司小金库的存放形态为（C）。 A、现金 B、银行存款 C、有价证券 D、固定资产 8.为解决企业内部招待费用不足问题，A单位将包装物的租赁费收入直接存入出纳个人账户。2009年共计收取包装物租赁费120万元。本例中资金来源和小金库的存放形态分别为（B）。 A、虚列支出;现金形态 B、资产租赁收入;银行存款形态 C、资产租赁收入;固定资产形态 D、虚列支出;银行存款形态 9.下列情况应该认定为小金库的有（D）。 A、将自产产品作为福利发放给职工 B、代扣职工个人所得税
治理小金库成果集团档案编码：[YTTR-YTPT28-YTNTL98-UYTYNN08]
风险锁定资金链，综合治理“小金库” 计财部 一、选题理由 企业在追逐价值最大化的快速发展时期，无法回避经济领域的欺诈及管理的缺陷也正在侵蚀着企业的利润。尤其是“小金库”，这一经济领域内的毒瘤，已经在一定程度上演变成一种足以警示企业的决策管理层高度关注的腐败黑洞。 2005年，国家财政部专员办在对武钢会计信息质量检查中披露的废钢回收劳务费返款形成帐外资金“小金库”1400万元，以及某咨询公司通过技术贸易违规发放劳务费387万元的事实，使公司清醒认识到本次检查涉及的问题并非个案，“冰山一角”体现的是共性问题，如主体厂的废钢返款与集团各类二次资源的回收返款如出一辙；咨询公司的变相取酬与技术市场的收费坐支，各类外委内干，转包挂靠，巧立名目的资金体外循环性质别无二样。 “小金库”也并非XX的个案，从1998年到2006年上半年，全国审计机关共查出“小金库”（含挤占挪用）金额1406亿元，其中机关事业单位730亿元，企业396亿元，金融机构255亿元，固定资产投资项目单位17亿元，专项资金使用单位8亿元。近几年来，私设“小金库”的问题在一些单位屡禁不止，其手段、方法各异,技术性、隐蔽性越来越强。据国家有关部门统计，６３％的贪污案件涉及小金库资金，商业贿赂案件中４２％的行贿款项来自小金库。
小金库的最主要表现形式是聚集在资金链上的财务风险，它是指违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理，私存私放，以及隐匿在帐内的各项资金。 基于以上现状，我们认为更加深入研究这一问题，理清思路，对症立项，寻求治本之道，是企业赋予我们财务监督及效能监察工作者的责任和使命。 二、企业“小金库”的资金隐匿形式 从我们财务稽查历年来内、外审计查出的“小金库”看，其资金隐匿形式有三种： 1、隐匿在帐内。这类小金库虽然数量较少，但危害更大，它是在单位行政领导指使下由业务部门参与，甚至个别单位有财务人员操作的违规开支行为，在财务帐簿上体现为有意错报经济事项，或者虚减资产和负债，或者虚增成本和消耗，以达到现金的流出。如一些单位在成本中违规列支福利性及个人消费支出的情况。 2、隐匿在帐外。这是最为普遍的一种情况，为了逃避财务部门法定会计报告监督体系而设置的帐外帐，通常是绕过财务监管而在非财务部门设立。 3、隐匿在体外。这种情况更加隐蔽，通常不设帐，直接在企业交易方的财务或交易方的帐外小金库进行消费开支，如让大集体买单、让客户买单的行为。这种体外循环的资金通常是以牺牲企业更大利益为代价的资产流失。
治理“小金库”工作自查报告 治理“小金库”工作自查报告 省“小金库”专项治理工作领导小组办公室： 按照省委办公厅《关于转发〈安徽省党政机关和事业单位“小金库”专项治理工作的实施方案〉的通知》（厅〔 XX〕 18号）以及全省党政机关和事业单位“小金库”专项治理工作会议精神，我办认真开展了治理“小金库”工作，现将自查自纠情况报告如下： 一、健全组织，加强领导 为确保此次专项治理工作顺利进行，省地方志办公室成立了由朱文根主任任组长、刘成典副主任，王守亚副巡视员为副组长的清理工作领导小组，领导小组下设办公室负责承担此次专项治理工作的具体事务。 二、提高认识，加强宣传 全省“小金库”专项治理工作会议召开后，我办及时召开专题会议，学习了《关于转发〈安徽省党政机关和事业单位“小金库”专项治理工作的实施方案〉的通知》，传达了全省党政机关和事业单位“小金库”专项治理工作会议精神，并在办公室网站上宣传专项治理的范围、要求、意义。办公室主任朱文根要求大家认真学习有关文件和会议精神，充分认识开展此项工作的重大意义，按照上级要求认真清理检查“小金库”，做到自查不走过场、不留死角，及时发现和解决存在的问题。 三、落实举报制度，加强工作监督
省地方志办公室治理“小金库”工作领导小组办公室设立并公布了举报电话、制作了举报信箱，并注意发挥网络举报作用。清理工作办公室具体负责监督工作，确保件件有交待、事事有着落。 四、认真开展自查，进一步严肃财经纪律 按照《安徽省党政机关和事业单位“小金库”专项治理工作的实施方案》的要求，办公室重点围绕“清理内容”中的八大项指标开展清查活动，对各类帐户、帐据进行了认真细致的清查。 1 、办公室及所属单位财务管理均按照国家有关财经法规执行，收入、支出全部纳入本单位财务部门法定帐目统一核算，未侵占、截留国家和单位收入，没有单独帐户，未设任何形式的“小金库”。 2 、办公室及所属单位财务部门，严格按照财务管理制度有关规定执行，没有设帐外帐和小金库以及以个人名义私存公款等违反财经纪律的行为。 3 、按照财政集中支付要求，现金管理采取备用金制度，财务报销严格按照财务制度执行，杜绝坐支行为。严格控制财政资金支出，没有以任何形式进行私存私放。 4 、清查结果在机关内部网上进行通报。在认真清查的基础上，按照规定，认真填报相关表格。我们将建立长效监督机制，提高财务透明度，严防“小金库”的出现。 虽然我办目前尚未发现违规违纪现象，但通过清理检查“小金库”，进一步严肃了财经纪律，加强了财经法制教育，强化了财务管理，确保了资金的合理使用。今后，办公室将进一步完善相关财务制度，加强从源头上防治腐败的力度，力争做到清理工作不留死角，财务管理工作水平有更大提高。
禁止设立账外账、小金库管理制度 （城厢区委老干部局） 为了贯彻执行国家财经法律法规以及规章制度，坚持“收支两条线”财政预算管理原则，加强行政事业单位行政性收费管理，提高行政事业单位的经济效益，预防违法违规的行为发生，根据行政事业单位财务管理有关制定本制度： 一、严格执行国家有关规定，收入必须全部上缴财政，决不允许将收入与本部的经费划拨和职工的奖金、福利挂钩。 二、各项收入要及时存入帐户，任何单位和个人不得拖欠、截留、坐支、挪用、私分。 三、使用中央和省级财政部门统一制发的收费、罚没票据。 四、建立、健全票据的领发、使用、缴销制度，并严格管理，堵塞漏洞。 五、加强资金使用管理，建立、健全内部管理和核算制度。 六、对拖欠、坐支、挪用、私分收入的，要按违反财经纪律论处，情节严重的，要追究直接责任人员和有关领导人的法律责任。 七、一切财务收支、核算工作必须纳入单位财务科统一管理。其他任何科室不得设立账外账、“小金库”。 八、固定资产报损残值和废品收入，应及时、全额上缴财务科，不得留在科室使用。
九、发现私设账外账、“小金库”，经调查核实后，将酌情追究责任人的行政和经济责任，乃至追究刑事责任。
财务审计处职责 财务审计处是省局主管系统经费、固定资产、内部审计的职能部门。主要负责全省地税系统经费的协调和管理；负责地税系统固定资产管理；负责系统内的审计工作及其它有关工作。具体职责是： （1）负责制定、实施系统预决算管理、财务管理、会计核算、资产管理、基本建设、内部审计管理制度，并进行监督检查。 （2）加强财务管理，负责编制系统预算、决算工作，督促、指导预算执行管理工作。 （3）负责系统基本建设项目审批、建设标准管理工作。 （4）负责系统资产的使用、调拨、清理管理工作。 （5）负责组织和实施系统内部审计和领导干部任期经济审计、离任审计工作。（6）负责系统政府采购财务监督工作。 （7）负责省局领导交办其它事项。 2、关联工作职责划分 财务审计处负责系统的财务审计管理和对市州、县市地税局的财务审计。省局直属事业单位的审计，由财务审计处负责实施。财务审计中发现的涉及税务人员违法违纪行为，按照有关规定移交监察、人事部门处理，发现的涉及税收管理或其它问题，按部门职责移交相关处室处理。 系统领导干部经济责任审计，由人事处提出审计对象，财务审计处组织实施，人事处、监察室协同完成。 凡需经政府采购办集体采购的大宗物品的采购，财务审计处参与监督。 财务审计处人力资源培训方案 一、内部控制制度及其审计 1、国外内部控制理论研究最新成果介绍(含COSO报告、萨班斯法案对内部控制及其审计提出的要求) 2、国内内部控制相关“法规”介绍(含财政部发布实施的内部会计控制规范) 3、案例分析1：国内企业制定的内部控制制度介绍 4、《内部审计具体准则第5号—内部控制审计》等内部控制审计规 范及注册会计师审计、政府审计内部控制审计规范解读 5、案例分析：国内企业(世界500强)内部审计部门提供的内部控制审计案例分析 6、总结：内部审计人员如何开展内部控制审计工作 二、企业采购比价审计 1、比价采购、比价采购审计产生与发展简介 2、比价采购相关制度解读 (1)政府集中采购等相关文件解读 (2)《国有工业企业物资采购管理暂行规定》（国家经贸委令第9号） (3)国务院办公厅关于转发《国家经贸委国有大中型企业建立现代企业制度和加强管理基本规范(试行)》的通知(国办发[2000]64号)
篇一：小金库的专项治理课后练习 小金库的专项治理课后练习 （点此刷新练习不同题目） 判断题： 1、在分析判断发现疑点掌握一定证据的基础上，向资金往来单位或其下属单位进行审计属于审阅相关资料法。 [题号：qhx005779] a、对 b、错 您的回答：b 正确答案：b 题目解析：在分析判断发现疑点掌握一定证据的基础上，向资金往来单位 或其下属单位进行审计属于延伸检查法。 2、采用清查票据法检查票据不包括作废的票据。 [题号：qhx005776] a、对 b、错 您的回答：b 正确答案：b 题目解析：<span style=font-family: 宋体; font-size: 12pt; mso-bidi-font-family: times new roman; mso-font-kerning: 1.0pt; mso-ansi-language: en-us; mso-fareast-language: zh-cn; mso-bidi-language: ar-sa>采用清查票据法应检查作废的票据是否加盖<span lang=en-us>“</span>作废<span lang=en-us>”</span>戳记。</span> 3、突击盘存法最重要的是事先掌握被查单位有几个保险柜。 [题号：qhx006130] a、对 b、错 您的回答：b 正确答案：b 题目解析：突击盘存法最重要的把握时机。 4、比较分析法可以利用计算机来排查，解决数据量大、流程复杂、时间紧等难题，提高检查效率和检查质量。 [题号：qhx006131] a、对 b、错 您的回答：a 正确答案：a 5、小金库”始于上世纪七十年代末财政部组织清理的“小钱柜”，而1986年开展税收财务物价大检查时开始俗称“小金库”。 [题号：qhx005770] a、对 b、错 您的回答：a
关于私设小金库管 理办法
******** 关于私设“小金库”的考核办法 为规范公司财务收支管理，杜绝“小金库”现象，防止腐败和违纪问题的发生，根据《********内部审计章程》和《关于违反财经法纪处罚的暂行规定》，特制定本办法。 一、总则 第一条、本办法所指“小金库”的含义是：违反国家财经法规及其它有关规定，侵占、截留公司收入，未列入公司财务中心账内或未纳入预算管理，私存私放的各种款项。“小金库”的形成和来源主要有两类：一类是收入现金（包括银行存款）不入账；另一类是虚列项目，转到账外。具体包括：（一）截留各项收入、私存私放。将公司应获得的各项收入全部或部分截留在法定账目外。 收入的概念： ①公司各类产品的销售收入；②维修服务类的收入；③接受外单位的各类捐款捐物收入；④收取的因违纪，病事假而扣
发的职工奖金、工资、赔偿金等各类扣罚款收入；⑤各部门在业务活动中收取的佣金、回扣、折让、好处费、手续费、赶工费、管理费等的收入；⑥各部门出售的废旧材料（如废次品、边角料、木屑、金属屑、废纸板、包装后的包装物、维修配件等物资材料）及旧资料、报刊杂志等的收入；⑦银行存款利息、银行奖励款等的收入；⑧公司出借出租场地、房屋、设备等的收入；⑨确实无法发放、偿还的职工奖金、工资及应付其它单位的各类款项的收入；⑩其它类型的收入。 （二）虚列支出将公司款项违规转出，私存私放；或以重复列支等手段虚列支出。 （三）利用假发票或非法购买发票等欺骗手段，套取公司款项。 （四）公司上级部门与下属部门或外单位与公司部门（个人）相互勾结，弄虚作假，套取公司款项。 （五）经过篡改会计账目违规转出资金；经过伪造会计凭证，撒换并重新编制会计账薄、篡改财务报告等手段，隐瞒收入或扩大支出。
2015审计继续教育 第一章小金库治理工作提出的有关背景 一、前两次较大规模的全国小金库清理检查活动 小金库的特点：将贪腐准制度化，形成一个利益共享、风险共担的贪腐体系。 小金库的结果：导致贪污腐败金额巨大，危害严重。 改革开放以后，我国分别以1989年和1995年开展了两次较大规模的全国小金库清理检查活动。 1989年开展的小金库清理检查主要是针对消费基金增长过快、私人滞纳费比较严重，国务院下发了关于清理检查小金库的通知，就是要求结合税收财务五项大检查，对小金库进行一次全面的清理检查。 1989年的小金库清理检查是结合全国税收财务物价大检查同时进行，税收财务物价大检查的范围几乎涵盖了全国所有的企业、事业单位、行政单位和个体工商户，涉及各个领域。 治理的时间范围包括三个月，但工作成效非常显著，发现了大量的小金库问题。据统计，1989年全国小金库清理检查共查出各种小金库资金10.01亿，占当年财政收入的0.38%。从检查情况看，小金库的资金来源主要是各单位，国家和单位的收入，支出用途主要是发放奖金、补贴实物、请客送礼、购买控购、禁购产品，挥霍浪费甚至贪污腐败。 1989年的小金库清理检查有效遏制了小金库多发、高发势头，加强了企业和各单位的财务收支管理，对加强财政收支监管等发挥了积极作用。 1995年，党中央、国务院针对小金库问题研究，败坏党风和社会风气，各单位私设小金库问题较为普遍的现状，以国办发1995年29号文件批转财政部审计署和人民银行关于清理检查小金库的通知，在全国范围内再次开展了比较大规模的小金库清理检查。共计对21万户企业和单位进行了重点检查，查处违规资金40多亿元，占当年财政收入的0.6%。对一万多户企业和单位进行了经济处罚，对130多个责任人追究了相关责任。1995年的小金库治理工作效果比较明显，通过专项治理，惩处了私设小金库的违规行为，促进了反腐败的深入开展。 2006年底，安徽的一些离退休老领导、老干部给中央领导写了一封信，就我国的党风廉政建设和反腐败问题提出了十一条建议，其中有一条就是建议中央要清理小金库。 调研工作从2007年开始，经过深入调研之后，特别是掌握的数据发现，问题并没有大家初始想象得那么简单，得到的数据和调研反映的情况让人震惊。 二、调研中形成的一致意见 通过广泛深入调研以及对小金库治理方案进行深入的研究，形成了几个一致性的意见： 1、进行小金库治理非常必要，意义非常重大 2、小金库治理的难度大? 3、对小金库的界定要规范一些 4、对小金库治理一定要严肃处理责任人，加大责任追究力度 三、此次小金库治理的特点 1、中央政治局常委会集体研究讨论小金库治理工作，主要领导先后三次听取工作汇报 2、将小金库治理工作的要求写进中央全会的决定 3、第一次将小金库治理工作作为建立健全惩治或预防腐败体系2008年至12年纲要及其规划的重要举措
灵璧县第四中学 “小金库”专项治理工作方案 根据县教体局印发的《灵璧县教育系统深入开展严肃财经纪律和“小金库”专项治理工作方案》的通知【灵教（2016）18号】，我校深入开展贯彻执行中央八项规定严肃财经纪律和“小金库”专项治理的工作，严肃财经纪律，严格执行“收支两条线”的财务制度，维护正常的经济运转秩序,堵塞财务管理上的漏洞，结合我校实际，特制定本工作方案： 一、健全组织，加强领导 为确保专项治理工作的顺利进行，成立了由校长任组长、副校长、总务主任等为成员的治理“小金库”工作领导小组，领导小组成员如下： 组长：尹德思 副组长：张玉奉金波 成员：孙怀勤程云 马彬孙渠 朱永杨瑞 彭光东雷霏 二、范围和内容 此次专项治理涵盖各处室。凡违反国家财经法规及其他有关规定，未列入单位法定帐内进行统一核算与管理，私存私放的各项资金（含有价证券）及其他形式的财产，均属小
金库，都要自查自纠进行治理。具体内容包括： 1、凡未纳入单位法定账册或未纳入预算管理、实行“体外循环”的所有现金、有价证券。 2、制度外取得的报名费、补课费、招生费、录取费、考务费、杂费、办证费等收入。 3、厂方、供货方等商家提供的各种形式的折让费，教材、教辅和图书采购发行以及学生报名、竞赛、考试、体检、保险等诸多活动中取得的回扣、手续费和其他收入。 4、预算外行政事业费收入及其他财政资金转入工会、学生会等帐外核算。 5、未缴专户管理的预算外财政性资金。 6、所有借出未收回的预算外、制度外资金。 7、将代收的财政收入私自截留设立“小金库”。 8、插班生所交插班费所取得的制度外收入，以及代办款项未及时结清退还的款项。 9、利用学校设备、设施和场所，为校外单位和个人提供服务、所收取的设备使用费、服务费等收入设立的“小金库”。 10、在法定票据外，违规使用票据取得的收入。 11、在商品采购活动中收受“回扣”等设立的“小金库”。 12、违规收费、罚款及摊派设立的“小金库”。 13、通过虚列支出转出资金设立的“小金库”。 14、学校房屋出租、土地出租、设备租赁以及非经营性
小金库治理手册 第一篇：小金库的治理与防范共5章........ - 1 -第一章概念.............................. - 1 -第二章小金库治理政策解读............... - 2 -第三章小金库专项治理方案............... - 7 -第四章小金库治理的长效机制............ - 19 -第五章小金库检查技术方法.............. - 22 -第二篇：小金库相关法律制度共7章........... - 27 -第六章部门预算治理.................... - 27 -第七章国库集中收付制度................ - 33 -第八章政府收支分类改革................ - 36 -
第十章财政预算公务卡治理.............. - 46 -第十一章行政事业单位国有资产治理...... - 48 -第十二章行政事业单位内部操纵规范（征求意见稿）........................................ - 50 -第三篇：小金库治理经验总结与案例共2章..... - 58 -第十三章小金库治理经验总结和探讨...... - 58 -第十四章小金库典型案例................ - 61 -
第一篇：小金库的治理与防范 共5章 小金库的危害 1.会计信息失真。 2.扰乱社会主义市场经济秩序。 3.造成国家财政收入损失。 4.流失国有资产。 5.产生腐败、败坏党风政风和社会风气。危害党和国家。提纲三大内容 一、小金库的定义、资金来源 二、小金库的表现形式、存放形态 三、小金库的使用方向、差不多特点、进展态势 具体内容
中学“小金库”治理 工作制度 为严肃财政管理纪律，严格执行“收支两条线”的财务制度，堵塞财务管理上的漏洞，我校严格按照上级财政部门关于开展“小金库”专项治理工作实施方案的通知要求，进行了“小金库”专项治理自查自纠工作，工作情况总结如下： 一、经费来源与使用情况 学校资金来源是国家财政按学生实有人数给予划拨，除此以外，学校再没有任何资金来源。平时零星发生的有关收入，也都能使用统一票据，纳入单位账户管理。学校的所有经费支出能严格按照财经管理制度和要求进行支付。 二、自查自纠的方法 1、加强组织领导。成立了治理“小金库”工作领导小组，负责进行“小金库”治理自查自纠工作，研究制定有关治理措施，解决有关重要问题。 组长：赵翔（校长）余华（书记） 副组长：李梅（副校长）沈莉（工会主席）张伟（总务主任） 组员：裴红王忠李晖王萍 2、做好宣传动员。根据文件要求，我校迅速召开了专题会议，传达文件精神，要求全体教师，正确认识开展此项活动的重大意义，认真对待专项治理工作，明确清理检查“小金库”是深入贯彻落实党
的十七大精神，加强廉政建设，从源头上遏制和防止腐败，规范财务收支活动的重要举措，是教育和保护干部的需要。 3、落实举报制度。 治理“小金库”工作领导小组办公室设立了举报电话（64892686），建立了举报登记、查处督办制度和工作保密制度，由张志伟老师具体负责，确保件件有交待、事事有着落。既营造了浓厚的工作氛围，又保证了此项工作有效开展。 4、做好清查工作。认真自查自纠，做到不走过场，及时发现和解决存在的问题，从而进一步规范我校财务收支管理情况。并认真开展清理”小金库”工作，成立了由校长率头，财务人员负责，各处室监督的清理工作小组，认真扎实地开展了清理工作。 5、财务管理均必须按照有关财经法规执行，所有收入、支出全部纳入本校财务账目统一管理核算。学校不能虚列支出、转出资金的现象，更不允许以各种项目套取资金的情况，不准单独账户，不准设置任何形式的“小金库”。 6、来严格执行“收支两条线”的管理办法，认真按照财务管理制度及有关规定，加强学校的财务管理工作，同时逐年进行修改并完善单位的各项财务管理制度、规定和办法。坚持每学期进行一次财务公开，重大事项及时公开。坚持每年进行一次财务内审工作，不准设置帐外帐和“小金库”以及个人名义私存公款等违反财经纪律的行为，从制度上保障了财务管理的规范性，严谨性和有效性。 7、严格按照现金管理有关规定执行，杜绝现金支付，使用公务
治理“小金库”的对策 “小金库”是个普遍的社会现象，具有普遍性、隐蔽性的特点，问题由来已久，屡禁不止，可以说是一个“顽症”。要想从根本上解决“小金库”的问题，必须坚持标本兼治、堵疏结合、惩防并举、综合治理的方针。紧密联系实际，逐步建立健全适应企业在市场经济条件下从事经营管理活动的教育、制度、监督并重的惩治和预防“小金库”体系。年年开展的审计监督工作，是维护财经纪律，严格执行财经制度，整顿规范经济秩序，促进党风廉政建设的有效措施，使各项经济活动的全过程，都置于有效的监督和控制之下。 （一）加强教育，使其不为。 加强法制纪律教育学习，使领导干部不想设“小金库”。要使领导干部，特别是单位（部门）的“一把手”在思想上认清“小金库”的严重危害性。道理要讲透，危害要讲够。加强教育，首要的是用“三个代表”重要思想教育干部，使其明确共产党人是中国最广大人民利益的代表，不仅仅是自己管辖区域的代表；加强法纪教育和道德教育，增强全局观念和政策纪律观念，要教育各级干部从党和国家建设的根本利益出发，自觉从自身做起，清正廉洁（东汉著名学者王逸在《楚辞·章句》中注释说：“不受曰廉，不污曰洁。”）；要采取多种方式，进行遵纪守法教育，反复强调“小金库”的存在对经济发展的危害、对个人的腐蚀和影响，在思想上牢固树立正确的人生观和世界观，筑牢拒腐防变的防线；通过发动群众，形成人人知法、懂法、守法的良好风气，为建立正规的经济管理秩序，打下坚实的思想基础，使其不为。要通过多方位的教育，警钟长鸣，从思想深处筑牢拒腐防变的堤坝，切实提高班子成员和干部职工的法制意识，做到学法、守法、用法，自觉维护法律尊严。 搞“小金库”不仅违纪，而且违法，也违反企业规章制度。一旦搞了，“小金库”就象一颗随时可能爆炸的炸弹，随时都有可能卷入违法违纪的案件，损害的不仅是企业的利益、集体的利益，还有个人及家庭的悲欢荣辱。 加强教育，首先从思想上认识上解决问题。产生“小金库”实质上是一种领导行为，单位的、部门的主要领导不同意、不默许，“小金库”就产生不了，或很难产生。各级干部不仅自己不搞，而且要管好自己的下属也不搞。对“小金库”问题睁一只眼、闭一只眼，甚至纵容、主张搞“小金库”的干部，都是对“小金库”的性质和危害性认识不够的表现。其次，要用典型案例，用发生在身边的人和事进行教育，克服侥幸心理，增强遵纪守法意识。再次，要增强廉政教育的经常性、针对性和实效性。各级干部要经常通过学习、反思和对照廉政规定进行自我教育、自我约束、自我修正。使单位和部门的领导者不想设“小金库”。 （二）完善有关制度，使其不能。 从管理的薄弱环节和制度的漏洞入手，有针对性地建立健全规章制度，实行标本兼治。创新完善机制，增强经费使用的透明度，使各项经费的安排、使用置于群众的监督之下，从制度上堵住漏洞，把好关，使其不能。 强化制度建设，建立防范机制，使领导干部不能设“小金库”。 一是要不断建立和完善财务制度，规范企业财务管理和企业经营行为，特别是加强财务管理的内部审计控制力度，堵塞管理环节的漏洞。特别是加强内部审计控制力度，堵塞漏洞，在源头上斩断“小金库”的资金来源。明确财务业务的
20XX年某市治理小金库工作开展情况汇报 一、治理“小金库”工作的基本做法 1、加强领导、落实责任。 自中央、省和市关于开展“小金库”治理相关文件下发后，我市市委、市政府领导十分重视，专门成立了市治理“小金库”工作领导小组，由市委纪委书记，常务副市长为领导小组组长，形成了双组长模式；市监察局局长、财政局局长、审计局局长为副组长；成员由相关部门领导组成，领导小组下设办公室，办公室设在市财政局。同时，市委办公室、市政府办公室联合下发了《关于深入开展“小金库”治理工作的通知》文件，对此次“小金库”治理工作的治理范围、治理内容、工作步骤、政策界线、组织领导及工作要求进行了具体安排。我市治理“小金库”工作进入重点检查阶段以后，市委、市政府领导高度重视，要求市治理“小金库”工作领导小组要以高度的政治责任感，扎实的工作作风，认真开展重点检查，决不留“死角”。8月4日，治理“小金库”工作领导小组专门召开了工作会，研究制定了《*市关于开展治理“小金库”重点检查工作方案》对重点检查阶段的工作进行了具体部署。 2、积极宣传发动，营造广泛参与的良好氛围。 我们广泛利用各种宣传媒体，采取多种形式宣传“小金库”治理的政策和工作情况。一是及时编发简报，反映专项治理工作动态，指导和推动全市“小金库”治理工作开展。目前，治理“小金库”办公室共
编发简报5期。二是重视网络的作用和影响力，我们理用政府网站开设“小金库”治理工作专栏，及时发布领导讲话（指示）、工作动态和政策解释。三是发挥新闻媒体的舆论宣传作用，通过领导访谈、答记者问、新闻追踪等形式，全方位、多角度宣传我市治理工作开展情况。四是积极创新宣传形式，通过张贴公告、印制宣传手册等形式，向全社会宣传“小金库”治理的意义和政策，强化治理效果。 3、落实政策，畅通群众举报渠道。 我市“治理办”按照中央“治理办”《举报事项管理办法》规定，首先在市纪委、监察局和财政局设置了举报监督电话，并向全市社会和群众公开。落实专人负责受理信访和举报工作，保证24小时内专人值守举报电话；认真做好举报的受理工作，建立了举报登记和查处督办制度，切实保护举报人的合法权益，对打击报复举报人的，依纪依法从严惩处，对举报有功的单位和个人，给予收缴入库资金一定比例的奖励， 二、治理“小金库”专项自查清理和重点检查工作情况 为确保做好自查清理工作，我局下发了《关于深入开展治理“小金库”专项工作的通知》，为清理检查工作进行了明确的指导。全市的治理“小金库”自查自纠工作，我们共印发了《单位“小金库”自查自纠情况统计表》、《单位承诺书》各162份，收回报表及承诺书162份，自查面达100%。重点检查面的确定，我们按照我市纳入自查范围的党政机关和事业单位总数的5%，重点领域、重点部门、重点单位检查面不低于20%的要求，结合近几年市级部门和事业单位具体情况，
集团公司严禁设立“小金库”管理规定 第一章总则 第一条为加强集团公司内部管理，规范党员领导干部从业行为，严肃财经纪律，增强法制观念，强化财务管理，加强党风廉政建设，防止国家和企业资产 的流失，根据《会计法》和集团公司有关规定，制定本规定。 第二条集团公司所属各级单位、机关部（处）室违反本规定的，适用本规定。 第三条查处私设“小金库”违纪行为，应当事实清楚、证据确凿、定性准确、处理恰当、手续完备、程序合法。 第二章“小金库”的界定 第四条凡违反国家财经法规及有关规定，侵占截留国家和企业收入、未列入本单位财务部门账内或未纳入日常财务管理、私存私放的各项资金，均属“小金库”。 第三章监督检查 第五条建立“小金库”日常举报制度。集团公司在纪委监察部、审计处分别设置3982183、3981779日常举报电话。各单位也要设立并公布举报电话，接待举报。 第六条集团公司各级纪委、监察、审计、上级财务部门要加强职能监督，做到惩防并举。 第七条各单位审计、财务部门必须定期或不定期对本单位各种发票、收据的管理情况、制度的执行情况进行检查和完善，从源头上遏止和防范“小金库”的发生。同时，发现有“小金库”问题或线索时，应立即向集团公司纪委监察、审计、财务部门报告，并协助查明原因。 第四章奖惩 第八条对根据具体举报人举报的线索检查出的“小金库”，给予举报人按“小金库”入库金额的2％，一次性最高不超过2万元的奖励。
第九条检查出的“小金库”，可按入库金额的2％报批奖金，奖励在此 项工作中有贡献的人员。 第十条上述奖励由集团公司财务部或基层单位提出报告，经集团公司纪委监察部签署意见，集团公司领导审批，费用由集团公司负担。 第十一条经济处罚 一、凡违反本规定设立“小金库”的，其余额一律没收有关财务部门；“小金库”收入发生额在2万元及以下的、2万元以上不足5万元的、5万元以上不足10万元的、10万元及其以上的，对单位分别处以5千元、1万元、2万元、lO万元的罚款，对主要责任人和直接经办人分别处以2千元、4千元、6千元、 1万元的罚款，对一般责任人分别处以l千元、2千元、3千元、5千元的罚款。 二、对应收缴的“小金库”余额和对单位的罚款，由纪委监察、财务部门划收；对个人的罚款直接从本人年收入或工资中扣除。收缴款项和罚款收入做“营业外收入”处理。 三、对“小金库”收支发生额必须按财务规定进行处理，需补充税金的，必须补交。被罚款单位做“营业性支出”处理。 第十二条纪律处分和组织处理 一、凡违反本规定设立“小金库”的单位或个人，无论金额大小，其主要责任人（包括参与研究者）和直接经办人是领导干部的给予撤职处分，是一般工作人员的，予以开除留用处分或予以解除劳动合同； 二、对设立“小金库”的责任人中，是中共党员的，同时根据《中国共产党纪律处分条例》和有关党内规定，按照党员违纪案件查处。 三、对参与私设“小金库”的具有会计、经济等技术职称的责任人员，可以依据情节轻重，同时给予解聘技术职务，取消任职资格，调离岗位的处理。 第十三条有关规定 一、凡个人决定设立“小金库”的，决定者为主要责任人；集体研究决定设立“小金库”的，单位主要领导（包括参与研究者）为主要责任人；直接记录“小金库”账目或经管钱物的为直接经办人。集体研究时，有文字记录提出反对意见 或向上级反映情况的，不作为责任人。 二、凡涂改、伪造、故意销毁有关设立“小金库”凭证、单据、账簿的，阻挠、抗拒检查的，授意、指使下属或向上级提议、策划设立“小金库”的，一经查实，加重处分，直至移交司法机关，追究法律责任。 三、对设立“小金库”的处理，按照干部管理权限，分别由各级党政、纪委负责做出。涉及经济处罚的由集团公司各级财务部门负责下达和执行。 四、构成贪污、挪用、行贿受贿等犯罪行为的，移交司法机关处理。 五、处理以“谁清查、谁处理”的原则进行，但处理结果要报集团公司备案。
小金库专项治理自查报告 小金库专项管理自查报告 依照市住建局《对于对“小金库”专项管理进行自查的通知》（建函〔20xx〕319号）要求，我处对财务治理、资产治理、收支事情进行了全面清理自查，现将有关事情报告于后： 一、领导重视、职工参与 自查工作由处长同志牵头，组织财务人员、资产治理员、工程治理人员及其他相关人员仔细领略上级部门的文件精神，明确指导思想和任务目标、时刻步骤等，并成立了专项管理“小金库”的自查领导小组，让全处干部职工充分认识到“小金库”的危害和管理“小金库”的重要性，让职工参与管理“小金库”的监督举报、投诉。 二、对比要求，仔细清理 按照文件要求和自查内容，以积极的态度对单位的收入进行了全面的清理，要紧检查各项收入是否全额收取；是否脚额上缴财政专户；是否另设账户，设立“小金库”，规避审计；是否有变相虚列支出领取资金的现象。并且对治理处的资产进行全面清理，进一步完善清产核资工作，做到账面资产与实物相符。 三、完善制度，加强治理 加强了对单列预算建设工程和维护工程的治理力度，严格按照上级部门相关文件精神办事。 在处财务公开栏将每月的财务报表、本次清理和复查“小金库”的结果、处长对管理“小金库”的答应书进行公示。 进一步完善项目支出治理制度，严格执行项目开支，尽量操纵超项目的支出和无项目预算的支出。 四、巩固成果，建立机制 完善车辆治理制度，车辆用油实行限额治理，车辆维修实行定点维修。 经过自查，公园治理处没有“小金库”。我处答应，如今、今后都可不能有“小金库”的存在，严格按照上级要求办事，并建立有效的规章制度，规范财务治理、经营治理及工程治理工作，动员各方面力量强化监督，坚定杜绝“小金库”的发生。
关于提高“小金库”治理工作情况汇报 根据中央的专项治理“小金库”的工作部署，我市已由自查自纠阶段转入了重点检查阶段。但从近段时间各地报道的清理情况看，清查出的“小金库”数量少，数额方面也很少。为最大限度地提高“小金库”治理成效，进而达到 __根治的目的，是这次专项治理工作的首要目标。如果专项治理不能取得实效，不仅 __、 __不答应，而且群众也肯定不会满意。重点检查阶段是对自查自纠阶段成果的检验，也是专项治理工作能否真正取得实效的关键阶段。要提高治理成效，要从根本上解决“小金库”问题，就必须在全面清理的基础上，紧紧抓住导致“小金库”发生和屡禁不止、屡治屡设的关键问题，有针对性地强化措施，做到既治标又治本。 （一）、要强化领导责任。 从某种意义上讲，“小金库”的产生就是一种领导行为，设不设“小金库”，单位 __具有决定权。因此，强化单位 __的责任，是提高“小金库”治理成效的基本前提。 在这方面，一是深入开展党风廉政教育。以领导干部为重点，教育他们从加强党的执政能力建设和作风建设的战略高度，充分认识“小金库”问题的严重危害性，自觉做到顾全大局、令行禁止，秉公用权、廉洁从政，在思想上杜绝“小金库”。
二是明确领导责任。重申单位 __是“小金库”专项治理工作的第一责任人，从中央到地方要建立起一级抓一级、层层抓落实的专项工作责任体系，确保 __不敢隐瞒和设立“小金库”。 三是加大对 __的监督力度。要以制约权力为核心，不断完善对__的监督管理办法，针对“小金库”易发多发的途径和方式，从源头上防治 __的决策不受制约，让权力在阳光下运行。 （二）、要创新体制机制。 制度带有根本性、全局性和长期性。加强制度建设，创新形成完善有效的管理体制和工作机制，是提高治理成效、 __解决“小金库”问题的关键所在。当前在严格执行现有财税制度和财经纪律的同时，必须进一步深化财政管理制度改革，健全公共财政体制，加强政府非税收入管理，抓住重点部位和关键环节，创新管理体制机制，从根本上避免单位违规收取、套取、虚列转出、骗取资金的行为，从源头上防止并杜绝“小金库”问题的发生。 一是严格执行“收支两条线”规定。按照资产管理与预算管理相结合的原则和有关政策，把所有非税收入纳入政府财政预算管理之中，严控收入关、支出关和收费发票发放关，截断“小金库”的主要