区地税局转变征管方式实施方案区地税局转变征管方式实施方案
根据市局工作部署，为贯彻落实好《深化国税、地税征管体制改革方案》，着力转变税源管理方式，持续深化税收征管体制改革，我局立足XX区税源实际，对税收征管方式进行优化调整，为确保该项工作的顺利实施，特制定本方案。
一、工作思路
坚持依法征管、权责清晰、科学效能原则，以提高征管效能为目的，合理配置岗位、明确职能分工、科学划分权责、优化业务流程、同步量化考核，实现以风险管理为导向的现代税收征管模式。专业化管理模式保障业务办理不断线、服务水平不降低。
二、工作目标
按照分类分级管理要求，通过整合资源优化税收征
2012年地税局税政科工作总结 一，做好新税法宣传贯彻工作 在对纳税人的政策宣传方面，税政科先后两次组织召开企业办税人员会议，讲解新企业所得税政策，讲解新企业所得税在申报表，讲解新营业税条例的政策变化，讲解新企业所得税汇算软件的操作使用，我们税政科的职责就是要使各项税收政策及时准确得到落实，2012年这项工作我们认认真真地去做了，我们尽到了我们的职责。 二，做好2010 年企业所得税汇算工作 三，加强地方各税管理，促进税收收入 2012年，在各税种管理方面，针对各税种涉及行业特点具体制定措施，强化管理。 1，流转税方面， 进一步规范建筑、房地产行业的日常管理。一是进一步健全跟踪台帐制度，将所有较大规模的工程项目纳入台帐管理，对工程完税情况做到心中有数。二是进一步健全部门信息沟通机制，及时获取土地审批、城建规划等基础信息，掌握工作主动权。三是建立工程项目巡查责任制，及时将新开工项目纳入台帐管理。 建立重点工程项目备案制度，将建筑、房地产行业项目纳入“电子动态管理图”实行监控管理，随时掌握项目进展和纳税情况。 努力将教育劳务单位纳入税收管理，2012年共教育劳务单位共办证户，补税13万多元。 在资源税征收管理中，继续推行“政府主导、地税主管、部门配合、综合治理”的综合治税模式，形成了全社会齐抓共管的
局面。 2，所得税管理方面， 2012年，我局全年已在户纳税企业中成功推行个人所得税全员电子申报。 我局根据《新乡市地税局、新乡市国税局关于加强长亏、低零申报企业所得税管理暂行办法的》的规定，结合卫辉实际情况，经过认真讨论，并广泛征求意见，制定了《卫辉市地税局关于加强企业所得税管理的意见》。着重强调了税务稽查对企业征收方式的鉴定工作上的发言权，稽查毕竟在调查取证，审核处理，案卷管理上有一套比较正规的操作程序，并且执行的很规范，又能置身事外，能起到很好的公平监督作用，在我们已经形成的方案中，对低于预警值的企业，规定必须经过评估和稽查两道程序，相关结论吻合后才审批按帐征收。 更多关于2012年地税局税政科工作总结的文章>>公安局派出所2012年工作总结及2011年工作打算范文 2012年审计局审计工作总结和工作计划 镇政府应急管理工作总结及工作计划人事劳动和社会保障局工作总结 区人事劳动和社会保障局工作总结 扶贫办工作总结及工作计划 【返回单位工作总结栏目列表】 3，财产行为税方面，
李林军副局长到驻马店、平顶山、南阳、郑州四 地调研 提出建立现代化税务管理新模式4月上旬，省局党组副书记、副局长李林军同志先后深入到驻马店、平顶山、南阳、郑州等市局进行调研。在各地调研期间，李林军副局长着重就如何在全省国税系统构建以信息化为基础的税务管理新模式作了重要讲话，指出:信息化管理和运用是全省今年工作的重点。税务管理信息化建设决不仅仅是一个CTAIS和计算机手段的运用，而是涉及到观念、组织、机构、手段、方法和人员素质革新，是建立一种新的税收管理模式，即：河南国税现代化税务管理新模式----“五化”标准： 一、税务管理程序的标准化 要搞信息化就必须把各项工作制度化、把制度程序化，而这些制度、程序都要是标准的。标准化是信息化的前提，如果不统一、不规范，没法搞信息化。就象CTIAS一样，如果没有全国统一的征管流程，就没有今天的CTAIS，业务上提不出这个需求，也开发不出这个软件，其它任何一项工作都是同样道理，所以在税务管理的制度上要向标准化、程序化发展。比如去年省局搞的执法责任制，60万字，就是把法律法规、征管规程、岗责体系、权利义务以及责任追究标准化。第二个制度就是行政管理权监督办法。去年我们已经搞出来了，正在驻马店搞试点。就是说在执法行为规范的同时还要规范行政管理行为，对人事、财务、固定资产、大宗物品采购、基建这些权力的运行要规范，要把这些程序化，这就是ISO9000要求的，把这些制度变成工作程序，而这些程序要符合法律法规制度的规定，是标准的、统一的，有了这个前提才能进一步开发行政管理的CTAIS。 二、税务管理机构的专业化、制衡化和效率化 随着以上观念的转变，特别是信息化带来的这些变化，需要税务机构去适应这个变化。过去的机构是不适应的，包括现在的机构。将来税务管理机构设置的发展方向有4个： 一是由综合性管理机构向专业化管理机构发展。过去是综合职能的局，集征管查于一身，现在是征管查分离了；过去传统的局是即管政工又管业务，按照总局137号文件规定，将来征收局和稽查局不管政工、不管后勤，要市局去管，要专业化。 二是内部机构设置由税种管理向征管流程环节的设置来发展。现在基层局已经这样设置，这就要求市以上的机构来适应这种变化，不能下改上不改。
税收征管的现状、问题及对策 内容摘要：新税制施行后，各地税务机关从自身税收征管实际出发，探索出了 一些行之有效的办法，但同时也存在一些问题。为了税制的有效运行，巩固税收征 管改革的成果，堵塞征管漏洞，本文提出了一些粗浅的建议。 关键词：税收征管；纳税申报；稽查制度 1994年税制改革后，国家税务总局适时提出了深化税收征管改革、建立“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的新的税收征管模式的要求。经过几年的运行，新的征管模式的作用和成效已初步显现，税收环境得到了初步改善，偷逃骗税得到了一定遏制，税收收入连年超额完成，强化征管的地位得到充分体现。但在征管模式转换中也暴露了一些亟待解决的问题。 一、当前税收征管存在的问题 （一）《税收征管法》本身存在的问题 《税收征管法》实行以来，在加强税收征管，打击偷、逃、抗、骗税行为，保障国家财政收入，保护纳税人合法权益等方面发挥了非常重要的作用，但同时也暴露了一些问题。根据《税收征管法》第二十六条规定税收保全措施只用于从事生产、经营的纳税人。对非从事生产、经营的纳税人，或对扣缴义务人和纳税担保人不能适用该措施。根据第二十七条规定强制执行措施只适用于从事生产经营的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人，其他纳税人则不适用。可见税收保全、强制执行措施的客体过窄，只适应于从事生产经营的纳税人、扣缴义务人，对发生个人所得税纳税义务的行政单位、非盈利性质的事业单位、税务机关就不能采取税收保全、强制执行措施。这种规定影响了税法的刚性和税收的效率，致使税务机关对一些行政事业单位偷、欠的个人所得税款无能为力。 （二）税收征管模式存在的问题 1994年国、地税两套税务机构分设后，全国税务系统投入了大量的人力、物力、财力，突破旧框框大胆进行征管改革。深圳市地方税务局率先在全国实行征管查 三线分离、取消专管员管户的“保姆式”征管模式，取得了显著成效。但是综合全国 税收征管改革的实践，有几个问题未得到很好解决。主要有： 1．管事不管户，管理出现空档按照统一登记、集中征收、分类检查“三线分离”的征管体制，将税款征收任务下达给征收分局，查补税款的任务下达给检（稽）查分局。表面上看，征收分局任务确实很重，管户很多，管事也不少。但由于执法权 限有限，担负征收重任的征收分局却是管事管不了户，纳税人的基本状况、财务核算 等只能从计算机中获得，管户也只是依靠电子手段催报催缴，其余变成盲区。检（稽）查分局由于压力不大，形成了年初抓大户、年中抓收入、年底抓户数的三步曲，轻轻松松完成年度检查任务。结果管户的不管事，管事的不管户。征收分局坐等 上门，片面地认为取消专管员管户制度就是隔断税务人员同纳税人的直接联系，把管 理限定在税务机关内部审查纳税人报送的资料、报表上，忽视了对纳税人具体生产经 营情况的掌握，造成新征管模式运行链条中断，在一些管理环节出现空白。
税收征管工作汇报 近几年来，XX市地税局在省局党组及市委、市政府的正确领导下，牢固树立科学发展观，认真贯彻执行党的路线方针政策和国家的税收法律法规，紧紧围绕“比重提高、位置前移、形象更新”的工作目标，全面落实“三个服务”，认真实践“聚财兴赣，执法为民”的工作宗旨，圆满完成了各项地税工作任务，取得了两个文明双丰收：地税收入持续稳定增长，依法治税工作成效明显。20XX年，全市累计组织地方税收8.13亿元,同比增收2.37亿元,增长41.1%,全年增幅列全省第一,一年内连跨6、7、8三个亿元大关，创下了XX地税成立以来的新记录。XX市局荣获“全国文明单位”称号。全系统连续五年实现税务行政投诉、行政复议、行政诉讼“零”记录。在市直部门单位领导班子述职考评中，我局位列97个参评单位第二，列驻鹰条管单位第一。市局办税服务厅被评为“全国巾帼文明岗”、“全省五一劳动奖状”和“全省女职工建功立业标兵岗”。 一、基本情况 (一)机构人员及管户情况 全市地税共有6个税源管理单位，下辖11个基层分局，3个办税服务厅,在城区实行集中征收,在景区、园区及农村分局设立了6个
办税服务点。08年，市局、贵溪市局办税服务厅被授予“五星级办税服务厅”、余江县局办税服务厅被授予“四星级办税服务厅”称号。全系统大专以上人数占干部总人数的96.1%，取得国家计算机等级证书的人数占干部总人数的93.2%，取得注册税务师、注册会计师的人数占干部总人数的15.6%，均高于全省平均水平; 截止20XX年4月份，承担了11230户纳税户的税源管理工作，08年平均管户按期申报率为98.83%，比上年增长3.09个百分点。08年完成税收8.13亿元,其中企业税收7.57亿元,占全部收入比重93%,个体税收0.55亿元, 占全部收入比重7%。 (二)收入完成情况。 20XX年，收入总量突破4亿元，达到4.17亿元，完成年计划的104.3%，同比增长17.5%、增收0.62亿元。 20XX年，税收收入再上新台阶，突破5亿元大关，达到5.76亿元,同比增长38.1%,增收1.59亿元。 20XX年，入库税收8.13亿元，同比增长41.1%，增收2.37亿元。 (三)征管改革发展历程。
地税分局2018税收征管工作要点 分局2018税收征管工作要点一、深化税源分类管理，科学调整机构职能 按照“抓大评中定小”的思路和“规模+行业+区域，兼顾本地特色税源”的原则合理确定税源类别，并在此基础上按照“做实基础管理、做优纳税服务、做精风险管理、做专税务稽查”的目标，对现有税源管理机构进行优化。 （一）税源专业化管理的机构设置 税源专业化管理模式的优化应以税源规模一级分类为基础，以行业次级分类为重点，以信息化为支撑，以风险管理为导向，设置专业机构，重构业务流程，科学分工协作，整合人力资源，强化纳税服务，提高税收管理效能，促进税收遵从。 1、分局重点税源精细化管理，强化日常监控 分局100万以上的企业占分局总收入的80%左右，应侧重重点税源的信息采集，设立信息采集专业人员，深入企业了解其生产经营状况、发展趋势、生产经营流程、风险控制环节等；其次个性分析，在信息充分掌握的基础上进行风险分析；最后是税收趋势研判，重点税源发展态势影响税收整体的趋势变化，这是强调重点税源管理的现实基础，更是进行税收决策的依据。 2、科所重点税源科学化管理 分局机构设置按行政区域成立了五个税源管理科（所），在税源管理科（所）内可按照“行业+区域，兼顾本地特色”的原则，再设立若干个管理组，可以按照本区域内税收状况分重点税源管理，各科所重点税源收入应占总收入的60%以上。 3、零散税源社会化管理，强化协税护税
零散税源主要表现为纳税人数量虽然多，但零散且变化频繁，税收征管成本高，税收遵从度弱。根据《宝鸡市人民政府关于印 （宝政发[2018]44号）文件精神，发宝鸡市税收保障办法的通知》 下一步将加大和政府相关单位的联系，加强综合治税力度。各税源管理部门要充分利用第三方反馈的信息对纳税人做到应收尽收。4、整合纳税服务机构职能。 根据分局征管改革方案，现对外的办税服务厅统一由各税源管理部门进行管理，成立为征收组。自去年以来，很多原由税源管理等部门承担的涉税申请事项已前移至办税服务厅统一受理，因此按照“做优纳税服务”的目标，加强纳税服务机构职能和人力资源配置，合理划分税源管理部门“后台”和纳税服务部门“前台”职责。对变化的项目及时对“前台”人员进行培训。 二、合理设置岗位职责，实行按事分岗管理按照机构设置和业务职责基本对等的思路，打破按区域“包户到人、各事统管”的管理方式，各税源管理科、税务所业务可划分为基础管理、征收服务、风险管理三大类，结合三类业务所涉及的管理事项，实行按事分岗管理。 三、全面实施风险管理，建立高效顺畅的工作机制 要充分发挥税收征管改革的综合效能，以风险管理为导向，建立起跨层级、跨部门、跨专业化管理岗位间高效顺畅、协作紧密的风险管理工作机制。 税源日常管理是深化税收征管改革的基础，而纳税评估是深化征管改革、实施风险应对的核心工作。 四、创新征管考核方式，构建新型征管质量评价体系 加快转变征管质量评价方式，不断完善计算机考核与人工考
税务局税政科全年工作总结 按照市局党组提出的“坚持一个中心，突出一个重点，促进六个提高”的总体要求，税政科坚持依法治税，强化税收管理，转变作风，狠抓落实，积极探索税政管理工作新路子，在税种管理、税政调研、落实税收优惠政策等诸多方面都取得了较好成绩，落实再就业优惠政策、营业税税收资料调查、煤炭行业税收管理多项工作受到省局的通报表彰。现将全年工作总结如下：一、组织收入工作今年以来，税政工作继续以组织收入工作为中心，在依法治税的前提下，深入挖掘政策潜力，大力加强税政管理，保证了各税种收入任务的圆满完成。一是加强各税种的管理，保证各税种收入的稳定增长。年初，我们就提出了各税种收入每月必须较同期有所增长的目标，每月对各税种的收入情况进行监督和分析，采取多种措施，狠抓薄弱税种、薄弱环节的征收管理，
保证了各税种收入的大幅增长，截止11月，有五个税种增幅居全省第五，其中多个税种增幅居全省第一。二是加强税源管理，抓住组织收入工作的重点。今年，我们进一步转变观念，切实重视对重点税源的监控。在企业所得税方面，对年纳企业所得税100万元以上的10家企业进行重点监控，掌握重点税源企业的纳税情况，分析税收增减变化原因，有针对性的开展管理工作，着力解决纳税大户的税收问题, 共到济钢、豫光、沁北电厂、奔月集团、xx煤业等企业，就有关税收政策进行辅导几十次，得到普遍好评。10家重点税源企业共入库企业所得税万元，占全市企业所得税总收入的%。个人所得税方面，继续加大和完善了对全市50家重点扣缴义务人和100 家重点纳税个人的管理和监控，保证了个人所得税的大幅增长。三是加强新税收增长点的管理。结合我市情况，对发展形势好，税收增长潜力大的行业，采取措施加强税收管理。如针对我市重
浅谈税收分析工作中存在的问题及对策 税收分析是税收理论和税收工作实践中被广泛应用的一个效能工具。税收分析的目的就是分析税收与经济的适应度，通过税收分析，能够准确判断税收收入形势、及时发现日常征收管理工作中存在的问题，以便进一步推进税收征管科学化、精细化管理进程。对反映和检验税收征管的质量与效率、反馈和监督税收法律政策执行情况、保障国家税收及时足额入库具有十分重要的意义。税收分析既是组织收入工作的重要内容，同时也是加强征管、监控税源变化、评估税收与经济发展是否协调的重要方式。目前，税收分析总体上看还处于初级阶段，效果还不太理想，和新时期税收与经济的发展要求还有不小的差距。 一、目前税收分析工作存在的问题 目前，很多县级局存在对税收分析工作重视不够，相关部门参与分析不够的现象，税收分析仅限于由计会岗位人员独立完成撰写任务。 （一）税收管理人员参与税收分析的意识不够造成分析依据不充分。税收管理员工作在税收征管的最前沿，能够充分掌握所管辖的各行业、各部门的税源变化，但往往税收管理员或是没有深入实际调查，或是懒与动笔，或是敷衍应付，不能够为计会部门提供详尽的分析、预测的可靠依据，而计会岗位人员对税源管理又不熟悉，与实际业务联系很少，造成税收分析缺乏准确性和科学性的现状。 （二）税收分析中“就数字论数字”现象不能揭示内在规律。有些税收分析通常是大量的数据堆砌，却缺乏产生这些数字的充分理由。这样的税收分析不能揭示组织收入工作中存在的内在的主要矛盾及问题，不能很快找到解决问题的办法，从而弱化了税收的预测、指导作用。 （三）税收分析“八股文”定式的存在影响税收分析的质量。现阶段的税收分析由于思维定式的影响，存在公式化模式分析的误区，束缚了税收分析人员的创新意识，使税收分析不够深入、角度不新、内容没有深度、千篇一律，不能够准确分析出增、减收入的深层次的原因，不能充分反映某一时期税收征管工作存在的问题。 （四）税收分析中“以偏概全”影响分析质量。以个别、典型实例为根据来说明税收问题的整体状况。比如：典型的情况是在说明本地税源不足时，只举出某重点税源企业，今年税源比上年减收多少，就得出结论“本地税源严重萎缩，难以完成本年的收入任务”。等到年底超额完成收入任务时，转而又列举其他企业增收原因来说明“经济税源的发展是今年税收收入超收的根本原因”。这种只顾眼前，以偏概全，而导致前后逻辑混乱。 （五）税收分析人员的综合素质不高。税收分析要求分析人员不仅要精通计会知识，而且要有扎实的文字功底，很强的经济理论知识、税收业务知识、计算机知识水平，还要对事物有一定的敏感性、创新性和前瞻性，而我们的计划分析人员在其中某一方面或几方面有所欠缺。
地税局年终工作总结800字 【导语】工作总结必须有情况的概述和叙述，有的比较简单，有的比较详细。这部分内容主要的是对工作的主客观的条件、有利和不利的条件以及工作的环境和基础的等进行分析。工作总结为您整理了《地税局年终工作总结800字》，感谢阅读！ 【篇一】 忙碌的工作中度过了一年，接下来我们要好好总结一下 这一年的工作。下面带来地方税务局年终工作总结。 20xx年是地税局面对新的税收形势和任务，进一步增强政治意识和全局观念，紧紧围绕旗委、政府和市地税局的整体工作思路和各项工作部署，以坚持一个中心，树立一个观念，推进两项工程，实施两项管理为目标，以党的十六大、十六届四中、五中全会精神和保持共产党员先进性教育统揽全局，深化征管改革、强化基础管理、加快信息化建设、不断提升纠风工作及办税服务水平，推进了地税事业的全面发展° 一、坚持一个中心，抓好组织税费收入工作 （一）前11个月税费收入完成情况及全年预计完成数 截止11月30日，我局各项税费累计入库6841万元。 其中，地方税收累计入库5333万元，完成旗政府下达任务5328万元的％，同比增收2116万元，增长％;社会保险费累计入
库1508万元，完成年度计划任务1159万元的130%同比增收708 万元，增长％ 经科学合理地分析税源、费源，截止12月31日，我局预计组织入库各项税费万元。其中地方税收预计完成万元，社会保险费预计完成1800万元。 (二)组织收入工作采取的主要措施 一是深化征管改革，实施科学化、精细化管理 20XX年是全区地税系统“税收基础管理年”。为强化税 源管理，夯实征管基础，减少税款流失，优化纳税服务，不断提高税收征管质虽和效率，解决征管工作中存在的“疏于管理、淡化责任”的问题，我局作为呼伦贝尔市地税系统征管改革试点单位，对征管机构进行整合，重组了业务流程，完善了岗责体系，为全面推进科学化、精细化管理打下了坚实基础。征管改革中，主要做了以下几方面工作： (1)针对农牧业税、特产税全面停征的实际，对基层机构设置及人员进行调整，撤回完工镇和特尼河苏木的征收组，进一步精简机构，优化了人力资源结构。 (2)大力进行了征管改革试点工作。将旗局征管机构重新设置为办税服务厅、税源管理科、税政法规科、车辆管理所，在基层保留了宝日希勒、巴彦哈达两个中心所。目前，我局在岗人员 71人，其中征管人员51人，占全局总人数的 80如上
地税局社保工作总结 总结一：地税局社保工作总结 20xx年是在经受重大考验中赢得重大胜利、取得重大收获的一年。一年来，我们在上级局和市委、市政府的正确领导下，以深入学习实践科学发展观活动为引领，围绕“三个一流”工程上台阶的总要求，抓收入保增长，强服务促发展，凝心聚力，攻坚克难，较好地完成了全年工作目标。 一、千方百计抓收入，全力以赴保增长 20xx年是进入新世纪以来组织收入工作最为困难的一年。全系统咬定目标不放松，强化组织收入不动摇，全年共组织入库各项收入78.40亿元，同比增收5.03亿元，增长6.85%。其中，组织省级税收2.79亿元，增长3.31% ，完成省局任务的100.09%;组织市县级税收46.70亿元，增长10.18% ，完成苏州市局任务的100.07%，两项收入指标均在1‰误差之内;组织非税收入28.91亿元，在政策性减收的大形势下增长2.22%。全年完成地方一般预算收入37.81亿元，同比增收 4.24亿元，增长12.62%，完成市委市政府任务的100.03%，占全市地方一般预算收入48.4%。 (一)抓分析，求主动，科学分解收入计划，明确目标任务。全系统全面展开税收调查，多次召开专题会议，逐月预测收入形势，科学下达月度计划，准确把握收入动态。成立了由征收中心牵头，机关科室业务骨干和分局领导 16人组成的
税收收入分析研究小组，建立内部分析机制，健全“税源监控、税收分析、纳税评估、税务稽查”互动机制，改进数据分析方法，完善《月度分析报告》，更好地为组织收入服务，为党政领导决策服务。 (二)抓协作，求联动，搭建信息共享平台，强化税源监控。落实《江苏省地方税收保障办法》，成立了惠建林市长任组长，由地税、国税等30多个部门组成的地方税收征管保障小组，明确分工要求，建立信息交换平台，实施综合考核，确保落实到位;首创成立了由地税牵头，由发改委等11个经济管理部门参加的经济税收分析联络员制度，建立了信息采集、分析通报、信息交换办法;完善国、地税联合办证制度，组织漏征漏管户专项清查，排查出漏征漏管户713户，补税274.68万元，补办税务登记178户;与建设局、房管局等部门进行数据交换，全年受理审核建设项目 5886个，建筑房地产业入库营业税12.17亿元，同比增长26.84%;加强与国土部门合作，取得土地出让、转让合同清单，建立印花税委托代征机制。 (三)抓落实，求实效，吃透税收政策，挖掘增收空间。全系统通过学习落实新营业税条例，加强对外支付佣金收入的代扣管理，规范房地产开发企业价外费用征管，深化货物运输业税收管理。全年完成营业税16.32亿元，同比增长22.84%。第五分局抓住重点工程项目和政府实事工程项目，
浅议新形势下个体工商户税收征管方式
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浅议新形势下个体工商户税收征管方式 自从改革开放建立社会主义市场经济以来,随着经济体制改革的逐步深化,个体经济得到了全方位迅猛发展,已成为国民经济的重要增长点。但是近年来,由于个体工商数量庞大, 经营零星分散，区域分布广, 交易灵活、人员素质参差不齐，流动性大,监控难, 出于多种原因不愿建账，而且营业额确定难。尽管国家对于个体工商户专门制定了个体工商户税收定期定额征收管理办法，但上述原因仍致使个税征收管理难度大、执法风险和征收成本高，征管效益差，各种矛盾突出，收征管面临巨大挑战。 党的十八届三中全会指出：“实现中华民族伟大复兴的中国梦，必须在新的历史起点上全面深化改革”，《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》对深化财税体制改革、建立现代财政制度作出了重大部署，指出“财政是国家治理的基础和重要支柱，科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。必须完善立法、明确事权、改革税制、稳定税负、透明预算、提高效率，建立现代财政制度，发挥中央和地方两个积极性”，明确提出了当前和今后一个时期深化税制改革的目标原则和主要任务，这对于转变发展方式、推动科学发展、建立健全现代国家治理制度具有十分重要而深远的意义。新一轮财税改革提出了进一步强化结构性减税，并陆陆续续出台了新的措施，比如2012年营改增试点，个体户起征点提高到2万月每月等。自从党的群众路线教育实践
自改革开放以来，个体经济（含名为集体实为个体的企业，下同）以其灵活的经营管理机制和有效的激励机制而相对于国有集体经济得到迅猛发展，个体税收增长很快，占整个税收的比重逐年上升。个体税收征管已成为税收工作的重要内容。相对于个体经济的发展态势而言，现行个体税收征管已经远远落后于经济的发展和社会主义市经济体制的要求。努力提高个体税收征管水平已经成为税务部门加强执政能力建设必须解决的一项重要工作任务。 一、现行个体税收征管存在的问题 1、税收征管基础薄弱，税源监控水平较低。一是应税个体工商户家底很难弄清，纳税户数难于掌握。尽管工商部门和税务部门管理的出发点不尽相同，标准不尽一致，但一定范围内工商登记户数常常大于税务登记户数。二是生产经营规模难于掌握，“双定”定额的真实性差。因缺乏有效的税收监控手段和办法，“双定”难度越来越大，“双定”定额相对于经济发展呈现出总体下降趋势。 2、税收征管难度大，征收成本高，征管效益差。个体税收因个体工商户的规模庞大、税源零星分散、交易频繁、流动性强、开业停业变化快、不建立帐务或帐务不健全（含不公开真实帐务）、不懂法律，或善于利用法律、税收法制不健全千方百计偷、逃税款等特点，税收征管难度极大，相对于企业税收而言，耗费的人力、财力、物力多，单位税收收入耗费的税收征收成本高，征管效益差。 3、征管力量薄弱，税收流失严重。一方面，国税、地税分设，行政管理人员增加，有限的税收征管力量更加分散化，征管力量薄弱的矛盾更加突出，税收征管的力度（及时性、有效性）更加弱化，无法形成征管优势，税收流失更加严重。另一方面，受部门利益驱使，在个体税收本身流失严重的情况下，国税、地税工作不协调对个体税收流失起到了推波助澜的作用。在征管力量薄弱的情况下，基本上放弃了部分个体税收征管，特别是集贸市场税收中的临时经营户的税收征管。
地税征管科关于税收征管的调研报告 欠税，一个有关税收征管经久不衰的话题。欠税实际上就是纳税人有偿占有国家的资金，在征税人和纳税人眼中，欠税是个矛盾体。一方面，税务机关需要采取各种行之有效的措施强化征管，比如国家税务总局制定颁布的《欠税公告办法》、《中华人民 ___税收征收管理法》中的滞纳金加收以及税收保全、强制执行措施的出台等等，都是为了清理欠税和遏制欠税比例的增长。另一方面，企业由于主观或客观的原因，不断的有新欠出现。国家为了有效地清理欠税，每年都需要投入大量的人力物力，花费较高的税收成本，但其结果却并不明显。 就我市而言，截止XX年10月份止，欠税大户（上200万元以上欠税的企业）就有12户（统计数据不含基层局未报及破产、走逃、失踪户），涵盖建安、房地产、工商业、餐饮等多个行业，欠税金额高达7830.64万元，约占全市年度任务15.8亿元的4.96%，其中陈欠税款为70%，建安、房地产业、工业占据欠税总额的75%。行业面广、时间长、数额巨大的欠税已成为遏制税收征管工作提高的“瓶颈”，它干扰了正常的税收秩序，影响了税收任务的完成。如何治理欠税，遏制欠税的增长，已成为我市当今乃至今后长时间内征管工作的重中之重。下面，笔者就自身从事的欠税公告工作出发，对我市欠税公告工作的征管现状及怎样加强后续管理进行浅谈。不当之处，请读者批评指正。
一、欠税形成的基本原因 欠税的存在从一定程度上严重制约着税收任务的完成，它的形成有其客观因素，同时也不否认其主观原因的存在，产品积压，开工不足，销售不畅，效益下滑等主观原因都将导致企业欠缴国家税款。欠税的长期存在且趋势不减，究其原因，主要有如下几方面： 1、外部原因 （1）有一些国有老企业本身效益低下，银行贷款利息、退休、人员工资、福利过多，历史包袱沉重，加之无新的财力注入，无法进行技术改造和产品结构调整，缺乏活力、举步维艰。 （2）濒临破产企业，虽仍在正常经营，却因资金周转困难，长期拖欠税款，欠缴银行贷款和利息，欠交水、电费、拖欠职工工资，亏损增加，债务上升，难以为继，这是企业改革面临的课题，也是欠税形成的深层次原因。 （3）因为“三角债”的原因，企业之间相互拖欠，致使企业资金周转困难，无法按期缴纳应缴税款，形成欠税。
地税局税政法规科工作总结 今年税政法规科在局党组的正确领导和区局有关业务处室的大力指导下，较圆满地完成了各项工作, 现将税政法规科今年各项工作情况总结如下： 一、主要工作完成情况 （一）做好税法培训、宣传辅导工作 1、1月31日，为使企业及时了解北屯建市后税率调整及相关税收优惠政策，我科会同稽查局对北屯工业物流园区管理委员会及入驻园区企业财务人员进行税法培训授课，并了解入驻园区企业现状，倾听了企业对税收工作的需求建议。 2、为提高企业所得税汇算清缴的质量和水平，我科在局领导的直接协调下，于5月14日举办企业所得税汇算清缴培训班，邀请业务精通教学经验丰富的税务系统专业培训教师授课，对北屯市85户企业的财务人员和全局干部集中培训。使税务干部和企业财务人员进一步了解企业所得税法相关政策法规，掌握企业所得税汇算清缴申报操作，对开展企业所得税汇算清缴管理工作起到积极地促进作用。 3、配合办公室开展好税法宣传月活动，并与国税局业务科沟通联系，以纳税人关心的税收优惠政策为主要内容，组织印制税法宣传专版中邮广告以报刊夹带方式分发给广大市民。
4、我科指定专人接待来电来人的政策咨询，为纳税人提供细致全面的政策解释，并对征管中出现的政策执行问题及时向区局相关业务处室请示汇报。 （二）认真开展个人所得税12万元自行纳税申报工作，对相关税收政策及时向企业宣传辅导，确保了高收入者个人所得税应收尽收。截止今年3月底，北屯辖区共有32人进行了自行申报，完成计划任务数的%。 (三)按照规定组织开展XX年企业所得税汇算清缴工作,我科积极与区局联系安装配置企业所得税汇算清缴申报系统，对办税大厅征收员进行业务指导,确保汇算清缴工作顺利开展,截止5月31日共有64户企业所得税汇算清缴企业完成了汇算申报工作，并按规定完成了企业所得税汇算清缴报表总结上报工作。 （四）向十师北屯市人民政府提交了有关耕地占用税、土地使用税和城建税有关税率政策调整的请示，并向区局相关业务处室请示汇报，目前城建税已按7%、耕地占用税已按15元每平方米单位税额执行，配合局领导就北屯市、北屯镇土地使用税单位税额差异的问题与XX区地税局进行了协调。对北屯市XX年政府工作报告中有关税收工作内容提出了修改意见，并对十师北屯市人民政府相关部门出台的招商引资、鼓励创业和促进就业、鼓励非公有制经济发展等涉税文件严格依照税收法规和有关政策提出修改意见，确保税收政策执
管数制”税收征管模式创新研究 管数制”税收征管模式创新研究 内容提要：税收治理作为国家治理的重要组成部分，要在国家治理的大环境下，强化大数据运用，推进征管模式创新，构建科学先进机制，提升税收治理能力。本文从税收征管的创新模式“管数制”出发，重点研究" 管数制" 的背景、重构原因、内涵与佐证以及完善措施，力求探索出适应大数据时代的现代税收征管新模式，为提升我国税收治理能力和国家治理能力提供智力支持。 关键词：管数制税收征管模式信息不对称大数据 一、“管数制”税收征管模式的研究背景 税收征管实践中，纳税人掌握着自己生产经营的全部信息，税务机关尽管作出很多努力，依然对此知之不多，这就产生了征纳双方的信息不对称。
这种信息不对称，一方面使税务机关鉴别纳税人违法行为的能力不足，纳税人容易得逞且往往不会受到应有的制裁，这在一定程度上又变相地纵容、诱导纳税人隐匿信息或提供虚假信息以增加其收益，形成恶性循环；另一方面也给整个社会带来了负能量，使守法的纳税人在市场竞争中往往处于不利的地位，要么退出市场，产生“劣币驱逐良币”现象，要 么选择不遵从，使诚信纳税人减少。征纳信息不对称问题造成税收征管模式与新的税收经济环境不相适应，因此，迫切需要研究和推行新的税收征管模式。 （一）税源的新特点加剧信息不对称 随着知识时代的到来，知识产品、虚拟产品及其新交易形式不断涌现，税源表现出隐蔽化、虚拟化、分散化、巨型化、微型化的特点，加剧了信息不对称，使税收征管工作面临着更加严峻且持久的挑战。 1.新财富丰富新税源。知识时代，知识就是财富，知识产品就是税源。知识产品作为脑力劳动成果，或储存在大脑中，或附着在某种载体上，天然地具有隐蔽性，难以监控。 2. 新型纳税人构成新税源。新型自然人纳税人，特别是
浅谈当前税务管理中存在的问题及解决措施(一) 摘要：本文针对影响税务管理水平的主要因素以及目前当前我国税务管理面临需要逐步解决的几个问题做了详细的说明，为今后税务管理的近一步发展提出了自己的观点。 关键词：税务管理税收流失税务管理发展 当前我国税务管理面临需要解决的问题 1短期迫切需要解决的问题 我国税务管理短期面临的问题是如何加强税收执法的刚性，树立税法的绝对权威。如何完善税务管理，加强税收法制建设，树立税法和税务部门的权威。 依据纳税人知法、懂法的不同情况，我们可以将纳税人分为以下三大类：①知法且愿意守法者；②想守法但不知法者；③不愿意守法者。 对于第一类纳税人，税务管理部门要尽量为其履行纳税义务提供方便；对于第二类纳税人，税务管理部门要加强税法宣传，让纳税人了解税法或者为其提供社会中介服务；对于第三类纳税人，税务管理部门要严惩违法者，让逃者得不偿失。从我国目前情况来看，第三类纳税人占的比重较高，但惩罚不力，使得逃税的“收益”大于逃税的“成本”，因为后者取决于逃税被发现的概率和被发现之后所受的处罚。由于税收执法不完善和执法中的随意性，逃税一来难以被发现；二来即使被发现，其处罚的力度也不够。因此，以追求收入（税后）最大化为目标的纳税人的逃税就成为必然。 针对我国的实际情况，借鉴别国的先进经验，要树立我国税法与税务机构的权威，可从以下几个方面采取措施： 1.1完善税法体系税法体系包括税收基本法、税收实体法和税收程序法。我国目前尚无税收基本法，税收原则和一些重大的税收问题缺乏明确的法律依据，如税务机关的权力、义务界定等重大问题往往只见诸于学术讨论之中，而缺乏明确的法律规定，这就弱化了税法的权威性。为此，在充分调查研究的基础上制订一部税收基本法是一个必然的选择。其次，我国的税收实体法目前仅有两个（《外商投资企业和外国企业所得税法》和《个人所得税法》）是人大通过规范的立法程序制定的，其他大部分税（包括增值税）都是以暂行条例、条例形式出现。《税收征管法》的核心应该是要确立基本的税收保全、税收强制条款；对于需要由其他部门配合执行的税收强制措施，要在此法中明确其法律责任，以加强对配合执行部门的法律约束力，增强税法的刚性。 1.2设置独立的税收司法机构我国税收执法的随意性同税务部门缺乏独立的执法机构有关。现行的《税收征管法》虽然规定税务机关可以查封纳税人的财产、货物，但实际上由于缺乏足够的警力作后盾而难以执行；许多恶性逃税事件与此有关。因此，目前迫切需要设立独立的税务检察机构与税务法院。税法是以国家政权为依据的一种对私有财产的“侵犯”，这种“侵犯”是必需的，是为公不为私的。当纳税人不能正确认识这种“侵犯”时，必然对政府的征税行为进行抵制，这时候就必须用国家政权来保障政府的征税行为，税务司法机构便是这种强性权力执行者的具体体现。税法以及税务部门的权威性的树立也有赖于此。我国目前虽然已经设立一些税务司法机构，但一方面由于对其重要性缺乏足够的认识，税务司法机构设置不完善，难以独立执法；另一方面，设立的机构力量薄弱，缺乏足够的威摄力，难以发挥其应有的作用。目前迫切需要充实其力量，并在相关的税法中明确其法律地位、权力、义务等重大问题，使之成为税收征管强有力的后盾。 1.3强化纳税检查纳税人是否逃税在很大程度上取决于其对逃税的“成本”与“收益”的预期。税收审计、纳税检查能够大大地增加纳税人逃税的“成本”，因而是防范逃税的有效方法之一。我国目前的税收检查，最主要的形式是年度税收财务物价大检查。从每年检查的结果来看，其积极作用不言而喻，但年度纳税检查方法的缺点是缺乏针对性，费时费力。在检查力量有限的情况下，对所有的纳税人都进行检查，一方面造成检查力量的浪费（比如对照章纳税者
?新华网：改革大幕拉开征税体制将 “质变” ?——解读《深化国税、地税征管体制改革方案》 12月24日，中办、国办印发的《深化国税、地税征管体制改革方案》 正式向社会公布，我国税收征管体制改革的大幕正式拉开。 这份方案于今年10月中央全面深化改革领导小组第十七次会议审议 通过，为今后一段时间我国征税体制改革做出顶层设计。 改革直指“痛点”征税体制将“质变” 这份改革方案开宗明义，直指目前我国税收征管体制中的“痛点”， 包括职责不够清晰、执法不够统一、办税不够便利等。 在问题导向下，改革方案共提出6大类30多项具体举措，包括“厘 清国税与地税、地税与其他部门的税费征管职责划分”“最大限度便利 纳税人、最大限度规范税务人”等。 “作为全面深化改革的‘先行军’，财税改革已经往纵深迈进，这 需要税收征管体制改革支撑，实现质变，二者是相辅相成、互相促进的。” 中国财税法学研究会会长刘剑文说。 刘剑文举例，改革方案中称“顺应直接税比重逐步提高、自然人纳 税人数量多、管理难的趋势，从法律框架、制度设计、征管方式、技术 支撑、资源配置等方面构建以高收入者为重点的自然人税收管理体系”， 这一体系的建立正是个人所得税等直接税改革的基础。
根据方案，2020年建成与国家治理体系和治理能力现代化相匹配的现代税收征管体制，降低征税成本，提高征管效率，增强税法遵从度和纳税人满意度。 适应分税制财政体制深化国税地税合作 我国目前的征税体制确立于1994年的分税制改革，实行按税种把收入划分为中央税、地方税以及共享税，并同时设立国税、地税两套税务机构进行征管。 可以说，分税制对调动中央和地方两个积极性、建立和完善社会主义市场经济体制上发挥了重要作用。但经过20多年的时间，税制改革步伐不断加快，一些瓶颈与问题也逐渐暴露。 2012年起，我国开始推行营业税改征增值税，由于营业税是地方税第一税种，改革后增值税由国税征收，虽然收入仍归属地方，但地税的功能就存在重新定位的问题，国税、地税征管体制改革更加迫切。 “营改增以来，的确出现了国税部门征管工作量加大而地税部门减少的现象，但随着环境保护税和个人所得税改革的推进，地税部门征管工作量将会呈明显增加的态势。”国家税务总局局长王军说。 一些专家也指出，营改增是推进税收征管改革的一个契机，国税、地税恰恰在这个过程中加深了合作。 “分税制财政管理体制是国税、地税机构分设的基础，分税制基础没有改变，机构分设也宜继续坚持。”王军说。 逐项细化改革有路线图有时间表
一、当前在税收征管与纳税服务中存在的问题 （一）征管力量薄弱，导致服务力度不够。近年来，我市国税部门为适应当前形势，对所属乡镇分局进行了大幅度的精简，通过精简机构，基层分局由过去的行政区划设置，改变为现在的以经济区划设置。虽然节约了大量的人力资源和办公经费，但从管理和为纳税人服务的角度上看，监控力度大大降低，由于税管员忙于琐碎繁杂的日常事务管理中，根本没有精力对纳税人进行深层次的调查了解和宣传辅导，税管员在日常巡查的次数上远远低于从前，对纳税人在征管和生产经营过程中遇到的问题知之甚少，影响了管理和服务效能，制约了税收管理和服务质量。 （二）管理手段落后，影响纳税服务效果。从实际情况来看，当前我市的税收信息化建设还处于起步阶段，税收征管仍处于由传统手段向信息化、程序化、科学化转换的过程中，信息传递、反馈、共享的速度和程度较低，税收征管仍然依靠纸质手工作业，征管方式未能从根本上脱开“粗放式”和“人海战术”的鞠绊。纳税人在办证，尤其是在申办一般纳税人过程中，还存在诸多的不便，既影响了税务机关的办税效率，又挫伤了纳税人的积极性。 （三）考评体系缺乏，服务工作流于形式。税管员制度明确规定，基层税务机关要通过加强对税收管理员工作业绩的考核，其中为纳税人提供优质的纳税服务就是非常重要的一项工作，我们必须对纳税服务工作的考核更加细化，每一项纳税服务工作都要有具体指标，通过严格的考核制度，考核到事，考核到单位，考核到人，不能只停留在口头上、停留在纸质上。通过考核，真正使每一名领导和税管员放在心上，落实在行动上，实现考核“收入”与考核“服务”并重。 二、加强税收征管提升纳税服务质量的有效途径 （一）优化职能，健全服务体系 按照人尽其才、人事相依的原则，根据管辖区域、管户数量、税源规模和人员编制对税管员进行定岗定编，实现分类管理，发挥人才优势和潜能。细化分解岗位职能，制定统一的工作标准、行为规则和规范的业务流程，推进税收管理的标准化建设，为纳税人提供优质的税收服务，在机制上起到良好的保证作用。加强税收业务及纳税服务的教育培训。根据新时期的要求，对税管员开展业务技能和综合素质培训，在注重提高税收管理员财会水平、数据分析能力和相关知识掌握的同时，把为纳税人服务的相关要求进行重点讲解，让每位税管员掌握一些基本的服务知识。 （二）简化流程环节，规范纳税申报 一是简化办税环节，规范涉税文书。对已经纳入CTAIS并可在网上直接审批的，取消纸质文书的审批。二是统筹安排税收调查和日常检查等工作。避免多头重复安排内容相同的调查和检查事项。如对于税务登记、税种认定、减免税资格认定、一般纳税人资格认定等涉税调查事项，实行一次下户、调查办结。对于纳税评估，应针对纳税人申报缴纳的各个税种进行综合评估，国、地税联合评估，一年1次，避免多次下户，多头评估。三是规范申报。对纳税人的涉税资料进行规范管理。对已存入CTAIS系统按照“一户式”电子档案管理要求采集的各项基础信息，在纳税人办理登记类、认定类、申报类、审批类等各种涉税事项时，不得再要求纳税人重复提供有关证件的复印件；税务机关在开展税收分析、税负调查等工作时，不得要求纳税人重复报送财务会计报表和涉税信息。对于长期选择电子申报方式报送涉税资料，且数据质量比较高的纳税人，可确定报送纸质资料的时限。如增值税、消费税的纸质申报资料采取年度报送，企业所得税季（月）度预缴申报采用电子申报方式，年度申报采用电子申报和纸质资料报送方式。 （三）创新征管方式，提高服务效能 一是加强部门协作。国、地税机关在联合办理税务登记的基础上，联合评定纳税信用等级，联合开展税务检查和税收调查。要落实国、地税联系会议制度，加强信息沟通。加强分
2019年地税局契税和耕地占用税科工 作总结 二○一四年XX县地税局契税和耕地占用税科在市地税局XX县局的正确领导下，以十八届四中全会精神为指导，始终坚持以科学发展观为指导，深入贯彻落实“一个确保、两个提高”的工作要求，以“为国聚财、为民收税”为主线，以“为民服务”为主责，坚持依法征税和廉洁从税两条生命线，认真做好组织收入和服务发展两篇文章，抓创新求发展为我县经济社会发展做出新贡献。预计到本月底两税入库约一亿叁千万元。 （一）全面贯彻落实“两税”征管业务规程 今年以来，我科把全面贯彻落实《安徽省耕地占用税征收管理业务规程》和《安徽省契税征收管理业务规程》作为年度一项重要工作。为此，两税科多次召集业务人员共同学习“两税”新政及纳税人普遍关注的热点、难点问题，并就“家庭唯一住房”认定、拆迁安置房计税依据以及企业改制优惠政策等方面进行了深入的探讨研究，收到良好效果，通过座谈交流，切实做到在日常征管中准确把握政策界限和严格执行相关法律、法规，以两个规程为统领，进一步规范和加强“两税”申报、征收、减免退税管理，促进我县“两税”征管水平再上新台阶。 （二）加大“两税”征管的宣传工作力度，把宣传工作穿于日常的征收工作之中 我科利用电视广播、站、地税内、税收宣传日、办宣传栏、印发宣传资料和会议等有效形式，全方位多层次开展“两税”宣传，让全社会都来理解和支持“两税”的征管工作，为“两税”征管奠定良好的社会基础。有征对性地在纳税人集中的场所如县政府广场、房产公司售楼部，房管所和国土局服务大厅开展税收政策解读以及“两税”的最新政策，对群众反映和咨询“两税”问题和政策，给予热情和满意的解答；并利用春训、全员业务考试的机会，给全体税干开展两税知识讲座；及时回复和解决市政府“”服务直通车XX县长热线转办