税收学导论课后感
这门通识课让我初步了解了税收，税收是国家财政的一种收入，国家凭借其政治权利行使征税权，其目的在于为社会提供公共所需。税收是强制性的，也是无偿性的，同时也具有规范性。
税收制度税收管理要遵循公平，效率适度和法治原则。税收的第一功能是筹集国家财政收入，这是任何国家形态下的共同功能。税收的第二功能是参与国家宏观经济调控，主要表现在：国家利用税收杠杆来调节收入分配，来平衡或缓和地区之间的收入差别以及居民之间的收入差别，借此来调节社会经济关系，维护社会经济秩序，国家利用税收杠杆调节公共商品和私人商品的供给，促进资源的优化配置。政府通过经济法令来限制垄断和促进竞争，界定和维护财产权，人身权，克服外部性，对企业和私人微观行为进行管制，承担公共部门和公共产业的资源配置。税收能力是用来描述一个国家或地区在经济运行中所形成的税收储量。税收能力是一个税收潜在能力的概念，它描述的是可征税能力。
在现代经济中，各类经济组织成为重要的纳税主体，与个人相比，它们要求经济方面的公平比社会公平更迫切、更现实。而且，经济公平也是税收效率原则的必然要求。税收公平，特别是经济公平，对我国向市场经济体制转轨过程中的税制建设与完善具有重要的指导意义，如何使税制更具公平，为市场经济发展创造一个公平合理的税收环境，是具有重要意义的。而税收的效率则是实现税收意义的重要保证，在征收和缴纳过程中要实现耗费成本最小，最大化促进经济效率的提高，或者对经济效率的不利影响减到最小。同时应该有完善的法律系统来保障征税的顺利进行，并且监督税收意义的实现。
老师通过动画及图片来我形象生动的感受到，原来我无时无刻不在被税收包围着。让我很惊讶的是，我以为我是一个所谓的‘无产阶级’，这税收跟我可没关系，没想到原来我们生来都是一个纳税人，在生命面前真是人人平等。原来这么多年我一直很愚昧，竟然不知道连在银行存钱都需要纳税，这个以前怎么就没人告诉我呢。作为这个社会的一个成员，以我目前的思想认知，我不知道税收到底有多重大的意义，我根本无法知道税收是如何真正公平的再作用于社会个体，也许每个没有受到经济知识教育的人，都会想问一句，纳税究竟意义何在？而纳税意义的真正实现才是社会最需要的吧。在这个社会生存。就必须遵守规定的法则，任何偷税漏税，都将受到法律的制裁，作为一个纳税人，我们也许并不介意纳税，而在乎纳税是否真正能做到对社会个体的公共需求负责。我只希望税收能够真正的做到取之于民，用之于民，这才是社会稳定和谐和健康发展的基础。
税收学专业的就业去向和就业形势 专业研究领域 目前，各大院校与税收学专业相关的研究方向都略有不同的侧重点。以西南财经大学为例，该专业研究方向主要有： 01税收理论与公共政策研究 02税法与税收管理研究 03国际税收与跨国公司税务管理研究 04理财与税收筹划研究 自改革开放以来，财政专业一直比较热门。我国已经加入世界贸易组织，各个公司、企业为了加强自身的竞争力，势必首先规范财务管理，强化资本运作，需要大量的财经人才加盟。政府部门和行业部门也会加大这类人才的需求量。 考察国内税收学研究的现状可以发现，当前的研究热点主要集中在以下几个领域： (1)税收经济学侧重研究税收与经济之间的关系，关注税收宏观调控政策选择及其评价。 (2)税制工程学侧重现行税制的经济效应分析及政策评价，同时涉及对国际税收问题的研究。 (3)税收法学从法学经济学角度出发，侧重税收法律体系的建立与完善，关注税收法律关系、税法原则、立法体制和纳税人权利等问题。 (4)税收管理从政治学管理学角度出发，将税收管理纳入公共管理的范畴进行研究，关注税收行政效率的提高。 (5)税收筹划从经济学管理学的角度出发，以企业纳税人为主要服务对象，探讨合理降低税负的途径。然而，从前面的探讨可以发现，税收研究仍然存在很大拓展空间。这就需要大量的税收领域的专业人才。 就业去向 毕业后一般是去税务局或者进律师的税务(华税、金杜、君合三家税务律所比较大的)，还有就是税务师事务所，和会计师事务所。一般有几种选择： 1. 注册税务师CTA，从事税务审计，税务代理等工作，要求有2-3年的工作年限。 2. 注册会计师，从事审计、税务、会计方面的咨询，比CTA更广。 3. Tax Lawyer，这个除了要考司法考试以外，还需要把注会和注税都考齐。 4. 跨国税务咨询，这个是考了注册会计师以后，通过和注会互勉的其他专业组织考出其他国家的注册会计师，中国的注会和英国的ACA(ICAEW)有互勉，也可以考澳洲的注会CPAA，但没有互勉，以及香港的注会HKICPA，通过互勉的方式考出的话，应该可以做很多地方的税务咨询。 就业机构：国际四大，中国十大，外资律所，中资律所(君合、金杜、华税等)，证券，税务局，法院，
税收学专业税法课程学习问题及对策 【内容摘要】在大学本科税收学专业的人才培养方案中，《税法》是一门极其重要的必修课。但学生普遍认为该课程难度较大。本文从当前绝大多数高校税收学专业学生学习《税法》课程的实际情况来分析其原因，并提出一些改善对策，以期为今后的教学积累一些经验。 【关键词】税收学;税法课程;人才培养
依据国家教育部《普通高等学校本科专业设置规定》，要求高校设置的各专业必须“有稳定的社会人才需求”、“科学、规范的专业人才培养方案”。税收学专业作为现行《普通高等学校本科专业目录》中的基本专业之一，据不完全统计，当前国内已有70余所本科院校开设了此专业。而且，社会对税收人才存在稳定需求，这是毋庸置疑的。为了培养社会真正需要的专业人才，各高校对税收学专业的培养方案都进行了精心设计，并随着社会的发展适时地进行改革。但是，《税法》课程一直是一门占据主导地位的专业课程。 一、税收学专业《税法》课程的特点 在大学本科税收学专业的人才培养方案中，《税法》是一门极其重要的必修课。但是，从笔者自身的从教经历和与同行的交流结果分析来看，学生普遍认为《税法》课程难度较大，这与《税法》课程以下几方面的特点有一定的关联。一是《税法》教材文字内容主要由各税种相关的法律条文组成，专业性强，初读起来让人难以理解。二是教材内容与实践的联系极其紧密，几乎每一条税收法律、法规都与具体的经济行为相关。对于学生而言，经历和了解的经济行为数量有限，难以将政策规定延伸到实务中去。三是《税法》课程的学习对先行基础课程的学习要求较高。例如，对税收政策制定和变动的理解需要有《税收学》《财政学》《宏观经济学》等相关理论的铺垫，对税收政策的运用又需要有《会计学》《财务管理》等相关经济业务的积累。四是作为理论与实务联系紧密的《税法》课程还要求学生投入大量的时间进行核算等方面的实践练习。上述几方面的课程特点及课程要求自然会让税收学专业的学生在《税法》课程的学习中出现一些问题。 二、税收学专业在《税法》课程学习中存在的问题及原因分析
财政学（含：税收学）专业 攻读硕士学位研究生培养方案 一、培养目标 本专业硕士研究生培养坚持课程学习和科学实践并重的原则，按照专业技术人才、党政管理人才、企业经营管理人才“三类人才”的标准，通过多种形式的培养，使研究生在德、智、体、美等方面全面发展，并达到以下要求： 1．具有坚定正确的政治方向、良好的道德品质和学术修养，遵纪守法，有较强的事业心和责任感； 2．掌握财政、税务和公共部门经济学的基础理论，具有独立从事相关教学、科研、技术、管理工作的能力； 3．掌握一门外语，能够熟练地阅读本专业外文书刊； 4．身心健康。 二、研究方向 1．财政 主要研究财政理论、制度、政策和公共部门改革与发展问题。 2．税收 主要研究税收理论、制度、政策和税收征管及税收筹划等问题。 三、学习年限 本专业全日制硕士研究生的学习年限一般为2年，实行中期考核分流制度。原则上第一、二学期以课程学习为主，第三、四学期以实习、调查研究和撰写硕士学位论文为主。 四、课程设置及学分要求 本专业研究生必须修满28学分。其中：公共必修课6学分；学科通开课8学分；研究方法论课程2学分；专业研究方向必修课4学分；其他为选修课学分。具体课程和学分设置参见计划表。 跨学科和以同等学历考取的研究生应补修3门本科课程、并记录成绩，补修课不及格不能参加硕士学位论文答辩。 本专业研究生在学位课程结束后参加本专业导师小组主持的中期考核。考核成绩合格者，进入专题研究和硕士学位论文写作阶段；考核成绩优秀、科研能力突出者，作为直接攻读博士学位研究生培养。 五、科学实践与学位论文 本专业研究生应积极参加本专业及相关专业的学术活动，并根据导师的安排参加导师或其他导师主持的科研项目，学习研究方法、进行社会调查、撰写调查报告。 研究生在修完规定的课程后，应围绕本专业的研究方向和导师承担的项目课题准备学位论文选题和开题报告，并在第2学期期末提交本专业导师指导小组审查；然后根据开题报告所确定的研究框架和路线，在指导教师指导下进行系统研究、完成学位论文。 六、其它学习项目安排 本专业研究生应参加专业实习和社会实践，包括到本专业实习基地和相关实际部门进行实习、调研等。专业实习和调研一般应结合学位论文写作和就业需要在暑假期间和第3学期进行。
《税收学》教学大纲 课程编号：090662A 课程类型：□通识教育必修课□通识教育选修课 □√专业必修课□专业选修课 □学科基础课 总学时：讲课学时：32 实验（上机）学时：0 学分：2 适用对象：（税收学） 先修课程：宏观经济学、微观经济学 一、教学目标（黑体，小四号字） 《税收学》是我校税收学专业的核心课程，在学科体系中起着衔接一般经济理论课和税收业务课的中介作用。通过讲授税收相关理论，为学生今后相关课程的学习奠定良好的理论基础。课程的教学目标是通过本课程的学习，使学生全面了解税基本理论，提高学生理论素养与分析实际问题的能力。 目标1：掌握税收基本理论、基本概念。 目标2：全面了解税收学专业。 目标3：运用所学理论分析实践中的税收问题。 二、教学内容及其与毕业要求的对应关系（黑体，小四号字） 1.掌握税收基本理论与基本概念，并能将所学知识用于解释税收领域及相关领域的现象和问题，了解税收学科发展前沿，具有国际视野；2能够应用税收基本理论、方法对税收领域的问题进行判断、分析和研究，提出相应对策和建议，并形成解决方案；3.能够使用书面和口头表达方式与国内外业界同行、社会公众就税收专业领域现象和问题进行有效沟通与交流；4.具有团队协作意识，能够在税收学科及多学科团队活动中发挥个人能力，并能与其他成员进行协调合作；5.具有自主学习和终身学习意识，有创业创新能力及不断学习与适应发展的能力；
6.具有人文素养、科学精神和社会责任感，能够在税收实践活动中理解并遵守职业道德和职业规范。 教学内容讲授上的要求：税收职能、税收原则、税收负担、税收制度应该精讲、细讲；逃税经济模型可以粗讲。其中，税收负担的一般均衡分析既是重点，也是难点，应该讲细讲透。 对拟实现的教学目标所采取的教学方法、教学手段：课堂讲授与课堂讨论、小组合作完成作业相结合。 对实践教学环节的要求；给出题目，学生分组完成并做PPT展示。 对课后作业以及学生自学的要求：课后作业重在开拓学生视野，培养人文素养。 该课程从哪些方面促进了毕业要求的实现：掌握基本理论与概念，对税收学专业有全面的认识，从而热爱本专业、具有很强的学习兴趣。 三、各教学环节学时分配（黑体，小四号字） 以表格方式表现各章节的学时分配，表格如下：（宋体，小四号字） 教学课时分配
税收学税务专业论文选 题方向 Document serial number【UU89WT-UU98YT-UU8CB-UUUT-UUT108】
一、行业（从税收优惠政策或者税收负担角度） 流通业交通运输业电子商务（网上购物）技术创新 金融业小微企业（中小企业）软件企业新型农村合作经济组织 高新技术企业合伙企业教育行业税务代理现代服务业 动漫业旅游业基金保险业新能源 非营利组织奢侈品酒类汽车业农产品增值税 上市公司所得税电力石化冶金出版业远洋运输业医疗 网络新媒体创业板上市公司建筑业医疗 二、税制改革 直接税和间接税营改增结构性减税 加快经济发展与税收经济发展方式转变与税收产业结构调整（升级）与税收 宏观税负水平区域经济协调发展与税收税收的公平与效率 促进消费需求扩大和税收低碳经济与税收收入分配与税收 民生与税收税收的收入能力（税收增长）税收与CPI 三、税种 土地使用税企业所得税：重组（合并）、税率、扣除、汇算清缴 非居民的企业所得税资源税遗产税房产税 土地增值税环境税地方税关税碳税 车船税社会保障税消费税个人所得税虚拟货币交易税
四、税收征管 征管模式稽查管理纳税评估税务证据 纳税服务（纳税人满意度）税收遵从度税收专业化管理 诚信与税收纳税人权利特别纳税调整《税收征管法》 税收管理内部控制税收征管效率网上税务申报税源管理 发票管理零申报 五、外国税制与征管 美国日本台湾俄罗斯欧盟法国 六、国际税收 国际税收合作（协作）跨国劳务我国境外所得税制 税收协定争议税收协定多边化反资本弱化 转让定价关联交易和避税 CFC法规反避税机制预约定价 国际避税地 七、项目与税收 对外投资出口骗税与退税社会捐赠就业土地税费改革进出口贸易 高校国际合作办学税收竞争 八、税收法律 税收立法（制度、权利和原则）税务行政裁量权税收执法税收风险
财政学专业（税务方向） 一、专业目标 本专业旨在培养学生理解国家税收政策、制度以及分析政企税务发展战略的能力。该专业方向是该院适应社会主义市场经济建设的迫切需要新设立的，培养目标积极“五个面向”——面向企业经济组织的需要、面向社会中介机构与事业单位、面向财政税务管理部门、面向国家其他经济和行政管理部门、面向科研院校的需要，培养“精财税，通经贸，晓法律，懂会计”宏微观管理精英。本着“宽口径，厚基础，重能力，造就高素质复合型人才”的办学理念，立足于培养“应用型、融通性、开放式”高级税务管理专业人才。 二、核心能力 本专业学生要求掌握以下六项核心能力： ●财税基础理论与方法 ●公共管理与税收征管能力 ●企业涉税管理与税务风险控制能力 ●国际涉税管理及跨国税务处理能力 ●健康全面的人文素养 ●科学研究的综合素质 三、授予学位 按本计划要求修读完成规定的课程与实践科目，且符合学位授予条件的本专业学生，授予经济学学士学位。 四、毕业学分 本专业计划毕业最低要求总学分为168学分，其中课程学分（含实验课）140学分，毕业设计、实训、实习等集中实践环节28学分。 五、课程计划 5.1 核心能力与课程计划关联图 课程类别课程名称财税基础理 论与方法 公共管理与税 收征管能力 企业涉税管理与税 务风险控制能力 国际涉税管理及跨 国税务处理能力 健康全面的 人文素养 科学研究的 综合素质 通识必修大学入门专业介绍与职业生涯规划√公民教育思想道德修养与法律基础√
课程毛泽东思想和中国特色社会主义理论体 系概论 √ 形势与政策√ 军事理论（含军训）√历史中国近现代史纲要√ 哲学马克思主义基本原理（上）√√√√ 学术基本能力语言 中国语文√√大学英语√√计算 计算机概论A √√数据库原理及应用√ 体育体育√ 通识选修课程 文学艺术领域√ 社会科学领域√√√ 自然科学领域必选1门√√ 工程技术领域 计算科学领域必选1门√ 湖大岳麓讲坛必选1个，不计学分√ 学门 核心 课程 高等数学B √ 线性代数B √ 概率论与数理统计B √ 微观经济学√√ 宏观经济学√√ 学类 核心 课程 金融学D √ 基础会计学√√ 国际经济学C √√ 国际贸易学B √√ 财政学（包括税收学）A √√√√
税收学导论课后感 这门通识课让我初步了解了税收，税收是国家财政的一种收入，国家凭借其政治权利行使征税权，其目的在于为社会提供公共所需。税收是强制性的，也是无偿性的，同时也具有规范性。 税收制度税收管理要遵循公平，效率适度和法治原则。税收的第一功能是筹集国家财政收入，这是任何国家形态下的共同功能。税收的第二功能是参与国家宏观经济调控，主要表现在：国家利用税收杠杆来调节收入分配，来平衡或缓和地区之间的收入差别以及居民之间的收入差别，借此来调节社会经济关系，维护社会经济秩序，国家利用税收杠杆调节公共商品和私人商品的供给，促进资源的优化配置。政府通过经济法令来限制垄断和促进竞争，界定和维护财产权，人身权，克服外部性，对企业和私人微观行为进行管制，承担公共部门和公共产业的资源配置。税收能力是用来描述一个国家或地区在经济运行中所形成的税收储量。税收能力是一个税收潜在能力的概念，它描述的是可征税能力。 在现代经济中，各类经济组织成为重要的纳税主体，与个人相比，它们要求经济方面的公平比社会公平更迫切、更现实。而且，经济公平也是税收效率原则的必然要求。税收公平，特别是经济公平，对我国向市场经济体制转轨过程中的税制建设与完善具有重要的指导意义，如何使税制更具公平，为市场经济发展创造一个公平合理的税收环境，是具有重要意义的。而税收的效率则是实现税收意义的重要保证，在征收和缴纳过程中要实现耗费成本最小，最大化促进经济效率的提高，或者对经济效率的不利影响减到最小。同时应该有完善的法律系统来保障征税的顺利进行，并且监督税收意义的实现。 老师通过动画及图片来我形象生动的感受到，原来我无时无刻不在被税收包围着。让我很惊讶的是，我以为我是一个所谓的‘无产阶级’，这税收跟我可没关系，没想到原来我们生来都是一个纳税人，在生命面前真是人人平等。原来这么多年我一直很愚昧，竟然不知道连在银行存钱都需要纳税，这个以前怎么就没人告诉我呢。作为这个社会的一个成员，以我目前的思想认知，我不知道税收到底有多重大的意义，我根本无法知道税收是如何真正公平的再作用于社会个体，也许每个没有受到经济知识教育的人，都会想问一句，纳税究竟意义何在？而纳税意义的真正实现才是社会最需要的吧。在这个社会生存。就必须遵守规定的法则，任何偷税漏税，都将受到法律的制裁，作为一个纳税人，我们也许并不介意纳税，而在乎纳税是否真正能做到对社会个体的公共需求负责。我只希望税收能够真正的做到取之于民，用之于民，这才是社会稳定和谐和健康发展的基础。
12级税收学专业人才培养方案 一、专业方向 本专业以社会需求和就业为导向，按照学以致用、全面发展的原则，下设税收筹划方向。 二、培养目标 本专业以“应用型、地方性、开放式”为建设目标，培养德、智、体等方面全面发展，基础扎实，知识面宽，能力强，富有创新精神，具备财政、税务等方面的理论知识和业务技能，熟悉税收政策、税收实务操作，能够在税务、审计、经济管理部门及企事业单位从事税务代理、税收筹划、企业财务等相关工作的高素质应用型人才。 三、培养要求 本专业坚持“优基础、高素质、强能力、重应用”的人才培养模式，突出人才培养目标的实践性、应用性和技术性以及培养过程的开放性。毕业生应获得以下几方面的素养和能力： 1．思想政治素质 掌握马克思主义基本原理、毛泽东思想、邓小平理论和“三个代表”重要思想，深入落实科学发展观，坚持四项基本原则，具有良好的政治素质和高尚的社会道德。 2．专业技能素质 具备坚实的经济学、管理学和法学理论基础，系统地掌握税收基本理论，接受企业财务与税务等方面基本素质和能力的培养和训练，掌握企业涉税业务处理、税务会计、税收筹划、中介代理与咨询、涉税审计以及税收征管与服务等方面的专业技能，对税收工作发展趋势有一定了解。 3．文化素质 较熟练地掌握一门外语；能熟练运用计算机分析和处理有关业务；树立终身学习观念，具有较强的学习能力，在实际工作中具有适应社会经济发展需要，不断调整和更新知识结构并向相关专业拓展的能力。 4．身心素质 具有健康的体魄，达到国家大学生体质健康标准。具有良好的心理素质，心理健康，沟通和协调能力较强。 四、能力分析表
五、学制及毕业要求 学制4年，学完规定课程，修满180学分以上，成绩合格，颁发全日制普通高等学校税务专业大学本科毕业证书；符合学士学位授予条件的，授予经济学学士学位。 六、实践性教学环节 实践性教学环节安排表包含集中的实践性教学环节，不含课程实验教学等内容，具体要求参见下表。 集中性实践教学环节安排表 七、课程结构比例 八、主干学科和主要课程 1、主干学科：应用经济学，公共管理，经济法学 2、核心课程： 政治经济学、西方经济学、管理学、财政学、金融学、会计学基础、中级财务会计、财务管理、税务会计、会计电算化、税收经济学、税法、税务管理实务、税务代理实务、税收相关法律、税收筹划、税务检查、税收信息化、国际税收等
税收学笔记 第一章税收导论 (2) 第一节税收特征 (2) 第二节税收发展 (2) 第三节税收要素 (2) 第四节财政职能 (3) 第二章税收效率 (3) 第一节税收效率原则 (3) 第二节税收效率影响 (4) 第三节税收效率选择 (4) 第四节税收成本效益 (5) 第三章税收公平 (6) 第一节税收公平原则 (6) 第二节税收公平影响 (6) 第三节税收公平选择 (6) 第四节最优税收 (6) 第四章税收稳定 (8) 第一节税收与劳动 (8) 第二节税收与储蓄 (8) 第四节税收与投资 (8) 第四节税收与经济稳定 (8) 第五章税担归宿 (9) 第一节税收负担 (9) 第二节税负转嫁 (10) 第三节税负归宿 (12) 第六章税收体系 (14) 第一节税收分类 (14) 第二节税制结构 (15) 第三节税收体系 (16) 第七章流转税制 (16) 第一节流转税制特点 (16) 第三节流转税制类型 (16) 第十八章税收管理 (18) 第一节税收管理概述 (18) 第二节税务管理 (18)
第三节税款征收 (19) 第四节税务检查 (19) 第五节税务代理 (20) 第十九章税务行政 (21) 第一节税务行政公平 (21) 第二节税务行政处罚 (21) 第三节税务行政复议 (22) 第四节税务行政诉讼 (22) 第五节税务行政赔偿 (22) 第一章税收导论 第一节税收特征 一、税收（一）税收是财政收入的一种形式（二）行使征税权的主体是国家（三）国家凭借行政权征税（四）征税目的是为社会提供公共品五）税收须借助于法律形式进行二、税收特征（一）税收的强制性（二）税收的无偿性（三）税收的规范性 第二节税收发展 一、税收起源 二、税收发展（一）税收形式发展变化（二）征税依据发展变化（三）税收法制发展变化（四）税制结构发展变化五）税收地位变化发展 第三节税收要素 一、税基 （一）广义税基 1 、国民收入型。以国民收入为课税基础的税收统称，如各种所得税就属于这种类型。 2 、国民消费型。以居民消费支出为课税基础的税收统称，如各种商品税就属这种类型。 3 、国民财富型。以社会财富为课税基础的税收统称，如各种财产税就属这种类型。（二）中义税基 1 、以商品销售额为课税基础。主要有销售税、消费税、营业税、周转税等税种。 2 、以商品增值额为课税基础。主要有增值税。 3 、以企业利润为课税基础。主要有企业所得税。 4 、以个人收入为课税基础。主要有个人所得税。 5 、以工资额为课税基础。主要有工薪税或社会保险税。 6 、以财产价值额为课税基础。主要有财产税和财产转移税。 （三）狭义税基 二、税率
集美大学财政学专业（含税收学） 2008级硕士学位研究生培养方案 一、培养目标 培养适应我国社会主义现代化建设需要，德智体全面发展的财税专业高级专门人才。具体要求： 1、进一步学习、掌握马克思主义的基本原理和邓小平理论，树立正确的人生观和世界观；坚持四项基本原则，热爱祖国，遵纪守法，品德高尚；具有较强的事业心、责任心、团结协作精神，服从国家需要，积极为祖国经济建设服务。 2、了解现代经济理论和掌握财税理论与方法，熟悉财税领域国内外最新发展动态，具备较强的经济分析能力和社会实践能力；能熟练运用一门外语和借助计算机进行科学研究；具备从事财税研究和实际工作的能力，能独立从事教学、科研和经济管理工作。 3、身心健康。 二、研究方向 1、税收政策与税收筹划研究。本研究方向主要从事以下三方面的研究：（1）税收政策与税收法律制度。主要研究税收的功能及效应、优化税制、税收负担，以及与国民经济发展相关的税收政策等；研究中外税收法律理论、税收法律体系和市场经济下的税收法制问题。（2）海峡两岸税收理论与实证研究。主要研究两岸税制改革趋向、两岸重复征税与纠纷处理、两岸经济交流中的避税与税收筹划、两岸税收教育与学科建设等。（3）理财与税收筹划研究。主要研究税收筹划的基本理论、税收筹划效应的分析，纳税人在经营投资和理财中税收筹划等。 2、公共经济理论与公共政策研究。本方向主要从事以下三方面的研究：（1）财政理论与财政政策。主要研究与国民经济相关的公共经济理论、公共财政理论；公共选择与公共部门绩效的理论；研究财政运行机制、财政宏观调控体系与政府财政政策。（2）中外财政比较。主要进行中外财政理论政策与制度的比较研究。（3）社会保障理论与实证研究。 三、学习年限与学分要求 本专业硕士研究生的学习年限一般为三年，前三个学期主要进行课程学习，后三个学期主要进行学位课题研究、专业教学实践和学位论文撰写。在职研究生的学习年限可适当延长，但整个学习年限不得超过四年。研究生应在规定的学习期限内完成培养计划要求的课程学习、专业教学实践和学位论文工作。个别因培养条件或特殊情况，不能完成培养计划要求者，必须按规定提出延长时间的书面报告，经学院审核，报学校主管部门批准后，可适当延长学习时间三至六个月。对少数学业优秀、研究工作突出的硕士研究生，在完成培养计划要求的前提下，可适当缩短学习年限。 本专业实行学分制，学位课程学分不少于 20 学分，总学分要求不低于 42 学分。具体实施办法按《集美大学研究生教学管理暂行规定》执行。 四、课程设置（见附表） 五、中期综合考核 中期考核在第三学期进行，由院党政负责人、导师组成员和研究生秘书组成考核小组；考核研究生入学以来的政治思想、课程学习、论文选题及进展情况，合格者进入论文阶段。中期考核一年后方能申请论文答辩。考核工作按照《集美大学硕士研究生中期考核暂行规定》执行。 六、学位论文 1、研究工作与学位论文。从事科研工作并撰写研究论文，是保障研究生培养质量的重要环节。硕士论文的选题应具有一定的理论创新和应用前景。硕士生一般在第三学期内完成论文的选题工作，最迟于第四学期的第一个月提交学位论文计划，并填写《学位论文开题报告申请表》，向所在教研室或指导小组作开题报告，经由导师组组织的开题论证报告会通过后，进行修改并拟订学位论文的写作大纲，经导师同意后实施。开题报告一式三份，一份送交研究生处，一份由学院备案，一份个人保留。 研究工作实施期间，研究生要按照开题报告的设计，在导师指导下科学严谨地进行论文写作。论文研究工作完成后，导师应对研究生撰写的学位论文仔细审阅，认真修改，经导师和指导小组认定合格后，按有关规定申请论文答辩。硕士学位论文一般不少于 3万字。
433-税务专业基础 一、考试性质 税收学是全国税务专业硕士入学初试考试的专业基础课程。 二、考试目标 本考试大纲的制定力求反映税务硕士专业学位的特点，科学、准确、规范地测评考生税收学的基本素质和综合能力，具体考察考生对税收基础理论、中国税制实务与税收管理制度的掌握与运用，为国家培养具有良好职业道德和职业素养、具有较强分析问题与解决问题能力的高层次、应用型、复合型的税务专业人才。 本考试旨在三个层次上测试考生对税收学原理、中国税制实务、中国税收管理制度等知识掌握的程度和运用能力。三个层次的基本要求分别为： 1．熟悉记忆：对税收理论与制度规定的记忆方面的考核。 2．分析判断：用税收基本理论与制度规定来分析判断某一具体观点和问题； 3．综合运用：运用所学的税收理论和制度规定来综合分析具体实践问题。 三、考试形式和试卷结构 1．试卷满分及考试时间 本试卷满分为150分，考试时间为180分钟 2．答题方式 答题方式为闭卷、笔试。试卷由试题、答题卡和答题纸组成，选择题和判断题的答案必须涂写在答题卡上，其他题目的答案必须写在答题纸相应的位置上。考生不得携带具有存储功能的计算器。 3．试卷结构 税收学原理考核的比例为40%，分值为60分； 中国税制实务考核的比例为40%，分值为60分； 中国税收征管制度考核的比例为20%，分值为30分。 四、考试内容 （一）税收学原理 1．税收的起源与发展 国家、财政与税收的产生；我国税收的起源与发展；西方税收的起源与发展。 2．税收的涵义 国家的公共权力与税收；税收与剩余产品价值；税收的本质；税收的特征。
3．税收原则 税收的公平原则；税收的效率原则；税收的财政原则。 4、税收负担及其转嫁与归宿 宏观税负与微观税负；影响税收负担的因素；税负转嫁与归宿的概念、方式；税负转嫁与归宿的局部均衡分析；税负转嫁与归宿的一般均衡分析；税收增长与经济增长的相关性分析。 5、税收效应 税收效应的概念和分类；税收的微观效应；税收的宏观效应。 6、税制结构分析与比较 税制结构的概念；税制结构的分类及特点分析；税制结构的决定因素；世界各国的税制结构格局分析。 7、中央与地方的税收关系 正确处理中央与地方税收关系的一般原则；税收立法权和管理权的划分；税种的划分、税收管理机构的设置。 8、国际税收 税收管辖权与国际税收协定；居民身份确认规则；非居民各项所得的征税权分配规则；避免双重征税的办法及外国税收抵免制度；国际逃避税及其防范措施。 （二）中国税制实务 1．税制要素及税收分类 纳税义务人；征税对象；税率；纳税环节和纳税期限；税收优惠；税收分类方法及其类别。 2．流转税基本理论及制度规定 增值税基本理论及制度规定；消费税基本理论及制度规定；营业税基本理论及制度规定；关税基本理论及制度规定；车辆购置税的制度规定等。 3．所得税基本理论及制度规定 企业所得税基本理论及制度规定，个人所得税基本理论及制度规定。 4．财产行为税制度基本理论及其制度规定。包括，财产行为税的性质、分类及其特点；房产税，城镇土地使用税，耕地占用税，城市维护建设税；教育费附加；印花税；资源税；土地增值税；车船税；契税等的基本理论与制度规定。 （三）中国税收征管制度 1．税收征管概论 税收征管的概念、目的与原则，税收征管制度的特点等 2．税收征管制度， 税务管理制度，税款征收制度，税务稽查制度；税务行政处罚与税收刑法制度，税务争
《税收学原理》教学方案 课程名称：税收学原理 课程号：0030578 编写日期：2007年4月 导论 一、教学目的 通过本章教学，应使学生对的税收理论有初步的了解。 二、教学要求 了解西方学者关于税收一些理论；了解马克思、恩格斯的税收理论；了解本书的研究方法；理解和掌握中国现代的税收理论体系。 三、教学实数：1个课时 四、教学重点： 1. 马克思、恩格斯的税收理论 2. 构建中国的税收理论体系 五、教学难点 1.如何把马克思主义原理和中国实际相结合构建中国的税收理论体系 六、教学方法 课堂讲授；自学并讨论。 七、主要参考书目： 1．阮宜胜著：《税收学》经济科学出版社1997年2月修订版 2．黄甫生刘凤健主编：《政治学》湖南人民出版社2003年3月第一版 3．孙翊刚主编：《中国财政史》中国社会科学出版社2003年2月第一版 4．扬斌主编：《税收学》科学出版社2003年1月第一版 5．陈永良编著：《外国税制》暨南大学出版社2004年1月第一版 八、作业： 1. 如何构建中国的税收理论体系？ 第一章税收基本概念 一、教学目的
通过本章学习，应使学生掌握税收的概念、基本特征及税收的基本术语。二、教学要求 理解并掌握税收的概念；重点掌握税收“三性”的基本特征；对税收的基本术语有所了解。 三、教学时数：2个课时 四、教学重点 1.税收的概念及解析 2.税收“三性”的基本特征 3.税收和其他财政收入形式的比较 五、教学难点 1.税收概念的解析 2．对税收“三性”基本特征的认识 六、教学方法 课堂讲解；提问。 七、主要参考书目： 1．阮宜胜著：《税收学》经济科学出版社1997年2月修订版 2．扬斌主编：《税收学》科学出版社2003年1月第一版 3．陈永良编著：《外国税制》暨南大学出版社2004年1月第一版 八、作业 1．什么是税收？怎样理论税收的概念？ 2．怎样评析作为税收概念的“税收价格”？ 3．什么是税收的“三性”特征？怎样认识税收的“三性”特征？认识税收“三性”特征的重要意义何在？ 第二章税收的起源和历史发展 一、教学目的 通过本章教学，使学生了解税收是怎样起源的及其发展的过程，了解新中国税收的建立和发展过程。 二、教学要求 了解税收的产生的原因；了解中国税收的发展历程；了解西方国家税收的发展过程。 三、教学时数：2个课时
税收学专业职业生涯规划书范文格式(原创) 一、确定职业目标 确定一个清晰明确、科学可行的职业目标是税务职业生涯规划的第一步，它将使我们少走弯路，所付出的努力也将达到事半功倍的效果。通过聆听王彬老师的授课，并结合自身的实际情况，以及今后发展的趋势，我将自己的职业目标规划为：踏实做人，努力学习，认真工作，争取成为一名领导信任、组织放心、群众满意、实现社会利益与个人利益和谐共赢的税务工作者。 细分这个目标，可以归纳为如下四点： 第一，成为一名品行端正、思想上进的税务工作者; 第二，成为一名热爱学习、知识丰富的税务工作者; 第三，成为一名业务精通、能力突出的税务工作者; 第四，成为一名各方满意、口碑良好的税务工作者。 二、达到目标的途径 正所谓“千里之行，始于足下，九垒之台，起于毫末”。在确定了职业目标后，通过何种途径、何种渠道达到这个目标呢?在我看来，可以从为人、为学、为政三个方面同时努力，最后合三为一，顺利达到职业生涯的目标。 首先，为人方面。古人云：“修身齐家治国平天下”，“修身”始终是摆在第一位的，而深圳国税各级领导在这个问题上已经给我们做
出了很好的指引。在前不久结束的2008年公务员岗前培训局长学员座谈会上，刘军局长要求我们把握人生三个基点：有追求，懂谦和，懂回报;段光林副局长希望我们做好一个税务干部之前要先做一个好人;董纪金主席强调，老实做人，心态要端正，要从点滴做起。而我所在的宝安区局李鸿杰局长在欢迎2008年新录用公务员入职时则提出了“做好人，干好事”的六字赠言。所有这些领导的谆谆教导，都在为人方面为大家做出了指引，做出了表率。 其次，为学方面。深圳国税一直以来都强调建设学习型组织的重要性，身在这样的集体之中，要始终把学习当作重任来抓。作为刚入职的新公务员，我要向领导学习，向同事学习，学习他们勤奋务实、睿智诚恳、豁达开朗的人格魅力以及谦逊、严谨、稳重的工作态度。在我眼中，他们是和蔼可亲的长辈，对晚辈的温暖关怀如同春风化雨、润物无声;他们又是工作认真的榜样，对工作的敬业精神如同夏日艳阳，热情如火;他们更是知心知己的朋友，对朋友的坦诚相待如同绿洲清泉，滋润心田。同时，我还要努力学习专业知识，学习业务能力，学习沟通交流，学习团队协作。“三人行，必有我师焉”，我将努力把握每一次机会，形成现代学习意识，积极贯彻自主学习，用心学习业务能力、专业知识、工作方法。 第三，从教育角度来说，应该珍惜把握每一次培训机会。不管是初任培训、岗前培训，还是业务培训，都要虚心学习，认真听课，接受业务知识、综合素质、工作能力多方面的教育。当然，还可以根据自身的条件和实际情况，报名参加各种在职教育。如工作一段时间后，
税务硕士专业学位设置方案介绍 一、为适应我国现代税务事业发展对税务专门人才的迫切需求，完善税务人才培养体系，创新税务人才培养模式，提高税务人才培养质量，特设置税务硕士专业学位。 二、税务硕士专业学位英文名称为“Master of Taxation”，简称MT。 三、税务硕士专业学位培养目标是：面向税务机关、企业、中介机构及司法部门等相关职业，培养具备良好的政治思想素质和职业道德素养，系统掌握税收理论与政策、税收制度、税务管理以及相关领域的知识和技能，充分了解税务稽查、税务筹划以及税务代理等高级税收实务并熟练掌握其分析方法与操作技能，具有解决实际涉税问题能力的高层次、应用型专门人才。 四、税务硕士的课程设置要充分反映税务实践领域对专门人才的知识与素质要求，注重分析能力和创造性解决实际问题能力的培养。教学方法要重视运用团队学习、案例分析、现场研究、模拟训练等方法。 五、税务硕士的培养过程须突出税务实践导向，加强实践教学，实践教学时间不少于半年。 六、税务硕士专任教师须具有较强的专业实践能力和教育教学水平。重视吸收来自税务实践领域的专业人员承担专业课程教学，构建“双师型”的师资结构。 七、学位论文须与税务实践紧密结合，体现学生运用税务及相关学科理论、知识和方法分析、解决工程税务实际问题的能力。论文类型可以是理论研究、调研报告、案例分析、毕业设计等。学位论文答辩形式可多种多样，答辩成员中须有税务实践领域具有专业技术职务的专家。 八、修满规定学分、完成税务专业实习并通过论文答辩者，授予税务硕士专业学位。 九、积极推进税务硕士专业学位与税务类职业资格考试的有效衔接。 十、税务硕士专业学位由经国家批准的税务硕士专业学位研究生培养单位授予。 十一、税务硕士专业学位证书由国务院学位委员会办公室统一印制。 1 / 1 第1页共1 页
第一章税收导论 1、税收在历史上也称为税、租税、赋税或捐税，它是国家为向社会提供公共品，凭借行政权力，按照法定标准，向居民和经济组织强制的、无偿的征收而取得的财政收入。 2、税收特征：强制性、无偿性、规范性。 强制性：税收的强制性是指政府凭借行政权，以法律形式来确定政府作为征税人和社会成员作为纳税人之间的权利和义务关系。 无偿性：税收的无偿性就是政府与具体纳税人而言，权利和义务关系是不对等的。 规范性：税收的无偿性是指政府通过法律形式，按事先确定的标准实施征税。 3、税收基本要素：税基、税率、纳税人。 4、税率形式：税率按形式特征可以分为累进税率、比例税率和定额税率。 累进税率：全额累进税率、超额累进税率。 比例税率：单一比例 第二章税收效率 一、税收效率原则 1、现代税收两大原则：效率原则（资源的有效配置）和公平原则（收入的公平分配）。 2、经济效率也即资源配置效率，是指在经济资源稀缺的条件下，如何充分利用资源，使资 源得到最有效合理的安排，以最少的资源投入取得最大的经济效益。 3、帕累托最优：如果资源的配置已经达到这样一种状态，即任何的资源的重新配置已不可 能使一些人的境况变好而又不使另一些人的情况变坏。 4、实现帕累托最优（经济效率）必须符合的条件：①生产最优②交换最优③生产和交换结 合最优。 5、税收的效率原则： 整个社会资源配置分为市场配置和政府配置两类。市场配置是企业和个人为主体，通过价格机制自发调节生产和消费，平衡供给和需求，引导资金流量和流向。政府配置则以政府为主体通过税收、政府支出、公债、货币等经济手段和计划、行政、法律手段来引导、安排资源配置的实现。 6、税收对效率配置的效率取决于经济条件：在市场所决定的资源配置处于有效的情况下，税收将导致效率损失；在市场所决定的资源配置处于低效或无效的情况下，税收有可能改善效率。 二、税收对效率的影响 1、税收导致效率损失 a. 税收产生超额负担：税收的超额负担是指政府税收导致纳税人的福利损失大于政府税收收入，从而形成税外负担，引起效率损失，税收的超额负担可用消费者剩余净损失来说明。（广税基，低税率） 总超额负担公式课本14页。 超额负担的大小同需求弹性、供给弹性、税率和税前购买支出相关，尤其同税率呈几何相关。 b. 税收改变消费选择 2、税收改善资源配置效率 a .税收与外部经济性商品：税收与外部成本商品，税收与外部收益商品。 b.税收与社会有益（有害）商品 C.税收与计划定价商品 三、税收效率选择 税收征收一方面导致效率损失，另一方面又能起到改善资源配置效率作用。
中央财经大学税收学专业考研经验 本人本科央财物流管理，考央财税收学，数145+专120+政67+英78=410，准备考研期间受益于资料，如今前来回馈，介绍些经验供15年学弟学妹参考。 首先声明我的专业课考的是801经济学，所以专业课复习方法只针对801，考其他科目的亲可以只看公共课部分。 关于院校专业选择： 两个参考要素：个人兴趣+自身实力。 个人认为不必太过纠结于专业，以经管类为例，其实不管你是金融、会计、税务还是**经济学(如区域经济学、产业经济学、劳动经济学等)，将来的就业方向基本都是金融财会类，如银行、事务所、资产管理公司等。有些同学一门心思想考金融，我倒觉得如果你不是说对金融特别感兴趣或者说明确了将来就是要去什么券商之类对专业要求比较高的地方，尤其是跨校跨专业的，可以考虑相关的其他专业，毕竟金融考研难度确实比较大。院校的话，目前最好定一个高一点的目标，将来报名时按照自己的准备情况可以适当调整。院校最好根据你将来就业所要留的城市选择，想留北方最好选择北京的院校，留南方可考虑上海、南京、武汉之类。 复习方法的话我准备按时间顺序来写，给大家建议每个阶段你要做什么，有同学可能希望按科目介绍方法，文章最后我会汇总一个各科的时间安排和参考用书。 时间安排： 五一之前：(定学校专业+英语单词+数学基础) 这期间最重要的是院校专业的确定，记住，先想清楚你将来要做什么，不要一上来就问别人哪个学校好，哪个专业好，适合别人的道路不一定适合你。选择院校专业之余要过英语单词和数学基础。英语单词推荐用书是尚考的《考研单词详解》，喜欢看快乐大本营的同学一定对思思老师不陌生，他的书与一般词汇书最大的区别是不仅有单词+解释，更有记忆方法，言语诙谐幽默，记忆方法可谓五花八门，口味也比较重⊙﹏⊙b，但是非常有利于记忆。比如slack(松弛)，他的记忆方法是按照拼音读作“死拉CK”，所以CK会变“松”，诸如此类，我直到今天看到slack还会在第一时间想到这个解释。单词记忆方法没有高雅低俗之分，能帮你记住的就是好方法。另外，思思老师的书从头到尾贯穿着他的成长经历，每一个list后面都有一个励志故事，相信我，想偷懒的时候看一看你就会立马像打了鸡血一样的滚去背单词。背单词的时候要注意方法，会的词可以直接从书上划去，不会的词做标记，将来重点回顾这些词。数学基础的话，很多人会问课本用哪个版本较好，其实我觉得版本并不重要，目前来讲公认比较经典的是同济的高数+浙大的概率论+同济的线代，我用的就是本科时学校的教材，没有什么影响，就用你本科的书就好。过课本就一个字“细”，我向来看课本是非常非常慢的，因为我不会忽略每一个细节，每一个重要定理的证明过程都会仔仔细细的看，看懂后合上课本自己证。不要因为看到别人开始做题了你也赶紧匆匆忙忙把课本略看
我的个人职业生涯规划书之税务专业 确定一个清晰明确、科学可行的职业目标是税务职业生涯规划的第一步，它将使我们少走弯路，所付出的努力也将达到事半功倍的效果。通过聆听王彬老师的授课，并结合自身的实际情况，以及今后发展的趋势，我将自己的职业目标规划为：踏实做人，努力学习，认真工作，争取成为一名领导信任、组织放心、群众满意、实现社会利益与个人利益和谐共赢的税务工作者。 第一，成为一名品行端正、思想上进的税务工作者; 第二，成为一名热爱学习、知识丰富的税务工作者; 第三，成为一名业务精通、能力突出的税务工作者; 第四，成为一名各方满意、口碑良好的税务工作者。 正所谓“千里之行，始于足下，九垒之台，起于毫末”。在确定了职业目标后，通过何种途径、何种渠道达到这个目标呢?在我看来，可以从为人、为学、为政三个方面同时努力，最后合三为一，顺利达到职业生涯的目标。 首先，为人方面。古人云：“修身齐家治国平天下”，“修身”始终是摆在第一位的，而深圳国税各级领导在这个问题上已经给我们做出了很好的指引。在前不久结束的20XX 年公务员岗前培训局长学员座谈会上，刘军局长要求我们把握人生三个基点：有追求，懂谦和，懂回报;段光林副局长
希望我们做好一个税务干部之前要先做一个好人;董纪金主席强调，老实做人，心态要端正，要从点滴做起。而我所在的宝安区局李鸿杰局长在欢迎20XX年新录用公务员入职时则提出了“做好人，干好事”的六字赠言。所有这些领导的谆谆教导，都在为人方面为大家做出了指引，做出了表率。 其次，为学方面。深圳国税一直以来都强调建设学习型组织的重要性，身在这样的集体之中，要始终把学习当作重任来抓。作为刚入职的新公务员，我要向领导学习，向同事学习，学习他们勤奋务实、睿智诚恳、豁达开朗的人格魅力以及谦逊、严谨、稳重的工作态度。在我眼中，他们是和蔼可亲的长辈，对晚辈的温暖关怀如同春风化雨、润物无声;他们又是工作认真的榜样，对工作的敬业精神如同夏日艳阳，热情如火;他们更是知心知己的朋友，对朋友的坦诚相待如同绿洲清泉，滋润心田。同时，我还要努力学习专业知识，学习业务能力，学习沟通交流，学习团队协作。“三人行，必有我师焉”，我将努力把握每一次机会，形成现代学习意识，积极贯彻自主学习，用心学习业务能力、专业知识、工作方法。 最后，为政方面。税收事业为建设社会主义和谐社会，为实现中华民族的伟大复兴提供了强大的财力保障。作为一名税务工作者，要秉承“聚财为国，执法为民”的工作宗旨，为建设“和谐、效益、廉洁”的深圳国税贡献青春与智慧，
五、简答题 1．国际税收协定内容。[中国人民大学2020研] 相关试题： 国际税收协定[名词解释，对外经济贸易大学2018研] 答：国际税收协定是指两个或两个以上的主权国家为了协调相互间在处理跨国纳税人征纳事务方面的税收关系，本着对等原则，通过政府间谈判所签订的确定其在国际税收分配关系的具有法律效力的书面协议或条约，也称为国际税收条约。国际税收协定的主要内容包括：（1）国际税收协定适用的范围 包括协定涉及的人的范围、税种范围、空间范围和时间范围等。 （2）国际税收协定的有关定义 ①居民。 ②常设机构。 （3）税收协定的冲突规范 国际税收协定中涉及的所得主要有四种形态，即经营所得（亦称营业利润）、投资所得、劳务所得和财产所得。当某一客体涉及两个国家时，判断究竟应由哪个国家行使征税权力，就需要运用冲突规范，在两个国家之间合理划分税收管辖权。税收协定范本中对各类所得都划分了征税权，规定了不同的征税原则，主要包括： ①不动产所得。 ②营业利润。 ③投资所得。
④资本利得。 ⑤劳务所得和其他个人所得。 ⑥财产。 （4）消除国际重复征税的方法 两个协定范本都提出用免税法或抵免法消除重复征税，至于选择什么方法，可由缔约国在谈判和签订税收协定时自己决定。 关于税收饶让问题，两个协定范本都没有列入。但是，在许多发达国家与发展中国家签订的税收协定中都列有税收饶让条款。目前，我国签订的很大一部分税收协定也列有税收饶让条款。 （5）有关特别规定 缔约国之间为妥善处理税收关系，还需要在税务行政协助等方面做出一些特别规定，如税收无差别待遇、建立相互协商程序和情报（信息）交换等。 2．简述瓦格纳的财政原则。[对外经济贸易大学2019研] 答：财政原则，也称为财政收入原则，是瓦格纳提出的四项基本税收原则之一，强调税收要能充足而灵活地保证国家经费开支的需要。瓦格纳认为，国家运用税收的最主要目的就是财政。 财政原则包含收入充分原则和收入弹性原则。 （1）收入充分原则 收入充分原则是指赋税必须能够满足国家的财政需要。瓦格纳认为，收入充分原则包含两个内容：①征收赋税是为了满足国家的经费开支；②当赋税以外的财源不能支付国家经费时，必须增加赋税。前者旨在说明筹集国家财政收入是税收的基本目标，后者旨在说明赋税