财务工作作业指导书
目录
1、出纳管理
1.1报销单签字流程
1.2单据填写规范
1.3员工借款
1.4日记账编制
1.5资金盘点
2、账务处理
2.1科目设置
2.2凭证编制
2.2.1凭证编制规范
2.2.2凭证保管
2.3报表编制
2.4税务申报
2.4.1发票管理
2.4.1.1进项发票认证
2.4.1.2销售开票
2.4.1.3电子申报
2.4.2报关资料收集
2.4.2.1报关资料交接
2.4.2.2免抵退系统申报
2.4.3外汇核销单的处理
2.4.4单证备案
3、往来对账
3.1采购对账
3.2销售对账
3.3外发对账
4、成本控制
4.1成本控制的要素
4.2物料控制标准
4.3需求计划
4.4采购报价管理
4.5仓库管理
4.5.1入库管理
4.5.2出库管理
4.5.3库存控制
4.5.4盘点作业
1.1报销单签字流程
1、由申请人申请-部门负责人确认-财务复核（成本会计）、财务经理审批-执行总裁审批-出纳通知领款；
2、单据由申请人及部门负责人签字后，交给财务成本会计后统一传递给财务经理-执行总裁审批-最后集中交给出纳；
3、必须严格按照《签字流程》进行签核，不得越级和漏签，批复同意后由出纳通知报销领款。
4、报销支付后，必须要收款人签字（单位报销的必须出具单位收款委托书），并加盖“银行支付或现金支付”字样章；
5、出纳必须次日将前一天的日记账及报销单按顺序整理好交给财务经理（或公司指定人员）进行核对帐单相符，并在日记账签名后交给财务会计做账；
6、具体日记账编制要求请参考出纳日记账编制规范；
1.2单据填写规范
1、报销人填写费用报销单，并对应贴好原始凭证，填写清楚摘要内容，再要内容不能过于简单，必须按照如下原则编写摘要“日期+当事人+出差目的+费用项目”，费用项目涉及到类似采购等事项的，必须有“数量*单价”的内容（有对账单附件的除外）；
2、原则上必须有正规发票报销，对确实没有正规发票时必须区分合法发票和收据分开报销原则，比如同一次业务当中报销的费用有部分是有发票，有部分只有收据的，就分两张报销单填
写；
3、报销填写内容尽量详细，比如一张报销单上有车费、餐费、以及其他的费用，可以填写在一张报销单上，但需分行填写清楚；
4、原则上全部的报销必须有对应业务的真实发票，但对于确实无法取得对应发票的用其他发票代替（指有固定标准的费用，如误餐补贴、电话补贴等），其他无标准的费用和原材料采购不可用其他发票代替，防止滥报；
5、所有报销必须是原件报销，不可用复印件代替；
6、报销单据不得涂改，大小写必须一致，不符合的原始单据必须重新填写。
1.3员工借款
1、内部员工借款管理，公司指定人员可以在定额的范围内借款，对于其他员工因特殊情况需要公司借款的，必须通过人事经理确定风险担保范围内的情况下方可借款；
2、借款人到财务领取公司规定的借款单格式申请，财务审批，总经理审批，最后出纳付款；
3、财务审批时必须注意审核借款人借款额度是否在规定的借款额度内，借款额度原则上规定不超过该借款人的一个月工资；
4、借款必须及时归还或者报销冲账，对于跨月度还不能归还的，在次月发放工资的时候出纳必须在其工资内扣除；
5、出纳必须单独登记借款、还款台账，对于当月处理完毕的
借款账目出纳可以凭借条抵现金盘点，跨月度时，必须交与会计入账处理；
6、月底出纳公布借款人员名单，并及时清理账目；
7、辞职的员工必须到财务复核是否清理借款。
1.4日记账编制规范
1、出纳在发生业务后必须及时登记日记账，收、付款后出纳需对单据统一进行编号，并按编号登记日记帐，做到帐单相符、帐帐相符；
2、为杜绝重复报销，制定编号规则如下：A、B、C…(每字母代表现金及对应的银行账号)+月份+流水号，编号不得涂改，对于涉及账号间转账的业务时，以付款账号编码编在两个日记账上，如现金以A表示，农行以B表示，从农行取现金时，就在现金和农行日记账上编B****；
3、摘要编制按费用报销单的相同要求填写；
4、出纳编制完日记账后按编号整理对应的原始单据一并及时交给财务经理和公司指定的专人复核，并在原始单据和日记账上签名；
5、复核内容：A检查原始单据完整和真实性B检查日记账的期初余额和发生额的准确性；
6、复核人员将签名后的日记账复印留底；
7、复核后交还出纳，出纳及时交给会计清点原始单据，会计在日记账上签名，并复印给出纳留底表示交接完毕。
1.5资金盘点
1、月末出纳清点现金和打印银行对账回单，准备资金盘点工作；
2、盘点人员由出纳、会计、财务经理和公司指定的专人组成；
3、清点完毕后发现有差异的，及时查找原因并处理，落实到责任人；
4、财务经理出具盘点报告，报告必须盘点人员全部签字。
2.1科目设置
1、每一个会计科目都应有特定的核算内容，要有明确的涵义和界限，各个会计科目之间既要有一定的联系，又要各自独立，不能交叉重叠，不能含糊不清；
2、会计科目设置应简单明了、通俗易懂，要突出重点，对不重要的信息要合并或删减，要尽量使报表阅读者一目了然，易于理解；
3、连贯性、可比性，便于在不同时期、不同行业间的会计核算指标的分析和比较，提高会计信息的有效性，会计科目的设置应在一定时期内保持稳定，不宜经常变更。
2.2.1凭证编制规范
1、总体上必须按照原始凭证编号进项记账，这样编制的凭证便于会计与出纳的对账，也便于凭证的检查；
2、凭证编制再要必须严格按照费用单摘要编写要求填写
“日期+当事人+出差目的+费用项目”，费用项目涉及到类似采购等事项的，必须有“数量*单价”的内容（有对账单附件的除外）这样编制出来的凭证方便将来资料查询，以免不必要的翻阅原始资料的麻烦；
3、凭证编制的内容必须具体，不能简单的将不同费用类型的内容合并，按照科目设置要求做到内容清晰，科目不混用，避免划分不清晰的情况；
4、凭证编制好后必须经过账务主管人员的审核。
2.2.2凭证保管
1、记账凭证的保管，按照凭证发生顺序整理，一般以2厘米的厚度装订成一本；
2、装订好的凭证必须设置凭证封面，并填写封面的必要内容，包括日期范围，凭证号范围，为防止任意拆装，应在装订处贴上封签，并加盖印章。
3、非记账凭证（如合同、往来对账资料）必须按类别，按编号进项集中管理保管。
2.3报表编制
1、按照财务制度标准编制常用的财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表）和管理需要的其他报表（资金计划表、财务分析表、成本分析表等）；
2、根据管理当局的需要，在编制的报表中列明重点项目内容，和项目对应的明细；
3、编制的明细内容必须简单、易懂，在报表内容中以收入、支出、增加、减少等字样代替借贷字样，以免管理者看不懂；
4、对于特殊的项目和内容需要编制报表说明，说明要具体，易懂，尽量少用到财务专用术语。
2.4.1.1进项发票认证
1、需要发票认证的范围主要包括曾值税专用发票、海关增值税完税凭证、陆运运输发票、其他特殊的发票，包括购买设备的发票也允许抵扣；
2、发票认证期限为180天；
3、原则必须保持发票认证与会计作账同步，并保持账目上的进项税金与电子申报系统一致；
4、对于接收的发票不符合规范的必须退回给供应商重开；
5、建立进项发票交接登记本，进项发票一般由供应商提供，由往来对账会计负责核查采购发票取得情况，对于收到的进项发票由对账会计负责保管，并将抵扣联交与税务会计进项认证抵扣，交接过程必须登记台账，以免发票丢失，责任不明确；
6、抵扣发票必须每月按认证报表装订成册，编制封面保管。
2.4.1.2销售开票
1、当发生销售行为后，由往来会计对账确认及业务人员确认后提请销售开票申请，开票人员必须与往来会计每月进项发票筹划，保持税务缴纳平衡；
2、开票前必须和客人协商开票内容后方可开票，对于开具发票后产生错误和退货的必须及作废或者开红字发票处理，以免让公司蒙受税金损失；
3、发票开具后及时交给客户，并督促客户回签凭条，以免发票丢失；
4、开票员必须妥善保管好发票IC卡和空白发票；
5、对于开出的发票必须及时进项发票核销和清卡；
6、对于需要开具普通发票的必须注意发票的有效期限，到期前要及时核销。
2.4.1.3电子申报
1、尽量控制在每月10日前完成上月的增值税电子报税申报工作；
2、导入开票数据，导入完后检查开票系统的发票数量、金额明细和电子申报系统导入数据是否一致；
3、导入认证发票数据，在月底前必须上传网上认证进项发票（原则上必须在月底前2天处理完），并下载认证结果文件，导入电子申报系统，导入完毕后逐步检查导入的增值税专用发票、海关完税凭证、运输发票、其他可以抵扣的发票的金额是否与认证的结果一致；
4、如果存在未开票处理的，必须保持与账面其他业务收入一致作到电子申报系统的未开票收入进行纳税申报；
5、对于有进项税额转出的必须按照规定进行转出；
6、检查生成的电子申报主表后检查以下项目：A第1栏销售额必须与开票系统保持一致B第7栏、15栏、附表2的18栏必须保持与免抵退系统对应的数据一致。
2.5.2.1报关资料交接
1、报关部每周交纳本周产生的相关的报关资料，并在每月10
日前必须将上月全部进口、出口报关单、手册（登记、核销）、黄单、核销单等资料交给财务部，并办理单据交接登记，如有漏单或超期上报，所产生的税务处罚将视为报关部责任；
2、黄单必须及时收齐（90天内），否则超期产生税务处罚将
视为报关部负全部责任；
3、报关核销员必须及时跟踪外汇核销信息（210天内），否则
超期产生税务处罚将视为报关部负全部责任，如因财务收款不及时的必须提前15个工作日提请财务收汇，如是财务原因无法按时收汇的必须向外汇局作出延期核销申请，对于延期还无法及时收回货款的责任，必须跟财务签定责任确认书；
4、税务会计每月资料整理完毕后检查申报的结果与对账会计
或业务月报表进项核对，并做到报表数据与申报系统数据一致，不漏报的情况。
2.5.2.2免抵退系统申报
1、税务会计必须根据收齐原始单据，分别在免抵退系统
作相关的申报。
1）进口报关单输入进口明细录入
2）出口报关单输入出口明细录入
3）手册输入手册明细（登记、核销）
4）黄单输入单证收齐“B”
5）核销单输入单证收齐“H”
6）汇率用税务网站提供的做参考（按报关单申报所属期对应）
7）及时发现无法对碰海关和外汇数据，有错误的及时做虚拟单据处理。
2、输入全部的业务后做预审申报，并将税局反馈的预审
反馈读入系统，继续做正审汇总处理，处理完毕后必须按照电子申报系统检查要求检查两个系统相对应的数据是否一致；
3、于每月的15日前完成上月的免抵退申报正审和纳税申
报工作，以免影响企业退税。
4、税务会计必须及时检查单据的有效期限，发现有接近
逾期单据（如黄单、核销单、手册）必须及时提醒报关人员去办理，如出现税务处罚必须承担连带责任。
2.3.3外汇核销单的处理
1、领核销单(1)先在电子口岸申领核销单，具体步骤
为：进入电子口岸---出口收汇---核销单申请。(2)再带着相关资料包括电子口岸卡，领单证明，单位证明几份金
额较大的合同和身份证复印件(全部盖公章，并在第一页上标注组织机构代码xxxxxxxxx)。到外管局领取核销单。具体步骤：将领单资料交给外管局，除电子口岸卡以外，其他的资料留下，在打出的领单明细上签字，并登记申领的单位和申领的份数和时间等信息。
2、核销单备案(1)领回来的空白核销单要先在电子口岸备案，我们多在xx港备案，如个别单子需从别的港口出，先撤销备案，再备案到其他的港口。(2)具体如下:进入电子口岸—批量备案---输入核销单号---口岸(xx00)---设置口岸。备案完成后，先在空白的核销单上盖上单位公章(骑缝章)和条形码章。并在核销单申领表上(自制)登记。
(3)应注意的是因为报关错误而废掉的核销单，要拿着废的核销单，到外管局注销，注销后把废的留在外管局。
3、网上交单(1)核销单交单是将报关单的信息通过电子口岸，上传到外管局，银行和税务局。(2)核对报关单信息报完关，要求货代回传报关单，如传真件不清楚，可进入通商汇输入报关单号，(条形码号码)，查询核对报关信息是否正确，如有不符，相差很多时或货代报错时，要求货代改报关单。务必要做到单单一致(3)货物出口以后指提单出口日期(一般海运在两周左右，空运一个月左右会有报关信息。有时报关行不一样，信息的快慢也不一样)，要及时上电子口岸察看是否有报关单的信息，有了
报关单信息就可以网上交单，(也可在货代退回核销单后交单)。(3)具体如下：插入电子口岸卡，进入电子口岸主页—点击登陆---输入密码—确认。①核销交单：出口收汇---企业交单---输入核销单号---点击---交单②交单后要及时在核销系统中察看是否有核销单的信息。如果没有从数据交换中选择单比数据更新，重新输入核销单号进行更新。(4)交单后要在核销单申领表上(自制)找出相对应的核销单号，并注明核销单退回时间和网上交单时间；
4、银行核销(1)核销分为逐笔核销(一次只能核一笔)和批次核销。不收汇的，只能逐笔核销。批次核销的贸易方式为一般贸易，逐笔核销的贸易方式为货样广告品等。
(2)一般海运的货物三周以内货代就会将核销单和报关单的核销联和出口退税联退回，在核销系统中找到相对应的水单信息后，带上核销单和报关单的核销联到中国银行找取相对应的水单的核销联。盖章，在核销单和报关单的核销联上盖收汇结汇专用章，在水单上盖五个章(收汇结汇专用章，已核对章，外管局收汇核销联章和核销员(xx)和复审员(xx)的姓名章。) (3)境内收汇还要去外管局盖出口收汇已核销章，日期章和核销员姓名章(李锦，或黄亚玲)。
(4)回来后要在核销单申领表上(自制)找出相对应的核销单号并注明核销时间；
5、网上报审(1)网上报审主要是将核销信息通过核销
系统上报到外管局。一般贸易从银行核销完以后，要进行网上报审。(2)具体操作如下;①进入出口收汇核销网上报审系统②选择正处理业务中的批次报审③点击新建，贸易方式选择一般贸易④从核销单信息上选择要报审的核销单号，添加⑤从收汇水单信息中选择相对应的水单号，添加。注意查看右上方的差额，不可太大。⑥保存放入待报审箱。⑦选择数据交换菜单---数据报送---核销数据报送。选择点及左键开始报送。报审成功后会有提示。(3)境内收汇的网上没有水单的信息，要选择补录入信息申报，补录入水单信息。具体如下：进入出口收汇核销网上报审系统—补录入信息申报---境内收汇管理---新建---输入内容(带星号的必填)---保存(4)报审完要及时查询报审结果。(一般第二天就会有消息)选择数据交换---数据提取---全部数据提取，点击开始查询，有消息后才可到外管局盖章核销(境内收汇) (5)注意：要在正常上班时间进行网上报审。以防信息丢失；
6、退税交单，退税交单是将核销单的信息上报到国税局。我们一般贸易在银行核销完以后进行退税交单。退税交单：进入电子口岸--- 出口退税---数据报送---选择报送---选择报关单号(后9位)----报送。一页中的要全部选中再报送，如不在一页中，翻看上一页或下一页查找。退税查询：出口退税---数据查询---状态查询---输入报关单号。有
消息财务才可去办理退税。
7、到外管局核销(1)境内收汇的要携带下列资料到外管局核销。打印出报送后的批次核销信息登记表一式两份(盖公章，签名)，出口发票(形式发票和出口专用发票均可，盖公章)，核销单(填写完整)，水单和报关单退税联(银行盖章) (2)具体步骤如下：①将核销资料给外管局---外管局在核销系统中审核---审核通过②盖章(每一张都盖出口收汇已核销章，核销单和登记表还要盖日期章，并在登记表上盖核销员姓名章(xx或xx))---留一份信息登记表给外管局。
(3)回来后要在核销单申领表上(自制)找出相对应的核销单号并注明核销时间。(4)核销完以后要在出口核销登记表中(电子档)作记录。
2.4.4单证备案
1、备案期限，应在申报出口货物退（免）税后15天内，将下列出口货物单证在企业财务部门备案，以备税务机关核查；
2、出口货物退（免）税有关单证备案资料：出口货物明细单，出口货物装货单，出口货物运输单据（包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运收据、邮政收据等承运人出具的货物收据），出口销售合同，出口货物备案单证目录。
3.1采购对账
1、对账会计每天负责将原始单据（收货单、入库单、采购单），逐一在ERP系统勾兑，检查数量和单价的准确性，待到月底生成对账单汇总，同时要求供应商传真对方的对账信息进项核对工作，将核对无误的对帐信息，并整理对应的原始单据后，打印三联复写对帐单，对账会计签字确认，并交与成本会计在ERP系统核对-采购经理-财务经理-总经理签字审核；
2、将确认后的第一联抽出单独保管，留作将来付款依据；
3、月底汇总全部往来单位应付汇总表，并将该汇总表作为月结应付款资金安排参考；
4、将对帐单第二联及税务发票作为编制原始应付款凭证，交给总帐会计记帐；
5、将第三联和对帐单、入库单等原始单据单独存放，作为原始备查依据，目的是为了减少记帐凭证资料，方便整理资料；
6、待付款安排时将找出对应的第一联，并填写支付凭证，给资金财务经理-总经理签字后交与出纳支付货款，对于大金额无法一次支付的单据，由财务经理在对账单标注本次付款金额，并复印该对账单给财务经理签名改写地方方可付款；
7、为防止单据丢失，出纳如收到付款凭证后无法按照计划安排货款的，必须将该付款凭证退还给对帐会计，待下次安排时重新传递单据。
3.2销售对账
1、对账会计将核对无误的对帐信息，并整理对应的原始单据后，打印三联复写对帐单，对账会计签字确认，并交与成本会计在ERP系统核对-销售经理-财务经理-总经理签字审核；
2、将确认后的第一联抽出单独保管，留作将来收款依据；
3、月底汇总全部往来单位应收汇总表，并将该汇总表作为月结应收款安排参考；
4、将对帐单第二联及税务发票作为编制原始应收凭证，交给总帐会计记帐；
5、将第三联和对帐单、销售单等原始单据单独存放，作为原始备查依据，目的是为了减少记帐凭证资料，方便整理资料；
6、待收到款时将找出对应的第一联，并填写收款凭证，给财务经理-总经理签字后交与出纳入账处理，对于大金额无法一次收款的单据，由财务经理在对账单标注本次付款金额，并复印该对账单给财务经理签名改写地方方可入账；
3.3外发对账
1、外发即是公司发出材料的同时和半成品收回的过程；
2、外发对账参考采购入库对账过程，根据送货单等原始资料逐一在ERP系统中勾兑；
3、因外发考虑到发出材料是否全部收回的因素，因此外发还有个外发结单的过程（按外发协议的规定是否有完结），如订单只完成一部分，则存在外发材料丢失的风险，因此财务付款必须
考虑按完工订单结算，未完工的订单不予结算，如果订单量大过且跨期长的情况可以考虑未完工订单支付部分加工费。
4.1成本控制的要素
1、成本标准，包括材料使用标准和人工标准，要控制成本就是先要建立控制的参考依据，否则没有坐标，就没有目的；
2、品质，品质是成本控制的重要环节，也是生产的生命线，没有一个良好的品质，必然导致成本增加；
3、价格，价格是影响成本的直接因素，因此控制采购价格是每个公司最敏感的环节；
4、费用控制，生产的制造费用，如水电，易耗品的控制；
5、稽核，有了以上的这些要素，就必然要建立目标控制的机制，稽核是成本控制的中心环节，有了稽核才能有奖罚，才能真正意义上的实现成本的控制。
4.2物料控制标准
1、工程部负责产品BOM 的制定，指生产某种最终物品或产品所需的物料、辅助材料、零料标准的目录清单；
2 、负责物料各项技术标准的制定;
3、物控人员根据订单的组合和边角料的合理利用，结合BOM 标准，制定生产的实际物料需求。
4.3需求计划
1、订单物料的需求计划，物控人员结合ERP系统，根据工程
BOM标准、订单的组合和边角料的合理利用，计算出物料制令单，产生订单的实际物料需求数，即需求标准；
2、以需求标准作为采购量的参考，物控人员根据产前会议（生产计划）确定当前订单所需的全部物料，扣除当前库存的情况确定当前需要的料件计划，下达物料申请单给采购进行采购；
3、以需求标准作为生产领料的依据，生产部物料管理员根据生产的需要，在需求标准用料的控制范围内进行领料，对于需求外的用料必须严格按照异常审批程序执行。
4.4采购报价管理
1、市场分析报价，为了保证采购价格的合理性，需要有多人多个市场的报价信息来源，同时需要专业人员对采购商品的成本分析，以确定合理的采购价格；
2、评估价格走势，采购经理必须对采购主要价值的材料价格进行关注，并根据市场情况对未来价格的走势，对于预计价格走低的材料，必须尽量控制在保证生产需要的基础上进行采购，对于价格走高的材料，可根据需求、资金、仓存情况讨论提前备料，以达到降低采购成本的目的。
3、建立供应商等级评估，根据供应商的报价、样品、以及生产能力情况对供应商进行等级评估。
4、采购订单价格跟踪，结合ERP系统，采购下单时自动选择等级较高的供应商下单，并自动跟踪价格的审核与报价单差异情况。
4.5.1入库管理
1、入库流程，供应商送货到仓库，仓管员根据《送货单》的物料规格、数量收货，并在《送货单》上盖以清点章；供应商拿着仓库盖章的的《送货单》到资材人员窗口输入ERP系统，对于输入系统信息相符的，打印三联《入仓单》，仓管在《入仓单》（白联财务、红联资材人员、黄联仓库）上签字，并第一时间在ERP系统中审核通过此张入仓单，在每天下班之前，将当天的《送货单》（一联），《入仓单》交资材人员，资材人员整理好当天的单据交财务部进行对账；
2、入库量的控制，为方便快捷的输入ERP系统，供应商的送货单必须注明送货单的订单号，订单对应的物料编码信息，资材人员根据送货单输入ERP系统如与系统订单的名称、规格、数量超过订单总量的立即告知供应商情况，待其整改后输入系统，对于超过数量的，作为免费备品处理，确实供应商发错数量的，要求其退货处理；
3、如果退仓的物料是退回供应商的，仓管须到资材人员窗口打印《退货单》（白联供应商、红联资材人员、黄联仓库），等待供应商退货，对换回的物料再办理入仓手续，在ERP系统中审核通过，并于当天下班前将红联财务对账人员。
4.5.2出库管理
1、车间领料审批，车间物料管理员在事先根据订单排程，根据物控下达的物料需求（物料制令单），也可以合并多张物
X X道路建设工程 软基换填试验段施工作业指导书 一、编制依据 《城镇道路工程施工及质量验收规范》（CJJ1-2008）； 《市政基础设施工程施工质量验收统一规程》DBJ53/T-36-2011； 《公路软土地基路堤设计与施工技术规范》（JTJ017-96）； 《公路软土地基路堤设计与施工技术细则》（JTG/T D31-02-2013）； 《公路路基施工技术规范》（JTGF10-2006）； 《公路工程质量检验评定标准》（JTGF80/1-2004）； 《工程测量规范》（GB50026-2007）； 《XX道路建设工程施工图》 施工组织设计； 施工现场调查情况。 二、适用范围 试验段选取K0+720～K0+800段。 三、工程概况 （一）路基设计概况 本工程地下土质为软弱淤泥，且地下回填生活垃圾多，地下水丰富，短时间内沟槽内浸出大量地下水，试验表明地基承载力低，土质为高液限土。 对软基采取毛石换填的处理办法，对道路8m宽车行道路基进行软基换填，换填采用40cm厚片石+20cm厚碎石嵌缝。 四、施工准备
1、人员准备 ①管理人员及施工人员已全部到位。 ②劳动力配置见下表 2、投入试验段施工的机械设备 试验段软基换填主要采用挖掘机开挖软基土方，自卸车装运土方，装载机、推土机初步平整，振动式压路机碾压。所需设备见下表: 投入试验段施工机械表
3、测量、检测仪器设备的配备 测量、试验检测仪器表 4、材料准备 原材料质量的好坏直接关系到换填的质量，换填材料采用符合设计要求的次坚石回填。清淤换填前，试验室做好换填材料的取样试验工作，施工队储备足够材料，以利于清淤后能及时连续地进行回填，确保施工工期。 使用的材料经监理工程师现场抽样送检合格后才能用于工程。凡检验不合格的材料，不准运至工地使用。 5、技术准备 在开工前组织相关技术人员认真学习实施性施工组织设计，阅读、审核施工图纸，澄清有关技术问题，熟悉规范和技术标准。制定施工安全保证措施和应急预案。
财务工作作业指导书-标准化文件发布号：（9556-EUATWK-MWUB-WUNN-INNUL-DDQTY-KII
财务工作作业指导书 目录 1、出纳管理 1.1报销单签字流程 1.2单据填写规范 1.3员工借款 1.4日记账编制 1.5资金盘点 2、账务处理 2.1科目设置 2.2凭证编制 2.2.1凭证编制规范 2.2.2凭证保管 2.3报表编制 2.4税务申报 2.4.1发票管理 2.4.1.1进项发票认证 2.4.1.2销售开票 2.4.1.3电子申报 2.4.2报关资料收集 2.4.2.1报关资料交接 2.4.2.2免抵退系统申报
2.4.3外汇核销单的处理 2.4.4单证备案 3、往来对账 3.1采购对账 3.2销售对账 3.3外发对账 4、成本控制 4.1成本控制的要素 4.2物料控制标准 4.3需求计划 4.4采购报价管理 4.5仓库管理 4.5.1入库管理 4.5.2出库管理 4.5.3库存控制 4.5.4盘点作业
1.1报销单签字流程 1、由申请人申请-部门负责人确认-财务复核（成本会计）、财务经理审批-执行总裁审批-出纳通知领款； 2、单据由申请人及部门负责人签字后，交给财务成本会计后统一传递给财务经理-执行总裁审批-最后集中交给出纳； 3、必须严格按照《签字流程》进行签核，不得越级和漏签，批复同意后由出纳通知报销领款。 4、报销支付后，必须要收款人签字（单位报销的必须出具单位收款委托书），并加盖“银行支付或现金支付”字样章； 5、出纳必须次日将前一天的日记账及报销单按顺序整理好交给财务经理（或公司指定人员）进行核对帐单相符，并在日记账签名后交给财务会计做账； 6、具体日记账编制要求请参考出纳日记账编制规范； 1.2单据填写规范 1、报销人填写费用报销单，并对应贴好原始凭证，填写清楚摘要内容，再要内容不能过于简单，必须按照如下原则编写摘要“日期+当事人+出差目的+费用项目”，费用项目涉及到类似采购等事项的，必须有“数量*单价”的内容（有对账单附件的除外）； 2、原则上必须有正规发票报销，对确实没有正规发票时必须区分合法发票和收据分开报销原则，比如同一次业务当中
最新财务部作业指导书-标准化文件发布号：（9456-EUATWK-MWUB-WUNN-INNUL-DDQTY-KII
拟制： 审核： 批准： 生效日期：二O一五年八月十二日
—————————————————————————————————— 目录 第一章财务部组织架构和职责说明 (3) 第二章财务管理规定 (10) 第三章票据管理作业指导书 (14) 第四章备用金管理作业规程 (16) 第五章现金管理制度 (20) 第六章业务收费管理制度 (21) 第七章支票管理制度 (24) 第八章财务审批管理规定 (25) 第九章财务印鉴专用章管理标准作业规程 (29) 第十章仓库管理标准作业规程 (34) 第十一章低值易耗品管理标准作业规程 (45)
—————————————————————————————————— c)负责开展经济核算，合理使用资金，做好成本控制，实现公司经济指标； d)检查、督促各项收入的及时收缴，保证公司资金的正常周转； e)负责公司的会计凭证和各类会计报表的审核，保证数据的真实、准确； f)督促做好会计凭证、帐簿、报表的整理和归档； g)负责公司工资、奖金、劳保、津贴等发放的审核； h)建立财产清查制度，参与财产清查盘点，认真填好盈亏报表，达到帐、卡、物相符； i)参与策划各种经营策略，对重要经济合同及投资项目进行评议及审定； j)负责配合财政、税收、银行等部门检查财务工作； k)保守公司财务秘密，维护公司利益； l)负责保管公司财务专用章，并严格按规定使用 m)做好财务统计和会计账目、报表及年终结算工作； n)加强部门建设，开展业务培训，提高部门员工的总体业务水平； 4.2 会计 a)按国家统一会计制度规定设置会计科目； b)及时确认费用收入，正确计算营业税等税额，按期缴纳各种税款； c)划清费用的开支范围及营业内外收入； d)认真计算财务成果及各种税金；
沟槽 一、工序名称：沟槽 二、用市政排水管渠工程质量检验评定标准CJJ3-90。 三、沟槽质量要求 1、严禁扰动沟底土壤，如发生超挖，严禁用土回填。 2、槽底不得受水泡或受冻。 四、工艺操作要求 （一）、施工放样 1、测设管道中心线在起点、终点、平面折点、纵向折点及直线段的控制点钉中心桩，桩顶钉中心钉。 2、根据挖槽设计断面，埋设坡度板。 A、坡度板的间距以10-20m为宜。管道平面折点、纵向折点及附属构筑物等处，可根据需要增设坡度板。 B、坡度板距槽底的高度不应大于3米，人工挖土时，一层沟槽的坡度板应在开槽前埋设，多层沟槽的坡度板应在开挖底层槽前埋设，机械挖土时，则在机械挖土后埋设。 C、坡度板应埋设牢固，坡度板上应钉管线中心钉和高程板，高程板上钉高程钉，坡度板上还应标明桩号及高程钉至有关部位的下反常数，变换常数处，应在坡度板两面分别书写清楚，并分别标明其所用高程钉。 D、因地面或沟槽断面的限制，不宜埋设坡度板时，可在沟槽两坡或槽底两边，钉置一对对称的高程桩，并在桩上钉一对等高的高程钉，或画一等高线，高程桩的纵向间距以10米为宜，并且应在挖槽接近槽底之前铺管或灌筑砼管基之前，复测管道中心线及高程。 E、在沟槽挖完，浇筑砼管基或铺管前，或受急风暴及气温骤降的影响之后，均应及时校测坡度板及高程板高程。 F、当沟槽深度超过三米以上，或机械挖沟槽或沟槽较宽时，为便于施工可根据现场情况，采用沟槽底钉中心桩等方法测设中心线。 （二）、人工挖槽 1、槽深在3米以内时，应挖单层槽，沟槽宽度按设计要求计算，每侧工作
宽度按预算宽度计入沟槽宽度内。 2、挖出的土方一般应堆在沟槽两侧，槽边1米以外。如果计划在槽边堆放或运送材料和下管的一侧，应不堆土或少堆土，其堆土边缘至槽边的距离应根据实际需要而定。 3、如果因施工环境，施工需要和交通条件的限制，沟槽两侧不能堆放挖出的全部土方时，应事先选好适当堆土场地并安排好运土路线，边挖边运，以免影响交通，排水和市容。对于因管道结构所占位置而多余的土方，要及时外运到指定的弃土场。 4、要严格控制槽底高程，防止超挖，挖到槽底高程和施工要求宽度时，槽底土壤不得受扰动和破坏。 (三)、机械挖槽 1、机械挖槽时，每层槽的深度应根据机械性能而定，施工前应将挖槽断面、推土位置、地下构筑物的现况及施工要求等向机械司机详细讲清楚，并应指定熟悉机械挖土有关安全操作规程的专人与司机密切配合，随时检查槽底高程和宽度，防止超挖或欠挖。 2、因机械挖槽不能准确的按规定高程挖到槽底或整平，同时，为确保槽底土壤结构不被扰动或破坏，因此，应在槽底的设计高程以上留20cm左右一层不挖，用人工清挖。 3、单斗挖土机不得在架空输电线走廊下工作，如果在架空输电线的一侧工作时，与线路的垂直水平安全距离，不应小于下表的规定。 注：（1）遇有大风、雷雨、大雾的天气，机械不得在高压线附近施工。
会计账务处理作业指导书 1 目的 为了如实反映单位财务状况，加强经济核算，特制定本作业指导书。 2 适用范围 本作业指导书适用于会计账务处理工作。 3 岗位职责 3.1按规定的会计科目设置账本，编制会计分录，汇总凭证，登记总账和明细帐，做到账证、账账、账表相符。 3.2 会计报表的编制、上报。 4 5 会计账务处理工作作业指引 5.1 对原始单据进行分类汇总(账务处理的前期准备工作) 5.1.1 对出纳做好日记账的原始单据进行复核。主要查看报销单填写金额大小写是否相同、相关人员签字是否齐全等。如有不符或遗漏，应退回出纳交由经办人更正或补齐。 5.1.2 对复核无误的原始单据进行分类汇总。 5.1.2.1 按会计科目进行分类。根据原始单据所发生的经济事项归到对应的会计科目。(会计科目使用说明详见《检验检疫系统财务会计制度》P122～165)
5.1.2.2 对分类后的原始单据进行汇总。汇总的项目包括：金额、原始单据张数。如需进行成本统计的，汇总项目还应包括部门。 5.2 登录财务管理系统 5.2.1 点击新国家质检总局财务管理系统→选择远程服务端配置或远程客户端配置(如果使用的是客户端电脑，应选择远程客户端配置；如果使用的是服务器电脑，两者均可) →确定→测试连接→确定→选择对应的账套→确定→选择对应的会计年度、用户名，输入密码→确定，登录财务管理系统。(登录后，在“系统帮助”中可查看所有账务的操作方法) 5.2.2 双击图标“财务管理”→“账务管理”→“账务处理”→“凭证填制”，进入录入凭证界面。 5.3 录入凭证 5.3.1 对汇总的原始单据在登录财务管理系统后录入凭证。录入凭证的内容主要有：日期、摘要、科目名称、借贷方金额、附单据张数等。 5.3.2 根据录入凭证后生成的凭证号记录在原始单据上，以免单据重复录入和顺序混乱。 5.3.3 录入凭证中如有使用会计科目“固定资产”，应当在“固定资产”模块中录入卡片；如有使用会计科目“办公费—家具用具”、“专用材料费—检验检疫器具”，且单价金额≥500元的，应当在“检验检疫器具及家具用具管理”模块中录入卡片。 5.4 审核 5.4.1具有审核权限的人员登录财务管理系统后对凭证进行审核。登录方法同5.2.1。 5.4.2 双击图标“财务管理”→“账务管理”→“账务处理”→“凭证审核”→“单张审核”或“成批审核”，进入审核凭证界面。 5.5 记账 5.5.1 对审核后的凭证进行记账。登录方法同5.2.1。 5.5.2 在“账务处理”界面，双击“记账处理”，根据提示进行操作，完成记账。 5.5.3 记账后，应对科目汇总表、账簿与凭证、总账与明细账、往来账等进行检查核对，查看各关联数据是否相符。 5.5.4 如有需要修改，则要反记账与审核员进行取消审核(注意：谁记账则谁反记账，谁审核则谁取消审核)，再对凭证进行修改。 5.5.4.1 反记账：参照5.5.2进入“记账处理”，按“Alt+U”，对已记账的凭证进行取消。
一、订单管理是一个常见的管理问题。由于客户下订单的方式多种多样、订单执行路径千变万化、产品和服务不断变化、发票开具难以协调，这些情况使得订单管理变得十分复杂。 顾客可能通过电话、传真、电子邮件、IVR（Interactive Voice Response）或公司网站下订单。在电子商务交易中，更加成熟的采购部门还可能使用EDI （Electronic Data Exchange）或多种网络协议下订单。在上述这些不同的下订单方式中，订单的形式和内容都各不相同。 “订单管理流程”是指企业日常运作中整个“订单到现金”循环中的主要职能，包括收到并验证订单、将订单分解为几个部件、生产这些部件、组装部件后发货、开具发票、收到货款。这些活动有些是手工执行的，有些是自动化的，涉及到多个系统。通常在企业中，这些系统都无法有效的共享信息。 流程管理将所有的系统连接到一个共享中心，并提供协调层来协调系统为关键流程服务。这个协调层负责管理活动流的正常运行，保证订单的正确处理。它还负责管理订单出错问题，首先它要侦测到错误所在，然后自动解决问题或是由领域专家手工处理，当然它会向领域专家提供背景信息和支持信息。专家解决问题之后，订单的自动化流程就会继续往下走了。 协调层同时还提供监控功能，保证整个流程从头到尾的可视性，出现情况时向业务和技术经理拉响警报，以便他们采取纠正措施，避免出现流程失败。 二、订单情报处理制度 □通则 (一)有关订单的情报的获得、报告、整理、订单活动有关事项，依本要领所定条例来实施。 (二)本要领订立以下的事项： 1. 订单情报获得的活动方针的决定及指示，及以此为基准做负责区域的指示和通路的把握。 2. 打听及各种的调查方法。 3. 情报报告的做成记录。
财务工作作业指导书 目录 1、出纳管理 1.1报销单签字流程 1.2单据填写规范 1.3员工借款 1.4日记账编制 1.5资金盘点 2、账务处理 2.1科目设置 2.2凭证编制 2.2.1凭证编制规范 2.2.2凭证保管 2.3报表编制 2.4税务申报 2.4.1发票管理 2.4.1.1进项发票认证 2.4.1.2销售开票 2.4.1.3电子申报 2.4.2报关资料收集 2.4.2.1报关资料交接 2.4.2.2免抵退系统申报
2.4.3外汇核销单的处理 2.4.4单证备案 3、往来对账 3.1采购对账 3.2销售对账 3.3外发对账 4、成本控制 4.1成本控制的要素 4.2物料控制标准 4.3需求计划 4.4采购报价管理 4.5仓库管理 4.5.1入库管理 4.5.2出库管理 4.5.3库存控制 4.5.4盘点作业
1.1报销单签字流程 1、由申请人申请-部门负责人确认-财务复核（成本会计）、财务经理审批-执行总裁审批-出纳通知领款； 2、单据由申请人及部门负责人签字后，交给财务成本会计 后统一传递给财务经理-执行总裁审批-最后集中交给出纳； 3、必须严格按照《签字流程》进行签核，不得越级和漏签，批复同意后由出纳通知报销领款。 4、报销支付后，必须要收款人签字（单位报销的必须出具 单位收款委托书），并加盖“银行支付或现金支付”字样章； 5、出纳必须次日将前一天的日记账及报销单按顺序整理好 交给财务经理（或公司指定人员）进行核对帐单相符，并在日 记账签名后交给财务会计做账； 6、具体日记账编制要求请参考出纳日记账编制规范； 1.2单据填写规范 1、报销人填写费用报销单，并对应贴好原始凭证，填写清 楚摘要内容，再要内容不能过于简单，必须按照如下原则编写 摘要“日期+当事人+出差目的+费用项目”，费用项目涉及到类似采购等事项的，必须有“数量*单价”的内容（有对账单附件的除外）； 2、原则上必须有正规发票报销，对确实没有正规发票时必须区分合法发票和收据分开报销原则，比如同一次业务当中报销的费用有部分是有发票，有部分只有收据的，就分两张报销单填
强夯施工作业指导书 编制： 审核： 批准： 年月日
目录 强夯施工作业指导书 1.适用范围 适用于公路建工程强夯施工。 2.作业准备 配置可靠的架子队及合理的机械种类、数量。在开工前组织相关技术人员认真学习实施性施工组织设计，阅读、审核施工图纸，澄清有关技术问题，熟悉规范和技术标准。制定施工安全保证措施和应急预案。对施工人员进行技术交底，对参建施工人员进行上岗前技术培训。施工场地征地应完成，场地应平整。生活、生产房屋应修建完成，生活、办公设施应配齐，并能够满足管理、技术人员进场生活、办公需要。 3.技术要求 （1）清表并换填掺合土（黄土掺砾类土），平整施工场地； （2）测量放点； （3）设备检测； （4）平整场地，并测量垫层标高，同时标出第一遍夯点位置； （5）夯机就位，使夯锤对准夯点位置； （6）测量夯前锤顶高程； （7）将夯锤起吊到预定高度，待夯锤脱钩自由下落后，放下吊钩，测量锤顶高程； （8）重复步骤（7），按设计规定的夯击击数及控制标准，完成一个夯点夯击； （9）重复步骤（6）-（8），完成第一遍全部夯点的施工； （10）在达到规定时间后，用推土机将夯坑填平； （11）标出第二遍夯点位置；
（12）重复步骤（6）-（8），完成第二遍全部夯点的施工；（13）在满足间隔时间后，用推土机进行平整，进行满夯；（14）在满足间隔时间后，用推土机进行平整，并测量标高；（15）在到规定间隔时间后，现场进行压实度检测等试验；（16）提交竣工资料。 附强夯平面布置图：
4．施工工艺与工艺流程 强夯施工工艺框图见下图 施工准备 测量 清表换填 夯点布设 夯机就位 试夯 强夯施工检验签证检验签证 是 是否否
（国际贸易）海运出口操作 规程
海运出口操作规程 一．海运委托书的确认 1．指定货 每次收到SHIPPER托书后，仔细检查全部信息： SHIPPER/CNEE/NOTIFYPARTY POL/POD/PLACEOFDELIVERY CARGOREADYDAY PONUMBER/DETAILEDCOMMODITY 件数/毛重/体积 当天向海外公司（包括代理）或直接收货人发出确认(BOOKINGNOTICE)，且告知预定的船期（根据货好时间，包括船运全程的时间），箱型及运价，等等。请参照页后的BOOKINGNOTICE格式。应于出运前，确认好PROFITSHARE或操作费。 2．非指定货（销售的）定单 某销售给发货人的报价，且有销售经理的签名， 某船公司的买价，船期， 如有特别的操作要求 3，化工品/危险品 如品名是壹般化工品，发货人提供MSDS和正本非危保函，如船公司有特别要求，仍需附上化工研究院鉴定方案，等。报关时，须附上正本的产品说明书，包含结构式和分子式。 如品名是危险品，发货人须提供MSDS，UNNUMBER，CLASSNUMBER，出境危险货物运输包装使用安全鉴定结果单，出入境货物包装性能检验结果单，包装危险技术说明书，等等。 不同船公司对于化工品/危险品，或不同等级的危险品混装，有不同的要求，壹定要事先确认。
必须先和船公司确认价格和舱位，才向国外公司发出预报。 二．定舱 定舱单须注明： 船公司，船期，航线， 订舱的约号或明确写明某船公司某销售确认的运价， POL/POD/PLACEOFDELIVERY（美洲线须注明州名，国名） 箱型：LCL或FCL具体箱型和箱数， 自报关自做箱，或 仓库装箱（大概进仓时间），或 门点装箱/上门提货（做箱时间及联系人/地址）。 三．进仓/做箱： 1．根据航线要求和截港时间，通常LCL或仓库装箱，要求SHIPPER送货到仓不晚于船开前4天。做箱时间不晚于船开前3天（或根据具体操作情况而定）。特别情况应和SHIPPER 协商后，通知定舱代理安排。晚于上述时间安排而造成晚报关及可能产生的影响，应及时告知收货人。美国线操作需提早壹天，且及时上报AMS/ACI。报关单证应及时收取，核对数据，登记下报关单位且于核销单右上角注明XX的JOBNUMBER。 2．晚于结关时间的操作，应及时和SHIPPER通告进程，且事先通知国外或销售，以免任何有关延误的投诉。 四．单证 1．报关单 报关单证应及时收取，核对数据，登记下报关单位且于核销单右上角注明XX的JOBNUMBER。要求复印留底，特别是报关单须完整填写，必须注明核销单号/手册号/许可
某机场扩建工程飞行区工程土方施工方案 编制： 审核： 批准： 日期：
一、编制依据 1.《民用机场飞行区土（石）方与道面基础施工技术规范》(MH5014-2002) 2.《民用机场飞行区工程竣工验收质量检验评定标准》（MH5007-2000） 3.《工程测量规范》（GB50026－93） 4.《公路路基施工技术规范》（JTJ033-95）
一、施工工艺流程 二、施工准备工作 （1）场地清理 a.在技术交底后，根据进度安排，按照监理工程师要求的深度和范围，分期分批进行场地清理工作。 b.在清理现场中若发现较大坑穴，应将经监理工程师同意的材料回填、找平，并压实到规定的要求。 c.排除土方施工区域的积水，以免施工过程中妨碍施工，影响工程质
量。 d.场地清理后，测量员将以10m×10m方格网重测土面标高，并将填挖断面和土方调配图提交监理工程师核签后，方可进行土方挖填。 e.清除施工区域内的农作物秸杆。 f.用推土机清除土方施工区域的草皮腐植土等废弃物，每间隔100m 推成一堆，运到甲方指定的地点。 （2）土方试施工 对填、挖作业区的各类土壤，在现场测定最大干容重，最佳含水量，自然密实度，并按照不同区域压实度的要求，进行土方碾压的试施工，确定各类土方每层虚铺厚度和不同型号压路机的碾压次数。试施工将根据现场情况，选定50m×10m一段进行，施工成果经检验后符合设计要求并经业主和监理工程师签字认可后，作为现场控制土方施工的依据。 三、施工方法 （1）土方开挖 a.土方开挖前，为确保不破坏地下埋设物，在平行跑道方向每间隔100m挖一道宽60cm、深80～100cm的探沟，待探明作业区地下埋设物的基本情况，经指挥部、监理部确定后再进行机械挖土作业。 b.开挖中如发现土质性质有变化时，及时提出处理方案，报监理工程
目录 第一章财务部组织架构和职责说明 (3) 第二章财务管理规定 (10) 第三章票据管理作业指导书 (14) 第四章备用金管理作业规程 (16) 第五章现金管理制度 (20) 第六章业务收费管理制度 (21) 第七章支票管理制度 (24) 第八章财务审批管理规定 (25) 第九章财务印鉴专用章管理标准作业规程 (29) 第十章仓库管理标准作业规程 (34) 第十一章低值易耗品管理标准作业规程 (45) 财务部组织架构和职责说明编号：FCWY—CW—2011 版号：B/1 页码：第1页共7页南宁市风采物业服务有限公司——————————————————————————————————
第一章 财务部组织架构和职责说明 1.0目的 1.1本指导书规定了财务部各项工作内容的管理和控制要求。 2.0适用范围. 2.1本适用于财务各项工作的管理和控制。 3.0组织架构 4 .0职责 4.1财务部经理 a)严格执行国家财经方针、政策；遵守有关法纪；执行财务制度；负责本部门的各项工作； b)在总经理的领导下，负责公司财务的管理工作，组织编制财务计划，落实完成计划措施； 财务部组织架构和职责说明 编 号：FCWY —CW —2011 版 号：B/1 页 码：第2页 共7页 南宁市风采物业服务有限公司 财务经理 会计 出纳 资产管理员
c)负责开展经济核算，合理使用资金，做好成本控制，实现公司经济指标； d)检查、督促各项收入的及时收缴，保证公司资金的正常周转； e)负责公司的会计凭证和各类会计报表的审核，保证数据的真实、准确； f)督促做好会计凭证、帐簿、报表的整理和归档； g)负责公司工资、奖金、劳保、津贴等发放的审核； h)建立财产清查制度，参与财产清查盘点，认真填好盈亏报表，达到帐、卡、物 相符； i)参与策划各种经营策略，对重要经济合同及投资项目进行评议及审定； j)负责配合财政、税收、银行等部门检查财务工作； k)保守公司财务秘密，维护公司利益； l)负责保管公司财务专用章，并严格按规定使用 m)做好财务统计和会计账目、报表及年终结算工作； n)加强部门建设，开展业务培训，提高部门员工的总体业务水平； 4.2 会计 a)按国家统一会计制度规定设置会计科目； b)及时确认费用收入，正确计算营业税等税额，按期缴纳各种税款； c)划清费用的开支范围及营业内外收入； d)认真计算财务成果及各种税金； e)按财务制度规定正确核算利润分配； f)债权、债务及时登记、及时查清、按月做好财务状况分析； 财务部组织架构和职责说明编号：FCWY—CW—2011 版号：B/1 页码：第3页共7页 南宁市风采物业服务有限公司
外贸加工厂客户验厂作业指导书1. 目的﹕规范工厂的操作﹐满足各客户验厂要求﹐特制定此要求。 2. 范围﹕适用于所有的客户验厂和验厂方全体人员。 3. 职责﹕ 经理﹕负责有关验厂人员的接待。 组长﹕负责验厂工作的统筹﹑组织和督导。 组员﹕负责本部门的日常工作和配合验厂前检查。 稽核员﹕负责验厂前各部门工作完成情况检查和督导。 4. 验厂人员组织架构图 5. 作业内容﹕ 5.1经理接客户验厂通知后及时通知验厂组长﹐并在验厂时间段做好相关的接待工作。 5.2验厂组长及时组织各相关验厂人员传达相关的验厂要求和时间。 5.3组员按客户规定要求完成本部门的工作﹐在验厂前一周将资料交稽核员检查。 5.4稽核员根据客户验厂要求对各组员的部门工作完成情况进行检查﹐如有不符合项各组员必须在规定时间内整改完成﹐不得有任何理由进行搪塞。 5.5组员工作分工内容﹕ 5.5.1人事部门 5.5.1.1招聘
5.5.1.1.1核实当地劳动法规定的最低就业年龄﹐并提供当地政府最低年龄证明文件﹐招聘时不得有歧视和童工现象﹐但需对进厂人员背 景调查﹐进厂后统一进行一级培训包括安全﹑厂纪﹑厂规等﹐各用 人部门需进行部门的工种操作和安全培训。． 5.5.1.1.2如有未成年工须到劳动部门进行未年工登记并做好入厂前体检。 5.5.1.1.3新进人员进厂之后建立个人档案及时保存工人的年龄证明文件，工作证，出生证明或医生证明的副本﹐数据如有过期应及时更新。 5.5.1.2劳动合同和工人保险 5.5.1.2.1人事部门定期核实当地劳动法关于劳动合同的规定。并复查合同上的工资和日期﹐复查政府更新合同的政策﹐复查不同合同期 限的试用期﹐如合同期潢须及时到劳动部门重新办理劳动合同。 5.5.1.2.2定期办理医疗﹑工伤﹑养老﹑生育﹑失业保险﹐符合劳动部门的规定并提供劳动部门有关规定的批文。 5.5.1.3工时﹑工资﹑考勤 5.5.1.3.1人事部门提供当地政府最低工资批文﹐合同当中也应满足政府批文要求。 5.5.1.3.2工时﹑工资和考勤记录应符合客户验厂和劳动法的要求﹐对考勤表﹑工卡每月定期检查﹐不得有打卡错误或不打卡现象﹐如有 不符合时应及时纠正﹐工时﹑工资﹑考勤表应和财务﹑生产部门的 数据相符合﹐如有不符合现象﹐各部门重新核查﹐各部门书记员及 时配合人事部门工作。
关于规范施工作业指导书编制的要求 根据《西成铁路管理制度标准化》相关要求，现对施工作业指导书编制要求如下： 一、施工作业指导书主要编制依据： 国家和铁道部颁布的规范、验收标准和施工指南； 经审核合格的施工图设计文件； 合同及相关协议； 国家级工法和成熟的施工工艺； 《关于积极倡导架子队管理模式的指导意见》 二、施工作业指导书的主要内容： 适用范围：明确施工作业指导书适用工程类别、地质、环境等作业条件。对特殊地质等条件有不合适情况时，应予说明。 作业准备：说明作业开始应具备的条件和应完成的工作，包括技术准备、人员配备、机械设备及施工器具配备、材料、试验等。 技术要求：明确工程类别和项目应达到的技术指标、相应的技术标准。 施工程序与工艺流程：说明分部工程、分项工程的内部施工阶段划分，各组成部分的作业顺序和先后顺序。（可绘制施工流程图、工艺流程图） 施工要求：分解说明作业方法、采取的相关措施，需要控制的内容和参数。
劳动组织：说明建设项目的劳动力组织方式，完成施工项目需要的人员构成、数量、使用安排和作业指标。 材料要求：说明完成施工项目的材料总类、型号、数量、和使用计划，相关技术要求。 设备机具配置：说明施工项目需要的设备、机具的型号、性能和数量。 质量控制及检验：明确施工项目的质量标准，控制要点，检查方法、验收程序及指标、 安全及环保要求：对危险源进行识别并按照级别进行分级管理，明确施工项目安全方面的注意事项和卡控措施；按照文明施工要求，对施工现场和作业环节进行分析，提出控制要点，指定具体的环境保护措施和要求。对设计既有线、公路、航道、高空作业等安全重点工程，根据具体情况制定相应的安全措施。 三、重要的工程，分部、分项工程必须都编制作业指导书。 根据我项目特点，现将需编制施工作业指导书的项目汇总如下：桥梁： 基坑开挖、砌体工程、钻孔桩、桩基钢筋笼、水下灌注砼、承台、大体积承台、墩身、空心墩身、翻模、施工脚手架、托架施工、0#块施工、挂篮施工（安、运行、拆）、线型控制、合拢、综合接地、桥面系、钢筋施工、模板施工、砼施工、预应力施工（孔道、张拉、注浆）、支座施工。 路基：
外贸业务跟单作业指导书 流程步骤办理时间相关单据/表格 ①前 期 接 触T/T付款方式价格方式（FOB,CIF 等，几个港口，分几 批） 报价时 向报价员询价（详细记录价格方式等细节）， 报价员成本核算需给上级审核，再交跟单或业 务员 收到询价即时《内部询价单》；《内部报价 单含成本核算表》 还盘（如工艺要求复杂，客户改动等）需拿着 原内部报价单继续交报价员，确认后经上级审 核交由跟单或业务员 业务和跟单及时与报价员， 工程部及时沟通 再报价(如情况特殊需向除主管审核后向老板 请示)，报价员提供的成本核算表（包括变动 后记录）及客户的报价单，一定保留入电子和 文件夹档案 收到还盘即时《客户报价单》需上级审核， 报价时邮件需抄送，并做好 《客户询盘及报价总汇表》 ②打 样先向相关人员询问样板交期，以及上级询问样 板费及运费报价状况 确认打样，确认费用到帐后，经审核签名再分 发给文控中心并回签留底 客户需求样品时 确定样品费及快递费，给客 户回复此问题邮件需抄送上 级 《形式发票》和银行水单给 客户及杨小姐收款。《样品需 1
订单样品完成后快递给客户确认，需留样放置固定 位置，标签标识清楚 交货期需与生产部门沟通后确定再答复客户。 如订单较大或交期难以确定。则召开订单评审 会议。会后填写会前分发的完整订单评审记录 表。 下单后，做P/I给客人,如有订单，需将P/I 和订单给杨小姐查款。 样品完成后 确认样板时，下单时 求单》 录入《客户打样总汇表》并 进行跟踪 订金P/I+水单+ 客人原始订单给杨小姐收 款 登记《客户订单总汇表》 ③催 订 金 根据P/I的付款条件催订金 T/T：催客户汇出订金 收到客户银行水单 P/I，水单和订单给杨小姐查 款 P/I,《银行水单》,客人订单交财务查款 收到收款确认函收款确认函 ④下单 生产上级审核签内部订单，同时提供客人原始订单 给上级存档。让PMC部清楚工艺要求与下单具 体事项。等待PMC召开产品分析会议。会议上 自己留底内部订单上记录品质注意事项和《生 产进度表》。 收到收款确认函时 产品会议时新客户，老客户 新产品，或老客户大订单做 好订单评审记录 《样板传递签收登记》 《内部订单》 《订单评审表》 PMC放置于固定文件夹随时 提供查看《生产进度表》 2
篇一：财务作业指导书 篇二：最新财务工作作业指导书 财 务 工 作 作 业 指 导 书 2015年8月日 1目录 1、出纳管理 1.1报销单签字流程 1.2单据填写规范 1.3员工借款 1.4日记账编制 1.5资金盘点 2、账务处理 2.1科目设置 2.2凭证编制 2.2.1凭证编制规范 2.2.2凭证保管 2.3报表编制 2.4.1.1进项发票认证 2.4.1.2销售开票 2.4.1.3电子申报 2.4.2报关资料收集 2.4.2.1报关资料交接 2.4.2.2免抵退系统申报2.4.3外汇核销单的处理 2.4.4单证备案 3、往来对账 3.1采购对账 3.2销售对账 3.3外发对账 4、成本控制 4.1成本控制的要素 4.2物料控制标准 4.3需求计划 4.4采购报价管理 4.5仓库管理 4.5.1入库管理 4.5.2出库管理 4.5.3库存控制
4.5.4盘点作业 4.6 qc检验 4.6.1来料不良处理 4.6.1.1来料检测不良处理 4.6.1.2生产检测来料不良处理 4.6.1.3生产不良处理 4.7物料使用的考核4.8 ie工时标准及考核 4.9边角料、废品的处理 5、设备管理 5.1设备购买审批 5.2设备清理审批 5.3设备保管 5.3.1建立设备档案卡 5.3.2定期盘点检查 5.4设备保养与维修 5.4.1日常保养 5.4.2维修 5.5模具的特殊管理 6、资金管理 6.1资金的筹集 6.2费用审批备案 6.3资金的使用计划 6.4资金流动分析 7、财务分析 8、财务团队管理 1.1报销单签字流程 1、由申请人申请-部门负责人确认-财务复核（成本会计）、财务经理审批-执行总裁审批-出纳通知领款； 2、单据由申请人及部门负责人签字后，交给财务成本会计后统一传递给财务经理-执行总裁审批-最后集中交给出纳； 3、必须严格按照《签字流程》进行签核，不得越级和漏签，批复同意后由出纳通知报销领款。 4、报销支付后，必须要收款人签字（单位报销的必须出具单位收款委托书），并加盖"银行支付或现金支付"字样章； 5、出纳必须次日将前一天的日记账及报销单按顺序整理好交给财务经理（或公司指定人员）进行核对帐单相符，并在日记账签名后交给财务会计做账； 6、具体日记账编制要求请参考出纳日记账编制规范； 1.2单据填写规范 1、报销人填写费用报销单，并对应贴好原始凭证，填写清楚摘要内容，再要内容不能过于简单，必须按照如下原则编写摘要"日期+当事人+出差目的+费用项目"，费用项目涉及到类似采购等事项的，必须有"数量*单价"的内容（有对账单附件的除外）； 2、原则上必须有正规发票报销，对确实没有正规发票时必须区分合法发票和收据分开报销原则，比如同一次业务当中报销的费用有部分是有发票，有部分只有收据的，就分两张报销单填写； 3、报销填写内容尽量详细，比如一张报销单上有车费、餐篇三：财务部作业指导书-(试行)
地基处理作业指导书编码：PDFTJ-03
目次 1适用范围 (519) 2编写依据 (519) 3作业流程图 (519) 4安全风险辨析与预控 (519) 5作业准备 (13) 6 作业方法 (6) 7 质量控制措施及检验标准 (9) 1适用范围
本节适用于35kV及以下配网工程配电房（油池）的基坑、基槽、管沟等浅层软弱地基及不均匀（含其下有暗沟、暗塘）的地基处理。 2编写依据 表2编写依据 序号引用资料名称 1 JGJ 79—2002《建筑地基处理技术规范》 2 GB 50202—2002《建筑地基基础工程施工质量验收规范》 3 Q/CSG 11105—2008《南方电网工程施工工艺控制规范》 4 《中国南方电网有限责任公司基建工程质量控制作业标准（WHS）》3作业流程图 图3作业流程图 4安全风险辨析与预控 4.1 地基处理作业前，施工项目部根据该项目作业任务、施工条件，参照《电网建设施工安全基准风险指南》（下简称《指南》）开展针对性安全风险评估工作，形成该任务的风险分析表。 4.2 按《指南》中与地基处理作业相关联的《电网建设安全施工作业票》（编码：PDFTJ-03-01/01），结合现场实际情况进行差异化分析，确定风险等级，现场技术员填写安全施工作业票，安全员审核，施工负责人签发。 4.3 施工负责人核对风险控制措施，并在日站班会上对全体作业人员进行安全交底，接受交底的作业人员负责将安全措施落实到各作业任务和步骤中。 4.4 安全施工作业票由施工负责人现场持有，工作内容、地点不变时可连续
使用10天，超过10天须重新办理作业票，在工作完成后上交项目部保存备查。 表 4.1 作业任务安全基准风险指南 序号危害名称 风险种 类 风险等 级 风险控制措施 1 施工区域安全围 蔽措施不足 摔绊 扭伤 坠落 打击 低风险 施工区域必须做好安全围蔽及警 示标志措施，晚上设置夜间警示灯， 防止外人误入工作区域 2 地基处理作业分 层夯实时，操作人 员前后间距不足 碰撞低风险前后作业人员间距不得小于3m 3 地基处理作业夯 实时，打夯机或电 源线漏电 触电高风险 严格执行一机一闸一漏电的电源 箱，使用合格电源线，操作人员穿戴 胶鞋、胶手套 5 作业准备 5.1 作业前施工条件 表5.1 作业前施工条件 序 号 项目内容确认人说明 1 任务单 根据本单位实际设置内容（包含本项工 作） 本工序施工负 责人 经审批 2 相关证 照 根据需要办理涉及进入工作场所的手 续、证件 本工序施工负 责人 有效 3 工程合 同 或协议 合同及安全协议 本工序施工负 责人 有效 4 图纸设计图纸本工序施工负 责人 经审批 5 施工方 案 施工措施、安全技术交底（项目部级） 本工序施工负 责人 经审批5.2 人员、主要工器具及仪器仪表配置 表5.2 人员、主要工器具及仪器仪表配置 序项目内容说明
文件编号：QG/YP 3 51 001-2014 原材料采购作业指导书 （D 版） 发布日期：2015年02月26日实施日期：2015年02月26日1 目的 规范公司的原材料采购工作，保证生产顺利进行。 2 适用范围 2.1公司生产性原材料：基础油、添加剂的采购。 2.2公司生产性辅助物料：纸箱、桶、打包带、防伪码、标贴、锡箔、垫片、封口胶、热熔胶等包装物料的采购。 2.3本规定适用于北海公司。 3 职责 3.1供应部 受控状态 受控 分发编号
3.1.1负责根据公司年度经营目标、销售预测、调度计划、原料使用计划、库存盘点表、生产情况、市场行情等制定月度采购计划。 3.1.2负责根据与供方签订供货合同，下达采购订单，跟踪采购物资完成情况，确保采 购物资准时到位。 3.1.3当市场的变化或生产销售订单的改变引起的月度计划物资采购的改变必须由供应 部提出申请，总会计师、总工程师审批。 3.2技术研发中心 3.2.1负责提供月度原材料的使用计划。 3.2.2负责对采购到货的基础油、添加剂进行质量检验。 3.3调度中心 3.3.1负责对采购到货的包材物料及辅助性原材料进行质量检验。 3.3.2负责对所有采购回来的原材料进行入库保管工作。 6工作流程（见后页） 6.1基础油、添加剂采购工作流程、基础油、添加剂采购工作流程说明 6.2 包装材料采购工作流程、包装材料采购工作流程说明 7考核指标 采购及时率 8记录 2月份外包装材料订单跟踪反馈表.xlsx 基础油、添加剂采 购跟踪表.xls 包材订货单.xlsx主剂采购订单.xlsx 9修改记录页
基础油、添加剂采购工作流程 职责岗位流程作业指导书、记录等
生效日期2016年01月01日 财 务 工 作 作 业 指 导 书 拟制/日期审核/日期批准/日期
生效日期2016年01月01日 目录 1、账务处理....................................... (3) 1.1 科目设置 (3) 1.2 凭证编制 (3) 1.2.1 凭证编制规范 (3) 资产类 (3) 负债类 (7) 权益类 (10) 成本类 (11) 损益类 (11) 1.2.2 凭证保管 (12) 1.3编制要求 (13) 2、往来对账 (13) 2.1 采购对账 (13) 2.2 销售对账 (14) 2.3 其他对账 (14) 3、其他控制 (15)
生效日期2016年01月01日 青岛有限公司 1、账务处理 1.1科目设置 科目设置为资产类、负债类、权益类、成本类、损益类科目，执行《小企业会计准则》。1.2凭证编制 1.2.1 凭证编制规范 一、资产类： 资产类科目设置现金、银行存款、其他货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、原 材料、半成品、库存商品、固定资产、累计折旧、在建工程科目。 1、现金（1001）：是核算企业现金（备用金）增减变动情况和结余的科目；按币种设 置明细账，由出纳员记账，且必须设置库存现金日记账。
生效日期2016年01月01日会计分录收入借：现金 贷：对应科目 支出借：对应科目 贷：现金 2、银行存款（1002）：是核算企业银行存款账户增减变动情况和结余的科目；按不同 银行账户设置明细账，由出纳员记账，且必须设置银行存款日记账。下设二级科目 会计分录收入借：银行存款- 所属银行 贷：对应科目 支出借：对应科目 贷：银行存款-所属银行 3、其他货币资金（1012）：是核算银行应付票据保证金、信用卡存款、信用证等其他 货币资金的科目。 会计分录保证金存款借：其他货币资金 贷：银行存款-所属银行 票据到期借：应付票据 贷：其他货币资金 4、应收票据（1121）：是核算企业因销售商品，提供劳务，向客户收取的商业汇票（包 括商业承兑汇票、银行承兑汇票）；按照票据总类设置明细账。 会计分录收取票据借：应收票据 贷：应收账款 票据到期借：银行存款 财务费用-利息收入
外贸跟单岗位职责 外贸跟单岗位职责（作业指导书） 1、跟单作业流程:接单→下单→跟单→联系物流（船务、报关、货运）→装柜确认→装船确认→制单→寄单→提货跟踪确认→出货资料整理 三、岗位职责: 1、工作日报 每天及时准确制作《跟单员日报表》上报主管(见附件),在《跟单员日报表》要体现出每天要出柜的情况（发往的客户与国家）,下单情况,销售款回收情况,改单情况,异常情况反馈. 2、接单: (1)根据业务员提供的形式发票或客户订单,明确产品的型号、规格、数量、包装方式、包装量、单价、交货日期及客户的特殊要求等,核对单价、总金额,核对每个型号的订单量是否余缺,溯源和核对客户原来订货内容习惯,出现异常时应询问清楚. (2)缮制生产单,在下生产单之前要再次与业务员确认相关的技术要求等,由销售部负责人签字后,再转递供应部、生产部、技术部,财务部,最后由总经理签字后,把生产通知单回收归档. (3)把生产通知单归档后,把相关部门对特定生产通知单的反馈情况与信息要及时反馈给业务员与销售部负责人,特别是生产部与供应部对生产单的反馈意见与承诺的交货期,以便业务员把握有关信息,并及时反馈给客户并作针对性的调整. (4)缮制出货计划表,已生成的生产单归汇总后及时缮制出货计划表,在出货计划表中要体现出客户订单或形式发票号和生产单号,下单时间,客户要求时间,生产承诺时间,客户的产品名称,我司的产品
编码,订单量,累计出货量和剩余订单量,注明包装量和打托方式.并知会生产部,销售部等相关的人员. 3、跟踪生产进度: 根据出货计划表跟踪生产进度,要向销售部负责人上报每天的生产进度与情况,有异常情况要及时反馈.遇到改单的情况下: a、交期更改:若因原材料未能及时到位或生产过程等原因影响交货期时,跟单员应在《跟单日报表》 中注明反馈,并及时通知业务员和主管,同时客户希望能提前交货时间,以联络单的形式下达通知. b、增单更改事先与供应部门、生产部门核实、沟通,只有在不影响公司利益的基础上（如实际尚未安排物料采购及生产）才接受改单,且接受改单后应及时下达书面通知给各相关部门予补充说明. c.复审更改:生成单下去一段时间后,期间技术或生成发现生产工艺或技术参数非标. c、交期提前:当客人改单时,应将更改后所编制的新标识物及时送给包装组. d、生产完工前2天,应确认拖柜具体日期,提前1天确认具体时间（尽量选择白天并合理安排、错开货柜出入时间）,并通知生产部和仓库. e、生产完工前一个礼拜,应向业务员确认客人是否派人到我司验货.如有,要记录好要验货的具体要求,并及时通知到各个相关部门. 4.船务 ⅰ订舱:确定具体出货日期,收集出柜所需的有关资料: a、“订舱资料”,要向业务员索取客人的船运资料,要在上柜的前两周获得.船运资料要包括船运公司名字,国内的代理公司（货代）,联系电话,联系人,联系地址.