如何做到应收账款质押的法律风险及控制！
《物权法》出台之前，学理上对于应收账款是否能作为一种质押标的存在不同意见。不可否认，由于应收账款在性质上属于一般债权，具有相对性，实践中大部分债权人对于应收账款是否真实存在、有无瑕疵等不具有实质审查能力，这使得多数债权人在项目实施过程中并未将应收账款质押作为主要的债权担保措施，而是更倾向于以不动产作为担保债权的主要方式。但由于非房地产企业并不具有以大规模的不动产获得融资的条件，因此，以应收账款进行质押融资很可能成为其获得融资的主要渠道。
一、应收账款的特点及应收账款质押的设立
我国法律体系对于应收账款质押的规定较为粗略，目前仅有《物权法》及中国人民银行制定的《应收账款质押登记办法》（以下简称《办法》）对应收账款质押进行了规制。《办法》第4条规定“本办法所称的应收账款是指权利人因提供一定的货物、服务或设施而获得的要求义务人付款的权利，包括现有的和未来的金钱债权及其产生的收益，但不包括因票据或其他有价证券而产生的付款请求权。本办法所称的应收账款包括下列权利：
1、销售产生的债权，包括销售货物，供应水、电、气、暖，知识产权的许可使用等；
2、出租产生的债权，包括出租动产或不动产；
3、提供服务产生的债权；
4、公路、桥梁、隧道、渡口等不动产收费权；
5、提供贷款或其他信用产生的债权”。
二、应收账款的特点
总结《办法》对应收账款的定义，作为质押标的的应收账款具备以下特点：
1、应收账款为金钱债权。《办法》首先概括地将应收账款定义为付款请求权，继而又以列举的方式将实践中主要存在的几种金钱债权纳入应收账款的范畴，因此，可以判定应收账款主要表现为以金钱债权为内容的付款请求权。
2、应收账款为合同债权。《办法》明确了应收账款为“权利人因提供一定的货物、服务或设施而获得的要求义务人付款的权利”，因此，应收账款应为以基础交易合同为载体，基于财产权利所产生的付款请求权，排除不当得利、无因管理、侵权责任等法定之债产生的金钱债权。
3、应收账款可以是既存债权也可以是未来债权。所谓未来债权，是指设立质权时尚未存在，但在将来有可能发生的债权。由于未来债权具有一定的让渡和交换价值，可以转让，并且在国际上已得到大多数国家的认可，因此，《办法》确认其可以作为质押标的。但需要强调的是可以出质的未来应收账款应是已被基础合同确定下来的债权，如基础合同已经生效，而非无任何载体“凭空制造”出的未来债权。
4、应收账款为非证券化的一般债权。所谓“证券化”的债权，一般是指以证券化形式为表征，具有固定格式的权利凭证，如债券、存单、支票等，《物权法》第223条已将该
类“证券化”债权与应收账款分列以分别规制。因此，应收账款为非证券化的一般债权。金融圈的干货文章、模块知识、实务课程助您成为金融界的实力派！
三、超过质押登记期限的风险
根据《应收账款质押登记办法》的规定，应收账款质押登记期限最长不得超过5 年，登记期限界满，质押登记失效。如需展期，质权人应当在登记期限届满前90 日内提出申请。应收账款实现的风险付款人行使合同履行抗辩权的风险
出质人全面适当履行合同义务是付款人支付价款的基础，如出质人未全面适当地履行合同义务或出现预期违约的情形，付款人可以对付款请求提出抗辩，这将直接影响到应收账款的实现。
付款人违约的风险
应收账款在实际支付前，相关款项仍归付款人所有，质权人无法对其实施有效的控制，如付款人丧失支付能力或恶意违约，将影响应收账款的实现。
付款人行使抵消权的风险
根据《合同法》的规定，当事人双方互负债务的，可以行使抵消权。如果付款人与出质人互负债务，那么付款人有可能对出质的应收账款行使抵消权。
应收账款灭失或减少的风险
影响应收账款实现的因素较多，如不可抗力、合同变更等。虽然《合同法》规定，债务人放弃到期债权、无偿或以明显不合理的低价转让财产的，债权人有权行使撤销权，但如系合理原因造成的应收账款灭失或减少，则相应风险应由质权人自行承担。
审查监管不力的风险
应收账款不实的风险
出质人提供的应收账款可能存在造假、虚高、隐瞒限制条件等不实行为，如不全面严格加以审查，可能造成重大风险。
资金脱离监管的风险
资金监管是应收账款质押管理的重点，必须对应收账款资金流实施有效的控制。实践操作中，对资金的监管亦是难点，不能排除出质人与付款人相互串通逃避资金监管措施的可能。
没想到应收账款质押中存在这么多法律风险，那怎么做还能最大程度的减少损失呢？提出问题的同时是一定要给出解决方案的。
法律风险防范
强化对应收账款的审查
1、审查形成应收账款的基础合同的真实性、合法性，以及付款条件等内容;
2、审查付款人的支付能力、信用状况及可能行使的付款抗辩权;
3、审查出质人是否已经履行基础合同义务，如尚未履行，还需审查出质人的履约能力情况;
4、向信贷征信机构查询确认出质人的应收账款质押情况，防止出现重复质押。
完善相关合同条款，严格落实质押登记
1、依法与出质人签订质押合同，明确双方权利义务及违约责任，严格约束出质人的行为。
2、与出质人、付款人签订三方协议，明确付款人只能通过质权人指定的银行账户付款，加强资金监管。
3、及时办理应收账款质押登记，并严格按规定时限办理展期登记。
4、最大限度争取付款人放弃抵消权等付款抗辩权，并在相关协议中明确。
加强贷后检查，及时行使权利
1、随时跟踪应收账款风险变化情况，如存在付款人支付能力不足、应收账款可能灭失或数额大幅减少等重大实现风险，要求补充提供担保。
2、加强对应收账款的时效管理，督促出质人及时向付款人主张权利，如出质人怠于行使权利，则及时提起代位权诉讼。
3、加强对出质人行为的监督，如出质人恶意转让应收账款或放弃合同权利，依法提起撤销权诉讼。
4、如发生付款人未通过资金监管账户付款的情形，根据相关合同约定，追究付款人的违约责任。
以上就是如何做到应收账款质押的法律风险及控制！希望可以帮到您！
============================= =================================================== ======================== 应收账款质押融资的法律风险与防范 作者：刘国梁 一、应收帐款质押融资的现状 已经实施的《物权法》，将应收帐款纳入质押的范围，这为企业融资提供了新的途径。为配合其实施，央行公布了《应收帐款质押登记办法》（以下简称《登记办法》）、《中国人民银行新政中心应收帐款质押登记操作规则》，同时央行征信中心的应收帐款质押登记公示系统正式运行。一系列法律、法规的实施标志着中国商业银行的应收帐款质押业务，进入了一个新的发展阶段。 《物权法》实施之前，商业银行抵押贷款一直以不动产为主，对于动产抵押虽然各地方银行根据自身情况也有部分尝试，但由于没有相关法律法规的规定，业务开展的局限性很大，也未形成一套完善的运行体制。根据央行调查估算，全国中小企业大约有60%是应收帐款和存货等动产，其中应收帐款约为15万亿元。随着《物权法》和相关配套法规的实施，不动产融资方式也出现了前所未有的机遇，但市场上机遇的出现总是伴随着风险，找出并避免风险是商业银行和融资企业的当务之急。 二、应收帐款质押融资的法律风险 ==============================专业收集精品文档
============================= =================================================== ======================== 1、应收账款质押担保功能上具有局限性首先，应收帐款的出质中，债权的出质并不能消除应收帐款债务人对出质人所拥有的权利。应收帐款债务人仍然可以行使抗辩权、抵销权，如提出债权无效或可撤销、同时履行抗辩、诉讼时效抗辩、行使抵销债务的权利等。 其次，应收帐款担保不同于动产或不动产担保，在追偿的过程中没有优先受偿权，在应收帐款债务人进入破产程序的情形下，质权人只能作为一般债权人申报债权并参与破产财产分配，并不享有优先受偿的权利。这就使应收帐款质押无法像动产或不动产担保一样，提供给质权人“完全”的保证，不能受偿的风险也进一步扩大。 2、应收帐款自身性质方面的复杂性 首先，应收账款是企业远期付款方式的产物（公路、桥梁、隧道、渡口等不动产收费权除外），应收帐款实际上将企业产品转化为现金的时间跨度拉长，资金运转周期变慢，因此，无法收回帐款的机率增大，并且时间越长，企业不能收回账款的风险也越大。以应收账款进行质押也随着应收账款风险的加大而逐步加大。 其次，应收账款质押实际上是将质权人加入了出质人与应收帐款债务==============================专业收集精品文档
应收账款质押风险防控(doc 8页)
应收账款质押风险防控 应收账款质押担保已经在许多国家尤其是欧美等发达国家的融资体系中占据重要地位，我国《物权法》也将应收账款明确列入权利出质的范围。应收账款质押担保已经成为企业融资的一条重要渠道，金融机构采用应收账款质押也取得了积极的效果。虽然应收账款质押让公司和金融机构达到了“双赢”，但在实际操作中，应收账款质押的运作难度较大。笔者对应收账款质押担保优势作出解析之后，提请金融机构注意实际操作中面临的问题，以防控可能存在的金融风险。 所谓应收账款质押，是指债权人将其对债务人的应收账款债权向银行等信贷机构提供质押担保并获得贷款的行为。应收账款分为两类： 第一类，基于一些特定不动产的收益权而发生的应收账款，也就是俗称的“收费权”。特定不动产的收益权，指公路桥梁、公路隧道或公路渡口等不动产的出租、出借、使用或通过而收取相应的租金、管理费、过路费、过桥费等权利。《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国担保法〉若干问题的解释》第九十七条规定：以公路桥梁、公路隧道或者公路渡口等不动产收益权出质的，按照担保法第七十五条第（四）项的规定处理。收费权虽然在主体和用途上具有一些特殊
性，但在本质上仍是一种未来应收账款，故而我国《物权法》未将收费权质押独立规定，而是将其纳入到应收账款质押之中。 第二类，也就是狭义上的应收账款，指公司因销售商品、产品或提供劳务而形成的债权，即公司应向购货客户或接受劳务的客户收取的款项或代垫的运杂费。本文着重分析狭义的应收账款。 应收账款质押担保能够在世界范围内被广泛采纳并取得积极效果，在于其得天独厚的优势： 对于企业来说，资金充足率是企业发展的生命线，而向银行借贷又是企业最重要的融资渠道之一。商业银行贷款坚持担保贷款为主，信用贷款例外的原则，这就迫使企业积极寻找各类担保物以获得融资。但是并非所有的企业都拥有价值巨大的不动产，尤其是一些中小企业，其厂房和办公场地可能均系租赁，无法用作担保。据统计，多数中小型企业中，60%以上的资产都是应收账款，这些企业包括服务型企业和凭往来信用销售产品的供应商。前者如提供软件、餐饮和咨询服务的企业，后者如一些大企业周围的卫星企业，其为大企业赊销零配件等获得应收账款等。作为无形财产之一种，应收账款无法在实物形态上被企业所利用。我国目前约有550 亿元的应收账款，因无法被利用而基本处于闲置状态。①如果能将这些应收账款向银行质押而获得贷款，相当于未来资金提前变现和回笼，再投入到企业的扩大再生产中，充分实现了“物尽其用”的效益原则，对企业的发展大有裨益。 对银行来说，不动产抵押贷款和保证贷款占了银行贷款总额的70%，是最受银行偏爱的两种担保方式。但是由于国有土地使用权抵 ①刘宝玉，孙超：《物权法中的应收账款质押制度解析》，《甘肃政法学院学报》，2007年第93期，第19页。
应收账款质押法律问题一 摘要：我国《物权法》将应收账款纳入了可以设质之财产权利范畴，从而提升了应收账款的财产价值，拓宽了企业的融资渠道。但应收账款质押作为一种新型担保方式，其风险识别和控制的难度较大，《物权法》的规定过于宽泛和原则，而中国人民银行制定的《应收账款质押登记办法》作为一部关于质押登记的程序性规范，无论是从内容上还是从效力上都难以有效解决实践操作中的难题。因此，从法律层面上对其加以分析和识别，进而探索应收账款质押法律制度的构建模式，并在实践中充分发挥合同约定之功效以弥补制度设计之不足，对于充分利用这一制度促进社会经济的发展是十分必要的。 一、应收账款涵义之界定与辨析 在我国《物权法》的制定过程中，对于是否将应收账款纳入可质押的权利范畴以及如何构建应收账款质押制度有诸多争论，立法机关最终在《物权法》第223条和第228条中对其作出了相应规定，应收账款质押的合法地位从而得到了法律的确认。在《物权法》出台之前，应收账款在我国只是作为会计学概念在实务中被使用，其主要是指企业因销售产品、提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。[1]法律意义上的应收账款虽在部门规章或规范性文件中偶有涉及，[2]但缺乏明确界定。《物权法》虽然对其予以了确认，但对其内涵并未作出阐述。因此有必要首先对这一概念进行界定和辨析。
对应收账款的最权威定义当数美国《统一商法典》第9编的规定。按照该规定，“应收账款是指对任何售出或租出的货物或对提供的服务收取付款的权利，只要此种权利未由票据或动产契据作为证明，而不论其是否已通过履行义务而获得。”此外，《美洲国家组织动产担保交易示范法》和《IRIS动产担保交易示范法》也有类似的规定。[3]我国现行法律没有对应收账款作出明确定义，有学者根据《物权法》草案修订意见，将应收账款界定为：“权利人因提供一定的货物、服务或者设施而获得的要求义务人付款的权利，不包括因票据或者其他有价证券而产生的付款请求权。”[4]现在为学界所认可的定义是中国人民银行在2007年9月30日公布的《应收账款质押登记办法》中所作的规定，即“权利人因提供一定的货物、服务或设施而获得的要求义务人付款的权利，包括现有的和未来的金钱债权及其产生的收益，但不包括因票据或其他有价证券而产生的付款请求权。”尽管该办法的规定在效力层次上稍嫌不够，但由于其代表了实务界和理论界的观点，且规定得比较全面，因此本文关于应收账款质押制度的解析就是以这一定义为基础而展开的。 我国《物权法》第223条将应收账款明确规定为可以出质的财产权利之一，按照民法理论，财产权利包括物权(所有权、用益物权、担保物权)、债权以及其他特殊的财产权(如知识产权中的财产权等)。应收账款之所以被确定为一种独立的财产权利类型，盖其具有以下的固有特性： 1.应收账款主要是金钱债权。从应收账款的构成来看，应收账款主要表现为以金钱债权为内容的付款请求权。《应收账款质押登记办法》在界定应收账款时采用了概括加列举的模式，即在将其概括为付款请求权的同时，以列举方式明确将金钱债权纳入应收账款范畴，并列明应收账款包括以下权利：销售产生的债权(包括销售货物，供应水、电、气、暖，知识产权的许可使用等)，出租产生的债权(包括出租动产或不动产)，提供服务产生的债权，公路、桥梁、隧道、渡口等不动产收费
应收账款质押、转让融资风险控制及防范 一、主合同条款中约定应收账款限制转让 甲乙双方签署的主合同，或者框架协议中，有明确约定禁止转让，如“卖方不得单方向第三方转让合同项下的全部或部分应收账款，否则转让行为无效”，或约定“未经合同双方书面同意，另一方禁止转让该合同项下的一切权利义务”等明示方式。 相关法条约定： 我国《合同法》第七十九条债权人可以将合同的权利全部或者部分转让给第三人，但有下列情形之一的除外：（一）根据合同性质不得转让；（二）按照当事人约定不得转让；（三）依照法律规定不得转让。 《天津市高级人民法院关于审理保理合同纠纷案件若干问题的审判委员会纪要（二）》津高法〔2015〕146号文件第四条如下：基础合同中债权禁止转让的约定对保理商的影响债权人与债务人约定债权不得转让的，债权人不得将应收账款全部或者部分转让给保理商，但保理商善意取得应收账款债权的除外。债权人违反基础合同约定转让不得转让的应收账款，如果因此给保理商造成损失，保理商向其主张承担赔偿责任的，应予支持，但保理商在签订保理合同时知道或者应当知道基础合同禁止转让约定的除外。 合同当事人的特别约定，不能对抗善意的第三人。如债权人不遵守约定，将权利转让给第三人，使第三人在不知实情的情况下接受了转让的权利，则该转让行为有效，第三人成为新的债权人。转让行为造成债务人利益损害的，原债权人应当承担违约责任。但因应收账款的转让需以主合同为基础，对主合同进行审核是保理公司应尽的义务，故以善意取得为抗辩理由举证难度较大。若在主合同外的补充协议中有该项约定，而转让人又未提供补充协议有善意取得的可能性。 若明知有限制转让条款而签署转让合同，则该合同无效，转让后的债权人无法向债务人主张债权。同时主合同无效会导致从属合同无效，应收转让合同无效，所取得的融资款转让人按不当得利返还，实际业务操作风险大。
质权人： （以下简称甲方） 法定代表 人： 地址： 出质人： （以下简称乙方） 法定代表 人： 地址： 甲方为 公司（以下称债务人） 向 （以下称主债权人）借款人民币 万元提供担保， 乙方愿意以其拥有的 以下应收账款的债权向甲方提供质押反担保，甲、 乙双方根据《担保法》及相关金融法规，经协商一致，同意按下列条款签订本合同。 一、 乙方愿意以其拥有的 对 的应收账款债权设定 质押反担保，质押反担保的范围如下： 1、 甲方此前此后担保的上述债务人与主债权人、债务人与甲方、债务人与债权人及甲方所签订相 关合同及文书，包括但不限于：借款合同、委托担保合同、保证合同等所有相关合同；也包括债务人单方 所作岀的承诺。 2、 质押反担保金额及甲方担保的主债权借款本息、罚息、违约金、损害赔偿金、实现债权的律师 费等费用、质押保管费用、实现质押权的费用、甲方履行代偿责任而实际发生的费用及损失、债务人应向 甲方支付的担保费本息、违约金、损失等。 3、 根据相关合同及文书所产生的其他费用和责任。 二、 质押标的物范围：从 年 月 日开始截止至 年 月 日, 在本条下述合同项下，销售 给 产生的 所有应收销售货款（不低于 万）。 三、 乙方签订本合同后应将质押的应收账款成立的证明资料（包括但不限于商务合同、货运单据、 发票、仓单、应收账款质押通知函、回函）及时提交甲方，甲方可以随时要求乙方向其提交任何涉及质押 债权应收账款的单据和文件。乙方向甲方提供的应收账款清单及上述证明资料均为本合同组成部分，并对 其客观性、真实性、合法性负责。 四、 质押反担保期限：从本合同签订之日起到甲方履行代偿责任、实际支付代偿费用之日起算（如 连续多笔支付代偿费用为最后一笔支付费用之日起算）两年。 五、 乙方开立甲方指定的质押账户，账号为 并实行甲乙双方共管，未经甲方书面同意不得向银行提请变更印鉴申请。 六、 质押合同的质押物自书面出质通知书送达或以规定的其他送达方式送达该质押权人时视为移 交。双方应向乙方的债务人发岀书面质押通知书及账款务必付至质押账户的函，并将收函照办的回执交到 甲方。 七、 乙方提供质押的债券余额应满足下列公式：质押的债券余额 * %质押账户的回款资金 仝甲方担保的未解除责任余额，乙方动用质押账户中的回款资金，必须经甲方书面同意，并补足经甲方认 可的新的应收账款质押或其他甲方认可的担保。 质押债权的债务人如果支付现金或支票、汇票、本票等支付工具或代偿物，必须立即通知甲方，并 将款项或支付工具或代偿物转交给甲方处理。由甲方负责领取和保管银行承兑汇票，乙方可陪同甲方前往 付款企业处领取银行承兑汇票。甲方收妥银行承兑汇票或其他支付工具后，岀具保管签收单（一式两份， 双方各执一份）。甲方根据乙方的申请对保管的银行承兑汇票办理贴现业务，甲方有权将乙方收取的银行 承兑汇票再质押和贴现。前述产生的费用乙编号： 字（ 应收账款质押（反担保）合同 ）第
应收账款质押贷款风险点及防控措施（含贷前、贷中、贷后） 2007年《物权法》及央行《应收账款质押登记办法》出台后，应收账款质押逐渐成为银行信贷业务常见的担保方式，尤其是在为核心制造业企业和贸易类企业提供授信支持时，受谈判能力或抵押率限制，银行往往不能获得足值的固定资产抵押，选择合格的应收账款作为质押就成为必由之路。 但随着我国经济步入新常态，部分企业的财务经营情况不佳，个别地区的社会信用环境恶化，通过应收账款质押骗取银行贷款、或由于银行贷后管理失察导致应收账款质押落空的案例比比皆是。 如某行出现的不良案例：A钢贸公司向银行申请2亿元授信总量，全部为短期流贷，用于日常经营周转。该公司向银行提供其与B建筑公司价值10亿元的钢材采购合同，作为新增授信的主要依据，并将对应的10亿元应收账款质押给银行。后A公司由于经营困难，无力偿付银行贷款，银行向B公司追索，要求B 公司按照应收账款质押合同进行给付。但经核实，B公司与A公司实际发生的交易货值仅1亿元，其中，7000万元以银行承兑汇票支付或通过他行账户汇划，实际存在的应收账款仅3000余万元，无法覆盖银行授信余额，导致贷款出现不良。 本文拟从定义、主要风险点、风险缓释措施三方面入手，阐述贷前、贷中、贷后各环节的操作要点，便于信贷人员全面了解应收账款质押贷款业务及风险防范。 1定义 （一）基本概念 在法律上，应收账款是指权利人因提供一定的货物、服务或者设施而获得的要求义务人付款的权利，包括现有的和未来的金钱债权及其产生的收益，但不包括因票据或者其他有价证券而产生的付款请求权（《应收账款质押登记办法》第四条）。而在会计上，应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，主要包括企业销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。
应收账款质押在实务操作中应注意的法律要点 应收账款的法律定位 我国第一部调整担保法律关系的法律《中华人民共和国担保法》（以下简称《担保法》）第七十五条对可以质押的权利做出了规定，应收账款并不在其列举的范围内，但该条设置了兜底条款——“依法范围内，可以质押的其他权利”。因此，《担保法》作为当时我国调整担保法律关系的最高效力的法律，在立法上虽然并没有明确肯定应收账款用于质押担保的合法性，但为应收账款在实务中用于质押担保保留了一定的法律空间。 最高人民法院《关于适用〈中华人民共和国担保法〉若干问题的司法解释》（以下简称《担保法解释》）第九十七条规定：“以公路桥梁、公路隧道或者公路渡口等不动产收益群，担保法第七十五条第（四）项规定处理”。该规定会对以不动产收益权出质做出了司法认定，认可了不动产收益权出质的法律效力，但对应收账款的担保效力仍未做出明确认定。 《中华人民共和国物权法》（以下简称《物权法》）第一次对应收账款出质的法律效力做出认定。该法第二百二十三条规定：“债务人或者第三人有权处分的下列权利可以出质。。。。。。（六）应收账款”。与《物权法》同日施行的《应
收账款质押登记办法》（以下简称《登记办法》），对应首账款的概念、范围、登记和监管做出了具体规定，为应收账款质押提供了可操作性依据。 应收账款概念及特征 《物权法》的出台，从法律上突破了应收账款常用于会计学上的概念的局限。中国人民银行《登记办法》第四条同样对应收账款的概念做出了界定。 学理上一般认为应收账款具有如下特点： （一）应收账款是一种付款请求权，请求的标的仅限于未被证券化的金钱给付之债。未被证券化的非金钱给付之债具有很大不确定性，且价值难以确定，不符合质押担保的本质，不宜设定质押。 （二）应收账款可以是已经存在的金钱债权，也可以是未来的金钱债权及其产生的收益。从未来的金钱债券及其产生的收益的角度讲，在可操作性和法律效力上可能存在一定的不确定性。 （三）应收账款质押在实质上是以一种请求权担保令一种请求权的实现。质权实现依赖于应收账款债务人的履行能力即其全部责任财产的多少或预期收入的多少，受权利人的债务人的影响较大，担保功能有限，在某种程度上带有信用担保的痕迹。
出质人： 法定代表人（负责人）： 法定地址： 通讯地址： 质权人： 负责人： 通讯地址： 鉴于：（以下称“债务人”）与质权人签订了编号为 的合同（以下称“主合同”）；为保障主合同项下债权的实现，出质人愿意以其有处分权的应收账款提供质押。 为明确双方权利义务，出质人与质权人经协商一致，特订立本合同。 第一条出质标的及登记 1.1出质标的为（以下称“应收账款”）。 1.2应收账款的详细情况以本合同所附“质押应收账款清单”为准。 1.3质权的效力及于应收账款在质押期间内产生的孳息（若适用）。 1.4质权人到中国人民银行征信机构办理质押登记手续，出质人应予以协助。 第二条担保的主债权及担保范围 2.1担保的主债权为主合同项下的本金：币种（大写金额），其他具体内容按主合同约定。 2.2担保范围为主合同项下本金及利息、复利、罚息、违约金、损害赔偿金、保管担保财产和实现债权及担保物权的费用。实现债权的费用包括但不限于催收费用、诉讼费（或
仲裁费）、保全费、公告费、执行费、律师费、差旅费及其它费用。 2.3本合同双方特别约定如下：本合同效力独立于主合同，主合同或其有关条款无效时不影响本合同的效力。对债务人在主合同无效后应承担的返还责任或赔偿责任，出质人应承担连带责任。 第三条专用账户及监管 3．1质押期间，出质人应在质权人处开设账户（账号：）（以下称“专用账户”），作为已出质应收账款的专用收款账户，该专用账户是唯一的，未经质权人书面同意，不得更改或另开立。 3．2出质人应在本合同签订后日内按本合同所附《应收账款专用账户通知/确认函》格式通知应收账款的付款人（下称付款人），告知应收账款专用账户账号，并取得付款人的确认回执。未经质权人同意，出质人不得通知付款人变更收款账户。 3.3质权人有权对专用账户进行监管。质押期间，未经质权人书面同意，出质人不能支取、划转或以其他任何方式处分、使用专用账户内的款项。 3.4当应收账款所担保的债务出现逾期时，质权人有权从专用账户中直接扣划质押应收账款的已收回款项。 第四条出质人的陈述与保证 4.1出质人依法设立并合法存续，具备所有必要的权利能力，能以自身名义履行本合同的义务并承担民事责任。 4.2签署和履行本合同是出质人真实的意思表示，并经过所有必须的同意、批准及授权，不存在任何法律上的瑕疵。 4.3出质人在签署和履行本合同过程中向质权人提供的应收账款及有关文件、资料及信息是真实、准确、完整和有效的。
上海嘉定洪都村镇银行股份有限公司应收账款 质押贷款管理办法（试行） 第一章总则 第一条为加大上海嘉定洪都村镇银行股份有限公司（以下简称“本行”）扶持中小企业的力度，丰富本行信贷业务产品种类，根据《中华人民共和国担保法》、《中华人民共和国物权法》、《应收账款质押登记管理办法》和有关法律法规的规定，结合本行实际，制定本办法。 第二条定义：应收账款质押贷款是指企业将其合法拥有的应收帐款收款权向银行作质押担保，但银行不承继企业在该应收账款项下的任何债务的短期贷款。 应收账款是指借款人因其在国内贸易中以赊销方式向买方销售商品、产品或提供服务所产生的应向购买单位收取的款项。 付款人是指因与借款人业务往来而发生债权债务关系的债务人，是质押应收账款的付款人。 第三条应收账款包括下列权利： （一）销售产生的债权，包括销售货物，供应水、电、气、暖，知识产权的许可使用等；
（二）出租产生的债权，包括出租动产或不动产； （三）提供服务产生的债权； （四）公路、桥梁、隧道、渡口等不动产收费权； （五）提供贷款或其他信用产生的债权。 （六）本行认可的其他权益。 第四条办理应收账款质押贷款应遵循“谨慎择优、质押从严、集中授信”的原则。 谨慎择优：为防范应收账款质押贷款风险，本行应认真调查借款人、应收账款债务人的相关情况，择优选择信誉良好，资金实力雄厚的应收账款债务人，严把准入关。 质押从严：质押的应收账款要充分考虑其真实性、有效性、到期支付的可能性等因素，从严办理。 集中授信：应收账款质押贷款应包含在借款人的全部授信额度以内，授信额度应根据借款人的履约情况、付款人支付能力等因素合理确定。 第二章贷款对象、条件、相关材料及用途 第五条贷款对象：注册地在上海市嘉定区辖内的各类企（事）业单位以及国家法律规定可以作为借款人的各类其他经济组织。
如何做到应收账款质押的法律风险及控制！ 《物权法》出台之前，学理上对于应收账款是否能作为一种质押标的存在不同意见。不可否认，由于应收账款在性质上属于一般债权，具有相对性，实践中大部分债权人对于应收账款是否真实存在、有无瑕疵等不具有实质审查能力，这使得多数债权人在项目实施过程中并未将应收账款质押作为主要的债权担保措施，而是更倾向于以不动产作为担保债权的主要方式。但由于非房地产企业并不具有以大规模的不动产获得融资的条件，因此，以应收账款进行质押融资很可能成为其获得融资的主要渠道。 一、应收账款的特点及应收账款质押的设立 我国法律体系对于应收账款质押的规定较为粗略，目前仅有《物权法》及中国人民银行制定的《应收账款质押登记办法》（以下简称《办法》）对应收账款质押进行了规制。《办法》第4条规定“本办法所称的应收账款是指权利人因提供一定的货物、服务或设施而获得的要求义务人付款的权利，包括现有的和未来的金钱债权及其产生的收益，但不包括因票据或其他有价证券而产生的付款请求权。本办法所称的应收账款包括下列权利： 1、销售产生的债权，包括销售货物，供应水、电、气、暖，知识产权的许可使用等； 2、出租产生的债权，包括出租动产或不动产； 3、提供服务产生的债权； 4、公路、桥梁、隧道、渡口等不动产收费权；
5、提供贷款或其他信用产生的债权”。 二、应收账款的特点 总结《办法》对应收账款的定义，作为质押标的的应收账款具备以下特点： 1、应收账款为金钱债权。《办法》首先概括地将应收账款定义为付款请求权，继而又以列举的方式将实践中主要存在的几种金钱债权纳入应收账款的范畴，因此，可以判定应收账款主要表现为以金钱债权为内容的付款请求权。 2、应收账款为合同债权。《办法》明确了应收账款为“权利人因提供一定的货物、服务或设施而获得的要求义务人付款的权利”，因此，应收账款应为以基础交易合同为载体，基于财产权利所产生的付款请求权，排除不当得利、无因管理、侵权责任等法定之债产生的金钱债权。 3、应收账款可以是既存债权也可以是未来债权。所谓未来债权，是指设立质权时尚未存在，但在将来有可能发生的债权。由于未来债权具有一定的让渡和交换价值，可以转让，并且在国际上已得到大多数国家的认可，因此，《办法》确认其可以作为质押标的。但需要强调的是可以出质的未来应收账款应是已被基础合同确定下来的债权，如基础合同已经生效，而非无任何载体“凭空制造”出的未来债权。 4、应收账款为非证券化的一般债权。所谓“证券化”的债权，一般是指以证券化形式为表征，具有固定格式的权利凭证，如债券、存单、支票等，《物权法》第223条已将该
应收账款质押之十问十答十建议 作者：李鹏飞 原浦东法院法官，现农银租赁法审 应收账款的本质是什么？从法律性质来看，是债权人向债务人主张和收取的一定数额的金钱债权，是一种付款请求权。因此，应收账款质押的标的物是一种权利，是债权，一种请求给付的权利。 壹 适格应收账款的构成要件以及不适于质押登记的类型？ 一般来讲，权利质押的标的须符合以下要件：一是财产权，基于人身关系的抚养费、赡养费、继承费，以及基于人格权、生命权、名誉权被侵害所应获得的赔偿，均应排除在外；二是适于设质的权利，按照物权法定的基本法则，设质的权利应当符合《物权法》规定的范围，适于出质且不违反法律规定。不动产的用益物权，如建设用地使用权、土地承包经营权、地役权；准物权，包括采矿权、捕捞权等不能成为质权客体；三是须有可转让性，可转让性主要包括：可转让，如专利权；可兑现，如票据、仓单等；可使用，如知识产权；可转变，如提单等；养老金、抚恤金、退休金请求权等基于自身性质不能转让的权利或者依法、依约不能转让的权利，均应排除在外。 作为权利质押的一种，应收账款质押在符合上述要件的基础上，还需属于《应收账款质押登记办法》（简称《办法》）第四条规定的范围：“应收账款是指权利人因提供一定的货物、服务或设施而获得的要求义务人付款的权利，包括现有的和未来的金钱债权及其产生的收益，但不包括因票据或其他有价证券而产生的付款请求权。本办法所称的应收账款包括下列权利：（一）销售产生的债权，包括
销售货物，供应水、电、气、暖，知识产权的许可使用等；（二）出租产生的债权，包括出租动产或不动产；（三）提供服务产生的债权；（四）公路、桥梁、隧道、渡口等不动产收费权；（五）提供贷款或其他信用产生的债权。” 根据《办法》的规定，应收账款至少应具备以下特点之一：一是基础法律关系成就。如销售、服务、出租产生的债权。基础法律关系未成就的款项，如企业、商场、个体工商户、未来的营业收入，不能作为质押标的。二是稳定且高度可预见。即使基础关系未成就，也应属于基于行政授权等基础法律关系确定的事项，如收费权等，收益稳定、可预见，具有一定垄断性，只要权利不到期，无需刻意商业经营、营销，自然会产生现金流，再如学生公寓收费权、景区收入等。由此，企业经营权以及各种特许经营权，虽然可能产生预期收益，但在签订相应合同前，由于尚不具备稳定、可预期的特点，即使努力经营也未必能转化成现金流，所以也不能成为应收账款质押的标的。 建议：严格把握“物权法定”的原则，参照“法无规定即禁止”的法理，对于不属于或不符合《办法》规定范围的事项，一律不能作为应收账款质押标的。 贰 应收账款质押的法律审查要点有哪些，通知次债务人是否为必要审查动作？ 设立质押担保前，除对次债务人的资信及其负债等信用情况进行必要调查评估外，对应收账款还需做哪些法律审查？综合来看，主要有以下四个方面：一是合法性。审查应收账款是否违反法律的禁止性规定，或存在明显的可撤销、可变更，被认定为无效或解除的情形；二是特定性。能够确定应收账款的债务人、履行期限、履行情况、合同编号等基础信息。三是真实性。审查应收账款的基础合同的真实
【实务】如何以应收账款合法质押融资 随着地方政府债务清理和融资平台转型，以BT协议项下应收账款转让或转让回购方式进行融资，或向平台公司发放贷款由政府出具财政安排函、承诺函方式进行融资的传统政信合作模式的合法合规性问题日渐暴露，而近期某省人民政府收回已出具的财政函更是为金融机构敲响了风险警钟。如何合法合规地开拓政信合作的新模式成为金融机构的新 课题。近来，有业内人士来咨询以企业与政府之间的《政府购买服务协议》项下应收账款作为质押担保的融资模式，以期在现行法律法规允许的情况下以有效的风控措施最大限 度地锁定政府信用和还款来源，开展政信合作项目。这种结构是否有效可行，有一些问题需要先梳理清晰。 《政府购买服务协议》项下的应收账款是否能够作为质押标的？ 应收账款本身是会计语言，在权责发生制的会计体系下，其内涵为债权人已履行了提供货物、服务等义务而实际形成请求债务人支付相应价款的权利，即会计上的应收账款应当是既已形成的债权。《物权法》自2007年起施行已有9个年头，该法虽然增设了应收账款质押这一权利质押类型，而遗憾的是，《物权法》并没有赋予“应收账款”以法律上的含义。应收账款质押究其实质系债权质押，即以特定的债权担保另
一债权。《政府购买服务协议》的本质是一个买卖合同，作为服务购买主体的政府根据法律法规的规定，以一定的程序履行采购手续、选择服务主体并对服务主体提供的服务负有支付对价的义务。因此，如果服务主体已提供符合约定的服务，以其基于《政府购买服务协议》而对购买主体享有的债权进行质押担保在法律上并不存在障碍。 但是，如果服务主体尚未履行或未完全履行提供服务的义务，而以其基于《政府购买服务协议》项下未来可能产生的对购买主体所享有的债权进行质押是否具有法律效力呢？换句话讲，未来债权质押是否具有法律效力？ 未来债权是否属于可质押的应收账款？ 一特定化的未来债权属于可质押的应收账款2015年最高人民法院发布的第11批指导性案例之案例五十三，福建省福州市中级人民法院在审理某银行与某污水处理公司和某市政工程公司的借款合同纠纷一案中对具有将来债权性质的特许经营权的收益权是否可以质押作出了认定和裁判。 在该案中，福州中院认为，污水处理项目的收益权虽系将来金钱债权，但其行使期间及收益金额均可确定，其属于确定的财产权利。因污水处理项目的收益权系基于提供污水处理服务而产生的将来金钱债权，依其性质亦可纳入依法可出质的“应收账款”的范畴，并在中国人民银行征信中心的应收账款质押登记公示系统进行出质登记，质权方依法成立。因
应收账款质押贷款管理办法（试行） 第一章总则 第一条为丰富信贷业务种类，促进中小企业、个体经济、个人贷款业务的发展，有效防范风险，创造经营效益，根据《中华人民共和国担保法》、《中华人民共和国物权法》、《应收账款质押登记管理办法》和有关法律法规的规定，结合我社实际，制定本办法。 第二条本办法所称的应收账款是指权利人因提供一定的货物、服务或设施而获得的要求义务人付款的权利，包括现有的和未来的金钱债权及其产生的收益，但不包括因票据或其他有价证券而产生的付款请求权。 应收账款付款人是指与借款人因业务往来而发生债权债务关系的债务人，是质押应收账款的付款人。 应收账款质押贷款是指借款人以其拥有最终处臵权，并经付款人确认应收账款的收款权利作为质押发放的贷款。 第三条应收账款包括下列权利： （一）销售产生的债权，包括销售货物，供应水、电、气、暖，知识产权的许可使用等； （二）出租产生的债权，包括出租动产或不动产； （三）提供服务产生的债权； （四）公路、桥梁、隧道、渡口等不动产收费权； （五）提供贷款或其他信用产生的债权。 （六）农村信用社认可的其他权益。 第四条办理应收账款质押贷款应遵循“谨慎择优、质押从严、集中授信、
余额控制”的原则。 谨慎择优：为防范应收账款质押贷款风险，业务人员应认真审查借款人、应收账款债务人的有关资料，择优选择信誉良好，资金实力雄厚的应收账款债务人，严把准入关，谨慎办理每一笔业务。 质押从严：质押的应收账款要充分考虑其真实性、有效性、到期支付的可能性等因素，从严办理。 集中授信：应收账款质押贷款应包含在借款人的全部授信额度以内，授信额度应根据借款人的履约情况、付款人支付能力等因素合理确定。 余额控制：应收账款质押贷款的余额总量不得超过全辖贷款余额的10％。 第五条应收账款质押贷款统一集中在联社营业部办理。 第二章贷款对象及条件 第六条借款人应具备以下条件： （一）具有一定的自有资金； （二）生产经营正常，符合国家产业、环保政策； （三）在金融机构无重大不良记录，具有按时还本付息的意愿和相应的能力； （四）在农村信用社开立基本存款账户； （五）持有中国人民银行核准的贷款卡； （六）与应收账款付款人有1年以上完整的交易记录，履约付款正常，且无任何债务纠纷； （七）质押的应收账款未到履约期且单笔账龄不得超过六个月； （八）农村信用社要求的其他条件。
应收账款质押合同样本(示范合 Sample of pledge contract of accounts receivable (合同范本) 姓名： 单位： 日期： 编号：YW-HT-043776
应收账款质押合同样本(示范合同) 说明：以下合同书内容主要作用是：合同有效的约定了合同双方的权利和义务,对合同的履行有积极的作用,能够较为有效的约束违约行为,能够最大程 度的保障自己的合法权利，可用于电子存档或打印使用（使用时请看清是否 适合您使用）。 应收账款质押合同范文一 出质人： 法定代表人(负责人) 法定地址： 通讯地址： 质权人： 负责人： 通讯地址： 鉴于： (以下称“债务人”)与质权人签订了编号为的合同(以下称“主合同”); 为保障主合同项下债权的实现，出质人愿意以其有处分权的应收账款提供质押。为明确双方权利义务，出质人与质权人经协商一致，特订立本合同。 第一条出质标的及登记
1.1出质标的为 (以下称“应收账款”) 1.2应收账款的详细情况以本合同所附“质押应收账款清单”为准。 1.3质权的效力及于应收账款在质押期间内产生的孳息(若适用) 1.4质权人到中国人民银行征信机构办理质押登记手续，出质人应予以协助。 第二条担保的主债权及担保范围 2.1担保的主债权为主合同项下的本金：币种 (大写金额) ，其他具体内容 按主合同约定。 2.2担保范围为主合同项下本金及利息、复利、罚息、违约金、损害赔偿金、 保管担保财产和实现债权及担保物权的费用。实现债权的费用包括但不限于催收费 用、诉讼费(或仲裁费)保全费、公告费、执行费、律师费、差旅费及其它费用。 2.3本合同双方特别约定如下：本合同效力独立于主合同，主合同或其有关 条款无效时不影响本合同的效力。对债务人在主合同无效后应承担的返还责任或 赔偿责任，出质人应承担连带责任。 第三条专用账户及监管 3.1质押期间，出质人应在质权人处开设账户(账号：)(以下称“专用账户”)， 作为已出质应收账款的专用收款账户，该专用账户是唯一的，未经质权人书面同意，不得更改或另开立。 3.2出质人应在本合同签订后日内按本合同所附《应收账款专用账户通知/ 确认函》格式通知应收账款的付款人(下称付款人)，告知应收账款专用账户账号，并 取得付款人的确认回执。未经质权人同意，出质人不得通知付款人变更收款账户。 3.3质权人有权对专用账户进行监管。质押期间，未经质权人书面同意，出
应收账款质押融资法院裁判规则 齐精智律师 应收账款质押是制造业企业融资的重要手段，但由于应收账款质押融资的法律过于原则，包括最高人民法院在内的各级法院裁判规则就显得非常重要。下列案件中对于同一法律问题，会出现不同的法院裁判结果，这正是司法实践中的常态，而非编辑错误。 一、应收账款质押不具有优先于保证的受偿权。 裁判要旨：应收账款不是物权法中的物，应收账款质押也不是物的担保，因此，应收账款质押并不具有优先于保证的优先受偿权。 案情：2008年4月21日，江苏省吴江市松陵镇天晟酒店与吴江市农商行开发区支行签订借款合同一份，借款金额为人民币100万元，借款期限自2008年4月21日至2009年4月20日。同年4月21日，农商行开发区支行与亨通公司签订保证合同一份，约定由亨通公司为天晟酒店的主债务100万元提供保证。同日，炀明公司、王林根作为反担保保证人与亨通公司签订了最高额反担保保证合同，为亨通公司的上述保证提供反担保，张勇金亦书面表示同意对上述反担保承担个人连带保证责任。天晟酒店实际经营人徐钟与亨通公司另行签订了应收账款最高额反担保质押合
同，约定天晟酒店以现在所有和将来所有的全部应收账款出质给原告，并到中国银行吴江支行进行了应收账款质押登记。2009年2月8日，由于天晟酒店处于关门停业状态，不能履行还款义务，亨通公司代偿借款本息合计1015106元。亨通公司代偿后，要求炀明公司、王林根、张勇金三被告返还原告代偿的人民币1015106元，并向原告支付违约金52265.9元，支付律师费用26305元，三被告对上述款项承担连带清偿责任。 裁判：吴江市人民法院经审理认为，原告与被告间的反担保合同依法成立并生效，因债务人天晟酒店未向贷款人农商行开发区支行履行还本付息义务，致原告作为担保人履行了代偿义务，故原告有权按反担保合同的约定向三被告追偿代偿款并要求其支付相关费用。应收账款系债务人的债权，以应收账款出质的情形，属于权利质权，只有债务人自己提供物的担保的，债权人才应当先就该物的担保实现债权，应收账款质押不属于物的担保的范畴，应收款质押并不优先于保证。三被告应当按照约定承担反担保责任，即返还原告代偿的人民币1015106元。依照《中华人民共和国担保法》及其司法解释的规定，判决：一、被告吴江炀明空调净化有限公司、王林根、张勇金连带清偿原告苏州亨通担保投资有限公司借款本息1015106元、律师费26305元，合计1041411元，于判决生效之日起七日内履行。二、驳回原告苏州亨通担保投资有限公司其他诉讼请求。
应收账款质押三方协议 甲方：（应收账款出质人）___________________________________ 法定代表人/负责人：___________________ 乙方:（应收账款债务人）____________________________________ 法定代表人/负责人：___________________ 丙方：（应收账款质权人）________________ 法定代表人/负责人：___________________ 甲方拟将对乙方的应收账款权益质押予丙方，作为丙方发放贷款的质押担保，为此，甲、乙、丙三方经平等充分协商达成如下一致协议，共同遵守： 一、乙方已知悉甲方将相关应收账款（详见附件一）质押予丙方的事实， 乙方对此无异议并将继续按照原已签订的关于应收账款的合同（附件二）履行付款义务，甲、乙双方在此确认，上述应收账款的总金额为人民币：（小写）______________ 元，（大写）___________________________ 元。 二、本三方协议签订后，乙方就应收账款支付的款项必须划入经甲方和 丙方确认，并受丙方监管的如下账户中（或经丙方书面确认的其它账户）：户名： ____________________________ 账号： ____________________________ 开户行： _______________________________ 该账户中资金用于提前偿还甲方在丙方处的借款，或用于质押担保甲方在丙
方处的借款，在全部还清所欠丙方的贷款前，甲方使用该账户中的资金必须取得丙方的书面同意。 三、本三方协议签订后，甲方应即时将有关应收账款的合同原件、凭据等交付丙方保管，甲方就该应收账款办理转让、再次质押、减免债务人付款义务等可能影响丙方权益之事项的必须事先取得丙方的书面同意。 四、本三方协议自甲方全部偿还上述应收账款质押担保的贷款本息之日起自动失效。 五、其它约定事项：1、本三方协议签订后，甲方或乙方就上述质押予_ 丙方的应收账款主张抵消、—应收账款合同撤销或改变付款方式等危及丙方质押权的行为或意思表示的，须取得丙方之书面同意。 六、本协议所称应收账款是指权利人因提供一定的货物、服务或设施而获得的要求义务人付款的权利，包括现有的和未来的金钱债权及其产生的收益，但不包括因票据或其他有价证券而产生的付款请求权。 七、本协议一式三份，甲、乙、丙三方各执一份，自三方均签章且法定代表人/负责人签名之日起生效。 （以下为签名签章页，无合同正文）
协 人（甲方）质 乙 于 乙方向甲方借。乙方时款，乙方愿意 款提质押担保。根据有关法律法章，甲乙双经商 致立本合同，以便共同遵执行 第一 一、详信息及描 二、本合同所称基交易合同是指为生依据的合 三、上述，乙对账款付款人合法、有 债以及款相关的其利和利益一甲方，包括 学资学习网提供考研资料
不限账款本金、利息、违约金、赔金，以及担权利、险益等所有债的债以及与债相关的其权益第二乙述与 一、款实、完整、合法、有效，乙方合法款享，乙方提供押担保害任何第三人的合法利益， 背乙方的法定义款不存在任利瑕疵，包括 不限于款不存在任包括但不限于法定、合同定限乙方从未向，且不会向任何第三转该项任何信托名下押或其他任何形式的担保，未款未被财产应收账款将不会遭致抵销、反诉、赔偿损失或作其他扣减等乙方在该应收账款质押后，不得作任何形式的处分包括但不限于转让、（ 设定质押或其他任何形式的担保、设定信托等。）乙方应保证应收账款不超过诉讼时效。 应收账款项下若存在任何形式的担保，乙方应确保并维持该担保的价值及持续有效性。 二、乙方保证基础交易合同项下的商业活动在乙方正常的经营范 ------- 学资学习网---- 提供考研资料-----
围内，基础交易合同合法有效。乙方保证质押应收账款均代表真实、合法、善意的货物或服务销售且非寄售、试用、行纪或代销等交易)( ，均处于正常、未逾期状态。乙方保证其与应收账款付款人之间不存 在任何纠纷，乙方将严格按照基础交易合同的约定履行其交货等全部 义务。未经甲方事先书面同意，乙方不得同意对基础交易合同包括但( 不限于结算方式与结算金额进行任何可能对甲方质权造成不利影响) 的变更。 乙方保证，应收账款付款人不会主张抵销或任何其他抗辩，且该应收账款付款人与乙方之间的任何约定不会限制甲方质权的实现。 三、基础交易合同项下的货物或服务不存在任何权利瑕疵，包括)( 但不限于：未被且将不会被设置抵押、质押或其他任何形式的担保未; 被设定为任何信托项下的财产未被且将不会被任何当事人予以留置; 、扣押、查封未被其他任何当事人在与乙方的任何合同约定对该货 学资学习网提供考研资料
应收账款质押业务法律问题探究 （延寿融兴村镇银行王春明） 应收账款作为一种财产权利价值，是新型融资担保方式之一，为企业融资开辟了融资渠道，其主要功能在于担保质权人债权的实现，在债务人不履行还款义务的情况下，质权人依法对应收账款主张优先受偿权。但从本质上看，应收账款是基于交易形成的债权，而企业之间的债权债务关系错综复杂，致使应收账款质押风险识别和控制的难度较大，在实践中银行应收账款质押贷款也是高风险信贷产品，笔者结合银行实务对应收账款质押贷款业务法律问题进行分析研究，希望能够通过强化贷前调查、贷中审查、贷后管理等方面，进一步完善业务流程，健全风险防控机制。 一、应收账款质押的相关概念 应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项。 应收账款质押贷款是指企业将其合法拥有的应收账款收款权向银行作还款保证，但银行不承继企业在该应收账款项下的任何债务的短期融资。可见，应收账款质押是权力质押的一种表现形式。 二、应收账款质押相关法律法规
1.《物权法》第223条规定“债务人或者第三人有权处分的下列权利可以出质：（一）汇票、支票、本票；（二）债券、存款单；（三）仓单、提单；（四）可以转让的基金份额、股权；（五）可以转让的注册商标专用权、专利权、著作权等知识产权中的财产权；（六）应收账款；（七）法律、行政法规规定可以出质的其他财产权利。”据此，应收账款质押是符合法律规定的担保形式。 2.《物权法》第228条规定“以应收账款出质的权利质权设立和出质人转让应收账款的限制。以应收账款出质的，当事人应当订立书面合同。质权自信贷征信机构办理出质登记时设立。应收账款出质后，不得转让，但经出质人与质权人协商同意的除外。出质人转让应收账款所得的价款，应当向质权人提前清偿债务或者提存”。 3.2019年9月18日中国人民银行令〔2019〕第4号《应收账款质押登记办法》，于2020年1月1日起施行。该办法明确了应收账款范围、登记机构、登记流程、异议登记等内容。 三、应收账款质押存在的风险点 （一）应收账款债务人的信用风险 应收账款质押是建立在应收账款债权债务基础上的，简单讲就是将债权人的债权予以质押，亦可理解为应收账款债务人在应收账款债务范围内提供一般责任保证。如果应收账款债务人资信状况较差、预期违约概率较高、无偿