精心整理关于集团货币资金收支情况专项审计报告摘要
我们于 2012 年 11 月 26 日至 12 月 15 日对集团 2012 年 1-10 月份货币资金收
支情况进行了审计，经审计发现货币资金收支的内部控制、实质性、账务处理主要
存在问题如下：
项目存在问题审计建议
一、内部控制问题
1、财务报销流程的执部分支付未按流程执行未有董严格执行财务报销流程。
行事长签字如借款（有短信、电
话请示）。
2、银行预留印鉴的管理
3、银行存款账户的核对
4、网上银行的支付
5、现金的盘点
二、实质性问题
1、现金存在问题（1）借条、白条（2）个人银行账户印章保管存在漏洞。章票分离，财务章个人章分开保
管。
银行账户太多。核销不常用账户。
未严格按要求定期核对。及时定期核对银行账户。
出纳保留有密码器及密码。实行职责分离，密码器与密码分
开保管。
未严格按要求定期盘点。定期进行现金盘点核对。
借条金额大长期顶现金。该挂账的挂账，该催收的催收。个人折子、卡太多，难管理。注销税卡、折子及不常用的折子、
卡，个人银行账户并入银行存款
精心整理
核算管理。
（3）现金余额月中月末现金余额有负数现加强责任心，综合统筹考虑现金
象。账面余额。
2、银行存款存在问题
（1）银行对账单1-9 月份部分只有银行有对账出纳、会计应积极及时进行银行
单， 10 月份银行对账单 12 月账户核对工作。
13 日才集全。
（2）昊润公司银行账中行 10 月账面余额为负数与做好与营销中心协调工作，抓紧
面余额对账单不符，差额为收到传感落实货款来源。
器货款未记账， 11 月已入账。
（3）兴润公司银行账齐商银行 10 月账面余额与对做好与融资部协调工作，加强单
面余额账单不符，差额为融资部单据据传递。
传递滞后造成， 11 月已入账。
三、账务问题
1、记账凭证附件记账凭证后附附件不全。记账凭证全部按要求附附件。
2、昌润公司 3 月 2311 年 3 月支现金 12 年 3 月入查找原因，落实责任。
号凭证账，账务处理滞后一年且附件
有附加条件借款扣销售提成。
3、记账凭证填制、复凭证填制、复核、记账存在流严格执行会计制度及准则。
核、记账程化。
以上内容为集团货币资金收支情况专项审计报告摘要，欲了解审计详细情况，请查阅审计报告正文。
辰坤集团内控部
秦元增
2012 年 12 月 15 日
关于集团货币资金收支情况专项审计报告
鲁辰坤内审字［ 2012 ］第 1022 号
我们于 2012 年 11 月 26 日至 12 月 15 日按照《内部审计准则》有关规定计划
和实施审计工作，对集团货币资金进行了审计，审计范围为2012 年 1 至 10 月份集
团货币资金收支情况。审计目的在于掌握集团货币资金收支情况、内部控制制度执
行情况，以便进行分析，从中评价出货币资金账务处理中存在的差距及揭示主要问
题，针对重大缺陷提出审计意见。
一、基本情况
集团财务部负责集团账务核算，现有员工8 人，其中： 1 名副部长， 5 名会计，2 名出纳。内外账各 11 套。人员分工为：孙珍为财务部副部长兼鑫成公司主办会计，李春莹为天润公司主办会计，孟令祥为全坤公司、集团主办会计，明红光为昌润公
司、昊润公司主办会计，卢佳佳为兴润公司、物流公司主办会计，石丽丽为置业公
司、国贸公司、接待中心主办会计，商小燕为天润公司、昌润公司、昊润公司、国
贸公司、接待中心出纳，朱迎新为集团本部、全坤公司、鑫成公司、兴润公司、物
流公司、置业公司出纳。货币资金账务处理流程是出纳负责现金、银行存款收付及
记账凭证的填制，主办会计负责现金、银行存款记账凭证复核、记账。
二、审计情况
（一）审计实施
2012 年 11 月 24 日接受领导安排进行集团货币资金专项审计，25 日进行审计准备事宜， 26 日早晨进驻财务部。 26 日中午对出纳朱迎新处现金进行了盘点，下午
对出纳商小燕处现金进行了盘点。27 日对商小燕、朱迎新处借条进行了落实。28 日姜总开会安排配合审计事宜，由出纳、会计提供银行对账单（主要以10 月份为主）及记账凭证。 11 月 29 日至 30 日对出纳、会计及货币资金内部控制情况进行了调查
了解。 12 月 5 日至 12 日一边对银行对账单进行催收，一边抽查凭证。12 月 13 日10 月份的银行对账单基本收全，相应凭证也已抽查，撤离现场。12月 14 日至 16日整理资料起草审计报告，17 日与财务部座谈， 18 日审计报告定稿上报领导。
（二）审计总体结论
货币资金的内部控制较弱，缺乏完整有效的管理制度，现金及银行存款的日常
收支处理、资金管理以及费用报销不够完善。
三、货币资金内部控制存在的问题及审计建议
1、出纳人员的设置
财务部出纳身兼内部多家出纳，现金混用，无法单独对某一公司进行现金盘点，
此项不利于现金的准确性。
建议：现金业务少的公司直接取消现金核算，只保留几个主要公司的现金核算。
库存现金按照各公司的设置分开存放管理，财务部每天对出纳进行现金盘点对账。
2、出纳岗位的轮换
财务部办理货币资金业务，应配备合格的人员，并根据公司具体情况进行岗位
轮换。
建议：财务部执行岗位的轮换制，一年一换岗。办理货币资金业务的人员应具
备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，应不断提高会计
业务素质和职业道德水平。
3、财务报销流程的执行
集团财务报销管理流程按设备、材料、费用、工资、其他等规定了财务报销流
程及审批权限，实际操作授权有漏签现象。流程规定集团货币资金支付超过五千的
应有董事长签字，但有部分支付未有董事长签字如借款（有短信、电话请示）、转款等。流程规定对外应酬费用，应有董事长签字，实际未严格执行。
建议一：财务部严格执行财务报销流程，审批人在授权范围内进行审批，不得
超越审批权限，经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。
短信、电话请示事后应补签。所有货币资金支付、转账等都应经财务负责人签字同
意办理。
建议二：财务部应会同有关领导、单位、部门对集团财务报销管理流程制度的
实施进行一次综合评价，结合实际执行情况进一步完善流程。
4、银行预留印鉴的管理
集团各公司办理付款业务所需的全部印章由主办会计一人保管，财务部出纳及
融资部使用时经核准可以把全套章带走，此项存在安全隐患。
建议：财务部对财务专用章和个人章分开保管，用章提申请报财务负责人批准。
外用章需由财务负责人批准安排授权代表携章同行。
5、票据的保管
集团票据由出纳保管，施行章票分离的办法，出纳未提供票据登记薄。
建议：财务部加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、
领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空
白票据的遗失和被盗用。
6、银行存款账户的开立
根据企业会计制度，银行账户的开立应当符合公司经营管理实际需要，不得随
意开立多个账户。集团银行存款账户上百家，其中天润公司就占一半。银行账户之
间存在来回的转账走流水现象。此项不利于银行存款的安全性。
建议：财务部严格按规定协调融资部根据业务需要经财务负责人核准开立银行
账户，办理存款、取款和结算，并定期检查，对不需要的账户进行注销。银行账户
之间转账应经财务部负责人批准。
7、私人银行账户的开立
集团开有多个私人银行账户，视同“现金”进行管理，盘点时由出纳查询私人账户银行存款余额，填入现金盘点表中。此项不利于现金管理。
建议：财务部根据实际情况，加强对个人银行账户的管理，抓紧时间清理私人
银行账户。税户折、卡及不常用的折子应清理掉，现金支付频繁的公司可以开一个
折子或卡，个人折子或卡内账不作为现金而作为银行存款进行管理及账务核算。
8、银行存款账户的核对
根据会计制度，会计与出纳应当对银行存款日记账每日核对，月末核对，日清
月结。这样做，不仅能保证账务清晰，及时发现异常，保证资金安全和会计资料的
准确性，也为每月末报表的编制带来便利。集团银行账户未按要求定期核对，此项
不利于银行账户完整性、安全性。
建议：定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使
银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，查明原因，及时处理。
9、网上银行的支付
集团银行存款账户、个人银行账户中主要业务账户都开有网上银行，对公户日
最高授权 2000 万元，私人户日最高授权500 万元，出纳保留有密码器及密码。此项
不利于货币资金的安全性。
建议：财务部实行职责分离，密码器由财务负责人或授权人保管，密码由出纳保管，根据授权进行支付资金时，报财务负责人核准，财务负责人或授权人携带密码器现场监控资金支付，事毕收回密码器。
10、现金的盘点
集团出纳现金混用给现金盘点带来了不便，单个公司现金无法单独盘点，只有合起来一块盘点，财务部只组织了几次盘点。此项不利于现金完整性、安全性。
建议：财务部对出纳定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，作出处理。
11、现金库存的限额
集团出纳库存现金金额大且超过一般规定的现金库存限额，存在安全隐患，不利于现金的管理
建议：财务部加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金及时存入银行，实际库存现金可保留日常三五天的流量。
12、货币资金收支的入账
集团出纳货币资金收支结束后存在凭证填制、传递滞后现象，此项不利于账务处理及时性、准确性。
建议：集团出纳及时填制凭证、及时传递会计资料，做到日清月结。
13、大额资金的转账
集团各公司内部转账频繁，无授权批准。集团也存在与外面公司走流水转账的现象，未见授权。频繁资金往来，存在安全隐患。
建议：财务部协调融资部对资金运作按相应权限经授权，报财务负责人核准操作，减少倒账现象。
四、货币资金实质性程序存在问题及审计建议
（一）现金盘点及日常存在的问题
1、现金账面余额情况
2012年 1-5月集团账面现金余额表
单位：元
序号单位 1 月 2 月 3 月 4 月 5 月
接待中心
1
全坤公司13,044.38136,983.51744,410.70289,463.35
2
兴润公司2,318,715.042,027,158.442,453,651.302,689,016.942,632,956.80 3
天润公司1,729,957.88 10,995,253.048,634,641.557,580,129.057,580,129.05 4
昊润公司7,435.00
5
昌润公司4,289,629.494,837,356.373,736,514.713,680,734.283,609,484.78 6
辰坤公司
7
鑫成公司 3.00300.00
8
物流公司2,614,429.838,825.84
9
置业公司
10
国贸公司
11
合计8,351,349.79 20,611,481.19 15,578,044.10 14,246,778.62 13,822,570.63
2012年 6-10月集团账面现金余额表
单位：元
序号单位 6 月7 月8 月9 月10 月
接待中心100.00 1
精心整理
全坤公司220,051.86368,079.90679,230.18117,101.59 2
兴润公司560,922.48134,667.52175,830.82175,830.82106,857.58 3
天润公司9,994,112.529,550,802.56 11,788,666.93 11,113,533.39 11,080,046.41 4
昊润公司5,000.006,811.7319,485.88 5
昌润公司3,285,318.713,204,962.652,456,949.362,456,949.361,774,466.18 6
辰坤公司881.184,729.1853,102.18 7
鑫成公司9,150.3015,865.85188,811.67 8
物流公司185,725.812,153.3980,740.46 9
置业公司8,600.005,557.00 10
国贸公司0.859,331.85 11
合计13,840,353.71 13,115,484.59 14,985,284.30 14,463,704.75 13,435,600.80集团账面月现金合计余额超千万元，金额巨大，实际情况是有千万元借条未下账白条顶现金。
2、现金盘点情况
2012 年 11 月 26 日现金盘点表（朱迎新）
序
项目单位金额（元）
号
1全坤公司56,702.49
2兴润公司208,839.68
3辰坤公司-26,667.32账面余额
4鑫成公司177,629.85
5物流公司45,453.46
6置业公司19,991.00
合计481,949.16 1中信开户费110.00
2李文波报销3,000.00
3移机工料费170.00
4郭总200,000.00盘点日未记账支出
5丝业运费3,700.00
6丝业运费3,400.00
7丝业运费3,400.00
小计213,780.00调整后账面余额268,169.16一实盘库存现金33,432.50
二折、卡存款
1税折 -王俊忠3,123.68
2税折 -冯素宁53,441.64
3税折 -韩新成826.02
4税折 -朱迎新2,503.40实盘数5税卡 -冯素宁7,292.43 6税卡 -韩新成6,453.42
7税卡 -胥永学4,117.18
8税卡 -郭建华40,824.45
9农行卡7,574.21
10信用社卡9,649.00
折、卡小计135,805.43
三现金及折卡合计169,237.93
四借条
1马殿军5,000.00
2张文波2,000.00
3王新忠12,000.00
4王新忠4,000.00
5霍文娇25,939.50
6王晓辉3,000.00
7范宜学30,000.00
8刘光利4,000.00
9韩新城10,000.00
10时永刚3,000.00
借条小计
98,939.50
五现金、折子、借条合计
268,177.43
现金盈亏六
8.27
朱迎新处借条为98939.50 元，占调整后现金账面余额268,169.16 的 36.89% 。
2012 年 11 月 26 日现金盘点表（商小燕）
项目序号单位金额（元）
1接待中心
-45,714.30
2天润公司
11,850,391.39
账面余额3昊润公司
4昌润公司
5国贸公司
-207,306.87 1,688,751.98
5,331.85
精心整理
13,291,454.05
合计
1
2,950.00货款（传感器）
未记账收入2税款（置业）
19,000.00
21,950.00
未记账收入小计
1电话费
13,408.00
2保险
47,899.64未记账支出3替小朱付款
262,670.00
4未上账
3,675.79
327,653.43
未记账支出小计
调整后账面余额
12,985,750.62
一
58,231.40库存现金
二库存欧元
93,556.84 11347.1
三折、卡、单存款
1税折-郭飞
3,250.44 2税折 -曲健
21,605.69 3税折-郭玉凤
1,600.69实盘数4税折 -郑伯堂
249,392.18 5税卡-郭飞
16,936.84 6税卡-刘秀林
923.28 7农行卡
147,177.92 8欧元中行卡
0.72
9废弃存折（ 18
211.00户）
10中行存单
100,000.00
精心整理
11中行卡（商）
5.00
12农行卡（夏）
1.00
折、卡、单小计
541,104.76
四借条
1郭总
9,395,256.19
2荆强
110,000.00
3邱耿
900.00
4朱汉亭
510,000.00
5赵长安
600,000.00
6崔颖
50,000.00
7王青娟
3,900.00
8张文波
3,500.00
9刘小坤
10,000.00
10郭强
5,000.00
2,000.00
11李栋
12
2,100.00张文波
170.00
13孙学峰
14孙垒
2,000.00 15张文波
3,000.00 16李新魁
2,800.00 17张科
100.00
3,000.00 18张文波
19
15,000.00郭训亮
精心整理
10,500.00
20郭训亮
21
1,500.00霍家家
22
12,000.00郭训亮
10,742,726.19借条小计
五其他白条
50,020.00 1郭飞买车订金
2夏总恒丰
500,015.00
3王华明
六其他白条小计1,000,000.00 1,550,035.00
七
100.00其他（假币）
八
12,985,754.19实盘数合计
现金盈亏九
3.57
元的 94.66% 。
3、现金存在问题
（1）借条长期顶现金，造成财务数据失真，不利于货币资金管理。
建议：财务部根据借条性质该挂账的挂账，该催收的催收。
（2）月中月末现金余额有负数现象，此为现金混用造成，现金出现负数是没有
统筹安排的问题。
建议：现金支付时，要综合统筹考虑现金账面余额，不够支付时要先借用再支
付，杜绝先支付再借用。
（3）库存欧元 11347.10 元，折合人民币 93,556.84 元，数额大，有安全隐患。建议：欧元存入银行或兑换成人民币以减少风险。
（4）现金税卡折子多达十多户，不利于货币资金管理。
精心整理
建议：销税卡折子，税款全部走银行存款对公户。
（5）货币资金支付限额标准不一，不利于货币资金管理。
建议：财务部制定标准，根据业务内容，金额，确定支付方式（现金、折子、
支票、网银、承兑）。少于 1000 元的支付用现金，超过 1000 元的支付用银行账户或个人折子支付，特别建议集团大额货币资金支付以转账支票为主。
（6）其他需解决的问题
商小燕处 18 个已不用个人折子建议由出纳报财务负责人批准后核销。
商小燕处原假币100 元一张建议由出纳报财务负责人批准后核销。
商小燕处不知用途收到的货款2950 元建议先入账挂暂收或做盘盈处理。
（二）银行存款日常处理及管理存在问题
2012 年 1-5 月集团银行账面余额表
单位：元
序
单位 1 月 2 月 3 月 4 月 5 月
号
接待
1中心
全坤
57,783,340.25 57,958,312.12 60,186,755.06 83,676,281.90 69,126,487.94
2公司
兴润
40,832,546.75 56,105,780.13 60,892,168.07 37,500,389.92 37,446,664.32
3公司
天润
429,727,969.67 492,192,113.83 570,667,576.43 516,284,553.55 516,284,553.55
4公司
5 昊润5,630,586.79 22,620,031.73 22,709,564.71 22,641,986.39 22,744,511.87
昌润
16,434,494.55215,260.981,310,060.68878,189.08772,686.69 6公司
辰坤
4,469.154,469.154,369.154,353.6314,313.63 7公司
鑫成
15,901.8577,301.8595,499.55-2,847.8382,259.67 8公司
物流
21,888.9256,199.7256,244.50184,629.05184,534.77 9公司
1置业
257.789,657.78 0公司
1国贸
10,000,000.00
1公司
合计550,451,197.93 629,229,469.51 715,922,238.15 671,167,793.47 646,665,670.22
2012 年 6-10 月集团银行账面余额表
单位：元
序
单位 6 月7 月8 月9 月10 月
号
接待
1中心
全坤
87,589,484.08 89,778,181.81 87,669,464.82 90,934,673.45 75,303,919.89 2公司
3兴润36,656,241.48 41,319,220.66 73,753,062.59 73,753,062.59 89,075,099.73
天润
406,180,702.09 489,420,420.11 538,572,224.38 507,077,696.15 474,453,950.49 4公司
昊润
22,803,028.5826,253,410.436,433,073.157,065,300.495,236,955.89 5公司
昌润
499,207.07596,294.35443,034.79443,034.79297,417.37 6公司
辰坤
14,313.6314,313.6316,770.7116,544.2216,524.22 7公司
鑫成
13,281.2159,284.21109,264.2136,586.322,386.32 8公司
物流
184,916.85185,725.811,000.009,449.1027,511.20 9公司
1置业
10,754.9410,754.9410,754.9410,704.9410,684.94
0公司
1国贸
139.02139.02
1公司
合计553,951,929.93 647,637,605.95 707,008,649.59 679,347,191.07 644,424,589.07
银行存款存在的问题：
1、财务部主办会计月末未及时进行银行存款账户对账核对，2012 年 1-9 月份只有部分银行对账单，故未对 1-9 月份银行存款进行细致核对，银行存款审计重点确定为 10 月份， 10 月份银行对账单经不断催要，于12 月 13 日才收齐。
建议：财务部出纳平时注意银行对账单的收集，主办会计平时积极进行银行账
户核对，认真复核银行记账凭证，做到账实相符、日清月结。
2、昊润公司邹平中行9266 户 10 月份账面余额为 -471,576.09 元，银行对账单
金额为 246721.50 元，差额为 718297.59 元。此差额主要为网上银行收到货款却查
不出付款人的信息，出纳及主办会计不知计入那个客户名下，业务日期9 月 27 日，账务处理为 11 月 6 日（还未落实好客户，先挂往来昌润）。
建议：财务部昊润公司出纳、主办会计应常与昊润公司领导、生产、库存、营
销等单位多沟通，协调落实好付款货款来源。
3、昊润公司信用社１４４５
建议：财务部昊润公司出纳、主办会计加强责任心，杜绝此类事项发生。
建议：财务部协调融资部加强单据及时传递，杜绝此类事项发生。
五、货币资金账务处理问题及审计建议
1、货币资金月结账日为每月最后一天，财务部成本核算结账日为每月25 日，工资核算结账日为每月25 日。结账日不同造成账务数据时点混乱，成本、费用核算
不精准，收入、成本配比存在时间差。
建议：财务部统一结账日期，确定每月25 日为总结账日，收支、费用、工资、成本、货币资金等结算日同为每月25 日。
2、集团各公司内外账两套， 1 至 8 月份内账凭证大部分无附件，9 至 10 月份除天润公司内账大部分凭证无附件外，其他公司内账凭证基本都附了附件，部分为复
印件。
建议：记账凭证全部按要求附附件，特别是天润公司主办会计要按规定做。
3、集团各公司记账凭证附件存在大量白条等不规范单据。
建议：财务部规范报销单据，各单位应尽量用正规发票，无发票业务应使用收
据、报销单、付款单等自制统一单据。
4、集团各公司记账凭证附件经办人、授权人签字位置太乱，有正面签的，也有
反面签的，既不利于复印做附件用，也不利于授权复核。
建议：集团各单位报销签字尽量在单据正面签。
5、集团各公司凭证填制、复核、记账存在流程化，现在大部分凭证电脑上复核人、记账人还为夏总，打印装订的凭证大部分无复核人、记账人，相关人员没有认
真尽到职责。
建议：凭证填制、复核、记账要严格执行会计制度及准则，要各负其责严把每
道关。打印装订的凭证填制人、复核人、记账人要盖个人小戳确认。
6、集团各公司货币资金日常收支记账差错调整更正无附件说明，只说调几号凭证，太随意。
建议：财务部主办会计调整时要附说明及依据。
7、昌润公司 2012 年 3 月 17 日 23 号凭证现金支付管理费用21000 元，附件为借款申请，申请为中船陕柴重工业务费用借款，借款以后从销售提成中扣回。申请
相关授权签字完整，申请人为王俊忠，申请日期为2011 年 3 月 13 日，折子打款日期为 2011 年 3 月 14 日，入账日期为 2012 年 3 月 17 日。账务处理滞后一年，销售
提成扣款未落实。
建议：财务部落实现金已支付账务处理滞后一年的原因及销售提成扣款事宜。
8、集团财务部出纳既负责现金、银行存款收支，又负责现金、银行存款凭证填制，出纳工作量大。出纳大部分为新员工凭证填制易出现错误及滞后现象，出纳室
与财务部办公室不在一层楼，造成沟通、凭证及附件传递的困难。
建议：财务部重新定位出纳职责，出纳负责货币资金收支，单据收集，主办会
计负责凭证填制、对账，主管会计负责凭证复合、记账。每天有财务负责人及授权
代表对现金进行盘点一次，银行存款有主办会计每天对账。现金、银行存款做到日清月结。财务部办公室搬入一楼和出纳室相邻，设置一个单据传递窗口进行单据传递。
9、集团内外账各十一套，会计一人分管多个公司，工作量大。凭证附件不好分割，复印附件工作量大，做了内账又做外账，重复劳动多，还容易混淆出错，也不利于内部控制及管理。
建议一：财务部可考虑各公司内外账合账处理，大部分凭证共用，只保留一小块不好处理的内账，可以先从昌润、昊润开始再推广到集团各个公司。
建议二：财务部可考虑各公司外账单独，内账全部合在一起，各公司作为分厂核算。
建议三：财务部可以考虑各公司外账单独，昌润公司、昊润公司合在一起，天润公司、兴润公司合在一起，全坤公司单独，鑫成公司单独，集团本部、物流公司、国贸公司、接待中心合在一起。
10、集团财务部会计人员专业水平有待提高，责任心有待加强。
建议：财务部对会计人员实行岗位竞聘，定期对会计人员进行专业培训、岗位练兵，使其能不断提高业务能力。
辰坤集团内控部
秦元增
2012 年 12 月 15 日
内部审计方法货币资金 The latest revision on November 22, 2020
货币资金内部控制审计（二） １．审查内控制度 一般情况下，审计银行存款可先从审查企业有关银行存款内控制度入手。如果内控制度比较健全，执行比较严格，不相容制度严格划分，稽核制度、定期对帐制度认真执行，则可采用对银行存款日记帐和有关凭证进行重点抽查方法；如内控制度不健全、执行不严格，则要采用详细审查，从银行对帐单和银行收付款凭证入手。 ２．编制、审查企业存款余额调节表(联发对账后结算，调节表几乎没有) 编制、审查企业银行存款余额调节表，将企业银行日记帐与银行对帐单所列项目逐笔核对，如发现对帐单上有基本等额的一收一付两笔业务，而企业日记帐根本没有登记，则有可能是前边叙述的“空中飞”式的舞弊现象，审计人员对此应进一步深查。 ３．审查银行存款日记帐 重点是“摘要”中词句含糊、不常见的注解，或支出、收入事项的金额远远大于帐上日常记载金额，如企业平常办公用品开支每次千元左右，而这次审查发现一笔办公用品开支几十万元业务，这类问题应引起审计人员注意，进一步核查凭证。审查日记帐时，如发现两笔数额相等或相近、日期间隔不大的收、支业务，同样应进行详查。 ４．审查企业银行存款业务 审查企业银行存款业务是否真实、合法，是计算、登记失误还是故意违法乱纪，最终要落实在对银行存款记帐凭证、原始凭证的审查。这里重点介绍主要原始凭证的审查内容： （１）审计人员应该掌握银行结算业务中收、付款凭证的来源和形式。采用银行汇票结算方式的，收款单位以银行收款通知、相关原始凭证为记帐原始凭证；付款单位则在取得银行汇票后，以“银行汇票委托书（存根）”联为原始凭证；采用银行承兑汇票方式，收款单位以银行盖章退回的进帐单第一联为原始凭证；付款单位以收到的银行支款通知单为原始凭证。采用支票结算方式，收款单位以银行盖章退回的进帐单第一联为原始凭证；付款单位则以支票存根为原始凭证。（２）掌握上述企业银行收支业务应取得的结算凭证的来源和形式，按前述有关各结算方式适用条件，时间限定等有关规定，再结合相关凭证，一起进行审查分析。所谓相关凭证，如收款单位有出库单、提货单、销售发票等，付款单位有入库单、收料单、发票等。审查要点是结算凭证与相关凭证、记帐凭证之间数字是否相符、内容是否一致、签章是否齐备、清晰等。（３）审查发票的内容和方法。对发票的审查是审查银行存款的一个关键点。如果假发票没有被审查出来，那么其他一切审查则很难深入下去。审查发票应注意以下几个方面： ①发票监制章。正式发票必有套印的发票监制章，而且该章文字、形状固定、统一。如发票无监制章或监制章过时，则发票不合法。 ②注意发票签章与开票单位名称是否一致，如不一致则应深入究查。 ③发票项目内容与开票单位应相符。如粮油商店发票不能写出汽车配件。
公司经营分析报告 GE GROUP system office room 【GEIHUA16H-GEIHUA GEIHUA8Q8-
xx公司年度公司年度经营分析报告 xxxx年,我公司在分公司党委总经理室的领导下，以“严管控，防风险，抓队伍，促发展，优结构，增效益”的十八字方针为指引，很抓业务发展，和公司文化建设，公司和各项工作均取得了一定的成绩，现将公司xxxx 年度的分析报告上报： 一、业务完成情况分析： 从柱状图上分析，我公司xxxx年的各项业务指标除短险外，均出现了大幅度的增长，其中增幅较大的为：总量全年实现xxxx万元，增幅为 18.9%，首年新单实现xxxx万元，增幅为xxxx，首年期交实现xxxx万，增幅达到xx%，趸缴业务实现xxx万，增幅达到xx%。 但是短险业务令人感到惋惜，出现了负的增长，短险全年实现xxx 万元，这是公司业务发展上的一个名显的不足，也是公司影响公司长期发展的一个短板，我公司将在今年的工作中，克服这一不足。公司短险赔款xxxx万,培付率为xxx%。 二、公司费用完成及执行情况 费用提取情况 费用支付情况 从费用提取和支付情况分析公司的经营情况，公司今年亏损xx万元，但今年公司短险仅只完成xx万元，公司提取费用为xx万余元，若公司短险多发展xxx万元，在赔付率不变的情况下，公司经营就可以实
现不亏的状态。因此公司在新的一年中要正确规划好自已的短险目标，为公司经营扭亏为盈打下良好的基础。 从公司的工资性及统筹来分析，公司今年为xxxx万元。而xxxx年为xxx 万，增长了xxxx%，其中工资xxx年为xxxx万，xxxx年为xxxx万。增长了xxx%，社会统筹保险费xxxx年为xx万，xxxx年为xxx万，增长了xxx%。在公司发展的同时，让全体员工享受到发展的成果。 二、人力发展情况分析 公司人力去年也呈现出明显的增长的态势，总人力达到xxx人，较去年增长了36%，其中个险xxx人，增长了24%，中介xxx人，增长了470%，实现了中介队伍的大发展。 在和同业队伍的比较上，我公司尽管在数量上仍占优势，但我们仍然感到压力，下同是同业人力的饼状图； 从图上我们可以分析出，其它同业的发展也快，我们只有时刻保持对市场的警醒态度，敢于拼搏，千万不可麻痹大意，以老大自居，否则我们很快就会落后。 三、个险业务发展及队伍现状分析 1、业务发展月线状图 从线状图上分析个险业务的发展，表现在月发展上极不均衡，3月份，6月份的业务呈高峰状态，而4月，7月，10月份的业务发展又表现为低谷，反映出业务发展的不均衡。分析其原因在于业务的发展依赖于公司推动，团队自主发展的意愿和建立良性的业务发展循环系统是我们必须重视的问题。 2 、个险业务佣金及津贴柱状图
公司内部审计报告怎么写呢?以下是人才为大家准备的公司内部审计报告范本供大家参考。 公司内部审计报告(一) 1. 审计概况 1.1审计单位：沧州XX有限公司财务部 1.2审计对象：20XX年X月至XX月期间货币资金的审计 1.3审计时间：20XX年X月1日到20XX年X月20日 1.4审计依据：财政《会计法》、《内部控制规范——基本规范》、《公司财务管理制度等》有关规定。 1.5审计目的：监督企业遵守货币资金管理制度和计算制度，放缓违规风险;防止舞弊，保护货币资金安全完整。 审计重点：审查《货币资金内部控制制度》、《货币资金管理实施细则》、《票据管理实施细则》、《银行账户管理实施细则》制度的遵循情况。对货币资金的收支管理、票据及印鉴管理的执行情况。 1.6审计程序和方法： 对货币资金的内部控制主要内容遵循情况进行答卷测试。审查既定的内部控制措施是否健全并得到有效执行;同被审计单位主管会计人员盘点库存现金、票据，编制有关盘点表;检查“银行存款余额调节表”编制情况以及未达帐项的真实性;抽查部分会计资料、文件，并采取监盘、观察、计算、分析性复合、询问等审计方法，审查会计记录及货币资金业务的处理流程是否按照相关制度执行。 2. 审计评论 经过审计评论，可以看出，我单位在货币资金的财务管理方面具有以下几点比较突出： 2.1制度建设比较健全。与国资委下发的《财务内部控制评价指标标准》对比，我单位的货币资金制度的建设具有很强的实用性和科学性。 2.2内部控制体系比较完整。对财务人员额配备比较科学合理，不相容岗位的财务人员是实现了分离。 2.3 会计人员在指责范围内基本能按制度规定程序办理资金收支业务。做到钱帐分管、财务印鉴分别保管。
第十二章货币资金的审计（课后作业） 一、单项选择题 1.以下各项中，货币资金审计涉及的凭证和会计记录的是（）。 A.应收账款账龄分析表 B.销售发票 C.现金盘点表 D.存货计价审计表 2.下列各项中，企业出纳可以兼任的工作是（）。 A.应付账款明细账登记 B.固定资产明细账的登记 C.销售费用总账登记 D.会计档案保管 3.下列有关货币资金的内部控制中，企业存在设计缺陷的是（）。 A.财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管 B.严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金 C.因特殊情况需坐支现金的，应事先报经财务总监审查批准 D.企业有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明 4.被审计单位下列与货币资金相关的内部控制中，存在缺陷的是（）。 A.大额支付须办理支票 B.登记现金日记账人员应与现金出纳职责分离 C.现金折扣需经过审批 D.出纳员每日盘点库存现金并与账面现金余额核对 5.以下有关货币资金的内部控制中，存在设计缺陷的是（）。 A.出纳一人办理货币资金业务的全过程 B.加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行 C.不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算 D.企业取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账 6.注册会计师在对被审计单位实施风险评估程序时发现存在未经授权的人员接触现金的情况，在评估重大错报风险时，首先应将货币资金的（）认定确定为重点审计领域。 A.存在 B.完整性 C.计价和分摊 D.权利和义务 7.注册会计师对被审计单位库存现金进行细节测试的起点是（）。 A.监盘库存现金 B.核对库存现金日记账与总账金额是否相符 C.财务专用章是否由专人保管 D.库存现金监盘表是否有出纳签名 8.下列各项中，不属于银行存款的内部控制测试程序的是（）。 A.抽取并检查银行存款收款凭证 B.检查外币银行存款的折算方法是否符合有关规定，是否与上年度一致
货币资金管理的内部审计报告 （征求意见稿） 公司财务部： 根据年度审计计划安排，审计部于*月1号至28日对本部财务、分公司财务进行了08年1-6月份期间货币资金管理的审计。 一、审计概况 审计依据：财政部《会计法》、《内部会计控制规范──基本规范》、公司《财务管理制度》等有关规定。 审计目的：监督企业遵守货币资金管理制度和结算制度，防患违规风险；防止舞弊，保护货币资金的安全完整。 审计重点：审查《货币资金内部控制制度》、《货币资金管理实施细则》、《票据管理实施细则》、《银行帐户管理实施细则》制度的遵循情况。主要内容有货币资金岗位分工及授权批准、内部记录和核对的执行情况。对货币资金的收支管理、票据及印鉴管理的执行情况。 审查程序和方法：（1）对货币资金的内部控制制度主要内容遵循情况进行答卷式测试。审查既定的内部控制措施是否健全并得到有效执行。（2）会同被审计单位主管会计人员盘点库存现金、票据，编制有关盘点表。（3）检查“银行存款余额调节表”编制情况以及未达帐项的真实性。（4）抽查部分会计资料、文件，并采取监盘、观察、计算、分析性复核、询问等审计方法，审查会计记录及货币资金业务的处理流程是否按照相关制度执行。 二、审计评论 经过审计，可以看出，我单位在货币资金的财务管理方面具有以下几
个突出的特点：一是制度建设比较健全。与国资委年初下发的《财务内部控制评价指标标准》比对，我单位的货币资金管理制度的建设具有很强的实用性和科学性。二是内部控制系统比较完整。对财务人员的配备比较科学合理，不相容岗位的财务人员实现了分离。三是会计人员在职责范围内基本能按制度规定的程序办理资金收支业务。做到钱帐分管、财务印鉴分别保管。 审计中发现了一些问题，但这些问题极少是因为财务制度没有涵盖，或者是财务人员根本不懂所致，有很多问题只要认真对待是完全可以避免的。在现场审计过程中大多数问题已与相关人员进行了沟通，并随即提出了整改建议，被审单位充分重视，这些问题正在积极整改过程中。 三、审计结果及建议 （一）本部财务部门 1、审计结果 （1）盘点库存现金与现金账面金额不符。 7月18日公司本部库存现金实际清点金额为*元，当日会计账面金额为*元。经查有三笔业务是出纳已付款会计未做凭证记账（会计人员出差）共计*元，其中：交办公电话费借款**元、两笔职工报销费用*元。除去以上三笔业务外，尚有224.75元长款不能说明原因。 （2）银行存款余额调节表编制不正确。通过对公司08年1-5月银行对账单和银行日记账进行的核对，发现5个月的银行存款余额调节表的编制均不正确。原因是调节表上部分所列未达帐项不是未达项，已经记账。另外银行存款余额调节表没有按规定进行有效复核。 （3）未及时收取银行回单，并依据回单做凭证。经抽查发现08年2月22日一笔*万元的银行付款凭证没有银行汇款回单等附件。另外发现存
公司经营分析报告案例 相关公司经营分析报告案例都有哪些呢，不妨看看，以下是小编搜集并整理的公司经营分析报告有关内容，希望在阅读之余对大家能有所帮助! 公司经营分析报告案例一、综述 XX年上半年，出版传媒上市公司经营规模持续扩大，产出和利润保持平稳增长，新媒体公司涨势强劲。截至XX年6月底，出版传媒公司拥有资产总额亿元，较期初增长%;所有者权益达到亿元，较期初增长%;上半年实现营业收入亿元，同比增长%;净利润亿元，同比增长%。3家新媒体公司拥有资产总额亿元，较期初增长%;所有者权益亿元，较期初增长%;上半年实现营业收入亿元，同比增长%;净利润亿元，同比增长%，涨幅均居各类型出版传媒上市公司之首。 保持了较高的盈利能力和偿债能力。XX年上半年，出版传媒上市公司平均净资产收益率为%，高于传媒娱乐行业%和印刷包装行业%的平均水平。截至XX年6月底，出版传媒上市公司资产负债率为%，保持了较好的长期偿债能力。 报业公司传统业务持续萎缩，产出利润全面下滑。XX年上半年，6家报业公司实现营业收入亿元，同比下降%;净利润亿元，同比大幅下降%。受国内宏观经济增速放缓和新兴媒体蓬勃发展影响，全部6家公司传统报刊发行及广告业务营业收入均出现不同程度的下滑，成为公司当期营业收入下
降的重要因素。其中，粤传媒报刊业务营业收入同比大幅下降%，?ST生物广告、服务及发行业务营业收入同比大幅减少%。 融合发展不断深化，数字化转型趋势日益显现。出版传媒公司大力推动融合发展和数字化转型，积极探索在内容、渠道、平台、经营、管理等方面的融合。报告期内，有22家公司涉及数字出版等数字化业务，占出版传媒上市公司总数的2/3。5家在半年报中对数字出版等新业态业务收入进行单独体现的出版公司中，中文传媒、凤凰传媒、中南传媒、大地传媒等4家公司当期新业态业务收入整体实现爆发式增长。其中，中文传媒新业态板块实现收入亿元，同比大幅增长%，占公司营业收入的%。 资产重组更趋活跃。出版传媒上市公司借助资本工具，积极开展跨行业、跨媒体资产重组，整合优质资产，优化现有业务布局，努力开拓互联网金融、在线教育、大数据等新业态，深化产业融合。报告期内，皖新传媒、中文在线等16家公司完成或正在筹划资产重组，接近出版传媒上市公司的半数，涉及重组资金规模超过300亿元。其中，皖新传媒20亿元非公开发行，投资在线教育及智慧书城项目。中文在线20亿元非公开发行，用于基于IP的泛娱乐数字内容生态系统建设项目、在线教育平台及资源建设项目。康得新48亿元非公开发行，投资高分子膜材料及裸眼3D项目。浙报传媒募资20亿元，投资互联网数据中心及云计算平台项目。
精心整理关于集团货币资金收支情况专项审计报告摘要 我们于 2012 年 11 月 26 日至 12 月 15 日对集团 2012 年 1-10 月份货币资金收 支情况进行了审计，经审计发现货币资金收支的内部控制、实质性、账务处理主要 存在问题如下： 项目存在问题审计建议 一、内部控制问题 1、财务报销流程的执部分支付未按流程执行未有董严格执行财务报销流程。 行事长签字如借款（有短信、电 话请示）。 2、银行预留印鉴的管理 3、银行存款账户的核对 4、网上银行的支付 5、现金的盘点 二、实质性问题 1、现金存在问题（1）借条、白条（2）个人银行账户印章保管存在漏洞。章票分离，财务章个人章分开保 管。 银行账户太多。核销不常用账户。 未严格按要求定期核对。及时定期核对银行账户。 出纳保留有密码器及密码。实行职责分离，密码器与密码分 开保管。 未严格按要求定期盘点。定期进行现金盘点核对。 借条金额大长期顶现金。该挂账的挂账，该催收的催收。个人折子、卡太多，难管理。注销税卡、折子及不常用的折子、 卡，个人银行账户并入银行存款
精心整理 核算管理。 （3）现金余额月中月末现金余额有负数现加强责任心，综合统筹考虑现金 象。账面余额。 2、银行存款存在问题 （1）银行对账单1-9 月份部分只有银行有对账出纳、会计应积极及时进行银行 单， 10 月份银行对账单 12 月账户核对工作。 13 日才集全。 （2）昊润公司银行账中行 10 月账面余额为负数与做好与营销中心协调工作，抓紧 面余额对账单不符，差额为收到传感落实货款来源。 器货款未记账， 11 月已入账。 （3）兴润公司银行账齐商银行 10 月账面余额与对做好与融资部协调工作，加强单 面余额账单不符，差额为融资部单据据传递。 传递滞后造成， 11 月已入账。 三、账务问题 1、记账凭证附件记账凭证后附附件不全。记账凭证全部按要求附附件。 2、昌润公司 3 月 2311 年 3 月支现金 12 年 3 月入查找原因，落实责任。 号凭证账，账务处理滞后一年且附件 有附加条件借款扣销售提成。 3、记账凭证填制、复凭证填制、复核、记账存在流严格执行会计制度及准则。 核、记账程化。 以上内容为集团货币资金收支情况专项审计报告摘要，欲了解审计详细情况，请查阅审计报告正文。
关于集团货币资金收支情况专项审计报告摘要 我们于2012年11月26日至12月15日对集团2012年1-10月份货币资金收支情况进行了审计，经审计发现货币资金收支的内部控制、实质性、账务处理主要存在问题如下：以上内容为集团货币资金收支情况专项审计报告摘要，欲了解审计详细情况，请查阅审计报告正文。 辰坤集团内控部 秦元增 2012年12月15日 关于集团货币资金收支情况专项审计报告 鲁辰坤内审字［2012］第1022号 我们于2012年11月26日至12月15日按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作，对集团货币资金进行了审计，审计范围为2012年1至10月份集团货币资金收支情况。审计目的在于掌握集团货币资金收支情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出货币资金账务处理中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。 一、基本情况 集团财务部负责集团账务核算，现有员工8人，其中：1名副部长，5名会计，2名出纳。内外账各11套。人员分工为：孙珍为财务部副部长兼鑫成公司主办会计，李春莹为天润公司主办会计，孟令祥为全坤公司、集团主办会计，明红光为昌润公司、昊润公司主办会计，卢佳佳为兴润公司、物流公司主办会计，石丽丽为臵业公司、国贸公司、接待中心主办会计，商小燕为天润公司、昌润公司、昊润公司、国贸公司、接待中心出纳，朱迎新为集团本部、全坤公司、鑫成公司、兴润公司、物流公司、臵业公司出纳。货币资金账务处理流程是出纳负责现金、银行存款收付及记账凭证的填制，主办会计负责现金、银行存款记账凭证复核、记账。 二、审计情况 （一）审计实施 2012年11月24日接受领导安排进行集团货币资金专项审计，25日进行审计准备事宜，26日早晨进驻财务部。26日中午对出纳朱迎新处现金进行了盘点，下午对出纳商小燕处现金进行了盘点。27日对商小燕、朱迎新处借条进行了落实。28日姜总开会安排配合审计事宜，由出纳、会计提供银行对账单（主要以10月份为主）及记账凭证。11月29日至30日对出纳、会计及货币资金内部控制情况进行了调查了解。12月5日至12日一边对银行对账单进行催收，一边抽查凭证。12月13日10月份的银行对账单基本收全，相应凭证也已抽查，撤离现场。12月14日至16日整理资料起草审计报告，17日与财务部座谈，18日审计报告定稿上报领导。 （二）审计总体结论 货币资金的内部控制较弱，缺乏完整有效的管理制度，现金及银行存款的日常收支处理、资金管理以及费用报销不够完善。 三、货币资金内部控制存在的问题及审计建议 1、出纳人员的设臵 财务部出纳身兼内部多家出纳，现金混用，无法单独对某一公司进行现金盘点，此项不利于现金的准确性。 建议：现金业务少的公司直接取消现金核算，只保留几个主要公司的现金核算。库存现金按照各公司的设臵分开存放管理，财务部每天对出纳进行现金盘点对账。 2、出纳岗位的轮换 财务部办理货币资金业务，应配备合格的人员，并根据公司具体情况进
货币资金内部审计报告定稿 关于集团货币资金收支情况专项审计报告摘要月份1-10日对集团2012年1211月26日至月15我们于2012年
货币资金收支情况进行了审计，经审计发现货币资金收支的内部控制、实质性、账务处理主要存在问题如下项存在问审计建 一、内部控制问 财务报销流程的部分支付未按流程执行未有严格执行财务报销流程 事长签字如借款（有短信、话请示） 银行预留印鉴的印章保管存在漏洞章票分离，财务章个人章分开管、银行存核销不常用账户银行账户太多 账户的核未严格按要求定期核对及时定期核对银行账户、网上银行的支实行职责分离，密码器与密码出纳保留有密码器及密码开保管 5定期进行现金盘点核对。未严格按要求定期盘点。、现金的盘点 二、实质性问题
1、现金存在问题 （1该挂账的挂账，该催收的催收。）借条、白条借条金额大长期顶现金。（2）个人银行账户个人折子、卡太多，难管理。注销税卡、折子及不常用的折子、1 卡，个人银行账户并入银行存款核算管理。加强责任心，综合统筹考虑现金月中月末现金余额有负数现（3）现金余额 账面余额象银行存款存在问出纳、会计应积极及时进行银月份部分只有银行有对）银行对账1-账户核对工作月份银行对账1单1日才集全1做好与营销中心协调工作，抓月账面余额为负数中1昊润公司银行落实货款来源对账单不符，差额为收到传面余1月已入账器货款未记账做好与融资部协调工作，加强1月账面余
额与兴润公司银行齐商银据传递账单不符，差额为融资部单面余 月已入账传递滞后造成1三、账务问 、记账凭证附记账凭证全部按要求附附件记账凭证后附附件不全。查找原因，落实责任。3月入年年3、昌润公司月23113月支现金122账，账务处理滞后一年且附件号凭证 有附加条件借款扣销售提成。凭证填制、复核、记账存在流、记账凭证填制、复严格执行会计制度及准则。3 核、记账程化。2 以上内容为集团货币资金收支情况专项审计报告摘要，欲了解审计详细情况，请查阅审计报告正文。 辰坤集团内控部
陕西国际商贸学院商学院 ERP沙盘模拟实践报告 实训报告册 专业：市场营销 班级：B1202 学号：124965 姓名：王鹏博张莹莹张少娜谢地 胡星乔蓉蓉张小利 任课教师：郭利 实训成绩： 目录 目录 (1) 一、实验目的 (2) 二、团队人员分配 (3) 三、市场占有率分析 (4) 四、财务分析 (9) 五、产品盈利分析 (20) 六、总结 (21)
一、实验目的 1.通过对ERP沙盘实验，构建公司，模拟对公司的运行操作来深入加强对已有ERP理论知识的了解并学习巩固自身薄弱的ERP知识。 2.通过在实验室沙盘模拟实践公司的运行，培养小组成员间的实践能力，提高素养，加强未来就业实践的基础。 3.通过对ERP沙盘模拟实验，加强小组成员之间的协调沟通，培养学生的分析能力、合作能力、沟通能力、动手能力和创新能力。 4.通过对ERP沙盘模拟实验，总结实验经验，概括实验成果，分析实验当中能够的不足，整理模拟实验数据，撰写实验报告，提高自身的模拟研究水平。 5.掌握如何通过沙盘展示企业的各种资源，按照既定流程开展经营活动;通过学习并模拟企业经营，有意识地培养学生的学习能力、沟通能力和团队合作能力。
二、团队人员分配 1.CEO:王鹏博 2.营销总监：张莹莹 3.生产总监：张小利 4.采购总监：乔蓉蓉 5.运营总监：谢地 6.财务总监：张少娜 7.财务助理：胡星 三、市场占有率分析 1.广告市场占有率分析 （1）广告投入产出分析 广告投入产出分析是评价广告投入收益率的指标，其计算公式： 广告投入产出比=订单销售额/广告投入即 A. 5.5=11/2 E,5.33=16/3 下图中比较了第一年A-E五个企业的广告投入产出比。 总结：在第一年我们就进行了区域市场的开拓和ISO9000的资格认证申请，争取在第一时间内进入市场并占取P1或P2的市场份额。但是我们在市场竞争订单方面没有做好，根据规则在第一年的市场竞单主要是按广告费的投入多少来决定选单先后。我们的广告费投入较少使得这一年我失去了很多订单，也就影响了P1产品在今后本地市场的销售量。 比较第一年A-E五个企业的广告投入产出比，从中可以看出，A企业每1M的广告投入为它带来5.5M的销售收入，因此广告投入产出比胜过其他企业。 下图中展示了各企业六年的累计广告产出比。 A：9.5=361/38 B：12.93=375/29 C：16.68=417/25 D：
医院内部审计报告 xx人民医院审计小组于20xx年x月xx日至x月xx日对我院20xx年度会计报表及财务资料进行了审计，现将审计情况报告如下： 一、货币资金审计情况 1、现金：期末余额5263.78元，经对现金库存进行盘查，现金余额5263.78元，未发现差错现象，现金管理符合本院财务规定，做到日记账及时清晰，现金余额合理，无违规白条等违规现象。 2、银行存款：期末余额503662.89元，银行账户余额503662.89元，经查对银行存款余额调节表，未达账项6笔，调节后银行存款相符，未达账项是收费收入在存入账户时间与向财务报告时间存在时间差造成，属正常资金未达事项，未发现违规现象。 审计建议： 进一步加强货币资金管理，充分利用会计核算软件货币资金管理模块的管理功能与控制功能。 二、应收款项审计情况 1、应收医疗款：期末余额713623.56元，其中长期挂账的有7户超过3年，金额185600元，其他均为正常应收款项。
2、其他应收款：期末余额5165271.69元，其中有15户挂账时间超过一年，经审计均是费用性支出未及时凭票报销。 审计意见： 对长期挂账的应收病人款项进行清查，对确实收不回的按财务规定报有权核销部门核销并进行账外管理，确保资产负债表资产真实性。 二、存货审计情况 1、药品材料：期末余额20213856元，药品材料各科室每月都有存盘点表上报财务，未发现差异现象。 2、其它材料：期末余额4028119元，经查阅各科室期未盘点表，与财务金额基本相符，未发现违规现象。 审计意见： 加强对各科室低值易耗品台账管理，对医用耗材进行合理消耗。 三、固定资产审计情况 1、期未固定资产原值：159897444.39元，审计中发现对大中型医疗仪器无固定资产卡片，部分房屋建筑物未建账核算。 2、在建工程：期未余额621144元，属新建外科系病房楼，已完工并投入使用，应转入固定资产。
货币资金的内部控制简介 ;货币资金是流动性最强、控制风险最高的资产，是企业生存与的基础。大多数贪污、诈骗、挪用公款等违法乱纪的行为都与货币资金有关，因此，必须加强对企业货币资金的管理和控制，建立健全货币资金内部控制，确保经营管理活动合法而有效。 一、货币资金内部控制目标及环境 1.货币资金内部控制目标。内部控制目标是企业管理当局建立健全内部控制的根本出发点。货币资金内部控制目标有四个：①货币资金的安全性。通过良好的内部控制，确保企业库存现金安全，预防被盗窃、诈骗和挪用；②货币资金的完整性。即检查企业收到的货币是否已全部人账，预防私设“小金库”等侵占企业收入的违法行为出现； ③货币资金的合法性。即检查货币资金取得、使用是否符合国家财经法规，手续是否齐备；④货币资金的效益性。即合理调度货币资金，便其发挥最大的效益。 2.货币资金内部控制环境。所谓货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大的因素的统称。控制环境的好坏直接决定着企业内部控制能否实施或实施的效果，影响着特定控制的有效性。货币资金内部控制环境主要包括以下因素。
（1）管理决策者。管理决策者是货币资金内部控制环境中的决定性因素，特别在推行企业领导个人负责制的情况下，管理决策者的领导风格、管理方式、知识水平、法制意识、道德观念都直接影响货币资金内部控制执行的效果。因此，管理决策者本人应加强自身约束，同时通过民主集中制、党政联席会等制度加强对其的监督。毕业论文 （2）员工的职业道德和业务素质。在内部控制每个环节中，各岗位都处于相互牵制和制约之中，如果任何一岗位的工作出现疏忽大意，均可以导致某项控制失效，比如，空白支票、印章应分别由不同的人保管，如果保管印章的警惕性不高，出门不关抽屉，将使保管空白支票的出纳有机可乘。由此造成出纳携款潜逃的案件也屡见不鲜。 （3）内部审计。内部审计是企业自我评价的一种活动，内部审计可协助管理当局监督控制措施和程序的有效性，能及时发现内部控制的漏洞和薄弱环节。内部审计力度的强弱同样影响货币资金内部控制的效果。 影响货币资金内部控制环境因素还很多，如组织练枫、管理控—甸1玄法＼授权租分配责任的等等—。要加强企业内部控制，就必须改善其控制环境。
公司月度经营分析报告 Standardization of sany group #QS8QHH-HHGX8Q8-GNHHJ8-HHMHGN#
*********有限公司 月度经营分析报告 2011年11月 编制部门：*********** 编制人********* 审核：****** 审批：***** 发放范围：■公司领导□各部门□其它（） 发放形式：□邮件■信息化□文件□其它（） 目录 第一部分：公司月度运营简要分析小结 1、指标完成情况表 2、对指标完成产生主要影响的因素 第二部分：各部门主要工作完成情况简要汇总 第三部分:月度经营情况分析总结 1、产品销售状况分析 2、生产运营状况分析 3、采购供应状况分析 4、产品质量问题分析 5、产品研发状况 6、运营管理状况分析 第四部分：本月存在的主要问题 第五部分：下月重点工作计划 第六部分：亟需相关部门配合和解决的问题
第一部分：公司月度运营简要分析小结 1、指标完成情况表 2对指标完成产生主要影响的因素 对本月产品销售收入产生影响的主要因素是： 对本月生产任务产生影响的主要因素是： 对本月采购计划产生影响的主要因素是： 第二部分：各部门工作完成情况汇总 公司部门主要完成工作摘要表
第三部分:月度经营情况分析总结1、产品销售情况 产品销售指标完成情况表 整车销售部指标完成情况表 、销售指标对比
销售收入对比表（万元） 回款额环比表（万元） 元） 、公司收益结构分析表
、市场份额变化以及主要竞争者变化分析： 各产品系列销售收入环比出现波动的原因分析：。 主要竞争者占我公司主要客户的市场份额：主要客户市场本月新增竞争者情况以及潜在竞争者情况： 2、生产运营状况分析： 、生产任务完成情况 生产计划下达情况： 生产作业计划完成情况： 临时计划完成情况： 生产准备计划完成情况： 、主要外协商情况分析：无变化。 、能源消耗方面： 11月份能源消耗降增加的主要原因： 3、采购供应状况分析。 、采购任务完成情况： 、主要供应商状况： 、3-11月份实际采购金额表 *数据来源：采购供应部月度报表
货币资金管理内审报告 根据部门年度审计计划安排，审计人员结合本部门实际情况，按照一定的程序和步骤，对2018年1月1日—6月30日期间的货币资金管理情况进行专项审计。 一、审计概况 审计依据：《货币资金管理制度（修订稿）》与《票据管理制度（修订稿）》等文件。 审计方法：采用询问、盘点、复核、抽查等方式。 审计范围：2018年1-6月库存现金、银行承兑汇票等等。 审计目的：监督企业遵守货币资金管理制度和结算制度，防患违规风险；防止舞弊，保护货币资金的安全完整性。 二、审计过程及结果 （一）库存现金 审计人员于2018年7月05日对现金进行实地盘点，盘点情况如下表：
从上表可以看出，参照出纳平日登记的现金流水账及对库存现金进行盘点，发现现金盘盈2.71元，多出的部分经询问是小数点差额所致。出纳人员每日简要登记现金流水账，次日传递单据给制单会计的同时发送现金单据传递核对表，以便发现问题及时改进。 （二）银行承兑汇票（简称“银票”） 审计员于7月05日对银票进行实地盘点，盘点情况如下表： 由上表可以看出，银票账实一致；同时查看了出纳登记的银票台账，对于银票都是按照收到日期依次排序，票面信息登记完整，纸质银票和电子银票分开登记，不混淆，方便日后使用银票时能迅速查找。 （三）空白支票 对空白支票进行检查，出纳每日下班前将空白支票放于保险柜进行保管。此次盘点支票库存情况如下：制药10个户头、医药3个户头的支票登记在档。出纳对于新购入的支票日期、账号、类型、数量、编号，以及日后作废支票张数、编
号，支票整本注销日期一一进行登记，同时对作废支票加盖支票作废章并统一放置保管，更好地符合内控管理要求。 （四）银行存款余额调节表 每月月初制单会计收齐出纳取得的银行对账单，对银行账务进行检查核对后编制银行存款余额调节表，经审计发现18年1-6月银行存款余额调节表不存在未达账项，都做到银企账务一致。银行存款余额调节表的编制、复核分别由制单会计、财务经理承担。制单会计在编制银行存款余额调节表的过程中要认真负责，发现问题及时向财务主管汇报。 （五）空白销售发票和收据 审计期间对空白销售发票和收据台账的登记进行审查。发票台账的登记由两人分别登记，由财务部人员登记发票购进日期、数量以及编号，由领用人员登记发票领用日期、数量以及编号，做到相互监督。表面上看登记比较符合规定，但是细看也会看出登记不够严谨，有部分错误，比如编号有点混乱、库存发票和台账发票剩余数登记不一致。相对来说，较去年而言，今年的发票台账准确性和严谨性都有所提高。部门还附有当时购进发票的封包单，但不是很全面，希望后面有所改进。空白销售发票的保管能按照规定放进保险柜，另外作废发票能够按规定进行整理并装订。 收据的领用、保管、作废状况良好，用完的收据相关人员能做到及时核销。收据收发存一览表详细登记了收据分一式三联、一式五联购进日期、数量、编号，领用日期、数量、编号以及结存数量，同时通过对空白收据的盘点，发现盘点结存数和台账的登记结存数一致。较去年的收据开具，今年已经避免了重复开具的错误，相关人员也引起重视，加强了收据开具前的查询、沟通，审计过程中未发现重大错误。在遇到相关人员先找我们索要收据后打款的情况，遵循财务经理的要求，在开具收据时，需要对方在存根联上签字，标注款未到先开票，事后及时跟踪款项到账情况。
关于集团货币资金收支情况专项审计报告 XXX内审字［20XX］第1022号 我们于2012年11月26日至12月15日按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作，对集团货币资金进行了审计，审计范围为2012年1至10月份集团货币资金收支情况。审计目的在于掌握集团货币资金收支情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出货币资金账务处理中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。 一、基本情况 集团财务部负责集团账务核算，现有员工8人，其中：1名副部长，5名会计，2名出纳。内外账各11套。人员分工为：孙珍为财务部副部长兼鑫成公司主办会计，李春莹为天润公司主办会计，孟令祥为全坤公司、集团主办会计，明红光为昌润公司、昊润公司主办会计，卢佳佳为兴润公司、物流公司主办会计，石丽丽为臵业公司、国贸公司、接待中心主办会计，商小燕为天润公司、昌润公司、昊润公司、国贸公司、接待中心出纳，朱迎新为集团本部、全坤公司、鑫成公司、兴润公司、物流公司、臵业公司出纳。货币资金账务处理流程是出纳负责现金、银行存款收付及记账凭证的填制，主办会计负责现金、银行存款记账凭证复核、记账。
二、审计情况 （一）审计实施 2012年11月24日接受领导安排进行集团货币资金专项审计，25日进行审计准备事宜， 26日早晨进驻财务部。26日中午对出纳朱迎新处现金进行了盘点，下午对出纳商小燕处现金进行了盘点。27日对商小燕、朱迎新处借条进行了落实。28日姜总开会安排配合审计事宜，由出纳、会计提供银行对账单（主要以10月份为主）及记账凭证。11月29日至30日对出纳、会计及货币资金内部控制情况进行了调查了解。12月5日至12日一边对银行对账单进行催收，一边抽查凭证。12月13日10月份的银行对账单基本收全，相应凭证也已抽查，撤离现场。12月14日至16日整理资料起草审计报告，17日与财务部座谈，18日审计报告定稿上报领导。 （二）审计总体结论 货币资金的内部控制较弱，缺乏完整有效的管理制度，现金及银行存款的日常收支处理、资金管理以及费用报销不够完善。三、货币资金内部控制存在的问题及审计建议 1、出纳人员的设臵 财务部出纳身兼内部多家出纳，现金混用，无法单独对某一公司进行现金盘点，此项不利于现金的准确性。
企业经营分析报告 几年经营下来，大家一定很关心自己的业绩，我们可以通过市场角度、财务角度和综合绩效评价等方面对企业的经营进行分析，从而揭示企业经营中的问题，以及提供创造价值途径。 利用学习过的财务管理知识对企业的经营状况进行分析。分析可从以下方面展开。 1企业筹资分析 1)企业筹资分析的意义：企业筹资分析有利于保证生产经营顺利进行；有利于降低企业筹资成本；有利于权衡收益与风险。 2)企业筹资成本分析。企业筹资成本是指企业因获取和使用资金而付出的代价或费用，它包括筹资费用和资金使用费用两部分。 企业筹资总成本=企业筹资费用+资金使用费用 企业筹资成本或单位资金成本(资金成本率)能够综合说明企业资金筹集的效益状况，通常资金成本率越低，说明企业筹资效益越好，反之，资金成本率越高，则说明筹资效益越差。 3)企业筹资结构分析。通过筹资结构分析，可以促使企业筹资结构优化，改善企业财务状况，提高企业承担财务风险的能力，降低企业的筹资成本。 企业负债筹资结构分析 一般认为该指标为50%比较正常，超过100%为企业破产的警界线。 一般说，在全部负债构成率正常情况下，流动负债构成率不应太高，否则企业短期偿债 能力可能会受到影响。 一般说，在全部负债构成率合理的情况下，长期负债构成率较高，对企业生产经营是有利的，因为给缓解企业短期负债的压力。对企业负债筹资结构分析，不仅可从静态角度分析各项同结构的合理程度，而且还可以从动态的角度比较各项负债结构情况或变动趋势。 企业所有者权益筹资结构分析 资本的多少反映企业所有者权益的大小，决定了企业资金实力的强弱。因此，一般地说，资金使用费用单位资金成本=筹资金额-筹资费用 =?∑ 某筹资方式成本该筹资方式筹资额综合资金成本各筹资方式筹资总额=100%?全部负债全部负债构成率全部资产=100%?流动负债流动负债构成率全部负债 =100%()?所有者权益所有者权益构成率全部资金或资产=100%?长期负债长期负债构成率全部负债
第十二章生产与存货循环的审计 一、单项选择题 1.以下各项中，属于货币资金审计涉及的单据和会计记录的是（）。 A.应收账款账龄分析表 B.销售发票 C.现金盘点表 D.存货计价审计表 2.针对现金管理业务活动涉及的内部控制，下面说法中不恰当的是（）。 A.出纳员每日对库存现金自行盘点，编制现金报表，计算当日现金收入、支出及结余额，井将结余额与实际库存额进行核对，如有差异及时查明原因 B.会计主管不定期检查现金日报表 C.每月末，会计主管指定出纳员对现金进行盘点，编制库存现金盘点表，将盘点金额与现金日记账余额进行核对 D.会计主管复核库存现金盘点表，如果盘点金额与现金日记账余额存在差异，需查明原因并报经财务经理批准后进行财务处理 3.针对银行存款管理业务活动涉及的内部控制，下面说法中不恰当的是（）。 A.企业的银行账户的开立、变更或注销须经财务经理审核，报总经理审批 B.每月末，会计主管指定出纳员核对银行存款日记账和银行对账单，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符 C.出纳员登记银行票据的购买、领用、背书转让及注销等事项 D.企业的财务专用章由财务经理保管，办理相关业务中使用的个人名章由出纳员保管 4.下列各项中，企业出纳可以兼任的工作是（）。 A.应付账款明细账登记 B.固定资产明细账的登记 C.销售费用总账登记 D.会计档案保管 5.下列有关货币资金的内部控制中，企业存在设计缺陷的是（）。 A.财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管 B.严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金 C.因特殊情况需坐支现金的，应事先报经财务总监审查批准 D.企业有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明 6.被审计单位下列与货币资金相关的内部控制中，存在缺陷的是（）。 A.大额支付须办理支票 B.登记现金日记账人员应与现金出纳职责分离 C.现金折扣需经过审批 D.出纳员每日盘点库存现金并与账面现金余额核对 7.以下有关货币资金的内部控制中，存在设计缺陷的是（）。 A.出纳一人办理货币资金业务的全过程 B.加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行 C.不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算 D.企业取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款
货币资金内部控制审计（二） １．审查内控制度 一般情况下，审计银行存款可先从审查企业有关银行存款内控制度入手。如果内控制度比较健全，执行比较严格，不相容制度严格划分，稽核制度、定期对帐制度认真执行，则可采用对银行存款日记帐和有关凭证进行重点抽查方法；如内控制度不健全、执行不严格，则要采用详细审查，从银行对帐单和银行收付款凭证入手。 ２．编制、审查企业存款余额调节表(联发对账后结算，调节表几乎没有) 编制、审查企业银行存款余额调节表，将企业银行日记帐与银行对帐单所列项目逐笔核对，如发现对帐单上有基本等额的一收一付两笔业务，而企业日记帐根本没有登记，则有可能是前边叙述的“空中飞”式的舞弊现象，审计人员对此应进一步深查。 ３．审查银行存款日记帐 重点是“摘要”中词句含糊、不常见的注解，或支出、收入事项的金额远远大于帐上日常记载金额，如企业平常办公用品开支每次千元左右，而这次审查发现一笔办公用品开支几十万元业务，这类问题应引起审计人员注意，进一步核查凭证。审查日记帐时，如发现两笔数额相等或相近、日期间隔不大的收、支业务，同样应进行详查。 ４．审查企业银行存款业务 审查企业银行存款业务是否真实、合法，是计算、登记失误还是故意违法乱纪，最终要落实在对银行存款记帐凭证、原始凭证的审查。这里重点介绍主要原始凭
证的审查内容： （１）审计人员应该掌握银行结算业务中收、付款凭证的来源和形式。采用银行汇票结算方式的，收款单位以银行收款通知、相关原始凭证为记帐原始凭证；付款单位则在取得银行汇票后，以“银行汇票委托书（存根）”联为原始凭证；采用银行承兑汇票方式，收款单位以银行盖章退回的进帐单第一联为原始凭证；付款单位以收到的银行支款通知单为原始凭证。采用支票结算方式，收款单位以银行盖章退回的进帐单第一联为原始凭证；付款单位则以支票存根为原始凭证。（２）掌握上述企业银行收支业务应取得的结算凭证的来源和形式，按前述有关各结算方式适用条件，时间限定等有关规定，再结合相关凭证，一起进行审查分析。所谓相关凭证，如收款单位有出库单、提货单、销售发票等，付款单位有入库单、收料单、发票等。审查要点是结算凭证与相关凭证、记帐凭证之间数字是否相符、内容是否一致、签章是否齐备、清晰等。 （３）审查发票的内容和方法。对发票的审查是审查银行存款的一个关键点。如果假发票没有被审查出来，那么其他一切审查则很难深入下去。审查发票应注意以下几个方面： ①发票监制章。正式发票必有套印的发票监制章，而且该章文字、形状固定、统一。如发票无监制章或监制章过时，则发票不合法。 ②注意发票签章与开票单位名称是否一致，如不一致则应深入究查。 ③发票项目内容与开票单位应相符。如粮油商店发票不能写出汽车配件。 ④发票上注明的品名、数量、单价、金额是否符合实际和市场行情。如有不符，则可能是假发票等。 ⑤发票背面是否反映出正面全部书写的复写痕迹。