医院后勤外包业务内部审计探讨
医院后勤外包业务内部审计探讨
摘要：近年来，医院逐渐将后勤服务中的部分业务承包给具相应资质的第三方进行经营管理，这种经营方式在一定程度上为医院节约成后勤管理成本，有利于医院后勤服务的社会化。由此，医院内部对外包项目的监督管理显得极为重要。本文主要就医院内部审计如何协助医院加强对后勤外包业务的管理和监督，以促进医院内部改善经营管理、提高经济效益进行了探讨。
关键词：医院后勤外包业务内部审计探讨
一、医院后勤社会化现??
近年来，随着医疗卫生事业的快速发展与医院后勤改革的不断推行，医院逐渐将后勤服务中的部分业务，如病房用品洗涤、卫生保洁、保安、绿化、病人护送、空调维修保养以及食堂等业务承包给具有相应资质的第三方进行经营管理。这种经营管理方式在一定程度上解决了部分特殊岗位需要专业人员的矛盾，减轻了医院管理的负担，为医院节约了运营成本，使医院能够集中精力致力于医疗、教学、科研等核心业务。同时，医院后勤业务的外包，引进了竞争机制，促使医院后勤提供更专业优质的服务，促使医院后勤服务逐步纳入专业化、科学化。我院也在近几年中，逐步将保洁、
洗涤、护工、食堂、空调维保、保安等项目进行服务外包。
但是，随着医院后勤外包的服务内容逐项增多，医院对后勤外包业务的管理和监督也越来越为重要。医院内部审计作为医院内部改善经营管理，提高经济效益的一种重要治理手段，应充分发挥其积极作用，协助医院加强对外包业务的审计和监督，以审计促管理。
二、医院后勤外包业务内部审计的含义和目的
后勤外包业务内部审计是指医院审计部门对医院后勤服务外包业务活动的合法性、合规性、效率性、效益性进行的审计和评价。
内部审计作为医院内部改善经营管理，提高经济效益的一种重要治理手段，通过对后勤外包业务的审计和监督，可对参与外包业务人员的行为进行规范，确保医院后勤外包业务的合法性与合规性，提高业务外包期间的后勤服务质量，提高外包管理工作的效益，促进医院内部改善经营管理。
三、医院后勤外包业务内部审计范围和方法
（一）审计范围
1、医院制定的有关外包业务的相关制度
像食堂、保洁、护送等外包业务的日常管理，医院一般规定由后勤部门负责。审计时，可从后勤部门的各项工作制度入手，向后勤部门收集相关工作制度，了解医院后勤外包业务的管理思路是否合理合规，对后勤外包业务的日常管理
是否到位；仔细查看具体负责管理人员的工作记录，了解是否对日常管理有记录，是否定期对外包业务管理情况进行分析总结，是否针对问题对日常管理工作做出相关调整。
2、外包业务对外承包，招投标的情况
医院后勤外包业务对外承包与招投标情况也是内部审
计的重要组成部分，对医院后勤外包业务对外承包与招投标情况所进行的内部审计，可以帮助我们全面了解和客观评价外包业务。首先，应关注医院是否建立了完备招标管理程序，该业务外包是否实施了招标程序，例如是否通过公共平台发布招标公告，招标内容是否合理，招标范围是否明确。其次，医院内部审计部门应当注意以招投标单位的资质与业绩情
况为依据，对投标单位进行资格审查，通过公开招标以及竞争性谈判等方式选择合适的承包商；最后，医院内部审计部门应当审计医院后勤外包业务对外承包的情况是否符合规
定的流程，招标过程是否公开公正，招标人与中标人所签订的合同是否合理等。
3、外包合同订立及内容确定情况
医院内部审计部门应对外包合同的订立情况进行审计，了解合同的内容是否全面合法，是否对承包方的承包方式、付款方式以及双方的权利于义务等内容做了明确的规定，是否违反了国家相关政策法规，是否有明确的合同期限，是否具有可操作性等，合同的审计专业性较强，必要时，可以向
专业人员请教。
4、外包业务合同的执行情况
医院内部审计部门应当注意对医院后勤外包业务的日常工作记录进行定期检查，并依据合同内容与外包业务的日常工作记录进行进一步实地调查，了解外包业务的实际执行情况。例如，在对医院的外包保洁合同执行情况进行内部审计时，内部审计部门应当注意对保洁的范围、保洁的内容、保洁公司的人员分配情况以及保洁工作人员的个人情况等进行检查。
5、外包业务的评价情况
医院内部审计部门在对医院后勤外包业务的评价情况进行内部审计时，首先应当注意检查评价外包业务的评价条款是否足够全面，是否符合规定，是否公平以及是否具有可操作性。其次，应当注意检查医院后勤管理部门对外包业务的评价记录，查看其是否完整，是否实事求是。或者向临床科室了解对外包业务的评价情况。
（二）审计方法
审计方法是指审计工作人员为了达到某种特定的审计目的而对审计对象进行检查分析，以形成审计结论的技术手段。医院后勤外包业务内部审计所采用的方法主要有审阅法、复算法、比较分析法、询问调查法、观察法以及问卷调查法等。
其中，审阅法主要用于对后勤服务外包的招投标资料审阅中标公司投标情况及资质情况；审阅医院与中标公司合同、协议签订情况；以及调阅会计凭证、账簿等，审阅支付给中标公司服务费用情况。
比较分析法：审计科可以调阅医院对各业务中标公司日常服务工作评定资料，与合同、协议签订的服务内容进行比较，以此分析中标公司履约情况和后勤部门管理情况。
观察法和询问调查法：审计人员可以随机抽查和走访医院病房，口头或书面形式，进行正式或非正式会谈，查看后勤服务现场（比如保洁），从而向审计项目关联单位及个人直接或间接了解评价对象的信息，形成初步判断和评价。
调查问卷法：针对后勤服务外包业务的特点，审计人员可以审计调查表，在一定范围内发放、收集、分析调查问卷，从而推断确定目标群体满意度，进而评价本项目取得的社会效益和经济效益。
四、实施医院后勤业务外包内部审计的审计程序
（一）事前审计：参与医院后勤服务外包事项的事前监督，防患未然
首先，内部审计部门应对医院的相关制度进行审计，确保医院后勤外包业务各岗位职责明确，相互监督；其次，内部审计部门应参与对投标单位的资格、地理位置、经济实力、信?u、管理水平以及用户评价等进行市场调研，广泛听取其
他医院的意见和建议，对招标文件中有关评标要求及评标标准的合理性、规范性进行审查。并对开标过程进行全程监督。最后，内部审计部门应对签订的外包合同进行审查，重点关注合同中主要条款是否与招标文件、投标文件一致；外包业务的具体内容与范围、双方职责和权限是否明确；有无考核办法和奖惩措施；服务费用的计算、考核标准等是否明晰。
（二）事中审计：控制费用，保证质量
医院内部审计部门要定期对医院后勤外包业务的执行
情况进行审核、监督，了解医院后勤业务管理部门以及外包单位是否按合同规定履行业务，相关服务费用结算是否准确等。内审人员可根据外包业务的性质、服务对象、费用计算标准等确定审计内容、审计方法。例如，我院保洁项目的服务费用是按照保洁人员岗位人数计算的，我院审计人员在此前开展的后勤外包业务专项审计中就重点复核、关注了保洁人员岗位增减变动、授权人员签字，并现场对保洁人员的在岗情况进行了突击抽查，了解岗位设置的真实性，防止出现虚报人数、缺勤等损坏医院利益行为的发生。又如，在对医院病房护工服务进行内部审计时，我院内部审计工作人员采取了问卷调查和随机访谈的方式对医院临床科室的满意度
进行重点审核。
对于在以上审计过程中发现的问题，内审人员应及时汇总并提出整改措施，与后勤管理部门及临床科室进行沟通交
流，认真听取反馈意见及解决方案，促使审计建议及时、准确落实。
（三）事后审计：进行综合分析，以审计促管理
事后审计是指：医院内部审计部门在外包业务完成后，依据外包合同的标准进行验收与绩效评估，对整个服务期间外包业务的服务质量、服务费用，以及医院相关部门对外包单位管理中的成功与不足进行客观评价。结合事前、事中审计中发现的问题，进行汇总与原因分析，广泛听取临床科室意见，研究并提出改进工作的意见和建议。对该外包业务相关行业的市场价格、技术水平等因素的编号以及给医院带来的影响提出前瞻性意见，为医院下一步选择外包单位以及服务方式，提供及时、准确、有效的信息，以达到保障外包业务服务资料，降级成本的目的。
五、结束语
医院后勤外包业务内部审计的开展通过对医院后勤外包业务的事前监督、事中审计以及事后审计对医院后勤服务事项做出了客观评价，对发现的问题提出了合理的建议，为医院领导的决策提供了参考依据，有利于促使员工正确认识医院后勤服务，在加强医院经济管理和促进医院后勤服务社会化方面发挥着非常重要的作用。
参考文献：
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【经验分享】关于劳务外包业务的内部审计 导读 劳务外包审计的主要内容 劳务公司基本情况主要包括三方面：一是劳务公司资质及选定程序，如事业单位需司资质及选定程序，二是劳务公司变更情况，如有些事业单位先后与不同劳务公司签订合同；三是劳务外包合同的签订情况，如合同期限、价款是否明确，双方权利义务是否全面具体等。 外包岗位人员情况内审人员在开展审计工作时，首先应理清单位外包给劳务公司的岗位类别、各岗位人员配置等情况，然后通过调查法了解劳务人员队伍的专业素质与稳定性，最后审查劳务人员现状与预期是否相符，为开展审计工作作好铺垫。 外包岗位工作质量工作质量审计是指对劳务人员的工作完 成情况是否严格按合同要求的标准执行进行审查，是劳务外包审计的重要内容，要求内审人员必须熟悉合同内容。其中，劳务人员工作完成情况可通过多方面渠道获取，如单位外包业务管理部门的日常考核情况、职工意见与建议簿、客户或办事人员投诉建议簿等。 劳务外包费用成本费用审计是一个内容广泛的概念，但作为单位劳务外包费用的内部审计，主要包括三个方面：一是通
过签订的劳务合同审查劳务费的支付标准、支付形式是否符合国家法律法规与单位财务制度；二是通过单位财务部门审查劳务费的实际支付情况，是否与合同要求相符；三是审查劳务费的支出是否超出劳务外包项目的预算。通过上述三方面的审查，可使单位及时发现并纠正劳务费支付与控制方面的问题。防止格式错乱。 外包业务管理制度管理制度审计属于内部控制审计的范畴，主要是指审查单位劳务外包业务的管理部门针对劳务公司 及劳务人员的制度管理情况，包括相关制度是否建立健全、考核是否严格执行、存在问题是否及时整改等方面。另外，劳务公司自身的管理水平与能力也可纳人内部审计范围。 劳务外包审计的关注事项 外包方式的选择在外包方式分为劳务承揽与劳务派遣两种：劳务承揽一般按照事先确定的劳务单价，根据劳务公司完成的工作量结算，其合同标的一般是“事”；劳务派遣一般是按照派遣的时间和费用标准，根据约定派遣的人数结算费用，其合同标的一般是“人”。前者是对事不对人，单位按事件支付劳务费，劳务公司自行安排人员完成事件；后者是单位出现岗位空缺，由劳务公司派遣人员上岗，人员的劳动关系归属劳务公司，但人员管理归属单位。不同的外包方式对单位会产生不同的风险：劳务承揽合同受合同法约束，劳务公司需按合同价的5.6％缴纳税金，但实际中该项费用一般会要
二、水电组工作管理制度: 2.1 从事技术工作工人均应进行岗位培训,特殊工种的技术人员均须按 国家劳动人事部门有关规定持证上岗，主要有: A、汽车驾驶员每年 审核架照一次; B电工、电焊工每年审核复训一次。 2.2 电工每天需对医院各照明线路、医疗线路、动力线路及全院水管网使 用情况做检查巡视，及时维修和更换废旧、破漏，建立安全用电管 理制度，并对相关用电工作人员进行用电安全讲解教育，严防发生 事故，值班电工要按规定巡视各科室用电情况并报告总务科长核实 造成浪费水电的科室情况，对于屡教不改责任单位呈报院务办按规 定处罚。 2.3 必须每周巡视配电房设备工作状况,运行情况异常时必须第一时间处 理，备用发电机应经常保持完好待用状态，每月保养及试运行一次 并记录于《设备月保养记录表》，如遇停电，当发电机切入自动发电 时,电工必须第一时间到发电房检查发电机运行状况,保证供电设备 正常运行。 2.4 水电工日常做好照明设备线路、气路、管路的检查和巡视，要求各科 室下班之前或节假日前应并关好门窗,关闭照明灯及设备电源.如有 异常要及时报告总务科处理；在日常的改装、维修以及其它电器的维 修时要做到及时、迅速、牢固、美观并注意节约用料，如遇维修任务 较多时要区别轻重缓急合理安排维修工作； 2.5 电工每天4小时一次对院内电梯使用安全巡视检查,如有异常情况立 即报告总务科通知电梯维护保养单位做检修处理;每月要定期要求 电梯维护保养单位对电梯运行情况进行例行检查,并确认记录 2.6 每日值班电工早上8：00及晚21：00要对氧气房的供氧情况、管道 畅通情况进行检查，当压力表显示瓶内气压不足时应立即按操作规程 更换氧气瓶保证临床供养正常，并记录于《供养登记表》；当氧气房 库存瓶装气低于安全库存10瓶时应立即向总务科报告并填写《申购 单》申请采购，所有进出仓数量由仓库管理员签收确认并作好入库记 录。 2.7 水电工每月底需配合宿舍管理员对医院及宿舍水电表抄写读数并做 记录交宿管员汇总呈送财务科统计水电费用。 2.8 勤务组所有维修材料、工具设备的使用要妥善保管，丢失由相关人员 负责。工具不能外借，各类工具每半年清查一次并做记录上报总务科 存档便于查询。 2.9 水电组、维修组工日常修理与维护作业流程： 2.9.1 临床\后勤科室水电、设施、物品修理与维护:
医院外包业务管理制度 一、总则 1.为了加强医院外包业务管理，规范业务外包行为，防范业务外包风险，根据有关法律法规，借鉴业内同行经验，制定本制度。 2.业务外包，是指单位利用专业化分工优势，将日常经营中的部分业务委托给本单位以外的专业服务机构或其他经济组织（以下简称承包方）完成的经营行为。本制度不涉及工程项目外包。 3.外包业务通常包括保洁、保安、物业管理等。 二、部门职责 院办公室负责外包业务总体管理工作，明确1人具体负责。纪检监察室、审计科履行外包业务遴选、管理等过程中的监督职能。相关业务的原主管部门为外包业务开展情况的监督管理部门，负责对外包单位日常监管、工作考核等任务。具体如下：总务科负责保洁、食堂监管；保卫科负责安全保卫监管；后勤服务中心负责物业管理服务的监管。 三、不相容岗位 1.外包方案的立项与审批； 2.外包方的选择与审批； 3.外包的执行与验收。 四、业务外包管理风险 1.外包范围不合理，核心业务外包，可能导致单位失去竞争优势。 2.外包价格确定不合理，承包方选择不当，可能导致单位遭受损失。 3.业务外包监控不严、服务质量低劣，可能导致单位难以发挥业务外包的优势。 4.业务外包存在商业贿赂等舞弊行为，可能导致单位相关人员涉案。 五、外包业务项目评估和审核制度
1.制定及审核实施方案 相关业务主管部门根据对外包业务的控制程度以及外部市场成熟度等标准，合理确定业务外包范围，制定外包实施方案；并根据是否对单位运营有重大影响对外包业务实施分类管理，以突出管控重点。 单位根据年度预算以及工作计划，对实施方案的重要方面进行深入评估以及复核，包括承包方的选择方案、外包业务的成本效益及风险、外包合同期限、外包方式、员工培训计划等，确保方案的可行性。外包方案包括但不仅限于业务外包范围、方式、条件、程序和实施等内容，避免将核心业务外包，同时确保方案的完整性。 单位制定外包方案时，应听取外部专业人员对业务外包的意见，并根据其合理化建议完善实施方案。 单位应建立完善业务外包审核批准制度，明确授权批准的方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定各层级人员应当在授权范围内进行审批，不得超越权限审批。 在对业务外包实施方案进行审查和评价时，应当着重对比分析该业务项目在自营与外包情况下的风险和收益，确定外包的合理性和可行性。 2.招标及选择承包方 公司根据不同业务范围，组成有相应专业人员构成的承包方评估小组，并对外发布投标公告，与候选承包商建立联系，发放外包项目竞标邀请书及相关材料。 参与竞标的候选承包商应在指定期限之内提交投标书及相关材料，主要内容包括项目解决方案、实施计划、资源配置、报价等。单位引入竞争机制，按照有关法律法规，遵循公开、公平、公正的原则，采用招标方式等适当方式，择优选择承包方。 评估小组应通过实地调研等多种方法，调查候选承包方的合法性、专业资质、技术实力、质量环保意识等情况，并考察候选承包方从事类似项目的成功案例、业界评价和口碑；同时综合考虑单位内外部因素，对业务外包的成本进行测算分析，合理确定外包价格，严格控制业务外包成本。 调研结束后，评估小组应编制考核报告，提交单位领导审批。
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内部审计练习题 第一章强制性指南 一、名词解释 1.确认服务：是指内部审计师为了对机构、业务、流程、系统或其他对象提供独立意见或 结论而做出的客观评价。 2.内部审计章程：内部审计章程是确定内部审计活动宗旨、权力和职责的正式文件。它确 立了内部审计部门在组织内部的地位，授权内部审计部门接触与业务开展相关的记录、人员和实物资产，界定内部审计活动的范围。 3.职业审慎：是指内部审计师在复杂的环境中，能运用自己的专业熟练性和技巧，识别损 害组织利益的行为，对故意作假犯错、发生错误和遗漏、消极怠工、浪费、工作无效、利益冲突和不正当的行为，以及最可能发生违法乱纪现象的情形和活动保持警惕。 5. 外部服务提供者：是指独立于内部审计所在组织的个人或公司。这些个人或公司拥有某一学科或领域的专门知识、技能和经验。外部服务提供者丰富多样，包括精算师、会计师、评估师、证券专家、统计师、信息技术专家、组织外部审计师和其他审计机构。 6.风险：是影响组织目标实现事件发生的不确定性。 7.内部审计：是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。 二、判断题：（3、4、7、8、15、18、32、36、37、40正确，其他错误。） 1.客观原则要求勤恳地开展工作。 2.内部审计具有处罚权。 3.内部审计可以提出建议。 4.内部审计可以对被审计的对象进行评价。 5.内部审计独立性是内部审计职业道德要求。 6.内部审计章程是国际内部审计师协会（IIA）统一制定的。 7.内部审计可以向审计委员会报告工作。 8.内部审计的内容几乎无所不包。 9.内部审计意见应该尊重董事长的意见。 10.内部审计可以由会计人员兼任。 11.内部审计师应该精通IT技术。 12.发现和揭露舞弊的知识和技能是内部审计师必须掌握的基本知识和技能。 13.应有的职业审慎是指要对所有交易进行详细检查。 14.内部审计师应该尊重被审计单位专家的意见。 15.内部审计师在审计期间可以接受被审计人员赠送的挂历。 16.如果对首席审计官负责的业务提供确认服务，应由内部审计部门的质量保证部门进行监 督。 17.内部审计师不能对其以往负责的运营业务提供咨询服务。 18.蓄意参与违法活动属于不诚信。 19.出于对本单位相关信息保密性要求和内部审计的性质，内部审计师可以不配合外部审计 师的工作。 20.外部评估只评估质量保证与改进程序即可。 21.首席审计官不需要向董事会和高管层报告内部评估的结果。 22.内部定期评估和外部评估结果应该至少每年报告一次。 23.为保持独立性，内部审计计划的制定不应该考虑高级管理层和董事会的意见。
商业银行业务外包的风险体现及审计对策研究银监会自2005年开始允许国内金融机构业务外包，2006年发布的《电子银行业务管理办法》与《银行金融机构信息系统管理指引》两文件中对外包业务以及风险已有所提及。今年6月7日，银监会正式发布并实施的《银行业金融机构外包风险管理指引》，涵盖了银行业外包的方方面面，是我国第一份专门针对商业银行外包进行规范的文件。尤其是在总则中明确提到“银行业金融机构的战略管理、核心管理以及内部审计等职能不宜外包”、“定期安排内部审计，确保审计范围涵盖所有的外包安排”，反映了内部审计的重要性以及对外包业务风险控制应该发挥的作用。笔者结合近年参与实施外包业务管理审计的认识，对商业银行的外包业务风险及审计对策进行了总结，供内部审计同仁参考。 一、商业银行业务外包的涵义商业银行业务外包是指“银行业金融机构将原来由自身负责处理的某些业务活动委托给服务提供商进行持续处理的行为。服务提供商包括独立第三方，银行业金融机构母公司或其所属集团设立在中国境内、外的子公司、关联公司或附属机构。”1[1]商业银行采取业务外包策略往往基于以下考虑：降低营运成本、转移操作风险；提高产品或服务质量和效率、提升客户满意度；克服资源有限性、增强银行核心竞争力等。 二、国内外商业银行外包业务现状国外的商业银行业务外包首先从信息技术外包开始，主要涉及银行通信网络管理、银行信息系统管理、应用系统开发和维护、系统备份、灾难恢复、自助服务、呼叫中心、网上银行等新型业务处理系统以及数据分析系统、办公自动化系统等，更多属于业务处理环节的外包；第二阶段是分段业务流程的外包，将支持银行内部的运作或客户的后端服务切分成相对完整的流程段后整体外包，甚至包括整个IT系统的外包，而不仅限于某项具体的任务外包。通过所谓业务流程的优化组合，银行保留优势核心的流程段、外包非优势外围的流程段，以获得更高商业价值、更有效率的运作模式。当前，随着世界银行业的发展和银行业务的不断创新，各个层面上的专业专注组合构成了商业银行的核心竞争力，单一银行独立的业务全流程研发往往不足以确保竞争优势，导致很多银行尤其是中小银行将研发环节外包给专门的研发中心，即知识处理外包。 相对于国外，国内商业银行的外包业务起步较晚，初始阶段的尝试、摸索是从后勤服务剥离、信息技术开发部分模块外包开始的，如90年代现金社会化押运、2002年深圳发展银行灾难备份支援服务外包等。至今，国内商业银行在以下方面已有了外包实践，大部分尚处于业务处理环节的外包阶段。 1．信息技术类外包。具体为信息技术应用开发外包（指委托外包服务商对银行应用开发项目的设计、开发和推广实施）、信息系统运行维护外包（指委托外包服务商对银行应用系统日常的巡检、技术支持等运维工作）、信息技术基础设施运行维护外包（指委托外包服务商为银行信息技术基础设施提供日常的故障维修及巡检等运维工作）、自助银行设备保养（指委托外包服务商为银行自助设备提供日常的故障维修及软件升级等运维工作）。 2．营运业务类外包。主要包括会计凭证影像信息采集、会计档案整理、对账单制作与寄递、会计资料运送、会计档案集中保管、后台信息录入和现金清分整点等。 3．专业性服务类外包。主要包括现金押运、金库守押、报警服务、营业网点安保、法律事务等。 4．业务处理程序外包，主要包括个人信贷业务客户身份及亲笔签名的核对、信用卡客户资料的输入与装封、不良贷款催收、柜面服务质量监测、手机银行营销、特约商户发展、电话推广营销等。
医院后勤管理制度 车辆管理使用制度 医院车辆使用，以医疗工作、学科建设为中心，遵循为临床医疗和临床教学服务的原则。 第一、救护车专供抢救运送病人，由120指挥中心急诊科调度出车，不得调作它用。司机24小时值班，接到出车通知后，白天5分钟内出车，晚上10分钟内出车。 第二、各科室业务用车，必须填写《汽车派车凭据》（车房取），由科室主任签名，提前1至2天向车房预约派车，车房根据医疗工作的轻重缓急安排车辆。司机提前5分钟在车场等候出车，以保证准时出车。 第三、各科室因学科建设的业务用车，填写《汽车派车凭据》由科室主任签名后，向车房预约派车，车房根据工作需要，在不影响临床医疗工作的前提下，优先派车。 第四，凡各科室公务用车需离开广州市区，均由总务科审批上报院领导，再安排用车。 第五，非工作时间和节假日期间，各科室因工作临时急需用车，需报总务科审批后，车房在车辆和人员许可的情况下安排出车，用车单位随后补填派车单。 第六、司机要严守工作岗位，车辆按规定地点停放，并做好检修、保养和清洁工作，接到出车通知，准时出车。 第七、建立车辆出勤登记制度，每次出车均应将出车地点、开车时间、到达时间、回车时间、到院时间、公里数等登记清楚。
物资管理规章制度 医院物资是发挥医院各项功能的重要物质基础，后勤物资管理是保障医院各项功能正常运转的主要条件。医院物资管理的基本内容包括物资采购、保管和供应。总务科负责全院低值易耗品（包括布类复制品、医疗用品、行政用品、低值机电设备）、卫生材料（摄影材料、化验材料、其他卫生材料、氧气）、其他材料（印刷品、纺织品、办公用品、机电配件材料、建筑材料、油料及燃料、其他用品）以及公用设备、交通工具、机械设备、动力设备、传导设备等供应工作。为使医院物资进行有效流转，充分发挥其应有的效能，规范物资领用的管理监控，现制定以下管理制度。 一、仓库管理制度 仓库工作的主要内容包括物资入库的检查验收、库存物资的保管、出库发放、记账核算统计、盘点、定时清仓查库等。 1. 仓管员根据各科室指定制单人编制的领物计划，对照库存物资存量，按项目名称、规划型号、数量等编制全院物资采购计划表，交总务科长审核后，报主管院长审批。 2. 在节假日放假前应根据临床科室的需要做好应急物资储备，以防医疗应急所需。 3. 物资入库做好验收，检查入库物资的数量、质量以及规格型号是否符合要求，发现问题及时汇报，并提出处理意见。 4. 健全物资保管制度，严格落实保管人员的工作职责，切实保证物资的安全完整。物资要分类摆放有序，及时登记实物卡，定期核对卡物是否相符。同时要定期查看物资的有效期限及物资储存情况，避免过失和变质现象的发生。对有特殊要求的物资做好防潮、防晒、防虫蛀等工作，对所有物资都要做好防盗、防火等安全工作。 5. 帐目清楚，帐物相符，资料齐全，及时给有关部门提供信息，为领导决策提供可靠数据。
六安市立医院外包业务管理制度及考核办法 随着我国医院体制改革的不断深入、医疗服务市场竞争的加剧，各级各类医院面临提高其核心竞争力和营运效率的巨大压力。在医院业务经营过程中借鉴和运用企业业务的外包模式，是有效应对竞争压力和适应管理趋势的战略之一。 一、明确外包业务的概念: 分包、承包、委托加工、委托服务，都属于外包。是将某一产品或服务的全部或部分委托给某家或者某几家机构承做加工或者进行服务。在专业、行业精细化服务的今天，这越来越显出外包的重要性。什么是外包过程？所谓外包过程是组织的质量管理体系需要的，将它委托给其他组织来完成的过程。值得注意的是，标准中所说的外包过程指的是组织的整个质量管理体系所需的过程(包括产品实现中的过程和其它管理过程)，它是组织的质量管理体系不可缺少的组成部分，不能删减，而且组织对它的实现应承担全部责任。
二、外包的优点：1、避免组织过度膨胀,集中人力资源降低成本。2、利润提升,成本降低,资金可做更高效益。3、投资致力医院竞争力,提升效益与患者满意度。4、不受限，既有相关专业知识技能时,医院可以运作更灵活。 三、外包关系的管理目标就是要使外包合作者的行为与外包主体的目标保持一致。对外包进行动态管理包括以下五个方面内容：1、确定要外包的业务。2、选择外包合作者。3、外包的过程管理：为实现外包的目标，外包主体应当始终以积极的姿态与外包合作者互动，在互动过程中，使外包合作者满足外包主体的需求，并促成外包主体和合作者之间技术、经验和知识的扩散，从而极大地提高双方合作的质量。4、考核外包的绩效：从外包的战略目标（如：节约成本和资源，提升核心能力和提高效率等方面）出发对外包的绩效进行考核。5、形成战略联盟：基于长期战略考虑，外包主体和合作者应努力营造可信赖的联盟关系，并最终形成双赢的战略联盟。
内部审计外包发展趋势及利弊 内容摘要：本文主要对内部审计的发展现状、存在问题及内部审计通过外包的方式使企业获得的专业服务的利弊提出了作者个人的见解。 关键词：内部审计、专业服务、外包 1. 内部审计外包的概述 内部审计外包(Internal Audit Outsourcing),是指企业从外部聘请专业人员来执行企业内部部分或全部内部审计工作。内部审计外包最先是由曾经全球知名的会计师事务所安达信、安永、毕马威等提出的。他们将内部审计解释为企业的一个成本中心,随着市场环境的不断变化和企业之间竞争的日益激烈,内部审计的传统职能已不能满足企业增加价值的需求。为适应企业经营管理的需求,内部审计职能应逐渐向风险管理和战略管理方面拓展,此时,企业将面临高额的成本。他们极力说服企业关注自身的竞争优势,而将内部审计业务交给外部咨询机构来完成。 2. 传统审计的分类 在财经界,人们习惯把审计按他的服务对像及职能分为三大类：一、独立审计（外部审计），主要由会计师事务所里的特许会计师来独立完成，二、政府审计，主要为政府的职能部门提供审计监督职能，三、内部审计，也就是企业为了查错防弊,通过设立内部的专职审计人员(部门)来自我防范企业管理上的一些风险；本文主要是讨论第三类，内部审计方面的一些见解。 3. 内部审计的现状 我国现代内部审计产生于80年代初，目前，大多数企业，都设立内部审计功能，根据公司的规模设立专职、兼职（主要由会计人员兼任）或专门的内部审计机构，工作汇报上也分别有：向财务负责人汇报、向公司总裁汇报和向董事会汇报三种，但大部分内部审计不同程度的存在以下方面的问题或限制： 1）、企业本身对内部审计的不重视 大多数企业领导缺乏对内部审计的基本了解，认为内部审计与经济利润的取得没有直接关系，甚至有些领导认为因为内部审计的存在，削弱了自己的自主权利，所以精简内部审计部门的人员，甚至取消内部审计部门，这时，内部审计的作用就会局限于公司财务数据的复核，发挥着会计核算职能的一个部分，严格来讲，他们的工作只能算是财务部门的部分工作。 2）、内部审计人员的素质整体偏低 国内目前专业的内部审计资格发展和人才培养缓慢（国际注册内部审计师
国外内部审计外包及启示 一、国外内部审计外包概述 内部审计外包（又称内部审计外部化，Outsourcing the Internal Audit Function）指企业管理层将本企业的内部审计职能全部或部分地委托给会计师事务所或其他专业人员实施。 在西方国家，从20世纪90年代开始内部审计外包引起了越来越多的关注，已经有为数不少的企业或事业单位实行内部审计外包。据国外调查资料显示，在美国和加拿大，内部审计外包的企业比例分别从1996年的21.5%和31.5%上升到2000年的38.0%和34.8%，这些企业遍布于各行各业。此外，在尚未实施内部审计外包的企业中，分别还有3成和4成以上的企业打算未来进行内部审计外包。众多会计师事务所也将内部审计外包视为新的发展领域。 但是，另一方面，内部审计外包也引起了监管机构和公众对外部审计师独立性的质疑，不同的监管机构对事务所的独立性是否受到影响争议很大。美国注册会计师协会(AICPA)1996年8月发布的职业道德行为守则解释认为，（不管是形式上还是实质上）只要注册会计师不履行管理职能、进行管理决策或以客户的员工身份进行活动，都不损害注册会计师的独立性。公共监视委员会(Public Oversight Board)2000年在一份关于审计效果报告中指出，内审外包不会损害CPA的独立性。但是美国证券交易委员会(SEC)2000年颁布了一条规定：公司内部审计总耗时间中最多只能有40%实行外包(Susan L Swanger,Eugene G Chewning Jr,2001)。
从西方内部审计外包的实践来看，内审外包主要采用以下四种形式： 1.最简单的外包形式是补充，即特定部分的内部审计职能赋予称职的第三方。例如，在一些关键性的内部审计项目中聘请外界专业人士提供帮助。又如，在审计外地的分公司时，企业聘请懂当地语言或熟悉当地习俗的审计人员提供帮助。另外，在审计特殊领域（如电子数据处理系统）时，企业也可聘请这方面的专家参与审计。 2.审计管理咨询，是会计师事务所现有咨询或审计业务的延伸，主要是帮助企业确定企业内部审计机构设置、人员数量及配备情况，并有可能促进内部审计计划的形成和改进。审计管理咨询服务还包括对内部审计人员的招聘工作，帮助管理层定义主要的审计风险领域等等。 3.内审职能全部外包给会计师事务所。这种外包形式下，企业不设内部审计部门，但是为了进行合理的经营性审计，就将内部审计职能全部外包给会计师事务所。内审职能全部外包时，企业可能保留内部审计长以监督审计业务的执行，并担当在会计师事务所和管理层之间沟通的媒介。 4.内外成员结合审计，亦可称合作内审(cosourcing internal auditing)。这种外包形式下，内部审计工作由一个统一的项目和审计工作组来完成，成员包括内部审计师和外部审计师，但内部审计师和外部审计师对这种结合审计分别承担不同的责任。 以上各种内审外包形式各具特色，企业规模及行业不同，是否实行内部审计外包及实现的方式可能都有所不同。关键是进行成本—效益分析，使用创新的内部审计外包方法，实现内部审计功能最大化，并使企业能够与急剧变化的
后勤管理制度 XX市人民医院 2010年3月
目录 第一部分：总务科工作制度 (5) 一、总务科工作制度 (5) 二、总务科工作职责 (7) 三、总务科科长职责 (9) 第二部分：安全生产制度 (11) 一、领导安全生产责任制 (11) (一)院长安全生产职责 (11) (二)科室主任安全生产职责 (12) (三)班组长安全生产职责 (13) 二、岗位安全生产职责制 (14) (一)发电房安全生产职责 (14) (二)锅炉房安全生产职责 (14) (三)氧站安全生产职责 (15) (四)电工班安全生产职责 (15) 三、安全生产制度 (17) (一)后勤安全生产制度 (17) (二)医院危险品安全管理制度 (20) (三)特种作业人员安全管理制度 (21) (四)医院安全生产会议制度 (23) 四、安全保卫制度 (24) (一)安全保卫工作制度 (24) (二)安全管理制度 (25) (三)安全检查制度 (28) 五、安全生产操作规程 (29) (一)电工安全操作规程 (29) (二)电梯安全操作规程 (31) (三)锅炉工安全操作规程 (34) 第三部分：消防安全管理制度 (36) 一、医院管理消防安全委员会 (36) 二、消防委员会工作制度 (37) 三、消防委员会主任工作制度 (38) 四、防火管理工作制度 (39) 五、安全疏散设施管理制度 (40) 六、消防报警处理程序 (41) 七、消防安全教育培训制度 (42) 八、用火用电安全管理制度 (43) 九、易燃易爆化学危险物品管理制度 (44) 十、消防安全工作考评和奖惩制度 (45) 十一、医院火灾隐患整改制度 (46) 十二、灭火和应急疏散预案演练制度 (47)
浅议我国企业内部审计外包问题-内部审计论文-会计论文 ——文章均为WORD文档，下载后可直接编辑使用亦可打印—— 摘要：我国自上世纪80年始从西方国家引进内部审计外包模式（下文均用内审外包替代）至今已有近40年的历史了，从最初借鉴美国、加拿大的外包模式时的不成熟，到今天内审外包已进入相对成熟期，我国企业逐渐接受并引进该模式。本文意图站在较宏观的角度，对我国内审外包模式的现状、企业选择内审外包的意义与决策依据进行了分析，同时指出了目前该模式在应用中依然存在的问题，并围绕这些问题给出了改善方法。 关键词：内部审计外包；现状；意义；弊端；措施 一、我国内部审计外包现状分析
1.我国中小企业内部审计外包现状。目前，中小企业实行内审外包方式效果较为良好，但任何事都具有两面性，一件新事物的兴起必然要经过不断完善的过程，才能逐渐被人们认可。在经济高速发展的严峻形势下，同业竞争压力非常大，一个企业要想超越同行业的其他企业，在执行扩大销售策略的同时，也要从企业内部寻求提升空间，通过发现企业的一些管理漏洞，并解决漏洞来降低企业的各项成本，从而有机会比竞争者获得更高的利润。由于规模小、业务量低，现在中小企业鲜有独自设立内部审计部门；即使设立了，其内审人员的专业素质也不高，同时大部分企业都还存在管理层对内审部门不重视、对内审部门的重要性认识不足的情况。虽然有些企业的内部审计制度已经相对完善，但这些企业中有三成以上都实施了内部审计外包策略。不容忽略的事实是这些企业的内部审计及其外包方面依然存在着这样那样的问题。其中最重要的一个问题就是企业管理层对于内审外包这一新鲜事物并没有完全了解，同时对内部审计这一环节也不够重视。其次是由于内部审计的敏感性，内审外包会给企业带来潜在的风险。虽然实施内审外包会给企业带来收益，但一旦控制不了风险，这会给企业带来决策失败的后果。再次是内审外包的实施范围。由于我国企业一开始就是借鉴国外的案例来实施这一策略，所以在实践中还是缺乏实战经验的，企业并没有足够的经验和能力对内审外包进行有效管理；最后，大部分实施内审外包的企业，他们并没有在实施之前对这
医院后勤外包业务内部审计探讨
医院后勤外包业务内部审计探讨 摘要：近年来，医院逐渐将后勤服务中的部分业务承包给具相应资质的第三方进行经营管理，这种经营方式在一定程度上为医院节约成后勤管理成本，有利于医院后勤服务的社会化。由此，医院内部对外包项目的监督管理显得极为重要。本文主要就医院内部审计如何协助医院加强对后勤外包业务的管理和监督，以促进医院内部改善经营管理、提高经济效益进行了探讨。 关键词：医院后勤外包业务内部审计探讨 一、医院后勤社会化现?? 近年来，随着医疗卫生事业的快速发展与医院后勤改革的不断推行，医院逐渐将后勤服务中的部分业务，如病房用品洗涤、卫生保洁、保安、绿化、病人护送、空调维修保养以及食堂等业务承包给具有相应资质的第三方进行经营管理。这种经营管理方式在一定程度上解决了部分特殊岗位需要专业人员的矛盾，减轻了医院管理的负担，为医院节约了运营成本，使医院能够集中精力致力于医疗、教学、科研等核心业务。同时，医院后勤业务的外包，引进了竞争机制，促使医院后勤提供更专业优质的服务，促使医院后勤服务逐步纳入专业化、科学化。我院也在近几年中，逐步将保洁、
洗涤、护工、食堂、空调维保、保安等项目进行服务外包。 但是，随着医院后勤外包的服务内容逐项增多，医院对后勤外包业务的管理和监督也越来越为重要。医院内部审计作为医院内部改善经营管理，提高经济效益的一种重要治理手段，应充分发挥其积极作用，协助医院加强对外包业务的审计和监督，以审计促管理。 二、医院后勤外包业务内部审计的含义和目的 后勤外包业务内部审计是指医院审计部门对医院后勤服务外包业务活动的合法性、合规性、效率性、效益性进行的审计和评价。 内部审计作为医院内部改善经营管理，提高经济效益的一种重要治理手段，通过对后勤外包业务的审计和监督，可对参与外包业务人员的行为进行规范，确保医院后勤外包业务的合法性与合规性，提高业务外包期间的后勤服务质量，提高外包管理工作的效益，促进医院内部改善经营管理。 三、医院后勤外包业务内部审计范围和方法 （一）审计范围 1、医院制定的有关外包业务的相关制度 像食堂、保洁、护送等外包业务的日常管理，医院一般规定由后勤部门负责。审计时，可从后勤部门的各项工作制度入手，向后勤部门收集相关工作制度，了解医院后勤外包业务的管理思路是否合理合规，对后勤外包业务的日常管理
民营医院行政后勤管理 规定 Document serial number【LGGKGB-LGG98YT-LGGT8CB-LGUT-
行政后勤管理制度 一、院办 院长办公室工作制度 1、在总经理、办公室主任领导下，负责全院的秘书、行政管理工作。协助院领导了解 掌握全院业务、行政、后勤工作情况。 2、安排各种行政会议，负责会议记录以及文件、报告、计划、总结等文字材料的起 草，负责会议纪要、决议的印发，并督促检查执行，及时向总经理汇报情况。协助院长处理日常行政事务工作，做好职能科室的沟通联系工作。 3、做好来访、参观等内外宾接待工作，做到安排周密、妥当、热情。 4、做好行政类文件的收发、登记、编号、传阅、收回、催办、归档及保管工作，针对 文件内容，提出拟办意见，对上级机关和有关单位的通知及时汇报有关领导，并请示办理意见。 5、组织文件的打印装订工作，做到准确及时、字迹清楚，无特殊情况不得拖延。 6、搞好对档案室、总机室、司机班的管理，适时安排医院总值班工作。 7、及时做好信访工作，热情接待，做到有登记，有结果，不积压，不拖延，重大问题 及时向领导报告。 8、认真做好监督印刷打字、通讯联络、外事接待、印章管理等工作。 9、做好医院年初工作安排，定期工作检查、评比和全院工作总结等。 10、深入科室了解情况，收集信息资料，进行调查研究。主动给院领导提供有关情况，
发挥参谋、助手等作用。 11、院领导交办的临时性工作要尽快完成并随时汇报。 院长办公会会议制度 1、院长办公会是医院日常管理工作的决策机构，主要是贯彻落实上级指示的具体工作 安排以及院党委提出的有关行政执行的重要问题和医院长远发展规划、年度总结及重要工作的实施方案：医疗、行政、后勤等工作的重要问题；听取职能部门的重要工作汇报和职能科室的月考核测评；医院基本建设的重大问题；医院经费的预决算和开支计划；大型仪器设备的引进及计划外的开支；对职工的奖惩，奖金分配方案，人员的调进、调出；重大活动的接待日程；安全保卫的重要问题和其他重要工作。 2、院长办公会由院长主持，参加人员有：总经理、分管副总经理、院长、副院长、院 长办公室主任、院长办公室秘书，必要时通知相关职能科室主任和人员列席。 3、院长办公会议由院长办公室召集，负责会议的议题审核程序及时间安排。一般每周 召开一次，特殊情况可随时随时组织召开。 4、需要提交院长办公会讨论的问题，有关职能部门必须做好准备，认真填写议题内 容，拟定解决措施的办法，经过分管院长同意，由院长办公室主任汇集后交院长确定议题。未列入议题的事项，任何人不得提出，会上不作讨论。 5、院长办公会要贯彻民主集中制的原则，研究问题时要充分发扬民主，到会人员要充 分发表意见。重大问题要经过科学论证，有关部门提出书面意见，提交两个以上的方案，以增强决策的科学性。会议主持者在充分听取各方面意见的基础上，集中多数人的意见，作出决策。当意见分歧双方人数相当时，可再次复议，重大问题也可请上级
企业内部审计外包应当把握好的环节 内部审计外包（Outsourcing the Internal Audit Function）是指组织将其内部审计职能部分或全部通过契约委托给组织外部的具备专业胜任能力的机构或人员执行。它有利于提高内部审计的独立性，强化内部审计监督；有利于降低企业内部审计成本，增强企业核心竞争力，提高企业经营效率；有利于转移企业内部审计风险，充分利用社会资源，提高内部审计质量。内部审计外包在给企业带来诸多好处的同时，也带来了风险。企业在实际操作内部审计外包时，应当把握好风险评估、外包商选择、外包合同审查和事后监督控制等主要环节。 一、评估风险 企业董事会和高级管理层应当负责了解与内部审计外包相关的风险，并确保有效的风险管理程序能充分到位。作为董事会职责的一部分，董事会应当就内部审计外包对企业战略目标和计划的支持情况、与外包商的关系管理情况进行评估。没有一个有效的风险评估阶段，内部审计外包就可能与企业的战略计划不一致，或带来不可预见的风险。 评估内部审计外包风险，一方面要通过感性认识和历史经验来判断，另一方面要通过对各种客观的统计、计划、总结等历史资料，以及本企业或其他企业的风险事故的记录进行分析、归纳和整理，并在必要时向专家咨询，从而发现外包可能出现的风险，为后期的风险控制提供对象。同时也要注意内部审计外包风险的评估是一项连续性和系统性的工作，随着企业内外各种环境和条件的变化，企业所面临的内部审计外包风险的大小和种类也有所不同，这就需要企业持续不断地去评估风险。 内部审计外包的风险评估应当考虑下列情形：企业的战略目的、目标和经营需要；评价和监督外包商的能力；内部审计业务对企业的重要性和外包的风险程度；对内部审计业务外包的明确要求；必要的
政府审计业务外包相关问题探讨 政府审计业务外包是指政府将政府审计部门的审计任务全部或部分地交给注册会计师或者其他社会审计机构来实施。即根据政府审计工作的需求，将属于政府的审计项目以合同或者合约等方式交由社会审计机构，社会审计机构则按要求提供政府需求的审计服务，政府依照事先的规定向社会审计机构支付相应的报酬。 一、我国政府审计业务外包的必要性 （一）解决政府面临的巨大审计压力 当前，政府审计工作中面临最严峻的问题就是政府审计工作量巨大与审计人员的稀缺。 政府审计机关发现并查处不法经济活动，发挥政府审计经济监督、经济评价等职能。并且，作为国家依法设置的政府机构，也要发挥对社会审计和内部审计的指导和监督职能。目前我国政府审计的主要领域包括政府行政部门、金融、公共投资机构、国有企业、绩效审计、财政收支等众多的部门，政府审计工作的压力可想而知。由于政府审计力量以及审计资源的缺乏，政府审计部门很难做到对如此庞大的被审计对象一一监督，导致审计工作效率的低下。从整体素质上来说，也不能满足国家对重大工程项目的审计要求，不能满足大量的效益审计等审计项目对审计的需求。政府审计工作量巨大已成为我国政府审计反映最为强烈的一个问题。 举例来说，我国现有中央一级预算单位一百多个，然而政府参与审计工作的单位只能占到百分之五十左右；低于一级预算的其他单位被审计的大约只有百分之二十；我国大约有三千多个大大小小的国税局，但是能够被政府全面审计的单位少之又少，仅仅占到全部单位的百分之五。由此可以看出我国政府审计实际覆盖的范围只是冰山一角。剖析中央审计来看，被隶属于审计署的审计机构审计的单位大约有三万多个，这些被审计单位虽然仅仅占我国八十多万个国有单位的百分之四，但资金量却占全国的半壁江山。因此，政府审计必须在这些重点领域加强监督。但是由于我国政府审计力量的严重不足，每年实际被审计到的单位微乎其微，大约只有总量的10%。由此可以看出，审计任务繁重，审计资源缺乏，政府审计工作量已经超出政府可以负荷的工作能力。 同时，国家审计部门的审计人员专业知识不是全方位的，审计人员主要以审计、会计知识为主体，缺乏熟知各行业知识的专业技术人才。 政府审计作为我国政府部门保证经济健康发展的有力杠杆，必须发挥其应有的作用。因此，要从根本上解决政府审计力量不足的问题，并不能仅仅依靠政府审计人员在数量上的增加，而是要从体制上得到根本的改进。 （二）转变政府职能，改革政府机构 通过向社会购买审计服务，政府转变办事方式，政府可以减少放在审计上的财力物力并转移政府工作的注意力，加强其他政府职能的发挥，有效控制审计机构人员的增加，减少政府财政支出，合理规划审计工作，保证政府审计目标的完成，同时促进政府职能改变。如此，不仅审计机关能够发挥法律赋予其应有的职能，也是新经济形势下政府审计工作实现创新的体现。使政府从繁重的工作中解脱出来，把精力放在宏观政策的制定以及长远工作的规划，实现政府职能的转换，促进政府机构改革，精简机构。 二、政府审计业务外包的形式 （一）政府审计外包业务的形式分类 政府审计业务外包的形式可以借鉴内部审计外包的经验，只是采用的重点和考虑问题的角度不同。由于我国内部审计外包的形式不同于西方国家，在这里我们只是借鉴我们国家的内部审计外包经验，并予以讨论。
医院后勤物资采购管理制度 为了规范采购行为，保证采购质量，控制采购价格，提高采购效率，特制定本制度。 一、加强领导 1、设立物资采购领导小组，由院长、分管院长和后勤科、监察室及审计人员等组成。物资采购领导小组是医院物资采购的领导机构，负责对物资采购的程序、采购物资的质量、价格等进行监督。 2、成立物资采购小组，由后勤科科长、专职采购员、院纪委和需要采购的部门临时选派的人员组成。物资采购小组是医院物资采购的实施部门。办公室设在后勤科。 二、采购计划和审批 医院各部门所需采购的物资，必须先提出采购计划，报需要采购部门负责人、院长审批后，方可交给物资采购小组集中采购和集体采购。由院招标采购领导组实行统一招标采购。 三、采购品种、原则 1、采购品种：办公用品、电工材料、水电五金、劳保用品、被服用品、塑料制品、电脑打印机耗材、印刷品等品种。 2、采购物资本着公平、公正、公开的原则，实行阳光采购；必须坚持秉公办事，维护医院利益的原则，本着处处节约的原则，并综合考虑质量、价格及售后服务等方面，择优选购。 3、采购小组在接到经过审批的采购计划后应迅速组织相关人员（一般不少于3人）限期将所需物资采购到位，不得拖延，影响工
作。采购小组在采购物资时要凭院长审批的购物计划方可外出采购。 在采购物资时，要坚持勤跑多问，坚持集体谈价，真正采购价廉物 美、质量可靠、经久耐用的物品。 4、一次性采购量较大，市场上质价差异较大且涉及范围较广的 物资采购可采取公开招标的形式进行采购。 5、采购人员应认真检查物资质量，力求价格合理、质量合格， 如因失职而采购伪劣产品，采购人员应负一定经济责任。 四、采购方法： 采购按照《中华人民共和国政府采购法》执行，并根据所授权 限予以实施。耗材类、印刷品等一律实行招标定价。后勤类物资根据市场行情询价议价方式采购，常用的量大的后勤物资采取招标方 式或者询价议价进行采购。由医院统一组织实施，按审批权限予以 审批。 五、采购程序 1、计划和立项 医院常用后勤类、办公类物资由总务库管人员或者使用部门主任、护士长拟定采购计划单，按分级审批权限的规定报批后，交采 购中心按计划采购。原则上按常用，易存放的物品每年采购两次； 常用，不易存放的物品每季采购一次。突发事件的紧急采购或临时急需采购，由使用科室提出，经过分管院长征求院长同意后，及时 交采购中心采购。十万元以上物资采购（常规采购除外），使用科室依据业务需要提出采购申请，经相关专业委员会论证认可后，报采 购中心，经招标采购委员会民主决策集体审核批准立项。