中国船舶
2019年现金流量报告 内部资料，妥善保管 第 1 页 共 4 页 中国船舶2019年现金流量报告
一、现金流入结构分析
2019年现金流入为3,561,678.48万元，与2018年的3,997,201.46万元相比有较大幅度下降，下降10.90%。企业通过销售商品、提供劳务所收到的现金为2412373.13万元，它是企业当期现金流入的最主要来源，约占企业当期现金流入总额的67.73%。企业销售商品、提供劳务所产生的现金能够满足经营活动的现金支出需求，销售商品、提供劳务使企业的现金净增加32487.14万元。企业通过增加负债所取得的现金也占不小比重，占企业当期现金流入总额的16.96%。但企业增加的负债仍然不足以偿还已到期旧债。2019年经营现金收益率为1.4%，与2018年的13.3%相比有较大幅度的降低，降低11.89个百分点。
二、现金流出结构分析
2019年现金流出为3,677,948.95万元，与2018年的4,125,637.31万元相比有较大幅度下降，下降10.85%。最大的现金流出项目为购买商品和接受劳务所支付的现金，占现金流出总额的65.05%。
课程：商业银行 题目：平安银行绩效评估报告 姓名刘娟何彦霖程梦瑶冯秀慧叶冰融专业金融学 任课教师李琼 日期 2015年5月
平安银行绩效评估报告 平安银行股份有限公司(原名深圳发展银行股份有限公司)(以下简称“本公司”)系在对中华人民共和国深圳经济特区内原6家农村信用社进行股份制改造的基础上设立的股份制商业银行。1987年5月10日以自由认购的形式首次向社会公开发售人民币普通股，于1987年12月22日正式设立。1991年4月3日，本公司在深圳证券交易所上市，股票代码为000001。 2013年，国际经济呈缓慢复苏态势；国家宏观调控坚持稳中求进的工作总基调，继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策，国内经济运行总体平稳。金融环境方面，央行已全面放开贷款利率，利率市场化步伐加快、金融脱媒逐步深化、支付脱媒渐成趋势、同业竞争日趋激烈、互联网金融快速崛起、客户需求日新月异，银行息差空间受限、存款增长和资本需求存在压力。面对压力与挑战，平安银行是否做好了呢？我们通过平安银行的年度报告，分析财务报表，并与同行业进行分析比较，试对其经行绩效评估，通过分析资产负债表，现金流量表，利润表，并进行相关财务指标的计算，从盈利能力，流动性，清偿能力等方面评估。 一、资产负债分析 平安银行依托集团综合金融优势，制定了“三步走”战略和五年发展规划，确立了“变革、创新、发展”的指导思想，坚持以客户为中心，外延式扩张和内涵式增长并举，以公司、投行、零售、同业“四轮”驱动业务发展，推进组织架构变革，建立全新的激励机制，推进专业化、集约化经营，实现了全行规模、效益的快速、协调发展，圆满完成了各项经营指标，开创了近年来最好的业务发展局面。 全年实现营业收入521.89亿元，比上年增加124.40亿元，增幅31.30%；实现非利息净收入115.01亿元，比上年增加47.88亿元，非利息收入在营业收入中的占比由上年的16.89%提升至22.04%。全年业务及管理费支出212.79亿元，比上年增加56.15亿元，增幅35.85%。资产减值损失68.90亿元，比上年增加37.60亿元，增幅120.13%。全年实现净利润152.31亿元，比上年增加17.19亿元，增幅12.72%。其中：实现归属于母公司的净利润152.31亿元，比上年增加18.28亿元，增幅13.64%。基本每股收益1.86元，比上年增长13.41%。 表1.资产负债表 资产负债表(单位:万元) 百分 比变化 % 2008/12/31 2012/12/31 2013/12/31 一年五年 资产： 现金及存放中央银行 款项3,976,790.10 21,934,747.60 22,992,400.00 4.82 478.16 存放同业和其它金融 机构款项2,150,080.90 9,429,511.30 7,191,400.00 -23.73 234.47 贵金属922.50 243,046.40 2,128,600.00 775.79 230642.54 拆出资金923,667.60 6,542,600.00 2,724,100.00 -58.36 194.92
中国医科大学2019年1月考试《药品市场营销学》考查课试题 一、单选题 (共 20 道试题,共 20 分) 1.营利性机构采购药品一般采用 A.直接与供应商洽谈 B.委托招标 C.集中招标 D.公开招标 正确答案:B 2.跨国经营企业所面对的最严重的政治风险是 A.本国化 B.没收、征用和国有化 C.外汇管制 D.税收管制 正确答案:B 3.国际市场营销与国内市场营销的主要区别在于 A.观念 B.指导思想 C.环境 D.方法 正确答案:C 4.对于市场规模较大,区域比较集中的市场,企业宜采用 A.短渠道 B.长渠道 C.宽渠道 D.窄渠道 正确答案:A 5.下列哪项药品能够进入药店以外的超市、特大型超市、百货店、食品店等零售渠道 A.甲类非处方药 B.乙类非处方药 C.甲类处方药 D.乙类处方药 正确答案:B
6.世界上第一本正式命名为《市场营销学》(Marketing)的教科书是由下列中哪位作家所著 A.菲利普·科特勒 B.赫杰特齐 C.彼得·德鲁克 D.波特 正确答案:B 7.销售渠道的建立反映的经济学中的基本原理是 A.竞争优势理论 B.交易费用理论 C.劳动专业分工理论 D.偏好理论 正确答案:C 8.某制药厂最近研制生产出一种抗癌药,你认为该种药品的定价应采取 A.撇脂定价 B.渗透定价 C.满意定价 D.基点定价 正确答案:A 9.市场营销组合策略不包括 A.产品策略 B.价格策略 C.环境策略 D.促销策略 正确答案:C 10.下列哪一项不属于药品批发商的功能与作用 A.市场覆盖 B.存货储备 C.信息收集 D.及时回款 正确答案:D 11.我国药品招标采购规定采购工作机构接受企业咨询,自公告发布之日起至提交资质证明文件的截止之日几日内,企业准备并提交相关资质证明文件 A.7日
计算机 2019年02月21日 启明星辰 (002439) 归母净利润快速增长，安全运营中心业务发展势头亮眼 请务必阅读正文后免责条款 公 司报告 公 司事项点评 强烈推荐（维持） 现价：25.35元 主要数据 行业 计算机 公司网址 https://www.doczj.com/doc/471881570.html, 大股东/持股 王佳/29.37% 实际控制人 王佳 总股本(百万股) 897 流通A 股(百万股) 624 流通B/H 股(百万股) 0 总市值（亿元） 227.31 流通A 股市值(亿元) 158.16 每股净资产(元) 3.55 资产负债率(%) 25.90 行情走势图 证券分析师 闫磊 投资咨询资格编号 S1060517070006 010-******** YANLEI511@https://www.doczj.com/doc/471881570.html, 研究助理 付强 一般从业资格编号 S1060118050035 FUQIANG021@https://www.doczj.com/doc/471881570.html, 陈苏 一般从业资格编号 S1060117080005 010-******** CHENSU109@https://www.doczj.com/doc/471881570.html, 请通过合法途径获取本公司研究报 告，如经由未经许可的渠道获得研 究报告，请慎重使用并注意阅读研 究报告尾页的声明内容。 投资要点 事项： 公司公告2018年度业绩快报，公司2018年实现营业总收入25.20亿元，同比 增长10.58%，实现归母净利润5.69亿元，同比增长25.87%，EPS 为0.63元。 平安观点： ? 公司2018年归母净利润实现快速增长：公司2018年实现营业总收入25.20亿元，同比增长10.58%。营收稳健增长，增速相比2017年有所放缓，我们判断主要是两个方面的原因：（一）公司2018年军队军工业务收入增速放缓；（二）公司2018年已剥离了安方高科，对收入增速产生了一定影响。公司2018年实现归母净利润5.69亿元，同比增长25.87%；实现扣非归母净利润4.37亿元，同比增长36.33%。公司归母净利润和扣非归母净利润增长状况良好，增速大幅高于营收增速，表明公司经营效益提升显著。 ? 公司智慧城市安全运营中心业务发展势头亮眼：自2017年12月公司第一个城市安全运营中心即成都安全运营中心启动，仅一年的时间，公司智慧城市安全运营业务2018年已经在成都、三门峡、宜昌等城市开展起来，另有昆明、杭州、天津、南昌、无锡等城市将陆续启动，全年签单有望达到1.5亿以上，发展势头亮眼。2018年12月，公司公开发行可转债的申请获得证监会核准批复，公司将发行10.45亿元可转债用于济南、杭州、昆明、郑州等四个安全运营中心的建设。我们认为，公司可转债申请的获准批复，将加速公司智慧城市安全运营中心业务的拓展，公司安全运营中心业务未来有望实现跳跃式发展，成为公司业绩的有力增长点。 ? 公司工控安全业务未来发展可期：2017年11月，国务院印发《关于深化“互联网+先进制造业”发展工业互联网的指导意见》，将安全列为工业互联网的三大功能体系之一，彰显了安全对于工业互联网的重要性。2017年12月，工信部印发《工业控制系统信息安全行动计划（2018-2020年）》，提出“到2020年，全系统工控安全管理工作体系基本建立，全社会工控 证券研究报告
中国医科大学2019年12月考试《天然药物化学》考查课试题 一、单选题(共20 道试题,共20 分) 1.按苷键原子的不同，酸水解的易难顺序是C A.S-苷＞N-苷＞O-苷＞C-苷 B.N-苷＞S-苷＞O-苷＞C-苷 C.N-苷＞O-苷＞S-苷＞C-苷 D.N苷＞C-苷＞S-苷＞O-苷 2.合成甾体激素和甾体避孕药的重要原料是A A.齐墩果酸 B.薯蓣皂苷元 C.甘草酸 D.柴胡皂苷 E.人参二醇类皂苷 3.下列有关生物碱的论述，正确的是E A.自然界的所有含氮成分 B.显碱性 C.无色 D.在植物体内以盐的状态存在 E.含有氮原子 4.在青蒿素的结构中,以下哪个是其抗疟活性必需基团B A.醚键 B.过氧桥 C.羰基 D.内酯环 E.C10甲基 5.氧化苦参碱在水中溶解度大于苦参碱的原因是E A.酸性强 B.碱性强 C.相对分子质量大 D.属季铵碱 E.具有半极性N-O配位键 6.从化学结构角度,鞣质是天然界植物中广泛存在的一类D A.黄烷醇类 B.酯糖苷类 C.糖苷类 D.多元酚类
7.利用有机溶剂加热提取中药成分时,一般选用D A.煎煮法 B.渗漉法 C.浸渍法 D.回流提取法 8.根据苷原子分类，属于碳苷的是B A.龙胆苦苷 B.芦荟苷 C.腺苷 D.白藜芦醇苷 9.Molish试剂的组成是D A.硝酸银-氨水 B.氧化铜-氢氧化钠 C.β-萘酚-浓硫酸 D.α-萘酚-浓硫酸 10.下列哪个化合物的醇溶液与NaBH4反应，显紫至紫红色D A.黄酮醇 B.黄酮 C.异黄酮类 D.二氢黄酮类 11.聚酰胺对黄酮类化合物发生最强吸附作用时，应在什么溶剂中B A.酸水 B.水 C.85%乙醇 D.15%乙醇 12.利用正相分配色谱法分离三萜皂苷时,可采用的流动相为E A.甲醇-水 B.乙腈-水 C.三氯甲烷-苯 D.三氯甲烷-石油醚 E.三氯甲烷-甲醇-水 13.碱性不同的生物碱混合物的分离可选用E A.酸提取碱沉淀法 B.简单萃取法 C.有机溶剂回流法 D.分馏法 E.pH梯度萃取法
现金流量表编制与分析 课程背景： 现金流量表可以提供与企业现金流量相关的信息，做好现金流量表的日常管理，对于保证企业的偿债能力，管控企业的财务风险具有非常重要的现实意义，对于保证日常业务的正常进行也是必不可少。本课程正是基于以上需求而开发，旨在提高企业现金流量表的编制能力与分析能力。 课程收益： 通过培训，使参加者能够全面掌握现金流量表的编制方法与分析技巧。具体培训收益可以主要概括为以下几点： 一、了解现金流量表在报表体系中的地位，增强对其重要性的认识 二、掌握现金流量表的编制方法，为企业加强现金流量管理奠定基础 三、掌握现金流量表的分析技巧与方法，及时发现企业现金流管理中的问题，并提前采取措施加以解决 四、加强企业资金链的管理，有效控制企业财务风险，保证企业永续经营 课程大纲： 一、现金流量表的基本概念 1、现金流量表的产生 2、现金流量表的意义 3、现金流量表的结构 4、现金流量表的内容 5、“现金”的定义 二、现金流量表的编制方法 1、经营活动产生的现金流量包括的范围及其填列
2、投资活动产生的现金流量包括的范围及其填列 3、筹资活动产生的现金流量包括的范围及其填列 4、补充资料的编制方法—间接法 5、现金流量表的编制方法—工作底稿法、T形账户法 6、现金流量表编制实例 三、现金流量表阅读与分析 1、经营活动现金流量的阅读 2、投资活动现金流量的阅读 3、筹资活动现金流量的阅读 4、汇率变动影响及补充资料阅读 5、结构百分比分析（收入结构、支出结构、余额结构） 6、变动趋势分析与趋势预测分析 7、财务比率分析（偿债能力、支付能力、经营质量） 主讲专家简介： 章从大，世界华人讲师500强，中国人民大学工商管理硕士（MBA），中国注册会计师（CPA），注册税务师（CPT），中国目前唯一纵横“财税管理、人力资源、战略管理”三大领域的“三栖”实战派管理专家与著名培训师，中国财税课程生动化、形象化第一人。章从大老师目前为中国总裁培训网、中华培训网、成功在线网、阿里巴巴直播室、国家发展与改革委员会“畅讲中国”组委会、聚成华企在线商学院、中国管理科学学会纳税筹划师论证项目、中国企业联合会财务主管论证项目、财务经理人网、中税网、航天信息、税友集团、时代光华特聘讲师，国富经济研究院特聘教授，清华大学、浙江大学财务总监班特聘讲师。清华大学、浙江大学、上海交通大学、同济大学、中国人民大学、中山大学、西北工业大学、中南大学、哈尔滨工业大学等著名高校EMBA、MBA、总裁班特聘讲师。历任江苏油田江都油脂油
第五章现金流量表分析 在市场经济条件下，企业现金流量在很大程度上决定着企业的生存和发展的能力，从而在很大程度上决定着企业的盈利能力。这是因为如果企业的现金流量不足，现金周转不畅，现金调配不灵，就会影响企业的盈利能力，进而甚至会影响到企业的生存和发展。常见的盈利能力评价指标，基本上都是利用以权责发生制为基础的会计数据进行计算，从而给予评价，如净资产收益率、总资产报酬率和成本费用利润率等指标。但值得注意的是，它们并不能反映企业伴随有现金流入的盈利状况，也就是说，它们只能评价企业盈利能力的“数”量，却不能评价企业盈利能力的“质”量。然而对现金流量表的分析便可以弥补这一缺陷和不足。 现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表。它反映企业一定期间内现金的流 入和流出，表明企业获得现金和现金等价物的能力。通过对该表的分析可识别企业现金流入量和流出量的结构情况，从而可抓住企业现金流量管理的重点，识别报表真实程度。 第一节现金流量表的结构与作用 一、现金流量表的涵义 现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金等价物（以下简称现金）流入和流出 是以收付实现制为基础，反映企业某一会计期间的现金流入和流出的发生额，所以是张动态报表。通过它可了解企业“血液（资金）”的流通状况。经营活动现金流量是指企业投资活动和筹资活动以外的所有的交易和事项产生的现金流量。包括经营活动的现金流入量和经营活动的现金流出量，并按其性质分项列示。投资活动现金流量是指企业长期资产（通常指一年以上）的购建及其处置产生的现金流量，包 的报表。现金流量分为经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。它
括购建固定资产、长期投资现金流量和处置长期资产现金流量，并按其性质分项列示。筹资活动现金流量是指导致企业资本及债务的规模和构成发生变化的活动所产生的现金流量。包括筹资活动的现金流入和归还筹资活动的现金流出，并按其性质分项列示。 二、现金流量表的结构 （一）现金流量表的基础该表的编制是以现金、现金等价物和现金流量等概念为基础的。 1. 现金。现金是指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款。在我国，会计上所说的现金通常是指企业的库存现金。而现金流量表中的“现金”不仅包括“现金”账户核算的库存现金，还包括企业“银行存款”账户核算的存入金融企业、随时可以用于支付的存款，也包括“其他货币资金”账户核算的 外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等其他货币资金。 随时支取的定期存款等，不应作为现金，而应列作投资。提前通知金融企业便可支取的定期存款，则应包括在现金范围内。 2. 现金等价物。现金等价物，指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。现金等价物虽然不是现金，但其支付能力与现金的 差别不大，可视为现金。如：企业为了保持支付能力而又不使现金闲置而购买的短期债券，在需要现金时，随时可以变现。 一项投资被确认为现金等价物必须同时具备四个条件： a.期限短（自取得之日起，3 个月以内到期）、b.流动性强、c.易于转换为已知金额现金、d.价值变动风险很小（不会由于利率变动而出现价值波动）。 在我国现金流量表准则中提及“现金”时，除非同时提及现金等价物，均包括现金和 现金等价物。 应当注意的是，银行存款和其他货币资金中有些不能随时用于支付的存款，如：不能
目录 一、重要提示 (2) 二、方案摘要 (2) 三、家庭状况分析 (3) 1.基本状况分析 (3) 2.财务状况分析 (4) 3.风险评估分析 (4) 四、理财目标分析 (5) 1.家庭理财目标分析 (5) 2.家庭理财目标确定 (6) 五、理财假设 (6) 六、策略与建议 (6) 1.现金收支规划 (6) 2.风险管理规划 (7) 3.不动产规划 (7) 4.退休规划 (8) 5.投资规划 (8) 6.税收规划 (11) 7.遗产规划 (11) 七、理财效果预测 (11)
一、重要提示 尊敬的李先生： 您好！ 1.您向**银行所提供的家庭基本信息、财务状况、投资意向和理财目标，是我们制定本理财方案的基础，如因隐瞒真实情况、提供虚假或错误信息而造成损失，**银行不承担任何责任。 2. 我们承诺勤勉尽责，合理谨慎处理李先生委托的理财规划事务，如因误导或提供虚假信息造成客户的损失，**银行将承担赔偿责任。 3．理财规划师对于本理财方案中所建议的投资工具或金融产品不做任何收益承诺，凡因市场不利变化等因素导致损失，**银行不承担责任。 4、本理财方案所依据的部分数据是建立在预测基础之上的，对未来的预测不可能完全准确，因此根据宏观的经济环境、客户的事业发展、家庭情况、财务状况的变化而相应修订理财方案。 5、本理财方案仅用于指定的客户，指定的目的。未经方案拟定人同意，第三方不得擅自挪用，否则将追究法律责任。同时因此引起的第三方损失，本人概不承担责任。
二、方案摘要 首先我对您的资产负债情况、现金流情况、进行了系统的分析，可以看出您的家庭目前指标与理想指标有一定的差距。同时我对您的理财目标进行了分析，并予以确定。 之后我结合您家庭的特殊情况，紧密联系您的理财目标进行了一整套的策略与建议,包括现金收支规划、风险管理规划、不动产规划、退休规划、投资规划、税收规划以及遗产规划等等。 最后为您进行了效果预测，相信我的方案一定会大大的提高您以后的生活质量。 三、家庭状况分析 1．基本状况分析 1）家庭成员概况： 家庭成员性别年龄年收入工作稳定度健康状况 李先生男33 14万元稳定良好 李太太女30 稳定良好 2）资产负债表：（2005.12.31） 资产金额（元）负债金额（元）现金及等价物：60000 长期负债：300000 银行存款：60000 住房贷款：300000 个人资产：500000 房屋不动产：500000 负债总计：300000 净资产：260000 资产总计：560000 负债与净资产总计：560000
2012年中国平安现金流量表分析 一、一般分析 第一，该公司本年度现金流量为519696百万元，比去年增长351029百万元。其中经营活动产生的现金流量净额为280897百万元，投资活动产生的现金流量净额为-193840百万元，筹资活动产生的现金流量净额为49521百万元。 第二，公司本年经营活动净现金流量的产生主要原因现金流入量大于现金流出。现金流入主要由于是收到原保险合同取得的保费增加，客户存款和银行同业存放款项的增加以及银行业务应收账款额的减少。现金流出是由于发放贷款及垫款的增加和银行业务及证券业务买入返售资金的增加。总体而言，平安集团经营活动的现金流入主要得益于保险和银行两大行业。其中主要原因是2011年仅合并原深发展全年经营业绩，2012年合并了原深发展全年经营业绩，客户存款和同业存放现金流入大幅增加。 第三，投资活动净现金流量净额为-193840，其中投资活动现金流入金额为1037141百万元，主要是因为收回了投资所收到的现金。投资活动现金流出额为1230981百万元，大部分用于支付投资。主要原因是2011年首次合并原深发展，现金流入较多，此外，2012年业务发展导致投资规模扩大，增加投资活动现金流出。 第四，筹资活动净现金流量净额为49521百万元，其中筹资流入金额为62155百万元，主要得益于保险业务卖出回购业务资金净增加额和发行债券收到的现金；筹资流出金额为12634百万元，主要用于分配股利及偿付利息支付，偿还债务所支付的现金。主要原因是2012年保险子公司短期回购业务融入资金增加，以及平安产险、平安寿险分别成功发行次级债人民币30亿元和人民币90亿元。
中国医科大学 《药品市场营销学》考查课试题 一、单选题 (共 20 道试题,共 20 分) 1.营利性机构采购药品一般采用 A.直接与供应商洽谈 B.委托招标 C.集中招标 D.公开招标 正确答案:B 2.跨国经营企业所面对的最严重的政治风险是 A.本国化 B.没收、征用和国有化 C.外汇管制 D.税收管制 正确答案:B 3.国际市场营销与国内市场营销的主要区别在于 A.观念 B.指导思想 C.环境 D.方法 正确答案:C 4.对于市场规模较大,区域比较集中的市场,企业宜采用 A.短渠道 B.长渠道 C.宽渠道 D.窄渠道 正确答案:A 5.下列哪项药品能够进入药店以外的超市、特大型超市、百货店、食品店等零售渠道 A.甲类非处方药 B.乙类非处方药 C.甲类处方药 D.乙类处方药 正确答案:B
6.世界上第一本正式命名为《市场营销学》(Marketing)的教科书是由下列中哪位作家所著 A.菲利普·科特勒 B.赫杰特齐 C.彼得·德鲁克 D.波特 正确答案:B 7.销售渠道的建立反映的经济学中的基本原理是 A.竞争优势理论 B.交易费用理论 C.劳动专业分工理论 D.偏好理论 正确答案:C 8.某制药厂最近研制生产出一种抗癌药,你认为该种药品的定价应采取 A.撇脂定价 B.渗透定价 C.满意定价 D.基点定价 正确答案:A 9.市场营销组合策略不包括 A.产品策略 B.价格策略 C.环境策略 D.促销策略 正确答案:C 10.下列哪一项不属于药品批发商的功能与作用 A.市场覆盖 B.存货储备 C.信息收集 D.及时回款 正确答案:D 11.我国药品招标采购规定采购工作机构接受企业咨询,自公告发布之日起至提交资质证明文件的截止之日几日内,企业准备并提交相关资质证明文件
现金流量表所反映的财务指标及其分析 [日期:2012-09-27] 来源:会计论文网 作者: 现金流量表（statement of cash flows）也称为财务状况变动表，是财务报表的三个基本报告之一，它所表示的是在一个固定期间（通常是每月或每季)内，企业现金或者现金等价物的增减变动情况，现金流量表可以为企业管理者的经营决策做参考。通常，企业都是根据现金流量表对企业的本期和往期的数据进行对比，从对比分析的结果中发现企业的经营状况和其他重要信息，目前企业基本都是运用财务指标对现金流量表进行更加透彻的分析，这样更能说明企业的一些问题。企业管理者可以根据现金流量表上的数据得到与企业现金流量、投资和筹资变动等有关的重要财务信息，而且可以选用不同的财务指标来反映企业的经营状况、盈利能力、偿债能力等，三大报表各有自己的优势，但是现金流量表可以为管理者提供更直观而准确的财务信息。企业财务人员在编制现金流量表时需要注重财务指标的分析和实际应用，为管理者未来的经营决策提供有力的财务依据，并且企业管理者需要对现金流量表的财务指标给予足够的重视。 一、盈利能力指标及其分析 盈利能力是指企业获得利润的能力，也可以解释为企业资金或资本增值的能力。盈利能力指标是对一定期间内的企业经营活动产生的现金流量、利润和收入等的分析，可以反映企业当前和未来的盈利能力。现金流量表中反映企业盈利能力的指标主要有以下几个。 (一)盈利现金比率 盈利现金比率等于经营活动产生的现金流量净额与净利润的比值，经营活动产生的现金流量净额是经营活动现金流入与现金流出的差额。通常情况下，盈利现金比率的值越高，说明企业的盈利能力越强，如果比值小于1，说明企业还有未完成的销售收入，倘若出现这种情况，即使企业现在处于盈利的状态，也有可能出现现金短缺的现象，严重时可以资金链断裂。 (二)每股营业现金净流量 每股营业现金净流量等于经营活动产生的现金流量净额减去优先股股利的值与流通在 外普通股股数的比值。该指标反映的是企业流通在外的普通股盈利能力，也可以反映企业能够派发的最大股利，毋庸置疑，该指标的比值越大，说明企业的盈利能力越强。 (三)销售现金比率 销售现金比率是经营活动产生的现金流量净额与同期销售额的比值，该比率主要是指企业每一单位销售额所能获得的净现金值。该指标不仅可以反映出企业所生产和销售的商品是否畅销，而且还可以更深层次的反映出企业管理者的经营管理能力。通常来说，该比值越大，说明企业每单位销售额所能获得的现金越多。 (四)主营业务现金比率 主营业务现金比率是经营活动产生的现金流量净额与同期主营业务收入的比值，该指标是对主营业务利润率的改进，反映了企业的主营业务收入获得现金的能力。但是该指标中并没有包含不能回收的坏帐损失的影响，所以是较为保守的指标。一般来说，比值越高越好。 二、偿债能力指标及其分析 偿债能力是指企业归还各种负债的能力，一般我们在分析企业偿债能力时，根据债务期的长短会分为短期偿债能力和长期偿债能力。偿债能力指标分析是企业分析的重要方面，企业应当保持在一定的偿债能力水平。作为债权人，希望企业有较强的偿债能力，因为如果企业的偿债能力水平过低，可能会导致债权人无法取得本息；作为股东，希望企业可以保持适当的偿债能力水平，因为如果过低，企业会面临破产危机，但是如果提高现金流动性就必然
合并资产负债表 2010年12月31日 人民币百万元 2010年12月31日 2009年12月31日 资产 货币资金95,554 102,775 结算备付金3,967 1,852 拆出资金3,548 4,468 以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产30,664 29,126 衍生金融资产 6 9 买入返售金融资产16,759 14,748 应收利息14,179 9,268 应收保费6,298 4,576 应收账款116 3,284 应收分保账款2,830 2,483 应收分保合同准备金6,178 4,983 保户质押贷款8,431 5,434 发放贷款及垫款131,960 109,060 存出保证金348 325 存货97 1,562 定期存款131,124 73,605 可供出售金融资产242,884 241,436 持有至到期投资339,012 218,598 应收款项类投资2,284 - 长期股权投资42,540 13,254 商誉619 914 存出资本保证金7,932 6,200 投资性房地产9,021 6,549 固定资产7,088 9,742 无形资产9,128 11,841 递延所得税资产6,496 7,001 其他资产8,286 5,697 独立账户资产44,278 46,922 资产总计1,171,627 935,712
2010年12月31日 人民币百万元 2010年12月31日 2009年12月31日负债及股东权益 负债 短期借款3,681 5,011 同业及其他金融机构存放款项20,438 24,924 拆入资金4,799 5,039 衍生金融负债15 10 卖出回购金融资产款107,850 60,364 吸收存款162,860 127,052 代理买卖证券款13,103 13,492 应付账款280 1,614 预收款项1,959 693 预收保费5,075 3,388 应付手续费及佣金2,286 1,422 应付分保账款3,319 2,991 应付职工薪酬4,016 3,033 应交税费2,736 1,391 应付利息1,782 1,378 应付赔付款9,323 6,976 应付保单红利14,182 10,819 保户储金及投资款181,625 132,396 保险合同准备金444,035 368,287 长期借款9,904 13,148 应付债券7,540 4,990 递延所得税负债869 1,007 其他负债8,789 7,622 独立账户负债44,278 46,922 负债合计1,054,744 843,969
第二讲 企业经营与现金流量 ——运用现金流量表信息强化企业财务与经营管理 主讲老师：吴少平 讲座时间：二ОО一年三月一日 讲稿整理：黄运 主讲老师简介： 吴少平，男，现任首都经贸大学经济研究所教授，兼任国家黄金发展中心特邀研究员，北京技术经济与管理现代研究会 副秘书长，享受国务院颁发的政府特殊津贴奖。近年来主要致 力于经济运行效率与效益、企业管理、财务会计等方面的研究， 先后在《人民日报》、《光明日报》、《外国经济与管理》、《当代 财经》、《经济科学》等刊物上发表论文100余篇，并出版了 多部专著、辞书，主持了多项课题研究，其中主编的《企业财 务管理》获国家教委优秀教材奖；主持的《现代企业模拟市场 管理论观——邯钢管理新探》大型课题获北京市第四届哲学社 科优秀成果一等奖和教育部人文社科研究成果二等奖；《论经 济改革方案多重效应评测》获国家体改委优秀论文奖。
企业对外提供的会计报表一般包括资产负债表、利润表和现金流量表，其中现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表，它反映企业在一定时期内的经营活动、投资活动和筹资活动的动态情况，反映企业现金流入和流出的全貌。正确理解、分析和运用现金流量表，不仅有助于捕捉企业获取现金和现金等价物能力的信息，而且对于强化企业财务与经营管理都大有裨益。 一、现金流量表的主要作用 现金流量表的作用可以概括为六个揭示和一个体现： 一是揭示在一个会计期里面企业现金活动的来龙去脉。也就是说，通过对现金流量表中信息的观察与使用，能够从总体上把握一个会计期内企业现金流入流出的动态情况。如果在对外公开的会计报表体系中只有资产负债表和利润表而没有现金流量表，那么企业在一个会计期内的现金从哪里来到哪里去就很难反映出来。因为资产负债表和利润表是静态的或期末沉淀下来的数据反映，并不能体现整个会计期内的现金活动情况。现金流量表就能克服资产负债表和利润表在这方面的局限性，较为全面地反映企业现金从哪里来到哪里去。 二是揭示企业的真实获利能力。虽然利润表从一定程度上也可以反映企业的获利水平，但是由于种种因素的影响，利润表中所反映出来的数据有可能是有弹性的甚至是虚的，比如销售收入、成本费用、投资收益等都有可能是虚的。如果“三虚”并存，那么毫无疑问，企业利润总额和税后利润的真实性就难以保证。如何来消除这些虚的或有弹性的因素呢？现金流量表的自身特点决定了它在这方面就能够较好地发挥其作用，它能更真切的反映企业的获利能力，尽可能地把虚的、有弹性的因素剔除掉。 三是揭示企业的偿债能力。反映企业偿债能力的财务指标很多，如流动比率、速动比率。但是这些指标大多都是相对数，在实践中更需要从一个更直接的角度去看企业的偿债能力，也就是看企业在一个会计期内到底偿还了多少债务，这在现金流量表中有更直接的表达。 四是揭示企业的支付能力。企业在一个会计期内的支付活动是多方面的，比如进货、发放工资、交纳税金等。这些支付项目的规模和结构如何，能在一定程度上反映企业经营的情况。对于这类重要的会计信息，现金流量表均给予了较全面的反映。
一）编制方法 1、本表反映企业一定期间内有关现金和现金等价物的流入和流出的信息。企业可以采用直接法从有关会计记录中直接获取数据，也可以在利润表的基础上，通过调整资产负债表的有关项目以及其他不涉及现金收支等项目后而获得。 直接法：是通过现金收入和现金支出的主要类别来直接反映企业经营活动产生的现金流量，直接法可以依据利润表中的本年收入为起点，调整与经营活动的有关项目增减变动来计算经营活动产生的现金流量。 间接法：是以利润表中的本年净利润为起点，通过调整资产负债表和利润表中的相关项目来计算经营活动产生的现金流量。采用间接法将净利润调节为经营活动的现金流量净额时，主要需要调整四大类项目：（1）实际没有支付现金的费用；（2）实际没有收到现金的收益；（3）不属于经营活动的损益；（4）非经营性应收应付项目的增减变动。其基本原理是：经营活动产生的现金流量净额＝净利润＋不影响经营活动现金流量但减少净利润的项目－不影响经营活动现金流量但增加净利润的项目＋与净利润无关但增加经营活动现金流量的项目－与净利润无关但减少经营活动现金流量的项目。 2、本表中的现金是指库存现金、银行存款（含通知金融机构即可随时动用的定期存款）和其他货币资金，依据重要性原则，集团公司将货币资金的内容全部视同现金在本表中反映。现金等价物是指3个月以内的短期投资，集团公司对现金等价物的限定范围为短期投资。 （二）表内有关指标解释 （一）经营活动产生的现金流量 1、销售商品、提供劳务收到的现金：反映企业销售商品、提供劳务实际收到的现金（含收取的增值税销项税款），包括本期销售收入、提供劳务收到的现金、前期销售商品和提供劳务本期收到的现金以及本期预收的款项，减去前期和本期销售商品在本期退回的商品而支付的现金。企业销售材料和代购代销业务收到的现金也在本项目反映。本项目涉及的科目主要有：“现金”、“银行存款”、“应收账款”、“应收票据”、“预收账款”、“主营业务收入”和“其他业务收入”等。 Ⅰ直接编制法 ⑴“其他业务收入”科目中销售商品、提供劳务直接收到的现金。包括收到的增值税销项税额。 ⑵销售商品、提供劳务产生的“应收账款”、“应收票据”“其他应收款”、“内部往来”科目中收到的现金（包括收到的增值税销项税额），扣除销售退回而支付的现金。 ⑶销售商品、提供劳务产生的“预收账款”科目中预收的现金。 ⑷当期收回前期在直接法下核销的坏账损失。 ⑸对施工单位，甲方或局指直拨的材料物资、代扣代交的税金视同收到现金，在本项目反映。 ⑹销售材料收到的现金在本项目填列。 Ⅱ间接调整法 销售商品、提供劳务收到的现金=工程结算科目贷方发生额和其他业务收入+增值税销项税额+应收账款净额（年初-年末）+应收票据（年初-年末）+预收账款（年末-年初）+销售商品材料、提供劳务而产生其他应收款（含工程保修金）（年初-年末）+“内部往来—xx购买商品、接受劳务的局内单位”科目（年初-年末）（贷方余额按负号计算）±特殊业务调整项目 特殊业务调整项目是指对没有现金流入或流出而影响销售商品、提供劳务产生的债权债务项目发生增减变动的特殊业务的调整。主要包括以下内容： 特殊业务调整项目= - 本年备抵法计提的坏账准备（或+冲减的坏账准备）-坏账在直接法下减少的应收账款-非货币性资产清偿债务而减少的应收账款-应收票据计提利息以及贴现计入财务费用借方数（或+计入财务费用贷方数）-会计上视同销售产生的不可能收到现金的销项税额-抹账减少的往来（或+增加的往来）±其他调整 说明：①对业务较多的单位可依据上述公式在期末进行分析填列，业务不多的单位可直接填列。 ②公式中的“内部往来—xx购买商品、接受劳务的局内单位”科目仅指各施工单位与局指的往来、承包其他局内单位工程的往来以及从本单位购买商品的局内单位往来。
《小企业现金流量表》计算公式 计算公式是：经营活动产生的现金流量净额＝现金及现金等价物的净增加额－筹资活动产生的现金流量净额－投资活动产生的现金流量净额。 第五填列补充资料中“将净利润调节为经营活动现金流量”各项目，并将计算结果与第四步公式得出的结果是否一致，如不相符，再进行检查，以求最终一致； 第六最后填列主表中“经营活动产生的现金流量”各项目，并将计算结果与第四步公式计算的结果进行验证，如不相符，再进行检查，以求最终一致。由于本项中“收到的其他与经营活动有关的现金”项目是倒挤产生，因此主表和附加资料中“经营活动产生的现金流量净额”是相等的，从而快速完成现金流量表的编制。 下面按以上顺序详细说明各项目的编制方法和公式： 一、确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额” 现金的期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额； 现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额； 现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。 一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。 二、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额” 1．吸收投资所收到的现金 ＝（实收资本或股本期末数－实收资本或股本期初数）＋（应付债券期末数－应付债券期初数） 2．借款收到的现金 ＝（短期借款期末数－短期借款期初数）＋（长期借款期末数－长期借款期初数）3．收到的其他与筹资活动有关的现金 如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。 4．偿还债务所支付的现金 ＝（短期借款期初数－短期借款期末数）＋（长期借款期初数－长期借款期末数）（剔除利息）＋（应付债券期初数－应付债券期末数）（剔除利息） 5．分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 ＝应付股利借方发生额＋利息支出＋长期借款利息＋在建工程利息＋应付债券利息－预提费用中“计提利息”贷方余额－票据贴现利息支出 6．支付的其他与筹资活动有关的现金 如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金（收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等）、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。 三、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额” 1．收回投资所收到的现金 ＝（短期投资期初数－短期投资期末数）＋（长期股权投资期初数－长期股权投资期末数）＋（长期债权投资期初数－长期债权投资期末数） 该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。 2．取得投资收益所收到的现金 ＝利润表投资收益－（应收利息期末数－应收利息期初数）－（应收股利期末数－应收股利期初数） 3．处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 ＝“固定资产清理”的贷方余额＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数）
中国医科大学2019年1月考试《中国近现代史纲要》考查课试题答案 第1题,毛泽东将共产党人进北平比作“进京赶考”,并提出“两个务必”思想,以此加强执政党建设,这是在 A、中共七大 B、中共七届二中全会 C、中共八大 D、中共六届六中全会 答案:B 第2题,1927年9月下旬,毛泽东率领秋收起义的部队来到江西省永新县三湾村,进行了著名的三湾改编,确立了人民军队建设的根本原则,这一原则是( )。 A、党指挥枪 B、官兵平等 C、拥政爱民 D、一切行动听指挥 答案:A 第3题,太平天国农民运动由盛到衰的转折点 A、金田起义 B、北伐失利 C、天京事变 D、天京陷落 答案:C 第4题,毛泽东明确提出党的工作重心从农村转移到城市的会议是 A、中共七大 B、中共七届二中全会 C、中共八大 D、中共十一届三中全会 答案:B 第5题,帝国主义在中国掀起瓜分势力范围的狂潮是在()之后。 A、鸦片战争 B、第二次鸦片战争 C、中法战争 D、甲午战争 答案D
第6题,中国近代史上第一个比较系统的发展资本主义的方案是 A、《资政新篇》 B、《中华民国临时约法》 C、《钦定宪法大纲》 D、《天朝田亩制度》 答案:A 第7题,我国从新民主主义进入社会主义的标志是 A、中华人民共和国的成立 B、社会主义改造的基本完成 C、第一部《中华人民共和国宪法》的通过 D、十一届三中全会 答案:B 第8题,标志中国民族资产阶级领导的旧民主主义革命终结的历史事件是 A、辛亥革命失败 B、二次革命失败 C、护国运动失败 D、护法运动失败 答案D 第9题,民主党派放弃“中间路线”.转向新民主主义革命政治立场的转折点是 A、拒绝参加伪“国民大会” B、参加新政协并在新中国参政 C、民盟一届三中全会召开 D、《对时局的意见》发表 答案:C 第10题,毛泽东首次提出马克思主义中国化科学命题的会议是 A、中共六届六中全会 B、中共七大 C、中共七届二中全会 D、中共八大 答案:A 第11题,中国近代史上最早提出“师夷长技以制夷”思想的是 A、郑观应 B、严复 C、魏源
企业会计准则_现金流量表 (2001年修订) 引言 1．本准则规范现金流量表的编制方法及其应提供的信息。 2．编制现金流量表的目的，是为会计报表使用者提供企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息，以便于会计报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，并据以预测企业未来现金流量。 定义 3．本准则使用的下列术语，其定义为： (1)现金，指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。 (2)现金等价物，指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资(以下在提及“现金”时，除非同时提及现金等价物，均包括现金和现金等价物)。 (3)现金流量，指企业现金和现金等价物的流入和流出。 现金流量的分类 4．现金流量应分为以下三类： (1)经营活动产生的现金流量； (2)投资活动产生的现金流量； (3)筹资活动产生的现金流量。 经营活动产生的现金流量 5．经营活动，是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。 6．经营活动流入的现金主要包括： (1)销售商品、提供劳务收到的现金； (2)收到的税费返还； (3)收到的其他与经营活动有关的现金。 7．经营活动流出的现金主要包括： (1)购买商品、接受劳务支{寸的现金； (2) 支付给职工以及为职工支付的现金； (3)支付的各项税费； (4)支付的其他与经营活动有关的现金、 投资活动产生的现金流量 8．投资活动，是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。 9．投资活动流入的现金主要包括： (1)收回投资所收到的现金； (2)取得投资收益所收到的现金； (3)处置固定资产、无形资产：和其他长期资产所收回的现金净额； (4)收到的其他与投资活动有关的现金。 10．投资活动流出的现金主要包括： (1)购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金；
毕业设计（论文） 题目名称：中国平安股份有限公司财务分析与评价 院系名称：经济管理学院 班级： 学号： 学生姓名： 指导教师：
论文编号：XXXXXXXXXXX 中国平安股份有限公司 财务分析与评价 Ping An of China Corporation Financial Analysis and Evaluation 院系名称：经济管理学院 班级：会计113班 学号：2011XXXXXX 学生姓名：XXX 指导教师：XXX 2015 年5月
摘要 近年来，上市公司的财务分析问题越来越受到人们的关注。如何读懂财务报表所传递的各种信息并准确进行相关分析，是财务分析者面临的现时要求。传统的财务分析体系主要以财务能力分析为主，通过计算各种财务指标，对企业的偿债能力、营运能力、盈利能力和发展能力进行分析与评价，从而判断企业的财务状况以及经营成果。 本文以中国平安公司2009年至2012年的经营状况为对象，对其进行会计报表分析和财务指标分析，结合行业分析与战略分析，通过与上市公司财务指标相对比，找出该公司经营中存在的一些问题，并提出解决问题的建议。 首先，本文以中国平安所处行业的分析和竞争策略分析等企业战略分析内容作为财务分析的重要起点。然后，本文对中国平安公司的财务报表进行了比较完整的分析，分别对资产负债表，利润表，现金流量表的结构和趋势进行了分析。接下来，本文分析了中国平安公司的财务能力，主要针对公司的偿债能力，营运能力，盈利能力和发展能力进行了分析。最后，在以上基础上得出分析结果和改进意见，从而为企业管理者和决策者提供信息支持。 关键词：中国平安股份有限公司，财务分析，财务报表