国家税收及种类教案
【篇一：税收教案】
江苏省徐州财经高等职业技术学校
授课教案
班级：13会计51-54课程：财经法规授课日期： 2015 年月日第周
教学过程设计
江苏省徐州财经高等职业技术学校
授课教案
班级：13会计51-54 课程：财经法规授课日期： 2015 年月日第周
教学过程设计
江苏省徐州财经高等职业技术学校
授课教案
班级：13会计51-54 课程：财经法规授课日期： 2015 年月日第周
【篇二：税收及其种类教案】
《税收及其种类
》教案
政法系思政0801 夏莹莹2008013413
（一）知识目标
1、识记税收、税收的基本特点、增值税、个人所得税。
2、理解税收基本特征之间的关系。
（二）能力目标
提高学生辨别比较能力，观察分析问题的能力，逻辑思维能力。（三）情感、态度与价值观目标
通过本框学习，增强学生国家观念，教育学生懂得依法纳税是公民的基本义务，是爱国的具体表现，偷税等行为是违法的，可耻的。★教学重点、难点
1、税收的含义
2、税收的基本特征及其关系
3、
★教学过程
（一）导入新课
教师活动：引导学生回忆第八课财政收入的组成，说明财政收入由
哪四部分组成，其中最主要的来源是什么。
学生活动：积极回答问题：财政收入由税、利、债、费四部分组成，其中，税收是财政收入的主要来源。
（二）进程
一、税收及其基本特征
1、什么是税收
①教师活动：请同学们阅读教材材料，并思考所提问题
学生活动：阅读材料，积极思考
教师点拨：从税字的构成上可以看出，古代的税就是送给国家的农
产品，无论东方还是西方，税收的共同点就在于，都是交给国家的
财富。请大家想一想，交给国家的税收财富有没有直接的补偿？国
家凭什么让人们不得不交这部分财富？国家收取的这些财富有什么
作用？
学生活动：积极思考，回答问题
教师总结：税收是没有直接补偿的，但是为了实现国家的各项职能，国家必须收取一部分社会财富，形成国家财政收入。为此，国家依
靠政权的力量，强制收取这部分收入。（归纳出税收的本质）税收
是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
有国就有税，税收是国家财政收入的最理想、最普遍的形式，是财
政收入最主要的源泉。从税收的含义中我们可以想到，税收应该具
有什么特点？
学生活动：积极思考，回答问题
教师总结：
2、税收的特点
（1）强制性。请大家想一想，没有政权力量作后盾，强制人们缴纳，能不能获得？
学生活动：积极回答问题。不能。
教师点评：强制性是税收区别于其他财政收入的主要标志。请看教
材80页“相关链接”，了解一下我国税法的有关规定。
（2）无偿性。国家取得税收收入，不需要偿还纳税人，纳税人也不能提出回报要求。
（3）固定性。税收是无偿的、强制的，处理不好就会引发社会矛盾，因此，国家征税之前必须依法律形式，规定好征税对象和税收数额
之间的比例，不能随意变动、征收。当然，国家可以根据具体情况，及时调整税收政策。
请同学们阅读教材80页虚框内材料，并思考所提问题。
税收的这三个特征是紧密联系、不可分割的。请大家阅读教材80页内容，看看能否理解三者之间的关系。
学生活动：阅读讨论。
教师点评：无偿性要求必须有强制性，强制性是无偿性的保障；强
制性、无偿性决定了必须具有固定性。
二、我国税收的种类
教师活动：请同学们想一想，你知道我国有哪些具体税收项目？
学生活动：认真思考，积极发言
教师总结：农业税、增值税、所得税、营业税、关税等等。根据税
收的征税对象，目前我国的税收分为五大类，共20多种。请大家看
教材80页“名词点击”，了解一下五大类税收的特点，看看它们都是
针对什么对象征收的。
学生活动：认真阅读思考。
教师活动：在这些税收种类中，影响最大的是增值税和个人所得税。下面我们重点学习一下这两种税收。
1、增值税
增值税属于流转税，是以生产经营中的增值额为征税对象的税收。
纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货
物的单位和个人。其基本税率是17％
请大家看教材82页，增值税计算题，并回答所提问题。
学生活动：阅读教材，回答问题
教师活动：同学们想一想，这样缴税有什么好处呢？
学生活动：认真思考，回答问题
教师点拨：可以避免对一个经营额重复征税，防止前一环节企业偷
漏税，有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，有利于财政收入
稳定增长。
2、个人所得税
个人所得税是国家对个人所得额征收的税收。纳税人是在我国境内
居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及不在我国境内居
住和居住不满一年，而从我国境内取得所得的个人。
请大家看教材82－83页“相关链接”及有关图表，了解个人所得税
有关征税项目、发展情况和计税办法。
学生活动：阅读教材，思考讨论
教师总结：近二十多年来，我国个人所得税的征收发展迅速，这也
反映了我国经济水平、人民生活收入有了较大提高。与增值税的计
税方法不同，个人所得税采用累进税率的计税办法，就是个人所得
越高，税率越高，纳税人个人收入越多，缴纳个人所得税越多。这
一特点从教材83页个人所得税税率表上可以看出。
教师点拨：个人所得税的计算办法是分段计算的，个人收入800元
以内不计税，多余800元以上部分，按不同税率分段计税。请同学
们计算教材所列题目。
学生活动：计算。应税所得额：4000元；不超过500元部分：25元；500――2000元部分：150元；2000――4000元部分：300元；累计所得税：475元、
②教师活动：同学们想一想，这样计算个人所得税有什么意义呢？
学生活动：认真思考，回答问题
教师点拨：有利于增加财政收入，有利于调节个人收入分配，实现
社会公平。
（三）课堂总结、点评
这节课我们重点学习了税收的有关知识，知道了税收的特点和种类，重点介绍乐增值税和个人所得税，知道了它们的征税对象和计税方法。这对于我们在经济生活中正确地理解国家税收政策和税收意义，将有重大指导作用。
★课余作业
简述税收的基本特征及其相互关系。
★教学体会
本节内容相对学生生活实际来讲，有一定的抽象性，在学习中应该
多引入日常生产、生活中常见的一些税收实例，让学生去深刻理解
这些知识，并能够从自己的实践中理解、把握国家财政的实质。
【篇三：税收及其种类教案】
《税收及其种类》教案
学科：思想政治课题：税收及其种类班级：高一授课时间：
2012/4/14 教学目标：
知识与技能目标；识记税收的含义、特征，重点理解增值税、个人
所得税的相关知识。
过程与方法目标；提高学生辨别比较能力、观察分析能力、逻辑思维能力。
情感态度、价值观目标；增强学生的国家观念，懂得依法纳税是公民的基本义务、是爱国的表现。
教学重点：增值税、个人所得税的征税对象、纳税人、税率、
征税意义。
教学难点：税收的三个基本特征
教学方法：讲授法、读书指导法、提问法
教学设计
一、导入新课
复习导入法。我国的财政是由四部分组成，即税、利、债、费，其中主要来源是税收。税收与我们的日常生活密切相关，同学们总是这样或那样，直接或间接的同税收接触。那么到底什么是税收？税收具有哪些区别于其它财政收入方式的特征？我们常见的税收种类有哪些？带着诸多的疑问我们开始今天的新课：税收及其种
类
二、教授新课
师：从“税”字的构成我们可以看出，税是由一个“禾”和一个“兑”字构成。禾在中国古代是农产品的意思，兑是送达的意思，从中我们可以看出古代的税就是人民送给国家的农产品。而在西方税用tax一词表示，tax的本质意思就是为公共目的向政府支付货币。从中我们了解到无论是东方是西方，税收的主体都是国家。有国就有税，税收为国家的自身发展提供物质保障。国家收取税收组成其财政收入的目的是什么？
生：实现国家的各项职能。
师：同学们回答的很好，那么国家凭什么能让人们不得不缴纳这部分财富？
生：因为国家有暴力机关，具有强制力，依靠其政权力量
师：对，手段是：政治力量。那么国家征税是否有一定的依据？生：对《税法》
师：有税就有法，税法是税收的法律依据和保障。通过以上四个方面的讲解同学们能总结税收含义了吗？生：能，税收就是国家为了实现职能，凭借其政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
过渡：刚才我们一起探究了税收的含义，接下来我们看一下税收的基本特征。
师：从税收的含义中我们知道，税收是国家凭借政府的政治权力而取得，这体现了税收的什么特征？生：强制性
师：回答的非常好，前面我们说过税收的依据是税法,因此这种强制性体现在他的不可违抗性上,即纳税人必须依法纳税,税务机关必须依法征税. 列林说过：所谓赋税，就是国家不付出任何报酬而向居民去的东西。这句话体现了税收的什么特征？
生：无偿性
师：国家税收无偿性的特征主要是国家取得的税收收入既不需要返还给纳税人，也不需对纳税人直接付出任何代价，纳税人不得提出要求回报。
师：税收是否可以根据企业或个人的经营状况而决定征税数额？生：不行，因为税收具有固定性的特征
师：刚刚同学说到的固定性是指国家早征税之前，就通过法律形式预先规定征税对象和税额之间的数量比例。不经国家有关部门批准随意改变。那是不是可以这样理解，税收一经确定就一成不变？生：不能
师：对，讲解书上的例子。从中我们可以看出税收的固定性不是绝对的，我们不允许的是未经国家有关部门批准的行为。国家的税收要从实际出发，根据客观实际情况的变化作出调整，以适应社会经济的发展。
师：税收的三个特征是紧密联系的、不可分割的。税收的无偿性要求其必须具有强制性，强制性是无偿性的保障，强制性、无偿性决定了其必须具有固定性。
过渡：对税收的基本概述有了大致的了解后，我们来看看税收的种类。
师：税收分为不同种类，根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共20多种，每种税种下面有划分为具体的税目。（对五大税种作简单的讲解），在众多的税目中，目前在我国影响最大的是增值税和个人所得税。现在我们就来重点学习这两种税目。
1. 增值税
税种：流转税
征税对象：增值额
纳税人；a(销售)、b(劳务)、c(出口)
税率：比例税率（具体讲解其含义）17%
意义：a生产专业化和体现公平竞争
b财政收入的稳定增长
2. 个人所得税
税种：所得税
征税对象：个人所得额（具体对象讲解）
纳税人；a、在我国境内有住所，或无住所而在境内居住满一年，从
我国境内外取得所得的个人。b、在我国境内无住所或居住不满一年
而从我国境内取得所得的个人。
税率：比例税率（如工资、薪金）超额累进税率（如财产租赁所得，具体讲解其含义）
意义：a(调节个人收入分配实现社会公平)b(增加财政收入的有效手段)
三、课堂小节
通过今天的学习我们知道税收就是税收就是国家为了实现职能，凭
借其政治权力，依法取得财政收入的基本形式。知道他具有强制性、无偿性、固定性三个基本特征以及三者之间的关系，重点学习了增
值税和个人所得税的相关知识。
四、板书设计
一、税收
1．含义：
主体：国家
目的:实现其职能
《税收及其种类》进阶练习 一、选择题 1、新驱动的“信号源”，也是经济转型升级的“助推器”。营改增的实施（） ①是推进供给侧结构性改革的题中应有之义 ②能够杜绝前一生产环节的偷漏税行为，增加国家税收 ③有利于降低企业的税负成本，促进经济的发展 ④可调节收入分配，实现社会公平。 A.①③ B.②④ C.②③ D.①④ 2、自2016年5月1曰起，我国营业税改增值税将在剩下的四大行业：達筑业、房地产业、金融业、生活服务业全面推开，作为深化时税体制改革的重头戏，“营改增”的全面推开（） ①是我国继续实施稳键的货币政策的重要之举 ②可以避免重复征税，促进生产专业化 ③有利于优化国家税制结构，拓宽财政收入来源 ④有利于服务业等行业发展，推进经济结构调整。 A.①② B.③④ C.①③ D.②④ 3、“去库存”是当前房地产发展的主要任务。我国营业税改征增值税试点有关事项币规定：房地产企业以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。在其他条件不变的情况下，下列能正确反映这一政策对三线城市房地产市场影响的传导路径是（） A.降低房企税费--需求螬加--房价上涨--供给增加 B.降低房企税费--房价下降--需求增加-二库存减少 C.房企成本下降--房价下降--需求增加--供给减少 D.房企成本下降--供给增加--房价下降--需求增加
二、非选择题 4、为适应和引领经济发展新常态，我国提出推进供给侧结构改革，以矫正要素配置扭曲，扩大有效供给。财政收入被视为推进供给侧改革的重要工具。通过财政减税的手段有助于降低制度成本，矫正要素扭曲，激发微观主体的活力，扩大有效供给。同时，减税也可以在短期内提高企业和居民收入，刺激投资和消费。 结合材料，运用“国家财政”有关知识，回答下列问题 说明财政减税政策在供给侧结构改革中发挥的作用。 5、阅读材料回答问题： 中央财政安排众多资金用于加快保障性住房建设、农村“水电路气房”等民生工程、重大基础设施建设、卫生教育等社会事业建设、节能减排和生态环境建设、自主创新和结构调整（包括产业调整和振兴规划），以及灾后恢复重建。为应对经济下行的影响，中央果断决策，继续实施积极的财政政策，迅速推出扩大内需促进经济平稳较快发展的一揽子计划。 （1）结合材料，谈谈财政在促进国民经济发展中是如何发挥作用的？
税收及其种类教案 新标要求 （一）知识目标 、识记税收、税收的基本特点、增值税、个人所得税。 2、理解税收基本特征之间的关系。 （二）能力目标 提高学生辨别比较能力，观察分析问题的能力，逻辑思维能力。 （三）情感、态度与价值观目标 通过本框学习，增强学生国家观念，教育学生懂得依法纳税是公民的基本义务，是爱国的具体表现，偷税等行为是违法的，可耻的。 教学重点、难点 、 税收的含义 2、 税收的基本特征及其关系 教学过程 （一）导入新
教师活动：引导学生回忆第八财政收入的组成，说明财政收入由哪四部分组成，其中最主要的是什么。 学生活动：积极回答问题：财政收入由税、利、债、费四部分组成，其中，税收是财政收入的主要。 教师引导：税收是财政收入的主要组成部分，可见税收对国家财政的重要性。下面我们就来学习税收的有关知识。 （二）进行新 一、 税收及其基本特征 、什么是税收 教师活动：请同学们阅读教材79页虚框内材料，并思考所提问题 学生活动：阅读材料，积极思考 教师点拨：从税字的构成上可以看出，古代的税就是送给国家的农产品，无论东方还是西方，税收的共同点就在于，都是交给国家的财富。请大家想一想，交给国家的税收财富有没有直接的补偿？国家凭什么让人们不得不交这部分财富？国家收取的这些财富有什么作用？ 学生活动：积极思考，回答问题 教师总结：税收是没有直接补偿的，但是为了实现国家的各项职能，国家必须收取一部分社会财富，形成国家财政收入。为此，国家依靠政权的力量，强制收取这部分收入。
（归纳出税收的本质） 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 有国就有税，税收是国家财政收入的最理想、最普遍的形式，是财政收入最主要的源泉。 从税收的含义中我们可以想到，税收应该具有什么特点？ 学生活动：积极思考，回答问题 教师总结： 2、税收的特点 （1）强制性。请大家想一想，没有政权力量作后盾，强制人们缴纳，能不能获得？ 学生活动：积极回答问题。不能。 教师点评：强制性是税收区别于其他财政收入的主要标志。请看教材80页“相关链接”，了解一下我国税法的有关规定。 （2）无偿性。国家取得税收收入，不需要偿还纳税人，纳税人也不能提出回报要求。 （3）固定性。税收是无偿的、强制的，处理不好就会引发社会矛盾，因此，国家征税之前必须依法律形式，规定好征税对象和税收数额之间的比例，不能随意变动、征收。当然，国家可以根据具体情况，及时调整税收政策。 请同学们阅读教材80页虚框内材料，并思考所提问题。
我国现行的税收种类 一，我国税收的分类 我国现行税制中一共有19个税种，包括：增值税（1979年喀什）、消费税（1994年开始）、车辆购置税（2011年1月1日）、营业税、关税（1985年3月7日）、企业所得税、个人所得税（1986年9月15）、土地增值税、房产税、城镇土地使用税（2007年7月1日）、耕地占用税、契税，资源税（1984年）、车船税（2007年7月1日）、船舶吨税（1952年9月29日）、印花税、城市维护建设税（1984年）、烟叶税（2006年4月28）、固定资产投资方向调节税（1991年4月16日）。 其中固定资产投资方向调节税是1991年开征的，但是后来为了鼓励投资、扩大内需，拉动经济，从2000年起停止征收了 主要税种 营业税 1、营业税：是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。营业税属于流转税制中的一个主要税种。 2、纳税人：凡在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人。 3、营业税的征税对象范围：营业税的征税范围包括在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的经营行为。根据《中华人民共和国营业税暂行条例》，营业税的具体的征收对象范围包括：交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通讯业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产以及销售不动产等。 4、税率：营业税按照行业、分类不同分别采用不同的比例税率，具体为：①交通运输业、建筑业、邮电通信业和文化体育业为3%；②金融保险业、服务业、销售不动产和转让无形资产为5%；③娱乐业为5%~20%的幅度税率，自2004年7月1日起，保龄球、台球减按5%的税率征收营业税。 5、应纳税额的计算：纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，按照营业额和规定的税率计算应纳税额。其公式为：应纳税额=营业额×税率，式中的营业额，是指纳税人提供的应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。 企业所得税 1、企业所得税：对中华人民共和国境内的企业和其它取得收入的组织，就是来源于中国境内或境内、外的所得征收的一种税。 2、纳税人：在中华人民共和国境内，除个人独资企业、合伙企业之外的企业和其它取得收入的组织为企业所得税的纳税人。 3、征收对象：纳税人在每一纳税年度内的生产经营所得和其他所得，具体包括：销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。 4、税率：企业所得税采用25%的比例税率。但非居民企业在中国境内未设立机构、场所的而取得的所得，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，按照20%的税率征税；符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征税；国家需要重点扶植的高薪技术企业，按减15%的税率征收企业所得税。 5、应纳税所得额的计算：（1）应纳税所得额计算的一般规定。企业每一纳税年度的收入总
2019-2020年高一政治税收及其种类教案新课标人教版★新课标要求 （一）知识目标 1、识记税收、税收的基本特点、增值税、个人所得税。 2、理解税收基本特征之间的关系。 （二）能力目标 提高学生辨别比较能力，观察分析问题的能力，逻辑思维能力。 通过对各种税种的学习，提高学生的辨别比较能力 能够在实际的生活中运用所学知识，分析现实生活当中的一些问题 （三）情感、态度与价值观目标 通过本框学习，增强学生国家观念，教育学生懂得依法纳税是公民的基本义务，是爱国的具体表现，偷税等行为是违法的，可耻的。 ★教学重点、难点 1、税收的含义 2、税收的基本特征及其关系 ★教学方法 讲授法参与学习法讨论法 ★教学媒体 幻灯片
★教学过程 （一）导入新课（复习导入） 教师活动：提问学生第八课财政收入的组成，说明财政收入由哪四部分组成，其中最主要的来源是什么。 学生活动：积极回答问题：财政收入由税、利、债、费四部分组成，其中，税收是财政收入的主要来源。 教师引导：税收是财政收入的主要组成部分，可见税收对国家财政的重要性。下面我们就来学习税收的有关知识。 （二）进行新课 一、税收及其基本特征 1、什么是税收（板书） 教师活动：请同学们阅读教材79页虚框内材料，并思考所提问题 学生活动：阅读材料，积极思考 教师点拨：从税字的构成上可以看出，古代的税就是送给国家的农产品，无论东方还是西方，税收的共同点就在于，都是交给国家的财富。请大家想一想，交给国家的税收财富有没有直接的补偿？国家凭什么让人们不得不交这部分财富？国家收取的这些财富有什么作用？ 学生活动：积极思考，回答问题 教师总结：税收是没有直接补偿的，但是为了实现国家的各项职能，国家必须收取一
企业应交税费种类 一、营业税 (一)纳税义务人及扣缴义务人 凡在我国境内提供《中华人民共和国营业税暂行条例》规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人。 单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。 个人，是指个体工商户和其他个人。 中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人;在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。 (二)征税范围 条例规定的劳务是指属于交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务(以下称应税劳务)。加工和修理、修配，不属于条例规定的劳务(以下称非应税劳务)。 提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产，是指有偿提供条例规定的劳务、有偿转让无形资产或者有偿转让不动产所有权
的行为(以下称应税行为)。但单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供条例规定的劳务，不包括在内。所称有偿，是指取得货币、货物或者其他经济利益。在中华人民共和国境内(以下简称境内)提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产，是指：(1)提供或者接受条例规定劳务的单位或者个人在境内;(2)所转让的无形资产(不含土地使用权)的接受单位或者个人在境内;(3)所转让或者出租土地使用权的土地在境内;(4)所销售或者出租的不动产在境内。 纳税人有下列情形之一的，视同发生应税行为：(1)单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人;(2)单位或者个人自己新建(以下简称自建)建筑物后销售，其所发生的自建行为;(3)财政部、国家税务总局规定的其他情形。 (三)税率 交通运输业3%、建筑业3%、金融保险业5%、邮电通信业3%、文化体育业3%、娱乐业5%-20%、服务业5%、转让无形资产5%、销售不动产5% (四)纳税期限 营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。 纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税;以5日、10日或者15日为一个纳税期的，自期满
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出税收的本质 『生』（学生齐读，目的掌握本知识点） 『师』世界上有没有不收税的国家？ 『生』没有 『师』对，有国必有税，这样国家开展一切活动才有基础和保障 『师』税征多少能不能随意？（依据什么？） 『生』不能，必须依据税法 『师』有税必有法作为依据 『师』请阅读课本回答税收区别于其他财政收入最主要的标志是什么？ （目的是让学生熟悉课本知识，然后运用） （2、税收的基本特征及其关系） 『生』税收具有强制性，无偿性和固定性 『师』请看课本熟知三个特征的含义，然后回答问题。 『师』请看探究二：王某因未办理工商营业执照和税务登记证便私下 出租商铺，在05年至06年间共取得商铺租金收入34万元，从未向税务机关申报纳税。税务机关依 法将其移送司法机关，司法部门以偷税罪起诉王某，07年6月该区法院根据《刑法》有关规定，对王某偷逃营业税款、城市维护建设税、出租房产综合征收税合计共20383.11元的行为，判处王某有期徒刑11个月，并处罚金4万元。 思考：从这个案例中同学们能体会到税收的什么特点？ 『生』强制性 『师』税收的强制性主要体现在国家凭借政治权力，依法征税，纳税人必须依法纳税，否则将受到法律的制裁。强调国家的权威性。如探究中的王某。 『师』请看探究三，伟大的无产阶级革命导师列宁的名言“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。”体现税收的什么特点？ 『生』无偿性。 『师』税收的无偿性是指国家在征税以后，税款就成为国家所有，不再直接归还纳税人，也不给任何报酬，即国家与具体的纳税人之间，不存在利益对等的关系。当然，从整个社会来看，税收是“取之于民，用之于民”的，回忆前面学习的财政支出的形式。比如国家用于教育卫生事业的支出。所以，对纳税人是有间接的回报的 『师』请看探究四，2004年3月5日温家宝总理在政府工作报告中宣布：除烟叶外，取消农业特产税，逐步降低农业税税率，五年内取消农业税。2005年3月5日温家宝总理在政府工作报告中宣布2006年将在全国实现全部免征农业税。 思考：上述现象是否违反税收的固定性？为什么？ 思考：有人说税收具有固定性，一经确定就不能改变，这种说法对吗？为什么？ 『生』没有（学生讨论,组织答案） 『师』国家对农业税的减免并不违背税收的固定性。税收的固定性是指国家在征税以前就以法律的形式，预先规定征税对象、税率等，不经国家有关部门批准不能随意改变。
《征税和纳税》教学设 计 Company Document number：WTUT-WT88Y-W8BBGB-BWYTT-19998
《征税和纳税》教案 授课人:魏纪伟 课题： 征税和纳税 课标要求：分析个人所得税、增值税等重要税种，知道税收是财政收入的主 要来源，理解 依法纳税是公民的基本义务。 教学 目标 知识目标：1、识记税收含义、税收的基本特征、增值税、个人所得税。2、理解税收基本特征之间的关系。3依法纳税是公民的基本义务，偷税、漏税、骗税、抗税是违法行为，应负法律责任。4、运用税收知识，联系实例，说明诚信纳税、依法纳税的必要性。 能力目标：提高学生辨别比较能力，观察分析问题的能力，逻辑思维能力。 情感、态度与价值观目标：通过本框学习，增强学生国家观念，教育学生懂得依法纳税是公民的基本义务，是爱国的具体表现，偷税等行为是违法的，可耻的。 教学 重点 税收的基本特征及违反税法的行为。 教学 难点 个人所得税中超额累进税率的计算 骗税和偷税的区别 教学 [来源:学科网 ZXXK] 方法 [来源:Z 。xx 。] 教师启发、引导，学生自主阅读、思考， 讨论、交流学习成果。[来源:学。科。网Z 。X 。X 。K] 是否有课件 [来源:学科网] 有 课时设 计 1课时 课后 补充 问题设计与 双边活动 授课内容
教师活动：请同学们阅读教材69页虚框内材料，并思考所提问题 学生活动：阅读材料，积极思考★情景导入:观看图片引出税收的概念 请同学们阅读课本内容,思考以下问题： ?税收的含义 ?税收的特征是什么三者之间的关系如何 ?税收的分类及类别有那些 ?增值税、个人所得税的含义、纳税人及作用是什么 ★教学过程 一．税收及其种类 1、什么是税收 请大家想一想，国家凭什么让人们不得不交这部分财富国家收取的这些财富有什么作用 学生活动：积极思考，回答问题 教师总结：税收是为了实现国家的各项职能，国家必须收取一部分社会财富，形成国家财政收入。为此，国家依靠政权的力量，强制收取这部分收入。（归纳出税收的本质） 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 有国就有税，税收是国家财政收入的最理想、最普遍的形式，是财政收入最主要的源泉。 通过材料分析税收应该具有什么特点 学生活动：积极思考，回答问题 教师总结： 2、税收的特点 （1）强制性。请大家想一想，没有政权力量作后盾，强制人们缴纳，能不能获得 教师点评：强制性是税收区别于其他财政收入的主要标志。 （2）无偿性。国家取得税收收入，不需要偿还纳税人，纳税人也不
企业税收的种类： 1、国税增值税：税率为不含税销售收入的3% 借：银行存款（现金）10000元 贷：主营业务收入 应交税金-----增值税—销项税=10000/(1+3%)*3%=291.26。 2、国税企业所得税：一般为25%，小规模很常见的为定额税（固定的税）一般按季度预交，年终汇算清缴时，应退补所得税，应补(退)所得税额＝全年累计应纳税所得额×税率（25%）－本年累计已缴所得税额 A:季度计提 借：所得税 贷：应交税金--企业所得税=应纳税所得额×25% =三个月利润总和×25% ＝三个月总和（收入总额－成本、费用）×25% B: 年终汇算清缴计提 借：所得税 贷：应交税金--企业所得税=应纳税所得额×25% =三个月利润总和×25% ＝三个月总和（收入总额－成本、费用）×25% C：税款交银行后 借应缴税金-应缴所得税 贷：银行存款 D:年底 借利润分配-未分配利润 贷应缴税金-应缴所得税。 3、地税：每月计提 借：银行存款（现金）32.04 贷：应交税金—城建税=应纳增值税的7%=291.26*7%=20.39 应交税金—教育费附加=应纳增值税的3%=291.26*3%=8.74 应交税金—地方教育费附加=应纳增值税的1%=291.26*1%=2.91 4、个人所得税：超过工资起征点（河北省新规为3500元）就得为职工代扣代缴申报个税。因此，职工工资不能超过3500元 5、印花税：签合同（按合同额的比率计算），另外每年初换账本也得贴花，注册资本的比率也得缴印花税。具体比率问税管员 6、租赁商铺房屋需要提供发票：缴纳税种为：以每年2万元房租为例： 房产税按租赁收入的12%缴纳，20000*12%=2400元 营业税按租赁收入的5%缴纳20000*5%=1000元 城建税按营业税的5%缴纳1000*5%=50元 教育费附加按营业税的3%缴纳1000*3%=30元 地方教育费附加按营业税的2%缴纳1000*1%=20元 个人所得税按租赁收入的80%的20%缴纳20000*80%*20%=3200元租赁合同印花税1‰20000*1‰=20元 2万元房租应缴纳税费合计：6720元 7、土地使用税按年度缴纳具体税例率 8、房产税：按税法规定，由房产所有者无偿提供给他人作商用的房产（包括公司无偿使用法人的房屋办公），也应按房产原值缴纳房产税。计算公式为：应缴纳房产税=房产原值×70%×1.2%，如果房产所有人不缴纳，可以由使用者负责缴纳。 9、租赁用房发生装修费用有二种情况：一种是作为长期待摊费用处理，分五年来分摊到营业费用中去；一种是作为租赁费用支出，最好不用第二种。要按租赁费用交房产税的。
中国税种 税法的构成要素：一般包括总则、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、罚则、附则等项目。 我国共有18个税种，包括增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、关税、船舶吨税等，其中前16个税种由税务部门负责征收，而关税和船舶吨税由海关征收，进口货物的增值税、消费税由海关部门代征。 备注： 1、税法课本书中有16个税种，未包含烟叶税和船舶吨税。 2、烟叶税：2004 年6月，财政部、国家税务总局下发《关于取消除烟叶外的农业特产农业税有关问题的通知》（财税[2004]120号），规定从2004年起，除对烟叶暂保留征收农业特产农业税外，取消对其它农业特产品征收的农业特产农业税。2005年12月29日，十届全国人大常委会第十九次会议决定，《农业税条例》自2006年1月1日起废止。至此，对烟叶征收农业特产农业税失去了法律依据。2006年4月28日，国务院公布了《中华人民共和国烟叶税暂行条例》，并自公布之日起施行。烟叶税其实是2006年开征的新税种，就是应对农业特产税取消而设立的一个税种。 纳税人：在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人，一般意指从烟农那里收购烟叶的烟草公司。
纳税对象：烟叶税的纳税对象是指晾晒烟叶和烤烟叶。 计算方法：烟叶税的计税依据是烟叶收购金额（收购金额=收购价款× （1+10%），税率为20%；计征方法是应纳税额=烟叶收购金额×税率。10%为支付价外补贴。 烟叶税和消费税属于两种不同的税。消费税税目中：烟是指以烟叶为原料加工生产的产品，不论使用何种辅料，均属于消费税的征收范围。烟叶和烟的区别。 3、船舶吨税：是海关代表国家交通管理部门在设关口岸对进出中国国境的船舶征收的用于航道设施建设的一种使用税。 船舶吨税是一国船舶使用了另一国家的助航设施而向该国缴纳的一种税费，专项用于海上航标的维护、建设和管理。根据《中华人民共和国海关船舶吨税暂行办法》和《船舶吨税征收管理作业规程》，船舶吨税由海关代交通部征收，海关征收后就地上缴中央国库。 船舶吨税由船舶使用人（船长）或其委托的外轮代理公司为纳税人。 船舶吨税以船舶注册净吨位为计税依据，净吨位尾数不足0.5吨的不计，达到或超过0．5吨的按1吨计。 4、固定资产投资方向调节税：从2000年起暂停征收，自2013年1月1日起废止了该税种，这意味着，从2013年起，我国现有税种将由19种减少到18种。
国家税收及种类教案 【篇一：税收教案】 江苏省徐州财经高等职业技术学校 授课教案 班级：13会计51-54课程：财经法规授课日期： 2015 年月日第周 教学过程设计 江苏省徐州财经高等职业技术学校 授课教案 班级：13会计51-54 课程：财经法规授课日期： 2015 年月日第周 教学过程设计 江苏省徐州财经高等职业技术学校 授课教案 班级：13会计51-54 课程：财经法规授课日期： 2015 年月日第周 【篇二：税收及其种类教案】 《税收及其种类 》教案 政法系思政0801 夏莹莹2008013413 （一）知识目标 1、识记税收、税收的基本特点、增值税、个人所得税。 2、理解税收基本特征之间的关系。 （二）能力目标 提高学生辨别比较能力，观察分析问题的能力，逻辑思维能力。（三）情感、态度与价值观目标 通过本框学习，增强学生国家观念，教育学生懂得依法纳税是公民的基本义务，是爱国的具体表现，偷税等行为是违法的，可耻的。★教学重点、难点 1、税收的含义 2、税收的基本特征及其关系 3、 ★教学过程
（一）导入新课 教师活动：引导学生回忆第八课财政收入的组成，说明财政收入由 哪四部分组成，其中最主要的来源是什么。 学生活动：积极回答问题：财政收入由税、利、债、费四部分组成，其中，税收是财政收入的主要来源。 （二）进程 一、税收及其基本特征 1、什么是税收 ①教师活动：请同学们阅读教材材料，并思考所提问题 学生活动：阅读材料，积极思考 教师点拨：从税字的构成上可以看出，古代的税就是送给国家的农 产品，无论东方还是西方，税收的共同点就在于，都是交给国家的 财富。请大家想一想，交给国家的税收财富有没有直接的补偿？国 家凭什么让人们不得不交这部分财富？国家收取的这些财富有什么 作用？ 学生活动：积极思考，回答问题 教师总结：税收是没有直接补偿的，但是为了实现国家的各项职能，国家必须收取一部分社会财富，形成国家财政收入。为此，国家依 靠政权的力量，强制收取这部分收入。（归纳出税收的本质）税收 是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 有国就有税，税收是国家财政收入的最理想、最普遍的形式，是财 政收入最主要的源泉。从税收的含义中我们可以想到，税收应该具 有什么特点？ 学生活动：积极思考，回答问题 教师总结： 2、税收的特点 （1）强制性。请大家想一想，没有政权力量作后盾，强制人们缴纳，能不能获得？ 学生活动：积极回答问题。不能。 教师点评：强制性是税收区别于其他财政收入的主要标志。请看教 材80页“相关链接”，了解一下我国税法的有关规定。 （2）无偿性。国家取得税收收入，不需要偿还纳税人，纳税人也不能提出回报要求。
第九课 从容说课 税收是组成国家财政收入的基本形式。“有国便有税，无税便无国”，足见“税收”与国家、与每一个公民关系之密切。一般说来，中学生还不是独立的纳税人，但我们要有较强的纳税意识，要学习税收的相关知识，为将来做一名光荣的纳税人打下基础。第一节“税收及其种类”分析了税收含义，讲解了税收的基本特征。着重讲解了增值税和个人所得税这两大税种。辅助文部分点击了“比例税率”“累进税率”这两个概念。第二节“依法纳税”分析了纳税人与负税两个概念的区别和联系，阐述了依法纳税是公民的基本义务，提示了生活中违反税法的种种行为表现。通过对这些税收知识的教学，意在增强学生的纳税意识，认识税 教学重点 1. 2. 教学难点 1. 2. 教学方法 课时安排 三维目标 1.通过教学使学生识记：税收的含义及基本特点，增值税、个人所得税、纳税人、负税 2.通过教学使学生理解税收的基本特征之间的关系、纳税 3.理解依法纳税是公民的基本义务，偷税、欠税、骗税、抗税等违法行为应负法律责任。 4.通过教学使学生能初步运用所学知识分析一些主动纳税和偷漏税的事例，说明公民诚 5.通过对各种具体税种的学习，提高学生的辨别比较能力，观察分析实际问题的能力。 6. 7.通过本课的学习，应使学生懂得，依法纳税是公民的基本义务，自觉纳税是爱国行为，偷税是违法的、可耻的。同时，要引导学生懂得，公民既要有自觉纳税的意识，也要有监督税务机关及国家公职人员的意识，关心国家对税收的使用，维护自己的合法权益，使学生认 教学过程 第一课时 走进新课 师我们已经学习了财政的有关知识，知道财政收入由税、利、债、费这几个部分构成。 生税是财政收入的主要来源。在我国现阶段，税收收入占国家财政收入的90%以上， 师90％，当然重要了，一般地讲，中学生还不是纳税人，但这并不意味着我们与税无关。我请大家列举一下，生活中有哪些活动与 生1 生2
我国主要税收种类 一、增值税 对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收。增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。对一般纳税人，就其销售（或进口）货物或者提供加工、修理修配劳务的增加值征税，基本税率为17%，低税率为13%，出口货物为0%（国务院另有规定的除外）；对小规模纳税人，实行简易办法计算应纳税额，征收率一般为6%，从事货物批发或零售等税法列举项目的征收率为4%.增值税的纳税期限一般为1个月，纳税人应在次月的1日至10日的征期内申报纳税。 二、消费税 对在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收。征税范围包括烟、酒和酒精、化妆品、贵重首饰和珠宝玉石等18个税目。消费税根据税法确定的税目，按照应税消费品的销售额、销售数量分别实行从价定率或从量定额的办法计算应纳税额。消费税的纳税期限与增值税的纳税期限相同。 三、营业税 对有偿提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人征收。应税劳务包括交通运输业、建筑业、金融保险业等7个税目。营业税按照应税劳务或应税行为的营业额或转让额、销售额依法定的税率计算缴纳。除了娱乐业实行20%（其中台球、保龄球适用5%）的税率外，其他税目的税率为3%或5%.营业税的纳税期限与增值税、消费税基本相同。 四、企业所得税 对中国境内的一切企业和其他取得收入的组织（不包括个人独资企业、合伙企业），就其来源于中国境内外的生产经营所得和其他所得征收。企业所得税以企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。企业所得税的税率为25%.企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业所得税实行按月或按季预缴、年终汇算清缴、多退少补的征收办法。即企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 五、个人所得税 以个人取得的各项应税所得（包括个人取得的工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得等11个应税项目）为对象征收。除工资、薪金所得适用5%至45%的九级超额累进税率，个体工商户（注：个人独资企业和合伙企业投资者比照执行）的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用5%至35%的5级超额累进税率外，其余各项所得均适用20%的比例税率。纳税期限是：扣缴义务人每月所扣和自行申报纳税人每月应纳的税款，在次月7日内缴入国库；个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补；对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款，按年计算，年度终了后30日内缴入国库；从中国境外取得所得的，在年度终了后30日内，将应纳的税款缴入国库。年所得12万元以上的纳税人，在年度终了后3个月内自行向税务机关进行纳税申报。 六、资源税
第九课征税和纳税 第一框税收及其种类（教案） 溧阳市光华中学严萍 教学目标： 1、知识目标 通过教学使学生识记：税收的含义、税收的基本特征、增值税、个人所得税的含义及意义。通过教学要使学生理解税收三个基本特征之间的关系；会算增值税和个人所得税。 2、能力目标 通过对各种具体税种的掌握，能辨别具体济济活动中需纳哪些税，增加对社会经济生活的了解。 3、情感、态度、价值观目标 通过对税收及其基本特征、税收的作用的理解，认识到依法纳税的必要性；通过对具体税种特别是个人所得税的了解认识到个人在社会分配中的地位，增强社会责任感和主人翁意识。 教学重点：税收的含义及其基本特征 教学难点：增值税、个人所得税 课前准备：同学们预习课本内容，提出自己想了解的哪些问题 课时安排：一课时 教具安排：多媒体 教学过程： 复习提问：我国国家取得财政收入的形式和渠道有哪些 学生回答：税收收入、利润收入、债务收入、其他收入（费、罚没和公共事业上缴国家的部分） 新课教学： [导入]：播放Flash 《中华税收史话》（） 在这个有趣的FLASH给我们介绍了从春秋开始的我国古代历朝历代征收的一些税的种类，可见在古代,税收就和人们的生活密切联系着，而我们生活的现时代，人们更是经常要与各种税打交道。不仅工商企业、个体户要照章纳税，作为普通公民的我也要为我的工资交税。那么什么是税收我国现在有多少种税今天我们就来一起学习关于税收的知识。 请同学们阅读课本P80方框内的小字部分，结合刚才FLASH的内容，你觉得该给税收什么下一个什么样的定义 （学生思考回答） 一、税收的基本特征（板书） 1、税收的含义：从本质上看，税收是国家为实现职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。（板书） 师：掌握税收这一概念应注意以下几点：（1）税收的主体是谁（谁收税）（国家）（2）税收的目的是什么（实现国家职能）（3）实现税收凭借的手段是什么（政治权力）（4）依据是什么（依法）（5）税收的本质是什么（取得财政收入的基本形式，） [思考与讨论] 1.世界上有没有不收税的国家呢为什么2、如何理解“税收是国家财政收入最重要的源泉” （学生讨论、发表观点） 2、税收与国家和法律的关系 （1）有国就有税。世界上没有不收税的国家。国家不直接从事生产经营活动，但它的一切
税收及其种类教案 新课标要求（一）知识目标1、识记税收、税收的基本特点、增值税、个人所得税。2、理解税收基本特征之间的关系。（二）能力目标提高学生辨别比较能力，观察分析问题的能力，逻辑思维能力。（三）情感、态度与价值观目标通过本框学习，增强学生国家观念，教育学生懂得依法纳税是公民的基本义务，是爱国的具体表现，偷税等行为是违法的，可耻的。教学重点、难点1、税收的含义2、税收的基本特征及其关系教学过程（一）导入新课教师活动：引导学生回忆第八课财政收入的组成，说明财政收入由哪四部分组成，其中最主要的来源是什么。学生活动：积极回答问题：财政收入由税、利、债、费四部分组成，其中，税收是财政收入的主要来源。教师引导：税收是财政收入的主要组成部分，可见税收对国家财政的重要性。下面我们就来学习税收的有关知识。（二）进行新课一、税收及其基本特征1、什么是税收教师活动：请同学们阅读教材79页虚框内材料，并思考所提问题学生活动：阅读材料，积极思考教师点拨：从税字的构成上可以看出，古代的税就是送给国家的农产品，无论东方还是西方，税收的3 2020-02-05
新课标要求（一）知识目标1、识记税收、税收的基本特点、增值税、个人所得税。2、理解税收基本特征之间的关系。（二）能力目标提高学生辨别比较能力，观察分析问题的能力，逻辑思维能力。（三）情感、态度与价值观目标通过本框学习，增强学生国家观念，教育学生懂得依法纳税是公民的基本义务，是爱国的具体表现，偷税等行为是违法的，可耻的。教学重点、难点1、税收的含义2、税收的基本特征及其关系教学过程（一）导入新课教师活动：引导学生回忆第八课财政收入的组成，说明财政收入由哪四部分组成，其中最主要的来源是什么。学生活动：积极回答问题：财政收入由税、利、债、费四部分组成，其中，税收是财政收入的主要来源。教师引导：税收是财政收入的主要组成部分，可见税收对国家财政的重要性。下面我们就来学习税收的有关知识。（二）进行新课一、税收及其基本特征1、什么是税收教师活动：请同学们阅读教材79页虚框内材料，并思考所提问题学生活动：阅读材料，积极思考教师点拨：从税字的构成上可以看出，古代的税就是送给国家的农产品，无论东方还是西方，税收的3 2020-02-05 新课标要求（一）知识目标1、识记税收、税收的基本特点、增值税、个人所得税。2、理解税收基本特征之间的关系。（二）能力目标提高学生辨别比较能力，观察分析问题的能力，逻辑思维
《税收及其种类》教 学设计
精品资料 《税收及其种类》教学设计 黄陂职高丁继华 一、教学目标： 1、知识目标：税收的含义及基本特征；增值税及个人所得税的计算和作用； 2、能力目标：培养学生自主学习、合作探究、辨别比较的能力，观察分析实际问题的能力；提高学生的逻辑思维能力，提高学生理解事物内部联系，把握事物本质的能力。 3、情感、态度与价值观目标：通过分析税收的含义和三个基本特征的内涵及其关系，培养学生树立依法纳税的意识，增强对国家公职人员及公共权力的监督意识。 二、教学重点难点： （一）教学重点： 1、税收的含义及基本特征； 2、增值税及个人所得税的计算和作用； （二）教学难点：增值税及个人所得税的计算和作用。 教学方法：教师讲解为主，通过启发、引导学生讨论，让学生积极参与教学。 教学过程 一、新课导入 1.情景导入：小张在买手机时，店老板说，如果不开发票，可以九折优惠。小张应选择开发票，还是不开发票？为什么？ 2.通过“税”字的由来导入新课，板书课题————《征税和纳税》 二、新课教学 （一）税收及其种类 1.税收的基本含义 学生看思考，然后回答。教师要把概念分解从主体、目的、凭借、依据、地位、手段六个方面把握，培养学生的分析归纳能力并让学生深入的思考国家为什么要征税，它依据什么进行征收。概括出税收的含义（幻灯片展示）：从本质上看，税收是国家为实现职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 思考：“赋税是喂养政府的娘奶。” ----马克思这话说明了什么? 2、税收的特征（板书） 预习税收的基本特征，预习税收的基本特征，思考以下三句话分别属于哪种特征？ （1）100万元税款不缴行不行？（2）缴了100万元税后，国家过一段时间还会不会还给他？ （3）能不能与领导商量，把税率降低点，少缴点税？ （1）强制性。（板书） 请大家想一想，没有政权力量作后盾，强制人们缴纳，能不能获得？ 学生活动：积极回答问题。不能。 教师点评：强制性是税收区别于其他财政收入的主要标志。请看教材“相关链接”，了解一下我国税法的有关规定。 仅供学习与交流，如有侵权请联系网站删除谢谢2
《税收及其种类》教学设计 黄陂职高丁继华 一、教学目标： 1、知识目标：税收的含义及基本特征；增值税及个人所得税的计算和作用； 2、能力目标：培养学生自主学习、合作探究、辨别比较的能力，观察分析实际问题的能力；提高学生的逻辑思维能力，提高学生理解事物内部联系，把握事物本质的能力。 3、情感、态度与价值观目标：通过分析税收的含义和三个基本特征的内涵及其关系，培养学生树立依法纳税的意识，增强对国家公职人员及公共权力的监督意识。 二、教学重点难点： （一）教学重点： 1、税收的含义及基本特征； 2、增值税及个人所得税的计算和作用； （二）教学难点：增值税及个人所得税的计算和作用。 教学方法：教师讲解为主，通过启发、引导学生讨论，让学生积极参与教学。 教学过程 一、新课导入 1.情景导入：小张在买手机时，店老板说，如果不开发票，可以九折优惠。小张应选择开发票，还是不开发票？为什么？ 2.通过“税”字的由来导入新课，板书课题————《征税和纳税》 二、新课教学 （一）税收及其种类 1.税收的基本含义 学生看思考，然后回答。教师要把概念分解从主体、目的、凭借、依据、地位、手段六个方面把握，培养学生的分析归纳能力并让学生深入的思考国家为什么要征税，它依据什么进行征收。概括出税收的含义（幻灯片展示）：从本质上看，税收是国家为实现职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 思考：“赋税是喂养政府的娘奶。” ----马克思这话说明了什么? 2、税收的特征（板书） 预习税收的基本特征，预习税收的基本特征，思考以下三句话分别属于哪种特征？ （1）100万元税款不缴行不行？（2）缴了100万元税后，国家过一段时间还会不会还给他？（3）能不能与领导商量，把税率降低点，少缴点税？ （1）强制性。（板书） 请大家想一想，没有政权力量作后盾，强制人们缴纳，能不能获得？ 学生活动：积极回答问题。不能。 教师点评：强制性是税收区别于其他财政收入的主要标志。请看教材“相关链接”，了解一下我国税法的有关规定。 （2）无偿性。（板书）
国税负责征收管理的税种: 1、增值税； 2、消费税、 3、进口产品增值税、消费税、直接对台贸易调节税（海关代征）； 4、铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、城市维护建设税； 5、中央企业所得税；6地方银行和外资银行非银行金融企业所得税； 7、xx石油企业所得税、资源税； 8、证券交易税； 9、境内外商投资企业和外国企业的增值税、消费税、所得税； 10、出口产品退税管理； 11、集贸市场和个体户的增值税、消费税； 12、中央税的滞补罚收入； 13、按中央税、中央地方共享税附征的教育费附加。 地税负责征收管理的税种: 1、营业税、 2、个人所得税、 3、土地增值税； 4、xx维护建设税； 5、车辆使用税； 6、房产税；
7、屠宰税； 8、资源税； 9、xx土地使用税； 10、固定资产投资方向调节税； 11、地方企业所得税； 12、印花税； 13、筵席税； 14、地方税的滞补罚收入； 15、地方营业税附征的教育费附加。 税种 国税/税率: 增值税17%,企业所得税25% 地税: 城建税1%,教育附加税3%,个人所得税 如果贵司当月销项10万，进项8万 增值税交10-8=2万 城建税:2*1%= 0.02 教育附加:2*3%= 0.06 所得税要按资产负债表上所得额*25%计算
增值税一般纳税人国税交增值税、企业所得税25%、营业税等25%，地税交地方教育附加税2%、教育附加税3%、城建税7%、价格调节基金1%印花税（购销合同印花税<千分之一的万分之三>、房屋租赁印花税<千分之一>、车辆租赁印花税）、个人所得税等。地税（城建、地方、教育、价调）的计税依据是国税的增值税，购销合同印花税的计税依据是本期库存+本期主营业务收入之和，增值税的计税依据是本期销项税-本期进项税（如果差是负数，就表示税金留底了，正数表示本期应交增值税） 增值税由国家税务局负责征收，税收收入中75％为中央财政，25为地方收入。 企业所得税中央60%,地方40%。
《税收及其种类》教学设计 一、教学目标 1、知识技能：使学生了解税收的含义、本质，理解税收的三个基本特征及其关系。了解我国的五大税种，知道增值税、个人所得税的含义及作用。能辨别具体经济活动中需纳的税种，说明三大特征的关系，提高学生观察比较能力，分析问题的能力，逻辑思维能力等。 2、过程方法：讲授法、情境教学法、学生探究式学习。 3、情感、态度、价值观目标：树立义务意识和权利意识，依法纳税，积极参与征税监督与检举，增强社会责任感和主人翁意识。 二、教学重点难点：税收的本质及特征、增值税、个人所得税。 三、教学手段：多媒体 四、教学用时：1课时 五、教学过程： （一）新课导入 视频导入：范冰冰偷税漏税事件。前段时间，范冰冰偷漏税事件震惊国人。这到底是个怎样的事件呢？看完视频后，我想问下大家，为什么范冰冰的偷漏税这一行为会受到如此严厉的惩罚呢？税收到底是 什么？它有什么特征？涉及到我们的日常生活，我们到底需要交些什么税呢？请大家阅读课本69-71页，并在纸上列出本框题的知识框架。 （二）知识框架（学生） 1、税收的含义
2、税收的特征： （1）强制性 （2）无偿性 （3）固定性 3、税收的种类： （1）流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 （2）影响最大的两个税种：增值税和个人所得税。 （三）探究 探究一：税收的含义 议题：世界上有无不收税的国家？为什么？ 学生讨论后得出对税收的含义理解：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 探究二：税收的特征及其关系 材料一：范冰冰工作室通过多种手段偷税漏税多达3亿，最终法院判决范冰冰在规定期限内罚款超8亿人民币，同时，国家税务总局开始追究相关税务工作人员未依法履职的责任。 材料二：所谓赋税，依照法律或习俗征收的款项，尤指应付给政府的费用。 材料三：2018年8月31日，第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，将个税免征额由3500元提高到5000元，新个税法10月1日起实施。 通过探究讨论后得出，税收的三大特征：强制性、无偿性和