小议2011年个税起征点调整近年来，由于遭受全球金融危机的冲击，水价、气价、电价、油
价“涨”声一片，房价更是一路飙升，加上中国经济结构本身的问题，以及存在较严重的贫富差距问题，使得国富民穷这一现象凸显出来，直接影响民众生活质量，甚至在社会上出现了“中国万税(万岁)”的说法。有调查数据显示，中国企业的平均税负在40%以上，有的甚至高达60%。《福布斯》发表的2005年度“税负痛苦指数”中,中国的宏观税收负担指数以160位居全球第二。而据《羊城晚报》报道，中国人一年为税收工作161天，在世界国家中属中等偏下水平；同期，美国人一年为税工作102天。再加上年底双薪合并计税与饭补、车补等福利待遇计征个税，工薪阶层的纳税负担必然增加。因此，人们普遍希望通过改革税收制度，做到政府让利于民；特别是直接从人们腰包掏钱缴纳的个税，更是承载了民众太多的期望。在这样的大背景下，个税改革提上议事日程。
说到个税免征额的调整，先来回顾一下个税的改革历程。1980年《中华人民共和国个人所得税税法》公布，这是中华人民共和国建国以来第一部个人所得税法。1981年个人所得税正式开征，免征额为800元，当年个税收入只有500万元。1986年国务院发布《中华人民共和国个人收入调节税暂行条例》，规定对本国公民免征额标准降低至400元，而外籍人士的800元免征标准没有改变，内外双轨由此产生。2005年十届全国人大常委会第17次会议审议了国务院提交的《个人所得税法修正案(草案)》，此次改动最大之处是免征额从800元调至1600元，同时高收入者实行自行申报纳税。2007十届全国人大常委会第三十一次会议表决通过了关于修改个人所得税法的决定，个人所得税免征额由1600元提高到2000元。2011年十一届全国人大常委会第二十次会议召开，个税的工薪所得费用免征额预计会调整为3000元，税率结构由9级累进税率调整为7级累进税率。
我们看到，今年的两会把个税免征额调整到了3000元，先无论国务院审议能否通过，对于3000元的标准又是如何制定的呢？个税起征点的
设定一直是个难题，作为一个不涉及税法改动的措施，虽然直接提高个税起征点，将有助于扩大内需，惠泽更多中低收入阶层，但是很难把握一个度。在全国税收制度一刀切的情况下，一方面是各地方经济发展不平衡，物价水平、购买力也相差很大，另一方面，不同群体的家庭负担也不一样。中山大学财税系主任林江教授表示：“起征点太低，调整没有什么意义；起征点太高，比如达到5000元，又影响地方税收新的不平衡，新疆等地税源几乎很少，也影响个税总体改革的进程。”所以，在温总理表态今年提高个税起征点以改善民生后，为了方便操作性，此次个税起征点最有可能调到3000元左右。
据专家估算，受提高起征点与税率调整等影响，最终可能会使国家个税收入减少1200亿元左右。调整后，将有95%的个税纳税人税负减轻，约五成纳税人的税负被减免。工薪所得纳税人占全部工薪收入人群的比重，将由目前的28％下降到12％左右；个体工商户生产经营所得和承包承租经营所得税负均有不同程度下降，其中年应纳税所得额60000元以下的纳税人税负平均降幅约40%，最大降幅为57%，以支持个体工商户和承包承租经营者的发展；而高收入人群的税负将有所增加。这意味着我国个人所得税已建立动态调整机制。调高个税免征额考虑到全国平均收入水平的变化，保持一定纳税人口和覆盖面，有利于用税收调节收入分配。
然而我们依旧能够看到，我国的个税征收体制还有很多弊端，并不是提高免征额就能够彻底根治的。政策的修订和出台本身需要一个过程，在目前物价上涨的情形下，有可能调整个税起征点的步伐还赶不上物价上涨的步伐，而短时间内频繁调整起征点，其变革成本也是惊人的。在个税制度比较成熟的国家与地区，个税起征点已经与CPI涨幅等经济指标挂钩，实现指数化、动态化调整。比如，在德国，个税起征点每年微调一次，以保障公众收入不受影响；在美国，历史上曾多次全民退税；为了应对通胀压力，中国香港地区多次大面积退税，澳门地区也有两次全民分红，还富于民。可取之道或许在于，以物价的变化为依
据，建立起一个动态的个税起征点调整机制。有了这样一个个税动态调整机制，民众的个税税负就会随着CPI的变动而进行相应的调整，这样的制度设计才是科学的、合理的。否则，现在将个税起征点调整到一个额度，今后未必就不会再进行调整。
而在个税征管方式上，应建立系统和人性化的制度。个人所得税的功能就是调节社会成员收入的二次分配，但是现行个税征收办法还存在着这样的弊端：收入相同的纳税个人，纳税金额一样，但由于家庭情况不同，赡养人数不同，家庭整体收入差异很大。不考虑家庭支出情况，一刀切计征个税，显然也有失公平。常规个人所得税的起征点应随纳税人申报状态、家庭结构及个人情况的不同而不同，不应有统一的标准。比如美国，有单身申报、夫妻联合申报、丧偶家庭申报、夫妻单独申报及户主申报5种申报状态，纳税人可根据各自不同的申报状态和个人情况，计算出起征点。这种征税方式尽可能兼顾了公平正义，因为纳税多的都是真正的高收入者，不会“伤及无辜”。
另外，在当下，由中低收入群体承担65%的个税贡献率，显然与公平税负、量能负担的原则相违背的。个税对于促进社会公平的作用，在于“劫富济贫”，而不是相反。数据显示，2010年，我国个人所得税4837亿元，尽管比上年增长22.5%，但占税收收入的比重一直没有上升。而美国2009年的个税收入已超过9000亿美元，几乎接近政府税收收入的一半。中国的个税收入大约只有美国的8%，但GDP已经是美国GDP的40%以上。国泰君安总经济师、首席经济学家李迅雷分析认为，美国个税收入高的主要原因是能够对高收入者进行有效征税，如年收入11.3万美元以上者只占美国纳税人的10%，他们缴纳的个税却占联邦个税总额的71.22%，而在我国，高收入者只贡献个税收入35%左右。因此，中国的个税改革不仅是税制改革，更重要的是税收征管体制改革必须同步开展，对高收入者有效征税应成个税改革目标。具体来说，税务部门除了监管普通工薪阶层收入以外，更要创新税收监管机制，监管高收入群体，特别是隐性收入、灰色收入群体，倒逼官员财产申报制度尽快出
台，避免个税政策“只打苍蝇，不打老虎”。
和谐社会，民生为本。不管是提高个税起征点，还是综合税制改革，都是势在必行的民生大计。税负高低连着千家万户的冷暖，只有真正藏富于民，还民以利，以提高居民收入来促进消费、扩大内需，社会才有活力，经济发展才能更有动力。
最新个人所得税的征收标准 ----WORD文档，下载后可编辑修改---- 下面是小编收集整理的范本，欢迎您借鉴参考阅读和下载，侵删。您的努力学习是为了更美好的未来！ 最新个人所得税征收标准税率表一：工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表 级数全月应纳税所得额税率(%)速算扣除数含税级距不含税级距1不超过1500元的不超过1455元的302超过1500元至4500元的部分超过1455元至4155元的部分101053超过4500元至9000元的部分超过4155元至7755元的部分205554超过9000元至35000元的部分超过7755元至27255元的部分2510055超过35000元至55000元的部分超过27255元至41255元的部分3027556超过55000元至80000元的部分超过41255元至57505元的部分3555057超过80000元的部分超过57505元的部分4513505 注： 1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额; 2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。 税率表二：个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用 级数全年应纳税所得额税率(%)速算扣除数含税级距不含税级距1不
超过15000元的不超过14250元的502超过15000元至30000元的部分超过14250元至27750元的部分107503超过30000元至60000元的部分超过27750元至51750元的部分2037504超过60000元至100000元的部分超过51750元至79750元的部分3097505超过100000元的部分超过79750元的部分3514750 注： 1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额; 2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。 个人所得税计算公式工资个税的计算公式为：应纳税额=(工资薪金所得 -“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数个税起征点是3500，使用超额累进税率的计算方法如下： 缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数 实发工资=应发工资-四金-缴税。 全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500 【举例】 扣除标准：个税按3500元/月的起征标准算 如果某人的工资收入为5000元，他应纳个人所得税为：(5000--3500)×3%--0=45(元)。 新税法规定主要对个税四个方面的修订1、工薪所得扣除标
个税起征点 基本释义 personal income tax exemption individual income tax threhold 双语例句 1 提高个税起征点能否实现藏富于民？ Will people get benefit from rising tax levy point of IIT? 2 珠海现行的个税起征点是多少？ Zhuhai months of the current tax threshold is how much? 3 提高个税起征点的说法当然也不是空穴来风。 In raising the tax threshold to say, of course, is not groundless. 4 只简单调整工资薪金所得起征点，实非个税的全面改革。 Simply adjust the threshold derived from wages and salaries, is not a tax overhaul. 5 从这个意义上来说，提高个税起征点，账不能像我这么算。 In this sense, improve tax threshold, so my account can not count. 6 由于涉及法律修改，个税起征点的调整将必须经过人大常委会的审议。 Due to legal changes to a tax adjustment of the threshold will be subject to consideration of the NPC Standing Committee. 7 近日关于修改《个人所得税法》的消息中，个税起征点的确定令人瞩目。 Recently on the revision of the "law on personal income tax, " the source, a tax threshold for d etermining spectacular. 8 对此，我的看法是，减税势在必行，但个税起征点的提高却不必冀望过高。 My view is that tax reduction is imperative, but a duty to raise the threshold but do not have to look too high. 9 自从国务院出台扩大内需的十项措施后，提高个税起征点的讨论不绝于耳。 Since the State Council issued ten measures to expand domestic demand, increase the tax threshold of endless discussions. 10 当前，国内热议的减税措施主要包括增值税转型、个税起征点大幅提高等； Presently, the country internal heat discusses the tax cut measure mainly includes increment duty reforming, the tax threshold to enhance and so on largely; 11 其实，在两会之前，与个税起征点和个税改革相关的话题就已成为“热门”。 " In fact, , in the prior two sessions, with a tax threshold and tax reform has become the topi c of "hot. 12 目前，社会上所议论的个税起征点一般是指工资薪金所得每月税收征收起点。 At present, the debate on tax threshold generally refers to the monthly wages and salaries from the starting point of tax collection. 13 大家也都知道，要改革个税，不光是提高起征点的问题，还包括税率的提高。
个人所得税起征点再次上调的原因分析 王雪僮 （中国人民大学，北京100872） 【摘要】个人所得税是一个与普通民众的生活联系的最为密切的一个税收种类，在我国的税收体系中占据着重要的地位。自1981年以来，我国个税的起征点已经经过多次的调整，特别是2005年以后，个税起征点的调整极为频繁。最新的个税起征点方案已经在2011年6月30日出台，频繁调整个税起征点的背后，必然隐藏着深刻的社会原因。 【关键词】个人所得税；起征点；上调；原因 一、我国个人所得税起征点变更的历程分析 个人所得税是一个与普通民众联系最为密切的一个税种，无论是纳税的主体还是纳税的对象，与其他税种相比都有着极大的广泛性。个人所得税起征点征税对象是个人取得的应税所得，个人所得税法例举征税的个人所得共11项，具体包括：工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳动报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产转移所得；财产租赁所得；偶然所得、其它个人所得。个人所得税在我国征收已经有三十年的历史，自1981年以来，个人所得税的征收就是我国税收工作中的一个固定内容。当时的起征标准是月收入达到800元，这个标准在当时的中国社会是很少中国公民能够达到的。1986年，国务院对个人所得税的起征标准进行调整，对中国公民的个人所得征税方法进行调整，将中国公民的个税起征点调整为400元，在一段时期内出现了内外双轨的双重标准。2005年，中国社会的经济状况已经发生了很大的改变，个人所得税起征点再次得到调整，将800元提升至1600元。这是我国个税法修订以来进行的第三次调整，也是市场经济发展初具规模后的首次对起征点进行的调整。随后的2007年，个人所得税的起征点再次得到调整，个人所得税的起征点由1600元调整为2000元。从2005年到2007年几年间，我国个人所得税的起征点经历了1200元大幅度的调整，这与我国经济的快速增长有着密不可分的联系。2011年三月的“两会”上，温家宝明确表示个税起征点的调整将会成为国务院讨论的重要问题。此后学界对于将起征点调整到5000元进行力推，经过全国人大常委会多次召开会议，2011年6月30日，全国人大常委会下午表决通过了关于修改个人所得税法的决定，将个税起征点提高到3500元，将超额累进税率中第1级由5%降低到3%。这一决定将在2011年9月1日起正式施行。这是我国个人所得税征收起点最新的一次调整。 二、当前个人所得税起征点再次上调的原因分析 1．金融危机影响下的通货膨胀加剧。经济全球化的一个重要影响，就是将全球独立的经济组织密切的关联起来，国际经济形势对每一个国家的影响变得更加深远和具体。我国虽然是发展中国家，但是对外经济贸易已经成为我国国民经济增长中的一个重要部分，所以在以美国为首的资本主义国家爆发经济危机以后，我国的经济也受到了冲击和影响，通货膨胀的效应变得越发明显，在“钱不值钱”的情形下，社会舆论和公众对个人所得税的起征点调整施与了强大的压力，可以说，金融危机的影响是导致此次个税起征点调整的一个重要外在原因。 2．个税调节有利于环节我国贫富差距带来的社会矛盾。在我国改革开放实行近三十年以后，我国的社会经济的确出现了前所未有的高速增长，但是与此同时也带来了另一个社会问题，就是两极分化的贫富问题在中国社会越来越明显。个税征收的目的本身就是为了调节社会收入的分配，但是从当前来看，起征点调整的对象主要是工薪阶层。工薪阶层作为中国社会的较大群体，这部分群体在财富的占有量上却是较少的，社会的大部分财富并没有掌握在这部分群体的手中，这就让我们对个税征收的目的产生了怀疑。减轻工薪阶层的生活压力是本次起征点调整的一个重要原因，起征点的调整有利于我国税收结构的完善，特别是当前贫富差距日益严重的情形下，应该加强对高收入人群的税收征收。 3．缓解我国居民收入增加与G D P增长不均衡的现象。在过去的几年中，我国个税起征点的频繁调整与GDP的增长速度密切相关。收入分配不合理，已经成为一个社会热点问题，其中一个重要的表现就是我国居民收入增加的速度与我国GDP 增长的速度并不同步，在GDP快速增长的情况下，居民的个人收入却处于缓慢增长的状态，这就意味着在GDP增长中获得的大量社会财富并没有分配到普通的居民身上，这部分收入集中在一小部分人群的手中。在分配矛盾日益凸显的情况下，缓解由此可能带来的社会矛盾极为必要。并且通过个税起征点的调整，能够起到均衡二者之间增长关系的目的，起征点的调整不仅是对这一情况的遏制，更是为了更好的调整二者今后的发展关系。 参考文献 [1]刘华应，諲阳尧.澳大利亚个人所得税代扣代缴制度简介[J]．税务研究．2010（1） [2]石坚．个人所得税制模式转换的配套条件研究[J]．财政与税务．2009（6） [3]高德山．对我国个人所得税热点问题的再思考[J]．中国校外教育．2010（1） 金融财会 149 企业导报2011年第10期
个人所得税起征点2016新规 国务院一则最新文件要求个人所得税改革(下称“个税”)要发挥收入调节功能，适当加大对高收入者的税收调节力度。 个人所得税改革最新消息 目前，正在公开征求的《税收征管法修正案(征求意见稿)》关于建立自然人纳税识别号、第三方向税务机关提交涉税信息的相关条款，也从征管条件上为个税改革亮起绿灯。个税改革终于要走出不断上调“起征点”的死胡同，综合与分类相结合的税制改革今年将启动。 按照现行《个人所得税法》，我国个税实行分类征收。目前个人所得税的税目分为工资、薪金所得;个体工商户的生产、经营所得等11类，分别对应不同的税率和费用扣除额(免征额)。 目前工薪所得税代扣代缴，征管比较到位，其他收入尤其是偶然发生的财产性收入征管相对薄弱，客观上造成了收入来源单一的工薪阶层缴税较多，而收入来源多元化的高收入阶层缴税较少的问题，个税因此常常被诟病为工资税。 举例说，如果你一个月月薪是10万，个税税率高达45%，由企业代扣一分钱不能少，而一些上市公司高管减持股票，收入动辄上亿元，却可以通过税收筹划做到5%-10%的税率，包括一些炒房者，获益不菲，也只有20%的税率。 新税法主要对四个方面进行了修订： 1、工薪所得扣除标准提高到3500元。 2、调整工薪所得税率结构，由9级调整为7级，取消了15%和40%两档税率，将最低的一档税率由5%降为3%。 3、调整个体工商户生产经营所得和承包承租经营所得税率级距。生产经营所得税率表第一级级距由年应纳税所得额5000元调整为15000元，其他各档的级距也相应作了调整。 4、个税纳税期限由7天改为15天，比现行政策延长了8天，进一步方便了扣缴义务人和纳税人纳税申报。 个人所得税征收范围 工资薪金所得;个体工商户生产、经营所得;对企事业单位的承包经营、承租经营所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得;偶然所得;经国务院财政部门确定征税其他所得。
个税起征点上调的范本意义 从经济学的角度来看，个税起征点的上调对税收体系有着多重影响。它意味着工薪阶层纳税比例的降低，也意味着直接税税种的个税收入占税收中收入比重降低，还意味着个税调节收入分配差距的力度可能弱化。个税起征点上调之于民生意义在于，起征点上调，免征人群扩大，更多的人能自由支配手中的工薪，用于改善生活和居住水平，家庭养老、子女受教育、病患医疗等等，亦能得到相应的保障，内需和消费不振也会有适当的缓和。虽然500元的上调幅度极为有限，但至少彰显出国家对民生诉求的重视以及一种藏富于民的姿态。因而，即便起征点上调可能如专家所言会对宏观税收体系构某种不适应甚至是负面效应，也不能因此而忽视其对于国计民生的积极意义。毕竟，在民生问题上，姿态放得再低，都是应当的，即便这里面会有牺牲。 起征点由岿然不动到小额上调，不仅仅是民生意义上的胜利更涉及到基本权利的问题。如果个税起征点保持不变，意味着创纪录的23万多条民众意见以及85%的不赞成比率在个税修订开门纳谏中只是华丽却又没有丝毫价值和意 义的炮灰，公众好不容易争取到手参与开门立法机会，到最后却没有一丁点决策效力。而当对意见信息的处理缺乏知情权以及对公共立法缺乏参与权时，公众的基本权利失去了保障，没有权利意味着没有博弈，自然会有被玩弄欺骗的感觉，
从这个角度来看，个税起征点上调的范本意义已经远远超出了经济学层面，而有着权利回归本位的内涵。 所以，个税起征点上调传递出来的是两种层面价值，有对民生的尊重，更有对公众基本权利的尊重。其间的博弈过程固然艰辛，博弈结果也并非人们期盼的4000元、5000元甚至更高，但这丝毫不影响其本身范本意义。车船税法草案提出提高主流排量车型的税率时，民意沸腾，全国人大顺从民意，否决了加税的条款。现今，个税修订以同样的形式再现了民间力量参与公共决策博弈的胜利。所以，我们有理由期待，在大到国家立法小到地方各级听证会、座谈会的各项公共决策上，公众诉求能更多地被尊重、被感知、被摆放在正确的位置。
2015个税起征点规定 2015个税起征点是多少? 目前个人所得税的起征点还是3500元。 个税计算器2015、个人所得税计算器2015及算法 进入2015年了，各位上班族都关心起来2015年的个人所得税应该怎么算，要用什么个人所得税计算器算的准确呢，在这里推荐个人所得税计算公式及方法,方便大家查询。 一、个人所得税计算器计算公式 应纳税所得额 = 工资收入金额 - 各项社会保险费 - 起征点(3500元) 应纳税额 = 应纳税所得额 x 税率- 速算扣除数 说明：如果计算的是外籍人士(包括港、澳、台)，则个税起征点应设为4800元。 个人所得税税率表 级数含税级距不含税级距 税率 (%) 速算扣除 数 1 不超过1500元的不超过1455元的 3 0 2 3 超过4,500元至 9,000元的部分 超过4,155元至 7,755元的部分 20 555 4
5 超过35,000元至 55,000元的部分 超过27,255元至 41,255元的部分 30 2,755 6 7 超过80,000元的部 分 超过57,505的部分45 13,505 、本表含税级距指以每月收入额减除费用3500后的余额或 、含税级距适用于由纳税人 ) 说明： 1、对照个税税率表时，不要以当前月工资收入所得来比照，要先计算出本月的应纳税所得额，再用此应纳税所得额与上表比照，方能得到正确的税率和速算扣除数。 2、上表是2011年个税改革后，起征点由2000元调整至3500元后的七级超额累进个人所得税税率表，2011年9月1日起开始使用。 为方便大家计算，小编现举个案例共大家参考。1、刘一凡2015年1月份工资收入5800元，各项社会保险费用为800元，则张天乐这个朋应纳多少个人所得税? 那么应纳税所得额 = 工资收入金额- 各项社会保险费- 起征 点(3500元) = 5800 - 800 - 3500 = 150元，应纳税所得额1500元不超过1500元，适用税率表一级，对应税率为3%，速算扣除数为0元。应纳税额 = 应纳税所得额 x 税率- 速算扣除数 = 1500 x 3% - 0 = 45元。
我国调整个人所得税的影响，意义和价值 个人所得税是调整征税机关与自然人居民、非居民人之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。凡在中国境内有住所或者无住所而在中国境内居住满一年的个人从中国境内和境外取得所得的以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人从中国境内取得所得的均为个人所得税的纳税人。2011 年 6 月底十一届全国人大常委会通过了修改个人所得税法的决定。2011 年 9 月 1 日实施个税免征额调至 3500 元。 我国政府在通过税收获得财政收入的同时也对人们的收入分配进行了调节从而使人们对社会财富的分配更趋合理。从我国个人所得税调整的设计思路来看主要是调节收入分配。在调节收入分配方面它具有三个特征即“削高、减中、补低”或者说在这三个方面发挥个税的调节作用。 首先是“削高”。不断扩大的社会收入分配差距不仅有损于社会的公平正义而且也妨碍经济的平衡、协调和可持续发展。发挥个人所得税“削高”的调节作用就是按照税收纵向公平原则量能负担纳税能力不同的社会成员应承担不同的税收而纳税能力强的自然应承担更多的税收。 其次是“减中”。按照量能负担的原则对于中等收入阶层应当根据实际情况的变化减轻其税负增加其可支配收入从而达到有利于缩小收入差距的政策目标。 最后是“补低”。“补低”的作用是间接实现的即通过筹集到的收入用做对城乡贫困人口的转移支付如发放低保救济实现收入上的“补低”以及通过提供更多的公共服务如教育、医疗、就业培训等提升国民素质提高创业就业能力实现能力上的“补低”。 我国个人所得税的调整从经济生活的角度分析，其原因可归纳为以下几条： 1.居民收入是影响消费水平的主要因素；消费对生产具有反作用。收入是消费的前提和基础。本次个税调整考虑到居民基本生活消费支出增长的实际情况。提高个税起征点，有利于增加居民可支配收入，在保障居民生活水平的同时，增强居民的消费能力，全面拉动内需。 2.再分配更加注重公平，是实现社会公平的重要举措。调整个人所得税起征点，有利于调节过高收入，减轻中低收入者的纳税负担，有利于缩小收入差距，维护社会公平。 3.税收具有固定性的特征。个人所得税起征点的调整，体现了税收具有固定性，说明国家在征税之前以法律的形式预先规定了征税对象和税率。 4.税收是财政收入的主要来源。提高工资薪金所得减除费用标准，将会减少国家的个人所得税收入，影响到国家财政收入的增加。这说明税收是国家财政收入的主要来源，分配政策是影响财政收入的重要因素。 5.个人所得税的税率与意义。对个税的起征点和税率结构的调整，体现了个人所得税实行超额累进税率和比例税率。纳税人所得越多，税率越高；所得越少，税率越低。这说明个人所得税是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。 6.贯彻落实以人为本的科学发展观。科学发展观的核心是以人为本。要始终把实现好、维护好、发展好最广大人民的根本利益作为党和国家一切工作的出发点和落脚点。个税改革，有利于维护人民利益，促进社会和谐，有利于贯彻落实以人为本的科学发展观。 征收个税的最终目的是保障和改善民生使市场经济社会中的所有社会成员
5日召开的十二届全国人大四次会议公布了“十三五”规划纲要草案。 如何优化收入分配，缩小全社会收入差距，是“十三五”规划纲要草案中的施策重点之一。国家统计局公布2015年基尼系数为0.462，尽管已是连续第七年下降，但仍高于0 相关公司股票走势 TCL集团 .4的国际警戒线，贫富差距仍有较大改善空间。 税收是调节二次分配的重要渠道。专家表示，目前我国个人所得税中超过60%为工薪阶层缴纳，个税沦为“工资税”的现状急需改变。规划纲要草案中提出的“全面推行非现金结算，建立健全自然人收入和财产信息系统”是执行个税改革的重要前提和基础性工作。 昨日，多个代表委员对新京报记者表示，推进个人所得税改革需要一个过程，在改革完成前，应当尽快提高个人所得税起征点。 个税起征点的话题几乎每年都会成为两会代表委员关注的热点。历届两会上，包括格力董事长董明珠、TCL集团董事长李东生等在内的多名代表委员都提出过上调个税起征点至5000元的建议。 昨日，多位代表委员建议，个税起征点至少为5000元。“在减轻普通工薪阶层个人所得税负担的同时，使高收入群体不成为主要受益者”。 ★焦点 “赡养老人等支出应计税前扣除” 全国人大代表、深圳市龙岗区南岭村社区党委书记、居委会主任张育彪拟提交《关于加快改革个人所得税制度，适当减税应对经济下行压力的建议》，呼吁加快推进个人所得税改革进程，按照家庭人均可支配收入计税。在该项改革完成前，则首先应当尽快提高个人所得税起征点。
张育彪认为，加快实施个人所得税改革，适当降低居民税负，是当前积极应对经济下行压力的客观要求。“要重振经济，必须更加依赖于扩大内需和消费，而减税是非常直接有效的扩大消费的办法”。 “迅速、加快推进个人所得税改革进程”，张育彪建议，落实以家庭为单位征税的基本思路，按照家庭人均可支配收入计税，“建立税前扣除制度和家庭支出申报制度，合情合理考虑每个家庭特别是相对低收入家庭的实际负担情况，将赡养老人、抚养子女、教育培训、住房按揭贷款等重大项支出，在计税前扣除”。新京报首席记者王姝 “年终奖一元之差多交数倍税金” 本次人代会上，全国人大代表、长沙市副市长何寄华带来了一份细致的建议。 他算了笔账，称根据国税总局2005年出台的，《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》，年终奖计税方式可能导致不公平。按照现行规定，目前的年终奖计税方式是，将总数目除以12个月，按得到的平均数确定适用税率和速算扣除数。 何寄华说，对于年终计税奖金处于税率变化临界点边缘的纳税人来说，却存在着明显的税负不公平问题，“可能年终奖多1块钱，就要多交上千块税”。 例如，按目前计税方法，18000元年终奖要缴税540元，18001元却要缴纳1695.1元，只因核算到全年后，平均数相差0.08元，导致速算扣除数从0变成了105。 何寄华认为，不能因为一元之差导致个税数倍之差，“这实际上是个分档问题”。 就此，何寄华认为，应当科学界定计税时间概念，因为年终奖是纳税人在一个纳税年度取得的奖金，并非一个月的所得，不能简单按一个月的工资薪金来计算，而应就年终奖单独设计税率和计算方法，以这样解决上述个人所得税的纳税不公平问题。 “年终奖可参照月工资薪金的税率标准来进行设计”，他说，但是年终计税奖金和速算扣
七级累进税率 个税调整后起征点改为3500， 2011年9月1日起调整后的7级超额累进税率如下： 全月应纳税所得额税率速算扣除数(元) 全月应纳税额不超过1500元 3% 0 全月应纳税额超过1500元至4500元 10% 105 全月应纳税额超过4500元至9000元 20% 555 全月应纳税额超过9000元至35000元 25% 1005 全月应纳税额超过35000元至55000元 30% 2755 全月应纳税额超过55000元至80000元 35% 5505 45% 13505 全月应纳税额超过80000元 税额＝应纳税所得额*税率－速算扣除数
工资、薪金所得适用个人所得税九级超额累进税率表 级数全月应纳税所得额（含税所得额）税 率% 速算扣除数（元） 一不超过500元 5 0 二超过500元至2000元10 25 三超过2000元至5000元15 125 四超过5000元至20000元20 375 五超过20000元至40000元25 1375 六超过40000元至60000元30 3375 七超过60000元至80000元35 6375 八超过80 000元至100000元40 10375 九超过100000元45 15375 个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用级数全月应纳税所得额(含税所得额) 税率% 速算扣除数(元) 一不超过5,000元的 5 0 二超过5,000元到10,000元的部分10 250 三超过10,000元至30,000元的部分20 1，250 四超过30,000元至50,000元的部分30 4，250 五超过50,000元的部分35 6，750 劳务报酬所得适用 级数全月应纳税所得额(含税所得额) 税率% 速算扣除数(元) 一不超过20,000元的20 0 二超过20,000元到50,000元的部分30 2,000 三超过50,000元的部分40 7,000
执行新个税起征点后，如何计算个人所得税 2011-7-10 00:00 来源：弈财 一、实行新个税起征点后，个人所得税如何计算 2011年9月1日，我国个税起征点调整为3500元，按照新个税起征点，使用超额累进税率的计算公式如下： 全月应纳税所得额＝（应发工资－四金）－3500 应缴税额＝全月应纳税所得额*适用税率－速算扣除数 实发工资＝应发工资－四金－应缴税额 例：王某当月取得工资收入9000元，假定当月个人承担住房公积金、基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金共计1000元，费用扣除额为3500元，则王某当月应纳税所得额=9000-1000-3500=4500元。应纳个人所得税税额=4500×10%-105=345元。 注： 四金（也称“三险一金”）是指个人承担的基本养老保险金（费）、医疗保险金（费）、失业保险金（费），以及按省级政府规定标准缴纳的住房公积金 税后工资=税前工资-ROUND(MAX((税前工资-3500)*0.05*{0.6;2;4;5;6;7;9}-5*{0;21;111;201;551;1101;2701},0),2) 税前工资=if（税后工资<3500，税后工资，MAX((税后工资-3500-5*{0;21;111;201;551;1101;2701})/(1-0.05*{0.6;2;4;5;6;7;9}))+3500） 二、个人取得全年一次性奖金或年终加薪，应当如何缴纳个人所得税
个人取得全年一次性奖金（包括年终加薪）的，应分两种情况计算缴纳个人所得税：（1）个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的。计算方法是：用全年一次性奖金总额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。 计算公式为： 应纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数 个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。 （2）个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，计算方法是：用全年一次性奖金减去“个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。 计算公式为： 应纳个人所得税税额=(个人当月取得全年一次性奖金-个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。 由于上述计算纳税方法是一种优惠办法，在一个纳税年度内，对每一个人，该计算纳税办法只允许采用一次。对于全年考核，分次发放奖金的，该办法也只能采用一次。 年终奖缴纳个税计算公式 税前工资-3500 a:若>0，则直接用年终奖金额/12 =应税所得额，查表得出适用的税率 应扣个税额=适用税率×年终奖金额 b:若<0，[用年终奖金额-（3500-税前工资）]/12 =应税所得额，查表得出适用的税率 应扣个税额=适用税率×（年终奖金额+税前工资-3000）
浅谈个人所得税制度的改革和完善 山东财经大学2013级财政税务班，学号 姓名：李晗
2016年5月1日，国家全面推开营业税改征增值税，“营改增”后，国民对个人所得税改革的呼声越来越高，个人所得税改革迫在眉睫，结合所学财政税务知识，浅谈一下在个人所得税方面自己的粗浅认识。 一、明晰个人所得税制度的发展历程 个人所得税是对个人，即自然人取得的各项应税所得征收的一种税。它不仅能缩小个人收入差距，缓解社会分配不公的矛盾，而且在调节社会经济发展速度，增加国家财政收入等方面都有着积极的促进作用。我国个人所得税发展速度一直较快，且其地位在不断上升。目前，个人所得税已成为最具潜力、最有发展前途的税种之一。 回首我国个人所得税制度发展的30年历程，我们不难看到这一税制正在不断走向完善。在1986年9月，第五届全国人大第三次会议通过了《中华人民共和国个人所得税法》，这是新中国成立后制定的第一部个人所得税法，至今个税法已经进行了数次修改，在其中，特别是我们非常关注的个税起征点自1980年确定为800元后历经了三次调整：2006年提高到1600元，2008年提高到2000元，2011年提高到目前的3500元。目前，我国采用的是超额累进税率和比例税率。其中对工资、薪金所得适用3%-45%的7级超额累进税率，对个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包、承租所得实行5%-35%的5级超额累进税率。对劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息股息红利所得、财产租赁、转让所得、偶然所得和其他所得适用20%的比例税率。 个人所得税法实施以来，成为了调节公民收入的重要经济杠杆，它有效的缓解了社会分配不公的矛盾，抑制了通货膨胀，促进了社会安定团结，保障了社会主义市场经济的健康稳定发展。 二、正视现阶段个人所得税制度存在的问题 随着社会主义市场经济体制建立，改革开放不断深化，产业结构调整合理, 经济成分逐渐呈现多元趋势，国家公民的收入也越来越多样化，并且收入差距明显拉大，高收入者人群不断地分散和扩大、收入来源更加多样和隐蔽。当前的《中华人民共和国个人所得税》本身存在的局限性，已经不能适应新的经济形势的要求。 我认为，其局限性有： （一）以个人为征收单位存在不足。当前，我国个税以个人为征收单位与以家庭为实际支出单位之间的不一致、不同步，国人的实际收入与支出往往都是以家庭为单位，仅以个人为单位的税制，对于双收入家庭与单收入家庭会造成明显区别与不公。另外，原有的所得税制度仅仅考虑了收入端，完全依据收入大小确定不同的所得税税率，忽视了不同收入者的正当支出差异。例如：家庭需要抚养的儿童与老人数量，每个月需要支付的房屋贷款利息等。原来的所得税制度都没有作必要的考虑与扣除。 （二）分类税制显现缺陷。我国目前实行的是分类税制，即将个人各种来源不同、性质各异的所得进行分类，分别扣除不同的费用，按不同的税率课税，即对纳税人的各项收
2018年全国两会关于个税起征点热点解读,两会热点解读之个税起征点提案 各位读友大家好，此文档由网络收集而来，欢迎您下载，谢谢 是XX最新发布的《2018年全国两会关于个税起征点热点解读,两会热点解读之个税起征点提案》的详细范文参考文章，觉得应该跟大家分享。2016年全国两会关于个税起征点热点解读,两会热点解读之个税起征点提案中国国际广播电台和国际在线记者:请问楼部长，我们国家个人所得税征收政策会不会有所改变，会不会减轻个人所得税负担来刺激消费？谢谢。楼继伟:总体来说，个人所得税面临着税制不合理的问题。我国分类征收个人所得税，有11个分类。党的十八届三中全会要求对此进行改革，改成综合与分类相结合的个人所得税制，
实际就是综合所得税制。这样的税制比较科学，简单地提高个人所得税起征点并不公平。我曾经回答过，个人收入5000元一个月，日子可以过得不错，如果有抚养、有赡养，那么日子就很艰难。因此，最根本来说应该是改税制。最全面的范文参考写作网站这是第一点。第二，在现有情况下，能不能有一些改进呢？比如我们前年年底提出的职业年金和企业年金EET的政策。也就是说，在缴存职业年金和企业年金的时候，免征个人所得税；在投资的时候，投资收益免征个人所得税；在给付的时候，缴纳个人所得税。这是一个延迟纳税的政策。那么，在现有的个人所得税制框架之下，给予一定的鼓励，鼓励增加养老保险今后的保障程度，当然同时也有利于当期的消费楼继伟：简单提高个税起征点并不公平 这是篇好范文参考内容，主要描述个人所得税、分类、政策、时候、个税、税制、综合、我们，觉得好就按收藏下。
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小议2011年个税起征点调整近年来，由于遭受全球金融危机的冲击，水价、气价、电价、油 价“涨”声一片，房价更是一路飙升，加上中国经济结构本身的问题，以及存在较严重的贫富差距问题，使得国富民穷这一现象凸显出来，直接影响民众生活质量，甚至在社会上出现了“中国万税(万岁)”的说法。有调查数据显示，中国企业的平均税负在40%以上，有的甚至高达60%。《福布斯》发表的2005年度“税负痛苦指数”中,中国的宏观税收负担指数以160位居全球第二。而据《羊城晚报》报道，中国人一年为税收工作161天，在世界国家中属中等偏下水平；同期，美国人一年为税工作102天。再加上年底双薪合并计税与饭补、车补等福利待遇计征个税，工薪阶层的纳税负担必然增加。因此，人们普遍希望通过改革税收制度，做到政府让利于民；特别是直接从人们腰包掏钱缴纳的个税，更是承载了民众太多的期望。在这样的大背景下，个税改革提上议事日程。 说到个税免征额的调整，先来回顾一下个税的改革历程。1980年《中华人民共和国个人所得税税法》公布，这是中华人民共和国建国以来第一部个人所得税法。1981年个人所得税正式开征，免征额为800元，当年个税收入只有500万元。1986年国务院发布《中华人民共和国个人收入调节税暂行条例》，规定对本国公民免征额标准降低至400元，而外籍人士的800元免征标准没有改变，内外双轨由此产生。2005年十届全国人大常委会第17次会议审议了国务院提交的《个人所得税法修正案(草案)》，此次改动最大之处是免征额从800元调至1600元，同时高收入者实行自行申报纳税。2007十届全国人大常委会第三十一次会议表决通过了关于修改个人所得税法的决定，个人所得税免征额由1600元提高到2000元。2011年十一届全国人大常委会第二十次会议召开，个税的工薪所得费用免征额预计会调整为3000元，税率结构由9级累进税率调整为7级累进税率。 我们看到，今年的两会把个税免征额调整到了3000元，先无论国务院审议能否通过，对于3000元的标准又是如何制定的呢？个税起征点的
个人所得税起征点2020新规文档Document of 2020 new regulations on individual incom e tax threshold 编订：JinTai College
个人所得税起征点2020新规文档 前言：公务文书是法定机关与组织在公务活动中，按照特定的体式、 经过一定的处理程序形成和使用的书面材料，又称公务文件。本文档 根据公文写作内容要求和特点展开说明，具有实践指导意义，便于学 习和使用，本文下载后内容可随意调整修改及打印。 国务院一则最新文件要求个人所得税改革（下称“个税”）要发挥收入调节功能，适当加大对高收入者的税收调节力度。 个人所得税改革最新消息 目前，正在公开征求意见的《税收征管法修正案（征求 意见稿）》关于建立自然人纳税识别号、第三方向税务机关提交涉税信息的相关条款，也从征管条件上为个税改革亮起绿灯。个税改革终于要走出不断上调“起征点”的死胡同，综合与分类相结合的税制改革今年将启动。 按照现行《个人所得税法》，我国个税实行分类征收。 目前个人所得税的税目分为工资、薪金所得;个体工商户的生产、经营所得等11类，分别对应不同的税率和费用扣除额 （免征额）。
目前工薪所得税代扣代缴，征管比较到位，其他收入尤其是偶然发生的财产性收入征管相对薄弱，客观上造成了收入来源单一的工薪阶层缴税较多，而收入来源多元化的高收入阶层缴税较少的问题，个税因此常常被诟病为工资税。 举例说，如果你一个月月薪是10万，个税税率高达45%，由企业代扣一分钱不能少，而一些上市公司高管减持股票，收入动辄上亿元，却可以通过税收筹划做到5%-10%的税率，包括一些炒房者，获益不菲，也只有20%的税率。 新税法规定主要对四个方面进行了修订： 1、工薪所得扣除标准提高到3500元。 2、调整工薪所得税率结构，由9级调整为7级，取消了15%和40%两档税率，将最低的一档税率由5%降为3%。 3、调整个体工商户生产经营所得和承包承租经营所得税率级距。生产经营所得税率表第一级级距由年应纳税所得额5000元调整为15000元，其他各档的级距也相应作了调整。 4、个税纳税期限由7天改为15天，比现行政策延长了8天，进一步方便了扣缴义务人和纳税人纳税申报。 个人所得税征收范围
个人所得税起征点 个人所得税是对个人(自然人)取得的各项所得征收的一种所得税，个人所得税 起征点是指国家为了完善税收体制，更好的进行税制改革，而制定的税收制度。2011年4月20日十一届全国人大常委会第二十次会议召开，个人所得税免征额拟调至3000元。 计算方式 征缴个人所得税的计算方法，个税起征点原来是2000，使用超额累进税率的计算方法如下：缴税＝全月应纳税所得额*税率－速算扣除数 全月应纳税所得额＝(应发工资－四金)－2000 实发工资＝应发工资－四金－缴税 扣除标准：2008年3月份起，个税按2000元/月的起征标准算 个人所得税征收范围：包括工资薪金所得；个体工商户生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；经国务院财政部门确定征税其他所得。 公众对“起征点”存在误解。 正确的说法应该是“个人所得税免征额”。“起征点”与“免征额”有着严格的区别。 在财政学中，起征点与免征额是不同的两个概念，不能混用，否则无法区分税法中的一些规定。 所谓起征点，是征税对象达到征税数额开始征税的界限。征税对象的数额未达到起征点时不征税。一旦征税对象的数额达到或超过起征点时，则要就其全部的数 额征税，而不是仅对其超过起征点的部分征税。 所谓免征额是在征税对象总额中免予征税的数额。它是按照一定标准从征税对象总额中预先减除的数额。免征额部分不征税，只对超过免征额部分征税。 二者的区别是：假设数字为2000，你当月工资是2001，如果是免征额，2000就免了，只就超出的1块钱缴税，如果是起征点，则是不够2000的不用交税，超出2000的全额缴税，即以2001元为基数缴税。
最新个人所得税税率表2017 （个税起征点3500元） 核心提示：最新个人所得税税率表是怎么样？个税改革还没正式开始，因此2017年个税起征点是3500元，我们还继续沿用2011年9月1日起调整后，由原来的9级调整为7级超额累进个人所得税税率表，取消了15%和40%两档税率，将最低的一档税率由5%降为3%。详细内容请阅读全文，这是由法律快车税法频道为您综合整理最新个人所得税税率表2017。 税率表一：工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表 注： 1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额； 2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。 税率表二：个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用
注： 1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额； 2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。 一、个人所得税计算公式 工资个税的计算公式为：应纳税额=(工资薪金所得 -“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数 个税起征点是3500，使用超额累进税率的计算方法如下： 缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数 实发工资=应发工资-四金-缴税。 全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500 【举例】 扣除标准：个税按3500元/月的起征标准算 如果某人的工资收入为5000元，他应纳个人所得税为：(5000—3500)×3%—0=45(元)。
内容提要：近来随着物价上涨，提高个人所得税工薪所得费用扣除标准的呼声再次响起。27日，温家宝总理接受中国政府网和新华网的联合专访时透露，国务院将于3月2日研究讨论提高个人所得税薪酬的起征点。个税起征点上调多少合适？市民有哪些期盼？记者昨日采访了相关部门、专家和市民。近来随着物价上涨，提高个人所得税工薪所得费用扣除标准的呼声再次响起。27日，温家宝总理接受中国政府网和新华网的联合专访时透露，国务院将于3月2日研究讨论提高个人所得税薪酬的起征点。个税起征点上调多少合适？市民有哪些期盼？记者昨日采访了相关部门、专家和市民。 专家建议全国统一的话可提高到4000元 “个税起征点将提高”这一消息很快引起热议。新的个税起征点提高到什么水平最为合适，不但普通老百姓关心，专家们也有不同的看法。 湖南农业大学经济学院院长、博士生导师李民贤认为，中低收入者是我国最大的消费群体。提高个税起征点，工薪族的税收负担减轻了，消费能力就会随之增强，从而拉动消费，促进内需，这反过来又会刺激工农业生产，一些生产和销售企业就会因此而创造更多的税收，最终将会弥补、甚至超过因个税起征点上调而带来的税收“损失”。她表示，根据国家税收来源和以往的经验，此次应该不会大幅度提高起征点。如果是要全国统一定一个标准，个税起征点提高到4000元左右比较适合。 市民诉求目前扣税实在是多了点 家住车站北路的刘先生认为，把个税起征点提高可以参考当地居民人均收入，或者以家庭为单位进行征收，以确保公平合理。 记者采访了多名市民，均认为个税起征点应为3000元左右。在某企业上班的王先生则表示，他一个月下来工资就3000元多点，扣除七七八八的保险金和税，拿到手里的才2000多元，实在是扣得多了点。他认为以5000元为起征点比较合理。 网友易先生则认为，提高个税不是出一个统一数来做标准，因为即使提高到5000元或6000元，对那些人均收入超过5000元的城市来说也没有太大意义。提高个税的标准应该按照当地平均收入的3倍起征。 帮你算账调至3000元最少年省1200元 如果个税起征点上调至3000元，对于百姓会有什么样的影响呢？记者请税务部门工作人员算了一个账：假设按现行标准不变，即个税的最低税率超出500元征收5%，超出500元至2000元之间征收10%，那么一方面月收入低于3000元的人就可以不缴税了。另一方面月收入超过3000元的，也可以有1000元的收入纳入免征税范畴，一年下来比过去至少节省1200元。 比如，对于一名月收入2500元的普通员工来说，他过去每年要缴300元的个税，以后这笔钱就可以落入自己口袋里了。在某企业工作的黄先生目前他的月收入为4000元不到，每年缴税2100元左右，如果起征点上调至3000元，那么他一年就只要缴900元的个税了。