成功堵截及稳妥处置A银行票据诈骗案始末
2006年3月16日，黑龙江银监局及A银监分局成功堵截了A银行3亿元银行承兑汇票诈骗案。这是一起由内外勾结引发的巨额金融诈骗案件。这突如其来的案件，对A银行来说犹如一场“灭顶之灾”，使该行陷入支付危机。面对惊天大案，监管当局以超强的风险识别与高超的监管技巧，力挽狂澜，成功堵截，为国家挽回了巨额资金损失。
一、案发及风险处置基本情况
A银行成立于1988年9月5日，案发前，截至2006年2月末，A银行资产总额4036万元，其中贷款余额3094万元，不良贷款1889万元，不良贷款率61.05%；负债总额4022万元；账面所有者权益14万元。
2006年2月14日，经人民银行某县支行、A市中心支行、哈尔滨中心支行、人民银行总行的逐级审核同意，A银行领取了5000份银行承兑汇票凭证和银行承兑汇票专用章。
2006年2月28日，A银监分局在接到A银行开办票据业务报备的材料后，经请示黑龙江银监局，向A银行下发《监管通知》，禁止该行办理银行承兑汇票承兑业务。但该行拒不执行《监管通知》，于2006年3月2日为出票人A公司办理了30笔银行承兑汇票承兑业务，合计金额3亿元（单笔金额为1000万元），收款人为深圳B公司，汇票到期日为2006年9月1日，用途是出票人承建A市中五路改造工程项目（经向A市政府咨询，中五路改造工程项目尚未立项），向B公司购买原材料和设备（提供伪造的3.5亿元的购货合同和增值税发票）。
2006年3月2日，B公司将汇票背书转让给廊坊C公司；农行辽宁省某县支行为该公司办理了票据贴现；C公司将贴现款29609万元分3笔全额划回出票人A公司在A银行开立的基本账户；A公司从该账户提现40万元，同时办理两笔转账，分别为3900万元和60万元。其中, 3900万元转
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入该公司总经理在A银行开立的个人存款账户，60万元划给A市某公司。上述行为均发生在同一天。
2006年3月2日-7日，A公司将2869万元分别汇往河北、安徽、山东、杭州、深圳、江苏、A市等地的个人和企业账户。
2006年3月6日，贴现行将A银行承兑的29张银行承兑汇票转贴现给深圳发展银行上海分行，之后，深圳发展银行上海分行又将29张银行承兑汇票转贴现给建行上海分行。
2006年3月14日，A银监分局通过非现场旬报发现A银行存款突增，进而发现办理3亿元银行承兑汇票承兑后，立即向省局进行了汇报。省局于2006年3月15日派出工作组赴A市就此事展开调查，根据调查结果和风险识别，工作组认为该业务涉嫌票据诈骗。2006年3月16日上午，工作组和A银监分局局长向A市政府主管领导通报了上述情况，建议立即派公安部门司法介入，以控制A银行的票据风险。当天下午，A市公安局以A公司涉嫌票据诈骗立案，并进驻A银行，冻结了出票人A公司及其总经理在该行开立的存款户资金合计26640万元。至此，此案正式进入侦破、缉捕、追缴程序。
2006年3月19日，A市公安局将A银行主任刑事拘留。A公司董事长和总经理闻讯后逃跑，2006年4月11日，二人在呼和浩特市被抓捕归案。2006年7月14日，A市公安局完成案件侦破工作，移交检察院提起公诉。案发后共追缴各中介人收取的赃款1100万元。目前，A市中级人民法院以非法出具金融票证罪判处A银行主任有期徒刑三年，A公司董事长和总经理的罪行还在审理过程中。
截至2006年11月30日，该案件给A银行和贴现行造成的直接经济损失约2260万元，如果扣除贴现利息391万元，案件的直接损失金额为1869万元。
二、内外勾结骗取银行资金
A公司董事长A是A市一名口碑极差的包工头，2004年底，A从哈尔精品文档
滨市某局工作人员B处听说A市要对中五路进行改造，而后二人便在A市注册成立了A公司，法定代表A，股东B。二人商定由B负责运作中五路立项事宜，A负责工程预算、施工及一切费用资金。到2005年7月，由于B负责运作的中五路立项事宜子虚乌有，B便退出合作。A便根据道听徒说的信息异想天开想自己融资，准备运作承包中五路改造工程，实质这只是个借口，目的是项庄舞剑意在沛公。到2005年底，A经人介绍与杭州市的无业人员C相识，C称如果A能办理银行承兑汇票业务，就可为其办理贴现，并介绍其与深圳B公司法定代表人D和台湾人E相识，商量一起运作此次融资事宜，同时约定由A公司在贴现款到户后，按11％比例向其支付中介费。
由于办理银行承兑汇票业务需要银行配合，A为此找到同乡好友A银行主任G询问能否办理银行承兑汇票，并且口头告知G只有资金到位，中五路工程才能立项。G考虑到与A是十多年朋友，同时受利益驱动，就答应帮助A进行银行承兑汇票融资。此后，根据《中国人民银行关于--------开办银行承兑汇票业务有关事项的通知》（银发[2004]40号）文件，2005年10月28日，A银行以《关于A银行开办银行承兑汇票的业务请示》（--信字[2005]11号）向人民银行某县支行申请银行承兑汇票专用章和票据凭证，经人民银行某县支行、A市中心支行、哈尔滨中心支行、人民银行总行的逐级审核同意，2006年2月14日，A银行职工M、县人民银行N陪同人行哈尔滨中心支行的有关人员到上海领取5000份银行承兑汇票凭证，然后到苏州领取银行承兑汇票专用章。
在C为A介绍认识了深圳B公司的D并多方联系其他当事人后，众人来到A银行考察办理银行承兑汇票事宜。A银行主任G与各方人员进行了接触。2006年2月14日，A公司董事长A伙同该公司总经理以虚构的A公司承建A市中五路改造工程项目名义，并利用与B公司签订的虚假购买原材料和设备(标的额3．5亿元)的供销合同和B公司提供伪造的三张增值税发票复印件(无原件，价税合计总额3．1亿元)，向A银行提出办理3精品文档
亿元银行承兑汇票的申请。
2006年3月1日，杭州C某、深圳D某、台湾E某到达A银行见到G，2006年3月2日，贴现行一行四人到达A银行，A银行为A公司办理了30笔银行承兑汇票承兑，合计金额3亿元（单笔金额为1000万元），收款人为深圳B公司，汇票到期日为2006年9月1日，由廊坊C公司实际负责人K将该承兑汇票向贴现行申请贴现。2006年3月2日，贴现行工作人员在A银行实地为廊坊C公司办理了3亿元银行承兑汇票贴现业务，并扣除贴现利息341万元，同时K留取中介费50万元，而后贴现行将余额共计29609万元以电子汇兑的方式分三次汇入A公司在A银行开立的账户上。
（一）A银监分局及时发现疑点
2006年2月28日，A银监分局在接到A银行开办票据业务报备的材料后，按黑龙江银监局指示，向A银行正式下发《监管通知》，禁止该行办理银行承兑汇票业务。此后加强了对A银行非现场监管力度，除日常报表外，还通过电话询问等方式监测，密切注意A银行异常情况。2006年3月14日，A银监分局发现A银行存款突增近3亿元，立即对该行进行了检查，发现该行所办理的银行承兑汇票业务存在以下问题：
1、出票人无真实贸易背景。经查，该行为企业办理银行承兑汇票承兑用途是用于A市中五路改造，经向市发改委查询，A市中五路改造没有立项。
2、超出风险控制能力，违背审慎经营原则。该社2006年2月末资产总额只有4036万元，竟然办理3亿元银行承兑汇票，而该笔业务敞口风险为3 亿元。违反了《中华人民共和国银行业监督管理法》第二十一条“银行业金融机构应当严格遵守审慎经营规则”的规定。
3、拒绝监管部门监管。2006年2月初，该行向A银监分局报备开办银行承兑汇票业务。A银监分局认为该行内部控制和经营管理水平均不具备开办此项业务能力。2006年2月28日，A银监分局向该社下达严禁办
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理此项业务的通知，并指派两人专程送达。但该行仍然我行我素，于2006年3月2日办理了银行票据业务。违反了《中华人民共和国商业银行法》第七十五条之（一）“拒绝或阻碍国务院银行业监督管理机构检查监督”之规定。
4、质押效力无法保证。A公司的关联企业D公司（两家公司法定代表人是同一人）对敞口部分3亿元中的7000万元以八一农垦大学宿舍收费权质押。该质押不符合条件。一是没有八一农垦大学同意宿舍收费权质押的文件；二是收费权质押无省教育主管部门的批文；三是没在省级教育主管部门登记。
5、保证能力不足。为该笔业务提供连带保证的某供水有限责任公司于2004年10月21日成立，注册资本金3600万元。该公司未经审计的资产负债表显示，截至2006年2月28日，所有者权益为6441万元，不足以为3亿元银行承兑汇票提供连带保证。
（二）省局及时识别风险
2006年3月14日下午16时，A分局局长以电话的方式向黑龙江银监局A副局长汇报了A银行为A公司办理3亿元银行承兑汇票承兑一事。A副局长认为该行面临改制，A银行拒不执行监管要求，强行办理巨额银行承兑汇票承兑业务，其风险是巨大的，问题是严重的。放下电话后，A 副局长立即组织召开有城商处处长、副处长等同志参加的紧急会议，会议决定立即派出工作组赴A市对此事展开调查，确定工作组工作重点是迅速风险识别，判断该业务性质，如涉案立即移交司法机关，同时冻结涉案存款，减少损失。
3月15日上午9时，工作组首先听取了A分局局长关于对A银行3亿元票据业务检查情况的汇报；根据检查情况，下午A分局局长主持召开了有省局工作组、A分局、B监管办、A市人民银行、B县人民银行、A市农联社、A银行等相关人员参加的会议，会议的主要内容是监管当局质询该业务的过程及每个环节。会议上A银行主任谎称其业务符合要求无风险，精品文档
最让人不能理解的是竟然有与会者认为这是新业务拓展，称A银行在办理3亿元银行承兑汇票承兑的同时给其带来了2.96亿元的存款。会后省局工作组，A分局局长在一起召开碰头会，对该票据业务每个环节进行认真梳理，并进行深入分析，认为虽然从表面上看，A银行票据业务符合程序、要件齐全，充其量就是个违规，但是我们有理由怀疑该票据业务涉嫌票据诈骗，有两个疑点引起了我们的高度重视：一是出票人一次性购买上百辆工程车辆及设备这可能吗?特别是碎石还用到深圳购买吗？划走的近3000万元款项为什么去向那么分散？二是2006年3月2日，从贴现行C公司帐户划转到A银行A公司帐户的2.96亿元款项的真正来源是什么，我们从金额上判断认为应该是3亿元票据贴现后扣除贴现利息的余额。如果该贴现票据出票人是A公司，该业务就属于“无对价”行为，承兑行和贴现行将违背《中华人民共和国票据法》，犯罪嫌疑人提供的购销合同和增值税发票就是虚假的，将触犯《中华人民共和国刑法》涉嫌票据诈骗。因犯罪嫌疑人做了背书转让和技术处理，在A银行我们拿不到犯罪证据，如证据不足公安部门有可能不予立案。但是如果不立案，犯罪嫌疑人就会将赃款全部转移。3月15日晚工作组将请况向A处长作了汇报，商定立即向A市政府汇报并说明问题的严重性，促其立案。同时由A处长协调辽宁银监局对贴现行进行协查。
四、案发后采取的监管措施
A银行案件发生后，黑龙江银监局按照风险监管的理念，从维护金融稳定，保护存款人利益的大局出发，努力做好案件处置工作。
（一）向银监会报告，认真落实银监会意见
刘明康主席、唐双宁副主席均作了重要批示，监管二部下发了监管意见，要求黑龙江银监局紧密依靠当地政府，尽力挽回损失，防止风险蔓延，严肃追究有关责任人责任，慎重对外披露信息。
（二）紧紧依靠A市政府，配合做好案件风险处置工作
向A市政府通报该行涉嫌违法办理银行承兑汇票的情况，建议立即采精品文档
取有力措施控制案件风险。
1、迅速移交案件，赢得侦破时机。案件发生后，黑龙江银监局以第一时间向A市市政府有关领导作了汇报。2006年3月15日晚向主管副市长作了汇报。2006年3月16日上午，向A市政府主要领导通报了A银行3亿元银行承兑汇票的办理情况和该行的风险状况，同时建议立即派公安部门司法介入，以控制A银行的票据风险。A市市委常委、常务副市长听取汇报后高度重视，当即派出六个工作组，奔赴辽宁、江苏、山东等地开展调查取证，查封涉案账户，冻结涉案资金，拘捕涉案人员。同时A市公安局以A公司涉嫌票据诈骗立案，并进驻A银行，冻结了出票人A公司及其总经理在该社开立的存款户资金合计26639万元。
2、建议政府召开案件协调会。2006年3月19日，在A分局的建议下，A市政府召开由市金融办、银监分局、人民银行、农村信用联社、公安局及A县政府等相关部门参加的案件情况协调会。会议宣布成立了由常务副市长任组长，市金融办、银监分局、人民银行、农联社、公安局“一把手”任副组长的风险处置领导小组，领导案件查处和风险处置工作。会议强调各有关部门要加强协调和配合，控制舆论导向，防止信息扩散。
3、草拟《风险处置预案》。2006年3月21日，A市政府下发了由A 分局草拟的《A银行风险处置预案》。明确案件处置的指导思想、目标和有关部门职责。根据案件可能引发区域金融风险的问题，提出防控措施，使案件处置有章可循。
（三）协调人民银行采取措施，防止损失扩大。
案件发生后，A分局多次向人民银行A市中心支行有关领导通报情况，协调人民银行收回了A银行的汇票专用章以及剩余未用的票据凭证，堵死了A银行继续出票的渠道。2006年3月16日，A市公安局进驻A银行进行案件调查后，人民银行B支行收回A银行银行承兑汇票专用章，17日精品文档
收回4970张票据凭证。
五、票据到期后的处置工作。
2006年8月7日开始，A银行各项存款持续下滑。2006年8月7日-18日，12天该行存款下降2486万元。存款下降的主要原因是大部分A 银行个人和企业存款户均知道A银行主任被抓，且涉案的银行承兑汇票于9月份即将到期，A银行规模小，支付能力差，完全有可能无法支付他们的存款。因此，纷纷前来支取存款。截至2006年9月1日，A银行资产总额26983万元，其中贷款余额2940万元，在人民银行存款22537万元，存放同业774万元，现金78万元。负债总额27017万元，其中存款余额26988万元，企业存款26640万元（被冻结存款），储蓄存款余额348万元。
2006年9月6日，A银行向建行上海分行支付票据款19000万元。2006年9月8日，向贴现行支付了票据款1000万元。此后，贴现行向建行上海分行兑付票据款10000万元，贴现行获得剩余的10张票据。后来，A银行又先后向贴现行兑付3张票据，支付票据款3000万元。最后，贴现行持有剩余的7张票据7000万元A银行无力支付。
A银行3亿元银行承兑汇票诈骗案导致了该行严重资不抵债，无法全额兑付到期票据。因此，对A银行案件风险如何处置成为焦点问题。经过反复论证，黑龙江银监局提出了三种可供选择的处置方案。
1 农业银行收购。由于案件影响，A银行对公债权人只剩贴现行一家。截至2006年11月30日，A银行资产总额4933万元，贷款余额2932万元，在人民银行存款935万元，存放同业710万元，现金69万元。不考虑案件因素，经省财政清产核资认定，A银行资产损失1013万元，潜在资精品文档
产损失约600万，两项合计约1613万元，剩余3320万元资产可以偿付债权人。目前，A市公安局已追缴涉案赃款1100万元，并且随着案件侦破工作的深入，追缴涉案赃款和冻结A公司及犯罪嫌疑人的资产会逐步增加。以目前掌握的情况测算，农业银行收购A银行承担的损失不会超过4000万元。
2 依法撤销。根据《金融机构撤销条例》第五条“金融机构有违法违规经营、经营管理不善等情形，不予撤销将严重危害金融秩序、损害社会公众利益的，应当依法撤销”的规定，可以对A银行实施撤销。撤销A银行可以彻底化解其风险，但在案件审结前对A银行实施撤销，可能对当地银行业金融机构造成一定的负面影响。另一方面，对A银行撤销，借款人会采取各种方法逃废A银行的债务，从历史经验看，对银行机构宣布撤销后，收回的贷款仅够支付清算费用和人员安置费用，这样农业银行的偿付率只能达到20-30%左右，其损失约6000万元。如撤销A银行，可以考虑指定农业银行作为托管机构办理清算事宜，以最大限度减少农业银行的损失。
3 债务重组
截至2006年11月30日, A银行帐面所有者权益为2万元,虽然所有者权益金额很小,但是使债务重组成为可能。
操作步骤:首先，A银行按照支付结算办法规定，向出票人A公司发放2260万元贷款（在已追缴款项1100万元到位的前提下），补足该企业帐户兑付到期票据的资金缺口。其次，农行对上述2260万元贷款实施债权收购，收购时在人民银行的存款将相应增加同等数额；农行收购完成后，对案犯A公司及同案犯深圳市B公司和担保单位C公司进行起诉，保全资产；并由公安机关继续追缴转移的款项。第三，A银行损失数额恢复到案发前以后，协调A市政府委托一家商业银行对其实施收购。一是商业银行收购前，向A银行拆出与该社资产总额（扣除在人民银行存款、存放同业、现金）相等的资金，这时A银行在人民银行的存款将相应增加同等数额；精品文档
二是所有资金全部到位后，A银行向贴现行兑付剩余的全部票款；三是商业银行收购时，对帐务进行调整。
2007年4月4日，辽宁省农行副行长、辽宁银监局城商处处长一行来A市协商A银行票据问题，省局城商处副处长、A分局副局长先后介绍情况，提出债务重组方案，辽宁农行、辽宁银监局同志表示同意该方案，后期由于辽宁农行决策缓慢，债务重组方案没有得到实施。
六、票据案件发生的教训
A银行票据案件不但涉案金额巨大，而且涉案人员众多，其作案手法之老道，让业内人士都得刮目相看，犯罪嫌疑人不但熟悉票据从承兑到贴现的每一个业务环节，而且能把银行卷入其中并把它运作成功，这对涉案金融机构来讲无异就是当头一棒，教训是极其深刻的；同时，也给监管当局和人民银行敲响了警钟。针对当前票据市场爆发式增长的局面，使我们不得不对此案的发生进行深入的思考和举一反三。
（一）银行麻木，使骗子阴谋得逞
A银行如不面临改制，其开办票据业务无可厚非，但资产规模仅有4036万元的A银行，按照人民银行现行规定充其量只能办理200万元银行承兑汇票承兑业务（银行承兑汇票承兑额不能超过资产总额的5%），可A银行却做出了惊人的举动，一次就办理了3亿元银行承兑汇票承兑业务。这不能说人民银行没有责任，为什么把5000份银行承兑汇票凭证一次性都给了A银行，而且还放弃了对其监督。贴现行是在A银行实地办理的贴现，办事效率太高了，出票、承兑、背书转让、实地查询、贴现、款项划回在
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3月2日同时完成，也不知道贴现行为什么在明知贴现款回流出票人的情况下还为其办理贴现，头寸不足还到处拆借。不要以为办理银行承兑汇票贴现没风险。
（二）利益驱动，犯罪嫌疑人走进深渊
A银行主任受利益驱动，不顾监管部门风险提示，一意孤行，铤而走险，违法犯罪，最终酿成苦果。A公司老板利益熏心，勾结社会上其他犯罪份子，采取伪造合同、增殖税发票，虚构用途等手段骗取资金，给国家造成巨额损失。3亿元这个数字太巨大了，但是大骗子和一群小骗子拿走的也绝不是个小数。A空手套白狼得到了29659万元，然后进行二次分配，河北骗子分到49.5万元，台湾骗子以及深圳骗子们共分到2609.4万元，A 银行也拿到了300万元的转账支票（未来得及入帐），这钱来的太快和太容易了，但是他们没有想到的是警察也来了。
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票据合规经营案例分析 关键词：票据贴现票据案例票据交易 票据是按照一定形式制成﹑写明有付出一定货币金额义务的证件，是出纳或运送货物的凭证。广义的票据泛指各种有价证券和凭证，如债券、股票、提单、国库券、发票等等。狭义的票据仅指以支付金钱为目的的有价证券，即出票人根据票据法签发的，由自己无条件支付确定金额或委托他人无条件支付确定金额给收款人或持票人的有价证券。在我国，票据即汇票（银行汇票和商业汇票）、支票及本票（银行本票）的统称。票据一般是指商业上由出票人签发，无条件约定自己或要求他人支付一定金额，可流通转让的有价证券，持有人具有一定权力的凭证。属于票据的有：汇票、本票、支票、提单、存单、股票、债券等等。 第一部分案情简介 X市Y有限公司来到X银行市南支行，申请一批银行承兑汇票贴现业务，总金额3亿。该公司手中并无正式银行承兑汇票，但开具票据的关系人，例如承兑银行、及贸易背景的出票人、背书人等材料一应俱全。按照规定，贴现的银行承兑汇票须在申请贴现的银行设立账户。于是，X市Y有限公司提前一天由其会计人员刘某在X银行市南支行开立一般存款账户， 刘某提出其法定代表人关某，因出差，由其全权代理。银行客户经理陈某及协办客户经理张某在未见相关原件的前提下，双签确认。由于客户经理陈某说其与企业会计人员刘某系亲戚关系，故该行柜员赵某凭企业营业执照正本等开户资料的复印件为其开户。 X银行资金运营部立即表示可接手这笔业务，在未见到票据原件及跟单资料的情况下，通知该行清算中心，在扣下手续费后，将2.98亿贴现资金划入X市Y有限公司的存款账户。 于是X市Y有限公司凭此拿出2.97亿元的银行本票背书转让给出票人公司。该公司又将2.97亿元贴现资金转入票据承兑行作为保证金，最终获得承兑行开具的正式银行承兑汇票，票面金额仍为3亿元。很快X银行市南支行拿到了真是的银行承兑汇票。 凭此交易，X银行市南支行可得200万元收入。然而，在付出资金成本后，这仍是一笔高 风险的业务，因为在承兑行正式开出汇票之前，风险全部集中在X银行市南支行自身。在 商业银行业内，这种做法被称为票据业务的逆向操作，属于严重违规行为。 第二部分案例分析
银行承兑汇票业务自查报告 信用社（银行）票据业务自查报告：按照《关于开展全省农村信用社票据业务检查的通知》文件要求，联社领导十分重视，迅速抽调了业务部、稽核部、财务部有关人员，成立了票据业务自查工作小组，对联社年 6 月底以前所办理的贴现及银行承兑汇票进行了专项检查，现将检查情况汇报如下：一、办理票据业务的基本情况联社从今年3 月份开办了贴现业务，至今累计办理贴现业务765笔，金额49079 万元，其中今年办理263 笔，金额15965 万元；年办理502 笔，金额33114 万元。在办理过程中，从未发生过一笔到期未收回现象，止年6 月末贴现余额为21920 万元，经核查账实相符。年4 月份开办银行承兑汇票业务，至6 月末累计办理承兑汇票 6 笔，金额380 万元，全部为全额质押，不存在任何风险。二、风险管理和内控制度建设情况（一）管理制度方面在开办贴现业务和签发银行承兑汇票业务前，联社依据《陕西省、农村信用社银行承兑汇票业务管理暂行办法》《陕西省农村信用社银、行承兑汇票操作规程》《陕西省农村信用社贴现、转贴现及再贴现操作细则》文件规定，结合实际，制定了《农村信用社票、据中心业务操作流程》《农村信用社票据中心内控制度》、、《农村信用社贴现操作细则》《农村信用社票据中心岗位职责》等制度，也建立了《农村信用社票据业务突发事件应急制度》和《农村信用社票据业务违规责任追究制度》。（二）授权授信方面联社已建立了承兑、贴现业务各层次、各环节的授权体系，并将承兑、贴现纳入了统一授信范围，实施授权管理，并核定了承兑的最高限额。（三）业务流程方面在业务流程方面，联社按内
控要求明确了承兑、贴现业务的操作流程，明确了风险管理、信贷管理、会计结算等票据业务操作程序和业务人员岗位职责，相关制度能较全面的覆盖业务环节和业务岗位。三、管理制度执行情况在管理制度执行情况方面，联社执行的较好，票据业务岗位设置做到了前中后台分离，严格执行审贷分离制度，每笔业务都经“印、押、证”贷审会和有权审批人审批；严格落实了授信审批条件；三分管制度和岗位分离、相互牵制制度落实到位；专用印章管理、使用规范；银行承兑汇票的领取、使用、保管、销毁、登记等环节符合制度要求；承兑汇票空白凭证账实相符；办理承兑的相关质押单证和抵押物、贴现票据能按规定登记、保管，不存在虚假票据的问题及抵（质）押品随意变更及丢失的问题；档案管理符合要求，资料完整。四、存在问题（一）承兑汇票业务存在问题在自查中，我们发现所办理的承兑汇票中有一笔签发人为陕西海燕焦化集团公司未在信用社开立存款基本帐户，但签发的该笔承兑汇票是全额质押保证，故不存在风险隐患。（二）贴现业务存在问题在所办理的贴现业务中，有个别户贴现资料中没有企业财务报表，不便于分析该企业的财务状况。五、纠改措施（一）承兑汇票业务方面联社要求在今后签发银行承兑汇票时要严格按照办理银行承兑汇票的有关规定办理好此业务，并继续实行全额质押保证，努力降低承兑汇票的风险度，稽核部门将加大对承兑汇票办理的稽核力度，促使该业务合规、稳定发展。（二）贴现业务方面联社要求票据中心在以后办理贴现业务过程中，将相关的各类材料整理齐全，确保贴现资料的完整性，将每一笔贴现业务合规、
我办六个编，现有工作人员六名，其中票据管理股设股长一名，专职票据管理员一名。近几年来，我办非税收入管理工作牢牢抓住财政票据管理这条主线，努力夯实基础工作，强化日常管理工作，管理制度不断完善，管理方式日趋科学，管理水平逐年提高。现按照省非税局、市非税处的统一部署和要求，我们对我区的票据管理工作进行了认真的自查，从四个方面汇报如下： 一、基础工作。 一是建立健全了财政票据管理的各项内部制度。对票据的购领、发放、保管、核销、销毁的程序和要求都作了明确的规定，分别制定了《票据管理制度》(包括票据计划、票据入库、票据发放、票据工本费结账、票据核销、记账、盘点、存档、数据备份等九个方面)、《单位票据购领、使用和核销制度》、《票据保管、安全制度》、《票据稽查制度》和《票据年审制度》。各项制度除了在票据领发办公场所上墙公示外，我们还将其在“区非税收入”页中向公众公示，尽量能让多数人了解我们的票据管理制度，支持配合我们的管理工作。 二是按要求设立了各项票据台账，及时记录了票据购领、发放、库存、核销和工本费等业务信息，定期核对台账库存与仓库库存票据数量。对票据的入库，出库，缴销和结存情况分别设立了台账，做到了每个工作日及时登记台账，打印入出销等相关凭据，每月进行一次票据盘底，核实仓库库存与台账库存数，确保了账库相符。同时，区财政将票据工本费与收缴改革经费一起纳入了年初预算，为开展票据管理工作提供了有力的经费保障。 三是做到了专人专库专柜保管票据，确保了票据安全。局机关在办公用房紧张的情况下，专门腾出三间房子用于存放财政票据，仓库面积达到了15平方米，能够充分保证财政票据存放的需要。其中一间存放行政事业性收费票据，一间存放矿产品税费票据，另外一间备用。做到了财政票据按标签分类存放，有序整洁易查。库房除了安装牢固的铁门外，还装置了报警器、摄像头等监视设备，同时还配备了干粉灭火器两台。凡拆封的票据均按顺序排放于票据柜中，并备放好樟脑，以防虫蛀，尚未拆封的捆邦票据，则放置于票据铁架上，与地面保持一定的距离，以防潮湿。库房唯一的钥匙由票据管理员一人保管，其它人员非允许一律不准入内。通过采取以上防盗、防火、防虫、防潮等各项措施，确保了我区财政票据安全工作万无一失，从未出现过因保管措施不到位而造成票据毁损和灭失现象。 三是加强了与物价部门的横向联系，联合行文进一步明确了非税收入票据的购领、使用和缴销的程序：规定从今年开始，执收单位再次购领票据前，应将已使用的票据先到物价局审核，再到非税办办理缴销手续，若款项尚未缴入非税收入汇缴结算户，则及时催缴，待款项缴齐后给予准购票据。通过这一措施，强化了票据的源头控管，达到了“以票管收，票款同行”的目标。上半年，纳入汇缴结算户管理的非税收入12338万元，较上年同期增加4006万元，增长48%，专户存储率达到了100%。 二、日常管理。 一是所有票据统一向市票据科购领，并及时清结票据工本费。从开始，我区不再印制任何财政票据，所需票据均从市票据科购领后按程序发放给各个执收单位。共向市票据科购领财政票据4.46万册，其中新版财政票据3.5 万册，89万份;矿产品税费票据1.96万册，向市非税处交纳票据工本费共计20.2万元，没有出现过拖欠现象，今年以来还采取了按计划数
银行承兑汇票贴现操作流程【票据结算】 银行承兑汇票贴现涉及到银行的相关业务操作，它有着一整套完整的 贴现流程。 一、贴现业务受理 1、持票人向开户行申请银行承兑汇票贴现，银行市场营销岗位客户经理根据持票人提出的业务类型结合自身的贴现业务政策决定是否接受持票人的 业务申请。 2、银行客户经理依据持票人的业务类型、期限、票面情况结合本行制定的相关业务利率向客户作出业务报价。 3、持票人接受业务报价后，银行正式受理业务，通知持票人准备各项办理业务所需的资料。其中包括： ·申请人营业执照副本或正本复印件、企业代码证复印件（首次办理 业务时提供）； ·经办人授权申办委托书（加盖贴现企业公章及法定代表人私章） ·经办人身份证、工作证（无工作证提供介绍信）原件及经办人、法 定代表人身份证复印件； ·贷款卡原件及复印件； ·加盖贴现企业财务专用章和法定代表人私章的预留印鉴卡； 更多内容请访问： 轻松记账，自己管账理账；免费使用： ·填写完整、加盖公章和法定代表人私章的贴现申请书；
·加盖与预留印鉴一致的财务专用章的贴现凭证； ·银行承兑汇票票据正反面复印件； ·票据最后一手背书的票据复印件，填写《银行承兑汇票查询申请书》，由客户经理持银行承兑汇票复印件和填写完整的《银行承兑汇票查询申 请书》交清算岗位办理查询。 4、清算岗位根据承兑行确定的查询方式，属本行的在系统内网上查询，属他行的填写银行承兑汇票一式三联查询书，通过交换向承兑行查询票据的真 实性。如承兑行为民生银行、招商银行、交通银行、华夏银行、光大银行、中 信银行、兴业银行、浦东发展银行、广东发展银行、深圳发展银行的，市场营 销岗位客户经理则需另行填写特殊业务划拨申请书，向承兑行所属系统在本地 的分支机构支付每笔30元的查询费用委托查询。 5、收到结算部门提供的承兑人查复书后，市场营销岗位换人进行电话复查，核对汇票的票面要素，复查无误后通知贴现企业，持贴现所需的资料和 已背书完整的承兑汇票前来办理业务。 6、首次办理业务的贴现企业，需持开户资料（申请人营业执照副本或正本复印件、企业代码证复印件）至银行会计部门办理开户（临时账户）手续。 7、客户经理进行票面初审，检查银行承兑汇票背书是否完整；审核完毕后客户经理填写票据收执，陪同客户将银行承兑汇票移交给票据审核岗位； 票据审核岗位在核对票据原件和票据收执后，在票据收执上加盖收讫章，交由 客户保管。 8、客户经理对客户提供的票据交易文件进行初审，客户经理填妥《商业汇票贴现申请审批书》并签字，负责电话查复的客户经理在电话查复一栏中 签字。营销主管进行复审并在审批书中签字确认。如有特殊情况，则需客户经 理在特殊事项说明一栏中注明，并由营销主管签字确认。营销主管复审完毕后，客户经理交各项跟单资料至风险审核岗位，并办理交接手续。 二、资金申报 客户经理测算业务资金需求，提前向资金营运部门申报预约资金。 三、票据审查 票据审核岗位对贴现票据进行票面审查。审查完毕后，及时通知客户 经理票据瑕疵情况和退票情况，由客户经理负责与客户进行沟通，商量对瑕疵 票据是否出具说明。票据审查岗位在审批书中签字。
竭诚为您提供优质文档/双击可除 票据检查自查报告 篇一：20XX年度票据管理及自查报告 20XX年度财政票据管理和使用自查自纠报告 根据荆州区财政局关于开展20XX年度财政票据管理和使用情况专项检查的文件精神，结合我院财政票据的管理和使用情况，进行了认真的自查，从三个方面汇报如下： 一、非税收入项目和标准情况 我院购领和使用财政票据严格执行国家和省级财政、物价部门规定的收费项目和标准，无自立收费项目、无擅自扩大收费范围、无提高收费标准等违规乱收费问题。 二、严格执行财政票据管理制度 我院由主管会计专人管理财政票据，建立了财政票据登记制度，设置了财政票据管理台帐；按规定领取了《财政票据购领证》，实际领购财政票据数量及种类与《财政票据购领证》记录相符；财政票据各栏填写规范、准确、完整，无相互串用行为；无丢失毁损财政票据行为；无用财政票据收取经营服务性收费行为；对使用完毕的财政票据按顺序清理
存根，并按规定妥善保管，严格执行了财政票据管理制度。 三、加强了非税收入资金管理 我院非税收入按规定纳入了单位统一财务管理，按规定缴纳了财政专户，做到了及时上缴、账目清楚。 此次财政票据管理和使用自查工作，我院领导高度重视、精心组织，充分认识到财政票据管理和使用的重要性和严肃性，努力夯实基础工作，强化日常管理工作，逐年提高管理水平，让我院的管理更加规范。 李埠卫生院20XX-4-16 篇二：财政票据自查报告 **县国土资源局 20**年度财政票据使用管理情况自查报告 为切实加强我局财政票据管理，规范非税收入征收行 为，根据《县财政局关于开展20**年度财政票据年检的通知》（财非税?20**?**号）要求，对我局20**年度财政票 据使用和管理情况深入开展了自查。通过自查，我单位票据管理规范，无违规问题,现将自查情况报告如下： 一、领导重视。局党组高度重视票据管理工作，为切实 搞好这次票据自查工作，局党组召开专题会议，指定财务股负责对20**年以来财政票据使用情况进行认真自查。 二、严密组织。为确保自查工作的有效开展，局财务股将票据管理自查工作与本职业务工作紧密结合起来，做到自
票据融资案例 2012年杭州破获900亿非法票据贴现案 2012年7月11日杭州警方宣布破获一起非法经营金额900余亿的非法票据贴现案件，并称根据杭州个案估计，全国非法经营银行承兑汇票的数额可达上千亿。 2012年2月，杭州市公安局在侦办一起特大金融诈骗案件的过程中发现，有人在网上发布有关业务信息，招徕银行承兑汇票贴现业务并从中谋利，涉嫌从事非法经营业务。 经侦查发现，杭州润银投资管理有限公司在未经审批的情况下，非法从事承兑汇票的贴现业务。该公司约有230余人，总部设在上海，在北京、南京、深圳等地均设有分公司。该公司位于杭州萧山的三个部门2007年就开始从事承兑汇票贴现业务，最近每天非法贴现金额达3亿元至5亿元。 杭州市公安局宣布，截至7月11日上午，共抓获涉案人员254余人，刑拘85人，取保候审45人，冻结涉案账户4个、资金1.6亿余元，查扣用于贴现的承兑汇票107份、票面金额9.4亿余元及大量用于开展非法票据贴现业务的账册资料等凭证。 经初步核查，该案非法经营额达900余亿元，为近年来浙江省发现的涉案金额最大的非法票据贴现案件。 据介绍，犯罪嫌疑人通过互联网发布票据贴现信息，承诺见票当日全额打款。取得承兑汇票后，再将有关汇票贴现或转卖，并从中谋利。有关票据的取得与转让行为均没有真实的贸易背景。 警方表示，近年来银根收紧，一些人非法进行承兑汇票的转让（俗称“倒票”），经由不同渠道买卖承兑汇票并通过转出、贴现等方式牟取利差，逐渐成了非法地下承兑汇票交易市场。去年以来，杭州市涉及银行承兑汇票的案件有十余起，涉案金额上亿元，案值最小也在千万元以上。 杭州市公安局称，一些人以此为业，反复循环开票、倒买倒卖、贴现赚取息差，导致银行存贷规模被放大。 在此类经营活动中，除一些企业和个人可能涉嫌“骗取贷款、票据承兑、金融票证罪，票据诈骗罪”，个别银行工作人员出于业绩考核和逐利动机，与相关
票据年查自查报告写 导语：票据年查自查报告怎么写？以下为大家介绍票据年查自查报告怎么写文章，仅供参考! 一、领导重视，精心组织 此次财务票据自查工作，局党委高度重视，专题召开全体机关干部学习财务票据专项整治会议，并组成了检查专班，专班人员由单位主要负责人xx同志任组长，分管财经工作的副局长xx任副组长，成员由局监察室陈实和机关财务室xx、xx组成。同时，局领导责成财务室人员认真学习了财务票据专项整治工作实施方案，详细了解此次对财政票据检查的内容和依据，严格按照市财政下发《关于报送全市财务票据专项整治自查自纠工作情况》 ___要求进行检查。机关财务室于20xx年7月17日至20日积极组织本科室财务人员对我单位xx年10月1日以来在财务支出中票据的使用情况进行了自查，并按照要求认真地填写了相关的检查表。 二、检查全面，突出重点 财务人员在财务票据专项整治自查工作中，对我局20xx年10月1日以来的所有会计凭证、财务单据，逐本、逐笔支出票据一本一笔不漏地全面检查，检查中重点突出了对财务支出上列支礼品礼金数
额和发票内容金额是否真实;会议费、培训费、接待费发票内容是否 真实、手续是否齐全、标准是否合规;内容为"办公用品"、"副食"的 发票内容是否真实;电脑耗材、材料印刷、购置费、资料费等发票内 容是否真实、金额是否真实;车辆维修发票内容是否真实，是否存在 虚报冒领情况。是否存在往来票据作支出凭证的现象等十三个方面的内容。通过自查，我们认为： (一)我单位严格执行了财务管理制度，在财务支出票据入账事 项上把好了几道关口，一是分管财经的领导首先对支出发票票面的内容、金额、事由、经办人、证明人等几个要素进行严格审查，把好了支出内容真实性关口;二是单位 ___对分管领导签批的单据进行复核，把好了支出票据入账的关口;三是在财务室报销入账时，财务人员对 支出票据的各项要素、领导的签批情况及发票的真实性进行审核，把好了支出票据完整性关口。 (二)我单位在日常工作中，对支出票据严把了几道关口，在此 次自查中不存在自查内容中的十三个方面的问题。 通过这次自查，我们进一步学习了国家有关财务票据和财务管 理的法规制度，按照省纪委、市纪委开展的xx年"四项专项整治"和 腐败问题的统一部署和要求，严格执行财经法纪，营造风清气正的财
上海票据交易所贴现通业务操作规程 （试行） 第一章总则 第一条为加强贴现通业务管理，保障业务各方合法权益，促进业务健康有序发展，根据《中华人民共和国票据法》、《电子商业汇票业务管理办法》、《票据交易管理办法》等法律制度，制定本规程。 第二条本规程所称贴现通业务，是指票据经纪机构受贴现申请人委托，在中国票据交易系统（以下称“交易系统”）进行贴现信息登记、询价发布、交易撮合后，由贴现申请人与贴现机构办理完成票据贴现的服务机制安排。 第三条本规程所称票据是指电子商业汇票，贴现是指买断式贴现。 第四条本规程所称票据经纪机构，是指向贴现申请人和贴现机构提供票据贴现信息咨询和撮合服务的商业银行。 第五条票据经纪机构应当通过上海票据交易所（以下称“票交所”）交易系统提供票据经纪服务。 第六条参与主体办理贴现通业务，应当遵循公平自愿、诚实信用、风险自担的原则，明确约定并严格履行各自的权
利和义务，自觉遵守有关法律法规、监管制度和票交所业务规则。 第二章参与主体 第七条贴现通业务的参与主体包括贴现申请人、票据经纪机构和贴现机构。 第八条贴现申请人应当符合以下条件： （一）中国境内合法注册经营，并有效存续的企业法人或其他经济组织； （二）票据的合法权利人； （三）票据经纪机构、贴现机构规定的其他条件。 第九条票据经纪机构应当符合以下条件： （一）已加入交易系统； （二）拥有履行票据经纪业务职责的内部控制制度和风险管理制度、计算机软硬件设施以及专业人员等； （三）金融管理部门规定的其他条件。 第十条贴现机构应当符合以下条件： （一）已加入交易系统和电子商业汇票系统； （二）具备票据贴现业务办理资质。 第十一条票交所为票据经纪机构在交易系统开通经纪业务权限，为贴现机构在交易系统开通贴现询价权限。
票据业务典型案例
成功堵截及稳妥处置A银行票据诈骗案始末 2006年3月16日，黑龙江银监局及A银监分局成功堵截了A银行3亿元银行承兑汇票诈骗案。这是一起由内外勾结引发的巨额金融诈骗案件。这突如其来的案件，对A银行来说犹如一场“灭顶之灾”，使该行陷入支付危机。面对惊天大案，监管当局以超强的风险识别与高超的监管技巧，力挽狂澜，成功堵截，为国家挽回了巨额资金损失。 一、案发及风险处置基本情况 A银行成立于1988年9月5日，案发前，截至2006年2月末，A 银行资产总额4036万元，其中贷款余额3094万元，不良贷款1889万元，不良贷款率61.05%；负债总额4022万元；账面所有者权益14万元。 2006年2月14日，经人民银行某县支行、A市中心支行、哈尔滨中心支行、人民银行总行的逐级审核同意，A银行领取了5000份银行承兑汇票凭证和银行承兑汇票专用章。 2006年2月28日，A银监分局在接到A银行开办票据业务报备的材料后，经请示黑龙江银监局，向A银行下发《监管通知》，禁止该行办理银行承兑汇票承兑业务。但该行拒不执行《监管通知》，于2006年3月2日为出票人A公司办理了30笔银行承兑汇票承兑业务，合计金额3亿元（单笔金额为1000万元），收款人为深圳B公司，汇票到期日为2006年9月1日，用途是出票人承建A市中五路改造工程项目（经向A市政府咨询，中五路改造工程项目尚未立项），向B公司购买原材料和设备（提供伪造的3.5亿元的购货合同和增值税发票）。 2006年3月2日，B公司将汇票背书转让给廊坊C公司；农行辽宁省某县支行为该公司办理了票据贴现；C公司将贴现款29609万元分3笔全额划回出票人A公司在A银行开立的基本账户；A公司从该账户提现40万元，同时办理两笔转账，分别为3900万元和60万元。其中, 3900万元
银行承兑汇票贴现流程 承兑汇票贴现是指银行承兑汇票的贴现申请人由于资金需要，而将未到期的银行承兑汇票转让给银行，银行按照票面金额扣除提现利息后，将余额付给持票人的一种融资行为。但是，银行承兑汇票贴现的具体操作流程是怎样的呢？下面我们给大家介绍一下，供参考。 一、银行受理贴现业务 首先，持票人向开户行申请银行承兑汇票贴现，银行市场营销岗位客户经理根据持票人提出的业务类型结合自身的贴现业务政策决定是否接受持票人的业务申请； 然后，银行客户经理依据持票人的业务类型、期限、票面情况结合本行制定的相关业务利率向客户作出业务报价，持票人接受业务报价后，银行正式受理业务，通知持票人准备各项办理业务所需的资料。 第三，银行清算岗位查询票据的真实性，核查无误后通知贴现企业，持贴现所需的资料和已背书完整的承兑汇票前来办理业务。 二、资金申报 银行客户经理测算业务资金需求，并提前向资金营运部门申报预约资金。 票据审核岗位对贴现票据进行票面审查。审查完毕后，及时通知客户经理票据瑕疵情况和退票情况，由客户经理负责与客户进行沟通，商量对瑕疵票据是否出具说明。票据审查岗位在审批书中签字。 三、票据交易文件审查 风险审核岗位对票据交易文件和资料进行审查，并对企业贷款卡进行查询。查询完毕后，及时通知客户经理票据跟单资料瑕疵情况和退票情况，由客户经理负责与客户进行沟通，商量对跟单资料瑕疵的处理方法。风险审核岗位在审批书中签字。
四、数据录入、贴现凭证制作 客户经理在票据业务系统中录入贴现业务数据，并打印制作贴现凭证。 五、复核利息，计算实际划款金额 票据审核岗位剔除因票面因素和跟单资料因素无法办理贴现业务的票据后，对剩余的票据根据交易文件审核后均合格的票据的贴现凭证、经有权人签字确认的申请审批表等进行利息复核，并计算本次业务的实际划款金额。票据审核岗位在审批书中签字。 六、签批 客户经理将已填写完整的申请审批表交授权签批人或最高签批人签批。 七、合同盖章 客户经理填写用印单，将已填写完整的贴现协议书同已签批的申请审批表交风险审核岗位盖章。 八、支付流程 客户经理将依据填写完整并经过最终签批的申请审批表和贴现协议书一并提交资金调拨岗位，资金调拨岗位根据交易合同上的户名、开户行、帐号及申请审批表上的实际划款金额填写资金调拨通知书。 票据审核岗位向客户收回已加盖转讫章的票据收执，清算岗位根据资金调拨通知书填制会计凭证，并向客户划付资金。 业务办理完毕后，客户经理将已加盖转讫章的贴现凭证第四联和一份已填写完整的交易合同交给客户。 九、信贷台帐登记 业务办理完毕后，由风险审核岗位负责信贷台帐的登记和到期收妥资金后销账的工作。
《2015财经法规与会计职业道德案例分析题(汇总)_ 2011年11月,A公司发生如下业务: (1)向B公司购买一批材料.A公司将一张汇票背书转让给B公司作为付款.背书是往明"货到后此汇票方生效";(2)向C公司发出一份支票,C公司在转让前发现该支票未记录个别事项;(3)向银行申请开立临时账户. 第一题。 2011年11月,A公司发生如下业务: (1)向B公司购买一批材料.A公司将一张汇票背书转让给B公司作为付款.背书是往明"货到后此汇票方生效"; (2)向C公司发出一份支票,C公司在转让前发现该支票未记录个别事项;(3)向银行申请开立临时账户. (1)对于转让给B公司的汇票.下列表示中正确的有( ) A.该背书所附的条件"货到后此汇票方生效"有效 B.该背书所附的条件"货到后此汇票方生效"无效 C.该背书仍然有效 D.被背书人即B公司可依背书取得票据权利 (2)在下列各项中.对基本存款账户与临时存款账户在管理上的区别,表述正确的是( ) A基本存款账户能支取现金而临时存款账户不能支取现金 B基本存款账户不能向银行借款而临时存款账户可以向银行借款 C基本存款账户没有开设数量的限制而临时存款账户受开设数量的限制 D基本存款账户没有时间限制而临时存款账户实行有效期管理 (3)根据《中华人民共和国票据法》的规定,下列各项中,支票的出票人可授权补记的有( ) A.支票金额 B.出票日期 C.付款人名称 D.收款人名称 (4)下面关于支票的表述中,正确的是( ) A支票结算用于同城支付结算 B支票可以支取现金也可以转账 C支票无金额起点 D支票的提示付款期限自出票日起10日 (5)《中华人民共和国票据法》所指的票据包括( ) A.支票 B.信用证 C.汇票 D.本票 解析:(1) BCD(2) D(3) AD(4) ABCD(5) ACD 第二题 2011年3月10日,企业会计科会同档案科对单位会计档案进行了清理,编制了会计档案销毁清册,将保管期已满的会计档案按规定程序全部销毁,其中包括一些保管期满但尚未结清债权债务的原始凭证. (2)3月21日,会计科在例行审核有关单据时,发现一张购买计算机的发票,其"金额栏""8000"元的数字有更改迹象.经查阅相关买卖合同、单据,确认更改后的金额数字是正确的.于是,会计科要求该发票的出具单位在发票"金额栏"更改之处加盖出具单位印章.之后,该企业予以受理
附件 电子商业汇票转贴现及 再贴现业务操作规程（试行） 第一章总则 第一条为规范（以下简称“我行”）电子商业汇票转贴现及再贴现业务管理，有效防范票据风险，根据《中华人民共和国票据法》、《支付结算办法》、《中华人民共和国电子签名法》等有关法律法规及《电子商业汇票业务管理办法》的规定，并结合我行实际情况，特制订本操作规程。 第二条本规程所称的电子商业汇票分为电子银行承兑汇票（以下简称“电子银承”）和电子商业承兑汇票（以下简称“电子商承”）。 第三条本规程所指的电子商业汇票业务包括电子商业汇票转贴现业务和再贴现业务。 第四条本规程适用于我行辖内开办电子商业汇票转贴现及再贴现业务的单位。 第二章业务种类及审批权限 第五条电子商业汇票转贴现和再贴现按照交易方式，分为买断式和回购式。买断式是指贴出人将票据权利转让给贴入人，不约定日后赎回的交易方式。回购式是指贴出人将票据权利转让给贴入人，约定日后赎回的交易方式。电子商
业汇票转贴现和再贴现业务中转让票据权利的票据当事人为贴出人，受让票据权利的票据当事人为贴入人。 第六条电子商业汇票当事人在办理回购式转贴现和回购式再贴现业务时，应明确赎回开放日、赎回截止日。 赎回开放日是指办理回购式转贴现赎回和回购式再贴现赎回业务的起始日期。赎回截止日是指办理回购式转贴现赎回和回购式再贴现赎回业务的截止日期，该日期应早于票据到期日。自赎回开放日起至赎回截止日止，为赎回开放期。在赎回开放日前，原贴出人、原贴入人不得作出除追索行为外的其他票据行为。回购式转贴现和回购式再贴现业务的原贴出人、原贴入人应按照协议约定，在赎回开放期赎回票据。 在赎回开放期未赎回票据的，原贴入人在赎回截止日后只可将票据背书给他人或行使票据权利，除票据关系以外的其他权利义务关系由双方协议约定。 第七条转贴现和再贴现的审批权限和授信控制按照我行授信授权规定办理。 第三章买断和回购式买入转贴现与再贴现第八条交易的发起和审批 金融市场事业部业务经办员与交易对手达成交易意向，确定交易对手、交易方式、交易利率、成交金额等要素，并根据交易金额按照权限取得有权人审批。 第九条我行电票系统收到他行的转贴现申请信息后，相关操作员应登录电票系统，按以下步骤完成转贴现
高频风险下票据业务审计与典型案例精讲 课程背景：票据业务具有操作难度大、风险高，但吸存能力及盈利能力强的特点。在中国人民银行推出2010版票据之后，中国银行业协会又出台了《中国银行业票据业务规范》，2012年以后，中国银监会就票据业务监管每年都下发了新规，这些文件的落实，对我国商业汇票市场的经营秩序的进一步规范，以及健康可持续发展无疑具有重要意义。但是近期连续爆发票据业务的恶性案件，引起各家各级银行、信用社的恐慌，以及对票据业务规范化操作的迫切要求。各家各级银行、信用社都要求加强票据业务内部控制，尤其是加强对票据相关人员进行长期随时的、实用性针对性强的、卓有成效的培训辅导，对于保证票据业务的规范操作、管理及有效监督，保证票据业务安全运行、健康发展，防范票据风险。 本课程主要为商业银行、信用社、新型金融机构规范操作票据承兑、贴现业务操作、风险排查与防范行为提供指导，由于难度大，实用性强，并附送主讲徐连金教授的相同内容的新书而深受欢迎。 研修对象：商业银行（信用社）领导、审计人员、会计检查人员、信贷检查人员、风险检查人员、合规检查人员。 主讲人：徐连金 时间：2-3天 1.票据案例频发 案例：农行39亿“票据变报纸”案 第一讲执行票据法规的审计 2.票据对价的审计 票据真实交易背景的审查 案例：诉讼引出大连银行虚假承兑 票据法的对价原则 虚假交易背景的主要表现 案例：科弘票据贴现融资大案 案例：三联商社虚开承兑汇票案 案例：票据真实交易背景审查方法 3.行使利益偿还请求权的审计 票据权利的消灭时效 利益偿还请求权 票据权利消灭时效及行使利益偿还请求权的审计 案例：票据过期民事权利的行使 4.行使票据抗辩权的审计 票据抗辩 票据抗辩的限制 票据抗辩的条件 票据抗辩的限制 案例：利用票据套取资金用于非法借贷引起的纠纷
票据管理自查报告范文 为严肃财经纪律，加强单位财务管理，进一步规范各类财务支 出票据的使用行为，根据市纪委、市监察局《关于在全市开展财务票据专项整治工作实施方案》的有关要求和天门市财政局《关于报送全市财务票据专项整治自查自纠工作情况》的通知，我局高度重视并组织财务人员对照实施方案进行了认真的自查，现将有关情况报告如下： 一、领导重视，精心组织 此次财务票据自查工作，局党委高度重视，专题召开全体机关 干部学习财务票据专项整治会议，并组成了检查专班，专班人员由单位主要负责人xx同志任组长，分管财经工作的副局长xx任副组长，成员由局监察室陈实和机关财务室xx、xx组成。同时，局领导责成 财务室人员认真学习了财务票据专项整治工作实施方案，详细了解此次对财政票据检查的内容和依据，严格按照市财政下发《关于报送全市财务票据专项整治自查自纠工作情况》的通知要求进行检查。机关财务室于xx年7月17日至20日积极组织本科室财务人员对我单位xx年10月1日以来在财务支出中票据的使用情况进行了自查，并按照要求认真地填写了相关的检查表。 二、检查全面，突出重点 财务人员在财务票据专项整治自查工作中，对我局xx年10月 1日以来的所有会计凭证、财务单据，逐本、逐笔支出票据一本一笔不漏地全面检查，检查中重点突出了对财务支出上列支礼品礼金数额和发票内容金额是否真实;会议费、培训费、接待费发票内容是否真
实、手续是否齐全、标准是否合规;内容为"办公用品"、"副食"的发票内容是否真实;电脑耗材、材料印刷、购置费、资料费等发票内容是否真实、金额是否真实;车辆维修发票内容是否真实，是否存在虚报冒领情况。是否存在往来票据作支出凭证的现象等十三个方面的内容。通过自查，我们认为： (一)我单位严格执行了财务管理制度，在财务支出票据入账事项上把好了几道关口，一是分管财经的领导首先对支出发票票面的内容、金额、事由、经办人、证明人等几个要素进行严格审查，把好了支出内容真实性关口;二是单位主要领导对分管领导签批的单据进行复核，把好了支出票据入账的关口;三是在财务室报销入账时，财务人员对支出票据的各项要素、领导的签批情况及发票的真实性进行审核，把好了支出票据完整性关口。 (二)我单位在日常工作中，对支出票据严把了几道关口，在此次自查中不存在自查内容中的十三个方面的问题。 通过这次自查，我们进一步学习了国家有关财务票据和财务管理的法规制度，按照省纪委、市纪委开展的xx年"四项专项整治"和腐化问题的统一部署和要求，严格执行财经法纪，营造风清气正的财务管理环境，继续保持一贯严格理财、管财的本色，让财务管理工作再上新的台阶。
成功堵截及稳妥处置A银行票据诈骗案始末 2006年3月16日，黑龙江银监局及A银监分局成功堵截了A银行3亿元银行承兑汇票诈骗案。这是一起由内外勾结引发的巨额金融诈骗案件。这突如其来的案件，对A银行来说犹如一场“灭顶之灾”，使该行陷入支付危机。面对惊天大案，监管当局以超强的风险识别与高超的监管技巧，力挽狂澜，成功堵截，为国家挽回了巨额资金损失。 一、案发及风险处置基本情况 A银行成立于1988年9月5日，案发前，截至2006年2月末，A银行资产总额4036万元，其中贷款余额3094万元，不良贷款1889万元，不良贷款率61.05%；负债总额4022万元；账面所有者权益14万元。 2006年2月14日，经人民银行某县支行、A市中心支行、哈尔滨中心支行、人民银行总行的逐级审核同意，A银行领取了5000份银行承兑汇票凭证和银行承兑汇票专用章。 2006年2月28日，A银监分局在接到A银行开办票据业务报备的材料后，经请示黑龙江银监局，向A银行下发《监管通知》，禁止该行办理银行承兑汇票承兑业务。但该行拒不执行《监管通知》，于2006年3月2日为出票人A公司办理了30笔银行承兑汇票承兑业务，合计金额3亿元（单笔金额为1000万元），收款人为深圳B公司，汇票到期日为2006年9月1日，用途是出票人承建A市中五路改造工程项目（经向A市政府咨询，中五路改造工程项目尚未立项），向B公司购买原材料和设备（提供伪造的3.5亿元的购货合同和增值税发票）。 2006年3月2日，B公司将汇票背书转让给廊坊C公司；农行辽宁省某县支行为该公司办理了票据贴现；C公司将贴现款29609万元分3笔全额划回出票人A公司在A银行开立的基本账户；A公司从该账户提现40万元，同时办理两笔转账，分别为3900万元和60万元。其中, 3900万元转 精品文档
信用社（银行）票据业务自查报告 *******： 按照《关于开展全省农村信用社票据业务检查的通知》文件要求，联社领导十分重视，迅速抽调了业务部、稽核部、财务部有关人员，成立了票据业务自查工作小组，对******联社******年6月底以前所办理的贴现及银行承兑汇票进行了专项检查，现将检查情况汇报如下： 一、办理票据业务的基本情况 联社从今年3月份开办了贴现业务，至今累计办理贴现业务765笔，金额49079万元，其中今年办理263笔，金额15965万元；******年办理502笔，金额33114万元。在办理过程中，从未发生过一笔到期未收回现象，止******年6月末贴现余额为21920万元，经核查账实相符。******年4月份开办银行承兑汇票业务，至6月末累计办理承兑汇票6笔，金额380万元，全部为全额质押，不存在任何风险。 二、风险管理和内控制度建设情况 （一）管理制度方面 在开办贴现业务和签发银行承兑汇票业务前，联社依据《陕西省农村信用社银行承兑汇票业务管理暂行办法》、《陕西省农村信用社银行承兑汇票操作规程》、《陕西省农村信用社贴现、转贴现及再贴现操作细则》文件规定，结合******实际，制定了《******农村信用社票据中心业务操作流程》、《******农村信用社票据中心内控制度》、《******农村信用社贴现操作细则》、《******农村信用社票据中心岗
位职责》等制度，也建立了《******农村信用社票据业务突发事件应急制度》和《******农村信用社票据业务违规责任追究制度》。 （二）授权授信方面 联社已建立了承兑、贴现业务各层次、各环节的授权体系，并将承兑、贴现纳入了统一授信范围，实施授权管理，并核定了承兑的最高限额。 （三）业务流程方面 在业务流程方面，联社按内控要求明确了承兑、贴现业务的操作流程，明确了风险管理、信贷管理、会计结算等票据业务操作程序和业务人员岗位职责，相关制度能较全面的覆盖业务环节和业务岗位。 三、管理制度执行情况 在管理制度执行情况方面，******联社执行的较好，票据业务岗位设置做到了前中后台分离，严格执行审贷分离制度，每笔业务都经贷审会和有权审批人审批；严格落实了授信审批条件；“印、押、证”三分管制度和岗位分离、相互牵制制度落实到位；专用印章管理、使用规范；银行承兑汇票的领取、使用、保管、销毁、登记等环节符合制度要求；承兑汇票空白凭证账实相符；办理承兑的相关质押单证和抵押物、贴现票据能按规定登记、保管，不存在虚假票据的问题及抵（质）押品随意变更及丢失的问题；档案管理符合要求，资料完整。 四、存在问题 （一）承兑汇票业务存在问题 在自查中，我们发现所办理的承兑汇票中有一笔签发人为陕西海
一个堪称经典的商票融资案例 关键词：票据市场票据交易票据融资 一、安徽省新能源有限公司基本情况 安徽省新能源有限公司注册资本2亿元，为安徽省的龙头企业，总资产高达230亿元，年销售收入超过80亿元。为本地的龙头企业，在各家银行闲置贷款授信额度极大,根本使用不完。 公司是由省政府出资设立的国有独资公司，是地方集资办电的专业投资机构，经省政府授权负责省内电力及其他能源建设资金的筹集和投资管理，代表省政府负责对电力等能源项目进行投资经营管理，对建设项目进行资本运营。主要涉足电力、煤炭、采掘、煤化工、煤层气、新能源、物流及天然气管输、金融证券、房地产开发、酒店餐饮、高科技等产业的大型企业集团。 二、银行切入点分析 某股份制银行为安徽省新能源有限公司的的后来者，也提供给安徽省新能源有限公司1亿元的贷款额度，但是，安徽省新能源有限公司其他银行的授信额度都用不完，所以这家银行的授信根本就不启用。于是某银行分析：安徽省新能源有限公司有超过30多家供应商，全部为煤炭供应商、电力设备供应商、电缆供应商、发电绝缘件供应商等，这些中小供应商普遍资金紧张，账期多在2个月左右，于是就设计提供供应链融资。 某银行劝说安徽省新能源有限公司将账期从2个月延长到5个月，但是必须签发商业承兑汇票给供应商。由银行多次细心劝说供应商答应更改这种融资方式的方案。 经过银行的仔细分析，供应商都答应接受商票付款的方案。 三、银企合作情况 1、安徽省新能源有限公司挑选出10家供应商，每家应付货款金额在1000万元。安徽省新能源有限公司1亿元贷款额度全部串用为商票贴现额度。 2、安徽省新能源有限公司签发1亿元商业承兑汇票，安徽省新能源有限公司与供应商及银行签订《商业承兑汇票代理贴现三方协议》，银行承诺按照提供给安徽省新能源有限公司的优惠商业承兑汇票贴现利率提供给供应商，安徽省新能源有限公司可以收取0.1％的手续费。
乌鲁木齐市商业银行关于银行承兑汇票 业务的自查报告 人民银行乌鲁木齐中心支行： 接到贵行《转发关于转发〈中国人民银行关于查处沈阳部分商业银行分支机构违规承兑贴现资金流入股市情况的通报〉的通知》（乌银发[2001]416号），我行按照文件要求，认真学习了《通报》，并针对我行银行承兑汇票业务进行了认真自查，现将自查结果报告如下： 一、总体情况 （一）2000年末我行开始办理票据贴现业务，并在2001年取得较好的业绩，为拓展业务，增加盈利渠道，2001年初我行专门成立了票据贴现中心，在总部授权范围内办理票据的贴现、再贴现、转贴现。截止2001年9月末，我行本年累计贴现197885万元，再贴现88273万元，转贴现95702万元，委托收回3032万元。 （二）2001年7月经人民银行批准，我行开办银行承兑汇票业务。为防范风险，规范操作程序，我行制定了《乌鲁木
齐市商业银行银行承兑汇票实施办法》及《会计核算办法》。截止2001年9月末，我行本年累计开出银行承兑汇示144926万元，累计到期承兑金额55656万元，余额115545万元，保证金存款约为3亿元。 我行在办理具体业务时，依据《乌鲁木齐市商业银行银行承兑汇票实施办法》及《会计核算办法》操作执行，由各管理部、营业部、直属支行受理并进行前期调查，报总部审批。程序上无违规、违纪、越权签发承兑等现象。 二、存在的问题 （一）总量。由于我行开办银行承兑汇票业务不久，为拓展业务，初期对总量没有限制。随着该项业务的发展，我行认为目前银行承兑汇票总量偏大，已达到存款规模的21.71%。为与我行整体资产负债规模相适应，我行计划一定时期内逐步压缩承兑汇票总量，将其控制在存款的15%左右。 （二）资金流向。截止9月30日，我行签发银行承兑汇票企业约42户，其中上亿元（含亿元）企业有6户，为新疆八一钢铁有限责任、新疆农资化肥厂、新疆恒源投资公司、新疆鼎新投资公司、新疆副食集团、石河子绿洲节水有限公司；
票据自查报告3篇 我办六个编，现有工作人员六名，其中票据管理股设股长一名，专职票据管理员一名。近几年来，我办非税收入管理工作牢牢抓住财政票据管理这条主线，努力夯实基础工作，强化日常管理工作，管理制度不断完善，管理方式日趋科学，管理水平逐年提高。现按照省非税局、市非税处的统一部署和要求，我们对我区的票据管理工作进行了认真的自查，从四个方面汇报如下： 一、基础工作。 一是建立健全了财政票据管理的各项内部制度。对票据的购领、发放、保管、核销、销毁的程序和要求都作了明确的规定，分别制定了《票据管理制度》(包括票据计划、票据入库、票据发放、票据工本费结账、票据核销、记账、盘点、存档、数据备份等九个方面)、《单位票据购领、使用和核销制度》、《票据保管、安全制度》、《票据稽查制度》和《票据年审制度》。各项制度除了在票据领发办公场所上墙公示外，我们还将其在“区非税收入网”网页中向公众公示，尽量能让多数人了解我们的票据管理制度，支持配合我们的管理工作。 二是按要求设立了各项票据台账，及时记录了票据购领、发放、库存、核销和工本费等业务信息，定期核对台账库存与仓库库存票据
数量。对票据的入库，出库，缴销和结存情况分别设立了台账，做到了每个工作日及时登记台账，打印入出销等相关凭据，每月进行一次票据盘底，核实仓库库存与台账库存数，确保了账库相符。同时，区财政将票据工本费与收缴改革经费一起纳入了年初预算，为开展票据管理工作提供了有力的经费保障。 三是做到了专人专库专柜保管票据，确保了票据安全。局机关在办公用房紧张的情况下，专门腾出三间房子用于存放财政票据，仓库面积达到了15平方米，能够充分保证财政票据存放的需要。其中一间存放行政事业性收费票据，一间存放矿产品税费票据，另外一间备用。做到了财政票据按标签分类存放，有序整洁易查。库房除了安装牢固的铁门外，还装置了报警器、摄像头等监视设备，同时还配备了干粉灭火器两台。凡拆封的票据均按顺序排放于票据柜中，并备放好樟脑，以防虫蛀，尚未拆封的捆邦票据，则放置于票据铁架上，与地面保持一定的距离，以防潮湿。库房唯一的钥匙由票据管理员一人保管，其它人员非允许一律不准入内。通过采取以上防盗、防火、防虫、防潮等各项措施，确保了我区财政票据安全工作万无一失，从未出现过因保管措施不到位而造成票据毁损和灭失现象。 三是加强了与物价部门的横向联系，联合行文进一步明确了非税