高频风险下票据业务审计与典型案例精讲
课程背景：票据业务具有操作难度大、风险高，但吸存能力及盈利能力强的特点。在中国人民银行推出2010版票据之后，中国银行业协会又出台了《中国银行业票据业务规范》，2012年以后，中国银监会就票据业务监管每年都下发了新规，这些文件的落实，对我国商业汇票市场的经营秩序的进一步规范，以及健康可持续发展无疑具有重要意义。但是近期连续爆发票据业务的恶性案件，引起各家各级银行、信用社的恐慌，以及对票据业务规范化操作的迫切要求。各家各级银行、信用社都要求加强票据业务内部控制，尤其是加强对票据相关人员进行长期随时的、实用性针对性强的、卓有成效的培训辅导，对于保证票据业务的规范操作、管理及有效监督，保证票据业务安全运行、健康发展，防范票据风险。
本课程主要为商业银行、信用社、新型金融机构规范操作票据承兑、贴现业务操作、风险排查与防范行为提供指导，由于难度大，实用性强，并附送主讲徐连金教授的相同内容的新书而深受欢迎。
研修对象：商业银行（信用社）领导、审计人员、会计检查人员、信贷检查人员、风险检查人员、合规检查人员。
主讲人：徐连金
时间：2-3天
1.票据案例频发
案例：农行39亿“票据变报纸”案
第一讲执行票据法规的审计
2.票据对价的审计
票据真实交易背景的审查
案例：诉讼引出大连银行虚假承兑
票据法的对价原则
虚假交易背景的主要表现
案例：科弘票据贴现融资大案
案例：三联商社虚开承兑汇票案
案例：票据真实交易背景审查方法
3.行使利益偿还请求权的审计
票据权利的消灭时效
利益偿还请求权
票据权利消灭时效及行使利益偿还请求权的审计
案例：票据过期民事权利的行使
4.行使票据抗辩权的审计
票据抗辩
票据抗辩的限制
票据抗辩的条件
票据抗辩的限制
案例：利用票据套取资金用于非法借贷引起的纠纷
案例：购销合同未履行引发的票据承兑纠纷案案例：无对价票据重大过失贴现
行使票据抗辩权的审计
5.票据挂失止付的审计
票据丧失
票据挂失
中国人民银行关于挂失的规定
票据挂失止付的审计
6.票据公示催告的审计
公示催告的概念
案例：银行承兑汇票丢失
公示催告程序
防范公示催告的法律风险
案例：票据遗失保全案
票据公示催告的审计
7.票据普通诉讼的审计
普通诉讼
案例：60万元银行承兑汇票挂失止付纠纷
票据普通诉讼的审计
8.票据被冻结纠纷的审计
票据被执法部门冻结纠纷
案例：票据被公安冻结引起纠纷
票据被执法部门冻结纠纷的审计
9.伪造与变造票据的审计
票据的记载
票据的更改
案例：被背书人名称更改引起纠纷
票据伪造
票据伪造的种类
伪造票据的审计
案例：公司老总私刻公章取得承兑汇票
案例：票据伪造的责任
票据变造
案例：上海发现新版变造票
案例：变造168份承兑汇票诈骗4亿
案例：变造汇票背书转让案
变造票据的审计
假票的概念
票据的真假鉴别
“克隆”票据的特点
如何防范“克隆”票据的风险
10.票据查询查复的审计
票据查询的内容及要求
票据查询的方法
案例：某市联社票据贴现诈骗案
案例：克隆票据诈骗案
票据查询查复工作的审计
11.票据出票行为的审计
出票的概念
出票的款式
案例：接受“不得转让”的票据
票据票面的审核
瑕疵出票行为的审计
案例：大写金额中少写一个0，汇票变成废纸
案例：借口“印鉴不符”拒付商票
案例：仅签发而无交付的票据
12.票据背书行为的审计
票据背书的概念
转让背书的审计
票据粘单使用的审计
委托收款背书的审计
质押背书的审计
案例：票据质押贷款合同关系与票据关系
回头背书
审计回头背书是否安全有效
自开自贴票据的审计
瑕疵票据背书行为的审计
案例：承兑汇票背书笔误遭拒付
背书行为瑕疵——签章瑕疵
背书行为瑕疵——背书空栏
背书行为瑕疵——背书重复
背书行为瑕疵——空白背书
背书行为瑕疵——断头背书
背书行为瑕疵——日期错误
背书行为瑕疵——粘单错误
背书行为瑕疵——抬背不符
背书行为瑕疵——背书附有条件
背书行为瑕疵——“部分转让”或“分割转让”的背书背书连续性的审计
案例：背书不连续票据拒付纠纷
13.票据承兑行为的审计
承兑的概念
承兑的原则
案例：拒付冻结票据引起的纠纷
承兑的记载
承兑的签章
承兑的核算
承兑手续费
敞口承诺费
瑕疵票据承兑行为的审计
案例：附条件的承兑
14.票据保证行为的审计
票据保证的概念
检查票据保证是否符合法定款式
案例：“贴现保证”记载引起纠纷
检查保证人的法律责任是否落实
案例：汇票保证的连带责任
瑕疵票据保证行为的审计
15.票据付款的审计
票据付款的概念
付款期限的审计
案例：付款人期前付款引起纠纷
案例：承兑汇票过期付款起纠纷
案例：6000万票据邮寄中丢失
检查托收中遗失票据的风险防范
16.行使票据追索权的审计
票据追索权的概念
追索权的特征
追索权的主体
追索权的客体
行使追索权的审计
追索权的行使
案例：追索权认定案
保全追索权的审计
案例：追索权保全案
第二讲票据业务内部控制及其评价
1、票据业务内部控制意义
2、票据业务内部控制基本要求
3、票据业务内部控制监督与纠正
票据业务内部控制评价
1、票据业务内部控制评价定义
案例：“投资大亨”空壳骗贷328亿
2、票据业务内部控制评价内容
3、票据业务内部控制评价方法
4、票据业务内部控制评分标准及等级
5、票据业务内部控制评价程序
6、票据业务内部控制评价要点
案例：农业银行沧州分行包庇纵容员工倒卖银行承兑汇票案例：农行内黄支行自盗票据案
案例：成都商业银行票据事件
案例：包头连环票据诈骗案
案例：广州华夏高增长付出代价
案例：徐州农行员工帮客户办理汇票付款后“玩失踪”案例：某银行出内鬼，骗走2亿
案例：蚌埠假承兑汇票诈骗案
第三讲票据业务授信的审计
1、票据业务授信审计重点
案例：2.4亿元票据案牵出重庆农行四高管
2、票据业务授信工作审计要点
案例：无真实交易背景商业承兑汇票贴现损失案
案例：工行华信支行商票回购案
3、票据业务授信管理审计
4、票据承兑业务审计
5、票据承兑业务审计
案例：农行呼市迎宾支行副行长违规承兑犯罪
案例：合同约定“不得转让”的承兑汇票贴现后……案例：中信南西支行票据诈骗案
案例：建行漯河分行再爆票据违规经营案
案例：民生银行白云支行遭遇特大汇票诈骗
案例：违规承兑被骗
案例：中国银行四马路支行票据体外循环大案
案例：中行沈丘支行票据诈骗案
6、票据承兑业务审计
案例：中信银行骗取票据承兑案
案例：某行承兑汇票营销贿赂案
案例：100%保证金银行承兑汇票风险审计
案例：大量虚开票据骗取银行融资的审计
7、票据贴现业务审计
案例：重大过失贴入伪造票据
案例：江苏宜兴承兑汇票诈骗案
8、票据转贴现业务审计
9、票据业务会计核算内部控制重点
案例3-34烟台银行票据自盗案
案例：方城农行票据贴现转回购挪用公款案
票据托收环节的审计
票据付款结清环节审计
票据业务会计核算工作审计
10、授信后管理审计重点
案例3-40武汉中融原董事长涉嫌合同诈骗案
授信后管理审计要求和措施
加强对票据风险监测，以及对可疑类票据的监控
加强票据交易档案管理
银行承兑汇票业务自查报告 信用社（银行）票据业务自查报告：按照《关于开展全省农村信用社票据业务检查的通知》文件要求，联社领导十分重视，迅速抽调了业务部、稽核部、财务部有关人员，成立了票据业务自查工作小组，对联社年 6 月底以前所办理的贴现及银行承兑汇票进行了专项检查，现将检查情况汇报如下：一、办理票据业务的基本情况联社从今年3 月份开办了贴现业务，至今累计办理贴现业务765笔，金额49079 万元，其中今年办理263 笔，金额15965 万元；年办理502 笔，金额33114 万元。在办理过程中，从未发生过一笔到期未收回现象，止年6 月末贴现余额为21920 万元，经核查账实相符。年4 月份开办银行承兑汇票业务，至6 月末累计办理承兑汇票 6 笔，金额380 万元，全部为全额质押，不存在任何风险。二、风险管理和内控制度建设情况（一）管理制度方面在开办贴现业务和签发银行承兑汇票业务前，联社依据《陕西省、农村信用社银行承兑汇票业务管理暂行办法》《陕西省农村信用社银、行承兑汇票操作规程》《陕西省农村信用社贴现、转贴现及再贴现操作细则》文件规定，结合实际，制定了《农村信用社票、据中心业务操作流程》《农村信用社票据中心内控制度》、、《农村信用社贴现操作细则》《农村信用社票据中心岗位职责》等制度，也建立了《农村信用社票据业务突发事件应急制度》和《农村信用社票据业务违规责任追究制度》。（二）授权授信方面联社已建立了承兑、贴现业务各层次、各环节的授权体系，并将承兑、贴现纳入了统一授信范围，实施授权管理，并核定了承兑的最高限额。（三）业务流程方面在业务流程方面，联社按内
控要求明确了承兑、贴现业务的操作流程，明确了风险管理、信贷管理、会计结算等票据业务操作程序和业务人员岗位职责，相关制度能较全面的覆盖业务环节和业务岗位。三、管理制度执行情况在管理制度执行情况方面，联社执行的较好，票据业务岗位设置做到了前中后台分离，严格执行审贷分离制度，每笔业务都经“印、押、证”贷审会和有权审批人审批；严格落实了授信审批条件；三分管制度和岗位分离、相互牵制制度落实到位；专用印章管理、使用规范；银行承兑汇票的领取、使用、保管、销毁、登记等环节符合制度要求；承兑汇票空白凭证账实相符；办理承兑的相关质押单证和抵押物、贴现票据能按规定登记、保管，不存在虚假票据的问题及抵（质）押品随意变更及丢失的问题；档案管理符合要求，资料完整。四、存在问题（一）承兑汇票业务存在问题在自查中，我们发现所办理的承兑汇票中有一笔签发人为陕西海燕焦化集团公司未在信用社开立存款基本帐户，但签发的该笔承兑汇票是全额质押保证，故不存在风险隐患。（二）贴现业务存在问题在所办理的贴现业务中，有个别户贴现资料中没有企业财务报表，不便于分析该企业的财务状况。五、纠改措施（一）承兑汇票业务方面联社要求在今后签发银行承兑汇票时要严格按照办理银行承兑汇票的有关规定办理好此业务，并继续实行全额质押保证，努力降低承兑汇票的风险度，稽核部门将加大对承兑汇票办理的稽核力度，促使该业务合规、稳定发展。（二）贴现业务方面联社要求票据中心在以后办理贴现业务过程中，将相关的各类材料整理齐全，确保贴现资料的完整性，将每一笔贴现业务合规、
票据合规经营案例分析 关键词：票据贴现票据案例票据交易 票据是按照一定形式制成﹑写明有付出一定货币金额义务的证件，是出纳或运送货物的凭证。广义的票据泛指各种有价证券和凭证，如债券、股票、提单、国库券、发票等等。狭义的票据仅指以支付金钱为目的的有价证券，即出票人根据票据法签发的，由自己无条件支付确定金额或委托他人无条件支付确定金额给收款人或持票人的有价证券。在我国，票据即汇票（银行汇票和商业汇票）、支票及本票（银行本票）的统称。票据一般是指商业上由出票人签发，无条件约定自己或要求他人支付一定金额，可流通转让的有价证券，持有人具有一定权力的凭证。属于票据的有：汇票、本票、支票、提单、存单、股票、债券等等。 第一部分案情简介 X市Y有限公司来到X银行市南支行，申请一批银行承兑汇票贴现业务，总金额3亿。该公司手中并无正式银行承兑汇票，但开具票据的关系人，例如承兑银行、及贸易背景的出票人、背书人等材料一应俱全。按照规定，贴现的银行承兑汇票须在申请贴现的银行设立账户。于是，X市Y有限公司提前一天由其会计人员刘某在X银行市南支行开立一般存款账户， 刘某提出其法定代表人关某，因出差，由其全权代理。银行客户经理陈某及协办客户经理张某在未见相关原件的前提下，双签确认。由于客户经理陈某说其与企业会计人员刘某系亲戚关系，故该行柜员赵某凭企业营业执照正本等开户资料的复印件为其开户。 X银行资金运营部立即表示可接手这笔业务，在未见到票据原件及跟单资料的情况下，通知该行清算中心，在扣下手续费后，将2.98亿贴现资金划入X市Y有限公司的存款账户。 于是X市Y有限公司凭此拿出2.97亿元的银行本票背书转让给出票人公司。该公司又将2.97亿元贴现资金转入票据承兑行作为保证金，最终获得承兑行开具的正式银行承兑汇票，票面金额仍为3亿元。很快X银行市南支行拿到了真是的银行承兑汇票。 凭此交易，X银行市南支行可得200万元收入。然而，在付出资金成本后，这仍是一笔高 风险的业务，因为在承兑行正式开出汇票之前，风险全部集中在X银行市南支行自身。在 商业银行业内，这种做法被称为票据业务的逆向操作，属于严重违规行为。 第二部分案例分析
财政票据使用管理自查报告 导读：财政票据使用管理自查报告范文 我办六个编，现有工作人员六名，其中票据管理股设股长一名，专职票据管理员一名。近几年来，我办非税收入管理工作牢牢抓住财政票据管理这条主线，努力夯实基础工作，强化日常管理工作，管理制度不断完善，管理方式日趋科学，管理水平逐年提高。现按照省非税局、市非税处的统一部署和要求，我们对我区的票据管理工作进行了认真的自查，从四个方面汇报如下： 一、基础工作。 一是建立健全了财政票据管理的各项内部制度。对票据的购领、发放、保管、核销、销毁的程序和要求都作了明确的.规定，分别制 定了《票据管理制度》(包括票据计划、票据入库、票据发放、票据 工本费结账、票据核销、记账、盘点、存档、数据备份等九个方面)、《单位票据购领、使用和核销制度》、《票据保管、安全制度》、《票据稽查制度》和《票据年审制度》。各项制度除了在票据领发办公场所上墙公示外，我们还将其在“区非税收入网”网页中向公众公示，尽量能让多数人了解我们的票据管理制度，支持配合我们的管理工作。 二是按要求设立了各项票据台账，及时记录了票据购领、发放、库存、核销和工本费等业务信息，定期核对台账库存与仓库库存票据数量。对票据的入库，出库，缴销和结存情况分别设立了台账，做到了每个工作日及时登记台账，打印入出销等相关凭据，每月进行一次
票据盘底，核实仓库库存与台账库存数，确保了账库相符。同时，区财政将票据工本费与收缴改革经费一起纳入了年初预算，为开展票据管理工作提供了有力的经费保障。 三是做到了专人专库专柜保管票据，确保了票据安全。局机关在办公用房紧张的情况下，专门腾出三间房子用于存放财政票据，仓库面积达到了15平方米，能够充分保证财政票据存放的需要。其中一间存放行政事业性收费票据，一间存放矿产品税费票据，另外一间备用。做到了财政票据按标签分类存放，有序整洁易查。库房除了安装牢固的铁门外，还装置了报警器、摄像头等监视设备，同时还配备了干粉灭火器两台。凡拆封的票据均按顺序排放于票据柜中，并备放好樟脑，以防虫蛀，尚未拆封的捆邦票据，则放置于票据铁架上，与地面保持一定的距离，以防潮湿。库房唯一的钥匙由票据管理员一人保管，其它人员非允许一律不准入内。通过采取以上防盗、防火、防虫、防潮等各项措施，确保了我区财政票据安全工作万无一失，从未出现过因保管措施不到位而造成票据毁损和灭失现象。 三是加强了与物价部门的横向联系，联合行文进一步明确了非税收入票据的购领、使用和缴销的程序：规定从今年开始，执收单位再次购领票据前，应将已使用的票据先到物价局审核，再到非税办办理缴销手续，若款项尚未缴入非税收入汇缴结算户，则及时催缴，待款项缴齐后给予准购票据。通过这一措施，强化了票据的源头控管，达到了“以票管收，票款同行”的目标。上半年，纳入汇缴结算户管理
我办六个编，现有工作人员六名，其中票据管理股设股长一名，专职票据管理员一名。近几年来，我办非税收入管理工作牢牢抓住财政票据管理这条主线，努力夯实基础工作，强化日常管理工作，管理制度不断完善，管理方式日趋科学，管理水平逐年提高。现按照省非税局、市非税处的统一部署和要求，我们对我区的票据管理工作进行了认真的自查，从四个方面汇报如下： 一、基础工作。 一是建立健全了财政票据管理的各项内部制度。对票据的购领、发放、保管、核销、销毁的程序和要求都作了明确的规定，分别制定了《票据管理制度》(包括票据计划、票据入库、票据发放、票据工本费结账、票据核销、记账、盘点、存档、数据备份等九个方面)、《单位票据购领、使用和核销制度》、《票据保管、安全制度》、《票据稽查制度》和《票据年审制度》。各项制度除了在票据领发办公场所上墙公示外，我们还将其在“区非税收入”页中向公众公示，尽量能让多数人了解我们的票据管理制度，支持配合我们的管理工作。 二是按要求设立了各项票据台账，及时记录了票据购领、发放、库存、核销和工本费等业务信息，定期核对台账库存与仓库库存票据数量。对票据的入库，出库，缴销和结存情况分别设立了台账，做到了每个工作日及时登记台账，打印入出销等相关凭据，每月进行一次票据盘底，核实仓库库存与台账库存数，确保了账库相符。同时，区财政将票据工本费与收缴改革经费一起纳入了年初预算，为开展票据管理工作提供了有力的经费保障。 三是做到了专人专库专柜保管票据，确保了票据安全。局机关在办公用房紧张的情况下，专门腾出三间房子用于存放财政票据，仓库面积达到了15平方米，能够充分保证财政票据存放的需要。其中一间存放行政事业性收费票据，一间存放矿产品税费票据，另外一间备用。做到了财政票据按标签分类存放，有序整洁易查。库房除了安装牢固的铁门外，还装置了报警器、摄像头等监视设备，同时还配备了干粉灭火器两台。凡拆封的票据均按顺序排放于票据柜中，并备放好樟脑，以防虫蛀，尚未拆封的捆邦票据，则放置于票据铁架上，与地面保持一定的距离，以防潮湿。库房唯一的钥匙由票据管理员一人保管，其它人员非允许一律不准入内。通过采取以上防盗、防火、防虫、防潮等各项措施，确保了我区财政票据安全工作万无一失，从未出现过因保管措施不到位而造成票据毁损和灭失现象。 三是加强了与物价部门的横向联系，联合行文进一步明确了非税收入票据的购领、使用和缴销的程序：规定从今年开始，执收单位再次购领票据前，应将已使用的票据先到物价局审核，再到非税办办理缴销手续，若款项尚未缴入非税收入汇缴结算户，则及时催缴，待款项缴齐后给予准购票据。通过这一措施，强化了票据的源头控管，达到了“以票管收，票款同行”的目标。上半年，纳入汇缴结算户管理的非税收入12338万元，较上年同期增加4006万元，增长48%，专户存储率达到了100%。 二、日常管理。 一是所有票据统一向市票据科购领，并及时清结票据工本费。从开始，我区不再印制任何财政票据，所需票据均从市票据科购领后按程序发放给各个执收单位。共向市票据科购领财政票据4.46万册，其中新版财政票据3.5 万册，89万份;矿产品税费票据1.96万册，向市非税处交纳票据工本费共计20.2万元，没有出现过拖欠现象，今年以来还采取了按计划数
医院票据管理自查报告 票据一般是指商业上由出票人签发，无条件约定自己或要求他人支付一定金额票据，可流通转让的有价证券，持有人具有一定权力的凭证。属于票据的有：汇票、本票、支票、提单、存单、股票、债券等等。今天小编就为大家介绍一篇医院票据管理自查报告。 医院票据管理自查报告我办六个编，现有工作人员六名，其中票据管理股设股长一名，专职票据管理员一名。近几年来，我办非税收入管理工作牢牢抓住财政票据管理这条主线，努力夯实基础工作，强化日常管理工作，管理制度不断完善，管理方式日趋科学，管理水平逐年提高。现按照省非税局、市非税处的统一部署和要求，我们对我区的票据管理工作进行了认真的自查，从四个方面汇报如下：一是建立健全了财政票据管理的各项内部制度。对票据的购领、发放、保管、核销、销毁的程序和要求都作了明确的规定，分别制定了《票据管理制度》、《单位票据购领、使用和核销制度》、《票据保管、安全制度》、《票据稽查制度》和《票据年审制度》。各项制度除了在票据领发办公场所上墙公示外，我们还将其在“区非税收入网”网页中向公众公示，尽量能让多数人了解我们的票据管理制度，支持配合我们的管理工作。 二是按要求设立了各项票据台账，及时记录了票据购领、
发放、库存、核销和工本费等业务信息，定期核对台账库存与仓库库存票据数量。对票据的入库，出库，缴销和结存情况分别设立了台账，做到了每个工作日及时登记台账，打印入出销等相关凭据，每月进行一次票据盘底，核实仓库库存与台账库存数，确保了账库相符。同时，区财政将票据工本费与收缴改革经费一起纳入了年初预算，为开展票据管理工作提供了有力的经费保障。 三是做到了专人专库专柜保管票据，确保了票据安全。局机关在办公用房紧张的情况下，专门腾出三间房子用于存放财政票据，仓库面积达到了15平方米，能够充分保证财政票据存放的需要。其中一间存放行政事业性收费票据，一间存放矿产品税费票据，另外一间备用。做到了财政票据按标签分类存放，有序整洁易查。库房除了安装牢固的铁门外，还装置了报警器、摄像头等监视设备，同时还配备了干粉灭火器两台。凡拆封的票据均按顺序排放于票据柜中，并备放好樟脑，以防虫蛀，尚未拆封的捆邦票据，则放置于票据铁架上，与地面保持一定的距离，以防潮湿。库房唯一的钥匙由票据管理员一人保管，其它人员非允许一律不准入内。通过采取以上防盗、防火、防虫、防潮等各项措施，确保了我区财政票据安全工作万无一失，从未出现过因保管措施不到位而造成票据毁损和灭失现象。 三是加强了与物价部门的横向联系，联合行文进一步明
竭诚为您提供优质文档/双击可除 票据检查自查报告 篇一：20XX年度票据管理及自查报告 20XX年度财政票据管理和使用自查自纠报告 根据荆州区财政局关于开展20XX年度财政票据管理和使用情况专项检查的文件精神，结合我院财政票据的管理和使用情况，进行了认真的自查，从三个方面汇报如下： 一、非税收入项目和标准情况 我院购领和使用财政票据严格执行国家和省级财政、物价部门规定的收费项目和标准，无自立收费项目、无擅自扩大收费范围、无提高收费标准等违规乱收费问题。 二、严格执行财政票据管理制度 我院由主管会计专人管理财政票据，建立了财政票据登记制度，设置了财政票据管理台帐；按规定领取了《财政票据购领证》，实际领购财政票据数量及种类与《财政票据购领证》记录相符；财政票据各栏填写规范、准确、完整，无相互串用行为；无丢失毁损财政票据行为；无用财政票据收取经营服务性收费行为；对使用完毕的财政票据按顺序清理
存根，并按规定妥善保管，严格执行了财政票据管理制度。 三、加强了非税收入资金管理 我院非税收入按规定纳入了单位统一财务管理，按规定缴纳了财政专户，做到了及时上缴、账目清楚。 此次财政票据管理和使用自查工作，我院领导高度重视、精心组织，充分认识到财政票据管理和使用的重要性和严肃性，努力夯实基础工作，强化日常管理工作，逐年提高管理水平，让我院的管理更加规范。 李埠卫生院20XX-4-16 篇二：财政票据自查报告 **县国土资源局 20**年度财政票据使用管理情况自查报告 为切实加强我局财政票据管理，规范非税收入征收行 为，根据《县财政局关于开展20**年度财政票据年检的通知》（财非税?20**?**号）要求，对我局20**年度财政票 据使用和管理情况深入开展了自查。通过自查，我单位票据管理规范，无违规问题,现将自查情况报告如下： 一、领导重视。局党组高度重视票据管理工作，为切实 搞好这次票据自查工作，局党组召开专题会议，指定财务股负责对20**年以来财政票据使用情况进行认真自查。 二、严密组织。为确保自查工作的有效开展，局财务股将票据管理自查工作与本职业务工作紧密结合起来，做到自
关于非税收入自查报告范文（精选5篇） 非税收入自查报告1 XXX市财政局： 根据《XXX省财政厅关于对建设、环保部门和省属高校开展20XX年非税收入管理情况专项检查的通知》（X财监督〔20XX〕87号）及《XXX市财政局关于转发〈XXX省财政厅关于对建设、环保部门和省属高校开展20XX年非税收入管理情况专项检查的通知〉的通知》（X市财监督〔20XX〕5号）文件精神，我局迅速行动，对我县建设、环保部门非税收入管理情况专项检查进行了全面的安排和部署。现自查阶段工作已结束，特将自查情况报告如下： 一、高度重视，加强领导 我局高度重视，迅速按照省市文件精神，结合我县实际制定了《XXX县财政局关于对建设、环保部门开展20XX年非税收入管理情况专项检查的通知》（X财发〔20XX〕209号），同时，召开了由环保、建设部门参加的专题会议，明确了单位要将加强非税收入管理与当前“小金库”治理工作和当前的惩防体系建立紧密结合，严格按照政策制度要求，扎实认真开展自查工作。 二、认真清理，全面自查 根据省市文件要求，我县纳入此次专项检查的部门是县建设、环保部门及其下属机构涉及非税收入项目的单位，自20XX
年6月15日开始，通过部门或单位认真细致的自查，其自查的基本情况如下： （一）XXX县住房和城乡规划建设局自查的基本情况 20XX年XXX县住房和城乡规划建设局系统涉及到的非税收入主要有配套费、城市房屋安全鉴定费、白蚁防治费和廉租房租金、房屋所有权登记费、城市房屋权属证书工本费、检测费、其他收入以及罚没收入，全年共收入7,252,569.13元。其中：住建局配套费、其他收入及罚没收入3,404,959.53元；房管所城市房屋安全鉴定费和白蚁防治费收入1,018,152.60元；房监所房屋所有权登记费和城市房屋权证书工本费收入1,825,390.00元；检测所检测收入1,004,067.00元，已全部足额上缴财政专户。 （二）XXX县环境保护局自查的基本情况 20XX年XXX县环境保护局系统涉及到的非税收入主要有排污费、环境监测服务费、其他收入以及罚没收入，全年共收入全年共收入1，974，541元。其中排污费1，542，661元；环境监测服务费99，700元；罚没收入332，180元。未及时上缴入库34，180元，其中环境监测服务费24，000元；罚没收入10，180元。 （三）自查中发现的问题 通过自查，发现单位在稽查制度、票据管理制度、财务管理制度、稽查监督岗位职责、票据管理岗位职责等制度不健全和完善，没有建立健全了票据购领、发放、保管、核销、销毁、年检、
票据融资案例 2012年杭州破获900亿非法票据贴现案 2012年7月11日杭州警方宣布破获一起非法经营金额900余亿的非法票据贴现案件，并称根据杭州个案估计，全国非法经营银行承兑汇票的数额可达上千亿。 2012年2月，杭州市公安局在侦办一起特大金融诈骗案件的过程中发现，有人在网上发布有关业务信息，招徕银行承兑汇票贴现业务并从中谋利，涉嫌从事非法经营业务。 经侦查发现，杭州润银投资管理有限公司在未经审批的情况下，非法从事承兑汇票的贴现业务。该公司约有230余人，总部设在上海，在北京、南京、深圳等地均设有分公司。该公司位于杭州萧山的三个部门2007年就开始从事承兑汇票贴现业务，最近每天非法贴现金额达3亿元至5亿元。 杭州市公安局宣布，截至7月11日上午，共抓获涉案人员254余人，刑拘85人，取保候审45人，冻结涉案账户4个、资金1.6亿余元，查扣用于贴现的承兑汇票107份、票面金额9.4亿余元及大量用于开展非法票据贴现业务的账册资料等凭证。 经初步核查，该案非法经营额达900余亿元，为近年来浙江省发现的涉案金额最大的非法票据贴现案件。 据介绍，犯罪嫌疑人通过互联网发布票据贴现信息，承诺见票当日全额打款。取得承兑汇票后，再将有关汇票贴现或转卖，并从中谋利。有关票据的取得与转让行为均没有真实的贸易背景。 警方表示，近年来银根收紧，一些人非法进行承兑汇票的转让（俗称“倒票”），经由不同渠道买卖承兑汇票并通过转出、贴现等方式牟取利差，逐渐成了非法地下承兑汇票交易市场。去年以来，杭州市涉及银行承兑汇票的案件有十余起，涉案金额上亿元，案值最小也在千万元以上。 杭州市公安局称，一些人以此为业，反复循环开票、倒买倒卖、贴现赚取息差，导致银行存贷规模被放大。 在此类经营活动中，除一些企业和个人可能涉嫌“骗取贷款、票据承兑、金融票证罪，票据诈骗罪”，个别银行工作人员出于业绩考核和逐利动机，与相关
票据年查自查报告写 导语：票据年查自查报告怎么写？以下为大家介绍票据年查自查报告怎么写文章，仅供参考! 一、领导重视，精心组织 此次财务票据自查工作，局党委高度重视，专题召开全体机关干部学习财务票据专项整治会议，并组成了检查专班，专班人员由单位主要负责人xx同志任组长，分管财经工作的副局长xx任副组长，成员由局监察室陈实和机关财务室xx、xx组成。同时，局领导责成财务室人员认真学习了财务票据专项整治工作实施方案，详细了解此次对财政票据检查的内容和依据，严格按照市财政下发《关于报送全市财务票据专项整治自查自纠工作情况》 ___要求进行检查。机关财务室于20xx年7月17日至20日积极组织本科室财务人员对我单位xx年10月1日以来在财务支出中票据的使用情况进行了自查，并按照要求认真地填写了相关的检查表。 二、检查全面，突出重点 财务人员在财务票据专项整治自查工作中，对我局20xx年10月1日以来的所有会计凭证、财务单据，逐本、逐笔支出票据一本一笔不漏地全面检查，检查中重点突出了对财务支出上列支礼品礼金数
额和发票内容金额是否真实;会议费、培训费、接待费发票内容是否 真实、手续是否齐全、标准是否合规;内容为"办公用品"、"副食"的 发票内容是否真实;电脑耗材、材料印刷、购置费、资料费等发票内 容是否真实、金额是否真实;车辆维修发票内容是否真实，是否存在 虚报冒领情况。是否存在往来票据作支出凭证的现象等十三个方面的内容。通过自查，我们认为： (一)我单位严格执行了财务管理制度，在财务支出票据入账事 项上把好了几道关口，一是分管财经的领导首先对支出发票票面的内容、金额、事由、经办人、证明人等几个要素进行严格审查，把好了支出内容真实性关口;二是单位 ___对分管领导签批的单据进行复核，把好了支出票据入账的关口;三是在财务室报销入账时，财务人员对 支出票据的各项要素、领导的签批情况及发票的真实性进行审核，把好了支出票据完整性关口。 (二)我单位在日常工作中，对支出票据严把了几道关口，在此 次自查中不存在自查内容中的十三个方面的问题。 通过这次自查，我们进一步学习了国家有关财务票据和财务管 理的法规制度，按照省纪委、市纪委开展的xx年"四项专项整治"和 腐败问题的统一部署和要求，严格执行财经法纪，营造风清气正的财
财务自查报告及整改措施五篇 篇一 A分行: 根据《XX分行2015年一季度会计检查意见书》要求，我行由财会部部牵头，组织XX分行营业部、B支行、B支行对意见书中指出的相关问题进行了逐一整改、落实、现将相关情况汇报如下: 一、组织工作 2月中旬财会部总经理组织召开了2月份会计主管例会，XX营业部、A支行、B支行会计主管及财会部检辅人员参加了会议，会议对整改工作进行了详细布置，要求各机构于2月22日将检查发现问题整改完毕，提交整改报告向财会部汇报整改措施及整改结果。财会部在一季度会计检查中对整改情况进行追踪检查。 二、整改措施及整改完成情况 (一)加强会计业务培训，提高会计人员风险意识针对“会计人员风险意识淡薄”“查询查复不规范。”的情况，我行加强了会计人员风险意识、合规意识培训，利用晨会、营业结束后组织集中培训。会计管理部门根据实际需要不定期地对会计人员进行业务培训，更新知识，及时掌握新政策、新规定，限度减少因制度理解偏差所带来的误操作，从而提高会计核算质量。 财会部总经理牵头组织了《兴业银行商业汇票业务会计操作规程》和《票据业务风险提示》的学习，参加人员为各级会计管理人员、XX行营业部主任和票据岗专管员。对票据签发、解付、查询查复、质押、贴现业务逐项对照制度解读，纠正我行做业务中的偏差，进一步加强了票据业务的操作和管理。 各机构定期向财会部报告《问题库》等制度规章的学习情况，财会部根据报送的记录抽查录像，跟踪员工学习的动态，通过季度考试、监督传票质量、会计检查等，落实学习效果。 (二)加强会计队伍建设，做好会计人员的梯队培养 针对“会计人员不足，存在风险隐患”的情况，我行进行了一系列的会计人员调整，充实一线会计员工队伍，加强后备会计人员储备。具体是，第一步，由B行二级主办c接替zx担任B支行会计主管。Zx调回XX分行工作，主要负责票据管理等重要职责。E支行录用的会计主管在对公柜台担任会计经办工作。第二步，新入行的柜员先到现金柜台临柜学习，将现金区工作满3年的老柜员逐步安排到对公区进行岗位轮换。此次人员调整是为了充实XX营业部会计人员队伍，由老员工带好新兵，并加强柜面票据、账户管理。另外财会部加紧了事后监督岗位人员的招聘，预计近期会计管理人员会增加充实。 (三)建立健全岗位责任制，明晰会计岗位职责 “会计档案管理混乱”“现金和重要物品管理存在风险隐患”的问题，我行分析原因是由于柜员间职责不清，操作不规范导致的。整改措施是，对营业室人员进行明确分工，进一步健全会计岗位责任制。会计人员要按照岗位标准对所做的每项业务进行自查和改进，发现问题，及时解决。具体为:各机构会计主管梳理本机构会计人员岗位，结合本行的实际情况重新拟定岗位职责，加强各岗位的协调性，和操作的连贯性，尤其将大量的会计后台业务做明细划分，避免一人兼职过多，无法履职的情况。会计主管将新一版的岗位职责表报送财会部，财会部对职责表进行把关，提出意见建议，并照此分工进行会计监督检查。 (四)优化改革柜面流程，强化各项制度实施细则的建设目前我行存在柜面流程不尽合理，柜员操作存在逆流程的现象。对此问题我行采取的措施是，根据《兴业银行会计内控要点》、《必知必会》、《综合业务核算操作规程》等的要求来确定。制定会计管理制度实施细
票据业务典型案例
成功堵截及稳妥处置A银行票据诈骗案始末 2006年3月16日，黑龙江银监局及A银监分局成功堵截了A银行3亿元银行承兑汇票诈骗案。这是一起由内外勾结引发的巨额金融诈骗案件。这突如其来的案件，对A银行来说犹如一场“灭顶之灾”，使该行陷入支付危机。面对惊天大案，监管当局以超强的风险识别与高超的监管技巧，力挽狂澜，成功堵截，为国家挽回了巨额资金损失。 一、案发及风险处置基本情况 A银行成立于1988年9月5日，案发前，截至2006年2月末，A 银行资产总额4036万元，其中贷款余额3094万元，不良贷款1889万元，不良贷款率61.05%；负债总额4022万元；账面所有者权益14万元。 2006年2月14日，经人民银行某县支行、A市中心支行、哈尔滨中心支行、人民银行总行的逐级审核同意，A银行领取了5000份银行承兑汇票凭证和银行承兑汇票专用章。 2006年2月28日，A银监分局在接到A银行开办票据业务报备的材料后，经请示黑龙江银监局，向A银行下发《监管通知》，禁止该行办理银行承兑汇票承兑业务。但该行拒不执行《监管通知》，于2006年3月2日为出票人A公司办理了30笔银行承兑汇票承兑业务，合计金额3亿元（单笔金额为1000万元），收款人为深圳B公司，汇票到期日为2006年9月1日，用途是出票人承建A市中五路改造工程项目（经向A市政府咨询，中五路改造工程项目尚未立项），向B公司购买原材料和设备（提供伪造的3.5亿元的购货合同和增值税发票）。 2006年3月2日，B公司将汇票背书转让给廊坊C公司；农行辽宁省某县支行为该公司办理了票据贴现；C公司将贴现款29609万元分3笔全额划回出票人A公司在A银行开立的基本账户；A公司从该账户提现40万元，同时办理两笔转账，分别为3900万元和60万元。其中, 3900万元
《2015财经法规与会计职业道德案例分析题(汇总)_ 2011年11月,A公司发生如下业务: (1)向B公司购买一批材料.A公司将一张汇票背书转让给B公司作为付款.背书是往明"货到后此汇票方生效";(2)向C公司发出一份支票,C公司在转让前发现该支票未记录个别事项;(3)向银行申请开立临时账户. 第一题。 2011年11月,A公司发生如下业务: (1)向B公司购买一批材料.A公司将一张汇票背书转让给B公司作为付款.背书是往明"货到后此汇票方生效"; (2)向C公司发出一份支票,C公司在转让前发现该支票未记录个别事项;(3)向银行申请开立临时账户. (1)对于转让给B公司的汇票.下列表示中正确的有( ) A.该背书所附的条件"货到后此汇票方生效"有效 B.该背书所附的条件"货到后此汇票方生效"无效 C.该背书仍然有效 D.被背书人即B公司可依背书取得票据权利 (2)在下列各项中.对基本存款账户与临时存款账户在管理上的区别,表述正确的是( ) A基本存款账户能支取现金而临时存款账户不能支取现金 B基本存款账户不能向银行借款而临时存款账户可以向银行借款 C基本存款账户没有开设数量的限制而临时存款账户受开设数量的限制 D基本存款账户没有时间限制而临时存款账户实行有效期管理 (3)根据《中华人民共和国票据法》的规定,下列各项中,支票的出票人可授权补记的有( ) A.支票金额 B.出票日期 C.付款人名称 D.收款人名称 (4)下面关于支票的表述中,正确的是( ) A支票结算用于同城支付结算 B支票可以支取现金也可以转账 C支票无金额起点 D支票的提示付款期限自出票日起10日 (5)《中华人民共和国票据法》所指的票据包括( ) A.支票 B.信用证 C.汇票 D.本票 解析:(1) BCD(2) D(3) AD(4) ABCD(5) ACD 第二题 2011年3月10日,企业会计科会同档案科对单位会计档案进行了清理,编制了会计档案销毁清册,将保管期已满的会计档案按规定程序全部销毁,其中包括一些保管期满但尚未结清债权债务的原始凭证. (2)3月21日,会计科在例行审核有关单据时,发现一张购买计算机的发票,其"金额栏""8000"元的数字有更改迹象.经查阅相关买卖合同、单据,确认更改后的金额数字是正确的.于是,会计科要求该发票的出具单位在发票"金额栏"更改之处加盖出具单位印章.之后,该企业予以受理
高频风险下票据业务审计与典型案例精讲 课程背景：票据业务具有操作难度大、风险高，但吸存能力及盈利能力强的特点。在中国人民银行推出2010版票据之后，中国银行业协会又出台了《中国银行业票据业务规范》，2012年以后，中国银监会就票据业务监管每年都下发了新规，这些文件的落实，对我国商业汇票市场的经营秩序的进一步规范，以及健康可持续发展无疑具有重要意义。但是近期连续爆发票据业务的恶性案件，引起各家各级银行、信用社的恐慌，以及对票据业务规范化操作的迫切要求。各家各级银行、信用社都要求加强票据业务内部控制，尤其是加强对票据相关人员进行长期随时的、实用性针对性强的、卓有成效的培训辅导，对于保证票据业务的规范操作、管理及有效监督，保证票据业务安全运行、健康发展，防范票据风险。 本课程主要为商业银行、信用社、新型金融机构规范操作票据承兑、贴现业务操作、风险排查与防范行为提供指导，由于难度大，实用性强，并附送主讲徐连金教授的相同内容的新书而深受欢迎。 研修对象：商业银行（信用社）领导、审计人员、会计检查人员、信贷检查人员、风险检查人员、合规检查人员。 主讲人：徐连金 时间：2-3天 1.票据案例频发 案例：农行39亿“票据变报纸”案 第一讲执行票据法规的审计 2.票据对价的审计 票据真实交易背景的审查 案例：诉讼引出大连银行虚假承兑 票据法的对价原则 虚假交易背景的主要表现 案例：科弘票据贴现融资大案 案例：三联商社虚开承兑汇票案 案例：票据真实交易背景审查方法 3.行使利益偿还请求权的审计 票据权利的消灭时效 利益偿还请求权 票据权利消灭时效及行使利益偿还请求权的审计 案例：票据过期民事权利的行使 4.行使票据抗辩权的审计 票据抗辩 票据抗辩的限制 票据抗辩的条件 票据抗辩的限制 案例：利用票据套取资金用于非法借贷引起的纠纷
票据管理自查报告范文 为严肃财经纪律，加强单位财务管理，进一步规范各类财务支 出票据的使用行为，根据市纪委、市监察局《关于在全市开展财务票据专项整治工作实施方案》的有关要求和天门市财政局《关于报送全市财务票据专项整治自查自纠工作情况》的通知，我局高度重视并组织财务人员对照实施方案进行了认真的自查，现将有关情况报告如下： 一、领导重视，精心组织 此次财务票据自查工作，局党委高度重视，专题召开全体机关 干部学习财务票据专项整治会议，并组成了检查专班，专班人员由单位主要负责人xx同志任组长，分管财经工作的副局长xx任副组长，成员由局监察室陈实和机关财务室xx、xx组成。同时，局领导责成 财务室人员认真学习了财务票据专项整治工作实施方案，详细了解此次对财政票据检查的内容和依据，严格按照市财政下发《关于报送全市财务票据专项整治自查自纠工作情况》的通知要求进行检查。机关财务室于xx年7月17日至20日积极组织本科室财务人员对我单位xx年10月1日以来在财务支出中票据的使用情况进行了自查，并按照要求认真地填写了相关的检查表。 二、检查全面，突出重点 财务人员在财务票据专项整治自查工作中，对我局xx年10月 1日以来的所有会计凭证、财务单据，逐本、逐笔支出票据一本一笔不漏地全面检查，检查中重点突出了对财务支出上列支礼品礼金数额和发票内容金额是否真实;会议费、培训费、接待费发票内容是否真
实、手续是否齐全、标准是否合规;内容为"办公用品"、"副食"的发票内容是否真实;电脑耗材、材料印刷、购置费、资料费等发票内容是否真实、金额是否真实;车辆维修发票内容是否真实，是否存在虚报冒领情况。是否存在往来票据作支出凭证的现象等十三个方面的内容。通过自查，我们认为： (一)我单位严格执行了财务管理制度，在财务支出票据入账事项上把好了几道关口，一是分管财经的领导首先对支出发票票面的内容、金额、事由、经办人、证明人等几个要素进行严格审查，把好了支出内容真实性关口;二是单位主要领导对分管领导签批的单据进行复核，把好了支出票据入账的关口;三是在财务室报销入账时，财务人员对支出票据的各项要素、领导的签批情况及发票的真实性进行审核，把好了支出票据完整性关口。 (二)我单位在日常工作中，对支出票据严把了几道关口，在此次自查中不存在自查内容中的十三个方面的问题。 通过这次自查，我们进一步学习了国家有关财务票据和财务管理的法规制度，按照省纪委、市纪委开展的xx年"四项专项整治"和腐化问题的统一部署和要求，严格执行财经法纪，营造风清气正的财务管理环境，继续保持一贯严格理财、管财的本色，让财务管理工作再上新的台阶。
财政票据管理和使用自查工作，我院领导高度重视、精心组织，充分认识到财政票据管理和使用的重要性和严肃性，努力夯实基础工作，强化日常管理工作，逐年提高管理水平，让我院的管理更加规范。如下是给大家整理的某区财政票据管理工作自查报告，希望对大家有所作用。 某区财政票据管理工作自查报告篇【一】 根据市财政局《关于开展政府非税收入征管情况专项检查的通知》兰财非税[xx]精神，我局对本单位xx年至xx年非税收入收支管理工作进行了认真的自查，并填报了《XX市非税收入专项检查自查情况表》，现就自查情况报告如下 一、非税收入收支情况 我局非税收入涉及马拉松报名费、捐赠收入、利息收入和马拉松芯片押金、学费住宿费(XX市体育运动学校)、经营性收入(全民健身指导中心)。xx年马拉松报名费.万元，捐赠收入元、健身路径投标保证金元、利息收入万元、经营性收入.万元、学费.元、住宿费万元;年马拉松报名费.元，捐赠收入元、利息收入0元、经营性收入.万元、学费.万元、住宿费万元;年马拉松报名费.元，捐赠收入0元、利息收入万元、马拉松芯片押金.万元、经营性收入.元、学费.万元、住宿费元，均已全部上缴。 二、自查情况 (一)领导重视，切实抓好非税收入征管和收支管理工作。局党组一贯重视非税收入征管和收支管理工作，每年年初均把此项工作列为局内重点工作任务目标。按照工作计划，我局对系统各单位提出了具体的工作要求，责令各单位要高度重视，确定专人认真统计，确保上报数字真实准确，认真总结分析非税收入征管中存在的问题并整改落实，切实把我局系统的非税收入征管和收支管理工作落到实处。 (二)分工明确，指定专人负责非税收入征管和收支管理工作。局计财处负责全局系统各单位的非税收入征管和收支管理的综合管理工作，并由全局系统各单位专人负责票据领用、管理和审验工作。严格遵循 “领用审核，限量发放，验旧换新，以票核费”的原则进行票据的管理和审验，从源头上加强了非税收入管理。 (三)建章立制，建立非税收入征管和收支管理的长效机制。多年来，我局根据有关法律法规规定，结合我局实际，制定了相关规范性文件，形成了较完善的制约机制，初步建立了非税收入征管和收支管理的长效机制，在此次自查工作中得以更好地完善和落实。 (四)强化监管，进一步加强对非税收入征管和收支管理工作的监督。按照市财政局的要求，我局加大了非税收入票据管理力度，坚决杜绝坐收坐支和票据填写不规范的问题。 三、存在的问题及整改
发票自查报告范文 一、基本情况 我区（县）农村信用社现有营业网点个（主社个），信用代办点个；在册正式职工人，非正式职工人，其中代办员人。截至年月末，我联社各项存款余额xxxx万元，比年初净增xxxx万元，增长x%，完成联社计划的x%；各项贷款余额xxxx万元，比年初净增xxxx万元，完成联社计划的x%；不良贷款xxxx万元，比年初净降xxxx万元，剔除央行票据置换贷款1xxxx万元，实际净降xxxx万元，完成联社计划的x%，占比x%，比年初下降个百分点。在总贷款中逾期贷款xxxx万元、呆滞贷款xxxx万元、呆账贷款xxxx 万元，分别占各项贷款的x%、x%、x%。全年实现财务收入xxxx万元，比上年增加xxxx万元，增长x%，其中贷款利息收入xxxx万元,手续费收入xxxx万元；财务支出xxxx万元，比上年增加xxxx万元，增长x%；其中存款利息支出xxxx万元，营业费用xxxx万元，手续费支出1xxxx万元；全辖实现账面利润xxxx万元，比上年减少xxxx万元，完成市联社计划的4x%。贷款收息率x%，营业费用率x%，人均费用xxxx
万元，资本充足率为x%，固定资产占比为x%。 检查认为，xx年我联社针对本地区实际情况，立足改革和发展两不误，采取一系列行之有效的措施和办法，取得了一定的成绩。总的来看，业务经营状况发展较好，出现了存、贷两旺的局面，信用社的实力进一步得到了增强，信誉得到了提升，各项经营成果较为真实，但我联社在内部管理和核算上也还存在一定的不足。 二、存在的问题 （一）财务上存在的问题 1、部分费用支出未进入当期成本。一是当年购置的办公设施（办公家具、多功能显示屏等）、支付的安全防卫费（防弹玻璃、防盗门等）共计xxxx万元，未纳入当年费用科目进行核算，而在联社科目往年计提的建房款中列支xxxx 万元，在联社账外储蓄存单账户中列支xxxx万元。其中xxxx 万元冲销了1391垫支的家具款，xxxx万元购置联社招待所家具，xxxx万元预付联社招待所装饰款。(年月日我联社营业部在5321-я兄ч?金额xxxx万元，附件为开出的发票二张，通过社内往来转入存入活期储蓄存款，存款人名字为，储蓄存单号码为，于年月日
成功堵截及稳妥处置A银行票据诈骗案始末 2006年3月16日，黑龙江银监局及A银监分局成功堵截了A银行3亿元银行承兑汇票诈骗案。这是一起由内外勾结引发的巨额金融诈骗案件。这突如其来的案件，对A银行来说犹如一场“灭顶之灾”，使该行陷入支付危机。面对惊天大案，监管当局以超强的风险识别与高超的监管技巧，力挽狂澜，成功堵截，为国家挽回了巨额资金损失。 一、案发及风险处置基本情况 A银行成立于1988年9月5日，案发前，截至2006年2月末，A银行资产总额4036万元，其中贷款余额3094万元，不良贷款1889万元，不良贷款率61.05%；负债总额4022万元；账面所有者权益14万元。 2006年2月14日，经人民银行某县支行、A市中心支行、哈尔滨中心支行、人民银行总行的逐级审核同意，A银行领取了5000份银行承兑汇票凭证和银行承兑汇票专用章。 2006年2月28日，A银监分局在接到A银行开办票据业务报备的材料后，经请示黑龙江银监局，向A银行下发《监管通知》，禁止该行办理银行承兑汇票承兑业务。但该行拒不执行《监管通知》，于2006年3月2日为出票人A公司办理了30笔银行承兑汇票承兑业务，合计金额3亿元（单笔金额为1000万元），收款人为深圳B公司，汇票到期日为2006年9月1日，用途是出票人承建A市中五路改造工程项目（经向A市政府咨询，中五路改造工程项目尚未立项），向B公司购买原材料和设备（提供伪造的3.5亿元的购货合同和增值税发票）。 2006年3月2日，B公司将汇票背书转让给廊坊C公司；农行辽宁省某县支行为该公司办理了票据贴现；C公司将贴现款29609万元分3笔全额划回出票人A公司在A银行开立的基本账户；A公司从该账户提现40万元，同时办理两笔转账，分别为3900万元和60万元。其中, 3900万元转 精品文档
信用社（银行）票据业务自查报告 *******： 按照《关于开展全省农村信用社票据业务检查的通知》文件要求，联社领导十分重视，迅速抽调了业务部、稽核部、财务部有关人员，成立了票据业务自查工作小组，对******联社******年6月底以前所办理的贴现及银行承兑汇票进行了专项检查，现将检查情况汇报如下： 一、办理票据业务的基本情况 联社从今年3月份开办了贴现业务，至今累计办理贴现业务765笔，金额49079万元，其中今年办理263笔，金额15965万元；******年办理502笔，金额33114万元。在办理过程中，从未发生过一笔到期未收回现象，止******年6月末贴现余额为21920万元，经核查账实相符。******年4月份开办银行承兑汇票业务，至6月末累计办理承兑汇票6笔，金额380万元，全部为全额质押，不存在任何风险。 二、风险管理和内控制度建设情况 （一）管理制度方面 在开办贴现业务和签发银行承兑汇票业务前，联社依据《陕西省农村信用社银行承兑汇票业务管理暂行办法》、《陕西省农村信用社银行承兑汇票操作规程》、《陕西省农村信用社贴现、转贴现及再贴现操作细则》文件规定，结合******实际，制定了《******农村信用社票据中心业务操作流程》、《******农村信用社票据中心内控制度》、《******农村信用社贴现操作细则》、《******农村信用社票据中心岗
位职责》等制度，也建立了《******农村信用社票据业务突发事件应急制度》和《******农村信用社票据业务违规责任追究制度》。 （二）授权授信方面 联社已建立了承兑、贴现业务各层次、各环节的授权体系，并将承兑、贴现纳入了统一授信范围，实施授权管理，并核定了承兑的最高限额。 （三）业务流程方面 在业务流程方面，联社按内控要求明确了承兑、贴现业务的操作流程，明确了风险管理、信贷管理、会计结算等票据业务操作程序和业务人员岗位职责，相关制度能较全面的覆盖业务环节和业务岗位。 三、管理制度执行情况 在管理制度执行情况方面，******联社执行的较好，票据业务岗位设置做到了前中后台分离，严格执行审贷分离制度，每笔业务都经贷审会和有权审批人审批；严格落实了授信审批条件；“印、押、证”三分管制度和岗位分离、相互牵制制度落实到位；专用印章管理、使用规范；银行承兑汇票的领取、使用、保管、销毁、登记等环节符合制度要求；承兑汇票空白凭证账实相符；办理承兑的相关质押单证和抵押物、贴现票据能按规定登记、保管，不存在虚假票据的问题及抵（质）押品随意变更及丢失的问题；档案管理符合要求，资料完整。 四、存在问题 （一）承兑汇票业务存在问题 在自查中，我们发现所办理的承兑汇票中有一笔签发人为陕西海