报表层面的风险点
1.税负率明确低于同地区同行业水平。
2.成本结构明显区别于同行业同类产品，比如可抵扣进项的成本明显偏高，可能被视为多转了成本。
3.成本结构与产品配方不符，比如有的企业发生一个产品耗用多个包装盒的低级错误，再比如，投入材料与产品没有关系。
4.成本结构发生明显变化，而又没有推出新配方产品。
5.毛利率年与年之间、月份与月份之间起伏明显，又没有合理的解释。
6.毛利率或纯利率远远高出同行，或者远远低于同行，都可能被重点检查。
7.期间费用率偏高，大部分毛利被费用“吃掉”，导致企业微利或亏损，很容易被发现隐瞒收入。或者，期间费用明显偏低，提示可能“另外有一本账”，大量白条费用做在“另一本账”上面。
8.制造费用存在异常，比如水电费与产能不配比、外加工支出与产量不配比。
9.资产负债表结构异常，有形资产多，产值却很小，“大公司做小生意”，可能被怀疑有两本账。
10.物流费用占的比重偏高，可能被发现隐瞒了收入。
11.现金流呈负数，可能牵出“两本账”。
12.存货账实差异大，账多存少(虚库)，或者存货时间太长，一直没有动用。
13.生产环节“在产品”账多实少，被视为多转了成本。
14.产能分析出现异常，包括设备产能评估、人工产能评估、材耗产能评估、制造费用产能评估、期间费用产能评，这些产能如果明显低于同行水平，可能存在隐瞒收入。
15.公司一直亏钱或微利，股东却大量借钱给公司，可能被怀疑有销售收入直接进了股东的口袋。
16.预收账款挂账时间太长，被强行要求确认收入履行纳税义务。
17.频繁出现大额现金收支，以及大额现金长期挂在账上，可能存在账外收支。
18.股东几乎没有缴个税，而股东个人资产很多，提示股东有“账外收入”。
账务层面的账务层面的风险点
1、股东个人费用，在公司报销。这种情况，将被视为分红，企业须代扣代缴个人所得税。
2.用公司资金购买资产，资产所有人写成股东，资产的费用、折旧却在公司列支。这里有多个问题：股东涉嫌挪用公司资金、股东变相分红当缴个所得税、股东资产费用、折旧在公司列支也将被视为分红，须缴个人所得税。
3.没有成立工会，却计提工会经费，发生支出时，没有取得工会组织开具的专用凭据。所得税汇算时，这将被调整。
4.跨年度列支费用，比如上年12月的票据，拿到本年来列支。
5.不按标准计提折旧。
6.制造企业结转完工产品成本、结转销售成本时，无相关附件，或者存在随意性，或者不能自圆其说。
7.以现金支付工资时，无相关人员签字。
8.工资名单与社保名单、合同名单不一致。
9.商业保险计入费用，在税前列支。
10.生产用原材料暂估入账，把进项税额也暂估在内，虚增成本。
11.过期发票、套号发票、连号发票、假发票等入账列支费用。
12.货款收回后，挂在往来科目中，长期不确认收入。
13.非正常损失材料、非经营性耗用材料，没有作进项转出。
14.捐赠、发福利等视同销售行为，没有确认销售收入。
15.福利性质旅游和奖励性质旅游混在一起。前者属于福利费，后者吃于工资性收入。
16.非本公司人员在本公司报销费用，比如帮助客户、领导、外部专家报销机票、旅游开支等。
17.产品移库处理不当，被要求确认为收入。
18.总公司与子公司、分公司之间关联关系没有撇清，存在价格转移，被税务要求按市场定价确认收入。
19.未经批准，总公司与分公司合并纳税。
20.应征消费税的小汽车其费用不得抵扣进项。
21.打折销售、买一送一、销售返利等处理不当，导致增加税收。
22.股东借支，长期不归还，被视为变相分红，要求缴个人所得税。
23.直营店缺乏独立营业执照，涉税事项牵汲总公司;另外，本来可以按个体身份纳税的门店，却要求按总公司一起查账征收。
24.对外投资协议不完善，被税务认定为借款，因此所得税的投资收益须再交一次所得税。
25.借款给关联企业，不收利息，或者利息不入账。不收利息，属于“利益输出”，不入长属隐瞒收入。
26.固定资产或待摊销支出，没有取得正规发票，折旧和摊销额不能税前列支。
27.费用项目混肴：业务招待费、广告宣传费、培训费、福利费等有扣除限额的费用，是重点检查项目。
28.边角余料销售收入明显较高
29.财政补贴性资金，核算不当导致税务风险。
30.关系法人之间，无偿划转资产，包括设备，以及无偿提房产等，均要视同销售或租赁，确认收入纳税。
31.应收、预收、应付、预付等科目存在虚假户头，并且长期挂账，可能牵出“两本账”。
32.非生产经营性资产，比如员工上下班接送班车，不得抵扣进项税。
33.非公司名下车辆，费用不得在公司报销列支(租给公司的除外)。
34.不同法人主体之间借货还货，虽然不涉及货币收支，但依然是销售行为，应当缴纳增值税。
35.企业将银行借款或自有资金无偿借给关联企业，或非关联企业，涉及营业税风险。
36.宣传活动赠送礼品，须代扣代缴个税。
37.资本公积转增资本，如果涉及个人股东，须代扣代缴个人所得税。因此，不要直接转增资本。股东个人借款转资本，也存在类似风险。
38.“外账”附件与“内账”明显不一样，包括版式、纸张、签名等。
39.几乎没有白条，与当前的环境不符，可能提示还有一本账。
40.差旅费用、招待费用等少得可怜，明显与公司规模不符，提示可能因为现金流不足，有大量费用没有入账，或者，有大量白条费用进入了“另一本账”。
发票层面发票层面的风险点
1、收到专用发票，却没有用于抵扣，也没有入账。当某一天，供应商涉税时，顺着这些发票摸查过来，就可能发现本企业存在“体外循环”、“两本账”。
2.供应商不能开专用发票，供应商让他的上家，开给本企业。这种专用发票，不能用于抵扣。
3.专用发票商品品名与实际清单不符，或者没有清单。
4.大头小尾发票，手工的是撕下来开，机打的也存在税控机打一联，然后用普通打印机伪造一联的情形。“阴阳发票”性质类似，于客户联和记账联、存根联抬头不一致。
5.发票的风险：买来假发票、套号发票，也有卖真发票的卖给你，但在当月最后一天作废处理，你拿到的发票就成阳废票。
6.客户方涉税，或者国企受反腐调查，可能把你买的发票事查出来。
7.第三方开发票，委托付款的风险。增值税法规要求，必须“票、款、物三统一”。
账户管理账户管理
1.在银行开具辅助账户，不向税务申报，收入进入这个账户，不确认收入。这种查出来性质比较严重。
2.个人卡长期使用于收款，而金额进出很大，累计金额也大在。这很容易受到监管，从而查出未确认收入。
3.个人卡用于收取货款，却同时用于支付供应商款，一旦供应商涉税被查，这些个个卡也就暴露了。
4.个人卡用于收取货款，同时通知经销商，导致很多人知道这些卡在用于收取货款。
5.股东个人卡信息被泄露。
6.反洗钱监控，牵出个人卡收取大量货款的风险。
税务风险管理的工作总结2022年（5篇）税务风险管理的工作总结2022年（精选篇1） 转瞬间，我们又共同走过了人生旅途中不平凡的一年，国税局长述职报告。面对这一年的艰辛和汗水，我想可以用八句话来概括我一年来的工作，那就是：守责敬业，无怨无悔；成败皆有，不失斗志；坚守信念，不辱使命。在此，我就本人过去一年的工作做简要回顾，供大家考评： 一、边工作边学习，不断提高自我修养。 时代在变，环境在变，人心在变，这使我深刻的认识到：作为一名局主要干部，思想作风建设，不是将理论死搬硬套，而是要从实用出发，加强自身修养，通过不断的学习，增强自己服务税收、服务全局的能力。 一年来，我一是学理论。通过对我国的三代领导人关于世界观、人生观、价值观论述的学习，使自己对“人活着为什么，当官为什么，身后留什么”的问题有了更明确认识，理想信念坚定了，思路清晰了，干实事的劲头也更足了。 二是学做事。不断学习解决各种实际问题和驾御全局的能力。充分发挥单位副职的工作主动性、积极性，始终坚持市局各项工作既有民主又有集中；既有个人不同意见，又服从集体决定。真正做到市局领导班子团结向上无内耗，协作无间共发展，使每一个班子成员都充分认识到自己作为一名普通共产党员和一名党组成员，身上所肩负的重任和应尽的职责，相互监督，共同进步，互相勉励，推进了工作的大幅进步。 三是学做人。作为单位一把手，自己作风民主，充分尊重他人意见，从不搞一言堂，从不固执己见、独断专行；对待工作，敢于决策、敢于碰硬，出现问题不推委，从不因瞻前顾后、不敢决策而延误工作。在干部管理上，我对科室主要负责人反复强调科室一把手要学会宏观上把握大局，掌握领导的艺术，通过“读
20个常见的税务风险点 1、用于业务招待费的发票以“办公用品”、“劳保用品”等内容开具,甚至没有销货清单; 分析：业务实质重于形式,业务招待费有税前扣除限额,Min发生额的60%,销售收入的5‰; 2、用于集体福利的外购商品,增值税进项税额抵扣认证未转出; 分析：用于集体福利的外购商品,增值税进项税税额不可抵扣; 3、用于集体福利的自产产品,没有计提增值税销项税; 分析：自产产品用于福利属于视同销售行为,计提增值税销项税额; 4、公司因厂庆庆典活动为员工发放纪念品金额较大,会计从福利费或工会经费列支,未并入工资总额计算个人所得税; 分析：个人所得税法实施条例2011修订第十条规定：个人所得的形式,包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益; 5、公司股东借款,超过1年末尚未结清; 分析：国家税务总局关于印发〈个人所得税管理办法〉的通知国税发〔2005〕120号规定,加强个人投资者从其投资企业借款的管理,对期限超过一年又未用于企业生产经营的借款,严格按照有关规定征税; 6、在建工程长期挂账,已达到预定可使用状态,但是尚未转资,降低了房产税的计提基数,存在一定的税务风险; 分析：企业会计准则第4号——固定资产第九条规定,自行建造固定资产的成本,由建造该项资产达到
预定可使用状态前所发生的必要支出构成;固定资产已达预定可使用状态,但尚未办理竣工结算的,应自达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或者实际成本等,按估计价值转入固定资产,并提取折旧,待竣工结算后再作调整; 7、公司对外广告宣传,无偿赠送礼品未扣缴个人所得税; 分析：财税201150号规定：企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品,对个人取得的礼品所得,按照“其他所得”项目,全额适用20%的税率缴纳个人所得税; 8、发票积压在业务经办手中未交财务,增值税发票抵扣联超过180天的认证期限无法认证,进项税少抵扣; 分析：根据国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知国税函〔2009〕617号规定,增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票,应在开具之日起180日内到税务机关办理认证,并在认证通过的次月申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额; 9、发票抬头填写不合规定,有错别字或开具简称、甚至不写单位名称; 分析：中华人民共和国发票管理办法第二十一条规定,不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收;根据国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知国税发200880号文的规定,发票付款方应填开全称才能税前扣除; 10、大量业务以普通收据白条入账,所得税前不可扣除; 分析：中华人民共和国发票管理办法第二十一条规定,不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收;
史上最全的税务风险点汇总 税务风险是指企业在纳税过程中可能面临的各种法律和税务政策的风险。税务风险点通常包括税收合规性、税务优惠政策的适用、税务健全性和合理性、税务管理和纳税申报的合理性等方面。下面是史上最全的税务风险点的汇总。 一、税收合规性： 1.完整性风险：纳税人未能按照相关法律、法规和规章的规定报送完整的纳税申报信息，如漏报、错报、迟报或不报等。 2.准确性风险：纳税人提供的纳税申报信息存在虚假、不准确、误导等情况。 3.审计风险：企业可能面临税务机关的审计，包括日常审计、专项审计和跨税种审计等。 4.执法风险：企业可能因违反税法规定而面临税务机关的处罚和法律风险。 二、税务优惠政策的适用： 1.优惠政策适用风险：企业可能因为未及时了解新出台的税收优惠政策或不符合政策条件而无法享受相应的税收优惠。 2.优惠政策变化风险：税收优惠政策可能随着国家和地方政策的调整而发生变化，企业需要及时了解最新政策并进行相应的调整。 三、税务健全性和合理性：
1.合理避税风险：企业可能通过合法的税务筹划手段减少纳税负担，但如果在实际操作中违反了税收法律的规定，就会面临避税负面影响和风险。 2.利润调整风险：企业可能因为利润调整不合理而被税务机关认定为偷税漏税行为，从而面临罚款和税务风险。 四、税务管理和纳税申报的合理性： 1.内部控制不合理风险：企业可能因为内部控制不完善或操作不规范而导致纳税申报信息的准确性和合规性出现问题。 2.信息系统风险：企业可能因为信息系统的错误或漏洞而导致纳税申报信息的错误或丢失，从而面临税务风险。 3.征管信息逾期风险：企业可能因为未及时提供或更新征管信息而面临税务机关的处罚。 五、跨国税务： 1.对外支付税务合规性风险：企业在与境外企业发生贸易往来时，可能因为未能按照税务规定进行足额代扣代缴税款而面临纳税风险。 2.特许权使用费等跨国税收风险：企业可能因为特许权使用费等跨国税收问题而面临跨国税务风险。 以上仅为税务风险点的一部分，实际上还有其他各种各样的税务风险点，包括税收争议解决、税法修订的风险、税务爬坡式递进等。企业在进行税务管理和纳税申报过程中，应加强对税务风险的认识和预防，确保税务合规性和风险防控的有效实施。
17个行业的税务风险分析及防控 税务风险分析及防控对于企业来说是非常重要的，不同行业由于经营 模式、税法规定和监管看法的不同，存在着不同的税务风险。在这里，将 对17个行业的税务风险进行分析，并提供相应的防控措施。 1.制造业： 税务风险主要包括虚开发票、违规抵扣、合理避税等。对于虚开发票，企业要加强对供应商的了解和审核，同时建立完善的发票管理制度；对于 违规抵扣，企业要严格按照规定进行税收抵扣，避免非法抵扣行为；对于 合理避税，企业应充分了解税法规定和税收政策，合理安排生产经营活动。 2.电子商务： 税务风险主要包括跨境电商税收风险、平台责任风险等。对于跨境电 商税收风险，企业要了解相关税收政策和法规，确保申报缴纳相关税费； 对于平台责任风险，企业要加强对平台的监管和审核，确保平台合法合规。 3.金融业： 税务风险主要包括税收避免与逃漏税、跨境资金流动等。对于税收避 免与逃漏税，企业要建立完善的税务管理制度，加强对賬检查，避免漏报 税款；对于跨境资金流动，企业要了解相关的跨境资金流动规定和税收政策。 4.房地产业： 税务风险主要包括虚报、夸大房屋交易价格、转移房屋产权等。对于 虚报、夸大房屋交易价格，企业要建立完善的内部管理制度，加强对房屋
交易价格的监管；对于转移房屋产权，企业要合法合规地进行房屋交易， 避免违反税法规定。 5.物流业： 税务风险主要包括虚开运输费用发票、虚假报关、逃避货物流转环节 增值税等。对于虚开运输费用发票，企业要加强对货物运输的管理，确保 运输费用合理、真实；对于虚假报关，企业要严格按照海关法规和税收政 策进行申报；对于逃避货物流转环节增值税，企业要了解运输过程中的税 收政策，确保及时缴纳相关税费。 6.互联网服务业： 税务风险主要包括虚报减少税负、非法抵扣、跨境服务、转移价格等。对于虚报减少税负，企业要建立完善的内部控制制度，加强对财务数据的 监管；对于非法抵扣，企业要严格按照规定进行税收抵扣；对于跨境服务 和转移价格，企业要了解相关税收政策和法规，确保合规运营。 7.零售业： 税务风险主要包括虚开销售发票、采购环节普通发票不全、抵扣错失、不合理避税等。对于虚开销售发票，企业要建立健全的财务管理制度，加 强对销售发票的管理；对于采购环节普通发票不全，企业要加强对供应商 的管理，确保采购环节发票的合规；对于抵扣错失和不合理避税，企业要 了解税法规定和税收政策，合理安排生产经营活动。 8.餐饮业： 税务风险主要包括虚开发票、私人往来账务、黑钱等。对于虚开发票，企业要加强对供应商的了解和审核，同时建立完善的发票管理制度；对于 私人往来账务，企业要建立健全的内部控制制度，严格执行规定的财务管
税收风险管理工作总结1500字 税收风险管理工作总结1500字 税收风险管理是企业重要的一项工作，通过对企业税收风险的评估、预防和控制，有 助于企业合规经营、降低税务风险，提高企业的竞争力和可持续发展能力。在过去的 一年中，我作为税务部门的一员，积极参与了税收风险管理工作，下面对我的工作总 结如下： 一、税收风险评估 在税收风险管理工作中，我主要负责对企业的税收风险进行评估。通过对公司纳税情况、税务合规性、税收政策变化等因素的分析，我能够较为准确地评估企业的税收风 险程度，并提出相应的风险防范措施。去年，我参与了多个项目的税收风险评估工作，并按时提交了评估报告，为公司的税收风险管理提供了有力的支持。 二、税务合规督导 除了税收风险评估，我还积极参与了税务合规督导工作。根据公司的业务情况和税收 政策要求，我制定了相应的合规督导计划，并组织了税务合规培训和检查工作。通过 对公司各个部门的合规情况进行全面监督和检查，我有效地提高了公司的税务合规水平，确保公司在税收方面的合法性和规范性。 三、税务风险预警 税务风险的发现和预警是税收风险管理的重要环节。在工作中，我主要负责监测并分 析税收政策的变化情况，并及时向公司内部发送风险预警信息。同时，我还积极参与 了公司税务风险应对工作，协助制定应对措施，并及时开展相关培训，提高公司员工 的税务风险意识和应对能力。
四、税务风险控制 税务风险控制是税收风险管理的核心环节。在工作中，我积极参与了税务风险的控制工作，制定了相应的控制策略，并组织了实施。通过对公司的税务风险进行分析和研究，我确定了一系列有效的控制措施，并积极推动落实。去年，公司在税收风险控制方面取得了较好的成果，税务合规水平得到了显著提升。 总之，过去一年，在税收风险管理工作中，我充分发挥自己的专业能力，主动参与工作，切实提高了公司的税务风险管理水平。通过不断学习和实践，我不断提升自己的专业知识和能力，为公司的税收风险管理工作做出了积极的贡献。在今后的工作中，我将继续努力，进一步提高自己的综合素质和专业能力，更好地服务于公司的税收风险管理工作。
税务风险知识点总结 一、税务风险的概念及特点 税务风险是指在纳税活动中存在着产生财务损失或经济效益不良的可能性。纳税人在纳税 过程中往往面临来自法律法规、税收政策、税收管理和征收机关等多方面的不确定性和风险，这些风险可能导致未来收入和支出的变动和偏离，进而影响企业经营的正常运转。税 务风险具有以下特点： 1. 多元性：税务风险是由众多因素综合影响形成的，包括税收政策、税收法律、税收管理、纳税申报、税务筹划等多个方面，它们相互作用、共同影响，使税务风险变得多元化。 2. 不确定性：税收政策、税收法律、税务管理等都充满了不确定性，对纳税人而言，税务 风险不可避免地呈现出一定程度的不确定性。这也是税务风险形成的重要因素。 3. 复杂性：税法律法规繁杂多变，纳税人在纳税过程中往往需要了解各种税收政策、管理 要求，进行纳税筹划等，这些都增加了税务风险的复杂性。 4. 时效性：税收政策和税收法律在不断变化，企业在纳税过程中需要及时了解最新的税收 政策和法律法规，以应对税务风险。 5. 重大影响：税务风险可能会对企业的经济效益产生重大影响，甚至对企业的生存和发展 造成严重损失。 二、税务风险的分类 税务风险可以依据其性质和来源进行分类，一般可以分为以下几类： 1. 法律法规风险：主要是指由于纳税人未能及时遵守相关税收法律法规的规定而可能面临 的处罚和法律责任风险。例如，企业未能及时申报纳税、未能按时缴纳税款等。 2. 筹划风险：主要是指纳税人在税务筹划中出现的失误，导致税务成本增加、税负增加等 风险。 3. 稽查风险：主要是指由税务机关对纳税人进行稽查和审计，发现未按规定纳税或纳税行 为不规范等而可能面临的风险。 4. 风险防范：主要是指采用各种手段和方式来规避、减少、转移或者承担税务风险的措施。 5. 依法减少缴税：纳税人不仅有权依法减少缴税，而且在一定范围内合法逃税是允许的。 6. 税负过重：相比企业利润，税负过重会导致企业净利润的减少。 7. 税收政策不稳定：政策的不稳定给企业的财务管理带来很大的不确定性。 8. 税收筹划失误：企业在进行税务筹划时，如果出现失误会导致风险的产生。
税务风险管理工作总结3篇 税务风险管理工作总结3篇 税务风险管理工作总结1 根据《国家税务总局办公厅关于开展2023年税务总局定点联系企业税务风险管理有关事宜的通知》（税总办函175号）及兵器装备集团公司下发的兵财11号文件要求，我公司对__年税务风险管理工作组织开展了自查，现将自查结果总结报告如下： 一、自查主要情况 1、组织机构及组织部署情况； 2、自查工作开展主要情况包括不限于自查开展方式、自查内容、所做的主要工作； 3、自查出应补缴税款情况结合自查问题汇总表，先进行问题总体情况介绍（含问题主要方面，涉及金额），再分析自查应补税的主要情况（分企业、税种、行业、所在省份、年度等问题进行总结）。 二、自查涉及补税问题分析及整改情况 （一）主要涉及补税事项情况； （二）涉税主要问题产生原因； （三）整改措施注意与附表保持一致，各公司可根据本企业的实际情况修改、添加补充整改措施，但一定要尽力按照整改方
式予以标准化分类，以便进行归类汇总对自查出的主要问题需要整改项目按照整改的方式归类别简述提出整改的原因及具体措施； （四）自查补税及滞纳金入库汇总情况（分行业、所在省份、年度及税种等，下表以二级单位为主体进行汇总填列，即将三级及以下单位的金额汇总到二级，以二级单位的信息进行填列反映）结合下表，简要说明补税上缴情况及未予以补缴的原因单位：万元税金滞纳金小计已补缴税款序号单位名称行业应补缴税款税种 三、税务争议或需要协调解决的问题需要对问题简单描述，执行的依据，双方的分歧及协调情况、建议意见。 四、关于税收风险管理自查环节的意见及建议 五、提高税务风险管理的意见结合税务总局税务风险管理要求、集团公司“合规经营、依法纳税”的经营宗旨及本公司税务风险管理存在的问题，对税务风险管理机构设Z、人员配备、职责设定、人员培训、制度及体系建设、监督管理、风险管理、沟通协调机制等提出管理意见及建议，以更好地建立健全税务风险内部控制机制，提高各单位税法遵从度，推动企业规范生产经营行为、增强依法经营意识、提高纳税自觉性，促进集团公司的健康稳定发展。 税务风险管理工作总结2 目前，地方很多企业有意识地或无意识地偷逃税款，换句话
企业税务风险的成因分析及应对措施 企业在发展与经营过程中，需要向税务部门缴纳税务款项，结合国家在税务政策上的变化，经营项目类型不同，企业在税务缴纳上会存在一定的差异。缴纳税务时，极易出现各类风险问题，一旦发生税务风险，就会对企业的经济利益构成威胁，影响企业的规范化发展。为保证企业健康、有序的发展，应重视对税务风险的分析，及时了解税务风险的成因，进而提出科学有效的应对方案。 一、企业税务风险主要类型 1、操作风险 开展税务筹划工作，其中涉及到企业的生产、投资、经营与理财等多个环节，税务筹划对企业税务所产生的影响也具有系统性与整体性的特点。只有在某种特定环境下，才能及时落实好税务筹划的基本方案，这样才能达到理想的效果。若企业仅仅是为了降低税款而开展筹划工作，极易产生操作上的风险问题。例如，在《税法》中要求企业在对应纳税所得额时，应将负债的利息予以扣除，虽然负债融资行为存在节税效应，但是仅仅在负债成本比息税前投资效益低时才能发挥价值意义与实际效果。 2、政策风险 实施税务筹划时，还容易发生政策性风险，主要表现为政策选择性风险与政策变化性风险。所谓的政策选择性风险就是企业在开展税务筹划工作时，为对税收政策进行全面而系统了解，最终导致思想与认
知上的偏差，进而会对税收筹划工作构成威胁。政策变化性风险就是国家经济的发展，会使得在发展进程中产生政策的改动，这对企业的税务筹划工作来说是一项巨大的挑战与风险。 3、经营风险 由于税务筹划工作都是提前开展的，等到真正进行税务处理时，时常会受到突发情况的影响，使得企业出现经营上的风险，制约着企业的高速发展。例如，前期所制定的税务筹划方案不科学，与企业的实际运营情况不相符，无法遵循成本效益原则，会令企业陷入到经营风险内，成为当前企业税务管理中需要注意的一个关键性问题。另外，实施税务筹划工作时，工作人员未对企业实际运行系统进行科学评估，筹划工作不到位，导致税务筹划工作无法做到按计划行事，进而产生额外的成本与支出。 二、企业税务风险的成因分析 1、经营者风险意识问题 企业发展进程中，法人变更、股权转让等都是不可避免的。为提升企业的行业竞争力与发展实力，需要转变经营策略，及时对内部经济结构体予以转变。但是，在实际运行中，由于经营者缺乏一定的风险意识，未了解到企业税务体系不健全所带来的风险，进而出现税务管理不到位、税务风险丛生的问题，会威胁企业的健康运营。 2、企业管理问题 企业在财务管理上，内部财务管理工作主要体现在财务制度建设与成本核算工作上，此项工作开展的目的在于实现对企业成本的控制，
税务风险管理的工作总结5篇 税务风险管理的工作总结（篇1） 根据市局年初税务工作会议安排部署和要求，办公室在市局主管局长的领导下，专心履行职责，乐观做好服务领导、服务机关、服务基层各项工作，切实抓好全局文稿起草和审核、会议管理、信息调研、文电文档管理、保密保卫、新闻宣传等工作，以及局领导指示、批示交办的事项等，较好地完成了20__年各项工作任务。 一、在业务学习方面 做为一名税收工，新时代要求税务工不只是具备征税的基本常识，还要有面对新情况、分析新问题、解决新抵触的本领。我乐观参与县局举办的税收业务学问的学习，正是学习，让我在工作中消失没有错征、误征。保障了国家利益不受损失，又保证了纳税人的合法利益。 二、在纳税服务方面 作为一个税务工，首先要爱惜纳税人，那么，我们就必需擅长走进纳税人的情感世界，就必需把纳税人当朋友，去感受他们的喜怒哀乐。爱纳税人，要以尊重和依靠为前提。要做到严中有爱、严中有章、严中有信、严中有度。我常常从小事入手，去关心纳税人，给纳税人春风沐浴般的温暖。并随时记录工作中的得失，为今后的工作供应借
鉴。 三、更新理念，做一个理念新的税务工 随着时代的发展，对税务工的要求也越来越高。在工作中。我们就要不断的更新观点，用新的理念来指导自己的工作。为了让自己能跟上时代的要求，在工作之余，努力学习税务学问，税法及相关文件，因为学习，便自己在征税工作中能够正确依据法律法规和相关文件精神合理征税，做到了，有法可依，有章可循。能跟上时代的要求。 四、以自律为本，努力树立良好的个人形象 在工作中，我总是告诫和提示自己：首先做到思想上力求过硬，一是慎欲，“无欲则刚”。二是慎权，杜绝“有权不用，过期作废“的错误思想，正确处理好权与法、权与责、权与利的关系，坚持依法治税。三是慎微，“勿以善小而不为，勿以恶小而为之“，不应当做的哪怕再小也不能去做，应当做的哪怕再小的也要去做。我时刻保持糊涂头脑，做到不以税谋私、不以权谋私，依法办事、依率计征，严格根据公务员“五要十不准“准则办事。一年来，我共拒纳税人吃请10余次，从没有发生过一次“吃、拿、卡、要、报“事情，在每月分局举行的特别监察员座谈会上，纳税人对我的廉政行为给予高度评价。 金无赤金，人无完人，在工作中，我还有些不足，主要有以下几个方面： 1、学习不够，政治学习和业务学习不够，缘由主要是税收任务的压力和征管改革的.繁重事务，学习的时间少一些。
税收重点行业风险分析报告 税收重点行业风险分析报告 一、引言 近年来，中国经济快速发展，各行各业取得了丰硕成果。然而，随着经济的不断发展和税收政策的不断调整，税收重点行业面临着一些风险和挑战。本报告将对税收重点行业的风险进行分析，并提出相应的预防和化解措施，以保障我国税收收入的稳定和可持续增长。 二、税收重点行业风险分析 1. 财务风险：一些企业或个人存在虚假申报、逃税等行为，导致税收收入减少。此外，一些重点行业存在收入波动性较大的特点，如房地产行业，政府应重视监管，避免出现税收风险。 2. 风险预警不足：部分税收重点行业风险预警机制不完善，政府监管不到位。对部分行业的风险预警不及时，导致问题的扩大和影响的恶化。 3. 法律风险：税收政策不明确或法律法规不健全，导致税收重点行业存在税种适用不当、征管体制不完善等法律风险。 4. 搬迁风险：一些税收重点行业存在搬迁的情况，一方面可能导致税收减少，另一方面也可能引发群体性事件。政府应加强对搬迁企业的监管，确保税收稳定。
三、预防和化解措施 1. 完善风险预警机制：加强对税收重点行业的监测和预警，及时发现和解决风险。可以建立一个专门的税收风险预警系统，通过数据分析、风险评估等手段提前发现并预警税收风险。 2. 加强监管力度：建立健全税收重点行业的监管机制，加强对企业和个人的税收申报、纳税和征管工作的监督。对于违法行为，要及时进行处罚，形成威慑。 3. 完善税收政策和法律法规：政府应加强与税收重点行业的沟通，了解行业的实际情况和需求，调整税收政策和法律法规，提高适应性和准确性，避免因政策不明确导致的法律风险。 4. 加强企业教育与培训：加强税收重点行业企业的税收宣传和培训，提高企业自觉遵守税收法规的意识，减少税收风险的发生。 5. 加强税收征管技术应用：利用大数据、人工智能等技术手段，提升税收管理水平，提高征管效率和精确度，减少人为因素导致的风险。 四、结论 税收重点行业面临着一系列的风险和挑战，为了保障税收收入的稳定和可持续增长，政府和相关部门应加强监管力度，完善风险预警机制，优化税收政策和法律法规，加强企业教育与培训，以及加强税收征管技术应用等措施，有效预防和化解税收重点行业的风险，并推动税收收入的
税收风险管理工作总结 税收是一个国家财政的重要组成部分，对于维持国家经济平稳发展、公共服务设施的建设与维护起着重要的作用。然而，税收管理涉及到广泛的领域，存在着风险和漏洞。为了降低这些风险，提高税收的合规性和效益，税务机关在税收风险管理方面进行了大量的工作，下面将对税收风险管理工作进行总结。 首先，税收风险管理的核心是合规性。纳税人的合规性是税收制度运行的基础，也是税务机关进行风险管理的关键所在。税务机关通过建立健全的章程、制度和规范，加强与纳税人的沟通与合作，以及提供税务咨询等服务，引导纳税人自觉履行纳税义务，减少不合规行为的发生。此外，税务机关还积极开展税收宣传教育活动，提高纳税人的税收意识和法律意识，使其在纳税过程中更加主动地遵守税法，减少违法行为的发生。 其次，税收风险管理需要注重信息科技的应用。在信息时代，税务机关利用先进的信息科技手段能够更加高效地收集、分析和管理大量的税收数据，辅助风险管理工作的开展。税务机关可以利用大数据分析技术，对大规模纳税人进行分类、分析和评估，发现潜在风险因素，有针对性地进行风险筛查和排查，并及时采取相应的措施进行干预和管理。此外，税务机关还可以通过建立电子税务系统，实现纳税人与税务机关的无纸化、自动化对接，减少错误和漏洞的发生，提高风险管理工作的效率和精确度。 再次，税收风险管理需要加强与其他部门的协调合作。税收风险是一个复杂的系统性问题，涉及到多个领域和多个部门的协同配合。税务机关应积极与其他相关部门加强沟通与合作，共同制定和完善相关的政策和措施，加强信息共享和资源整合，形成合力，共同应对税
收风险。例如，税务机关可以与金融监管机构、公安机关等部门联合 开展工作，共同打击偷逃税行为，深入调查和挖掘跨境资金流动的风险，提高跨境税收管理的水平和效果。 最后，税收风险管理还需要进一步完善和创新风险管理工具。传 统的税收风险管理主要依赖人工审核和检查，效率较低，并且存在一 定的主观性和不确定性。随着科技的发展，可以借助人工智能等先进 技术，开发智能税务管理系统和风险预警工具，对纳税人的申报信息 进行自动识别、过滤和分析，自动生成风险提示和风险评估报告，提 高管理工作的科学性和精确度。此外，税收风险管理还应积极探索和 引入国际上先进的税收风险管理机制和方法，借鉴和借鉴他国的经验 和做法，不断提升税收风险管理的水平和水平。 综上所述，税收风险管理是税务机关的一项重要工作，需要采取 多种手段和措施来降低风险，提高纳税人的合规性和税收管理的效益。通过加强合规性、应用信息科技、加强协调合作和完善创新工具，可 以有效提升税收风险管理工作的水平，为国家财政收入的增长和经济 的发展提供可靠的保障。
企业税收风险防控总结汇报 企业税收风险防控总结汇报 一、引言 税收是企业必须面对的重要问题之一，不合规行为可能带来严重的法律风险和财务损失。为了防控企业税收风险，本次汇报对税收风险的特点和预防措施进行总结，旨在帮助企业更好地规避税收风险，确保合规经营。 二、税收风险的特点 1. 复杂性：税法规章繁多，经济全球化使得税收涉及区域、国家的差异和变数增加，企业很容易在实施中出现错误或不合规行为。 2. 多样性：不同企业、行业以及经营模式的差异，使得税收风险呈现多样性。税务部门对不同企业的税收监管重点也不同，企业需要根据自身情况，灵活应对税收风险。 3. 长期性：税收风险并非短期内可见的，一旦发生规避行为，可能需要多年才能查出。因此，企业需要建立长期有效的税务管理和风险防控机制。 三、税收风险的预防措施 1. 建立合规体系：企业应建立完善的财务和税务管理体系，确
保税收合规。包括建立明确的内部控制制度和流程，明确税务职责和权限，加强对税法法规的监测和学习。 2. 加强税务沟通：与税务部门建立密切的联系和合作，主动参加税收政策的咨询和培训，及时了解最新的税法变化和优惠政策，减少误解和纠纷的风险。 3. 内部培训和宣传：加强对员工的税务培训，提高员工的税法意识和合规意识，增强税收风险防控意识。定期组织税务知识宣讲和案例分享，让员工更好地理解税法规定和企业的风险防控策略。 4. 风险评估和监测：定期进行税务风险评估，全面了解企业可能面临的税收风险，及时采取相应的风险防控措施。建立有效的监测和预警机制，发现异常情况及时纠正，避免漏报、疏漏等问题。 5. 择优治税：根据税法规定的合理空间，优化企业治税策略，合理使用税收优惠政策和调整企业结构，降低税收风险。 6. 寻求专业支持：对于复杂的税收问题，及时寻求专业的税务顾问支持，确保企业在税收筹划和优化方面做到合理合规。 四、税收风险防控效果评估 通过以上预防措施的实施，企业可以有效降低税收风险，确保合规经营。评估防控效果主要从以下几个方面进行：
税收风险应对工作总结 一、工作目标和任务 税收风险应对工作是财务工作中重要的一环。本次工作的主要目标是面对当前税收局态势，对企业税务风险做出及时预测及防范。工作任务具体包括以下几点： 1. 综合分析税务政策走势以及风险隐患，确定企业税收 风险点； 2. 审核企业财务数据，及时发现偏差并处理，规避企业 未来风险； 3. 规划企业财税管理范畴，并加强企业内部财务审计机制； 4. 加强企业内部税务培训和知识普及，提高员工税务意识。 二、工作进展和完成情况 在本次税收风险应对工作中，我领导了整个团队。在工作进展方面，我们确保了工作顺利进行，并于计划完成日期之前，顺利完成了所有任务。具体来说，以下是我们刚完成的工作： 1. 我们分析了税务部门的政策走势和风险点，并明确了 企业的税务风险点；
2. 我们从地区税务局和企业内部对财务数据进行了初步审核，并发现并处理了偏差，降低了企业财务风险； 3. 我们规划了企业的财税管理范畴，制定了相应的内部审核机制，并明确了相应的审核标准和时间节点； 4. 我们组织了一系列的税务培训和知识普及活动，提高了员工的税务知识和财务意识。 三、工作难点及问题 在税收风险应对工作中，我们遇到了一些难点和问题。以下是我们遇到的一些主要问题： 1. 填税方面：在企业税务管理中，填税是一个重要的环节。在一些特殊情况下，企业可能会漏填或填错税，以致于错过了相关的税务优惠政策； 2. 管理行业转化可能带来的税务困境：在企业转化行业或更改注册所在地等情况下，可能面对不同地区的税务规则和流程不一致。这一点，如果有不当操作，可能会面临风险； 3. 企业财务数据结构不完善：一些企业的财务数据结构并不完善，难以提供真实准确的数据。在此基础上，会对企业财务报表和税务筹划造成困难。 以上问题，我们在本次税收风险应对工作中做出了妥善的准备和处理。具体地，我们制定了适当的策略和规程，以减少相关风险。 四、工作质量和压力
税收风险分析报告 1. 简介 本报告旨在对税收风险进行深入分析和评估。税收风险是指纳税人或纳税主体 在履行税收义务的过程中可能面临的潜在风险和挑战。对税收风险的全面了解和分析可以帮助政府制定相应的税收政策和措施，以降低税收漏税和逃税的风险，保障国家财政收入的稳定性。 2. 税收风险分类 根据风险的性质和影响程度，税收风险可以分为如下几类： 2.1 风险因素 风险因素是导致税收风险发生的各种因素和条件。主要包括经济环境、税收制度、税务管理和纳税人行为等。经济环境的不确定性会增加纳税人逃税的可能性；税收制度的复杂性和不完善性会导致纳税人纳税义务的不确定性；税务管理的问题和纳税人行为的不规范性也是税收风险的重要因素。 2.2 风险类型 根据税收风险的来源和性质，可以将其分为以下几类： •逃税风险：纳税人通过非法手段规避纳税义务，使税收收入减少的风险。 •漏税风险：税务管理部门由于监管不力或内部问题导致未能及时发现和征收应纳税款的风险。 •不当减免和退税风险：税收优惠政策的不规范实施可能导致纳税人获得不当减免和退税，进而降低税收收入。 •纳税申报风险：纳税人的申报行为和申报信息的真实性可能存在问题，导致国家财政收入减少的风险。 2.3 风险程度 风险程度是指税收风险对国家财政收入的潜在影响程度。根据风险的程度，可 以将其分为以下几类： •高风险：具有较大规模和影响力的税收风险事件，可能对国家财政收入造成重大损失。 •中等风险：具有一定规模和影响力的税收风险事件，可能对国家财政收入造成一定损失。
•低风险：规模相对较小、影响不大的税收风险事件，对国家财政收入影响较小。 3. 税收风险防控 为了有效降低税收风险，保障国家财政收入的稳定性，需要采取一系列风险防 控措施： 3.1 完善税收制度和政策 政府应加强对税收制度的研究和改革，完善税收政策，减少税收优惠的滥用和 不当减免的发生。同时，要简化税收流程，提高税收制度的透明度和可操作性，减少纳税人的理解和遵守成本，降低逃税的诱因。 3.2 强化税务管理和监管 税务管理部门要加强监管力度，建立健全的风险监测和预警机制，及时发现和 应对税收风险。同时，要提高执法力度，严厉打击逃税行为，维护税收秩序和公平竞争环境。 3.3 加强纳税人教育和培训 纳税人应加强自我教育和风险意识，了解税收政策和规定，正确履行纳税义务。同时，税务部门应加强对纳税人的宣传和培训，提高纳税人的税法素质和纳税意识，促进纳税人自觉遵守税收法规，降低税收风险。 4. 税收风险案例分析 为了更好地理解税收风险，我们将通过一个具体案例进行分析： 案例：某公司利用虚假开票和虚假交易等手段逃税行为。 分析：该公司利用虚假的交易和开票行为，故意减少应纳税款，逃避纳税义务。这种行为属于税收逃避的高风险行为，不仅损害了国家财政利益，也扰乱了市场秩序。 解决方案：税务管理部门应加大对该公司的监管力度，加强对其经营行为和交 易数据的审查和核实。同时，需要建立起追溯机制，确保税款的合法征收，并对违法行为者进行惩罚和打击，以维护税收秩序和公平竞争环境。 5. 总结 税收风险是国家财政稳定和经济发展的重要问题。通过对税收风险的全面了解 和分析，政府可以制定相应的风险防控措施，降低纳税人逃税的风险，保障税收收入的稳定性和持续增长。同时，纳税人也应加强自我教育和风险意识，合法遵守税收法规，共同维护税收秩序和社会公平。
税收信用风险总结 引言 税收信用风险是指纳税人或纳税义务人在税收征管过程中，由于逃税、偷税、漏税等不当行为或主观故意造成的信用状况下降，从而给税务部门带来的风险和影响。税收信用风险不仅对纳税人个体造成损失，也对国家税收征管产生重大隐患。本文将对税收信用风险的概念、形成原因以及对策进行综述。 一、税收信用风险概述 税收信用风险是指纳税人或纳税义务人未遵守国家税收法律法规，存在逃税、偷税、漏税等不当行为，导致其税收信用状况下降的风险。税收信用风险直接影响着纳税人的合规水平和税收信用等级评定，也对税务部门的征管工作带来挑战。 二、税收信用风险的形成原因 1.纳税人主观原因：一些纳税人出于私利考虑，通过逃税、偷税、漏税 等行为来减少缴税金额，导致其税收信用降低。 2.纳税人客观原因：一些纳税人可能由于财务管理能力不足、制度不健 全等客观原因导致漏报税和错报税，从而形成税收信用风险。 3.税务部门监管不足：税务部门在税收征管过程中，监管不到位、措施 不力等原因，导致纳税人逃税、偷税、漏税等行为没有被及时发现和处理，从而形成税收信用风险。 三、税收信用风险的影响 1.纳税人个体影响：税收信用风险会导致纳税人信用等级下降，从而可 能面临处罚、罚款、暂停行业资格等严重后果，对个体经济利益造成损失。 2.税务部门影响：税收信用风险会影响税务部门的征管效果和纳税人合 规水平，增加税务部门的工作难度和风险，对税收征管工作带来挑战。 四、应对税收信用风险的对策 1.加强宣传和教育：通过加强税收法律法规的宣传和教育，提高纳税人 的税收意识，增强其合规意识，降低逃税、偷税、漏税等行为的发生。 2.建立完善的税收信用体系：建立纳税人信用评定机制，将纳税人的信 用等级与其税收行为挂钩，对高信用纳税人给予优惠政策，对低信用纳税人实施限制措施。 3.加强税务部门的监管能力：税务部门应加强对纳税人的监管和稽核工 作，提高对逃税、偷税、漏税等行为的发现和处理能力，及时纠正和惩处违法行为。
税收征管工作数据分析挖掘风险点在现代社会中，税收扮演着国家财政运作的重要角色。税收征管工 作的有效性直接关系到国家经济的发展和社会稳定。为了提高税收征 管的效率和准确性，数据分析和挖掘成为了一种重要的手段。本文将 就税收征管工作数据分析中的风险点展开讨论。 1. 数据来源风险 税收征管工作所依赖的数据大多来自于企业纳税申报和税务机关的 内部数据库。然而，这些数据的真实性和准确性并非总是可以保证的。数据来源风险是税收征管工作数据分析中的一个重要风险点。 为了降低这一风险，税务机关应加强对纳税人申报信息的核实和审查。利用现代科技手段，比如比对企业纳税记录和银行账户信息等， 可以有效地验证数据的真实性。此外，建立数据共享机制，与其他相 关部门、金融机构等加强信息交流和协作，也是减少数据来源风险的 重要途径。 2. 数据质量风险 数据质量是税收征管工作数据分析的基础。然而，由于数据采集和 处理环节中人为因素和技术因素的存在，数据质量往往面临很大的风险。数据缺失、错误、重复等问题都会严重影响数据分析结果的准确性。 为了解决这一问题，税务机关应加强对数据采集和处理流程的管理。制定规范的数据采集规范和数据质量控制标准，确保数据的完整性和
一致性。另外，建立数据清洗和校验机制，对采集到的数据进行检查 和筛选，提高数据的质量。 3. 数据隐私风险 随着税收征管工作的数字化进程，大量的个人和企业纳税信息被收 集和存储，数据隐私风险逐渐凸显。泄露、滥用个人隐私信息不仅对 纳税人构成威胁，也会破坏税收征管工作的公信力。 为了保护个人和企业纳税信息的隐私，税务机关应加强信息安全管理。制定严格的信息保护制度，建立完善的信息安全技术体系，加强 对数据的权限管控和访问控制。此外，加强对税收征管工作人员的培 训和监督，提高其信息保密意识和技能水平。 4. 数据分析风险 数据分析是税收征管工作中的核心环节，但数据分析过程中也存在 一定的风险。数据分析模型的准确性、分析结果的合理性和数据的应 用能否实现预期目标，都是数据分析风险的重要方面。 为降低数据分析风险，税务机关应建立科学的数据分析模型和算法。该模型和算法应基于可靠的统计学和经济学理论，并结合实际情况进 行改进和优化。此外，要注重数据的实际应用价值，将数据分析的结 果与决策和行动结合起来，确保数据的有效利用。 在税收征管工作中，数据分析挖掘风险点需要引起足够的重视。数 据来源风险、数据质量风险、数据隐私风险和数据分析风险都是需要
税收风险管理工作总结7篇 第1篇示例： 税收风险管理工作是企业健康发展的重要保障之一。有效的税收风险管理工作可以帮助企业规避税收风险，保障企业合法权益，提高企业的竞争力和可持续发展能力。在过去的一段时间里，我单位深入贯彻落实国家税收政策，加强风险防范意识，推动税收风险管理工作取得显著成效。现将税收风险管理工作总结如下： 一、建立健全税收合规制度体系 我单位加强了税收合规制度建设，制定了一系列符合国家税收法规和政策的内部管理制度，明确了各部门的职责分工和工作流程，确保税收事务的合规性和规范性。加强了税收政策宣传和培训工作，提高了全员税收合规意识，有效减少了税收风险的发生概率。 二、加强税务风险评估和排查 我单位建立了完善的税务风险评估和排查机制，及时发现和纠正税收风险隐患。通过对涉税业务和涉税事项的细致梳理和风险分析，全面了解税收风险的来源和蔓延途径，有效遏制了潜在的税收风险，确保了税收合规性。 三、加强税务风险预警和防范 我单位建立了定期税务风险预警机制，对潜在的税收风险进行及时识别和预警，采取有效措施加以防范和化解。通过建立税收风险防
范清单和监测指标体系，及时发现和解决税收风险问题，提高了税务风险管理的针对性和有效性。 四、加强税务合规检查和自查 我单位深入开展税务合规检查和自查工作，加强了内部控制和稽查能力建设。通过定期开展税收合规自查和外部税务合规检查，及时纠正存在的问题和漏洞，强化了税收合规监管的深度和广度，降低了税收风险的可能性。 五、建立税务风险处理和应对机制 我单位建立了完善的税务风险处理和应对机制，确保在税收风险事件发生时能够及时处置和应对。通过建立紧急处理预案和危机管理机制，及时响应和处置税收风险事件，最大限度地降低了税收风险带来的损失和不利影响，保障了企业的稳定和发展。 税收风险管理工作是一项全面、复杂且具有挑战性的工作。只有加强对税收政策和法规的学习、建立完善的税收合规机制、加强风险评估和排查、加强税务风险预警和防范、加强税务合规检查和自查、建立税务风险处理和应对机制、加强税务风险监督和评估等各个方面的工作，才能有效降低税收风险，提高企业的合规水平和竞争力。希望我单位能够进一步加强税收风险管理工作，确保企业的可持续发展和繁荣。【结尾】。 第2篇示例：
税务风险点及建议史上最全 一、企业所得税 一收入类 1.取得手续费收入,未计入收入总额.如：代扣代缴个人所得税取得手续费收入. 核查建议核查其他应付款科目下的“其他”、“手续费”等明细科目贷方发生额及余额,是否存在收到手续费挂往来不作收入. 2.确实无法支付的款项,未计入收入总额. 核查建议核查应付账款、其他应付款明细科目中长期未核销余额. 3.违约金收入未计入收入总额.如：没收购货方预收款. 核查建议核查预收账款科目,了解往来核算单位中贷方金额长期不变动的原因. 4.取得补贴收入,不符合不征税收入条件的,长期挂往 来款未计入收入总额. 核查建议核查其他应付款、专项应付款等科目贷方发生额,以及其相关拨付文件是否符合不征税财政性资金的相关规定.
5.取得内部罚没款,长期挂往来款未计入收入总额. 核查建议核查其他应付款—其他—监察部门、其他应付款—其他—纪检部门等科目贷方发生额及相关原始凭证,有无可以确认不再退还当事人的罚款或违纪款. 6.用于交际应酬的礼品赠送未按规定视同销售确认收入.政策依据：国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知国税函〔2008〕828号. 核查建议核查产成品科目贷方直接对应管理费用、销售费用、营业外支出等科目是否在所得税申报时视同销售确定收入. 7.外购水电气用于职工福利未按规定视同销售确认收入.政策依据：国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知国税函〔2008〕828号. 核查建议核查管理费用、职工福利费等科目,审核水电气使用分配表等管理报表,是否存在用于职工福利的未确认收入. 8.集团公司收取的安全生产保证基金,扣除当年实际发生的损失赔付以及返回给下属企业金额等后,余额含利息未