第七章转移性支出
7.1社会保障与财政
7.2财政补贴
7.3其他财政支出
7.1社会保障与财政
7.1.1社会保障概述
社会保障是指政府向丧失劳动能力、失去就业机会、收入未能达到应有水平，以及由于其他原因而面临困难的公民，给予货币或实物形式的帮助，以保障社会成
员能维持最基本生活水平的活动。
社会保障支出是和社会保障制度密切相关的财政支出，现代社会保障制度最早诞生于19世纪的德国，至今只有百余年的历史。现代社会保障制度是国家为了帮助其公民克服面临的风险和不确定性因素，主要有年老、残废、疾病、工伤、失业、自然灾害、贫困等对生活的影响，而面向所有公民提供基本生活保障的制度。现代社会保障制度是市场经济的一个基本制度，被誉为社会的“安全网”、“稳定器”，是人类文明和社会进步的一大“制度发明”，它的意义和作用主要表现在如下几个方面：①它是确保社会公平，实现收入公平分配的重要手段；②它是确保社会安定，实现社会稳定的重要工具；③它是确保市场效率，实现资源优化配置的必不可少的手段。
1.社会保障的基本特征
（1）社会性
社会保障的实施主体是政府，目的是满足全体社会成员的基本生活需要，因此社会保障的范围覆盖整个社会，任何一个社会成员都不应该被排斥或遗漏在社
会保障之外。政府介入社会保障活动，主要是基于以下几个方面原因：克服保险
市场上的逆向选择的需要、家长主义的表现、降低决策成本的需要、实现收入分
配公平的需要。
（2）强制性
任何一个国家都是以立法的形式来保证社会保障参与的强制性。我国《宪法》明确规定：中华人民共和国公民在年老、疾病或丧失劳动能力的情况下，有从国
家和社会获得物质帮助的权利；国家发展公民享受这些权利所需要的社会保险、
社会救济和医疗卫生事业。法律规定范围内的单位及职工，都必须参加社会保障，
按规定缴纳保险费，违反者必须负法律责任。
（3）互济性
社会保障参与的强制性，使得利益从风险小的人的向风险大的人转移，其实质是通过社会保障把个人风险分散给全社会。
（4）福利性
社会保障的目的是保障社会成员最基本的生活，从性质上说，它属于社会公益事业，目的是造福社会，而非出于盈利的目的。因此，社会保障决不能商业化，
社会保障基金必须专款专用，不能挪用。
2.社会保障模式
（1）福利型社会保障模式
这种模式是以全民性和普遍性的保障原则为核心，全体居民和公民不论其有无收入和是否就业，都可享有国家制定的各项福利保障政策。由于全民都享
有受保障的权利，因此，这种模式下的社会保障资金来源于国家的税收。在
福利型社会保障模式中，主要以英国、法国等代表。
（2）社会保险型模式
这种模式以社会保险为核心，社会保障费用由雇员、雇主和国家三方负担，主要以雇员和雇主承担为主，社会保障的给付与雇员的收入和社会保险缴费相
联系。在社会保险型模式中，主要以德国、美国、日本等为代表。
（3）强制储蓄型模式
这种模式以强制储蓄为核心，政府强制雇主、雇员为雇员储蓄社会保障费用，以满足雇员个人各种社会保障项目的支付需要。在强制储蓄型模式中，以
新加坡和智利为代表。
（4）国家型保障模式
这种模式以“国家统包”为核心，由政府对福利进行直接分配，社会保障事务由国家统一办理，社会保障费由国家和企业负担，职工个人不必缴纳社会
保障费用。它主要是根据马克思的社会总产品要在个人分配之前扣除社会保障
费用的理论确立的模式。在国家型保障模式中，以前苏联、东欧各国为代表，
最早始于前苏联。
3.社会保障的内容
国际劳工组织1952年制定的《社会保障（最低标准）公约》，规定了现代社会保障主要包括医疗补助、疾病补助、失业补助、老年补助、工伤补助、家庭补助和遗属补助等九项内容。该公约还规定，一个国家只要实行了三种补助（其中至少包括失业、工伤、老年、疾病和遗属等最主要补助中的一种），就可以认为已建立
了社会保障制度。
比较不同国家的社会保障制度，它们大体包括：
社会保险——核心地位
社会救济——最低层次的社会保障
社会福利——社会保障的最高纲领
社会抚恤——安定特定阶层生活的功能
（1）社会保险
所谓“社会保险”，是指以立法形式，由国家、集体和个人共同筹集资金，以确保社会公民在遇到生、老、病、死、伤、残、失业等风险时，获得基本生活需
要和健康保障的一种社会保障制度。
社会保险是为有劳动能力的公民提供的强制保险，是社会保障制度的核心环节。社会保险一般包括如下的一些内容：
a．社会养老保险在社会保险中占据核心位置
b．社会失业保险
c．社会医疗保险
d．工伤保险
e．女工生育保险
（2）社会福利
社会福利是为特定社会成员和无劳动能力的公民提供的特别生活照顾。是社会保障制度的特别环节。
它是指由政府出资兴办的、以低费或免费形式向一部分需要特殊照顾的社会成员，提供货币或实物帮助和服务的一种社会保障制度。它主要包括国家、
企业或集体兴办的福利院、敬老院、疗养院、儿童福利院、福利企业等等，其
目的是使那些无生活来源的孤老残幼能得到基本的生活待遇。一般包括如下的
一些内容：
a．社会公益性福利费
国家在教育、文化、卫生等方面的免费或低费支出
b．社会优待照顾性福利费
夏季降温费、冬季采暖费、独生子女费
c．社会特殊性福利费
老年人社会福利、儿童社会福利和残疾人社会福利
（3）社会救济
社会救济是为贫困、遭灾或发生不幸事故的公民提供的无偿救助。是社会保障制度的补充环节。
它是指政府对收入在贫困线以下的公民，和因自然灾害遭受损失或发生其它不幸事故，而暂时生活处于困难中的公民提供的货币或实物帮助。社会救济
是一种公民应享受的基本权利，也是国家和社会必须认真履行的最起码的社会
保障职责，其目标是克服贫困。从性质上来讲，社会救济又包括济贫与救灾两
种，其财力主要依靠财政拨款，同时鼓励社会捐款和公民互助。
社会救济一般包括如下的一些内容：
a．城镇社会救济（城市居民最低生活保障制度）
b．流浪乞讨人员救助（城市生活无着的流浪乞讨人员救助制度）
c．贫困地区救济（扶贫贷款、发展资金、以工代赈）
d．自然灾害救济（地震、洪涝、干旱、台风、海啸等灾害救济）
（4）社会抚恤
社会抚恤是为有特殊贡献的公民提供。是社会保障制度的特殊环节。
它是指对对国家和社会有功劳的特殊社会群体给予补助和褒奖的一种制度，主要包括牺牲病故抚恤、定期定量生活补助、残废抚恤、残废人员免
费医疗、烈军属疾病减免待遇等。其财力来源主要是政府预算拨款。
社会抚恤一般包括如下的一些内容：
a．因公牺牲残废病故抚恤费 b．烈军属、复员军人生活补助费
c．退伍军人安置费 d．抚恤事业单位经费
e．烈士纪念建筑物管理和维修费 f．优待优抚专项支出
补充
（5）住房保障：a．住房公积金
b．经济适用住房）
c．廉租住房
（6）农村社会保障：a．农村最低生活保障制度
b．扶持建立农村养老保险制度
c．补助建立新型农村合作医疗制度
d．农村社会救助（农村五保供养制度、特困户基本生活救助制度）
4.社会保障支出的资金来源
所谓“社会保障基金”，是政府按照有关法律或制度的规定建立的，用于社会保障的专项基金。从内容上看它主要由社会保证基金和社会保险基金两部分组成。
社会保证基金主要用于社会救济、社会福利和社会抚恤，社会保险基金则主要用于
社会保险的各种项目上。
社会保障筹资渠道主要有：
（1）政府预算安排的社会保障支出
（2）向劳动者所在单位及劳动者个人征收的社会保障税（费）
（3）社会保障基金的投资收入
（4）社会捐助
5.社会保障资金的筹资模式
社会保障资金的筹资一般有三种模式：（1）完全基金制（2）现收现付制（3）部分基金制
（1）完全基金制
这是一种以纵向平衡原则为依据，要求在劳动者整个就业或投保期间，或者在一个相当长的计划期间内，采取储蓄方式积累筹集社会保障基金的制
度。
其基本方法是：在对未来时期社会保障支出的需要进行预测的基础上，确定一个可以保证在相当长的时期内收支平衡的总平均收费率，采取先提后
用的办法。投保人在职时，按此收费率将一部分劳动收入交给一个基金；接
受保障时，该基金再以投资所得兑现保障承诺。
完全基金制模式的特点
使投保人在职时积累资金，退休后按月领取保险金，支付水平与本人在职时的工资和缴费水平直接相关，可以激发投保人缴费的积极性，从而实现
自我保障。
但这种方式要求有稳定的经济环境和良好的基金管理水平，从而保证基金的保值和增值，兑现保障承诺。否则基金的保值和增值的风险较大。这
种方式不具有代际之间的再分配功能。
（2）现收现付制
这是一种以横向平衡原则为依据，以同一时期正在工作的所有人的缴费，来支付现在保险收益人的开支的制度。
现收现付制的特点：
完全依靠当前的收入去支付现在的支出，以支定收，基金没有结余，从而避免了完全基金制下基金遭受通货膨胀而贬值的风险，也能够对基金进行
有效的管理。由于现收现付制是下一代人养上一代人，因此具有代际之间的
收入再分配功能。
但这种模式在人口年龄结构年轻、保障范围较窄、支付标准较低的情况下，尚可正常运行；在经济不景气、人口出现老龄化、支付范围和标准不
断提高的情况下，就会出现缴费比例过高，当代负担沉重，资金筹集困难等
问题。
（3）部分基金制
这是现收现付制和完全积累制两种模式的结合。当年筹集的基金，一部分采取现收现付制满足当前支付的需要，另一部分采取积累式以满足未来
支付的需要。
与其他的两种方式相比，部分基金制既保持了现收现付制下的代际间的收入再分配功能，又能通过部分资金积累，降低现收现付制下当代人的负
担与完全基金制下货币贬值的风险和资金保值增值的压力。
几十年来，我国的社会保障制度一直采用现收现付制。中共十四届三中全会明确提出，要建立一个企业职工社会养老保险统筹和个人帐户相结合
的制度，其基本思想是逐步建立职工的个人帐户，将企业与个人缴费的大部
分积累于个人帐户，以试图缓解现收现付制与人口老龄化的矛盾，同时促使
职工承担一定的社会保障成本。
然而，由于记入个人帐户上的资金同时被用做社会保障支出，个人帐户上的资金只是帐面上的，因此，中国当前实行的社会保障模式实质上仍
然是现收现付制，基金制仅徒有其名而已。
7.1.2财政的社会保障支出
中国预算内社会保障支出的项目主要有：
1．抚恤和社会福利救济费
这类支出一直都以独立科目的形式存在于国家预算中，从来都是我国财政直接提供的社会保障支出。它反映由预算拨款用于民政部门掌握的社会保证基金。
2．社会保障补助支出
反映由预算拨款用于对养老、失业、医疗等社会保障基金的补贴和其他社会保障项目的补助等。
3．社会保险基金支出
社会保险基金收支反映地方税务机关按规定征收并缴入国库的各项社会保险费、滞纳金收入和支出。
7.1.3中国社会保障制度与改革
从总体上说，1978年以前，中国的社会保险实际为劳动保险，保险的对象是全民所有制企业和事业单位的职工和干部，不包括城镇集体所有制企业单
位和事业单位的职工和干部，也不包括广大农民，具有“企业保险”的特点，
即全民所有制企业单位的职工和干部的社会保险不是由社会统筹来支付而是
由企业支付。这是与当时的计划经济体制相适应的。
除此之外，社会优抚、社会救济和社会福利作为保障制度的其它三方面内容，也受到政府的一向重视。
1、中国社会保障制度改革的历程:
第一阶段（1986-1993）是为国企改革配套服务，原体系在延续，新机制在生长；
第二阶段（1993-1997）将社保明确为市场经济体系的五大支柱之一，新旧政策并存但此消彼长，改革有明显的效率取向；
第三阶段（1998以来）则将社保作为一项基本的社会制度加以建设，两个确保、三条保障线成为重中之重。
2、中国社会保障制度面临的挑战
（1）人口老龄化的挑战
（2）城镇化和灵活就业形式的挑战
（3）中国劳动力总量过剩的矛盾和就业的结构性矛盾将持续存在
3、中国社会保障制度的管理
98年机构改革后，国家设立社会保障部，但还未建立专门的社会保障预算，目前采用的是预算内和预算外相结合的、专款专用的管理办法。与
现代社会保障制度的要求有较大差距。
4、中国社会保障制度的改革
从今后建立完善的社会保障制度的目标要求看，应着手的改革措施有：
第一、建立社会保障预算，适时开征社会保险税，多渠道筹集社会保障基金。
（保险税、国有股变现、福利彩票）
研究将各类社会保障收费改为征收社会保障税，进一步拓宽社
会保障基金的筹措渠道。除了加大征缴社会保障基金的力度外，还要
适当扩大彩票发行规模，以充实社会保障资金。2000年全国养老金
空账360亿元，2005年底空账已经达到8000亿元。根据世界银行的
数据，2001年至2075年间中国基本养老保险的收支缺口将高达9.15
万亿。除了财政措施外还需要延长退休年龄等措施来缓解。
第二、加强社会保障基金的管理与监督，积极推进社会保障的立法工作。建
立收、支、管、投四环节相对分离的社会保障管理体制，保证社会保
障基金的高效安全运行，依法规范政府的社会保障行为。
第三、稳步推动农村社会保障制度的建设，为建立城乡一体化社会保障制度打好基础。
开展农村社会养老保险工作，推进新型农村合作医疗制度建设，探索
建立农村最低生活保障制度。
7.2财政补贴
7.2.1 财政补贴的含义及特征
（1）含义：财政补贴是国家根据一定时期政治经济形势的客观需要，向特定的产业、部门、地区、企事业单位、居民个人或事项提供的无偿补助。
财政补贴具有转移性支出的性质，在理论分析中有时被看成是一种负的税收。财政补贴作为转移性支出的一种形式，通过补贴对象、比例、时
间的确定，改变着社会成员的收入。因此，从经济影响上看，财政补贴直接
影响的是国民收入分配。
（2）特征：1）政策性 2）可控性3）时效性 4）特定性
7.22财政补贴的种类
（1）财政补贴可以从不同角度进行分类：
按补贴的环节来划分，可分为生产环节补贴、流通环节补贴、消费环节补贴。
按财政补贴的对象来划分，可分为企业补贴与个人补贴。
按补贴的经济性质划分，可分为生产补贴和生活补贴。
按补贴的透明度来划分，可分为明补和暗补。
按补贴的发放形式，可分为实物补贴与货币补贴。
按补贴的隶属关系来划分，可分为中央财政补贴和地方财政补贴。
（2）财政补贴按照国家预算具体形式分类
财政补贴按照国家预算具体形式来划分，可分为以下几类：
1）价格补贴：a．农副产品价格补贴b．农业生产资料价格补贴
c．居民副食品价格补贴d．工矿产品价格补贴e、其他价格补贴
1985年以前按财政收入退库处理，即直接以红字冲减财政收入，而不在财政支
出中列支，1986年以后作为预算支出科目在财政支出中列支。
2）企业亏损补贴：a．经营性亏损补贴b．政策性亏损补贴
目前，在财政帐务处理上，企业亏损补贴是按财政收入退库处理，即直接以
红字冲减财政收入，而不在财政支出中列支。
3）财政贴息：a．全额贴息b．部分贴息
4）出口补贴：a．直接补贴（直接现金补贴）
b．间接补贴（出口退税、减免出口关税、出口信贷）
世贸组织规定：免税、退税的税率只要低于或等于国内法定税率水平，则不
能视为一种（不合理）的补贴。
5）专项补贴：a．生态效益补助b．教育补贴c．重要产业支持补贴
d．房租补贴
6）税式支出：a．税收豁免b．纳税扣除c．退税d．税收抵免（含税收饶让）
e．优惠税率f．延期纳税g．盈亏相抵h．加速折旧
税收（式）支出是一个新范畴，1955年英国皇家利润与所得税委员会注意到，在税收制度中安排的许多减免税实际上相当于用公共的货币收入提供津贴。在1976年于耶路撤
冷召开的国际财政学委员会上，国际税收专家们正式接受了“税收支出”的概念。1984年，
来自OECD 6个国家的财政学者共同完成了这些国家税式支出制度的首次比较研究，1996
年，OECD财政事务委员会对14个成员国税式支出制度进行了调查，分析了各国做法的差
异及差异的理由，并形成了根据各国资料整理的税式支出数量估算表。20世纪90年代以
后，税式支出已经发展成为一个世界性的财政经济范畴。不仅绝大多数发达国家编制了税
式支出表，建立了税式支出制度，而且许多发展中国家也逐步接受了税式支出概念，并尝
试着编制自己的税式支出表，建立适合本国实际的税式支出制度。
税式支出制度的作用主要有三点：①控制税收优惠的规模、防止税收优惠的过多过滥；
②强化税收优惠的成本意识，提高税收优惠的使用效率；③增强税收优惠的透明度，改善
财政管理的质量与水平。
税式支出管理的一般有三种模式：①规范的预算管理模式。美国、加拿大、澳大利亚、奥地利、法国、西班牙等国家采用这种做法。它是一种全面、规范的管理办法，是指政府根
据统一的税式支出帐户，按年度定期编制规范的预算报表，连同主要的税式支出成本估价，
附于年度预算报表之后，是预算报告的组成部分，需要经过议会的审议批准才能生效。②报
告式的准预算管理模式。意大利、葡萄牙、德国、荷兰等国家采用这种方法。它是一种重点
的、非规范的管理办法，是指政府只对那些比较重要的税式支出项目编制定期报表，并作税
式支出分析和评估。这种税式支出报表没有建立统一的税式支出帐户体系，虽然纳入国家预
算程序，但报表不是国家预算报告的组成部分，只是作为预算法案的参考和解释性说明资料，
不需要议会审议批准。③非制度化的临时监督与控制模式。经济合作与发展组织的许多国家
采用了该方法，一些发展中国家也比较多地采用该方法。它是一种临时的、专项的管理办法，
是指政府一旦临时决定运用税式支出方式解决某一特殊问题或对某一部门（行业）提供政策
支持，才对所放弃的税收收入进行估价。它没有形成统一的、定期的和系统的制度，无固定
的统计方法和评估方法，不需要向议会提供或经议会审批，只是政府内部的分析评估资料。
7.2.2财政补贴的效应
财政补贴的起因，都直接或间接地与价格有关，是补充或配合着价格手段在发挥着调节作用。
1.财政补贴的正效应：财政补贴弥补市场失效，提高了资源的配置效率。
2.财政补贴的负效应：财政补贴改变了市场的真实比价，从而降低了资源配置的效率。
7.2.3中国财政补贴与改革
1.中国财政补贴的现状
中国自改革开放以来，财政补贴的绝对数和相对数都有了较大增长，而且使财政背上了沉重的包袱，只是，自90年代开始，中国的财政补贴才得到一定控
制，有所消肿。从今后的发展趋势看，其绝对数与相对数都要下降，直至降到一
个较合理的规模与比例。
目前存在的问题：
（1）财政补贴的项目多、范围广、数额大。
（2）部分财政补贴政策不符合WTO规则。
（3）财政补贴的支出效益不高。
2.财政补贴制度的改革
（1）完善相关法律体系
审查现行的补贴法律法律，对违背市场原则，不符合市场经济要求的应予取消。为了应对入世的挑战，２００１年１０月３１日国务院通
过《中华人民共和国反补贴条例》，自２００２年１月１日起施行。2004
年3月31日国务院又修改了《中华人民共和国反补贴条例》，自２００４
年６月１日起施行。
（2）充分利用WTO的优惠待遇
政府应如何合理地进行财政补贴，世界贸易组织的《财政与反补贴措施协议》有很好的界定。《财政与反补贴措施协议》将财政补贴分为三类：红箱
补贴、绿箱补贴和黄箱补贴。
红箱补贴，又称禁止性补贴，是针对质疑性价格补贴和进出口补贴的，这种补贴往往严
重扭曲价格机制，造成不公平竞争。
绿箱补贴，即不可起诉补贴，这种补贴并不直接刺激生产，对价格和市场影响不大，成
员国可以自由施行，其他国家也不能以此为由，而采取反补贴措施。拿农业
来说，绿箱补贴有产品研究、人员培训、技术推广、检验、农业基础设施建
设、为保障食品供给的储存费用、自然灾害补贴、农业生产结构调整补贴、
农业生产条件恶劣地区发展补贴等。
黄箱补贴，又称可诉补贴。它介于红箱补贴和绿箱补贴之间，指那些虽被禁止，又能自
动免于质疑的补贴。评判其是否合理，就看该项补贴是否使起诉的成员国利
益受损，若利益受损，就是不合理的，否则就是合理的。黄箱补贴基于互惠
互利，只要贸易双方两厢情愿，心照不宣，世贸组织就不予过问。
（3）调整补贴环节，改革补贴方式，提高补贴效益。
（将补贴多集中于消费环节，变暗补为明补）
财政补贴按补贴环节可分为：生产阶段补贴、流通阶段补贴和消费阶段补贴。补贴
集中于消费环节可直接增加人民的收入，又不会扭曲价格，还有利于调节生产和消
费。暗补是间接对特定受补贴者的补贴，一般采用非现金形式（实物补贴、低价优
惠、减少上缴等）；明补是直接对特定补贴者的补贴，一般采用现金补贴形式。暗补
比明补多了一些中间环节，且补贴不够透明，所以会有效率损失；而明补比暗补少
了中间环节，且补贴较透明，所以可以达到更高的经济效率。
我国财政补贴制度改革的新动向
在市场经济条件下，传统财政补贴的许多内容在减少，在退出；但是另一方面一些新的补贴内容在增加，在扩展。比如对重要产业的支持，对具有明显正
外部效益的生态、环保等的鼓励，都是迫切需要政府增加补贴的新内容。逐步减
少在生产阶段补贴和流通阶段补贴，将补贴多集中于消费环节，比如粮食直补，
可直接保护农民利益，提高补贴效率，据世界经济合作组织测算，通过流通环节
补贴保护农民的效率仅为25%左右，并且还会因粮食库存增加而加重财政负担。
中国过去通过流通环节补贴保护农民的效率仅为10%左右。如2002年安徽省财政
支付粮食流通环节的补贴近40亿，但真正到农民手中的好处只有4亿。自20世
纪90年代以来，国家开始拿出巨额财政资金通过流通环节补贴粮食，但是农民并
没有得到显著实惠，反而财政背上了2500亿的粮食收购亏损，国家的补贴大量沉
淀于垄断的流通环节，因此自2002年开始国家在安徽、吉林进行粮食直补改革，
在河南、湖南、湖北省的部分地区也进行粮食直补改革。国家将粮食补贴直接给
农民，可以有效地防止中间环节利益流失，让农民百分之百受益。从2006年9
月起，中国对供热收费制度进行改革，热费补贴将由暗补转为明补，热费补贴将
按月发给职工个人，供热企业将按市场价计量收费，此举不仅可以提高国家取暖
补贴的效率，而且可以节约能源。今后，我国还应将教材补贴等变暗补为明。7.3其他财政支出
（1）财政的对外援助支出
（2）财政的债务利息支出
（3）债务的还本支出
（4）支援不发达地区支出
（5）其他支出
第六章财政转移性支出 、单项选择题 1.矫正性财政补贴的额度取决于 （ A. 外部边际效益 B.外 部边际成本 答案：A 3?促进地区经济协调发展的重要财政手段是 A. 税收附加 B.政府间转移支付 答案：B 4?财政支出属于转移性支出的有（ A. 教育支出 B.水利费 支出 答案：C 5?与市场相对价格结构关系密切的支出是（ A. 社会保障支出 B. 财政补贴支出 答案：B ( )。 C.累进税制 D.税收转嫁 ）。 C.住房补贴支出 D.行政公用经费支出 ）。 C.补助支出 D.捐赠支出 6.财政补贴是政府为了某种特定需要而将一部分 （ ）无偿地发给居民、企业及其他 受益者的支出。 A.财政资金 B.企业资金 C. 单位资金 D.自有资金 答案：A 7. 财政补贴是一种 （ ）。 A. 购买支出 B.转移支出 答案：B 8. 在集中计划的公共生产体制中，被认为是经济快速发展的必要条件的是（ ）。 A. 高增长 B.公平 C.绝对平均 D.高积累 答案：D 9. 下列属于非转移性支出的是（）。 A. 社会保障 B.补贴 C.国债利息 D.行政管理 答案：D 2.下列不属于转移性财政支出的是 （ ）。 A.失业救济支出 B.财政补贴 C.债务利息支出 答案：D D.行政经费支出 ）的大小。 C.社会边际效益 D.社会边际成本 C.社会保障支出 D.经济建设支出
10. 我国转移性支出中，过去比重很小，现在开始上升，将来会进一步上升的是： A. 社会保障 B.资本转移 C.财政补贴 D.债务利息答案：A
11. 财政补贴制度改革的适度原则要求掌握补贴的（ ）。 A. 时间界限 B.政策界限 C.地区界限 D.数量界限 答案：B 12. 某产业部门或企业用贷款建设某一项目，自己不付利息，由财政代付全部或部分利息， 我们称之为（ ）。 A. 财政补贴 B.财政贴息 C.现金补贴 D.价格补贴 答案：B 13. 财政补贴的结果意味着被补贴者实际收入的增加，且总是和相对价格的变动联系在一起 的，因而财政补贴又被称为（ ）。 A. 直接补贴 B.货币补贴 C.价格补贴 D.实物补 贴 答案：C 14?财政补贴影响了相对价格结构，从而根本上改变了（ ）。 A. 收入分配结构 B.资源配置结构 C.政府收支结构 D .商品 价格 答案：B 15.WTO 《补贴与反补贴措施协议》认为，财政补贴是一种对其他成员利益造成损害的政府 性行为，主要表现在（ ）。 A. 促进对外贸易 B.损害对外贸易 C.促进进口限制出口 D.促进出口限制进口 答案：D 16.在国际贸易中， 财政补贴的根本目的是增强有关产品在（ ）的竞争力。 A.国内市场 B.国外市场 C.国内外市场 D.不确定 答案：C 17?改革开放初期，我国财政补贴项目繁多，其中补贴项目最多的是（ 答案：D 18. WT0《补贴与反补贴措施协议》规定，法律或事实上根据出口业绩为唯一的或其他多种 条件之一而给予的补贴，视使用国产货物而非进口货物的情况为唯一或其他多种条件之一而 给予的补贴，称为（ ）。 A. 进出口补贴 B.禁止性补贴 C.黄箱补贴 D.绿箱补 贴 答案：B 19. 能够影响价格水平的财政补贴具有（ ）的作用。 A. 增加商品或服务价格 B.影响需求结构 C.影响政府职能 D.影响官民关系 A. 专项补贴和财政贴息 B. 物价补贴和财政贴息 C. 价格补贴和企业亏损补贴 D. 企业亏损补贴和专项补贴
第六章转移性支出 一、单项选择题 1.目前我国财政补贴的主要内容是企业补贴和（） A. 城市居民生活补贴 B. 住房补贴 C. 社会保障补贴 D. 价格补贴 2.矫正性财政补贴的额度取决于（）的大小 A. 外部边际效益 B. 外部边际成本 C. 社会边际效益 D. 社会边际成本 3.不具有收入再分配性质的社会保障形式是（） A. 社会救济 B. 强迫储蓄 C. 社会保险 D. 医疗福利 4.政府强迫储蓄的实质是（）14 A. 让高收入的人去保障低收入的人的生活 B. 让每个人去保障自己的生活 C. 让社会全体成员去保障低收入的人的生活 D. 以上表述都不正确 5.避免“逆向选择”的办法是（） A. 提高保险费 B. 降低保险费 C. 实行社会保险 D. 降低保障的标准 6.不会引起代际之间收入再分配的社会保障资金运筹方式是（） A. 现收现付制 B. 部分基金制 C. 完全基金制 D. 以上三种方式都不是 7.社会保障制度的核心是（） A. 社会救济 B. 社会保险 C. 社会福利 D. 社会优抚 8.根据我国目前的现实情况，我国社会保险的筹资模式应采用（） A. 现收现付式 B. 完全基金式 C. 部分基金式 D. 财政拨款解决 9.社会救济属于（） A. 购买性支出 B. 转移性支出 C. 积累性支出 D. 生产性支出 10.从世界各国的情况来看，对于医疗、生育、失业等方面的保险，一般采用的筹资模式是（） A. 现收现付式 B. 完全基金式 C. 部分基金式 D. 财政拨款解决 11.社会保障体系的最高层次是（） A. 社会保险 B. 社会救济 C. 社会优抚 D. 社会福利 12.社会保障的对象是（） A. 手工业者 B. 农民，工人 C. 全体社会成员 D. 老人和小孩 13.（）是政府的一种无偿性支出，是财政支出的一种特殊形式 A. 财政补贴 B. 社会保障 C. 投资性支出 D. 财政平衡 14.社会经济关系的实质是（） A. 货币关系 B. 社会关系 C. 经济关系 D. 利益关系 15.财政补贴制度改革的适度原则，要求掌握补贴的（） A. 时间界限 B. 政策界限 C. 地区界限 D. 数量界限 16.某产业部门或企业用贷款建设某一项目，自己不付利息，由财政代付全部或部分利息，我们称之为（） A. 财政补贴 B. 财政贴息 C. 现金补贴 D. 价格补贴 17.社会保障制度是政府依据一定的法律规定，通过（）在社会范围内组织实施的对公众的基本生活权利予以保障的一种社会政策 A. 收入再分配 B. 支出再分配 C. 支出转移 D. 补贴
第五章财政投资性支出 一、单项选择题 1.公共部门提供的大多数基础设施的产品性质通常是 ( )。 A.公共产品 B. 私人产品 C.混合产品 D.奢侈品 答案：B 2.下列属于国民经济基础产业的是( )。 A.服装业 B.农业 C.餐饮业 D.家具业 答案：B 3.根据投资乘数原理，乘数与（）同方向变化，与（）呈反方向变化。 A.边际消费倾向；边际储蓄倾向 B.边际储蓄倾向；边际消费倾向 C.边际投资倾向；边际储蓄倾向 D.边际消费倾向；边际投资倾向 答案：A 4.下列关于政府支出乘数的表述中，正确的是（）。 A.边际消费倾向越大，政府支出乘数越大，国民收入增量越大 B.边际消费倾向越小，政府支出乘数越大，国民收入增量越大 C.边际储蓄倾向越大，政府支出乘数越大，国民收入增量越大 D.边际储蓄倾向越小，政府支出乘数越小，国民收入增量越小 答案：A 5.财政投融资主体是（）。 A.政府 B.企业 C.居民 D.国外公司 答案：A 6.以融物形式达到融资目的的筹资方式是（）。 A.借贷 B.抵押 C.透支 D.租赁 答案：B 7.在投资修建高速公路时，能体现出公共财政非盈利性的方式是（）。 A.招标 B.贷款 C.引进外资 D.政府补贴 答案：D 8.下列项目不属于投资性支出的是（）。 A.财政部对于西部大开发的资金支持 B.国防科工委对于两文卫星测控中心某项新技术发明的资金拨款 C.国家对东南亚海啸灾害的捐款 D.国家发展与改革委员会为长江三峡工程的某项技术论证所提供的资金支持 答案：C 9.投资性支出占财政支出比重的变动趋势是（）。 A.持续上升 B.持续下降 C.基本保持不变 D.随国际形势变化而波动
第六章财政转移性支出 一、单项选择题 1。矫正性财政补贴得额度取决于( ?) 得大小。 A。外部边际效益?B、外部边际成本??Ｃ、社会边际效益D、社会边际成本 答案:Ａ 2.下列不属于转移性财政支出得就是( ?)。 A、失业救济支出?Ｂ.财政补贴??Ｃ。债务利息支出??D.行政经费支出 答案:D 3.促进地区经济协调发展得重要财政手段就是()。 Ａ.税收附加B。政府间转移支付?C、累进税制??D、税收转嫁 答案:B ４.财政支出属于转移性支出得有( )。 Ａ.教育支出 B.水利费支出C、住房补贴支出?D、行政公用经费支出 答案:C 5。与市场相对价格结构关系密切得支出就是()。 Ａ、社会保障支出B、财政补贴支出C、补助支出 D.捐赠支出 答案:Ｂ ６。财政补贴就是政府为了某种特定需要而将一部分( ??)无偿地发给居民、企业及其她受益者得支出。 Ａ、财政资金?B、企业资金?C、单位资金D、自有资金 答案:A 7。财政补贴就是一种( )、 A。购买支出Ｂ、转移支出?C、社会保障支出?D。经济建设支出 答案:B 8。在集中计划得公共生产体制中,被认为就是经济快速发展得必要条件得就是( )。 A. 高增长 B. 公平??Ｃ。绝对平均??D、高积累 答案:D 9。下列属于非转移性支出得就是( )。 A。社会保障?B. 补贴??C、国债利息D、行政管理 答案:Ｄ 10.我国转移性支出中,过去比重很小,现在开始上升,将来会进一步上升得就是: A。社会保障?B、资本转移?Ｃ、财政补贴? D. 债务利息 答案:A
11、财政补贴制度改革得适度原则要求掌握补贴得( ?)。 A、时间界限?Ｂ. 政策界限??C. 地区界限?D、数量界限 答案:Ｂ １2、某产业部门或企业用贷款建设某一项目,自己不付利息,由财政代付全部或部分利息,我们称之为(?)、 A。财政补贴?Ｂ、财政贴息??Ｃ、现金补贴?Ｄ。价格补贴 答案:Ｂ 13。财政补贴得结果意味着被补贴者实际收入得增加,且总就是与相对价格得变动联系在一起得,因而财政补贴又被称为(?)。 A、直接补贴?B。货币补贴?C、价格补贴???Ｄ. 实物补贴 答案:C １4.财政补贴影响了相对价格结构,从而根本上改变了(?)。 A、收入分配结构?Ｂ、资源配置结构?C。政府收支结构??D. 商品价格 答案:B 15。WTＯ《补贴与反补贴措施协议》认为,财政补贴就是一种对其她成员利益造成损害得政府性行为,主要表现在( )。 A. 促进对外贸易?B。损害对外贸易C、促进进口限制出口Ｄ、促进出口限制进口 答案:D 1６。在国际贸易中,财政补贴得根本目得就是增强有关产品在(?)得竞争力。 A、国内市场?B。国外市场C。国内外市场? D.不确定 答案:C 1７.改革开放初期,我国财政补贴项目繁多,其中补贴项目最多得就是( )。 A、专项补贴与财政贴息???B。物价补贴与财政贴息 C、价格补贴与企业亏损补贴???D。企业亏损补贴与专项补贴 答案:D 18。WＴＯ《补贴与反补贴措施协议》规定,法律或事实上根据出口业绩为唯一得或其她多种条件之一而给予得补贴,视使用国产货物而非进口货物得情况为唯一或其她多种条件之一而给予得补贴,称为(?)、 A。进出口补贴?Ｂ。禁止性补贴?C、黄箱补贴??Ｄ. 绿箱补贴 答案:B 19。能够影响价格水平得财政补贴具有(?)得作用。 A.增加商品或服务价格Ｂ.影响需求结构? C. 影响政府职能?D。影响官民关系答案:B ２0。财政补贴影响供求结构就是通过(?)发生得、
第六章转移性支出习题 一、名次解释 1. 财政补贴 2. 可诉补贴（黄箱补贴） 3. 税收支出 4. 照顾性税收支出 5. 税收豁免 6. 纳税扣除 7. 税收抵免 8. 优惠税率 9. 延期纳税 10. 盈亏相抵 11. 加速折旧 12. 退税 13. 社会保险制度 14. 现收现付制 15. 完全基金制 16. 部分基金制 17. 明补 18. 暗补 二、判断题 1. 社会保险资金的运作分为现收现付制和完全基金制。 2. 在市场经济条件下，社会保险制度具有“内在稳定器”的作用。 3. 税收支出是指国家将税收收入的一部分用于投入到财政转移性支出上的支出。 4. 社会保险支出是一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和 需求结构的政府无偿支出。 5. 纳税扣除是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比率或全部从应纳税 额中扣除，以减轻其税负。 6. 税收抵免是指允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税 额中扣除，以减轻其税负。 三、单项选择题 1. 目前我国财政补贴的主要内容是企业补贴和（） A. 城市居民生活补贴 B. 住房补贴 C. 社会保障补贴 D. 价格补贴 2. 矫正性财政补贴的额度取决于（）的大小 A. 外部边际效益 B. 外部边际成本 C. 社会边际效益 D. 社会边际成本 3. 不具有收入再分配性质的社会保障形式是（） A. 社会救济 B. 强迫储蓄 C. 社会保险 D. 医疗福利 4. 政府强迫储蓄的实质是（） A. 让高收入的人去保障低收入的人的生活 B. 让每个人去保障自己的生活 C. 让社会全体成员去保障低收入的人的生活 D. 以上表述都不正确 5. 避免“逆向选择”的办法是（） A. 提高保险费 B. 降低保险费 C. 实行社会保险 D. 降低保障的标准 6. 不会引起代际之间收入再分配的社会保障资金运筹方式是（） A. 现收现付制 B. 部分基金制 C. 完全基金制 D. 以上三种方式都不是 7. 社会保障制度的核心是（） A. 社会救济 B. 社会保险 C. 社会福利 D. 社会优抚 8. 根据我国目前的现实情况，我国社会保险的筹资模式应采用（） A. 现收现付式 B. 完全基金式 C. 部分基金式 D. 财政拨款解决 9. 社会救济属于（） A. 购买性支出 B. 转移性支出 C. 积累性支出 D. 生产性支出 10. 从世界各国的情况来看，对于医疗、生育、失业等方面的保险，一般采用的筹资模式是（） A. 现收现付式 B. 完全基金式 C. 部分基金式 D. 财政拨款解决
答案：A 1 第六章财政转移性支出 、单项选择题 1.矫正性财政补贴的额度取决于 （ ）的大小。 答案：A 5. l Jii-'和炖价样紿构关敖齊別勺.支出是■■ X- A. 社会保障支出 B.财政补贴支出 C.补助支出 D .捐赠支出 答案：B 6.财政补贴是政府为了某种特定需要而将一部分 （ ）无偿地发给居民、企业及其他 受益者的支出。 A.财政资金 B.企业资金 C. 单位资金 D.自有资金 答案：A 7.财政补贴是一种 （ ）。 答案：B 8.在集中计划的公共生产体制中，被认为是经济快速发展的必要条件的是（ ）。 A.高增长 答案：D B.公平 C.绝对平均 D.高积累 9.下列属于非转移性支出的是（）。 A.社会保障 B.补贴 C. 国债利息 D. 行政管理 答案：D 10.我国转移性支出中， 过去比重很 小， 现在开始上升，将来会进- -步上升的是： A.社会保障 B. 资本转移 C. 财政补贴 D. 债务利息 A.外部边际效益 B.外部边际成本 C.社会边际效益 D.社会边际成本 2?下列不属于转移性财政支出的是 （ A. 失业救济支出 B.财政补贴 答案：D 3?促进地区经济协调发展的重要财政手段是 A. 税收附加 B.政府间转 移支付 答案：B 4?财政支出属于转移性支出的有（ A. 教育支出 B?水利 ）。 C.债务利息支出 D.行政经费支出 ( )。 C.累进税制 D.税收转嫁 ）。 C.住房补贴支出 D.行政公用经费支出 A.购买支出 B.转移支出 C.社会保障支出 D.经济建设支出
11. 财政补贴制度改革的适度原则要求掌握补贴的（）。 A. 时间界限 B.政策界限 C.地区界限 D.数量界限 答案：B 12. 某产业部门或企业用贷款建设某一项目，自己不付利息，由财政代付全部或部分利息， 我们称之为（）。 A. 财政补贴 B.财政贴息 C.现金补贴 D.价格补贴 答案：B 13. 财政补贴的结果意味着被补贴者实际收入的增加，且总是和相对价格的变动联系在一起 的，因而财政补贴又被称为（）。 A. 直接补贴 B.货币补贴 C.价格补贴 D.实物补 贴 答案：C 14?财政补贴影响了相对价格结构，从而根本上改变了（）。 A. 收入分配结构 B.资源配置结构 C.政府收支结构 D.商 品价格 答案：B A. 促进对外贸易 B.损害对外贸易 C.促 进进口限制出口 D.促进出口限制进口 答案：D 16.在国际贸易中，财政补贴的根本目的是增强有关产品在（）的竞争力。 A.国内市场 B.国外市场 C.国内外市场 D.不确定 答案：C 17.改革开放初期，我国财政补贴项目繁多，其中补贴项目最多的是（）。 A.专项补贴和财政贴息 B.物价补贴和财政贴息 C.价格补贴和企业亏损补贴 D.企业亏损补贴和专项补贴 答案：D 18. WT0《补贴与反补贴措施协议》规定，法律或事实上根据出口业绩为唯一的或其他多种 条件之一而给予的补贴，视使用国产货物而非进口货物的情况为唯一或其他多种条件之一而给予的 补贴，称为（）。 A. 进出口补贴 B.禁止性补贴 C.黄箱补贴 D.绿箱补 贴 答案：B 19. 能够影响价格水平的财政补贴具有（）的作用。 A. 增加商品或服务价格 B.影响需求结构 C.影响政府职能 2
第七章转移性支出 7.1社会保障与财政 7.2财政补贴 7.3其他财政支出 7.1社会保障与财政 7.1.1社会保障概述 社会保障是指政府向丧失劳动能力、失去就业机会、收入未能达到应有水平，以及由于其他原因而面临困难的公民，给予货币或实物形式的帮助，以保障社会成 员能维持最基本生活水平的活动。 社会保障支出是和社会保障制度密切相关的财政支出，现代社会保障制度最早诞生于19世纪的德国，至今只有百余年的历史。现代社会保障制度是国家为了帮助其公民克服面临的风险和不确定性因素，主要有年老、残废、疾病、工伤、失业、自然灾害、贫困等对生活的影响，而面向所有公民提供基本生活保障的制度。现代社会保障制度是市场经济的一个基本制度，被誉为社会的“安全网”、“稳定器”，是人类文明和社会进步的一大“制度发明”，它的意义和作用主要表现在如下几个方面：①它是确保社会公平，实现收入公平分配的重要手段；②它是确保社会安定，实现社会稳定的重要工具；③它是确保市场效率，实现资源优化配置的必不可少的手段。 1.社会保障的基本特征 （1）社会性 社会保障的实施主体是政府，目的是满足全体社会成员的基本生活需要，因此社会保障的范围覆盖整个社会，任何一个社会成员都不应该被排斥或遗漏在社 会保障之外。政府介入社会保障活动，主要是基于以下几个方面原因：克服保险 市场上的逆向选择的需要、家长主义的表现、降低决策成本的需要、实现收入分 配公平的需要。 （2）强制性 任何一个国家都是以立法的形式来保证社会保障参与的强制性。我国《宪法》明确规定：中华人民共和国公民在年老、疾病或丧失劳动能力的情况下，有从国 家和社会获得物质帮助的权利；国家发展公民享受这些权利所需要的社会保险、 社会救济和医疗卫生事业。法律规定范围内的单位及职工，都必须参加社会保障， 按规定缴纳保险费，违反者必须负法律责任。 （3）互济性 社会保障参与的强制性，使得利益从风险小的人的向风险大的人转移，其实质是通过社会保障把个人风险分散给全社会。 （4）福利性 社会保障的目的是保障社会成员最基本的生活，从性质上说，它属于社会公益事业，目的是造福社会，而非出于盈利的目的。因此，社会保障决不能商业化， 社会保障基金必须专款专用，不能挪用。 2.社会保障模式 （1）福利型社会保障模式 这种模式是以全民性和普遍性的保障原则为核心，全体居民和公民不论其有无收入和是否就业，都可享有国家制定的各项福利保障政策。由于全民都享 有受保障的权利，因此，这种模式下的社会保障资金来源于国家的税收。在
第九章转移性支出 一、填空 1．社会保障支出是与联系在一起的，各国的社会保障制度不同，相应的社会保障支出安排也就存在较大差别。 2．政府之所以实施社会保障，其另一个经济上的合理性，是由于存在种种局限，不能完全胜任向人们提供经济保障的职责。 3．改革开放以后，针对原有社会保险制度的弊端和局限性，我国政府在社会保险方面进行了一系列的改革和创建工作，目前形成了以、、三大保险为基本项目、以、、和为辅助的项目社会保险体系。 4. 应按照低于当地最低工资标准、高于城市居民最低生活保障标准的水平发放，具体标准由省、自治区、直辖市政府确定。 5．国家民政部门提供的社会福利主要是对盲聋哑和鱞寡孤独的社会成员给予各种物质帮助，其资金大部分来源于。 6．在我国政府的财政统计中，财政补贴主要有和补贴两大类。 7．从税收支出所发挥的作用来看，它可分为和。 8．税收支出项目就刺激经济活动和调节社会生活的税收支出而言，其一般形式大致有、纳税扣除、、优惠税率、、盈亏相抵等。 二、判断 1．私人保险市场具有的逆向选择、道德风险等问题是社会保障产生的必要性之一。 2．社会保险要求雇员与雇主缴费，与社会保障有很大不同。 3．社会救济与普遍津贴的最大不同在于，社会救济需要经过家庭收入及财产调查而普遍津贴不用。 4．从理论上来说，养老社会保险的覆盖范围广于失业保险的覆盖范围。 5．我国目前领取失业保险金的最长期限为24个月。 6．社会保障与财政补贴的区别主要在于对相对价格体系的影响不同。 7．财政补贴有调整需求结构和供给结构的作用，是政府调节经济运行的政策手段，因此它多多益善。 8．所谓税收支出，是指国家为取得一定的税收而支付的代价如办税经费等。 三、不定项选择 1．目前世界各国的社会保障制度主要有哪几种类型： A．社会保险型、节俭基金型 B．社会救济型、普遍津贴型 C．社会救济型、普遍基金型 D．社会保险型、节俭津贴型 2．私人保险市场的局限性主要表现在哪几个方面： A．私人保险市场存在逆向选择和道德风险问题会导致私人保险市场失灵。 Ｂ私人保险无法解决个人储蓄不足以及“免费搭车”的问题 C．私人保险市场难以抗御系统性风险 D．私人保险市场无法进行有目的的收入再分配 3．按照规定，城镇企业、事业单位要按照本单位工资总额的缴纳失业保险费；职工个人要按照本人工资的缴纳失业保险费： A．1％、1％ B．1％、2％ C．2％、1％ D．2％、2％ 4．我国的社会救济由民政部门进行管理，其内容主要包括： A.城镇居民最低生活保障 B.下岗职工生活补贴 C农村“五保户”救济 D．灾民救济 5.刺激性税收支出可分哪几类： A.针对特定纳税人的税收支出 B．针对特定税基的税收支出
第五章转移性支出 一、基本概念 1．转移性支出2．社会保障制度3．现收现付制4．社会救济 5．财政补贴6．明补7．暗补8． 二、填空题 1．社会保障支出是与__________联系在一起的，各国的社会保障制度不同，相应的社会保障支出安排也就存在较大差别。 2．政府之所以实施社会保障，其另一个经济上的合理性，是由于存在种种局限，不能完全胜任向人们提供经济保障的职责。 3．改革开放以后，针对原有社会保险制度的弊端和局限性，我国政府在社会保险方面进行了一系列的改革和创建工作，目前形成了以__________、__________、__________、__________、和__________的社会保险体系。 4．__________是社会保障的主要组成部分，它一般由疾病保险、老年保险、失业保险等内容组成。 5．社会保障制度中的某些保障措施素有经济增长的“________”的称誉。 6．社会保障体系的第一层次就是提供_______保障的社会救济。 7．延期纳税其实质相当于在一定时期内政府给于纳税人一笔与其延期纳税数额相等的____ ___贷款。 8．加速折旧对纳税人而言，尽管其总税负未变，但推迟纳税的结果是相当于从政府那里得到一笔______贷款。 9．______应按照低于当地最低工资标准、高于城市居民最低生活保障标准的水平发放，具体标准由省、自治区、直辖市政府确定。 10．国家民政部门提供的社会福利主要是对盲聋哑和鳏寡孤独的社会成员给予各种物质帮助，其资金大部分来源于______。 11．在我国政府的财政统计中，财政补贴主要有______和______补贴两大类。 12．从税收支出所发挥的作用来看，它可分为______和______。 8．税收支出项目就刺激经济活动和调节社会生活的税收支出而言，其一般形式大致有______、纳税扣除、______、优惠税率、______、盈亏相抵等。 三、判断题 1．私人保险市场具有的逆向选择、道德风险等问题是社会保障产生的必要性之一。（）2．社会保险要求雇员与雇主缴费，与社会保障有很大不同。（） 3．社会救济与普遍津贴的最大不同在于，社会救济需要经过家庭收入及财产调查而普遍津贴不用。（） 4．从理论上来说，养老社会保险的覆盖范围广于失业保险的覆盖范围。（） 5．我国目前领取失业保险金的最长期限为十个月。（） 6．从性质上看，财政补贴同社会保障支出一样，是一种购买性支出，属于国民收入的再分配。（） 7．由于财政补贴对经济运行有着较强的调节作用，政府应当使这一政策手段在经济运
政支出的两种形式 【摘要】：财政支出通常是指国家为实现其各种职能，由财政部门按照预算计划，将国家集中的财政资金向有关部门和方面进行支付的活动，因此也称预算支出。财政支出与财政收入一起构成财政分配的完整体系，财政支出是财政收入的归宿，它反映了政府政策的选择，体现了政府活动的方向和范围。所以，它是财政分配活动的重要的环节。按财政支出的经济性质，即按照财政支出是否能直接得到等价的补偿进行分类，可以把财政支出分为购买性支出和转移性支出。 【关键字】：财政支出购买性支出转移性支出 财政支出也称公共财政支出，是指在市场经济条件下，政府为提供公共产品和服务，满足社会共同需要而进行的财政资金的支付。财政支出是国家将通过各种形式筹集上来的财政收入进行分配和使用的过程，它是整个财务分配活动的第二阶段。国家集中的财政收入只有按照行政及社会事业计划、国民经济发展需要进行统筹安排运用，才能为国家完成各项职能提供财力上的保证。 一、财政支出的分类 按经济性质将财政支出分为生产性支出和非生产性支出。生产性支出指与社会物质生产直接相关的支出，如支持农村生产支出、农业部门基金支出、企业挖潜改造支出等，非生产性支出指与社会物质生产无直接关系的支出，如国防支出、武装警察部队支出、文教卫生事业支出、扶恤和社会福利救济支出等。 按财政支出的经济性质，即按照财政支出是否能直接得到等价的补偿进行分类，可以把财政支出分为购买性支出和转移性支出。购买性支出又称消耗性支出，是指政府购买商品和劳务，包括购买进行日常政务活动所需要的或者进行政府投资所需要的各种物品和劳务的支出，即由社会消费性支出和财政投资支出组成。它是政府的市场性再分配活动，对社会生产和就业的直接影响较大，执行资源配置的能力较强。在市场上遵循定价交换的原则，因此购买性支出体现的财政活动对政府能形成较强的效益约束，对与购买性支出发生关系的微观经济主体的预算约束是硬的。转移性支出是指政府按照一定方式，将一部分财政资金无偿用地、单方面转移给居民和其他受益者，主要由社会保障支出和财政补贴组成。它是政府的非市场性再分配活动，对收入分配的直接影响较大，执行收入分配的职能较强。 二、购买性支出 购买性支出又为消耗性支出，转移支出的对称，指政府在商品和劳务市场上购买所需商品和劳务的支出。是西方财政学按照财政支出是否与商品劳务直接交换为标准，进行财政支出的分类。这类公共支出形成的货币流，直接对市场提出购买要求，形成相应的购买商品或劳务的活动。 1.购买性支出的作用 购买性支出既包括购买进行日常政务活动所需商品与劳务的支出，如行政管理费、国防费、社会文教费、各项事业费等，也包括购买用于兴办投资事业所需商品与劳务的支出如基本建设拨款等。购买性支出基本上反映了社会资源和要素中由政府直接配置与消耗的份额，因而是公共财政履行效率、公平和稳定三大职能的直接体现：购买性支出直接形成社会资源和要素的配置，因而其规模和结构等大致体现了政府直接介入资源配置的范围和力度，是公共财政对于效率职能的直接履行。这样，购买性支出能否符合市场效
第五章转移性支出 一．不定项选择题 1.社会保障制度的类型包括（） A.社会保险型 B.社会救济型 C.普通津贴型 D.节俭基金型 E.商业型 2.我国养老保险费用主要来自（） A.企业 B.职工 C.个人 D.财政 E.社区 3.我国的辅助社会保险项目有（） A．工伤保险 B.生育保险 C.社会救济 D.社会福利 E.城镇居民最低生活保障 4.财政补贴的性质是（） A．购买性支出 B.转移性支出 C.消费性支出 D.补偿性支出 E.积累性支出 5.在我国财政统计中，财政补贴主要有（） A．物价补贴 B.企业亏损补贴 C.专项补贴 D.财政贴息 E.税收支出 6.税收支出的形式有（） A．税收豁免 B.纳税扣除 C.税收抵免 D.优惠税率 E.延期纳税 7.转移支出中，数量最大影响最广的是（） A.补助支出 B.捐赠支出 C.债务利息支出 D.购买支出 8.补助支出主要包括（） A.社会保障支出 B.债务利息支出 C.行政国防支出 D.捐赠支出 E.财政补贴支出 9.国家采用基金制筹集社会保险资金的特点是（） A.费率高 B.费率低 C.对应性强 D.不受通货膨胀威胁 E.受通货膨胀威胁 10．社会保障制度的核心内容是（） A.社会救助 B.社会福利 C.社会保险 D.社会优抚 11．税收补贴又称（） A.财政贴息 B.税式支出 C.税收抵免 D.价格补贴12．财政补贴支出区别于其他转移支出的主要特点是（） A.政策性 B.强制性 C.价格相关性 D.收入效应与替代效应兼并性13．转移支出主要包括（） A.补助支出 B.发展农业支出 C.捐赠支出 D.国防支出 E.债务利息 14.社会保险筹集资金的主要方式有（） A.政府一般税收收入 B.基金制 C.混合制 D.发行国债 E.现收现付制 15．最早实施社会保障制度的国家是（） A.英国 B.德国 C.美国 D.瑞典 16．瑞典实施的是（）社会保障制度 A.国家福利型 B.社会保险型 C.国家保险型 D.个人储蓄型17．早开征社会保险税的国家是（） A.德国 B.英国 C.美国 D.瑞典
供给侧结构性改革财政政策|转移性支出 2016年，面对经济下行压力持续加大的实际，省财政加力增效实施积极财政政策，跟进出台了财政支持供给侧结构性改革的意见，明确了17条具体政策措施......以下是小编精心整理的供给侧结构性改革财政政策的相关资料，希望对你有帮助!供给侧结构性改革财政政策 省财政发挥职能助力供给侧结构性改革 2016年，面对经济下行压力持续加大的实际，省财政加力增效实施积极财政政策，跟进出台了财政支持供给侧结构性改革的意见，明确了17条具体政策措施，认真落实减税降费政策，着力从供需两侧发力，有效发挥了财政精准调控优势，推动全省经济社会持续健康发展。 继续加大财政投资力度。下达资金亿元，重点支持省委、省政府确定的交通、水利、保障房、东部城市群、藏区基础设施以及“美丽城镇”、“美丽乡村”等重大基础设施项目，在拉动当期经济增长的同时也为后续增长提供了新的动力。 支持工业转型升级。下达资金亿元，综合运用产业发展投资基金、循环经济发展基金等政策工具，加大对工业企业技术改造、节能减排、转型升级、科技创新等方面的投入，支持新能源、新材料等战略性新兴产业和循环经济加快发展，支持化解钢铁、煤炭等行业过剩产能，妥善解决退出产能企业人员安置问题。 支持服务业加快发展。下达资金亿元，支持实施现代服务业、电子商务、商贸流通、民族贸易、旅游基础设施建设、文化产业等项目，开展新一轮服务业综合改革试点示范，加大政府向社会购买养老等基本公共服务力度，挖掘消费潜力，扩大消费需求，推动培育新的经济增长点。狠抓一般公共服务等八项支出，拉动第三产业稳定增长。 促进农牧业提质增效。下达支农资金亿元，重点支持推进高原特色农牧业、农牧业科技推广、农业综合开发，支持多种形式开展农业适度规模经营、加快农业基础设施和农村公益事业建设等。着力推动农业供给侧结构性改革，促进农牧业与二三产业融合发展，拓宽农牧民增收渠道。 认真贯彻落实减税降费政策。积极跟进国家税制改革，取消、停征、免征行政事业性收费和政府性基金7项，省定涉企行政事业性收费全部取消，实行目录清单管理制度并向社会公布，阶段性降低社会保险费率，共减免税费亿元，对市场主体“降本增效”发挥了积极作用。 加大生态环境保护投入力度。下达资金亿元，完善生态补偿机制，落实草原生态保护补助奖励等政策，积极支持三江源国家公园体制试点，以及三江源二期、天然林保护二期、农村环境连片整治、地质环境恢复治理、重点城市大气污染治理等工程，促进生态环境改善，进一步筑牢了健康可持续发展的生态屏障。积极财政政策助力供给侧结构性改革广网北京7月4日消息据经济之声《央广财经评论》报道，善用财政政策，释放经济动能。 经济之声评论员杨春阳 这几天，南方持续的降雨和被洪水包围的城市，让大家看到了经济发展离不开对大江大河环境的治理，感受到城市和农村水利基础设施还存在的短板。滂沱的大雨、暴涨的河水，也让人们对基础设施建设与经济发展相互依存的关系，有了新的感受。许多充满经济活力的城市，纷纷在实施海绵城市的规划和建设，我们关心各地海绵城市建设的进度、资金投入的力度。这些基础设施的建设和投入，离不开财政资金。它让我们不由得想到，推动当前宏观经济运行的一个强有力的工具——积极的财政政策。 新华社最近的一篇报道说，当前积极的财政政策定向精准发力，中央财政在为稳增长和供给侧结构性改革保驾护航。报道说今年的实际财政赤字超过5万亿元。这么庞大的规模，
第六章财政转移性支出 令狐文艳 一、单项选择题 1. 矫正性财政补贴的额度取决于 ( ) 的大小。 A. 外部边际效益 B. 外部边际成本 C. 社会边际效益 D. 社会边际成本 答案：A 2.下列不属于转移性财政支出的是( )。 A.失业救济支出 B.财政补贴 C.债务利息支出 D.行政经费支出 答案：D 3.促进地区经济协调发展的重要财政手段是( )。 A.税收附加 B.政府间转移支付 C.累进税制 D.税收转嫁 答案：B 4.财政支出属于转移性支出的有（）。 A.教育支出 B.水利费支出 C.住房补贴支出 D.行政公用经费支出 答案：C 5.与市场相对价格结构关系密切的支出是（）。 A.社会保障支出 B.财政补贴支出 C.补助支出
D.捐赠支出 答案：B 6. 财政补贴是政府为了某种特定需要而将一部分 ( ) 无偿地发给居民、企业及其他受益者的支出。 A. 财政资金 B. 企业资金 C. 单位资金 D. 自有资金 答案：A 7. 财政补贴是一种 ( )。 A. 购买支出 B. 转移支出 C. 社会保障支出 D. 经济建设支出 答案：B 8.在集中计划的公共生产体制中，被认为是经济快速发展的必要条件的是（）。 A. 高增长 B. 公平 C. 绝对平均 D. 高积累 答案：D 9.下列属于非转移性支出的是（）。 A. 社会保障 B. 补贴 C. 国债利息 D. 行政管理 答案：D 10.我国转移性支出中，过去比重很小，现在开始上升，将来
会进一步上升的是： A. 社会保障 B. 资本转移 C. 财政补贴 D. 债务利息 答案：A 11.财政补贴制度改革的适度原则要求掌握补贴的（ ）。 A. 时间界限 B. 政策界限 C. 地区界限 D. 数量界限 答案：B 12.某产业部门或企业用贷款建设某一项目，自己不付利息，由财政代付全部或部分利息，我们称之为（）。 A. 财政补贴 B. 财政贴息 C. 现金补贴 D. 价格补贴 答案：B 13.财政补贴的结果意味着被补贴者实际收入的增加，且总是和相对价格的变动联系在一起的，因而财政补贴又被称为（）。 A. 直接补贴 B. 货币补贴 C. 价格补贴 D. 实物补贴 答案：C 14.财政补贴影响了相对价格结构，从而根本上改变了（ ）。
第六章财政转移性支出、单项选择题 1.矫正性财政补贴的额度取决于（ A.外部边际效益 B.外部边际成本答案：A ）的大小。 C.社会边际效益 D.社会边际成本 2.下列不属于转移性财政支出的是（）。 A.失业救济支岀 B.财政补贴 C.债务利息支出 D.行政经费支岀 答案：D 3.促进地区经济协调发展的重要财政手段是()° A.税收附加 B.政府间转移支付 C.累进税制 D.税收转嫁 答案：B 4?财政支出属于转移性支出的有（) ° A.教育支出 B.水利费支出 C.住房补贴支出 D.行政公用经费支岀 答案：C 5.打门场別屮计程枸S储切的切止〔 A.社会保障支出 答案：B B.财政补贴支岀 C.补助支岀 D.捐赠支岀 6.财政补贴是政府为了某种特定需要而将-部分（）无偿地发给居民、企业及其他受益 者的支出。 A.财政资金 B.企业资金 C.单位资金 D.自有资金 答案：A 7.财政补贴是一种()° A.购买支岀* B.转移支出 C.社会保障支出 D.经济建设支出 答案：B 8?在集中计划的公共生产体制中，被认为是经济快速发展的必要条件的是（）。 A. 高增长 B.公平 C.绝对平均 D.高积累答案：D 9. 下列属于非转移性支出的是（）。 A. 社会保障 B.补贴 C.国债利息 D.行政管理 答案：D 10. 我国转移性支出中，过去比重很小，现在开始上升，将来会进一步上升的是： A. 社会保障 B.资本转移 C.财政补贴 D.债务利息 答案：A
11. 财政补贴制度改革的适度原则要求掌握补贴的（）。 A. 时间界限 B.政策界限 C.地区界限 D.数量界限 答案：B 12. 某产业部门或企业用贷款建设某一项目自己不付利息，由财政代付全部或部分利息，我们称之为（）。 A. 财政补贴 B.财政贴息 C.现金补贴 D.价格补贴 答案：B 13. 财政补贴的结果意味着被补贴者实际收入的增加，且总是和相对价格的变动联系在一起的， 因而财政补贴又被称为（）。 A. 直接补贴 B.货币补贴 C.价格补贴 D.实物补贴答案：C 14. 财政补贴影响了相对价格结构，从而根本上改变了（）。 A. 收入分配结构 B.资源配置结构 C.政府收支结构 D.商品价格 答案：B 15. WT0《补贴与反补贴措施协议》认为，财政补贴是一种对其他成员利益造成损害的政府性行为，主要表现在（）。 A. 促进对外贸易 B.损害对外贸易 C.促进进口限制岀口 D.促进岀口限制进口 答案：D 16. 在国际贸易中，财政补贴的根本目的是增强有关产品在（）的竞争力。 A. 国内市场 B.国外市场 C.国内外市场 D.不确定答案：C 17. 改革开放初期，我国财政补贴项目繁多，其中补贴项目最多的是（）。 A. 专项补贴和财政贴息 B.物价补贴和财政贴息 C.价格补贴和企业亏损补贴 D.企业亏损补贴和专项补贴 答案：D 18. WT0《补贴与反补贴措施协议》规定，法律或事实上根据岀口业绩为唯一的或其他多种条件 之一而给予的补贴，视使用国产货物而非进口货物的情况为唯一或其他多种条件之一而给予的补贴，称为（）。 A. 进出口补贴 B.禁止性补贴 C.黄箱补贴 D.绿箱补贴答案：B 19. 能够影响价格水平的财政补贴具有（）的作用。 A. 增加商品或服务价格 B.影响需求结构 C.影响政府职能 D.影响官民关系
第六章+转移性支出 ++习题
第六章转移性支出习题 一、名次解释 1. 财政补贴 2. 可诉补贴（黄箱补贴） 3. 税收支出 4. 照顾性税收支出 5. 税收豁免 6. 纳税扣除 7. 税收抵免 8. 优惠税率 9. 延期纳税 10. 盈亏相抵 11. 加速折旧 12. 退税 13. 社会保险制度 14. 现收现付制 15. 完全基金制 16. 部分基金制 17. 明补 18. 暗补 二、判断题 1. 社会保险资金的运作分为现收现付制和完全基金制。 2. 在市场经济条件下，社会保险制度具有“内在稳定器”的作用。 3. 税收支出是指国家将税收收入的一部分用于投入到财政转移性支出上的 支出。 4. 社会保险支出是一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、 供给结构和需求结构的政府无偿支出。 5. 纳税扣除是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比率或全 部从应纳税额中扣除，以减轻其税负。 6. 税收抵免是指允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率 从其应纳税额中扣除，以减轻其税负。 三、单项选择题 1. 目前我国财政补贴的主要内容是企业补贴和（）
A. 城市居民生活补贴 B. 住房补贴 C. 社会保障补贴 D. 价格补贴 2. 矫正性财政补贴的额度取决于（）的大小 A. 外部边际效益 B. 外部边际成本 C. 社会边际效益 D. 社会边际成本 3. 不具有收入再分配性质的社会保障形式是（） A. 社会救济 B. 强迫储蓄 C. 社会保险 D. 医疗福利 4. 政府强迫储蓄的实质是（） A. 让高收入的人去保障低收入的人的生活 B. 让每个人去保障自己的生活 C. 让社会全体成员去保障低收入的人的生活 D. 以上表述都不正确 5. 避免“逆向选择”的办法是（） A. 提高保险费 B. 降低保险费 C. 实行社会保险 D. 降低保障的标准 6. 不会引起代际之间收入再分配的社会保障资金运筹方式是（） A. 现收现付制 B. 部分基金制 C. 完全基金制 D. 以上三种方式都不是 7. 社会保障制度的核心是（） A. 社会救济 B. 社会保险 C. 社会福利 D. 社会优抚 8. 根据我国目前的现实情况，我国社会保险的筹资模式应采用（） A. 现收现付式 B. 完全基金式 C. 部分基金式 D. 财政拨款解决 9. 社会救济属于（） A. 购买性支出 B. 转移性支出 C. 积累性支出 D. 生产性支出 10. 从世界各国的情况来看，对于医疗、生育、失业等方面的保险，一般采用的筹资模式是（） A. 现收现付式 B. 完全基金式 C. 部分基金式 D. 财政拨款解决 11. 社会保障体系的最高层次是（）