第六章财政转移性支出
一、单项选择题
1. 矫正性财政补贴的额度取决于( ) 的大小。
A. 外部边际效益
B. 外部边际成本
C. 社会边际效益
D. 社会边际成本
答案：A
2.下列不属于转移性财政支出的是( )。
A.失业救济支出
B.财政补贴
C.债务利息支出
D.行政经费支出
答案：D
3.促进地区经济协调发展的重要财政手段是()。
A.税收附加
B.政府间转移支付
C.累进税制
D.税收转嫁
答案：B
4.财政支出属于转移性支出的有（）。
A.教育支出
B.水利费支出
C.住房补贴支出
D.行政公用经费支出
答案：C
5.与市场相对价格结构关系密切的支出是（）。
A.社会保障支出
B.财政补贴支出
C.补助支出
D.捐赠支出
答案：B
6. 财政补贴是政府为了某种特定需要而将一部分( ) 无偿地发给居民、企业及其他受益者的支出。
A. 财政资金
B. 企业资金
C. 单位资金
D. 自有资金
答案：A
7. 财政补贴是一种( )。
A. 购买支出
B. 转移支出
C. 社会保障支出
D. 经济建设支出
答案：B
8.在集中计划的公共生产体制中，被认为是经济快速发展的必要条件的是（）。
A. 高增长
B. 公平
C. 绝对平均
D. 高积累
答案：D
9.下列属于非转移性支出的是（）。
A. 社会保障
B. 补贴
C. 国债利息
D. 行政管理
答案：D
10.我国转移性支出中，过去比重很小，现在开始上升，将来会进一步上升的是：
A. 社会保障
B. 资本转移
C. 财政补贴
D. 债务利息
答案：A
11.财政补贴制度改革的适度原则要求掌握补贴的（）。
A. 时间界限
B. 政策界限
C. 地区界限
D. 数量界限
答案：B
12.某产业部门或企业用贷款建设某一项目，自己不付利息，由财政代付全部或部分利息，我们称之为（）。
A. 财政补贴
B. 财政贴息
C. 现金补贴
D. 价格补贴
答案：B
13.财政补贴的结果意味着被补贴者实际收入的增加，且总是和相对价格的变动联系在一起的，因而财政补贴又被称为（）。
A. 直接补贴
B. 货币补贴
C. 价格补贴
D. 实物补贴
答案：C
14.财政补贴影响了相对价格结构，从而根本上改变了（）。
A. 收入分配结构
B. 资源配置结构
C. 政府收支结构
D. 商品价格
答案：B
15.WTO《补贴与反补贴措施协议》认为，财政补贴是一种对其他成员利益造成损害的政府性行为，主要表现在（）。
A. 促进对外贸易
B. 损害对外贸易
C. 促进进口限制出口
D. 促进出口限制进口答案：D
16.在国际贸易中，财政补贴的根本目的是增强有关产品在（）的竞争力。
A. 国内市场
B. 国外市场
C. 国内外市场
D. 不确定
答案：C
17.改革开放初期，我国财政补贴项目繁多，其中补贴项目最多的是（）。
A. 专项补贴和财政贴息
B. 物价补贴和财政贴息
C. 价格补贴和企业亏损补贴
D. 企业亏损补贴和专项补贴
答案：D
18.WTO《补贴与反补贴措施协议》规定，法律或事实上根据出口业绩为唯一的或其他多种条件之一而给予的补贴，视使用国产货物而非进口货物的情况为唯一或其他多种条件之一而给予的补贴，称为（）。
A. 进出口补贴
B. 禁止性补贴
C. 黄箱补贴
D. 绿箱补贴
答案：B
19.能够影响价格水平的财政补贴具有（）的作用。
A. 增加商品或服务价格
B. 影响需求结构
C. 影响政府职能
D. 影响官民关系答案：B
20.财政补贴影响供求结构是通过（）发生的。
A. 改变企业购进的产品价格从而改变企业盈利水平
B. 改变商品或服务的价格从而改变企业盈利水平
C. 改变企业原材料和最终产品价格来改变企业盈利水平
D. 以上都不对
答案：D
21.财政补贴的首要意义在于（）。
A. 能有效贯彻国家的经济政策
B. 能够带动社会资金扩充财政资金的经济效应
C. 对社会经济发生稳定效应降低
D. 私人部门的融资成本从而消除挤出效应
答案：B
22.如果一个国家或经济体财政补贴常态化、规模大、项目繁多，则说明（）。
A. 国家对经济的宏观调控力度大
B. 国家综合考虑了社会经济的各项基本目标
C. 国家对经济的调节手段日趋成熟
D. 现行的经济体制及其运行机制不合理
答案：D
23.WTO《补贴与反补贴措施协议》规定，在商业性研发中，对公司进行研究活动的财政补贴，或对高等教育研究机构或研究机构与公司签约进行研究活动的援助，不能超过工业研究成本的（）或竞争前开发活动成本的（）
A. 62.5%，75%
B. 75%，50%
C. 62.5%，50%
D. 75%，62.5%
答案：B
24.运用于加强环境保护的财政补贴属于（）。
A. 禁止性补贴
B. 可诉补贴
C. 黄箱补贴
D. 绿箱补贴
答案：D
25.按照WTO《补贴与反补贴措施协议》，我国对亏损国有企业的财政补贴属于：
A. 禁止性补贴
B. 黄箱补贴
C. 绿箱补贴
D. 没有具体规定
答案：A
26.提出“税收支出体系”的经济学家是（）。
A. 亚当·斯密
B. 李嘉图
C. 凯恩斯
D. 萨里
答案：D
27.对于政府来说，“税收支出体系”的实质是（）。
A. 税收国民待遇
B. 税收优惠下税收损失
C. 税收差别政策
D. 政府宏观调控
答案：B
28.照顾性税收支出是针对纳税人由于客观原因在生产经营上发生临时困难而无力纳税所采取的照顾性措施。下列情况不适用照顾性税收支出的是（）。
A. 价格扭曲下的政策性亏损
B. 受到自然灾害后的亏损
C. 企业管理经营不善而造成的亏损
D. 国家希望扶植发展的亏损或微利产业
答案：C
29.用于改善资源配置.提高经济效率的特殊减税规定的税收支出，其目的是正确引导产业结构.产品结构.进出口结构以及市场供求关系，这种财政补贴称为（）。
A. 照顾性税收支出
B. 刺激性税收支出
C. 税收优惠
D. 出口退税
答案：B
30.下列不宜使用刺激性税收支出的纳税人是（）。
A. 大学毕业生创业者
B. 残疾人企业
C. 高科技企业
D. 国营企业
答案：D
31.以下不宜使用刺激性税收支出政策的产业是（）。
A. 现代农业
B. 现代畜牧业
C. 重化工产业
D. 文化产业
答案：C
32.就刺激经济活动和调节社会生活的税收支出而言，不可以采取（）手段。
A. 征税
B. 税收豁免
C. 优惠税率
D. 纳税扣除
答案：A
33.税收豁免的经济机理在于（）。
A. 降低企业生产成本，增加新投资的利润
B. 直接增加投资利润
C. 引导进行企业治理污染的技术改造
D. 减少投资风险
答案：A
34.在累进税制下，带有财政补贴性质的纳税扣除，对企业税收减免的程度（）。
A. 最大
B. 最小
C. 与其他没有差别
D. 不好说，需要具体分析
答案：A
35.税收抵免是指允许纳税人从其符合（）规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减免税负。
A. 应纳税负
B. 企业奖励
C. 特殊支出
D. 企业盈利
答案：B
36.投资抵免作为税收抵免的一种新形式，可在公司投资当年应付（）税额中，扣除相当于新投资设备某一比率的税额，以促进企业资本形成并增强经济增长潜力。
A. 个人所得税
B. 营业税
C. 增值税
D. 企业所得税
答案：D
37.国际税收业务中的国际税收抵免，是指纳税人在居住国汇总计算国外的（）时，准予扣除纳税人在国外已经缴纳的税款。
A. 企业所得税
B. 个人所得税
C. 收入所得税
D. 各种税收总和
答案：C
38.国际税收抵免的目的在于（）。
A. 鼓励纳税人在国外缴税
B. 避免国际双重征税
C. 鼓励纳税人将财产收入投资国内
D. 鼓励纳税人国际投资活动
答案：B
39.下面关于税收支出中的盈亏相抵的表述不正确的是( )。
A. 以某一年度的亏损抵消以后年度的盈余
B. 以某一年度的亏损抵消以前年度的盈余
C. 抵消以前或以后年度的盈余一般没有时间限制
D. 对一个从未发生过亏损但利润确实很小的企业没有丝毫鼓励和刺激效果
答案：C
40.延期纳税的实质是( )。
A. 纳税人获得一笔无息贷款
B. 纳税人可以分期纳税
C. 怂恿纳税人经营不善，鼓励纳税人合理避税
D. 对政府造成不必要的利息损失
答案：A
41.下列关于加速折旧作为一种特殊税收支出形式的表述正确的是( )。
A. 固定资本数额是定值，加速折旧并不比一般折旧高，因此并不能起到税收支出的作用
B. 加速折旧在企业创业期可以减轻税负，有利于企业资本周转和资本积累
C. 加速折旧与企业和政府都没有什么益处和损失
D. 对企业来说，随着后期折旧额大大小于前期，从而增加了不必要的纳税负担
答案：B
——
42.加速折旧对政府来说，它的作用是（）
A. 实质上是给予企业一笔无息贷款，是税收支出政策的多此一举
B. 引起税收收入的前少后多，政府损失了一部分收入的“时间价值”，不可取
C. 可以促进产业结构调整，扶植弱势产业和新兴产业
D. 加速了固定资产的流失，降低了企业设备使用效率
答案：C
43.下列属于税收支出退税措施的是（）。
A. 多征误征的税款
B. 按规定提取的地方附加
C. 按规定提取的代征手续费的退税
D. 鼓励某种经济活动而给予的优惠退税
答案：D
44.税收支出政策需要通过（）方可实施。
A. 经济政策导向与定位
B. 国家预算管理控制程序
C. 地方政府可以自行进行预算管理控制
D. 以上都不对
答案：B
45.以下关于超越黄箱补贴中“度”的描述，错误的是（）。
A. 取代或阻碍另一成员方的产品进口
B. 取代或阻碍另一成员方对第三方成员的出口
C. 补贴后果造成大幅度削价.压价或销售量增加
D. 实施补贴后的商品在国际市场上的份额增加
答案：C
46.作为一种转移性支出，财政补贴支出与（）有很多相似性。
A. 购买性支出
B. 投资性支出
C. 社会保险支出
D. 资本性支出
答案：C
47.从政府角度来看，转移性支出都是（）。
A. 等价购买的
B. 部分有偿的
C. 有偿的
D. 无偿的
答案：D
48.从领取补贴者的角度来看，无论什么名目的财政补贴，都意味着实际收入的（）。
A. 增加
B. 减少
C. 不增加也不减少
D. 无法判断
答案：A
49.财政补贴总是与（）的变动联系在一起，或者是补贴引起价格变动，或者是价格变动导致财政补贴。
A. 绝对价格
B. 相对价格
C. 价格
D. 价值
答案：B
50.世界贸易组织为了维护世界贸易的非歧视.自由透明和公平竞争制定了( )。
A. 补贴与反补贴措施协议
B. 自由贸易协议
C.服务贸易协议
D. 反补贴协议答案：A
51.20世纪70年代，萨里提出税收支出概念的目的是（）。
A. 提出税收优惠理论
B. 将财政理论税收化
C. 将税收理论财政化
D. 将税收支出纳入国家预算
答案：D
52.下列对调整产业结构和产业升级具有显著作用的财政补贴是（）。
A. 教育补贴
B. 医疗卫生补贴
C. 高新技术补贴
D. 落后地区补贴
答案：C
53.下列对需求结构具有显著作用的财政补贴是（）。
A. 消费补贴
B. 教育补贴
C. 高新产业补贴
D. 出口补贴
答案：A
54.企业亏损补贴主要用于调整（）。
A. 收入结构
B. 供给结构
C. 产业结构
D. 需求结构
答案：C
55.下列情形中最适合使用财政贴息政策的是（）。
A. 推动产业升级
B. 加强社会保险
C. 鼓励扩大出口
D. 增加转移支付
答案：A
56.为了消除公共工程投资的挤出效应，应当对（）给予财政补贴以降低融资成本。
A. 公共部门
B. 私人部门
C. 出口部门
D. 进口部门
答案：B
57.广泛而长期的财政补贴会制约（）。
A. 政府行为
B. 市场行为
C. 消费行为
D. 流通方式
答案：B
58.如果财政补贴扭曲了合理的消费结构，则通常因为这种补贴扭曲了（）。
A. 收入结构
B. 供给结构
C. 需求结构
D. 价格结构
答案：D
59.投资的税收抵免类似于政府对私人投资的一种补助，因而可以称之为（）。
A. 投资回报
B. 投资津贴
C. 投资红利
D. 投资陷阱
答案：B
60.许多国家一般把能够用直接支出替代的税收减免项目列为（）。
A. 税收支出
B. 税收结构
C. 税制结构
D. 税收收入
答案：A
61.刺激性税收支出主要用于（）。
A. 改善资源配置，提高经济效率
B. 改善资源配置，但不能提高经济效率
C. 不能改善资源配置，也不能提高经济效率
D. 提高经济效率，但不能改善资源配置
答案：A
62.刺激性税收支出可以促进（）。
A. 消费
B. 新产品开发
C. 环境保护
D. 出国旅游
答案：B
63.税收支出属于政府的一种（）支出。
A. 直接性
B. 间接性
C. 直接性或间接性
D. 以上都不对
答案：B
64.税收支出属于（）。
A. 显著性支出
B. 购买性支出
C. 投资性支出
D. 补贴性支出
答案：D
65.规定总税负最高限额的税收支出方式属于（）。
A. 税收豁免
B. 税收扣除
C. 优惠税率
D. 退税
答案：C
66.税收支出是与正规税制结构（）的特殊税收减免条款项目。
A. 相一致
B. 相矛盾
C. 相吻合
D. 无关联
答案：B
67.对伤残人创办集体企业之初给予的税收优惠属于（）税收支出。
A. 照顾性
B. 刺激性
C. 照顾性和刺激性
——
D. 都不是
答案：B
68.对中外合资.合作经营企业之初给予的税收优惠属于（）税收支出。
A. 照顾性
B. 刺激性
C. 照顾性和刺激性
D. 都不是
答案：B
69.我国对农、牧、渔业的用盐减税属于（）税收支出。
A. 照顾性
B. 刺激性
C. 照顾性和刺激性
D. 都不是
答案：B
70.我国对受到价格扭曲而造成政策性亏损的国有企业的税收优惠措施属于（）税收支出。
A. 照顾性
B. 刺激性
C. 一般性
D. 都不是
答案：A
二、多项选择题
1.财政补贴的形式有（）。
A.物价补贴
B.企业亏损补贴
C.财政贴息
D.投资支出
答案：ABC
2.下列支出中属于政府转移性支出的项目有（）。
A.社会保险支出
B.社会救济支出
C.行政管理支出
D.财政补贴支出
答案：ABD
3.下列属于财政转移性支出的有（）。
A.教育支出
B.社会保障支出
C.财政补贴支出
D.债务利息支出
答案：BCD
4下列属于.财政补贴特征的有（）。
A.政府性
B.时效性
C.盈利性
D.调节性
答案：ABD
5.财政补贴主要包括（）。
A.价格补贴
B.捐赠支出
C. 亏损补贴
D.财政贴息
答案：AC
6.财政补贴影响经济的主要表现有( )。
A. 将外部效应内在化
B. 改变供给结构
C. 改变需求结构
D. 调节收入分配
答案：ABC
7.世界贸易组织制定《补贴与反补贴措施协议》的目的是维护世界贸易的( )。
A. 非歧视性
B. 均衡性
C. 自由透明性
D. 公平竞争性
答案：ACD
8.刺激性税收支出可分为（）。
A. 针对特定纳税人的税收支出
B. 针对特定税基的税收支出
C. 针对特定课税对象的税收支出
D. 针对特定起征点的税收支出
答案：AC
9.我国最常见的税收豁免项目有（）。
A. 免除关税与货物税
B. 免除消费税
C. 免除营业税
D. 免除所得税
答案：AD
10.在西方国家，税收抵免的形式多种多样，其中最主要的形式有（）。
A. 储蓄抵免
B. 投资抵免
C. 国外税收抵免
D. 国内税收抵免
答案：BC
11.目前世界各国税收支出预算控制类型有（）。
A. 非制度化的临时监督与控制
B. 建造统一的税收支出账户
C. 建立专门的管理机构
D. 建立临时性与制度化相结合的控制方法
答案：ABD
12.下列能直接改变相对价格结构的支出有（）。
A. 社会保障支出
B. 财政补贴支出
C. 财政投资支出
D. 债务利息支出
答案：BC
13.我国财政补贴在预算的支出经济分类科目中核算，具体的类级科目包括（）。
A. 对个人和家庭补助
B. 对企事业单位的补贴
C. 财政贴息
D. 税收支出
答案：AB
14.从财政补贴同社会经济运行过程的关系来看，可分为（）。
A. 生产环节补贴
B. 流通环节补贴
C. 消费环节补贴
D. 分配环节补贴
答案：ABCD
15.WTO的《补贴与反补贴措施协议》按可能对国际贸易造成的危害程度，将补贴划分为（）。
A. 禁止的补贴
B. 可用的补贴
C. 可诉的补贴
D. 不可诉的补贴
答案：ACD
16.下列属于财政补贴的经济与社会效应表现的有（）。
A. 带动社会资金
B. 加大技术改造力度
C. 消除挤出效应
D. 稳定经济
答案：ABCD
17.过多、过滥运用财政补贴手段会出现消极作用，主要表现有( )。
A. 加重财政负担
B. 降低资源配置效率
C. 扭曲价格体系
D. 强化受补对象利益刚性
答案：ABCD
18.我国财政补贴调整和改革措施有（）。
A. 取消不符合WTO规则的补贴
B. 合理利用可诉补贴
C. 用足用好不可诉补贴
D. 调整现行效率不高的补贴
答案：ABCD
19.财政补贴的主要对象包括（）。
A. 国内各产业部门、行业、企业
B. 国内生产与销售企业
C. 国内各地区科研部门
D. 只能是出口企业
答案：ABC
20.补贴专向性包括（）。
A. 企业专向性
B. 产业专向性
C. 地区专向性
D. 消费者专向性
答案：ABC
21.绿箱补贴主要包括（）。
A. 不具有专项性的补贴
B. 给予基础研究的援助性补贴
C. 给予贫困地区的补贴
D. 为适应新环境而实施的补贴
答案：ABCD
22.禁止性财政补贴类型主要包括（）。
A. 出口补贴
B. 出口替代补贴
C. 进口补贴
D. 进口替代补贴
答案：AD
23.我国应取消的农产品出口补贴包括（）。
A. 价格补贴
B. 实物补贴
C. 农产品科技研发与推广补贴
D. 农产品加工、仓储.、运输补贴
答案：ABD
24.下列属于税收支出形式的有（）。
A. 纳税扣除
B. 延期纳税
C. 税收抵免
D. 直线法折旧
答案：ABC
25.下列不属于税收支出的有（）。
A. 个人所得税中各项费用标准的扣除
B. 企业所得税中各种费用支出的扣除
C. 企业实行加速折旧
D. 企业投资抵免
答案：AB
26.我国加入WTO以后需要取消的财政补贴有（）。
A. 一般贸易出口直接补贴
B. 出口企业所得税减免
C. 农产品出口补贴
D. 进口替代税收补贴
答案：ABCD
27.我国需要用足用好的不可诉财政补贴包括（）。
A. 对落后地区的补贴
B. 环境保护补贴
C. 促进中小企业加速发展补贴
D. 促进“走出去”战略补贴
答案：ABC
28.我国需要调整的效率不高的补贴包括（）。
A. 对落后地区的补贴
B. 环境保护补贴
C. 粮食补贴
D. 国企补贴
答案：CD
29.具有税收支出性质的退税包括（）。
A. 多征误征的税款退税
B. 出口退税
C. 再投资退税
D. 税收抵免
答案：BC
30.国家对科学研究采取财政补贴的经济学机理是（）。
A. 私人部门承担科学研究和该新技术开发更有效率
B. 可以矫正外部效应，将外部效应内在化
C. 国家是科技创新的根本主体
D. 财政补贴可以降低研究和开发成本，降低风险
答案：BD
三、判断题：
1.财政补贴能直接影响相对价格体系，而社会保障支出不会。（）
答案：×
2.财政补贴具有调整需求结构和供给结构作用，是政府调节经济运行的政策手段，因而多多益善。（）
答案：×
3.税收支出是指国家为取得一定的税收而付出的代价，如办税经费等。（）
答案：×
4.转移性支出体现出政府的非市场性再分配活动，是指政府按照一定方式，把一部分财政资金无偿地单方面转移给居民和其他受益者的支出。（）
答案：√
5.由于转移支出具有单方面和无偿的特征，一般说，西方很多学者把它与税收相对照，称之为“负所得税”。（）
答案：√
6.税收是居民和企业将资金无偿转移给政府，而转移性支出则是政府将资金无偿转移给居民或企业。（）
答案：√
7.财政补贴是一国政府根据一定时期政治经济形势及方针政策，为达到特定的目的，通过财政分配，向企业或居民提供财政安排的资金补助支出。（）
答案：√
8.财政补贴是通过影响相对价格结构改变资源配置结构、供给和需求结构的政府无偿支出。（）
答案：√
9.税收支出是国家为了引导、扶持某些经济活动，刺激投资、消费或者补助某些特殊困难而制定的各种税收优惠措施。（）
答案：√
10.税收豁免是指在一定时期内，通过对纳税人的某些所得项目或所得来源不予征税，或对某些活动不列入征税范围等，以豁免其税收负担。（）
答案：√
11.纳税扣除是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比率或全部从应税所得中扣除，以减轻其税收负担。（）
答案：√
12.税收抵免是指允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税收负担。（）
答案：√
13.延期纳税又称“税负延迟缴纳”，是指允许纳税人对那些符合规定的税收，延迟缴纳或分期缴纳应负担的税额。（）
答案：√
14.政府通过税收政策调节收入分配有利于缩小社会成员之间税后的收入差距。（）
答案：√
15.对财产征税可以在一定程度上调节收入差距。（）
答案：√
16.财政补贴的性质属于购买性财政支出。（）
答案：×
17.我国各种财政补贴都直接或间接的与价格有关系。（）
答案：√
18.财政补贴的实际经济意义在于以少量的财政资金带动社会资金，扩大财政资金的经济效应。（）
答案：√
19.我国实行财政补贴政策的目的在于提高居民收入水平。（）
答案：×
20.萨里提出税收支出的目的就是把大量的税收优惠以预算形式管理起来。（）
答案：√
21.计算工资薪金所得税时允许扣除相应费用标准属于税收支出范畴。（）
答案：×
22.财政补贴应该在实现社会经济目标方面发挥主导作用。（）
答案：×
23.国民经济的正常运行主要依赖财政补贴有效性的发挥。（）
答案：×
24.经济制度及其运行机制的固有缺陷使财政补贴具有必然性。（）
答案：√
25.财政补贴可以发挥带动社会投资“四两拨千斤”的作用。（）
答案：√
26.实施积极财政政策就需要对私人部门进行财政补贴。（）
答案：×
27.“政策性亏损”往往会掩盖部分企业由于经营不善而引起的经营性亏损。（）
答案：√
28.经济体制及其运行机制的不合理不完善是财政补贴引起的。（）
答案：×
29.财政补贴对经济的调整手段只是辅助性的。（）
答案：√
30.我国2003年SARS危机中对交通、餐饮和旅店业的财政补贴发挥了对社会经济的稳定作用。（）
答案：√
31.对公共交通、供水、供电、供气等企事业单位的财政补贴可以平抑物价，减轻居民负担。（）
答案：√
32.税收支出措施不属于财政补贴的范畴。（）
答案：×
33.税收支出措施事实上就是税收优惠政策。（）
答案：√
34.免除原材料以及半成品的进口关税可以增强企业在国内外市场的竞争能力。（）
答案：√
35.投资的税收抵免类似于政府对私人投资的一种补助，因而可以称为投资津贴。（）答案：√
四、计算题
五、简答题：
1.简述财政补贴支出与社会保险支出的异同。
答案要点：
（1）支付都是无偿的；
（2）被补贴者实际收入有所增加；
（3）财政补贴支出总是与相对价格变动直接联系在一起，社会保险支出则与商品和服务价格不发生直接联系；
（4）财政补贴支出具有改变资源配置结构、供给结构和需求结构的影响，后者没有。
2.简述WTO《补贴与反补贴措施协议》中“补贴”的具体特征。
（1）补贴是一种政府行为；
（2）补贴的对象主要是国内的生产和销售企业；
（3）补贴方式多种多样；
（4）补贴结果是利益的得失；
（5）补贴的根本目的是增强有关产品在国内外市场上的竞争力；（6）补贴应具有专项性。
3.简述WTO的《补贴与反补贴措施协议》的财政补贴类型。
答案要点：
（1）禁止性补贴；
（2）可诉补贴（黄箱补贴）；
（3）不可诉补贴（绿箱补贴）。
4. 简述财政补贴影响经济的作用机理。
答案要点：
（1）可以改变需求结构；
（2）可以改变供给结构；
（3）将外部效应内在化。
5. 简述财政补贴的社会和经济效应。
答案要点：
（1）有效贯彻国家经济政策；
（2）能够以财政资金带动社会资金，扩充财政资金的经济效应；（3）加大技术改进力度，推动产业升级；
（4）消除挤出效应；
（5）对社会经济发生稳定效应。
6. 简述过多过滥使用财政补贴的消极作用。
答案要点：
（1）加重财政负担，构成财政赤字；
（2）影响经济效率和资源配置效率；
（3）人为地扩大了市场经济运行中的政府行为；
（4）补贴不当会扭曲价格体系和合理的消费结构。
7. 简述我国财政补贴调整和改革的措施。
答案要点：
（1）取消不符合WTO规则的补贴；
（2）合理利用可诉补贴；
（3）用足用好不可诉补贴；
（4）调整效率不高的补贴。
8.简述税收支出的作用。
答案要点：
（1）照顾性作用；
（2）刺激性作用。
9.简述税收支出的主要形式。
（1）税收豁免；
（2）纳税扣除；
（3）税收抵免；
（4）优惠税率；
（5）延期纳税；
（6）盈亏相抵；
（7）加速折旧；
（8）退税。
10.简述税收支出的概念及其意义。
答案要点：
（1）税收支出是政府放弃一些税收收入特殊减免条款，从而构成“税收支出体系”；
（2）税收支出给予特定类型的活动或纳税人税收优惠而形成了政府的收入损失；
（3）税收支出的意义在于引导.扶持某些经济活动和刺激投资意愿；
（4）税收支出将税收优惠措施纳入了国家预算控制程序。
11.简述税收扣除与税收抵免的异同。
答案要点：
（1）税收扣除是从应税收入中减去一定金额；
（2）税收抵免是在应纳税额中减去一定数额。
12.简述退税的几种情况。
答案要点：
（1）“正规税制结构”中多征误征税款的退还；
（2）优惠税收中的出口退税和再投资退税。
13.简述加速折旧对企业纳税的影响。
答案要点：
（1）纳税总额并没有任何变化；
（2）纳税前少后多，企业获得了较好的资金周转；
（3）产生税收递延缴纳效应，相当于企业获得一笔无息贷款。
14.简述税收豁免的范围和主要类型。
答案要点：
（1）范围：对纳税人的某些所得项目或所得来源不予课税，或对其某些活动不列入课税范围；
（2）类型：免除关税或货物税，免除所得税。
六.案例分析：
1.资料：新闻联播报道，2006年3月，哈尔滨市对中低收入市民的住房补贴由“暗补”变成了“明补”，即从原来的政府直接建设经济适用房，取而代之以货币形式直接补贴给低收入购房者。哈尔滨市房地产住宅局局长认为，这种货币直接补贴的办法，使购房者可以根据自身的实际需求，灵活选择住房的地点.面积，既可以买新房，也可以买二手房，能够提高居民的福利。
根据上述资料回答下列问题：
（1）简要解释为什么一般来说“暗补”不如“明补”？
（2）哈尔滨市的做法是否一定能提高居民的福利？如果不能，可能是什么原因？
答案要点：
（1）明补比暗补更有效率。财政补贴中，明补等于给予补贴受领人一笔收入，使消费者产生收入效应；而暗补则只针对特殊商品进行补贴，使消费者能以低于市场价格得到受补贴商品，同时出现收入效应和替代效应。
（2）一般地，明补能够在一定程度上提高居民的福利。但明补难以通过对这种特定商品的补贴实现对贫困人口的关注，有可能会影响居民福利；而暗补可以帮助政府实现特定的救助目标。
2.资料：我国1999年6月拉开了西部大开的序幕。首先实施鼓励外商投资政策。鼓励东部地区的外商投资企业到中西部地区再投资；允许沿海地区外商投资企业到中西部地区承包经营管理外资企业和内资企业；外商投资企业到中西部地区再投资项目，凡外资比例超过25％的，均可享受外商投资企业相应待遇。1999年年底，国家计委专门下发了《关于加强基础设施资产权益转让管理的通知》，《通知》规定，国家鼓励外商参与中西部地区国有企业的股权.经营权转让项目，以盘活存量资产，促进国有经济的战略性重组。
其次，实施向中西部地区投资的税收优惠政策。从2000年1月1日起，国家税务总局对设在中国中西部地区的国家鼓励类外商投资企业，在现行税收优惠政策执行期满后的3年内，按减15％的税率征收企业所得税。在本项税收优惠期间，企业同时被确认为产品出口企业且当年出口产值达到总产值70％以上的，可减半征收企业所得税，但减半后的税率不得低于10％。2000年10月，国务院发出《关于实施西部大开发若干政策措施的通知》，出台了实施西部大开发的若干政策措施，进一步扩大西部地区税收优惠政策范围。通知规定，对设在西部地区鼓励类产业的内资企业和外商投资企业，在一定期限内，减按15％的税率征收企业所得税。对在西部地区新办交通.电力.水利.邮政.广播电视等企业，企业所得税实行“两年免征.三年减半”征收。
……
第五，价格政策。2000年8月，国家计委出台新政策，运用价格杠杆促进西部开发。其主要内容有：（l）整顿价格秩序，规范价格行为，清理国家机关及其所属事业单位的收费，取消不合理的收费项目，降低过高的收费标准，取缔非法收费，降低进入西部市场成本，提高西部地区的竞争力。（2）进一步下放主要涉及西部地方的多项价格管理权限，其中包括部份铁路运价.部份航空支线浮动票价.部份轿车定价.部份药品价格及十个国家级旅游参观点门票定价。
请结合上述情况，分析：
（1）我国政府在实现资源配置职能过程中所采取的具体政策。
（2）西部地区税收优惠政策的作用机理。
答案要点：
（1）①通过转移性支出加大对西部地区的支持力度；
②通过政策引导，吸引国内外资金.技术.人才等投入中西部开发；
③通过税收优惠有目标.分阶段地推进西部地区人口.资源.环境与经济社会协调发
展，引导产业结构调整；
④运用价格杠杆促进西部开发。
（2）①税收豁免政策；
②优惠税率政策。
第六章财政转移性支出 、单项选择题 1.矫正性财政补贴的额度取决于 （ A. 外部边际效益 B.外 部边际成本 答案：A 3?促进地区经济协调发展的重要财政手段是 A. 税收附加 B.政府间转移支付 答案：B 4?财政支出属于转移性支出的有（ A. 教育支出 B.水利费 支出 答案：C 5?与市场相对价格结构关系密切的支出是（ A. 社会保障支出 B. 财政补贴支出 答案：B ( )。 C.累进税制 D.税收转嫁 ）。 C.住房补贴支出 D.行政公用经费支出 ）。 C.补助支出 D.捐赠支出 6.财政补贴是政府为了某种特定需要而将一部分 （ ）无偿地发给居民、企业及其他 受益者的支出。 A.财政资金 B.企业资金 C. 单位资金 D.自有资金 答案：A 7. 财政补贴是一种 （ ）。 A. 购买支出 B.转移支出 答案：B 8. 在集中计划的公共生产体制中，被认为是经济快速发展的必要条件的是（ ）。 A. 高增长 B.公平 C.绝对平均 D.高积累 答案：D 9. 下列属于非转移性支出的是（）。 A. 社会保障 B.补贴 C.国债利息 D.行政管理 答案：D 2.下列不属于转移性财政支出的是 （ ）。 A.失业救济支出 B.财政补贴 C.债务利息支出 答案：D D.行政经费支出 ）的大小。 C.社会边际效益 D.社会边际成本 C.社会保障支出 D.经济建设支出
10. 我国转移性支出中，过去比重很小，现在开始上升，将来会进一步上升的是： A. 社会保障 B.资本转移 C.财政补贴 D.债务利息答案：A
11. 财政补贴制度改革的适度原则要求掌握补贴的（ ）。 A. 时间界限 B.政策界限 C.地区界限 D.数量界限 答案：B 12. 某产业部门或企业用贷款建设某一项目，自己不付利息，由财政代付全部或部分利息， 我们称之为（ ）。 A. 财政补贴 B.财政贴息 C.现金补贴 D.价格补贴 答案：B 13. 财政补贴的结果意味着被补贴者实际收入的增加，且总是和相对价格的变动联系在一起 的，因而财政补贴又被称为（ ）。 A. 直接补贴 B.货币补贴 C.价格补贴 D.实物补 贴 答案：C 14?财政补贴影响了相对价格结构，从而根本上改变了（ ）。 A. 收入分配结构 B.资源配置结构 C.政府收支结构 D .商品 价格 答案：B 15.WTO 《补贴与反补贴措施协议》认为，财政补贴是一种对其他成员利益造成损害的政府 性行为，主要表现在（ ）。 A. 促进对外贸易 B.损害对外贸易 C.促进进口限制出口 D.促进出口限制进口 答案：D 16.在国际贸易中， 财政补贴的根本目的是增强有关产品在（ ）的竞争力。 A.国内市场 B.国外市场 C.国内外市场 D.不确定 答案：C 17?改革开放初期，我国财政补贴项目繁多，其中补贴项目最多的是（ 答案：D 18. WT0《补贴与反补贴措施协议》规定，法律或事实上根据出口业绩为唯一的或其他多种 条件之一而给予的补贴，视使用国产货物而非进口货物的情况为唯一或其他多种条件之一而 给予的补贴，称为（ ）。 A. 进出口补贴 B.禁止性补贴 C.黄箱补贴 D.绿箱补 贴 答案：B 19. 能够影响价格水平的财政补贴具有（ ）的作用。 A. 增加商品或服务价格 B.影响需求结构 C.影响政府职能 D.影响官民关系 A. 专项补贴和财政贴息 B. 物价补贴和财政贴息 C. 价格补贴和企业亏损补贴 D. 企业亏损补贴和专项补贴
第六章转移性支出 一、单项选择题 1.目前我国财政补贴的主要内容是企业补贴和（） A. 城市居民生活补贴 B. 住房补贴 C. 社会保障补贴 D. 价格补贴 2.矫正性财政补贴的额度取决于（）的大小 A. 外部边际效益 B. 外部边际成本 C. 社会边际效益 D. 社会边际成本 3.不具有收入再分配性质的社会保障形式是（） A. 社会救济 B. 强迫储蓄 C. 社会保险 D. 医疗福利 4.政府强迫储蓄的实质是（）14 A. 让高收入的人去保障低收入的人的生活 B. 让每个人去保障自己的生活 C. 让社会全体成员去保障低收入的人的生活 D. 以上表述都不正确 5.避免“逆向选择”的办法是（） A. 提高保险费 B. 降低保险费 C. 实行社会保险 D. 降低保障的标准 6.不会引起代际之间收入再分配的社会保障资金运筹方式是（） A. 现收现付制 B. 部分基金制 C. 完全基金制 D. 以上三种方式都不是 7.社会保障制度的核心是（） A. 社会救济 B. 社会保险 C. 社会福利 D. 社会优抚 8.根据我国目前的现实情况，我国社会保险的筹资模式应采用（） A. 现收现付式 B. 完全基金式 C. 部分基金式 D. 财政拨款解决 9.社会救济属于（） A. 购买性支出 B. 转移性支出 C. 积累性支出 D. 生产性支出 10.从世界各国的情况来看，对于医疗、生育、失业等方面的保险，一般采用的筹资模式是（） A. 现收现付式 B. 完全基金式 C. 部分基金式 D. 财政拨款解决 11.社会保障体系的最高层次是（） A. 社会保险 B. 社会救济 C. 社会优抚 D. 社会福利 12.社会保障的对象是（） A. 手工业者 B. 农民，工人 C. 全体社会成员 D. 老人和小孩 13.（）是政府的一种无偿性支出，是财政支出的一种特殊形式 A. 财政补贴 B. 社会保障 C. 投资性支出 D. 财政平衡 14.社会经济关系的实质是（） A. 货币关系 B. 社会关系 C. 经济关系 D. 利益关系 15.财政补贴制度改革的适度原则，要求掌握补贴的（） A. 时间界限 B. 政策界限 C. 地区界限 D. 数量界限 16.某产业部门或企业用贷款建设某一项目，自己不付利息，由财政代付全部或部分利息，我们称之为（） A. 财政补贴 B. 财政贴息 C. 现金补贴 D. 价格补贴 17.社会保障制度是政府依据一定的法律规定，通过（）在社会范围内组织实施的对公众的基本生活权利予以保障的一种社会政策 A. 收入再分配 B. 支出再分配 C. 支出转移 D. 补贴
第六章财政转移性支出 一、单项选择题 1。矫正性财政补贴得额度取决于( ?) 得大小。 A。外部边际效益?B、外部边际成本??Ｃ、社会边际效益D、社会边际成本 答案:Ａ 2.下列不属于转移性财政支出得就是( ?)。 A、失业救济支出?Ｂ.财政补贴??Ｃ。债务利息支出??D.行政经费支出 答案:D 3.促进地区经济协调发展得重要财政手段就是()。 Ａ.税收附加B。政府间转移支付?C、累进税制??D、税收转嫁 答案:B ４.财政支出属于转移性支出得有( )。 Ａ.教育支出 B.水利费支出C、住房补贴支出?D、行政公用经费支出 答案:C 5。与市场相对价格结构关系密切得支出就是()。 Ａ、社会保障支出B、财政补贴支出C、补助支出 D.捐赠支出 答案:Ｂ ６。财政补贴就是政府为了某种特定需要而将一部分( ??)无偿地发给居民、企业及其她受益者得支出。 Ａ、财政资金?B、企业资金?C、单位资金D、自有资金 答案:A 7。财政补贴就是一种( )、 A。购买支出Ｂ、转移支出?C、社会保障支出?D。经济建设支出 答案:B 8。在集中计划得公共生产体制中,被认为就是经济快速发展得必要条件得就是( )。 A. 高增长 B. 公平??Ｃ。绝对平均??D、高积累 答案:D 9。下列属于非转移性支出得就是( )。 A。社会保障?B. 补贴??C、国债利息D、行政管理 答案:Ｄ 10.我国转移性支出中,过去比重很小,现在开始上升,将来会进一步上升得就是: A。社会保障?B、资本转移?Ｃ、财政补贴? D. 债务利息 答案:A
11、财政补贴制度改革得适度原则要求掌握补贴得( ?)。 A、时间界限?Ｂ. 政策界限??C. 地区界限?D、数量界限 答案:Ｂ １2、某产业部门或企业用贷款建设某一项目,自己不付利息,由财政代付全部或部分利息,我们称之为(?)、 A。财政补贴?Ｂ、财政贴息??Ｃ、现金补贴?Ｄ。价格补贴 答案:Ｂ 13。财政补贴得结果意味着被补贴者实际收入得增加,且总就是与相对价格得变动联系在一起得,因而财政补贴又被称为(?)。 A、直接补贴?B。货币补贴?C、价格补贴???Ｄ. 实物补贴 答案:C １4.财政补贴影响了相对价格结构,从而根本上改变了(?)。 A、收入分配结构?Ｂ、资源配置结构?C。政府收支结构??D. 商品价格 答案:B 15。WTＯ《补贴与反补贴措施协议》认为,财政补贴就是一种对其她成员利益造成损害得政府性行为,主要表现在( )。 A. 促进对外贸易?B。损害对外贸易C、促进进口限制出口Ｄ、促进出口限制进口 答案:D 1６。在国际贸易中,财政补贴得根本目得就是增强有关产品在(?)得竞争力。 A、国内市场?B。国外市场C。国内外市场? D.不确定 答案:C 1７.改革开放初期,我国财政补贴项目繁多,其中补贴项目最多得就是( )。 A、专项补贴与财政贴息???B。物价补贴与财政贴息 C、价格补贴与企业亏损补贴???D。企业亏损补贴与专项补贴 答案:D 18。WＴＯ《补贴与反补贴措施协议》规定,法律或事实上根据出口业绩为唯一得或其她多种条件之一而给予得补贴,视使用国产货物而非进口货物得情况为唯一或其她多种条件之一而给予得补贴,称为(?)、 A。进出口补贴?Ｂ。禁止性补贴?C、黄箱补贴??Ｄ. 绿箱补贴 答案:B 19。能够影响价格水平得财政补贴具有(?)得作用。 A.增加商品或服务价格Ｂ.影响需求结构? C. 影响政府职能?D。影响官民关系答案:B ２0。财政补贴影响供求结构就是通过(?)发生得、
第六章转移性支出习题 一、名次解释 1. 财政补贴 2. 可诉补贴（黄箱补贴） 3. 税收支出 4. 照顾性税收支出 5. 税收豁免 6. 纳税扣除 7. 税收抵免 8. 优惠税率 9. 延期纳税 10. 盈亏相抵 11. 加速折旧 12. 退税 13. 社会保险制度 14. 现收现付制 15. 完全基金制 16. 部分基金制 17. 明补 18. 暗补 二、判断题 1. 社会保险资金的运作分为现收现付制和完全基金制。 2. 在市场经济条件下，社会保险制度具有“内在稳定器”的作用。 3. 税收支出是指国家将税收收入的一部分用于投入到财政转移性支出上的支出。 4. 社会保险支出是一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和 需求结构的政府无偿支出。 5. 纳税扣除是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比率或全部从应纳税 额中扣除，以减轻其税负。 6. 税收抵免是指允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税 额中扣除，以减轻其税负。 三、单项选择题 1. 目前我国财政补贴的主要内容是企业补贴和（） A. 城市居民生活补贴 B. 住房补贴 C. 社会保障补贴 D. 价格补贴 2. 矫正性财政补贴的额度取决于（）的大小 A. 外部边际效益 B. 外部边际成本 C. 社会边际效益 D. 社会边际成本 3. 不具有收入再分配性质的社会保障形式是（） A. 社会救济 B. 强迫储蓄 C. 社会保险 D. 医疗福利 4. 政府强迫储蓄的实质是（） A. 让高收入的人去保障低收入的人的生活 B. 让每个人去保障自己的生活 C. 让社会全体成员去保障低收入的人的生活 D. 以上表述都不正确 5. 避免“逆向选择”的办法是（） A. 提高保险费 B. 降低保险费 C. 实行社会保险 D. 降低保障的标准 6. 不会引起代际之间收入再分配的社会保障资金运筹方式是（） A. 现收现付制 B. 部分基金制 C. 完全基金制 D. 以上三种方式都不是 7. 社会保障制度的核心是（） A. 社会救济 B. 社会保险 C. 社会福利 D. 社会优抚 8. 根据我国目前的现实情况，我国社会保险的筹资模式应采用（） A. 现收现付式 B. 完全基金式 C. 部分基金式 D. 财政拨款解决 9. 社会救济属于（） A. 购买性支出 B. 转移性支出 C. 积累性支出 D. 生产性支出 10. 从世界各国的情况来看，对于医疗、生育、失业等方面的保险，一般采用的筹资模式是（） A. 现收现付式 B. 完全基金式 C. 部分基金式 D. 财政拨款解决
答案：A 1 第六章财政转移性支出 、单项选择题 1.矫正性财政补贴的额度取决于 （ ）的大小。 答案：A 5. l Jii-'和炖价样紿构关敖齊別勺.支出是■■ X- A. 社会保障支出 B.财政补贴支出 C.补助支出 D .捐赠支出 答案：B 6.财政补贴是政府为了某种特定需要而将一部分 （ ）无偿地发给居民、企业及其他 受益者的支出。 A.财政资金 B.企业资金 C. 单位资金 D.自有资金 答案：A 7.财政补贴是一种 （ ）。 答案：B 8.在集中计划的公共生产体制中，被认为是经济快速发展的必要条件的是（ ）。 A.高增长 答案：D B.公平 C.绝对平均 D.高积累 9.下列属于非转移性支出的是（）。 A.社会保障 B.补贴 C. 国债利息 D. 行政管理 答案：D 10.我国转移性支出中， 过去比重很 小， 现在开始上升，将来会进- -步上升的是： A.社会保障 B. 资本转移 C. 财政补贴 D. 债务利息 A.外部边际效益 B.外部边际成本 C.社会边际效益 D.社会边际成本 2?下列不属于转移性财政支出的是 （ A. 失业救济支出 B.财政补贴 答案：D 3?促进地区经济协调发展的重要财政手段是 A. 税收附加 B.政府间转 移支付 答案：B 4?财政支出属于转移性支出的有（ A. 教育支出 B?水利 ）。 C.债务利息支出 D.行政经费支出 ( )。 C.累进税制 D.税收转嫁 ）。 C.住房补贴支出 D.行政公用经费支出 A.购买支出 B.转移支出 C.社会保障支出 D.经济建设支出
11. 财政补贴制度改革的适度原则要求掌握补贴的（）。 A. 时间界限 B.政策界限 C.地区界限 D.数量界限 答案：B 12. 某产业部门或企业用贷款建设某一项目，自己不付利息，由财政代付全部或部分利息， 我们称之为（）。 A. 财政补贴 B.财政贴息 C.现金补贴 D.价格补贴 答案：B 13. 财政补贴的结果意味着被补贴者实际收入的增加，且总是和相对价格的变动联系在一起 的，因而财政补贴又被称为（）。 A. 直接补贴 B.货币补贴 C.价格补贴 D.实物补 贴 答案：C 14?财政补贴影响了相对价格结构，从而根本上改变了（）。 A. 收入分配结构 B.资源配置结构 C.政府收支结构 D.商 品价格 答案：B A. 促进对外贸易 B.损害对外贸易 C.促 进进口限制出口 D.促进出口限制进口 答案：D 16.在国际贸易中，财政补贴的根本目的是增强有关产品在（）的竞争力。 A.国内市场 B.国外市场 C.国内外市场 D.不确定 答案：C 17.改革开放初期，我国财政补贴项目繁多，其中补贴项目最多的是（）。 A.专项补贴和财政贴息 B.物价补贴和财政贴息 C.价格补贴和企业亏损补贴 D.企业亏损补贴和专项补贴 答案：D 18. WT0《补贴与反补贴措施协议》规定，法律或事实上根据出口业绩为唯一的或其他多种 条件之一而给予的补贴，视使用国产货物而非进口货物的情况为唯一或其他多种条件之一而给予的 补贴，称为（）。 A. 进出口补贴 B.禁止性补贴 C.黄箱补贴 D.绿箱补 贴 答案：B 19. 能够影响价格水平的财政补贴具有（）的作用。 A. 增加商品或服务价格 B.影响需求结构 C.影响政府职能 2
政支出的两种形式 【摘要】：财政支出通常是指国家为实现其各种职能，由财政部门按照预算计划，将国家集中的财政资金向有关部门和方面进行支付的活动，因此也称预算支出。财政支出与财政收入一起构成财政分配的完整体系，财政支出是财政收入的归宿，它反映了政府政策的选择，体现了政府活动的方向和范围。所以，它是财政分配活动的重要的环节。按财政支出的经济性质，即按照财政支出是否能直接得到等价的补偿进行分类，可以把财政支出分为购买性支出和转移性支出。 【关键字】：财政支出购买性支出转移性支出 财政支出也称公共财政支出，是指在市场经济条件下，政府为提供公共产品和服务，满足社会共同需要而进行的财政资金的支付。财政支出是国家将通过各种形式筹集上来的财政收入进行分配和使用的过程，它是整个财务分配活动的第二阶段。国家集中的财政收入只有按照行政及社会事业计划、国民经济发展需要进行统筹安排运用，才能为国家完成各项职能提供财力上的保证。 一、财政支出的分类 按经济性质将财政支出分为生产性支出和非生产性支出。生产性支出指与社会物质生产直接相关的支出，如支持农村生产支出、农业部门基金支出、企业挖潜改造支出等，非生产性支出指与社会物质生产无直接关系的支出，如国防支出、武装警察部队支出、文教卫生事业支出、扶恤和社会福利救济支出等。 按财政支出的经济性质，即按照财政支出是否能直接得到等价的补偿进行分类，可以把财政支出分为购买性支出和转移性支出。购买性支出又称消耗性支出，是指政府购买商品和劳务，包括购买进行日常政务活动所需要的或者进行政府投资所需要的各种物品和劳务的支出，即由社会消费性支出和财政投资支出组成。它是政府的市场性再分配活动，对社会生产和就业的直接影响较大，执行资源配置的能力较强。在市场上遵循定价交换的原则，因此购买性支出体现的财政活动对政府能形成较强的效益约束，对与购买性支出发生关系的微观经济主体的预算约束是硬的。转移性支出是指政府按照一定方式，将一部分财政资金无偿用地、单方面转移给居民和其他受益者，主要由社会保障支出和财政补贴组成。它是政府的非市场性再分配活动，对收入分配的直接影响较大，执行收入分配的职能较强。 二、购买性支出 购买性支出又为消耗性支出，转移支出的对称，指政府在商品和劳务市场上购买所需商品和劳务的支出。是西方财政学按照财政支出是否与商品劳务直接交换为标准，进行财政支出的分类。这类公共支出形成的货币流，直接对市场提出购买要求，形成相应的购买商品或劳务的活动。 1.购买性支出的作用 购买性支出既包括购买进行日常政务活动所需商品与劳务的支出，如行政管理费、国防费、社会文教费、各项事业费等，也包括购买用于兴办投资事业所需商品与劳务的支出如基本建设拨款等。购买性支出基本上反映了社会资源和要素中由政府直接配置与消耗的份额，因而是公共财政履行效率、公平和稳定三大职能的直接体现：购买性支出直接形成社会资源和要素的配置，因而其规模和结构等大致体现了政府直接介入资源配置的范围和力度，是公共财政对于效率职能的直接履行。这样，购买性支出能否符合市场效
第九章转移性支出 一、填空 1．社会保障支出是与联系在一起的，各国的社会保障制度不同，相应的社会保障支出安排也就存在较大差别。 2．政府之所以实施社会保障，其另一个经济上的合理性，是由于存在种种局限，不能完全胜任向人们提供经济保障的职责。 3．改革开放以后，针对原有社会保险制度的弊端和局限性，我国政府在社会保险方面进行了一系列的改革和创建工作，目前形成了以、、三大保险为基本项目、以、、和为辅助的项目社会保险体系。 4. 应按照低于当地最低工资标准、高于城市居民最低生活保障标准的水平发放，具体标准由省、自治区、直辖市政府确定。 5．国家民政部门提供的社会福利主要是对盲聋哑和鱞寡孤独的社会成员给予各种物质帮助，其资金大部分来源于。 6．在我国政府的财政统计中，财政补贴主要有和补贴两大类。 7．从税收支出所发挥的作用来看，它可分为和。 8．税收支出项目就刺激经济活动和调节社会生活的税收支出而言，其一般形式大致有、纳税扣除、、优惠税率、、盈亏相抵等。 二、判断 1．私人保险市场具有的逆向选择、道德风险等问题是社会保障产生的必要性之一。 2．社会保险要求雇员与雇主缴费，与社会保障有很大不同。 3．社会救济与普遍津贴的最大不同在于，社会救济需要经过家庭收入及财产调查而普遍津贴不用。 4．从理论上来说，养老社会保险的覆盖范围广于失业保险的覆盖范围。 5．我国目前领取失业保险金的最长期限为24个月。 6．社会保障与财政补贴的区别主要在于对相对价格体系的影响不同。 7．财政补贴有调整需求结构和供给结构的作用，是政府调节经济运行的政策手段，因此它多多益善。 8．所谓税收支出，是指国家为取得一定的税收而支付的代价如办税经费等。 三、不定项选择 1．目前世界各国的社会保障制度主要有哪几种类型： A．社会保险型、节俭基金型B．社会救济型、普遍津贴型 C．社会救济型、普遍基金型D．社会保险型、节俭津贴型 2．私人保险市场的局限性主要表现在哪几个方面： A．私人保险市场存在逆向选择和道德风险问题会导致私人保险市场失灵。 Ｂ私人保险无法解决个人储蓄不足以及“免费搭车”的问题 C．私人保险市场难以抗御系统性风险 D．私人保险市场无法进行有目的的收入再分配 3．按照规定，城镇企业、事业单位要按照本单位工资总额的缴纳失业保险费；职工个人要按照本人工资的缴纳失业保险费： A．1％、1％B．1％、2％ C．2％、1％D．2％、2％ 4．我国的社会救济由民政部门进行管理，其内容主要包括： A.城镇居民最低生活保障 B.下岗职工生活补贴 C农村“五保户”救济 D．灾民救济 5.刺激性税收支出可分哪几类： A.针对特定纳税人的税收支出 B．针对特定税基的税收支出
供给侧结构性改革财政政策|转移性支出 2016年，面对经济下行压力持续加大的实际，省财政加力增效实施积极财政政策，跟进出台了财政支持供给侧结构性改革的意见，明确了17条具体政策措施......以下是小编精心整理的供给侧结构性改革财政政策的相关资料，希望对你有帮助!供给侧结构性改革财政政策 省财政发挥职能助力供给侧结构性改革 2016年，面对经济下行压力持续加大的实际，省财政加力增效实施积极财政政策，跟进出台了财政支持供给侧结构性改革的意见，明确了17条具体政策措施，认真落实减税降费政策，着力从供需两侧发力，有效发挥了财政精准调控优势，推动全省经济社会持续健康发展。 继续加大财政投资力度。下达资金亿元，重点支持省委、省政府确定的交通、水利、保障房、东部城市群、藏区基础设施以及“美丽城镇”、“美丽乡村”等重大基础设施项目，在拉动当期经济增长的同时也为后续增长提供了新的动力。 支持工业转型升级。下达资金亿元，综合运用产业发展投资基金、循环经济发展基金等政策工具，加大对工业企业技术改造、节能减排、转型升级、科技创新等方面的投入，支持新能源、新材料等战略性新兴产业和循环经济加快发展，支持化解钢铁、煤炭等行业过剩产能，妥善解决退出产能企业人员安置问题。 支持服务业加快发展。下达资金亿元，支持实施现代服务业、电子商务、商贸流通、民族贸易、旅游基础设施建设、文化产业等项目，开展新一轮服务业综合改革试点示范，加大政府向社会购买养老等基本公共服务力度，挖掘消费潜力，扩大消费需求，推动培育新的经济增长点。狠抓一般公共服务等八项支出，拉动第三产业稳定增长。 促进农牧业提质增效。下达支农资金亿元，重点支持推进高原特色农牧业、农牧业科技推广、农业综合开发，支持多种形式开展农业适度规模经营、加快农业基础设施和农村公益事业建设等。着力推动农业供给侧结构性改革，促进农牧业与二三产业融合发展，拓宽农牧民增收渠道。 认真贯彻落实减税降费政策。积极跟进国家税制改革，取消、停征、免征行政事业性收费和政府性基金7项，省定涉企行政事业性收费全部取消，实行目录清单管理制度并向社会公布，阶段性降低社会保险费率，共减免税费亿元，对市场主体“降本增效”发挥了积极作用。 加大生态环境保护投入力度。下达资金亿元，完善生态补偿机制，落实草原生态保护补助奖励等政策，积极支持三江源国家公园体制试点，以及三江源二期、天然林保护二期、农村环境连片整治、地质环境恢复治理、重点城市大气污染治理等工程，促进生态环境改善，进一步筑牢了健康可持续发展的生态屏障。积极财政政策助力供给侧结构性改革广网北京7月4日消息据经济之声《央广财经评论》报道，善用财政政策，释放经济动能。 经济之声评论员杨春阳 这几天，南方持续的降雨和被洪水包围的城市，让大家看到了经济发展离不开对大江大河环境的治理，感受到城市和农村水利基础设施还存在的短板。滂沱的大雨、暴涨的河水，也让人们对基础设施建设与经济发展相互依存的关系，有了新的感受。许多充满经济活力的城市，纷纷在实施海绵城市的规划和建设，我们关心各地海绵城市建设的进度、资金投入的力度。这些基础设施的建设和投入，离不开财政资金。它让我们不由得想到，推动当前宏观经济运行的一个强有力的工具——积极的财政政策。 新华社最近的一篇报道说，当前积极的财政政策定向精准发力，中央财政在为稳增长和供给侧结构性改革保驾护航。报道说今年的实际财政赤字超过5万亿元。这么庞大的规模，
支出政转移性六第章财一、单项选择题) 的大小。 1. 矫正性财政补贴的额度取决于 ( C. 社会边际效益 D. 社会边B. 外部边际成本 A. 外部边际效益
际成本A 答案： ( )。2.下列不属于转移性财政支出的是行政经费D. 财政补贴B. 债务利息支出 A.失业救济支出 C. 支出D 答案： 3.促进地区经济协调发展的重要财政手段是( )。 D. C. A.税收附加政府间转移支付B. 累进税制税收转嫁B 答案：）。财政支出属于转移性支出的有（4. 经住房补贴支出政D. 行用教育支出A.公水利费支出B. C. 费支出C 答案：与市场相对价格结构关系密切的支出是（5. 。）A.社会保障支出 B.财政补贴支出 C.补助支出 D.捐赠支出 答案：B 无偿地发给居民、) ( 财政补贴是政府为了某种特定需要而将一部分 6. 企业及其他受益者的支出。自有资金单位资金 D. B. 企业资金 A. 财政资金 C.
A 答案： ) 7. 财政补贴是一种 ( 。转移支出 A. 购买支出 C. 社会保障支出 D. 经济建设支出 B. B 答案：在集中计划的公共生产体制中，被认为是经济快速发展的必要条件 的是（8. 。）高增长D. 绝对平均 B. 公平 C. 高积累 A. D
答案：）。9.下列属于非转移性支出的是（ 行政管理D. 国债利息C. 补贴B. A. 社会保障 D 答案：将来会进一步上升的是：我国转移性支出中，10.过去比重很小，现在开始上升，债务利息D. 财政补贴C. 资本转移社会保 障A. B. A 答案：财政补贴制度改革的适度原则要求掌握补贴的（11.）。数量界 限时间界限A. D. 地区界限C. 政策界限B. B 答案：某产业部门或企业用贷款建设某一项目，自己不付利息，由财政代 付全部或12. ）。部分利息，我们称之为（ 价格补贴D. 现金补贴C. A. 财政补贴财政贴息B. B 答案：财政补贴的结果意味着被补贴者实际收入的增加，且总是和相对价 格的变动13.）。联系在一起的，因而财政补贴又被称为（补物实D.
第六章财政转移性支出 令狐文艳 一、单项选择题 1. 矫正性财政补贴的额度取决于 ( ) 的大小。 A. 外部边际效益 B. 外部边际成本 C. 社会边际效益 D. 社会边际成本 答案：A 2.下列不属于转移性财政支出的是( )。 A.失业救济支出 B.财政补贴 C.债务利息支出 D.行政经费支出 答案：D 3.促进地区经济协调发展的重要财政手段是( )。 A.税收附加 B.政府间转移支付 C.累进税制 D.税收转嫁 答案：B 4.财政支出属于转移性支出的有（）。 A.教育支出 B.水利费支出 C.住房补贴支出 D.行政公用经费支出 答案：C 5.与市场相对价格结构关系密切的支出是（）。 A.社会保障支出 B.财政补贴支出 C.补助支出
D.捐赠支出 答案：B 6. 财政补贴是政府为了某种特定需要而将一部分 ( ) 无偿地发给居民、企业及其他受益者的支出。 A. 财政资金 B. 企业资金 C. 单位资金 D. 自有资金 答案：A 7. 财政补贴是一种 ( )。 A. 购买支出 B. 转移支出 C. 社会保障支出 D. 经济建设支出 答案：B 8.在集中计划的公共生产体制中，被认为是经济快速发展的必要条件的是（）。 A. 高增长 B. 公平 C. 绝对平均 D. 高积累 答案：D 9.下列属于非转移性支出的是（）。 A. 社会保障 B. 补贴 C. 国债利息 D. 行政管理 答案：D 10.我国转移性支出中，过去比重很小，现在开始上升，将来
会进一步上升的是： A. 社会保障 B. 资本转移 C. 财政补贴 D. 债务利息 答案：A 11.财政补贴制度改革的适度原则要求掌握补贴的（ ）。 A. 时间界限 B. 政策界限 C. 地区界限 D. 数量界限 答案：B 12.某产业部门或企业用贷款建设某一项目，自己不付利息，由财政代付全部或部分利息，我们称之为（）。 A. 财政补贴 B. 财政贴息 C. 现金补贴 D. 价格补贴 答案：B 13.财政补贴的结果意味着被补贴者实际收入的增加，且总是和相对价格的变动联系在一起的，因而财政补贴又被称为（）。 A. 直接补贴 B. 货币补贴 C. 价格补贴 D. 实物补贴 答案：C 14.财政补贴影响了相对价格结构，从而根本上改变了（ ）。
第六章财政转移性支出、单项选择题 1.矫正性财政补贴的额度取决于（ A.外部边际效益 B.外部边际成本答案：A ）的大小。 C.社会边际效益 D.社会边际成本 2.下列不属于转移性财政支出的是（）。 A.失业救济支岀 B.财政补贴 C.债务利息支出 D.行政经费支岀 答案：D 3.促进地区经济协调发展的重要财政手段是()° A.税收附加 B.政府间转移支付 C.累进税制 D.税收转嫁 答案：B 4?财政支出属于转移性支出的有（) ° A.教育支出 B.水利费支出 C.住房补贴支出 D.行政公用经费支岀 答案：C 5.打门场別屮计程枸S储切的切止〔 A.社会保障支出 答案：B B.财政补贴支岀 C.补助支岀 D.捐赠支岀 6.财政补贴是政府为了某种特定需要而将-部分（）无偿地发给居民、企业及其他受益 者的支出。 A.财政资金 B.企业资金 C.单位资金 D.自有资金 答案：A 7.财政补贴是一种()° A.购买支岀* B.转移支出 C.社会保障支出 D.经济建设支出 答案：B 8?在集中计划的公共生产体制中，被认为是经济快速发展的必要条件的是（）。 A. 高增长 B.公平 C.绝对平均 D.高积累答案：D 9. 下列属于非转移性支出的是（）。 A. 社会保障 B.补贴 C.国债利息 D.行政管理 答案：D 10. 我国转移性支出中，过去比重很小，现在开始上升，将来会进一步上升的是： A. 社会保障 B.资本转移 C.财政补贴 D.债务利息 答案：A
11. 财政补贴制度改革的适度原则要求掌握补贴的（）。 A. 时间界限 B.政策界限 C.地区界限 D.数量界限 答案：B 12. 某产业部门或企业用贷款建设某一项目自己不付利息，由财政代付全部或部分利息，我们称之为（）。 A. 财政补贴 B.财政贴息 C.现金补贴 D.价格补贴 答案：B 13. 财政补贴的结果意味着被补贴者实际收入的增加，且总是和相对价格的变动联系在一起的， 因而财政补贴又被称为（）。 A. 直接补贴 B.货币补贴 C.价格补贴 D.实物补贴答案：C 14. 财政补贴影响了相对价格结构，从而根本上改变了（）。 A. 收入分配结构 B.资源配置结构 C.政府收支结构 D.商品价格 答案：B 15. WT0《补贴与反补贴措施协议》认为，财政补贴是一种对其他成员利益造成损害的政府性行为，主要表现在（）。 A. 促进对外贸易 B.损害对外贸易 C.促进进口限制岀口 D.促进岀口限制进口 答案：D 16. 在国际贸易中，财政补贴的根本目的是增强有关产品在（）的竞争力。 A. 国内市场 B.国外市场 C.国内外市场 D.不确定答案：C 17. 改革开放初期，我国财政补贴项目繁多，其中补贴项目最多的是（）。 A. 专项补贴和财政贴息 B.物价补贴和财政贴息 C.价格补贴和企业亏损补贴 D.企业亏损补贴和专项补贴 答案：D 18. WT0《补贴与反补贴措施协议》规定，法律或事实上根据岀口业绩为唯一的或其他多种条件 之一而给予的补贴，视使用国产货物而非进口货物的情况为唯一或其他多种条件之一而给予的补贴，称为（）。 A. 进出口补贴 B.禁止性补贴 C.黄箱补贴 D.绿箱补贴答案：B 19. 能够影响价格水平的财政补贴具有（）的作用。 A. 增加商品或服务价格 B.影响需求结构 C.影响政府职能 D.影响官民关系
第六章+转移性支出 ++习题
第六章转移性支出习题 一、名次解释 1. 财政补贴 2. 可诉补贴（黄箱补贴） 3. 税收支出 4. 照顾性税收支出 5. 税收豁免 6. 纳税扣除 7. 税收抵免 8. 优惠税率 9. 延期纳税 10. 盈亏相抵 11. 加速折旧 12. 退税 13. 社会保险制度 14. 现收现付制 15. 完全基金制 16. 部分基金制 17. 明补 18. 暗补 二、判断题 1. 社会保险资金的运作分为现收现付制和完全基金制。 2. 在市场经济条件下，社会保险制度具有“内在稳定器”的作用。 3. 税收支出是指国家将税收收入的一部分用于投入到财政转移性支出上的 支出。 4. 社会保险支出是一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、 供给结构和需求结构的政府无偿支出。 5. 纳税扣除是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比率或全 部从应纳税额中扣除，以减轻其税负。 6. 税收抵免是指允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率 从其应纳税额中扣除，以减轻其税负。 三、单项选择题 1. 目前我国财政补贴的主要内容是企业补贴和（）
A. 城市居民生活补贴 B. 住房补贴 C. 社会保障补贴 D. 价格补贴 2. 矫正性财政补贴的额度取决于（）的大小 A. 外部边际效益 B. 外部边际成本 C. 社会边际效益 D. 社会边际成本 3. 不具有收入再分配性质的社会保障形式是（） A. 社会救济 B. 强迫储蓄 C. 社会保险 D. 医疗福利 4. 政府强迫储蓄的实质是（） A. 让高收入的人去保障低收入的人的生活 B. 让每个人去保障自己的生活 C. 让社会全体成员去保障低收入的人的生活 D. 以上表述都不正确 5. 避免“逆向选择”的办法是（） A. 提高保险费 B. 降低保险费 C. 实行社会保险 D. 降低保障的标准 6. 不会引起代际之间收入再分配的社会保障资金运筹方式是（） A. 现收现付制 B. 部分基金制 C. 完全基金制 D. 以上三种方式都不是 7. 社会保障制度的核心是（） A. 社会救济 B. 社会保险 C. 社会福利 D. 社会优抚 8. 根据我国目前的现实情况，我国社会保险的筹资模式应采用（） A. 现收现付式 B. 完全基金式 C. 部分基金式 D. 财政拨款解决 9. 社会救济属于（） A. 购买性支出 B. 转移性支出 C. 积累性支出 D. 生产性支出 10. 从世界各国的情况来看，对于医疗、生育、失业等方面的保险，一般采用的筹资模式是（） A. 现收现付式 B. 完全基金式 C. 部分基金式 D. 财政拨款解决 11. 社会保障体系的最高层次是（）