业绩预告、业绩快报披露规则 业绩预告：主要是对公司当期净利润情况的预计，一般出的最快最早，但是内容也最简略，提供的信息只限于业绩的同比变化行业信息等，而且可靠性较低。 业绩快报：出的慢一些，但是内容更加详细，会披露主要的财务数据，也更加可靠。 正式报告：则是分析公司财务分析的核心，内容最详实，要求最严格，只是慢工出细活，制作正式报告也最花时间，所以披露时间最晚。 一、上交所 A．业绩预告 按照《上海证券交易所股票上市规则》的要求，对于年度报告，如果上市公司预计全年可能出现亏损、扭亏为盈、净利润较前一年度增长或下降50%以上（基数过小的除外）等三类情况，应当在当期会计年度结束后的1月31日前披露业绩预告。 解读：如果不存在上述三类情况，可以不披露年度业绩预告。对于半年报和季度报告，也没有作强制要求。 B.业绩快报 按要求，公司如果已经汇总完成当期财务数据，但因为年报尚没有编制完成，可以先行对外披露业绩快报 解读：上交所业绩快报不是强制性披露的。 二、深交所 （一）主板 A．业绩预告
预计报告期内（第一季度、半年度、第三季度和年度）出现以下情况的，应进行业绩预告： ①净利润为负、②扭亏为盈、③实现盈利且净利润与上年同期相比上升或者下降50％以上（基数过小的除外）、④期末净资产为负、⑤年度营业收入低于1千万元。 需要披露业绩修正公告的情形： 1.最新预计的业绩或财务状况变动方向与已披露的业绩预告的变动方向不一致，包括但不限于： 1）原预计亏损、最新预计盈利；2）原预计扭亏为盈、最新预计继续亏损；3）原预计净利润同比上升、最新预计净利润同比下降；4）原预计净利润同比下降、最新预计净利润同比上升；5）原预计净资产为负值、最新预计净资产不低于零值；6）原预计年度营业收入低于1000 万元、最新预计年度营业收入不低于1000万元。前4条与中小板同 2.最新预计的业绩变动方向虽与已披露的业绩预告一致，但业绩变动幅度超出已预告变动范围，且与原预告变动范围的上限或下限相比差异达到±50%以上（预告为比例范围）或盈亏金额与原先预计金额存在较大差异，最新预计盈亏金额比此前预告盈亏金额同向变动达到50%以上（预告为金额范围）。 业绩预告披露时间（与中小板业绩修正公告时间同）： 解读：如果不存在上述情况，可以不披露业绩预告。如果需要披露业绩预告，业绩预告的时间要求为： B.业绩快报 鼓励上市公司在定期报告披露前，主动披露定期报告业绩快报。 解读：主板业绩快报不是强制性披露的。 （二）中小板 A．业绩预告
上市公司业绩预告更正公告 【适用范围】： 1、本指引适用于披露业绩预告后，又预计本期业绩与已披露的业绩预告情况差异较大的情形。“差异较大”包括但不限于以下情况： （1）预告盈亏性质、方向错误 此类业绩预告违规具体表现为：先预盈，实际亏损；先预亏,实际盈利；先预减，实际增长或亏损；先预增，实际下降或亏损。 （2）预告金额或幅度差异较大 实际业绩与预告业绩差异超过上年净利润金额的50%的，为差异较大；披露“以上”的，默认为上浮不超过50%，实际业绩如超出此限，为差异较大；但如披露区间的，区间（上下限之间不应超过50%）上下浮动20%，实际业绩超出此区间，为差异较大；披露“左右”的，亦上下浮动20%，实际业绩超出此区间，为差异较大。 (3) 已披露的业绩预告内容不明确或者附加了条件,而实际业绩出现盈亏或与去年相比出现大幅变动的,如仅指明盈亏方向但目前可以确定实际业绩的大致盈亏数额（例如，原来只是预计亏损目前可以确定亏损5000万元以上，或者原来只是预计可以扭亏目前能够确定盈利3000万元以上）的，也应披露业绩预告修正公告 2、对第一季度、半年度、前三季度的业绩预告进行更正的，参照适用本指引。 证券代码：证券简称：公告编号： XXXX股份有限公司XXXX年度业绩预告更正公告
一、本期业绩预告情况 （一）业绩预告期间 XXXX年1月1日至XXXX年12月31日。 （二）前次业绩预告情况 公司于XXXX年XX月XX日披露了XXXX年年度业绩预增（或预减、预亏、预盈）公告，预计XXXX年年度……（参照业绩预告公告指引相关内容）。 （三）更正后的业绩预告情况 经财务部门再次测算，预计XXXX年年度……（参照业绩预告公告指引相关内容）。 （四）注册会计师对公司本期业绩预告更正是否适当和审慎的专项说明（如适用） 二、上年度同期业绩情况 （一）归属于上市公司股东的净利润：XXXX万元。 （二）每股收益：XXXX元。 三、业绩预告更正的主要原因 （一）业绩预告更正原因，例如计提减值准备、非经常性损益确认变动或其他导致业绩预告更正的具体情况及所涉及金额。 （二）根据注册会计师预审结果进行业绩预告更正的，还应当说明公司与注册会计师是否存在分歧及分歧所在。 （三）公司应当结合原业绩预告公告，说明导致本次业绩预告更正的原因是否已在原业绩预告公告中进行了充分风险提示。 四、风险提示 （一）公司应当说明可能存在影响本次业绩预告内容准确性的不确定因素，例如不确定的重大交易、会计处理存在争议等。 （二）对上述不确定因素可能造成的影响进行合理、量化分析，同时披露剔除不确定因素后的业绩变动情况。 （三）其他风险提示。
上海证券交易所关于修订上市公司业绩预告、业绩快报等临 时公告格式指引的通知 【法规类别】上市公司证券交易所与业务管理 【发布部门】上海证券交易所 【发布日期】2017.12.29 【实施日期】2017.12.29 【时效性】现行有效 【效力级别】行业规定 上海证券交易所关于修订上市公司业绩预告、业绩快报等临时公告格式指引的通知 各上市公司： 为进一步规范上市公司披露业绩预告、业绩快报等事项，本所修订了原临时公告格式指引《第二十七号上市公司业绩预增（预减）公告（2015年1月修订）》《第二十八号上市公司业绩预盈公告（2015年1月修订）》《第二十九号上市公司业绩预亏公告（2015年1月修订）》《第三十号上市公司业绩预告更正公告》《第三十一号上市公司业绩快报公告》《第三十二号上市公司业绩快报更正公告》，并将《第二十八号上市公司业绩预盈公告（2015年1月修订）》《第二十九号上市公司业绩预亏公告（2015年1月修订）》予以合并。 上述新临时公告格式指引现正式发布，并自发布之日起施行，相应的原临时公告格式指引同时废止。新临时公告格式指引文档可至本所网站（http：//https://www.doczj.com/doc/40937584.html,）“法
律规则”下的“本所业务指南与流程”栏目查询。 特此通知。 上海证券交易所 二○一七年十二月二十九日 附件一：第二十七号上市公司业绩预增/预减公告 附件二：第二十八号上市公司业绩预盈/预亏公告 附件三：第三十号业绩预告更正公告 附件四：第三十一号业绩快报公告 附件五：第三十二号业绩快报更正公告 附件六：关于上市公司业绩预告、业绩快报等临时公告格式指引的修订说明 第二十七号上市公司业绩预增/预减公告 【适用范围】： 1、本指引适用于预计年度净利润与上年同期相比将上升或下降50%以上情形。前期定期报告对本期业绩进行过预告的，仍需根据《股票上市规则》11.3.1条的规定，再次发布业绩预告；如需对前期预告进行更正的，则需及时发布业绩预告更正公告。 2、预计年度业绩与上年同期相比，上升或下降比例虽不到50%，但公司认为需要或本所要求发布业绩预告的，参照适用本指引。 3、公司对第一季度、半年度、前三季度业绩发布预增或预减公告的，参照适用本指引。证券代码：证券简称：公告编号： XXXX股份有限公司XXXX年年度业绩预增/预减公告
A股业绩预告披露规则 注：交易所有权修订披露规则，大的原则不变（都是依据他们各自的交易所上市规则），但细节会有调整。深交所的内容来源于其网站于2016年12月29日发布的相关备忘录，上交所的内容来源于其网站发布的信息披露监管问答。 一、深圳证券交易所 （一）创业板 披露条件：预计全年度、半年度、前三季度出现以下情况的，应进行业绩预告，部分上市公司需要进行业绩预告：净利润为负、同比变化+- 50%以上、同比或与最近一期相比出现盈亏变化、期末净资产为负。 需要披露业绩修正公告的情形：业绩变动方向不一致；方向一致，但变动幅度或者盈亏金额超出原先预计范围的20%或者以上；预计盈亏变化等。 披露时间（业绩预告与业绩修正公告时间同） 业绩快报：年度报告预约披露时间在3-4 月份的上市公司，应当在 2 月底之前披露年度业绩快报，误差在+-20%以内。 （二）中小板 披露条件：公司应在第一季度报告、半年度报告和第三季度报告中披露对年初至下一报告期末的业绩预告。即全部上市公司均进行业绩预告。公司预计第一季度业绩将出现归母净利润为负值、净利润与上年同期相比变化+- 50％以上（前一年基数较小的除外）、扭亏为盈，应不晚于3月31日（在年报摘要或临时公告）进行业绩预告。 需要披露业绩修正公告的情形：
1.最新预计的业绩变动方向与已披露的业绩预告不一致，包括：原先预计亏损，最新预计盈利；原先预计扭亏为盈，最新预计继续亏损；原先预计净利润同比上升，最新预计净利润同比下降；原先预计净利润同比下降，最新预计净利润同比上升。 2.最新预计的业绩变动方向与已披露的业绩预告一致，且变动幅度或盈亏金额与原先预计的范围差异较大。 修正公告披露时间： 业绩快报：年度报告预约披露时间在3-4 月份的公司，应在 2 月底之前披露年度业绩快报。本所鼓励半年度报告预约披露时间在8月份的公司在7月底前披露半年度业绩快报。 （三）主板 披露条件：预计（第一季度、半年度、第三季度和年度）报告期内出现以下情况的，应进行业绩预告，部分上市公司需要进行业绩预告：净利润为负、盈利且同比变化+- 50%以上（基数过小的除外）、扭亏为盈、期末净资产为负、年度营业收入低于1千万元。 需要披露业绩修正公告的情形： 1.最新预计的业绩或财务状况变动方向与已披露的业绩预告的变动方向不一致，包括但不限于：1）原预计亏损、最新预计盈利；2）原预计扭亏为盈、最新预计继续亏损；3）原预计净利润同比上升、最新预计净利润同比下降；4）原预计净利润同比下降、最新预计净利润同比上升；5）原预计净资产为负值、最新预计净资产不低于零值；6）原预计年度营业收入低于1000 万元、最新预计年度营业收入不低于1000万元。前4条与中小板同 2.最新预计的业绩变动方向虽与已披露的业绩预告一致，但业绩变动幅度超出已预告变动范围，且与原预告变动范围的上限或下限相比差异达到±50%以上（预告为比例范围）或盈亏金额与原先预计金额存在较大差异，最新预计盈亏金额比此前预告盈亏金额同向变动达到50%以上（预告为金额范围）。 业绩预告披露时间（与中小板业绩修正公告时间同）： 业绩快报：鼓励披露业绩快报。
深圳证券交易所上市公司业绩预告、业绩快报披露工作指引 各主板上市公司: 为提高上市公司定期报告业绩信息披露的及时性、准确性,规范上市公司业绩预告、业绩快报的披露行为,保护投资者的合法权益,本所根据《证券法》、《深圳证券交易所股票上市规则》等有关规定,制定了《深圳证券交易所上市公司业绩预告、业绩快报披露工作指引》,请遵照执行。 特此通知。 附:《深圳证券交易所上市公司业绩预告、业绩快报披露工作指引》 深圳证券交易所 二OO 六年七月十一日深圳证券交易所上市公司业绩预告、业绩快报披露工作指引第一条为提高上市公司定期报告业绩信息披露的及时性、准确性,规范上市公司业绩预告、业绩快报的披露行为,保护投资者的合法权益,根据《证券法》、《深圳证券交易所股票上市规则》（以下简称“《股票上市规则》”等有关规定,制定本指引。 第二条本指引适用于深圳证券交易所（以下简称“本所”主板 上市公司（不含中小企业板块上市公司关于定期报告业绩预告、业绩快报及其修正的披露工作。 第 三条本指引所称上市公司定期报告业绩,是指公司年度报告、中期（半年度报告 和第三季度报告的经营业绩
第四条上市公司董事会应当密切关注公司经营情况,出现以下情形之一的,应当 及时进行业绩预告: （一预计公司本报告期或未来报告期（预计时点距报告期末不应超过12 个月业绩将出现亏损、实现扭亏为盈或者与上年同期相比业绩出现大幅变动（上升或者下降50%以上的; （二在公司会计年度结束后1 个月内,经财务核算或初步审计确认,公司该年度经营业绩将出现亏损、实现扭亏为盈、与上年同期相比业绩出现大幅变动（上升或者下降50%以上的; （三其他本所认为应披露的情形。 业绩预告的具体披露格式见附件一———《上市公司业绩预告 公告格式》。上市公司在对其第三季度报告的经营业绩进行业绩预告及修正时应同时披露公司年初至本报告期末以及第三季度本季度的业绩情况。 第五条出现本指引第四条第一款规定的情形但比较基数较小的上市公司,经本所同意后可以豁免披露业绩预告公告。 具有下列情形之一的,为比较基础较小: （一年度每股收益绝对值低于或等于0.05元人民币; （二中期每股收益绝对值低于或等于0.03元人民币; （三第三季度每股收益绝对值低于或等于0.04 元人民币。 第六条上市公司在发布业绩预告公告后,如出现实际业绩与预计业绩存在下列重大差异情形之一的,应当及时披露业绩预告修正公告: （一实际业绩与此前业绩预告的变动方向不一致的,变动方向包括大幅上升、大 幅下降、维持不变、扭亏、亏损等五个方向
业绩预告及定期报告披露
信息披露业务备忘录第21号—业绩预告及定期报告披露（深圳证券交易所公司管理部 2015年1月9日修订） 为促进上市公司提高信息披露质量，规范其业绩预告及定期报告披露行为，根据《证券法》、中国证监会《上市公司信息披露管理办法》、本所《股票上市规则》等相关规定，制定本业务备忘录。 第一章业绩预告、业绩快报及修正、盈利预测 一、上市公司董事会应当密切关注发生或可能发生对公司经营成果和财务状况有重大影响的事项，及时对公司定期报告（年度报告、半年度报告、1季度报告、3季度报告）的经营业绩和财务状况进行预计。 如预计公司本报告期或未来报告期（预计时点距报告期末不应超过12个月）出现以下情形之一的，应当及时进行预告： （一）净利润为负值； （二）实现扭亏为盈； （三）实现盈利，但净利润与上年同期相比上升或者下降50％以上； （四）期末净资产为负值； （五）年度营业收入低于一千万元人民币（下同）。 二、上市公司披露定期报告的业绩预告最迟不得晚于： （一）年度报告业绩预告不应晚于报告期次年的1月31日； （二）1季度报告业绩预告不应晚于报告期当年的4月15日； （三）半年度报告业绩预告不应晚于报告期当年的7月15日； （四）3季度报告业绩预告不应晚于报告期当年的10月15日。 三、上市公司如出现本备忘录第一条第二款第（三）项应披露业绩预警但属于
下列较小比较基数情形且变动幅度不超过100%的，经本所同意后可以豁免披露业绩预告
： （一）上一年度每股收益低于或等于0.05元； （二）上一年度前三季度每股收益低于或等于0.04元； （三）上一年度半年度每股收益低于或等于0.03元； （四）上一年度第一季度每股收益低于或等于0.02元。 四、上市公司应当合理、谨慎、客观、准确地披露业绩预告。上市公司在发布业绩预告公告后，应当根据公司的经营状况和盈利情况，持续关注公司业绩情况与此前预计的业绩是否存在较大差异。 如出现实际业绩与预计业绩存在下列重大差异情形之一的，应当及时披露业绩预告修正公告： （一）最新预计的业绩变动方向与已披露的业绩预告的变动方向不一致，包括但不限于： 1、原先预计亏损、最新预计盈利； 2、原先预计扭亏为盈、最新预计继续亏损； 3、原先预计净利润同比上升、最新预计净利润同比下降； 4、原先预计净利润同比下降、最新预计净利润同比上升。 （二）最新预计的业绩变动方向虽与已披露的业绩预告一致，但变动幅度超出原先预计范围，变动幅度达到±50%以上的（如原预告业绩为大幅上升50％－100％，最新预计业绩将可能为大幅上升100％－150％或150%—200%等）； （三）最新预计的业绩变动方向虽与已披露的业绩预告一致，但盈亏金额与原先预计金额存在较大差异，最新预计盈亏金额比此前预告盈亏金额同向变动达到50%
证券代码：300461 证券简称：田中精机公告编号：2018-009 浙江田中精机股份有限公司 2017年度业绩预告 一、本期业绩预计情况 1、业绩预告期间：2017年1月1日 - 2017年12月31日 2、预计的业绩：□亏损□扭亏为盈■同向上升□同向下降 3、业绩预告情况表： 二、业绩预告预审计情况 本次业绩预告未经会计师事务所审计。 三、业绩变动原因说明 1、与上年同期相比，公司报告期内业绩增长的主要因素是公司控股子公司远洋翔瑞自2016年11月始纳入公司合并报表范围。2017年度公司盈利贡献主要来自远洋翔瑞。 2、报告期内，母公司新增订单2.43亿（含税），同比2016年增加28.57%，创公司历史最高记录，2017年末在手订单约1.02亿（含税）。 3、报告期内，公司实施限制性股票激励计划，增加股份支付费用2,648万元，其中母公司增加股份支付费用约1,850万元。公司于2016年第四季度收购公司控股子公司远洋翔瑞 55%股权，增加并购贷款2亿元人民币以及增加流动资
金贷款，造成母公司2017年度财务费用支出同比增加约974万元。股份支付费用和财务费用的增加对公司2017年度的经营业绩造成较大影响。 4、报告期内，随着母公司IPO募投项目建设形成的资产增加，母公司固定资产折旧等期间费用有所增加。此外，为满足下游需求进一步向定制化程度高的非标准机和特殊机转化的行业趋势，以及增加公司募投项目的产能，公司加大了研发投入和生产、调试人员的招聘，2017年度员工薪酬等支出增长较快。2017年度公司新产品无线充电线圈设备研制成功，无论是发射端线圈设备还是接收端线圈设备均取得了较好的市场满意度，并且发射端线圈设备已经在2017年度小批量投放市场。随着手机无线充电技术的广泛应用，公司无线充电线圈设备研制的成功将为公司募投项目达到预期收益提供有力保证。 5、报告期内，预计非经常性损益对公司净利润的影响约为392.48万元，主要系政府补助收入。上年同期，非经常性损益对公司净利润的影响为622.77万元。 四、其他相关说明 本次业绩预告是公司财务部门初步测算的结果，具体财务数据以会计师事务所审计结果为准，公司将在2017年度报告中详细披露，敬请广大投资者理性投资，注意风险。 特此公告。 浙江田中精机股份有限公司 董事会 2018年1月31日
管理层动机对业绩预告影响综述 [提要] 本文综合整理国内外已有的关于管理层业绩预告动机的研究文献，以Healy和Palepu的六个管理层自愿披露动机假说为基础，分析相关国内外学者实证研究和规范研究以及相关结论。结果显示，在中国的制度环境下，西方自愿披露动机理论中有一些假说是难以成立的。因此，想要研究中国上市公司以及企业管理层业绩预告的动机，必须立足于中国的制度环境之中，从中国的国情出发，进一步详细地研究中国的管理者自愿披露管理层业绩预告的动机，以此更好地分析中国上市公司在披露业绩预告中所扮演的角色，以便更好地引导中国上市公司发展。 关键词：管理层动机；业绩预告；Healy和Palepu 一、我国管理层业绩预告概述 根据Soffe，Thiagarajan和Walther（2000）的定义，业绩预告是指公司管理层在定期的财务报告正式对外公布以前，自愿向公众披露本公司盈利的暂定数。业绩预告实质上就是上市公司对下年度或者下一季度的盈利情况的预测报告。 业绩预告能够降低交易成本，降低市场上的信息不对称，为投资者提供重要的信息，因此准确及时的业绩预告对于上市公司和投资者都有着很重要的意义。 1998年，证监会在颁布的《关于做好上市公司1998年年度报告有关问题的通知》中规定了“发生可能导致连续3年亏损或当年重大亏损的情况”的上市公司必须要进行预告披露，这预示着企业管理层业绩预告制度在中国的开端。后来，经过2000年的完善，2001年进一步规定了业绩预告的范围扩大到预期盈利增长和预期盈利减少，然而业绩预告的发布由强制性披露变为自愿性披露。 二、管理层动机对业绩预告影响的文献综述 自对业绩预告的披露改为自愿披露后，对于公司盈余预测信息进行披露的公司明显减少。有不少文献研究了影响业绩预告的因素，关于公司特征方面，有研究公司规模、盈余业绩等对业绩预告的影响的不少文献；关于公司治理方面，有关于董事会结构、管理层持股、董事长兼任CEO、外部董事等因素对业绩预告影响的大量文献；但是，关于管理层动机对于业绩预告质量影响的研究很少，本文就管理层动机对业绩预告质量影响的方面出发，综合整理了管理层主观动机因素对于业绩预告的影响的国内外文献。 （一）国外关于管理层业绩预告动机的文献。在P.M.Healy和K.G.Palepu （2001）的《关于业绩预告的经典文献研究：信息不对称，公司披露以及资本市场》一文中，他们提出了管理层披露业绩预告信息可以源于以下六种动机：资本市场交易假说、公司控制权竞争假说、股票报酬假说、诉讼成本假说、经理层才能信号假说、独占成本假说。其中，资本市场交易假说中，因为信息不对称带来
创业板信息披露业务备忘录第11号业绩预告、业绩 快报及其修正 创业板公司管理部 2012年1月制定 为规范创业板上市公司业绩预告、业绩快报的披露行为，根据有关法律、法规、规章、规范性文件和本所相关规则，制定本备忘录。 一、上市公司董事会应当密切关注公司经营情况，按照《创业板股票上市规则》、本所关于定期报告披露的通知及其他有关规定，及时披露业绩预告及业绩快报。 二、公司在编制半年度报告和季度报告时，预计年初至下一报告期末经营业绩将出现应予以预告情形的，应当在本期定期报告中进行业绩预告。未在定期报告中进行业绩预告的，应当及时以临时报告的形式披露业绩预告，半年度业绩预告的披露时间不得晚于7月15日，前三季度业绩预告的披露时间不得晚于10月15日，年度业绩预告的披露时间不得晚于1月31日。 新上市公司在招股说明书、上市公告书等发行上市公开信息披露文件中未披露年初至下一报告期末主要财务数据和会计指标，而董事会在公司上市后预计年初至下一报告期末净利润将出现应予以预告情形的，应在知悉后的第一时间披露业绩预告。 三、公司应根据不同情况在业绩预告中披露年初至下一报告期末净利润及与上年同期相比的预计变动范围。 1、公司预计年初至下一报告期末净利润为正值，且上年同期也为正值的，应在业绩预告中披露年初至下一报告期末净利润及与上年同期相比的预计变动范围。披露的业绩变动范围上下限差异不得超过30%，例如20%至50%、30%至60%、-5%至25%，-60%至-30%等。 2、公司预计年初至下一报告期末亏损或与上年同期相比实现扭亏为盈的，应在业绩预告中披露盈亏金额的预计范围，应以不超过500万元的幅度披露盈亏金额，例如亏损100万至600万，盈利300万至800万等。 预计业绩同比增长或扭亏为盈的公司，应说明本年度非经常性损益对净利润的影响金额，或者详细说明导致业绩同比增长或扭亏为盈的具体原因。 四、公司董事会应根据公司的经营状况和盈利情况，持续关注实际业绩是否与此前预告的业绩存在较大差异，公司董事会预计实际业绩与已披露的业绩预告存在下列较大差异时，应参照本备忘录第三条的要求，及时披露业绩预告修正公告： 1、最新预计的业绩变动方向与已披露的业绩预告不一致； 2、最新预计的业绩变动方向虽与已披露的业绩预告一致，但变动幅度或盈亏金额超出原先预计的范围； 3、其他重大差异情况。 半年度业绩预告修正公告的披露时间不得晚于7月15日，前三季度业绩预告修正公告的披露时间不得晚于10月15日，年度业绩预告修正公告的披露时间不得晚于1月31日。
关于上市公司业绩预告、业绩快报等临时公告格式指引的修订说明近期，本所在总结沪市上市公司业绩预告、业绩快报披露实践问题的基础上，对上市公司业绩预告、业绩快报等系列临时公告格式指引进行了修订完善。现将本次相关格式指引的修订背景及主要内容说明如下。 一、本次修订的背景情况 本次修订的临时公告格式指引共计5项，包括上市公司业绩预增/预减公告、业绩预盈/预亏公告、业绩预告更正公告、业绩快报和业绩快报更正公告。近年来，部分上市公司在业绩大幅波动时披露的业绩预告等相关公告，存在披露不准确、不完整等问题。例如，公司未明确区分并披露业绩变动的具体原因，尤其是公司业绩出现预增或预盈情形，是得益于主营业务增长还是依赖于非经常性损益，是投资者进行投资判断的重要因素。如未在公告中明确披露，将直接影响投资者的理性判断。本次修订突出强调了公司业绩变动信息披露的准确性、完整性和针对性，要求公司披露非经常性损益对业绩的影响，以免对投资者形成误导。 二、本次修订的主要内容 一是在临时公告中新增业绩变动的重要内容提示。本次修订在业绩预告等公告中新增了公告的重要内容提示部分。要求公司重点披露本次业绩变动的方向、变动金额、变动区间以及非经常
损益的影响情况等，便于投资者快速地了解本次业绩预告的关键信息。 二是区分业绩变动的主要原因，提高业绩预告和快报的准确性。本次修订要求公司在披露时明确区分业绩变动的具体原因，如主营业务影响、非经常性损益影响、会计处理的影响及上年比较基数较小等。便于投资者直观理解公司本次业绩变动的主要原因，理性判断公司主业经营情况，提高信息披露的准确性和有效性。 三是强化风险提示的披露内容。实践中，不少上市公司在披露业绩预告、快报时，存在目前尚未最终确定的重大事项，例如不确定的重大交易、会计处理存在争议等，可能影响本次业绩预告、快报的准确性。对此，新修订的格式指引要求公司对业绩预告、快报的不确定性风险进行充分提示，说明不确定因素的具体内容，并披露与年审会计师的沟通情况。同时，公司需对上述不确定因素可能造成的影响进行合理、量化分析，披露剔除不确定因素后的业绩变动情况等，便于投资者掌握全面的信息，保障其知情权。 特此说明。
关于《中小企业板信息披露业务备忘录第1号：业绩预告、业绩快报及其修正》等规则的修订说明 为规范深市中小企业板上市公司业绩预告、业绩快报及其修正相关事项，提高信息披露质量，切实维护中小投资者合法权益，我部于近期修订了《中小企业板信息披露业务备忘录第1号：业绩预告、业绩快报及其修正》（以下简称《1号备忘录》）及《中小企业板信息披露业务备忘录第13号：上市公司信息披露公告格式》（以下简称《13号备忘录》）。现将有关情况说明如下： 一、修订背景 中小板业绩预告和业绩快报制度在一定时期内对上市公司及时向市场公开经营业绩、提高透明度起到了积极作用。结合资本市场新形势及上市公司发展新变化，为进一步加强业绩预告、业绩快报的针对性、准确性和有效性，减轻上市公司信息披露成本，减少资本市场信息冗余，我部对《1号备忘录》和《13号备忘录》相关内容进行修订。
二、主要修订内容 （一）明确应披露业绩预告的情形 《1号备忘录》中原关于应披露业绩预告的公司范围的规定不尽清晰，实际操作中要求全部上市公司披露业绩预告。此次修订明确仅当公司预计出现净利润为负值、净利润与上年同期相比上升或者下降50％以上、实现扭亏为盈等情形之一时，才需要及时披露第一季度、半年度、前三季度或全年度业绩预告。修订后应披露业绩预告的情形与本所《股票上市规则》（以下简称“《上市规则》”）的规定保持一致，不再要求全部公司披露业绩预告。 此外，《上市规则》中已明确规定豁免披露业绩预告的情形，修订后《1号备忘录》不再重复规定。 （二）优化业绩预告披露时限 为促进上市公司提升业绩预告的准确性，不再要求公司在第一季度报告、半年度报告和第三季度报告中披露对年初至下一报告期末的业绩预告，将第一季度业绩预告、半年度业绩预告、前三季度业绩预告和年度业绩预告的最迟披露时间分别改为4月15日、7月15日、10月15日和次年1月31日，与主板的现行规定保持一致。 （三）明确业绩变动幅度的计算方式 在实际操作中，部分公司对业绩变动幅度的计算存在疑问，特别是当上一报告期的基数较小、本报告期数额较大时，变动幅度的范围难以精确、合规。在本次修订中，在《13号备忘录》中明确了业绩变动幅度的计算方法，并删除了《1号备忘录》中的举例。
创业板信息披露业务备忘录第11号——业绩预告、业绩快报及 其修正 （创业板公司管理部 2012年1月发布，2013年7月修订） 为规范创业板上市公司业绩预告、业绩快报的披露行为，根据有关法律、行政法规、部门规章、规范性文件和深圳证券交易所（以下简称“本所”）相关业务规则，制定本备忘录。 一、上市公司董事会应当密切关注公司经营情况，按照本所《创业板股票上市规则（2012年修订）》及其他有关规定，及时披露业绩预告及业绩快报。 二、上市公司未在上一次定期报告中按本备忘录的要求对本报告期进行业绩预告的，应当及时以临时报告的形式披露业绩预告。 年度报告预约披露时间在3月31日之前的，应当最晚在披露年度报告的同时，披露下一年度第一季度业绩预告；年度报告预约披露时间在4月份的，应当在4月10日之前披露第一季度业绩预告。 公司应当在7月15日之前披露半年度业绩预告，在10月15日之前披露第三季度业绩预告，在1月31日之前披露年度业绩预告。 新上市公司在招股说明书、上市公告书等发行上市公开信息披露文件中未披露年初至下一报告期末主要财务数据和会计指标的，应当按上述要求披露业绩预告。公司预计实际业绩较招股说明书或者上市公告书中披露的数据差异达到或超过20%的，应当及时披露业绩预告修正公告。 三、上市公司应当根据不同情况在业绩预告中披露年初至下一报告期末净利润及与上年同期相比的预计变动范围。 1、公司预计年初至下一报告期末净利润为正值，且上年同期也为正值的，应当在业绩预告中披露年初至下一报告期末净利润及与上年同期相比的预计变
动范围。披露的业绩变动范围上下限差异不得超过30%，例如，20%至50%、30%至60%、-5%至25%，-60%至-30%等。 2、公司预计年初至下一报告期末亏损或者与上年同期相比实现扭亏为盈的，应当在业绩预告中披露盈亏金额的预计范围，应当以不超过500万元（人民币，下同）的幅度披露盈亏金额，例如，亏损100万至600万，盈利300万至800万等。 预计业绩同比增长或者扭亏为盈的公司，应当说明本年度非经常性损益对净利润的影响金额，或者详细说明导致业绩同比增长或者扭亏为盈的具体原因。 四、上市公司董事会应当根据公司的经营状况和盈利情况，持续关注实际业绩是否与此前预告的业绩存在较大差异，公司董事会预计实际业绩与已披露的业绩预告存在下列较大差异时，应当参照本备忘录第三条的要求，及时披露业绩预告修正公告： 1、最新预计的业绩变动方向与已披露的业绩预告不一致； 2、最新预计的业绩变动方向虽与已披露的业绩预告一致，但变动幅度或者盈亏金额超出原先预计范围的20%或者以上； 3、预计盈亏性质发生变化； 4、其他重大差异情况。 第一季度业绩预告修正公告的披露时间不得晚于4月10日，半年度业绩预告修正公告的披露时间不得晚于7月15日，第三季度业绩预告修正公告的披露时间不得晚于10月15日，年度业绩预告修正公告的披露时间不得晚于1月31日。 五、年度报告预约披露时间在3-4月份的上市公司，应当在2月底之前披露年度业绩快报。 在定期报告披露前业绩被提前泄漏，或者因业绩传闻导致公司股票及其衍生品种交易异常波动的，公司应当及时披露包括本期相关财务数据在内的业绩快报。
一贴读懂上交所、深交所业绩预告、业绩快报披露规定（规则） 业绩有两种预披露方式：业绩预告与业绩快报。业绩预告主要是对公司当期净利润情况的预计；业绩快报更加全面，一般应披露公司主要的财务数据。上交所和深交所关于业绩预告、业绩快报的披露规则不同，根据上交所和深交所有关规则进行了整理。 一、上交所 A．业绩预告 按照《上海证券交易所股票上市规则》的要求，对于年度报告，如果上市公司预计全年可能出现亏损、扭亏为盈、净利润较前一年度增长或下降50%以上（基数过小的除外）等三类情况，应当在当期会计年度结束后的1月31日前披露业绩预告。 解读：如果不存在上述三类情况，可以不披露年度业绩预告。对于半年报和季度报告，也没有作强制要求。 B.业绩快报 按要求，公司如果已经汇总完成当期财务数据，但因为年报尚没有编制完成，可以先行对外披露业绩快报 解读：上交所业绩快报不是强制性披露的。 二、深交所
（一）主板 A．业绩预告 预计报告期内（第一季度、半年度、第三季度和年度）出现以下情况的，应进行业绩预告：净利润为负、扭亏为盈、实现盈利且净利润与上年同期相比上升或者下降50％以上（基数过小的除外）、期末净资产为负、年度营业收入低于1千万元。 解读：如果不存在上述情况，可以不披露业绩预告。 如果需要披露业绩预告，业绩预告的时间要求为： 1.一季度业绩预告:报告期当年的4月15日前 2.半年度业绩预告:报告期当年的7月15日前 3.三季度业绩预告:报告期当年的10月15日前 4.年度业绩预告:报告期次年的1月31日前 B.业绩快报 鼓励上市公司在定期报告披露前，主动披露定期报告业绩快报。 解读：主板业绩快报不是强制性披露的。 （二）中小板 A．业绩预告 公司应在第一季度报告、半年度报告和第三季度报告中披露对年初至下一报告期末的业绩预告。公司预计第一季度业绩将出现归母净利润为负值、净利润与上年同期相比上升或者下降50％以上（基数过小的除外）、扭亏为盈，应不晚于3月31日（在年报摘要或临时公告）进行业绩预告。
中小企业板信息披露业务备忘录第1号：业绩预告、业绩快报及其修正 2019年3月26日修订深交所中小板公司管理部 为提高中小企业板上市公司信息披露质量，规范其业绩预告、业绩快报的披露行为,根据有关法律、行政法规、部门规章、规范性文件和深圳证券交易所相关业务规则制定本备忘录，请遵照执行。 一、上市公司董事会应密切关注公司的经营情况，如预计公司第一季度、半年度、前三季度、全年度经营业绩出现以下情形之一的，应及时披露业绩预告：（一）净利润为负值； （二）净利润与上年同期相比上升或者下降50％以上； （三）与上年同期相比实现扭亏为盈。 二、上市公司应在4月15日前披露第一季度业绩预告，在7月15日之前披露半年度业绩预告，在10月15日之前披露前三季度业绩预告，在次年1月31日之前披露本年度业绩预告。 新上市公司在招股说明书、上市公告书等发行上市公开信息披露文件中未披露年初至下一报告期末主要财务数据的，应按上述要求披露业绩预告。 三、上市公司应合理、谨慎、客观、准确地披露业绩预告，明确业绩的盈亏金额范围和变动范围： （一）预计年初至下一报告期末净利润为正值且不属于与上年同期相比扭亏为盈情形的，应在业绩预告中披露年初至下一报告期末净利润金额范围及与上年同期相比的预计变动范围。业绩变动范围上下限区间最大不得超过50％，即[(上限金额-下限金额)/下限金额]≤50%。 （二）预计年初至下一报告期末净利润为负值或与上年同期相比实现扭亏为盈的，应在业绩预告中披露盈亏金额的预计范围。 上市公司在进行第三季度业绩预告时，除按要求披露年初至第三季度末的业绩预计外，还应同时披露7月1日-9月30日期间的净利润及与上年同期相比的变动情况。 四、存在不确定因素可能影响业绩预告准确性的，上市公司应在业绩预告中
信息披露业务备忘录第22号——业绩预告、业绩快报及修正 （2010年8月31日） 为促进上市公司信息披露质量提高，规范上市公司定期报告业绩预警披露行为，根据《证券法》、《上市公司信息披露管理办法》及《深圳证券交易所股票上市规则（2008年修订）》（以下简称《股票上市规则》）等有关规定，制定本业务备忘录。 一、上市公司董事会应当密切关注发生或可能发生对公司经营成果和财务状况有重大影响的事项，及时对公司的定期报告（年度报告、半年度报告、1季度报告、3季度报告）经营业绩进行预计。 如预计公司本报告期或未来报告期（预计时点距报告期末不应超过12个月）出现以下情形之一的，应当及时进行业绩预告： （一）净利润为负值； （二）实现扭亏为盈； （三）实现盈利，但净利润与上年同期相比业绩上升或者下降50％以上。 二、上市公司披露定期报告的业绩预告最迟不得晚于： （一）年度报告业绩预告不应晚于报告期次年的1月31日； （二）1季度报告业绩预告不应晚于报告期当年的4月15日； （三）半年度报告业绩预告不应晚于报告期当年的7月15日； （四）3季度报告业绩预告不应晚于报告期当年的10月15日。 三、上市公司如出现本备忘录第一条第二款第（三）项应披露业绩预警但属于下列较小比较基数情形且变动幅度不超过100%的，经本所同意后可以豁免披露业绩预告公告： （一）上一年度每股收益低于或等于0.05元人民币； （二）上一年度前三季度每股收益低于或等于0.04元人民币。 （三）上一年度半年度每股收益低于或等于0.03元人民币； （四）上一年度第一季度每股收益低于或等于0.02元人民币。 四、上市公司在发布业绩预告公告后，应当根据公司的经营状况和盈利情况，持续关注公司业绩情况与此前预计的业绩是否存在较大差异。 如出现实际业绩与预计业绩存在下列重大差异情形之一的，应当及时披露业
信息披露业务备忘录第21号—业绩预告及定期报告披露（深圳证券交易所公司管理部2015年1月9日修订） 为促进上市公司提高信息披露质量，规范其业绩预告及定期报告披露行为，根据《证券法》、中国证监会《上市公司信息披露管理办法》、本所《股票上市规则》等相关规定，制定本业务备忘录。 第一章业绩预告、业绩快报及修正、盈利预测 一、上市公司董事会应当密切关注发生或可能发生对公司经营成果和财务状况有重大影响的事项，及时对公司定期报告（年度报告、半年度报告、1季度报告、3季度报告）的经营业绩和财务状况进行预计。 如预计公司本报告期或未来报告期（预计时点距报告期末不应超过12个月）出现以下情形之一的，应当及时进行预告： （一）净利润为负值； （二）实现扭亏为盈； （三）实现盈利，但净利润与上年同期相比上升或者下降50％以上； （四）期末净资产为负值； （五）年度营业收入低于一千万元人民币（下同）。 二、上市公司披露定期报告的业绩预告最迟不得晚于： （一）年度报告业绩预告不应晚于报告期次年的1月31日； （二）1季度报告业绩预告不应晚于报告期当年的4月15日； （三）半年度报告业绩预告不应晚于报告期当年的7月15日； （四）3季度报告业绩预告不应晚于报告期当年的10月15日。 三、上市公司如出现本备忘录第一条第二款第（三）项应披露业绩预警但属于下列较小比较基数情形且变动幅度不超过100%的，经本所同意后可以豁免披露业绩预告： （一）上一年度每股收益低于或等于0.05元； （二）上一年度前三季度每股收益低于或等于0.04元； （三）上一年度半年度每股收益低于或等于0.03元；
（四）上一年度第一季度每股收益低于或等于0.02元。 四、上市公司应当合理、谨慎、客观、准确地披露业绩预告。上市公司在发布业绩预告公告后，应当根据公司的经营状况和盈利情况，持续关注公司业绩情况与此前预计的业绩是否存在较大差异。 如出现实际业绩与预计业绩存在下列重大差异情形之一的，应当及时披露业绩预告修正公告： （一）最新预计的业绩变动方向与已披露的业绩预告的变动方向不一致，包括但不限于： 1、原先预计亏损、最新预计盈利； 2、原先预计扭亏为盈、最新预计继续亏损； 3、原先预计净利润同比上升、最新预计净利润同比下降； 4、原先预计净利润同比下降、最新预计净利润同比上升。 （二）最新预计的业绩变动方向虽与已披露的业绩预告一致，但变动幅度超出原先预计范围，变动幅度达到±50%以上的（如原预告业绩为大幅上升50％－100％，最新预计业绩将可能为大幅上升100％－150％或150%—200%等）； （三）最新预计的业绩变动方向虽与已披露的业绩预告一致，但盈亏金额与原先预计金额存在较大差异，最新预计盈亏金额比此前预告盈亏金额同向变动达到50%以上； （四）其他重大差异情况。 五、存在需要对已发布业绩预告进行修正情形的上市公司，披露业绩预告修正公告一般不应晚于： （一）年度报告业绩预告修正公告不应晚于报告期次年的1月31日； （二）一季度报告业绩预告修正公告不应晚于报告期当年的4月15日； （三）半年度报告业绩预告修正公告不应晚于报告期当年的7月15日； （四）三季度报告业绩预告修正公告不应晚于报告期当年的10月15日。 六、上市公司披露业绩预告或业绩预告修正公告前，应当向本所提交以下 文件并参见本所《上市公司信息披露公告格式第15号—上市公司业绩预告及修正公告格式》进行披露： （一）公告文稿；
业绩预告、业绩快报披露规则 业绩预告:主要就是对公司当期净利润情况得预计,一般出得最快最早,但就是内容也最简略,提供得信息只限于业绩得同比变化行业信息等，而且可靠性较低. 业绩快报：出得慢一些，但就是内容更加详细，会披露主要得财务数据，也更加可靠。 正式报告：则就是分析公司财务分析得核心,内容最详实,要求最严格，只就是慢工出细活，制作正式报告也最花时间，所以披露时间最晚。 一、上交所 A．业绩预告 按照《上海证券交易所股票上市规则》得要求,对于年度报告,如果上市公司预计全年可能出现亏损、扭亏为盈、净利润较前一年度增长或下降5０%以上（基数过小得除外)等三类情况,应当在当期会计年度结束后得1月31日前披露业绩预告. 解读：如果不存在上述三类情况，可以不披露年度业绩预告。对于半年报与季度报告，也没有作强制要求。 B、业绩快报 按要求，公司如果已经汇总完成当期财务数据，但因为年报尚没有编制完成，可以先行对外披露业绩快报 解读:上交所业绩快报不就是强制性披露得。 二、深交所 （一）主板
A．业绩预告 预计报告期内（第一季度、半年度、第三季度与年度)出现以下情况得，应进行业绩预告： ①净利润为负、②扭亏为盈、③实现盈利且净利润与上年同期相比上升或者下降５0％以上（基数过小得除外)、④期末净资产为负、⑤年度营业收入低于1千万元。 需要披露业绩修正公告得情形：?１、最新预计得业绩或财务状况变动方向与已披露得业绩预告得变动方向不一致，包括但不限于： 1)原预计亏损、最新预计盈利;２)原预计扭亏为盈、最新预计继续亏损；３)原预计净利润同比上升、最新预计净利润同比下降；4）原预计净利润同比下降、最新预计净利润同比上升；5）原预计净资产为负值、最新预计净资产不低于零值；6）原预计年度营业收入低于1０００万元、最新预计年度营业收入不低于１00０万元。前4条与中小板同?2、最新预计得业绩变动方向虽与已披露得业绩预告一致，但业绩变动幅度超出已预告变动范围,且与原预告变动范围得上限或下限相比差异达到±50%以上(预告为比例范围)或盈亏金额与原先预计金额存在较大差异，最新预计盈亏金额比此前预告盈亏金额同向变动达到50%以上(预告为金额范围)。 业绩预告披露时间（与中小板业绩修正公告时间同）： ? 解读:如果不存在上述情况,可以不披露业绩预告。如果需要披露业绩预告,业绩预告得时间要求为: B、业绩快报 鼓励上市公司在定期报告披露前，主动披露定期报告业绩快报. 解读:主板业绩快报不就是强制性披露得。 (二)中小板