单项工程成本核算表
生产部：市场部：财务部：安装人员：
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项目成本核算实施办法 从成本核算工作角度规范各相关部门、项目的各项基础管理工作，增强企业创效能力，强化项目核算机制的建立，加强项目成本核算工作力度，结合本公司成本核算工作的实际，特制定本办法。 一、成本核算前提 工程项目成本控制是一个连续反复的过程，每次成本控制分为三个阶段：成本数据归集阶段，成本盈亏分析阶段，成本控制措施纠偏阶段（见下图）。 由图示可知，实际成本是通过成本核算获得，成本核算就是对对施工项目在一定时期内所发生的施工费用的归集、分配和工程项目成本形成的计算。它是成本分析的基础，成本控制的前提。 二、成本数据归集阶段
公司项目成本核算执行财务部核算制度，即由财务部具体实施成本控制和进行项目成本核算分析，由公司各部门进行整体合同核算和项目成本监管。 1、直接成本 直接成本核算包括：直接材料费、现场采购材料、差旅费、直接人工费、托运费、其他费六项内容. 1）、直接材料费：按照出库单据实际列入。 2）、现场采购材料：按照出差人员在实际出差期间内产生的现场材料和库房实际开具的出库单为依据，最后按照报销单据实际列入（报销单据必须是所有人员签字完毕）。 3）、差旅费：按照出差人员在出差期间产生的住宿费、车费、及过路过桥费为依据，最后按照报销单据实际列入（报销单据必须是所有人员签字完毕）。4）、直接人工费：按照所在项目外出招聘的临时人员为依据，最后按照报销单据实际列入（报销单据必须是所有人员签字完毕） 5）、托运费：按照出差人员在出差期间产生的托运费和公司发货人员产生的托运费为依据，最后按照报销单据实际列入（报销单据必须是所有人员签字完毕）。 6）、其他：按照出差人员在出差期间产生的和上述5项无直接关联的为依据，如：取款手续费等，最后按照报销单据实际列入（报销单据必须是所有人员签字完毕）。 2、间接费用
企业各类成本核算表 原材料成本核算表 单位：元 盘点 数 数量 单位成本 金额 数量 金额 数量 金额 数量 单位成 本 金额 数量 数量 金额PO 粉袋 - - - - 四氟管50*3*4200根 - - - - - 合计 期末帐面 差异单位 期初帐面 入库 出库原料类 型编码描述 PO 粉 当月产成品成本核算表 单位：元 元 制造费用 原材料 原材料单位成本 辅助材料 合计 焊/铆接(元/件) 翻边(元/件) 打磨 (元/件) 衬胶 /塑(元/件) 喷沙 硫化 合计 分摊 金额 单位 成本 金额65根 - - #REF!#REF!#REF!168- - #REF! #REF! #REF! 合计 单位成本 总成本 材料 人工费用 产品编码型号规格单位 数量 当月半成品成本核算表（只核算主材和辅助材料成本） 单位：元 期末 制造费 用 盘点 差异 数量 原材料 原材 料单位成本 辅助 材料 焊/铆接 打磨 衬胶/塑 喷沙 硫化 分摊金 额 数量 数量 6596合计 材料 人工费用 产品编码型号规格单位 单位成本 产成品成本计算表
型号 规格 数量 单位成本 金额 数量 6596合计 产品编码单 位 期初帐面 完工入 半成品成本计算表（只核算主材和辅助材料成本） 单位：元型号 盘点 数 规格 数量 单位成本 金额 数量 金额 数量 金额 数量 单位成本 金额 数量 数 量 金额 65#DIV/0!#DIV/0!##DIV/0!#DIV/0!##DIV/0!96#DIV/0! #DIV/0! ##DIV/0!#DIV/0!##DIV/0! 合计 产品 编码单 位 期初帐面 完工入库 完工出库 期末帐面 差异
餐饮业成本核算表格 来源：餐饮管理发布时间：2010年02月12日点击数：13764 【字体：小大】【收藏】 一.主辅料的成本核蒜 (一)净料率 1 、影响净料率高低的主要因素有两個一是食品原料的进货规格质量?二是初加工技术? 2 、净料率的计蒜方法 净料率的计蒜公式如下： 净料数量＝毛料数量－次料数量－下脚数量 净料单价＝净料价值／净料数量 (二)净料成本核蒜 净料根据其加工方法和程度可分为主料、半成本和熟制品三类? (三)毛利率和利润率 毛利是“净利”的对称；又称“商品进销差价”；是商品销售收入减去商品进价后的余额? 毛利率是指毛利占商品销售收入或营业收入的百分比?毛利率一般分为综合毛利率、分类毛利率和单项商品毛利率；毛利是商品实现的不含税收入剔除其不含税成本的差额?因为增值税是价税分开的；所以特殊强调的是不含税? 本期耗用原料成本＝期初原材料＋本期购进原料—期末结存原料 成本价=进货价／（出成品率＊投料标准（数量）） 毛利率＝（销售价格—原料成本）／销售价格＊１００％ 销售价格＝原料成本／（１－毛利率） 或销售价格＝原料成本＋毛利额 或销售价格＝原料成本＊（１＋加成率） 或销售价格＝原料成本＋加成额 加成率＝毛利率／（１－毛利率） 毛利率＝加成率／（１＋加成率） 原料价值＝毛料价值－（次料数量＊单价＋下脚数量＊单价） 二、定额治理的步骤 （一）1 、测定基本定额； 2 、根据销售清单和基本定额；测蒜各种原料定额消耗量； 3 、原料的定额消耗量與出库清单的实际消耗量进行核对；分析差异产生原因；
餐饮成本核算 来源：餐饮管理发布时间：2008年05月03日点击数：10168 【字体：小大】【收藏】 记得第一次做餐饮时正好碰到一个很有名的总经理，还请来了著名酒店管理专家刘光启老先生． 总经理是位女性，但做事风格都是很有大将风范，真是巾帼不让须眉． 她的政策：逢单月为服务月，双月为厨房质量月．当然，成本控制也在是双月时进行． 关于成本的表格与软件使用 应用案例一 某酒店库房采用最为粗放型管理方式，全部库存商品参与转存，通过定期转存的方式生成耗用。实际成本真实准确，财务核算简单，节省人工成本。 1 直拨类库存商品，例如鲜活鱼、肉、禽、蛋、时令果蔬等，直接验收入库到厨房。 2 调拨类库存商品，例如烟酒、粮油、冷冻食品、调味品等，验收入库到仓库；厨房和吧台领用填写移库单。 3 五天（或七天）转存一次所有存货，填写转存单。系统根据转存单自动计算各部门耗用数量，生成耗用单。 4 财务人员可以用转存周期内的实际耗用形成对比，计算五天（或七天）的销售毛利，帮助管理者发现问题。 5 会计期结束时，进行期末结转操作，将本会计期的期末数据（库存帐和财务帐）结转到下一会计期的期初数据上，同时系统业务日期跳转到下一会计期时间上。 应用案例二 某酒店库房和前台销售数据衔接，库存商品根据不同类别选择不同的管理方式。对于重点监控的冰干鲜类库存商品，设定为“实地盘存以存计耗”方式，定期参与转存。加工部门划分为中厨、冷荤、面点、海鲜池等。 1 直拨类库存商品，例如鲜活鱼、海鲜、肉、禽、蛋、时令果蔬等，直接验收入库到加工部门： ①鲜活鱼每日进货一次，验收入库到海鲜池部门，验收入库后直接转换为当天耗用。 ②海鲜、肉、禽、蛋、时令果蔬等入库到中厨或冷荤部门，如果部门间领用要填写移库单。 2 调拨类库存商品，例如烟酒、饮料、粮油、冰干鲜、调味品、餐具等，验收入库到仓库： ①加工部门领用填写移库单，计入部门成本。 ②销售部门（银台或吧台）领用填写移库单。 3 每日营业结束进行日结操作后，可以直接销售的库存商品，例如烟酒、饮料类，通过销售数据转换出耗用数量。 4 加工部门五天（或七天）转存一次冰干鲜类存货，填写转存单。系统根据转存单自动计算各部门耗用数量，生成耗用单。 5 加工部门五天（或七天）将部门存货全部转为耗用，财务人员可以统计五天（或七天）的部门毛利。 6 会计期末仓库进行盘点，填写盘点，生成仓库部门盈亏数据。 7 盘点后，进行期末结转操作，将本会计期的期末数据（库存帐和财务帐）结转到下一会计期的期初数据上，同时系统业务日期跳转到下一会计期时间上。
成本核算表格范例 1、生产部/车体总装科 部门名称生产部/车体总装科填表日期2001年1月30日 资源名称计划数（实际数） 总金额动因名称计量单位总动因数量分配权数成本对象名称分配金额工资100000 人工小时小时20000 3000 WMC100/M1 15000.00 4000 WMC125/M4 20000.00 5000 WMC150/M6 25000.00 1000 质量预防成本5000.00 3000 质量内部故障损失成本15000.00 1500 非正常效率损失成本7500.00 2500 正常效率损失成本12500.00 废品3000 按金额分配人民币3000 3000 质量内部故障损失成本3000.00 次品1000 按金额分配人民币1000 1000 质量内部故障损失成本1000.00 半成品占用利息5000 按金额分配人民币5000 5000 资金占用成本5000.00 说明： 填表人审核人部门负责人 生产部/车体总装科成本汇总：
2、生产部/发动机装配科 部门名称生产部/发动机装配科填表日期2001年1月30日 资源名称计划数（实际数） 总金额动因名称计量单位总动因数量分配权数成本对象名称分配金额工资43000 人工小时小时10000 1000 100发动机4300.00 2000 125发动机8600.00 3000 150发动机12900.00 500 质量预防成本2150.00 1000 质量内部故障损失成本4300.00 1500 非正常效率损失成本6450.00 1000 正常效率损失成本4300.00 废品2000 按金额分配人民币2000 2000 质量内部故障损失成本2000.00 次品500 按金额分配人民币500 500 质量内部故障损失成本500.00
建筑工程成本核算 计算建筑工程项目成本核算方法-----施工成本 1、当月成本的核算 2、多个工程的成本核算 3、竣工结算的处理 一、成本核算对象的确定 成本核算对象，是在成本计算过程中，为归集和分配费用而确定的费用承担者。 1、成本核算对象确定的原则 成本核算对象一般应根据工程合同的内容、施工生产的特点、生产费用发生情况和管理上的要求来确定。有的工程项目成本核算工作开展不起来，其中的主要原因就是成本核算对象确定与生产经营管理相脱节。成本核算对象划分要合理，在实际工作中，往往划分的过粗，把相互之间没有联系或联系不大的单项工程或单位工程合并起来，作为一个成本核算对象，不能反映独立施工的工程实际成本水平，不利于考核和分析工程成本的升降情况；当然，成本核算对象如果划分的过细，会出现许多间接费用需要分摊，增加核算工作量，又难以做到成本准确。 2、成本核算对象划分的方法 1）、建筑安装工程一般应以每一独立编制施工图预算的单位工程为成本核算对象，对大型
主体工程（如发电厂房本体）应尽可能以分部工程作为成本核算对象。 2）、规模大、工期长的单位工程，可以将工程划分为若干部位，以分部位的工程作为成本核算对象。 3）、同一工程项目，由同一单位施工，同一施工地点、同一结构类型、开工竣工时间相近、工程量较小的若干个单位工程，可以合并作为一个成本核算对象。 3、工程成本明细帐的建立 成本核算对象确立后，所有的原始记录都必须按照确定的成本核算对象填制，为集中反映各个成本核算对象应负担的生产费用，应按每一成本核算对象设置工程成本明细帐，并按成本项目分设专栏，以便计算各成本核算对象的实际成本。 二、成本项目的含义 建筑安装工程成本项目划分为人工费、材料费、机械使用费、其他直接费和间接费用，每项费用都有其特定内容，也都有与其他费用相关之处，熟悉这些，对成本核算非常重要，仅以人工费项目为例：人工费项目包括直接从事建安工程施工的工人的工资及自工地仓库运料至施工现场的运输工人工资等内容，但不包括材料采购人员、施工机械上人员及材料到达工地仓库以前的搬运、装卸工人工资等。 三、成本核算程序 1、对所发生的费用进行审核，以确定应计入工程成本的费用和计入各项期间费用的数额。 2、将应计入工程成本的各项费用，区分为哪些应当计入本月的工程成本，哪些应由其他月份的工程成本负担。
成本核算管理办法 1.总则 1.1 为进一步加强项目成本、费用的归集、确认，及时、准确核算并反映项目成本，正确评价管理业绩，提升管理水平，特制定本办法。 2.成本核算内容和程序 2.1项目实际成本核算必须严格执行国家关于成本开支范围和费用开支标准的规定，正确计算施工过程中发生的各项费用，正确计算归集各项成本，逐月进行成本核算。 2.2工程成本核算内容： 工程成本核算内容包括直接材料费、直接人工费、机械使用费、其他直接费用、间接费用共五类。 按成本核算对象设立了工程成本明细帐后，还应按成本项目分设，便于按类别归集汇总成本核算对象应负担的生产费用。 与施工单位签订合同中包含人工、材料、机械费用等，在办理结算时应明确区分，财务部门分类核算，便于考核和同类型工程数据的积累。 2.2.1直接材料费：在施工过程中耗用的构成工程实体的材料、结构件、零配件、半成品。以及虽不构成工程实体但有助于工程实体形成的其他材料，如周转材料等。 2.2.2直接人工费：直接从事项目工程施工的工人和在施工现场为工程制作构件、运料、配料等工人的工资、奖金、补贴、工资附加费、福利费、劳动保护费等。 2.2.3机械使用费：在施工过程中使用施工机械发生费用。包括使用自有机械的安拆费和运输费、大型设备基础费用、折旧费、中小型维修费和保养费及配件费、
机械操作人员的薪酬费用、燃料动力费用等，还包括外租设备的租赁费及不包含在租赁费中的安拆费等。 2.2.4 其他直接费用：施工过程中发生的材料二次搬运费、临建费、生产工具用具使用费、检验试验费、垃圾清运费、文明施工CI费、工程测量费等。 2.2.5间接费用：组织和管理生产经营发生的管理人员（非生产人员）薪酬、办公费、差旅费、劳动保护费、排污费、工程保修费、外单位管理费、低品摊销费、物料消耗费、财产保险费等。 2.3项目成本核算的基本程序为： 2.3.1根据当月发生的人工费、材料费、机械使用费等原始凭证，经审核并符合企业管理制度要求，归集各项成本费用，编制记账凭证。财务人员应以审计部等部门人员提供的结算书作为成本核算依据，财务人员不得随意确认成本。 2.3.2计算当月应分摊和计提的有关费用，编制相关凭证。 2.3.3财务部门按照建造合同的完工百分比法计算确认项目当月的收入、成本、毛利，编制有关凭证。 3、成本归集要求 3.1由财务部牵头，工程公司、工程管理部、工程审计部、供应部配合，负责归集、核算实际成本。要求当期成本在当期全部完整核算，禁止成本核算长期跨月、跨年入账。 3.2成本归集所需的原始附件，均应履行相应的签字程序。应有经办人、部门负责人、项目负责人、财务签字，需报总经理批准的应签字完整。财务人员不得随意自行暂估确认成本。 对于施工过程中不易确定最终结算额的，应按保守原则办理月度进度结算，但不得出现无明细的结算或暂估，禁止长期跨年、跨月办理结算进入成本核算。