当老板需学的财务知识
当老板的都想学点财务知识，有的碍于面子不想问，有的问到你了，也许你不知道从哪里讲起。
我当会计的时候，经常被老板问到财务上的事情，你可能也会遇到，那要跟他们讲哪方面的知识呢，今天我说一些啊，看是否对你有帮助。
你先让老板做做下面的题，让他自测一下。测试一下自己作为经理人，对财务了解的程度：
回答“是”，得10分，回答“差不多”，得5分，回答“否”，得0分。
1. 你知道会计的工作范围吗？
2. 随便找个人当会计是对企业不负责任吗？
3. 你能看懂会计的账本吗？
4. 你能看懂会计报表吗？
5. 你懂财务管理吗？
6. 应收账款的周转天数越少越好吗？
7. 负债率40%合适吗？
8. 借款买的设备算自己的资产吗？
9. 现金为王这话对吧？
10.利润率越高越好吗？
分数出来了吧？如果他打60分以上，说明他对财务知识还是有所了解的；打60分以下，别灰心，你帮他讲解，也许会打90分，打100分也说不定哦。
下面就是你要讲给老板的内容
第一步——了解会计知识
在会计学体系里，有一个庞大的家族，有企业会计、行政单位会计、事业单位会计；在企业会计里，又分为财务会计、成本会计、金融企业会计；现在有出现了税务会计、法务会计，等等。
以前，在大学的会计专业，还有管理会计。有人把会计分为两类：财务会计和管理会计，前者叫外部会计，后者叫内部会计。可实际上执行管理会计的很少，企业更注重财务管理。
作为老板，你没必要对会计业务很精通，但要知道资金是怎么来的，还要知道它是怎么没的，至少心里有本账。平时你交代会计工作的时候，使用一些专业俗语，让他知道你不是外行，他做起事来就不敢蒙你了。
不管怎么说吧，了解点财务会计，懂点财务管理，至少能使企业的管理水平更上一层楼。
一、会计要素
在会计上，把企业的所有经济业务分为六个部分，叫六大要素，分别是资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。
资产、负债、所有者权益反映的是财务状况，收入、费用、利润反映是经营成果。前三个要素组成的会计报表叫资产负债表，后三个要素组成的会计报
表叫利润表。
《小企业会计制度》里的会计报表有三张，也就是常说的三大报表。
下面开始逐一介绍。
（一）资产
教科书里的概念是这样的：资产是指企业过去交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。
说白了，有权支配的有形物和无形物，都是你的资产。以后不说概念了，以理解为主。
比如：库存里的现金、银行里的存款、销售应收的欠款、商品等流动资产，拥有产权的房屋、设备等固定资产，还有商标权、专利权等无形资产。不管是怎么来的，只要在你这里功能使用和耗费，就是你的资产。
（二）负债
买资产的时候，自己的钱不够，就要借外债、赊货，这就是负债。
比如银行贷款，是欠银行的；应付账款，是欠客户的；应付税款，是欠税务局的；应付工作，是欠员工的。凡是欠别人的就是负债。
（三）所有者权益
所有者权益，也叫股东权益，公司开始时投资者投入的钱，经营一段时间后，企业积累的钱，这些都属于所有者权益。
用公式表示：资产-负债=所有者权益
企业里能看到的东西，是资产，比如材料、库存商品、生产用的设备、厂房，还有看不到的无形资产；你的资金周转不灵时借的款项或者买货赊款等，就是负债；资产减去负债，就是所有者权益了，那才是真正属于你自己的家底。如果负债大于资产，就叫资不抵债，企业就要破产了，这是谁都不愿意看到的。
把上面三个要素联系起来举个例子：企业购进一批设备需要80万元，你只有30万元，怎么办？你从银行贷款50万元，这样就把设备买回来了。现在企业的财务状况是：资产80万元，负债50万元，所有者权益30万元。
（四）收入
日常销售商品、提供劳务获取的就是收入。
如果你是生产电饭锅的企业，那么卖电饭锅的收入叫“主营业务收入”，你把加工剩下的废旧材料卖掉了，叫“其他业务收入”，这些都是收入。（五）费用
会计要素里的费用是个大概念，包括成本、税金及附加、期间费用。
成本，工业是指生产成本，商业是指进货成本。
税金及附加，包括营业税和消费税，还有城市维护建设税。
期间费用一共有三个：管理费用、营业费用、财务费用。
（六）利润
利润，就是经营成果，分营业利润、利润总额和净利润。
收入、费用、利润，这三个要素举例说明：
假如你是一般纳税人的工厂，本月销售电饭锅一个500元，单位成本300元，销售过程中会产生费用100元。
收入是500元，费用是300+100=400元，利润是500-400=100元。
顺便讲个故事：月底，会计报给经理一份会计报表，经理这个月的管理费用达18万元，以前每个月是12万元左右；上个月还盈利呢，这个月就接近亏
损了。连忙找来会计问怎么回事。会计告诉他，上个月，你买来的小轿车，这个月开始折旧，多出3千多，还有参加展会，支出1万多，还有一笔欠款4万多的欠款，已经三年多了，算坏账，计入了“管理费用”。所以这个月的费用一下就增加了，费用增加了，利润就减少了。
新建的企业需建的账本
我说的这些都是老板关心的。
新建的企业，如果你找的是有经验的会计，他应该知道建什么账。
不管什么行业，建的账都差不多，因为会计制度是统一的，只是不同的行业，成本核算的会计科目和核算方法不同而已。
下面说说各个账簿是怎样对应的。
1.现金账跟库存核对，银行账跟开户行的对账单核对，都有牵制。
2.总账跟所有的明细账核对，包括日记账。
这件事账账核对，开业后，还要定期做账实核对。
说完账说税，财务税务不分家嘛。
旅游服务业，主要交纳营业税，如果你是查账征收的话，是差额纳税，也就是用全部的营业收入减去支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票等代付费用，按差额计算营业税，税率是5%。
其他的还有附加税——城市维护建设税和教育费附加。有房屋的还要缴纳房产税和土地使用税，有车的缴纳车船使用税，还有所得税、印花税、个人所得税（代缴）。
总账和明细账的关系，我先从账说起吧。
会计账簿
会计做完凭证，就要记账了。每一个科目，都有一个相应的账户，这个账户要落在账页上。
不管什么行业，建的账都差不多，因为会计制度是统一的，只是不同的行业，成本核算的会计科目和核算方法不同而已。
一般企业使用三类账——日记账、明细账和总账。
以下是企业常用的账簿。
（一）日记账
企业必须有这两本账，一本是现金日记账——记载现金科目的，一本是银行存款日记账——记载银行存款科目的。刚才那笔凭证及在账上是这样的。（二）多栏式费用明细账
费用账都是横开的账本，账页里有很多的空栏，你可以按着费用项目自行设置。比如：管理费用、营业费用、财务费用、生产成本、制造费用，都使用费用账。
（三）数字金额式商品账
这个账不仅有借贷余，还有数量和单价，适合“库存商品”、“材料”等需要记载数量的账户。
（四）固定资产账
这个有点特殊，与“固定资产”形影不离的“累计折旧”也要放在这里。（五）应交税金账
主要记载“应交增值税”的，也是专门为一般纳税人预备的，明细科目都是现成的，直接记账就行了。
（六）三栏式明细账
除了上述专门的账以外，其余的没有着落的账户都在这里安家。比如往来账、所有者权益里的账户，还有不用明细核算的收支账。
（七）总账
与三栏式明细账的格式是一样的，只是账本的名称不同，是全体账簿的统帅。
记账的时候，按着凭证上的借贷方向，记在账本上的“借方”或者“贷方”。
记账，其实就是抄账。在财务软件里，就是点几下鼠标的事。
账务处理顺序
手工会计和电算会计的处理方法差不多，都是按下面的顺序做：
（一）根据原始凭证做记账凭证；
（二）根据记账凭证上科目记相应的账——日记账、明细账；
（三）把记账凭证汇总；
（四）依据记账凭证记总账；
（五）试算平衡后编制会计报表。
明细账和总账是什么关系？
明细账，是记载每个科目的账，总账，是把科目汇总后记的账。总账有点像花名册——企业有多少部门，每个部门有多少人，至于这些人的具体情况，你要到明细账上看。
比如，总账里的固定资产，翻到那个账页，只看到借方1 588 000元，余额也是这个金额，你看不到都有什么设备。这时候，你去翻看固定资产明细账，这里有十几项固定资产，你想看哪项固定资产多少钱，用了几年，折旧了多少，就翻到对应的账页，便一目了然。
想知道会计记的账对不对，一是看总账自身平不平，也就是借方余额和贷方余额是否相等；二是看各个明细账的余额是否跟总账上的余额是否相等。
折旧的事——
企业通过购入或者自建等方式取得固定资产后，会计记到账上的就叫“固定资产”，反映的是固定资产的成本价，也就是原价。
在固定资产使用的时候，它会随着年限的增加而磨损，这就是折旧。
折旧是每个月都要计提的，会计处理账务的时候使用“累计折旧”这个科目。
“累计折旧”是“固定资产”的备抵科目，固定资产消耗的价值都转移到这里。
计提折旧前，要用原价减去把预计净残值。
残值，是指固定资产不能使用后的废物处理收入，处理的时候还会有支出，因此就有了“预计净残值”，既：
预计净残值=预计残值收入-预计清理费用
因为你不能确定将来能有多少收支，所以叫“预计”，计算折旧的时候要把这个金额先扣除。
残值依据什么抵扣呢？
以前税法规定了扣除比例5%，现在这个权力他们不要了，企业说了算。但是当年掌握不准的情况下，也可以参考那个比例，不过我告诉你，这个比例越低折旧费就越多，税前可以抵扣的也越多。
比如，设备25万元，企业根据情况确定净残值率为2%，按10年计提折旧。
用数学的做法计算：
净残值=2 500 000*2%=50 000（元）
2 500 000-50 000=2 450 000（元）
2 450 000/10/12=20 416（元）
每个月折旧20 416元。
书里有个公式，是这样的：
年折旧率=（1-预计残值率）/预计使用寿命*100%
月折旧率=年折旧率/12
月折旧额=固定资产原价*月折旧率
算出来的结果是一样的，如果有出入，就是因为四舍五入引起的，可以忽略。
这里的预计使用寿命，就是折旧年限。税法对于折旧年限有明文规定，它不允许企业为所欲为，你想折几年就折几年完？没门，企业让会计怎么折旧都行，但是年底汇算清缴的时候，必须按税法的规定调整过来，那还不如平时就乖乖地按规矩办事呢。
所得税法规定的最低折旧年限：
（1）房屋、建筑物，为20年；
（2）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；
（3）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；
（4）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；
（5）电子设备，为3年。
最低嘛，就是低于这个年限不行，高于的话它不管，因为税法大于会计法。
会计一般都执行最低年限，因为固定资产折旧的年限影响企业的所得税，折的年限越短，所得税每年相应的可以少交。
折旧方法
其实固定资产的损耗有两种：一种是有形的，你看得见的，比如东西越用越旧，坏了还要休；一种是无形的，比如随着技术的进步，原来没用坏的东西可能淘汰就不能用了。
关于折旧方法，书上具体介绍了四种，其实也就两种，一种是直线法，一种是加速法。
一般的企业用直线法就行，税法也规定用这个；加速折旧一般是高科技企业才可以使用，还需税务机关批准才行。会计考试的时候要掌握四种，还要会算。老板就不用了。
直线法包括年限平均法和工作量法，加速法包括年数总和法和双倍余额递减法。
税法上对使用加速折旧法的固定资产这样规定的：一是由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；二手常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。
前边那个例子就是使用的年限平均法。
固定资产年折旧额＝（固定资产原值-预计净残值）÷固定资产预计使用年限
固定资产月折旧额=固定资产年折旧额÷12月
直线法工作量简单，有三个公式：
1.按照行驶里程计算折旧的公式：
单位里程折旧额=(固定资产原值-预计净残值)÷规定的总行驶里程
2.按照工作小时计算折旧的公式：
每工作小时折旧额=（固定资产原值-预计净残值）÷规定的总工作小时
3.按台班计算折旧的公式：
每台班折旧额=（固定资产原值-预计净残值）÷规定的工作总台班数
加速折旧法的计算有点复杂，就是前几年这折旧得多，逐年减少。作为老板，知道就行了。
我觉得《老板学财务》会计看也不错，虽然没有深度，但有广度，先上个目录：第一章认识自己
第一节老板简介
第二节自我检验
第二章制度先行
第一节会计法规
第二节内部控制
第三节财务制度
第三章关于财务
第一节会计工作
第二节会计标准
第三节代理记账
第四节两套账簿
第五节老板须知
第四章税务常识
第一节常用税种
第二节学所得税
第三节发票管理
第四节税务筹划
第五节税收检查
第五章会计知识
第一节会计要目
第二节会计工具
第三节账务处理
第四节学会看账
第五节审查账簿
第六节年末事项
第七节内行语言
第八节管理会计
第九节资金流程
第六章财务报表
第一节资产负债
第二节收支费用
第三节现金流量
第四节财务分析
第七章财务管理
第一节分辨学科
第二节筹资渠道
第三节加速周转
第四节增收节支
第五节对外投资
第六节企业上市
第八章有问必答
第一节开业之初
第二节如何纳税
第三节代理公司
第四节账务事项
第五节其他话题
抄税和报税有何区别？
——这是指一般纳税人说的。一般在月末，会计要把收到的增值税发票抵扣联，拿到税务机关让他们辨别一下真伪，同时把进项税额存储到我们的用户信息里。这个过程叫认证。到了下月初，会计把上个月企业开票系统里的销项税信息，用税务机关发的专用IC卡，传输给税务机关，这个过程叫抄税,抄的是销项税额。
这时候企业开出去的发票信息和收到的发票信息都在税务机关的用户档案里。15日之前，会计去报税，也就是“抄税”的销项税，扣除“认证”的进项税，就是本月应该上报的税金，这个税金应该在15日前缴纳。整个的纳税过程就是这样。
小规模纳税人简单多了，按销售额，倒扣出税金，就是应该缴纳的增值税。资产负债率多少合适，怎么能一两句话概括
——资产负债率的合理比值是50%左右，这不是绝对的，因为企业的性质不同，合理的比值也不同。
比如：房地产业的资产负债率在70%左右，而金融业都在90%以上，家电业、农业在40%左右，医药业在20%左右，有的港口不到10%。如果企业在几年内这个数据变化不大且经营状况良好，那么这个比率就是合适的。
讲到会计报表的时候我会详细说。
不过你可以踩着“临界点”做预算。
比如企业每年的营业额大约是1200万元，那么按照5‰的允许扣除比例计算可以报销6万元招待费，6÷60%=10（万元），也就是说今年消费10万元的招待费，都可以在税前抵扣。
计算步骤：首先用营业额乘以5‰计算出来允许扣除的金额，再用这个金额除以60%，就是业务招待费的临界点。
再算一题：本年的营业额大约500万元，支出多少正好能在税前扣除。
500×5‰=2.5(万元)
2.5÷60%=4.16（万元）
这样知道了，每年你支出4.16万元的招待费，按60%计算，也不会超过按营业额的5‰计算的标准。
这是用倒推法计算税前可以抵扣的招待费用，这样你消费的时候心里就有数了。
财务管理重点知识点整理 第一章财务管理总论 1. 财务管理的内容 财务管理是企业组织财务活动、处理财务关系的一项综合性经济管理工作。 其中：财务活动有：（1）筹资活动 （2）投资活动 （3）资金营运活动 （4）资金分配活动 财务关系有：（1）企业与投资者（所有权与经营权） （注意顺序，判断题）（2）企业与债权人（债务与债权） （3）企业与受资者（所有权性质的投资与受资） （4）企业与债务人（债权与债务） （5）企业与供货商、客户 （6）企业与政府 （7）企业与职工 （8）企业内部各单位之间 2. 财务管理的环节 （1）财务预测；（2）财务决策（核心环节）；（3）财务预算；（4）财务控制；（5）财务分析 3. 财务管理的目标： （1）利润最大化 （2）每股收益最大化 （3）股东财富最大化 （4）企业价值最大化（最优目标） （考虑了资金的时间价值与风险） 4. 不同利益主体的冲突与协调： ·解决所有者与经营者之间在财务目标上的矛盾的做法： （1）监督；（2）激励；（3）解聘 ·解决债权人与所有者之间的矛盾： （1）在合同中加入限制性条款 （2）采取提前回收债权或不再提供新债权的方式 第二章财务管理的价值观念 1.货币的时间价值理论（见财务管理重要理论整理） （表现形式：相对数－时间价值率；绝对数－时间价值额） 2.货币时间价值相关计算（见财务管理计算题整理） ·计息期越短（计息次数多），以终值（大）表现的时间价值越大；（正变关系） ·计息期越短（计息次数多），以现值（大）表现的时间价值越小。（反变关系） 3.风险与报酬（见财务管理计算题整理） 第三章筹资方式 1.筹资的分类： （1）资金来源渠道 ①权益性筹资（自有资金）（特点：永续性不用还本；财务风险小；资金成本高） ②负债性筹资（债务资金）（特点：按期归还本金、利息；财务风险大；资金成 本低）
（财务知识）财务管理知识点总结
《财务管理》知识点总结 第壹章财务管理总论 《财务管理》对于大多数学文科的考生来说是比较头疼的壹门课程，复杂的公式让人壹见头就不由自主的疼起来了。但头疼了半天，内容仍是要学的，否则就拿不到梦寐以求的中级职称。因此，于这里建议大家于紧张的学习过程中有壹点游戏心态，把这门课程于某种角度上当成数字游戏。那就让我们从第壹章开始游戏吧！ 首先，于系统学习财务管理之前，大家要知道什么是财务管理。财务管理有俩层含义：组织财务活动、处理财务关系。 企业所有的财务活动均能归结为下述四种活动中的壹种： 1、投资活动。通俗的讲，就是怎么样让钱生钱（包括直接产生和间接产生）。因为资金的世界是不搞计划生育的，所以投资所产生的收益对企业来说是多多益善。该活动有俩种理解：广义和狭义。广义的投资活动包括对外投资和对内投资（即内部使用资金）。狭义的投资活动仅指对外投资。课件所采用的是广义投资的概念。9月25日。 2、资金营运活动。企业于平凡的日子里主要仍是和资金营运活动打交道，该活动对企业的总体要求只有壹个：精打细算。9月26日。 3、筹资活动。企业所有的资产不外乎俩个来源：所有者投入（即权益资金）和负债（即债务资金）。9月27日。 4、资金分配活动。到了该享受胜利果实的时候了，这时就有壹个短期利益和长远利益如何权衡的问题，这就是资金分配活动所要解决的问题。9月28日。 至于八大财务关系及五大财务管理环节，只要是认识中国字，且能把课件上的内容认认真真的见壹遍，这些内容也就OK了。 财务管理忙活了半天，目的是什么，这就牵扯到财务管理目标的问题。壹开始，企业追求利
安全顺口溜大全 安全顺口溜大全安全生产十叮咛煤炭事业大发展，安全发展是关键家属协助管安全，十个叮咛记心间第一下班多睡觉，养精蓄锐精神好下井专心把活干，完成任务早回还第二班前吃饱饭，喝酒莫在 安全生产十叮咛 煤炭事业大发展，安全发展是关键 家属协助管安全，十个叮咛记心间 第一下班多睡觉，养精蓄锐精神好 下井专心把活干，完成任务早回还 第二班前吃饱饭，喝酒莫在入井前 若是休班朋友聚，好酒好菜桌上端 第三家务你甭管，不要分心添麻烦 敬老扶幼一肩担，专心志致上你班 第四叮咛千万遍，安全规程记心间 事故教训前车鉴，莫叫为妻把心担 第五你要多注意，安全帽、长胶靴 领取矿灯自救器，入井之前查详细 第六你要切切记，上人车、别拥挤 过风门、要关紧，通风设施要爱惜 第七一定要记住，消除煤尘多喷雾 煤尘过大得矽肺，得了矽肺老来苦
第八你要学技术，技术学的熟而精 按章作业要记清，保证安全才最重 第九千万千千万，瓦斯不能超过限 炮前炮后要检验，炮泥还要堵得严 十个叮咛牢牢记，安全二字是第一 健康团圆多美满，幸福生活日日甜 电力安全三字决 说安全道安全早预防是关键勤学习多宣传 抓管理促生产把安规记心间反三违心要坚 施工前严把关填两票制方案带电处用红线 订措施想周全班前会要召开工器具配齐全 工作时再动员停了电还要验接地线要挂全 查违章理当先三种人把好关警示牌要配置 施工完清现场总结会大家谈为安全做贡献 消防常识“三字经” 人生路长漫漫五千年火陪伴恰用火送温暖如大意受灾难火着起条件三可燃物氧助燃点火源紧相连三去一火自完灭火法有四点一冷却二隔离三窒息四抑制多学习常操演遵法规不蛮干谁主管谁负责防火制落实坚本岗位懂火险报火警会圆满懂预防措施善灭火器会熟练懂灭火法全面初期火会全歼打电话 1 1 9 须讲清何地点何物燃何部位火势悬迎警车路口边消防队不收钱火场上情万变知情人及时言保现场协作战先控制救人员急重点再一般
财务管理的核心是什么--文摘
财务管理的核心是什么？ 有话说“企业管理的核心是财务管理，财务管理的核心是资金管理”。不知对与否？ 有话说：“企业管理的核心是财务管理，财务管理的核心是资金管理”。筹资、投资、收益都，离不开资金的有效利用和良性管理。筹资是通过一定渠道、采取适当方式筹措资金的财务活动，是财务管理的首要环节。筹资的重点是利用财务杠杆、资本结构和筹资成本。前两点比较好理解，关于筹资成本我国研究的很少，尤其是中国国情，基本都是国有银行，利率差异不大，所以不太受关注。但是美国人不这么想，作为2010年世界500强之首的沃尔玛公司，借款负债为0，他的负债全部是应付账款或预收账款，这样沃尔玛的资金成本几乎为0 。投资指货币转化为资本的过程，涉及财产的累积以求在未来得到收益。这里的关键词是资金和资本的区别，这也是我国最早的会计制度都称**资金或**基金，现在都改为**资本，这是个认识上质的飞跃。资金是静态的，不能带了不断的利益流入的；资本是动态的，它的流动能带来⊿（德尔塔，即增加值）
资本的流入。会计学上的收益概念称为会计收益。根据传统观点，会计收益是指来自企业期间交易的已实现收入和相应费用之间的差额。经济学家将收益理解为实际物质财富的绝对增加，会计学家认为产出价值超过投入价值的差额才是 收益。且不谈论学术上的争议，就收益对企业而言，是生命线，没有收益企业就没有存在的必要，也不可能生存。这里首要的是要管好、用好资金。所以说，财务管理的核心是资金管理，资金是财务管理的出发点和归宿点。个人观点，仅供参考。不好意思，几乎弄成了一篇微型论文。 将财务管理至于核心位置 中小 2012-05-31 08:10:41字体放大：大 摘要：企业是以盈利为目的的，所以，无论做什么业务，处在什么领域，公司财务都是头等大事，必须将财务管理放在公司管理的核心位置，给予战略性重视
财务管理复习重点 第一章财务管理总论(整理) 1、财务管理的内容及职能 财务管理是有关资金的筹集、投放和分配的管理工作。其对象是现金（或资金）的循环，主要工作涉及筹资、投资和股利分配。 主要职能：决策、计划与控制。 2、企业财务管理的目标及其影响因素 由于财务管理是企业管理的一部分，所以财务管理的目标取决于企业的总体目标，并且受财务管理自身特点的制约。 关于企业的财务目标的综合表达，有以下三种主要观点： ⑴利润最大化 ⑵每股利润（盈余）最大化——只考虑了企业利润与股东投入资本的关系。 ⑶股东财富最大化（企业价值最大化） 影响因素： （1）投资报酬率（2）风险（3）投资项目（4）资本结构（5）股利政策 3、金融工具——在金融市场上资金供需双方进行交易时所使用的信用工具。 有时也称金融性资产，可以理解为现金、有价证券等可以进入金融市场交易的资产。 金融工具（金融性资产）的特点：流动性、收益性、风险性。 注意三者之间的关系：流动性和收益性成反比，收益性和风险性成正比。 4、影响利率的因素 ⑴纯粹利率⑵通货膨胀附加率⑶违约风险附加率 回避的方法是不买质量差的证券，选择信用等级高的债券。 ⑷变现力附加率⑸利率变动附加率
第二章资金的时间价值 1、资金的时间价值概念 货币的时间价值是指货币经历了一定时间的投资和再投资所增加的价值，也称为资金的时间价值。 现值——资金现在时刻的价值，用PV表示。 终值——也称将来值或未来值，用FV表示。 2、年金及其类型 （1）普通年金——又称后付年金。是指各期末收付的年金。 （2）预付年金——是在每期期初支付的年金，又称即付年金或先付年金。 （3）递延年金——是指首笔年金收付发生在第二期或第二期以后的年金。 （4）永续年金——是指无限期（永远持续）定额收付的年金。 3、名义利率与实际利率（PPT图） 1+i=（1+r/M）的m次方r: 名义利率，m:每年复利次数，i:实际利率 第三章风险和报酬 1、风险的类别： 从个别投资主体的角度看，风险分为市场风险和公司特有风险； 从公司本身看，风险分为经营风险和财务风险。 2、风险与报酬的关系 投资的报酬有两种表现形式：报酬额和报酬率。 时间价值是没有风险、没有通货膨胀的无风险报酬（率）。 我们通常把投资者冒风险而获得的超过时间价值以上的额外的报酬称作风险报酬额（风险溢酬）。 风险报酬率是指投资者因冒风险进行投资而获得的超过时间价值率（无风险报酬率）的那部分额外的报酬率。 如果两个投资项目的风险相同，投资者会选择报酬率高的项目；如果两个投资项目的报酬率相同，投资者会选择风险较低的项目；如果两个投资项目的风险、报酬率均较高，则要看投资者对风险和报酬的具体看法：风险越大，要求的报酬率越高。 3、计算标准离差率确定预期报酬率 （1）标准差率V VA=δ/K=3.87 VB=δ/K=0.258
精选校园安全知识顺口溜 【校园安全知识顺口溜篇一】 1、日常安全：进进出出要走稳，上下楼梯靠右行，管制刀具莫携带，追逐打闹是祸根。 2、教学安全：体育课上记要领，实验操作要小心，病事缺课凭假条，综合实践按章程。 3、饮食安全：食物进场凭三证，蒸炒烹调要洗净，生冷变质处理掉，热汤开水莫伤人。 4、消防安全：煤气电火最无情，中毒焚物爆裂痕，规范操作忌马虎，事故一出送小命。 5、身心安全：吸烟饮酒如得病，赌博上网葬送人，鲁蛮急燥多惹祸，艾滋品鬼为邻。 6、活动安全：登高爬树头眼晕，呼喊怪叫易忘形，探洞测秘多险象，骨折丧命悔终身。 7、出行安全：人生平安万里行，道路坎坷伴风云，狂犬毒蛇多防备，建筑场所莫留停。 8、交往安全：知人知面难知心，花言巧语迷魂灵，诱惑威逼行诈骗，侍机拔打一一零。 9、涉水安全：过桥先后不要争，水库深潭莫靠近，游泳冲凉浅水边，自古水火都无情。 10、交通安全：三无车船莫搭乘，上下车船待停稳，横穿公路观
左右，斑马标志要看清。 11、防灾安全：天地灾害灭人顶，莫耍能耐不赌狠，防震防雷防泥凌，自救常识有规定。 12、公共安全：集会守纪讲文明，人多气杂防疾情，不推不挤免踩踏，安全莫当纸上兵。 【校园安全知识顺口溜篇二】 安全细则是个宝，同学一定要记好。 不要推不要挤,关心别人爱自己。 吃瓜果，先洗净，蚊叮蝇爬传染病，病从口入是古训，讲究卫生不生病。 刀具烟炮不要带，提防伤人把你害。 拐弯处，莫急跑，以防对方来撞倒，夜晚走路更小心，不碰墙壁不碰钉。 饥饿时，嘴莫谗，吃饭之前洗手脸，细嚼慢咽成习惯，这样身体才康健。 课间活动要注意，楼道狭窄不能挤。 篮球架子不要爬，当心掉下摔碎牙。 老师就像我妈妈,安全知识要听她。 霉烂食品不能吃，肚子拉稀人不适。 莫登高，莫爬树，当心高处稳不住，失手失足滚下去，谁也不知伤何处。 莫喝酒，莫吸烟，吸烟喝酒神志乱，乱了神志把法犯，英俊少年
（财务知识）财务管理体系
财 务 管 理 制 度 目录 第一章总则 第一节总则 (3) 第二节财务人员守则 (3) 第二章基础工作的建立 第一节会计机构设置 (4) 第二节办公设备及信息传输系统设置 (4) 第三章会计管理制度 第一节会计基础工作规定 (5) 第二节会计科目及使用 (9)
第三节会计核算政策 (11) 第四节财簿设置 (12) 第五节报表及财务软件管理 (12) 第四章资金管理制度 第一节印鉴及票据管理 (13) 第二节收入的管理 (14) 第三节支出的管理 (15) 第五章财务管理规定 第一节财务管理细则 (16) 第二节出纳作业规定 (18) 第三节报销管理规定 (18) 第四节借款管理规定 (19) 第五节财务分析撰写规定 (19) 第六节资产管理规定 (20) 第七节会计档案管理规定 (20) 第六章财务人员岗位职责 第一节出纳岗位职责 (22) 第二节会计岗位职责 (24) xxxx装饰工程X公司财务管理制度 第壹章总则 第一节总则 壹、财务管理是X公司运营管理活动中的重要组成部分，为了不
断提高X公司财务管理水平，充分发挥财务管理在X公司运营活动中的枢纽作用，根据X公司有关制度，且遵照财政部《企业财务通则》、《企业会计准则》，及其他有关规定，制定本办法。 二、本制度适用于xxx装饰工程X公司所属各单位。 三、X公司财务部为X公司财务管理的核心部门，受X公司总经理的直接领导。X公司财务管理要为促进X公司发展，积极开源节流，提高经济效益，维护X公司合法权益和财产完整服务。各部门应认真履行财务管理的各项职能作用，做好财务的收支预测计划、控制、核算、分析和考核工作，予以真实、完整、准确、及时反映X公司的经济活动和各报告期的财务成果，为X公司运营决策提供相关的经济信息及其分析。 第二节财务人员守则 一、恪尽职守，兢兢业业； 二、严守机密，谨严慎行； 三、遵守制度，工作有序； 四、待人和蔼，举止得体。 第二章基础工作的建立 第壹节会计机构设置及职责 1、按亚光亚财务管理模式，对X公司的家装业务进行会计核算。 2、财务人员配置 配置主管会计壹名、出纳壹名。业务量大可增设会计壹名。
第二部分企业财务管理——第一章财务管理基础 【考试要求】 1.财务管理的含义、内容、目标、职能 2.货币时间价值基本原理及其计算 3.投资风险与报酬的关系及风险报酬率的衡量 本章内容中级资格与初级资格的考试要求基本相同，以下五项知识点存在要求层次上的差别：知识点中级初级 货币时间价值的复杂情况的计算与运用掌握熟悉 货币时间价值的特殊情况的计算与运用熟悉了解 单项投资风险报酬率的计算与运用掌握熟悉 投资组合的风险类型掌握熟悉 投资组合风险报酬率和必要报酬率的计算与运用熟悉了解 第一节财务管理概述 一、财务管理的含义 1.企业财务管理 以企业特定财务管理目标为导向，组织财务活动、处理财务关系的价值管理活动，是企业管理的重要组成部分。具体包括四层涵义： 1）导向：财务管理目标； 2）对象：财务活动和财务关系； 3）核心：价值管理； 4）地位：整个经营管理不可或缺的重要组成部分。 2.财务活动 1）资本筹集：通过金融市场和筹资渠道，采用发行股票、发行债券和银行借款等方式来筹集资本。 2）资本投入：运用所筹集的货币资金购置所需要的固定资产和无形资产等长期资产。 3）资本营运：在持续的生产经营过程中，购买材料、商品，不断调整资本，使资本处于持续的营运状态。 4）资本回收：按照规定的程序对收入进行分配，包括依法纳税，补偿成本费用，向投资者分配利润等。 3.财务关系 1）企业与投资者（股东）之间 2）企业与债权人之间 3）企业（作为股东）与受资企业之间 4）企业（作为债权人）与债务人之间 5）企业与税务机关之间 6）企业与职工之间 【例题1·单项选择题】（2013初） 企业运用货币资金购置长期资产所反映的财务活动是（）。 A.资本筹集 B.资本投入 C.资本营运 D.资本回收 『正确答案』B 『答案解析』用货币资金购置长期资产所反映的财务活动是资本投入活动。
第一章 总论 1.财务管理：财务管理是企业管理工作的一部分，它是依据财经法规制度，组织财务活动，处理各种财务关系，以实现企业经营目标的一种经济管理工作。 2.财务管理内容：公司财务活动是以现金收支为主的资金收支活动的总称。这些财务活动构成了财务管理的内容。－企业筹资引起的财务活动－企业投资引起的财务活动－企业经营引起的财务活动－企业分配引起的财务活动 3.财务管理的目标：公司理财活动所希望实现的结果，是评价公司理财活动是否合理的基本标准。以利润最大化为目标 以股东财富最大化为目标 4.财务管理的环境：又称理财环境，是指对企业财务活动和财务管理产生影响作用的企业外部条件的总和。1经济环境是影响企业财务管理的各种经济因素。2法律环境指影响企业财务活动的各种法律、法规和规章。3金融市场环境 4社会文化环境 第二章 财务管理的价值观念 1.复利现值：是指未来年份收到或支付的现金在当前的价值。 2.复利终值：是指当前的一笔资金在若干期后所具有的价值。 3.年金是指一定时期内每期相等金额的收付款项。 4.后付年金的终值：一定时期内每期期末等额收付款项的复利终值之和。 5.后付年金的现值: 一定期间内每期期末等额的系列收付款项的现值之和。 6.先付年金——每期期初有等额收付款项的年金。 7.债券的特征及估价：债券是由公司、金融机构或政府发行的，表明发行人对其承担还本付息义务的一种债务性证券，是公司对外进行债务融资的主要方式之一。作为一种有价证券，其发行者和购买者之间的权利和义务通过债券契约固定下来。 8.债券的主要特征：（1）票面价值：又称面值，是债券发行人借入并且承诺到期偿付的金额 （2）票面利率：债券持有人定期获取的利息与债券面值的比率（3）到期日：债券一般都有固定的偿还期限，到期日即指期限终止之 9.债券投资的优点：本金安全性高。收入比较稳定。许多债券都具有较好的流动性。 10.债券投资的缺点：购买力风险比较大。没有经营管理权。需要承受利率风险。 1. 复利终值 F=P ·(1+i) ?= P ·FVIF i ，n = P ·(F/P ，i ，n) 2. 复利现值 P=F ·(PVIF i ，n )= F ·(P/F ，i ，n) 3. 后付年金终值 FVA=A ·(F/A, i ，n) （每期末收付） 4. 后付年金现值 PVA=A ·(P/A ，i ，n) （每期末收付） 5. 先付年金终值 XFVA=A ·(F/A ，i ，n) ·（1﹢i ）（每期初收付） 6. 先付年金现值 XPVA=A ·(P/A ，i ，n) ·（1﹢i ）（每期初收付） 7. 延期年金现值V 0=A ·(P/A,i ，n) ·(P/F i ，m)(n 代表第一期，m 代表第二期) 8. 永续年金现值V 0=A ·1/i 9. 当计算出的现值系数不能正好等于系数表中的某个数值，怎么办？ 使用插值法.找到和所算系数相邻的利率，公式：所得利率系数-小于它的系数/大于它的系数-所得利率系数.n(或i)=小于它的年数值（小于它的利率值）+公式所得值 10. 期望报酬率 各类需求发生的概率P ×各类需求下的报酬率R （如果期望报酬率相等可直接比较标准差；如果不等要比较差异系数，越小越好） R -=P1R1+PP2R2﹢…﹢PnRn=∑n =P i R i 标准差=σ= （∑n （R i -R -）2P i ）? 离散系数=CV=σ/R 11. 市场风险报酬率=市场证券组合报酬率-国库券利息率(无风险报酬率) （1）超过时间价值的那部分额外收益：Rp =βp (R M -R F ) Rp (市场证券组合报酬率) βp(证券组合的β系数) R M （所有股票的平均报酬率）R F （无风险报酬率） （2）市场的预期收益是无风险资产的收益率加上因市场组合的内在风险所需的补偿，用公式表示为：P F M R R R += 12. 资本资产定价模型 R i = R F +βi (R M -R F ) R F （无风险报酬率） R i (第i 种证券组合必要报酬率) R M （所有股票或证券的平均报酬率） βi (第i 种股票或证券组合的β系数) 13. 债券价值计算P=I(P/A,Rd ,n )=M(P/F,Rd ,n )
近期校园成焦点，几起案件很突然；孩子天真又可爱，暴徒手段太凶残；滥杀无辜没人性，千刀万剐不解怨；血的教训要吸取，应该举一而反三；学生知道怎么做，老师知道怎么管；安全教育经常讲，安全知识经常看；安全警钟经常敲，安全口诀经常念；时时刻刻不放松，处处绷紧安全弦；学校纪律要遵守，俗话无规不成圆；老师责任都很大，学生要有安全观；家长配合常教育，下列情况要避免：个人卫生要做好，防止疾病有传染；天热不下塘洗澡，游泳防止被水淹；零食尽量不要吃，防止过期有霉烂；不去网吧打游戏，夜里上网最危险；哥们义气不能有，拉帮结派讨人嫌；有事一定要请假，切莫逞能把墙翻；乘车双手不外伸，脑袋不能探外面；交通路口要注意，看清绿灯斑马线；千万不能左右闯，公路左右不横穿；小道消息不要听，谣言不信也不传；老师批评要接受，改正错误受称赞；同学之间有矛盾，相互化解用心谈；耿耿于怀要不得，打打闹闹何时完？同窗共读是缘分，珍惜友谊都温暖；养尊处优没出息，在家不能太娇惯；父母说的要记住，老师讲的记心间；安全工作很重要，涉及生活各方面； 说安全 小朋友，排排坐，安全话题说一说。过马路，别乱跑，斑马线上来通过。黄灯停，绿灯行，红灯亮了等一等；火柴棍，不能玩，电插座，有危险。高压线下不玩耍，雨天树下不能躲。不摸插座不玩火，爸爸妈妈都夸我。 注意安全保平安， 说异物 小朋友，告诉你，异物不能放鼻里，塞进鼻腔有危险，取不出来呼吸难。小朋友，要警惕，异物不能放嘴里吞进肚里有危险，排不出去真着急。小朋友，请注意，异物不能揣兜里，异物虽小危害大，一不小心伤害你。小朋友，想一想，安全大事忘没忘：
安全话题要常讲，安全大事不能忘。学校连着千万家，校园安全最敏感；演讲目的只一个，人人预防是关键；一人平安全家乐，欢欢喜喜开心颜！
（财务知识）财务管理的核 心
如果从企业生存的角度讲，这个说法没有错，壹个企业只要现金流没问题，他就能够生存下去。像德隆就是因为资金链断裂才破产的。但从实际上来说，如果企业本身无法盈利的话，是很难保证能有壹个长期良好的现金流的，除非有外界的现金支持，比如银行借款。 财务管理的演进 财务管理的萌芽时期 企业财务管理大约起源于15世纪末16世纪初。当时西方社会正处于资本主义萌芽时期，地中海沿岸的许多商业城市出现了由公众入股的商业组织，入股的股东有商人、王公、大臣和市民等。商业股份经济的发展客观上要求企业合理预测资本需要量，有效筹集资本。但由于这时企业对资本的需要量且不是很大，筹资渠道和筹资方式比较单壹，企业的筹资活动仅仅附属于商业运营管理，且没有形成独立的财务管理职业，这种情况壹直持续到19世纪末20世纪初。 筹资财务管理时期 19世纪末20世纪初，工业革命的成功促进了企业规模的不断扩大、生产技术的重大改进和工商活动的进壹步发展，股份X公司迅速发展起来，且逐渐成为占主导地位的企业组织形式。股份X公司的发展不仅引起了资本需求量的扩大，而且也使筹资的渠道和方式发生了重大变化，企业筹资活动得到进壹步强化，如何筹集资本扩大运营，成为大多数企业关注的焦点。于是，许多X公司纷纷建立了壹个新的管理部门—财务管理部门，财务管理开始从企业管理中分离出来，成为壹种独立的管理职业。当时X公司财务管理的职能主要是预计资金需要量和筹措X 公司所需资金，融资是当时X公司财务管理理论研究的根本任务。因此，这壹时期称为融资财务管理时期或筹资财务管理时期。
这壹时期的研究重点是筹资。主要财务研究成果有：1897年，美国财务学者格林（Green）出版了《X公司财务》，详细阐述了X公司资本的筹集问题，该书被认为是最早的财务著作之壹；1910年，米德（Meade）出版了《X公司财务》，主要研究企业如何最有效地筹集资本，该书为现代财务理论奠定了基础。 法规财务管理时期 1929年爆发的世界性经济危机和30年代西方经济整体的不景气，造成众多企业破产，投资者损失严重。为保护投资人利益，西方各国政府加强了证券市场的法制管理。如美国1933年和1934年出台了《联邦证券法》和《证券交易法》，对X公司证券融资作出严格的法律规定。此时财务管理面临的突出问题是金融市场制度和相关法律规定等问题。财务管理首先研究和解释各种法律法规，指导企业按照法律规定的要求，组建和合且X公司，发行证券以筹集资本。因此，西方财务学家将这壹时期称为“守法财务管理时期”或“法规描述时期(DescriptiveLegalisticPeriod)”。 这壹时期的研究重点是法律法规和企业内部控制。主要财务研究成果有：美国洛弗（W.H.Lough）的《企业财务》，首先提出了企业财务除筹措资本外，仍要对资本周转进行有效的管理。英国罗斯（T.G.Rose）的《企业内部财务论》，特别强调企业内部财务管理的重要性，认为资本的有效运用是财务研究的重心。30年代后，财务管理的重点开始从扩张性的外部融资，向防御性的内部资金控制转移，各种财务目标和预算的确定、债务重组、资产评估、保持偿债能力等问题，开始成为这壹时期财务管理研究的重要内容。
第一节财务管理基础知识(一) 财务与会计的关系 财务与会计的内涵 1.会计 会计工作主要是解决三个环节的问题： 会计凭证 会计账簿 会计报表 财务不是解决对外报告的问题，而是要解决企业内部资金运作过程中的一系列问题，涉及到预测、决策、控制和规划。 财务所要解决的是如何筹集资金，筹集资金以后如何进行投资，项目投资完成以后，在经营
过程当中营运资本如何管理，以及最后盈利如何分配的问题，它包括筹资管理、投资管理、经营活动的管理和分配活动的管理。 1．理论上财务和会计的关系 过去理论上对财务和会计的关系有三种看法： (1)大财务：财务决定会计； (2)大会计：会计决定财务； (3)平行观：财务和会计是一种平行的关系，不存在谁决定谁的问题。 2.实务上财务和会计的关系 实务上这三种观点不可能同时存在。在我国会计实务中，只有一种观点，即：财务决定会计，财政决定会计，同时财政还决定财务。 所以在实际工作中，财务和会计的关系就是一个大财务的思想。大财务的思想实际是计划经济的思想。 为什幺会出现这样一种局面，它有什幺弊端? 在计划经济的条件下，我们实际上遵循的是一个大财务的思想，甚至到目前为止，在我们国家的管理体制当中基本还是这样一个思想，如果把财政这个因素考虑进来，那幺实际上是财政决定财务，财务决定会计，也就是说我们的财务制度和会计制度到现在为止都是由财政部门制订和
颁布的，财政部门始终是从国家的利益、国家的立场上来制订各种财务制度，进而通过财务的各种标准来制约会计核算，所以财务决定会计它的根源实际上是一种大财政的思想。 还有税务的问题。财会工作经常打交道的一个部门就是税务部门，但是税务部门和财政部门也有关系，实际上在我们国家财政还决定税务，税务再影响会计。所以会计核算受到很多因素的制约，到目前为止都是从国家的角度来对这些制度加以规范的。然而，在市场经济的条件下，再去强调大财政的管理，强调财政决定财务和财务决定会计的管理体制是不适宜的，是不适应市场经济条件下企业发展要求的。 3.还财务本来面目 在市场经济条件下，财务和会计是两项内容各异的工作，二者是平行的关系。市场经济环境下我国的企业应该注重和加强财务管理。 财务绝不仅仅是一个制度的问题，还是一个方法和思路的问题。我们学习财务管理，实际上是一个方法和思路的问题，而不是财政部财务规定的问题。财务应该是企业自己的财务。 对现行财务制度的简单评价 从计划经济延续下来，我国一直是国家规定财务制度，国家通过财务制度来约束国有企业行为。1993年，在从计划经济体系向市场经济体系过渡的过程中，国家颁布了“两则两制”。所谓两则就是指《企业的财务通则》和《企业的会计准则》。财务通则属于财务制度范畴；会计准则属于会计制度范畴。所谓两制就是指《13个大行业的财务制度》和《13个大行业的会计制度》。13个行业包括工业、农业、商业、金融业、建筑业等。“两则两制”的执行标志着我国财会制度开始从计划经济向市场经济过渡。 在市场经济初期，企业执行财政部门颁布的财会制度还是可行的，但是随着市场经济的深入发展，财会制度的负面影响逐渐暴露出来。
财务管理职能：财务决策、财务计划、财务控制。财务管理目标具有相对稳定性、层次性。 财务管理总体目标：利润最大化、每股盈余最大化、股东财富最大化、企业价值最大化。 利润最大化的6个缺点：①没有考虑资金的时间价值②没能有效地考虑风险问题③没有考虑利润与投入资本的关系④没有反映未来的盈利能力⑤财务决策行为短期化⑥可能存在利润操纵。 每股盈余最大化的缺点:①没有考虑每股盈余发生的时间和持续的时间性；②缺陷二：没有考虑每股盈余承担的风险；③缺陷三：无法克服短期行为。 股东财富最大化的优点：①考虑了时间价值和风险因素②克服了追求利润的短期行为③反映了资本与收益之间的关系。 财务管理的具体环境：经济环境、法律环境、金融环境、社会文化环境 利率的分类：按利率之间的变动关系：基准利率、套算利率；按利率与市场的供求关系：固定利率、浮动利率；按利率形成机制：市场利率、公定利率 利率的构成：纯利率、通货膨胀率、风险收益率（包括违约风险收益率、流动性风险收益率、期限风险收益率） 货币时间价值：是指货币经历一段时间的投资和再投资所增加的价值，也称为资金的时间价值。货币时间价值有两种表现形式：相对数&绝对数。货币时间价值的衡量：单利、复利、年金。年金常见形态：租金、利息、折旧、公积金、养老金等。 年金类型：后付年金(普通年金)、先付年金（预付年金）、递延年金、永续年金。 资本成本：是指企业为筹措和使用资本而付出的的代价，包括两部分：筹资过程中发生的费用，如股票、债券的发行费用等；在使用过程中支付的报酬，如股利、股息等。 资本成本通常用相对数表示。资本成本三种形式：个别资本成本、综合资本成本、边际资本成本。 成本性态：是指成本的变动同业务量变动之间的内在联系。 成本按性态分类：固定成本、变动成本和混合成本。 盈亏临界点：也称保本点，是使企业达到保本状态时的业务量。盈亏临界分析是本量利分析的延展，目的是进一步掌握企业的利润结构和经营业绩。表现形式：保本销售量、保本销售额。安全边际：是指盈亏临界点销售量与预计销售量之间的差额。经济含义：评价企业经营安全度的指标。安全边际越大，企业经营越安全。可以确知现有的业务量再降低多少企业就从盈利状态转入亏损状态 因素变动分析之对利润的影响：1.单价变动 2.单位变动成本变动 3.固定成本变动 4.销售量变动5.多因素同时变动 一般而言，对利润产生影响的各因素中，灵敏度最高的是单价，最低的是固定成本，销量和单位变动成本介于两者之间。 在一定经营水平下，经过计算因素变动的百分比不同，敏感系数相同。 风险分类：从个别投资者角度：公司特有风险、市场风险。从公司角度：经营风险（本质是销售风险）、财务风险（本质是企业偿债能力风险）。风险决策类型：确定性决策、风险性决策、不确定性决策。 风险衡量方法：概率分析方法。概率分析：是通过研究各种不确定性因素发生不同变动幅度的概率分布及其对项目经济效益指标的影响，对项目可行性和风险性以及方案优劣做出判断的一种不确定性分析法。 运用概率分析方法的风险衡量步骤 1.预测各种情况下的投资报酬结果及出现的可能性大小 2.计算期望报酬率 3.计算标准离差 4.计算标准离差率。标准离差率越大，投资风险越高，投资收益越高。 风险报酬两种表示方法：风险报酬额、风险报酬率。 必要投资报酬率的构成：无风险报酬、风险报酬、通货膨胀贴补。 企业决策过程中，一般要求项目或方案的预期报酬率大于必要投资报酬率，或者预期风险报酬率大于必要风险报酬率。多个方案可行的情况下具体取决于投资者对风险的规避程度。原则是投资报酬率越高越好、风险程度越低越好。 企业所有者权益包括：优先股、普通股和留存收益，它们的资本成本统称为“权益成本” 投资分类：按投资与企业生产经营关系：直接投资、间接投资；按投资对象存在形态和性质：实业投资（项目投资）、金融投资（证券投资）；按投资范围：对内投资、对外投资；按投资的重要程度：战术性投资、战略性投资 按投资时间长短：短期投资（流动资产投资）、长期投资 投资管理原则：可行性分析原则、投资结构平衡原则、投资组合与筹资组合相适应原则、
校园安全知识顺口溜小朋友,仔细听,安全常识有本经, 时时注意言和行,家长老师才放心. 过马路,眼要明,一路纵队靠右行, 车辆靠近早避身,举手行礼表深情. 拐弯处,莫急跑,以防对方来撞倒, 夜晚走路更小心,不碰墙壁不碰钉. 风扬尘,护眼睛,尘埃进入需冷静, 轻柔慢擦手洗净,情况严重找医生. 细小物,注意玩,千万别往口中含, 一旦下肚有麻烦,快找医生莫拖延. 饥饿时,嘴莫谗,吃饭之前洗手脸, 细嚼慢咽成习惯,这样身体才康健. 吃零食,坏习惯,不分场合和时间, 三心二意分精力,别人觉得也讨厌. 照明电,不要玩,千万不能摸电线, 电线处处有危险,用电常识记心间. 电视剧,动画片,躺下床铺就不看, 迷迷糊糊睡着了,当心电视被烧烂. 遇火灾119,火警电话记心头, 速离险境求援助,生命安全是最关 键. 家来人,不认识,接待不可太随便, 哄你出门找爹妈,他就趁机来做案. 遇车辆,莫阻拦,爬车拦车不安全, 出了事故伤了人,轻留疤痕重丢命. 闪电亮,雷声鸣,自然现象不虚惊, 高墙大树不靠近,导体抛开地下蹲. 下雨天,路泥泞,团结互助讲文明, 大小相帮讲真情,平平安安把家还. 吃瓜果,先洗净,蚊叮蝇爬传染病, 病从口入是古训,讲究卫生不生病. 玩游戏,远金属,无意也会伤人身, 理由再多不管用,终归还是不安宁. 莫喝酒莫吸烟,吸烟喝酒神志乱, 乱了神志把法犯,英俊少年不体面. 炎热天,汗淋淋,莫用凉水冲洗身, 重者卧床不能起,轻者风湿也上身. 遇匪徒110,匪警电话要记清, 机智灵巧去周旋,歹徒被擒快人心. 私下河,不安全,要防头晕与痉挛, 一江大水喝不完,青春年少赴黄泉. 接热水,要小心,壶倒瓶翻烫坏身, 误时花钱且哀痛,医好皮肤不匀称.
第一章财务管理概述 6）财务关系 一、公司的财务活动 一般是指公司从事的与资本运动有关的业务活动。从公司资本的具体形态看，资本是公司的资产，包括有形资产和无形资产；从来源看，是公司的负债和股东权益。 公司财务活动包括筹资活动、投资活动、经营活动及股利分配活动。 （一）筹资活动：公司通过发行股票、发行债券、向银行借款、吸收直接投资等方式筹集资本，表现为公司的资本流入。公司偿还银行借款、支付利息及股利、支付借款手续费以及债券和股票的发行费用等各种费用，则表现为公司的资本流出。这种由于资本的筹集和使用而产生的资本流入与流出，便构成了公司筹资引起的财务活动。 （二）投资活动：公司把筹集到的资本投资于公司内部，用于购置固定资产、无形资产等，形成公司的对内投资；用于购买其他公司的股票、债券，形成公司的对外投资，对内与对外投资均表现为公司资本的流出。当公司变卖其对内投资的各种资产或收回对外投资的本金和收益时，表现为公司资本的流入。这种由于公司投资而产生的资本流入与流出，便构成了公司投资引起的财务活动。 （三）经营活动：首先，公司在正常生产经菅活动中，要采购材料和商品，以便从事生产和销售活动，同时还要支付工资和其他营业费用；其次，公司将产品或商品销售之后，可以取得资本的流入，收回资本；最后，如果公司现有资本不能满足生产经营的需要，可以采取短期借款的方式筹集所需资本。由于生产经营而产生的资本流入与流出，便构成了公司经营活动引起的财务活动。 （四）股利分配活动：在会计期末，对生产经营产生的利润和对外投资而分得的利润，应该按照规定的程序进行分配。首先，依法纳税；其次，用来弥补亏损、提取法定公积金；最后，向股东分配股利。这种因分配而产生的资本流动便属于股利分配引起的财务活动。 二、公司财务关系 公司在组织财务活动过程中与各方面发生的经济利益关系。 （一）公司与投资人之间的财务关系：最为根本，表现为公司的投资人向公司投入资本，公司向其支付股利。 （二）公司与债权人之间的财务关系：公司向债权人借入资本，并按照借款合同的规定按期支付利息和归还本金所形成的经济利益关系，体现的是债务与债权的关系。 （三）公司与被投资单位之间的财务关系：主要是指公司将闲置资本以购买股票或直接投资的形式向其他公司投资形成的经济利益关系，体现的是所有权性质的投资与受资的关系。 （四）公司与债务人之间的财务关系：主要是指公司将其资本以购买债券、提供借款或商业信用等形式出借给其他单位所形成的经济利益关系，体现的是债权与债务的关系。
财务管理 第一章 1、资产负债表 资产负债表是反映企业某一特定日期财务状况的会计报表。它以“资产=负债+所有者权 益”会计等式为依据，按照一定的分类标准和次序反映企业在某一时点上全部资产、负债和 所有者权益的基本状况。它表明企业在某一特定日期所拥有或控制的经济资源，承担的负 债义务以及所有者对净资产的索偿权。揭示了企业某一特定时点有关资产、负债、所有者权益及其结构或相互关系的信息，既反映企业经营活动的物质基础，又反映了企业的规模和发展潜力。因此，利用该表的资料可以分析企业资产的分布状态、负债水平、负债结构 和所有者权益的构成情况，据以评价企业的资产、资本结构是否合理；可以分析企业资产 的流动性，长、短期债务金额及偿债能力，评价企业的财务弹性以及承受风险的能力。 2、利润表一定时期内生产经营成果的财务报表。它是根据企业一定会计期间发生的各项收入与各项费用的配比计算得出的净收益编制而成的，并通过其附表“利润分配表”来反映对净利润的分配情况。利润表能够说明企业某一特定时期的净收益状况及其形成过程。在财务分析中，利润表提供了评价企业的经营管理效率、判断资本保全程度和预测未来利润变化趋 势的主要信息来源。第一层次计算营业利润。营业利润由营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用和财务费用、资产减值损失，再加上公允价值变动收益、投资收益构成。第二层次计算利润总额。利润总额由营业利润加上营业外收入、减去营业外支出构成。第三层次计算净利润。净利润是由利润总额减去所得税费用构成。第四层次计算每股收益。每股收益包括基本每股收益和稀释每股收益两部分。通过利润表分析可以考核企业利润执行情况，评价经营活动的业绩，分析企业的盈利能力以及利润增减变化的原因，预测企业利润的发展趋势。将利润表项目与资产负债表项 目结合起来分析，可以计算企业所得与所占用资产之间的比例关系，分析企业的盈利能力， 评价企业收益水平。根据利润表还可以提供反映企业营业成本、利润率等信息资料，明确 企业加强成本管理的着眼点。、现金流量表3现金流量表是以现金及现金等价物为基础编制的财务状况变动表，它为财务报表使用者提供企业一定会计期间内现金流量的信息、收益质量信息和财务弹性信息，并用于预测企业的未来现金流量。现金流量表的主要作用：一是提供报告期现金流量的实际数据；二是评价报告期收益 质量的信息；三是有助于评价企业的现金流动性和财务弹性；四是可据以预测企业的未来 现金流量。财务分析主体通过对经营活动产生的现金流量，投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量的分析，可以了解企业现金增减
2022年财务管理学知识点归纳（二） 第一章 ■企业财务关系 1.企业同其所有者之间的财务关系；2、企业同其债权人之间的财务关系：3、企业同其被投 资单位的财务关系：4、企业同其债务人的财务关系：5、企业内部各单位的财务关系： 6、企业与职工之间的关系： 7、企业与税务机关之间的财务关系 ■财务管理的目标 财务管理的目标是企业理财活动所希望的实现的结果，是评价企业理财活动是否合理的基本标准 >以利润最大化为目标 缺点：1、没有考虑利润实现的时间，没有考虑项目收益的时间价值；2、没能有效地考虑风险问题：3、没有考虑利润和投入资本的关系：4、不能反映企业未来的盈利能力：5、它往往会使企业财务决策带有短期行为的倾向；6、可能反映不了企业的真实情况 >以股东财富最大化为目标 优点：1、考虑了现金流量的时间价值和风险因素：2、在一圧程度上能够克服企业在追求利润上的短期行为：3、反映了资本与收益之间的关系 "注“：股东所持有的财务要求权是“剩余要求权”，是在其他相关利益者得到满足之后的剩余权益。 股东财富最大化的约朿条件：1、利益相关者的利益受到了完全的保护以免受到股东的盘剥：2、没有社会成本。 ■企业组织的类型 个人独资企业、合伙企业、公司制企业（有限责任公司、股份有限公司） 有限责任公司与股份有限公司的差别：1、股东的数疑不同：2、成立条件和募集资金的方式不同；3、股权转让的条件限制不同 第二章 ■复利计算和年金计算（见知识点一） 货币的时间价值原理正确地揭示了在不同时点上资金之间的换算关系，是财务决策的基本依据。（时间价值产生于生产流通领域，消费领域不产生时间价值，大小取决于资金周转速度的快慢） 时间价值是扣除了风险收益和通货膨胀贴水后的真实收益率。包括相对数形式（时间价值率）和绝对数形式（时间价值额）。 和注"：重点掌握现金流量时间线的使用 复利的概念充分体现了资金时间价值的含义:年金是指一立时期内每期相等金额的收付款项 ■贝塔系数的含义及计算 股票风险中通过投资组合能够被消除的部分称为可分散风险,而不能够被消除的部分则称为市场风险。（可分散风险也被称为公司特有风险或非系统风险。市场风险则又被称为不可分散风险或系统风险，或贝塔风险，是分散之后仍然残留的风险）
安全常识顺口溜 1、遇地震，先躲避，桌子床下找空隙，靠在墙角曲身体，抓住机会逃出去，远离所有建筑物，余震蹲在开阔地。 2、火灾起，怕烟熏，鼻口捂住湿毛巾，身上起火地上滚，不乘电梯往下奔，阳台滑下捆绳索，盲目跳楼会伤身。 3、洪水猛，高处行，土房顶上待不成，睡床桌子扎木筏，大树能拴救命绳，准备食物手电筒，穿暖衣服度险情。 4、台风来，听预报，加固堤坝通水道，煤气电路检修好，临时建筑整牢靠，船进港口深抛锚，减少出行看信号。 5、下暴雨，泥石流，危险处地是下游，逃离别顺沟底走，横向快爬上山头，野外宿营不选沟，进山一定看气候。 6、阴雨天，生雷电，避雨别在树下站，铁塔线杆要离远，打雷家中也防患，关好门窗断电源，避免雷火屋里窜。 7、暴雪天，人慢跑，背着风向别停脚，身体冻僵无知觉，千万不能用火烤，冰雪搓洗血循环，慢慢温暖才见好。 8、龙卷风，强风暴，一旦袭来进地窖，室内躲避离门窗，电源水源全关掉，室外趴在低洼地，汽车里面不可靠。 9、对疫情，别麻痹，预防传染做仔细，发现患者即隔离，通风消毒餐用具，人受感染早就医，公共场所要少去。 10、化学品，有危险，遗弃物品不要捡，预防烟火燃毒气，报警说明出事点，运输泄漏别围观，人在风头要离远.
说安全，道安全，学校安全重泰山。上学求知为明天，身体康安是本钱。道路行走靠右边，安安全全到校园。教室学习需安静，大声喧哗难认真。桌椅板凳要端正，乱摆磕碰伤他人。刀子玩具和火柴，千万不要进校园。先前再后出教室，超前堵后出问题。走廊楼道靠右边，搭肩推搡有危险。意外事件与停电，听从指挥不乱窜。楼道护栏莫要靠，重心失足生命掉。休息运动操场上，来往行走盯前方。跑操安全非一般，停顿出列向前站。打水吃饭不要挤，切莫碰倒烫脱皮。饮食卫生很重要，生冷变质杜绝掉。果皮残渣不乱倒，小心踩到摔个包。晚上睡觉闩好门，安心入睡养精神。夜晚上厕不安全，结伴照明除隐患。上下床铺要注意，谨防掉下伤身体。床上打跳更危险，小心摔断连二杆。室内安全隐患高，发现问题早汇报。擦门拭窗更危险，清扫要设保护员。碰撞他人道声歉，相互理解免争端。