XXXXXXXXXXX有限公司
XXX税务管理制度
1、目的
为规范税务管理流程，降低税务风险，根据国家有关税法规定和公司业务发展的需要，特制定本制度
2、适用范围
本制度适用于XXXXX公司。
3、职责
财务部是公司税务管理的归口管理部门，负责建立公司税务管理制度，并处理涉税事宜。
4、税务登记管理
4.1 公司税务登记、变更登记以及年审工作均由所在公司税务管理人员办理，
并报所在公司财务部门负责人审核、总经理审批。
4.2 财务部应在公司领取工商营业执照后，应及时向税务机关申请办理税务
登记，按当地税务机关要求开设纳税账户，并至少应在开业一个月内办理并通过一般或小规模纳税人资格认证。
4.3 各公司至少应在开业后一个月内完成购买税控机、安装税控软件、办理
纳税员证件等各项工作。
4.4 公司因税务登记内容发生变化，应在规定的时间内向税务部门提出申请，
办理税务变更登记：
4.4.1 公司名称；
4.4.2 法人代表；
4.4.3 变更注册登记类型；
4.4.4 注册地或经营地址；
4.4.5 经营范围或经营方式；
4.4.6 其他要求税务变更登记的情形。
4.5 公司因住所、经营地点变动，涉及税务登记机关变动的，应当在向工商行
政管理机关或其他机关申请办理变更或注销登记以及住所、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30内日向迁达地税务机关申报办理税务登记。
4.6 公司发生解散、撤销及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自营业执照
撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。公司在办理注销登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票和其他税务证件。
5、纳税核算、申报、税款缴纳与税务筹划
5.1 税务核算
5.1.1 各公司具体业务所适用的会计核算分录遵守会计准则及公司会计
核算制度。财务人员在进行账务处理时，选用的会计科目及记录的凭证
摘要应与取得的发票开票内容保持一致。
5.1.2 各公司应做好税务管理基础工作，依法设置账薄，根据合法、有效
凭证记账。税务核算要严格按照税收法规和会计法规开展，当公司税务
筹划涉及到调整税务核算的，应按照税务筹划要求进行核算；对经济事
项的处理涉及到税法和会计准则中不明确之处，或税法与会计准则之间
存在冲突时，应做出一个合理选择；避免出现如兼营行为没有分开建账
导致从高征税，核算不清导致核定征税，缺乏有效凭证导致企业所得税
汇算调增损失。
5.1.3 除会计制度规定直接计入费用科目的税金外，公司缴付的任何税金
（含车船税、房产税、土地使用税、契税、关税等）无论金额大小，都
应首先计入“应交税费”科目贷方，实际缴税时再计入“应交税费”科
目借方，不得直接借记费用科目、贷记货币资金科目。
5.2 申报及缴纳
5.2.1 财务部税务管理人员依据各项税收法律法规等，正确计算各类税费
及基金应纳金额，并填写《各项税费计算表》，经财务部税务负责人审核后作为税金计提凭证的附件。会计处理与税收相关规定不一致的，纳税时应当依法进行调整并做好相关账务处理。
5.2.2 税务管理人员按时进行税收申报，及时足额缴纳税款。
5.2.3 公司需延期申报时，应按有关规定向税务部门办理相关手续并向行
业公司或股份公司财务部备案。
5.2.4 由人力资源部按月依法正确计算应扣缴的个人所得税，由财务部复
核后代扣，由税务管理人员按时向税务机关申报，及时足额缴纳税款。
5.2.5 各公司对各类资产损失（固定资产处理损失、坏账损失、投资损失、
存货跌价损失等），应查明损失原因、分清损失的责任、完备损失的原始手续、资料、并准确计算资产损失的计价金额，经公司流程申请核销，批准后向税务部门办理申报（清单或专项申报）手续。对应损失涉及增值税进项税转出的应按要求进行转出。如年度内出现重大财产损失且在后期难以保留或提供证据，应在发生损失的当期向主管税务机关递交财产损失税前扣除的申请，并及时通知税务机关现场取证。必要时及时聘请税务师事务所进行鉴证并报送税务机关。
5.2.6 每年结账前，税务管理人员应填写《年度各项税费计提与缴纳清算
表》，检查各类税费应计提数与账面计提数、应缴额与实际已缴额是否存在差异，经财务部门负责审核无误后存档，再根据差异情况进行相关账务及申报处理。
5.2.7 公司注册地若存在税收优惠或财政返还政策的，应及时申报相关资
料, 妥善保管相关批文或回执。税收优惠期届满前应及时提醒相关部门和人员争取优惠延期或重新申请。
5.2.8 公司取得的所有增值税专用发票必须在发票有效期内交给税务会
计，根据税务局规定办理进项税认证抵扣。若发现增值税专用发票因不及时认证逾期不能抵扣的，造成公司损失的，由公司领导审批后追究责任人相应责任。
5.3 财务部要注重税企关系的维护，税务管理人员负责对税务问题及时与集
团及税务部门交流与沟通，并随时关注有关税收政策的变化，并将相关信息及时反馈至财务部经理与财务负责人；对重大政策的变化，应提出合理的税务筹划与可行性方案，由财务部经理向分管领导与总经理汇报，以规避税务风险。
5.4 加强涉税环节的事前控制，防范税务风险。财务部负责对公司各项经济
活动现有或潜在的纳税环节进行纳税分析、预测和筹划。涉税业务是企业经营管理中的重要组成部分，财务部应与各业务承办部门加强沟通与交流，在发票管理、合同管理、投资管理、薪酬福利管理等方面提出合理避税、节税和纳税方案，根据国家有关财政税收法规、政策进行事前控制，规范纳税业务、依法节税，堵塞涉税管理漏洞，降低经营成本，提高财务管理水平。
5.5 公司财务部经理、主办会计及税务管理人员，要通过自学或外出培训学
习，不断增加税务知识、掌握税收政策、进行税务研究，降低公司税负，合理合法纳税。
6、发票管理
6.1 发票的购买、领用、开具、保管、取得环节必须严格按照《中华人民共和
国发票管理办法》和当地税务机关的相关规定执行。
6.2 发票购买
6.2.1 公司各部门需要开具的所有发票均由财务部相关岗负责统一购买、
申请印制以及妥善保管。
6.2.2 各公司税务管理岗应及时安排购买(或印制)公司经营所需的各
种发票，不应出现发票短缺情况。买或印制的任何发票均需及时入库，
并妥善保管。
6.3 发票领用及开具
6.3.1 各公司税务管理岗或公司财务机构、销售部设置的专职或兼职票据
管理岗，负责领用并开具发票。
6.3.2 各公司应依据实际经营业务情况按发票管理办法规范开具发票，依
法向任何客户开具增值税时，应填写《发票开票审批表》，并由本公司财
务负责人或其指定人批准后方可开票。发票交给业务员或客户，应进行签收登记。
6.3.3 按照公司业务类型发票开具项目分为三种：XXX、XXX和XXX，具体税率如下图所示:
6.3.4 各公司必须在收到XX款项后才能开具增值税发票，禁止出现先开票后收款的情况，且开票金额需与实际已发生并收款的金额一致，防止多开发票情况，要求发票开具申请人及财务人员做好相关监督工作；备注:
6.3.5 以公司名义签订的XX合同（合同落款需有公司盖章），且公司为一般纳税人时可申请开具增值税专用发票；
6.3.6 发票开具需在钉钉上走开票申请流程，如需开增值税专用发票，开票申请人申请开具税票时应在开票申请流程上提供完整公司开票信息，包括公司名称、纳税人识别号、开户行、账号、地址和电话等相关信息，信息不全者一律开具增值税普通发票；
6.3.7 个人名义签订的XX合同及小规模纳税人公司只能开具增值税普通发票；
6.3.8 收到财务部门开具好的发票后需及时交到客户或相关人员手上。
6.3.9 发票开具申请流程具体如图所示：
6.3.10 开票申请流程单具体要求如图所示：
6.3.11 每月月末最后两个工作日为财务关账日，在此期间不开具发票。
6.4 发票后续管理
6.4.1 如开具的增值税发票发生收款退回、开票有误等情形，按以下情况
处理：
6.4.1.1 当月发生，收到退回的发票联（专用发票包括抵扣联）符合
作废条件的按作废处理，作废发票及时盖作废章后全联次留
存
6.4.1.2 跨月发生，分不同情况进行操作：
6.4.1.2.1开具的增值税专用发票如对方未认证抵扣，在收到
对方退回的发票联和抵扣联后，开票员在开票系统里开
具《开具红字发票申请单》，税务机关审核通过后开具红
字发票；
6.4.1.2.2开具的增值税专用发票如对方已认证抵扣，需在收
到对方提供的盖有公司公章的《开具红字发票申请单》
后，开票员通过开票系统开具红字发票；
6.4.1.2.3如开具的增值税普通发票，在收到对方退回的发票
联后开票员在开票系统里开具红字发票。
6.4.2 每月月末最后两个工作日，开票员需通过开票系统导出开票明细和开票汇总表交由会计，并核对开票情况，特别是作废及红字发票是否做到账实相符，如不符，需及时查明原因。
6.4.3 开票员每周需将包括子公司在内的全体公司所开具的发票汇总交给会计，会计每月做好发票开具登记工作。
6.4.4 开票员对作废发票及空白发票做好保管工作，每月进行一次清查，并填制发票盘点登记表，有效防止缺漏。发票盘点登记表如下：
××××公司-发票开具情况登记表
6.4.5 如开具的发票发生丢失情况，根据丢失发票的联次和丢失时是否认证等情况，具体处理可细分为下面几种：
备注：发票记账联复印件均需盖发票专用章。
6.4.6 每月会计需对公司取得的当月增值税专用发票进行认证，并将认证
结果回执和清单打印一份，连同已认证的增值税专用发票抵扣联按月装订保管：
6.4.6.1 如公司是采用在增值税勾选平台方式进行发票认证，认证时
间在每月工作日最后一天之前；
6.4.6.2 如公司是采用前往主管税务机关柜台认证方式进行发票认证，
认证时间在每月26日之前。
6.5 发票保管
6.5.1 公司税务管理岗对开具的发票的存根及作废的发票，必须按规定装
订成册，并按发票管理存放时限存放，确保完整无损。
6.5.2 公司已缴销或使用完毕的发票，按会计档案管理规定进行保管。6.6 发票的取得
6.6.1 经济业务发生后，应向对方索取发票，该等发票必须具税务机关规
定的全国统一发票监制章，并由收款方加盖财务专用章或发票专用章，并经开票人签字方可接受。
6.6.2 业务经办人员取得发票时，严格审核发票真伪、内容开具是否合规，
并负责对其接受发票的真实性、有效性进行直接审核，及时更换不合规发票。经办人员必要时应借助12366 纳税服务热线、税务网站等渠道对发票的真实性、合法性进行验证。公司财务机构应对发票真伪进行发票的复核。
6.6.3 一般纳税人公司发生属于可抵扣增值税进项税范围内的业务，必须
取得合法、有效的增值税专用发票。对取得的不符合要求的发票，财务
机构有权拒收，若因特殊原因无法取得规定的增值税专用发票，应提供
原因说明并经相关负责人批准后方能以其他普通发票作为付款（或报销）依据。
6.6.4 公司员工事先垫付费用需报销的款项，应取得相应发票附在报销单
后面粘贴好交到财务部门进行报销，如未取得发票，财务有权拒绝报销。
报销费用取得的发票需在开具之日起两个月内进行报销，取得的电子发
票需在开具30日内进行报销，逾期财务有权拒收。
6.6.5 经办人员在取得各类发票时，应严格审核其真伪、内容开具是否属
实，开票信息是否正确。不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证；
不真实、不合法的发票，财务部门一律拒收。
6.6.6 本年度发票应在本年度结束之前提交财务挂账或付款，以前年度发
票原则上只允许跨一个月期间，逾期财务有权拒收。
6.6.7 取得发票类型如图所示：
7、风险识别、评估与应对
7.1 财务部应当全面、系统、持续地收集内部和外部相关信息，结合实际情
况，通过风险识别、风险分析、风险评价等步骤，查找公司经营活动及其业务流程中的税务风险，分析和描述风险发生的可能性和条件，评价风险对公司实现税务管理目标的影响程度，从而确定风险管理的优先顺序和策略。
7.2 公司财务机构应当结合自身税务风险管理机制和实际经营情况，重点识
别下列税务风险因素，包括但不限于：
7.2.1 公司组织机构、经营方式和业务流程；
7.2.2 涉税员工的职业操守和专业胜任能力；
7.2.3 相关税务管理内部控制制度的设计和执行；
7.2.4 经济形势、产业政策、市场竞争及行业惯例；
7.2.5 法律法规和监管要求；
7.2.6 其他有关风险因素。
7.3 公司应当从业务处理流程入手定期进行税务风险评估。税务风险评估由
公司财务机构协同相关职能部门实施，也可聘请具有相关资质和专业能力的中介机构协助实施。
7.4 公司每年至少组织一次税务自查工作，检查年度内公司所发生的各项经
济业务是否严格按税法及时、准确计算缴纳税款，各税务事项是否严格按规定流程办理，纳税档案管理是否符合规范等。
7.5 公司因内部组织架构、经营模式或外部环境发生重大变化，以及受行业
惯例和监管的约束而产生的重大税务风险，可以及时向主管税务机关报告，以寻求主管税务机关的辅导和帮助。
7.6 公司应当对于发生频率较高的税务风险建立监控机制，评估其累计影响，
并采取相应的应对措施。
8、税务检查及税务机关稽查
8.1 税务检查分为内部税务检查和外聘中介机构税务检查。
8.1.1 内部税务检查：行业公司或股份公司财务机构根据日常税务管理过
程的发现的问题情况，按计划对各子公司税务风险进行检查与评估。检
查评估内容包括但不限于：各税种是否存在多报少报税收、税收计提申
报审批程序、税收核算、税收档案管理等。
8.1.2 聘请中介机构税务检查：行业公司或股份公司财务机构在对各子公
司税务风险评估的基础上，有权决定聘请中介机构对指定公司进行税务
专项检查。行业公司或股份公司财务机构对检查过程实施监控。
8.2 税务机关稽查
8.2.1 对各级税务部门的纳税检查，各公司应积极配合；各公司财务负责
人为税务检查时的第一责任人，负责接受询问和解释。
8.2.2 各公司向税务部门提供的各类资料，应经本单位财务负责人审核批
准。
8.2.3 各公司在得知纳税检查消息或接到纳税检查通知书时，应及时以快
捷、合适的方式报告上级公司或股份公司财务机构，对本单位存在的税
务问题应及早发现并提出解决方案。
8.2.4 检查中，要积极与检查人员沟通，时刻关注整个检查进展情况，对
涉及到XX公司层面的涉税处理事项，在了解事情全貌后给出答复。
8.2.5 检查后应及时将稽查结果整理归档并交上级公司财务部备案。
8.2.6 税务检查结束后，公司应做好总结并提出整改措施。
9、税务档案的管理与保存
9.1 税务档案指公司在相关税务活动中直接形成的，有保存价值的各种文字、
图表、声像等不同形式的记录；是在各种税务活动中形成的具有使用和保存价值的税务文件材料或记录。
9.2 税务档案包括但不限于：
9.2.1 公司所有法定纳税申报表及内部税务管理报表；
9.2.2 企业所得税汇算清缴审核报告及其他有关税务审核报告；
9.2.3 税务机关出具的各种批复、检查处理决定等文件；
9.2.4 其他有保存价值的文件或资料。
9.3 文书立卷应当注意文件之间的有机联系，并区别不同的价值，以便于保
管和利用。归档时应当将正文与附件、正本与定稿、请示与批复、批转文件与原件等放在一起立卷。
9.4 档案管理人员应当认真填写卷内文件目录，文件没有标题或者标题不明
确的，要另拟标题。
9.5 各公司应建立《税务档案保管清册》，对所有税务证件、申报软件（含软
件及IP地址）、IC卡、储存盘、纳税申报表、审计报告、税务批复、税法文
件街详细记录在保管清册中。
9.6 本公司工作人员因工作需要，经所在公司财务部门负责人同意，可以借
阅或复制税务档案；外来单位查阅时必须持有相关手续，并经所在公司总经理批准。
9.7 税务人员若因调动、离职、退休等离开公司，应规范办理税务档案移交手
续，填写移交清单，移交清楚后方可办理调动等相关手续。
9.8 税务档案的保管、销毁
9.8.1 反映公司一般税务工作活动，在较长时间对各部门工作有查考利用
价值的文件材料，应长期保存，主要包括直属上级机关颁发的属于公司
主营业务并需要贯彻执行的文件材料，下属单位报送的重要税务资料等。
9.8.2 在较短时间内对公司有参考利用价值的文件材料，应短期保存，主
要包括公司一般性税务事务文件、上级单位等下发的非本单位主管业务
但要贯彻执行的税务文件材料等
财务部销毁确无保存价值的档案时，应当出具销毁档案报告，说明销毁
理由，原保管期限、数量和简要内容、销毁档案清册，上报总部财务部
经理及财务负责人后方可销毁，并在原案卷目录上注销，销毁人、监销
人在销毁清册上签字。
10、附则
10.1 本制度由集团财务部负责解释，未尽事宜，按照中国的有关法律、法规
执行。
10.2 本制度自发文之日起执行，之前与本制度相抵触的以本制度为准。
企业内部税务管理制度 税务管理制度 Version 1.0(1001) 公司税务管理制度 一目的 1.1 规范税务管理流程，降低税务风险。 二适用范围 2.1 本制度适用于公司本部及公司所属境内各分(子)公司及办事处。 三税务管理架构与职责 3.1 公司财务资产部负责对各公司税务工作直接进行监督与管理。 3.2 各公司财务资产部部应设立专门的税务管理岗位及专职(或兼职)税务人员;若有重大涉 税业务、涉税风险或税务检查，税务人员应及时向本部财务资产部汇报。 3.3 各公司税务人员主要职责: 3.3.1 办理税务登记证、一般纳税人资格认证及各种税务证件年审; 3.3.2 购买、开具、核销及保管增值税专用发票及其他各种发票; 3.3.3 增值税发票扫描认证及各种税款申报、缴纳; 3.3.4 编制计提税款的会计凭证及所有内部税务管理报表; 3.3.5 协调与主管税务机关的关系、保持沟通渠道畅通; 3.3.6 识别税务风险、提出规避风险的改进建议; 3.3.7 负责税务档案管理。 四发票管理 4.1 购买(或印制)发票
4.3.1 各部门需要开具的所有发票均由财务资产部部税务人员负责统一购买或申请印制。 4.3.2 各公司税务人员应及时填写《购买或领用发票申请表》，由财务负责人批准后及时安排 购买(或印制)公司经营所需的各种发票，不应出现发票短缺情况。 4.3.3 应该在开具的发票上及时手工加盖发票专用章。 4.2 领用及开具发票 4.2.1 各公司均由财务资产部税务人员开具经营所需的各种发票，其他任何部门(或办事处) 不应领用、填开任何发票。 4.2.2 税务人员填开发票前应向主管领导申请开具发票，经本公司主管领导批准后方可领用， 领用发票后应及时签收。 4.2.3 应按发票类别及版本分别登记各种发票出入库数据，并定期盘点，确保帐实相符。 4.2.4 禁止将本公司的发票借给其他任何单位填开或使用。 4.2.5 禁止向未与本公司实际发生业务的任何单位代开票。 4.2.6 禁止向任何单位开具与本公司发生的实际业务内容不一致的发票。 第1页共4页 税务管理制度 Version 1.0(1001) 4.2.7 开具任何发票时均不应涂改;因错填发票信息或其他原因需要对已开具的发票作废， 应将包含发票联在内的所有联次发票全部收回整齐粘贴在存根联后，并在各联加盖“作 废”印章。 4.2.8 开具任何发票均应完整填写客户名称，不应简化填写或留空不填。 4.2.9 开具任何发票均应依法、完整填写所有开票内容及开票人全称，不应漏填或错填;
厦门象屿股份有限公司税务管理制度 第一章总则 第一条为规范厦门象屿股份有限公司（以下简称“公司”）及下属公司的税务管理工作，规范税务管理流程，合理控制税务风险，防范税务违法行为，结合股份及下属公司的实际情况，特制定本制度。 第二条本制度以国家制定的各项税收相关法律、法规、规章及企业内部控制规范相关指引等文件为依据。 第三条遵守税收法规、依法诚信合理纳税是公司税务管理工作的宗旨。各公司和税务管理人员应严格遵守国家税收法律、法规和规章政策，依法纳税。 第四条本制度适用于公司及其下属全资子公司、分公司，控股子公司、联营企业及合营企业参照执行。 第二章税务管理架构设置与职责 第五条公司整体税务管理职能按照股份三级财务管理架构体系执行，各级公司税务管理架构配置设置要求如下： （一）股份财务中心负责对股份税务管理工作进行组织、监督与管理，并设置专职税务管理岗位负责工作组织与执行。各公司财务负责人为本公司税务管理总负责人。 （二）速传物流、象屿农产等二级管理机构的财务机构应设立专职（或兼职）税务管理岗位，向行业财务负责人汇报工作；协助财务负责人组织行业公司税务管理具体工作。 （三）各单体公司，结合自身实际情况，在财务机构内设置税务管理岗位，在财务负责人领导下执行有关职责工作。 （四）各级公司税务管理职责 1.股份公司税务管理职责： 负责贯彻各级税务机关制定的税收法律、法规及地方税收规章制度； 研究制定股份统一的税务管理制度及税务风险控制方案； 负责股份整体税务管理活动的组织与实施工作； 指导、监督、检查股份行业公司及股份单体公司的税务管理工作； 从税务管理与筹划角度出发积极参与公司的经营管理； 负责建立维护与股份主管税务机关的良好关系；
XXXXXXXXXXXX公司 财务管理制度 第一章总则 为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，特制定本财务管理制度。 本管理制度适用于XXXX公司及其控股公司；各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。 第二章会计机构、会计人员的管理 公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括:财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与仓库部门的对帐工作，指导仓库保管员建帐、对帐；指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。 财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科;岗位设置为:部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、采购员、内勤管理员、保管员。 各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。 财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。 原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。 财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动报酬。 第三章流动资产的管理 流动资产包括现金、各种存款、应收及预付帐款、其他应收款、存货等。 现金管理 3.2.1现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。 要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。 3.2.2出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的帐务登记工作和会计档案管理工作。 收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记帐。 日记帐要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总帐相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。 3.2.3有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。出发归来后的三天之内及时到财务部门结算，做到一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算，对于前帐未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%计收利息并扣发工资。
关于印发《XX公司税务管理制度》的通知 XX（财）字[2009]第002号 司属各单位、部门： 《XX公司税务管理制度》已由XX公司有限责任公司总经理会议通过，现予公布，请各公司、各部门遵照执行。 本制度自2010年1月1日起施行。 XX有限责任公司 2010年1月20日
XX公司税务管理制度 一目的 1.1规范税务管理流程，降低税务风险。 二适用范围 2.1本制度适用于XX公司总部及XX公司所属境内各分(子)公司及办事处。 三税务管理架构与职责 3.1集团财务中心税务部负责对各公司税务工作直接进行监督与管理。 3.2各公司财务部应设立专门的税务管理岗位及专职(或兼职)税务人员；若有重大涉税业务、 涉税风险或税务检查，税务人员应及时向总部税务部汇报。 3.3各公司税务人员主要职责： 3.3.1办理税务登记证、一般纳税人资格认证及各种税务证件年审； 3.3.2购买、开具、核销及保管增值税专用发票及其他各种发票； 3.3.3增值税发票扫描认证及各种税款申报、缴纳； 3.3.4编制计提税款的会计凭证及所有内部税务管理报表； 3.3.5协调与主管税务机关的关系、保持沟通渠道畅通； 3.3.6识别税务风险、提出规避风险的改进建议； 3.3.7负责税务档案管理。 四发票管理 4.1购买(或印制)发票 4.3.1各部门需要开具的所有发票均由财务部税务人员负责统一购买或申请印制。 4.3.2各公司税务人员应及时填写《购买或领用发票申请表》，由财务负责人批准后及时安排 购买(或印制)公司经营所需的各种发票，不应出现发票短缺情况。 4.3.3若经当地税务机关批准可由企业自印发票，应申请将公司的发票专用章直接套印在发 票上，不应另外在发票上手工加盖发票专用章或财务专用章。 4.3.4购买的任何发票均需及时入库，并填写《发票出入库登记表》。 4.2领用及开具发票 4.2.1各公司均由财务部税务人员开具经营所需的各种发票，其他任何部门(或办事处)不应 领用、填开任何发票。 4.2.2税务人员填开发票前应填写《购买或领用发票申请表》，经本公司财务负责人批准后方 可领用，领用发票后应及时填写《发票出入库登记表》。 4.2.3应按发票类别及版本分别登记各种发票出入库数据，并定期盘点，确保帐实相符。4.2.4禁止将本公司的发票借给其他任何单位填开或使用。
公司内部税务管理制度 第一章总则 第一条为规范厦门象屿股份有限公司（以下简称“公司”）及下属公司的税务管理工作，规范税务管理流程，合理控制税务风险，防范税务违法行为，结合股份及下属公司的实际情况，特制定本制度。 第二条本制度以国家制定的各项税收相关法律、法规、规章及企业内部控制规范相关指引等文件为依据。 第三条遵守税收法规、依法诚信合理纳税是公司税务管理工作的宗旨。各公司和税务管理人员应严格遵守国家税收法律、法规和规章政策，依法纳税。 第四条本制度适用于公司及其下属全资子公司、分公司，控股子公司、联营企业及合营企业参照执行。 第二章税务管理架构设置与职责
第五条公司整体税务管理职能按照股份三级财务管理架构体系执行，各级公司税务管理架构配置设置要求如下： （一）股份财务中心负责对股份税务管理工作进行组织、监督与管理，并设置专职税务管理岗位负责工作组织与执行。各公司财务负责人为本公司税务管理总负责人。 （二）速传物流、象屿农产等二级管理机构的财务机构应设立专职（或兼职）税务管理岗位，向行业财务负责人汇报工作；协助财务负责人组织行业公司税务管理具体工作。 （三）各单体公司，结合自身实际情况，在财务机构内设置税务管理岗位，在财务负责人领导下执行有关职责工作。 （四）各级公司税务管理职责 1.股份公司税务管理职责： 负责贯彻各级税务机关制定的税收法律、法规及地方税收规章制度；
研究制定股份统一的税务管理制度及税务风险控制方案； 负责股份整体税务管理活动的组织与实施工作； 指导、监督、检查股份行业公司及股份单体公司的税务管理工作； 从税务管理与筹划角度出发积极参与公司的经营管理； 负责建立维护与股份主管税务机关的良好关系； 负责组织股份税收小组的日常工作； 协助实施财务中心制定的财务政策，实现股份的财务战略目标； 股份其他税务管理工作。 2.二级行业公司税务管理职责：
（管理制度）税务管理制度
南昌硬质合金有限责任公司 税务管理制度 为加强公司税收管理工作，确保公司合法运营、诚信纳税，根据《税收征收管理法》及《税收征收管理法实施细则》的规定,制定本公司税务管理制度。 一、税证管理 1、税务证书的验证和换证手续 (1)增值税壹般纳税人资格证书的审验且提供资料。 a.增值税壹般纳税人资格年审表 b.营业执照、税务登记证复印件 c.上年度财务报表复印件 d.增值税壹般纳税人资格证书 (2)税务登记证的年审资料。 a.税务登记证年审表 b.营业执照副本复印件 c.税务登记证正、副本 (3)出口供货企业资格证书审验及换证。 a.出口供货企业登记表 b.出口供货企业年检、变更登记表 c.出口供货企业资格证书 d.出口供货企业办税证 (4)出口企业退税登记证年审及提供资料。 a.出口企业退税登记表
b.出口供货企业退税登记证 c.出口供货企业办税员证 d.其他关联资料 2、税务登记证件的管理 公司指定专人保管税务登记证件,不得出租、出借、损毁、遗失。 （１）税务登记证原件：存放公司总经理办公室。 （２）税务登记证副本、增值税壹般纳税人资格证书、出口供货企业资格证书、出口企业退税登记证：财务部出纳签收且存放保险柜。 （3）有关部门于办理公司有关事项中，需要财务部提供税务 登记证书等复印件时,需填写申请,且经财务部经理签字后，方可取得复印件。 二、防伪税控系统的管理 1、由财务部指定销售岗位操作员方可进入防伪税控系统。 2、凭IC卡领购专用发票,且把发票通过IC卡读入到防伪税控系统。开具专用发票应严格按增值税有关规定中开具时限的要求开具。如果打印机或者开具的发票有误，应于系统提供的功能“发票管理/当前发票作废”下，处理发票作废，不得跨月作废。需要特别注意的是把作废的发票盖上“作废”字样的章子，且保存好备查。 ３、向购货方开具的红字发票,必须于符合《增值税专用发票使用规定》中有关销售退回及索取折让和证明等开具红字发票规定的前提下，开具负数发票。换票要取得了原已开具的增值税专用发票及抵扣联后，按同样数量、同样金额开具负数发票。 4、每月3日，将申报期所属月份取得的专用发票抵扣联通过系统提供“发票管理／进项发票”功能逐笔录入，且和应交增值税进项税额明细帐进行核对，打印进项税额报表。 5、每月7日抄税，打印销项税额报表，备份数据，且将税控IC 卡及增值税发票领用存月报表，增值税发票存根到税务机关报税且验证增值税专用发票。
小某公司财务管理制度 全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬业爱岗，不做有损于某公司的事。严格按照某公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实，树立为客户服务意识。贯彻某公司质量方针和质量目标。 一、财务部职责范围 1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。 2、建立健全某公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。 3、采取切实有效的措施保证某公司资金和财产的安全，维护某公司的合法权益。 4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。 5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。 6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为某公司领导决策提供有效依据。 7、负责某公司材料库、办公用品库的管理。 8、参与某公司工程承包合同和采购合同的评审工作。 9、及时核算和上缴各种税金。 10、参与项目部与施工队结算，参与采供部与材料供应商结算。 11、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。 12、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。 13、完成某公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。 二、借款和各种费用开支标准及审批制度 借款审批及标准： 1、出差借款：出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。
税务管理办法 目录 第一章总则 第二章税务登记 第三章账簿、凭证管理 第四章纳税申报 第五章税款征收 第六章税务检查 第七章法律责任 第八章附则 税务管理办法 第一章总则 第一条为了加强税务管理，保护纳税人的合法权益，制定本办法。 第二条凡依法由税务机关征收的各种税种的税务管理，均适用本办法。本办法没有规定的，依照其他有关税收法律、行政法规的规定执行。 第三条税种的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。公司内任何部门、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税种开征、停征以及减税、免税、退税、补税的决定。 第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。
纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。 第五条公司内各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务。税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠。第六条办税人员必须忠于职守，不得行贿，应及时掌握有关税收法律规定，正确计算并及时交纳税款。 第七条公司内各部门、单位和个人不得作出的与税收法律、行政法规相抵触的规定；应当依照税收法律、行政法规的规定履行纳税义务；其签订的合同、协议等与税收法律、行政法规相抵触的，一律无效。 第八条本公司应根据各级国家税务总局的总体规划、技术标准、技术方案与实施办法，做好本公司税务系统信息化建设的具体工作。 第九条税务局和税务局的稽查局都有权对偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处。纳税人、扣缴义务人保密的情况，是指纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私，税务违法行为不属于保密范围，任何单位和个人不得以保密的规定为由对抗税务机关的执法。 第二章税务登记 第十条国家税务局、地方税务局对同一纳税人的税务登记证为同一代码，信息共享，微机管理代码不同。 第十一条办理开业、变更、注销登记以及吊销营业执照等情况发生时，应及时到各级工商行政管理机关和同级国家税务局和地方税务局办理相应的手续，以获得相应的证明和证件。 第十二条本公司所属各单位自领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记，如实填写税务登记表，并按照税务机关的要求提供有关证件、资料。 第十三条扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证件；税务机关对已办理税务登记的扣缴义务人，可以只在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再发给扣缴税款登记证件。 第十四条纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关
税务管理办法
第一章总则 第一条为了加强上海XXXX管理有限公司的税务管理工作，规范税务管理流程，合理控制税务风险，防范税务违法行为，维护公司的合法权益，降低公司税务风险， 根据公司实际情况，特制定本办法。 第二条适用于上海XXXX管理有限公司及其下属子分公司。 第三条本办法以《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国企业 所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共 和国增值税暂行条例》及其实施细则、《中华人民共和国发票管理办法》等税 法文件以及《公司内控管理制度》等内部风险控制文件为依据。 第二章税务基础管理 第四条税务登记 ?根据公司业务的具体情况设置合理的税务岗位和配备胜任的办税人员，公司计划财务部分管税务会计负责按照税收法律法规的规定到相应税务机关 进行税务登记。 ?公司税务登记、变更登记、换证登记以及年审工作均由所在公司税务管理人员办理，其在办理税务登记时，应当提出申请登记报告，如实填写税务 登记表，应当根据不同情况相应提供有关证件和资料，并报所在公司财务 部门负责人审核、总经理审批。 ?新设子公司办理税务登记前，应及时报告股份公司财务部税务管理岗，由股份公司财务部税务管理岗根据税收征管范围及税收优惠政策的有关规定， 指导子公司选择合适的地区进行国、地税登记。 ?新设子公司应在取得营业执照后30日内申报办理税务登记。
?公司设立分支机构，财务部应自领取营业执照之日起30天内，持有关证件向当地主管税务机关书面申报办理税务登记。 ?公司的税务登记内容发生变化时，财务部应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务机关申报办理变更税务登记； 如按规定不需要在工商行政管理部门办理注册登记的，应当自有关机关批准或宣布变更之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关办理变更税务登记。 ?公司因住所、经营地点变动，涉及税务登记机关变动的，应当在向工商行政管理机关或其他机关申请办理变更或注销登记以及住所、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30内日向迁达地税务机关申报办理税务登记。 ?公司发生解散、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在工商行政管理机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。公司在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清税款、滞纳金、罚款，缴销发票和其他税务证件。 ?公司遗失税务登记证件的，财务部应当在15日书面报告主管税务机关，并登报声明作废，并及时补办税务登记。 ?公司到外省(市)临时从事生产、经营活动的，应当按规定办理外出经营活动税收管理证明，向到达地税务机关报验登记，接受税务管理。在经营活动结束后向外出经营地税务机关申报核销，按规定及时结清税款，缴销发票；再回到公司所在地税务机关核销外出经营活动税收管理证明。 ?税务登记证件的管理：公司指定专人保管税务登记证件，未经批准不得出租、出借： 1)税务登记证件原件存放于公司档案室归档保管。
财务科 xxxx公司财务管理制度 第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。 第二条公司财务部门的职能是： (一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 (二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。 (三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。 (四)厉行节约，合理使用资金。 (五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 (六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。 (七)完成公司交给的其他工作。 第三条公司财务部由财务经理、会计、出纳和审计工作人员组成。 第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。
财务工作岗位职责 第五条财务经理负责组织本公司的下列工作： (一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金； (二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益； (三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析： (四)承办公司领导交办的其他工作。 第六条会计的主要工作职责是： (一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。 (二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。 (三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。 (四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 第七条出纳的主要工作职责是：
【最新资料，WORD文档，可编辑修改】 第一章? 总则 第一条? 为了加强公司的税务风险管理工作，合理控制税务风险，防范税务违法行为，结合公司的实际情况，特制定本办法。 第二条本办法以《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及《中华人民共和国增值税暂行条例》及《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》等税法文件以及《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》、《大企业税务风险管理指引（试行）》、《中国石油福建销售公司内部控制管理手册分册》等内部风险控制文件为依据。 第三条税务风险管理由公司董事会负责督导并参与决策。董事会和管理层应将防范和控制税务风险作为公司经营的一项重要内容，促进企业内部管理与外部监管的有效互动。 第二章? 税务管理机构设置及其职责 第四条公司税务管理机构设置 公司内部设立税务工作领导小组，领导小组由财务部、综合办公室、营销部、加油站管理部、投资建设部、人事部、仓储安全部等部门抽调人员组成。 组长：***（总经理） 副组长：***（财务部经理）
组员：合办公室、营销部、加油站管理部、投资建设部、人事部、仓储安全部经理及财务部税务管理岗、票据结算岗、发票管理岗。 第五条税务管理机构主要履行以下职责： （-）贯彻执行国家有关税收政策，结合公司实际情况制订和完善公司税务风险管理制度和其他涉税规章制度以及相应的实施管理办法，并负责督促、指导、监督与落实； （二）组织实施企业税务风险的识别、评估，监测日常税务风险并采取应对措施； （三）指导和监督有关各部门、各所属加油站开展税务风险管理工作； （四）负责与税务机关和上级主管部门的接洽、协调和沟通应对工作，负责解决应以公司名义统一协调、解决的相关税务问题； （五）参与公司日常的经济活动和合同会签，利用所掌握的税收政策，为公司的战略制定、关联交易、并购重组等重大决策以及开发、采购、销售、投资等生产经营活动，提供税务专业支持与建议； （六）负责最新税收政策的搜集和整理，及时了解和熟练掌握国家有关财税政策的变化，将与公司有关的重要税务归类汇总后，提交公司领导和所属加油站，必要时组织相关部门和加油站进行培训学习。结合公司实际情况认真研究、分析各项税务政策变化对公司的影响并提出合理化建议；
南昌硬质合金有限责任公司 税务管理制度 为加强公司税收管理工作，确保公司合法运营、诚信纳税，根据《税收征收管理法》及《税收征收管理法实施细则》的规定，制定本公司税务管理制度。 一、税证管理 1、税务证书的验证和换证手续 (1)增值税一般纳税人资格证书的审验并提供资料。 a.增值税一般纳税人资格年审表 b.营业执照、税务登记证复印件 c.上年度财务报表复印件 d.增值税一般纳税人资格证书 (2)税务登记证的年审资料。 a.税务登记证年审表 b.营业执照副本复印件 c.税务登记证正、副本 (3)出口供货企业资格证书审验及换证。 a.出口供货企业登记表 b.出口供货企业年检、变更登记表
c.出口供货企业资格证书 d.出口供货企业办税证 (4)出口企业退税登记证年审及提供资料。 a.出口企业退税登记表 b.出口供货企业退税登记证 c.出口供货企业办税员证 d.其他相关资料 2、税务登记证件的管理公司指定专人保管税务登记证件, 不得出租、 出借、损毁、遗失。 (1)税务登记证原件：存放公司总经理办公室。 (2)税务登记证副本、增值税一般纳税人资格证书、出口供货企业 资格证书、出口企业退税登记证：财务部出纳签收并存放保险柜。 ( 3)有关部门在办理公司有关事项中，需要财务部提供税务登记证书等复印件时, 需填写申请, 并经财务部经理签字后，方可取得复印 件。 二、防伪税控系统的管理 1、由财务部指定销售岗位操作员方可进入防伪税控系统。 2、凭IC 卡领购专用发票, 并把发票通过IC 卡读入到防伪税控系统。开具专用发票应严格按增值税有关规定中开具时限的要求开具。如果打印机或者开具的发票有误，应在系统提供的功能“发票管理/ 当前发票作废”下，处理发票作废，不得跨月作废。需要特别注意的是把作废的发票盖上“作废”字样的章子，并保存好备查。 3、向购货方开具的红字发票，必须在符合《增值税专用发票使用规定》中有关销售退回及索取折让和证明等开具红字发票规定的前提下，开具负数发票。换票要取得了原已开具的增值税专用发票及抵扣联后，按同样数
财务管理制度 为了有效控制公司的各项开支，规范各项财务制度，严把报销审批关，本着合理、节约的原则，特拟定公司财务制度，以便大家共同遵照执行。 一、费用报销程序 经办人填写报销凭证分管部门经理核实总经理审批财务主管确认公司出纳处报销 二、报销凭证 所有的费用报销必须是真实的，有原始凭证（发票），不能提供发票的支出必须做出说明，并报总经理批准后再做处理。 三、行政费用的支付报销 任何部门的行政费用必须先申请，审批后才能操作，原则上采用由经办人先垫付后报销。对个别数额较大的可采用先借支的方式，具体借支参见暂支的管理规定。 四、生产费用的支付 1、每日生产所需的费用，原则上由各办事处向运作部经理提出申请，由运作部经理 向财务部提出，财务部根据公司资金状况向总经理汇报（可电话汇报）后，财务部安排当 日营运资金。 2、总经理必须对每天的生产费用进行事后审批，并予以监督。 3、运作部经理要对每天支付的生产费用加以跟踪监督，每笔生产费用的支付要及时 页脚内容1
到财务部销账，最长不得超过五个工作日。 五、暂支款的管理 1、企业外员工不得暂支本公司的现金。 2、企业内员工也不得随意暂支本公司的现金，员工确需暂支必须由部门经理担保。 3、主管副总对下属员工暂支请求应采取慎重的态度，每次可审批的暂支限额不得超过本人的当月工资。超过此限额由总经理做审批。 4、每人在上次暂支尚未归还或冲销之前，不得进行第二次暂支。暂支的费用自借款发生之日起最长不得超过一个月，若超过一个月未归还或冲账，财务部必须从该员工工资中扣除。若一个月未扣完，则延顺下月直至扣完。 六、支票和财务印章的管理和使用规定 1、不得签发空白支票，所签发的支票必须填好签发日期、收款人、金额和用途。 2、凡是付到本公司以外的任何费用，尽量用支票结算，用支票必须按要求填写好用款申请单，按用途从下而上依据权限的规定进行操作，最后由总经理审批后才能领取，并至少两人以上签名，任何人员不得单独操作。 3、原则上不得对外签发远期支票。如确有需用，可申请使用商业承兑汇票，须经主管财务的副总经理或总经理审批。 4、为确保公司财务印章的安全合理地使用，公司的财务和支票专用章交由公司主管财务的副总经理保管，银行的私人印章由出纳会计保管。 七、余款的结算 页脚内容2
税务管理制度 一目的 规范税务管理流程，降低税务风险。 二适用范围 本制度适用于公司。 三税务管理架构与职责 1、集团财务中心税务部负责对各公司税务工作直接进行监督与管理。 2、各公司财务部应设立专门的税务管理岗位及专职(或兼职)税务人员；若有重大涉税业务、涉税风险或税务检查，税务人员应及时向总部税务部汇报。 3、各公司税务人员主要职责： 4、办理税务登记证、一般纳税人资格认证及各种税务证件年审； 5、购买、开具、核销及保管增值税专用发票及其他各种发票； 6、增值税发票扫描认证及各种税款申报、缴纳； 7、编制计提税款的会计凭证及所有内部税务管理报表； 8、协调与主管税务机关的关系、保持沟通渠道畅通； 9、识别税务风险、提出规避风险的改进建议； 10、负责税务档案管理。 四发票管理 4.1购买(或印制)发票 1、各部门需要开具的所有发票均由财务部税务人员负责统一购买或申请印制。 2、各公司税务人员应及时填写《购买或领用发票申请表》，由财务负责人批准后及时安排购买(或印制)公司经营所需的各种发票，不应出现发票短缺情况。 3、若经当地税务机关批准可由企业自印发票，应申请将公司的发票专用章直接套印在发票上，不应另外在发票上手工加盖发票专用章或财务专用章。 4、购买的任何发票均需及时入库，并填写《发票出入库登记表》。 4.2领用及开具发票 1、各公司均由财务部税务人员开具经营所需的各种发票，其他任何部门(或办事处)不应领用、填开任何发票。 2、税务人员填开发票前应填写《购买或领用发票申请表》，经本公司财务负责人批准后方可领用，领用发票后应及时填写《发票出入库登记表》。
4.2.1应按发票类别及版本分别登记各种发票出入库数据，并定期盘点，确保帐实相符。4.2.2禁止将本公司的发票借给其他任何单位填开或使用。 4.2.3禁止向未与本公司实际发生业务的任何单位代开票。 4.2.4禁止向任何单位开具与本公司发生的实际业务内容不一致的发票。 4.2.5开具任何发票时均不应涂改；因错填发票信息或其他原因需要对已开具的发票作废， 应将包含发票联在内的所有联次发票全部收回整齐粘贴在存根联后，并在各联加盖“作 废”印章。 4.2.6开具任何发票均应完整填写客户名称，不应简化填写或留空不填。 4.2.7开具任何发票均应依法、完整填写所有开票内容及开票人全称，不应漏填或错填；4.2.8普通销售发票、服务业发票应在实际业务发生后一个月内开具，若超过一个月仍需开 票，应由本公司财务负责人批准后方可开具。 4.2.9增值税专用发票应在实际业务发生后三个月内开具，若超过三个月仍需开票，应由本 公司财务负责人及集团财务中心税务部负责人批准后方可开具。 4.2.10依法向任何客户开具增值税专用发票时，应填写《增值税专用发票开票审批表》，并由 本公司财务负责人(集团由税务负责人)批准后方可开票。 4.2.11税务人员应在收到有效的开票资料后在五个工作日内开出相关发票；若开票资料不符 合规定，则不应开票，但应及时说明原因并要求补充或更正相关开票资料。 4.2.12税务人员将开具的各种发票交给客户时,应由客户书面签收，并保存发票签收表；若快 递发票给客户，应在快递单中写明发票名称及号码。 4.3采购或报销应取得有效发票 4.3.1各公司采购各种商品(含库存商品、固定资产、无形资产、低值易耗品及办公用品等)， 以及报销各种费用均应依法取得有效发票。 4.3.2向广告公司支付的广告费应取得广告业发票，其他任何发票均不应作为报销依据。4.3.3向运输企业支付运输费应取得《公路、内河运输业统一发票》，其他任何发票均不应作 为报销依据。 4.3.4采购库存商品应取得17%增值税专用发票。 4.3.5购买固定资产、无形资产应取得17%增值税专用发票。 4.3.6向印刷公司支付的印刷费若≥2000元，购买办公用品金额若≥2000元，均应依法取得 增值税专用发票。 4.3.7上述业务若因特殊原因无法取得规定的发票，应由财务负责人及公司负责人批准后方 能以其他普通发票作为付款(或报销)依据。 4.3.8取得的增值税专用发票必须合法、有效，不得收取过期发票或无效发票。 4.3.9取得的所有增值税涉税发票(含增值税专用发票、运输发票等)必须在发票有效期内交 给税务人员扫描认证。
公司财务制度 深圳市XXXX科技股份有限公司
目录 第一章财务部组织结构与责权 一、财务部组织结构图 二、财务部职责 三、财务部权力 四、财务总监的职责 五、财务部经理职责 六、财务部主管职责 第二章资本预算管理 一、资本预算主管岗位职责 二、资本预算专员岗位职责 三、预算编制程序 四、年度预算编制程序 五、年度预算编制平衡流程 六、年度预算调整流程 七、现金预算流程 第三章财务成本控制管理 一、成本控制主管岗位职责 二、成本控制专员岗位职责 三、现金清查处理流程 四、银行存款付款控制流程 五、费用报销管理流程
第四章资产管理 一、资产管理主管岗位职责 二、资产管理专员岗位职责 三、现金清查账务处理流程 四、备用金收支账务处理流程 五、应收账款管理流程 六、固定资产盘点管理流程 第五章筹资与投资管理 一、筹资与投资主管岗位职责 二、筹资专员岗位职责 三、投资专员岗位职责 四、筹资管理流程 五、银行借款筹资管理流程 六、投资管理流程 第六章会计核算管理 一、会计核算主管岗位职责 二、会计核算专员岗位职责 三、日记总账账务处理流程 四、记账凭证账务处理流程 五、科目汇总表核算流程 六、固定资产核算流程 七、利润核算流程 第七章成本会计管理 一、成本会计主管岗位职责 二、成本会计专员岗位职责
三、产品定额成本编制流程 四、产品成本核算管理流程 五、成本核算账务处理流程 第八章应收账款管理 一、应收账款主管岗位职责 二、应收账款专员岗位职责 三、应收账款管理流程 四、应收票据处理流程 五、呆账死账确认流程 六、坏账处理流程 第九章审计管理 一、审计主管岗位职责 二、审计专员岗位职责 三、审计工作流程 四、货币资金审计流程 五、存货审计流程 六、收入审计流程 七、成本审计流程 八、利润审计流程 第十章税务管理 一、税务主管岗位职责 二、税务专员岗位职责 三、纳税筹划流程 四、纳税核算流程 五、纳税申报流程
金岩控股股滨州分公司管理规章制度 一、考勤制度 1. 所有员工必须自觉执行上下班制度，迟到或早退，第一次乐捐20元作为成长基金，第二次50元并在薪资里扣除相应罚金，以此类推累计叠加，其团队主管负连带责任50%；9:30以后点卡啊视为请假半天，扣除半天基本公司，并缴纳相应罚金；12：00以后打卡视为旷工一天，按旷工制度处理；下午17：30以前打卡视为早退。 2. 旷工：未说明原因或未请假者，旷工一天罚三天基本工资，当月发生三次者，扣除正月工资；并视情节轻重给予警告直至开除。 3. 月底合计考勤无打卡记录，若无假条，无补签卡，则算没出勤，按旷工制度处理。 二、请假制度 1.事假：公司员工如有特殊情况需请事假，需提前申请，并填写《员工请假审批单》待部门主管和综合部主管批准后方可执行，如遇部门主管不在岗，交由总监批准，事假一天扣除当天基本工资。 2.病假：公司员工如因病需请假应提前通知部门主管和综合部主管，在回公司后提交医院检查证明销假，正常病假一天扣除当天基本工资。 3.上述内容不论是休班或请假需提前一天以电话或口头的形式告知主管，以便于考勤的记录，不接受短信请假。 三、外出制度 1. 外出制度是指员工在工作时间内离开公司办理公司相关业务。 2. 员工外出前，应经负责人通知并填写《外出登记表》，注明外出时间、外出事由等信息方可外出。 3. 员工应合理安排外出工作时间，如能预计返回时间，在备注栏注明，预计返回时间应设定在下班时间之前。如不能预计返回时间，在备注栏注明“不确定”。返回工作岗位是在“返回时间”处签到。 4. 预计外出后因工作需要或有其他合理原因不返回的，需提前告知团队负责人。 5. 员工外出工作按计划完成后，应实时返回公司，不得绕道、逗留或直接回家等，不能做与工作无关的私事。 6. 员工外出工作时需穿工装，佩戴工作证，保持手机畅通。 7. 员工未填写而擅自离岗的，一经发现则按旷工处理。 8. 员工在外出工作中违反规定，发生溜班或早退行为的，按考勤管理规定相关条款处罚。 9. 《外出登记表》应由本人填写和签名，不得代签。 10. 公司行政部是员工外出工作的监督部门，对员工的出入具有要求、监督等管理职能，同时各部门负责人对于本部门员工有同上义务与责任。 四、《未打卡补签申请表》填写须知 凡因工作需要外出不能按时打卡的员工，由公司行政前台提供此申请表，部门负责人审批后报综合部作为考勤依据，限两日内提交，若没有按时提交一律按旷工处理。 申请表的适用范围： 1. 因公外出不能按时打卡的； 2. 因考勤机故障、员工指纹出现问题无法识别等情况；
制度企业税务管理规定文件编码（GHTU-UITID-GGBKT-POIU-WUUI-8968）
企业税务管理制度第1章总则 第1条为加强企业税务管理工作，确保企业合法运营、诚信纳税，根据《税收征收管理法》及《税收征收管理法实施细则》的规定，特制定本制度。 第2条本制度对企业的税务登记及年审、账证管理、纳税申报等项工作均做了详细说明，财务部相关人员须遵照执行。 第2章税务登记及年审管理 第3条税务登记、税务变更登记、税务换证登记、登记证年审统一由财务部相关人员自行办理，并报财务部主管和总经理备案。 第4条财政、税务登记应按照下列要求办理相应手续，并提供相关资料。 1．领取工商营业执照之日起日内持工商营业执照和国家技术监督部门核发的企业统一代码证书等有关证件，向税务机关或财政部门申请办理税务、财政登记。 2．根据财税部门规定的统一标准，如实填写《税务登记表》。 3．持填写好的《税务登记表》及规定应报送的有关资料、合同等，到财税部门办理登记并领取财税登记证。 第5条在企业的运营过程中，如发生下列内容的变化，均应在规定的时间内向财税部门提出申请，办理税务变更登记。 1．企业（单位）名称改变。 2．法人代表改变。
3．经济性质或经济类型的改变。 4．住所或经营类型改变。 5．生产经营范围或经营方式改变。 6．增、减注册资本。 7．隶属关系改变。 8．生产经营期限改变。 9．银行账号、记账本位币或结算方式改变。 10．其他相关内容改变。 第6条财政、税务登记换证，办理年审，应提供下列资料及办理相应手续。 1．财务部人员办理财税登记换证时，填写换证登记表（一式三份），备带营业执照副本原件，原财税登记证正、副本原件，法人代码证、法人身份证、开户银行证明复印件等资料到财税部门办理，并领取登记证。 2．每年4月底前（特殊规定除外）完成财税登记证年审，办理时填写一式三份的年检表，带年度审计报告、营业执照、财税登记证原件及副本到财税部门办理。 第7条财务人员按照财政部门、税务机关的规定使用财税登记证件；财税登记证件不得转借、涂改、毁损、买卖或者伪造。 第3章账证管理
企业公司税务管理制度 一、总则 第一条为了加强集团各公司税务工作的管理，确保各公司合法经营、诚信纳税，根据国家相关税收法规，并结合集团及所属各单位的具体情况，特制定本制度； 第二条本制度适用于集团公司及所属各单位（以下简称各单位）。 二、税收登记、变更及年审管理 第三条公司税务登记、变更、换证及年审统一由财务部销售会计进行办理。 第四条公司自领取工商营业执照之日起30日内，持工商营业执照和国家技术监督部门核发的企业统一代码证书等有关证件，向税务机关申请办理税务注册登记。 第五条公司如发生下列内容的变化，均应在规定的时间内向税务机关提出申请，办理税务变更登记。 1．公司名称改变。 2．法人代表改变。 3．经济性质或经济类型改变。 4．住所或经营类型改变。
5．生产经营范围或经营方式改变。 6．增、减注册资本。 7．隶属关系改变。 8．生产经营期限改变。 9．银行账号、记账本位币或结算方式改变。 10．其他相关内容改变。 第六条公司因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关申请办理变更或注销登记以及住所、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。 第七条依据税务机关对税务登记证的定期验证和换证制度，财务部销售会计应在规定的期限内持有关证件到主管税务机关办理验证或换证手续。 三、收入、成本、费用税务规定 第八条以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。 第九条收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入；以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。具体包括： 2
公司财务管理制度 第一章总则 第一条爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法： （一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 （二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 （四）监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。 （五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。 第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。