审计署办公厅关于进一步深化中央部门预算执行审计工作的
意见
【法规类别】审计综合规定预算管理
【发文字号】审办行发[2005]108号
【发布部门】审计署
【发布日期】2005.07.28
【实施日期】2005.07.28
【时效性】现行有效
【效力级别】部门规范性文件
审计署办公厅关于进一步深化中央部门预算执行审计工作的意见
（审办行发[2005]108号2005年7月28日）
署机关各单位、各特派员办事处、各派出审计局：
为全面落实《审计署2003至2007年审计工作发展规划》(以下简称“五年规划”)，进一步深化中央部门预算执行审计工作，对2005至2007年中央部门预算执行审计工作提出以下意见。
一、2005至2007年中央部门预算执行审计，要以落实“五年规划”为基点，坚持审计工作“二十字”方针和“守土有责、把握总体、突出重点”原则，着重揭露中央部门单位存在的重大、突出和带有一定普遍性的违法违规问题，促进各部门单位规范管理，深化改革。
二、今后三年，中央部门预算执行审计的目标是：
——揭露和查处重大违法违规和管理薄弱问题。重点揭露和反映弄虚作假、虚报冒领巨额预算资金；利用职权隐瞒转移、挤占挪用财政资金，为本部门、单位谋取利益；私存私放资金，乱支乱用；违反“收支两条线”规定，违规收费或截留、坐支非税收入；管理不善、决策失误，造成国有资产重大损失浪费；滞留、闲置巨额财政资金，影响政策落实和资金使用效益等六类问题。力争经过三年审计，使上述问题在一级预算单位中基本得到解决，在二
2019年部门预算公开情况说明 河北省秦皇岛市抚宁区档案馆 2019年2月
2019年部门预算信息公开目录 一、部门职责及机构设置情况 1、部门职责 2、机构设置情况 二、部门预算安排的总体情况 三、机关运行经费安排情况 四、财政拨款“三公”经费预算情况及增减变化原因 五、绩效预算信息 六、政府采购预算情况 七、国有资产信息 八、名词解释 九、其他需要说明的事项
一、部门职责及机构设置情况 1、部门职责： 1、年初制定计划，对档案的立卷归档进行年检。 2、如有需要帮助指导的单位，随叫随到，确保档案质量。 3、鉴定应该向社会开放的档案资料，及时向社会开会，并免费提供利用。 4、应接收进馆的档案按照质量标准，及时接收进馆。 5、档案的编研的工作。 2、机构设置： 部门机构设置情况 二、部门预算安排的总体情况 按照预算管理有关规定，目前我区部门预算的编制实行全部预算制度，即全部收入和支出都反映在预算中。秦皇岛市抚宁区档案馆的收支包含在部门预算中。 1、收入说明 反映本部门当年全部收入。2019年预算收入162.95万元，其中：一般公共预算收入153.27万元，基金预算收入9.68万元，财政专户核拨收入0万元，其他来源收入0
万元 2、支出说明 收支预算总表支出栏、基本支出表按经济分类和支出功能分类科目编制，反映秦皇岛市抚宁区档案馆年度部门预算中支出预算的总体情况。2019年支出预算162.95万元，其中基本支出153.27万元，包括人员经费146.94万元和日常公用经费6.33万元；项目支出9.68万元，主要为单位的采暖煤和档案事业费支出。 3、比上年增减情况 2019年预算收支安排162.95万元，较2018年预算增加2.45万元，其中：基本支出增加2.45万元，主要是人员工资经费增加；项目支出和2018年相等，没有增加支出。 三、机关运行经费安排情况 2019年，机关运行经费共计安排6.33万元，其中：日常办公费0.54万元、公务接待费0.5万元、工会费1.99万元、福利费1.38万元、公务用车运行维护费1.05万元，其他商品和服务支出0.87万元。 四、财政拨款“三公”经费预算情况及增减变化原因 2019年，财政拨款“三公”经费预算安排1.55万元，其中因公出国（境）费0万元；公务用车购置及运维费1.05万元（其中：公务用车购置费为0万元，公务用车运维费1.05万元)；公务接待费0.5万元。
本级预算执行情况审计的主要内容预算执行的组织机构涉及财政、税务、海关、国库和其他部门，根据这些部门和单位在预算执行中所承担的职责不同，本级预算执行情况审计的内容也各不相同。关于财税审计的相关问题，可以找财税咨询公司进行咨询。 (一)对财政部门的审计 1.预算批复情况。主要对财政部门向本级政府各部门批复预算情况、年终调整变化情况进行审计。一般包括：核实年终预算调整数，审查有无改变预算使用方向;保留待分配预算数是否合理、适度;用当年超收安排的支出预算，是否符合全国人大关于预算收入超收部分使用方向的要求。 2.预算收入情况。主要对财政部门直接组织的非税性收入的征管情况和预算收入退库情况进行审计。一般包括：各项专项收入是否依法计征、足额入库，有无隐瞒、转移预算收入;企业亏损补贴是否按预算、按实际亏损情况办理收入退库，有无虚列企业亏损补贴，转移财政资金;办理国有企业所得税退库的依据是否合法，有无用非法手段转移预算资金;有无用冲退收入的办法解决应由支出预算安排的资金。 3.预算支出情况。主要对财政部门办理的本级预算支出情况进行审计。一般包括：核实本级各项预算支出数同支出列报数依据是否一致;核实财政支持农业、教育、科学事业发展
资金的投入情况，以及其他支出的主要内容和资金使用情况;财政部门是否严格按照批准的年度预算和用款计划拨款，有无随意改变支出用途;重点检查财政部门是否严格按照批准的年度预算和用款计划拨款，有无无预算、无计划、超预算、超计划的拨款，以及随意改变支出用途;有无向非预算单位拨款或越级办理预算拨款;有无擅自增加对本机关、本系统拨付资金。 4.补助地方支出情况。主要对税收返还、体制补助、专项补助、结算补助和其他补助的年终决算情况进行审计。一般包括：核实每一个结算项目，文件依据是否准确，基础数据是否可靠，结算办法是否合理，有无随意性大、资金分配不公平、不合理的问题;有无将应由预算安排的支出，在年终通过结算解决的问题;有无采取不正当手法，通过结算为本机关、本系统拨付资金的问题。 5.部门、企业决算批复情况。主要对财政部门及其职能机构批复各部门行政事业经费决算和企业财务收支决算的情况进行审计。 6.预算资金平衡情况。主要对本级预算当年收支平衡和资金平衡情况进行审计。通过财税审计等核实财政赤字或结余情况和年终资金结存情况，包括：财政赤字和债务规模是否突破预算，有无采取虚收虚支的办法人为调节赤字和债务规模;资金结存是否真实，暂存暂付是否及时清理，有无将应作预算收入的资金长期挂在预算暂存的问题;有无通过预算暂存、暂付办理资金拨付，以此脱离预算监督的问题;有无以预留收入、虚列支出等方式，将预算内资金转入暂存或预算外，逃避各方面监督的问题等。
《审计署关于内部审计工作的规定》知识竞赛试题 一、单项选择题（共20题，每题2分）* 1. 《审计署关于内部审计工作的规定》开始施行的时间是：* A. 2018年1月12日 B. 2018年3月1日 C. 2018年5月1日 D. 2018年5月12日 2. 《审计署关于内部审计工作的规定》中，内部审计的职能定位是：* A. 监督和评价 B. 监督、评价和建议 C. 监督和建议 D. 评价和建议 3. 《审计署关于内部审计工作的规定》中，内部审计的目的是：* A. 促进单位完善治理、实现目标 B. 保障全体职工利益 C. 为社会审计组织提供服务 D. 保护内部审计部门的利益 4. 内部审计机构和人员从事内部审计工作，应当严格遵守有关法律法规、本规定和内部审计职业规范，忠于职守，做到：* A. 独立客观公开保密 B. 独立客观廉洁胜任 C. 独立客观公正保密 D. 诚信客观胜任保密 5. 国家机关、事业单位、社会团体等单位的内部审计机构或者履行内部审计职责的内设机构的直接领导，应当是：* A. 总经理 B. 党组织、主要负责人 C. 财务总监 D. 监事会 6. 下列关于国有企业建立总审计师制度的说法，正确的是：* A. 国有企业可以根据需要，配备总审计师。 B. 国有企业应当按照有关规定建立总审计师制度。 C. 国有企业总审计师直接领导内部审计工作。 D. 国有企业总审计师协助党组织、总经理或纪检负责人管理内部审计工作。 7. 根据《审计署关于内部审计工作的规定》，除涉密事项外，内部审计机构可以根据内部审计工作需要向社会购买审计服务，下面对采用的审计结果负责的说法正确的是：* A. 内部审计机构所在单位应当对采用的审计结果负责 B. 内部审计机构应当对采用的审计结果负责 C. 提供审计服务的机构应当对采用的审计结果负责 D. 被审计单位应当对采用的审计结果负责 8. 首次明确规定“依法属于审计机关审计监督对象的单位，应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度；其内部审计工作应当接受审计机关的业务指导和监督”的是：* A.1994年发布的《中华人民共和国审计法》 B. 2003年发布的《审计署关于内部审计工作的规定》
部门预算执行审计经验交流 - 经验交流 审计自古就是对国家财政的监督，预算执行审计是国家审计第一位的工作要务，只有做好部门预算执行审计工作，才能更好的深化预算执行审计，也才能有效的推动中央部门预算改革、规范部门预算管理、提高财政资金的使用效益。十年以来，部门预算执行审计从无到有，从点到面，取得了很多令人骄傲的成绩，但不可否认是，在这步履蹒跚的征程中，部门预算执行审计也存在这样或那样的问题，需要进一步提高改进。 一、前移审计关口，采取有效审计方法 1.前移审计关口，提前介入部门预算编制工作。在财政预算编制完成后向人大提请前，审计部门对报批的预算预先行审查，审查年初项目预算编制是否落实到具体项目和用款单位，预算内外资金结合是否彻底，预算外资金管理是否执行“收缴分离”和“收支两条线”规定，上年的公用经费、项目结余资金是否纳入年初预算管理，是否编入当年的部门预算，是否将预算外收入、事业收入、经营收入、纳入预算管理的行政事业性收费收入、政府性基金收入、其他收入全部纳入收入预算编制等方面，全面审查预算的科学性、合理性以及预算的细化程度等，并出具审计部门的审查意见，从而做到对预算执行审计的“事前监督”，有效细化预算编制，保证预算编制的科学性、透明性、具体性和可操作性，从起点上进行有效的审计监督。 2.采取有效的审计方法，摸清楚部门预算执行的情况。首先从被
审计单位的内控制度入手，了解各项内控制度是否健全，是否真正得到了贯彻执行，通过对内控制度的调查，确定被审计单位容易出现问题以及舞弊的关键所在，有利于突出审计重点，减少审计的盲目性；其次以资金流向为主线，追查资金去向，抓住被审计单位预算资金的分配和使用，沿着资金流向，一查到底，直到搞清楚资金的最终去向为止；三是从账户入手，查找可疑线索，对银行存款对账单上大额资金的进出情况进行核查，并逐步扩大范围，查实转移、挪用资金等违纪违法问题；四是抓住重点，对主要问题查深审透，针对不同单位的不同特点，确定在预算执行中可能出现的问题，进一步抓住重点，并将其查深查细，彻底摸清资金的全面情况。 二、整合审计资源，实行一体化审计 1.不断提高审计人员的综合业务素质。一是审计人员要加强党的政策、法律法规和经济理论的学习，充分领会党的相关政策、方针及财经法规;二是审计人员业务上要进行认真系统的专业学习及技能培训，不断提高业务水平以及处理问题的综合分析判断能力;三是强化审计监督约束机制，督促审计人员在工作中能够保持客观公正的立场，避免各种原因而做违法交易的情况，确保审计工作的严肃性和公正性，有效发挥审计监督作用。 2.以大局意识统筹审计资源，形成审计合力。一是对审计人员进行重组，树立全局观念和一盘棋的思想，在审计机关内部打破处室界限，统一调度审计资源，加强审计机关内部各专业机构的配
2020年度部门预算公开报告 一、主要职能、职责 二、机构设置情况 第二部分2020年部门预算收支情况 一、部门预算收支总体情况说明 二、一般公共预算财政拨款收支情况说明 三、2020年“三公”经费财政预算安排情况说明 四、机关运行经费安排情况说明 五、政府采购预算情况说明 六、政府性基金预算财政拨款支出情况说明 第三部分其他公开事项（条件成熟的部门公开） 一、转移支付情况说明 二、重点项目预算绩效目标情况说明 三、国有资产占有使用情况说明 第四部分名词解释 详细公开内容请参照《操作规程》和市财政局有关要求并结合部门（单位）实际情况进行说明。 第五部分 2020年部门预算公开表 一、2020财政拨款收支预算总表 二、2020年一般公共预算财政拨款支出预算表 三、2020年一般公共预算财政拨款基本支出预算表 四、部门收支预算总表
五、部门收入预算总表 六、部门支出预算总表 七、政府性基金预算财政拨款支出预算表 八、财政拨款“三公”经费支出预算表 第一部分本部门概况 一、主要职能、职责
1．主要职能。 镇党委工作职责 1、宣传和贯彻执行党的路线、方针、政策和上级党组织及本镇党委的决议。 2、领导各嘎查村、社区、镇直各部门和群众组织，支持和保证这些机关和组织依照国家法律法规及各自章程充分行使职权。 3、讨论决定本镇经济建设和社会发展中的重大问题，需由镇政府机关或集体经济组织决定的问题，由镇政府机关或集体经济组织依法律和有关法规作出决定。 4、加强党委自身建设和以党支部为核心的村级组织建设。按照干部管理权限，负责对干部的教育、管理和监督工作，提高干部队伍素质，严格党的组织生活，维护和执行党的纪律，监督党员切实履行义务，保障党员的权利不受侵犯。监督党员干部和其他工作人员严格遵守党纪国法，严格遵守国家的财经制度，不得侵占国家、集体和群众的利益。教育党员干部和群众自觉抵制不良倾向，坚决同各种违法犯罪行为作斗争。 5、密切联系群众，经常了解群众对镇村党员干部工作的批评和意见，维护群众的正当权利和利益。 6、对要求入党的积极分子进行教育和培养，做好经常性的发展党员工作，重视在农村基层工作的青年和妇女中发展党员。 7、对本镇重大的突发性事件，迅速反应、及时处置，并立即向上级党委报告情况。 镇政府工作职责 1．落实政策。宣传、落实好党的路线、方针、政策和国家的法律、法规，稳定农村牧区基本经济制度，坚持依法行政，推进政务公开。 2．促进发展。科学制定发展规划，加强农村牧区基础设施建设，保护和改善生态环境，营造城乡经济社会统筹发展环境，加强集市日市场监督，培育、提升市场功能，搞活市场流通，推广农业技术，完善农业社会化服务体系，引导农牧民发展现代农业，调整产业结构，加强农村牧区劳动力技能培训，增强劳动力转移就业和创业能力，不断提高社会主义新农村建设水平。 3．维护稳定。要坚持“立党为公，执政为民”，紧紧围绕实现和维护群众利益开展工作，突出解决人民群众最关心、最直接、最现实的利益问题。要加强和巩固农村牧区基层政权建设和民主法制建设，加强社会治安综合治理，加强对突发事件的预警和管理，建立、健全各种应急机制，加强民事纠纷调解，化解嘎查村社会矛盾，开展嘎查村扶贫和社会救助，切实保障农牧民合法权益，维护嘎查村社会稳定。
部门预算执行审计报告 预算执行工作是实现预算收支任务的关键步骤，也是整个预算管理工作的中心环节。下面站小编为大家带来的是部门预算执行审计范文，欢迎大家参考! 部门预算执行(一) 教育部20XX年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结果 根据《中华人民共和国审计法》的，20XX年11月至2014年3月，审计署对教育部20XX年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计，重点审计了部本级和所属国家汉语国际推广领导小组办公室、全国学生资助管理中心、国际交流协会、中国石油大学(北京)，并对有关事项进行了延伸审计。 一、基本情况 教育部为中央财政一级预算单位，部门预算由部本级和106个二级预算单位的预算组成。财政部教育部20XX年度部门财政拨款预算支出为10 700 552.92万元(含政府性基金预算，下同)，教育部决算(草案)反映的当年财政拨款支出9 903 227.59万元，其部门预算与执行结果的差异总额为797 325.33 万元，差异的具体情况及产生原因见附表1。 本次审计教育部本级及所属单位20XX年度财政拨款支出共计1 759 160.59万元，占部门财政拨款支出总额的16.44%。审计查出预算执行中不符合财经规定的问题金额45 385.84万元，均为当年问题金额;其他财政收支方面不符合财经制度规定的问题金额28 346.33万元。上述问题对教育部20XX年度预算执行结果的影响见附表2。 审计结果表明，教育部本级和本次审计的所属单位预算收支基本符合预算法和其他财经法规的规定，财务管理和会计核算基本符合会计法及有关财会制度规定，对以前年度审计查出的问题认真进行了整改。 二、审计发现的主要问题 (一)预算执行中存在的主要问题。 1.20XX年，所属中央电化教育馆(以下简称电教馆)未经充分可行性论证，申报项目预算3020万元，至年底实际支出8.6万元，结转3011.4万元;1个项目申报预算440万元，项目完成实际支出XX.75万元，多申报426.25万元。 2.20XX年，部本级和所属国家汉语国际推广领导小组办公室、中国传媒大学、北京科技大学、国际交流协会等4家单位扩大范围列支与项目无关支出，涉及金额共计23 817.02万元。
部门预算执行审计报告 下面是为你整理推荐的部门预算执行审计报告的范文，欢迎大家参考哦! 根据《中华人民共和国审计法》的规定，20**年11月至20XX 年3月，审计署对科技部20**年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计，重点审计了部本级和所属中国科学技术信息研究所、高技术研究发展中心(以下简称高技术中心)、机关服务中心、中国生物技术发展中心，并对有关事项进行了延伸审计。 一、基本情况 科技部为中央财政一级预算单位，部门预算由部本级和19个二级预算单位的预算组成。财政部批复科技部20**年度部门财政拨款预算支出2918634.03万元，科技部决算(草案)反映的当年财政拨款支出2888798.49万元，其部门预算与执行结果的差异总额为29835.54万元，差异的具体情况及产生原因见附表1。 本次审计科技部本级及所属单位20**年度财政拨款支出共计2384860.97万元，占部门财政拨款支出总额的81.71%。审计查出预算执行中不符合财经制度规定的问题金额26058.54万元，其中20**年24463.54万元;其他财政收支方面不符合财经制度规定的问题金 额3568.08万元。上述问题对科技部20**年度预算执行结果的影响见附表2。 审计结果表明，科技部本级和本次审计的所属单位20**年度预算执行基本遵守了预算法及相关法律法规，财务管理制度比较健全，
会计核算基本符合会计法和相关财会制度的规定，对以前年度审计查出的问题认真进行了整改。 二、审计发现的主要问题 (一)预算执行中存在的主要问题。 1.在编制20**年预算时，所属中国科学技术信息研究所多报188人，多申领财政资金711.69万元。 2.20**年，部本级未经财政部批准，自行将3个项目预算共计 2.2亿元细化并下达给所属单位。 3.至20**年底，部本级“转制科研院所经费”项目20XX年至20XX年形成的结转资金1562.81万元，仍未统筹安排使用。 4.20**年，部本级将“科技计划管理费”等4个委托项目经费479.7万元全部列作支出后，拨付8个所属事业单位，但至年底有391.92万元实际并未支出，导致决算中多计列支出。 5.20**年，所属中国农村技术开发中心(以下简称农村中心)、科技人才交流开发服务中心分别预付并列支以后年度费用132.17万元、19万元，导致决算中多计列支出。 6.20**年，所属中国国际科学技术合作协会(以下简称合作协会)虚报“国际科技合作专项成果绩效的归纳整理”项目支出，套取财政资金6.17万元。 7.20**年和20**年，所属中国科学技术信息研究所和农村中心扩大课题经费和专项经费开支范围，列支基本支出和长期聘用人员工资25.45万元，其中20**年6.86万元。
中央部门预算编制流程 从预算年度开始的中央部门预算改革，经过年来不断的改进和完善，已建立起了一个以预算编制为核心，以国库集中收付和政府采购为主要执行手段，初步规范的预算管理模式。为适应部门预算改革的需要，中央各部门在调整内部组织结构、重新界定预算编报职责等方面做了大量工作，取得了一定的成效。为了帮助中央部门准确理解和执行政策、提高预算编报质量，统一内部预算管理运行机制，实现预算编制的规范化和制度化，财政部研究、设计了中央部门预算编制参考规程。但近年来，部门预算改革不断有新举措、新内容，因此有必要对部门预算编制规程进行适时的修改和完善，以期在各部门内部形成一个分工合理、相互协作、运转顺畅的部门预算编制机制。 一、预算编制总体流程 中央部门预算编制程序实行“二上二下”的基本流程。“一上”：部门编报预算建议数。部门编制预算从基层预算单位编起，这几年主要是按照每年预算编制通知的精神和要求编制项目预算建议数，并提供与预算需求相关的基础数据和相关资料，主要是涉及基本支出核定的编制人数和实有人数，增人增支的文件，必保项目的文件依据；然后层层审核汇总，由一级预算单位审核汇编成部门预算建议数，上报财政部。 “一下”：财政部下达预算控制数。对各部门上报的预算建议数，由财政部各业务主管机构进行初审，由预算司审核、平衡，在财政部内部按照规定的工作程序反复协商、沟通，最后由预算司汇总成中央本级预算初步方案报国务院，经批准后向各部门下达预算控制限额。涉及有预算分配权部门的指标确定，由财政部相关主体司对口联系，其分配方案并入“一下”预算控制数统一由财政部向中央部门下达。 “二上”：部门上报预算。部门根据财政部门下达的预算控制限额，编制部门预算草案上报财政部，基本支出在“目”级科目由部门根据自身情况在现行相关财务制度规定内自主编制。 “二下”：财政部批复预算。财政部根据全国人民代表大会批准的中央预算草案批复部门预算。财政部在对各部门上报的预算草案审核后，汇总成按功能编制的本级财政预算草案和部门预算，报国务院审批后，再报人大预工委和财经委审核，最后提交人代会审议，在人代会批准草案后一个月内，财政部预算司组织
单位部门预算公开清单 一、部门职责 二、单位机构设置情况 三、2016年预算安排情况 以上是要求公开项，以下内容为公开模板
部门职责-工作活动绩效目标332新河县水务局 职责活动年度预算数内容描述绩效目标绩效指标 评价标准 优良中差 水利水电项目建设与管理93262000.0 水利水电项目的建设与维护管 理。 按期完成水利水电项目建设和 维修管护任务，对社会稳定和 经济发展起到积极作用 ≥90%≥80%≥70%≤69% 水利工程建设5787700.00 组织实施水利工程项目建设。按期保质保量完成水利项目建 设任务 项目完工率≥90%≥80%≥70%≤69% 水利工程运行与维护2150000.00 编制全县水利工程运行与维护 计划，指导河道堤防、水库、 水闸、排灌泵站、水文等水利 工程运行管理和加强对全县水 利行业的安全生产监督、检查。 对水利工程进行维修养护，确 保工程安全运行。 年度维修养护工程质量全部合 格，工程正常运行。 工程运行故 障率 ≥90%≥80%≥70%≤69% 工程质量验 收合格率 农田水利建设81583700.0 建设小型农田水利设施，实施 节水灌溉、灌区续建配套与节 水改造等，推广综合节水技术， 农业水价综合改革，开展乡镇 水利站建设。 提高农业用水效率、改善农业 生产条件 项目完工率≥90%≥80%≥70%≤69% 保障农村饮水安全3740600.00 在全县范围内通过实施农村饮 水安全项目，解决农村居民饮 水不安全问题。 保障农村供水安全任务完成率≥90%≥80%≥70%≤69% 水库移民安置及后期管理落实水库移民政策，扶持移民 发展生产，保持移民稳定。 增加移民收入，改善移民生产 生活条件，促进移民稳定 移民政策落 实率 ≥90%≥80%≥70%≤69% 农村水电建设与管理开展水能资源调查评价、水能 资源开发利用规划编制。农村 充分利用水能资源，提供清洁 可再生能源，促进节能减排， 项目完成率≥90%≥80%≥70%≤69%
预算执行情况的审计报告 篇一：公司预算执行审计办法 公司预算执行情况审计办法 一、根据*****有限公司内部审计制度，结合我公司的实际情况，制定本办法。 二、预算管理审计办法适用于公司及公司下属项目公司，以及内部其他各单位在预算执行前、执行中、执行后的全过程。预算执行审计时审计部门对本单位预算执行情况的真实性、合法性和效益性，以及预算外收支和集团公司各部门及下属单位预算执行情况和决算进行审计监督。健全企业内部控制的审计监督机制，提高审计监督工作的层次和水平，推进审计工作顺利开展。 三、预算管理审计属常规审计，一般不下达审计通知书。预算审计前，由部门负责人提供部门预算及实际执行的相关资料，并确保资料的完整性和真实性。预算执行审计主要分为两个方面内容：一是对预算编制的审计，二是对预算执行的审计。 1、对预算编制的审计： 1）审查预算编制方案的科学性 2）审计预算编制方法的合理性 2、预算执行的审计： 1）检查费用预算是否及时批复，是否按照预算管理级
次和实际用款进度支付，有无超预算支出、和预算与实际支出项目不符的问题。 2）检查各部分支出是否按照预算计划执行和专款专用，有无利用专项预算用于非预算内的其他支出。 3）归集管理部门和项目单位对预算支出的管理是否健全，是否真实核算及反映，有无多列支出或者将预算内的经费转入预算外的问题，核算数字是否真实，审批手续是否完整。 4）预算执行过程中，各管理级次是否建立了完善的预算分析考核制度，制度是否得以严格落实。 5）预算调整是否与延续预算的准确性相关，并且调整内容是否按管理级次审批调整。 四、预算年度执行后审计总结 年度终了，对本年度预算实际支出情况进行分析总结，超出预算支出部分写明执行差异形成原因，对预算执行完整性、合规性审查，避免预算漏洞。为下年度企业预算提供依据。 五、预算审计主要采取的方法，审阅法、抽样分析法、比较分析法。在审计调查收集资料取证过程中，涉及到的有关部门和人员应当积极配合。对阻挠审计工作、提供虚假资料者，依据有关规定予以处理。 ******有限公司审计部
《审计署关于内部审计工作的规定》已经审计署审计长会议审议通过，现予公布，自2018年3月1日起施行。 审计长胡泽君 2018年1月12日 关于内部审计工作的规定 第一章总则 第一条为了加强内部审计工作，建立健全内部审计制度，提升内部审计工作质量，充分发挥内部审计作用，根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》以及国家其他有关规定，制定本规定。 第二条依法属于审计机关审计监督对象的单位(以下统称单位)的内部审计工作，以及审计机关对单位内部审计工作的业务指导和监督，适用本规定。 第三条本规定所称内部审计，是指对本单位及所属单位财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进单位完善治理、实现目标的活动。 第四条单位应当依照有关法律法规、本规定和内部审计职业规范，结合本单位实际情况，建立健全内部审计制度，明确内部审计工作的领导体制、职责权限、人员配备、经费保障、审计结果运用和责任追究等。 第五条内部审计机构和内部审计人员从事内部审计工作，应当严格遵守有关法律法规、本规定和内部审计职业规范，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。 内部审计机构和内部审计人员不得参与可能影响独立、客观履行审计职责的工作。 第二章内部审计机构和人员管理
第六条国家机关、事业单位、社会团体等单位的内部审计机构或者履行内部审计职责的内设机构，应当在本单位党组织、主要负责人的直接领导下开展内部审计工作，向其负责并报告工作。 国有企业内部审计机构或者履行内部审计职责的内设机构应当在企业党组织、董事会(或者主要负责人)直接领导下开展内部审计工作，向其负责并报告工作。国有企业应当按照有关规定建立总审计师制度。总审计师协助党组织、董事会(或者主要负责人)管理内部审计工作。 第七条内部审计人员应当具备从事审计工作所需要的专业能力。单位应当严格内部审计人员录用标准，支持和保障内部审计机构通过多种途径开展继续教育，提高内部审计人员的职业胜任能力。 内部审计机构负责人应当具备审计、会计、经济、法律或者管理等工作背景。 第八条内部审计机构应当根据工作需要，合理配备内部审计人员。除涉密事项外，可以根据内部审计工作需要向社会购买审计服务，并对采用的审计结果负责。 第九条单位应当保障内部审计机构和内部审计人员依法依规独立履行职责，任何单位和个人不得打击报复。 第十条内部审计机构履行内部审计职责所需经费，应当列入本单位预算。 第十一条对忠于职守、坚持原则、认真履职、成绩显著的内部审计人员，由所在单位予以表彰。 第三章内部审计职责权限和程序 第十二条内部审计机构或者履行内部审计职责的内设机构应当按照国家有关规定和本单位的要求，履行下列职责： (一) 对本单位及所属单位贯彻落实国家重大政策措施情况进行审计；
龙源期刊网 https://www.doczj.com/doc/3a4485024.html, 新形势下部门预算执行审计存在的问题及对策思考 作者：刘惠贤 来源：《中国经贸》2016年第23期 【摘要】随着新预算法的实施，我国的财政管理制度不断发展完善，部门预算的编制和 执行逐步走向规范化。预算执行审计工作是各级审计机关的重要任务。本文主要探讨了在这样的新形势下基层部门预算执行审计中发现的普遍性问题及存在原因，依据这些问题并结合笔者多年审计工作的从业经验提出相应的对策，希望能够为部门预算执行审计工作的发展提供有用的参考。 【关键词】新形势；部门预算执行审计；存在的问题；对策思考 新形势下，我国的地方财政管理制度有了进一步的改革，制度的革新促进了部门审计工作的发展。从基层部门预算执行审计的结果来看，预算执行及其他财政财务收支情况总体是好的，但是仍然存在一些常见的问题，如预算编制不够细化、部分项目预算执行率偏低、政府采购执行不到位等。 一、预算执行审计中发现的主要问题及存在的原因 1.预算编制问题 预算编制问题主要体现在以下几个方面：第一，年初预算编制不够细化。基层单位编制资金预算时为了让资金使用更方便往往将项目名称编得较为笼统，并无进一步细化至具体项目和项目使用单位。第二，预算编制不够完整，预算单位未将上年结余资金编入当年的预算中，部分基层单位还存在未将非税收入纳入年初预算，导致部分非税收入长期游离于预算管理之外。第三，部分专项资金仍存在由主管部门代编预算的情况。 2.部分项目预算执行率偏低 部分项目资金的预算执行率偏低，其原因主要包括：第一，有些专项经费上级部门到年中才拨付至相关单位，造成基层部门来不及安排使用，年底结余较大。第二，预算编制时部门相关人员对项目的估计不合理、不准确，导致资金无法使用。第三，部门预算与政府预算编制口径不一致导致时间间隔长，基层单位的预算资金大多在3月中旬后才开始下达，拖慢了基层执行的时间。第四、部分单位重项目立项，轻项目执行，影响了资金的使用效益。 3.政府集中采购执行不到位
中央部门预算管理系统 操 作 手 册
目录 总体介绍 (7) 1.系统概述 (7) 2.系统安装 (7) 3.系统登录 (7) 4.导入系统参数 (8) 第一章预算准备 (10) 1.1系统参数导入 (10) 1.2单位信息变更 (10) 1.2.1下级单位情况查阅 (10) 1.2.2单位信息变更 (11) 1.2.3报表输出 (12) 1.2.4转出上报数据 (12) 1.2.5恢复上报数据 (12) 1.3项目清理 (13) 1.3.1 通用项目查阅 (13) 1.3.2 一级项目申报 (14) 1.3.3报表输出 (15) 1.3.4转出上报数据 (16) 1.3.5恢复上报数据 (16) 第二章项目管理 (17) 2.1参数设置 (17) 2.1.1通用一级项目过滤 (17) 2.1.2部门预设分类标识 (17) 2.1.3参数下发 (18) 2.2一级项目管理 (19)
2.2.2一级项目分类标识设置 (19) 2.3一般公共预算二级项目管理 (20) 2.3.1 二级项目填报 (20) 2.3.2 项目审核 (28) 2.3.3 标识上报财政库 (29) 2.3.4 项目优先排序 (30) 2.3.5国库预算执行重点项目标识 (31) 2.3.6 项目评审情况统计 (32) 2.4政府性基金预算项目管理 (33) 2.5非财政拨款项目管理 (33) 2.6项目数据校验 (33) 2.7数据导入导出 (33) 2.7.1 转出上报项目库 (34) 2.7.2 接收下级项目库 (34) 2.7.3 拆分项目库 (35) 2.7.4 接收上级下发项目库 (35) 2.7.5多机录入拷出 (36) 2.7.6 多机录入合并 (37) 第三章部门预算 (38) 3.1一上阶段 (38) 3.1.1部门基本情况录入 (38) 3.1.2开展绩效评价设置 (38) 3.1.3填写编报说明 (40) 3.1.4 2015年预算数录入 (40) 3.1.5一般公共预算项目支出规划表 (41) 3.1.6政府性基金预算项目支出规划表 (42) 3.1.7一般公共预算一级项目文本录入 (42) 3.1.8中央行政事业单位新增资产配置表 (42)
2018年部门预算信息公开说明 1、部门职责及机构设置情况 部门职责:1、贯彻落实党的路线、方针、政策和上级党委的决议、指示；负责辖区内党的建设和其他党务工作；负责宣传和精神文明建设工作；负责辖区党的纪律检查工作。 2、建设基层党组织，发展党员活动教育活动；处理党员干部违纪行为；开展外宣活动，移风易俗。 3、研究辖区内重大经济社会发展问题；研究编制辖区总体发展规划和产业发展规划；负责辖区内人力资源和社会保障工作；拟定年度建设目标并监督实施；承载县重点项目建设；对企业实施安全生产治理等。 机构设置情况：河北武强经济开发区党工委、管委会设置5个内设机构，分别是企业服务局、规划建设局、招商引资局、社会事务局、党政办公室，规格为正科级。 2、部门预算安排的总体情况 按照《预算法》等有关预算管理规定，我县县级部门预算实行综合预算管理，机关（及所属事业单位）的收支全部包含在部门预算中。 （1）收入说明 反映本部门当年收入。2018年预算收入32434063.92元，其中：一般公共预算收入2974382元，政府性基金预算收入
29459681.92元，国有资本经营预算收入0万元，财政专户收入0万元，事业收入0万元，上级补助收入0万元，附属单位上缴收入0万元，经营收入0万元，其他收入0万元。 （2）支出说明 收支预算总表支出栏、基本支出表、项目支出表按经济分类和功能分类科目编制，反映衡水市财政局年度部门预算中支出的总体情况。2018年部门预算支出3243.406392万元，其中，基本支出179.4082万元，包括人员经费与公用经费；项目支出3063.998192万元。 （3）比上年增减情况 2018年部门预算收支3243.406392万元，较2017年预算增加2595.4081万元，主要原因是：项目类资金增多。 3、机关运行经费安排情况 机关运行经费共计安排27.29万元，主要用于办公费、电费、邮电费等支出。 4、财政拨款“三公”经费预算情况及增减变化情况 2018年，财政拨款本部门“三公”经费2.5万元，其中因公出国（境）经费0万元；公务用车购置及运行维护费2.5万元（其中公务用车购置费0万元，公务用车运行维护费2.5万元）；公务接待费0万元。与2017年相比减少5.5，原因是公车费用减少。 5、绩效预算信息
加强对三公经费预算执行情况的日常监督 检查和审计工作总结 篇一：三公经费检查汇报文档 三公经费重点检查情况的通报 为认真贯彻落实中央、省、县转作风的有关规定，月中旬以来，市纪委监察局从财政、审计等部门抽调专人组成四个专班，对全市各乡镇办事处和市直有关单位20XX年以来 的公务接待、公务用车购置和运行、公务外出学习考察费用 （简称“三公”经费）进行了检查。现将有关情况通报如下： 一、总体情况 中央“八项规定”、省委州委“六条意见”和市委“十 项规定”出台后，我市各级各部门落实上级转作风各项规定取得了明显成效，多数单位对有关规定落实情况较好，做到令行禁止，铺张浪费、超标准购车和公款旅游等违规行为大大减少。一些单位结合实际，修订完善了相关制度，厉行节约，严控支出。自20XX年3月以来，绝大多数单位“三公” 经费持续下降。据不完全统计，全市“三公”经费下降幅度约30% 二、存在的问题 从检查情况看，少数单位财务管理制度形同虚设，尤其是在公务接待和公务用车管理方面，同城吃请、公车私用现象仍然存在。少数单位所制定的制度明显与国家政策和法律法规相悖。少数单位财务
管理不民主、不公开、不透明，不向群众公开单位财务情况。少数单位仍把大手大脚等同于大气讲排场、摆阔气，铺张浪费现象严重。其中比较突出的问题有以下几个方面： （一）违规发放津补贴。少数单位为提高干部职工福利待遇，擅自提高标准、扩大范围发放津补贴；少数单位没有资金，就想方设法套取专款、向管理对象伸手、向银行或财政借款也要保证职工的高福利、高待遇。 （二）购置公车不报批不备案。少数单位如林业局、汪营镇等在二级单位没有编制不能配车或无法取得车辆购置审批手续的情况下，将公车以私人名义登记入户，形成公车私挂、账外资产等问题；少数单位如畜牧局、文斗乡等新购车辆没有按照《利川市党政机关公务用车配备使用管理办 法》（利办发[20XX]13号）相关文件到市纪委监察局进行审核备案；少数单位超过国家规定的标准购置车辆，为了逃避检查，超标准部分另外开具车辆内饰。 （三）违规购买发放购物卡。少数单位如广播电影电视局、人社局、安监局等购买大额的购物卡，以节假日、庆典等名义发放给单位干部职工或者送给相关单位工作人员。 （四）组织公款旅游。少数单位不认真执行中央、省、州和市里有关文件规定，将用公款组织单位干部职工分批次旅游作为福利待遇；个别单位因公外出学习考察不按规定到纪检监察机关、组织部门审核报批，我行我素。
XX部门预算执行及财政收支审计实施方案 XX部门2010年度预算执行及其他财政财务收支审计实施方案 根据2010年度审计项目计划和预算执行审计工作总体方案的要求，结合对XX部门的调查了解情况，制定本实施方案。 一、审计目标 XX局2010年度预算执行审计工作，坚持“评价总体、揭露问题、规范管理、促进改革、提高绩效、维护安全”的总体思路，紧扣预算管理、资金使用、职责履行及政策执行情况，增强预算执行审计的整体性、宏观性和建设性，进一步促进加强预算管理，提高财政资金使用效益。具体目标是:(根据被审计单位情况及职业判断可有选择地确定相关审计目标) (一)摸清预算、资金、资产及内控管理情况，查处预算执行过程中的违法违规问题，发现管理中的薄弱环节，维护财政经济秩序，促进规范管理; (二)摸清债权债务情况，揭示预算执行过程中的不安全因素和潜在风险，维护财政安全; (三)摸清非税收入收缴管理情况，促进将所有政府收支纳入预算管理，推动建立健全完整协调的政府预算体系; (四)摸清部门预算、预算执行及决算情况，推动预算公开和财政管理的规范化，促进提高预算执行效果和财政资金使用效益; (五)摸清部门、单位职责范围及职责履行情况，促进资金收支严格按照预算执行，工作职责履行到位，达到事业发展政策目标;
(六)摸清政策执行、财政改革措施落实情况，推动财政体制改革，促进廉政建设，保障经济和社会健康发展; (七)审计基本建设类项目和行政事业类项目管理及资金使用情况，关注项目管理的规范性，资金使用的效益性，对影响效益的问题深入分析原因，提出改进建议; (八)审计对外投资的审批、决策、运作和效益情况，关注是否存在因管理不善、决策失误导致国有资产损失浪费的问题，提出改进建议; (九)其他有关审计目标。 二、审计范围 XX部门2010年度预算执行情况和其他财政收支情况，重大问题可追溯到以前年度。延伸审计XX、XX等单位。(或XX专项资金)，对该部门管理的XX专项资金以及XX年X月X日至XX年X月X日，履行XX 经济职能情况情况进行专项审计调查。 三、审计内容、审计重点及审计措施 (一)审计内容: 1.预算编制及批复情况。关注部门单位预算编制是否真实、完整，财政拨款收入、预算外资金收入、其他收入、政府性基金收入以及上年结转资金等是否全部编入部门单位预算，有无漏编、少编预算等问题。工资福利支出、对个人和家庭补助、一般商品和服务支出，以及业务类、投资类、发展类项目支出等预算编制是否明细、真实，特别是项目支出预算编制是否合规，有无虚报、多报支出等问题。是否按照市财政批准的部门预算，及时、完整的向所属单位批复预算，有无以“管理费”、“调剂资金”等名义，截留、挤占所属单位资金等问题。 2.非税收入收缴管理情况。关注纳入预算管理的行政性收费、专项收入、罚没收入等是否按照“票款分离”等规定，及时足额上缴市财政;收取房租收入、广告收入、经营收入等是否按规定纳入账内核算，应纳入财政专户管理是否及时足额上交财政专户，有无隐瞒、截
2019年度部门预算公开 基本情况说明 2019年度部门预算公开部门为日照海曲高级中学。 一、部门职责及机构设置 （一）部门职责 日照海曲高级中学主要职责是：负责高中学历教育，开展教学研究，促进教育发展等。 （二）机构设置情况 日照海曲高级中学内设办公室、教科处、学生处、信息处、总务处、保卫处6个处室。 二、部门预算情况说明 （一）基本情况 日照海曲高级中学地处南湖镇小长汪崖村，原为日照实验高中西校区。2016年7月，从日照实验高级中学整体剥离，独立办学。核定教职工编制377名。 现有在职在编事业单位工作人员361人，离休人员1人，退休人员97人，遗属9人，退职1人。 现有在校学生3827人。其中，住宿生3800人。 （二）预算情况 1、收入支出预算总体情况
2019年度收入预算总计7091.74万元,较去年增加l2.56%。其中：一般公共预算拨款收入6452,74万元，学费、住宿费收入639万元。 2019年度支出总计7091.74万元，较去年增加12.56%。其中基本支出6581,94万元，包括工资福利支出5759.79万元，对个人和家庭的补助支出183.15万元，商品和服务支出639万元（其中因公出国境费用5万元用财政专户资金）；项目支出509.8万元。 2、一般公共预算支出预算情况 2019年度一般公共预算支出预算为6452,74万元，具体是： 教育支出（类）普通教育（款）高中教育（项）支出6452,74万元，主要用于高中教育。 3、政府性基金预算收入支出预算情况 2019年度无政府性基金预算。 4、财政拨款安排的基本支出情况 通过财政拨款安排的基本支出预算5942.94万元，其中是人员经费5942.94万元，主要用于基本工资、津贴补贴、奖金、社会保险缴费、绩效工资、其他工资福利支出、离休费、退休费、退职费、生活补助、奖励金、住房公积金、采暖补贴、物业服务补贴、其他对个人和家庭的补助支出等。 5、政府采购情况 2019年预算政府采购支出531万元，其中：政府采购货
部门预算执行审计经验交流 审计自古就是对国家财政的监督，预算执行审计是国家审计第一位的工作要务，只有 做好部门预算执行审计工作，才能更好的深化预算执行审计，也才能有效的推动中央部门 预算改革、规范部门预算管理、提高财政资金的使用效益。十年以来，部门预算执行审计 从无到有，从点到面，取得了很多令人骄傲的成绩，但不可否认是，在这步履蹒跚的征程中，部门预算执行审计也存在这样或那样的问题，需要进一步提高改进。 一、前移审计关口，采取有效审计方法 1.前移审计关口，提前介入部门预算编制工作。在财政预算编制完成后向人大提请前，审计部门对报批的预算预先行审查，审查年初项目预算编制是否落实到具体项目和用款单位，预算内外资金结合是否彻底，预算外资金管理是否执行“收缴分离”和“收支两条线”规定，上年的公用经费、项目结余资金是否纳入年初预算管理，是否编入当年的部门预算，是否将预算外收入、事业收入、经营收入、纳入预算管理的行政事业性收费收入、政府性 基金收入、其他收入全部纳入收入预算编制等方面，全面审查预算的科学性、合理性以及 预算的细化程度等，并出具审计部门的审查意见，从而做到对预算执行审计的“事前监督”，有效细化预算编制，保证预算编制的科学性、透明性、具体性和可操作性，从起点 上进行有效的审计监督。 2.采取有效的审计方法，摸清楚部门预算执行的情况。首先从被审计单位的内控制度 入手，了解各项内控制度是否健全，是否真正得到了贯彻执行，通过对内控制度的调查， 确定被审计单位容易出现问题以及舞弊的关键所在，有利于突出审计重点，减少审计的盲 目性；其次以资金流向为主线，追查资金去向，抓住被审计单位预算资金的分配和使用， 沿着资金流向，一查到底，直到搞清楚资金的最终去向为止；三是从账户入手，查找可疑 线索，对银行存款对账单上大额资金的进出情况进行核查，并逐步扩大范围，查实转移、 挪用资金等违纪违法问题；四是抓住重点，对主要问题查深审透，针对不同单位的不同特点，确定在预算执行中可能出现的问题，进一步抓住重点，并将其查深查细，彻底摸清资 金的全面情况。 二、整合审计资源，实行一体化审计 1.不断提高审计人员的综合业务素质。一是审计人员要加强党的政策、法律法规和经 济理论的学习，充分领会党的相关政策、方针及财经法规;二是审计人员业务上要进行认 真系统的专业学习及技能培训，不断提高业务水平以及处理问题的综合分析判断能力;三 是强化审计监督约束机制，督促审计人员在工作中能够保持客观公正的立场，避免各种原 因而做违法交易的情况，确保审计工作的严肃性和公正性，有效发挥审计监督作用。 2.以大局意识统筹审计资源，形成审计合力。一是对审计人员进行重组，树立全局观 念和一盘棋的思想，在审计机关内部打破处室界限，统一调度审计资源，加强审计机关内 部各专业机构的配合和上下内外的协调，按照资金流向，对财政资金的申请、拨付、使用