医院财务管理制度
目录
财务管理 (1)
支票管理制度 (1)
现金（收支）管理制度 (1)
财务审批制度 (2)
发票管理制度 (2)
预算管理制度 (3)
借款管理规定 (4)
财务控制制度 (5)
会计档案管理制度 (7)
固定资产管理办法 (7)
收入管理规定 (9)
成本控制制度 (9)
内部稽查制度 (11)
会计核算管理规定 (12)
会计核算处理规定 (14)
资产盘点制度 (15)
物价管理制度 (15)
应收款管理规定 (16)
账款催收管理办法 (17)
问题账款管理办法 (17)
呆账管理办法 (18)
预缴金管理规定 (19)
财务电子信息化制度 (19)
财务管理
支票管理制度
1.业务人员到财务科领用银行支票，必须凭付款审批单，经主管领导及经办人签字，
写明用途、金额、日期。
2.会计人员出单后，出纳才能签发银行支票，同时要求业务人员在银行支票使用簿上
签字，登记银行支票号码、金额、收款人。
3.签发银行支票必须按照要求填上日期、大小写金额、收款人、用途等，不得签发空
白支票、空头支票。
4.支票用于转帐的，必须在支票左上角划两条斜线。
5.业务人员收到支票应到财务科办理入帐手续。
现金（收支）管理制度
1.现金出纳必须做到日清月结，随时清点库存现金。不得挪用现金和以白条抵库，财
务科主办会计必须定期或不定期对库存现金进行抽查，以保证帐实相符。
2.库存现金限额1000元。
3.因特殊业务需要应支付备用金，不包括在库存现金限额内。
4.不论何种来源收入的现金，原则上应于当日送存开户银行。
5.支付现金，应该从库存现金中支付或从银行提取；不得从现金收入直接支付，坐支
现金。
6.现金收支范围包括：员工工资、奖金、津贴及劳保福利费用；出差人员差旅费；采
购办公用品或其他物品，金额在使用支票结算起点以下的；业务活动的零星支出备用金；确需现金支付的其他支出。
7.严格审查采购物品化整为零，在结算起点以下的现金支付。
8.财务科应建立、健全现金帐目，逐笔记载现金收付，帐目日清月结，帐款相符。
9.不准用不符合财务制度的凭证充抵库存现金，不准谎报用途套取现金，不准将公司
收入的现金以个人名义存入银行，不准保留帐外公帐、私设小金库。
10.一切现金往来，必须收付有凭证，严禁口说为凭。严禁代外单位或私人转帐套现。
财务审批制度
1.公司和医院所有收款业务，无需经领导审批，公司和医院财务部门均可入帐。
2.公司和医院所有付款业务，必须经领导审批后，财务才能支付入帐。具体审批权限：
1）医院院长审批权限：
A.单张票据或单笔经营业务在（人民币）5万元以下；
B.支付员工的基本工资、绩效工资、加班、夜班费用；
C.药品、卫生材料、低值易耗品采购款；
D.医院上缴的各项税款；
E.收费处定额备用金、驾驶员定额备用金、零星采购借款；
F.其他经总经理书面授权的项目或超限额审批权限。
2）公司总经理审批权限：
A.单张票据或单笔经营业务在（人民币）50万元以下；
B.支付员工年薪报酬；
C.公司（医院）内部员工个人（除院长审批权限e款规定）借款；
D.其他经董事长书面授权的项目或超限额审批权限。
3）公司董事长审批权限：
A.单张票据或单笔业务在（人民币）50万元以上；
B.外单位或个人向公司（医院）各类借款；
C.其他经董事会书面授权的项目或超限额审批权限。
3.审批责任
1)审批人及经办人必须用钢笔或签字笔签字。签批人对所签票据的真实性、合法
性负责。
2)审批人员在履行审批权限时，应遵守有关财经制度，秉公办事，对所审批事项
负责。
4.事后监督
医院财务科应配合集团公司计财部对医院各项财务核算定期监督检查，并对费用性成本和资本性成本进行定期汇审，汇总检查结果及处理建议，书面报告集团公司总经理、医院院长、计划财务部。
发票管理制度
为了加强发票管理，根据《中华人民共和国发票管理办法》，结合集团公司的管理规定，制定本制度：
发票：医院根据业务需要，向财政机关申请购领的发票，主要包括医疗服务项目的门诊、
住院发票以及财政部门核定的其他非经营性收款收据。为有效加强对发票的监控，由财务科统一管理。
1.发票的购领：
由财务科提出申购发票的申请，经批准后安排指定人员到所属单位财政局办理发票申购。
经办人领购发票时应凭发票领购簿核准的种类、数量以及购票方式，向财政机关或税务机关领购发票。
2.发票的使用：
1）发票领用：必须是专职人员领用，并在发票登记薄上签名；更换发票时，凭已经开具的发票存根联和作废发票更换新发票并在登记簿签名。
2）填开发票：必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票，未发生经营业务一律不准开具发票；开具发票时，必须做到按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，
字迹清楚，一次复写、打印，内容完全一致。
3）不得转借、转让、代开发票；未经财政机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票使用范围。
3.发票的保管：
1）购领发票后，按不同的种类分别登记发票号码，由出纳会计管归统一保管。并在专库（柜）存放，防火、防盗、防霉、防鼠、防虫、防丢失。
2）资金部应建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，并定期向财政务机关及计财部报告发票使用情况。
3）已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年；保存期满，经查验后可以销毁。
4.其他事项：
更换发票管理员时，需将所有发票存根联和发票登记簿交接，手续不清不准离岗。
预算管理制度
为加强医院的预算管理，强化内部控制，防范经营风险，提高公司管理水平和经济效益，实现公司经营目标，特制定本办法。
1.集团董事会负责制定公司的总体经营规划和年度经营计划，分配公司的经营任务，并负责公司财务预算的审批和下达
2.财务部负责预算的编制、初审、平衡、调整和考核等具体工作，并跟踪监督预算执行情况，分析预算与实际执行的差异，提出改进措施和建议。
3.公司各部门及公司内部核算单位为预算责任部门，负责本部门分管业务预算编制、执行、分析和控制等工作，并配合财务部做好公司总预算的综合平衡。
4.预算管理的基本原则
1）量入为出，综合平衡；
2）效益优先，确保重点；
3）全面预算，过程控制；
4）权责明确，分级实施；
5）规范运作，防范风险。
5.预算的编报采用上下结合、综合平衡的办法。上而下分解目标，明确任务；自上而下层层填报，逐级审核把关、汇总；最终进行综合平衡；预算有效、适用地得到控制和约束。
6.医院的预算年度与会计年度一致。
7.医院所有涉及价值形式的经营管理活动，都应纳入预算管理，明确预算目标，实现预算控制。
8.医院年度预算内容应该包括：
1）固定资产购置预算
2）现金流量预算
3）成本预算
4）管理费用、财务费用、营业费用预算
5）医疗业务收入和利润预算
6）其他预算
9.医院预算管理的流程
1）每年末集团董事会根据集团年度总体目标，提出下一财年总预算指标，并将总预算指标分解。
2）医院根据集团分解的指标、预算编制原则和方法以及工作计划安排编制当年的财务预算。
3）财务部审查各医院预算并提交总经理室进行审议。
4）总经理室将预算提交集团公司董事会审议，根据集团董事会意见调整财务预算后，由总经理室将预算下达并执行。
10.预算控制和评价
各部门应严格控制费用支出，各项费用应该按专项进行使用和控制，严禁各项目费用之间相互替代使用。
借款管理规定
1.借款是指因特殊用途的临时性借款，包括：差旅费借款、零星购物借款、其他临时
性借款。
2.对因公出差需借支差旅费时，应填写请款单，注明预借金额；经各级主管审查、审
核、签批；到财务部领款；财务部以请款单为借款依据、报销差旅费审核依据。
3.对零星购物借款，由采购部门作出书面采购计划；经各级主管审查、审核、签批；
到财务部领款；财务科以采购请款单为借款依据。驾驶员、采购主管可领取定额借款（备
用金），定额标准由相关科室拟订财务科审核报医院院长批准。
4.个人临时性借款不予借给。
5.借款人应按规定期限及时报销或还款。
1）对出差人员，在返回公司5天内报销差旅费；
2）对领用备用支票、汇票结算的采购，使用后5天内结算；
3）对领用备用金的部门、个人、定期（不定期）结算，年终须结清；
6.借款人应严格按照借款用途使用借款，不得挪作它用；否则，应按情节轻重追究责
任。
7.财务部门定期、不定期清理暂借款。对逾期未还、未报者，及时通知当事人；仍未
改进者，扣除工资和采取其他措施。
8.公司各医院向公司借款用于医院经营的，由医院院长向公司总经理提出书面申请（说
明借款用途），经总经理批准后，由公司计划财务部划拨（无存入公司资金的，承担银行同期贷款利率）。
9.公司或医院对外借款用于项目建设的，由公司董事会决定借款用途、借款总额和借
款利率，公司财务总监进行业务操作。
10.外单位（个人）向公司或医院借款的，经董事长审批后，根据借款合同约定内容和
领导审批意见，由公司计划财务部操作。
11.外单位（个人）要求公司或医院为其借款承担担保连带责任的，必须经公司董事会
批准后，由公司计划财务部实行借款担保跟踪管理。
财务控制制度
一、预算控制
1.建立健全预算编制，医院一切收支出必须全部纳入预算管理。
2.定期分析预算执行情况，确保年度预算的完成，建立预算执行绩效考评制度。
二、收入控制
1.建立健全收入、价格、预收医疗款、票据、退费管理制度及岗位责任制。并制定相
应的业务流程。
2.各项收入由财务部门统一核算，统一管理，其他部门、科室不得收取款项。
3.各类收入票据由财务部门统一管理，取得的各项收入必须开具统一的票据。
4.门诊收入、住院收入及时准确核算，做到日清月结。
三、支出控制
1.建立健全支出审批制度，严格按规定执行。
2.各项支出要符合国家有关财经法规制度，严格执行年度预算支出规定。
3.加强成本核算与管理，严格控制成本费用,提高经济效益。
四、货币资金控制
1.建立健全货币资金管理，严格执行审批制度。
2.货币资金支付必须按规定程序办理，严格遵守现金、银行支付规定。
3.建立货币资金盘点核查制度，随机抽查银行对账单，银行日记账及银行存款余额调
节表，不定期抽查库存现金,门诊和住院备用金，保证货币资金账账、账款相符。
五、药品及库存物资控制
1.建立健全药品及库存物资管理制度，制定科学规范的药品及库存物资管理流程。
2.加强药品及库存物资采购业务的预算管理，按照预算执行进度办理请购手续.。
3.根据药品及库存物资的用量和性质，保证临床供应及业务需求的前提下，控制强药
品及库存物资库存。
4.加强药品及库存物资核对盘点管理，保证账账,账实相符。
5.健全药品及库存物资缺损、报废、失效的控制和责任追究制度。
六、固定资产控制
1.建立健全固定资产管理制度，制定固定资产管理业务流程。
2.建立固定资产维修保养制度，大型贵重固定资产有专人负责保管，定期保养、检
查维修作好台账记录。
3.加强固定资产使用变动及处置控制。对出售、转让、捐赠、报损、报废按照管理权
限逐级审核报批后执行。
4.建立固定资产清查盘点制度。每年度需进行一次全面清查盘点,保证账、卡、物相
符。
七、债权和债务控制
1.建立健全债权和债务管理制度。对发生的大额债权必须要有保全措施，建立清欠核
对报告制度。
2.建立健全应收款项，预付款项和备用金的催收，清理制度。
3.重点加强对病人预交住院金，应收在院病人医药费，医疗欠费核对管理工作。
八、财务电子信息化控制
1.建立健全财务电子信息化管理制度。应用专门的授权模块，明确相关部门的岗位的
职责，确保软件系统操作与维护，系统操作与档案保管相互分离，加强监督和制约机制。
2.财务电子信息系统凡涉及到资金管理、物资管理、收入、成本费用等部分，业务流
程、操作授权、数据结构和数据校验等方面必须符合财务会计内部控制的要求。
3.门诊收费和住院收费系统必须符合卫生部《医疗机构信息系统基本功能规范》的要
求。
4.加强财务电子信息系统的应用控制。建立用户操作管理，上机守则，操作规程；加
强对操作员的控制，实行操作授权，严禁未经授权操作数据库，确保数据输入、处理、输出的真实性、完整性、准确性和安全性。
5.加强数据,程序及网络安全控制。设置和使用等级口令密码控制，建全加密操作、
数据存储、备份处理的有效控制，做到任何情况下数据不丢失、不损坏、不泄漏、不被非法侵入；加强接触控制,定期监测病毒,保证程序不被修改，不被病毒感染；采用数据保密,访问控制,认证及网络接入口保密等方法,确保信息在内部网络和外部网络传输的安全。
6.建立财务电子信息档案管理制度,加强文件储存与保管控制。数据要及时双备份,
专人保管,并存放在安全可靠的不同地点。
会计档案管理制度
XX集团的会计档案包括会计凭证、会计帐簿、会计报告、查账报告、验资报告、财务会计制度，以及与经营管理和投资者权益有关的其他重要文件，如合同、章程等各种会计资料。
一、会计档案的保存
1.计划财务部有专人负责保存会计档案，责任人为会计部经理或指定人员。定期将归
档的会计资料按顺序立卷登记。
2.会计档案的保管期限分永久保存和定期保管两类，具体保管期限按相关规定执行。
3.会计档案保管期满需要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁意见，经计财部经理
审查、总经理批准，报上级有关部门批准后执行；同时会计档案管理人员编制会计档案销毁清册。销毁时应由审计部和计财部有关人员共同参加，并在销毁单上签名或盖章。
二、会计档案的借用
1.财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定顺序及时归还原处，若要查阅入
库档案，必须办理有关借用手续。
2.XX集团公司各单位若因公需要查阅会计档案时，必须经本单位领导批准证明，经计
财经理同意，方能由档案管理人员接待查阅。
3.外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持单位介绍信，经总经理批准，计财部经
理同意，方可查阅；同时，会计档案管理人员应详细登记查阅会计档人的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。
4.会计档案原则上不得带出档案管理室外，如有特殊情况，需带出室外复制时，必须
由总经理批准，计财部经理同意，并限期归还。
三、会计人员变动或会计机构的改变等，会计档案需要移交时，须办理交接手续，并由
监交人、移交人、接收人签字或盖章。
固定资产管理办法
为了加强医院固定资产的保管和使用管理，促进固定资产的利用率，特制订本规定。
1.范围：
固定资产指使用年限在1年以上，单位价值在500元以上的各种设备；单价在200元以上，耐用时间在1年以上的大批同类物资设备以及零星购入同类设备也列入固定资产管理。
本规定固定资产包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、图书、其他固定资产等。房屋建筑物指医院拥有占有权和使用权的房屋和建筑物及其附属设备；专用设备指医院根据业务需要购置价值在10000元以上各种大型医疗设备，如CT、B超、X光机等；一般设备指医院根据业务需要购置价值在500元以上10000元以下各种医疗设备；图书指医院为开展医疗科研活动所购置各种医疗科研用书。
其他固定资产是指以上各类未包含的固定资产。包括交通工具、电器设备、办公设备、家具、其他一般设备等。
2.管理体系
实行统一领导，归口管理，分级负责，责任到人的管理原则。即：在院长领导下的三级管理体系。
会计部门实行金额控制，具体负责固定资产账的核算；管理部门负责数量金额分类管理，具体对固定资产的日常管理；使用部门负责对固定资产的使用和保管。
3.编序
固定资产取得后，即归固定资产管理部门管理。管理部门应会同会计部门依类别及会计科目统驭关系，予以分类编序并粘贴。
编序：所属部门+类别+购买日期+序号，房屋建筑物、汽车、图书不参加编序；保证编号的唯一性、实用性。
编序办法：
1)所属部门，简称拼音首字母，门诊内科（MN），门诊外科（MW），内科病区（NB），
外科病区（WB），放射科（FS），手术室（SS）。
2)所属类别，专用设备（ZY）、一般设备（YB）、其他（QT）。
3)购置日期，如2009年02月15日（0902）。
4)序号，01—99。
4.增减报告
会计部门应于次月15日前，就房屋及建筑物、专用设备、一般专用设备、图书、其他固定资产等项目编制《固定资产增置表》一式三联，并填列异常或更正内容后，送固定资产管理部门核对。其中第一联固定资产管理部门留存，第二联送返会计部门自存，第三联送使用部门留存。
抽查：根据会计部门、管理部门固定资产管理明细账（对捏账），深入到各使用部门逐一核对。
盘点：固定资产管理部门会同会计部门每年12月组织对固定资产的全面实地盘点，盘点结果与固定资产总账（会计核算账）及固定资产明细账进行总额核对。盘点后填写盘存
单，并注明盈亏原因，提出处理意见，办理报批手续。
增置：固定资产购置验收后，使用部门应填写《固定资产增加单》（验收入库单）一式三联，经固定资产管理部门签章后，送会计部门填注购置金额、耐用年限、月折旧额。第一联送固定资产管理部门转入《固定资产登记卡》，第二联由会计部门自存计入《固定资产登记卡》，第三联使用部门留存。会计部门应每月与管理部门核对《固定资产登记卡》记载事项。
移动：固定资产在医院内各部门之间调拔时由移出部门填写《固定资产转移单》一式四联，并由固定资产管理部门签章后，送移入部门签认。其中：第一联送固定资产管理部门，第二联送会计部门，第三联移入部门，第四联送移出部门。
减损：固定资产因减损拟报损者，应由使用部门填写《固定资产减损单》一式四联，注明报损原因，送固定资产管理部门及会计部门签注意见后呈报院长（总经理）。核准后，第一联送固定资产管理部门计入《固定资产登记卡》；第二、三联依处理意见办理后连同有关资料办理仓库签收，其中第二联连同有关资料送会计部门据以向有关部门办理报备手续，第三联自存。
收入管理规定
1.医院收入是指医院为开展业务及其他活动依法取得的非偿还性资金。收入核算应遵循权责发生制原则。
2.医院收入包括：
1）财政补助收入，即医院从主管部门或主办单位取得的财政性事业经费（包括定额和定项补助）。
2）上级补助收入，即医院从主管部门或主办单位取得的非财政性补助收入。
3）医疗收入，即医院在开展医疗业务活动中所取得的收入，包括挂号收入、床位收入、诊察收入、检查收入、治疗收入、手术收入、化验收入、护理收入和其他收入。
4）药品收入，即医院在开展医疗业务活动中取得的中、西药品收入。
5）其他收入，即上述规定范围以外的各项收入，包括培训收入、救护车收入、废品变价收入、不受用途限制的捐赠和对外投资收益、利息收入等。
3.医院要严格执行国家物价政策，建立健全各项收费管理制度。
医院门诊、住院收费必须使用税务部门统一监制的收费票据，并切实加强收费票据的管理。
医院费用原则上当日发生当日入账，并及时核算。门诊、住院的现金收入不得坐支。
成本控制制度
为了加强成本管理，降低成本耗费，提高经济效益，根据有关成本费用的管理规定，
结合本公司实际制定本制度。
一、在成本预测、决策、计划、核算、控制、分析和考核等成本管理各环节中，要抓住成本控制这个中心环节并贯穿到成本管理的全过程，以实现目标成本，提高经济效益的目的。
二、必须在经营的全过程开展有效的成本控制。
1.制定费用预算和成本计划，进行成本的事前控制。
2.从医疗业务开展过程，结合量化测评标准，进行成本的事中控制。
3.从整个医疗过程，编制经营成果、成本指标完成情况及成本报表，对目标责任成本及降低成本的任务进行考核分析，进行成本的事后控制。
三、成本控制由医院财务科长负责组织管理，其他有关部门密切配合，按照科室核算管理要求，以科室为考核单位实行成本控制中心，从而实现医院目标成本，增加经济效益。
医院支出包括：
1.医疗支出，即医院在医疗过程中发生的支出，包括在开展医疗业务活动中的基本工
资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费、公务费、卫生材料费、修缮费、设备购置费和其他费用。
2.药品支出，即医院在药品采购、管理过程中发生的支出。具体内容与医疗支出相同。
3.其他支出，即医疗、药品支出以外的支出，包括被没收的财务支出、各项罚款、赞
助、捐赠支出、财产物资盘亏损失、与医院医疗业务无关的基础性科研制出、医疗赔偿支出等。
四、成本控制的基础
1.做好各种费用的定额（率）工作，要求完整、齐全，符合成本控制要求。
2.制订药品的计划价格，力求合理、稳定，药品综合差价率应高于同行平均水平。
3.整理原始记录，做好统计工作，要求凭证完整、数据准确、报表及时。
4.对于成本超支规定，应严格管理，有相应激励措施。
五、进行成本控制必须先做好成本计划。同时，要经常检查预算的执行情况，解决执行中出
现的问题，保证降低成本计划指标的实现。
六、建立成本管理责任制，在院长领导下，由财务科负责组织，召开有关部门会议，对医
院成本结果进行考核分析。
七、建立内部成本分析考核制度
1.成本分析，主要是利用成本核算资料与目标成本、上年实际成本进行比较，查明影响
成本升、降的因素，揭示节约与浪费的原因，寻求进一步降低成本的方向和途径，拟定进一步降低成本的要求和措施。
2.成本考核，主要是以各责任者为成本考核对象，按责任的归属来核算有关的成本信息，
考核评价其工作业绩。
3.在医院内部要定期进行成本分析，并与经济活动分析结合起来，把成本考核列入量化
测评，与工效挂钩，与效益工资、奖金结合起来；同时制定切实可行的成本奖惩考核
制度，以充分发挥成本分析考核的作用。
内部稽查制度
为了加强会计监督工作，保证资金合法、合理、有效地使用，提高会计核算质量，发挥会计工作的积极作用，根据有关政策结合医院管理办法，特制定本制度。
一、账务稽查
1.核查核实原始凭证是否合法，内容是否真实，手续是否完备，附件是否齐全；会计
审核，出纳人员审核和付款后是否加盖了有关印章，以便落实岗位责任和经济责任。
2.审查复核记帐凭证是否具备《会计工作人员规则》所规定的全部内容。即记帐凭证
中摘要是否清晰，内容和数字是否与原始凭证相符，会计科目和编号是否准确，印章是否齐全。
3.检查收支是否符合规定，是否根据不同资金来源和性质划清收支渠道，正确归属费
用。
4.审查复核账簿记录是否有凭有据，摘要是否清晰完整，余额和会计是否正确，记帐
和结帐、更正错误是否符合规定要求，帐证之间、帐实之间、帐帐之间是否相符。
5.审查内部往来账，是否按月填制未达账明细表，查对账单是否依序保管。审查往来
账，是否经常核对。
6.审查复核报表的编制是否符合规定的要求，帐表是否一致，各项指标填列是否完整，
数字是否一致，报表报送是否及时，应盖印章是否齐全，编表说明是否准确、清楚。
二、财物稽查
1.建立不定期现金抽查制度。抽查时主要核实帐实是否相符，库存现金是否超过限
额，是否有白条项库、已收未入帐、已付未入帐等现象。现金日记中记载的内容和数字是否与会计凭证相符。
2.复核、审核银行调整未达帐中的每一笔经济业务是否真实可靠，经手人是否逐笔
核实，及时处理。检查财务人员是否按规定手续签发银行支票，支票和印签是否分管，手续是否完备，是否符合财务内部牵制制度。
3.检查各部门备用金，应注意其限额是否按规定限额存放。
4.检查有价证券、票据，与有关账表或核对是否一致。
5.检查药物药品、卫生材料及其他保管品的种类、数量、价格是否与账簿(册、卡)
记载相符，有无遗漏或短少，保管是否妥善，质量、规格是否与购案相符，出库凭证，是否均经有关人员签章始行核发，有无损坏待废物品，账簿是否注明，所存应报废物品，数量是否与账簿记载相符。
6.检查固定资产及低值易耗品时，需核对财物有关的登记簿、备查簿，必要时，得
依据登记卡或财务登记有关账簿，实地盘点或抽查盘点，相互核对。
三、稽查人员在工作中要认真遵守各项财经制度，秉公办事，客观、公正、实事求是。对审核中发现的问题，应通知有关人员及时查明更正，并认真登记。所有财务稽查结果，要书面报告相关领导，经领导审查后归档。
会计核算管理规定
为了加强会计基础工作，提高会计工作水平，实现会计工作规范化、科学化，根据财政部《会计基础工作规范》的要求，结合公司的实际情况和管理要求，制定本制度。
一、会计凭证
会计凭证包括原始凭证和记账凭证。
1.原始凭证：各种原始记录的格式、内容、填制方法、签署、传递、汇集、反馈，
应做到真实、完整、正确、清晰、及时，具体要求如下：
1)原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称
或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；
数量、单价和金额。
2)从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，
必须有填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定
的人员签名或者盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章。
3)凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原
始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款
证明。
4)一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。作废
时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得销毁。
5)职工公出借款凭据，必须附在记账凭证之后。收回借款时，应当另开收据或者
退还借据副本，不得退还原借款收据。
6)经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批
准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。
2.记账凭证：根据审核无误的原始凭证填制记账凭证，记账凭证包括收款凭证、付
款凭证和转账凭证。具体要求如下：
1)记账凭证的内容必须具备填制：凭证的日期；凭证编号；经济业务摘要；会计
科目；金额；所附原始凭证张数；填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计
主管人员签名或盖章。收付款的记账凭证还应由出纳人员签名或盖章，并加盖
带有日期的“收讫” 、“付讫”章。
2)记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或者根据若干张同类原始凭证汇总填
制。但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。
3)记账凭证必须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可把原始
凭证附在一张主要的记账凭证后面，在其他记账凭证上注明附有原始凭证的记
账凭证的编号。结账和更正错误的记账凭证，可以不附原始凭证。
4)已经登记入账的记账凭证，在当年内发现填写错误时，可用红字编制一张与原
内容相同的注销记账凭证，在摘要栏注明“注销某年某日某号凭证”，同时用
蓝字重新编制一张正确的记账凭证，注明“订正某日某号凭证”。如果会计科
目没有错误，也可以将正确数字与错误数字之间的差额，另编一张调整的记账
凭证，调增金额用蓝字，调减金额用红字，发现以前年度的错误，应用蓝字编
制一张更正的记账凭证。
5)对于记账凭证，要认真审核，做到会计科目使用正确，数字准确无误，签章齐
全。对伪造或经济业务不合法的凭证，应拒绝受理，并及时报告领导处理。
3.要妥善保管会计凭证，具体要求如下：
1)各种会计凭证应及时传递，登记完毕后，应按照分类和编号顺序保管，不得散
乱丢失。
2)对于各种记账凭证，应连同所附的原始凭证，按照编号顺序，折叠整齐，按期
装订成册，并加上封面，注明单位名称、年度、月份和起讫日期、号码，凭证
种类,由装订人在装订线封签处签名或盖章。
3)对于数量过多的原始凭证，可以单独装订保管，在封面上注明记账凭证日期、
编号、种类，同时在记账凭证上注明“附件另订”和原始凭证名称及编号。
4)各种经济合同、存出保证金收据以及涉外文件等重要原始凭证，应另编目录，
单独登记保管，并在有关的记账凭证和原始凭证上相互注明日期和编号。
5)原始凭证不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经集团公司
批准，可以复制，在专设的登记簿上登记，并由提供人员和收取人共同签名盖
章。
6)从外单位取得的原始凭证如有遗失，应取得原签发单位盖有公章的证明，并注
明原来的凭证的号码、金额和内容等，由经办单位负责人批准后，才能代作原
始凭证。
二、会计账簿
应当按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿。包括：总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。
1.现金日记账和银行存款日记账不得用银行对账单或其他方法代替。
2.用计算机打印的会计账簿必须定期打印，连续编号，经审核无误后装订成册，并由
记账人员和财务部负责人签字或盖章。
3.总账和明细账应当定期打印。发生收款和付款业务的在输入收款凭证和付款凭证的
当天必须打印出现金日记账和银行存款日记账，并与库存现金核对无误。
4.应按照规定，定期（按月或按季、按年）结账，结账前，要求做到将本期所发生的
各项经济业务全部登记入账。
5.应当定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位
或个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符，包括：现金日记账账面余额与实际库存数相核对；银行存款日记账账面余额与银行对账单相核对，各种财物明细账账面余额与财物实存数额相核对，各种应收、应付款明细账账面余额与有关债务、债权单位或者个人核对等。
三、财务报告
应按照统一的会计制度及有关规定，定期编制财务报告（含会计报表及其说明）。会计报表包括会计报表主表、会计报表附表、会计报表附注。
1.会计报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到
数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。
2.会计报表之间，会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应相互一致。本期报
表与上期报表之间有关的数字应相互衔接。各个年度会计报表中各项目的内容和核算方法如有变动，应在年度会计报表中加以说明。
3.各种会计报表中所规定的补充资料，都要填列齐全，内容完整。
4.应当按照国家有关规定所要求的期限对外报送的财务报告，必须依次编定页码，加
具封面，装订成册，加盖公章，封面上应当注明：单位名称、单位地址、财务报告所属年度、季度、月度、送出日期等。
5.会计报表由院长、财务科负责人和主办会计审阅，并签名盖章。院长对财务报告的
合法性、真实性负主要责任。
6.报出的会计报表如发现错误，应及时办理订正手续。除更正本公司留存的报表外，
并应同时通知接受报表的单位更正。错误较多的，应重新编报。
会计核算处理规定
1. 医院的会计核算处理规定除根据法令及企业章程执行外，悉以本规定办理。
2. 会计原则与会计方法的采用，考虑到能充分反映医院财务状况，其处理原则前后一致，
不得任意改变，以便会计结果的比较和分析。基于重大原因必须变更者，按有关规定程序办理，并在财务报表内注明。
1)医院的会计决算年度自公历年1月1日起至12月31止。
2)医院财务核算采用权责发生制、借贷复式记帐方法。
3)医院的会计科目、会计凭证、会计帐簿、会计报表等各种会计记录，都必须根据
实际发生的经济业务进行设置、登记。做到手续齐全，内容真实完整、及时、数字正确。
4)医院的会计科目按照资金活动的具体形式和不同的经济内容分类设置，并按其分
类的详细程度，分设总帐科目和明细科目两种。
资产盘点制度
为加强医院财务管理，保证存货及财产盘点的正确性，明确相关人员和管理职责，特制定本制度。
一、盘点范围
1.存货盘点：包括药物药品、卫生材料以及低值易耗品等有关存货材料。
2.财务盘点：包括现金、票据、有价证券的盘点。
3.财产盘点：包括固定资产、保管资产、保管品等的盘点。
1）固定资产：包括土地、建筑物、医疗设备、交通工具、其他设备等资本支出购置的资产。
2）保管资产：凡属固定资产性质，但以费用报支的各项设备。
3）保管品：以费用购置的资产。
二、盘点方式
1.年中、年终盘点
1）存货：由保管部门会同财务部门每季全面盘点。
2）财务：由财务出纳与会计和财务经理共同盘点。
3）财产：由财产管理部门以及其他职能部门会同财务部门每年不少于二次全面清查盘点。
2．月末盘点
月末保管部门对所有存货组织全面清点，财务部门应参与盘点工作，盘点表一式二份，保管部门及财务部门各执一份。
三、人员的指派与职责
1．总盘人：由医院院长或院长指定人担任，负责盘点工作的全面工作，督导盘点工作的进行及异常事项的裁决。
2．主盘人：由各部门主管担任，负责实际盘点工作的推动及实施。
3．复盘人：由医院院长室需要指派及职能经管部门的主管，负责盘点监督之责。
4．盘点人：由资产使用保管部门指派，负责点计数量。
5. 监点及会点人：由财务部门指派(人员不足时，间接部门支援)，负责会点并记录，
与盘点人分段核对、确实数据工作。
物价管理制度
1.成立物价管理小组。小组成员应有院领导、医教科、护理部、信息科、药剂科、财
务科等有关科室人员组成，负责医院物价管理。
2.配备专（兼）职物价员，隶属财务科，负责医院的物价管理和监督、检查工作。
3.各有关科室，应指定兼职物价员，负责本科室的物价管理工作，督促本科室依照收
费标准，按实际医疗项目填写病人医疗费用通知单。
4.物价管理小组和专（兼）职物价员要经常指导职工认真执行物价政策，严格执行物
价部门公布的医疗收费标准，及时更新医疗收费库数据，建立正常物价管理秩序。
5.医疗收费标准中未列的医疗项目，应由专职物价员和成本核算岗位人员共同进行医
疗成本测算，填制“新增医疗项目收费审批表”，报经卫生行政和物价部门批准执行，医院、科室或个人无权制定、提高、扩大医疗收费标准。
6.统一医疗收费通知单，详细记录医疗项目，反映医疗收费标准和病员的医疗费用。
7.专（兼）职物价员要依据医疗收费标准，结合医院医疗等级和医疗情况，整理医疗
收费标准，并印发各科室依照执行。不准擅自提高收费标准，不准分解收费，不准扩大收费范围。
8.收费标准的变更，应凭财务科或专（兼）职物价员的书面通知规定的时间执行，不
准推迟或提前。其他科室或个人无权通知变更医疗收费标准。
9.主要医疗收费项目，如挂号费、住院费，大型设备检查等常规项目，要在醒目的地
方明码标价，张榜公布，接受群众监督。
10.积极配合物价部门或主管部门的物价检查，如实提供有关资料，接受检查监督，任
何人不得阻挠刁难。
应收款管理规定
1.公司及各医院应收款分为“应收医疗款”、“应收帐款”和“其他应收款”三大类。
2.应收医疗款是核算医疗经营收入的专用帐户，在确认“应收医疗款”业务时，财务必须根据债务人（单位名称）进行明细核算，并且附有以下条件之一的证明资料（政府医保中心例外）：
1)协议单位盖章或工厂主管签字的就医“绿色通道”单，经医院区域外勤签名确认同
意的证明单；
2)区域外勤签名确认同意的“先出院后结帐”证明单；
3)“VIP”病人“先出院后结帐”主要担保责任人签名，院长审批同意的证明单；
4)医院员工关系户“先出院后结帐”的，医院员工作为结帐担保人签名，院长审批同
意的证明单；
5)其他由院长以上领导签名同意的证明单。
3.“应收帐款”、“其他应收款”是核算公司和医院因其他经营业务和往来业务的帐户，财务在确认这项业务时，也必须按单位或个人名称进行明细核算，证明债权的原件（严禁复印件）作为入帐原始单据，并且必须符合以下条件之一的：
1)有债务人签名或盖章的书面证明，同时有审批权限领导的审批意见；
2)有债务担保人签名或盖章的书面证明，同时有审批权限领导的审批意见。
4.各核算单位财务主办会计每月终后八个工作日内，应将“应收医疗款、应收帐款、其他应收款（包括应付款中的借方余额单位或个人明细）”，与财务报表同日，报送公司计划财务部审核（计划财务部随同财务报表一起报送有关领导），同时医院财务主办会计直接单独报送医院院长。
5.“应收款”报表项目要求：“债务人名称、债务内容摘要、上月应收余额、本月发生额、本月归还额、月末应收余额、最迟还款时间、责任人或担保人名称、备注”等。
6.各核算单位应加强对“应收款“管理。院长对应收款负有领导责任，对能够明确责任的要落实专人负责，对超过二个月时间的应收款要进行跟踪监督。财务主办会计每月必须与医保中心进行应收款核对和取得核对证明资料。同时向有关领导和责任人提供准确、真实的应收款数据，并且协助责任人或区域外联进行应收款核对。
7.发生下列情况之一的，有关人员应承担的责任：
1)无法收回的，责任人或担保人负100%责任；
2)超过还款承诺期归还的，责任人或担保人承担超过还款期的利息（利率按银行一年
期贷款利率按实计算）。
账款催收管理办法
1.医院的营销部门与财务管理部门对签约单位的医疗应收款情况必须掌握的一清二楚，并形成制度化的管理、监督与流程化的控制。
2.账款到期前的一定期限内应通知签约单位做好付款准备。
3.付款期一到，如签约单位未按期付款，应马上与签约单位联系，并开展正常的催款行为并做好催款记录。
4.第一次催收之后一周之内，如签约单位还未付款，则应再次加强催收。
5.如果二周之后签约单位还未付款，则应告诉签约单位拖欠的后果，并由用户书面明确最后付款期限。
6.对有以下情况之一者，列入重点催收对象，由营销部派员进一步核查，并提出催收意见书。
1)帐款逾期，经多次催收仍不回款的。
2)发现债务人有经营严重不良，可能形成非常债权的。
3)发现患者家庭无偿付能力，可能形成呆账的。
问题账款管理办法
为妥善处理“问题账款”，争取时效，维护医院的权益，特制定本办法。
1.“问题账款”是医院在医疗服务过程中所发生的医疗费用即：应收医疗款出现倒帐、
收回票据无法如期兑现，或部分款项出现“医疗纠纷”未能如期收回等情况的账款。
2.“问题账款”发生后，应于二日内，据实填写“问题帐款报告书”，并检附有关证据、资料等，依序呈请所在在负责人查证并签注意见后，报院部相关部门协助处理。
3.院部相关部门依据事实于收到报告书后二日之内，与经办人及经办人部门负责人会商，了解情况后拟订处理方法，呈请医院院长批示，并即协助经办人处理。
4.经批示后的报告书，院部相关部门应立即复印一份通知财务科备案，如为尚未开立发票的问题账款，则应另复印一份通知财务科备案。
5.经办人填写报告书，应注意：务必亲自据实填写，不得遗漏；应依时间的先后，逐一载明至填报日期止的所有经过情况。
6.“问题账款”发生后，经办人未依规定期限提出报告书，请求协助者，院部可以不予受理，逾15天仍未提出者，该问题账款应由经办人负全部赔偿责任。
7.院部疏于督促经办人于规定时间内填写并提出报告书时，经办人负全部赔偿责任时，该部门负责人应连带受责任。
8.问题账款处理期间，经办人及其科室负责人应与院部相关部门充分合作，必要时，可外请法律顾问介入。
9.经核定由经办人赔付的问题账款，院部及相关科室仍应寻求一切可能的途径继续处理，若事后追回帐款时，应报请院长另行处理。
10.院部对问题账款的受理，以报告书的收受为依据，如情况紧急时，得由经办人先以口头提请并经所在科室负责人同意后处理，但经办人应于次日补填报告书。
呆账管理办法
为了有效处理呆帐，保证资金的流通顺畅，特制订本办法。
1.医院应对所有签约单位，按照客户诚信度和销售情况确定信用等级，拟订信用限额及欠账期限。
2.营销人员所收受支票的发票人非客户本人时，应要求交付支票人背书。各种票据应按记载日期提示，不得因客户的要求不为或迟延提示，但经主管核准者不在此限。
3.支票已缴交者，如退票或因客户存款不足，或其他因素，要求退回兑现或换票时，营销人员取回原支票后，必须先向客户取得新开支票，始将原支票交付。
4.财务科接到银行通知客户退票时，应即转告相关营销人员，对于退票，无法换回现金或新票时，应通知发票人及背书人，并迅速拟定善策处理。
5.催收或经诉讼案件，应收帐款确定无法收回时，应专案列送财务科，并附相关合法凭证呈院长核准后，始得冲销应收帐款。
6.医院营销人员不依规定办理或有勾结行为，致使医院权益蒙受损失者，依人事管理规则议处，情节重大者得移送法办。
7.医保病人应严格遵守医保结算中心有关规定办理，对未按规定结算造成损失的，相关人员及财务人员应全额赔偿。
预缴金管理规定
预缴金是保证医院开展医疗业务，保障入院患者治疗，医院应根据住院病人的病情，预收住院病人住院期间医疗所需的医疗治疗费用。
1.住院部按规定对入院病人预收医疗费用，对特殊病情或暂时不能一次付清的病人，需经医院院长授权人员签字同意，并在限定日期付款，方可办理入院手续。
2.患者交款后应及时开具预缴金票据一式三联，一联交给患者，一联上缴财务，一联留存备查。并在为患者开具预交款收据时，应准确清楚地填写患者姓名、住院科别、押金类别、押金金额、收款日期等项目。最后经手人签字盖收费专用章，及时录入计算机，患者办理住院手续就可进行治疗费用就开始发生。当天工作结束后，收费员根据预交款存根联进行整理，做到钱、帐相符后，上报财务处进行核收。
3.在住院部，根据科室划定记帐员，记帐员负责所管科室病人分户帐的记录和病人费用超支的催收工作，同时监督收款员是否按照规定收取病人的医疗预交款。
4.管好转帐支票结算，对持转帐支票来办理入院手续的病人，根据病人病情，按需要金额填制解入银行。不是待病人出院后，才根据病人住院期间所用医疗费用填写支票金额，这样做既遵守了空白转帐支票的管理制度，还能及时将应收的预收款收帐。记帐员经常清理住院病人医疗应收款分户帐，对支出额接近预交款的及时催促补交。
5.收费员采取定期轮岗制，严格管理，严格要求，防止违法行为的发生。
6.患者出院时得手持预收押金凭证到住院收费结算处结帐。但有个别患者由于种种原因丢失或没有带来押金凭证，但必须要结帐出院的可采取患者申请与科室主任批准，由经管科查实存根签字，交于财务部门核实的方法来解决。
7.预收医疗款涉及的金额较大、经手人多，故除必要的周转金外，收费员所收款必须及时上缴；同时定期抽检，核对住院患者预交金，即将在院患者的预交金与财务“预收医疗款”明细帐余额进行核对，做到及时发现问题，及时解决问题。
财务电子信息化制度
为了加强财务电子信息化工作，规范财务电算化业务，根据《会计法》和《会计电算化管理办法》的有关规定，制定本制度。
1.硬件管理
1)会计电算化应配备相应的计算机设备，并需按固定资产管理要求登记，由专人负责
保管；
2)会计信息系统所用的计算机设备必须配备不间断电源，以保其系统正常运行，保障
会计数据的安全；
3)操作人员应随时保持设备的洁净，并定期检查设备的运行情况，做好记录；
企业财务治理规章制度 第一节总则 第1条为加强财务治理，依照国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。 第2条财务治理工作必须在加强宏观操纵和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。 第3条财务治理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张白费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积存。 第4条公司及全资下属公司、企业（含51%股权的全资、内联企业）的财务工作，都必须执行本制度。其他中外合资合作及内
联企业参照本制度执行。 第二节财务机构与会计人员 第5条公司及下属独立核算的公司、企业设置独立的财务机构。非独立核算的单位配备专职财务人员。 第6条公司部会计师。 公司设打算财务部。打算财务部设部长、副部长。 下属独立核算的公司、企业设财务部。财务部设部长、副部长 打算财务部及各财务部，依照业务工作需要配备必要的会计人员。 第7条总会计师协助总经理治理好整个系统的财务会计工作，对全系统的财务会计工作负责。 总会计师要紧职责如下： 1.执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制并签署公司的财务打算、信贷打算和会计报表等，落实完成打算的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核生产经营
成果，对总经理负责并报告工作； 2.审查公司基建、投资、贸易等进展项目及重要经济合同，对可行性报告提出评估意见； 3.负责全系统的资金融通调拔决策工作，经总经理或董事会签署后执行。 4.审核下属公司、企业投资和效益的计算方案； 5.编制公司职职员资、奖金、福利方案和股东分红派息方案； 6.监督全系统的财务治理和活动； 7.监督全系统的财务部门和会计人员执行国家的财经政策、法令、制度和遵守财经纪律，制止不符合财经法令、不讲经济效益、不执行打算和违反财经纪律的事项； 8.对各级财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定，总经理批准后执行； 9.负责搞好全系统财务人员的培训工，断提高财会人员的素养和业务水平； 10.签署下属公司、企业的100万元以下贷款担保书。 第8条打算财务部是公司的财务主管部门，除做好本部门各项业务工作外，负责从业务上对下属各级财务部门和会计人员进行
《医院财务制度》实施细则 第一章医院财务制度总则 第一条为了适应社会主义市场经济和医院事业发展的需要，加强医院财务管理和监督，规范医院财务行为，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规、《事业单位财务规则》（财政部令第8号）、《医院财务制度》（财社字【2010】306号）以及国家关于深化医药卫生体制改革的相关规定，结合医院特点制定本制度。 第二条医院财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持厉行节约、勤俭办事业的方针；正确处理社会效益和经济效益的关系，正确处理国家、单位和个人之间的利益关系，保持医院的公益性。 第三条医院财务管理的主要任务是：科学合理编制预算，真实反映财务状况；依法组织收入，努力节约支出；健全财务管理制度，完善内部控制机制；加强经济管理，实行成本核算，强化成本控制，实施绩效考评，提高资金使用效益；加强国有资产管理，合理配置和有效利用国有资产，维护国有资产权益；加强经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。 第四条医院实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。医院的财务活动在院长及财务分管院长的领导下，由医院财务科统一管理。 第二章机构、岗位设置及职责 第五条医院设置财务科，具体负责财务核算管理、绩效核算等工作。 第六条财务科职责 1.在医院分管财务院长的领导下，组织全院执行国家有关财经法律、法规、方针、政策和制度，保护国有资产； 2.开展会计核算，编制财务报告，及时向相关部门报送各种报表； 3.组织编制和执行预算，制定财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效使用资金； 4.开展成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，制定增收节支措施、提高经济效益； 5.完善会计内部控制制度，开展财务分析，提供决策信息； 6.协助制定绩效考核方案，调动全院职工积极性，及时考核兑现到科、到人；
成本核算管理制度(试行) 第一章总则 第一条为了加强成本管理，降低成本耗费，提高医院的经营管理水平，根据中华人民共和国会计法、医院的财务制度和哈医大三院的财务管理制度并结合实际情况制定本制度。 第二条医院成本核算管理的目的是通过建立健全医院成本核算管理组织体系、工作制度和规范标准，增强全院人员的经济管理责任，合理改进成本核算工作流程，完善经济核算手段与方法，正确核算分析医疗服务成本，从而客观地反映医疗经费需求，合理计划与分配医疗服务收益，保证服务质量，减少消耗，提高效益，使医院更加适应市场经济条件下的长远发展需要。 第三条医院成本核算执行制度执行制造成本法，实行权责发生制。 第四条成本管理的基本任务是：通过成本预测、成本计划、成本控制、成本核算、成本分析和成本考核，反映医院的经营成果，挖掘降低成本的潜力，努力降低成本。 第五条在成本核算的过程中要遵守国家的财政法律、法规，贯彻执行国家有关的方针、政策，做到规范化、标准化。 医院全体员工依据所承担的工作职责，承担相应的成本责任，实行全过程的成本管理责任制。 第二章全院成本管理责任制 第六条医院在院长领导下，按分工职责实行成本管理责任制。 第七条院长对成本管理的主要责任：
① 贯彻执行国家以及医院有关成本管理的制度，对医院的效益负完全责任。②组织 建立成立管理责任制，将成本费用指标分解下达到各职能部门和有关 科室、班组，实行归口管理。 ③组织与领导各职能部门，提高服务质量，降低成本，完成各自成本计划。 ④定期组织经济活动分析会，检查成本计划执行情况，针对管理中存在的问 题，采取措施，改进经营管理。 第八条行使总会计师职能的副院长对成本管理的主要职责： ① 协助院长组织领导医院的成本核算管理工作，组织编制、执行成本计划、控制 成本开支、健全成本核算制度、开展成本预测、分析工作。 ② 宣传国家和医院有关成本管理政策和制度，严格执行财经法纪，参与重大经济 合同和经济协议研究和审查。 ③ 定期检查成本计划和执行情况，及时提出医药经营中需解决的问题，并向院长 报告，协调解决。 ④ 协助院长协调各业务部门之间的关系，解决成本核算中的交圈对口问题。 第九条医院财务处作为成本核算的责任部门，其管理职责是： ① 制定医院的成本管理制度，以及有关的成本核算办法。 ② 监督和指导部门成本核算。 ③ 核定、考核单位部门成本计划执行情况。 ④ 汇总编制各部门的财务成本计划。 ⑤ 参与制定医院内部各种定额和价格。 ⑥ 进行成本的预测、控制、分析工作。 第十条医院各部门对成本管理的主要职责是： 1、医疗医技科室的管理职责： ① 以降低成本、增加效益为成本核算管理的重点。 ② 加强科室内部事务管理，各种仪器设备、医用消耗材料、药品、试剂、卫生被 服等实物要有专人负责登记、保管，交接班时清点数量；科室内物品定期盘点、报损、核销，并于规定时间向有关部门报送报表。 ③ 严格遵循计算网络操作规程。及时、准确登录或统计医疗信息，保证各项医疗 基础数据的完整、准确。
xxxxxxx医院财务管理制度 一、为了规范医院财务行为和会计工作秩序，发挥财务在医院经营管理和提高经济效益中的作用，促进医院发展。依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》等相关法律法规，结合本单位实际情况，特制定本制度。 财产物资管理 财产物资管理包括固定资产、库存物资（药品、低值易耗品、卫生材料）等，医院财产物资按“统一领导，归口负责”原则，财产物资采购由医院统一进行。 一、固定资产的管理 1.固定资产的标准：集团规定单位价值或者整批价值在2000元以上,使用时间超过一年的设备。 2.固定资产的分类：房屋及建筑物、医疗设备、交通工具、其他。 3.固定资产管理要求 (l）配备相应的管理人员，建立健全各项管理制度。 (2）建立健全管理三级帐、卡制度，即财会部门负责总账，财产管理部门负责明细账，使用部门负责建卡即台帐。 （3）实行责任制管理：贵重仪器、设备要指定专人管理，建立技术档案和维护、保养、交接及使用情况报告制度。 (4）财产物资管理部门与财会部门要定期对固定资产进行清查、核实，做到账实相符，帐帐相符。 （5）固定资产的购置和修缮要考虑到工作需要和财力可能，要进行科学论证，防止盲目购置，同时对新购进的设备要及时开展成本核算，防止设备闲置，造成资金投资浪费。 (6）房屋修缮要按照基本建设程序报医院审批。
(7）固定资产的转移、转让、出租、出借、捐赠、报废必须先报医院审批，按有关规定报财务部门登记后，方可处置。 （8）对盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，按规定进行账务处理。 4、固定资产折旧年限及方法：折旧取用平均年限法，医疗设备按8年计提折旧，办公设备及交通工具按5年计提折旧。 5、固定资产申购审批程序 重要的设备由医院医品部或学科主任提出计划，经医院CEO核实，交集团总部医疗用品部，集团总部医疗用品部根据医院计划，预估设备价格，交集团总裁审批后，签订购销合同再行采购。同时公司医疗用品部应作相应的登记及定期的检查管理。 6、固定资产的增加：分类办理验收入库手续 医疗设备经验收合格后填具《医疗设备验收单》。（见附件） 其他固定资产经验收合格后填具《固定资产增加单》，详细注明有关情况，原件交财务入账。（见附件） 7、固定资产报废：填具《固定资产报废单》，填写报废原因、残值额。医院医品部或行政部会同技术、财务部门进行技术鉴定，在《固定资产报废单》上签署意见，报主管院长审核。对于单批原值2万元以下的固定资产，医院自行处置。2万元以上5万元以下的固定资产处置，报片区CEO批准，原值超过5万元以上的，片区CEO审批后，报集团医疗用品中心总监（医疗设备）财务中心总监审核后，由集团总裁批准。医疗设备/器械报损（废）审批单见附件 8、固定资产集团内部调拨：即固定资产在各合伙人医院之间调整，要填具《固定资产调拨单》，调出医院内部流程审批完，后经调入医院签收，再报集团财务中心审核。 二、库存物资的管理 库存物资要按照计划采购，定额定量供应的办法进行管理。
邵园乡卫生院医保治理工作制度 依照社保局医疗保险治理和医疗治理文件精神，结合我院实际，特制定医院医疗保险、工作的有关规定。 一、认真核对病人身份。参保人员就诊时，应认真核对就诊患者身份。遇就诊患者与参保身份不符合时，告知患者不能以医保身份开药、诊疗，严格把关，遏制冒用或借用医保身份开药、诊疗等违规行为；对车祸、打架斗殴、酗酒、工伤、自杀、自残、整容、镶牙等类病人不能享受职工医保、城乡居民医疗政策待遇，对不能确认外伤性质、缘故的不得使用医疗保险卡直接办理住院登记，门急、诊大夫如实记录病史，严禁弄虚作假。 二、履行告知义务。对住院病人告知其在规定时刻（24小时）内提供医疗卡和相关证件交。 三、严格执行《河南省居民医疗保险药品目录和医疗服务项目目录》，不能超医疗保险限定支付范围用药、诊疗，对提供自费的药品、诊疗项目和医疗服务设施须事先征得参保人员同意，并在病历中签字确认，否则，由此造成病人的投诉等，由相关责任人负责自行处理。 四、严格按照《处方治理方法》有关规定执行。每张处方不得超过5种药品（西药和中成药可分不开具处方），门诊每次配药量，一般疾病不超过七日量，慢性疾病不超过半月量。住院病人必须在口服药物吃完后方可开第二瓶药，否则医保做超量处理。严格掌握用药适应症，住院患者出
院时需巩固治疗带药，参照上述执行。 五、严格按规定审批。医疗保险限制药品，在符合医保限制规定的条件下，同时须通过医院审批同意方可进医保使用。否则，一律自费使用，并做好病人告知工作。 六、病历书写须规范、客观、真实、准确、及时、完整记录参保病人的门诊及住院病历，各种意外伤病人，在门、急诊病历和住院病程录中必须如实的记录意外损害发生的时刻、地点和缘故。 七、合理用药、合理检查，维护参保病人利益。医院医保目录内药品备药率西药必须达到80%、中成药必须达到60%。（操纵自费药使用）。住院病人需要重复检查的必须有缘故分析记录。 八、严格掌握医疗保险病人的入、出院标准。严禁分解门诊处方开药、人为分解住院人次；禁止挂床住院或把门诊治疗、检查的病人作住院处理,住院病历内容必须规范完整，如发觉住院医嘱中只有药物医嘱或只有检查、检验医嘱的情况引起医保的拒付款，全额由科室、诊疗组和相关责任大夫负责。 九、严格按照规定收费、计费，杜绝乱收费、多收费等现象。各科主任、护士长高度重视，做到及时计费，杜绝重复收费和出院当天补记材料费（如导管、肠内营养管）或出院一次汇总计费、累计计费（如氧气费等），各种费用记帐必须与病历医嘱相符合。由于乱收费、多收费、重复收费产
医院财务管理制度 为进一步规范我院的财务管理工作，切实做好增收节支和成本核算，保证良性财经循环，促进我院更快发展，特制订如下财务管理制度： 一、严格执行国家各项财务制度，实行财务记账一本账、财务审批一支笔。 二、财务主管人员对全院财务收支要起到监督保证作用，认真做好财务预算、决算，既要及时保证医院业务用资金的需要，又要对不合理的开支把好关，为院领导当好财务管理的助手。 三、所有财务人员必须严格执行财务管理规定，收取的各项款项要及时上交，不得挪用。对收取的款项隐瞒不报或截留挪用一律按贪污论处。因不及时上交款项而造成的丢失被盗，责任自负，严重者追究法律责任。 四、加强票据管理，所有收费人员领用发票一律进行严格登记，发票存根上交财务科保管。票据管理人员应随时对票据使用情况进行检查。作废票据、退票及损毁票据要分别登记、分别保管。对开据虚假发票者一经查实按有关规定严厉查处。 五、所有财务开支，必须有院长签字方可报销入账（1万元以内副院长可审批）；对科室及职工有关财务的奖励处罚决定需经院长签字生效。对业务往来中的应付款项应按院长批示数字支付，否则造成的财务损失追究直接责任人责任。 六、严格控制各项差旅、办公、招待费用。出差人员按国家规定报出差补助和车船住宿费；外出进修学、习人员报销进修费、会务费、培训费；因公请客要有正当理由，情况允许时须报院长批准并严格控制用餐标准。
七、医药、器械、物资采购按程序报院长审批，各种临时性开支需报院长批准后方可执行，否则所需费用不予报销。 八、出纳人员要做好原始票据的审核工作，对不符合财务制度的虚假、涂改票据及白条坚决不能入账。 九、医院工作人员因公借款必须经院长签字批准，事后及时偿还。财务科每年底要进行职工借款清理，对逾期不还者从工资中扣除。对收费人员、司机及其他经常外出人员所借周转金要进行定期核查，严禁挪作他用。 十、对外单位大额付款一律采用支票支付，对个人的款项、购买零星办公用品及结算起点以下的款项可支付现金。业务终结的应付款项，一律由承做业务的当事人支取，本院职工及其他人员不得代支。对车辆维修、加油、器械、物资和药品采购等政府明令定点采购的物品，按有关规定实行定点公开，择优竞标采购，对定期结账者按月由有关的主管人员和财务人员共同定期以支票形式结帐。 十一、财务人员对账目必须做到日清月结，工作时要认真、细心、负责。因工作不细、账目不清而给医院造成损失的要酌情给予责任人处罚，出现重大失误追究责任人责任。 十二、收费人员及财务科值班人员要做好安全保卫工作和保密工作，不得向无关人员泄露医院有关财务信息。 十三、财务工作人员要接受医院领导及广大职工的监督，院领导可随时检查财务人员的账目和收支凭证以示责任，确保财务工作顺利进行。 财务科会计的职责 一、在财务部门负责人的领导下，严格按照国家和医院的各
医院财务内部控制制度 为了加强医院内部财务管理，保证国有资产的安全，保证会计资料的准确性和可靠性，特制定医院内部财务控制制度。 一、任何一项经济业务的办理，必须由两个或两个以上的部门和人员分工办理，经办人员之间相互牵制，相互制约，相互监督。 二、财务工作按照职务分离和钱、账、物分管的原则进行管理，记账员与经济业务事项的审批人员、经办人员、财物保管人员相互分离，相互牵制，相互制约。出纳人员不得兼任资产保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作、稽核工作、会计档案管理工作；审批支付款项的人员不得担任采购、出纳工作；审批出入库手续的人员不得担任采购、材料采购、材料保管工作；物资核算与物资保管岗分离。 三、重大经济业务事项必须经院务委员会集体研究决定，决策人员不得直接实施，并对执行人员的实施过程和结果进行监督。 四、院办公用品、日用材料、印刷品由总务科负责统一采购，医疗器械、卫生材料由设备科负责采购。总务科、设备科每季编制采购计划，经财务科审核，报分管院长审批。 五、大宗物资、仪器设备、医用材料、药品的采购，必须按招标程序进行。 六、财务印鉴必须由由两人以上分开掌管，并在加盖印鉴时进行审核。 七、各财务人员必须在规定的岗位职责范围内办理会计事项，不得越权，不得失职。
目录 一．门诊收费人员工作制度二．急诊收费人员工作制度三．医疗收费制度 四．住院处工作制度 五．挂号工作制度 六．财务预决算制度 七．资金管理制‘度 八．财务内审制度 九．物价管理制度 十．财务安全管理制度 十一．门，急诊交接班制度 十二．财务检查复核制度 十三．财务科科长职责 十四．会计职责 十五．辅助会计职责 十六．出纳会计职责 十七．药品卫生材料会计职责 十八．收入会计职责 十九．门诊收费人员职责 二十．挂号员职责 二十一．．财务分析与监督检查
医院财务管理制度 一、为了规范医院财务行为和会计工作秩序，发挥财务在医院经营管理和提高经济效益中的作用，促进医院发展。依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》等相关法律法规，结合医疗单位实际情况，特制定本制度。 二、医院财务管理任务：依法组织收入，努力节约支出，正确安排和合理使用资金；严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，确保国有资产安全；认真编制和执行财务预算；积极推进绩效考核方祛，完成目标管理，做好财务监督、检查和经济活动分析；进行经济预测，参与经济决策，做好医疗收费的管理工作。 三、医院财务管理范围：预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、对外投资、货币资金等，以及财务分析和监督检查。 四、医院财务管理体制：实行“统一领导，集中管理”模式，医院一切财务活动在总院长的领导下，由医院财务部门统一负责管理。医院财务实行“计划”为特征的总院长负责制。各医疗分支机构预算内的支付，由本单位财务负责人复核，执行院长审批，即可办理；属预算外的，由医院财务负责人复核，经医院总院长审批或由总院长书面授权的执行院长审批。 五、院长为医院财务总负责人，对医院财务负总责。执行院长为各医疗分支机构财务总负负人，对本单位的财务负总责。医疗分支机构的财务主管人员由医院任命，接受医院财务部门的管理。 六、各医疗分支机构应当根据国家有关法律、法规等规定，建立
健全内部财务管理办法，做好财务管理的基础工作，定期上报会计报表及财务分析，服从医院的管理、监督和检查。 七、医院的财务管理接受财政、审计、物价等部门的指导和监督。 财务机构、会计人员、职负和任务 一、会计岗位和人员编制 医院财务科设置岗位3个，配备工作人员3 名，其中科长1名，会计l 名，出纳l 名。 各医疗分支机构按内控管理制度要求设置相应的岗位。 医院内部财务人员在工作变动时，必须办理交接手续。各医疗分支机构一般会计人员在办理交按手续时，应有该单位财务部门的主管人员监交；财务负责人、会计主管人员办理交接手续时，由医院派人监交。 二、职责和任务 l .贯彻国家财税政策、法规，结合具体情况建立规范的财务模式，建立健全财务核算制度。 2.编制和执行财务综合预算、决算、财务收支计划、拟定资金筹措和使用方案，有效地使用资金。 3.建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。 4.医院财务科参与研究、审批医院内有关财务经济事项，上报、下发有关财会、经济管理等方面文件。 5.医院财务部对医院财务机构和岗位设置、人负配备、会计核算
某医院财务管理制度 一、为了规范医院财务行为和会计工作秩序，发挥财务在医院经营管理和提高经济效益中的 作用，促进医院发展。依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》 等相关法律法规，结合医疗单位实际情况，特制定本制度。 医院财务管理任务：依法组织收入，努力节约支出，正确安排和合理使用资金；严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，确保国有资产安全；认真编制和执行财务预算；积 极推进绩效考核方法，完成目标管理，做好财务监督、检查和经济活动分析；进行经济预测，参与经济决策，做好医疗收费的管理工作。 三、医院财务管理范围：预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、对外投资、货币资金等，以及财务分析和监督检查。 四、医院财务管理体制：实行统一领导，集中管理”模式，医院一切财务活动在总院长的领导下，由医院财务部门统一负责管理。医院财务实行计划”为特征的总院长负责制。各医疗 分支机构预算内的支付，由本单位财务负责人复核，执行院长审批，即可办理；属预算外的, 由医院财务负责人复核，经医院总院长审批或由总院长书面授权的执行院长审批。 五、院长为医院财务总负责人，对医院财务负总责。执行院长为各医疗分支机构财务总负责人，对本单位的财务负总责。医疗分支机构的财务主管人员由医院任命，接受医院财务部门 的管理。 六、各医疗分支机构应当根据国家有关法律、法规等规定，建立健全内部财务管理办法，做好财务管理的基础工作，定期上报会计报表及财务分析，服从医院的管理、监督和检查。 七、医院的财务管理接受财政、审计、物价等部门的指导和监督。第二章财务机构、会计人员、职责和任务 、会计岗位和人员编制医院财务部设置岗位3个，配备工作人员3名，其中部长1名，会计1名，出纳1名。 各医疗分支机构按内控管理制度要求设置相应的岗位。 医院内财务人员在工作变动时，必须办理交接手续。各医疗分支机构一般会计人员在办理交 接手续时，应有该单位财务部门的主管人员监交；财务负责人、会计主管人员办理交接手续 时，由医院派人监交。 二、职责和任务 1.贯彻国家财税政策、法规，结合具体情况建立规范的财务模式，建立健全财务核算制度。 2.编制和执行财务综合预、决算、财务收支计划、信贷计划、拟定资金筹措和使用方案，有
财务管理制度 为了进一步规范学校的财务管理工作，提高教育经费的使用效益，促进学校各项工作健康、协调、持续发展，根据《教育法》、《会计法》、《事业单位财务规则》等有关规定，结合我镇中小学的实际情况，特拟订本制度。 一、财政预算制度 根据县财政局有关文件精神，按照预算编制的指导思想、编制的范围、内容及要求，准确编制我镇中小学财政预算。 二、教育收费通报制度 为落实县教育局、纠风办、监察局、物价局、财政局、审计局、新闻出版局转发的省教育厅等部门关于规范教育收费、进一步治理教育乱收费工作的通知精神，各校要扎实做好义务教育经费保障机制改革，规范收费行为，严禁“一边免费，一边乱收费”。学校“一把手”是收费管理的第一责任人，分管领导和财务经办人是直接责任人。除义务教育阶段学生自愿购买的教辅资料和作业簿本费外，任何单位和个人均不得擅自增加收费项目、扩大收费范围或提高收费标准，进行各种收费。凡违反收费管理政策，有乱收费行为的学校和个人都将给予严肃处理，并通报全镇。情节严重者，报请上级主管部门处理。 三、凭证审核制度 （一）、学校收入
收入凭证必须使用财政部门统一印制的非税收入收据和往来结算收据，不得使用自制据、万能据等“白条”入账。 各中小学、幼儿园在取得各项预算外收入（包括开学时收取的幼儿、学前班学生的学费），要做到应收尽收，并全额纳入学校预算管理。各项预算外收入和代管款项收入，都必须及时报中心学校，由中心学校统一填写“怀远县财政专户专用缴款书”，将收取的各项资金缴入县财政专户并报账。 （二）、学校支出 1、购物：学校的经费支出严格执行预算，凡预算中没有安排的购物项目学校不得安排支出。学校因工作需要，购买教学及日常办公用品等，至少有两人共同前往购买，取得合乎规范的税务发票并签字，其中一人为经手人，另一人为证明人；对于一次2千元以上的零星购物、维修、装备、美化等开支，原则上应由校委会讨论通过，报中心学校备案后方可购买；5千元以上的，学校在实施前应书面报告中心学校同意后报县政府采购中心，经批准后，再按有关程序进行政府采购。 2、实物保管：建立健全财产物资的管理制度。学校要建立资产登记簿。对于一次性购买的成批实物，学校要建立实物领缴登记簿，领用人要在登记簿上签字确认。每学期末，学校组织人员对本单位财产物资进行清查盘点，做到账账相符，账实相符。 3、公务招待：学校公务招待费实行严格控制，凡应工作需要学校招待的，必须报请校长同意后方可接待。公务招待费本着“合理、节约”的原则，有食堂的学校尽可能在食堂安排接待用
民营医院财务管理制度 第一章总则 第一条为了适应社会主义市场经济和医疗卫生事业发展的需要 加强医院财务管理和监督，规范医院财务行为，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规、《事业单位财务规则》以及国家关于深化医药卫生体制改革的相关规定，结合医院特点制定本制度。 第二条本制度适用于中华人民共和国境内各级各类独立核算 的公立医院(以下简称医院)，包括综合医院、中医院、专科医院、门诊部(所)、疗养院等，不包括城市社区卫生服务中心(站、乡镇卫生院等基层医疗卫生机构。 第三条医院是公益性事业单位，不以营利为目的 第四条医院财务管理的基本原则是 执行国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持厉行节约、勤俭办事业的方针;正确处理社会效益和经济效益的关系，正确处理国家、单位和个人之间的利益关系，保持医院的公益性。 第五条医院财务管理的主要任务是 科学合理编制预算，真实反映财务状况;依法组织收入，努力节约支出;健全财务管理制度，完善内部控制机制;加强经济管理，实行成本核算，强化成本控制，实施绩效考评，提高资金使用效益;加强国有资产管理，合理配置和有效利用国有资产，维护国有资产权益;加强经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。 第六条医院应设立专门的财务机构，按国家有关规定配备专职人员，会计人员须持证上岗。 三级医院须设置总会计师，其他医院可根据实际情况参照设置。 第七条医院实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。医院的财务活动在医院负责人及总会计师领导下，由医院财务部门集中管理。
第二章单位预算管理 第八条预算是指医院按照国家有关规定 根据事业发展计划和目标编制的年度财务收支计划。医院预算由收入预算和支出预算组成。医院所有收支应全部纳入预算管理。 第九条国家对医院实行“核定收支、定项补助、超支不补、结余按规定使用”的预算管理办法。 地方可结合本地实际，对有条件的医院开展“核定收支、以收抵支、超收上缴、差额补助、奖惩分明” 等多种管理办法的试点。定项补助的具体项目和标准，由同级财政部门会同主管部门(或举办单位)，根据政府卫生投入政策的有关规定确定。 第十条医院要实行全面预算管理 建立健全预算管理制度，包括预算编制、审批、执行、调整、决算、分析和考核等制度。 第十一条医院应按照国家有关预算编制的规定 对以前年度预算执行情况进行全面分析，根据年度事业发展计划以及预算年度收入的增减因素，测算编制收入预算;根据业务活动需要和可能，编制支出预算，包括基本支出预算和项目支出预算。编制收支预算必须坚持以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则。不得编制赤字预算。 第十二条医院预算应经医院决策机构审议通过后上报主管部 主管部门(或举办单位)根据行业发展规划，对医院预算的合性、真实性、完整性、科学性、稳妥性等进行认真审核，汇总并综合平衡。财政部门根据宏观经济政策和预算管理的有关要求，对主管部门 (或举办单位)申报的医院预算按照规定程序进行审核批复。 第十三条医院要严格执行批复的预算 经批复的医院预算是控制医院日常业务、经济活动的依据和衡量
保定医健康复医院 医院财务管理制度 一、为了规范医院财务行为和会计工作秩序，发挥财务在医院经营管理和提高经济效益中的作用，促进医院发展。依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》等相关法律法规，结合医疗单位实际情况，特制定本制度。 二、医院财务管理任务：依法组织收入，努力节约支出，正确安排和合理使用资金；严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，确保国有资产安全；认真编制和执行财务预算；积极推进绩效考核方祛，完成目标管理，做好财务监督、检查和经济活动分析；进行经济预测，参与经济决策，做好医疗收费的管理工作。 三、医院财务管理范围：预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、对外投资、货币资金等，以及财务分析和监督检查。 四、医院财务管理体制：实行“统一领导，集中管理”模式，医院一切财务活动在总院长的领导下，由医院财务部门统一负责管理。医院财务实行“计划”为特征的总院长负责制。各医疗分支机构预算内的支付，由本单位财务负责人复核，执行院长审批，即可办理；属预算外的，由医院财务负责人复核，经医院总院长审批。 五、院长为医院财务总负责人，对医院财务负总责。执行院长为各医疗分支机构财务总负负人，对本单位的财务负总责。医疗分支机构的财务主管人员由医院任命，接受医院财务部门的管理。
六、各医疗分支机构应当根据国家有关法律、法规等规定，建立健全内部财务管理办法，做好财务管理的基础工作，定期上报会计报表及财务分析，服从医院的管理、监督和检查。 七、医院的财务管理接受财政、审计、物价等部门的指导和监督。 保定医健康复医院 会计人员职责和任务 一、会计岗位 医院内部财务人员在工作变动时，必须办理交接手续。各医疗分支机构一般会计人员在办理交按手续时，应有该单位财务部门的主管人员监交；财务负责人、会计主管人员办理交接手续时，由医院派人监交。 二、职责和任务 l.贯彻国家财税政策、法规，结合具体情况建立规范的财务模式，建立健全财务核算制度。 2.编制和执行财务综合预算、决算、财务收支计划、拟定资金筹措和使用方案，有效地使用资金。 3.建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。 4.医院财务科参与研究、审批医院内有关财务经济事项，上报、下发有关财会、经济管理等方面文件。 5.医院财务部对医院财务机构和岗位设置、人负配备、会计核算等提出方方案。负责选拔、培训和考核医院内的财会人员。 6.各医疗分支机构财务部门负责日常本单位财务工作，医院财务部负责对各医疗分支机构财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 保定医健康复医院 财产物资管理
目录 一、借款管理制度 (1) 二、预算管理制度 (2) 三、费用报销管理制度 (4) 四、收银管理制度 (8) 五、库房管理制度 (9) 六、固定资产管理制度 (11)
借款管理制度 为规范借款管理，减少资金不合理占用，规避借款坏账损失的风险，特制定本制度。 第一条借款流程 借款人填写《借款单》——部门负责人签字——财务部签字——院长审批——出纳处领款 第二条公款暂支：因公借款出差或购物资等因工作需要向医院暂借的款项。 1、员工借款需要填写《借款申请单》，由相关人员签字，根据审批权限暂支款项； 2、暂支款项借款审批权限：院长最终审批权； 3、所有暂支至少提前一天通知财务部备款，若临时紧急的暂支，必须院长书面或电话通知财务部，财务部半个工作日内追踪补办暂支手续； 4、借款本着“前款不清，后款不借”的原则，以前借款未结清原则上不得再次借款； 5、借款原则上因在一个礼拜之内归还，或报销冲抵借款，如延迟归还借款，冲销借款，将从当月工资中一次性扣取，不足部分次月补足； 6、员工离职前必须财务部审核有无借款，并在离职表上签字。 第三条私人借款：非公借款。
1、医院原则上不允许私人借款，若遇特殊情况，员工在医院工作满2年以上，可向医院申请借款，但必须由院长批准； 2、员工向医院借款，最大金额不得超过当月工资； 3、员工借款后，从当月工资中扣取；若未还清借款离职，需由借款人偿清借款后方可办理离职手续。 预算管理制度 为促进医院建立、健全内部约束机制，进一步规范医院财务管理行为，推动医院加强预算管理，结合医院实际情况，特制定本制度。 第一条预算流程 各部门负责人每月18日前拟定下月预算计划——财务部复核——院长审批——财务部备案并对预算管理工作后期管理（收支、节约） 第二条预算管理的规定 1、院长对预算管理负总责，各部门负责配合，财务部负责统筹监督，院长监管； 2、预算分为年预算和月预算，每年12月各部分拟定全年预算；根据全年预算编制月预算，月预算于每月18日之前拟定下月预算相关部门签字交由财务部备案； 3、各部门预算执行支出； 4、财务部对预算执行情况进行分析和报告，及时调动资金的流动性；
郎溪县中医院 财 务 管 理 制 度 二Ο一六年八月 第一章总则 为加强财务管理,建立健全郎溪县中医院(以下简称医院)财务制度,确保医院各项业务得顺利进行与资金运作得安全完整,维护投资者权益,结合本医院业务特点与具体情况,特制定本制度。 1、财务管理工作必须在加强医院宏观控制与微观搞活得基础上,严格执行国家财经纪律与医院会计制度,以提高医院得营运质量,为股东创造最大得经济效益。
2、财务管理工作要贯彻“勤俭办医院”得方针,勤俭节约,精打细算,制止铺张浪费与一切不必要得开支,降低消耗,增加积累。 3、财务管理得基本任务与方法就是:做好多项财务收支计划,控制核算,分析与考核工作,合理筹集与使用资金,有效利用医院资产,努力提高经济效益。 4、违反本制度有关条款得,除追究由此带来得经济责任外,并视情节轻重,对当事人给予经济扣罚。 第二章财务职责及财务核算制度 一、财务科职责 1、医院财务科在院长领导下开展日常工作。 2、认真学习与执行会计法、会计准则、以及会计通则,建立健全财务管理规章制度,加强财务监督与管理,维护财经纪律。 3、负责医院会计核算与财务管理工作。根据医院总体规划,认真编制各项资金计划及有关费用预算,并定期对各项资金计划与费用预算得执行情况检查分析。 4、负责医院资金与管理。积极筹措资金,合理使用资金,分清资金渠道,分析资金结构,提高资金得使用效率。建立决策、审批、实施责任制。注意防范财务风险,努力降低筹资成本。定期报告各项资金使用情况。 5、负责审核原始报销凭证,负责办理日常会计业务与会计核算工作。正确反映医院得经营活动与经营成果,做好领导得参谋,维护好医院得整体利益。 6、按时编制与报送财务报表及附表。按时发放工资。 7、定期检查分析医院资金得运营状况,发现经营管理中得问题必须及时向医院领导汇报,并提出处理建议,为领导决策提供可靠得适用得依据。 8、发挥财务监督职能,参与本医院投资项目得评估与决策,以及重要经济合同得审查会签,并对执行情况进行监督。 9、负责医院财务会计档案资料得收集、整理、立卷、归档工作。 10、医院财务科必须不定期召开全体财务人员会议(每月不少于一次),统筹总
财务管理制度 目录 1医院财会人员岗位责任制度 2医院资金管理制度 3医院费用报销管理制度 4医院收费、退费管理制度 5医院财产物资管理制度 6医院票据管理制度 7医院科室成本核算制度 8医院欠费管理制度 9医院绩效管理制度 10医院预算管理制度 11会计管理制度 12会计交接制度 13会计档案管理制度
生效日期 2014.10 题目医院财会人员岗位责任制度修改日期 2016.09 页数 1/6 一总则 1 根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《医院会计制度》等法律、 法规的要求，为加强各会计岗位之间的内部牵制，明确各岗位工作职责和标准，建立科学的会计工作秩序，提高会计工作效率，特制定本制度。 2 医院财会人员岗位，一般可分为财会负责人、出纳、凭证编制、稽核、记账、报表编制、 工资核算、财产物资核算、往来结算、成本核算、奖金核算、住院费用核算、门诊收费、票据管理、档案管理等。根据不同时期业务量的大小和人员配备等情况，具体确定财会岗位的设置，可以一人一岗，一人多岗或一岗多人。 3 财会岗位实行定期轮换制，一般二年轮换一次。 二财务总监岗位 1 财务负责人在医院院长的领导下全面负责医院财务管理和会计核算工作。 2 具体领导本院财务会计工作： 2.1 对各项财务会计工作定期进行研究、布置、检查、总结，积极宣传，严格遵守财 经纪律和各项规章制度，具体组织会计核算和监督，并将专业核算和群众核算相 结合，不断改进财务会计工作，同时兼管患者服务部工作。 2.2 根据岗位分工、内部牵制原则，提出财会岗位设置和人员配备方案，建立学习制 度，不断提高会计人员政治思想水平、职业道德和业务水平，实行会计管理科学 化。 2.3 制订财会人员岗位考核办法，定期进行考核，对不适合做财会工作的人员进行调 整，对不能胜任的人员给予帮助，实行内部岗位定期轮换制度。 3 组织制定本单位的各项财务管理制度，并督促贯彻执行： 3.1 根据《会计法》及国家有关法律法规及规章制度的要求，制订各项内部财务会计 制度，并监督检查各项制度的执行。 3.2 及时纠正违反制度的行为，重大问题及时向医院负责人或上级主管部门报告。 3.3 及时总结经验，不断修订和完善各项制度。 4 组织编制本单位的财务计划、预算并组织实施： 4.1 根据本院的发展规划和业务工作计划等因素，及上级下达的控制指标，按年编制 各类财务计划、预算。 4.2 组织实施并按有关规定和权限加强收支管理
一、财务部门负责人的职责： １、在院长领导下，负责本院的财务工作。领导财务人员认真履行职责，做好各项财务管理工作，为医疗第一线提供优质的服务。 ２、贯彻国家财政财务相关法律法规制度，遵守国家财政纪律。按照《会计法》、《医院财务制度》和《医院会计制度》的要求，建立相应的部门管理制度以及岗位责任制。 ３、根据事业计划和按照规定的统一收费标准，合理的组织收入。根据医院特点、业务需要和节约原则，精打细算，节约各项开支，监督资金使用的合理性、合法性和效率效果性。 ４、根据医院收入增减因素和事业需要、业务活动需要和财力可能，正确、及时的编制年度和季度（或月份）的预算，定期对预算执行情况进行分析，并按照国家规定编制和上报预决算。 ５、按照医院财务管理需要和内部控制的要求合理设置财务人员工作岗位，按照医院会计制度组织财务人员进行会计核算，按照规定的格式和期限报送会计月报和年报。 ６、对医院的财务工作进行研究、布置、检查、总结，根据本单位的实际情况，制定各项内部会计控制制度和财务制度。督促财务人员严格遵守财经纪律和各项规章制度，保证本单位各项财务制度健全有效。 ７、保证房屋及建筑物、设备、家具、材料、现金等国家财产的安全，进行经常的监督和必要的检查并经常清查库存，克服浪费和物资积压，以防止不良现象的发生
８、按照按劳分配、效率优先、兼顾公平的原则，组织好单位的奖金分配工作。 ９、按照国家物价制度，做好本单位的物价管理工作。 １０、定期和不定期对单位财务状况进行分析，及时向医院管理层提供全面、真实、可靠的财务信息。对修建工程、大型设备购置、对外投资，从财务角度进行可行性分析和论证，为领导决策当好参谋。 １１、负责医院的经济管理及其他有关财务制度之掌握和财务管理工作。 二、财务部门会计的职责（82-77） 1、在财务部门负责人的领导下，严格按照国家和医院的各各项制度和经费开支标准对医院的各项开支进行核算，对各种原始凭证进行审核。 2、编制记账凭证。根据审核无误的原始凭证等，按照医院会计制度规定的会计科目，编制记账凭证。要做到科目准确，数字真实，凭证完整，装订整齐，记载清晰，处理及时，账证、账实相符。 3、登记账簿。按会计制度的要求设置并及时登记总分类账、明细分类账，及时进行核对，做到账证、账实相符。 4、及时、正确地编制会计报表。每月根据总账和有关明细分类账的账户余额及其他有关资料，按国家统一的报表格式和要求编制会计报表，并对重大事项进行说明。 5、经常检查收支情况，分析费用升降原因，提出改进意见，及时向领导反映情况。 6、做好往来帐款的管理。对各往来款项，要严格审核其真实性，
医院财务管理规章 制度
医院财务制度 第一章总则 第一条为适应社会主义市场经济的需要,规范医院财务行为,加强医院财务管理,提高资金使用效益,促进事业发展,根据<事业单位财务规则>和国家有关法规,结合医院特点制定本制度。 第二条本制度适用于中华人民共和国境内各级各类独立核算的公立医 疗机构(以下简称医院),包括综合医院、专科医院、门诊部(所)、疗养院、卫生院等。 第三条医院是承担一定福利职能的社会公益事业单位,不以营利为目的。 第四条医院财务管理的基本原则是:执行国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持厉行节约、勤俭为事业、制止奢侈浪费的方针;在以社会效益为主的原则下讲求经济效益。 第五条医院财务管理的主要任务是: 1．合理编制医院预算,如实反映财务状况; 2．依法组织收入,努力节约支出; 3．建立健全内部财务管理制度,加强经济核算,提高资金使用效益;
4．加强国有资产管理,防止国有资产流失; 5．对医院经济运行活动进行财务控制和监督。 第六条医院实际”统一领导、集中管理”的财务管理体制。符合条件的医院 应建立总会计师制度。医院的财务活动在主管院长或总会计师领导下,由医院财务部门 统一管理。 第七条医院医疗收支和药品收支分开管理,分别核算。 第二章单位预算管理 第八条医院预算是指医院根据事业发展计划和任务编制的年度财务收支计 划。医院预算由收入预算和支出预算组成。 第九条国家对医院实行”核定收支、定额或定项补助、超支不补、结余留用”的预算管理办法。 定额或定项补助的具体内容和标准,可根据各级各类医院不同的特点和业务收支状况以及财力能够进行确定。大中型医院一般以定项补助为主,小型医院一般以定额补助为主。 第十条医院预算参考以前年度预算执行情况,根据预算年度收入的增减因素和措施,测算编制收入预算;根据事业发展需
医院财务科工作制度汇编 1.在单位负责人的直接领导下，正确贯彻执行各项财经政策，加强财务监督，严格财经纪律。医疗机构的一切财务收支、核算工作必须纳入财务部门统一管理。其他任何部门、科室不得设立账外账、"小金库"。 2.按照《会计法》、《医院会计制度》、《医院财务制度》及国家的有关规定和财经法规的要求设置会计科目,建立账簿,进行现金收付、银行结算、审核、归类、制单、复核、记账、编制报表及核算管理工作。会计凭证及会计资料的归集、保管工作。 3.严格执行物价政策，合理组织收入，严格控制支出。凡是该收的应抓紧收回。凡是预算外的，无计划的开支应坚决杜绝。对于临时必须的开支，应按审批手续办理。 4.根据事业计划，正确及时编制年度和季度的财务计划（预算），保证临床、教学和科研经费的需要。办理会计业务。按照规定的格式和期限，报送会计月报、季报和年报（决算）。 5.凡本院对外采购开支等一切会计事项，均应取得合法的原始凭证（如发票、账单、收据等）。原始凭证由经手人、验收人和主管负责人签字后，方能以据报销。一切空白纸条，不能作为正式凭据，出差或因公借支，须经主管部门领导批准，任务完成后及时办理结账报销手续。 6.会计人员要及时清理债权和债务，防止拖欠，减少呆帐。
7.财务部门应与有关科配合，定期对房屋、设备、家具、药品、器械等国家资产进行经常的监督，及时清查库存，防止浪费和积压。 8.参与审查和拟定经济合同、协议及其它经济文件。对财务管理不善造成经济损失负管理责任。 9. 严格按《支付结算办法》和《现金管理暂行条例》的规定，审核、使用本单位的银行存款和现金，办理款项和有价证券的收付。 10.原始凭证、帐簿、工资清册、财务决算等资料保管，以及会计人员交接，均按财政部门的规定办理。 会计核算的组织形式 会计核算的组织形式是指账簿组织、记账程序和记账方法相互结合的方式。账簿组织是指账簿的种类、账页格式和各种账簿之间的关系；记账程序和方法是指凭证的编制、传递，根据凭证登记账簿、编制报表的顺序和方法。 （一）凭证和账簿设置 1、会计凭证包括原始凭证和记账凭证。 2、会计账簿包括总账、现金日记账、银行日记账、明细账和各类辅助账簿。 3、采用财政部批准的财务软件进行账务处理、报表编制、工