小学财务制度汇编公司内部编号：（GOOD-TMMT-MMUT-UUPTY-UUYY-DTTI-
****小学财务制度汇编
****小学财务制度汇编目录
1、****小学财务管理办法 (3)
2、****小学财务管理制度 (7)
3、****小学预算编制管理办法 (9)
4、****小学公用经费管理办法 (14)
5、****小学固定资产管理办法 (16)
6、****小学会计档案管理办法 (22)
****小学财务管理办法
一、财务工作指导思想
学校财务工作是整个学校工作的重要组成部分，也是整个国家财政工作的一个有机组成部分。学校各项资金的安排、使用，要贯彻执行党和国家的有关方针政策，要为学校各项工作，广大师生员工的学习、生活而服务。管好、用好教育经费努力提高资金使用效果、开源节支、量入为出提高有限经费的使用效率，为提高教育质量改革和发展教育事业服务。
根据《****教育系统财务管理办法》与学校的具体情况，特拟订我校财务管理的具体办法如下：
一、成立学校财务管理领导小组：
组长：****
副组长：****
成员：**** **** ****
二、会计人员职责与管理
１、会计人员必须加强政治学习，不断提高政治思想水平树立全局观点，遵纪守法，忠于职守，廉洁奉公，实事求是，努力钻研业务，不断丰富会计理论知识，提高业务工作能力，正确处理会计帐务，做好本职工作。
２、认真执行会计制度，做好记帐、算帐、报帐工作，如实地全面反映单位资金活动情况。做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、按期结报，对发生的每一项经济业务，必须取得或填制原始凭证，原始凭证的内容，必须具备：凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章，接受凭证单位名称：经济业务内容、数量、单价和金额。从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章，从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名和盖章。自制原始凭证必须有经办单位负责人或指定的人员签名和盖章，对填写大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额必须相符。会计人员填制会计凭证必须字迹清晰、工整、不得潦草。
３、认真编制并严格执行财务预算，遵守各项收入制度，费用开支范围和开支标准，分清资金渠道，合理使用资金，加强预算内、外资金的核算和管理。
４、按照经济核算原则，定期检查，分析预算执行情况，考核资金使用效果，总结经验揭露存在的问题，及时向领导汇报，提出建议。
５、协同有关后勤人员做好校舍安全、检查和维护管理工作，加强对学校财产、物资的管理，按照国家会计制度的规定，妥善保管好会计凭证、帐册、报表等档案资料工作。
6、会计人员调动工作时，必须办理交接手续。
7、严格执行有关规定，做好预算内、外资金的收付工作。如有违反制度的开支，有权拒付，并向学校有关领导人汇报。
8、根据收付的原始凭证，按时记帐，定期做好结算工作。
9、保管好有关印章、空白收据和空白支票。
三、财务收支稽核
１、审查财务。各项经费的支出，必须按《经费开支标准》和《经费年度预算计划》执行。
２、各项财务收出，每类收入都应开具财税部门监制的合法的票据，统一管理、统一核算。每笔支出报销单据都应按规定进行严格稽核。稽核人员
应严格审查原始凭证是否完整、合法、真实、是否有经手人签名，说明用途。如实物的票据，是否有保管员签名。
３、报销人员应把稽查过的原始凭证送校长或总务主任审批、签字，方可报销。
4、对会计凭证、帐簿、报表在未报出之前进行稽核。如有差错应及时纠正保证质量。
四、原始记录管理
（一）原始凭证必须具备下列内容
１、原始凭证的名称
2、原始凭证的的填制日期和编号
３、接受凭证单位的名称
４、经济业务内容摘要
５、经济业务的实物数量和金额及收付款方式
６、填制凭证单位的名称及填制人员、经办人员的签章
（二）原始凭证的填制必须符合下列要求
１、记录真实２、内容完整
３、填制及时４、书写清楚
（三）原始凭证的审核
１、合法、合理性的审查
２、完整、正确性的审查，以合法凭证审核凭证有关
数量、单价、金额是否正确无误。
３、自制原始凭证应有经手人、填制人、负责人的签名。必须符合规定的要求填制。
（四）根据上级规定，实行会计专人保管，做到帐据相符，遗失要追究有关人责任。
五、财务收支报销审批
１、结合本校自身的特点，向学生和家长公开收费范围、标准，接受监督，防止巧立项目乱收费行为。
２、学校的各项财务支出，必须严格审批制度。
3、其它非实物性支出，一律按上级有关规定票据范围、标准、办理。当事人写明事由签名，经校长总务主任审核签名，方可报销。
4、学校基本建设等与外单位有往来的经济业务，必须有事先的合同、签约。事后有验收人员、经办人员及国家有关规定预、决算等应具备的手续，经稽核审批后方可报销。
六、现金收、支管理
１、坚持现金专人保管，学校的现金收支业务应由出纳办理。
２、严格执行库存现金管理条例，每周的库存现金不高于3000元，超过限额应送存银行，不得坐支现金。
３、严格遵守使用现金的范围，不属于现金支付范围的款项，必须采取转帐结算方式。
４、严格现金收支手续。收纳现金时，应给交款单位（人）出具合法的、完整的、正确的正式收据；付现金时，应先对原始凭证进行复核并加盖“现金付讫”的戳记。
５、出纳对当日办理的现金收付业务，必须做到逐笔登记，帐款相符，不得以白条抵库。
６、学校的现金没有经过有关领导同意、审批、出纳人员不准以任何理由临时出借。
七、学校财务保管人员职责与管理
１、按本职工作，熟悉掌握本行业务，树立为教育服务的思想，以高度负责的精神，保管好财产、仪器、物资及各类教学用品。
２、财产、仪器、物资、教学用品的管理必须贯彻“统一领导，分工负责，管用结合，合理调配，物尽其用”的原则，使学校财产，物资保持完好，不受损失，充分发挥财产、仪器、物资的作用。
３、期初按时发放各类教学用品、仪器设备及教学上有关的物资，期末按时收回并查对各类物资损耗情况，精打细算，有问题及时向领导汇报。
４、新购置的教学仪器，固定资产的收入，经校长或主管领导批准方能购入，购入后必须验收入库，登记造册。领用时要填写好出库单方可使用。校产出借要通过总务处办理出借手续，管理人员无权出借。
****小学财务管理制度
一、为规范财务行为，严密财务手续，加强会计基础工作，确保财会工作有序进行，根据《会计基础工作规范》和相关规定，结合学校实际情况，制定本规则。
二、学校财务活动和有关会计基础工作，应当符合有关法律、法规及本规则的规定。
三、单位或个人向财务办理借领、报销各种款项时，应当做到凭证合法、内容完整、填写规范、手续齐备，并有预算指标。
四、购买物品的发票及报销
1、购买物品前要落实经费来源，申购贵重仪器设备的，要经过校长室的可行性论证。
2、购买时应认真了解商品质量是否可靠，价格是否合理，能否取得套印有税务监制章的合法发票。从企业取得的购贷发票的内容必须具备：发票的名称；填制发票的日期；填制发票单位名称或填制人姓名；经办人员的签名或盖章；接受发票单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额。
3、从外单位取得的发票，必须盖有填制单位的公章（或发票专用章、财务专用章等）。凡填有大写和小写金额的发票，大写与小写金额必须相符。
4、持有效发票向财务报销时，其发票背面必须有经办人和证明人签名或签章。属于固定资产的，必须填写财产登记手续。
5、全校财产物资的申购、验收、调配、报废等均应由总务处统一办理。
五、差旅费报销
按规定如实填写“差旅费报销单”。具体写明出差事由、地点、日期、出发和到达时间、票价、预借差旅费数额等，火车票粘贴前应除去非面额硬纸部分，住宿费及其他合法单据粘贴在报销单背面。经报销人签名，学校领导审批后向会计室办理报销手续。
六、预算
每学期开学后，财会人员应及时向校长报告各项经费收入情况，并配合校长做好经费预算计划，做到专款专用，杜绝开空头支票。
七、结帐和审计
1、学校帐目要做到日清月结，每学期结束，学校要成立稽核小组，清理全期帐目，做到民主理财。
2、自觉接受上级审计部门的审计，发现问题及时纠正。
****小学预算编制管理办法
学校预算是根据教育事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划，反映了学校对教育经费的需求，是学校财务工作的基本依据。为进一步加强小学预算管理，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》、《中小学校财务制度》等有关文件精神，结合学校实际情况，制定本办法，请认真贯彻执行。
一、预算编制的原则
1．全面性原则：学校预算要体现综合预算的要求，严格按照“收支两条线”管理的要求和有关规章制度，统一管理预算内外所有收入，统筹安排各项预算支出。
2．稳妥性原则：学校预算要坚持量入为出，收支平衡。编制收入预算要积极稳妥，安排支出预算要统筹兼顾。本着“一要吃饭，二要建设”的方针，按照保工资、保运转、保安全、保发展的顺序，优先保证基本支出，后安排项目支出。
3．科学性原则：学校预算要以科学发展观为指导，着眼学校总体规划和长远发展，预算收入的预测和预算支出的安排方向要科学，要有利于学校的协
调、健康、可持续发展。项目支出的编制要进行科学论证，量力而行，按轻重缓急的原则，合理地安排项目。
4．绩效性原则：学校预算要保证绩效性，应建立预算管理的检查考评制度，对预算执行过程和完成结果进行全面追综问效，提高资金的使用效益。
5．项目细化原则：学校预算编制要细化，每项收入、支出要预算到具体项目。基本支出要按照支出经济分类科目编制，项目支出编制要有具体的项目概算。
二、预算编制的依据
1．国家的法律、法规以及有关财经政策；
2．上级部门有关文件；
3．财政局预算编制的有关文件和要求；
4．教体局预算编制的有关文件和要求；
5．学校教育事业发展规划和年度工作计划；
6．上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素。
三、预算编制的要求
1．学校预算按照“三上三下”的程序编制，每年第四季度开始编制下年度预算。
2．学校财政拨款资金收支预算，按照财政部门《部门预算编制口径》编制；学校预算外资金收支预算，根据预算外收入预算来安排支出预算。
3．学校必须如实编制预算外收入预算。逐项核实预算外收入，做到准确预测，全面填报，不少报、漏报、虚报。预算外收入预算是财政预算外资金专户核拨的依据，一般不予调整。
4．细化商品和服务支出预算。商品和服务支出，原则上按学生数采用定员定额法计算年度商品和服务支出总额，或者按前两年实际支出的平均数，采用增减量法计算商品和服务支出总额。在商品和服务支出总额确定的基础上，结合以前年度的支出情况，编制按预算科目的商品和服务支出明细预算。商品和服务支出预算要严格控制招待费、会议费支出，保证教师培训费等支出。
5．细化项目支出预算。学校项目的实施必须进行可行性论证，要符合国家有关方针政策，符合全市学校布局调整规划和教育事业发展规划，符合学校财力状况，按照轻重缓急制定项目实施计划，报教体局同意后，编制年度预算建议数。年度预算数要编制到具体项目，每个项目要有具体的概算。学校建设项目的资金来源必须落实，不能留有“缺口”。项目支出预算上报教体局审核后，下达学校严格执行，除特殊情况外，一般不予调整。学校不得实施计划外的项目。
四、预算编制的方法
（一）收入预算的编制
学校收入主要包括财政拨款收入、事业收入、其他收入等。
1．财政拨款收入：指学校通过教体局从财政部门拨入的各类经费。财政预算内安排的工资福利支出、对个人和家庭补助支出、定员定额的商品和服务支出的经费按照财政部门规定预算编制口径编制。教育发展专项资金预算由教体局统一编制，学校收到拨款后作为追加经费。省市专项补助以及乡镇（街道）财政拨款作为追加经费。
2．事业收入：指学校开展教学及其辅助活动依法取得的收入。包括学费、择校生费、保育费、住宿费等。学校要按照积极稳妥的原则，根据计划在校生数、计划招生数、计划寄宿生数和规定的收费标准，分别计算出各类收费收入。
3．其他收入：指除以上各项收入以外的收入。包括捐赠收入、银行存款利息收入、租金收入等。由于有些其他收入不具备经常性（如捐赠收入），在编制预算时，应在上年度收入数基础上综合考虑剔除一次性收入后编制。
（二）支出预算的编制
学校支出预算分为基本支出和项目支出两部分。基本支出根据支出经济分类科目，划分为工资福利支出、对个人和家庭的补助、商品和服务支出三部分。
1．工资福利支出和对个人和家庭的补助支出的编制
工资福利支出预算科目有：基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、伙食补助费、其他工资福利、绩效工资支出。
对个人和家庭的补助预算科目有：离休费（含生活补贴）、退休费（含生活补贴）、退职费、抚恤费、生活补助、医疗费、助学金、奖励金、住房公积金、提租补贴、购房补贴、其他对个人和家庭的补助支出。
这两部分支出预算，原则上采用定员定额法编制，根据财政部门规定预算编制口径和单位各类人员情况，测算出本校工资福利支出和对个人和家庭的补助支出的财政预算内经费预算数。学校预算外资金可适当安排这两部分人员经费支出。教体局下拨的助学金、奖学金作为追加经费。
2．商品和服务支出的编制
商品和服务支出是指维持学校正常运转的公用支出，预算科目主要有：办公费、印刷费、咨询费、手续费、水费、电费、邮电费、物业管理费、交通费、差旅费、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、招待费、专用材料费、劳务费、工会经费、福利费、其他商品和服务支出等。其预算编制，原则上采取定员定额法，也可以采用增减量法。首先计算出预算年度商品和服务支出总额；其次，根据政策规定的提取、使用比例计算确定福利费、培训费、工会经费、离退休人员特需费等有关商品和服务支出数额；最后，参考上年度支出情况，考虑预算年度变化因素，将剩余商品和服务支出数额分配到办公费、印刷费、水费、电费等其他预算科目。
3. 项目支出预算的编制
学校项目支出预算主要涉及其他资本性支出预算，主要包括房屋建筑物购建、大型修缮、办公设备购置、专用设备购置、交通工具购置、信息网络购建、其他资本性支出等。
项目支出年度预算应具体到每个项目。房屋建筑物购建、大型修缮的项目支出预算要依据有资质中介机构编制的概算。办公设备购置、专用设备购置、交通工具购置的项目支出预算要有具体的品牌、数量、单价。其他资本性支出的项目支出预算也要有具体的经费测算方案。
学校项目支出预算中，凡纳入政府采购目录的项目，都要纳入政府采购预算，编制政府采购预算数。
五、预算的执行和调整
学校预算经过“三上三下”的预算编制程序，教体局下达各校年度预算。学校应严格按照下达的《中小学校收支预算表》执行，除国家政策发生变化和不可预见的因素外，原则上不作调整。下达的年度《中小学校收支预算表》，是学校预算管理检查、考核的依据。
学校教职工工资和离退休费统一发放部分由财政局打入教职工工资账户，学校根据统发工资金额记入财政拨款收入。其他人员经费和公用经费的财政拨款收入，由学校根据用款进度和预算口径，于每月下旬向教体局提出下月拨款申请。
学校预算外资金实行“收支两条线”管理办法。各种非税收入上缴财政预算外资金专户。各项支出按年初预算，由学校按规定填报申请表，经教体局审核，报财政部门审核后拨付。
学校收到教体局教育专项资金补助、省市的专项经费补助以及乡镇（街道）财政拨款，作为预算追加经费。学校由于教职工数和学生数变动，或者政策性调整人员经费等因素，教体局于每年11月组织所有学校进行预算调整，统一向财政部门提出调整年初预算。
学校在预算执行过程中，除刚性支出的人员经费外，若实际支出数超过预算数的10%，且未调整预算或调整未经教体局同意，会计核算中心教育分中心将不予支付。
六、预算监督和考核
学校要加强财务公开，将学校的年度收支预算和执行情况予以公开，接受教职工的监督。会计核算中心教育分中心要及时掌握学校预算的执行情况，指导和监督学校预算执行。
教体局建立学校预算管理监督和考核机制，实施学校预算执行情况审计，直属学校每两年开展一轮，乡镇（街道）学
校每五年开展一轮。学校的预算执行情况，作为学校和校长目标管理考核的一项内容，作为以后年度安排补助经费的依据之一。
****小学公用经费管理办法
为规范和加强义务教育阶段小学公用经费支出管理，提高资金使用效益，确保小学教育教学活动正常运转，制定本办法。
一、资金使用
1、小学公用经费可以开支范围：教学业务与管理、教师培训、实验实习、文体活动、教学资料印刷、水电、取暖、交通差旅、邮电；仪器设备、图书资料、教学软件（课件）等购置；房屋、建筑物及仪器设备的日常维修维护等。
2、用于教师培训的经费可以按照学校年度培训计划所需的差旅费、资料费、伙食补助费、住宿费等开支。教师培训费按照学校年度公用经费预算总额的5％安排。
3、按轻重缓急，统筹兼顾的原则安排使用公用经费，既保证正常教学工作，又适当安排促进学生全面发展所需经费，一般按下列支出顺序和标准进行使用：一是开展教学业务与管理活动；二是开展实践实习，文体活动；三是维持学校运转必须的水电、邮电、印刷、交通差旅等日常费用。四是房屋、建筑物及仪器设备的日常维护；设备仪器、图书资料等物品的购置
4、公用经费不准开支范围：不准用于人员津贴、补贴、奖金等；不准用于基本建设投资；不准用于偿还债务；严格控制招待费，不准用于购买烟酒礼品等费用支出；教师培训经费不准用于公款旅游、休假、疗养等与教学无关的支出。
二、强化学校预算管理
为统一预算管理运行机制，提高预算编制质量，实现预算编制的规范化和制度化，建立健全规范的学校预算编制制度。学校要坚持勤俭办学的方针，按
照量入为出，统筹兼顾、保证重点、收支平衡的原则，合理编制年度预算，不得编制赤字预算，也不得随意变更和调整预算。支出预算要统筹兼顾，保证重点；项目支出预算要充分论证，按轻重缓急原则合理安排，以切实提高预算编制的科学性、准确性和规范性。
1、购置采购：小学购置仪器设备、教学办公用品及图书资料等，每学年度均要编制购置计划。凡属于政府集中采购目录以内及采购限额标准以上的项目，必须实行政府采购，并编制政府采购预算，统一纳入学校预算。实施采购时，由学校根据采购需要填写采购申报单，报教体局审核后送交财政局按有关程序办理采购。学校对购置的所有物品进行登记，建立台账，实行实物报领制度。
2、学校对房屋、建筑物、附属设施及教学设备等进行维修，要编制维修预算，并实行报告制度。
三、强化学校财务管理
要明确职责，切实强化财务管理：一是严格按照预算批复的支出项目和规定的标准执行，把好支出审核关，各项支出都要据实列支，严禁虚列虚支、虚报冒领和挤占挪用，不得以“白条”以及其他不规范票据充抵支出；二是加强货币资金管理，严禁私设小金库、公款私存；三是加强固定资产管理，建立健全固定资产台帐，做到账账相符、账实相符；四是规范收费行为，严格按规定的收费项目和收费标准收费，严禁自立项目乱收费和向学生收取明令禁止的费用，严禁违规代收费，杜绝“一边免费、一边乱收费”；五是推进民主理财，实行财务公开，确保资金使用效益和规范。
****小学固定资产管理办法
第一章总则
第一条为加强学校固定资产管理，提高固定资产使用效益，保证教育事业健康发展，根据《中小学会计制度》、《埇桥区教育系统财务管理办法》及有关规定，结合我校的实际，特制定本办法。
第二条固定资产是指单价在500元以上且耐用时间在一年以上的一般设备，单价在800元以上且耐用时间在一年以上的专用设备，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资。如图书、仪器、课桌凳等，不论单价多少，均应按固定资产管理。
第三条固定资产管理应坚持管理规范、责任明确、配置合理、效益优先的原则。
第四条固定资产管理的主要内容是：固定资产范围；分类和计价的确定；固定资产增加、使用、维护和处置；固定资产清查盘点；固定资产账务管理等。第五条固定资产管理的主要任务是：完善管理体制；健全规章制度；摸清财产状况，明晰产权关系；建立科学的运行机制；合理配置固定资产；保证固定资产安全、完整、完好。
第二章固定资产管理体制
第六条学校要有一位领导分管该项工作。总务处是学校对财产物资实行全面管理的职能部门，应配备专职总管理员，负责全校的财产物资管理，各有关部门应设置部门管理员，具体负责本部门的财产物资管理工作，形成一种专管、兼管、群管相结合的管理方式。固定资产管理人员要力求稳定，使他们安心工作，熟悉业务。确需调动时，应办清交接手续。
第七条学校总务处对全校固定资产实施统一监督管理。其主要职责如下：（一）拟订学校固定资产管理实施办法和规章制度；
（二）参与大型、精密仪器设备和大宗物资购置，大型修缮及基本建设项目的论证、施工和验收等工作；
（三）登记固定资产总分类账簿；
（四）审核办理固定资产增加、调剂、处置等手续；
（五）组织学校的固定资产清查和统计工作；
（六）监督、检查固定资产管理、维护和使用情况；
（七）组织培训、考核固定资产管理人员。
第八条固定资产使用部门负责对其占有、使用的固定资产实施日常管理，并配备专职（或兼职）管理人员。其主要职责是：
（－）登记有关的固定资产明细账簿，建立固定资产使用卡片；
（二）申报购建计划，参与可行性论证，并负责具体验收工作；
（三）保管、养护固定资产；
（四）办理固定资产内部借用手续；
（五）提出固定资产处置申请；
（六）检查、报告固定资产日常使用情况。
第三章固定资产管理范围、分类和计价
第九条学校运用财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、其他收入及各种基金购置、建设的固定资产，以及通过捐赠、调拨等形式取得的固定资产均应纳入固定资产管理范围。
第十条学校固定资产分为六大类：
第一类土地、房屋、建筑物及附属设施；
第二类一般设备；
第三类专用设备；
第四类文物及陈列品；
第五类图书；
第六类其他固定资产
对固定资产“类”、“项”、“目”的具体分类统一按照《固定资产分类目录》分类管理。
第十一条学校固定资产按下列规定计价：
（一）购入、调入的固定资产，分别按购价和调拨价入账。按规定支付的车辆附加费计入购价内；
（二）自行建造的固定资产，按照建造中的全部相关支出计价；
（三）在原有固定资产基础上进行改建、扩建的固定资产，应按改建、扩建所发生的支出减去改建、扩建过程中的变价收入后的净增加值，增计固定资产原价；
（四）接受捐赠的固定资产，按照同类固定资产的市场价格或根据捐赠者所提供的有关凭据，以及接受固定资产时发生的相关费用计价；
（五）盘盈的固定资产，按重置价值计价；
（六）其他单位投资转入的固定资产，按评估确认价值或者合同、协议计价；（七）已经投入使用但尚未办理移交手续的固定资产，可先按暂估价值计价，待核定实际价值后再进行调整。
（八）购置固定资产过程中发生的差旅费、运杂费不计入固定资产价值。
第十二条已经入账的固定资产，除发生下列情况外，不得任意变动其价值。（一）根据国家规定对固定资产价值重新估价；
（二）增加补充设备或改良装置；
（三）将固定资产的一部分拆除；
（四）根据实际价值调整原来的暂估价值；
（五）发现原固定资产记账有误。
第四章固定资产增加
第十三条固定资产增加主要是指购置、建造、改良、受赠、调拨和划转等活动所引起的固定资产数量和价值量的增加。
第十四条学校应根据事业发展规划和收入预算，在充分论证的基础上，研究编制年度购建计划，结合学校实际确定审批权限和程序，避免重复、盲目购建。
第十五条学校购置固定资产应实行政府采购，未纳入政府集中采购范围的，由学校行政办公会集体讨论决定，并报上级主管部门审批。
第十六条固定资产购建完成后，应及时按照国家有关专业标准、合同条款进行现场勘验、测试和清点。验收不合格，不得办理结算手续，不得交付使用，并按合同条款及时向有关责任人提出退货或索赔。
第五章固定资产使用与维护
第十七条学校应建立健全固定资产保管和养护制度。加强固定资产安全防护措施，做好防火、防潮、防尘、防爆、防锈、防蛀、防盗等工作。经常对固定资产进行养护。
第十八条固定资产检修工作应做到及时、经常。对大型、精密、贵重仪器设备定期检测、校验，确保精度和性能完好，防止障碍性事故发生。对房屋构筑物应定期查勘、鉴定、修缮，确保使用安全。
第十九条对精密、贵重以及容易发生安全事故的仪器设备应制定具体操作规程，指定专人负责技术指导和安全工作，并对使用人员进行技术培训和安全教育。
第二十条购置大型精密仪器设备、文物、陈列品以及基本建设过程中形成的各类文件资料应及时收集、整理、归档，妥善保管。
第二十一条学校固定资产一般不得对外出租、出借。确需出租、出借的，应由借出单位提出申请，经学校领导同意，并报上级主管部门备案，由学校固定资产管理部门办理借出手续，登记备查账簿。
收回出租、出借的固定资产，应认真勘验。
出租、出借固定资产取得的收入，应及时、足额地上缴学校财务部门，按有关规定统一管理使用。
第二十二条建立固定资产使用情况检查和考核制度，对长期闲置、利用率低下的固定资产及时进行合理调配，努力提高利用率。
第二十三条学校应建立健全固定资产清查制度，每学期期末终了前应进行一次全面清查盘点，并根据需要不定期地进行全面或局部清查，确保账、卡、物相符。对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，分清责任，按规定做出处理。
第六章固定资产处置
第二十四条固定资产处置是指学校对各类固定资产进行产权转移或注销的行为，包括无偿调拨、出售、投资、报废、报损等。
第二十五条学校应按照公开、公正、合理的原则，规范固定资产处置行为，杜绝违规和流失现象。
第二十六条学校处置固定资产应符合以下程序：
（一）使用部门提出申请并填写固定资产处置申请单；
（二）学校固定资产管理领导小组签署意见；
（三）上报上级主管部门和国有资产管理部门审批；
（四）根据批复处置固定资产。
第二十七条学校以固定资产对校办产业投资或对外投资，应按国有资产管理规定进行评估确认，办理非经营性资产转经营性资产审批手续，明晰产权关系，实施产权管理。
第二十八条学校应建立和完善固定资产赔偿制度，对造成固定资产损坏、丢失的直接责任人追究其经济责任。
第二十九条处置固定资产的收入应及时、足额地上缴学校财务部门，按有关规定统一管理使用。任何单位和个人不得截留和挪用。
第七章固定资产账务管理
第三十条学校按以下要求设置固定资产账簿和卡片：
（一）学校固定资产总管理员要设置按财产名称、规格、型号设户，反映数量、金额的固定资产明细账。各大类、项的首页应设汇总账页；
（二）部门管理员设置按财产名称、规格、型号设户，反映数量、金额及分布情况的固定资产明细账和固定资产卡片明细账和固定资产卡片。各大类、项的首页设汇总账页，汇总该类、项的总金额。固定资产卡片按物设卡，一物一卡，并按使用单位或个人归并，做到有物有卡，定期核对。
第三十一条固定资产增加、处置，由使用部门如实填写相关凭单，一式四份，经使用部门、固定资产管理部门、财务处有关人员签章，作为记账依据，分别登记有关账簿。
各种账簿和凭单应妥善保管，不得随意涂改。
第三十二条使用人员发生变动，应及时办理交接手续，变更固定资产卡片记录。”
第三十三条各级账务管理人员应定期核对账、卡、物，保证账账、账卡、账物相符。
****小学会计档案管理办法
第一条为了加强会计档案管理，统一会计档案管理制度，更好地为发展社会主义市场经济服务，根据《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国档案法》的规定，制定本办法。
第二条国家机关、社会团体、企业、事业单位、按规定应当建账的个体工商户和其他组织（以下简称各单位），应当依照本办法管理会计档案。
第三条各级人民政府财政部门和档案行政管理部门共同负责会计档案工作的指导、监督和检查。
第四条各单位必须加强对会计档案管理工作的领导，建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅，严防毁损、散失和泄密。
第五条会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。具体包括：（一）会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证。
（二）会计账簿类：总账，明细账，日记账，固定资产卡片，辅助账簿，其他会计账簿。
（三）财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。
（四）其他类：银行存款余额调节表，银行对账单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册。
第六条各单位每年形成的会计档案，应当由会计机构按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。
当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由会计机构保管一年，期满之后，应当由会计机构编制移交清册，移交本单位档案机构统一保管；未设立档案机构的，应当在会计机构内部指定专人保管。出纳人员不得兼管会计档案。
移交本单位档案机构保管的会计档案，原则上应当保持原卷册的封装。个别需要拆封重新整理的，档案机构应当会同会计机构和经办人员共同拆封整理，以分清责任。
第七条各单位保存的会计档案不得借出。如有特殊需要，经本单位负责人批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。
各单位应当建立健全会计档案查阅、复制登记制度。
第八条会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为３年、５年、１０年、１５年、２５年５类。
会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。
第九条本办法规定的会计档案保管期限为最低保管期限，各类会计档案的保管原则上应当按照本办法附表所列期限执行。
各单位会计档案的具体名称如有同本办法附表所列档案名称不相符的，可以比照类似档案的保管期限办理。
凉州区中坝镇汪泉小学财务管理制度 二〇一六年三月二日 ?中坝镇汪泉小学财务管理制度为了规范学校的教育经费收支行为，加强财务管理,建立健全内控制度,提高资金使用效果，保障公用经费安全性、规范性、有效性，促进教育事业健康发展，根据《甘肃省农村中小学财务管理手册》、《凉州区农村中小学公用经费支出管理暂行办法》和《凉州区中小学校财务制度》,结合我校实际情况制定本制度. 一、财务管理 (一)财务工作指导思想、任务、基本职能 １、学校财务工作是整个学校工作的重要组成部分，也是整个国家财政工作的一个有机组成部分.学校各项资金的安排、使用，要贯彻执行党和国家的有关方针政策,要为学校各项工作，广大师生员工的学习、生活而服务。 2、按照党的教育方针和勤俭办学方针，管好、用好教育经费（包括预算内、外资金）努力提高资金使用效果、开源节支、量入为出，提高有限经费的使用效率，为提高教育质量改革和发展教育事业服务。 3、认真贯彻执行党和国家的财经方针、政策、法令维护财经纪律,保护公共资财的安全,根据上级有关规定和学校具体情况，编制和执行学校的财务计划，拟订学校财务和财产、物资管理的具体办法、措施.认真做好记帐、算帐、报帐工作。
（二）预算管理 1、预算编制 (1)每学期要认真、合理地编制财务收支预算计划并合理使用计划.编制预算计划,应坚持“量入为出、收支平衡、略有结余"的原则，不得编制赤字预算. （2）编制收入预算要贯彻稳妥、全面的原则，只要是合理合规的收入均要编入收入预算,其中主要包括财政拨款和事业收入等。收入预算编制的项目要完整、数字要准确. （3)支出预算要结合学校实际情况坚持“保证重点,统筹兼顾，勤俭节约”的原则，严格控制非正常性开支，同时要参照《凉州区中小学公用经费支出定额或定量标准》合理编制,不得超标准预算。 （4）编制预算审批程序: ①学校在每年春学期开学１0天内,由学校校委会和理财小组商定本年度大项开支计划，由总务处根据上年度财务收支情况，剔除上年一次性或临时性的因素，分析本学期各项增减因素对学校收支的影响，并参照《凉州区中小学公用经费支出定额或定量标准》提出本学期收入、支出建议数，提交校委会讨论。 ②校委会对本学期的收支预算计划进行审核，核对各项收支是否全面、合理，对预算计划进行修改. ③确定后的预算计划由学校理财小组再次进行复核,并由理财小组成员签字确认，然后报请上级部门审批。 ２、预算执行与监督
浙江电大开化学院 有关文件和规章制度汇编二〇一三年九月
校训 求知有为求实创新
教职工职业道德规范 依法执教 敬业爱岗 服务学生 严谨治学 科学管理 团结协作 廉洁从教 为人师表
开电大…2013?6号 关于印发《浙江电大开化学院规范权力运行工作的实施方案》的通知 各处室： ?浙江电大开化学院规范权力运行工作的实施方案?已经院务会议通过，现印发给你们，请认真贯彻执行。 浙江电大开化学院 二〇一三年四月二十四日
浙江电大开化学院规范权力运行工作的 实施方案 为认真贯彻落实?中共开化县委办公室、开化县人民政府办公室关于印发?关于开展规范县级机关部门权力运行工作的实施方案?的通知?（…2013?33号）文件精神，结合我院实际，制定本工作方案。 一、指导思想 以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导。深入贯彻落实科学发展观，按照?国务院关于加强市县政府依法行政的决定?的总体要求，切实增强依法行政意识，加强制度建设，规范行政行为，强化对行政权力运行的监督和制约，全面推进依法行政，切实维护教职工和学员的合法权益，不断提高依法行政的能力和水平。 二、工作目标 通过依法依规科学确权，规范完善权力流程，全面公开权力信息，加强权力监督制约，建立健全决策权、执行权、监督权既相互协调又相互制约的权力公开透明运行机制，逐步实现我院权力“规范运行、高效运行、阳光运行”。 三、工作内容 1、清理法定职权，规范权力运行流程。一是清理法定职权。根据职权统一和高效的原则，参照机构改革“三定”
方案，对各处室、岗位的职责和权力进行认真清理，力求做到家底清、权责清。二是编制职权目录。在清理规范行政许可、非行政许可审批等行政事权的基础上，编制?部门行政职权目录?，以制度形式固化职权清单。三是建立岗位责任制。按照决策、执行、监督适度分离的原则，合理划分分管领导、内设机构的职责、权限、工作程序和目标要求，并落实到具体岗位和责任人，形成适当分工、相互制约又协作配合、相互协调的权力结构。四是绘制权力运行流程图。以规范运行、提高效能、简明清晰、便民利民为准则，进一步优化各项业务流程，绘制权力运行流程图，并通过门户网站、政务公开栏等渠道及时向社会公布，方便学员办事，接受学员监督。五是要健全权力民主运行机制。遵循权力运行制度化、民主化、程序化原则，进一步完善领导班子议事规则及财物、人事、工程、行政审批、物资采购等方面的规章制度，实行“一把手”末位发言制度，做到依法行政、发主决策、严防专权。 2、推行“三个不直接直接分管”，建立科学合理分权机制。通过对权力和适当分解和下放，形成互相制衡与分权机制，明确“一把手”主要职责是行使决策决断权、领导监督权，副职主要职责是行使管理权和落实权，以防止个人专断、权力滥用。认真落实领导分工负责制，在明确主要领导负总责的前提下，积极探索推行部门主要领导对人事、财务、项
财务管理制度 学校：联合小学 时间：2016年2月24日
财务管理制度 为了管好用好学校资金，充分发挥资金效益，更好地为教学为师生服务，特制定财务管理制度。 一、学校财务工作任务 认真贯彻执行上级财政制度和财经纪律，本着精打细算，勤俭节约的原则，对学校各种资金的使用，进行合理的分配和有效的核算控制。通过记帐、算帐、报帐等一系列程序，反映资金的使用情况；完善财务规章制度，堵塞漏洞，严格监督资金的有效使用。对学校教育经费实行“分级管理，经费包干，超支不补，结余留用”的办法，做到量入为出、收支平衡。 二、经费收入管理 学校财务部门管理以下各项资金： 1)上级拨入的事业经费、专项拨款、基本建设拨款。 2)上级拨入的预算外资金。 3)各种捐赠款项收入。 4) 其他杂项收入等。 财务部门对事业费、基建经费和学校预算外收入应分开管理，严禁将预算内经费转入预算外使用。 三、经费计划管理 1) 学校向财务部门提供下年度需要的设备和主要项目 费用的开支计划，由财务部门据此作出下年度预算，经主管校长审核。
2) 学校根据上级下达的当年经费数，安排相关工作。 3) 在经费使用中应坚持严格按计划用款、专款专用的原则，并自觉接受审计部门的审计，若确需要更改项目，须经领导签字批准。 四、经费使用管理 1、费用报销一律先由校长签字后报学区审批，然后到财务室报销。 2、预算外的各项经费，应严格按照财务制度规定，在领导审核批准的项目和限额内开支使用。 3、教职工因公出差由校长批签。 4、物资采购人员为各部门购物借款，由总务部门根据使用部门提供的采购计划数拟出借款金额，经总务部门负责人批签后，采购人员方可到财务部门办理借款手续，须经校长批签。 5、任何人不得因私借用公款。 五、计凭证、帐票、报表以及会计档案管理。 a) 学校财务部门应按照财务制度和学校的有关规定，认真审核各项原始凭证。符合财务规定的开支单据给予报销，不符合规定的单据，不予报销。否则，追究当事人责任。 b) 学校财务部门，应按会计制度对各类经济业务事项，通过会计凭证及时记帐、算帐。做到日清月结，手续完备，内容真实，帐目清楚，数字准确，资料齐全。 c) 财务部门各经办人员，应按岗位要求，按时向主办会
学院财务处规章制度汇编 学院财务处制度汇编 一、本部门主要职能 1、认真贯彻执行党和国家的财经方针、政策、法令、制度，维护国家利益，严格遵守《会计法》和《预算法》的规定，廉洁奉公，忠于职守，努力为教学、科研、行政、生活服务。 2、拟定全校性的财务规章制度、会计管理制度、内部控制制度，防范财务风险，监督并检查全校及下属单位一切收支、财产管理和资金的使用效果，对校内各项经济活动进行严格的核算与监督。 3、严格遵循“量入为出，收支平衡”的原则，实行综合财务计划管理。根据学校的党政工作意见，组织编制学校年度综合财务预算及各项财务收支计划和财务决算。负责学校综合财务计划的执行及调整等工作。
4、按照高校会计制度的要求抓好会计核算工作，正确使用会计科目，管好、用好资金。及时向校领导报告财务管理工作和财务收支情况，为领导决策当好参谋。 5、积极组织收入，抓好增收节支，做好学生缴费工作。根据学校事业发展需要，依法多渠道筹措办学经费，科学合理地调度、运筹资金，提高资金使用效益。 6、积极配合上级主管部门和政府财政、税收、物价、工商管理、银行等部门，做好有关发票、收据、纳税、收费标准、集团购买力专控、银行账户、现金管理和助学贷款工作。 7、审查或参与拟定校内、外的有关经济合同、基建工程合同及协议、财产物资管理办法、各种经济承包方案等文件，保护学校国有资产的安全和完整。 8、熟悉和了解全校财会人员的各种情况，安排业务培训，组织业务学习，考核各单位会计业务工作情况。会同人事部门做好会计人员专业职务的评审、聘用和委派工作。 9、抓好财会档案管理工作，确保财务网络系统安全运行，建立和完善学院财务与收费系统数据库，定期将会计档案造册移交到校综合档案室。
会计人员岗位责任制 一、会计人员必须坚持原则，廉洁奉公；具有会计专业技术资格；熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度，掌握本行业业务的有关知识；热爱本职工作，努力钻研业务。 二、持证上岗（会计证、电算化合格证），定期参加财政部门规定的业务培训，不断提高自身素质和业务技能。 三、按照《会计法》和上级要求设立会计核算科目，建立帐册，设立总帐和明细帐、银行日记帐和现金日记帐。 四、做好会计核算工作，对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予办理。 五、对本单位的收入、支出进行全面的预测，按照收支情况，编制年度预算计划，并严格按照预算计划执行。 六、正确分清各类收支，按月向董事会和校长汇报学校财务执行情况，协助校长做好学校财务管理工作。 七、学校所有的收费项目按物价局规定办理，亮证收费，所有收费全部入帐，不设帐外帐。 八、对往来款项设立明细帐，及时清理；对应上缴的款项，不拖欠挪用，及时上缴。
九、加强对学校资产的管理，确保学校资产不流失，按规定进行核算，固定资产的购入、使用、报废清理手续完整，做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。 十、做好年终决算工作，全部报表做到数字真实、计算准确、内容完整、口径一致，帐帐、帐表相符，编报及时说明详实。保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。 十一、按《会计档案管理办法》的规定，妥善保管好会计凭证、帐册、报表等资料，定期立卷归档。 十二、会计人员工作调动或因故离职，必须将本人所经管的全部会计工作全部移交给接替人员并编制移 交清册。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。
出纳人员岗位责任制 一、严格遵守现金管理制度，超出库存现金限额部分及时存入银行，按规定设立现金日记帐。每日核对库存现金，做到日清月结，不坐支，不白条抵库，按序逐笔登记现金日记帐，并编制记帐凭证，保证帐款相符。 二、对原始凭证进行审核，包括凭证的名称、填制凭证的日期、经办人员签名或盖章、内容和金额等，原始凭证不得涂改，发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或更正；对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对弄虚作假、严重违法的原始凭证不予受理，同时应及时向领导报告。各种费用凭证报销，必须由经办人和校长签字。 三、按规定手续办理现金收付业务，收到交来的现金必须开给缴款人正式收据或发票。从银行提取现金，应当写明用途，由财务负责人签字盖章。支付现金应取得合法的原始凭证。 四、按物价局核定的收费标准，做好每月的收费工作。 五、办理银行存款的收付业务，按序逐笔登记银行日记帐。月度终了时，核对银行余额，做到银行日记帐余额与银行对帐单余额相符。
财务人员工作职责 一、会计人员工作职责 （一）、按照国家财务制度的规定，认真编制并严格执行财务计划、预算，遵守各项收入制度和收费标准，遵守费用开支范围和开支标准，分清资金渠道，合理使用资金，从经费角度上保证教学计划的完成。 （二）、按照国家会计制度的规定记帐、算帐、报帐，做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月结。按要求编制会计报表，按期上报，妥善保管会计凭证、帐簿、报表等档案资料。 （三）、按照勤俭建校，勤俭办事的原则，定期检查、分析预算执行情况，考核经费使用效果，发现浪费现象，及时向领导提出改进措施。 （四）、遵守、宣传、维护国家财务制度和财经纪律，认真执行《会计法》，保护公共财产安全，同一切违法乱纪行为作斗争。 （五）、按月做好经费分类帐，了解和掌握专项经费的情况。 二、出纳人员工作职责 （一）、根据学校发展方针批准的计划和预算，及时合理地供应资金，正确执行单位预算计划。贯彻艰苦创业，勤俭节约的方针，坚持少花钱多办事，充分发挥资金使用的经济效益和社会效益，积极促进教育事业计划的圆满完成。 （二）、遵守各项收入制度和收费标准，遵守费用开支范围和开支标准，严格按照财务制度、现金管理制度、银行结算制度以及财务工作规范办理各种收付款业务。 （三）、按照国家会计制度的规定，记帐、算帐、投帐，做到手续完备，内容真实。数字准确，帐目清楚，日清月结，帐帐相符，帐款相符，帐单相符帐表相符。 （四）、根据核算中心的规定，及时正确交接原始凭证。 （五）、遵守、宣传、维护国家财务制度和财经纪律，认真执行《会计法》，保护公共财产安全，同一切违法乱纪行为作斗争。
财务管理制度 一、依据有关法律、法规的规定，加强会计基础工作，严格执行会计法规制度，会计、出纳必须持证上岗，保证会计工作依法有序地进行。财务负责人、财务会计、出纳都必须自觉执行《会计法》和各项财务规定。 二、妥善保管会计凭证、帐册、报表与财务档案资料，并及时立卷归档。 三、认真执行现金管理制度，仔细审核每张收据，力争每笔业务均符合财务收支标准。 四、支票及财务专用章由专人分别保管，即安全又牵制。 五、按规定做好记帐、算帐、报帐、编制各类会计报表及预算工作，做到手续完备，数字有根据，报表及时准确，情况真实可靠。 六、参与并严格执行学校财务预算计划，合理使用资金，节约使用资金，检查资金使用效果，检查报销票据是否符合财务要求。 七、对各项收入，及时定额入账，合理安排和管理各项资金，分清资金渠道，费用开支范围及开支标准。 八、物品的采购须统一编制采购计划并报主管领导批准后再行采购，财务会计对审批的采购计划和采购实物清单及购物发票进行审核。属于控购审批的物品须事先办理报批手续。 九、急用物品的采购须由使用人申报，经分管领导批准办理。经批准购买的物品由总务处管理人员和财务人员共同派人采购并予核定其价格。 十、转账支票和现金支票均由财务会计购买并保管。出纳存放未使用的转账支票不得超过五张，存放未使用的现金支票不得超过一张。财务会计负责随时检查支票使用情况。因公使用支票和现金凭用款申请单报经领导批准，方可在财务部门办理规定的借用支票和借款手续。个人一律不得借用公款。 十一、因公需借支的现金数额较大时，借款人应提前一天向财务部门打招呼，财务部门到银行支取现金须经财务主管签字批准。
内部*绝密 项目咨询
长沙市岳麓区华鑫高考补习学校财务管理工作制度汇编 (草案) 财务工作委员会编写 2011年9月
目录 长沙华鑫高考补习学校财务制度 (5) 财务室会计工作岗位职责 (13) 财务室出纳纳员岗位职责 (14) 仓库保管员岗位职责 (15) 长沙华鑫高考补习学校财务工作流程 (16) 第一章出纳岗工作流程 (16) 一、现金收付 (16) 二、银行存款收付 (17) 三、工作要求 (18) 第二章会计岗工作流程 (19) 一、收入类业务 (19) 二、支出类业务 (22) 三、资金筹措类业务 (32) 四、学（年）期末会计结转及编制报表工作 (33) 五、调整财务报表的编制 (33) 六、管理性工作 (40) 第三章内部审计岗工作流程 (42) 一、货币资金审计 (42) 二、存货审计 (42) 三、应收应付款项审计 (43) 四、固定资产审计 (43) 五、收入、成本与费用审计 (44) 六、管理性工作 (44) 教师差旅费及师资培训费报销制度 (46) 学校财产管理办法 (48) 固定资产管理制度 (51) 学校设备管理制度 (52) 学校办公物品申购、领发制度 (56) 教室、宿舍公共财产使用、管理规定 (57) 学校水电管理制度 (59) 学校电教设备维护维修管理制度 (60) 学校图书损坏遗失赔偿制度 (61) 学校图书借阅制度 (61) 食堂商店采购入库管理办法 (63)
长沙华鑫高考补习学校财务制度 第一章总则 第一条为规范学校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进事业发展，根据《事业单位财务规则》和国家有关法规，结合我校特点，制定本制度。 第二条我校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，学校集体和个人利益的关系。 第三条我校财务管理的主要任务是：依法多渠道筹集事业资金；合理编制学校预算，并对预算执行过程进行控制和管理；科学配置学校资源，努力节约支出，提高资金使用效益；加强资产管理，防止学校资产流失；建立健全财务规章制度，规范校内经济秩序；如实反映学校财务状况；对学校经济活动的合法性、合理性进行监督。 第二章财务管理体制 第四条我校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制； 第五条我校财务工作实行校长负责制。 第六条我校必须单独设置财务室，作为学校的一级财务机构，在校长和后勤副校长的领导下，统一管理学校的各项财务工作，不得在财务处室之外设置同级财务机构。 第七条我校校内后勤、科技开发、校办产业及基本建设等部门因工作需要设置的财务机构，只能作为学校的二级财务机构，其财会业务接受财务室的统一领导。我校二级财务机构必须遵守和执行学校统一制定的财务规章制度，并接受财务室的监督和检查。 第八条我校校内设置财务会计机构，必须相应配备专职财会人员。财会人员由董事会聘用，不得任意调动或者撤换，调入、调出、专业技术职务的评聘须由董事会下财务工作组和校长办理。 第三章单位预算管理 第条我校预算是指我校根据事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划。 我校必须在预算年度开始前编制预算。预算的内容包括收入预算和支出预算。预算由校级预算和所属各级部门预算组成。
小学财务制度汇编公司内部编号：（GOOD-TMMT-MMUT-UUPTY-UUYY-DTTI-
****小学财务制度汇编 ****小学财务制度汇编目录 1、****小学财务管理办法 (3) 2、****小学财务管理制度 (7) 3、****小学预算编制管理办法 (9) 4、****小学公用经费管理办法 (14) 5、****小学固定资产管理办法 (16) 6、****小学会计档案管理办法 (22) ****小学财务管理办法 一、财务工作指导思想 学校财务工作是整个学校工作的重要组成部分，也是整个国家财政工作的一个有机组成部分。学校各项资金的安排、使用，要贯彻执行党和国家的有关方针政策，要为学校各项工作，广大师生员工的学习、生活而服务。管好、用好教育经费努力提高资金使用效果、开源节支、量入为出提高有限经费的使用效率，为提高教育质量改革和发展教育事业服务。 根据《****教育系统财务管理办法》与学校的具体情况，特拟订我校财务管理的具体办法如下： 一、成立学校财务管理领导小组： 组长：**** 副组长：**** 成员：**** **** **** 二、会计人员职责与管理 １、会计人员必须加强政治学习，不断提高政治思想水平树立全局观点，遵纪守法，忠于职守，廉洁奉公，实事求是，努力钻研业务，不断丰富会计理论知识，提高业务工作能力，正确处理会计帐务，做好本职工作。
２、认真执行会计制度，做好记帐、算帐、报帐工作，如实地全面反映单位资金活动情况。做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、按期结报，对发生的每一项经济业务，必须取得或填制原始凭证，原始凭证的内容，必须具备：凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章，接受凭证单位名称：经济业务内容、数量、单价和金额。从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章，从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名和盖章。自制原始凭证必须有经办单位负责人或指定的人员签名和盖章，对填写大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额必须相符。会计人员填制会计凭证必须字迹清晰、工整、不得潦草。 ３、认真编制并严格执行财务预算，遵守各项收入制度，费用开支范围和开支标准，分清资金渠道，合理使用资金，加强预算内、外资金的核算和管理。 ４、按照经济核算原则，定期检查，分析预算执行情况，考核资金使用效果，总结经验揭露存在的问题，及时向领导汇报，提出建议。 ５、协同有关后勤人员做好校舍安全、检查和维护管理工作，加强对学校财产、物资的管理，按照国家会计制度的规定，妥善保管好会计凭证、帐册、报表等档案资料工作。 6、会计人员调动工作时，必须办理交接手续。 7、严格执行有关规定，做好预算内、外资金的收付工作。如有违反制度的开支，有权拒付，并向学校有关领导人汇报。 8、根据收付的原始凭证，按时记帐，定期做好结算工作。 9、保管好有关印章、空白收据和空白支票。 三、财务收支稽核 １、审查财务。各项经费的支出，必须按《经费开支标准》和《经费年度预算计划》执行。 ２、各项财务收出，每类收入都应开具财税部门监制的合法的票据，统一管理、统一核算。每笔支出报销单据都应按规定进行严格稽核。稽核人员
财务管理制度 一、为规财务行为，严密财务手续，加强会计基础工作，确保财会工作有序进行，根据《会计基础工作规》和相关规定，结合学校实际情况，制定本规则。 二、学校财务活动和有关会计基础工作，应当符合有关法律、法规及本规则的规定。 三、单位或个人向财务办理借领、报销各种款项时，应当做到凭证合法、容完整、填写规、手续齐备，并有预算指标。 四、购买物品的发票及报销 1、购买物品前要落实经费来源，申购贵重仪器设备的，要经过校长室的可行性论证。 2、购买时应认真了解商品质量是否可靠，价格是否合理，能否取得套印有税务监制章的合法发票。从企业取得的购贷发票的容必须具备：发票的名称；填制发票的日期；填制发票单位名称或填制人；经办人员的签名或盖章；接受发票单位名称；经济业务容；数量、单价和金额。 3、从外单位取得的发票，必须盖有填制单位的公章（或发票专用章、财务专用章等）。凡填有大写和小写金额的发票，大写与小写金额必须相符。 4、持有效发票向财务报销时，其发票背面必须有经办人和证明人签名或签章。属于固定资产的，必须填写财产登记手续。 5、全校财产物资的申购、验收、调配、报废等均应由学校统一办理。 五、差旅费报销
按规定如实填写“差旅费报销单”。具体写明出差事由、地点、日期、出发和到达时间、票价、预借差旅费数额等，火车票粘贴前应除去非面额硬纸部分，住宿费及其他合法单据粘贴在报销单背面。经报销人签名，学校领导审批后向会计室办理报销手续。 六、预算 每学期开学后，财会人员应及时向校长报告各项经费收入情况，并配合校长做好经费预算计划，做到专款专用，杜绝开空头支票。 七、结帐和审计 1、学校帐目要做到日清月结，每学期结束，学校要成立结帐小组，清理全期帐目，做到理财。 2、自觉接受上级审计部门的审计，发现问题及时纠正。 财务公开制度 为了加强我校财务管理与监督，促进学校教育和建设的发展，切实做到管理和理财，根据有关党和国家的法律、法规，结合本校实际，特制定学校财务公开制度。 一、成立学校财务公开工作小组，由学校分管副校长任组长，会计参加。 二、学校财务公开坚持“实际、实用、实效”的原则。校财务管理要逐步走向电算化管理的轨道。
全套财务管理制度 公司财务管理制度 目录 第一章总则 第二章财务管理职能岗位职责 第三章支票管理制度 第四章报销审核制度 第五章印章管理制度 第六章会计档案管理制度 第七章附则 第一章总则 为了规公司（以下简称公司）的财务行为，加强财务管理和经济核算，依据《中华人民国会计法》、《企业会计准则》，结合公司实际经营情况，制定
本制度。 本制度适用于公司本部及子公司的财务管理工作。各子公司为独立核算的法人单位，应根据相关法规和制度，参照本制度自行制订具体的财务管理制度。对于本制度中已作出的对子公司的管理办法，各子公司应严格遵照执行。 第二章财务管理职能岗位职责 财务管理制度设计岗位:认真学习、掌握国家有关法律、法规和财务管理制度,根据国家法律法规和公司经营特点及管理要求设计、制订、修订公司财务管理制度,并指导下属子公司财务制度的设计工作。 子公司财务管理岗位:负责子公司的往来核算、核对、报表催收和汇总、业务指导、信息传递等相关业务。 会计工作职责： 1、按照会计核算规要求设置总账、明细分类账，编制会计报表，统一管理会计核算软件。 2、具体审核、处理会计凭证。 3、具体承办涉税事务，审核资金收付凭证。 4、按照税务机关的规定，开具销售发票。 5、核算存货的入库、领用、退货，定期组织对相关仓库抽查盘点，审核《库存物资动态报表》。 6、完成财务部经理临时布置的各项任务。 出纳工作职责：
1、负责银行、现金帐目的登记与核对及日常备用金的提取，严格遵守现金限额保管制度，所需款项及时提取，超限额款项及时交存，及时清理银行未达账项。 2负责现金支票、转账支票、电汇、汇票等结算业务的办理及网上银行各类业务。 3、有权对不符合本公司财务制度规定的货款支付及费用报销，拒绝办理支付手续，并向成本会计反映，必要时可向总经理反映。 4、完成财务部经理临时布置的各项任务。 成本会计工作职责： 1.负责与关联公司之间的沟通、协调工作。 2.负责与公司部各部门之间的沟通、协调工作。 3.负责完成月度、年度经营情况分析及财务报告的编制工作。 4.统筹安排部门人员工作。 5.主抓控方面的工作。 6.做好每周应收账款、应付账款、其他应收款的管理及监督、监控工作。 7.负责完成关联之间往来业务的账务核对工作。 8.负责项目成本核算与控制； 完成上级交给的其他日常事务性工作。 （1）经理 A、日常工作 1）协助副总制订公司财务制度和工作流程，并监督制度的执行情况；
范文范例指导参考 行政事业单位财务管理制度第一章杜绝违纪为了进一步加强行政事业单位财 务管理，健全财务制度，第一条 根从源头上预防腐败，促进党风廉政建设和我市经济有序健康发展，违法行为，《中华人民共和国据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》等有关法政府采购法》和财政部《行政单位财务规则》、律、法规规定，并结合我市实际制定本规定。 是规范单位行政事业单位财务管理，是单位管理的重要组成部分，第二条 行政事业单位的财务管理必须符合国家有经济活动和社会经济秩序的重要手段。行政事业单位应建立健全单位各项财务管理制度，关法律、法规和财务规章制度。完善内部监控制度，防止财产、资金流失、浪费或被贪污、挪用。 行政事业单位的财务管理包括：预算管理、收入管理、支出管理、第三条 采购管理、资产管理、往来资金结算管理、现金及银行存款管理、财务监督和财务机构等项管理。 财政部门负责行政事业单位财务管理工作。审计、税务、物价、监第四条察、人民银行等有关部门应当依据各自职责做好行政事业单位财务监督工作。 第二章预算管理行政事业单位应当按照规定编制年度部门预算，报同级财政部门按第五条 法定程序审核、报批。部门预算由收入预算、支出预算组成。行政事业单位依法取得的各项收入，包括：行政事业性收费、罚款第六条 和罚没收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、捐赠、其他收入等必须列入收
入预算，不得隐瞒或少列。学习资料整理 指导参考范文范例 ，要据实及时入账，不得隐瞒，包括实物) 行政事业单位取得的各项收入(按规定纳入财政专户或财政预算内管理的更不得另设账户或私设“小金库”。 并及时缴入国库或财政专预算外资金或罚没款，要按规定实行收支两条线管理，户，不得滞留在单位坐支、挪用。行政事业单位编制的支出预算，应当保证本部门履行基本职能所需第七条要的人员经费和公用经费，对其他弹性支出和专项支出应当严格控制。支出预算包括：人员支出、日常公用支出、对个人和家庭的补助支出、专 没逐项核定，项支出。人员支出预算的编制必须严格按照国家政策规定和标准，从俭日常公用支出预算的编制应本着节约、有政策规定的项目，不得列入预算。对个人和家庭的补助支出预算的编制应严格按照国家政策规定和标的原则编报。工作目专项支出预算的编制应紧密结合单位当年主要职责任务、准，逐项核定。标及事业发展设想，并充分考虑财政的承受能力，本着实事求是：从严从紧、区别轻重缓急，急事优先的原则按序安排支出事项。对财政下达的预算，单位应结合工作实际制定用款计划和项目支出第八条计划。预算一经确立和批复，原则上不予调整和追加。行政事业单位应加强对本级财政预算安排的项目资金和上级补助资第九条金的管理，建立健全项目的申报、论证、实施、评审及验收制度，保证项目的顺不得截留、专款专用，不得虚列项目辜出，利实施。专．项资金应实行项目管理，挤占、挪用、浪费、套取、转移专项资金，不得进行二次分配。单位应建立专项资金绩效考核评价制度，提高资金使用效益。行政事业单
学校财务（内控）管理制度 一、财务管理总则 （一）、基本原则：贯彻国家有关法律、法则和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系、社会效益和经济效益的关系及国家、学校和个人三者利益的关系。 （二）、主要任务：依法多渠道筹集事业资金，合理编制学校预算，并对预算执行全过程进行控制和管理，努力节约支出，提高资金使用效益，加强资产管理。健全财务规章制度，规范校内经济秩序。如实反映学校财务状况，对学校经济活动进行监督。 （三）、管理体制：学校财务工作实行校长负责制。实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。学校财务室只设报账员工作岗位，财务账目由教育局国库集中支付教育分中心管理。 二、计划管理 （一）、学校根据事业发展计划和任务认真编制年度财务收支计划。学校的一切财务收支，必须纳入计划。 （二）、计划编制必须遵守“量入为出、收支平衡、积极稳妥、统筹兼顾、保证重点、勤俭节约”的原则。 （三）、计划编制方法参考上年度计划执行情况，根据本年度事业发展计划和任务与财力可能，以及年度的收支增减因素进行编制，在规定的时间内汇总上报。
（四）、财务室根据学校的总体收支情况，提出建议方案，经学校校务会议审议通过后，由财务室控制执行。 （五）、各部门根据批准的用款计划，结合教育教学工作的实际情况，提出用款申请，费用审批程序和权限如下： 1、300元以下的正常开支，交校务会复核，由财务会根据财务制度和实际需要审批办理。 2、300~~1000元以内的费用由财务会审批。 3、1000元以上和重大项目的费用开支由校务会或职代会讨论决定，并将教育局批准方可实施。 4、校内房屋修缮、维修等工程项目，10万元以下的向责任部门事先申报预算，经教育局批准后，方可施工。 5、10万元以上按局有关文件规定执行。 （六）、为了做好事前监督，事后考核。财务管理人员应及时做好每月的计划执行情况分析，并将计划执行情况分析向校长汇报。 三、收入管理 （一）、学校收入是指学校开展教育教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金。包括：财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入。 （二）、学校必须严格按照国家有关政策规定，依法组织收入，各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准。 （三）、学校的一切收入都要及时上交、入账，不能在账外，更不能私设小金库。落实“收支两条线”及时把预算外资金上交财政预算外专用账户。四）、行政事业性收费开具专用收据，非行政事业性收费开具行政事业统一收据。
财务管理制度 为了进一步规范学校的财务管理工作，提高教育经费的使用效益，促进学校各项工作健康、协调、持续发展，根据《教育法》、《会计法》、《事业单位财务规则》等有关规定，结合我镇中小学的实际情况，特拟订本制度。 一、财政预算制度 根据县财政局有关文件精神，按照预算编制的指导思想、编制的范围、内容及要求，准确编制我镇中小学财政预算。 二、教育收费通报制度 为落实县教育局、纠风办、监察局、物价局、财政局、审计局、新闻出版局转发的省教育厅等部门关于规范教育收费、进一步治理教育乱收费工作的通知精神，各校要扎实做好义务教育经费保障机制改革，规范收费行为，严禁“一边免费，一边乱收费”。学校“一把手”是收费管理的第一责任人，分管领导和财务经办人是直接责任人。除义务教育阶段学生自愿购买的教辅资料和作业簿本费外，任何单位和个人均不得擅自增加收费项目、扩大收费范围或提高收费标准，进行各种收费。凡违反收费管理政策，有乱收费行为的学校和个人都将给予严肃处理，并通报全镇。情节严重者，报请上级主管部门处理。 三、凭证审核制度 （一）、学校收入
收入凭证必须使用财政部门统一印制的非税收入收据和往来结算收据，不得使用自制据、万能据等“白条”入账。 各中小学、幼儿园在取得各项预算外收入（包括开学时收取的幼儿、学前班学生的学费），要做到应收尽收，并全额纳入学校预算管理。各项预算外收入和代管款项收入，都必须及时报中心学校，由中心学校统一填写“怀远县财政专户专用缴款书”，将收取的各项资金缴入县财政专户并报账。 （二）、学校支出 1、购物：学校的经费支出严格执行预算，凡预算中没有安排的购物项目学校不得安排支出。学校因工作需要，购买教学及日常办公用品等，至少有两人共同前往购买，取得合乎规范的税务发票并签字，其中一人为经手人，另一人为证明人；对于一次2千元以上的零星购物、维修、装备、美化等开支，原则上应由校委会讨论通过，报中心学校备案后方可购买；5千元以上的，学校在实施前应书面报告中心学校同意后报县政府采购中心，经批准后，再按有关程序进行政府采购。 2、实物保管：建立健全财产物资的管理制度。学校要建立资产登记簿。对于一次性购买的成批实物，学校要建立实物领缴登记簿，领用人要在登记簿上签字确认。每学期末，学校组织人员对本单位财产物资进行清查盘点，做到账账相符，账实相符。 3、公务招待：学校公务招待费实行严格控制，凡应工作需要学校招待的，必须报请校长同意后方可接待。公务招待费本着“合理、节约”的原则，有食堂的学校尽可能在食堂安排接待用
财务管理制度 一、为规范财务行为，严密财务手续，加强会计基础工作，确保财会工作有序进行，根据《会计基础工作规范》和相关规定，结合学校实际情况，制定本规则。 二、学校财务活动和有关会计基础工作，应当符合有关法律、法规及本规则的规定。 三、单位或个人向财务办理借领、报销各种款项时，应当做到凭证合法、内容完整、填写规范、手续齐备，并有预算指标。 四、购买物品的发票及报销 1、购买物品前要落实经费来源，申购贵重仪器设备的，要经过校长室的可行性论证。 2、购买时应认真了解商品质量是否可靠，价格是否合理，能否取得套印有税务监制章的合法发票。从企业取得的购贷发票的内容必须具备：发票的名称；填制发票的日期；填制发票单位名称或填制人姓名；经办人员的签名或盖章；接受发票单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额。 3、从外单位取得的发票，必须盖有填制单位的公章（或发票专用章、财务专用章等）。凡填有大写和小写金额的发票，大写与小写金额必须相符。 4、持有效发票向财务报销时，其发票背面必须有经办人和证明人签名或签章。属于固定资产的，必须填写财产登记手续。 5、全校财产物资的申购、验收、调配、报废等均应由学校统一办理。
五、差旅费报销 按规定如实填写“差旅费报销单”。具体写明出差事由、地点、日期、出发和到达时间、票价、预借差旅费数额等，火车票粘贴前应除去非面额硬纸部分，住宿费及其他合法单据粘贴在报销单背面。经报销人签名，学校领导审批后向会计室办理报销手续。 六、预算 每学期开学后，财会人员应及时向校长报告各项经费收入情况，并配合校长做好经费预算计划，做到专款专用，杜绝开空头支票。 七、结帐和审计 1、学校帐目要做到日清月结，每学期结束，学校要成立结帐小组，清理全期帐目，做到民主理财。 2、自觉接受上级审计部门的审计，发现问题及时纠正。 财务公开制度 为了加强我校财务管理与监督，促进学校教育和建设的发展，切实做到民主管理和民主理财，根据有关党和国家的法律、法规，结合本校实际，特制定学校财务公开制度。 一、成立学校财务公开工作小组，由学校分管副校长任组长，会计参加。 二、学校财务公开坚持“实际、实用、实效”的原则。校财务管理要逐步走向电算化管理的轨道。
附件 1：北京工商大学制度汇编工作方案 为了进一步推进学校各项管理工作的制度化、规范化，经学校决定，即日起 启动北京工商大学制度汇编工作。特制定有关工作方案如下： 一、制度汇编的原则及工作要求 （一）制度汇编的原则 1．符合国家法律、高等教育法及有关法律法规； 2．符合学校制度的制定、修订、废止等有关规定； 3．经学校党委常委会暨校长办公会讨论通过的制度直接纳入到制度汇编中； 4．汇编制度为学校层面的党务、行政类制度，涉及师生切身利益的、全局性 的制度。以正在施行的制度为收录对象，主要收录近年生效或修订的制度。属于 各单位内部管理层面的制度不纳入本次汇编。 （二）工作要求 1．各单位要高度重视本次制度汇编工作，深刻认识学校制度汇编对于规范学 校管理工作、促进学校科学、和谐发展的重要意义，认真组织相关人员开展具体 的汇编工作，按照统一要求及进度，保质保量地完成相关汇编工作任务。 2．各单位新订或修订的制度文件内容涉及学校重大权益纠纷的，应先提交学 校法律顾问审查，根据法律顾问的意见修改后，方可编入正式的汇编文本。此类制 度文件可送到学校办公室集中提交。涉及到教师利益等方面的制度新建或修订 必须经教代会通过。 3．坚持统筹协调与分工负责相结合。由学校办公室牵头，制定汇编工作方案， 统一提出要求；各相关单位按照方案中的具体分工，分别安排各自负责范围内的 汇编事宜。 4．制度文本内容采用统一字体：制度文件标题采用三号、中宋；（每项收录 的具体制度的标题正下方须括注该制度文件通过的具体会议和时间，括注部分采 用小四号、楷体）；正文部分采用小四号、宋体。（具体参见：行政管理综合类 制度格式样本，可在学校办公室网站之“常用下载”栏目查找）。 二、制度汇编体例 本次汇编制度按照统一规格与标准，分为“党务管理”、“教育管理”、“行 政管理”三类，建立制度分册，按序号从第 1 分册排至第 21 分册，每一分册基本为一项主要职能部门工作制度。 北京工商大学管理制度汇编 党务管理类（第 1 分册——第 7 分册） 第 1 分册——组织、统战工作制度 第 2 分册——党风廉政建设与纪检监察工作制度
公司财务管理制度(暂行) 第一章总则 为了加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司的经济效益，根据国家的财务管理法规、制度的有关规定，结合本公司实际情况，特制定本财务管理制度。 第二章财务机构和财务人员 第一条公司财务部门的职能 1认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 2、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。 3、积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。 4、厉行节约，合理使用资金。 5、积极进行纳税筹划，按时足额交纳税款。 6、配合公司的财务审计。按时上报报表。 5、合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收。 6、完成公司交给的其他工作。 第二条财务工作岗位职责 1 、财务负责人的主要工作职责 (1)负责组织本公司的财务管理和经济核算工作。 (2)建立健全公司内部核算的组织、指导和数据管理体系，以及核算和财务管理的规章制度。 (3)组织公司有关部门开展经济活动分析，组织编制公司财务计划、成本计划，努力降低成本、增收节支、提高效益。 (4)参与预算审查、招标、评标、经济合同的拟定，及竣工验收等全过程的管理和决策。 (5)认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度和财务管理方法，监督执行会议
决议。 (6)负责全公司财务人员的业务指导和学习的工作，合理协调各岗位工作，并考核财会人员工作业绩，不断提高财务人员的业务素质。 (7)承办总经理布置的其他工作。 3、会计的岗位职责 (1)负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐。 (2)全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行。 (3)负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭 证，登记总帐。 (4)及时申报、上交各项税款，合理避税。 (5)对其他应收、应收帐款及时催收清理；按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点。 (6)每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清楚。 (7)负责装订、管理会计档案。 (8)完成公司领导交办的其他工作。 4、出纳的岗位职责 (1)办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不用白条抵压现金。 (2)顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、内容准确，做到日清月结，要及时核对库存现金，每周一填写货币资金周报表。 (3)保管好库存现金、有价证券，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失。 (4)保管好印章，严格按规定用途使用印章，实行财务章与法人章分离原则。 (5)严格管理空白收据和空白发票，严格支票管理制度，按公司付款流程签发支票。 (6)完成公司领导交办的其他工作。 第三条财务工作管理 1、会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。 2、财务工作人员在办理以下事项时，应当做到：
XX局内部控制制度 （试行） 第一章总则 第一条为了确保市局各项资产的安全使用、资金的安全运行，提高资金的使用效率，保障单位财务会计管理的合法合规，财务报告及相关信息真实完整，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《会计基础工作规范》、《行政单位财务规则》等有关规定和要求，现制定市局内部控制制度（试行）。 第二条本制度适用于市局经济活动的内部控制。 第二章财务预算管理 第三条单位预算是按照部门预算管理的有关规定，根据其职责和工作任务编制的年度财务收支计划，由收入预算和支出预算组成。 按照预算管理权限，市局财务向省局申报预算，且没有下级预算单位，为基层预算单位。 第四条预算管理实行分级编报，分级管理的原则。单位要设立预算管理小组；财务部门是预算管理部门，具体负责预算的编制、执行及监督等工作；各科室是预算资金的使用部门，科室负责人对本科室的预算资金使用情况负责。
第五条预算编制应按照财政部门规定的编制要求、程序、预算报表格式编制年度预算并按规定的时间报送省局审核汇总。 第六条单位编制预算时，应当综合考虑以下因素： （一）年度工作计划和相应支出需求； （二）以前年度预算执行情况； （三）以前年度结转和结余情况； （四）资产占有和使用情况； （五）其他因素。 第七条预算由收入预算和支出预算组成，收入预算包括财政拨款收入、由财政专户拨付的预算外资金收入以及经财政部门核定由单位留用的预算外资金收入和其他收入等项内容；支出预算包括基本支出、项目支出和一般行政管理事务支出等项内容。 各类支出包括：基本工资、津补贴、社会保障费、办公费、设备购置费、修缮费和其他支出项目，专项支出按支出用途分别编列到有关项目。 第八条市局负责本单位预算执行工作，按照收支平衡的原则，合理安排各项资金，不得超预算安排支出，充分发挥财政资金的使用效益，保证预算执行均衡性、规范性和安全性。 第九条在预算执行中要中严格控制各支出。各项支出