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财政学期末复习重点

财政学期末考试资料整理

1.财政收入：是指政府为履行其职能，满足公共支出的需要，依据一定的权力原则，通过

财政筹措的所有货币资金的总和。

2.课税对象：是指税法规定的征税的目的物，是征税的根据。

3.累进税率：累进税率是随征税对象数额的增大而提高的税率，即按征税对象数额大小划

分为若干等级，每个等级由低到高规定不同的税率，征税对象数额越大，对应的税率越高。累进税率又可分全额累进税率和超额累进税率。

4.直接税与间接税：凡是税负能够转嫁的税种归属于间接税，凡是税负不能转嫁的税种归

属于直接税。一般认为，所得课税和财产课税属于直接税，商品课税属于间接税。5.拉弗曲线：拉弗曲线是说明税率与税收收入和经济增长之间的函数关系的一条曲线。拉

弗认为，从政府税收来看，决定税收收入总额的因素，不只是税率的高低，还要看税基（国民收入）的大小。较高的宏观税负水平，提高税率不一定都会使税收收入增加，有时反而会减少税收收入。因为，税率过高，税收负担加重，经济主体活动的积极性受到限制，削弱劳动和资金的投入量，会造成生产下降趋势。

6.税收制度：一般是指国家通过立法程序规定的各种税收法令和征收管理办法的总称。狭

义的税制是指各种税的基本法律制度。

7.税制结构：税制结构是指一国各税种的总体安排，是一个国家一定历史时期税收制度的

总体格局和内部构造。合理的税制结构能促进税收制度的效率、公平以及财政目标协调一致地实现。

8.资源课税：资源课税是对在我国境内开发和利用自然资源及生产盐的单位和个人，为调

节因资源生成和开发条件差异而形成的级差收入，就其销售数量征收的一种税。其特点是：（1）征税范围仅限于矿产资源。（2）主要依据级差收入状况设计税收负担。（3）采用从量定额征收方法。

9.国债：是国家以其信用为基础，按照债的一般原则，通过向社会筹集资金所形成的债权

债务关系，它是政府为筹集财政资金而向投资者出具的、承诺在一定时期支付利息和到期偿还本金的债权债务凭证。

10.国债依存度：是指当年国债发行额占中央财政支出的比重。

11.国债负担率：国债规模通常是用当年国债发行额或国债余额占GDP的比重来表示，称为

国债负担率。

12.政府预算：是政府通过法定的程序制订的一个财政年度内的政府收支计划。

13.预算外资金：预算外资金是政府财政资金的重要组成部分，主要是指国家机关、事业单

位和社会团体为履行或代行政府职能，依据国家法律、法规和具有法律效力的规章而收取、提取和安排使用的未纳入国家预算管理的各种财政性资金。

14.分税制：是指在国家各级政府之间明确划分事权及支出范围的基础上，按照事权和分税

制财权相统一的原则，结合税种的特性，划分中央与地方的税收管理权限和税收收入，并辅之以补助制的预算管理体制模式

15.财政政策：财政政策是国家宏观经济政策的重要组成部分，一般指一国为实现一定的经

济目标而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及相应的措施，具体体现在收入、支出、预算平衡和国家债务等各个方面。

16.相机抉择的财政政策：是指需要政府的干预才能对经济产生调节作用，实现宏观调控目

标的财政政策。这是政府利用自身财力有意识干预经济运行的行为。

17.汲水政策：是指在经济萧条时靠付出一定数额的公共投资使经济自动恢复其活力的政

策，它属于临时应急的短期财政政策，时滞较短，效应呈现快。

18.税收乘数：税收乘数是指收入变动与引起这种变动的税收变动的比率。

19.赤字政策：是指国家有意识地用赤字来调节经济的一种政策，亦即通过财政赤字来扩大

政府支出的规模，刺激社会有效需求的增长。

1.分析我国财政收入增长变化的趋势？

答：我国财政收入随着经济的不断增长而增长，从总体上说，增长势头良好。就财政收入本身而言，各年的增速虽然是波折的，但增长速度不算慢。然而，相对于GDP的增长而言，则呈现明显不同的两个阶段：1995年以前表现为不断下降的趋势；从1996年开始回升，并从1998年开始表现为快速回升的趋势。我国财政收入占GDP的比重的变化趋势同财政支出占GDP的比重的变化趋势一样，在过去的计划经济体制下，这一比重也是很高的，但实施经济体制改革以后，则逐年下降.

1978～1995年间财政形势呈现以下四个特点：（1）财政赤字和债务规模不断加大。（2）预算外以及随之而来的制度外资金迅速膨胀。（3）中央财政在预算内资金的调控上也显得软弱无力。（4）银行扩展业务领域，代替了部分财政职能，这是财政职能弱化的一种表现。

2.为什么说经济发展水平和技术进步对财政收入规模起决定意义？

答：从历史上看，保证财政收入持续稳定增长始终是世界各国的主要财政目标，而在财政赤字笼罩世界的现代社会，谋求财政收入增长更为各国政府所重视。从根本上说，首先还是受经济条件的制约和影响。其中最主要的是经济发展水平和生产技术水平。

因为财政收入来源于对社会产品的分配，在其它条件不变的前提下，财政收入会随着社会产品总量的增长而提高。

经济决定财政，财政影响经济。经济发展水平对财政收入的影响表现为基础性的制约。

一般而言，经济发展水平高，该国财政收入总额大，占GDP的比重也高。经济决定财政，没有经济不发达而财源可以丰裕的。

技术进步对财政收入规模的影响表现在两个方面：一是技术进步可以促进经济发展，增加财政收入；二是技术进步可以降低物耗比例，增加产品的附加值，而财政收入的主要来源，从产品价值构成看就是产品附加值。

因此，促进技术进步，降低原材料消耗，提高经济效益，是增加财政收入的有效途径。

3.试述税收中性和超额负担

答：税收中性就是针对税收超额负担而提出的。

如果在征税过程中没有浪费现象，政府取得的税收收入应该等于人们福利的减少。但实际上常常出现税收少于福利减少。税收收入与福利减少之间的差额就是税收的超额负担。因此超额负担，是指政府通过征税将社会资源从纳税人转向政府部门的转移过程中，给纳税人造成了相当于纳税税款以外的负担。超额负担主要表现为两个方面：一是国家征税一方面减少纳税人支出，另一方面增加政府部门支出，若因征税而导致纳税人的经济利益损失大于因征税而增加的社会经济效益，则发生在资源配置方面的超额负担；二是由于征税改变了商品的相对价，对纳税人的消费和生产行为产生不良影响，则发生经济运行方面的超额负担。税收理论认为，税收的超额负担会降低税收的效率，而减少税收的超额负担从而提高税收效率的重要途径，在于尽可能保持税收的中性原则。

所谓税收中性，是指政府课税不扭曲市场机制的正常运行，或者说，不影响私人部门原有的资源配置状况；税收中性包含两种含义：一是国家征税使社会所付出的代价以税款为限，尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负担；二是国家征税应避免对市场经济正常运行的干扰。在现实生活中保持完全税收中性是不可能的。因此，提出税收中性原则的实践意义，在于尽量减少税收对市场经济正常运行的干扰，使市场机制在资源配置中发挥基础性

作用，使税收机制与市场机制两者取得最优的结合。

4.简述税负转嫁的条件

答：税负转嫁是通过价格变动实现的。

（1）课税对象的性质

以商品为课税对象，与商品价格关系密切的比较容易转嫁，而与商品及商品价格关系不密切或距离较远的往往难以转嫁。

（2）商品的供求弹性

税负转嫁与商品需求弹性成反比，需求弹性越大，税负越容易向生产者方向转化，需求弹性越小，税负越容易向消费者方向转化；而与商品供给弹性成正比，供给弹性越大，税负越容易向消费者方向转化，供给弹性越小，税负越容易向生产者方向转化。最终，税负的转嫁取决于商品供给弹性和需求弹性的对比。在商品供给弹性大于商品需求弹性的情况下，税负更多地趋向于向消费者转嫁；在商品供给弹性小于商品需求弹性的情况下，税负更多地趋向于向生产者转嫁。

（3）课税范围的大小

课税范围宽广的商品较易转嫁，课税范围狭窄的难以转嫁。

（4）生产者的谋求利润目标对税负转嫁的关系

企业经营都以谋求尽可能多的利润为活动目标。经营者必须比较税负转嫁所得与商品销量减少的损失，若后者大于前者，则经营者宁愿负担一部分税款以保证商品销量。

11.简述税收的收入效应

答：税收的收入效应是指政府课税造成纳税人可支配收入减少，从而使纳税人降低了商品购买量和消费水平。收入效应是因征税使纳税人的购买力减少，但不改变商品（或经济活动）的相对价格而产生的效应。收入效应仅说明资源从纳税人转移给政府，不发生超额负担，也不导致经济无效率。

12．简述税收的替代效应

答：税收的替代效应是当税收影响商品（或经济活动）的相对价格时，导致纳税人以一种商品或经济行为替代另一种商品或经济行为而产生的效应。替代效应的结果是使纳税人的福利水平降低，这种福利损失是扣除政府税收后的净损失，所以是税收的超额负担。

替代效应对纳税人在商品购买方面的影响，表现为当政府对不同的商品实行征税或不征

税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少征税或重税商品的购买量，而增加无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。

17.简述“拉佛曲线”及其原理。

拉弗曲线说明了税率与税收及经济增长之间的一般关系，具有至少四方面的经济含义：

①高税率不一定能够取得高收入，高收入也不必然要求高税率，两者之间没有必然的相关性。高税率会挫伤微观经济主体的经济性，削弱生产者和经营者的活力，直接导致经济的停滞或倒退。

②普遍实行高税率往往导致对减免税等税收优惠的依赖，一是造成对税制完整性、稳定性的冲击；二是容易产生课税的不公平现象。

③在同样的收入水平上可以适用两种税率，如图中的D点和E点处在一条等收入线上，但是体现的税收负担却不一样。D点的低税负能够刺激劳动力、生产要素和资本投入，从而刺激经济发展，扩大税基，形成良性循环。

④既然税率和税收收入、经济增长存在着相关性，那么必然存在一个最优税率，即OC。这为确定合理、高效的宏观税负提供了理论依据。

1.如何理解税收制度？

答：

（1）税收制度是税收本质的体现

税收是国家凭借政治权利对社会剩余产品进行分配的一种特定分配关系。税收凭借的是国家的政治权利，税收制度是国家通过立法程序加以确定的，不得任意制定与税法相抵触的文件、规章。任何人违背税法都将受到法律的制裁。税收制度通过设计税类、设置税种、规定税率、划定计税范围等一系列的活动，使国家和微观经济主体的分配关系通过法律法规的形式确定下来，从而使税收的本质以具体的形式体现出来。

（2）税收制度是税收职能实现的保障

税收职能是税收的内在固有的职责和功能，要使税收职能成为现实，就必须依赖具体的税收制度。建立完善、科学、合理的税收制度，对征纳税款的具体环节要素进行明确的规定，才能够满足政府管理公共事务的需要，保证税收职能和税收作用的实现。

（3）税收制度是征纳双方的依据

税收制度是国家以法律形式确定的关于税收的法规和制度的总称，它是国家及纳税人依法征税和纳税的行为准则和法律依据。税收制度规范征纳双方的权利和义务。征纳双方都应依照税收制度行事，纳税人应根据税制规定缴纳税收，不偷税、逃税、漏税；同时，征纳机关也应根据税法的规定及时足额地征收税收。

8. 简述商品课税的一般特征和功能。

答：商品课税是指以商品和劳务的流转额为课税对象的税种的统称。就我国现行税制而言，包括增值税、消费税、车辆购置税、关税、营业税以及一些地方性的对工业和商业企业征收的税种。商品课税是我国现行税制结构中的主体税类，近年来，我国财政收入的60%左右都来自于商品课税。

商品课税具有以下几个方面的特点：

（1）课征普遍

（2）以商品或非商品的流转额为计税依据，非常灵活

（3）实行比例税率，计征简便

（4）商品税的税负容易转嫁

（5）税收负担具有累退性和隐蔽性

于是，商品课税具有以下两个方面的主要功能：

①可以稳定、便利地取得财政收入，是收入功能较强的一个税类。商品课税可以随着经济增长而自然增长，不受纳税人经营状况的影响，从而收入稳定。

②由于流转税一般可以转嫁并最终以消费领域为税负归宿，所以可以起到抑制消费，增加储蓄和投资的作用。

13.简述所得课税的一般特征和功能。

答：所得课税具有以下几个方面的特点：

（1）税负相对公平

（2）税负不易转嫁，不影响商品的相对价格

（3）有利于维护国家的经济权益

（4）税源广泛，税收有弹性

（5）计税方法复杂，征管难度大

主要功能有三个方面：

①所得税税源可靠稳定，是国家筹措资金的重要手段。

②所得税是实现社会公平分配的有效杠杆。所得税通过累进课征可以缩小社会贫富和企业之间实际收入水平的差距；通过减免税对特殊困难的纳税人以种种照顾，从而缓解社会矛盾，保持社会安宁。

③所得税是政府稳定经济的重要工具。由于所得税弹性较大，政府可以根据社会总供求关系灵活调整税负水平，抑制经济波动；而且，由于一般实行累进税率，所得税具有“自动稳定器”的功能、

3.论述我国现行个人所得税的特点、存在的问题及改进建议。

答：

特点：

（1）实行分类征收。我国现行的个人所得税采用分类所得税制，即将个人取得的各种所得划分为11类，分别适用不同的费用扣除标准和不同的税率及优惠办法。分类征收可以广泛采用源泉扣缴办法，方便征纳双方，堵塞漏洞。同时，还可以对不同的所得实行不同的征税办法，便于体现国家的政策。

（2）累进税率与比例税率并用。我国现行的个人所得税利用两种税率的优点，即累进税率体现公平，比例税率体现效率；累进税率调节收入水平，比例税率实现普遍纳税。

（3）有助于实现社会公平。随着经济的高速发展，社会中贫富悬殊问题十分突出，对所得按累进税率征税，可减轻社会分配不公的程度，缓和社会矛盾，符合税收的公平原则。

（4）个人所得税具有自动稳定的功能。由于个人所得税采用累进税率，在经济繁荣时期，税收增加的速度超过个人所得增加的速度，可以自动遏制通货膨胀；反之，在经济萧条时期，税收减少的速度比个人收入降低的速度还要快，可阻止紧缩的趋势，这样就能起到自动稳定的作用。

（5）采取源泉扣缴和自行申报两种征收办法。

现行个人所得税制的改进：

（1）我国现行个人所得税实行分类课征制，区分不同的所得，适用不同的税率，采用不同的计算方法。分类课征制无法从整体上衡量纳税人的税收负担能力，不利于体现税收公平原则，还可能扭曲纳税人的行为，侵蚀税基，增加税收成本，从而不利于体现税收效率原则。因此，需要对现行的分类课征制加以改进。根据我国实际情况，改进的方法可采用综合和分类相结合的课征模式，将一部分有较强连续性或经常性的收入项目实行综合征收，采用统一的累进税率。这些收入项目包括工资、薪金所得，承包承租经营所得，劳务报酬所得等；同时对财产转让所得，特许权使用费所得，稿酬所得，偶然所得，股息、利息、红利所得等，按比例税率实行分项课征。

（2）现行个人所得税的费用扣除忽略了个人的家庭结构和支出结构这两个决定纳税人

纳税能力的重要因素。税制改进的方向应当是在制定费用扣除项目和标准时，尽可能地考虑个人的家庭赡养人口等特殊情况，以充分体现税收的公平原则。

4.国债的功能有哪些？

答：国债的功能主要有：（1）弥补财政赤字；（2）对财政预算进行季节性资金余缺的调剂；（3）对国民经济运行进行宏观调控；（4）筹集建设资金。

7.衡量国债规模的指标有哪些？

答：表示国债绝对规模的指标有三个：一是历年累积债务的总规模，二是当年发行的国债总额，三是当年到期需还本付息的债务总额。

表示国债相对规模的指标有三个：一是国债负担率，即当年国债发行额或国债余额占GDP 的比重。二是当年发行额占应债主体的收入水平的比重。三是偿债率和债务依存度。前者指当年还本付息额占当年中央财政经常收入的比重，后者是当年国债发行额占中央财政支出的比重。

2.简述我国政府预算一般要经过的程序。

答：我国政府预算一般要经过如下几个程序：⑴国务院下达编制下一年度政府预算草案指示，财政部负责具体事项；⑵中央各部门根据部署组织和领导所属部门编制本部门的预算草案；

⑶省、自治区和直辖市根据部署编制本区域预算草案；⑷县级以上政府财政部门审核本级政府各部门预算草案，并协助本级政府编制政府预算草案，经本级政府审定后，按照规定期限报上一级政府；⑸财政部审核中央各部门的预算草案，编制中央预算草案，汇总地方预算草案，汇编中央和地方预算草案。

5.简述分税制改革的具体内容。

答：分税制改革的具体内容主要包括：

（1）中央与地方的事权和支出划分。中央财政主要承担国家安全、外交和中央国家机关运转所需经费，调整国民经济结构、协调地区发展、实施宏观调控所必需的支出以及由中央直接管理的事业发展支出。地方财政主要承担本地区政权机关运转所需支出以及本地区经济、事业发展所需支出。

（2）中央和地方的收入划分。根据事权的划分，将税种分为中央收入税、地方收入税

和中央地方共享税。

（3）中央财政对地方的转移支付制度。

2.简要分析财政平衡政策和财政赤字政策对经济的影响。

答：财政赤字政策对经济的影响包括四个方面：（1）财政赤字与货币供给。如财政向银行透支或借款来弥补财政赤字，会增加中央银行的准备金从而增加基础货币，但是只要银行能控制住贷款总规模，就不会发生货币供给过量的问题。如财政用发行公债弥补财政赤字，则要进行具体分析。居民个人或企业包括商业银行购买公债，一般说只是购买力的转移或替代，货币供给规模也不变，不产生增加货币供给的效应。但居民或企业用储蓄或定期存款购买，将引起货币供给结构性变化，影响市场均衡。中央银行认购公债，在中央银行账户的资产方政府公债项增加，负债方的财政金库存款等额增加，而当财政用于支出时，则中央银行的财政金库存款减少。在商业银行账户上居民和企业存款相应增加，从而商业银行的存款准备也相应增加，商业银行有了超额储备，就可能用以扩大贷款规模，增加货币供给。但如果商业银行在存款增加的同时并不扩大贷款规模，或者中央银行认购公债的同时，相应地压缩对商业银行的贷款规模，也不会扩大贷款规模。（2）财政赤字扩大总需求的效应。财政赤字构成总需求有两种不同方式：财政赤字可以是作为新的需求叠加在原有总需求水平之上，使总需求扩张，但也可通过不同的弥补方式。财政赤字只是替代其他部门需求而构成总需求的一部分，仅仅改变总需求结构，并不增加总需求规模。（3）财政赤字的排挤效应问题。财政赤字的排挤效应一般是指财政赤字对私人消费和投资的排挤性影响。（4）财政赤字与发行国债。在已经存在赤字的情况下，一般是靠发新债还旧债，而每年连续发行规模和偿债规模给财政带来了压力，财政为了保持和加大净收入，就必须扩大发行额，未偿还债务便随之逐年增加，自然利息支出也不断加大。

1.试论述如何把握财政平衡问题。

答：（1）财政平衡是相对的而不是绝对的。无论是从一个国家财政收支的实际运行过程来看，还是从一个国家的宏观经济的运行周期来看，要想得到一个绝对的财政平衡是不可能的。所谓平衡，不过是某个时点上的暂时平衡，只是一种偶尔的现象，经常不是收大于支，就是支大于收。对于一个国家来说，由于影响财政平衡的因素非常多（如宏观经济的运行周期、国家的发展战略、税收等情况），一般来说，国家略有结余或赤字都可视为基本平衡，两者都

是财政平衡的表现形式，因而财政平衡追求的目标是基本平衡或大体的平衡。

（2）对于财政平衡要有动态平衡的观点，不能局限于静态平衡。静态平衡只考虑一个财政年度内的绝对财政收支对比状况，而动态平衡则要引进时间因素，考虑前后年度之间的联系和衔接，研究未来财政收支的发展趋势，研究经济周期对财政的影响以及财政对经济周期的调节作用，以求得一个时期的内在平衡。

（3）在财政体制改革、中央和地方都是一级独立的财政主体的情况下，应该将财政平衡分为中央预算平衡和地方预算平衡来加以考察。否则，从总体上来考察财政平衡，可能会出现掩盖中央或地方的财政具体情况的现象。

（4）要区分真实平衡和虚假平衡。所谓虚假平衡，是指假平衡而真赤字的情况，这种虚假平衡曾经在我国出现过，主要表现为隐性债务和或有债务形成的“财政性挂账”。比如，目前对我国财政支出构成较大压力的社会保障支出，就是由于过去长期累积欠发造成的，这些实际上就构成了隐性财政赤字，减少了当年的财政赤字。虚假财政平衡危害较大，它在实际存在赤字的情况下，会使人误认为财政状况良好，从而导致决策上的失误。

案例分析题

1.财政平衡和社会总平衡之间的关系如何？

答：（1）财政平衡是社会总供求平衡中的一个组成部分，必须从国民经济的整体平衡研究财政平衡。（2）国民经济整体平衡的目标是社会总需求的大体平衡，财政平衡不过是其中的一个局部平衡，因而对社会总供求平衡而言，财政平衡本身不是目的，而是一种手段。（3）在财政收支平衡的情况下,财政支出与财政收入相抵部分所形成的购买力已包括在国内生产总值和国际资金收支差额之中,在计算总需求时,不应再考虑这项因素。在财政收支不平衡的情况下,若出现财政结余,说明通过财政收入所集中起来的货币购买力没有完全支用出去,财政支出小于财政收入的部分减少了对最终产品的需求,它是计算社会总需求的抵消项目。当出现财政赤字时,财政支出超过财政收入的部分则增加了对最终产品的需求,成为社会总需求的组成部分。因此，财政收支差额会从不同的方面影响社会总供需的平衡。

2.“四万亿”的政府投资将对社会经济产生哪些影响？

答：（1）“四万亿”的政府投资将造成对社会总需求增加；（2）“四万亿”政府投资的具体使用项目将会对总需求的拉动产生不同的效果；（3）政府投资的方向应尽量避免产生对民间投资的“挤出效应”。

1.简述财政政策的目标。

答：财政政策目标一般可以归纳为：

（1）经济增长。经济增长是指一国在一定时期内所生产的商品和劳务总量的增长，一般用一国国民生产总值增长率来表示。通过财政收支的调整对国民经济活动的总量进行有效的调节，最终会以不同的方式和程度影响社会总供给和总需求的变化，进而可以维持宏观经济的平衡，同时也可以促进经济增长。

（2）充分就业。充分就业并不意味着失业率为零，充分就业一般指将失业率维持在社会可以接受的水平，根据西方国家的经验，这个可以接受的水平一般在5%左右。通过减税和增加支出，可以增加劳动需求，同时，通过增加支出来保证劳动的有效供给，可以减少结构性失业。

（3）物价稳定。物价水平是指一般物价水平在一定时期内保持基本稳定，避免过度的通货膨胀和通货紧缩。政府需要综合利用财政收入政策和财政支出政策来保持价格水平稳定。在采取财政措施时，必须首先弄清导致通货膨胀或通货紧缩的原因，如果是由于需求过旺或需求不足造成的，则需要调整投资性支出或通过税收控制工资的增长幅度；如果是由结构性摩擦造成的，则必须从调整经济结构入手。

（4）收入的合理分配。促进收入分配公平是市场经济条件下政府的一项重要职能，同时，收入分配公平也是社会主义市场经济的内在要求。政府既可以通过税收介入国内生产总值的分配过程，也可以通过转移支付将从高收入者那里筹集的收入，分配给那些需要救济的低收入者，还可以通过建立完善的社会保障体系来促进收入的合理分配。

（5）社会生活质量逐步提高。财政政策的目标不能仅仅局限于经济总量的增长，而应该同时注重社会的发展。发展是通过物质生产的不断增长来满足人们不断增长的基本需要，需要的满足程度不仅取决于个人消费需求的实现，而且取决于社会公共需要的实现。这种社会公共需要的满足综合地表现为社会生活质量的提高。为了实现这一目标，需要借助财政支出和财政投资来提供足够的高质量社会公共物品。

论述题

2.简要评价20世纪90年代以来我国财政政策在不同时期的运用。

答：我国的财政政策运用自20世纪90年代以来可以大致分为三个阶段：

（1）适度从紧的财政政策（1993～1997年）。从1993年开始，中国经济出现过热现象，

为此，本轮宏观调控的首要目标定位为抑制通货膨胀。“适度从紧”的财政政策含义主要是指恰如其分地掌握好政策实施的力度，在消除经济剧烈波动的同时，又保持住经济的平稳增长，以实现经济运行中的“软着陆”。在具体的财政政策中，“适度从紧”主要体现在“总量从紧，结构调整”上。具体措施包括：第一，控制支出规模，压缩财政赤字；第二，整顿财经秩序，健全规章制度，强化财税监管，加大执法力度；第三，1994年实施了税制改革和分税制财政体制改革，提高财政收入的“两个比重”；第四，通过税制改革，调整税种结构和税率，严格控制税收减免，清理到期的税收优惠政策，进一步规范分配秩序。经过政府实施的“适度从紧”的财政政策，我国严重的通货膨胀由1996年开始得到了抑制，经济环境得到明显改善，经济增长质量显著提高，避免了经济发展中的“急刹车”现象，成功地实现了经济增长中的“软着陆”，使国民经济保持了健康发展。

（2）积极的财政政策（1998～2004年）。1998～2004年的宏观调控是在东南亚金融危机的背景下来治理通货紧缩。在前期货币政策效果不明显的情况下，我国政府及时提出了财政政策为主、货币政策配合的新的宏观调控手段。所谓积极的财政政策，是指在经济处于通货紧缩、经济增长乏力的形势下，以增发国债为政策突破口，通过增加财政支出，实现增加投资、促进消费、扩大出口，进而刺激经济增长，它不同于一般意义上的扩张性财政政策，是宏观调控领域的一种主动出击。这次积极的财政政策主要采用了以下财政政策工具：第一，增发国债，加强基础设施建设；第二，调整税收政策，刺激需求增长；第三，增加社会保障和科教等重点领域支出；第四，调整收入分配政策。我国在这次宏观调控中实施的积极财政政策，实际上属于典型的“汲水政策”，其载体不仅包括公共投资，还有税收、转移支付、财政补贴等。通过以上财政手段的综合运用，使我国有效抵御了亚洲金融危机的冲击，国民经济在面临通货紧缩的形势下保持了平稳的经济发展。同时，产业结构得到了优化升级，经济增长的质量得到明显改善，我国已逐步从粗放型经济增长模式向集约型经济发展模式转化。城乡居民的收入有很大提高，增加了就业，生活环境和生态环境得到了改善，社会保障体系的建设进一步完善。

（3）稳健的财政政策（2005年至今）。从2003年开始，我国经济已稳步走出通货紧缩和需求不足的阴影，但与此同时，也出现了一些行业和地区投资过旺和低水平重复建设的问题，居民消费价格和商品零售价格等价格指数也开始上升。在这样的经济背景下，我国政府提出财政政策需要由扩张向中性过渡，稳健的财政政策内涵基本就是“中性”的财政政策，其核心是松紧适度，着力于协调，实行“有保有压，区别对待”的调控方式，减少扩张力度和促进结构优化，从而促进国民经济协调稳定增长。本次财政政策方面主要采取了以下措施：

第一，压缩国债规模，控制财政赤字；第二，增收节支，调整结构；第三，深化财税、金融等体制改革，完善宏观调控体系。经过本轮稳健财政政策的实施，我国经济三年多来取得了既快又稳的发展，经济增长连续四年保持在10%多一点，年度之间、季度之间波动较小。更重要的是经济运行的质量和效益大幅提高，经济结构不断改善，人民群众得到了更多实惠。但是，我国稳健的财政政策在具体执行过程中还明显偏松，因此，仍需根据环境的变化适当把握政策调整的时机、节奏和力度，促使国民经济稳定、健康发展。

案例分析

1.以上经济政策对刺激经济的作用原理是什么？

. 税收主要通过控制社会资金的流动，对社会供求总量和结构都有直接或间接的影响，如果降低税率，会对私人部门的经济起扩张的作用，使得经济主体的税后实际收入增加，因而能刺激消费和投资。在总需求不足时，往往采取减税来抑制经济衰退。

1900多亿美元将用于支持失业救济、医疗补助、食品券以及其他社会福利项目。这属于政府的转移支付政策。转移性支出主要是直接影响收入分配，如果政府增加对个人的补助可以直接增加其可支配收入，对企业的补助则可增加其投资需求，进而刺激社会总需求。因此，在经济萧条时期，政府会增加转移性支出来维持或者刺激消费和投资需求，从而使社会总需求增加。

3100多亿美元将用于建设项目，这是属于政府投资。政府投资支出对社会总供求起到一定的调节作用。当经济萧条时，政府增加公共投资支出，可以刺激投资需求、带动就业、促进经济复苏。

2.试述政府在经济不景气时期宏观调控的政策选择。

一般来说，财政政策在经济萧条时期的作用较货币政策更为明显和迅速，因此，各国在经济不景气时往往会首先采取宽松的财政政策。美国在大萧条以及2009年金融危机中采取的宏观调控政策都体现了这个原理。另外根据教材323页财政政策与货币政策的差异来回答。

财政学考试重点知识

导论：简略的财政概念：财政是指国家的一个经济部门，及财政部门是国家的一个综合性经济部门通过他的收支活动筹集经费资金以保证国家职能的实现。财政的基本特征1．阶级性与公共性2．强制性与非直接偿还性3．收入与支出的对称性（或平衡性）公共财政与国家财政的区别： 1、公共财政预算决定具有明显的公共性。公共财政直接决定于公共选择过程，政府只是代理执行。国家财政的预算强调政治权力的作用，并不具有必然的公共性。 2、公共财政的收入是基于公共权力，主要通过税收征集收入。国家财政的收入即可通过以所有权为基础的资产收益取得收入，也可依据公共权力和收费取得收入。 3、公共财政支出是提供公共商品。国家财政支出可能（甚至主要提供）私人产品。第一章市场失灵：指市场经济中存在一些自身难以克服的缺陷或不足。市场失灵主要表现：（1）垄断（2）信息不充分和不对称（3）外部效应与公共物品（4）收入分配不公（5）经济波动（6）偏好不合理（7）市场不完全（8）失业、通货膨胀和经济波动外部性：指经济主体的行为以市场价格意外的方式影响他人福利的情形。政府干预手段：（1）立法和行政手段（2）组织公共生产和提供公共物品（3）财政政策政府干预失效：政府为弥补市场失灵而对经济、社会生活进行干预的过程中，由于政府行为自身的局限性和其他客观因素的制约而产生新的缺陷，进而无法使社会资源配置达到最佳的情景。原因和表现：（1）政府决策失误（2）寻租行为（3）公共产品供给的低效率性（4）政府机构和公共预算的扩张。

政府的寻租活动：通过政府管制的寻租、通过关税和进出口配额的寻租、在政府订货中的寻租。财政职能 1、资源配置职能：政府运用财政手段，实现政府资源和社会资源有效率配置的功能。 2、收入分配职能：政府为了实现公平分配，对市场机制形成的收入格局予以调整的职责和功能。 3、经济稳定与发展职能：政府运用财政工具和政策保障宏观经济稳定运行和增长的职能 4.从我国财政支出看财政维护国家的职能（政治职能）洛伦兹曲线: 收入分配的公平程度，曲线越弯，收入水平越不公平。基尼系数：G=A/A＋B 0

财政学复习要点

财政学复习要点一、名词解释 ①公共产品：特征：非竞争性：在消费过程中一些人对某一产品的消费不会影响到另一些人对这一产品的消费，受益者之间不存在利益冲突。换言之，在某种产品的数量给定的条件下，增加消费者的边际成本为零。非排斥性：产品在消费过程中所产生的利益，不为某个人或某些人所专有，要将一些人排斥在消费过程之外是不可能的，或者成本过高。竞争性：是指一种产品让更多人消费会发生额外的成本，某个人已经享用的给定数量的产品无法同时被他人享用。排他性：是指作为消费者，每个人只有在支付价格后，才能获得这些产品的权利，从而存在将那些没有支付价格的人排斥在消费之外的现实手段。 ②政府干预私人市场的原因：?纠正不合理的偏好——优值品（汽车安全带、保险）、劣品（抽烟）；?关注公平 ③混合产品类型及提供方式：?具有正外部效应的产品，如教育、卫生、科技等；?具有排斥性和一定范围非竞争性的产品：桥梁、公园、博物馆。?政府授权经营；?政府参股；?政府补助 ④国防支出经济效应：㈠带动高新技术发展；㈡拉动需求。 ⑤为什么要建立社会保障制度：ⅰ弥补私人保险市场的缺陷——逆向选择、道德风险；ⅱ公平收入分配；ⅲ社会保险属于优值品；ⅳ熨平经济波动，维护社会稳定。 ⑥影响财政收入规模的因素：⒈经济发展水平：在正常情况下，经济发展水平与财政收入规模正相关；生产技术水平：生产技术水平也会通过影响经济、利润水平等对财政收入规模产生影响；⒉分配政策和制度：在经济总量一定的情况下，财政收入规模与政府的分配政策和制度密切相关；⒊价格因素：物价涨幅低于财政收入涨幅——财政收入实际增加；物价涨幅等于财政收入涨幅——财政收入实际保持不变；物价涨幅高于财政收入涨幅——财政收入实际减少。 ⑦税收要素：纳税人：也称课税主体，是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，即税款的缴纳者。课税对象：指课税客体，即对什么进行征税。比例税率：指对同一征税对象，不论数额大小，采用相同比例征税的税率，即边际税率为常数。累进税率：是指将税基划分为若干等级，分别规定相应的税率，并使税率随着税基的增大而提高，即边际税率递增。累进税率又分为全额累进税率和超额累进税率。全额累进税率是指全部税基都按照与之相适应的那一档税率征税，随着税基增加，税率逐步提高。超额累进税率是指将税基分成不同等级，每个等级由低到高分别规定税率，并分别计算税额，加总后即为应征税额。固定税额：即定额税率，是指按每一单位征税对象直接规定某一固定的税额，即边际税率为零。起征点：是指税法规定的开始征税时征税对象征税对象应达到的一定数额。免征额：是指准予从征税对象数额中扣除的免于征税的数额。直接税：直接由纳税人负担的税种。间接税：税负容易转嫁给他人。价内税：税款包含在应税商品价格内的税。价外税：税款不包含在应税商品价格内的税。 ⑧现在税收原则：效率原则，公平原则，两难选择；效率原则：经济效率：充分；弹性；中性——促进经济发展，行政效率：节约；便利——征税费用最小化，公平原则：收益原则：税额与收益大小成正比，能力原则：税额由纳税能力来确定。 ⑨国债：㈠内债：是指政府在本国境内发行的公债，其认购主题是国内法人和本国国民，其债权人包括国内企业、组织团体、居民个人等，一般以本国货币为计量单位。㈡外债：是指政府在境外发行的公债，其认购者可以使外国政府、国际金融组织、外国企业、国外金融机构、组织团体和个人等，通常以债权国通货或具有世界货币功能的第三国通货为计量单位。

财政学的复习重点

财政学复习重点（纯粹是个人整理,准确与否自行定夺） 1、财政的产生需要具备两个条件：首要条件是经济条件（剩余产品），必要条件是政治条件（国家的产生）。根源是公共需求。 2、财政概念：财政是国家为了实现其职能的需要，凭借政治权力及财产权力，参与一部分社会产品或国民收入分配和再分配所进行的一系列经济活动，包括组织收支、调节控制和监督管理的活动等。 3、三种财政各自的特点： ①家计财政（自然经济）：作为私人性质的财政，基本上是不干预经济的，追求财政年度平衡，通过实物和力役的征调使用来开展活动。 ②国家财政（计划经济）：是国家计划配置资源的基本财力手段；直接服务于国营经济。 ③公共财政（市场经济）：弥补市场失效；一视同仁服务；非市场营利性；法制化的财政。 4、财政分配与生产的关系：（1）生产决定财政分配：①生产为财政分配提供对象；②生产结构决定财政分配结构；③生产关系的性质决定财政分配的性质；④参与生产的一定形式决定财政分配的特定形式。（2）财政分配制约生产：①财政分配制约着生产的发展规模和增长速度：首先，财政资金的积累和投资制约着生产的发展，其次，财政分配制约着生产的正常进行；②财政分配制约着生产结构；③财政分配制约着生产关系的变革、巩固和发展。 5、财政分配与信贷分配的关系：（1）区别：财政分配是以国家为主体，具有强制性、无偿性、长期使用性特点的分配，除债务收入外，都是以无偿的方式取得的，因而在资金使用上可以不受资金来源的限制，主要供无偿使用，也可以要求有偿，主要供长期占用，也可以短期占用，因此可以用于满足各种不同性质的资金需要。信贷分配是以银行为主体，具有自愿性、有偿性、周转性的特点的分配。银行与货币资金的供应方或需求方处于同等地位，在自愿的基础上签订合同；信贷分配让渡的使用权必然以有偿为

财政学知识点整理完整版

*财政学知识点整理第一章 1、古代欧洲最早的财政思想的表现者是古希腊的色诺芬。在《雅典的收入》一书中，他讨论了希腊雅典的财政收入问题，并建议由国家购买奴隶，并将他们出租以增加国家的收入。 2、春秋战国的《国语- 齐语》中管仲提出了“ 相地而衰征，则民不移”的财政政策 3、威廉·配弟的《赋税论》被誉为西方最早的财政学专著。此书是在重商主义向古典经济学派的过渡阶段。 4、第一个从理论上系统阐述财政理论的经济学家是英国古典经济学的代表人物亚当·斯密三．现代财政理论 5、凯恩斯以前的经济理论，并不认为经济会一直处于充分就业的状态，但认为偏离充分就业的状态是暂时的。 6、凯恩斯主义者以《就业、利息和货币通论》为理论基础，把经济危机的根源归结为 “ 有效需求不足”，要求政府放弃自由资本主义原则，实行国家直接干预经济生活，提出了政府运用财政货币政策，增加投资，刺激消费，实现充分就业的一整套理论政策体系。第二章财政学的福利经济学基础 1、意大利经济学家和社会学家帕累托建立了公共决策的理论基础。 2、帕累托效应及其实现条件【资源配置最优】：任何政策的改变都不可能在不使任何人的境况变坏的情况下使某个人的境况变好。这一概念常常被作为评价资源配置合意性的标准。实现条件：竞争可以保证帕累托效率条件的实现 3、边际替代率：边际替代率是指在产量保持不变的前提条件下，增加一单位某种生产要素可以代替的另外一种要素的数量。通常，由于生产过程中投入的生产要素是不完全替代的，随着一种生产要素数量的增加，该要素对另外一种要素的边际替代率是递减的。

4、无差异曲线及其特征：无差异曲线( Indifference curve )是一条表示线上所有各点两种物品不同数量组合给消费者带来的满足程度相同的线特征：第一，无差异曲线是一条向右下方倾斜的线，斜率是负的；第二，在每种商品都不被限定为多了比少了好的前提下，无差异曲线图中位置越高或距离原点越远的无差异曲线所代表的消费者的满足程度越高；第三，任何两条无差异曲线不能相交；第四，无差异曲线通常是凸向原点的，这就是说，无差异曲线的斜率的绝对值是递减的 5、追求结果的公平——功利主义、罗尔斯主义、平等主义：【1】功利主义：边沁早在1789 年便提出社会行为的目的应该是“增进最大数人的最大幸福”。这种被称为功利主义的思想追求的是个人效用总和的最大化。个人所得税制度的累进设计符合功利主义的公平观。 ( 功利主义者认为①个人的效用可以用技术来衡量，社会福利是所有社会成员福利的总和。②如果财富从富人手里转移到穷人手中造成穷人效用的增加大于富人效用的减少，被认为收入分配比以前公平。 ) 【2】罗尔斯主义 (短板效应) ：社会福利仅仅取决于境况最差的个人的福利情况，即只有境况最差的人的状况得到了改善，社会福利才会得到改进。第三章市场失效与财政职能 1、信息完备：p42 信息不对称：当交易双方中一方掌握的信息多于另一方时就存在信息不对称。 ① 逆向选择：市场交易中的一方无法观察到另一方的重要的外生特征时所发生的劣质品驱逐优质品的情形。 ② 道德风险：市场交易的一方无法观察到另一方控制和采取的行动时所发生的知情方故意不采取谨慎行为的情形，由于知情方故意不采取谨慎行为也许会招致对交易中另一方的损害。 2、囚徒困境：p44 反映了一个很深刻的问题，就是个人理性与集体理性的矛盾。 3、外部效应:p44 一个人或企业的行动影响了其他人或企业的利益，但又没有负担应有的责任或没有获得应有的报酬，公式：U A=U A(X1,X 2, ?X n,Y 1) 某一个人或企业的效用所控制的活动其他人或单位的活动

财政学复习资料(陈共八版)

第一章财政的概念：财政是为了国家为了满足公共需求对剩余产品进行分配而产生的经济行为和经济现象。财政的基本特征：阶级性与公共性；强制性与无直接偿还性；收支的对称性或平衡性。公共产品：概念：公共消费性质的商品或服务。特征：边际生产成本和拥挤成本为零，具有非排他性和非竞争性。分类：1.纯公共物品：具有完全的非竞争性和非排他性,如国防和灯塔等,通常采用免费提供的方式，在现实生活中并不多见。2.准公共物品：具有有限的非竞争性和局部的排他性。即超过一定的临界点,非竞争性和非排他性就会消失,拥挤就会出现。准公共物品可以分为两类：a.公益物品，如义务教育、公共图书馆、博物馆、公园等b.公共事业物品,也称自然垄断产品。如电信、电力、自来水、管道、煤气等。外部效应：指在实际经济活动中，生产者或者消费者的活动对其他生产者或消费者带来的非市场性影响。这种影响可能是有益的，也可能是有害的，有益的影响被称为外部效益,外部经济性，或正外部性；有害的影响被称为外部成本外部不经济性，或负的外部性。通常指厂商或个人在正常交易以外为其他厂商或个人提供的便利或施加的成本。市场失灵的表现：1.市场垄断：当一个行业被一个或几个企业垄断时，垄断者可能通过限制产量，抬高价格，使价格高于其边际成本，获得额外利润，从而使市场失灵。2.信息不充分和不对称：在市场经济条件下，生产者与消费者的生产、销售、购买都属于个人行为，掌握信息本身也成为激烈竞争的对象，二信息不充分和信息不对称也是影响公平竞争的重要因素。3.外部效应与公共物品：外部效应是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益，典型例子是“那公共物品”。当出现正的外部效应时，生产者的成本大于收益，利益外溢，得不到应有的效益补偿；当出现负的外部效应时，受损者得不到损失补偿，因而市场竞争就不可能形成理想的效益配置。4.收入分配不公：市场机制效率是以充分竞争为前提的，而激烈的竞争不可能自发的解决收入分配公平问题。5.经济波动：市场机制是通过价格和产量的自发波动达到需求与供给的均衡，而过度竞争不可避免地导致求大于供与供大于求的不断反复；这事市场经济不可避免的弊端。政府干预的手段：1.政府的宏观调控2.立法和行政手段3.组织公共生产和提供公共物品4. 财政手段。政府干预失效的原因和表现：1.政府决策失误2.寻租行为3.政府提供信息不及时甚至失真4.政府职能的“越位”和“缺位”。财政职能：资源配置职能，收入分配职能，经济稳定与发展职能，保障社会和谐稳定和实现国家的长治久安职能。（1）资源配置的机制和手段： 1.在明确社会主义市场经济中政府职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比例，从而实现资源配置的总体效率。2.优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。3.合理安排财政投资的规模和结构。4.通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动民间投资，吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。（2）收入分配的机制和手段：1.划清市场分配和财政分配的范围和界限；2.是规范工资制度； 3.是加强税收调节； 4.是通过转移性支出，每个社会成员得以维持基本的生活和福利水平。 5.提高财政资源配置本身的效率。 ! 第二章财政支出的经济分类（按产生收益的时间）：经常性支出，资本性支出，净贷款。财政支出的按与经济活动的关系分类：购买性支出，转移性支出。公共定价:政府相关管理部门通过一定的程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准，

财政学复习重点98907

财政学复习重点导论一、财政学的研究方法（两种）实证分析法：按事物的本来面目描述事物，说明研究对象“是什么”，它着重刻画经济现象的来龙去脉，概括出若干可以通过经验证明正确或不正确的基本结论。不要求价值判断，它的目的在于描述。——创始人马歇尔——可“验证”轨道——牛顿方法规分析法：要回答的问题是“应当是什么”，即确定若干准则，并据以判断研究对象目前所具有状态是否符合这些准则，如果存在偏离，应当如何调整。需要有伦理标准。——创始人庇古——“伦理”轨道二、研究对象 ◆一个立场 ◆两个“度”：集中度、集权度 ◆三大职能：资源配制、收入分配、宏观调控 ◆四项要素：收、支、平、管 ◆五级体制：中央、省、市、县、乡 ◆六点原则：一是坚持正确的政治观和观；二是应坚持正确的市场观和效率观；三是应该坚持正确的公共观和公平观；四是应该坚持正确的民生观和福利观；五是应该坚持正确的目标观和绩效观；六是应该坚持正确的社会观和发展观。三、财政学与相关科学的关系 1、财政学与主要的基础经济学课程 ◆财政学与微观经济学容的衔接关系。两者首尾相接。微观经济学通过对个体单位的经济单位的经济行为研究，说明市场机制的运行和作用，以及改善这种运行的途径。其最后要降到市场失灵，引出政府干预的必要性。财政学正是从市场失灵讲起。 ◆财政学与宏观经济学容的衔接关系。宏观经济学是研究社会总体的经济行为及其后果，研究整个国家的运行情况，核心是讲国民收入的决定因素和宏观经济的均衡与增长问题。其中的主要容之一是宏观市场失灵和如何运用财政政策和货币政策促进实现宏观经济的均衡与增长。学也要讲财政在经济稳定和增长中的作用和相应的财政政策问题。两者在这一点上是重合的。 ◆财政学与马克思主义政治经济学容的衔接关系。马克是注意政治经济学的主要容之一是社会再生产理论。社会在生产包括生产、分配、交换、消费四个环节。财政收支属分配畴。财政学要研究财政分配在社会再生产中的作用与影响。 2、财政学与其它相关经济管理课程 ◆财政学与金融学。财政学与金融学都是关于钱的学问，但财政学实验纠政府的钱怎么来，怎么用，金融学是研究市场上的钱怎么来、怎么用，是讲各个经济主体如何通过金融市场进行资金融通，也包括政府通过金融市场进行的融资活动；财政收支一般是无偿的，属政府行为，通过金融活动形成的资金收支是有偿的，属市场行为。 ◆财政学与财务管理学。两者也都是关于钱的学问，但财政学实验纠政府的钱怎么来，怎么用，财务管理学是研究企业的钱怎么来、怎么用；政府的钱怎么来怎么用这要是个政策问题，企业的钱怎么来怎么用主要是个经营问题；政府财政的理财目标是实现社会整

财政学考试复习知识点汇总

税收中性：指政府课税不扭曲市场机制的正常运行，或不影响私人部门原有的资源配置状况。两种含义： ?国家征税使社会所付出的代价以税款为限； ?应避免对市场经济正常运行的干扰。 ?特别注意，税收的中性原则，并不意味着取消或忽视税收对经济的调节作用，而应在市场起基础性作用的前提下，有效地发挥税收的调节作用，使税收机制与市场机制两者取得最优的结合。 ?税收中性强调税收对经济不发生额外的影响，经济体系仅仅承受税收负担，不再给纳税人和社会造成其他额外损失或额外收益。其实质是，国家征税不应对市场机制产生影响，课税时，市场机制仍然是影响资源配置和纳税人决策的主要力量，税收不应成为影响资源配置和纳税人经济决策的主要因素超额负担：政府通过征税将社会资源从纳税人转移向政府部门的过程中，给纳税人造成了相当于纳税税款以外的负担。税收超额负担表现两个方面： –1、国家征税一方面减少纳税人支出，同时增加政府部门支出，若因征税而导致纳税人的经济利益损失大于因征税而增加的社会经济效益，则发生在资源配置方面的超额负担。 –2、由于征税改变了商品的相对价格，对纳税人的消费和生产行为产生不良影响，则发生经济运行方面的超额负担。马歇尔-哈伯格超额负担理论：税收超额负担是由哈伯格运用马歇尔的基数效用理论作为基础理论提出的，使用了消费者剩余和生产者剩余概念，并以消费者剩余的大小作为衡量消费者在消费某种商品是获得净福利的多少，如图示：税收中性和超额负担。答：税收效率涉及税收中性问题。所谓税收中性是指政府课税不扭曲市场机制的正常运行，或者说，不影响私人部门原有的资源配置状况；如果政府课税改变了消费者以获取最大效用为目的的消费行为，或改变了生产者以获取最大利润为目的的市场行为，就会改变私人部门原来（税前）的资源配置状况，这种改变就被视为税收的非中性。税收中性包含两种含义：一是国家征税使社会所付出的代价以税款为限，尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负担；二是国家征税应避免对市场经济正常运行的干扰，特别是不能使税收超越市场机制而成为资源配置的决定因素。只要国家征税就必然会对商品购买、劳动投入以及储蓄和投资等诸多方面产生不同程度的影响，在现实生活中保持完全税收中性是不可能的。因此，提出税收中性原则的实践意义，在于尽量减少税收对市场经济正常运行的干扰，使市场机制在资源配置中发挥基础性作用。在这个前提下，掌握好税收超额负担的量和度，有效地发挥税收的调节作用，使税收机制与市场机制两者取得最优的结合。应当指出，体现税收的中性原则，并不意味着取消或忽视税收对经济的调节作用。一般是将增值税视为一种中性税收，我国1994年税制改革也体现了税收中性原则。税收中性和税收超额负担相关，或者说，税收中性就是针对税收超额负担而提出的。税收超额负担是指政府通过征税将社会资源从纳税人转向政府部门的转移过程中，给纳税人造成了相当于纳税税款以外的负担。超额负担主要表现为两个方面：一是国家征税一方面减少了纳税人支出，同时增加了政府部门支出，若因征税而导致纳税人的经济利益损失大于因征税而增加的社会经济效益，则发生资源配置方面的超额负担；二是由于征税改变了商品的相对价，对纳税人的消费和生产行为产生不良影响，则发生经济运行方面的超额负担。税收理

财政学重点

1.市场失灵；市场经济自身所无法克服的固有的缺陷或不足，西方经济理论将它们统称为“市场失灵”。 2.外部性；外部性又称为溢出效应、外部影响或外差效应，指一个人或一群人的行动和决策使另一个人或一群人受损或受益的情况。 3.公共产品；公共产品是指可供社会成员共同消费的产品，即满足社会公共需要的产品。 4.公地悲剧；当资源或财产有许多拥有者，他们每一个人都有权使用资源，但没有人有权阻止他人使用，由此导致资源的过度使用，即为“公地悲剧”。如草场过度放牧、海洋过度捕捞等。 5.免费搭车；在财政学上，免费搭车是指不承担任何成本而消费或使用公共物品的行为，有这种行为的人或具有让别人付钱而自己享受公共物品收益动机的人称为免费搭车者。 6.财政；财政是国家或政府的收支活动，它是一国政府采取某种形式（实物、力役或价值形式），以一部分国民收入为分配对象，为国家实现其职能的需要而实施的分配活动。 7.财政支出；财政支出，也称政府支出或公共支出，是指政府为履行职能而消耗的一切费用的总和。 8.瓦格纳法则；19世纪后期，德国经济学家瓦格纳提出。其含义是：当国民收入增长时，财政支出会以更大比例增长。 9.社会保险；社会保险指的是由国家依法强制实施，运用保险方式，对遭遇年老、疾病、失业、工伤等特定社会风险而暂时或永久失去工资收入的劳动者，提供一定的经济补偿，使他们仍能保证基本生活水平的一种制度。 10.现收现付制；现收现付制是一种以横向平衡原则为依据，以同一时期正在工作的所有人的缴费，来支付现在保险收益人的开支的制度。 11.完全积累制完全积累制，即完全用过去积累的缴款所挣取的利息收入提供保险金的制度。具体说来，就是一个人在就业期间向政府管理的基金缴款，该基金随着时间的推移不断生息增值，当这个人退休后，其所获养老金来自于该基金的利息收入。换句话说，也就是任何时点上累计的社会保险费总和连同其投资收益，能够以现值清偿未来的社会保险金给付需要。 12.部分积累制部分积累制也称 “部分基金制”，是现收现付制和完全积累制两种模式的结合。在部分积累制情况下，退休人员的养老金一部分来自于现收现付式的筹资方式，另一部分来自于完全积累式的筹资方式。与完全基金制和现收现付制的两种方式相比，部分基金制既保持了现收现付制下的代际间的收入再分配功能，又能通过部分资金积累，降低现收现付制下当代人的负担与完全基金制下货币贬值的风险和资金保值增值的压力。 13.社会统筹；社会统筹是指政府通过工薪税或社会保险税筹集资金，计入专门的社会统筹帐户，作为公共养老基金，并由政府将这些资金用于退休职工的养老开支。 14.个人账户；个人帐户是指由政府推行的职工在职期间的强制储蓄，个人帐户资金属于个人所有。 15.税收负担；税收负担是指纳税人承担的税收负荷，亦即纳税人在一定时期应交纳的税款，简称税负。从绝对额考察，它是指纳税人缴纳的税款额，即税收负担额；从相对额考察，它是指纳税人缴纳的税额占计税依据价值的比重，即税收负担率。税收负担具体体现国家的税收政策，是税收的核心和灵魂，直接关系到国家、企业和个人之间的利益分配关系，也是税收发挥经济杠杆作用的着力点。 16.税负转嫁；税负转嫁就是纳税人通过购入或卖出商品价格的变动，将全部或部分税收转移给他人负担的过程。税收归宿是税负转嫁过程的终点，也是税收负担的实际承受者。 17.复式预算；复式预算是从单一预算组织形式演变而来的。其做法是在预算年度内，将全部的财政收入与支出按经济性质汇集编入两个或两个以上的收支对照表，从而编成两个或两个以上的预算。 18.政府间转移支付制度政府间转移支付制度是中央政府为均衡各地方政府的财力状况，协调地区间的经济发展，将中央政府掌握的部分财力转移给地方政府使用的一种调节制度。 1.市场失灵的主要表现。 1.公共产品供给不足； 2.无法消除外部性；3.无法消除垄断造成的福利损失；4.市场不完全；5. 信息不完全；6.收入分配差距； 7.宏观经济失衡。 2.举例说明外部性。 ①生产中的负外部性。工厂在生产中所排放的污染物就是一种负外部性。它所造成的社会成本包括政府治理污染的花费，自然资源的减少，以及污染物对人类健康造成的危害。 ②生产中的正外部性。教育是一种正外部性。完善的教育系统培育出的人才，会对社会建设作出贡献，这是对所有人都有益的。建设一栋造型美观的建筑，让这个地区的所有人都可以欣赏到这一道风景线，也是一种正外部性。 ③消费中的负外部性。某人养了一只狗，这只狗喜欢每天夜里不停地叫。这个人由于习惯于夜生活，所以并不会对此感到困扰。可是他的邻居习惯于早睡，每天就会被狗的叫声弄得失眠，于是不得不花钱买安眠药。在这里养狗对于这个邻居就是一种负外部性。 ④消费中的正外部性。以最近的例子来说，某人去注射了甲流疫苗，这场消费不仅对于他自己有好处，对他周围的人也有一定的好处，即接触到病毒的传染源减少。这也是一种正外部性。 3.公共产品及其主要特征。定义：公共产品是指可供社会成员共同消费的产品，即满足社会公共需要的产品。主要特征： 1.非竞争性。指产品和服务一旦被提供，新增消费的额外成本为零。（增加一个消费者的边际成本为零） 2.非排他性。指技术上很难将那些不愿付款者排除在产品和服务的受益范围之外。 3.非盈利性。 4.从经济性质的角度可以将财政支出分为哪两类？ 1.购买性支出，也称消耗性支出，是指将形成对产品或劳务需求的一类财政支出。 2.转移性支出，是指不直接形成对产品或劳务需求，而仅仅是政府对企业或个人单方面货币或

财政学复习资料-重点讲解学习

财政学复习资料-重点

1财政：财政是国家或政府为了满足社会公共需要，以国家或政府为主体对一部分社会产品与服务的分配活动， 2市场失灵：现实的市场机制本身存在固有的缺陷与不足 3外部性：无法在价格中得以反映的市场交易成本或收益 4纯公共产品：是指每个人对这种产品的消费并不会导致任何其他人消费的减少 5收入分配职能：是指财政运用多种方式参与国民收入的分配和调节，以期达到收入分配的经济公平和社会公平 6消费的排他性：指产品一旦被供给，不能将任何人排除在该产品的消费之外 7科斯定理：认为外部性产生的主要原因在于产权界定不明确或界定不当 8庇古税：通过使卖者支付与每单位产出的边际外部成本相等的费用来实现负外部性的内部化 9公共选择：指人们通过整治过程来决定公共产品的需求，供给和产量，从而把个人偏好转化为集体决策的一种机制或过程，它是对资源配置的非市场决策机制 10投票悖论：虽然单个个人的偏好是一致的，但在多数票规则下却得不出一致的集体偏好11购买性支出：直接表现为政府向企业和个人购买商品或服务的支出，包括购买进行日常政务活动所需的商品和服务的支出，也包括用于进行国家投资所需的商品和服务的支出12转移性支出：是政府为实现社会公平目标，单方面对居民和企业等微观经济主体的无常财政拨款，不以获得同等价值的商品或服务作为补偿，受益者得到财政的转移资金后也不需要返还给政府 13瓦格纳法则：随着社会经济日益发展，国家职能的内涵和外延在不断扩大，从而导致政府经济活动不断增加，所需的公共支出将不断增加 14财政投资性支出：也称为财政投资或公共投资，是以政府为主体，将其从社会产品或国民收入中筹集起来的财政资金，用于国民经济各部门的一种集中性，政策性投资 15现收现付制：是指以横向平衡原则为依据，以当期正在工作的所有人的缴费来支付现在保险受益人开支的制度 16财政补贴：是指政府为了实现某种特定的政策目标，在一定时期内，通过财政分配，向特定的企业或私人提供的无偿性补助支出。 17支付能力原则：政府提供的产品和劳务的成本费用的分配，要与社会成员的支付能力相联系 18税收收入效应：对消费者表现为国家征税之后会使纳税人的收入下降，从而降低商品的购买量，而居于较低的消费水平。对生产者表现为政府课税之后会使生产者可支配的生产因素减少，从而降低了商品的生产能力，而处于较低的生产水平。 19税收中性：不对纳税人的经济选择或经济行为产生任何影响 20次优税收：是指在满足政府一定收入规模的前提下，课税所导致的效率损失或超额负担最小 21宏观税收负担：亦称总体税负，是指一定时期内国家在参与社会产品的分配过程中，以税收形式集中的收入总额。 22公平定价：政府相关部门通过一定程序和规则制定提供公共产品的价格和收费标准 23债务负担率：是指当年国债累积余额占ＧＤＰ的比例

财政学重点知识总结

财政学简述社会公共需要的基本特征。社会公共需要涵盖的范围颇广，包括政府执行其职能以及执行某些社会职能的需要。特征：(l)社会公共需要是社会公众在生产、生活和工作中的共同的需要，它不是普通意义上的人人有份的个人需要或个别需要的数学加总。(2)为了满足社会公共需要而提供的公共物品，可以无差别地由应当享受的每一社会成员共同享用，并不排斥其他社会成员享用。(3)社会成员享用满足社会需要的公共物品，无须付出任何代价，或只支付与提供这些公共物品的所费不对称的少量费用。(4)在市场机制不能解决外部效应产生的结果时，需要由政府通过财政渠道来解决，因而为满足社会公共需要提供的公共物品一般带有外部效应的特征。 (5)满足社会公共需要的物质手段只能来自社会产品的剩余部分，如果剩余产品表现为价值形态，就只能是对“M”部分的抽取。简述政府干预市场的主要手段。在市场机制失灵的情况下，政府可以采取以下三种手段干预市场运行：(1)行政法律手段，即制定市场法规，制定发展战略和中长期规划，制定经济政策，引导和调节经济运行。(2)组织公共生产，即由政府出资(即由预算拨款)兴办的所有权归政府的工商企业和单位。(3)财政手段，即以税收、收费、国债等形式筹集收入，又通过转移性支出、购买性支出以及财政政策等手段调节经济的运行。试论社会主义市场经济条件下的财政职能下的财政职能。。(l)资源配置职能。 ①确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比例，从而符合高效的资源配置原则。② 优化财政支出结构，合理确定生产性支出与非生产性支出的比例，购买性支出与转移性支出的比例。③ 合理安排政府投资的规模、结构，保证国家的重点建设。④通过政府投资、税收和补贴，调节社会投资方向，提高社会投资的整体效率。 ⑤提高财政配置本身的效率。 (2)收入分配职能。①划清市场分配与财政分配的界限和范围，原则上属于市场分配的范围财政不能越俎代庖，凡属于财政分配的范围，财政应尽其职。②规范由国家预算拨款的公务员的工资制度以及相类似的事业单位职工的工资制度。③加强税收调节，通过间接税调节各类商品的相对价格，从而调节各经济主体的要素分配；通过企业所得税调节公司的利润水平；通过个人所得税调节个人的劳动收入和非劳动收入，使之维持在一个合理的差距范围内；通过资源税调节由于资源条件和地理条件而形成的级差收入；通过遗产税、赠予税调节个人财产分布。④通过转移性支出，如社会保障支出、救济支出、补贴等，使每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平。 (3)经济稳定与发展职能。① 财政政策，紧松交替。②通过一种制度性安排，发挥某种“自动”稳定作用，③通过投资、补贴和税收等多方面安排，加快农业、能源、

财政学重点复习及答案

第一章非排他性：指一些人享用公共物品带来的利益而不能使其他一些人同时从公共物品中获得利益。非竞争性：指消费者的增加不引起生产成本的增加。市场失灵：市场机制本身存在固有的缺陷。主要表现：（1）垄断。市场效率是由完全自由竞争为前提的，当一个行业被一个企业或者几个企业垄断时，垄断者可能通过限制产量，抬高价格，使价格高于其边际成本，获得额外利润，从而丧失市场效率。（2）信息不充分和不对称。在市场及经济条件下，生产者与消费者之间的生产，销售，购买都属于个人行为，信息本身也成为激烈竞争的对象，而信息不充分和不对称也是影响公平竞争的重要因素。（3）外部效应。外部效应说明的是一个厂商从事某项经济活动给他人带来利益或损失的现象。因此外部效应就是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。（4）公共物品。外部效应典型的例子就是“公共物品”，因为大部分“公共物品”的效益是外在话的，市场对提供公共物品是失灵的。（5）收入分配不公。市场机制效率是以充分竞争为前提的，而激烈的竞争不可能自发地解决收入分配公平问题。严重不公，会带来社会不安定，反过来又影响效率。（6）经济波动。市场经济周期性波动，也是其不可避免的弊端。政府干预手段： a.立法和行政手段。主要是制定市场法规，规范市场行为，制定发展战略和中长期规划，制定经济政策，实行公共管制，规定垄断产品和公共物品。 b.组织公共生产和提供公共物品。公共生产是指由政府出资兴办的所有权归政府所有的公共企业和事业单位，主要是生产有政府提供的公共物品，也可以再垄断部门建立公共生产，并从效率或社会福利角度规定价格。政府组织公共生产，不仅是和醋鱼提供公共物品的目的，而是出于有效调节市场供求和经济稳定的目的 c.财政手段。既不直接生产业不是直接提供公共物品，而是通过征税和收费为政府各部门组织生产和提供公共物品筹集经费和资金。财政的目标是最终满足社会公共需要，同时又通过税收优惠，财政补贴和财政政策等手段调控市场经济的运行。失效的原因：政府决策失误寻租行为：政府提供信息不及时甚至失真政府职能的“越位”和“缺位”：区分公共物品和私人物品的基本标准。公共物品和私人物品的区分标准：（1）非排他性和排他性（2）非竞争性和竞争性。第二章免费搭车：在财政学上，免费搭车是指不承担任何成本而消费或使用公共物品的行为。

财政学知识点总结

一、私人物品：排他性竞争性公共物品：非排他性非竞争性政府通过无偿征税提供公共物品财政分配目的：弥补市场缺陷分配主体：政府部门公共企业部门分配对象：剩余产品二、市场失灵：自然垄断公共产品问题混合产品和外溢性问题市场的不完全信息的不完全失业、通货膨胀及经济失衡偏好不合理分配不公平政府经济活动范围：市场失灵领域几个方面：提供司法制度商品与服务行政管理调节经济运行管理金融市场调节收入分配政府失灵：公共选择的困惑公关经济政策的失效政府行为职能作用失效政府与市场的分工：资源配置作用范围作用层次(宏观微观) 公共与效率准则的实现(政府致力于公平，市场于效率) 三、公共财政的职能：资源配置公平分配经济稳定与发展资源配置职能含义：通过各种财政手段对一定的人力、物力、财力进行分配，直接或间接引导资源流量、流向，从而引起资源最优分配的功能。内容：涉及社会总资源的划分比例（一定时期内，财政收入占国民生产总值的比重比较合理，则政府分配资源的份额也就比较合理）涉及政府内部资源配置（提高政府部门内部资源配置效率，在于优化财政支出结构尤其是财政投资结构）涉及非政府部门内部的资源配置（运用间接方式如税收、补贴）手段：支出和税收分配职能含义：运用各种财政手段调节收入和财富的分配，使之符合社会公认分配状态的功能。手段：制定公平的财富制度合理运用累进的个人所得税通过转移支付对低收入者进行补贴对低收入者能够获益的项目提供资金或进行补贴经济稳定含义：以财政政策为手段，以保持高就业率、合理程度的物价稳定、适当的经济增长率和国际收支平衡的功能。手段：既定的预算杠杆影响总需求预算政策上的变化影响总需求财政制度的内在适应性影响总需求(收入和支出水平对经济发展变化的内在适应性) 四、公共支出：1按用途分：经济建设支出社会文教支出国防费行政管理费国债利息支出其他2按经济性质：购买性支出（直接影响商品或劳务流通资源配置，挤出效应，拉动效用）转移性支出（实质在国民收入分配基础上再次分配，收入效应，替代效应）西方关于公增摸增长：1，瓦格纳：政府扩张法则2，皮考克和魏斯曼：公共收入增长引致3，马斯格雷夫：公支增长发展模型4，鲍莫尔：非均衡增长模型公共支出结构：1，正确界定支出范围2，优化公共支出结构：保证国家实现基本职能需要确保社会实现公共性开支需要（科技教育卫生社会保障环境保护）重视基础产业领域投资（工业社会公共建设基础，农业）支持国有经济的改革和发展成本效益分析方法：当资源量一定时，要完成某个项目在多种方案中，根据一定方法计算出各种方案的成本和收益，比较后选择方案。费用最低选择法公共劳务定价法五、科教文卫支出性质：静：属于非生产性支出，不能对当年物质生产发挥作用动：具有部分生产性支出性质，提高劳动者素质，技术革新，生产率提高处理好当前利益与长远利益关系，所占比例会增高分析发展科教文卫管理：明确指出范围，完善财务制度，改革财务管理方式，推行定额管理改进资金分配方式，多方式发展，筹集资金六、政府投资：政府为实现职能，满足社会发展需要，投入资金转化为实物资产的行为和过程。特点：微观上可以是不赢利和低利项目，资金来源无常，可投资于大型项目和长期项目，可投资于具有外溢性的项目，具有开发性和战略性原则：弥补市场失效原则，维持市场配置功能，调节国民经济运行原则领域：（竞争性，基础性，公益性）1，社会公共性公益性领域2，基础性投资领域

财政学-期末考试重点归纳总结

第一章财政概念和财政职能财政概念：财政是指国家的一个经济部门，及财政部门，它是政府的一个综合性部门，通过财政收支活动筹集和供给经费和资金，保证实现政府的职能。财政的基本特征1．公共性与阶级性2．强制性与非直接偿还性3．收入与支出的对称性（或平衡性公共物品：公共物品是和私人物品对应的，以政府为代表的国家机构——公共部门供给用来满足社会公共需要的商品和服务称之为公共物品。区别公共物品和私人物品：一是排他性（私人物品的第一个特征）和非排他性（公共物品的第一个特征：即任何人都不能因为自己的消费而排除他人对该物品的消费。公共物品都不具有消费的竞争性，即在给定的生产水平下，向一个额外消费者提供商品或服务的边际成本为零。）二是竞争性和非竞争性（公共物品的第二个特征：每增加一个消费者原来的消费者将受到的服务不减。）公共需要的特征： 1）社会公共需要是社会公众在生产、生活中的共同需要，也为了维持市场经济的正常秩序，必须由政府集中执行和组织的社会职能的需要。（2）公共需要是每一个社会成员可以无差别地共同享用的需要。（3）享用社会公共时无需支付或只需支付少量，各社会成员的付出于其所得是不对称的，不能说水多付出就多享用，少付出少享用，不付出就不得享用。（4）满足公共需要是政府的职责。满足公共需要的物质手段只能是通过政府征税和收费支撑的由国家机关和公共部门提供的公共物品。市场失灵：市场失灵是和市场效率对应的，也就是说，市场在资源配置的某些方面是无效或缺乏效率的。市场失灵的主要表现：（1）垄断（2）信息不充分和不对称（3）外部效应与公共物品（4）收入分配不公（5）经济波动外部效应：外部效应说明的是一个厂商从事某项经济活动给他人带来利益或损失的现象。当存在正的外部效应时，生产者的成本大于收益；当存在负的外部效应时，生产者的成本小于收益。（公共物品是外部效应典型的例子）政府干预手段：（1）立法和行政手段（2）组织公共生产和提供公共物品（3）财政手段政府干预失效的原因和表现：（1）政府决策失误（2）寻租行为（3）政府提供信息不及时甚至失真（4）政府职能的“越位”和“缺位” 重点考点：财政职能财政职能是指财政作为一个经济范畴所固有的功能。（1）资源配置职能

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