xx教育系统财务管理集中审核中心
实施方案
为切实加强教育系统财务管理与监督，提高资金运行效率和使用效益，严格报账审批制度，结合我区实际，经局党委班子研究并报请区政府同意，决定对全区乡镇公办学校、幼儿园实行财务集中审核制度，现就审核管理实施提如下方案：
一、指导思想
规范我区教育资金管理，加强财务监督，堵塞收支漏洞，提高教育经费使用效益，着力解决各校“财务人员不专业，财务管理不规范”的问题。在区教育局设立会计报账中心，是为了巩固和完善“以县为主”的农村义务教育管理体制和坚持以政府投入为主的农村义务教育经费保障机制；加强教育经费管理，防止挪用、挤占、截留和浪费教育经费的现象；从源头上制止和防范腐败，推动教育事业持续健康发展
二、基本原则
（一）资金所有权、使用权、审批权不变的原则。实行各学校资金的所有权、使用权、审批权与管理权、监督权相分离，区教科体局直接管理并监督学校资金，各学校资金的所有权和使用权归各学校，资金结余归各学校所有，教科体局不集中、不平调。属于各学校财权和事权范围内的支出，仍由各学校继续实行校长“一支笔”审批。
（二）债权债务关系不变的原则。各学校的债权、债务仍由各学
校享有和承担。
三、教育系统集中审核中心的管理模式
集中审核中心在区教科体局的领导下，接受财政部门、审计部门的指导和监督，统一管理人员和经费，统一核算制度，确保教育经费集中核算工作的规范、高效、便捷。
四、集中审核中心的运行模式
（一）各中心学校、各中小学及各公办幼儿园，均纳入“审核中心”管辖。
（二）各统一使用本中心校开设的银行账户。自“审核中心”正式运营之日起，取消各单位在其他银行开设的所有账户、存折，十五日内将现有存款余额及现金全部转入中心学校设立的账户上，杜绝各单位私设账户和多头开户。统一办理各单位资金收支业务。
（三）统一办理单位资金结算。对各单位的所有资金收入均必须直接纳入本中心学校设立的账户中，并由本中心学校按进账单记入各单位的内部明细账户中,不得坐支或挪用。对单位的各项支出，由集中核算中心审核并加盖审核专用戳后，由中心学校总务主任根据其性质、用途、资金额度等有关规定，办理拨款、转账及支取现金等支付、结算手续，将资金从中心学校设立的账户中划出。
（四）各学校的会计是其单位的报账员，负责制单、记账凭证的填制、会计账簿的登记、报表，以及原始凭证及账簿等会计资料的保管。各学校校长、报账员对原始票据的真实性负责。
（五）保持原单位的财务管理权限。实行集中审核后，各单位预
算经费和其他事业收入等资金各自独立，互不混淆。仍由本单位根据事业发展需要，自主安排使用，资金的使用权仍由单位支配，其核算方法按照《中小学校财务制度》、《事业单位财务制度》等法律法规进行。不打破各单位原有的审批程序，仍坚持经办人签名，单位主管领导审批的办法，报账员持审批后的原始单据，到“审核中心”办理审核手续，持“审核中心”办理审核后的手续到中心校总务主任办理结算业务。
（六）为方便单位小额报账业务，根据需要暂付给单位会计部分备用金，核定一个数额加以控制，发生报账业务后再予补充。
五、办公地点和机构设置
“审核中心”办公地点设在教科体局。机构设立6名成员（兼职），审核主任1人,由局财务股主管会计兼任，负责监督、指导、管理审核中心的各项工作，组织中心人员学习法规制度和业务知识，负责向局领导报告工作信息；稽核人员5人（1人机动），其中4名稽核人员每人负责两个乡镇（街道办）的财务业务活动及对报账汇总凭证的记账，审核各单位的财务收支事项，定期或不定期到有疑问或财务支出数额较大的学校进行稽查，定期与中心学校和学校核对账目。并对其学校的财务负有保密责任。
六、报账办法和程序
（一）“审核中心”实行单位会计报账办法。各单位指定一名单位会计到审核中心办理报账、结算业务。对于复杂经济业务，可由单位会计填表，携同业务经办人共同到审核中心办理报账手续。
（二）单位会计报账时，需先将单位财务审批人签字后的原始凭证整理、归类，然后到审核中心负责其单位的稽核人员处办理报账手续。按审核中心统一格式和要求填写报账单。
（三）两千元以上支付事项原则上采用转账方式。单位会计取得原始凭证后，经单位财务审批人批准，由审核中心审核原始单据及相关资料并加盖审核中心“审核”戳记作报账处理后，由中心校总务主任以转账方式直接将款项转给商品供应商或劳务提供者。
（四）单位会计到审核中心办理结算、报账业务，先要填写《结算报帐单》，审核中心稽核人员受理单位业务后，按规定权限和方法审核，在已审核的原始凭证上加盖“xx区教育集中审核中心” 审核戳记并在《结算报帐单》上签字后留存一联将作为内部凭证记账处理，返还给报账单位会计两联，单位会计留一联作记账凭证，另一联交中心校总务主任作财务业务处理。
七、本实施方案解释权归“xx教育集中审核中心”，自二〇-六年三月一日起执行。未尽事宜另行通知。
二〇-五年十二月十七日
付万超 1产品名称 财务管理系统FM设计方案 名称英文名称缩写描述 财务管理系统Finance Management System FM财务管理系统 2.1报销流程 流程图说明权责部门相关表单文件 报销人员根据公司费用报销制度要求，整 理好需要报销的发票或单据，并进行整齐 粘贴。根据报销内容填写《费用报销 单》，外地出差的填写《计划岀差申请 表》。 报销人员 报销发票报销单据 釆购合同岀差计划书 借款单 《费用报销单》及相关单据准备完成 后，报销人员提交给直接主管审核签字， 直接主管须对以下方而进行审核：3费用 产生的原因及真实性： 4费用的合理性： 5票据及单据的规范性。 若发现不符合要求，立即退还给相关报销 人员重新整理提报。 相关部门主 管 费用报销单报销发票 报销单据釆购合同 岀差计划书借款单 部门经理审核签字后，将报销单据提交给 财务部，由财务部门会计人员进行报销费 用的确认，主要内容包括： 1）产生的费用是否符合报销标准； 2）单据或票拯是否符合财务规范要求 （齐全合法有效）. 财务部 费用报销单报销发票 报销单据釆购合同 岀差计划书借款单
5.1报销申请 ■功能说明： 报销人拟制报销单，提交报销详细数据，数据录入完成后，可以直接提交审核，也可以选择保存到草稿箱，后续可以进行修改，此时审核人是不会看到此报销单据的。 如果提交审核了，且审核通过了，那么将无法再修改，此时可以选择作废单 拯（前提是报销流程尚未走完），如果尚未审核，那么可以直接修改单据。 报销时，如果有借款申请，可以选择借款记录，作为报销的冲抵。 ■属性： 单据ID,单据编号（系统自动生成一串字母编号），单据名称，报销人，报销时间，附件（包括采购合同，比价单等，参照报销流程的要求），其他报销数据. ■界面参考：
财务管理制度及分工 目录 第一章总则┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 1 第二章财务管理与会计核算体系┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄1 第三章财务计划管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 7 第四章资金管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 9 第五章固定资产管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 12 第六章低值易耗品及印刷品管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 14 第七章费用开支管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 15 第八章财务开支的控制及审批权限┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 20 第九章物资采购管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 24 第十章合同管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 26 第十一章关于处理会计核算若干问题的规定┄┄┄┄┄┄ 27 第十二章财务部单据流程规范┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 44 第十三章财务工作交接及其档案管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 50 第十四章附则┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄53 相关补充规定： 关于明确收款过程当中的几个特殊问题的通知┄┄┄┄┄┄ 54 采购部物资采购发票管理的暂行办法┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 56 关于明确物流单据流程及相关工作的通知┄┄┄┄┄┄┄┄ 58 财务部单据流程变动通知┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 60 第一章总则 第一条为提高公司及控股成员企业财务管理与会计核算水平，逐步实现规范化、制度化、信息化的科学管理，达到对经济活动及收支全过程实行有效监控，同时提高财务运作效率的目的。依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》以及其他相关法规，结合公司的特点和管理要求制定本制度。 第二条本制度制定的原则和宗旨是：改制先行、规范管理、稳健高效、量入为出。充分调动全员积极性、创造性，力求最合理、最有效地利用一切资源，用最少的物化劳动及活劳动，获取最大的经济效益及社会效益。使全体企业不断发展壮大。 第三条本制度是公司及控股成员企业在经济活动中的财务管理与会计核算的总纲，适用于全体企业。 第四条本制度经必要的程序讨论通过后，自年月日起施行，原有相关制度与本制度不符或有抵触部分同时废止。本制度由董事长签署转发总经理执行，并授权财务部负责具体解释。 第二章财务管理与会计核算体制 第五条公司及控股成员企业财务体制实行：越级任免、双线考核；垂直管理、分级运作；账款分管、相互监控的财务管理与会计核算机制。 第六条财务管理与会计核算组织架构图 财务经理 （一）、改制期间财务组织架构图 （二）各岗位职责： 一、财务经理（经理）岗位职责：
xx县教育财务集中核算管理实施方案 为认真贯彻落实《会计法》和国务院、省、市农村教育工作会议精神，根据《国务院办公厅关于完善农村义务教育管理体制的通知》、云南省人民政府《云南省深化农村义务教育经费保障机制改革实施方案》（云政办发[2006]36号）的要求，认真贯彻《中共xx县委、xx县人们政府关于推进教育综合改革与发展工作的实施意见》（沾发[2005]30号），全面落实农村义务教育“以县为主”的管理体制，切实加强教育系统财务管理，提高资金利用率和办学效益，结合我县实际，决定在全县教育系统实行财务集中核算制度。现就教育财务集中核算管理实施提出以方案： 一、指导思想 认真贯彻农村义务教育实行“在国务院领导下，由地方政府负责，分级管理，以县为主”的体制，明确责任，加强管理，进一步促进农村教育事业健康快速发展，更好的为我县经济和社会事业的高速发展提供人才和智力支持。 二、基本原则 财务集中核算的基本原则是：预算管理体制不变，单位资金使用权不变，会计主体法律责任不变。实行财务集中核算后，各单位预算管理体制、理财内控机制不变；各单位资金收入，执行县非税收入资金管理制度，其资金所有权、使用权、审批权不变；各
单位的债权、债务仍有原单位享有和负担；资金管理、核算相对集中，以校为单位实行报账制，统一开户，分户核算；不断加大教育投入，依法组织收费收入，合理安排支出，有效调剂资金，提高教育经费的使用效益；规范、科学管理，提高会计信息质量 三、集中核算的范围和对象 纳入教育财务集中核算的范围包括：由教育部门举办的各级各类公办学校、幼儿园（以下简称各单位）。 纳入教育财务集中核算的资金是：各学校的各项收支，包括行政经费、事业经费及专项资金、基建资金、上级部门拨款、下级上缴收入、银行贷款、其他应纳入单位财务核算的各类资金（工会、学校食堂资金除外），工会、学校食堂资金将通过定期核查来加强监督管理。 四、集中核算实施步骤、时间 （一）动员部署阶段（5月15日前）。安排部署有关人员学习有关财经法规和上级文件，统一思想，提高对实行财务集中核算重要性的认识，增强搞好财务、校产自查清理工作的责任感和自觉性；健全xx县教育财务集中核算中心，制定岗位责任制度、工作程序，编制有关清查移交报表；召开教育、财政、人事、监察等部门的联系会议。
集团企业财务集中治理解决方案 第一章、用友NC/FI财务集中解决方案（集团财务集中治理）?什么缘故进行集中治理？ 随着现代信息科技的进展，利用信息技术平台，提高企业猎取信息的能力，是提高企业竞争力，支持企业战略目标实现的需要。实行财务集中监控是大型企业集团以及行政事业单位进行统一财务治理核算，加强监督操纵的必定要求。 目前企业和行政事业单位内部的会计信息失真、财务治理失控是当前改革和进展中迫切需要解决的重大问题，集团企业本部面临的问题：信息失真、信息滞后、监控困难、信息治理成本高。 ?NC财务集中监控做什么？ NC财务集中监控是集中各核算单位账，通过从最低层直接猎取数据来集中加工处理过程，将会计的核算与监控功能融为一体。NC通过建立一套账，执行统一的会计政策、核算与治理操纵制度等方式来实现集中监控。 ?NC财务集中监控如何实现？
依托先进的网络技术保证会计信息完整实时 采纳B/S结构，实现会计核算数据集中存放、直接采集，集中处理； 支持跨单位、跨年度期间、溯源、合并查询多单位数据，直接查到原始业务单据。 提供集团级、公司级多种参数选择操纵，集中治理同时满足个性化需求； 支持多币种核算，支持单主币、主辅币两种核算体系，满足跨国经营需要； 科学合理的核算流程，确保核算数据真实准确 最低层会计核算数据向上层直接汇总，数据信息不通过任何中间层的加工处理； 动态会计平台自动生成会计凭证，减少人工干预，确保会计信息质量，同时提高会计工作效率； 建立完善的数据级不的内操纵度 会计信息数据动态、实时查询，便于及时监控； 通过严格的权限治理及系统操纵参数设置，界定操作员及下属单位的操作权限和范围，加强企业内部监控； 自定义审批流程，界定审批权限，明确岗位、人员的权责；预警机制便于企业及时对关键业务做出响应； ?NC财务集中监控效果？
天津丰源汽车连锁服务有限公司成立于1988年，由最初从事汽车及汽车配件进出口贸易，发展成为现在拥有5家3000～5000 m2汽车用品直营连锁超市、一家3500 m2一类大修资质的汽车修理厂、3家三类快修店、一家二手车交易公司、一个汽车锁业公司、一个爱车俱乐部、一个汽车电子技术培训学校的大型联合企业。2001年引进国外汽车用品连锁超市的经营模式，借鉴正规美式仓储超市的经营理念及国内大型民用超市的管理经验，开办了大型汽车用品连锁超市。2001年～2004年，连续开办了5家直营连锁店。公司计划在2010年前再发展2 0～40家连锁店，除了占领天津市场外，还要进军外埠市场。 4.1.1 用户发展战略 1. 横向发展战略 利用自身的优势，涉足与汽车相关的所有领域，包括汽车销售、汽车进出口贸易、二手车销售、爱车俱乐部、汽车装饰用品加工生产及开办汽车电子学校等。 2. 纵向发展战略 ●依托领先的专业品质和16年的行业经验，构筑天津乃至华北地区汽车用品连锁超市网络。 ●沿袭欧美风尚，创造丰源车居文化，引导有车族的消费观向着更高品味发展。 ●拓展丰源汽车用品经营范围，向“高、精、尖、全”发展；不断开发汽车服务领域，以高质量的服务，力争作汽车行业的“龙头”。 3. 公司发展目标 ●5年之内再开设20～40家连锁超市，占领天津市场。 ●以天津为基地，进军外埠市场，力争10年内在华北地区赢得一定的市场占有率。 4.1.2 项目整体目标 对企业的各个层面进行全面、细致、规范的管理。为实现管理手段的科学化、现代化和规范化建立一套先进的信息管理系统。通过本系统的使用，能够达到以下目标：
●精确、实时地反映和准确处理公司各项业务活动，实现企业商品“进、销、调、耗、存、结”以及汽车维修、美容、加工的一体化管理。 ●对汽车维修、美容、加工等环节进行精细化管理。 ●对商品进行条码管理，从商品入库、出库到盘点，统一通过条码进行管理，从而杜绝人为错误的操作和由此导致的盘点数据不正确的问题。 ●有效控制商品的采购，避免商品短缺或重复进货，提高资金利用率。 ●优化商品结构，减少资金占用。 ●合理控制库存，提高库存周转率。 ●彻底解决信息孤岛问题，将各分店、各部门的信息完全共享，为公司将来的快速扩张提供强有力的支持。 ●利用视窗卡对会员进行智能化、人性化的管理，提高公司的形象。 ●及时、准确地将企业各类信息加工处理后反馈给公司的最高管理层，提供可靠、完整、科学的决策依据。 ●加强对员工管理考核的科学性，提高劳动效率，充分调动员工的积极性和创造性。 ●对于公司组织机构的调整、人员职务的变化、业务流程的重新设计及业务操作细节的调整，系统能够有足够的应变机制和可扩展性，从而快速地适应公司的编号。 财务管理作为企业管理的组成部分，与经济价值或财富的保值增值有关，是关于创造财富的决策，企业生存、发展、获利的总目标离不开财务的筹资、投资以及对资金的运用管理。另一方面，财务管理目标是制定生产目标、销售目标等一系列目标的基础和前提，这使得财务管理在企业管理中处于一个核心地位，财务管理目标将从根本上反映企业的总目标。所以确立一个合理的财务管理目标对企业的长远发展有着极为重要的意义。 4.2.1 财务管理的任务 近来，美国接二连三发生的著名企业财务作假事件，不仅沉重地打击了美国经济和投资者的信心，同时也在全球经济一体化的今天，警示着中国企业的决策
1.1财务管理系统解决方案 通过对新医院财务会计制度的全面分析，结合医院的业务实际，医院的会计核算工作主要包含内容如下： 医院的会计核算工作主要从资产、负债、净资产、收入、费用几个要素展开，全面记录医院的资金流动变化过程，披露医院的整体财务状况，为医院算一笔大账。财务管理系统核心是提高核算的效率和准确度，并尽可能多地将业务环节纳入管理，使得财务核算的工作变得可以追踪，真正为管理服务。 1.1.1业务规划建议 伴随着新医院财务会计制度的执行落实，财务管理系统的建设必须密切贴合新制度的要求及其医院的实际工作需要，按照以下目标规划突出重点进行建设： 1、根据新财务会计制度要求，建立满足医院核算需要的财务核算体系 和报表体系； 2、实现对现金银行等重点流动资产的日记账管理，并能够自动与银行
账对账； 3、根据现金流入流出，实现现金流量项目自动分配，并出具现金流量表； 4、实现医院债权债务的科学管理，管理每一笔应付款、应收款，按规定计提坏账准备； 5、实现科教、财政、其他项目的收入、支出、结余管理，保证项目资金专款专用，监控项目执行情况； 6、实现按照多资金来源登记各个固定资产的原值并计提折旧等，满足财务对资产多资金来源区别管理的需要； 7、实现财政基本补助支出备查簿自动按功能分类和经济分类登记，节省财务人员工作量，保证核算准确性； 8、实现与预算管理、成本管理、物资资产管理等系统紧密集成，数据共享； 9、通过收支自动结转，结余自动分配等，实现复杂并且规范业务的自动化处理，提高财务核算效率。 1.1.2业务流程设计
根据管理需要，提供一个集成的、一体化的财务管理系统，紧密贴合新制度设计。整个财务管理的核心是账务处理和报表输出。围绕着账务处理，提供新制度特色的备查薄管理、固定（无形）资产管理、项目管理、现金流量、收支结转、结余分配等全面功能。实现财政基本补助支出备查，多种资金来源的资产管理，实现财政、科教等项目的资金使用全过程管理，完成现金流量表的快速编制，实现收支结余和结余分配的准确快速处理。在账务处理之后自动接受预算的事中控制，核算完成之后，各种财务报表、分析报表自动产生。 财务管理系统的设计核心理念是“财务业务一体化”，往来、收付款、出纳、现金银行、工资、固定资产、物资的采购和领用、固定资产的采购与计提折旧、低值易耗品的领用和费用计提、无形资产的增加与摊销等与财务相关的业务相对独立，每一个模块管理一项特殊的业务，业务发生的过程与财务凭证相关的自动生成财务凭证，来自于凭证的信息也可以同步传递到业务管理模块，这就形成了一个更广意义的财务管理范畴。
第一篇 一、集团公司加强财务集中管控的必要性 1.财务集中管控提升了财务抗风险性 集团内部资金分散，不能将其发挥到最大作用，并且分散的资金数额又庞大，很难及 时调配和监管。因此财务集中管控，能对资金起到整天监管和调配使用的功能，避免了资金的不良流失，保护集团公司利益。 2.财务集中管控是集团财务管理的提升 财务管理是集团公司管理中的重要环节，资金的集团正常运行的保障，因资金是集团 公司中流动性最强的资产，所以也是安全最差的资产，为确保资金的安全高效的运转，财务集中管理为集团利益保驾护航。 二、集团公司财务集中管控存在的主要问题 1.财务集中管控的预算监督管理不到位 目前，我国集团公司没有完备的预算管理体系和预算编制，由于集团公司中的下属公 司众多，所涉及的管理制度不同，对预算报表的填报要求也不相同，各公司的预算体系不同，所采用的编制和记账方式也有差异，分公司不能很好的合并报表，存在各公司报表格式要求 不统一的情况；各分公司所涉及的行业领域不同，各公司提交预算报表的时效要求也不同， 不能统一规定上报时间；集团公司对分公司的预算管控存在事后看结果的情况，缺乏事前预期任务下达，事中监控管理，预算审批过程效率低下，缺乏了预算的准确性和预算的时效性。 2.集团财务集中管控的制度不完善 集团公司下属分公司较多，管理制度不完善，存在资金被下属单位长期占有，造成资 金的流动性差，各公司和部门之间不能很好的资金调配，导致分公司在资金紧缺的情况下制 约了其发展步伐，也降低了现有资金的利用率；另外，财务资金的管控距离过长，不能及时有效得进行掌控，同时下属公司多开户头，导致管理的不规范；大多集团企业的财务人员没 有系统的学习和研讨财务集团管控制度，或者对财务集中管控制度存在错误理解。 3.财务集中管控工作人员业务能力缺乏 财务集中管控的核心力量是财务人员，他们的业务素质决定了工作效率的状况，是财 务集中管控执行情况的要素。由于财务集中管控中的工作人员对集中管控缺乏系统性的学 习，其专业技能也存在不足的情况，企业很少对其进行专业技能的培训和考核竞赛活动，加
**集团企业财务管理方案 一、集团企业财务管理模式 （一）管理模式分类 1、集权式 所谓集权制就是指重大财务决策权都集中在母公司，母公司对子公司采取严格控制和统一管理方式的财务管理体制。 集权制的优点在于（1）由集团最高管理层统一决策，有利于规范各成员企业的行动，促使集团整体政策目标的贯彻与实现；（2）最大限度地发挥企业集团的各项资源的复合优势，集中力量，达到企业集团的整体目标；（3）有利于发挥母公司财务专家的作用，降低子公司财务风险和经营风险。（4）有利于统一调度集团资金，保证资金头寸，降低资金成本。 但集权制的缺点也很明显：（1）集权制首先要求最高决策管理层必须具有极高的素质与能力，同时必须能够高效率地汇集起各方面详尽的信息资料，否则可能导致主观臆断，以致出现重大的决策错误；（2）同时财务管理权限高度集中于母公司容易挫伤子公司的积极性，抑制子公司的灵活性和创造性。（3）还可能由于信息传递时间长，延误决策时机，缺乏对市场的应变力与灵活性。 2、分权式 分权制是指大部分的重大决策权集中在子公司，母公司对子公司以间接管理方式为主的财务管理体制。 其优点是：（1）可以调动子公司各层次管理者的积极性。（2）市场信息反应灵敏，决策快捷，易于捕捉商业机会，增加创利机会。（3）使最高层管理人员将有限的时间和精力集中于企业最重要的战略决策问题上。 分权制的缺点主要有：（1）难以统一指挥和协调，有的子公司因追求自身利益而忽视甚至损害公司整体利益；（2）弱化母公司财务调控功能，不能及时发现子公司面临的风险和重大问题；（3）难以有效约束经营者，从而造成子公司"内部控制人"问题。 3、统分结合式 混合制即适度的集权与适度的分权相结合的财务管理体制。恰当的集权与分权相结合既能发挥母公司财务调控职能，激发子公司的积极性和创造性，又能有效控制经营者及子公司
xx财务管理制度方案 第一条为规范本会经费的使用，使商会的各项经济活动有章可循，依据《**市行业协会条例》和《*****商会章程》等有关规定，制定本制度。 第二条本会财务工作职责和管理。 1商会的财务工作人员应严格执行《民间非营利组织会计制度》、《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》等有关法律法规及政策。 2秘书处负责编制协会年度收支计划，报会长（或会长授权指定人）审议，提交理事会审定，并组织贯彻执行。 3负责固定资产增减变动的会计核算和监督以及固定资产的清查盘点工作，全面反映和监督固定资产的增、减值和变动情况。 4根据商会的收支情况，按月、季、年编制财务报表。财务报表分别报会长（或会长授权指定人）、秘书长；季、年度财务报表报监事会并向理事会通报，年度财务报表报社团登记管理机关和业务指导（主管）单位。
5负责应收款、应付款和现金银行存款的管理，以及日常经费报销工作，并做好清算拖欠款及催收工作，保证资金的完整、安全。 6接受财税机关，登记管理机关、业务指导（主管）单位和商会监事会对财务工作的检查、监督和财务审计工作。 7负责保管会计档案以及固定资产等资料，负责电算化系统的使用。 第三条本会经费的管理。 1商会经费开支按照预算在先、开支在后的原则进行。每年的费用开支情况须向理事会报告。 2报销手续。凡一切合法报销凭证必须由经办人、证明人签名，并注明原因及用途，经会计人员审核后报会长（或会长授权指定人）审批。 3审批权限：所有开支需会长或授权人同意。 4会计人员调动工作或离职时，必须与接管人员办理书面交接手续（一式三份），并由监事负责监交。 5商会换届或更换法定代表人或注销登记、撤销登记之前，必须进行和接受财务审计。 6因公出差需借款的审批权限：由会长（或会长授权指定人）批准。
xxx有限公司财务集中核算 管理办法 第一章总则 第一条为加强公司财务管理，规范管理公司财务人员，集中财务核算，提高会计工作质量，合理调配、运用财务人员资源，提高工作效率，充分发挥会计核算、监督职能，推进公司精细管理，提高公司财务管理水平，特制定本办法。 第二条凡具备在两级公司计财部门集中核算和管理条件的工程项目经理部和内部独立核算单位(以下简称“单位”)，均集中在两级公司（指xxx和xxx所属分公司、子公司，以下简称“两级公司”）计财部门核算和管理。实行两级公司财务集中核算和会计人员集中管理。 第二章财务集中核算管理 第三条财务集中核算管理是指凡是能够集中在公司计划财务处和二级公司计划财务科（部）（以下简称“两级财务部门”）的工程项目经理部和内部独立核算单位，均集中在两级公司财务部门核算和管理。 第四条通过财务集中核算和管理，实现会计核算集中、财务管理集中和财务人员管理集中。集中核算的项目（单位）只要能满足公司内部管理和考核的要求，可以不单独设
立会计账套。各单位应利用财务信息化手段尽量减少会计账套。 第五条凡能集中在公司核算的一级项目经理部和内部独立核算处室集中在计划财务处核算和管理。 凡能集中在各分公司、子公司核算的公司委托一级工程项目经理部、二级公司自管工程项目经理部和二级公司所属厂、站、场、科等三级核算单位均集中在二级公司计划财务科（部）核算和管理。 第二章财务人员管理 第六条公司项目部等临时机构和未设财务机构的三级核算单位，原则上只设财务主管岗位，财务主管由两级财务部门实行委派管理。 第七条实行两级公司集中核算管理的项目经理部和内部独立核算单位的财务人员纳入两级财务部门统一管理，包括财务人员的人事关系和工资关系；未实行两级公司集中核算管理的项目经理部和三级核算单位的财务人员的人事关系由两级财务部门统一管理，工资关系暂由所在单位管理。所有项目经理部和内部独立核算的三级单位的财务人员均由两级财务部门实行统一委派管理和考核。 第八条委派财务人员管理 （一）委派财务人员包括委派财务主管和一般财务人员。 2
Xx公司 财务管理方案 拟制： 设计思路 公司的未来发展，将会形成经营多元化、利润点专业化的产业管理格局。为适应和服务于公司发展的实际需求，现阶段的财务管理的运作，需要根据会计核算、成本管理、财务监督、风险防范及资本运作等管理内容的要求建立会计核算、财务管理双向并进的财务管理模式，重点做好成本管理及财务预算工作。为公司的发展及上市，充分发挥管财、理财和防范风险的职能作用。 一、会计核算 公司固定资产、往来、存货、成本、期间费用和损益等企业日常核算工作，是企业一切财务管理活动的根本。缺乏良好的会计核算基础，其它财务管理活动则无从做起，因此，做好会计核算工作，要首先组织实施三项工作。 （一）建立会计作业标准。 根据会计核算的基本职能，按照岗位设置和职能分解，建立并执行明确具体的会计作业标准，规范岗位作业和会计管理。要积极发挥会计作业标准的两个重要作用。 一是发挥会计作业标准的指导作用。按照作业标准，指导岗组和岗位的常规性工作。尤其是在上岗人员业务素质参差不齐的状况下，运用作业标准指导和培训，会有效的提高会计队伍的整体业务素质。
二是发挥会计作业标准的考核作用。按照作业标准对会计人员的例行性工作实施考核，处理违规作业的情况和问题时，能够做到有据可依，有章可循和有理可论。避免或减少会计人员常规性、例行性工作中不应有的失误和缺漏。 （二）完善会计作业流程 在确定岗位工作任务和作业标准的基础上，必须改进和完善工作流程。通过对工作流程的梳理，加强工作信息传递和工作流程网络化管理，实现工作的条理性，增加相关工作流程的透明度，较大幅度提高工作效率。 （三）强化会计作业监督 1、岗位考核：为保障工作的有序运行，绩效考核要真正落实到每一名岗位人员。在实施时段性考核的同时，应加大对工作过程的督导力度，适时检查会计人员岗位职责的履行情况、作业规范和作业成效，有偏当纠，有漏即补，有错必改。保持会计核算水平的稳定性和健康性。 2、法规监督：根据《会计法》规定，对公司相关部门经济业务的合法性、真实性进行监察、督促，落实法律规定的应依法办理的业务内容。 二、资金结算 开展公司对银行的融资工作，参与公司的投资决策工作。公司财务以预算为工具对整个公司的资金采取统一管理。 （一）通过预算进行资金调控
公司财务集中管理解决方案1 长沙九龙贸易有限公司财务集中管理解决方案 长沙九龙贸易有限公司现有用友通精算普及版软件单站点一套，目前钢材大市场一力物流园公司开业在即，特向集团申请购买瑞友天翼应用虚拟化系统，实现财务集中化管理。 解决方案：用友通精算普及版软件升级为T3-用友通标准版（3站点总账+1站点UFO 报表）,安装在有7兆光纤网络接入的一力物流园公司财务服务器电脑上，再在另外一台电脑上安装瑞友天翼应用虚拟化系统，树木岭那边不需要安装用友软件，只需安装瑞友天翼应用虚拟化系统的客户端，访问指定的网页，输入密码后，即可运行一力物流园服务器上的用友财务系统做账，数据全部安全的保存在服务器上。管理总部只要能上网，可以不分时间地点限制，随时随地访问服务器，查看一力物流园公司和树木岭公司的财务帐。系统对网络要求不高，最低3KB/s就可以使用，当然网速越快，使用越顺畅，操作时不影响日常工作。 网络示意图 应用价值： ●访问速度快 采用瑞友天翼应用系统进行远程访问，网络间传输的只是鼠标键盘和屏幕更新信息，对带宽占用低于3KB/s，支持任何网络连接方式。 ●快速部署
使用瑞友天翼应用虚拟化系统，客户机不再需要安装任何软件，客户端的升级、打补丁等维护都集中在天翼服务器上完成，大大减少了IT部门的工作量，提高了支持的响应速度。 ●安全性高 瑞友天翼应用系统本身提供了国际先进SSL128端到端加密传输，可以提供更高级别的安全保障。 ●连接稳定 瑞友天翼应用虚拟化系统连接非常稳定，即使断开，也会设定保留断开点的信息，等待下次连接成功后直接回到断开点，不会影响数据操作。 ●可靠性高 当涉及到多并发用户应用时，可以使用多台天翼服务器，通过负载平衡，实现高性能和高可靠性。 ●降低TCO（总体拥有成本） 瑞友天翼应用虚拟化系统能在服务器端有效管理和支持各种应用管理软件，节约了IT 工作人员的时间和精力，节省了现场支持的成本。经过验证，采用瑞友天翼应用虚拟化系统后，两年时间内能节省费用约50%，随着时间的延长，这种比例将会更高。 ●保护原有投资 采用瑞友天翼应用系统，可充分利用现有设备和连接方式提
财务管理系统解决方案 （ ！
目录 ￥ 1. 概述 (2) 引言 (2) 建设目标 (2) 2. 设计原则 (2) 运行平台和数据库平台可选择 (2) 健壮性 (2) 易用性 (3) 扩展性 (3) ; 系统化的业务流 (3) 3. 技术路线 (4) JAVA技术 (4) 关系数据库技术 (4) 系统化的业务流 (4) 4. 系统特点和创新点分析 (5) 特点概述 (5) 创新点分析 (5) ~ 5. 模块功能介绍 (6) 基本信息维护 (6) 收入支出管理 (6) 汇总管理、报表管理 (7) 报表自动生成 (9) 报表存档管理 (9) 数据呈现与保存 (9) 系统选项的设定 (11) ! 6. 运行环境要求 (12)
1.概述 1.1引言 在如今这个经济迅速发展的时代经济管理问题成为生活工作中一项繁杂的 难题。随着计算机的普及，计算机可以代替人类做的工作也越来越多。因此，利用计算机代替人类来管理经济也成为如今计算机的一大用途（即计算机财务管理），这为企业的财务管理带来意想不到的效益。这主要体现在以下几个方面：1．极大的减少了财务部员工的工作难度。 2．提高了员工的工作效率。 @ 随着商店商品的大量增加其管理难度越来越大，在计算机技术飞速发展的今天，将计算机这一信息处理利器应用于商店的日常管理已是势所必然。于是，商店进销存管理系统便应运而生。这为商店管理带来前所未有的改变，同时为企业带来意想不到的经济效益和社会效益。这主要体现在以下几个方面： 1 极大的提高了商店工作人员的工作效率，避免了以往入、出、存流程繁 琐杂乱，周期长的弊端。 2 商店管理实现了操作自动化和信息电子化，全面提高了超市的管理水 平。 3 基于超市管理的全面自动化可以大大减少入库管理，出库管理及库存管 理中的漏洞，可以节约大量管理开支增加企业的收入。 1.2建设目标 主要功能针对企业的财务管理的设计，实现账务、税务及相关企业经营行为，管理资金流向。 2.、 3.设计原则 它必须做到具有高处理效率、高可靠性、配置灵活、界面统一、易于操作。
财务管理方案设计 实习是每一个大学毕业生必须拥有的一段经历，它使我们在实践中了解社会、在实践中巩固知识；实习又是对每一位大学毕业生专业知识的一种检验，它让我们学到了很多在课堂上根本就不到的知识,既开阔了视野，又增长了见识，也是我们走向工作岗位的第一步。实训让我们对平时学习的理论知识与实际操作相结合，在理论和实训教学基础上进一步巩固已学基本理论及应用知识并加以综合提高，学会将知识应用于实际的方法，提高分析和解决问题的能力。 目前我国中小企业已近1000万家占全国企业总数的99它所提供的工业总产值和实现利税分别占全国总数的60和40并提供了大约75的城镇就业机会成为县及县以下财政收入的主要来源。可见中小企业是国民经济的重要组成部分对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。但是在中小企业中存在许多的问题1、内在因素规模小、资本和资本结构不合理筹资决策、项目筹资决策、运营资金管理、收益分配管理、财务预算、财务控制等财务管理存在问题。2、外在因素金融市场、经济结构、法规、财税等坏境变化的影响。这些问题使其在财务管理方面存在与自身发展和市场经济均不适应的情况导致其在应对激烈的市场竞争面临巨大的困难。分析中小企业财务管理中存在的问题并探讨解决问题的对策以促进中小企业的改革与发展是当前会计界需要思考和解决的问题。 1、对项目的筹资渠道、投资规模、资本成本和资金结构、建设周期以及资金来源等缺乏科学的筹划与部署对项目建设和经营过程中将要发生的现金流量缺乏可靠的预测仓促上马。一旦国家加大宏观调控力度收紧银行信贷使得建设资金不能如期到位企业就面临进退两难的境地甚至造成巨大经济损失。 2、财务风险意识淡薄企业始终在高风险区运行。这表现在两个方面一是过度负债。企业要发展就不可避免地要负债经营充分利用财务杠杆的作用。但是一些企业不顾成本、不惜代价不考虑自身的偿还能力千方百计从银行获取贷款。有些企业甚至不明白“借债还钱”这一最浅显不过的道理认为从银行获得贷款就是获得利润只考虑如何将贷款弄到手而并没有认真考虑如何能让有限的资金发挥效益更没有考虑如何偿还。在借入资金不能有效发挥作用的情况下一些企业进入了靠贷款维持
DX集团一线ERP财务管理详细解决方案(中) 下面是本公司的ERP前的业务现状 所有付款，按X公司付款规定，只有所有批准手续完备、原始单据合法完整的付款申请方能准许付款。 采购员提出请款要求，部门领导与财务领导根据资金计划等情况进行审批，决定是否付款。但由于决策所需的信息比较缺乏、难以及时得到，审批主观决定色彩较浓。采购员不能实时了解已付款信息，口头沟通较多，要准确、及时地回答供应商的问询有难度。对于需分次付款的情况，财务处难以了解累计请款情况，监控职能较弱。 问题 当前由于手工处理付款业务，不能详细查到发票的信息，付款不能针对发票；在发票与付款单据不完全同步时，付款只能针对供应商、更不能指定到具体供应商的具体采购业务和发票，不利于合理的策略性的付款，也不利于进行帐龄分析。 解决方案 本项业务是由采购付款流程的在系统中输入付款并与采购发票进行匹配节点处理的，由应付会计负责。 EPR应付业务子系统中对于应付款的核销具有较严谨要求：
只有完全审核无误的发票，方可进行付款核销业务。对于不符合审批条件的发票会在发票审核时提供暂挂原因以供查询与处理。 有多样化的付款方式可供选择，包括现金、支票、汇款等。 提供灵活多样的付款条件设置，如收货后立即付款、收货后一个月付款或西方国家盛行的现金折扣设置如2％10，Net 30等。 对需分期付款的发票，能按分期要求设置付款日期和金额。 对于每一笔付款业务，EPR应付帐款中要求必须提供帐户信息、单据信息逐笔进行维护。 6．EPR系统的集成性、信息的共享性可以使您通过权限、职责的设置，相关领导检索到相关的信息。 外币业务处理 业务现状 X公司无外币业务。 解决方案 基于X公司的现状，考虑到企业未来发展的需要，可能会有少量的外币业务发生，对此外币业务折算成人民币入帐，可以大大简化财务和业务部门的操作复杂性，减少工作量。 应收应付抵帐业务 业务现状 目前，X公司存在少量的既是供应商又是客户情况；对于这种情况，会存在着应收与应付业务互相抵消的处理。通过应收与应付的抵消来冲减应付款也核销应收款，而不需产生现金的流出与流入。 解决方案 本项业务是由采购付款流程的在系统中输入付款并与采购发票进行匹配节点、销售收款流程的输入收款信息和核销到发票共同处理的，由应付会计和应收款会计共同负责。 对于既是供应商又是客户的业务，EPR提供“客户供应商净额报表”反映其实际
会计学堂，是XX快学教育发展XX旗下的在线培训平台。成立于2011年，拥有500余人的优秀师资团队，是国内领先的会计实操培训机构。 位于XX南山科技园，是一家以技术和产品驱动的创新性培训机构，在线学员超过200万人次。 发展历程 2012年，注册会计师柳齐创办会计学堂；同年7月，会计学堂推出工业会计实操、商业会计实操、小微企业会计实操3个行业真账实操模拟系统；同年9月，出纳实操系统上线，在线学员超1万人。 2013年8月，会计学堂实操行业增加到20个，包括餐饮企业实操、酒店实操、地产公司实操等；同年12月，国税、地税模拟申报系统上线，学员超5万人。 2014年6月，直播课系统上线，推出互动学习新模式；同年7月，手工帐、金蝶软件实操、用友软件实操以及零基础学会计课程上线；同年11月，实操行业实操扩X到30个行业。 2015年3月，公司获得知名风险投资公司1000万的A轮融资；12月，会计学堂被腾讯教育评选为在线会计实操培训的第一品牌。2016年3月，从业、初级、中级考证直播课开通，签约老师超过200人，学员超过30万。 随着年报季报的披露，大量的隐藏信息藏身于上市公司财务报表中，笔者有位私募好友，对财务研究很有一套，本期就将他的财务精华整理成文，让我们看看私募是怎么样用指标来看年报的。众所周知，财务分析应该先从三X表入手，即利润表、现金流表和资产负债表。无论是大券商的顶级研究员还是草根研究员，都必须看这三大表。但对于普通中小散户来说，一大堆的报表数据不是能够读懂的，就算专业的财务人员也要花大量的时间来研究，本次揭幕者就揭露私募看财务报表的几大指标，只要掌握好这几大指标，相信你也会成为财务高手。 财务集中管理解决方案 第一节财务集中应用架构 财务集中管理大趋势
财务人员培训实施方案
**小学财务人员培训实施方案 学校财务工作是学校后勤工作的重要组成部分，与教学一样，是学校支柱之一，财务工作虽不直接参与教学，但所做的一切细锁、繁杂的工作都是学校教育中不可缺少的，在教育事业的发展中起着不可代替的重要作用。建设一支政治素质高、工作责任感强、业务能力过硬的财务队伍，显得十分紧迫和重要。为贯彻落实《教育部关于大力加强中小学教师培训工作的意见》（教师【2011】1号）和市、区教育局义务教育经费管理的相关文件要求，特制定我校财务人员培训实施方案。 一、培训目标 通过培训，使学校财务管理人员树立正确的办学思想，努力提高财务工作的规范意识、责任意识、安全意识和依法治校的能力。通过培训使财务人员熟悉国家教育法规和政策，熟悉财务政策和法律法规，提高财政管理的意识和能力，进一步巩固熟悉财务业务知识，提升学校财务管理水平。具体目标与要求如下： 1、帮助学校领导树立正确的办学思想，具有履行职能必备的思想政治素质、品德修养、知识结构和管理能力。 2、强化学校财务管理工作，加强对学校支出的管理，严格按照预算批复的支出项目和规定标准执行，把好支出审核关。 3、学习学校财务管理操作规范，掌握财务、财物、公用经费等方面的基本知识，努力提高认识，不断加强自身的业务水平。了解新准则体系框架，掌握和领会新准则内容，要点和精髓。全面按新准则的规范要求，熟练地运用新规则等，进行账务处理和财务相关报表、表格的编制。
4、进一步做好预算工作探索基层学校预算管理规律。 5、加强规范资金管理。 6、财务管理力求科学化，核算规范化，费用控制合理化，强化监督，细化工作，切实体现财务管理的作用。 7、通过学习和交流，明确差距，吸取经验，接受教训，制定出符合本校实际的整改方案，促使财务人员不断提升专业能力、创新管理思路和方法，开创财务管理工作的新局面。 二、培训对象与时间： 培训对象：学校财务人员及相关人员 学校培训时间：2016年9月20日上午9:00 2016年11月22日上午9:00 学校培训地点：学校会议室 集中培训：参加上级部门组织的各项培训活动 考察交流：参加上级部门组织的各项外出考察交流活动 三、培训形式和方法 本项培训遵循理论与实践相结合、思想素质与业务素质提高并重、集中培训、岗位培训与考察交流调研观摩等形式相结合的原则。 培训形式：集中学习、自主研修、研讨交流、在职实践、调研观摩等。 培训方法：集中学习与交流考察相结合、理论学习与岗位实践相结合。 1．理论培训：聘请财政、教育有关领导和专家进行专题讲座。 2．交流、研讨：开展校际间经验交流，问题研讨。围绕学校财务管理、资金管理、财产管理等方面的问题进行研讨交流。
财务管理复习题及参考答案 第一章财务管理总论习题 一、单项选择题 1、企业的财务活动就是企业的（）。 A.资金运动 B.经营活动 C.财务关系 D.商品经济 2、企业在资金运动中与各有关方面发生的经济关系是（）。 A.企业财务 B.财务管理 C.财务活动 D.财务关系 3、企业与投资者、受资者的关系是（）。 A.所有权关系 B.债权关系 C.资金结算关系 D.成果分配关系 4、财务管理的本质是属于（）。 A.价值管理 B.产品质量管理 C.产品数量管理 D.劳动管理 5、财务人员在生产经营活动的过程中，以计划任务和各项定额为依据，对资金的收入、支出、占用、耗费进行日常的计算和审核，以实现计划指标，提高经济效益的工作，称之为（）。 A.财务预测 B.财务计划 C.财务控制 D.财务分析 6、反映企业价值最大化的目标实现程度的指标是（）。 A.利润额 B.总资产报酬率 C.每股市价 D.市场占有率 7、财务管理的基本环节是（）。 A.筹资、投资与用资 B.预测、决策、预算、控制与分析 C.资产、负债与所有者权益 D.筹资、投资、资金营运和分配活动 8、作为企业财务管理目标，每股利润最大化较之利润最大化的优点在于（）。 A.考虑了资金时间价值因素 B.反映了创造利润与投入资本之间的关系 C.考虑了风险因素 D.能够避免企业的短期行为 9、企业与政府间的财务关系体现为（）。 A.债权债务关系 B.强制与无偿的分配关系 C.资金结算关系 D.风险收益对等关系 10、现代财务管理的最优目标是（）。 A.总产值最大 B.利润最大化 C.资本利润率最大化 D.企业价值最大化 11、企业财务管理的对象是( )。 A．资金运动及其体现的财务关系B．资金的数量增减变动 C．资金的循环与周转D．资金投入、退出和周转 12、财务管理最为主要的环境因素是( )。 A．经济环境B．法律环境 C．体制环境D．金融环境 13、企业与债权人的财务关系在性质上是一种( )。 A．经营权与所有权关系B．投资与被投资关系 C．委托代理关系D．债权债务关系 14、以企业价值最大化作为财务管理目标存在的问题有( )。 A．没有考虑资金的时间价值B．没有考虑资金的风险价值 C．企业的价值难以评定D．容易引起企业的短期行为 15、每股盈余最大化和利润最大化作为财务目标共同的缺点是（）。 A．都未考虑时间价值和风险B．都未考虑对社会的责任 C.都未考虑所获利润和投入资本的关系 D.都未考虑对环境的影响 16、下列金融机构中，不以营利为目的的金融机构是（） A．商业银行B．政策性银行C．保险公司D．信托投资公司 二、多项选择题 1、利润最大化不能成为企业财务管理目标，其原因是没有考虑（ ACD ）。
公司财务管理制度 第一条 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条 财务管理的基本任务和方法： （一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 （二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 （四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。 （五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检 查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章财务管理的基础工作 第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证 编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员 签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条
健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际 发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处 理方法前后相一致。 第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。 第九条 会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证 券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。 第十条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。 第十一条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交 接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离 或离职。 第十二条 资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师 验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。 第十三条 经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。 第十四条 公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和 购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。 第十五条 公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。 第十六条