教案
2008 ——2009 学年第二学期
注：课程性质应为通识必修课、通识选修课、学科基础课、专业方向课、专业选修课、实践教学。
第九章税收的经济效应
授课时间：第101周
学时：2
一、教学目标与要求
1、教学内容
本章讲授税收的经济效应作用机制，税收的经济影响，税收与经济发展。通过本章的学习掌握税收的收入效应和税收的替代效应；税收对劳动供给的影响，税收对居民储蓄的影响，税收对投资的影响，税收对个人收入分配的影响；税收与经济发展的关系的理论，供给学派的税收观点和“拉弗曲线”的经济含义，减税政策等内容。
2、教学要求
重点掌握税收的收入效应和税收的替代效应，税收对劳动供给的影响，税收对居民储蓄的影响，税收对投资的影响，税收对个人收入分配的影响；“拉弗曲线”的经济含义。了解税收与经济发展的关系的理论，供给学派的税收观点和减税政策的内容。难点是税收对劳动供给的影响，税收对居民储蓄的影响，税收对投资的影响，税收对个人收入分配的影响。
三、教学方法、手段（课堂讲授、讨论、实验等）
教师讲授为主，课堂讨论为辅，多媒体课件辅助教学
四、思考题、讨论题、作业
1、试述税收的收入效应。
2、试述税收的替代效应。
3、试述税收居民储蓄的影响。
五、参考资料（含参考书、文献或网站等）
（1）《财政学》陈共.普通高等教育“十五”国家级规划教材教育部经济管理类核心课程教材.中国人民大学出版社，2007年，第五版。
（2）主要参考书：
①《财政学（第四版）学习指导书》陈共.普通高等教育“十五”国家级规划教材教育部经济管理类核心课程教材.中国人民大学出版社，2004年，第一版。
②蒋洪：《公共经济学（财政学）》，上海财经大学出版社，2006
③郭庆旺，赵志耘：《财政学》中国人民大学出版社，2002
④哈维·罗森：《财政学》，经济科学出版社，2006
⑤大卫·海曼：《财政学：理论在政策中的当代应用》（第8版），北京大学出版社，2006
⑥《中国财政》杂志，财政部主办。
⑦《财政研究》杂志，中国财政学会主办。
⑧财政部网站https://www.doczj.com/doc/2a11663031.html,/index.htm
⑨财政部财政科学研究所：https://www.doczj.com/doc/2a11663031.html,/
⑩中国经济学教育科研网（公共经济学版块）
https://www.doczj.com/doc/2a11663031.html,/subjectlist.asp?classid=8#
⑾地方财政研究：https://www.doczj.com/doc/2a11663031.html,/
六、教学内容及课件设计
第九章税收的经济效应
第一节税收效应
一、税收效应的概念
税收效应是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面作出的反映，或者说是指国家课税对消费者的选择以至生产者的决策的影响。税收效应：收入效应和税收替代
二、税收收入效应
１、概念
收入效应对纳税人在购买方面的影响，表现为使纳税人的收入水平下降，从而降低购买量和消费水平。
２、机制
政府课征一次性税收纳税人收入水平下降减少商品购买量消费水平下降购买两种商品的组合不变。
三、替代效应
１、概念
替代效应是指政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少征税和重税商品的购买量，增加无税或轻税水平的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。
２、机制
政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待会影响商品的相对价格纳税人减少征税和重税商品的购买量增加无税或轻税水平的购买量以无税或轻税商品替代征税或重税商品。
第二节税收的经济影响
一、税收对劳动供给的影响
（一）税收对劳动供给的收入效应和替代效应分析
1、税收对劳动供给的收入效应
2、税收对劳动供给的替代效应
（二）我国的实际情况
二、税收对居民储蓄的影响
（一）税收对居民储蓄的收入效应和替代效应分析
1、税收对居民储蓄的收入效应
2、税收对居民储蓄的替代效应
（二）我国的实际情况
三、税收对投资的影响
（一）税收对投资的收入效应和替代效应分析
1、税收对投资的收入效应
2、税收对投资的替代效应
（二）我国的实际情况
四、税收对个人收入分配的影响
（一）税收对个人收入分配的收入效应和替代效应分析
1、税收对个人收入分配的收入效应
2、税收对个人收入分配的替代效应
（二）我国的实际情况
第三节税收与经济发展
一、供给学派的税收观点（供给学派的三个基本命题）
1、高边际税率会降低人们的工作积极，而低边际税率会提高人们的工作积极。
2、高边际税率会阻碍投资，减少资本存量，而低边际税率会鼓励投资。
3、边际税率的高低和税收的多少不一定按照同一方向变化，甚至可以按照反方向变化。
二、“拉弗曲线”简介
“拉弗曲线”对说明税率与税收收入或经济增长之间的关系有重要意义：
（1）税率高不一定会促进经济增长，取得高的税收收入；高的税收收入也不一定需要高税率。
（2）取得同样多的税收收入可以采用两种不同的税率，图中C 、E点是高税率，D、F点是低税率。
（3）税率和税收收入及经济增长之间的最优组合是最佳税率。
第四节最适课税理论
一、最适课税理论的基本含义
最适课税理论是研究如何以最经济合理的方式征收某些大宗税款的理论。
代表人物：
詹姆斯?米尔利斯（英国剑桥大学经济学教授）
威廉?维克里（加拿大籍美国哥伦比亚大学名义教授）
税制结构：最适课税理论是以怎样的方式、方法对应税行为和结果的合理征税。
课税原则：最适课税理论是以资源配置的效率性和收入分配的公平性为准则，对构建经济合理的税制体系进行分析的学说。
最适课税理论研究三问题：
1、直接税与间接税的合理搭配问题；
2、寻找一组特定效率和公平基础上的最适商品税。商品课税容易实现效率目标，而最适课税理论要解决的问题是如何使商品课税具有公平分配的功能。
3、假定收入体系是以所得课税而非商品课税为基础，如何确定最适累进程度，以便实现公平又兼顾效率。所得课税容易实现公平收入分配目标，而最适课税理论要解决的问题是如何使所得税促进经济效率。
二、最适课税理论的主要内容
（一）直接税与间接税的搭配理论
1、直接税与间接税应当是相互补充而非相互替代。
直接税是一种良税，而差别商品税在资源配置效率方面也是所得税所比能取代的。所以，最适课税理论首先承认无论是商品税还是所得税都有其存在的必然性。
2、税制模式的选择取决于政府的政策目标
在复合税制情况下，主体税的选择影响到税制的总体功能。
所得税适用实现分配公平目标，如果政府的政策目标以公平为主，应选择以所得税为主体税的税制模式。
商品税适用实现经济效率目标，如果政府的政策目标以效率为主，应选择以商品税为主体税的税制模式。
（二）最适商品课税理论
1、逆弹性命题。
在最适商品课税理论体系中，当各种商品的需求相互独立时，对各种商品课征的税率必须与该商品自身的价格弹性呈反比例。一种商品的需求弹性越大，征税的潜力也大。因此，最适商品课税理论要求，对弹性相对小的商品课以高的税率，对弹性相对大的商品课以相对低的税率，以实现总体超额负担最小化。（图）
从效率角度看：需求弹性与超额负担正相关，为了使社会效益最大化，超额负担应尽量小，应对需求弹性大的商品课征低的税率，对需求弹性小的商品课征高的税率，这符合效率原则。
从公平角度看：需求弹性小的商品基本是生活必需品；需求弹性大的商品基本是非生活必需品。对需求弹性小的商品课征高税率，对需求弹性大的商品课征低税率，这不符合公平原则。
2、最适商品课税理论要求开征扭曲性税收。
政府在大多数情况下不能获得完全的消息，而且征税能力受到限制，按逆弹性命题课征商品税不能保证生产高效率，因此需征收其他扭曲性税收。
要使商品课税具有公平收入分配功能，需要两个前提条件：
（1）要有一套差别税率；
（2）对必需品适用低税率或免税，对奢侈品适用高税率。
（三）最适所得课税理论
1、所得税的边际税率不能过高。
在政府目标是使社会福利函数最大化的前提下，社会完全可以采用较低累进程度的所得税来实现收入再分配。过高的边际税率不仅会导致效率损失，而且对公平分配目标的实现也无益。
差距大累进程度高效率X 公平V
差距小累进程度高效率V 公平X
2、最适所得税率应当呈倒“U”型。
对低收入者和高收入者适用相对较低的边际税率，而对中等收入者适用较高的边际税率。在同样的效率损失情况下，政府通过提高中等收入者的边际税率，从较为富裕者那里取得更多的收入，而通过降低高收入者的边际税率，增加这一群体的福利，从而即能实现帕累托改进，又能促进收入分配公平。
三、我国深化税制改革的基本思路
（一）税制改革成功与否的标准：
1、税制改革在多大程度上实现了政府确立的目标；
2、税制改革的可持续性；
3、税制改革产生的合意的或不合意的副产品的程度。
（二）现行税制存在的问题
1、流转税比重过大，并没有形成双主体的税制结构，2001年流转税为70%，所得税为24%。
2、生产型增值税不利于鼓励技术进步；
3、企业所得税内外两套税制，不适应加入WTO的要求；
4、税收管理电子、网络化程度不高；
5、税收征管不严，偷漏税现象严重存在。
（三）根据最适课税理论深化我国税制改革
《关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》中指出，按照“简税制、宽税基、
低税率、严征管”的原则，稳步推进税收改革。
1、统一内外企业税收制度，新的企业所得税法及实施条例从2008年1月1日起实施。
2、增值税由生产型改为消费型。2009年在全国范围内实行，将设备投资纳入增值税抵扣范围。
3、改进个人所得税，调高工资薪金所得减除费用标准，减轻低收入者负担。实行综合和分类相结合的个人所得税制。
4、实施城镇维护建设税费改革，条件具备时对不动产开征统一规范的物业税，相应取消有关收费；研究统一内外资企业城建税和教育费附加制度。
5 、修订后的城镇土地使用税、车船税运行平稳，相关政策进一步完善。资源税改革取得阶段性成果。实施新的耕地占用税条例。
6 、在统一税政前提下，赋予地方税政管理权。
复习题
一、关键词
1、税收的收入效应
2、税收的替代效应
3、拉弗曲线
二、思考题
4、5
第九章税收的经济效应 第一节税收经济效应的作用机制 所谓税收的经济效应，是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出的 反应，或者从另一个角度说，是指国家课税对消费者的选择以及生产者的决策的影响， 也就是通常所说的税收的调节作用。 税收的经济效应表现为收入效应和替代效应两个方面，各个税种对经济的影响都可以 分解成这两种效应。 税收的收入效应 税收的收入效应，是指税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税人的收入 下降，从而降低商品购买量和消费水平。（如图） 4 税收的收入效应 税收的替代效应 税收的替代效应，是指税收对纳税人在商品购买方面的影响，表现为当政府对不同的 商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使纳税 人减少征税或重税商品的购买量，而增加无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税 商品替代征税或重税商品。（如图） 第二节税收的经济影响 税收对劳动供给的影响 ——税收对劳动供给的收入效应和替代效应分析 在市场经济中，劳动者面临劳动取得收入和闲暇之间的选择。 税收对劳动供给的影响，是通过税收的收入效应和替代效应来表现的。 税收对劳动供给的影响 ——税收对劳动供给的收入效应和替代效应分析 税收的收入效应是指征税后减少了个人可支配收入，促使其为维持既定的收入水平和 消费水平，而减少或放弃闲暇，增加工作时间。 税收的替代效应是指由于征税使劳动和闲暇的相对价格发生变化，劳动收入下降，闲 暇的相对价格降低，促使人们选择闲暇以替代工作。它表明的是纯粹的价格变化效应。 税收的综合效应取决于两种效应的对比：如果收入效应大于替代效应，征税对劳动供 给主要是激励作用；如果收入效应小于替代效应，征税对劳动的供给就会形成超额负 担，人们可能会选择闲暇替代劳动。 税收对劳动供给的影响——我国的实际情况 对我国而言，税收几乎不影响劳动的供给，而且个人所得税在短期内也不会成为主体 税种，因此我国目前和今后相当长的时期内需要解决的不是如何增加劳动供给，而是 如何消化劳动力过剩的问题。 税收对居民储蓄的影响 ——税收对居民储蓄的收入效应和替代效应分析 影响居民储蓄行为的两个主要因素是个人收入总水平和储蓄利率水平。 个人收入水平越高，储蓄的边际倾向越大，储蓄率越高；储蓄利率水平越高，对人们 储蓄的吸引力越大，个人储蓄意愿越强。 税收对居民储蓄的影响，主要是通过个人所得税、利息税和间接税影响居民的储蓄倾 向及全社会的储蓄率。 收入效应
《公共经济（财政）学：原理与模型》 第10章 税收效应分析 第10．2节 税收与生产、消费和劳动 ====================== ====================== 附录： 一、全微分与偏微分 对于两个或更多个自变量的函数，全微分度量的是由于每一个自变量的微小变化而引起的因变量的改变量． （讲！） 如果),(y x f z =，全微分dz 的数学公式如下： dy z dx z dz y x += (5．11) 其中，x z 和y z 分别是z 关于x 和y 的偏导数，dx 和dy 是x 和y 的微小改
变量．即，全微分可以通过求函数关于每一个自变量的偏导数并代入上述公式求得． 例12 求全微分 1．已知：3438y xy x z ++= y x z x 843+= 298y x z y += 将其代入公式，得到 dy y x dx y x dz )98()84(23+++= 2．已知：) 1() (+-= x y x z 2 2) 1(1 )1()1)(()1)(1(++=+--+= x y x y x x z x 1 1 )1()1(1)1()0)(()1)(1(22+-=++-=+---+= x x x x y x x z y 全微分是 dy x dx x y d z ?? ? ??+-++= 11)1(12 如果其中的一个自变量为常数，例如0=dy ，则有全微分： dx z dz x =
偏微分度量的是：当假设另一个自变量保持不变时，一个自变量的微小变化所引起的因变量的改变． 二、全导数 现在我们研究这样一种情形：),(y x f z =，而)(x g y =，即当x 和y 不是相互独立的变量时，x 的变化会通过函数f 对z 产生直接的影响，通过函数g 对z 产生间接的影响。 正如图5—3中路径图所示．当x 和y 非相互独立时，要想度量x 的变化对z 的影响，必须给出全导数的概念．全导数是x 对z 的直接影响x z ??/与通过y 对z 的间接影响 dx dy y z ???之和．即，全导数为 dx dy z z dx dz y x += (5．12)
大国小国征收关税的经 济效应 Company Document number：WTUT-WT88Y-W8BBGB-BWYTT-19998
大国小国征收关税的经济效应（重点，必考） 小编：万全 二、进口关税的效应：局部均衡分析 直接经济效应： （一）价格效应（ Pt = Pw + t ) 征收进口关税首先会使进口产品的价格上升，但国内市场价格上升的幅度如何，则要视关税征收国对世界市场价格的影响力。 若关税征收国是一个小国，对世界市场价格没有任何影响力，则国内市场价格的上涨部分就等于所征收的关税。若关税征收国是一个大国，其国内供求的变化足以影响世界市场价格，则价格的上升将降低该国对进口品的需求，引起世界市场价格下降。此时征收关税后的国内市场价格等于征收关税后的世界市场价格加上关税。 （二）生产效应 ( +a ) 国内进口替代部门面对上升的国内市场价格，其收益能够补偿因产出增加而提高的边际成本，于是国内生产增加，这就是征收关税的生产效应。 （三）消费效应 ( -[ a+b+c+d ] ) 在国内需求弹性大于零的情况下，国内价格提高必然导致消费量的减少，这就是关税的消费效应。
（四）贸易效应 征税后进口数量从Q1Q2 下降至Q3Q4 （五）财政效应（小国c 大国c+e ） 由于征收关税，政府获得的财政收入增加，这就是关税的财政效应。（六）贸易条件效应 若关税征收国是大国，关税还会产生贸易条件效应。因为此时世界市场上本国进口品价格会降低，若出口价格不变，则本国贸易条件将得到改善。 进口关税的直接经济效应：小国情况 进口关税的直接经济效应：大国情况 （七）收入再分配效应 （八）关税的净福利效应 关税的净福利=生产者剩余增加-消费者剩余损失+政府财政收入 关税的净福利效应：小国情况 即福利效应（ = 生产效应 + 消费效应 + 财政效应） 小国 a + [ -( a+b+c+d ) ] + c = -（ b + d ）
第九章税收的经济效益
第九章税收的经济效益 一、单项选择题 1.税收对纳税人劳动投入的替代效应和收入效应作用方向是（） A. 反向 B. 同向 C. 有时反向有时同向 D. 毫无规律 2.课税会使纳税人（）储蓄 A. 增加 B. 减少 C. 维持不变 D. 相对增加 3.（）旨在考察税收对社会资源配置和经济机制运行的影响状况 A. 税收的经济效率原则 B. 受益原则 C. 支付能力原则 D. 税收本身的效率原则 第十章税收制度 一、单项选择题 1.消费税的征收环节是（） A. 生产环节 B. 流通环节 C. 交换环节 D. 消费环节
2.我国增值税类型由生产型改为消费型将会带来的主要影响是（） A. 近期国家财政收入将会增加 B. 居民消费将会增加 C. 将会增加重复课税现象 D. 将会激励企业进行生产投资 3.关税在性质上属于（） A. 流转税 B. 所得税 C. 财产税 D. 行为税 4.下列项目中允许在个人所得税前扣除一部分费用的是（） A. 分得的红利 B. 股票转让收入 C. 有奖销售中奖 D. 租赁财产所得 5.下列资源中，属于我国资源税的应税资源有（） A. 森林资源 B. 矿产资源 C. 水利资源 D. 土地资源 6.进口货物的增值税由下列哪部门征收（） A. 进口地税务机关 B. 海关 C. 交货地税务机关 D. 进口方机构所在地税务机关
7.我国现行流转税的核心税种是（） A. 增值税 B. 消费税 C. 营业税 D. 关税23 8.消费税计税依据采取从价定率和从量定额两种计算方法，因此，下列项目中采用从 量定额征税的是（） A. 汽油 B. 化妆品 C. 小汽车 D. 金银首饰 9.我国在进口货物或物品时，不征收（） A. 增值税 B. 消费税 C. 营业税 D. 关税 10.纳税人兼有不同税目应交营业税行为的，须分别核算不同税目的营业额、转让额、 销售额；未分别核算的，应（） A. 从高适用税率 B. 从低适用税率 C. 适用平均税率 D. 适用增值税税率 11.1994 年税制改革以后，我国流转税以（）为主体 A. 消费税 B. 增值税 C. 营业税 D. 所得税 12.目前在我国，企业所得税实行（） A. 定额税率 B. 超额累进税率 C.
第九章――税收的效应 第九章税收的经济效应（The economic effect of taxation） 第一节税收的经济效应作用机制（The theory of the economic effect of taxation）第二节税收的经济影响（The effect of taxation in economy） 第三节税收与经济发展（Economy growth and taxation） 第九章税收的经济效应 一、本章简介 主要阐述税收对经济的影响作用，核心问题是税收的收入效应和替代效应。 二、重要名词 税收的收入效应税收的替代效应“拉弗曲线” 三、重点内容 1、掌握税收经济效应的含义 2、掌握税收对劳动供给的影响 3、掌握税收对居民储蓄的影响 4、掌握税收对投资的影响 5、掌握税收对个人收入分配的影响 6、了解税收与经济发展关系的理论观点 7、掌握“拉弗曲线”的经济含义 第一节税收的经济效应作用机制 一、税收的收入效应(the income effect ) 二、税收的替代效应(the substitution effect )
第二节税收的经济影响一、税收对劳动供给的影响(the effect in labor supply) 二、税收对居民储蓄的影响(the effect in saving)
3、如何理解所得税与储蓄之间的关系。 三、税收对投资的影响(the effect in investment ) 2、税收对吸引国外直接投资的影响是什么？
四、税收对个人收入分配的影响(the effect in individual income distribution ) 第三节税收与经济发展
实证刻画政府支出和税收变化的产出动态效应 Blanchard O.J and Perotti R.（2002），An Empirical Characterization of the Dynamic Effects of Changes in Government Spending and Taxes on Output，Quarterly Journal of Economics，117，1329-1368. 摘要 Blanchard & Perotti（2002）使用结构VAR（structural VAR）和事件研究（event study approach）结合的方法刻画战后美国政府支出和税收冲击的动态经济效应。使用税收和转移体系的制度信息以及征税时机确定税收和支出对经济的自动反应，并据此推测财政冲击。结论一致地表明，正政府支出冲击具有正产出效应，正税收冲击具有负效应，但支出和税收冲击乘数微小。税收和支出对GDP组成部分的效应明显是非标准的：税收和政府支出增加都对投资支出具有强有力的负向效应。 1、引言 估计动态财政乘数的大型经济计量模型大都采用假定而非证明财政政策经济效应的特定结构。也存在大量简式研究（reduced-form），强调某些综合性财政政策统计量（诸如经周期调整的赤字，cyclically adjusted deficit）或支出或税收的效应，但大部分理论并没有表明财政政策的经济效应可由诸如被调整的赤字的单个度量概括，并且强调税收或支出的研究暗含地强力假设被包括和被排除的财政变量间不存在相关关系，总体看来该假设可能不成立。① 结构VAR方法适合财政政策研究。首先，预算变量由于多种原因变动，但产出稳定性根本不是最重要的，易言之，存在（关于产出的）外生财政冲击。其次，财政政策决策和执行滞后意味着，财政政策在相当长的时间内—比如一个季度—对未预期经济活动具有很少或根本没有相机抉择反应。因而，使用税收和转移支付体系的充分制度信息和税收征缴时机，可以构建未预期经济运动关于财政变量自动效应估计，并据此获得财政政策冲击估计。确定这些冲击后，继而可以追踪关于GDP的动态效应。 现实中存在税收或支出重大相机抉择变化（large discretionary change），如1975年第2季度生效的大幅削减税收的立法，这些重大变化不能被视作相同潜在随机过程的实现，必须被单独处理。因而，通过研究产出对包括在VAR识别中有关哑变量的动态反应追踪这些重大的、一次性变化的效应。②但并非所有20世纪50年代此类重大财政事件都可类似轻松处理；像1975:2暂时税收削减那样处理时，可以发现，追踪被估计VAR冲击的效应和追踪这些特殊事件的效应得到的脉冲反应之间高度 类似。 结论表明，正向政府支出冲击具有正产出效应，正向税收冲击具有负效应。效应的规模和持续性随识别（确定性或随机时间趋势）和期间变化，然而，变化程度不改变基本结论。就税收和支出对GDP组成部分的效应而言，结论之一明显是非标准的：税收和政府支出上涨都对投资支出具有强力负向效应（虽然符号不确定，但 ①财政政策效应的12个大规模宏观经济计量模型研究见Bryant（1988）。简式研究的不完全清单包括：Barro（1981）和Ahmed & Rogers（1995）关注支出效应，Blanchard & Watson（1986）考察财政政策指数（an index of fiscal policy）效应，Poterba（1988）考察税收削减效应。与本文相近，Rotemberg & Woodford（1992）和Fatas & Mihov（1998）在标准VAR中研究政府支出对被确定冲击的动态反应，Ramey & Shapiro（1997）和Edelberg et al.（1998）在简式VAR中描绘支出哑变量效应。其中，只有Fatas & Mihov（1998）包括收入变量。 ②这也是Ramey & Shapiro（1997）使用的方法，并由Edelberg et al.（1998）发展。
教案 2008 ——2009 学年第二学期 注：课程性质应为通识必修课、通识选修课、学科基础课、专业方向课、专业选修课、实践教学。
第九章税收的经济效应 授课时间：第101周 学时：2 一、教学目标与要求 1、教学内容 本章讲授税收的经济效应作用机制，税收的经济影响，税收与经济发展。通过本章的学习掌握税收的收入效应和税收的替代效应；税收对劳动供给的影响，税收对居民储蓄的影响，税收对投资的影响，税收对个人收入分配的影响；税收与经济发展的关系的理论，供给学派的税收观点和“拉弗曲线”的经济含义，减税政策等内容。 2、教学要求 重点掌握税收的收入效应和税收的替代效应，税收对劳动供给的影响，税收对居民储蓄的影响，税收对投资的影响，税收对个人收入分配的影响；“拉弗曲线”的经济含义。了解税收与经济发展的关系的理论，供给学派的税收观点和减税政策的内容。难点是税收对劳动供给的影响，税收对居民储蓄的影响，税收对投资的影响，税收对个人收入分配的影响。 三、教学方法、手段（课堂讲授、讨论、实验等） 教师讲授为主，课堂讨论为辅，多媒体课件辅助教学 四、思考题、讨论题、作业 1、试述税收的收入效应。 2、试述税收的替代效应。 3、试述税收居民储蓄的影响。 五、参考资料（含参考书、文献或网站等） （1）《财政学》陈共.普通高等教育“十五”国家级规划教材教育部经济管理类核心课程教材.中国人民大学出版社，2007年，第五版。 （2）主要参考书： ①《财政学（第四版）学习指导书》陈共.普通高等教育“十五”国家级规划教材教育部经济管理类核心课程教材.中国人民大学出版社，2004年，第一版。 ②蒋洪：《公共经济学（财政学）》，上海财经大学出版社，2006 ③郭庆旺，赵志耘：《财政学》中国人民大学出版社，2002
税务硕士MT税务专业基础（税收效应）模拟试卷1 (总分：68.00，做题时间：90分钟) 一、单项选择题(总题数：9，分数：18.00) 1.税收的稳定作用机制主要表现在( )。 （分数：2.00） A.在经济发展过程中，实现总供给与总需求的平衡 B.促进地区间经济发展水平的协调 C.起到内在稳定器的作用，缓和经济波动√ D.对个人收入分配差距过大进行调节 解析：解析：实现供求平衡体现的是平衡作用，促进地区间经济发展水平的协调体现的是协调作用，内在稳定器体现的是稳定作用，调节收入分配体现的是调节作用。 2.衡量稳定经济体的主要指标不包括( )。 （分数：2.00） A.财富分配均衡√ B.物价稳定 C.经济增长 D.充分就业 解析：解析：衡量稳定经济体的四个主要指标是物价稳定、经济增长、充分就业、国际收支平衡，不包括财富的均衡分配。 3.初次分配环节涉及的税种主要是( )。 （分数：2.00） A.流转税√ B.所得税 C.财产税 D.行为税 解析：解析：初次分配环节涉及的税种主要是流转税，二次分配涉及的税种包括所得税、社会保障税和财产税等。 4.政府征税降低纳税人的可支配收入，从而促使其减少闲暇等方面的享受，从而更加倾向于勤奋地工作，这是税收对劳动供给的( )。 （分数：2.00） A.价格效应 B.供给效应 C.替代效应 D.收入效应√ 解析：解析：税收对纳税人在劳动供给方面的收入效应表现为：政府征税会直接降低纳税人的可支配收入，从而促使其减少闲暇等方面的享受，为维持以往的收入或消费水平而倾向于更加勤奋地工作。税收对纳税人在劳动供给方面的替代效应表现为：政府课税会降低闲暇相对于劳动的价格，使劳动和闲暇两者之间的得失抉择发生变化，从而引起纳税人以闲暇替代劳动。 5.替代作用的大小在课征所得税的情况下由( )决定。 （分数：2.00） A.累进税率 B.边际税率√ C.累退税率 D.平均税率 解析：解析：替代效应的大小，在课征所得税情况下，由其边际税率决定。如在计算总效应时，累进所得税的边际税率大于平均税率，比例所得税的边际税率等于平均税率，所以累进所得税的替代效应大于比例所得税。
关税的经济效应分析 一、贸易小国的关税效应 假定进口国是贸易小国，即该国某种商品的进口量占世界进口量的很小一部分，因此，该国进口量的变动不会影响世界市场价格，如同完全竞争的企业，该国只是价格的接受者。这样，该国征收关税后，进口商品国内价格上涨的幅度等于关税税率，关税全部由进口国消费者负担，如图1所示。 图1 贸易小国的关税效应 假设图1中的D为国内需求曲线，S为国内供给曲线；P0为自由贸易下的国际价格（也是国内价格），S1C1为进口量；P t为征收关税后的国内价格（等于国际价格加关税额），S2C2为进口量。贸易小国对某种进口商品征收关税后，将产生的经济效应如下。 1．价格效应（Price effect）。进口国征收关税将引起国内价格由P0上涨到P 。 t 2．消费效应（Consumption effect）。征收关税降低了该商品的国内消费量。征收关税前，国内需求量为C1，征收关税后引起价格上涨，需求量减少到C2。由于征收关税，引起国内消费量的减少，就是关税的消费效应。关税给消费者带来损失，其损失为a+b+c+d的面积。由于征收关税，国内消费者减少消费，从而降低了物资福利水平。 3．生产效应（Production effect）。征收关税增加了该商品的国内产量。征收关税前，国内供给量为S1，征收关税后引起价格上涨，供给量增加到S2。由于征收关税，刺激国内供给量的增加，就是关税的生产效应。关税给生产者带来利益，其利益为a的面积。由于征收关税，一些国内资源从生产更有效率的可出口
商品转移到生产较缺乏效益的可进口商品，由此造成了该国资源配置效率的下降。 4．贸易效应（Trade effect）。征收关税减少了该商品进口量。征收关税前，该国进口量为S1C1，征收关税后，进口量减少到S2C2。由于征收关税，导致进口量的减少，就是关税的贸易效应。 5．财政收入效应（Revenue effect）。征收关税给国家带来了财政收入。只要关税不提高到禁止关税的水平，它会给进口国带来关税收入，这项收入等于每单位课税额乘以进口商品数量，其数额为c的面积。 6．收入再分配效应（Redistribution of income effect）。征收关税使消费者的收入再分配。征收关税后，生产者增加了面积为a的利益，这是由消费者转移给生产者的；国家财政收入增加了面积为c的利益。 7．净福利效应。征收关税后，各种福利效应的净值为-(b+d)。它意味着对贸易小国而言，关税会降低其社会福利水平，其净损为(b+d)。这部分损失也称为保护成本或无谓损失（Deadweight loss）。其中，b为生产扭曲（Production distortion），表示征税后国内成本高的生产替代原来来自国外成本低的生产，而导致资源配置效率下降所造成的损失。d为消费扭曲（comsumption distortion），表示征税后因消费量下降所导致的消费者满意程度降低，是消费者剩余的净损。 二、贸易大国的关税效应 如果进口国是一个贸易大国，即该国某种商品的进口量占了世界进口量的较大份额，那么该国进口量的变化就会引起世界价格的变动。因此，大国征收关税虽然也有上述小国的种种关税经济效应，但由于大国能影响世界价格，因此从局部均衡分析所得的征收关税的代价和利益对比的净效果，就不同于小国情况。贸易大国对某种进口商品征收关税以后，将产生的经济效应如图2所示。
第四专题税收效应 经济决定税收，税收来源于经济，对经济具有反作用，即对经济运行产生重要影响。 税收对经济产生影响，这种影响又称税收效应，是指纳税人因政府课税而在其经济选择或经济行为方面作出的反应，以及由此影响到社会经济运行本身。 税收效应可分为收入效应和替代效应。税收的收入效应，是指政府征税，不干扰相对价格，仅仅削弱纳税人的支付能力或减少其可支配收入，而不产生额外的效率损失。 税收的替代效应：当相对价格（即广义相对价格，它不仅指特定商品或服务的价格，还包括资金价格――利率、劳动的价格――工资率、外汇价格――汇率，以及边际收益、边际成本等）由于政府征税而发生变化时，生产决策与消费决策发生改变。这种效应就是税收的替代效应。税收的替代效应一般会导致经济的低效率或无效。 长期以来，税收学界一直信奉这样一种流行的观点：即税收应保持中性，不对纳税人的经济选择或经济行为产生任何影响。这种观点被称为“税收中性观点”。但是，税收中性实际上只是一种理论上描述，或者说是建立完善税制的努力方向，在现实经济生活中并不存在。税收作为一种强制和无偿的国家占有社会产品，总会对纳税人的经济选择或经济行为发生影响，对资源配置和经济稳定、经济增长产生作用。也就是说，税收实际上是“非中性”的，对税收“非中性”的情况的分析研究正是税收对经济影响的构成内容的研究。 考察税收对经济的影响，应分别置于微观主体层面和国民经济宏观层面来考察。在微观层面中，从收入效应和替代效应两个方面分析税收对生产、消费、劳动力供给、投资以及个人储蓄等的影响。在宏观层面，主要分析税收对经济增长、经济稳定、收入分配的影响。 第一节税收的微观经济效应 税收的微观经济效应是指因为政府课税对纳税人在其经济选择和经济行为中做出的反应。税收的“非中性”特征使得国家征税行为对纳税人带来超额经济负担和决策行为的变化。税收的微观经济效应主要分析税收如何影响微观经济主
第九章税收的经济效益 一、单项选择题 .税收对纳税人劳动投入的替代效应和收入效应作用方向是（） . 反向. 同向 . 有时反向有时同向. 毫无规律 .课税会使纳税人（）储蓄 . 增加. 减少. 维持不变. 相对增加 .（）旨在考察税收对社会资源配置和经济机制运行的影响状况 . 税收的经济效率原则. 受益原则 . 支付能力原则. 税收本身的效率原则 第十章税收制度 一、单项选择题 .消费税的征收环节是（） . 生产环节. 流通环节. 交换环节. 消费环节 .我国增值税类型由生产型改为消费型将会带来的主要影响是（） . 近期国家财政收入将会增加. 居民消费将会增加 . 将会增加重复课税现象. 将会激励企业进行生产投资 .关税在性质上属于（） . 流转税. 所得税. 财产税. 行为税 .下列项目中允许在个人所得税前扣除一部分费用的是（） . 分得的红利. 股票转让收入 . 有奖销售中奖 . 租赁财产所得 .下列资源中，属于我国资源税的应税资源有（） . 森林资源. 矿产资源. 水利资源. 土地资源 .进口货物的增值税由下列哪部门征收（） . 进口地税务机关. 海关 . 交货地税务机关. 进口方机构所在地税务机关 .我国现行流转税的核心税种是（） . 增值税. 消费税. 营业税. 关税 .消费税计税依据采取从价定率和从量定额两种计算方法，因此，下列项目中采用从量定额征税的是（） . 汽油. 化妆品. 小汽车. 金银首饰 .我国在进口货物或物品时，不征收（） . 增值税. 消费税. 营业税. 关税 .纳税人兼有不同税目应交营业税行为的，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的，应（） . 从高适用税率. 从低适用税率 . 适用平均税率 . 适用增值税税率年税制改革以后，我国流转税以（）为主体 . 消费税. 增值税. 营业税. 所得税 .目前在我国，企业所得税实行（） . 定额税率. 超额累进税率 . 比例税率. 超率累进税率 .我国现行的增值税采用（） . 价内税. 价外税. 定额税. 超额累进税 .个体工商户的生产、经营所得适用于（） . 比例税率. 定额税率. 超额累进税率 . 累退税率
第九章税收的经济效应 一、概念题 1．税收的收入效应 答：税收的收入效应，是指税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税人的收入下降，从而降低商品购买量和消费水平。 2．税收的替代效应 答：税收的替代效应，是指税收对纳税人在商品购买方面的影响，表现为当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少征税或重税商品的购买量，而增加无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。 3．“拉弗曲线” 答：拉弗曲线是说明税率与税收收入和经济增长之间的函数关系的一条曲线。 二、思考题 1．试述税收的收入效应。 答：税收的收入效应，是指税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税人的收入下降，从而降低商品购买量和消费水平，如图9-1所示。
图9-1 税收的收入效应 横坐标和纵坐标分别表示食品和衣物两种商品的数量。假定纳税人的收入是固定的，而且全部收入用于购买食品和衣物，两种商品的价格也是不变的，则将纳税人购买两种商品的数量组合连成一条直线，即图中AB线，此时纳税人对衣物和食品的需要都可以得到满足。 纳税人的消费偏好可以由一组无差异曲线来表示，每条曲线表示在个人得到同等满足程度下，在两种商品之间选择不同组合的轨迹。由于边际效应随数量递减，无差异曲线呈下凹状。AB线与无数的无差异曲线相遇，但只与其中一条相切，即图中的I1，切点为P1。在这一切点（P1）上，纳税人以其限定的收入购买两种商品所得到的效用或满足程度最大，即用于衣物的支出为P1与轴线的垂直距离乘以衣物的价格，用于食品的支出为P1与轴线的水平距离乘以食品价格。 若政府决定对纳税人课征一次性税收，税款相当于AC乘以衣物价格或BD乘以食品价格，那么，该纳税人购买两种商品的组合线由AB移至CD。CD与另一条无差异曲线I2相切，切点为P2。在这一切点（P2）上，纳税人以其税后收入购买两种商品所得到的效用或满足程度最大，即用于衣物的支出为P2与轴线的垂直距离乘以衣物价格，用于食品的支出为P2与轴线的水平距离乘以食品价格。 由于政府课征一次性税收而使纳税人购买商品的最佳选择点由P1移至P2，这说明政府课税对纳税人的影响，表现为因收入水平下降从而减少商品购买量或降低消费水平，但不改变购
第6章税收效应 一、习题 1.填空题 （1）税收效应通常包括____和____两个方面。 （2）____是指生产者在如何运用自己可支配的各种生产要素以实现利润最大化目的的方面所作的各种抉择或决策。 （3）根据税收对生产者选择的替代效应，若政府对商品A征税，对商品B不征税，则生产者会____A的生产量，而____B的生产量。 （4）要分析税收对纳税人在经济行为方面的总效应或净效应，应将____效应和____效应结合起来，进行____。 （5）若劳动力供给曲线形状为____，则税收对劳动投入的影响表现为收入效应。 2.判断题 （1）现实经济生活中，税收通常是中性的。（） （2）征税后消费者实际支付的价格比征税前的价格高。（） （3）征税后生产者实际得到的价格比征税前的高。（） （4）若税收制度规定的税收折旧率高于实际折旧率，则税收对私人投资的影响表现为抑制性。（） （5）若税收制度规定的税收折旧率等于实际折旧率，则税收对私人投资的影响表现为中性。（） 3.单项选择题 （1）税收对生产者行为的影响是通过对（）的干扰来实现的。 A.商品的供给 B.商品的需求 C.消费者行为 D.市场价格机制 以下各题依照图2作答。（见课本） （2）征税后，生产者剩余的损失为（）。 A.A+B的面积 B.C+D的面积 C.A+C的面积 D. B+D的面积 （3）征税后，消费者剩余的损失为（）。 A. A+B的面积 B. C+D的面积 C. A+C的面积 D. B+D的面积
（4）征税后，政府征税造成的总损失为（）。 A.A+B的面积 B. B+D的面积 C.A+C的面积 D.A+B+C+D的面积 （5）税收总收入为（）。 A.A+B的面积 B.B+D的面积 C.A+C的面积 D.A+B+C+D的面积 （6）税收的额外负担为（）。 A.A+B的面积 B.B+D的面积 C.A+C的面积 D.A+B+C+D的面积 4.多项选择题 （1）下列关于税收对劳动投入效应的描述，正确的有（）。 A.人头税较之比例所得税有更多的激励纳税人增加劳动投入的效应 B.比例所得税较之人头税有更多的激励纳税人增加劳动投入的效应 C.比例所得税较之同额（收入效应相同）的累进所得税能更多地激励（或更少地妨碍）人们增加劳动投入 D.累进所得税较之同额（收入效应相同）的比例所得税能更多地激励（或更少地妨碍）人们增加劳动投入 E.具有累退性质（随着收入的增加，纳税人所缴税款占收入的比重反而降低）的商品税较之同额（收入效应相同）的累进或比例所得税对劳动投入有更大的激励作用 （2）决定私人储蓄的因素有（）。 A.现期收入 B.预期收入 C.储蓄利率 D.净财富 E.私人投资 （3）税收对纳税人投资行为的效应，主要通过（）两个方面表现出来。 A.税前投资收益 B.税后投资收益 C.纳税额 D.折旧因素 E.收益期 （4）税收所影响的经济行为包括（）。
《公共经济（财政）学：原理与模型》 第10章税收效应分析 经济学家总是希望政府课税不要对人们的经济行为产生任何影响，即保持税收中性原则。 然而，在实际生活中，税收必然改变纳税人的行为选择，这种影响具体表现为税收对生产、消费、劳动、储蓄和投资产生的替代效应和收入效应。 本章首先分析税收的宏观经济效应，然后分析税收的微观经济效应。 第10．1节税收与经济增长 10．1．1 税收弹性与宏观税率 经济学中的“弹性”，是指当经济变量之间存在函数关系时，一变量对另一变量的反应程度。 税收弹性(Tax Elasticity)，就是税收收入变动的百分比与经济水平变动的百分比之比值。 ——用E表示税收弹性，T为税收收入，T ?为税收收入增量，Y 为经济水平，Y ?为经济水平增量，那么 当1>E时，表明税收的边际税率) / ?大于平均税率)/(Y T， (Y T? 税收制度富有弹性； 当1 税收制度处于单一弹性状态。 从公共支出的政府需要看，政府总是希望1 E，但从长期看不利于经济运行，因为对于宏观经济而言，税收是一种“漏出”(Leakage)因素，规模过大就会抑制储蓄与投资。 为“课及税源却不伤及税本”，应使税收弹性保持在接近于1的水平。 若税收弹性长期接近于0，又会使公共支出逐渐萎缩(暂不考虑公债因素)。 宏观税率(Macrotax Rate)，是税收收入与国内生产总值或国民生产总值之比，它是从一国经济总体的角度考察税收负担水平的指标。 由于税收收入在公共收入中具有举足轻重的地位，因而宏观税率水平越高，表示公共收入规模越大；否则反之。 宏观税率有三种口径： ①小口径的宏观税率，即中央政府税收收入占GNP GDP或之比。 ②中口径的宏观税率，即各级政府税收收入占GNP GDP或之比。 ③大口径的宏观税率，即各级政府税收收入与非税收入之和占GDP或之比。 GNP 在经济发展水平既定的前提下，一国宏观税率水平的高低主要由以下因素决定： ①经济增长方式。 粗放型经济增长模式下，所得税收人较少；而在集约型经济增长 政府的采购和税收对宏观经济的影响 ROBERT J. BARRO AND CHARLES J. REDLICK 对于美国包括二战时期在内的年度数据，当年临时国防开支的估计乘数是0.4~0.5，两年以上的估计乘数为0.6~0.7. 如果国防开支的变化是“恒定”，乘数将高出0.1~0.2.。由于估计乘数明显小于1,支出的提高会对GDP的其他组成部分产生明显的挤出效应，特别是对于投资。 1.简介 2008-2009年的全球衰退和金融危机使我们注意到一揽子财政刺激计划。他们经常强调在支出乘数大于1的前提下提高政府采购，这些政策通常还包括减税，以提高人均可支配收入和消费（财富效用），并通过降低边际所得税税率激励工作投入，生产，和投资（替代效用）。 对于政府采购和税收变化带来的实际国内生产总值以及其他经济数据的实验性证据很薄弱。特别迷茫之处在于现存的文献正是甄别政府采购和税收在经济活动中的独立作用的基础。 这项研究运用到美国长期的宏观经济数据从几个维度来支持现存的证据。支出乘数被认为主要来自于国防支出的变化，特别是战后的余波和国防增强带来的变化。税收效应主要来自于联邦和各州的所得税和社会保障工资税的平均边际所得税率新构成的时间序列的变化。 一部分的分析区分开了替代效应和财富效用，将他们分别归因于边际税率的变化和税收的变化。 第二部分讨论了美国从1914年起的政府采购数据，强调了区分国防和非国防的支出。在第二次世界大战，第一次世界大战和抗美援朝战争中国防支出的变化是十分戏剧性的。 第三部分讨论了Ramey的国防新闻的变化 第四部分描述了最新的从1913年至2006年的联邦和各州的所得税和社会保障工资税的平均边际所得税率的时间序列。 第五部分描述了Romer and Romer测量方法测量联邦税收外生的变化。 第六部分描述我们对于评估政府采购和税收以及其他变化对于GDP的影响的基本框架 第七部分表达了我们根据经验的调查结果。主要的分析包含了1950，1939,1930,1917年分别至2006年的年度数据。 政府的采购和税收对宏观经济的影响 政府的采购和税收对宏观经济的影响ROBERT J. BARRO AND CHARLES J. REDLICK 对于美国包括二战时期在内的年度数据，当年临时国防开支的估计乘数是0.4~0.5，两年以上的估计乘数为0.6~0.7. 如果国防开支的变化是“恒定”，乘数将高出0.1~0.2.。由于估计乘数明显小于1,支出的提高会对GDP的其他组成部分产生明显的挤出效应，特别是对于投资。 1.简介 2008-2009年的全球衰退和金融危机使我们注意到一揽子财政刺激计划。他们经常强调在支出乘数大于1的前提下提高政府采购，这些政策通常还包括减税，以提高人均可支配收入和消费（财富效用），并通过降低边际所得税税率激励工作投入，生产，和投资（替代效用）。 对于政府采购和税收变化带来的实际国内生产总值以及其他经济数据的实验性证据很薄弱。特别迷茫之处在于现存的文献正是甄别政府采购和税收在经济活动中的独立作用的基础。 这项研究运用到美国长期的宏观经济数据从几个维度来支持现存的证据。支出乘数被认为主要来自于国防支出的变化，特别是战后的余波和国防增强带来的变化。税收效应主要来自于联邦和各州的所得税和社会保障工资税的平均边际所得税率新构成的时间序列的变化。 一部分的分析区分开了替代效应和财富效用，将他们分别归因于边际税率的变化和税收的变化。 第二部分讨论了美国从1914年起的政府采购数据，强调了区分国防和非国防的支出。在第二次世界大战，第一次世界大战和抗美援朝战争中国防支出的变化是十分戏剧性的。 第三部分讨论了Ramey的国防新闻的变化 第四部分描述了最新的从1913年至2006年的联邦和各州的所得税和社会保障工资税的平均边际所得税率的时间序列。 第五部分描述了Romer and Romer测量方法测量联邦税收外生的变化。 第六部分描述我们对于评估政府采购和税收以及其他变化对于GDP的影响的基本框架 第七部分表达了我们根据经验的调查结果。主要的分析包含了1950，1939,1930,1917年分别至2006年的年度数据。 暨 南 大 学 模 拟 试 卷 参考答案 一、单项选择题（共10小题，每小题2分，共20分） 注：（1） 每小题有A 、B 、C 、D 四个备选答案，其中只有一个最恰当的答案。 （2） 把所选答案的代码（如A 等）填入题中或题后的括号内。 1.共用品国家观主张国家必须提供市场本身不能生产的共用品，纯共用品是指同时具有非排他性和非竞争性的物品或服务。下列属于纯共用品的是（ B ）。 A 自来水 B 国防安全 C 高等教育 D 收费高速公路 2.政府提供共用品可以采用不同的生产方式，下列方式中不是共用品提供（生产）方式的是（ C ）。 A 公共提供公共生产 B 公共提供私人生产 C 私人提供私人生产 D 公共提供公、私联合生产 3.税收的制度效率可以用两类指标来衡量：一是税收质量指标，一是税收成本指标。下列指标中属于税收质量指标的是（ D ）。 4.下列税种中，对企业投资产生直接影响的税种是（ D ）。 A 消费税 B 个人所得税 C 增值税 D 企业所得税 5.“按支付能力纳税”是衡量税收公平的重要原则。下列衡量“支付能力”可操作的比较恰当的标准是（ C ）。 A 支出 B 总收入 C 净收入 D财富 6.“随机干预”在税制和税收政策方面的表现是（ C ）。 A 税收收入自动随国民收入的增减而增减 B 税收收入不随国民收入的增减而增减 C 政府根据经济形势调整税率 D 政府根据经济形势扩大财政支出 7.税式支出是政府调控经济的重要手段之一，它是通过税收制度中特殊条款与（ B ）的偏离来发挥作用的。 A 例外条款 B 基准条款 C 纳税期限 D 纳税地点 8.税收负担转嫁是纳税人名义上缴纳了税款，实际上通过各种途径把税收负担转移给他人的过程。在下列税收负担转嫁方式中，基本的转嫁方式是向后转嫁和（ C ）。 A 税收资本化 B 消转 C 向前转嫁 D 混合转嫁 9.考虑我国实际情况，衡量我国宏观税收负担比较恰当且可行的指标是（ C ）。 A 税收收入/GDP B 财政收入/GDP C 政府收入/GDP D 预算收入/GDP 10.根据宏观经济均衡模型，我们可以推导出均衡的宏观税率计算公式以及包含宏观税率的消费函数、投资函数和净出口函数。根据上述函数和公式，在其他条件不变时，降低宏观税率可能会导致（ C ）的减少。 A 消费 B 投资 C 净出口 D 国民收入 二、判断改错题（共10小题，每小题3分，共30分） 注：（1）把“√”或“×”填入题后的括号内。（1分） （2）把错误的改为正确的。要求在题干中把错误的部分用下划线标示出来，然后在“改正：”后只写出需要改正部分的正确答案。（2分） 17春南开16秋学期《税收经济学》在线作业 一、单选题（共30 道试题，共30 分。） 1. 税率反映的是一定的纳税期内，纳税额与()之间的关系。 A. 商品数量 B. 商品价格 C. 税基 D. 税收流失额 正确答案： 2. ()是指，当家庭收入水平下降到某一水平以下时，政府就不对其全部收入征税，相反要给予收入上的补贴。 A. 消费税 B. 正所得税 C. 负所得税 D. 资本利得税 正确答案： 3. 下列不属于征税成本的是() A. 立法成本 B. 征收成本 C. 查处成本 D. 遵从成本 正确答案： 4. 通常情况下，对某种产品征税会()该产品的价格。 A. 提高 B. 降低 C. 随机影响 D. 稳定 正确答案： 5. 瓦格纳的收入弹性原则是指()要能随着财政需要的变动而相应增减 A. 税率 B. 税收 C. 税基 D. 税收弹性 正确答案： 6. 如果一国的税收收入弹性()，则对于宏观经济的自动调节作用就越大。 A. 越大 B. 越小 C. 越容易变动 D. 越不易变动 正确答案： 7. 以含税价格为计税依据的税收() A. 价外税 B. 价内税 C. 从量税 D. 扭曲税 正确答案： 8. 中性税收是指不会产生()效应的税收。 A. 收入 B. 财富泡沫 C. 现金流量 D. 替代 正确答案： 9. 在()条件下，当经济处于通货膨胀时，人们的货币收入水平增加，从而适用于更高的税收等级，增加了税收，使得人们的税后可支配收入减少，也就减轻了对通货膨胀压力 A. 累退所得税 B. 比例所得税 C. 固定所得税 D. 累进所得税 正确答案： 10. 一国基尼系数越大表示该国贫富差距() A. 越小 B. 越大 C. 越固定 D. 容易发生变化 正确答案： 11. ()是指商品或要素的供给量对市场价格变动的反应程度。 A. 需求弹性 B. 供给弹性 C. 收入弹性 D. 税收弹性 正确答案： 12. 支付能力原则是根据纳税人的纳税能力，判定应纳多少税或其税负应为多少，其中() A. 纳税能力强者应少纳税，纳税能力弱者要多纳税 B. 纳税能力强者要多纳税，纳税能力弱者可少纳税 C. 无论纳税能力强弱，纳税相同 D. 无纳税能力者必须缴税 正确答案： 13. 属于一次总付税的是() A. 增值税 B. 消费税 C. 关税 D. 人头税政府的采购和税收对宏观经济的影响
政府的采购和税收对宏观经济的影响
税收经济学模拟考试试卷[2]答案
南开16秋学期《税收经济学》在线作业
相关主题
文本预览