离任审计管理制度
第一条制定本流程的目的
为了加强对公司重要岗位离任人员所承担的经济及管理责任的审计监督，客观公正地评价其在任期内的工作成果，完善公司内部监督约束机制，促进公司运营管理的相关责任人向投资者负责，全面履行职责，保证公司的利益不受到损害和侵犯，根据《中华人民共和国审计法》等有关法律法规及公司《内部审计管理规定》特别制定《离任审计管理制度》。
第二条执行独立审计的原则
2.1审计部实施离任审计时，应当以公司的相关制度和文件为依据，坚持独立审计、客观公正、实事求是、廉洁奉公和保守秘密的原则，依法独立行使审计监督权，不受其他部门或个人的干涉；
2.2 审计人员实施离任审计时，有权检查离任管理人员所在部门、公司的财务会计资料及其他有关资料和资产；
2.3 办理离任审计事项，与审计对象有利害关系的，应以回避。
第三条适用范围及原则
3.1 离任审计是公司重要岗位管理人员离任时的必须程序，原则上集团公司和各经营子公司重要岗位人员离任时需坚持“先审后离”的基本原则（特殊情况和集团董事会特批的例外），未经审计人事部门不得办理离任手续。
离任审计的范围：
3.2 根据需要，必要时可审计至出纳、采购、业务、印鉴管理等重要岗位人员。
【具体范围详见附件二】
第四条离任审计的主要内容与要求
第五条：离任审计实施细则
5.1公司重要岗位管理人员离任，经集团主管领导批准后，集团董事会秘书处、集团人力资源部门应当在三日内向审计部发出《离任审计委托函》。并附上被审计人述职报告、人事档案、工作计划和总结等
相关资料。
5.2审计部在接到通知后五日内组织成立审计小组，拟订审计方案和工作计划，按规定流程报经审批后组织实施。
5.3审计部在实施审计工作三日前，向被审计的公司领导人所在单位下达审计通知书，同时抄送被审计人本人及委托部门。
5.4审计部在根据审计方案规定时间出具审计报告，在审计过程中，如发现特殊、重大的事项，经分管领导批准，可适时调整审计时间。审计实施结束后，应在五个有效工作日内提出审计报告。
5.5审计报告在报送集团公司领导审阅前，审计部应与被审计人及其所在公司交换意见。被审计人两个工作日内不提出书面意见，则视为同意审计报告。提出异议的，审计小组应及时进行复审。
5.6离任审计结果应按以下规定处理：
5.6.1审计部出具审计报告，并附被审计人反馈的意见，报董事会审批后下发，同时抄送集团董事会秘书处或集团人力资源部，由集团人力资源部处理被审计人的离任事宜。
5.6.2审计部在离任报告中根据审计结果可以提出处理建议，对严重违反国家法律法规的，经集团主管领导批准后，交国家相关司法机关进行处理。基本要求如下：
（1）在审计过程中，如发现有以下严重损害集团及所属公司利益的违法、违规行为之一时，建议董事会给予重处，必要时，建议集团公司移交司法机关查处。具体如下：
①签订恶意合同和私自倒卖合同的行为；
②在经济往来中，收受各种名义的回扣、手续费，归个人所有的行为；
③自已投资经营、投资入股经营或为他人经营与公司同类的公司的行为；
④将公司业务交由有利害关系的企业经营的行为；
⑤为谋私利，以明显高于市场的价格采购商品（原辅材料等）和签订合同的行为；
⑥将公司财物占为已有和低价租赁公司财物给其他单位为谋私利的行为；
⑦故意披露、自行使用或擅自允许他人使用其掌握的商业秘密（含技术信息、经营信息等）的行为；
⑧未经集团公司相关领导同意，以公司名义为有利害关系的企业或单位出具担保的行为；
⑨其他严重循私舞弊损害公司利益的行为。
（2）在审计过程中，如发现有以下因责任心和能力不够严重损害集团及所属公司利益的行为之一时，建议董事会给予适度的处罚。具体如下：
①在签订、履行合同过程中，因严重不负责任，致使集团公司利益遭受损失的行为；
②未认真了解市场，以明显高于市场的价格采购商品、原辅材料等损害公司利益的行为；
③过失披露所掌握的商业秘密（含技术信息、经营信息等）的行为；
④耗费公司大量财力、物力而无经营业绩或者未取得管理效果的行为；
⑤其他玩忽职守和能力不够导致损害公司利益的行为。
5.6.3 对审计报告意见和领导批示，被审计人所在单位及离任人员要按要求及时落实，并将结果报集团公司审计部；审计部跟踪检查审计结论的执行情况。
5.7 离任审计中发现新的重大问题，应当作为新的项目，重新组织审计或进行专项审计调查，公司持有对被审计人终身责任追溯的权力。
第六条离任审计的配合：
6.1 离任审计的申请由被审计人所在单位的人力资源部门或集团董事会秘书处提报，须取得董事会签
批同意的《离任审计委托函》。
6.2 审计部收到董事会签批同意且授权的《离任审计委托函》和相关资料方可开展离任审计工作。
6.3 审计通知书送达后，被审计人所在单位应认真做好应审准备（被审计对象所属人力资源管理部门
负责审计资料的组织），积极配合审计组开展工作，并按照审计小组的要求，及时、如实、完整地提供。审计部对提出审计需求单位提供的资料不满足审计需求的审计项目，审计有权在报主管领导后拒绝开展工作。
6.4 离任审计期间，相关部门和单位需派员人员协助审计开展工作，并提供审计工作条件和客观的书
面评价。
6.5 被审计人所在单位及有关人员应对所提供的资料的真实性、完整性做出承诺，并于接到审计通知
后三个工作日内将全部资料准备完毕。
6.6 被审计人应全面配合审计小组的审计工作，应向审计小组提交任职期间的书面述职报告或工作总
结，并于审计需求委托函一并送交审计小组。
6.7由于离任审计工作具有突发性，因此审计部在接受《离任审计委托函》后，应及时调整审计部当
月工作计划，优先开展离任审计工作。
第七条离任审计工作的档案管理
内部审计应按审计项目建立离任审计管理档案，确保各审计项目离任审计工作的完整和有效。
第八条本制度由审计部负责解释和修订，在执行过程中发生的纠纷由审计总监进行仲裁。
本规定自发布之日起实施。
附件：
（1）附件一：离任审计流程
（2）附件二：离任审计适用范围
（3）附件三：离任审计须提供的资料清单
（4）附件四：离任人员述职报告要求
（5）附件五：离任审计注意事项
附件一：离任审计流程
附件二：房地产板块离任审计适用范围
附件三：离任审计所需提供资料清单模板【待定】
离任审计所需提供资料清单模板
（XXXXXXX板块，总监以上）
1、公司营业执照
2、公司章程
3、公司基本情况
4、开户许可证、企业法人代码证书
5、任期内公司在银行和非银行金融机构设立的全部账户，包括已注销账户
6、任期公司内部管理制度及内部机构设置、组织架构图、职责分工资料
7、任期经营目标
8、任期生产经营计划及重大经营、财务事项决策会议记录
9、任期内历年下达的考核指标
10、任期内历年资产经营计划和经济指标完成情况
11、任期内重大投资项目及其实施结果，对外投资明细表及有关协议、合同
12、财产物资盘点表，债权、债务明细表
13、任期内历年财务报表、账簿、凭证等会计资料（审计人员进点后提供）
14、任职前后有关经济遗留问题的交接专门材料
15、任期内内部审计部门或外部审计出具的任期经济责任审计报告、财务审计报告、验资报告、资产评估报告以及办理企业合并、分立等事宜出具的有关报告
16、任期内政府监督、检查机关作出的重大检查事项结果、处理意见及纠正情况的资料
17、任期内公司年度总结
18、被审计人基本情况
19、被审计人的任命书及任职期限
20、被审计人的述职报告及年度个人总结
21、与公司相关的外部资源
备注：有关资料已由离任人或其单位报送集团人力资源部门（其他管理部门）的，应取得
在这些部门留存的相关资料，如年度考核记录、公司和个人年度总结等。
离任审计所需提供资料清单模板
（XXXXXXX板块，总监）
1、公司基本情况
2、任期公司内部管理制度及内部机构设置、组织架构图、职责分工资料
3、任期管理目标
4、任期内历年下达的考核指标
5、任期内预算执行情况
6、任期内重大合同、重大协调会议纪要
7、任职前后有关经济遗留问题的交接专门材料
8、任期内内部审计部门出具的任期经济责任审计报告
9、任期内公司年度总结
10、被审计人基本情况
11、被审计人的任命书及任职期限
12、被审计人的述职报告及年度个人总结
13、与公司相关的外部资源
离任审计所需提供资料清单模板
（XXXXXXX板块，部门负责人）
1、部门职能说明书和基本情况
2、任期内部门管理制度及流程、人员架构图、职责分工资料
3、任期内部门管理目标、工作计划
4、任期内历年下达的考核指标
5、任期内部门预算执行情况
6、任期内部门重大会议纪要、领导对部门工作的重要临时批示
7、任职前后有关经济遗留问题的交接专门材料
8、任期内内部审计部门出具的任期经济责任审计报告
9、任期内部门年度总结
10、被审计人基本情况
11、被审计人的任命书及任职期限
12、被审计人的述职报告及年度个人总结
13、与公司相关的外部资源
附件四：
离任人员述职报告
1、任职的时间年限、任期经营目标；
2、任职期间所在公司资产经营、资产管理效率、经济运营状况；
3、任职期内直接参与决定与财务收支、投资项目相关的重大决策以及实施情况；
4、履行董事会授权情况；
5、任职期内内控制度建设和执行情况；
6、各项考核指标完成情况；
7、需要向审计组说明的公司潜在风险（市场、经营、财务、人事等风险）情况，以及对企业未来发展产生重大影响（发展潜力）的情况。
展有重大影响的决策行为，如对外投资、重大资产购置、处置等。
负责人：填表人：填表日期：
附件五：离任审计注意事项
离任审计制度 第一条为了规范公司人员离任审计及审查报告内容，根据《证券投资基金管理公司子公司管理暂行规定》、《基金行业人员离任审计及审查报告内容准则》与其她有关法律法规，制定本制度。 第二条公司董事长、总经理、其她高级管理人员离任得，应当接受离任审计或者离任审查，在离任审计或者离任审查期间不得到其她同类型机构任职。 第三条公司董事长、总经理离任得，应当按相关要求聘请具有从事证券相关业务资格得会计师事务所或其她审计机构对其进行离任审计，由公司存档备查，需要保送相关监管机构得，自离任之日起30个工作日内将离任审计报告报送中国证监会基金监管部及企业经营所在地中国证监会派出机构。其它其它高级管理人员离任得，由公司监督检查部门或控股方监督检查部门实施审计由公司存档备查，需要保送相关监管机构得，自离任之日起30个工作日内将离任审计报告报送中国证监会基金监管部及企业经营所在地中国证监会派出机构。 第四条董事长、总经理得离任审计报告，应当至少包括其任职期间得以下内容： （一）审计工作实施情况，包括审计时间、范围、内容、审计方法等； （二）审计对象得基本情况、基本职责以及实际履行职责得情况； （三）企业内部对审计对象得年度考核情况； （四）企业得经营状况，包括资产管理规模或者基金销售规模得变化情况、业务拓展情况、主要财务指标得变动情况及原因； （五）企业内部控制建设与风险管理情况，包括企业制度、管理模式等方面得调整情况及效果； （六）企业发生违法违规行为，受到刑事处罚、行政处罚、被采取行政监管措施等，审计对象应当承担责任得情况； （七）审计对象受到刑事处罚、行政处罚、被采取行政监管措施、受到行业自律组织纪律处分得情况以及违反企业制度受到企业处分得情况； （八）审计中发现得主要问题； （九）审计结论。 第五条其她高级管理人员离任审计报告，应当至少包括其任职期间得以下内容：
v1.0 可编辑可修改 有限公司离任审计流程 提交资料并承诺 提交资料并承诺
v1.0 可编辑可修改
离任审计概述 1、离任审计对象包括： ①集团委派或任命的控股公司（专业公司）、项目公司总经理； ②集团管理机构、职能部门总监、总经理、。 2、离任是指以上人员离开现职位，包括届满离任和提前离任，具体分为：调任、解聘、免职、辞职和退休。（意外） 3、离任审计一般指以上人员离职前的经济责任审计，特殊情况下离任后进行。以上人员任期中每年度至少进行一次任期经济责任审计，离任审计应充分运用任期经济责任的成果。 4、离任审计目的是评价离任人任期间履行岗位职责情况，一般由集团或各下属公司的董事会或监事会授权的领导人批示或人力资源部门委托。 5、离任审计依据：集团与离任人签订的经营管理责任书、国家法律法规和公司制度、流程。 6、流程描述 根据集团领导批示或人力资源部门委托，组成审计组，拟写并下发审计通知书。通知书应在进场前2 日内送达被审计单位和离任人。审计通知书应列名离任人所在单位和部门应提供的资料和离任人应提交的工作报告及提交期限。
文件头） 关于对×××同志离任×××（职务）进行审计的通知 （ ）第 号 ×××××公司或部门： 根据集团领导批示，决定对你公司（部门）×××同志进行离任审计。请你 公司（单位）做好有关资料的准备工作，提供必要的工作条件。请×××同志做 、审计内容（略） 、审计期限 三、审计时间 特此通知 集团审计部 年月日 好述职准备，并提交书面报告 现将有关事项通知如下： 年 月至 年 月，根据审计需要可追溯和后延。 年月 日起进行现场审计 四、审计组组长： 成员： 五、请提供下列有关资料 见附件） XX
离任审计管理制度 第一条制定本流程的目的 为了加强对公司重要岗位离任人员所承担的经济及管理责任的审计监督，客观公正地评价其在任期内 的工作成果，完善公司内部监督约束机制，促进公司运营管理的相关责任人向投资者负责，全面履行职责, 保证公司的利益不受到损害和侵犯，根据《中华人民共和国审计法》等有关法律法规及公司《内部审计管理规定》特别制定《离任审计管理制度》。 第二条执行独立审计的原则 2.1审计部实施离任审计时，应当以公司的相关制度和文件为依据，坚持独立审计、客观公正、实事求是、廉洁奉公和保守秘密的原则，依法独立行使审计监督权，不受其他部门或个人的干涉； 2.2审计人员实施离任审计时，有权检查离任管理人员所在部门、公司的财务会计资料及其他有关资料和资产； 2.3办理离任审计事项，与审计对象有利害关系的，应以回避。 第三条适用范围及原则 3.1离任审计是公司重要岗位管理人员离任时的必须程序，原则上集团公司和各经营子公司重要岗位人员离任时需坚持“先审后离”的基本原则（特殊情况和集团董事会特批的例外），未经审计人事部门不得办理离任手续。 离任审计的范围： 3.2根据需要，必要时可审计至出纳、采购、业务、印鉴管理等重要岗位人员。 【具体范围详见附件二】
第四条离任审计的主要内容与要求 第五条：离任审计实施细则 5.1公司重要岗位管理人员离任，经集团主管领导批准后，集团董事会秘书处、集团人力资源部门应当在三日内向审计部发出 《离任审计委托函》。并附上被审计人述职报告、人事档案、工作计划和总结等 相关资料。 5.2审计部在接到通知后五日内组织成立审计小组，拟订审计方案和工作计划，按规定流程报经审批后组织实施。 5.3审计部在实施审计工作三日前，向被审计的公司领导人所在单位下达审计通知书，同时抄送被审 计人本人及委托部门。 5.4审计部在根据审计方案规定时间出具审计报告，在审计过程中，如发现特殊、重大的事项，经分
Xxx 第一章总则 第一条目的 为了加强对重要岗位人员离任的监督管理，促进其在任职期间增强自我约束的意识；同时通过对工作移交情况的监督和检查，以保持离任后原岗位工作的延续性，根据公司管理标准的有关规定，制定本制度。 第二条适用范围 公司所属各分支机构（含分公司、子公司）、各职能部门第一负责人、财务负责人和其他重要工作岗位的业务负责人，因任期届满或者任期内调任、转任、晋升、辞职、退休,或者被免职、辞退和开除等原因离开所任职岗位,应按此制度接受离任审计。 第三条有关规定 离任审计是指上述负有经济及项目、管理责任的人员不再担任原职务时，对其任职期间所负经济及项目、管理责任的履行情况，涉及到技术及商业秘密离任人员的保密承诺情况以及离职时个人与公司之间债权债务的结算情况进行内部审计的评价活动。 被审计对象，必须按照有关规定积极协助和配合公司开展审计工作，严格执行审计结论、审计决定和审计建议。 参与审计人员办理审计事项，必须严格遵守审计职业规范，忠于职守，遵循独立、客观、公正、保密的审计原则。 第二章离任审计的组织 第四条管理机构 公司离任审计的方针和政策由审计部门确定。审计部门负责对整个离任审计工作进行组织、协调和监督。 第五条审计人员
实施离任审计工作时应成立审计小组，审计小组的成员应当具备与审计业务相适应的专业知识和业务能力。如有必要，可以聘请公司外部的有关专家或专业机构参与全程或部分审计事项。 审计人员与被审计人员有利害关系的，应当主动申请回避；被审计人员认为审计人员与其有利害关系可能影响审计公正的，有权申请审计人员回避。审计人员是否回避，由集团领导和被审计人员的上级领导共同商定。 审计人员必须坚持客观、公正的原则，必须保守实施离任审计中得悉的公司秘密。 第三章离任审计的内容及审计分工 第六条审计内容 一、经济管理责任审计： 1、所负经济及项目责任的落实情况； 2、任职期间主要经济或业务指标完成情况，是否达到公司要求； 3、任职期间管理职能履行情况； 4、任职期间涉及财务收支的经济活动的真实性、合法合规性； 5、任职期间涉及的各项经济合同的执行情况； 6、任职期间资产、负债、损益的真实性、合法性和有效性； 7、有无严重违犯法纪、并给公司带来危害的违法乱纪活动； 8、有无严重损失浪费或其它损害公司利益的行为。 二、离职工作交接事项： 1、述职报告（包括任职期内工作情况以及对本岗位下步工作的计划）； 2、工作中遗留的主要问题及处理建议；
离职审计流程 文件排版存档编号：[UYTR-OUPT28-KBNTL98-UYNN208]
离职审计流程1.人力资源部：提供离职审计被审人员名单，通知审计部对离职人员进行离职审计，同时提供《离职人员基础信息表》 2.审计部：根据离职人员岗位情况对离职人员所在部门送达《离职审计通知书》同时抄送被审计对象本人；列明审计目的、审计所需资料； 3.离职人员部门负责人、离职人员、财务部负责人、会计等与其工作相关人员须全力配合审计部的审计工作，应及时、全面、如实提供审计过程中所需的全部资料信息。 4.被审计对象本人及其部门负责人应就提供资料的真实性、完整性负直接责任。 5.审计部接到离职审计人员名单及审计资料后，成立审计小组，并在一周内组织实施审计，根据离职人员岗位职责审计部门内部讨论确定审计方法、参与审计人员、审计期限。 6.审计部在实施审计过程中，可以以书面、座谈等形式，向有关部门和个人就被审计对象任期内的有关问题，进行审计调查并实施必要的审计程序和方法。相关人员应予积极配合。 7.对审计过程中发现的问题及不明事项，相关部门及时沟通解决，对未能沟通解决事项及重大事项须汇报总经理解决。 8.审计部经过对离职人员任职期间整体工作履行情况、公司财务规章制度遵守情况、未了事项实施审查后，对被审人员作出评价后出具《离职审计报告》，其内容主要包括： （1）离职前的业务行为审计 （2）离职时的交接情况审计
（3）其他情况审计 （4）离职审计意见 附加： 仓库保管等岗位人员离职须对实物进行现场盘点，应由其部门负责人组织实施盘点工作，审计人员负责存货监盘工作。对盘点工作应做到以下要求： （1）在盘点前，离职人员须与其对接会计及时入账、及时对账，确保账账相符；（2）为确保盘点工作的准确性、有效性，避免错盘、漏盘、重复盘点等现象发生，离职仓管人员与其部门负责人应确保仓库产品标识（产品品名、规格型号等）与产品实物一致、应事先整理好盘点区域，以便其他盘点人员方便准确地进行盘点工作。 （3）结合需盘点产品的数量、种类、复杂程度等因素，由部门负责人决定参与盘点人员名单、确定是否召开盘点会议等工作。 （4）对存放在仓库但无法入账的产品须列明清单（列明产品名称、规格型号、数量、单价、金额、无法入账的具体原因等） （5）以离职仓管人员与会计对账后的数据作为开展盘点工作的基础数据（如有差异须列明差异原因）。 （6）盘点结果由离职仓管人员、对接会计进行汇总核对；审计人员负责监督盘点数据核对过程，并复核盘点结果与账面数据的一致性。
离任经济责任审计实施方案 单位：中煤龙化（集团）公司监察审计部编写人：编号：01 第 1 页共 3 页 第 2 页共 3 页 第 3 页共 3 页 篇二：离任审计工作方案 审计工作方案 审计组长（签字）：编制人（签字）：篇三：离任审计工作方案 上海××××股份有限公司审计工作方案 经审字[2004]第005号 关于对××同志进行离任经济责任审计的工作方案 审计组长（签字）：编制人（签字）： 上海××××股份有限公司审计室 2004年4月22日篇四：离任审计工作方案 离任审计工作方案 >方案一：xxx乡第八届村民委员会换届选举离任审计工作方案 为切实加强对集体财务管理和监督，正确评价村干部的任期经济责任，把我乡村干部离 任经济责任专项审计工作落到实处，根据《 xxx人民政府办公室关于印发第八届村民委员会 换届选举工作实施方案的通知》（黔府办发【20xx】74）号精神，结合我乡村集体财务管理工 作实际，特制定本方案。 一、审计目的 通过专项审计，进一步加强村干部党风廉政建设和农村基础组织建设，维护集体经济组 织和农民切身利益，进一步健全和完善村务公开和民主管理制度，推动我乡农村财务管理工作 规范化和制度化建设，进一步提高农村经济审计工作的透明度，真确评估村干部在任期内的工 作业绩和经济责任，确保第八届村居委会换届选举工作顺利进行。 二、审计对象 村干部财务专项审计工作的主要对象是行使村集体财务审批权和参与村级经济活动决策 的村两委成员。 三、审计内容 1、集体资产的管理使用情况； 2、财务预决算； 3、财务收支； 4、生产经营； 5、项目建 设的发包管理；6、集体的债权、债务；7、上级划拨或接受社会捐赠的资金；8、物资使用；9、其他需要审计的事项（包括集体土地征用补偿费、集体资产经营所得、村内一事一议筹款、新 型农村合作医疗、政府发放到村到户的各项补贴资金和物质等事 项）；10、农民群众要求审计的其他热点问题。 四、审计依据 主要依据《村集体经济组织财务制度》、《xx省村级财务管理暂行办法》、《农村集体 经济组织审计规定》、《xx省农村集体资产管理条例》等法律法规进行审计。 五、审计范围 审计时限为20xx年1月1日以来的村财务收支及有关经济活动，必要时可根据具体情况 追溯和延伸。 六、审计方式 主要由乡人民政府组织审计小组对各村财务进行审计，并将审计结果进行公示，五天内 对公示结果无异议的，维持原审计；若对公示结果存有异议，则由乡审计小组报县审计小组重 新进行审计。
离任审计管理制度 1、总则： 1.1 目的：为了加强离任人员所负经济及项目责任的审计监督，提高公司领导干部自我约束意识，保证离任后原岗位工作的正常延续，防范经营与舞弊风险，根据公司人事管理及《内部审计管理制度》的有关规定，制定本制度。 1.2适用范围： 1.2.1总部各职能部室部级以上领导，在退休、岗位变动、离职时须接受离任审计。 1.2.2事业部/子公司的高层管理人员，在退休、岗位变动、离职时须接受离任审计。 1.2.3事业部/子公司与经营业务关系密切的业务负责人及关键业务人员的离职时须接受离任审计，这些业务包括但不限于财务、采购、销售、外协及各类合同、资金、投资、担保等管理业务。 1.2.4特殊岗位人员经专项审批后执行审计的人员，如联营企业派驻的高层管理人员。 2、离任审计职责 2.1 审计职责界定 2.1.1总部各职能部室部级以上领导的离任审计业务，由审计部负责组织实施。 2.1.2事业部、子公司高层管理人员的离任审计业务，由审计部负责审计，事业部、子公司内部审计机构或具有审计监督职能的部门和人员配合审计。
2.1.3事业部、子公司中层领导及关键业务人员离任审计工作，由事业部、子公司内部审计机构或具有审计监督职能的部门或人员负责审计，审计结果报审计部备案。 2.1.4特殊岗位人员的离任审计，根据业务归属的不同，由公司或部/子公司审计机构负责审计。 2.2 审计工作职权 2.2.1检查会计报表、账簿、凭证、资金和财产的真实性、完整性。 2.2.2审查工资、奖金核发的合理性、正确性。 2.2.3审查相关业务流程的规范性及内部控制执行的有效性。 2.2.4对审计中的有关事项进行调查并索取证明材料。 2.2.5对严重违反公司制度和规定以及侵犯公司权益的人员，提出追究责任的建议。 2.2.6对阻挠破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的，经公司批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。 2.2.7提出改进管理、提高效益的建议及纠正、处理违反公司各项规章制度的行为的意见，检查审计结论的落实情况。 3、离任审计内容 3.1 离任审计工作内容 3.1.1对事业部、子公司总经理离任审计的内容包括： 3.1.1.1所负经济责任的完成情况： （1）经营业绩与预算目标完成情况的审计评价； （2）任期财务状况及经营成果的真实性； （3）任职期间执行的内部控制业务是否存在重大缺陷； （4）财务收支等经济活动的真实性、合法性、合规性；
离任审计流程 提交资料并承诺 提交资料并承诺 进行离任审计立项 确定并组成审计小组，下发审计通知书 被审计单位准备资料 具体实施审计：分析性复核、访谈、测试、抽样审计等 审计小组起草审计报告草稿 审计负责人复核审计报告 征求被审计对象和离任人意见 离职人岗位说明书 离职人绩效考核记录 离职性质 出具报告期限 审计小组拟定审计方案 离任人提交述职报告 核对工作底稿 形成审计工作底稿 无异议 有异议，是否追加审计或调整报告 审定审计报告 领导批示分发审计报告 经营成果 真实性 财务核算 合规性 资产质量 变动状况 法律法规制度 遵循情况 经营绩效 变动情况 重大经营决策经济责任
（文件头） 关于对×××同志离任×××（职务）进行审计的通知 （）第号 ×××××公司或部门： 根据xx领导批示，决定对你公司（部门）×××同志进行离任审计。请你公司（单位）做好有关资料的准备工作，提供必要的工作条件。请×××同志做好述职准备，并提交书面报告。现将有关事项通知如下： 一、审计内容（略） 二、审计期限 从年月至年月，根据审计需要可追溯和后延。 三、审计时间 从年月日起进行现场审计。 四、审计组组长：成员： 五、请提供下列有关资料（见附件） 特此通知 XX 年月日
离任审计所需提供资料清单模板 1、本单位的组织机构及人员状况，主要经营业务及流程，资产财务状况等企业基本情况。 2、单位法人执照、组织机构代码证、收费许可证；车辆行驶证、房产证、土地使用证。 3、主要经营业务相关合同、文件（包括政府部门下发的文件）。 4、承诺书；单位基本情况表；潜盈、潜亏明细表(要标出具体潜盈、潜亏的原因)；会计政策调查表；合同明细表。（审计组提供模板）。 5、领导干部任职期间单位年度工作总结。 6、领导干部任职期间述职报告（审计组提供参考提纲）；本单位对述职报告的评议意见。 7、领导干部经济责任目标。 8、领导干部任职期间重大决策事项以及相关的会议记录、纪要和决议。 9、领导干部任职期间预算和决算或者财务收支计划和决算、会计凭证、会计账簿、会计报表、科目余额表等有关资料。 10、银行开户许可、银行对账单、未达账项调节表。 11、提供单位各项财务及内部控制制度。 12、资产盘点清册、债权债务清查明细表以及债权债务清理的有关资料； 13、领导干部任职前企业资产、财务状况； 14、领导干部任职期间发生的经济纠纷、未决诉讼案件、法院判决和仲裁等重大事件报告或者说明；抵押担保的相关资料。 15、领导干部任职期间历次审计意见书、审计决定书、社会审计组织出具的审计报告和鉴定以及其他资料。 16、上一届任期经济责任审计报告。 17、其他需要提供的资料。
公司重要岗位离任审计制度 第一章总则 第一条目的 为了加强对公司重要岗位的离任人员所负经济及项目责任的审计监督，促进其在任职期间增强自我约束的意识；同时通过对工作移交情况的监督和检查，以保持离任后原岗位工作的延续性，根据《公司内部审计制度》和相关国家法规，制定本制度。 第二条定义 负有经济及项目责任的人员包括： （一）公司所属各子公司、事业部、公司各大职能系统以及各片区、办事处、国内合资合作厂、境外分支机构、代表处、境外合资企业等机构的第一负责人； （二）各大系统内部与经济及投资工作关系密切的业务负责人及主要业务人员，这些业务包括但不限于财务、采购、市场、外协及各类合同管理和投资管理； （三）其他特殊岗位的人员。 离任审计是指上述负有经济及项目责任的人员因任期届满、调动、辞职等原因不再担任原职务时，对其任职期间所负经济及项目责任的落实情况，离任时工作移交的完整性，涉及到技术及商业秘密人员的保密承诺情况以及离职时个人与公司之间债权债务的结算情况进行核实和报告的内部鉴证和评价活动。
第三条适用范围 公司所属各子公司、事业部、公司各大职能系统以及各片区、办事处、国内合资合作厂、境外分支机构、代表处、境外合资企业等机构的第一负责人在任期届满、内部调动和辞职时都须接受离任审计。 其他负有经济及项目责任的人员的离任审计适用范围，以各大系统的离任审计实施细则中的规定为准。 第二章离任审计的管理 第四条管理机构 公司离任审计的方针和政策由公司人力资源委员会确定。公司审计部负责对整个离任审计工作进行组织、协调和监督。 第五条分级负责原则 公司任命的各子公司、事业部、公司各大职能系统的第一负责人的离任审计由公司审计部组织实施。 国内合资合作厂、境外分支机构、境外代表处、境外合资企业的第一负责人的离任审计由公司审计部组织实施，也可以委托外部独立审计机构实施。 其他负有经济及项目责任的人员的离任审计由各大系统主管指定内部审计机构或其它内部管理部门负责，离任审计意见报公司审计部备案。 第六条人员
有限公司离任审计流程 提交资料并承诺 提交资料并承诺
离任审计概述 1、离任审计对象包括： ①集团委派或任命的控股公司（专业公司）、项目公司总经理； ②集团管理机构、职能部门总监、总经理、。 2、离任是指以上人员离开现职位，包括届满离任和提前离任，具体分为：调任、解聘、免职、辞职和退休。（意外） 3、离任审计一般指以上人员离职前的经济责任审计，特殊情况下离任后进行。以上人员任期中每年度至少进行一次任期经济责任审计，离任审计应充分运用任期经济责任的成果。 4、离任审计目的是评价离任人任期间履行岗位职责情况，一般由集团或各下属公司的董事会或监事会授权的领导人批示或人力资源部门委托。 5、离任审计依据：集团与离任人签订的经营管理责任书、国家法律法规和公司制度、流程。 6、流程描述 根据集团领导批示或人力资源部门委托，组成审计组，拟写并下发审计通知书。通知书应在进场前2日内送达被审计单位和离任人。审计通知书应列名离任人所在单位和部门应提供的资料和离任人应提交的工作报告及提交期限。
（文件头） 关于对×××同志离任×××（职务）进行审计的通知 （）第号 ×××××公司或部门： 根据集团领导批示，决定对你公司（部门）×××同志进行离任审计。请你公司（单位）做好有关资料的准备工作，提供必要的工作条件。请×××同志做好述职准备，并提交书面报告。现将有关事项通知如下： 一、审计内容（略） 二、审计期限 从年月至年月，根据审计需要可追溯和后延。 三、审计时间 从年月日起进行现场审计。 四、审计组组长：成员： 五、请提供下列有关资料（见附件） 特此通知 XX集团审计部 年月日
Xxx有限公司离任审计制度 第一章总则 第一条目的 为了加强对重要岗位人员离任的监督管理，促进其在任职期间增强自我约束的意识；同时通过对工作移交情况的监督和检查，以保持离任后原岗位工作的延续性，根据集团管理标准的有关规定，制定本制度。 第二条适用范围 集团所属各分支机构（含分公司、子公司）、各职能部门第一负责人、财务负责人和其他重要工作岗位的业务负责人，因任期届满或者任期内调任、转任、晋升、辞职、退休,或者被免职、辞退和开除等原因离开所任职岗位,应按此制度接受离任审计。 第三条有关规定 离任审计是指上述负有经济及项目、管理责任的人员不再担任原职务时，对其任职期间所负经济及项目、管理责任的履行情况，涉及到技术及商业秘密离任人员的保密承诺情况以及离职时个人与公司之间债权债务的结算情况进行内部审计的评价活动。 被审计对象，必须按照有关规定积极协助和配合集团公司开展审计工作，严格执行审计结论、审计决定和审计建议。 参与审计人员办理审计事项，必须严格遵守审计职业规范，忠于职守，遵循独立、客观、公正、保密的审计原则。 第二章离任审计的组织 第四条管理机构
公司离任审计的方针和政策由督审部内审处确定。督审部内审处负责对整个离任审计工作进行组织、协调和监督。 第五条审计人员 实施离任审计工作时应成立审计小组，审计小组的成员应当具备与审计业务相适应的专业知识和业务能力。如有必要，可以聘请公司外部的有关专家或专业机构参与全程或部分审计事项。 审计人员与被审计人员有利害关系的，应当主动申请回避；被审计人员认为审计人员与其有利害关系可能影响审计公正的，有权申请审计人员回避。审计人员是否回避，由集团领导和被审计人员的上级领导共同商定。 审计人员必须坚持客观、公正的原则，必须保守实施离任审计中得悉的公司秘密。 第三章离任审计的内容及审计分工 第六条审计内容 一、经济管理责任审计： 1、所负经济及项目责任的落实情况； 2、任职期间主要经济或业务指标完成情况，是否达到公司要求； 3、任职期间管理职能履行情况； 4、任职期间涉及财务收支的经济活动的真实性、合法合规性； 5、任职期间涉及的各项经济合同的执行情况、 6、任职期间资产、负债、损益的真实性、合法性和有效性； 7、有无严重违犯法纪、并给公司带来危害的违法乱纪活动； 8、有无严重损失浪费或其它损害公司利益的行为。 二、离职工作交接事项：
伊川电力集团总公司 内部离任审计制度 为了加强对集团公司（国有企业、国有控股或参股企业、国有成份投资企业）内部的监督管理，适应集团多元化发展需要，严格财经纪律，促进各级领导干部及要害岗位勤政廉政，履行职责，根据中共中央《关于国有企业改革和发展若干重大问题的决定》和审计署《关于任期经济责任审计》有关规定通知精神，全面落实经济责任，制止和查处弄虚作假、违反财经纪律、营私舞弊、挥霍浪费等不良行为，在健立企业经营业绩考核制度、决策失误追究制度、岗位经济责任制度、岗位绩效考核制度等内控制度和集团内部受托的基础上，实行管理人员任期经济责任离任审计，使管理人员的行为和业绩得到公正评价，使违法违规等人为因素给企业造成重大损失的，要追究其责任，并不得继续担任和异地担任领导或管理职务，为集团人才合理流动和企业经济责任考核提供参考，按照离任审计的范围、内容、原则、程序、方法，结合集团公司特点，制定本制度。
一、离任审计是对拟担任、交流、免职、岗位调整、辞退、内退、退休的各级领导、管人、管物、管钱等要害岗位管理人员（以下简称审计对象），在正式离开原工作岗位前，对其任期内履行职责的情况以及在所属企业（岗位）财务收支、经济手续的真实性、合法性进行检查、审核，明确责任并做出结论的内控制度。 二、离任审计的对象主要为：所属各企业中层以上管理干部、要害岗位（管人、管物、管钱）及其他需要内部审计的管理人员。 三、离任审计的主要内容： （一）贯彻执行国家法律、法规和有关政策、规范性内控文件的情况，任期目标任务的完成情况，对被审计对象因个人原因违反规定、未完成任期经济责任目标应负的经济责任； （二）财务制度及其他经济制度执行情况；对所属企业及被审计对象个人违反财经纪律应负相应的责任； （三）资产管理情况，对所属企业固定资产的购置和处置、债权债务管理、货币资金管理、存货管理、不良资产占用应负相应的责任；
离职审计流程 Company Document number：WUUT-WUUY-WBBGB-BWYTT-1982GT
离职审计流程 1.人力资源部：提供离职审计被审人员名单，通知审计部对离职人员进行离职审计，同时提供《离职人员基础信息表》 2.审计部：根据离职人员岗位情况对离职人员所在部门送达《离职审计通知书》同时抄送被审计对象本人；列明审计目的、审计所需资料； 3.离职人员部门负责人、离职人员、财务部负责人、会计等与其工作相关人员须全力配合审计部的审计工作，应及时、全面、如实提供审计过程中所需的全部资料信息。 4.被审计对象本人及其部门负责人应就提供资料的真实性、完整性负直接责任。 5.审计部接到离职审计人员名单及审计资料后，成立审计小组，并在一周内组织实施审计，根据离职人员岗位职责审计部门内部讨论确定审计方法、参与审计人员、审计期限。 6.审计部在实施审计过程中，可以以书面、座谈等形式，向有关部门和个人就被审计对象任期内的有关问题，进行审计调查并实施必要的审计程序和方法。相关人员应予积极配合。 7.对审计过程中发现的问题及不明事项，相关部门及时沟通解决，对未能沟通解决事项及重大事项须汇报总经理解决。 8.审计部经过对离职人员任职期间整体工作履行情况、公司财务规章制度遵守情况、未了事项实施审查后，对被审人员作出评价后出具《离职审计报告》，其内容主要包括： （1）离职前的业务行为审计 （2）离职时的交接情况审计 （3）其他情况审计 （4）离职审计意见 附加： 仓库保管等岗位人员离职须对实物进行现场盘点，应由其部门负责人组织实施盘点工作，审计人员负责存货监盘工作。对盘点工作应做到以下要求： （1）在盘点前，离职人员须与其对接会计及时入账、及时对账，确保账账相符； （2）为确保盘点工作的准确性、有效性，避免错盘、漏盘、重复盘点等现象发生，离职仓管人员与其部门负责人应确保仓库产品标识（产品品名、规格型号等）与产品实物一致、应事先整理好盘点区域，以便其他盘点人员方便准确地进行盘点工作。 （3）结合需盘点产品的数量、种类、复杂程度等因素，由部门负责人决定参与盘点人员名单、确定是否召开盘点会议等工作。 （4）对存放在仓库但无法入账的产品须列明清单（列明产品名称、规格型号、数量、单价、金额、无法入账的具体原因等） （5）以离职仓管人员与会计对账后的数据作为开展盘点工作的基础数据（如有差异须列明差异原因）。 （6）盘点结果由离职仓管人员、对接会计进行汇总核对；审计人员负责监督盘点数据核对过程，并复核盘点结果与账面数据的一致性。
华为公司离任审计制度 第一章总则 第一条目的 为了加强对离任人员所负经济及项目责任的审计监督，促进其在任职期间增强自我约束的意识；同时通过对工作移交情况的监督和检查，以保持离任后原岗位工作的延续性，根据《华为公司基本法》及《华为公司内部审计制度》的有关规定，制定本制度。第二条定义 负有经济及项目责任的人员包括： （一）公司所属各子公司、事业部、公司各大职能系统以及各片区、办事处、国内合资合作厂、境外分支机构、代表处、境外合资企业等机构的第一负责人； （二）各大系统内部与经济及投资工作关系密切的业务负责人及主要业务人员，这些业务包括但不限于财务、采购、市场、外协及各类合同管理和投资管理； （三）其他特殊岗位的人员。 离任审计是指上述负有经济及项目责任的人员因任期届满、调动、辞职等原因不再担任原职务时，对其任职期间所负经济及项目责任的落实情况，离任时工作移交的完整性，涉及到技术及商业秘密人员的保密承诺情况以及离职时个人与公司之间债权债务的结算情况进行核实和报告的内部鉴证和评价活动。
第三条适用范围 公司所属各子公司、事业部、公司各大职能系统以及各片区、办事处、国内合资合作厂、境外分支机构、代表处、境外合资企业等机构的第一负责人在任期届满、内部调动和辞职时都须接受离任审计。 其他负有经济及项目责任的人员的离任审计适用范围，以各大系统的离任审计实施细则中的规定为准。 第二章离任审计的管理 第四条管理机构 公司离任审计的方针和政策由公司人力资源委员会确定。公司审计部负责对整个离任审计工作进行组织、协调和监督。 第五条分级负责原则 公司任命的各子公司、事业部、公司各大职能系统的第一负责人的离任审计由公司审计部组织实施。 国内合资合作厂、境外分支机构、境外代表处、境外合资企业的第一负责人的离任审计由公司审计部组织实施，也可以委托外部独立审计机构实施。 其他负有经济及项目责任的人员的离任审计由各大系统主管指定内部审计机构或其它内部管理部门负责，离任审计意见报公司审计部备案。 第六条人员
离任审计需提供的资料 一、被审计的企业领导人员提供的资料 1、企业领导人员职责范围； 2、企业领导人员任期与企业资产、负债、损益目标责任制有关的各项经济指标的完成 情况； 3、企业领导人员遵守国家财经法规和廉政规定的情况； 4、应当说明的其他情况。 5、被审计的企业领导人员应当对所提供资料的真实性、完整性作出书面承诺。 二、企业领导人员所在企业提供的资料 1、企业计划、财务会计资料、统计资料及经济活动分析资料； 2、现行企业章程、管理制度、年度经营计划； 3、重要的经济合同、协议及与企业经营管理相关的办公会议纪要（记录）和年度工作 总结； 4、经济监督部门对企业的检查报告、处理意见及企业纠正情况等资料； 5、企业领导人员所在企业应当对所提供资料的真实性、完整性作出书面承诺； 6、企业营业执照； 7、审计期间的审计报告； 8、审计截止日所有开户银行的对帐单、余额调节表； 9、往来帐户余额及帐龄明细表； 10、长、短期借款合同、协议、贷款证。 11、上任、离任时的文件 12、任期内各年计划、总结 13、任期内各年度主要经济指标完成情况 14、任期内重大决策事项的程序记录和效果 15、内部管理控制制度及其执行效果情况 16、法定代表人的任期述职报告 17、企业领导人员遵守财经法规和廉政规定的情况 18、企业领导人员的职责范围 19、审计承诺书 20、企业基本情况 离任审计需要提供的资料 2008-10-28 12:53:09| 分类：默认分类阅读186 评论0 字号：大中小订阅 1.营业执照、公司章程、验资报告 2.公司办公场所的产权证或租赁合同、公司自有房产的房产证、土地使用权
一、 二、 三、离任审计流程 1目的与适用范围 为加强XX集团对各重要岗位人员离任的管理，根据《中华人民共和国审计法》等有关法律法规及XX集团规章制度之有关规定，特制定本流程。 本流程适用于对XX集团对各重要岗位人员离任审计。 2职责与权限 2.1具体职责与权限参照《XX集团内部审计流程》执行。 3有关规定 3.1XX集团各被审计对象，必须按照有关规定积极协助和配合集团公司督察审计部开展审计工作，严格执行审计结论、审计决定和审计建议。 3.2审计人员办理审计事项，必须严格遵守审计职业规范，忠于职守，遵循独立、客观、公正、保密的审计原则。 4审计内容 4.1对经办事项是否越权审批、行政权力是否运用得当。 4.2是否承担了相应的管理责任。 4.3任期经济责任的履行情况。 4.4是否存在腐败情况。 4.5其他需要审计的事项。 5审计程序
5.1集团公司办公室在各重要岗位人员将离任时，向集团公司督察审计部提出离任审计委托。离任审计委托书须经XX集团董事长审批。 5.2集团公司督察审计部根据审计委托书的内容组成审计小组，并通知被审计人员和相关单位，审计通知应包括：被审计人员及审计项目名称；审计目的及审计范围；审计时间；被审计人员以及单位应提供的具体资料和其他必要的协助；审计小组名单；XX 集团董事长批准。 5.3被审计人员和单位在接到审计通知3个工作日内，按审计通知要求准备好有关资料。审计组可采取就地审计、报送审计、联合审计等方式进行审计。 5.4审计组对审计事项实施审计，并依据审计目标获取不同类型的审计证据。审计证据应当具备充分性、相关性和可靠性。审计人员在审计工作中应编制审计工作底稿，审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，客观反映项目审计计划与审计方案的制定及实施情况。 5.5审计人员应在审计实施结束后，以经过审核的审计证据，形成审计结论建议，
**银行股份有限公司 重要岗位人员离任审计暂行办法 第一章总则 第一条为规范**银行股份有限公司（以下简称“本行”）员工管理，增强重要岗位人员工作事业心和责任感，加强对相应岗位人员任职期间的管理与监督，客观评价任职期间的工作业绩、履行岗位职责的情况，根据《中华人民共和国审计法》、《**镇银行离任审计制度》等有关规定，制定本办法。 第二条离任审计对象为支行行长、副行长、委派会计、主管会计、客户经理及相关部门负责人等重要岗位有关人员。 第三条离任审计对象因届满卸任、工作调动、提升、免职、撤职、辞职、退休等原因离开原工作岗位，由内部审计部门根据程序对其任职期间履行职责情况进行审计，并给予评价。 第四条离任审计实行先审计后离任的原则，原则上要求在一个月内完成离任审计工作。审计对象未经审计，原则上不能重新任职或离任。 第五条离任审计方法，按照员工管理权限和“下查一级”的原则组织实施。本行综合管理部门应在被审计对象离任前书面通知内部审计部，内部审计部门组织离任审计。 第六条被审计对象及所在单位要积极配合离任审计工作。被审计对象应及时提供离任述职报告和遗留事项的移交清单及相关事项说明；所在单位要如实反映情况，提供审计所需业务档案资料及其有关的账表并接受质询，不得以任何借口推诿、隐匿、
阻挠和刁难。 第七条离任审计的时限原则上为被审计对象任职期间，重点以离任前两年为主，必要时可追溯以前年度。 第八条审计工作人员在离任审计中应做到客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密，并遵守审计回避制度的规定。 第九条发现被审计对象有违法违纪行为的，内部审计部门应及时向领导汇报，并及时移交至其他部门做进一步的核实处理。 第二章审计内容 第十条离任审计的基本内容 (一)支行行长、部门经理 1．任职期间依法合规经营情况。重点审计执行国家金融方针政策、法律法规和有关规章制度情况。 2．资产、负债、所有者权益的真实、完整情况。 3．信贷管理、资产质量和经营效益情况。 4．财务收支和执行财经纪律情况。 5．内部控制制度建设和执行情况。 6．当（历）年经营管理责任目标的完成情况。 7．“三防一保”及各类案件、事故的防范、处理情况。 8．工作中有无失误或损失需要承担的责任及其他需要审计的事项。 (二)支行副行长岗位 1．任职期间贯彻执行国家金融方针政策、法律法规及上级制定的有关信贷管理制度情况或内部管理制度、“三防一保”工
法人离任审计制度 第一章总则 第一条为规范大连市中山巢阳乐为老服务中心（以下简称中心）管理，健全对管理人员的监督制约机制，保障中心健康有序发展，根据国家相关法规和中心实际情况，制定本制度。 第二条中心法人离任审计，是指法人因工作调整或辞职等情况离开其工作岗位时，对其任职期间履行职责的情况进行全面审计，对其任期进行评价，并确认其业绩和应承担的责任。 第三条离任审计是中心法人离任时的必须程序，实行先审计后离任。 第四条审计工作由中心监察审计部组织实施，参与审计人员要忠于职守，客观公正，保守秘密。 第二章审计范围与权限 第五条对法人的离任审计主要包括以下内容： (一)任期取得的主要成绩； (二)贯彻执行中心有关规章制度情况； (三)对重大事项的决策情况，以及因决策失误，造成的重大经济损失或不良后果； (四)个人履行管理职责的情况，以及因监管不力造成的重大损失； (五)个人廉洁自律情况，以及由于本人违反廉洁自律有关规定给
中心造成的重大损失； (六)重大问题反映报告情况，对职责范围内的报表数据及有关重大问题的报告失实、延误应负的责任； (七)对用人失察、失控造成的不良后果应负的责任； (八)其他需审计的事项。 第六条审计部门进行离任审计时，可以查阅审计对象部门的有关文件、记录、账表、凭证等资料，审计对象及部门应向审计人员如实反映情况，提供真实数据和资料。 第三章审计程序 第七条法人离任前由中心理事会提交《离任审计建议书》，经批准后由监察审计部立项，组成审计组实施。 第八条审计通知。监察审计部接到审计任务后，应向审计对象发出《离任审计通知书》。内容包括：审计内容、审计期限、审计时间和审计组成员及所要求提供的有关材料等。 第九条现场审计。审计组查阅有关文件、各种记录、账表、凭证等资料，并向有关部门和人员调查取证，核实有关情况。 第十条内容确认。审计组综合审计情况，整理提出审计报告初稿，并向审计对象通报审计情况，审计对象应以书面形式反馈审计意见。特殊情况，经批准，审计报告初稿可不与审计对象见面。第十一条审计报告。审计组提交审计报告，报告内容包括：审计对象履行职责的基本情况；审计中发现的问题及审计对象应承担的责任；处理意见及建议。
对国有企业领导人员经济责任离任审计的实践与思考 2009-9-22 17:43王玉明 【摘要】经济责任离任审计是对离任领导人员正确评价任期经济责任的有效制度，对促进廉政建设具有重要作用。本文通过经济责任离任内部审计的实践，对经济责任离任内部审计开展的方法、存在难点以及完善措施进行探讨。 【关键词】国有企业领导人员；经济责任；离任审计 为了进一步规范国有企业领导人员的经济责任审计工作，保证工作质量，提高工作效率，各级国有资产监督管理委员会先后出台中央企业、省属企业国有企业领导人员经济责任审计实施办法，为经济责任审计的开展创造了良好的条件。华晋焦煤有限公司内部审计部门对所属企业的领导人员进行了经济责任离任审计，取得了显著的成效，但在实践中也暴露出一些问题。用历史的、客观的、发展的眼光来分析、评价和看待经济责任离任审计制度，既利于提高对经济责任离任审计本质的认识，又利于经济责任离任审计制度的发展与完善。笔者作为经济责任离任审计工作的实践者，现就经济责任离任审计工作的开展方法、存在的难点及完善措施提出了看法。 一、经济责任离任审计的方法 在对公司所属单位领导人员进行经济责任离任审计时，采取听、谈、查的方式进行审计。 听：就是在审计过程中听取所在单位对领导人员任期内工作评价情况汇报及个人工作述职报告； 谈：就是与所在单位其他领导、部分业务人员进行个别访谈，对领导人员在任期内工作能力、业务水平、团结合作等方面的看法和评价； 查：就是审查领导人员在任期内分管工作履行职责情况，同时结合所在单位的实际情况，实施对会计报表、会计账簿、会计凭证等必要的审计程序及审计调查，取得了相关审计证据，就有关审计事项向有关单位和人员进行调查、核实，审计调查是经济责任离任审计的有效方法。 二、经济责任离任审计存在的难点问题 在对公司所属领导人员任期经济责任离任审计的过程中，遇到许多难点问题，亟待解决。 (一)对重大审计事项认定的难点 1.对存货的真实性确认的难点 (1)存货涉及的账户众多，抽查审计难免有疏忽或遗漏。存货的核算内容包括材料采购(或在途材料)、原材料、包装物、低值易耗品、在产品、半成品、产成品、库存商品、分期收款发出商品、材料成本差异等很多账户，这些账户属企业领导人员任期内的发生时间，少则
XX集团离任审计流程
离任审计概述 1、离任审计对象包括： ①集团委派或任命的控股公司（专业公司）、项目公司总经理; ②集团管理机构、职能部门总监、总经理、。 2、离任是指以上人员离开现职位，包括届满离任和提前离任，具体分为： 调任、解聘、免职、辞职和退休。（意外） 3、离任审计一般指以上人员离职前的经济责任审计，特殊情况下离任后进 行。以上人员任期中每年度至少进行一次任期经济责任审计，离任审计应充分运用任期经济责任的成果。 4、离任审计目的是评价离任人任期间履行岗位职责情况，一般由集团或各 下属公司的董事会或监事会授权的领导人批示或人力资源部门委托。 5、离任审计依据：集团与离任人签订的经营管理责任书、国家法律法规和 公司制度、流程。 6、流程描述 根据集团领导批示或人力资源部门委托，组成审计组，拟写并下发审计通知书。通知书应在进场前2 日内送达被审计单位和离任人。审计通知书应列名离任人所在单位和部门应提供的资料和离任人应提交的工作报告及提交期限。
文件头） 关于对XXX同志离任X XX（职务）进行审计的通知 ）第号 XXXXX公司或部门: 根据集团领导批示，决定对你公司（部门）XXX同志进行离任审计。请你公司（单位）做好有关资料的准备工作，提供必要的工作条件。请XXX同志做 好述职准备，并提交书面报告。现将有关事项通知如下: 、审计内容（略） 、审计期限 年月至年月，根据审计需要可追溯和后延。 三、审计时间 年月日起进行现场审计。 四、审计组组长: 成员: 五、请提供下列有关资料见附件） 特此通知 XX 集团审计部 年月日
下属公司总经理） 公司营业执照 公司章程 公司基本情况 开户许可证、企业法人代码证书 任期内公司在银行和非银行金融机构设立的全部账户，包括已注销账户 任期公司内部管理制度及内部机构设置、组织架构图、职责分工资料 任期经营目标 任期生产经营计划及重大经营、财务事项决策会议记录 任期内历年下达的考核指标 任期内重大投资项目及其实施结果，对外投资明细表及有关协议、合同 任期内历年财务报表、账簿、凭证等会计资料（审计人员进点后提供） 任期内内部审计部门或外部审计出具的任期经济责任审计报告、 财务审计 报告、验资报告、 资产评估报告以及办理企业合并、 分立等事宜出具的有 关报告 任期内政府监督、 检查机关作出的重大检查事项结果、 处理意见及纠正情 况的资料 10 任期内历年资产经营计划和经济指标完成情况 11 12 财产物资盘点表，债权、债务明细表 13 14 任职前后有关经济遗留问题的交接专门材料 15 16 17 任期内公司年度总结 18 被审计人基本情况 19 被审计人的任命书及任职期限 20 被审计人的述职报告及年度个人总结