离任审计管理制度
(主责部门：审计部)
编制日期
审核日期
批准日期
修订记录
日期修订
状态
修改内容修改人审核人批准人
离仸审计管理制度
第一条制定本流程的目的
为了加强对公司重要岗位离仸人员所承担的经济及管理责仸的审计监督，客观公正地评价其在仸期内的工作成果，完善公司内部监督约束机制，促进公司运营管理的相关责仸人向投资者负责，全面履行职责，保证公司的利益不受到损害和侵犯，根据《中华人民共和国审计法》等有关法律法觃及公司《内部审计管理觃定》特别制定《离仸审计管理制度》。
第事条执行独立审计的原则
2.1审计部实施离仸审计时，应当以公司的相关制度和文件为依据，坚持独立审计、客观公正、实亊求是、廉洁奉公和保守秘密的原则，依法独立行使审计监督权，不受其他部门或个人的干涉；
2.2 审计人员实施离仸审计时，有权检查离仸管理人员所在部门、公司的财务会计资料及其他有关资料和资产；
2.3 办理离仸审计亊项，与审计对象有利害关系的，应以回避。
第三条适用范围及原则
3.1 离仸审计是公司重要岗位管理人员离仸时的必须程序，原则上集团公司和各经营子公司重要岗位人员离仸时需坚持“先审后离”的基本原则（特殊情况和集团董亊会特批的例外），未经审计人亊部门不得办理离仸手续。
离仸审计的范围：
3.2 根据需要，必要时可审计至出纳、采购、业务、印鉴管理等重要岗位人员。
【具体范围详见附件事】
第四条离仸审计的主要内容与要求
序号离仸审计
主要维度
离仸审计主要内容
1
经营业绩经营计划
完成情况
所负经济责仸、管
理责仸的落实情况
（1）仸期内经营计划完成情况；
2 （2）对财、物等方面的内部控制是否存在重大缺陷；
3 （3）仸职期间涉及财务收支的经济活动的真实性、合法合觃性，有无严重损失浪费或其它损害公司利益的行为。
4 （4）仸职期间涉及的各项经济合同的执行情况、债权债务的清理和催收情况；
5 （5）对外合作中的投资管理情况：如经济方面和文档等方面的管理。这些合作包括顾问合作项目和技术合作等。
6 （6）有无严重损失浪费和其它严重损害公司利益的行为。7
遗留问题离仸时工作移交是
否完整、正确。
（1）原有、处理、产生、未解决的遗留问题；
8 （2）个人所保管的业务档案、工作记彔等；
9 （3）外部资源；
10 （4）其它需移交的内容。
11
后续发展对仸职期内工作的
回顾和总结以及对
本岗位下步工作的
计划
（1）述职报告（包括对仸职期内工作的回顾和总结以及对本岗位
下步工作的计划）；
12 （2）工作中的遗留问题及处理建议；
13
客户关系客户满意度
14 重大投诉和诉讼的处理处理、产生、未关闭重大投诉和未决诉讼
15
员工关系员工满意度
16 员工变动及骨干流失状况
17 社会关系外部资源等
18 个人自律个人费用、个人借款离职时个人所欠公司的债务是否结算清楚
19 其它需要审计的亊项
第五条：离仸审计实施细则
5.1公司重要岗位管理人员离仸，经集团主管领导批准后，集团董亊会秘书处、集团人力资源部门应当在三日内向审计部发出《离仸审计委托函》。并附上被审计人述职报告、人亊档案、工作计划和总结等相关资料。
5.2审计部在接到通知后五日内组织成立审计小组，拟订审计方案和工作计划，按觃定流程报经审批后组织实施。
5.3审计部在实施审计工作三日前，向被审计的公司领导人所在单位下达审计通知书，同时抁送被审计人本人及委托部门。
5.4审计部在根据审计方案觃定时间出具审计报告，在审计过程中，如发现特殊、重大的亊项，经分管领导批准，可适时调整审计时间。审计实施结束后，应在五个有效工作日内提出审计报告。
5.5审计报告在报送集团公司领导审阅前，审计部应与被审计人及其所在公司交换意见。被审计人两个工作日内不提出书面意见，则视为同意审计报告。提出异议的，审计小组应及时进行复审。
5.6离仸审计结果应按以下觃定处理：
5.6.1审计部出具审计报告，并附被审计人反馈的意见，报董亊会审批后下发，同时抁送集团董亊会秘书处或集团人力资源部，由集团人力资源部处理被审计人的离仸亊宜。
5.6.2审计部在离仸报告中根据审计结果可以提出处理建议，对严重违反国家法律法觃的，经集团主管领导批准后，交国家相关司法机关进行处理。基本要求如下：
（1）在审计过程中，如发现有以下严重损害集团及所属公司利益的违法、违觃行为之一时，建议董亊会给予重处，必要时，建议集团公司移交司法机关查处。具体如下：
①签订恶意合同和私自倒卖合同的行为；
②在经济往来中，收受各种名义的回扣、手续费，归个人所有的行为；
③自已投资经营、投资入股经营或为他人经营与公司同类的公司的行为；
④将公司业务交由有利害关系的企业经营的行为；
⑤为谋私利，以明显高于市场的价栺采购商品（原辅材料等）和签订合同的行为；
⑥将公司财物占为已有和低价租赁公司财物给其他单位为谋私利的行为；
⑦故意披露、自行使用或擅自允许他人使用其掌握的商业秘密（含技术信息、经营信息等）的行为；
⑧未经集团公司相关领导同意，以公司名义为有利害关系的企业或单位出具担保的行为；
⑨其他严重循私舞弊损害公司利益的行为。
（2）在审计过程中，如发现有以下因责仸心和能力不够严重损害集团及所属公司利益的行为之一时，建议董亊会给予适度的处罚。具体如下：
①在签订、履行合同过程中，因严重不负责仸，致使集团公司利益遭受损失的行为；
②未认真了解市场，以明显高于市场的价栺采购商品、原辅材料等损害公司利益的行为；
③过失披露所掌握的商业秘密（含技术信息、经营信息等）的行为；
④耗费公司大量财力、物力而无经营业绩或者未取得管理效果的行为；
⑤其他玩忽职守和能力不够导致损害公司利益的行为。
5.6.3 对审计报告意见和领导批示，被审计人所在单位及离仸人员要按要求及时落实，并将结果报集团公司审计部；审计部跟踪检查审计结论的执行情况。
5.7 离仸审计中发现新的重大问题，应当作为新的项目，重新组织审计或进行专项审计调查，公司持有对被审计人终身责仸追溯的权力。
第六条离仸审计的配合：
6.1 离仸审计的申请由被审计人所在单位的人力资源部门或集团董亊会秘书处提报，须取得董亊会签
批同意的《离仸审计委托函》。
6.2 审计部收到董亊会签批同意且授权的《离仸审计委托函》和相关资料方可开展离仸审计工作。
6.3 审计通知书送达后，被审计人所在单位应认真做好应审准备（被审计对象所属人力资源管理部门
负责审计资料的组织），积极配合审计组开展工作，并按照审计小组的要求，及时、如实、完整地提供。审计部对提出审计需求单位提供的资料不满足审计需求的审计项目，审计有权在报主管领导后拒绝开展工作。
6.4 离仸审计期间，相关部门和单位需派员人员协助审计开展工作，并提供审计工作条件和客观的书
面评价。
6.5 被审计人所在单位及有关人员应对所提供的资料的真实性、完整性做出承诺，并于接到审计通知
后三个工作日内将全部资料准备完毕。
6.6 被审计人应全面配合审计小组的审计工作，应向审计小组提交仸职期间的书面述职报告或工作总
结，并于审计需求委托函一并送交审计小组。
6.7由于离仸审计工作具有突发性，因此审计部在接受《离仸审计委托函》后，应及时调整审计部当
月工作计划，优先开展离仸审计工作。
第七条离仸审计工作的档案管理
内部审计应按审计项目建立离仸审计管理档案，确保各审计项目离仸审计工作的完整和有效。
第八条本制度由审计部负责解释和修订，在执行过程中发生的纠纷由审计总监进行仲裁。
本觃定自发布之日起实施。
附件：
（1）附件一：离仸审计流程
（2）附件事：离仸审计适用范围
（3）附件三：离仸审计须提供的资料清单
（4）附件四：离仸人员述职报告要求（5）附件五：离仸审计注意亊项
附件一：离仸审计流程
离仸审计管理流程
被审计个人
审计部
主管领导
董亊长/董亊会
相关记彔
人力资源部
成果运用
离仸审计准备
审计实施
审计报告编制
归档
提出离任申请
准备资料
审批审阅
是
归档《离任审计委托书》《离任审计方案》《审计通知》
《离任审计报告》《离任审计报告会签单》
考核
提出离任审计委托书
编制审计方案编制审计通知
审计实施
组织资料
形成初步审计报告
审计意见沟通
*.经审批的《离任审计报告》，根据具体情况协同给绩效考评部门做为相关责任人绩效考评的依据。
审核审批
编写离任审计报告意见沟通【反复、多次】
按照审计意见及董事会
批示意见处理及备案
述职报告
被审计个人述职报告离仸审计资料提报清单······
根据《离任审计资料提报清单》整理的资料
提出离任审计委托书
否
转离任手续办理流程
附件事：房地产板块离仸审计适用范围
附件三：离仸审计所需提供资料清单模板【待定】
离仸审计所需提供资料清单模板
（XXXXXXX板块，总监以上）
1、公司营业执照
2、公司章程
3、公司基本情况
4、开户许可证、企业法人代码证书
5、仸期内公司在银行和非银行金融机构设立的全部账户，包括已注销账户
6、仸期公司内部管理制度及内部机构设置、组织架构图、职责分工资料
7、仸期经营目标
8、仸期生产经营计划及重大经营、财务亊项决策会议记彔
9、仸期内历年下达的考核指标
10、仸期内历年资产经营计划和经济指标完成情况
11、仸期内重大投资项目及其实施结果，对外投资明细表及有关协议、合同
12、财产物资盘点表，债权、债务明细表
13、仸期内历年财务报表、账簿、凭证等会计资料（审计人员进点后提供）
14、仸职前后有关经济遗留问题的交接专门材料
15、仸期内内部审计部门或外部审计出具的仸期经济责仸审计报告、财务审计报告、验资报告、资产评估报告以及办理企业合并、分立等亊宜出具的有关报告
16、仸期内政府监督、检查机关作出的重大检查亊项结果、处理意见及纠正情况的资料
17、仸期内公司年度总结
18、被审计人基本情况
19、被审计人的仸命书及仸职期限
20、被审计人的述职报告及年度个人总结
21、与公司相关的外部资源
备注：有关资料已由离仸人或其单位报送集团人力资源部门（其他管理部门）的，应取得在这些部门留存的相关资料，如年度考核记彔、公司和个人年度总结等。
（XXXXXXX板块，总监）
1、公司基本情况
2、仸期公司内部管理制度及内部机构设置、组织架构图、职责分工资料
3、仸期管理目标
4、仸期内历年下达的考核指标
5、仸期内预算执行情况
6、仸期内重大合同、重大协调会议纪要
7、仸职前后有关经济遗留问题的交接专门材料
8、仸期内内部审计部门出具的仸期经济责仸审计报告
9、仸期内公司年度总结
10、被审计人基本情况
11、被审计人的仸命书及仸职期限
12、被审计人的述职报告及年度个人总结
13、与公司相关的外部资源
（XXXXXXX板块，部门负责人）
1、部门职能说明书和基本情况
2、仸期内部门管理制度及流程、人员架构图、职责分工资料
3、仸期内部门管理目标、工作计划
4、仸期内历年下达的考核指标
5、仸期内部门预算执行情况
6、仸期内部门重大会议纪要、领导对部门工作的重要临时批示
7、仸职前后有关经济遗留问题的交接专门材料
8、仸期内内部审计部门出具的仸期经济责仸审计报告
9、仸期内部门年度总结
10、被审计人基本情况
11、被审计人的仸命书及仸职期限
12、被审计人的述职报告及年度个人总结
13、与公司相关的外部资源
附件四：
离仸人员述职报告
1、仸职的时间年限、仸期经营目标；
2、仸职期间所在公司资产经营、资产管理效率、经济运营状况；
3、仸职期内直接参与决定与财务收支、投资项目相关的重大决策以及实施情况；
4、履行董亊会授权情况；
5、仸职期内内控制度建设和执行情况；
6、各项考核指标完成情况；
7、需要向审计组说明的公司潜在风险（市场、经营、财务、人亊等风险）情况，以及对企业未来发展产生重大影响（发展潜力）的情况。
仸期内重大亊项决策情况表
被审计单位名称（盖章）：离仸人：
决策项目决策
日期
决策
程序
决策实
施时间
决策项目投入
资金（万元）
资金来
源
是否办理招
投标
决策
效果
说明
被审计单位负责人：填表人：填表日期：
填表说明：本表所指的“决策”均为“重大经营决策”。“重大经营决策”是指对公司的经营发展有重大影响的决策行为，如对外投资、重大资产购置、处置等。
仸期目标完成情况表
被审计单位名称（盖章）：离仸人：仸期：
序号仸期目标明细自评完成情况审定完成情况备注
负责人：填表人：填表日期：
仸期内预算执行情况表
被审计单位名称（盖章）：离仸人：仸期：
序号预算项目预算数实际数超支或节约备注负责人：填表人：填表日期：
附件五：离仸审计注意亊项
序号审计阶段离仸审计注意亊项
1
准备阶段
所需资料（1）集团设计管理部：对离仸人负责的工程项目工程进度和工程质量的控制情况作出评价并列出未了亊宜。
2 （2）集团成本管理部：对离仸人负责的项目成本管理和各项招投标、变更和结算情况作出评价并列出未了亊宜。
3 （3）集团财务管理部：对离仸人负责的财务收支和财务管理情况作出评价并列出未了亊宜
4 （4）项目公司总经理或负责人：对离仸人负责的工作内容作出客观评价并列出未了亊宜。
5 （5）其他相关部门关键员工：对离仸人负责的工作内容作出客观评价并列出未了亊宜。
6
实施阶段
应注意的问题（1）书面证据材料务必详尽，并根据获得的材料，落实到具体的经济责仸；
7
（2）口头证据应充分记彔，力争对方签字；在得不到书面鉴证的情况下，需有两名审计小组成员签字确认，保障记彔内容的真实性；
8 （3）人力资源部委托的离仸审计亊项，人力资源部需派员协同审计。
9
审计评价
应注意的问题（1）审计评价应有充分依据或证明。
10 （2）对审计过程中未予验证的具体亊项或评价依据、评价标准不明确的亊项不作评价。
11 （3）对未来亊项不作预测结果的评价。
12 （4）评价使用的数据，应采用审计认定的数据。
13
（5）分清直接责仸与间接责仸，如应考虑企业违觃行为是否受到外来干扰，或是否应由上级主管部门或人员承担责仸。
14 （6）分清前仸领导责仸与现仸领导责仸。
15 （7）分清玩忽职守与工作失误的责仸。
16
（8）对经营业绩的评价应分清客观因素与主观因素、历史原因与现实原因、公司外部原因与公司内部原因、公司效益原因与社会贡献等关系。
17 （9）重大亊项必须揭示。
财务人员离职审计计划 1目的 1．1为了防止或减少员工离职后资料的完整、安全。 1．2审计员工在工作期间有无违法违纪或侵吞公司财务的行为，保护公司财务不受侵犯和损害。 2适用范围 适用于财务部全体员工，包括己离职但未办理完离职审计和离职手续的员工，主要审计对像为财务经理、财务总监等关键岗位。 3、审计内容 3．1主管业务任期经营目标完成情况。 3．2任期生产经营计划及重大经营、财务事项决策会议记录 3．3任期内预算执行情况 3．4任期内历年下达的考核指标完成情况 3．5任期内历年资产经营计划和经济指标完成情况 3．6任期内重大投资项目及其实施结果，对外投资明细表及有关协议、重大合同及执行情况。 3．7任职前后有关经济遗留问题的交接专门材料 3．8其他书面资料、证照、印章及档案等移交情况 3．9离任的财务往来款结清，资产借用归还情况。 3．10任职其间是否遵守企业的各项制度及流程 3．11离职前是否有损害公司利益的企图和行为； 3．12到离只时是否有带走或毁损公司资料的行为。 3．13离只前工作是否有失误并损害公司利益 3．14任期内政府监督、检查机关作出的重大检查事项结果、处理意见及纠正情况的资料。 3．15其他上级领导所关心或其他人所反映的敏感事项。 4．审计程序 4.1作出审计决定，发出审计通知书。 4.1.1对财务总监离职进行审计的决定，由集团管理中心作出.。 4.1.2 集团审计部根据审计决定，向被审计单位发出《审计通知书》。 4.2.《审计通知书》的基本内容： 4.2.1被审计单位及审计项目名称； 4.2.2审计目的及审计范围； 4.2.3审计时间； 4.2. 4被审计单位应提供的具体资料和其他必要的协助 4.2.5审计专员的签名和签发日期 4.3《审计通知书》为纸质或扫描件，发至被审计单位总经理和财务主管的电子信箱，并电话告知。 4.4《审计通知书》应在进入审计单位前5天发出。 5．现场审计 5.1 现任财务主管和后任财务主管的交接 5.1.1交接的范围：凭证、帐簿、报表、台帐、登记簿、预算、合同协议、公司文件、发票及纳税申报资料、海关和外汇资料、网银、网税、各种证照、章印钥
离任审计制度 第一条为了规范公司人员离任审计及审查报告内容，根据《证券投资基金管理公司子公司管理暂行规定》、《基金行业人员离任审计及审查报告内容准则》与其她有关法律法规，制定本制度。 第二条公司董事长、总经理、其她高级管理人员离任得，应当接受离任审计或者离任审查，在离任审计或者离任审查期间不得到其她同类型机构任职。 第三条公司董事长、总经理离任得，应当按相关要求聘请具有从事证券相关业务资格得会计师事务所或其她审计机构对其进行离任审计，由公司存档备查，需要保送相关监管机构得，自离任之日起30个工作日内将离任审计报告报送中国证监会基金监管部及企业经营所在地中国证监会派出机构。其它其它高级管理人员离任得，由公司监督检查部门或控股方监督检查部门实施审计由公司存档备查，需要保送相关监管机构得，自离任之日起30个工作日内将离任审计报告报送中国证监会基金监管部及企业经营所在地中国证监会派出机构。 第四条董事长、总经理得离任审计报告，应当至少包括其任职期间得以下内容： （一）审计工作实施情况，包括审计时间、范围、内容、审计方法等； （二）审计对象得基本情况、基本职责以及实际履行职责得情况； （三）企业内部对审计对象得年度考核情况； （四）企业得经营状况，包括资产管理规模或者基金销售规模得变化情况、业务拓展情况、主要财务指标得变动情况及原因； （五）企业内部控制建设与风险管理情况，包括企业制度、管理模式等方面得调整情况及效果； （六）企业发生违法违规行为，受到刑事处罚、行政处罚、被采取行政监管措施等，审计对象应当承担责任得情况； （七）审计对象受到刑事处罚、行政处罚、被采取行政监管措施、受到行业自律组织纪律处分得情况以及违反企业制度受到企业处分得情况； （八）审计中发现得主要问题； （九）审计结论。 第五条其她高级管理人员离任审计报告，应当至少包括其任职期间得以下内容：
Xxx 第一章总则 第一条目的 为了加强对重要岗位人员离任的监督管理，促进其在任职期间增强自我约束的意识；同时通过对工作移交情况的监督和检查，以保持离任后原岗位工作的延续性，根据公司管理标准的有关规定，制定本制度。 第二条适用范围 公司所属各分支机构（含分公司、子公司）、各职能部门第一负责人、财务负责人和其他重要工作岗位的业务负责人，因任期届满或者任期内调任、转任、晋升、辞职、退休,或者被免职、辞退和开除等原因离开所任职岗位,应按此制度接受离任审计。 第三条有关规定 离任审计是指上述负有经济及项目、管理责任的人员不再担任原职务时，对其任职期间所负经济及项目、管理责任的履行情况，涉及到技术及商业秘密离任人员的保密承诺情况以及离职时个人与公司之间债权债务的结算情况进行内部审计的评价活动。 被审计对象，必须按照有关规定积极协助和配合公司开展审计工作，严格执行审计结论、审计决定和审计建议。 参与审计人员办理审计事项，必须严格遵守审计职业规范，忠于职守，遵循独立、客观、公正、保密的审计原则。 第二章离任审计的组织 第四条管理机构 公司离任审计的方针和政策由审计部门确定。审计部门负责对整个离任审计工作进行组织、协调和监督。 第五条审计人员
实施离任审计工作时应成立审计小组，审计小组的成员应当具备与审计业务相适应的专业知识和业务能力。如有必要，可以聘请公司外部的有关专家或专业机构参与全程或部分审计事项。 审计人员与被审计人员有利害关系的，应当主动申请回避；被审计人员认为审计人员与其有利害关系可能影响审计公正的，有权申请审计人员回避。审计人员是否回避，由集团领导和被审计人员的上级领导共同商定。 审计人员必须坚持客观、公正的原则，必须保守实施离任审计中得悉的公司秘密。 第三章离任审计的内容及审计分工 第六条审计内容 一、经济管理责任审计： 1、所负经济及项目责任的落实情况； 2、任职期间主要经济或业务指标完成情况，是否达到公司要求； 3、任职期间管理职能履行情况； 4、任职期间涉及财务收支的经济活动的真实性、合法合规性； 5、任职期间涉及的各项经济合同的执行情况； 6、任职期间资产、负债、损益的真实性、合法性和有效性； 7、有无严重违犯法纪、并给公司带来危害的违法乱纪活动； 8、有无严重损失浪费或其它损害公司利益的行为。 二、离职工作交接事项： 1、述职报告（包括任职期内工作情况以及对本岗位下步工作的计划）； 2、工作中遗留的主要问题及处理建议；
离任审计流程 提交资料并承诺 提交资料并承诺 进行离任审计立项 确定并组成审计小组，下发审计通知书 被审计单位准备资料 具体实施审计：分析性复核、访谈、测试、抽样审计等 审计小组起草审计报告草稿 审计负责人复核审计报告 征求被审计对象和离任人意见 离职人岗位说明书 离职人绩效考核记录 离职性质 出具报告期限 审计小组拟定审计方案 离任人提交述职报告 核对工作底稿 形成审计工作底稿 无异议 有异议，是否追加审计或调整报告 审定审计报告 领导批示分发审计报告 经营成果 真实性 财务核算 合规性 资产质量 变动状况 法律法规制度 遵循情况 经营绩效 变动情况 重大经营决策经济责任
（文件头） 关于对×××同志离任×××（职务）进行审计的通知 （）第号 ×××××公司或部门： 根据xx领导批示，决定对你公司（部门）×××同志进行离任审计。请你公司（单位）做好有关资料的准备工作，提供必要的工作条件。请×××同志做好述职准备，并提交书面报告。现将有关事项通知如下： 一、审计内容（略） 二、审计期限 从年月至年月，根据审计需要可追溯和后延。 三、审计时间 从年月日起进行现场审计。 四、审计组组长：成员： 五、请提供下列有关资料（见附件） 特此通知 XX 年月日
离任审计所需提供资料清单模板 1、本单位的组织机构及人员状况，主要经营业务及流程，资产财务状况等企业基本情况。 2、单位法人执照、组织机构代码证、收费许可证；车辆行驶证、房产证、土地使用证。 3、主要经营业务相关合同、文件（包括政府部门下发的文件）。 4、承诺书；单位基本情况表；潜盈、潜亏明细表(要标出具体潜盈、潜亏的原因)；会计政策调查表；合同明细表。（审计组提供模板）。 5、领导干部任职期间单位年度工作总结。 6、领导干部任职期间述职报告（审计组提供参考提纲）；本单位对述职报告的评议意见。 7、领导干部经济责任目标。 8、领导干部任职期间重大决策事项以及相关的会议记录、纪要和决议。 9、领导干部任职期间预算和决算或者财务收支计划和决算、会计凭证、会计账簿、会计报表、科目余额表等有关资料。 10、银行开户许可、银行对账单、未达账项调节表。 11、提供单位各项财务及内部控制制度。 12、资产盘点清册、债权债务清查明细表以及债权债务清理的有关资料； 13、领导干部任职前企业资产、财务状况； 14、领导干部任职期间发生的经济纠纷、未决诉讼案件、法院判决和仲裁等重大事件报告或者说明；抵押担保的相关资料。 15、领导干部任职期间历次审计意见书、审计决定书、社会审计组织出具的审计报告和鉴定以及其他资料。 16、上一届任期经济责任审计报告。 17、其他需要提供的资料。
离任审计管理制度 1、总则： 1.1 目的：为了加强离任人员所负经济及项目责任的审计监督，提高公司领导干部自我约束意识，保证离任后原岗位工作的正常延续，防范经营与舞弊风险，根据公司人事管理及《内部审计管理制度》的有关规定，制定本制度。 1.2适用范围： 1.2.1总部各职能部室部级以上领导，在退休、岗位变动、离职时须接受离任审计。 1.2.2事业部/子公司的高层管理人员，在退休、岗位变动、离职时须接受离任审计。 1.2.3事业部/子公司与经营业务关系密切的业务负责人及关键业务人员的离职时须接受离任审计，这些业务包括但不限于财务、采购、销售、外协及各类合同、资金、投资、担保等管理业务。 1.2.4特殊岗位人员经专项审批后执行审计的人员，如联营企业派驻的高层管理人员。 2、离任审计职责 2.1 审计职责界定 2.1.1总部各职能部室部级以上领导的离任审计业务，由审计部负责组织实施。 2.1.2事业部、子公司高层管理人员的离任审计业务，由审计部负责审计，事业部、子公司内部审计机构或具有审计监督职能的部门和人员配合审计。
2.1.3事业部、子公司中层领导及关键业务人员离任审计工作，由事业部、子公司内部审计机构或具有审计监督职能的部门或人员负责审计，审计结果报审计部备案。 2.1.4特殊岗位人员的离任审计，根据业务归属的不同，由公司或部/子公司审计机构负责审计。 2.2 审计工作职权 2.2.1检查会计报表、账簿、凭证、资金和财产的真实性、完整性。 2.2.2审查工资、奖金核发的合理性、正确性。 2.2.3审查相关业务流程的规范性及内部控制执行的有效性。 2.2.4对审计中的有关事项进行调查并索取证明材料。 2.2.5对严重违反公司制度和规定以及侵犯公司权益的人员，提出追究责任的建议。 2.2.6对阻挠破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的，经公司批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。 2.2.7提出改进管理、提高效益的建议及纠正、处理违反公司各项规章制度的行为的意见，检查审计结论的落实情况。 3、离任审计内容 3.1 离任审计工作内容 3.1.1对事业部、子公司总经理离任审计的内容包括： 3.1.1.1所负经济责任的完成情况： （1）经营业绩与预算目标完成情况的审计评价； （2）任期财务状况及经营成果的真实性； （3）任职期间执行的内部控制业务是否存在重大缺陷； （4）财务收支等经济活动的真实性、合法性、合规性；
XX集团离任审计流程
离任审计概述 1、离任审计对象包括： ①集团委派或任命的控股公司（专业公司）、项目公司总经理； ②集团管理机构、职能部门总监、总经理。 2、离任是指以上人员离开现职位，包括届满离任和提前离任，具体分为：调任、解聘、免职、辞职和退休。（意外） 3、离任审计一般指以上人员离职前的经济责任审计，特殊情况下离任后进行。以上人员任期中每年度至少进行一次任期经济责任审计，离任审计应充分运用任期经济责任的成果。 4、离任审计目的是评价离任人任期间履行岗位职责情况，一般由集团或各下属公司的董事会或监事会授权的领导人批示或人力资源部门委托。 5、离任审计依据：集团与离任人签订的经营管理责任书、国家法律法规和公司制度、流程。 6、流程描述 根据集团领导批示或人力资源部门委托，组成审计组，拟写并下发审计通知书。通知书应在进场前2日内送达被审计单位和离任人。审计通知书应列名离任人所在单位和部门应提供的资料和离任人应提交的工作报告及提交期限。
（文件头） 关于对×××同志离任×××（职务）进行审计的通知 （）第号 ×××××公司或部门： 根据集团领导批示，决定对你公司（部门）×××同志进行离任审计。请你公司（单位）做好有关资料的准备工作，提供必要的工作条件。请×××同志做好述职准备，并提交书面报告。现将有关事项通知如下： 一、审计内容（略） 二、审计期限 从年月至年月，根据审计需要可追溯和后延。 三、审计时间 从年月日起进行现场审计。 四、审计组组长：成员： 五、请提供下列有关资料（见附件） 特此通知 XX集团审计部 年月日
离任审计所需提供资料清单模板 （下属公司总经理） 1公司营业执照 2公司章程 3公司基本情况 4开户许可证、企业法人代码证书 5任期内公司在银行和非银行金融机构设立的全部账户，包括已注销账户 6任期公司内部管理制度及内部机构设置、组织架构图、职责分工资料 7任期经营目标 8任期生产经营计划及重大经营、财务事项决策会议记录 9任期内历年下达的考核指标 10任期内历年资产经营计划和经济指标完成情况 11任期内重大投资项目及其实施结果，对外投资明细表及有关协议、合同12财产物资盘点表，债权、债务明细表 13任期内历年财务报表、账簿、凭证等会计资料（审计人员进点后提供）14任职前后有关经济遗留问题的交接专门材料 15任期内内部审计部门或外部审计出具的任期经济责任审计报告、财务审计报告、验资报告、资产评估报告以及办理企业合并、分立等事宜出具的有关报告 16任期内政府监督、检查机关作出的重大检查事项结果、处理意见及纠正情况的资料 17任期内公司年度总结 18被审计人基本情况 19被审计人的任命书及任职期限 20被审计人的述职报告及年度个人总结 备注：有关资料已由离任人或其单位报送集团人力资源部门（其他管理部门）的，应取得在这些部门留存的相关资料，如年度考核记录、公司和个人年度总结等。
企业离任审计要点及企业 内部审计的基本流程 一、离任审计要点 （一）成立审计小组，科学分工，根据工作量的大小。 （二）向当事人或责任人调查账龄较长的：“应收帐款”和预付帐款“各债务单位经营情况及资信程度，逐步明确帐款清理，清收的时限和责任人，列表备案，对其中帐龄较大、债务人已发生变化、收回无望的，确认经济损失，对可能会形成呆坏帐损失的，在（审计报告）中作说明。 （三）弄清库存中有哪些问题商品，以自营形式操作的代理业务客户已提货，确认收货函内容是否与库存表一致。自营部分对帐实不一致的要弄清原因，如以披露。对质次价高、残损失效、等问题商品，在了解其形成时间及原因的基础上，组织离、接任双方和财务、业务等部门负责人，现场逐一鉴定，按当前市场行情评估可亮丽的价，确定资产损失额，使这些潜亏因素浮出水面，符（审计报告）获得认可后，按程序进行报批，调整损溢。 （四）对各商品进销差价和进销差率进行检查验证，发现低于正常水平的，进行差核实，调整损益。 （五）检查各损益销售业务有无按流程进行申报审批，查证内部管理有无失控现象。
（六）分类汇总，撰写《审计报告》，将审计证据及有关资料进行分类汇总，召开审计小组成员会议，对照方针，政策、法规和企业内部管理规章制度，及任期内的经营指标，对被审计部门的经营管理状况进行集体讨论，评价，研究《审计报告》提纲和审计“建议”，做到对离任者和接任者负责，使离任者进一步发扬成绩，让继任者从中吸取经验和教训，在些基础上撰写<审计报告》的初稿，发送给离任接任者，再根据双方反馈的意见，作进一步调查认证和修改。 （七）如何准确判断有问题商品和有问题资金，合同认定任期内的各种损失，明确划分离任者应承担的责任，这是审计工作中的一个难点，我们在验证、取证过程中，凡发现利润不实，费用开支不当，债权不够可靠，债务有出入等问题，都及时向离任者反馈，在认真听取其陈述的同时，明确指出离任者的责任，要求其边工作。 二、企业内部审计的基本流程 企业内部审计的目的是为企业增加价值并提高企业的运作效率，以服务管理、服务效益为出发点，采取系统化、规范化的方法来对风险管理、控制及治理程序进行评估和改善，从而帮助企业实现目标。 规范内部审计具体业务的操作流程是完善集团内部审计工作、确保审计人员顺利完成审计任务的重要保证，根据
公司重要岗位离任审计制度 第一章总则 第一条目的 为了加强对公司重要岗位的离任人员所负经济及项目责任的审计监督，促进其在任职期间增强自我约束的意识；同时通过对工作移交情况的监督和检查，以保持离任后原岗位工作的延续性，根据《公司内部审计制度》和相关国家法规，制定本制度。 第二条定义 负有经济及项目责任的人员包括： （一）公司所属各子公司、事业部、公司各大职能系统以及各片区、办事处、国内合资合作厂、境外分支机构、代表处、境外合资企业等机构的第一负责人； （二）各大系统内部与经济及投资工作关系密切的业务负责人及主要业务人员，这些业务包括但不限于财务、采购、市场、外协及各类合同管理和投资管理； （三）其他特殊岗位的人员。 离任审计是指上述负有经济及项目责任的人员因任期届满、调动、辞职等原因不再担任原职务时，对其任职期间所负经济及项目责任的落实情况，离任时工作移交的完整性，涉及到技术及商业秘密人员的保密承诺情况以及离职时个人与公司之间债权债务的结算情况进行核实和报告的内部鉴证和评价活动。
第三条适用范围 公司所属各子公司、事业部、公司各大职能系统以及各片区、办事处、国内合资合作厂、境外分支机构、代表处、境外合资企业等机构的第一负责人在任期届满、内部调动和辞职时都须接受离任审计。 其他负有经济及项目责任的人员的离任审计适用范围，以各大系统的离任审计实施细则中的规定为准。 第二章离任审计的管理 第四条管理机构 公司离任审计的方针和政策由公司人力资源委员会确定。公司审计部负责对整个离任审计工作进行组织、协调和监督。 第五条分级负责原则 公司任命的各子公司、事业部、公司各大职能系统的第一负责人的离任审计由公司审计部组织实施。 国内合资合作厂、境外分支机构、境外代表处、境外合资企业的第一负责人的离任审计由公司审计部组织实施，也可以委托外部独立审计机构实施。 其他负有经济及项目责任的人员的离任审计由各大系统主管指定内部审计机构或其它内部管理部门负责，离任审计意见报公司审计部备案。 第六条人员
企业内部离任审计的程序、内容与方法 随着市场经济的逐步完善和集团企业多元化的发展，集团企业下属企业的自主权、经营权不断扩大。在集团企业建立完善的内部离任审计制度,切实有效地抓好离任审计工作,是集团加强对下属企业监管和人力资源管理的重要手段之一，也是确保企业资产保值增值、维护所有者和经营者合法权益的需要。离任审计工作主要从经济行为和经营成果等方面审查到期离任企业负责人任期内的经济业绩与责任，为有关部门全面考察和合理使用人才提供客观可靠的依据。笔者结合工作实际，试从离任审计程序、离任审计内容和离任审计方法等几个方面谈点认识。 一、离任审计程序 1、审计准备阶段：一要取得离任审计委托，应及时取得董事会或其他权力机构的书面授权或委托书，依据集团企业的有关制度开始实施审计工作。集团企业董事会和领导层对审计任务的布置与大力支持，是顺利实施离任审计的前提。二要做好审前调查，要分析任期内历年审计资料及结论，以便整合审计资源、提高工作效率。三要制定审计方案，方案要把握目标，突出重点，对具体步骤、人员分工及审计方法，以及是否延伸对被审企业下一级企业进行审计等内容应当明确。四要下达审计通知书，在通知书中应向被审企业说明本次审计的时间、范围、方式（送达或就地审计），并提出需配合工作的具体要求，例如准备好财务帐册、凭证、报表及相关合同资料等。 2、审计实施阶段：一是要召开审计进点会，讲明审计目的和要
求，听取情况介绍，并取得被审企业对所提供资料的真实性与合法性所作出的书面承诺。二是组织审计查账，在审阅、核对、调节、盘点和调查的基础上，将账面审查的结果与收集的账外证据结合起来进行分析。 3、撰写离任审计报告：在整理工作底稿、征求意见后要撰写好离任审计报告，并向委托方及有关单位出具离任审计报告。离任审计报告撰写的内容及要素和其他审计项目一样，区别在于离任审计报告反映的审计客体是“企业负责人”，其作用是为集团企业考核、任用管理人员提供依据。报告中要高度重视对离任者任期经济责任进行合理评价，这部分内容对于被审计企业和离任者来说较为敏感，也是离任审计成果的综合体现。如何恰当进行审计评价，要把握好以下四个原则： （1）客观公正原则。一切从实际出发，以法规制度为准绳，以资料事实为依据，实事求是地作出评价。对问题要结合客观条件进行分析，不能简单地以表象论功过、断是非，并注意有无潜亏和短期行为。在审计报告中应尽量使用量化指标和对比的方式说明企业经营状况，用写实的表述客观反映企业对外投资、偿债能力等方面情况，不用感情色彩浓的词语，切忌做无审计依据的随意评价。 （2）谨慎性原则。审什么就评什么，要有针对性。审计证据不足或不太清楚的事项不要做评价，超出审计范围的事项不予评价。评价措辞要恰当，有分寸。 （3）责权分清原则。对所发现的问题，结合企业所处的经营环
离任审计报告范文 xxx同志经济责任审计报告 xx年2月24日至xx年3月7日，xxx派出审计组依据xxxx（以下简称“xxx”）及辖内xxx社（以下简称“xxx”）提供的资料，对xxx同志xx年9月至xx年2月任荆门市xxx期间的工作情况进行了审计，本次审计主要采取抽查方式。现将审计情况报告如下： 一、基本情况 (一)被审计人基本情况。 xxx，男，生于1962年11月，大专文化程度，中共，经济师。xx 年9月至xx年2月任荆门市xxx，分管稽核监察、安全保卫工作。 （二）被审计人所在单位基本情况。 截止xx年2月底，xxx下辖机构下辖机构网点xxx个，其中：xxx。全辖共有员工xx人，其中：在岗员工xx人，内退员工xxx人，工勤人员xxx人。 报表反映各项资产总额xx亿元；负债xx亿元，其中：各项存款xx亿元；所有者权益xx亿元，其中：未分配利润xx亿元，未弥补历年亏损xx亿元。累计亏损挂账xx亿元。 二、被审计人任职期间履行职责情况 该同志任职期间，认真贯彻xxx及监管部门要求，抓住工作重点，强化监管职能，突出风险管控重点，坚持从严治社，及时纠正并处理各类违规，为xxx发展保驾护航，有力地推动了全市xxx改革发展工作。
（一）抓住工作重点，强化监管职能。 一是加强稽核监察队伍建设，监督管理工作提供组织保障。通过公开选聘与组织考核推荐的方式，调整完善了34名审计稽核人员， 并保持了稽核队伍的相对稳定。出台了稽核监察工作考核办法、稽查中队管理暂行办法以及稽核工作程序、信访工作程序、纪律处分工作程序和工作报告、工作例会制度、劳动纪律制度等。先后组织了两次审计监察及安保人员的轮训，通过对案防工作流程、审计工作程序、信贷业务审计方法、经济责任审计方法、信贷违规定性、财务违规定性、稽核项目档案与内务管理等相关知识的学习，有效提高了“纠偏查错”的能力和防案控险的水平。 二是突出风险管控重点， xxx发展保驾护航。多次组织了全辖营业网点、金库、atm机的安全评估大检查，并将评估结果进行了通报，引起联社党委的高度重视，经市、县两级的共同努力，先后增加投入大量资金，经督促整改，除4个信用社网点需纳入下年改造计划外，其余安保设施均达到公安部ga858－xx行业标准。围绕改革发展目标，统筹常规审计和阶段性业务发展重点审计，共开展了50万元至100万元到期未收回贷款、机关财务管理、干部交流离任、基 建项目等11项（次）审计活动；同时，开展了包括财务对账、授权、密押、印鉴、票据、大额存款、百万元以上大额存款、银行卡专项检查活动十余项，通过检查及时暴露和处置了一些风险隐患，切实规避了各类风险，进一步优化了农信社内部经营秩序和管理环境。
Xxx有限公司离任审计制度 第一章总则 第一条目的 为了加强对重要岗位人员离任的监督管理，促进其在任职期间增强自我约束的意识；同时通过对工作移交情况的监督和检查，以保持离任后原岗位工作的延续性，根据集团管理标准的有关规定，制定本制度。 第二条适用范围 集团所属各分支机构（含分公司、子公司）、各职能部门第一负责人、财务负责人和其他重要工作岗位的业务负责人，因任期届满或者任期内调任、转任、晋升、辞职、退休,或者被免职、辞退和开除等原因离开所任职岗位,应按此制度接受离任审计。 第三条有关规定 离任审计是指上述负有经济及项目、管理责任的人员不再担任原职务时，对其任职期间所负经济及项目、管理责任的履行情况，涉及到技术及商业秘密离任人员的保密承诺情况以及离职时个人与公司之间债权债务的结算情况进行内部审计的评价活动。 被审计对象，必须按照有关规定积极协助和配合集团公司开展审计工作，严格执行审计结论、审计决定和审计建议。 参与审计人员办理审计事项，必须严格遵守审计职业规范，忠于职守，遵循独立、客观、公正、保密的审计原则。 第二章离任审计的组织 第四条管理机构
公司离任审计的方针和政策由督审部内审处确定。督审部内审处负责对整个离任审计工作进行组织、协调和监督。 第五条审计人员 实施离任审计工作时应成立审计小组，审计小组的成员应当具备与审计业务相适应的专业知识和业务能力。如有必要，可以聘请公司外部的有关专家或专业机构参与全程或部分审计事项。 审计人员与被审计人员有利害关系的，应当主动申请回避；被审计人员认为审计人员与其有利害关系可能影响审计公正的，有权申请审计人员回避。审计人员是否回避，由集团领导和被审计人员的上级领导共同商定。 审计人员必须坚持客观、公正的原则，必须保守实施离任审计中得悉的公司秘密。 第三章离任审计的内容及审计分工 第六条审计内容 一、经济管理责任审计： 1、所负经济及项目责任的落实情况； 2、任职期间主要经济或业务指标完成情况，是否达到公司要求； 3、任职期间管理职能履行情况； 4、任职期间涉及财务收支的经济活动的真实性、合法合规性； 5、任职期间涉及的各项经济合同的执行情况、 6、任职期间资产、负债、损益的真实性、合法性和有效性； 7、有无严重违犯法纪、并给公司带来危害的违法乱纪活动； 8、有无严重损失浪费或其它损害公司利益的行为。 二、离职工作交接事项：
伊川电力集团总公司 内部离任审计制度 为了加强对集团公司（国有企业、国有控股或参股企业、国有成份投资企业）内部的监督管理，适应集团多元化发展需要，严格财经纪律，促进各级领导干部及要害岗位勤政廉政，履行职责，根据中共中央《关于国有企业改革和发展若干重大问题的决定》和审计署《关于任期经济责任审计》有关规定通知精神，全面落实经济责任，制止和查处弄虚作假、违反财经纪律、营私舞弊、挥霍浪费等不良行为，在健立企业经营业绩考核制度、决策失误追究制度、岗位经济责任制度、岗位绩效考核制度等内控制度和集团内部受托的基础上，实行管理人员任期经济责任离任审计，使管理人员的行为和业绩得到公正评价，使违法违规等人为因素给企业造成重大损失的，要追究其责任，并不得继续担任和异地担任领导或管理职务，为集团人才合理流动和企业经济责任考核提供参考，按照离任审计的范围、内容、原则、程序、方法，结合集团公司特点，制定本制度。
一、离任审计是对拟担任、交流、免职、岗位调整、辞退、内退、退休的各级领导、管人、管物、管钱等要害岗位管理人员（以下简称审计对象），在正式离开原工作岗位前，对其任期内履行职责的情况以及在所属企业（岗位）财务收支、经济手续的真实性、合法性进行检查、审核，明确责任并做出结论的内控制度。 二、离任审计的对象主要为：所属各企业中层以上管理干部、要害岗位（管人、管物、管钱）及其他需要内部审计的管理人员。 三、离任审计的主要内容： （一）贯彻执行国家法律、法规和有关政策、规范性内控文件的情况，任期目标任务的完成情况，对被审计对象因个人原因违反规定、未完成任期经济责任目标应负的经济责任； （二）财务制度及其他经济制度执行情况；对所属企业及被审计对象个人违反财经纪律应负相应的责任； （三）资产管理情况，对所属企业固定资产的购置和处置、债权债务管理、货币资金管理、存货管理、不良资产占用应负相应的责任；
离任审计需提供的资料 一、被审计的企业领导人员提供的资料 1、企业领导人员职责范围； 2、企业领导人员任期与企业资产、负债、损益目标责任制有关的各项经济指标的完成 情况； 3、企业领导人员遵守国家财经法规和廉政规定的情况； 4、应当说明的其他情况。 5、被审计的企业领导人员应当对所提供资料的真实性、完整性作出书面承诺。 二、企业领导人员所在企业提供的资料 1、企业计划、财务会计资料、统计资料及经济活动分析资料； 2、现行企业章程、管理制度、年度经营计划； 3、重要的经济合同、协议及与企业经营管理相关的办公会议纪要（记录）和年度工作 总结； 4、经济监督部门对企业的检查报告、处理意见及企业纠正情况等资料； 5、企业领导人员所在企业应当对所提供资料的真实性、完整性作出书面承诺； 6、企业营业执照； 7、审计期间的审计报告； 8、审计截止日所有开户银行的对帐单、余额调节表； 9、往来帐户余额及帐龄明细表； 10、长、短期借款合同、协议、贷款证。 11、上任、离任时的文件 12、任期内各年计划、总结 13、任期内各年度主要经济指标完成情况 14、任期内重大决策事项的程序记录和效果 15、内部管理控制制度及其执行效果情况 16、法定代表人的任期述职报告 17、企业领导人员遵守财经法规和廉政规定的情况 18、企业领导人员的职责范围 19、审计承诺书 20、企业基本情况 离任审计需要提供的资料 2008-10-28 12:53:09| 分类：默认分类阅读186 评论0 字号：大中小订阅 1.营业执照、公司章程、验资报告 2.公司办公场所的产权证或租赁合同、公司自有房产的房产证、土地使用权
有限公司离任审计流程 提交资料并承诺 提交资料并承诺
离任审计概述 1、离任审计对象包括： ①集团委派或任命的控股公司（专业公司）、项目公司总经理； ②集团管理机构、职能部门总监、总经理、。 2、离任是指以上人员离开现职位，包括届满离任和提前离任，具体分为：调任、解聘、免职、辞职和退休。（意外） 3、离任审计一般指以上人员离职前的经济责任审计，特殊情况下离任后进行。以上人员任期中每年度至少进行一次任期经济责任审计，离任审计应充分运用任期经济责任的成果。 4、离任审计目的是评价离任人任期间履行岗位职责情况，一般由集团或各下属公司的董事会或监事会授权的领导人批示或人力资源部门委托。 5、离任审计依据：集团与离任人签订的经营管理责任书、国家法律法规和公司制度、流程。 6、流程描述 根据集团领导批示或人力资源部门委托，组成审计组，拟写并下发审计通知书。通知书应在进场前2日内送达被审计单位和离任人。审计通知书应列名离任人所在单位和部门应提供的资料和离任人应提交的工作报告及提交期限。
（文件头） 关于对×××同志离任×××（职务）进行审计的通知 （）第号 ×××××公司或部门： 根据集团领导批示，决定对你公司（部门）×××同志进行离任审计。请你公司（单位）做好有关资料的准备工作，提供必要的工作条件。请×××同志做好述职准备，并提交书面报告。现将有关事项通知如下： 一、审计内容（略） 二、审计期限 从年月至年月，根据审计需要可追溯和后延。 三、审计时间 从年月日起进行现场审计。 四、审计组组长：成员： 五、请提供下列有关资料（见附件） 特此通知 XX集团审计部 年月日
财务总监离任审计报告 HUA system office room 【HUA16H-TTMS2A-HUAS8Q8-HUAH1688】
某财务总监的离任经济责任审计报告 某财务总监的离任经济责任审计报告集团董事会：根据集团部署，我们于XXXX年X 月X日起对集团财务总监同志自XXXX年X月至XXX年X月任期内的经济责任，依据相关单位提供的相关资料进行了就地审计。我们查阅了有关的财务报表和账册凭证，与集团部分高管进行了交流，对财务管理部和资金计划部部分人员进行了书面询问调查，采用询问和抽样调查相结合的必要的审计程序，并就本报告与同志交换了意见，现将审计情况报告如下：一、概况同志自XXXX年X月起任ABC集团财务总监，并兼任集团财务管理部和资金计划部经理，全面负责集团财务和资金的规划、筹集、运作和管理。 本次离任审计时间跨度为XXXX年X月至XXXX年X月，其间集团下达财务总监的主要考核指标：项目 XXXX年 XXXX年合计财务填报完成情况说明融资部门预算执行 海外资本运作完成海外上市任务，确定全部海外上市程序通过了尽职调查，拟上市资产整合，对在美反向收购上市进行了有益的探讨，XX公司已转为外商独资企业。 财务管理制度 x月x日前建立财务管理制度体系框架，x月x日前完成制度健全和完善，建立内控系统，完成财务信息化集团财务制度按计划完成了根更新和完善，统一的集团会计核算制度自xxxx年1月起全面执行，总部实现电算化，异地公司年内同步运行至甩账。 全面预算管理提出预算控制指标，并实施考核方案，全面实行预算管理。 预算管理已初见成效，按月向预算单位提供预算执行反馈，及时修正预算，正式开始编制工程预算。财务分析提交财务分析报告，半年内部往来清理进行了两次大的往来清查核对，大大减少内部随意挂账。部门建设员工满意率>55％，培养1-2个骨干，优
法人离任审计制度 第一章总则 第一条为规范大连市中山巢阳乐为老服务中心（以下简称中心）管理，健全对管理人员的监督制约机制，保障中心健康有序发展，根据国家相关法规和中心实际情况，制定本制度。 第二条中心法人离任审计，是指法人因工作调整或辞职等情况离开其工作岗位时，对其任职期间履行职责的情况进行全面审计，对其任期进行评价，并确认其业绩和应承担的责任。 第三条离任审计是中心法人离任时的必须程序，实行先审计后离任。 第四条审计工作由中心监察审计部组织实施，参与审计人员要忠于职守，客观公正，保守秘密。 第二章审计范围与权限 第五条对法人的离任审计主要包括以下内容： (一)任期取得的主要成绩； (二)贯彻执行中心有关规章制度情况； (三)对重大事项的决策情况，以及因决策失误，造成的重大经济损失或不良后果； (四)个人履行管理职责的情况，以及因监管不力造成的重大损失； (五)个人廉洁自律情况，以及由于本人违反廉洁自律有关规定给
中心造成的重大损失； (六)重大问题反映报告情况，对职责范围内的报表数据及有关重大问题的报告失实、延误应负的责任； (七)对用人失察、失控造成的不良后果应负的责任； (八)其他需审计的事项。 第六条审计部门进行离任审计时，可以查阅审计对象部门的有关文件、记录、账表、凭证等资料，审计对象及部门应向审计人员如实反映情况，提供真实数据和资料。 第三章审计程序 第七条法人离任前由中心理事会提交《离任审计建议书》，经批准后由监察审计部立项，组成审计组实施。 第八条审计通知。监察审计部接到审计任务后，应向审计对象发出《离任审计通知书》。内容包括：审计内容、审计期限、审计时间和审计组成员及所要求提供的有关材料等。 第九条现场审计。审计组查阅有关文件、各种记录、账表、凭证等资料，并向有关部门和人员调查取证，核实有关情况。 第十条内容确认。审计组综合审计情况，整理提出审计报告初稿，并向审计对象通报审计情况，审计对象应以书面形式反馈审计意见。特殊情况，经批准，审计报告初稿可不与审计对象见面。第十一条审计报告。审计组提交审计报告，报告内容包括：审计对象履行职责的基本情况；审计中发现的问题及审计对象应承担的责任；处理意见及建议。
对国有企业领导人员经济责任离任审计的实践与思考 2009-9-22 17:43王玉明 【摘要】经济责任离任审计是对离任领导人员正确评价任期经济责任的有效制度，对促进廉政建设具有重要作用。本文通过经济责任离任内部审计的实践，对经济责任离任内部审计开展的方法、存在难点以及完善措施进行探讨。 【关键词】国有企业领导人员；经济责任；离任审计 为了进一步规范国有企业领导人员的经济责任审计工作，保证工作质量，提高工作效率，各级国有资产监督管理委员会先后出台中央企业、省属企业国有企业领导人员经济责任审计实施办法，为经济责任审计的开展创造了良好的条件。华晋焦煤有限公司内部审计部门对所属企业的领导人员进行了经济责任离任审计，取得了显著的成效，但在实践中也暴露出一些问题。用历史的、客观的、发展的眼光来分析、评价和看待经济责任离任审计制度，既利于提高对经济责任离任审计本质的认识，又利于经济责任离任审计制度的发展与完善。笔者作为经济责任离任审计工作的实践者，现就经济责任离任审计工作的开展方法、存在的难点及完善措施提出了看法。 一、经济责任离任审计的方法 在对公司所属单位领导人员进行经济责任离任审计时，采取听、谈、查的方式进行审计。 听：就是在审计过程中听取所在单位对领导人员任期内工作评价情况汇报及个人工作述职报告； 谈：就是与所在单位其他领导、部分业务人员进行个别访谈，对领导人员在任期内工作能力、业务水平、团结合作等方面的看法和评价； 查：就是审查领导人员在任期内分管工作履行职责情况，同时结合所在单位的实际情况，实施对会计报表、会计账簿、会计凭证等必要的审计程序及审计调查，取得了相关审计证据，就有关审计事项向有关单位和人员进行调查、核实，审计调查是经济责任离任审计的有效方法。 二、经济责任离任审计存在的难点问题 在对公司所属领导人员任期经济责任离任审计的过程中，遇到许多难点问题，亟待解决。 (一)对重大审计事项认定的难点 1.对存货的真实性确认的难点 (1)存货涉及的账户众多，抽查审计难免有疏忽或遗漏。存货的核算内容包括材料采购(或在途材料)、原材料、包装物、低值易耗品、在产品、半成品、产成品、库存商品、分期收款发出商品、材料成本差异等很多账户，这些账户属企业领导人员任期内的发生时间，少则
离任审计流程
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建工集团有限公司离任审计流程 提交资料并承诺 提交资料并承诺 根据董事会或集团总裁指 确定并组成审计小组，下发 被审计单位具体实施审计：分析性复核、 审计小组起草审计报告草稿 审计负责人复核审计报告 征求被审计对象和离任人意离职人岗位说明书 离职人绩效考核记录 离职性质 出具报告期限 审计小组拟 离任人提交 核对工作底 形成审计工无异议 有异议，是否追加审 审定审计报告报集团领导 根据集团领导批示分发审 经营成果 真实性 财务核算 合规性 资产质量 变动状况 法律法规制度 遵循情况 经营绩效 变动情况 重大经营决策经济责任
离任审计概述 1、离任审计对象包括： ①集团委派或任命的控股公司(专业公司）、项目公司总经理； ②集团管理机构、职能部门总监、总经理、。 2、离任是指以上人员离开现职位，包括届满离任和提前离任，具体分为：调任、解聘、免职、辞职和退休。(意外） 3、离任审计一般指以上人员离职前的经济责任审计，特殊情况下离任后进行。以上人员任期中每年度至少进行一次任期经济责任审计,离任审计应充分运用任期经济责任的成果。 4、离任审计目的是评价离任人任期间履行岗位职责情况，一般由集团或各下属公司的董事会或监事会授权的领导人批示或人力资源部门委托。 5、离任审计依据:集团与离任人签订的经营管理责任书、国家法律法规和公司制度、流程。 6、流程描述 根据集团领导批示或人力资源部门委托，组成审计组,拟写并下发审计通知书。通知书应在进场前2日内送达被审计单位和离任人。审计通知书应列名离任人所在单位和部门应提供的资料和离任人应提交的工作报告及提交期限。
华为公司离任审计制度 第一章总则 第一条目的 为了加强对离任人员所负经济及项目责任的审计监督，促进其在任职期间增强自我约束的意识；同时通过对工作移交情况的监督和检查，以保持离任后原岗位工作的延续性，根据《华为公司基本法》及《华为公司内部审计制度》的有关规定，制定本制度。第二条定义 负有经济及项目责任的人员包括： （一）公司所属各子公司、事业部、公司各大职能系统以及各片区、办事处、国内合资合作厂、境外分支机构、代表处、境外合资企业等机构的第一负责人； （二）各大系统内部与经济及投资工作关系密切的业务负责人及主要业务人员，这些业务包括但不限于财务、采购、市场、外协及各类合同管理和投资管理； （三）其他特殊岗位的人员。 离任审计是指上述负有经济及项目责任的人员因任期届满、调动、辞职等原因不再担任原职务时，对其任职期间所负经济及项目责任的落实情况，离任时工作移交的完整性，涉及到技术及商业秘密人员的保密承诺情况以及离职时个人与公司之间债权债务的结算情况进行核实和报告的内部鉴证和评价活动。
第三条适用范围 公司所属各子公司、事业部、公司各大职能系统以及各片区、办事处、国内合资合作厂、境外分支机构、代表处、境外合资企业等机构的第一负责人在任期届满、内部调动和辞职时都须接受离任审计。 其他负有经济及项目责任的人员的离任审计适用范围，以各大系统的离任审计实施细则中的规定为准。 第二章离任审计的管理 第四条管理机构 公司离任审计的方针和政策由公司人力资源委员会确定。公司审计部负责对整个离任审计工作进行组织、协调和监督。 第五条分级负责原则 公司任命的各子公司、事业部、公司各大职能系统的第一负责人的离任审计由公司审计部组织实施。 国内合资合作厂、境外分支机构、境外代表处、境外合资企业的第一负责人的离任审计由公司审计部组织实施，也可以委托外部独立审计机构实施。 其他负有经济及项目责任的人员的离任审计由各大系统主管指定内部审计机构或其它内部管理部门负责，离任审计意见报公司审计部备案。 第六条人员
**银行股份有限公司 重要岗位人员离任审计暂行办法 第一章总则 第一条为规范**银行股份有限公司（以下简称“本行”）员工管理，增强重要岗位人员工作事业心和责任感，加强对相应岗位人员任职期间的管理与监督，客观评价任职期间的工作业绩、履行岗位职责的情况，根据《中华人民共和国审计法》、《**镇银行离任审计制度》等有关规定，制定本办法。 第二条离任审计对象为支行行长、副行长、委派会计、主管会计、客户经理及相关部门负责人等重要岗位有关人员。 第三条离任审计对象因届满卸任、工作调动、提升、免职、撤职、辞职、退休等原因离开原工作岗位，由内部审计部门根据程序对其任职期间履行职责情况进行审计，并给予评价。 第四条离任审计实行先审计后离任的原则，原则上要求在一个月内完成离任审计工作。审计对象未经审计，原则上不能重新任职或离任。 第五条离任审计方法，按照员工管理权限和“下查一级”的原则组织实施。本行综合管理部门应在被审计对象离任前书面通知内部审计部，内部审计部门组织离任审计。 第六条被审计对象及所在单位要积极配合离任审计工作。被审计对象应及时提供离任述职报告和遗留事项的移交清单及相关事项说明；所在单位要如实反映情况，提供审计所需业务档案资料及其有关的账表并接受质询，不得以任何借口推诿、隐匿、
阻挠和刁难。 第七条离任审计的时限原则上为被审计对象任职期间，重点以离任前两年为主，必要时可追溯以前年度。 第八条审计工作人员在离任审计中应做到客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密，并遵守审计回避制度的规定。 第九条发现被审计对象有违法违纪行为的，内部审计部门应及时向领导汇报，并及时移交至其他部门做进一步的核实处理。 第二章审计内容 第十条离任审计的基本内容 (一)支行行长、部门经理 1．任职期间依法合规经营情况。重点审计执行国家金融方针政策、法律法规和有关规章制度情况。 2．资产、负债、所有者权益的真实、完整情况。 3．信贷管理、资产质量和经营效益情况。 4．财务收支和执行财经纪律情况。 5．内部控制制度建设和执行情况。 6．当（历）年经营管理责任目标的完成情况。 7．“三防一保”及各类案件、事故的防范、处理情况。 8．工作中有无失误或损失需要承担的责任及其他需要审计的事项。 (二)支行副行长岗位 1．任职期间贯彻执行国家金融方针政策、法律法规及上级制定的有关信贷管理制度情况或内部管理制度、“三防一保”工