《金融企业会计》期末复习提纲
一、单项选择题（本大题共15小题，每小题1分，共15分）
1．在我国银行体系中居于主体地位的是（ B ）。
A．中央银行 B．国有商业银行
C．政策性银行 D．其他商业银行和外资（合资）银行
【解析】我国金融机构体系是以中央银行为主导、商业银行为主体、政策性银行为补充、多种既然机构并存的金融机构组织体系。P1
2．会计核算必须符合国家的统一规定，保证不同的会计主体之间会计口径一致，相互可比，以便于会计信息的比较、分析、汇总。这是会计核算一般原则中的(B)。
A．客观性原则 B．可比性原则
C．清晰性原则 D．一致性原则
【解析】“口径一致，相互可比”是可比性原则的特点。P8
3．强调会计信息的（B），就是要求企业会计信息要满足投资者，债权人等利益相关者进行经济决策的需要。
A．客观性B．相关性C．重要性D．及时性
【解析】P7
4．银行会计对“应收利息”的核算，当超过会计制度的规定的时间就不再记入当期损益，而在表外登记，这体现了（ B ）。
A．相关性要求B．谨慎性要求C．可理解性要求D．可靠性要求
【解析】P8
5．财政部规定商业银行贷款利息逾期90天以上无论贷款本金是否逾期其应收利息不再计入当期损益转入表外核算。体现了（D）。
A．配比原则 B．重要原则 C．客观原则 D．谨慎原则
【解析】同上。P8
6．银行会计的具体对象是（ A）。
A．会计六要素 B．价值运动C．资金来源、资金运用D．信贷资金运动
【解析】会计的具体对象是社会再生产过程中的资金运动。金融企业是经营活动直接表现为资金的运动，因此可以通过资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六个方面来表示。P4
7．借贷记账法中，哪方登记增加数或减少数，取决于（D ）。
A．账户的性质 B．记账方法C．记账规律D．账户性质和记账方法
【解析】这是常识吧，书上没找到原话……
8．存款人能够办理日常转账结算和现金收付的账户是（ A）。
A．基本存款账户 B．一般存款账户C．临时存款账户D．专用存款账户
【解析】基本存款账户是存款单位因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。P44
9．若存款人在基本存款账户开户银行之外的借款需转存，银行应为其开设（B）。
A．基本存款账户 B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．专用存款账户
【解析】一般存款账户是存款单位因借款或其他结算需要，在基本存款账户银行以外的银行机构开立的结算账户。P44
10．活期储蓄存款的结息日为（B）。
A．每月30日B．每季度末月的20日 C．6月30日 D．12月20日
【解析】常识，常识……（自2005年9月21日起个人活期储蓄存款按季结息，按结息日挂牌活期利率计息，每季末月的20日为结息日。——百度百科）
11．对利随本清的存款计算存款的期限时（A ）。
A．存入日计息，支取日不计息 B．存入日、支取日均计息
1
C．存入的第二日计息，算至支取日 D．存入的第二日计息，算至支取的前一日
【解析】存期“算头不算尾”。
12．若2012年6月2日存入，在2013年7月3日支取的储蓄存款，其实存天数为（ C ）。
A．390天B．392天 C．391天 D．389天
【解析】360天/年，30天/月，零头天数按实际天数计算，360+30+1=391天
13．（ D）是银行的负债。
A．贴现B．贷款C．投资D．存款
【解析】借款和存款是银行的负债业务。
14．对整存整取提前支取的存款本金计息，应按（B ）。
A．存入时挂牌公告的活期存款利率计付利息
B．支取时挂牌公告的活期存款利率计付利息
C．存入时挂牌公告的同档期定期存款利率计息
D．支取时挂牌公告的同档期定期存款利率计息
【解析】整存整取定期储蓄存款提前支取的，按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息。P58 15．本金一次存入，约定存期，分期支取利息，到期支取本金的储蓄存款是(C)。
A．整存整取B．零存整取 C．存本取息D．整存零取
【解析】存本取息定期储蓄存款指一次存入本金，约定存期，分期取息，到期一次支取本金。P54 16．（C）贷款风险最大。
A．抵押贷款B．质押贷款 C．信用贷款D．贴现
【解析】信用贷款仅凭贷款人信用而无须提供任何抵押品和担保人即可发放。P62
17．（D）的损失准备计提比例为100%。
A．关注贷款 B．次级贷款C．可疑贷款 D．损失贷款
【解析】各类贷款损失准备计提比例分别为2%、25%、50%、100%，其中，次级和可疑类贷款的损失准备，计提比例可以上下浮动20%。——《贷款损失准备计提指引》
18．银行贷款按贷款资产的质量划分，贷款到期（含展期）后未能收回的贷款称作（ B）。
A．正常贷款B．逾期贷款 C．呆滞贷款 D．催收贷款
【解析】逾期贷款是指贷款本金到期（含展期后到期）后应收未收回的贷款。P68
19．我国贷款的核算方式主要采用的方式是（B）。
A．定期调整 B．逐笔核贷 C．下贷上转 D．存贷合一
【解析】我国银行采取逐笔核贷方式进行贷款核算。P64
20．为了正确核算贷款合同确定的贷款金额与实际发放的贷款金额之差，应设置和运用的账户是（D）。
A．“贷款——已减值”B．“贷款” C．“贷款——本金” D．“贷款——利息调整”
【解析】这就不用解释了吧，顾名思义即可。
21．在资产负债表日，贷款的“利息收入”是根据（ D ）。
A．贷款的合同本金和合同利率计算确定
B．贷款的合同本金和实际利率计算确定
C．贷款的摊余成本和合同利率计算确定
D．贷款的摊余成本和实际利率计算确定
【解析】资产负债表日，应按贷款的合同本金和合同利率计算确定的应收未收利息，借记“应收利息”科目，按贷款的摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，贷记“利息收入”科目，按其差额，借记或贷记本科目（利息调整）。
22．当抵押贷款不能归还时，银行依法对抵押品出售、拍卖，其所得小于贷款本息时，应（A）。
A．先收本，后收息，不足部分继续追偿
B．先收回本金，后收回利息
C．先收利，后收本，不足部分继续追偿
D．先收回利息，后收回本金
【解析】2008年04月自考银行会计学试题单选第六题……
23．从应计贷款转为非应计贷款后在收到该笔贷款的还款时应（A）。
A．先收本后收息 B．先收息后收本
C．都是银行的资产先收哪个都可以 D．确认为当期利息收入
【解析】从应计贷款转为非应计贷款后，在收到该笔贷款的还款时，首先冲减本金，本金全部收回后计入利息收入。P68
24．将抵债资产入账时按（D）作为入账价值。
A．抵债资产的原账面价值 B．贷款本金
C．抵债资产净值 D．实际抵债部分的贷款本金和已确认的利息
【解析】金融企业取得抵债资产时，按实际抵债部分的贷款本金和已确认的利息作为抵债资产的入账价值。——《银行抵债资产管理办法》
25．若采用余额表计息法，“本期应计息积数”确定的依据是（ D ）。
A．本月应计计息积数
B．本月应计计息积数±调整积数
C．至上月底未计息积数+本月应计计息积数
D．至上月底未计息积数+本月应计计息积数±调整积数
【解析】2013年07月自考银行会计学试题单选第五题……
26．华联超市本计息期贷款计息积数99 088 725元，本月一笔转账借方传票30 000元记账串户，应借记华联超市贷款户，而错误地借记华联商厦贷款户，本月6日发生错账，12日发现并更正。计算累计计息积数时，华联超市贷款户的累计计息积数应（ A ）。
A．调增180 000元 B．调减180 000元
C．调增210 000元 D．调减210 000元
【解析】30000*（12-6）=180000，调记贷款借方，为增。
27．月利率1‰，计息积数为1 000 000元，存入45天则利息为（ B ）。
A．1000B．1500 C．4500 D．1200
【解析】1000000*45*1‰/30=1500
28．期末，“利息收入”账户的余额应从本账户的借方结转到（ B ）。
A．“营业收入”贷方 B．“本年利润”贷方
C．“营业外收入”贷方 D．“利润分配——未分配利润”贷方
【解析】2013年07月自考银行会计学试题单选第十九题……
29．银行的留存收益不包括（ C ）。
A．未分配利润 B．法定盈余公积金 C．资本公积 D．任意盈余公积金
【解析】2011年07月自考银行会计学试题单选第十四题……另外，留存收益包括盈余公积和未分配利润。
二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）在每小题列出的五个备选项中有二至五个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。
1．关于单位活期存款利息计算，下列说法正确的是（ABD ）。ACD
A．采取定期结息做法B．计息期间遇利率调整分段计息
C．按日计息，按季结息 D．按日计息，按年结息
E．计息期间遇利率调整不分段计息
【解析】单位活期存款按结息日挂牌的活期存款利率计息，遇利率调整分段计息——《人民币单位存款管理办法》P56
2．银行的结算原则有（ACD ）。
A．恪守信用，履约付款B．不准多头开户转移资金
C．谁的钱进谁的帐，由谁支配D．银行不垫款
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《金融企业会计》期末试卷A卷 学号姓名考试方式：开卷考试时间： 一、填空题：（每小题2分，共计20分） 1.金融企业会计核算的对象就是金融企业经营活动所引起的、、 及、的增减变化过程及其结果。 2.经济业务发生后，涉及表内科目的，采用记帐法；未引起表内科目变化，只涉及表外科目的，采用记帐法。 3.为了简化核算手续，每一笔现金收、付业务发生后，只编制一张或 传票，不编制“”科目传票。 4.金融企业存款按吸收存款的对象分，有和。 5.各单位在银行开立的存款账户按管理要求划分为、、 和。 6.活期储蓄存款的利息不是逐笔计算，而是以每年的为结息日，储蓄机构按 利率结计利息一次，如果不到结息日储户全部提取活期储蓄存款，应按银行活期储蓄利率计算利息。 7.托收承付结算每笔金额起点为元，新华书店系统每笔的金额起点为元。 8.担保贷款可以分为、、。 9.按照外汇交易交割期的不同，可将外汇分为和。 10.存放国外同业科目属性质科目；国外同业存款项科目属于性质科目。 二、是非题：（每小题1分，共计10分。正确的划“√”，错误的划“×”） 1.( )设置借方、贷方、余额和积数四栏金额，适用于在账页上加计计息积数的账户是乙种账。 2.( )银行对行名与行号不一致的报单，应根据行名来处理报单。 3.( )贷款业务的核算要求是严格贷款的发放手续，监督贷款的使用和收回，并为信贷部
门提供正确的贷款数据。 4.( )银行是全国的现金出纳中心。银行现金出纳工作与国民经济各部门、各单位的经济活动有着密切的联系。 5.( )再贴现是商业银行的资产。 6.( )一般存款账户是存款入因临时经营活动需要而开立的账户。 7.( )基本存款账户是单位和个体经济户在银行开立的。用于办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。 8.( )计算利息时，应注意存期与利率在计算单位上的一致性，即存期以天数计算时，用日利率；存期以月计息时，用月利率；存期以年计息时，用年利率。 9.( )银行对单位活期存款系按年结息，于每年6月20日结计利息。 10.( )外汇买卖科目分户账的外币余额为贷方，人民币余额一定为借方。 三、单项选择题：（每小题1分，共计10分） 1.存款人办理日常转账结算和现金收付的主要账户是。 A.一般存款账户 B.临时存款账户 C.专用存款账户 D.基本存款账户 2.以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款是。 A.保证贷款 B.担保贷款 C.质押贷款 D.抵押贷款 3.客户买入外汇时，应选用的价格是。 A.钞买价 B.钞卖价 C.汇买价 D.汇卖价 4.下列各项属于金融企业负债的是。 A.同业存放款项 B.存放同业款项 C.投资 D.票据贴现 5.活期储蓄存款在每年的6月30日结息，利息按计算。 A.按存入日挂牌公告利率 B.按支取时挂牌公告利率 C.按当年1月1日挂牌公告利率 D.按结息日6月30日利率 6.某储户2001年3月20日存入定期整存整取储蓄存款10000元，存期1年，2002年5月20日支取。存入时1年期存款利率2.25％，活期存款利率0.99％，2002年2月21日1年期存款利率调整为1.98％，活期存款利率0.72％。扣除利息所得税后，实际应向储户支付利息。 A.241.50元 B.193.20元 C.189.60元 D.168元 7.对于出票人签发的空头支票、印鉴与预留印鉴不符的支票和使用密码的地区支付密码错误的支票，按照处以罚款。 A.支票面额的5％ B.支票面额的3％ C.支票面额的5％但不低于1000元 D.支票面额的3％但不低于1000元 8.商业汇票的付款期限最长不得超过。 A.9个月 B.6个月 C.3个月 D.2个月 9.银行为客户结汇买入外汇，应用。 A.汇买价 B.汇卖价 C.钞买价 D.中间价 10.自营证券业务期末计价按原则计量。 A.成本法 B.市价法 C.成本与市价孰低法 D.票面法
金融企业会计会计全题 认识金融体系与金融企业会计 1.1 试论述你所熟悉的中国金融体系。 1.2 试论述金融企业法规体系。 第一章金融企业会计学概述 2.1 熟悉银行会计科目表，根据科目表找出你认为最活跃的10个会计科目。 2.2 自编三道会计例题解释某项会计核算原则具体运用。 第二章金融企业会计基本核算方法 3.1 什么是账务组织的核算体系？试叙述双线核算和双线核对的内容和目的。 3.2 八相符的含义是什么，举例说明。 第三章金融企业对公业务 4.1 某储户交存现金2000元，存入活期储蓄存款。 借: 现金 2,000.00 贷: 活期储蓄存款2,000.00 4.2 卖出黄金，收取现金18000元。 借: 现金 18,000.00 贷: 贵金属 18,000.00 4.3 华联商厦从存款账户中支取现金8000元。 借: 活期存款__华联商厦户8,000.00 贷: 现金 8,000.00 4.4 宏达公司从存款账户转账支付14600元，划入华联商厦存款账户。 借: 活期存款__宏达公司14,600.00 贷: 单位活期存款__华联商厦14,600.00 4.5 宏达公司取得期限为6个月的贷款200,000元，转入存款账户。 借: 短期贷款200,000.00
贷: 活期存款__宏达公司 200,000.00 4.6 华联商厦归还贷款本金260000元，同时支付利息7230元，全部从存款账户支付。 借: 活期存款__华联商厦267,230.00 贷: 短期贷 款 260,000.00 贷: 利息收 入 7,230.00 4.7 从当年利润中提取盈余公积58000元。 借: 利润分配 58,000.00 贷: 盈余公积58,000.00 4.8 向宏达公司支付本季度存款利息5516元，转入其存款账户。 借: 利息支出 5,516.00 贷: 活期存款__宏达公司 5,516.00 4.9 向人民银行送存现金100000元。 借: 存放中央银行款项 100,000.00 贷: 现 金 100,000.00 4.10 向人民银行取得贷款500000元。 借: 存放中央银行准备金 500,000.00 贷: 向中央银行借 款 500,000.00 第四章金融企业储蓄业务 5.1 本金1000元，存期3年，利率5%，活期利率0.5% （1）到期支取。 （2）过期50天。 （3）已存14个月。 求：实付利息。 答案：1. 150元，2. 150.69元 3. 5.83元 5.2 每月存入10元，一年连续存满，月利率6 ‰ 求：应付利息。 答案：4.68元
金融会计习题及答案 第一章总论 一．名词解释 1.银行会计 2.资产 3.负债 4.所有者权益 5.收入 6. 费用 二．填空题 1.银行会计的对象是银行会计（核算）和（监督）的内容，是能够用货币计量的（银行的经济活动）。 ２.明确了会计主体，才能划定（会计所要处理的各项交易或事项）的范围；才能把握（会计处理）的立场；才能将（会计主体的经济活动与会计主体所有者的经济活动）分开。 ３.会计期间分为（年度）、（半年度）、（季度）、（月度）．４金融企业会计要素包括（资产）、（负债）、（所有者权益）、（收入）、（费用）和（利润）六项。 三．选择题 １．（ A ）是银行的负债。 A.。存款 B.贷款 C。借款 D贴现。 2.银行会计是一种（ C ）活动。 A. 经济 B.经济监督 C.经济管理 D.经济核算 3.货币计量是会计核算中以货币作为计量单位，以计算反映经济活动情况，其假定（ B ）。 A.币值变动会计帐务随之调整 B。币值不变 C．币种不变 D。按现值记账 4.。反映商业银行经营状况的要素有（ ABC ）；反映商业银行经营成果的要素有（ DEF ）。 A.资产 B。负债 C。所有者权益 D。收入 E。费用 F。利润 第二章基本核算方法 一．名词解释 1．基本核算方法 2.会计科目 3.表内科目 4.表外科目 5.借贷记账法 6.会计凭证 7.明细核算系统 二．填空题 1．商业银行会计核算方法是根据会计的（基本原理），结合商业银行的业务特点和经营管理要求而制定的一套科学的方法。主要包括（基本核算方法）和（各项业务的核算处理方法）两大部分。 2 .基本核算方法主要包括（会计科目的设置）、（记账方法的原理 和应用）、（会计凭证的填制和审核）、（帐务组织）和（会计报表的编制）等。 ３.会计科目按与资产负债表的关系分，可分为（表内）科目和（表外）科目。 ４.资产负债共同类科目的性质视期末余额而定，余额在借方表现为（资产），
提供 第一章 总论 考情分析 本章是会计基础考试中比较重要的一章，也是考生入门会计关键的一章。本章的概念较多，也比较抽象，考生对本章掌握的程度直接影响对后面章节的理解和把握。考试涉及各种题型，最近三年考试平均分为 7 分。本章的学习难度较大，要求考生牢记一些基本的知识点。 第一节 会计概述 一、会计的概念及特征 （一）会计的概念 1. 会计管理活动论认为，会计的本质是人们为了适应生产管理、企业管理和经济管理的需要而产生和发展起来的，是一种经济管理活动。 【例题 · 判断题】（ 2010 年）会计的本质是一种管理活动。（ ） 『正确答案』√ 2. 会计信息系统论把会计的本质理解为一个经济信息系统。 （背）会计是以货币为主要计量单位，运用一系列专门方法，核算和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。 （二）会计的基本特征 （背）这些专门方法包括设置会计科目及账户、复式记账、填制和审核会计凭证、登记账簿、成本计算、财产清查、编制会计报表，这是会计管理活动区别于其他经济管理活动的重要特征之一。 二、会计的基本职能 （背）会计的基本职能为核算与监督。 （一）会计的核算职能 会计的核算职能是以货币为主要计量单位 . 通过对特定主体的经济活动进行（背）确认、计量、记录与报告，提供财务状况、经营成果、现金流量以及其他相关经济信息的目的。（背）核算职能是会计最基本的职能，它反映的是资金运动情况。从内容上讲，它体现了（背）记账、算账、报账三个阶段。 （二）会计的监督职能 会计的监督职能是对经济活动的合法性和合理性实施的审查。 （背）会计监督分为内部监督和外部监督。其中外部监督又分为国家监督和社会监督。会计监督分为事前监督、事中监督和事后监督。 【例题 · 单选题】（ 2010 年）会计监督分为（ ）。 A. 国家监督和社会监督 B. 内部监督和外部监督 C. 内部监督和社会监督 D. 国家监督和外部监督 『正确答案』 B
会计分录（20个） 1.银行本票业务的核算。（3个） ①银行本票出票的处理。(1) 借：吸收存款——申请人户 贷：存入保证金——XX本票户 ②银行本票付款的处理。 a.持票人和申请人在同一银行开户。(2) 借：存入保证金——XX本票户 贷：吸收存款——持票人户 b.持票人和申请人不在同一银行开户，出票行结清本票的处理。(3) 借：存入保证金——XX本票户 贷：存放中央银行款项 2.银行汇票的核算。（3个） ①汇票出票的处理。（1） 借：吸收存款——申请人户 贷：存入保证金——XX银行汇票款 ②代理付款行付款的处理。（2） 借：存放中央银行款项（同地区使用） 或：存放同业（异地使用） 贷：吸收存款——持票人户 ③汇票结清的处理。（3） 借：存入保证金——XX银行汇票款 贷：存放中央银行款项（同地区使用） 存放同业（异地使用） 3.商业承兑汇票的核算。（2个） ①付款人账户有足够款项支付。（1） 借：吸收存款——付款人户 贷：存放中央银行款项（同地区使用） 存放同业（异地使用） ②收妥入账的处理。（1） 借：存放中央银行款项（同地区使用） 存放同业（异地使用） 贷：吸收存款——持票人户 4.银行承兑汇票的处理。（5个） ①承兑银行办理汇票承兑的处理。（1） 借：吸收存款 贷：手续费及佣金收入 ②交纳保证金。（2） 借：吸收存款 贷：存入保证金 ③出票人财产无足够款项支付。（3） 借：吸收存款——出票人户 存入保证金——XX银行承兑汇票保证金 贷款——XX银行承兑汇票垫款
贷：存入保证金——XX银行承兑汇票款 ④承兑行支付票款的处理。（4） 借：存入保证金——XX银行承兑汇票款贷：存放中央银行款项（同地区使用）存放同业（异地使用） ⑤持票人开户行收妥入账的处理。（5） 借：存放中央银行款项（同地区使用）存放同业（异地使用） 贷：吸收存款——持票人户 5.资金汇划清算业务的处理。（5个） ①发报经办行的处理。（1） 借：吸收存款——XX活期户 贷：清算资金往来 ②发报清算行的处理。（2） 借：清算资金往来 贷：存放同业 ③总行清算中心的处理。（3） 借：同业存放——XX发报清算行户 贷：同业存放——XX收报清算行户 ④收报清算行的核算。（4） 借：存放同业 贷：清算资金往来 ⑤收报经办行的处理。（5） 借：清算资金往来 贷：吸收存款——XX活期户 6.票据交换业务的核算。（2个） ①提出代付票据，收回代收票据。（1） 借：存放中央银行款项 贷：吸收存款——乙单位 ②提出代收票据，收回代付票据。（2） 借：吸收存款——甲单位 贷：存放中央银行款项
金融企业会计A卷试题及答案 一、单选题（每小题分，共12分） 1.下列不适用于同城结算的是（）。 A、银行汇票 B、商业汇票 C、本 票D、支票 E、汇兑 F、委托收款 G、托收承付 2.付款人对向其提示承兑的汇票，应当自收到提示承兑的汇票之日起（）内承兑或拒绝承兑。、 A、1日 B、3日 C、5 日D、10日E、1个月、 3.银行汇票的提示付款期限自出票日起（）。 A、3日 B、10日 C、一个 月D、二个月E、六个月 4.商业汇票的付款期限最长不得超过（）。 A、一个月 B、六个月 C、一年 D、二年 5.支票的提示付款期限自出票日起（）。 A、10日 B、一个月 C、二个月 D、六个月
6.某申请人于2002年1月31日申请签发一笔银行汇票，该汇票提示付款期的到期日为（）。 A、2月9日 B、2月10日 C、2月21日 D、2月28日 E、3月1日 7、办理银行承兑汇票贴现的账务处理（）。 A、借：贴现—贴现申请人户 B、借：贴现—贴现申请人户 贷：××活期存款—贴现申请人户贷：××活期存款—贴现申请人户 贷：贴现利息收入—贴现利息收入户 C、借：××活期存款—贴现申请人户 D、借：贴现—贴现申请人户 贷：贴现—贴现申请人户贷：××活期存款—贴现申请人户 贷：贴现利息收入—贴现利息收入户 收入：贴现票据—银行承兑汇票贴现申请人户 8.银行承兑汇票到期后，承兑银行收到系统内他行寄来的委托收款凭证和汇票进行付款的会计分录（）。 A、借：汇出汇款—银行汇票户 B、借：××存款—承兑申请人户 贷：清算资金往来—电子汇划款项户贷：清算资金往来—电子汇划款项户
金融会计就是这个学期才开设的课程,这门课程最初给我的感觉类似于,在会计的基础上,更加细化了一些东西,我也很坚持的认为这种细化,肯定复杂的很。金融这两个字——挺玄乎的——虽然我也好歹就是经管的学生,但我总觉得与金融就是差距的,金融像就是一个严谨的哑谜,学不一定学得好,这需要天赋。所以,我也认为这门课,将就是一门枯燥不堪的课程。 不过,这个学期的快结束了,回想起来,它还不就是那么枯燥的,似乎还挺耐用的。但也不否认它的难度,这些受用,还就是与老师的筛选与重点讲解不可分割的。下面就就是我学习《金融会计》的一些感想体会。 从宏观上面,我大致了解了金融就是个怎么样的概念。虽然它的确就是很复杂的,但也不就是我之前想的那么不可接近。像就是生活中银行,保险,股票,基金,债券,以及我们的存贷款,背后都就是依附着金融来维系支持的,它有很严密的运行方式。它的复杂就是体现在这些程序后面的计算与保障它无纰漏的量化的确定上——老师介绍,做金融最顶尖的人物,往往都就是数学那种理科精英。但我们生活中也在常常跟它打交道,了解它能帮助我们能够更合理的办理业务,能够瞧清一些虚无的东西,理性的投资,也能够避免给自己造成不必要的损失。而关于它的会计业务,有着它行业自身所带的特殊性,它的相关会计分录也会与之前所学不一样,甚至包括有些会计年度也不就是按照一年一度来核算业务的。但就是它还就是保持着一样的会计假设与相关的核算原则。 再具体分析的话,就主要分了几条线路来整理学习的内容: 第一,就是从银行出发。我们在生活中几乎都会与银行打交道。 (1)关于存贷款。银行主要就就是存贷业务,银行给我们存款的利息就是通过贷款的还利来保证的。我也一直纳闷,银行就是怎么调整这两者的。因为人们存钱取钱就是不会预先通知银行的。学习之后就知道了,银行关于存贷的比例也就是有过计算的,备户金中有个标准,里面的钱一旦超过这个标准,会使得银行资金的囤积浪费,相反如果就是低于这个标准,也会给银行带来风险,这个标准也叫头寸控制。 存款来说,我觉得比较深刻的就就是关于存款的分类,以及分类的适用性与它们不同的利率。认识这些,对我们生活就是十分有助的存款比较熟知的分类。就就是活期与定期,活期灵活方便存取,但就是年利率也相对比较低。定期存款也还有细分,它比较适用于对于金钱有规划的人,年利率视相关的业务不同也会不一样,但总体都大过活期存款,因为这部分资金往往就是银行信贷资金的来源。 还可以分为整存整取,零存整取,整存零取,存本取息。整存整取:指开户时约定存期,整笔存入,到期一次整笔支取本息的一种个人存款。人民币存期分为三个月、六个月、一年、两年、三年、五年六个档次。零存整取,指开户时约定存期、分次每月固定存款金额(由您自定)、到期一次支取本息的一种个人存款。开户手续与活期储蓄相同,只就是每月要按开户时约定的金额进行续存。存期分为一年、三年、五年。这个比较适用于,有稳定的来源的人,我觉得这也就是很不错的一种理财方法,能够起到督促自己养成不随意消费的习惯。到期未支取部分或提前支取按支取日的活期利率计算利息。整存零取,指在存款开户时约定存款期限、本金一次存入,固定期限分次支取本金的一种个人存款。存本取息,指在存款开户时约定存期、整笔一次存入,按固定期限分次支取利息,到期一次支取本金的一种个人存款。据说,世界上有些巨富的亲人就就是靠着这种利息就可以取得相当可观的一方收入 从贷款来说,银行的贷款门槛比较高,而且出现了这么一个怪圈,对于大型资金雄厚的企业,它们不需要贷款,往往银行会选择她们作为贷款业务对象,而对于真正需要资金的中小型企业,银行会犹豫再三。这里主要还就是因为贷款牵涉的资金大,责任也大。贷款里比较有
课程名称：金融企业会计 课程教材：《金融企业会计》刘学华立信会计出版社 课表时间：2018-2019学年第1学期 任课老师：付小雨 院系专业：SJ 商学院财务管理 金融企业会计期末考试复习资料 第三章存款业务的核算 一、单项选择题 1．单位定期存款的金额起点为( )。 A．5 000元 B．1万元 C．5万元 D．10万元 2．华联超市本计息期贷款计息积数99 088 725元，本月一笔转账借方传票3 000元记账串户，应借记“华联超市贷款户”，而错误地贷记“华联超市贷款户”，本月6 日发生错账，12日发现并更正。计算累计计息积数时，华联超市贷款户的累计计息积数应( )。 A．调增18 000元 B．调减18 000元 C．调增21 000元 D．调减21 000元 3．活期储蓄存款定期结息，计息按( )计算。 A．存入日挂牌公告活期利率 B．支取时挂牌公告活期利率 C．当年1月1日挂牌公告活期利率D．结息日挂牌公告活期利率 4．单位活期存款结息日一般为( )。 A．每季末月20日 B．每年6月30日 C．每季末月30日 D．每年6月20日 二、多选题 1．关于单位活期存款利息计算，下列说法正确的有( )。 A．采取定期结息法 B．按日计息，按年结息 C．按日计息，按季结息D．计息期间遇利率调整，分段计息 E．计息期间遇利率调整，不分段计息 2．银行存款的利息核算可采用( )。 A．余额表 B．日计表 C．总账 D．乙种账 E．甲种账 3．活期储蓄存款的特点有( )。 A.存款有息B．1元起存 C.多存不限D．随时存取 E．不定期限 三、判断题 1．银行计提利息收入是指确认利息收入并收取利息收入。(×) 2．单位定期存款既可以办理转账，也可以支取现金。(×) 3．利用积数法计算利息，关键在于计息积数。计算积数可以使用余额表和分户账。 (√) 4．定期储蓄存款存期内如遇利率调整，按原定利率计息。逾期支取，逾期部分按支取日挂牌活期存款利率计息。(√) 四、会计分录题 1．请用计息余额表方法计算利息并做相关会计分录。 假定某银行开户客户李某本季度每日余额总和为741 637．85元，月利率为0．24％。请计算本季度利息总和，并做计息日会计分录。 741 637.85*0.24%/30=59.33元 借：利息支出——个人活期存款利息支出 59.33 贷：应付利息——个人活期存款应付利息 59.33 借：应付利息——个人活期存款应付利息 59.33 贷：吸收存款——个人活期存款 59.33
《金融企业会计》练习题 一、单项选择题 1.下列各项，属于金融企业负债的是（）。 A.一般风险准备 B.拆入资金 C.存放同业款项 D.资产减值损失 2.用以反映债权债务或权利责任已形成，但尚未涉及资金增减变化的会计事项以及保管债券、单证等事项的是（）。 A.表内科目 B.表外科目 C.资产科目 D.负债科目 3.需要根据期末科目总账的余额方向确定其资金性质的会计科目是（）。 A.资产类 B.负债类 C.资产负债共同类 D.所有者权益类 4.以下哪种票据可以有贴现行为（） A.银行本票B、支票 C.银行汇票 D.商业汇票 5.单位活期存款结息日为（）。 A.每季末月20日 B.每年6月30日 C.每季末月30日 D.每年6月20日 6.单位定期存款（）为金额起点。 万元万元 7.下面各行处之间的往来属于同业往来的是（）。 A.中国银行甲支行和中国银行乙支行之间的资金往来 B.中国银行甲支行和中国交通银行乙支行之间的资金往来
C.中国银行甲支行和中国人民银行乙支行之间的资金往来 D.中国人民银行总行和中国人民银行某支行之间的资金往来 8、商业银行同业拆入的资金可以用于（）。 A.发放贷款 B.购买固定资产 C.清算票据交换差额 D.归还中央银行贷款 9.某商业银行本次缴存存款时，财政性存款余额为1 360万元，上次财政性存款余额为1 352万元，则本次应( )。 A.调增8万元 B.调增1万元 C.不足10万元，不予调整 D.调减8万元 10.各商业银行总行在中央银行开立的存款账户属于（）。 A.备付金存款账户 B.法定准备金存款账户 C.贷款准备存款账户 D.备付金和法定存款准备金合一账户 二、判断题（共10题，每题2分，共20分。） 1、票据贴现是商业银行的负债。（） 2、资产负债共同类科目的特点是科目既属于资产、又属于负债，余额同时反映在借、贷方。（） 3、单位和个人在同城结算各种款项均可使用支票。（） 4、各商业银行相互拆借资金，应通过中国人民银行存款账户，不可以相互直接拆借资金。（） 5、支票的提示付款期限自出票之日起最长不超过1个月。（） 6、金融企业在人民银行的准备金存款帐户，从金融企业看，属于负债性质.（） 7、一般存款帐户是存款人因临时经营活动需要而开立的帐户。（） 8、汇兑结算只适用于在银行开有账户的汇款人汇拨各种款项。（） 9、某支行票据交换提入票据后，经审查，开户单位文化用品公司签发的面额为10000元的支票为空头支票，计收罚款500元。（）
金融企业会计试卷A 《金融企业会计》期末考试试卷(卷一) 考试类型:开卷，5页适用类别:10级商业银行专业考试时长:90分钟成绩:60分钟 班名，学生编号，试题编号，一分，二分，三分，总分一分，业务处理题(9道题，每道题4分，共36分) 评分审核人9月XXXX以下收入及2.9月6日，李存入现金6万元。 3.9月10日，李收到现金5000元。 4.9月12日，张存入现金1万元。9月14日，王存入现金1.5万元。 6年9月16日，王某将其活期储蓄存款转为XXXX年定期存款；8月19日，王存入现金1.2万元。9、9月份XXXX年选证(位数)(位数)借贷余额复核盖(位数)章借或贷日期至号承09 01首页 贷款108 254.10银行存款 吸收存款-活期储蓄子账户 户名:王某存款账号:2310001002利率:0.36% XXXX年贷或余额复核证。2 号月/日码(位)(位)信用(位)章09 01首页 ××中国银行 吸收存款-活期储蓄子账户 户名:李某存款账号。:2310001003利率:0.36% XXXX年度提款凭证(数字)借方和贷方余额审查封面(数字)第一章
贷款60，380.50贷款或贷款日期至贷款号承09 01前一页贷款50，046.80 3， 2。写会计分录(共3题，每题3分，共 15分) 评分评估师1分。向北方公司支付本季度存款利息3456元，并转入其存款账户 的会计分录如下: 2。中国工商银行办理以下支票业务:开户单位 粮油公司将开户单位中学出具的转账支票1350元存入同一银行。检查无误后，将进行转账。 的会计分录如下: 3年8月7日，新南药房向开户银行——中国工商银行新街口支行申请一张金额为2万元的银行汇票。收款人是三星制药，该公司在中国工商银行保定分行开立了一个账户，资金从其存款账户中支付。8月13日，三星制药厂将汇票带到其开户银行进行支付。实际支付金额为18000元。经核实，开户行将资金转入三星工厂的账户。付款后，保定支行编制了一份借方报告，并向一个方向开具了结算单。请填写本票据业务中 4 环节的发行、支付和结算的会计分录
《中级财务会计》重点整理 第一章绪论 本章的重要名词有：会计目标、财务会计、管理会计、中级财务会计、会计主体、会计期间、企业财务会会计的一般原则及具体原则、财务会计要素、财务会计规范。 简答题有：简述我国财务会计的一般目标，财务会计(中级财务会计)的特点，财务会计基本理论体系的内容，简述我国的财务会计规范体系。 第二章货币资金 本章的重要名词有：库存现金、银行汇票、商业汇票、未达账项、其他货币资金。 简答题有：简述货币资金管理的重要性、货币资金内部控制的一般原则、货币资金内部控制的内容。计算及一般填表题有：银行存款余额调节表的编制。 第三章应收账款 本章的重要名词有：商业折扣、现金折扣、总价法、净价法、坏账、坏账损失、备抵法、账龄分析法、应收票据贴现。简答题有：总价法与净价法的区别。 计算及一般填表题有：坏账准备的计算(账龄分析法)、应收票据贴现的计算。会计业务题有现金折扣下应收账款总价法和净价法的核算、坏账的账务处理、应收票据贴现及账务处理、预付账款、其他应收款的账务处理。
第四章存货 本章的重要名词有：存货、存货发出的几种计算方法[毛利率法、零售价格法、先(后)进先出法)、包装物、低值易耗品、「一次(分项、五五)推销法」、成本与可变现净值孰低法、存货跌价准备(损失)、账卡合一。 简答题有：存货的特点?存货按经济用途的分类?简述后进先出法的优缺点?简述成本与可变现净值孰低法的优缺点?计算和一般填表题有：存货发出的几种计算方法下的计算(或填表)、材料成本差异的有关计算、成本与可变现净值孰低法计算或填表。会计业务题有：材料的核算、低值易耗品、包装物的核算、成本与可变现净值孰低法下的会计处理、委托加工材料的账务处理。 第五章投资 本章的重要名词有：投资、短期投资、长期投资、成本法、市价法、成本与市价孰低法、直线(摊销)法、实际利率法、股权投资核算成本法、权益法、股权投资差额、长期投资减值。简答题有：简述投资的特点;简述短期投资的条件;简述长期投资的目的;简述成本法、或权益法的适用范围;简述投资差额产生的情况;比较长、短期投资的不同、成本法与权益法的不同;简述有(无)市价的长期投资计提减值准备的条件。 计算和一般填表题：长期债券投资债券溢价的摊销(直线法、实际利率法)的计算或填表，长期债券投资债券折价的摊销(直线法、实际利率法)的计算或填表。会计业务题，短期投资的核算
《金融企业会计(专科必修)》2016期末试题及答案 一、单项选择题（每题1分．共10分） 1．非应计贷款是指贷款本金或利息逾期( )天没有收回的贷款。 A．30 B．60 C．90 D．180 2．资产是指( )形成并由企业拥有或控制的资源。 A．现在的交易或事项 B．过去的交易或事项 C．将来的交易或事项 D．估计的交易或事项 3．所有者权益是指银行所有者在银行资产中享有的经济利益，其金额为( )的余额。 A.负债减去资产 B．净资产减去负债 C．资产加负债 D．资产减去负债 4．存款人因特殊资金用途的需要而开立的账户，如基本建设基金户等，称为( )。 A.一般账户 B．基本账户 C．专用账户 D．临时账户 5．银行承兑汇票的付款人是( )。 A.汇票的出票人 B．汇票的背书人 C．汇票的持票人 D．承兑银行 6．会计信息必须清晰、简明、便于理解和使用，这样的会计信息质量要求称为( )。 A.重要性 B．相关性 C．明晰性 D．可比性 7．固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过( )且单位价值在规定标准以上的有形资产。 A．1年 B．2年 C．6个月 D．3年 8．持票人的付款请求权得不到满足而向其前手请求偿还票据金额的权利，称为( )。 A.付款请求权 B．票据追索权 1 C．付款提示权 D．票据承兑权 9．银行汇票的提示付款期限自( )起1个月。 A．到期日 B．出票日 C．承兑日 D．交付日
10.取得某项金融资产的目的是为了近期内出售，该金融资产称为( )。 A.持有至到期的投资 B．交易性金融资产 C．贷款 D．应收账款 二、多项选择题（每题2分，共20分） 11．进行票据追索应具备的条件包括( )。 ． A．票据到期被拒绝付款或者在到期前被拒绝承兑 B．在票据到期前，承兑人或付款人死亡、逃匿的 C．在票据到期前，承兑人或付款人被依法宣告破产的或者因违法被责令终止业务活动的 D．票据背书不连续的 E．票据金额大小写不符的 12．商业银行的所有者权益包括( )。 A．实收资本 B。资本公积 C．盈余公积 D．贷款净余额 E．未分配利润 13．金融企业的年度会计报表包括( )。． A．资产负债表 B。利润表 C．现金流量表 D。住房公积金缴纳表 E．个人所得税申报表 14．明细核算是以账户为基础进行的核算，主要包括( )。 A．总账 B．分户账 C．余额表 D．登记簿 E．现金收付日记簿 15．定期储蓄存款主要分为( )。 A．单位定期存款 B．整存整取定期储蓄存款 C．零存整取定期储蓄存款 D．存本取息定期储蓄存款 E．单位通知存款 16．贷款按发放条件可分为( )。 A．信用贷款 B．担保贷款 C．中央银行贷款 D．票据贴现 E．企业贷款 17．现行的支付结算种类包括( )。
第二章存款业务的核算 习题一 一、目的练习人民币存款业务的核算 二、资料假定某工商银行某时期发生如下业务： （1）红星商店将今日销货收入的现金100 000元，填写现金缴款单存入银行。 借：库存现金 100 000 贷：吸收存款—单位活期存款—红星商店 100 000 （2）A 公司持现金支票到银行支取现金25 000元，银行经审核无误，办理转账。 借：吸收存款—单位活期存款—A公司 25 000 贷：库存现金 25 000 （3）B单位签发转账支票一张，金额500 000元，要求办理1年期的定期存款。 借：吸收存款—单位活期存款—B单位500 000 贷：吸收存款—单位定期存款—B单位500 000 （4）银行在结算日计算应付给某单位的活期存款利息 2 000元，并办理转账手续。
借：利息支出—单位活期存款利息支出户 2 000 贷：应付利息—单位活期存款应付利息 户 2 000 借：应付利息—单位活期存款应付利息户 2 000 贷：吸收存款—单位活期存款—某单 位 2 000 （5）C单位200 000元的定期存款到期，该开户行凭单办理转账手续，并按规定计算应付利息3 500元。 借：吸收存款—单位定期存款—C单位 200 000 应付利息—单位定期存款应付利息户 3 500 贷：吸收存款—单位活期存款—C单位 203 500 （6）王某持5 000元现金及存折，办理活期储蓄存款。 借：库存现金 5000 贷：吸收存款—个人活期存款—王 某5000
（7）李某持40 000元现金，办理5年期的定期储蓄存款。 借：库存现金 40 000 贷：吸收存款—个人定期存款—李 某 40 000 （8）张某持存折，办理30 000元的定期储蓄存款。 借：吸收存款—个人活期存款—张某 30 000 贷：吸收存款—个人定期存款—张某 30 000 （9）储户刘某于今年1月20日存入1年期的整存整取储蓄存款50 000元。6月18日该储户申请提前支取，经银行审核同意办理，凭个人身份证办理取款手续，按活期利率支付利息，月利息率为0.2% 。 1月20日 借：库存现金 50 000 贷：吸收存款—个人定期存款—整存整取刘 某 50 000 6月18日 借：吸收存款—个人定期存款—整存整取刘某 50000 应付利息—个人定期存款应付利息
《金融企业会计》模拟试卷一注意： 1.试卷保密，考生不得将试卷带出考场或撕页，否则成绩作废。请监考老师负责监督。 2.请各位考生注意考试纪律，考试作弊全部成绩以零分计算。 3.本试卷满分100分，答题时间为90分钟。 4.本试卷分为试题卷和答题卷，所有答案必须答在答题卷上，答在试题卷上不给分。 一、【单项选择题】(本大题共15小题，每小题1分，共15分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。 1、融资租赁资产的所有权不属于承租人，但是承租人却作为资产核算，其依据的会计原则是（）。 [A]谨慎性原则[B]重要性原则 [C]真实性原则[D]实质重于形式原则 2、下列不属于损益类的会计科目的是（）。 [A]利息收入[B]利息支出 [C]累计折旧[D]其他业务收入 3、明细核算账务系统的构成是（）。 [A]分户账、登记簿、总账、科目日结单 [B]余额表、日计表、现金收付日记簿、登记簿 [C]分户账、总账、登记簿、科目日结单 [D]分户账、登记簿、余额表、现金收付日记簿 4、独立核算的单位在银行开立的，用于办理日常转账结算和现金收付的账户称为
（）。 [A]基本存款账户[B]一般存款账户 [C]专用存款账户[D]临时存款账户 5、银行办理收付款单位账户之间的资金转移时，必须执行一项基本规定，即：（）。 [A]先付款单位账后收款单位账 [B]先收款单位账后付款单位账 [C]收款单位账与付款单位账同时进行 [D]先记谁的账根据具体情况决定 6、“联行往账”与“联行来账”科目的性质是（）。 [A]资产类[B]负债类 [C]资产负债共同类[D]损益类 7、下列银行受理各单位之间的票据结算业务中，银行为持票人办理入账手续时，核算上使用“联行来账”科目的是（）。 [A]支票业务[B]本票业务 [C]银行汇票业务[D]商业汇票业务 8、同业拆借中拆出行的应计利息应计入（）账户。 [A]利息收入[B]利息支出 [C]金融企业往来收入[D]金融企业往来支出 9、银行叙做信用证项下进口押汇，应在（）时扣收押汇利息。 [A]开证[B]受理信用证[C]议付[D]结汇 10、银行本票付款期限是（）。 [A]1个月[B]6个月[C]2个月[D]90天
政府会计知识点 1.政府会计的具体目标： ①核算财政财务收支情况； ②分析财政财务收支执行进度，合理调度资金，调节资金供求关系； ③检查财政财务收支计划执行结果，实行会计监督，维护国家财经纪律； ④加强资产负债管理，客观反映政府运行成本。 2.政府会计的特点：核算基础不同；会计要素、会计等式不同；会计报告不同 3.政府会计的核算对象：一般公共预算资金；政府性基金预算资金；专用基金；财政专产管理资金；国有资本经营预算资金；社会保障资金。 4.财政性存款的管理规则：由国库统一调度；各预算单位不得擅自开设财政性存款账户；严格控制资金的使用方向；转账结算，不提现金；掌握余额，不能透支。 5.国库单一账户含义及有哪些账户？ 含义：国库集中收付制度，是指通过设立国库单一账户体系对财政性资金的缴库和拨付实行集中管理的国库管理制度 包括：国库单一账户、零余额账户、预算外资金财政账户、特设账户 6.结余结转类型： ①一般公共预算结余的核算 ②政府性基金预算结余结转的核算 ③专用基金结余的核算 ④财政专产管理资金结余的核算 ⑤国有资本经营预算结转结余的核算 7.财政预算收入的组织结构：征收机关和出纳机关 8.财政预算收入退库的程序： ①由申请退库的单位或个人提出书面申请，也就是向财政、税务机关填写“退库申请书” ②由同级财政部门或财政部门授权的单位进行审批【不得越权审批】 ③经财政机关或财政机关授权的主管收入机关审批同意后，填写“收入退还书” ④将收入退还书交由申请单位或个人，凭此到指定的国库办理收入退库。 9.财政直接支付方式的概念：预算单位按批准的预算和资金使用计划，提出支付申请，由财政部门开具支付令，通过国库单一账户体系，直接将财政资金支付到收款人 财政授权支付方式的概念：财政授权支付方式是按照部门预算和用款计划确定的资金用途和用款进度，由预算单位根据财政部门的授权，自行开具支付令，通过国库单一账户体系将资金支付到货品或劳务供应者账户上的支付方式。实行财政授权支付方式的支出主要包括未纳入财政直接支付的购买支出和零星支
《金融企业会计》期末复习提纲 一、单项选择题（本大题共15小题，每小题1分，共15分） 1．在我国银行体系中居于主体地位的是（ B ）。 A．中央银行 B．国有商业银行 C．政策性银行 D．其他商业银行和外资（合资）银行 【解析】我国金融机构体系是以中央银行为主导、商业银行为主体、政策性银行为补充、多种既然机构并存的金融机构组织体系。P1 2．会计核算必须符合国家的统一规定，保证不同的会计主体之间会计口径一致，相互可比，以便于会计信息的比较、分析、汇总。这是会计核算一般原则中的(B)。 A．客观性原则 B．可比性原则 C．清晰性原则 D．一致性原则 【解析】“口径一致，相互可比”是可比性原则的特点。P8 3．强调会计信息的（B），就是要求企业会计信息要满足投资者，债权人等利益相关者进行经济决策的需要。 A．客观性B．相关性C．重要性D．及时性 【解析】P7 4．银行会计对“应收利息”的核算，当超过会计制度的规定的时间就不再记入当期损益，而在表外登记，这体现了（ B ）。 A．相关性要求B．谨慎性要求C．可理解性要求D．可靠性要求 【解析】P8 5．财政部规定商业银行贷款利息逾期90天以上无论贷款本金是否逾期其应收利息不再计入当期损益转入表外核算。体现了（D）。 A．配比原则 B．重要原则 C．客观原则 D．谨慎原则 【解析】同上。P8 6．银行会计的具体对象是（ A）。 A．会计六要素 B．价值运动C．资金来源、资金运用D．信贷资金运动 【解析】会计的具体对象是社会再生产过程中的资金运动。金融企业是经营活动直接表现为资金的运动，因此可以通过资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六个方面来表示。P4 7．借贷记账法中，哪方登记增加数或减少数，取决于（D ）。 A．账户的性质 B．记账方法C．记账规律D．账户性质和记账方法 【解析】这是常识吧，书上没找到原话…… 8．存款人能够办理日常转账结算和现金收付的账户是（ A）。 A．基本存款账户 B．一般存款账户C．临时存款账户D．专用存款账户 【解析】基本存款账户是存款单位因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。P44 9．若存款人在基本存款账户开户银行之外的借款需转存，银行应为其开设（B）。 A．基本存款账户 B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．专用存款账户 【解析】一般存款账户是存款单位因借款或其他结算需要，在基本存款账户银行以外的银行机构开立的结算账户。P44 10．活期储蓄存款的结息日为（B）。 A．每月30日B．每季度末月的20日 C．6月30日 D．12月20日 【解析】常识，常识……（自2005年9月21日起个人活期储蓄存款按季结息，按结息日挂牌活期利率计息，每季末月的20日为结息日。——百度百科） 11．对利随本清的存款计算存款的期限时（A ）。 A．存入日计息，支取日不计息 B．存入日、支取日均计息 1
中级财务会计重点整理 第一章总论 第一节财务会计及特点 四、财务会计信息的质量特征（P6） 五、1可靠性2相关性3可理解性4可比性5实质重于形势6重要性7谨慎性8及时性 六、实质重于形势要求“企_________ 仅按照它们的法律形式作为会计确认、计量的依据。”例如融资租入的固定资产。 第二节会计的基本假设和会计确认、计量的基础 一、会计的基本假设（P10,理解） 1会计的基本假设通常包括：会计主体持续经营会计分期货币计量 会计主体又称会计实体，是指会计工作为之服务的特定单位。一个会计主体不仅和其他主体相对 独立，而且独立于所有者之外。 第三节会计确认与计量 第四节二、会计计量（P14,其中（1）（2）定义（3）计算（5）定义为重点） 1计量单位2计量属性3各种计量属性之间的关系 （1）历史成本：企业取得或建造某项财产物资时所实际支付的现金及其等价物。 （2）重置成本：如果在现时重新取得相同的资产或其相当的资产将会支付的现金或现金等价物，或 者说是指在本期重购或重置持有资产的成本，也叫现行成本。 （3）（3）可变现净值：资产在正常经营状态下可带来的未来现金流入或将要支付的现金流出。 （4）现值 （5）公允价值：公平交易中，熟悉情况的双方自愿进行的资产交换和债务清偿的金额。要具备3个条件：信息公开双方自愿对资产或负债进行公平交易 第五节财务报告要素 资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润 第二章货币资金 第一节现金 第二节一、现金的管理 第三节（二）现金的使用范围与库存现金限额（P19） （1 ）职工工资、津贴；（2）个人劳动报酬；（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（5）向个人收购农 副产品和其他物资的价款；（6）出差人员必须随身携带的差旅费；（7）结算起点（1000 ）以下的零 星支出；（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 企业库存现金最高限额一般要满足一个企业3~5天的日常零星开支所需的现金，边远地区可以也 过5天但最多不超过15天。改变限额时应当向开户银行提出申请。 三、现金的总分类核算（P22） （1）现金核算的凭证；（2）科目设置及帐务处理；（3）备用金的核算（仅注意现金核算）现金收支的主要账务处理如下：（一）从银行提取现金，根据支票存根所记载的提取金额，借记 本科目，贷记“银行存款”科目；将现金存入银行，根据银行退回的进账单第一联，借记“银行存款” 科目，贷记本科目。（二）企业因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的 金额，借记“其他应收款”等科目，贷记本科目；收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，按实际收回的现金，借记本科目，按应报销的金额，借记“管理费用”等科目，按实际借出的现金，贷记 “其他应收款”科目。（三）企业因其他原因收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记