第四章个人所得税法律制度
一、单项选择题
1、个体工商户王某年终一次性取得承包经营、承租经营所得5万元。王某申报纳税的法定期限是（）
A.自取得收入之日起30日内申报纳税
B.自取得收入之日起7日内申报纳税
C.自取得收入之日起7日内预缴税款，年终后3个月汇算清缴，多退少补
D.自取得收入之日起30日内预缴税款，年终后5个月汇算清缴，多退少补
【正确答案】：A
【答案解析】：本题考核个人所得税的征收管理。根据个人所得税法规定，对年终一次性取得承包经、营承租经营所得，自取得之日起30日内申报纳税：对在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在每次取得后的7日内预缴税款，年终后三个月汇算清缴，多退少补。
【该题针对“个人所得税的基本原理”知识点进行考核】
2、以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是（）。
A.建筑物转让所得
B.土地使用权转让所得
C.机器设备转让所得
D.境内上市公司的股票转让所得
【正确答案】：D
【答案解析】：本题考核财产转让所得。我国目前对股票转让所取得的差价收入暂不征收个人所得税。
【该题针对“财产转让偶然所得和其他所得”知识点进行考核】
3、宋某是一地方税务局干部，2010年5月还有2年至法定离退休年龄，办理内部退养手续后从原任职单位取得一次性收入24000元，每月工资为2500元。宋某取得的一次性收入应缴纳的个人所得税为( )元。
A.1625
B.2425
C.2475
D.2635
【正确答案】：B
【答案解析】：本题考核内部退养的一次性收入计算。确定适用税率24000÷(2×12)＋2500－2000＝1500(元)，适用税率为10％，速算扣除数为25元。
应缴纳个人所得税=(24000+2500－2000)×10％－25＝2425(元)。
【该题针对““工资薪金所得”项目应纳税额的计算”知识点进行考核】
4、个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是( )。
B.税务局指定地点
C.纳税人户籍所在地
D.纳税人选择一地申报纳税
【正确答案】：D
【答案解析】：个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，纳税人选择固定一地申报纳税。
【该题针对“个人所得税的纳税地点”知识点进行考核】
5、李经理本月取得的下列收入中，直接按20%的税率计算缴纳个人所得税的项目是( )。
A.本公司工资收入1.5万元
B.体育彩票中奖收入5万元
C.承包商场经营收入30万元
D.兼职单位工资和奖金收入2万元
【正确答案】：B
【答案解析】：本题考核个人所得税的征收。依据个人所得税法律制度的规定，利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得以收入额为应纳税所得额，适用于20％的比例税率。
【该题针对“个人所得税的征收税率”知识点进行考核】
6、某外籍专家在我国境内一大型国有企业工作，月工资为30000元人民币，则其每月应缴纳个人所得税的应纳税所得额为( )元。
A.0
B.25200
C.28000
D.30000
【正确答案】：B
【答案解析】：本题考核个人所得税的费用扣除。在我国境内企业中工作的外籍专家按4800元扣除费用。应纳税所得额=30000－4800=25200（元）
【该题针对“个人所得税扣除项目”知识点进行考核】
7、2010年10月，某中国居民因出租用于居住的住房，取得出租房屋的租金收入为5000元。根据规定，其应纳个人所得税为（）元。（不考虑其他税费）
A.400
B.420
C.800
D.840
【正确答案】：A
【答案解析】：本题考核个人出租住房取得租金所得征收个人所得税的规定。根据规定，对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。计算过程：5000×（1-20%）×
10%=400（元）。
【该题针对“个人所得税的计算”知识点进行考核】
8、郝某系某大型企业职工，2010年3月取得国债利息收入2000元，从所在企业取得企业集资利息收入1000元。本月郝某利息收入应缴纳的个人所得税为（）元。
A.50
B.0
C.200
D.600
【正确答案】：C
【答案解析】：本题考核个人利息、股息、红利所得应纳税额的计算。个人取得国债利息收入免税。取得企业集资利息收入应缴纳个人所得税=1000×20%=200（元）。
【该题针对“个人所得税的计算”知识点进行考核】
9、李某2010年12月取得工资收入3500元，当月还取得全年一次性奖金12000元。李某2010年12月应缴纳个人所得税( )元。
A.2405
B.1300
C.1340
D.2325
【正确答案】：B
【答案解析】：本题考核工资、薪金个人所得税的计算。
工资应缴纳个人所得税＝（3500－2000）×10％－25＝125（元）。
12000÷12＝1000（元），适用税率为10％，速算扣除数为25，
全年一次性奖金应缴纳个人所得税＝12000×10％－25＝1175（元）。
李某2010年12月应缴纳个人所得税＝125+1175＝1300（元）。
【该题针对“个人所得税的计算”知识点进行考核】
10、下列应税项目中，以一个月为一次确定应纳税所得额的有（）。
A.劳务报酬所得
B.特许权使用费所得
C.财产租赁所得
D.财产转让所得
【正确答案】：C
【答案解析】：本题考核个人所得税的计税方法。劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产转让所得以取得一次确定应纳税所得额。
【该题针对“个人所得税的计算”知识点进行考核】
11、某作家程某写作的一本小说出版，取得稿酬收入30000元，后来又在报刊上连载，取得稿酬收入10000元。程某应缴纳的个人所得税为( )元。
A.6400
B.4480
C.8000
D.1920
【正确答案】：B
【答案解析】：本题考核稿酬所得个人所得税的计算。同一作品先在报刊上连载，然后再出版或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税。即连载作为一次，出版作为另一次。应纳个人所得税=30000×(1-20%)×20%×(1-30%)+10000×(1-20%)×20%×(1-30%)=4480(元)。
【该题针对“个人所得税的计算”知识点进行考核】
12、下列不属于个人所得税免税项目的是()。
A.个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费
B.军人的转业费、复员费
C.被拆迁人取得的拆迁补偿款
D.获得县级体育比赛一等奖奖金
【正确答案】：D
【答案解析】：本题考核个人所得税税收优惠。省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。
【该题针对“个人所得税减免税规定”知识点进行考核】
13、下列在中国境内无住所的外籍人员中，属于中国居民纳税人的是（）。
A.甲2008年10月1日入境，2009年10月5日离境
B.乙来华学习190天后返回
C.丙2009年1月1日入境，2010年1月1日离境
D.丁2009年1月1日入境，2009年11月25日离境
【正确答案】：C
【答案解析】：本题考核个人所得税居民纳税人的判定。对于中国境内无住所的，必须在中国居住满一个纳税年度（指1月1日到12月31日），临时离境不超过90天，才能被认定为居民纳税人。
【该题针对“居民纳税人的判定”知识点进行考核】
14、在个人所得税应税项目中，适用加成征收的是( )。
A.财产租赁所得
B.特许权使用费所得
C.稿酬所得
D.劳务报酬所得
【正确答案】：D
【答案解析】：本题考核个人所得税加成征收适用范围。根据规定，只有劳务报酬所得税目适用加成征收。
【该题针对“加成征收的规定”知识点进行考核】
二、多项选择题
1、以下有关个人所得税的所得来源说法正确的有（）。
A.财产租赁所得，以租赁财产的转让地作为所得来源地
B.生产经营所得，以生产、经营所得实现地作为所得来源地
C.特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地
D.不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地
【正确答案】：BCD
【答案解析】：本题考核所得来源地的规定。选项A财产租赁所得，以租赁财产的使用地作为所得的来源地。
【该题针对“所得来源的确定”知识点进行考核】
2、在下列各项所得中，可以暂免征收个人所得税的是( )。
A.个人取得的教育储蓄存款利息所得
B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得
C.个人转让自用达5年以上的家庭唯一住房取得的所得
D.个人购买福利彩票一次中奖取得收入500元
【正确答案】：ABCD
【答案解析】：本题考核个人所得税优惠政策。以上四项均属于暂免征收个人所得税的项目。【该题针对“个人所得税减免税规定”知识点进行考核】
3、个人所得税的纳税义务人包括（）。
A.个体工商户
B.个人独资企业投资者
C.有限责任公司
D.在中国境内有所得的外籍个人
【正确答案】：ABD
【答案解析】：本题考核个人所得税的纳税义务人。个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业投资者，也包括外籍人员。有限责任公司缴纳的是企业所得税。【该题针对“个人所得税纳税义务人和扣缴义务人”知识点进行考核】
4、根据个人所得税法律制度的规定，可以将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有（）。
A.境内有无住所
B.境内工作时间
C.取得收入的工作地
D.境内居住时间
【正确答案】：AD
【答案解析】：本题考核个人所得税纳税义务人的判断标准。我国个人所得税纳税人义务人
依据住所和居住时间两个标准，区分为居民纳税人和非居民纳税人，分别承担不同的纳税义务。
【该题针对“居民纳税人的判定”知识点进行考核】
5、下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有（）。
A.劳动分红
B.独生子女补贴
C.差旅费津贴
D.超过规定标准的误餐费
【正确答案】：AD
【答案解析】：本题考核个人所得税工资薪金所得项目。根据规定，劳动分红和年终加薪不分种类和取得情况，一律按工资薪金所得交税，故选A。不计入工资薪金所得征税的所得：①独生子女补贴；②执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；③托儿补助费；④差旅费津贴，误餐补助。但对超标的误餐费要按规定征税，故选D。
【该题针对“个人所得税税目”知识点进行考核】
6、根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于个人所得税应税项目的是（）。
A.劳动报酬所得
B.稿酬所得
C.保险赔款所得
D.彩票中奖所得
【正确答案】：ABD
【答案解析】：本题考核个人所得税的征税范围。个人获得的保险赔款属于个人所得税的免税项目。
【该题针对“个人所得税税目”知识点进行考核】
7、下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的有()。
A.个体工商户的生产经营所得
B.工资、薪金所得
C.对企事业单位的承包经营所得
D.财产转让所得
【正确答案】：ABC
【答案解析】：本题考核个人所得税中适用超额累进税率形式的所得。选项AC适用于五级超额累进税率，选项B适用于九级累进税率，故选项ABC均适用超额累进税率。
【该题针对“个人所得税税目”知识点进行考核】
8、下列各项中，符合我国《个人所得税法》规定的是()。
A.特许权使用费所得有加成征收规定
B.稿酬所得按应纳税额减征70％
C.财产转让所得适用20%比例税率
D.对个人出租居民住房取得的所得按10％计征
【正确答案】：CD
【答案解析】：本题考核个人所得税税目的规定。劳务报酬所得有加成征收的规定，稿酬所得按应纳税额减征30％。
【该题针对“个人所得税税目”知识点进行考核】
9、下列各项中，可以免征个人所得税的有（）。
A.复员转业费
B.国债利息收入
C.出租房屋租金收入
D.保险赔款
【正确答案】：ABD
【答案解析】：本题考核个人所得税的减免规定。退休工资、国债利息、保险赔款属于免税项目；出租房屋所得属于个人所得税的征税范围，应缴纳个人所得税。
【该题针对“个人所得税减免税规定”知识点进行考核】
10、下列情形中，应自行申报纳税的有（）。
A.年所得10万元以上的
B.从中国境外取得所得的
C.从中国境内两处以上取得工资、薪金所得的
D.取得应纳税所得没有扣缴义务人的
【正确答案】：BCD
【答案解析】：本题考核个人所得税的自行申报。选项A年所得在12万元以上的，需要自行申报纳税。
【该题针对“个人所得税纳税申报”知识点进行考核】
11、个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税应税所得额时，可以扣除的项目有（）。
A.投资者个人工资支出
B.财产保险支出
C.分配给投资者股利
D.公益性捐赠
【正确答案】：BD
【答案解析】：本题考核个人独资企业和合伙企业的可扣除项目。选项A，应作为个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，而不是成本费用；选项C，为缴纳个人所得税后分配项目，选项D，不超过应纳税所得额30%的公益性捐赠可以扣除。
【该题针对“个人所得税扣除项目”知识点进行考核】
12、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有()。
A.个人独资企业经营所得
B.稿酬所得
C.工资、薪金所得
D.财产租赁所得
【正确答案】：BD
【答案解析】：本题考核个人所得税的计税方法。根据规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得按照定额与比例相结合的方法扣除费用。
【该题针对“个人所得税扣除项目”知识点进行考核】
13、下列关于稿酬所得“次”的规定，正确的有（）。
A.同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税
B.同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税
C.同一作品先在报刊上连载，然后再出版，应合并为一次稿酬所得征税
D.同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税
【正确答案】：ABD
【答案解析】：本题考核稿酬所得次的规定。同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税。即连载作为一次，出版作为另一次。【该题针对“稿酬所得“次”的规定”知识点进行考核】
14、下列各项公益性捐赠支出中，可以全额在个人所得税前扣除的有（）。
A.向希望小学的捐赠
B.向红十字事业的捐赠
C.向公益性青少年活动场所的捐赠
D.向贫困地区的捐赠
【正确答案】：BC
【答案解析】：本题考核公益性捐赠的税前扣除。个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的下列公益救济性捐赠支出，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除：（1）向红十字事业的捐赠；（2）向农村义务教育的捐赠；（3）向公益性青少年活动场所(其中包括新建)的捐赠；（4）向汶川地震灾区的捐赠，允许在当年个人所得税前全额扣除。选项A、D，可以在个人应纳税所得额的30%以内扣除。
【该题针对“个人所得税捐赠扣除”知识点进行考核】
15、下列有关个体工商户费用扣除的标准中，说法正确的有（）。
A.工会经费按照工资薪金总额的2%
B.广告费和业务宣传费按照利润总额的15%
C.合理的工资薪金允许全额扣除
D.职工教育经费按照工资薪金总额的2.5%
【正确答案】：ACD
【答案解析】：本题考核费用扣除标准。个体工商户每一纳税年度发生的广告费和业务宣传
费用不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
【该题针对“个体工商户与企、事业单位的承包承租经营所得”知识点进行考核】
16、以下各选项按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有（）。
A.个人提供专利权所得
B.个人提供著作权所得
C.个人出版图书的所得
D.个人转让专利权的所得
【正确答案】：ABD
【答案解析】：本题考核“特许权使用费”项目包含的内容。C属于稿酬所得的范畴，不属于特许权使用费范畴。
【该题针对“稿酬特许权使用费利息股息红利所得”知识点进行考核】
三、判断题
1、作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。
Y.对
N.错
【正确答案】：N
【答案解析】：本题考试特许权使用费项目包含的内容。作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“特许权使用费”所得项目缴纳个人所得税。
【该题针对“稿酬特许权使用费利息股息红利所得”知识点进行考核】
2、出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照“工资、薪金所得”项目征税。（）
Y.对
N.错
【正确答案】：N
【答案解析】：本题考核个体工商户生产、经营所得。出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照“个体工商户的生产、经营所得”项目征税。
【该题针对“个体工商户与企、事业单位的承包承租经营所得”知识点进行考核】
3、对商品营销活动中，企业和单位对营销成绩突出的雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，应根据所发生的费用作为劳务收入，按照“劳务报酬”项目征收个人所得税。（）
Y.对
N.错
【正确答案】：N
【答案解析】：本题考核免费旅游个人所得税的征收规定。对商品营销活动中，企业和单位对营销成绩突出的雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），应根据所发生费用的全额并入营销人员当期的工资、薪金所得，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。
【该题针对““工资、薪金所得”其他特殊规定”知识点进行考核】
4、居民纳税义务人应就来源于中国境内和境外的全部所得征税，非居民纳税人则只就来源于中国境内所得部分征税，境外所得不属于我国征税范围。（）
Y.对
N.错
【正确答案】：Y
【答案解析】：本题考核个人所得税的征税对象。本题的描述是正确的。
【该题针对“个人所得税的征税对象和税目”知识点进行考核】
5、刘某2010年12月取得彩票中奖所得100万元，为了扶持家乡教育事业发展，遂拿出50万元通过当地政府给家乡农村义务教育进行捐赠。则刘某计算中奖所得应缴纳的个人所得税时，应纳税所得额为100-50=50（万元）。（）
Y.对
N.错
【正确答案】：Y
【答案解析】：本题考核个人公益性捐赠扣除的规定。个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的下列公益救济性捐赠支出，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除：（1）向红十字事业的捐赠（2）向农村义务教育的捐赠（3）向公益性青少年活动场所(其中包括新建)的捐赠（4）向汶川地震灾区的捐赠，允许在当年个人所得税前全额扣除。【该题针对“个人所得税捐赠扣除”知识点进行考核】
6、个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予按应纳税所得额的30%在税前扣除。（）
Y.对
N.错
【正确答案】：N
【答案解析】：本题考核个人所得税的捐赠扣除。个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前全额扣除。
【该题针对“个人所得税捐赠扣除”知识点进行考核】
7、个人从境外取得所得的，应该向其境内户籍所在地或经营居住地税务机关申报纳税。（）Y.对
N.错
【正确答案】：Y
【答案解析】：本题考核个人所得税纳税地点。题目的表述是正确的。
【该题针对“个人所得税纳税申报”知识点进行考核】
8、某合伙企业2009年实际支付给员工的工资薪金为100万元，则其拨缴的工会经费2.5万、发生的职工福利费14万、职工教育经费支出2万，均可以在税前据实扣除。（）
Y.对
N.错
【正确答案】：N
【答案解析】：本题考核个人所得税费用扣除的规定。个人独资企业和合伙企业拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额2%、14%、2.5%的标准内据实扣除。该合伙企业2009年实际支付给员工的工资薪金为100万元，则其拨缴的工会经费2万、发生的职工福利费14万、职工教育经费支出2.5万，可以在税前据实扣除。【该题针对“个人所得税的计税依据”知识点进行考核】
9、张某承揽一项房屋装饰工程，工程两个月完工。房主第一个月支付给张某35000元，第二个月支付48000元。张某应缴纳个人所得税17920元。（）
Y.对
N.错
【正确答案】：N
【答案解析】：本题考核个人所得税应纳税额的计算。依据税法规定，承揽装饰工程收入属劳务报酬，房主分两个月支付的劳务报酬，应属于一次性收入，以取得该项收入为一次，应纳税所得额=（35000+48000）×（1-20%）＝66400（元），应缴纳个人所得税＝66400×40%-7000＝19560（元）。
【该题针对“个人所得税的计算”知识点进行考核】
10、企业和个人按照省级人民政府规定的比例提取缴付的基本养老金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。但个人领取时，则应征收个人所得税。（）
Y.对
N.错
【正确答案】：N
【答案解析】：本题考核个人领取原提存的住房公积金等的免征规定。根据税法规定个人领取原提存的住房公积金，医疗保险金，基本养老保险金时，免予征收个人所得税。
【该题针对“个人所得税减免税规定”知识点进行考核】
11、美籍华人陈先生2008年1月20日来华工作，2009年3月25日回国，2009年4月15日返回中国，2009年10月10日至2009年10月30日期间，赴欧洲洽谈业务，2009年11月1日返回中国，后于2010年3月2日离开中国返回美国。则陈先生2009年属于我国居民纳税人。（）
Y.对
N.错
【正确答案】：Y
【答案解析】：本题考核个人所得税的居民纳税人。2009年离境两次，累计不到90天，属于临时离境，2009年度为我国居民纳税人。
【该题针对“居民纳税人的判定”知识点进行考核】
12、某演员取得一次性的演出收入2.2万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。() Y.对
N.错
【正确答案】：N
【答案解析】：本题考核劳务报酬实行加成征收的规定。劳务报酬的加成征收是对一次取得劳务收入扣除费用后的所得额超过20000元时适用，22000×(1-20%)= 17600(元)<20000(元)，故不适用加成征收。
【该题针对“加成征收的规定”知识点进行考核】
13、按照现行个人所得税的规定，对个人转让自用2年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，继续免征个人所得税。（）
Y.对
N.错
【正确答案】：N
【答案解析】：本题考核个人所得税的税收优惠。现行规定是对个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，继续免征个人所得税。
【该题针对“个人所得税减免税规定”知识点进行考核】
四、不定项选择题
1、王先生为境内某外企的中方人员，2009年1～12月收入情况如下：
(1)每月取得的工资薪金10000元；
(2)利用业余时间编写并出版一本小说，取得稿酬所得5000元；
(3)转让一项专利技术的使用权，一次取得收入150000元，拿出40000元向贫困地区进行公益性捐赠；
(4)出租自有住房，每月取得租金收入3000元，7月份发生修缮费1500元(不考虑其他税费)。要求：根据以上资料，回答下列问题：
【正确答案】：
【答案解析】：
【该题针对“个人所得税的计算”知识点进行考核】
<1>、王先生工资薪金所得全年应纳的个人所得税（）元。
A.7860
B.7980
C.14700
D.19500
【正确答案】：C
【答案解析】：工资薪金所得全年应纳的个人所得税＝[(10000-2000)×20%-375]×12＝14700(元)
<2>、王先生稿酬所得应纳个人所得税（）元。
A.240
B.448
C.560
D.800
【正确答案】：C
【答案解析】：稿酬所得应缴纳的个人所得税=5000×（1-20%）×20%×（1-30%）=560（元）。
<3>、王先生转让专利技术使用权应纳的个人所得税（）元。
A.14400
B.16000
C.16800
D.26600
【正确答案】：C
【答案解析】：公益捐赠扣除限额=150000×(1-20%)×30%=36000(元)
实际公益捐赠40000元，超过扣除限额36000元，所得税前只能扣除36000元。
转让专利技术使用权应纳的个人所得税＝[150000×(1-20%)-36000(公益捐赠扣除限额)]×20%＝16800(元)
【提示】个人用于中国境内公益、救济性捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可从其应纳税所得额中扣除。
<4>、王先生出租房屋全年应纳的个人所得税（）元。
A.2490
B.2560
C.4980
D.5120
【正确答案】：A
【答案解析】：出租房屋全年应纳的个人所得税＝（3000-800-800）×10%+（3000-800-700）×10% +(3000-800)×10%×10＝2490(元)
【提示】从2008年3月1日起，对个人出租居民住房适用10％的税率。
<5>、王先生全年应缴纳的个人所得税（）元。
A.33750
B.34550
C.34790
D.37040
【正确答案】：B
【答案解析】：王先生全年应缴纳的个人所得税=14700+560+16800+2490=34550（元）
2、我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，20010年3～12月收入情况如下：
（1）每月取得工薪收入8400元。
（2）3月转让2006年购买的三居室精装修房屋一套，售价230万元，转让过程中支付的相关税费l3.8万元。该套房屋的购进价为l00万元，购房过程中支付的相关税费为3万元。所有税费支出均取得合法凭证。
（3）6月因提供重要线索，协助公安部门侦破某重大经济案件，获得公安部门奖金2万元，已取得公安部门提供的获奖证明材料。
（4）9月在参加某商场组织的有奖销售活动中，中奖所得共计价值30000元。将其中的10000元通过市教育局用于公益性捐赠。
（5）10月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，一次性取得特许权使用费收入60000元，该项收入已在境外缴纳个人所得税7800元。
要求：根据上述资料，回答以下问题：
【正确答案】：
【答案解析】：
【该题针对“个人所得税的计算”知识点进行考核】
<1>、下列各项中，适用5%～35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有（）。
A.个体工商户的生产经营所得
B.合伙企业的生产经营所得
C.个人独资企业的生产经营所得
D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得
【正确答案】：ABCD
【答案解析】：
<2>、3～12月工薪收入应缴纳的个人所得税为（）元。
A.8000
B.9050
C.10000
D.8240
【正确答案】：B
【答案解析】：应缴纳的个人所得税=[（8400－2000）×20%－375]×10＝9050（元）
<3>、转让房屋所得应缴纳的个人所得税为（）万元
A.22.64
B.20
C.18.98
D.25
【正确答案】：A
【答案解析】：应缴纳的个人所得税=（230－100－13.8－3）×20%＝22.64（万元）
解析：转让房屋按财产转让所得征税，应以转让收入减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。
<4>、个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金应缴纳的个人所得税为（）元。
A.1000
B.0
C.1400
D.2300
【正确答案】：B
【答案解析】：中奖所得应缴纳的个人所得税；个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金免征个人所得税。
<5>、中奖所得应缴纳的个人所得税为（）元。
A.5000
B.4840
C.5090
D.4200
【正确答案】：D
【答案解析】：公益捐赠扣除限额＝30000×30%＝9000（元）
中奖所得应缴纳的个人所得税＝（30000－9000）×20%＝4200（元）
<6>、从境外取得的特许权使用费在我国实际应缴纳的个人所得税为（）元。
A.2200
B.2500
C.1800
D.1980
【正确答案】：C
【答案解析】：境外缴纳个人所得税时可以扣除的限额＝60000×（1－20%）×20%＝9600（元）从境外取得的特许权使用费在我国实际应缴纳的个人所得税＝9600－7800＝1800（元）
答案部分
--------------------------------------------------------------------------------
一、单项选择题
1、
【正确答案】：A
【答案解析】：本题考核个人所得税的征收管理。根据个人所得税法规定，对年终一次性取得承包经、营承租经营所得，自取得之日起30日内申报纳税：对在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在每次取得后的7日内预缴税款，年终后三个月汇算清缴，多退少补。
【该题针对“个人所得税的基本原理”知识点进行考核】
2、
【正确答案】：D
【答案解析】：本题考核财产转让所得。我国目前对股票转让所取得的差价收入暂不征收个人所得税。
【该题针对“财产转让偶然所得和其他所得”知识点进行考核】
3、
【正确答案】：B
【答案解析】：本题考核内部退养的一次性收入计算。确定适用税率24000÷(2×12)＋2500－2000＝1500(元)，适用税率为10％，速算扣除数为25元。
应缴纳个人所得税=(24000+2500－2000)×10％－25＝2425(元)。
【该题针对““工资薪金所得”项目应纳税额的计算”知识点进行考核】
4、
【正确答案】：D
【答案解析】：个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，纳税人选择固定一地申报纳税。
【该题针对“个人所得税的纳税地点”知识点进行考核】
5、
【正确答案】：B
【答案解析】：本题考核个人所得税的征收。依据个人所得税法律制度的规定，利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得以收入额为应纳税所得额，适用于20％的比例税率。
【该题针对“个人所得税的征收税率”知识点进行考核】
6、
【正确答案】：B
【答案解析】：本题考核个人所得税的费用扣除。在我国境内企业中工作的外籍专家按4800元扣除费用。应纳税所得额=30000－4800=25200（元）
【该题针对“个人所得税扣除项目”知识点进行考核】
7、
【正确答案】：A
【答案解析】：本题考核个人出租住房取得租金所得征收个人所得税的规定。根据规定，对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。计算过程：5000×（1-20%）×10%=400（元）。
【该题针对“个人所得税的计算”知识点进行考核】
8、
【正确答案】：C
【答案解析】：本题考核个人利息、股息、红利所得应纳税额的计算。个人取得国债利息收入免税。取得企业集资利息收入应缴纳个人所得税=1000×20%=200（元）。
【该题针对“个人所得税的计算”知识点进行考核】
9、
【正确答案】：B
【答案解析】：本题考核工资、薪金个人所得税的计算。
工资应缴纳个人所得税＝（3500－2000）×10％－25＝125（元）。
12000÷12＝1000（元），适用税率为10％，速算扣除数为25，
全年一次性奖金应缴纳个人所得税＝12000×10％－25＝1175（元）。
李某2010年12月应缴纳个人所得税＝125+1175＝1300（元）。
【该题针对“个人所得税的计算”知识点进行考核】
10、
【正确答案】：C
【答案解析】：本题考核个人所得税的计税方法。劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产转让所得以取得一次确定应纳税所得额。
【该题针对“个人所得税的计算”知识点进行考核】
11、
【正确答案】：B
【答案解析】：本题考核稿酬所得个人所得税的计算。同一作品先在报刊上连载，然后再出版或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税。即连载作为一次，出版作为另一次。应纳个人所得税=30000×(1-20%)×20%×(1-30%)+10000×(1-20%)×20%×(1-30%)=4480(元)。
【该题针对“个人所得税的计算”知识点进行考核】
12、
【正确答案】：D
【答案解析】：本题考核个人所得税税收优惠。省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。
【该题针对“个人所得税减免税规定”知识点进行考核】
13、
【正确答案】：C
【答案解析】：本题考核个人所得税居民纳税人的判定。对于中国境内无住所的，必须在中国居住满一个纳税年度（指1月1日到12月31日），临时离境不超过90天，才能被认定为居民纳税人。
【该题针对“居民纳税人的判定”知识点进行考核】
14、
【正确答案】：D
【答案解析】：本题考核个人所得税加成征收适用范围。根据规定，只有劳务报酬所得税目适用加成征收。
【该题针对“加成征收的规定”知识点进行考核】
二、多项选择题
1、
【正确答案】：BCD
【答案解析】：本题考核所得来源地的规定。选项A财产租赁所得，以租赁财产的使用地作为所得的来源地。
【该题针对“所得来源的确定”知识点进行考核】
2、
【正确答案】：ABCD
【答案解析】：本题考核个人所得税优惠政策。以上四项均属于暂免征收个人所得税的项目。
【该题针对“个人所得税减免税规定”知识点进行考核】
3、
【正确答案】：ABD
【答案解析】：本题考核个人所得税的纳税义务人。个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业投资者，也包括外籍人员。有限责任公司缴纳的是企业所得税。
【该题针对“个人所得税纳税义务人和扣缴义务人”知识点进行考核】
4、
【正确答案】：AD
【答案解析】：本题考核个人所得税纳税义务人的判断标准。我国个人所得税纳税人义务人依据住所和居住时间两个标准，区分为居民纳税人和非居民纳税人，分别承担不同的纳税义务。
【该题针对“居民纳税人的判定”知识点进行考核】
5、
【正确答案】：AD
【答案解析】：本题考核个人所得税工资薪金所得项目。根据规定，劳动分红和年终加薪不分种类和取得情况，一律按工资薪金所得交税，故选A。不计入工资薪金所得征税的所得：①独生子女补贴；②执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；③托儿补助费；④差旅费津贴，误餐补助。但对超标的误餐费要按规定征税，故选D。
【该题针对“个人所得税税目”知识点进行考核】
6、
【正确答案】：ABD
【答案解析】：本题考核个人所得税的征税范围。个人获得的保险赔款属于个人所得税的免税项目。
【该题针对“个人所得税税目”知识点进行考核】
7、
【正确答案】：ABC
【答案解析】：本题考核个人所得税中适用超额累进税率形式的所得。选项AC适用于五级超额累进税率，选项B适用于九级累进税率，故选项ABC均适用超额累进税率。
【该题针对“个人所得税税目”知识点进行考核】
8、
【正确答案】：CD
【答案解析】：本题考核个人所得税税目的规定。劳务报酬所得有加成征收的规定，稿酬所得按应纳税额减征30％。
【该题针对“个人所得税税目”知识点进行考核】
9、
【正确答案】：ABD
【答案解析】：本题考核个人所得税的减免规定。退休工资、国债利息、保险赔款属于免税项目；出租房屋所得属于个人所得税的征税范围，应缴纳个人所得税。
【该题针对“个人所得税减免税规定”知识点进行考核】
10、
【正确答案】：BCD
【答案解析】：本题考核个人所得税的自行申报。选项A年所得在12万元以上的，需要自行申报纳税。
【该题针对“个人所得税纳税申报”知识点进行考核】
11、
【正确答案】：BD
【答案解析】：本题考核个人独资企业和合伙企业的可扣除项目。选项A，应作为个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，而不是成本费用；选项C，为缴纳个人所得税后分配项目，选项D，不超过应纳税所得额30%的公益性捐赠可以扣除。
【该题针对“个人所得税扣除项目”知识点进行考核】
12、
【正确答案】：BD
【答案解析】：本题考核个人所得税的计税方法。根据规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得按照定额与比例相结合的方法扣除费用。
【该题针对“个人所得税扣除项目”知识点进行考核】
13、
【正确答案】：ABD
【答案解析】：本题考核稿酬所得次的规定。同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税。即连载作为一次，出版作为另一次。
【该题针对“稿酬所得“次”的规定”知识点进行考核】
14、
【正确答案】：BC
【答案解析】：本题考核公益性捐赠的税前扣除。个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的下列公益救济性捐赠支出，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除：（1）向红十字事业的捐赠；（2）向农村义务教育的捐赠；（3）向公益性青少年活动场所(其中包括新建)的捐赠；（4）向汶川地震灾区的捐赠，允许在当年个人所得税前全额扣除。选项A、D，可以在个人应纳税所得额的30%以内扣除。
【该题针对“个人所得税捐赠扣除”知识点进行考核】
15、
【正确答案】：ACD
【答案解析】：本题考核费用扣除标准。个体工商户每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
【该题针对“个体工商户与企、事业单位的承包承租经营所得”知识点进行考核】
16、
【正确答案】：ABD
【答案解析】：本题考核“特许权使用费”项目包含的内容。C属于稿酬所得的范畴，不属于特许权使用费范畴。
【该题针对“稿酬特许权使用费利息股息红利所得”知识点进行考核】
三、判断题
1、
【正确答案】：N
【答案解析】：本题考试特许权使用费项目包含的内容。作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“特许权使用费”所得项目缴纳个人所得税。
【该题针对“稿酬特许权使用费利息股息红利所得”知识点进行考核】
2、
【正确答案】：N
【答案解析】：本题考核个体工商户生产、经营所得。出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照“个体工商户的生产、经营所得”项目征税。
【该题针对“个体工商户与企、事业单位的承包承租经营所得”知识点进行考核】
3、
【正确答案】：N
【答案解析】：本题考核免费旅游个人所得税的征收规定。对商品营销活动中，企业和单位对营销成绩突出的雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），应根据所发生费用的全额并入营销人员当期的工资、薪金所得，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。
作业一 单选题：（共15道试题，每题4分） 1、某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2009年9月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元（含税）；取得首饰修理费2270元（含税），销售包金首饰15条，取得不含税销售额5000元。该金店上述业务应纳增值税税额（C ）元。 A．5800 B．6020 C．6120 D．5400 2、下列关于增值税的表述中，正确的是（D ）。 A．销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额征税 B．纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起12个月内不得申请免税 C．对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%征税率征收增值税，同时可以抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款 D．按照现行政策规定，纳税人购进自用的小汽车进项税额不得抵扣3、某面粉加工厂（增值税一般纳税人）2009年8月从某农场收购大豆100吨，农场开具的普通发票上注明金额30万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为（D ）万元。 A．0 B．2.6 C．2.8 D．3.9
4、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（A ）。A．将自产的货物用于非应税项目 B．将购买的货物用于在建工程C．将自产货物用于换取生产资料 D．将购买的货物奖励给内部员工 5、某制药企业为增值税一般纳税人，2009年5月外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明进项税额130万元，并通过主管税务机关认证，购货过程中支付运费5万元、建设基金0.5万元、杂费0.5万元，原购进原材料由于管理不善发生霉烂，账面成本为20万元，其中运费金额为0.5万元，当月销售自产应税药品取得不含税销售额1150万元。该制药企业5月应纳增值税为（ A ）万元。A．68.47 B．100.9 C．119.6 D．137.7 6、某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为10000元，取得普通发票，并支付运费3000元，装卸费500元，取得货运企业开具的运费发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（ A ）元。A．1132.5 B．1158.75 C．1510 D．1525 7、按照现行增值税规定，生产企业委托外贸企业代理出口货物，其增值税的退（免）税环节和方法是（ D ）。 A．对生产企业实行退税，采取“先征后退”方法 B．对外贸企业实行退税，采取“即征即退”方法 C．对生产企业和外贸企业分别实行退税，采取“先征后退”方法D．对生产企业实行退税，采取“免、抵、退”方法
2011春会计学专科《纳税基础与实务》第四次作业 1下列资源税应税产品中，实行从价定率方式计税的是（ A.）。 A.原油 B.煤炭 C.有色金属矿原矿 D.盐 应纳印花税的凭证应于（）时贴花 A.-每月初5日内 B.-每年度45日内 C.-书立或领受时 D.-开始履行时 下列说法正确的是（）。 A.凡是缴纳增值税的纳税人都应缴纳城市维护建设税 B.同时缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人才能成为城市维护建设税的纳税人 C.城市维护建设税随“三税”征收而征收，随“三税”退还而退还 D.城市维护建设税的纳税人是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人下列各项中，城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目是（）。 A.个人所有的居住房屋及院落用地 B.宗教寺庙自用的土地 C.民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地 D.个人办的医院、托儿所和幼儿园用地 下列车船中，缴纳车船税的是（）。 A.领事馆大使专用车辆
B.被盗的车辆 C.拥有小汽车的某省省长 D.报废的车辆 下列房屋买卖行为中，免纳契税的有（）。 A.企业为职工购买商品楼一幢 B.企业购买办公楼一幢 C.城镇职工按规定第一次购买公有住房 D.企业奖励职工的住房 下列各项中，不应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（）。 A.商品房销售合同 B.土地使用权转让合同 C.专利申请权转让合同 D.个人无偿赠与不动产登记表 下列各项中，应当征收房产税的是（）。 A.行政机关所属招待所适用的房产 B.自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房 C.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房 D.邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产 下列关于车辆丢失后车船税的处理规定，不正确的说法是（）。 A.已按年缴纳了车船使用税的机动车辆出现丢失的情况，应当予以退税 B.纳税人办理退税时，应向车辆纳税所在地的地方税务机关提出退税申请 C.车船使用税退税额应按月计算 D.退税的起止时间为：从机动车辆丢失的下月起至纳税年度终了的当月止
《实用法律基础》网上作业做法 1.网址是：https://www.doczj.com/doc/2f5527518.html,/Login/Login.aspx?ReturnUrl=%2f 用户名是学号，密码是：123456. 2.进入后，点击最上边的，然后点击左侧的， 继续点击页面中间的，然后在弹出的页面找到 ，在 前面的空格打钩，然后拉到页面底部，在 点击。 3.点击左侧，显示页面： 再点击，就可以开始做作业了。 4.注意：请在规定时间内完成作业。 5.参考答案： 实用法律基础（专科）形成性考核一-0001 试卷总分：100 判断题(共15题,共30分) 1.(2分)中华人民共和国的公民都享有选举权与被选举权。×
2.(2分)广义的法律不仅包括宪法、法律、行政法规，还包括各级行政机关制定的各种规范性文件。× 3.(2分)我国现行宪法共有4次修正案。√ 4.(2分)法律通过程序以国家强制力保证实施，这种国家强制力很多时候是潜在的和间接的。√ 5.(2分)1999年宪法修正案增加了尊重和保障人权的规定。× 6.(2分)1975年宪法是新中国的第一部宪法。× 7.(2分)公法与私法的划分最早是由英国法学家提出来的。× 8.(2分)根据法律的内容与功能不同，可以把法律分为一般法与特别法。× 9.(2分)宪法最主要、最核心的价值就在于规范和配置国家权力。× 10.(2分)人民检察院是我国的审判机关。× 11.(2分)我国《宪法》规定，公民享有言论、出版、集会、结社、游行、示威、罢工的自由。× 12.(2分)法律关系的客体只有物与行为两种。× 13.(2分)我国实行两审终审的审级制度。√ 14.(2分)国务院有权制定基本法律。× 15.(2分)我国现行的立法体制具有“一元、两级、三层次”的特点。× 单选(共15题,共30分) 16.(2分)我国现行的宪法是（D）。 A、1954年宪法 B、1975年宪法 C、1978年宪法 D、1982年宪法 17.(2分)国务院有权制定（B）。 A、法律 B、行政法规 C、地方性法规 D、地方规章 18.(2分)以下属于实体法的是（A）。 A、刑法 B、刑事诉讼法 C、仲裁法 D、行政诉讼法 19.(2分)以下既是公民权利也是公民义务的是（C）。 A、纳税 B、兵役 C、受教育 D、选举 20.(2分)以下不属于公民的诉愿权的是（D）。 A、批评权 B、建议权 C、申诉权 D、宗教信仰自由 21.(2分)以下不属于司法权特征的是（A）。 A、主动性 B、被动性 C、中立性 D、终极性 22.(2分)从诉讼程序传统来看，英美法系更倾向于（B）。 A、职权主义 B、当事人主义 C、超职权主义 D、超当事人主义 23.(2分)旧法对新法的影响和新法对旧法的承接是指（A）。 A、法律继承 B、法律移植 C、法制改革 D、法律制定 24.(2分)新中国成立以后，我国先后颁布过（C）。 A、两部宪法 B、三部宪法 C、四部宪法 D、五部宪法 25.(2分)中华人民共和国实行依法治国，建设社会主义（A）国家。 A、法治 B、法制 C、现代化 D、有法可依的 26.(2分)宪法的修改，应由全国人民代表大会以全体代表的（A）以上的多数通过。 A、2/3 B、1/2 C、3/4 D、4/5 27.(2分)英美法系的基本结构是在（B）基础上建立的。 A、公法和私法 B、普通法和衡平法 C、根本法和普通法 D、普通法和判例法 28.(2分)创制法律规范的活动和过程称之为（A）。 A、立法 B、司法 C、执法 D、守法 29.(2分)在西方思想体系中，法治首先是被作为与（B）相对应的一种治国方略。 A、德治 B、人治 C、礼治 D、法制
《基础会计学》在线作业 一、单选题（共 20 道试题，共 50 分。） 1. 在利润表上，利润总额扣除（）后，得出净利润或净亏损。 . 管理费用和财务费用 . 增值税 . 营业外收支净额 . 所得税费用 正确答案： 2. 资产负债表中，负债项目是按照（）进行排列的。 . 变现能力 . 盈利能力 . 清偿债务的先后顺序 . 变动性 正确答案： 3. 对库存现金进行清查时，一般采取（）。 . 账面清查 . 实地盘点 . 账账核对 . 账证核对 正确答案： 4. 为了使总分类账与其所属的明细账之间能起到统驭、控制与辅助、补充的作用，便于账户核对，确保核算资料的正确、完整，必须采取的方法是（）。 . 补充登记 . 平行登记 . 定期登记 . 红字登记 正确答案： 5. 车间使用的固定资产提取折旧费时，应借记（）账户，贷记“累计折旧”账户。 . “制造费用” . “管理费用” . “销售费用” . “待摊费用” 正确答案： 6. 会计的基本职能是（）。 . 反映和核算 . 预测和核算
. 监督和分析 . 反映和监督 正确答案： 7. 制造企业的“限额领料单”一般是一种()。. 外来原始凭证 . 自制累计原始凭证 . 自制一次原始凭证 . 自制汇总原始凭证 正确答案： 8. 以下不属于会计档案的有（）。 . 会计报表 . 会计凭证和账簿 . 财务计划和预算 . 其他会计资料 正确答案： 9. 技术推算法通常适用于（）的盘点。 . 固定资产 . 流动资产 . 银行存款 . 大量成堆，难以逐一清点的物资 正确答案： 10. “本年利润”账户的借方余额表示（）。. 利润总额 . 亏损总额 . 收益额 . 费用额 正确答案： 11. 科目汇总表的主要缺点是不能反映出（）。. 借方发生额 . 贷方发生额 . 借方和贷方发生额 . 科目对应关系 正确答案： 12. 会计凭证按其填制程序和用途可分为（）。. 原始凭证和记账凭证 . 自制凭证和外来凭证 . 一次凭证和累计凭证 . 单式凭证和复式凭证 正确答案： 13. 现金日记账应采用的格式是（）。 . 订本式 . 三栏式 . 多栏式 . 分类式
2019秋国开《纳税基础与实务》第一次形成性考核 题目1 进口货物的增值税由（）代征。 正确答案是：海关 题目2 一国的关境与国境始终是一致的。（） 正确的答案是“错”。 题目3 对偷税、抗税、骗税的纳税人、扣缴义务人，其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，税务机关可以无限期追征。（） 正确的答案是“对”。 题目4 外贸企业出口货物劳务实行“免抵退税”方法。（） 正确的答案是“错”。 题目5 成交价格不能确定时，完税价格由海关依法估定。（） 正确的答案是“对”。 题目6 委托加工的一般应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格等于（）。 正确答案是：（材料成本+加工费）/（1-消费税税率） 题目7 一切负有纳税义务的单位和个人以及负有扣缴义务的单位和个人，都是办理纳税申报的对象。（） 正确的答案是“对”。 题目8 消费税出口退税额的计算，不受增值税出口退税率调整的影响。（） 正确的答案是“对”。 题目9 进口的应税消费品，由进口人或代理人向（）海关申报纳税。 正确答案是：报关地 题目10 对已开具的发票存根联和发票登记簿要妥善保管，保存期（）年。保存期满需要经税务机关查验后销毁。
正确答案是：5 题目11 应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税。（） 正确的答案是“对”。 题目12 对金银首饰以旧换新业务，可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。（） 正确的答案是“对”。 题目13 下列出口货物中不属于免税的货物有（）。 正确答案是：进料加工复出口货物 题目14 我国关税缴纳的方式是以（）为主。 正确答案是：进口地纳税 题目15 普通发票应在有效期内使用，过期应当作废。（） 正确的答案是“对”。 题目16 关税的征收主体是（）。 正确答案是：国家 题目17 根据增值税法律制度规定，下列各项中，不属于增值税视同销售范围的是（）。正确答案是：将外购的货物用于集体福利 题目18 农业生产者销售的自产农产品免征增值税。（） 正确的答案是“对”。 题目19 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税款。 正确答案是：省级税务局 题目20 关税的征收对象是进出关境的货物和（）。 正确答案是：物品
纳税基础与实务作业参考答案 作业1 一、单项选择题 1、税法构成要素中，用以区分不同税种的是( A ) 。 A、课税对象 B、税率 C、纳税人 D、税目 2、下列哪项不是税务会计的职能( C ) 。 A、核算职能 B、监督职能 C、分析职能 D、筹划职能 3、某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售收入50万元，取得驾驶培训收 入3万元，本月该汽车城的应税销售额是（ B ）。 A、3万元 B、50万元 C、47万元 D、53万元 4、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ D ）。 A、饭店提供餐饮服务并销售酒水 B、电信部门自已销售移动电话并为客户提供有偿电信服务 C、装潢公司为客户包工包料装修房屋 D、零售商店销售家具并实行有偿送货上门 5、某商场（一般纳税人）实行还本销售家具，家具现售价16500元，5年后还本，该商场 增值税的计税销售额是（ B ）。 A、 16500 B、16500/（1+17%） C、（16500÷5）/ （1+17%） D、不征税 6、进口货物增值税的组成计税价格是（ D ）。 A、关税完税价格+关税 B、货物到岸价格+关税+消费税 C、成本×（1+成本利润率） D、关税完税价格+关税+消费税 7、小规模纳税人按下列征收率纳增值税（ D ）。 A、 4%或13％ B、6%或17% C、13%或17% D、 4%或6％ 8、下列不征收增值税的是（ D ）。 A、货物期货 B、自产货物用于投资 C、自产货物无偿赠送他人 D、转让无形资产 9、下列不应记入"进项税额转出"的是（ A ） A、生产领用原材料 B、在建工程领用原材料 C、集体福利项目领用原材料 D、免税项目 领用原材料 10 、某增值税一般纳税人以送货上门方式销售服装一批，开出增值税专用发票，注明价款50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元（其中装卸费34元），包装 费117元，则该笔业务的计税销售额为（ D ）元。 A、50351 B、50300 C、50200 D、50337 二、多项选择题 1、税收的基本特征是（ ABD ）。 A、强制性 B、无偿性 C、有偿性 D、固定性 2、税制的三个基本要素是（ ABC ）。
实用法律基础课程作业 答案 Company number：【WTUT-WT88Y-W8BBGB-BWYTT-19998】
作业一 1、法治：是指与民主相联系的治国的原则和方略，或者说是一切国家机关、公职人员、公民，社会组织和团体必须普遍守法的原则，即依法办事的原则。2民事责任：义务人不履行法定或约定民事义务所应承担的法律后果。 3、劳动关系：劳动关系是指劳动力所有者（劳动者）与劳动力使用者（用人单 位）之间，为实现劳动过程中而发生的一方有偿提供劳动力并由另一方用于同其生产资料向结合的社会关系。 4、举证责任：又称证明责任，是指诉讼当事人通过提出证据证明自已主张的有利于自已的事实，避免因待证事实处于真伪不明状态而承担不利的诉讼后果。 1、简述法律关系的概念及构成要素 答：法律关系是法律在调整人们行为的过程中形成的特殊的权利和义务关系。 法律关系由三要素构成，即法律关系的主体、法律关系的客体和法律关系的内容。 2、简述行政行为的概念及特征： 答：所谓行政行为是指行政主体履行行政职责、运用行政职权而实施行政管理或提供服务并产生法律效果的行为。 一般来说，行政行为具有如下特征：1、从属法律性。任何行政行为都必须有法律依据。2、裁量性。行政行为具有一定的裁量性，即留给行政主体一定的裁量空间。3、单方意志性。行政主体自行决定或实施行政行为，无需与行政相对方协商或征得其同意。4、强制性。行政行为以国家强制里为其实施保障。 3、简述我国婚姻家庭的基本法则 答：婚姻家庭法的基本原则：1、婚姻自由原则，2、一夫一妻原则，3、男女平等原则，4、保护妇女、儿童和老人合法权益的原则，5、计划生育原则。 作业二 1、法：法是由国家制定或认可，并以国家强制力保证实施的，反映统治阶级意 志的规范体系。 2、行政合法性原则：是指行政权的存在、行使必须依据法律、符合法律，不得 与法律相抵触。也就是说行政主体的设立，拥有行政职权和行使行政职权都
奥鹏17春西工大16秋《基础会计学》在线作业 一、单选题（共20 道试题，共50 分。） 1. 下列引起资产和负债同时增加的经济业务是（）。 A. 用银行存款购买电脑一台 B. 以现金支付前欠贷款 C. 收回应收账款存入银行 D. 购买材料一批，贷款尚未支付 正确答案： 2. 现金日记账应采用的格式是（）。 A. 订本式 B. 三栏式 C. 多栏式 D. 分类式 正确答案： 3. 对库存现金进行清查时，一般采取（）。 A. 账面清查 B. 实地盘点 C. 账账核对 D. 账证核对 正确答案： 4. 科目汇总表的主要缺点是不能反映出（）。 A. 借方发生额 B. 贷方发生额 C. 借方和贷方发生额 D. 科目对应关系 正确答案： 5. 技术推算法通常适用于（）的盘点。 A. 固定资产 B. 流动资产 C. 银行存款 D. 大量成堆，难以逐一清点的物资 正确答案： 6. 为了使总分类账与其所属的明细账之间能起到统驭、控制与辅助、补充的作用，便于账户核对，确保核算资料的正确、完整，必须采取的方法是（）。 A. 补充登记 B. 平行登记 C. 定期登记
D. 红字登记 正确答案： 7. “本年利润”账户的借方余额表示（）。 A. 利润总额 B. 亏损总额 C. 收益额 D. 费用额 正确答案： 8. 会计假设包含会计主体、（）、会计期间和货币计量四个方面的内容。 A. 实际成本 B. 配比原则 C. 持续经营 D. 会计准则 正确答案： 9. 企业在不单独设置“预付账款”账户的情况下，可用（）账户代替。 A. 应收账款 B. 预收账款 C. 应付账款 D. 应收票据 正确答案： 10. 资产负债表中，负债项目是按照（）进行排列的。 A. 变现能力 B. 盈利能力 C. 清偿债务的先后顺序 D. 变动性 正确答案： 11. 会计的职能不具有（）。 A. 连续性 B. 主观性 C. 系统性 D. 全面性 正确答案： 12. “管理费用”属于（）账户。 A. 资产类 B. 负债类 C. 所有者权益类 D. 损益类 正确答案： 13. 当前，我国会计法规制度体系的第一层是（）。 A. 会计法 B. 企业会计准则 C. 企业财务通则 D. 各大行业会计制度 正确答案：
纳税基础与实务形考2答案 1<单选>某企业为增值税小规模纳税人，本月销售一批货物，取得含增值税销售额206000元。已知，该企业当月没有其他业务，征收率为3%。该企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。 A. B. C. D. 6000 正确答案是：6000 2居民纳税人应就境内、境外所得缴纳个人所得税。（） 选择一项： 对 错 正确的答案是“对”。 3<单选>纳税义务人应向（）的税务机关申报缴纳房产税。 A. 房屋产权取得地 B. 房屋产权所有人居住地 C. 房屋产权登记地 D. 房产所在地 正确答案是：房产所在地 4资源税的纳税人暂不包括外商投资企业和外国企业。（） 选择一项： 对 错 正确的答案是“错”。 5<单选>采用超率累进税率征收的税种是（）。 A. 土地增值税 B. 资源税 C. 企业所得税 D. 个人所得税 正确答案是：土地增值税 6销项税额=销售额×税率，其中销售额是指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用。（） 选择一项： 对 错 正确的答案是“对”。
7纳税人提供建筑业劳务的，应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳增值税。（） 选择一项： 对 错 正确的答案是“错”。 8<单选>以下应税消费品国家税务总局核定计税价格的不包括（）。 A. 白酒 B. 卷烟 C. 小汽车 D. 成品油 正确答案是：成品油 9<多选>下列选项中，属于增值税征税范围的有（）。 A. 销售热力 B. 销售机器设备 C. 销售房屋 D. 转让土地使用权 The correct answers are: 销售热力, 销售房屋, 转让土地使用权, 销售机器设备 10<单选>下列消费品中，应在零售环节征收消费税的有（）。 A. 卷烟 B. 金银首饰 C. 化妆品 D. 鞭炮 正确答案是：金银首饰 11<单选>下列项目中，符合船舶吨税征税范围的是( )。 A. 自外国港口进入外国港口的船舶 B. 自中国港口进入中国港口的船舶 C. 自中国境外港口进入境内港口的船舶 D. 自中国境内的港口进入境外港口的船舶 正确答案是：自中国境外港口进入境内港口的船舶 12国家机关、人民团体、军队所有的车船，不论自用还是出租，均不征收车船税。（） 选择一项： 对 错 正确的答案是“错”。 13个人所得税是对个人取得的应税所得征收的一种税。（）
税收作业一 1. 免征额是对（）中免于征税的数额，免征额部分不征税，只对超过免征额的部分征税。 A. 征税对象总额 2. 按照税收管理和税款使用权限划分，增值税属于的税种范围是（）。 A. 中央地方共享税 3. 税收职能是指税收作为政府筹集财政资金和调节社会经济的重要工具自身所固有的、内在的职责或功能。其基本职能是（）。 A. 税收的财政职能 4. 会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存( )。 B. 10年 5. 在我国，以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税种是（）。 C. 流转税 6. 税收的无偿性是指（）。 C. 税款不直接归还纳税人 7. 税收分配的主体是（）。 C. 国家 8. 根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应( )内，按照规 定设置账簿。 C. 自领取营业执照之日起15日 9. 区别不同类型税种的主要标志是（）。 D. 征税对象 10. 在税法的构成要素中，规定征税对象具体项目的税法构成要素是（）。 A. 税目 1. 某大型超市在2007年度缴纳的下列税种中，属于地方税务局征收的有( )。 A. 房产税 B. 印花税 D. 车船税 2. 按税负能否转嫁，全部税种可分为（）。 A. 间接税
C. 直接税 3. 我国现行的流转税包括的税种有（）。 A. 关税 B. 消费税 C. 增值税 D. 营业税 4. 根据税收与价格的依存关系，可以把税收划分为（）。 A. 价内税 C. 价外税 5. 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证的是( )。 A. 开立银行账户 B. 申请办理延期申报、延期缴纳税款 C. 领购发票 D. 申请减税、免税、退税 1.税收是国家凭借政治权力、按照法定标准无偿取得财政收入的一种分配形式。（） 正确 2. 纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理机关办理注销之日起30 内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。( ) 错误 3.税收的财政职能在税收职能体系中居于核心地位，是税收的基本职能。（）（5.00分） 正确 4. 纳税环节是指税法规定的商品从生产到消费的流转过程中缴纳税款的环节。商品从生产到消费要经过许多流转环节，在税收上只能选择其中一个环节规定为缴纳税款的环节。（） 错误 5.企业综合税负率，是指在一定时期内企业实际缴纳的各种税收总额占同期企业盈利的比例。（） 正确
《实用法律基础》网上作业二 一、判断正误题 1、具有民事权利能力是自然人享有民事主体地位的标志。（√） 2、能够引起债产生的都是合法的法律事实。（×） 3、无民事行为能力人不能独立进行任何民事活动。（×） 4、在诉讼时效期间的最后6个月内，一方当事人提起诉讼的，诉讼时效中止。（×） 5、当事人对造成损害都没有过错的，可以根据实际情况，由当事人分担民事责任。（√） 6、人身权与权利主体的人身密不可分，所体现的是权利主体精神上的利益。（√） 7、物权是指直接支配一定的物并排斥他人干涉的权利。在我国，物权就是所有权。（×） 8.企业破产案件由债务人所在地人民法院管辖。( √ ) 9．人民法院对破产案件作出的裁定，除驳回破产申请的裁定外，一律不准上诉。( √ ) 10．持票人取得票据如无对价或无相当对价，不能有优于其前手的权利( √ ) 11．票据侦务人可以以自己与出票人之间所有的基于人的关系的抗辩对抗持票人。 ( × ) 12．股东全部缴纳出资后，以股东会决议的形式向公司登记机关提供各股东的出资证明。 ( × ) 13．债权人认为债权人会议决议违反法律规定的，可以在债权人会议作出决议后十天内提请法院裁定。( × ) 14．债权人认为债权人会议决议违反法律规定的，可以在债权人会议作出决议后十天内提请法院裁定。( × ) 15．合伙人之间有关利润和亏损的分担比例对债权人具有约束力。( × )
16、法律、法规不属于著作权法保护的作品（√）。 17、公民为完成法人或其他组织工作任务所创作的作品是职务作品。（√） 18、任何情况下，侵犯他人知识产权都不至于承担刑事责任。（×） 19、我国对专利申请的受理和审查以及专利权的授予统一集中进行，而不是分 散在各省市进行。（×） 20、中国公民、法人或者其他组织的作品，不论是否发表，均或依照著作权法 享有著作权。（√） 21、专利权可以转让，专利申请权不得转让。（×） 22、婚姻法所调整的财产关系，适用于民法的某些规定。( √ ) 23、自然性是婚姻家庭关系的本质属性，它能决定婚姻家庭关系的性质．( × ) 24、婚姻家庭关系的性质是由当时社会生产关系所决定的，(√ ) 25、夫妻间，父母子女间遗产继承问题，按照适用婚姻法中的法定继承的有关规 定执行。(√ ) 26、婚姻自由是公民的一项基本权利，这种权利是绝对的。( × ) 27、继承权是指继承人享有的依照法律规定或者被继承人的遗嘱指定二取得被继 承人遗产的权利。（√） 28、法定继承人的范围是没有限制的。（×） 29、遗产的处理没有规范程序。（×） 30、法律义务是法律关系的主体依照法律规定具有的自主决定作出或者不作出某 种行为。(× ) 二、单项选择题 1、民法的平等原则主要体现在（ B ）。 A、商品交换的等价B、 民事主体平等的法律地位C、民事主体所有权利的相同D、民事主体所有义务 的相同 2、下列民事行为当然无效的是（ D ） A、受欺诈所为的民事行为 B、受胁迫所为的民事行为 C、重大误解的 民事行为D、违反法律的民事行为
首页 > 课程作业 作业名 称 基础会计学第1次作业出卷人SA 作业总 分100 通过分 数 60 起止时 间 2018-10-13 14:34:13至2018-10-13 14:53:14 学员姓 名学员成 绩 100 标准题总分100 标准题 得分 100 题号:1 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答 案）本题分数:2 企业将融资租入固定资产视同自有固定资产核算，所体现的会计核算的一般原则是（）。 ?A、客观性原则 ?B、一致性原则 ?C、可比性原则 ?D、实质重于形式原则 ?E、形式原则 学员答案：d 说明： 本题得分：2 题号:2 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答 案）本题分数:2 下列明细分类账中，一般不宜采用三栏式账页格式的是（）。 ?A、应收账款明细账 ?B、应付账款明细账 ?C、实收资本明细账 ?D、原材料明细账 学员答案：d 说明： 本题得分：2 题号:3 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答 案）本题分数:2 借贷记账法余额试算平衡法的依据是( )。
?A、借贷记账法记账规则 ?B、借贷记账法账户结构 ?C、会计恒等式 ?D、利润确定的基本等式 学员答案：c 说明： 本题得分：2 题号:4 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答 案）本题分数:2 工业企业领用材料制造产品，应计入( )账户。 ?A、制造费用 ?B、生产成本销售费用 ?C、管理费用 学员答案：b 说明： 本题得分：2 题号:5 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答 案）本题分数:2 原始凭证金额有错误的，应当（）。 ?A、在原始凭证上更正 ?B、由出具单位更正并且加盖公章 ?C、由经办人更正 ?D、由出具单位重开，不得在原始凭证上更正 学员答案：d 说明： 本题得分：2 题号:6 题型:判断题本题分数:3 为了保证总账与其所属明细账的记录相符，总账应根据所属明细账记录逐笔或汇总登记。 ( ) ?1、错 ?2、对 学员答案：1 说明： 本题得分：3 题号:7 题型:判断题本题分数:3 在借贷记账法下，全部总分类账户的借方发生额合计数等于全部明细分类账的借方发生额合计数。 ( ) ?1、错
国家开放大学《纳税基础与实务》形考任务1-4参考答案 形考任务1 1、税收制度最重要、最基本的分类是 A. 按税收与价格的关系为标准分类 B. 按税收的管理权限为标准分类 C. 按课税对象为标准分类 D. 按税收负担能否转嫁为标准分类 （╳）2、我国增值税税款普遍包含在商品价款中，这表明增值税是价内税。（√）3、判断一种财政收入形式是不是税收，不在于它的名称是什么，主要看它是否同时具有税收“三性”。 （√）4、按税收与价格的关系，税收可分为从价税和从量税。 （╳）5、国家税务总局有权根据税收法律制定税收法规。 6、税收最基本的职能是 A. 财政职能 B. 经济职能 C. 社会职能 D. 政治职能 7、税收“三性”的核心是 A. 有偿性 B. 无偿性 C. 固定性 D. 强制性 8、有权制定税收法律的是 A. 国家税务总局 B. 全国人民代表大会及其常务委员会 C. 财政部 D. 国务院 9、在税收制度的下列构成要素中，区分不同税种的主要标志是
A. 税率 B. 纳税期限 C. 纳税人 D. 征税对象 10、纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的可以申请延期缴纳税款，有权批准纳税人延期缴纳税款的税务局是 A. 县以上税务局 B. 国家税务总局 C. 计划单列市级税务局 D. 省级税务局 11、纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上10 000元以下的罚款；情节严重的处以 A. 10 000元以上50 000元以下罚款 B. 10 000元以上60 000元以下罚款 C. 10 000元以上80 000元以下罚款 D. 10 000元以上100 000元以下罚款 12、纳税人、扣缴义务人按照法律、法规规定或者税务机关依照法律、法规确定的期限缴纳税款，税务机关除有权责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金的标准是 A. 千分之五 B. 万分之五 C. 千分之二 D. 万分之二 13、纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿保存期限是 A. 15年 B. 5年 C. 3年 D. 10年 14、扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，
提示:纳税就是网络作业,有以下几个注意点: 1、首先要登陆 (用13学号登陆,密码就是8位的出生年月日) (如果就是09秋会计班的,密码就是18位的身份证号码)。 2、我已经帮大家选好课程了,点击左侧“选择/完成任务”,瞧到纳税基础实务课程,然后点击“任 务列表”开始完成作业,该作业点击“交卷”后不能重做,请谨慎操作。 3、*特别注意*:大家完成作业后不要立即点“交卷”, 请退出网站,重新登陆一次,确认您每一题 的答案已经被自动保存后,再点击“交卷”。如果没有检查清楚,直接点交卷,会出现有做作业 却不及格的情况。还有就就是字数过多或输入了无效字符,系统也无法自动保存答案。 4、在线完成作业,每个作业都有完成的期限,请及时完成,过期不能补做的。 5、没有及时按规定日期前完成作业的,就直接挂科了,考试也不用参加,就等下学期补考了,所以请 同学们特别的重视。(老师也没有办法的,因为这就是系统自动设置好的,过期就无法提交作业,作业不及格,考试100分,最后成绩还就是无效。) 6、切记该网站不要修改密码,否则后果自负。 纳税基础与实务作业参考答案(网络作业完整版) 作业一单项选择 1.增值税属于以下哪种类型的税收(流转税) 2.增值税属于以下哪种类型的税收(流转税) 3.增值税属于以下哪种类型的税收(流转税) 4.增值税属于以下哪种类型的税收(流转税) 5.下列不属于不准予抵扣进项税额的就是(用于集体福利的购进货物或应税劳务) 6.下列不属于不准予抵扣进项税额的就是(用于集体福利的购进货物或应税劳务) 7.下列不属于不准予抵扣进项税额的就是(用于集体福利的购进货物或应税劳务) 8.下列不属于不准予抵扣进项税额的就是(用于集体福利的购进货物或应税劳务) 9.以下不属于增值税一般纳税人的纳税期限的就是(20日) 10.以下不属于增值税一般纳税人的纳税期限的就是(20日) 11.以下不属于增值税一般纳税人的纳税期限的就是(20日) 12.以下不属于增值税一般纳税人的纳税期限的就是(20日) 13.以下属于增值税小规模纳税人的纳税期限的就是(1个季度) 14.以下属于增值税小规模纳税人的纳税期限的就是(1个季度) 15.以下属于增值税小规模纳税人的纳税期限的就是(1个季度) 16.以下属于增值税小规模纳税人的纳税期限的就是(1个季度) 17、以下属于增值税一般纳税人销售或进口货物、提供劳务适用的计征增值税税率的就是(17% ) 18、以下属于增值税一般纳税人销售或进口货物、提供劳务适用的计征增值税税率的就是(17% ) 19、以下属于增值税一般纳税人销售或进口货物、提供劳务适用的计征增值税税率的就是(17% ) 20、以下属于增值税一般纳税人销售或进口货物、提供劳务适用的计征增值税税率的就是(17%) 21、以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的就是(3% ) 22、以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的就是(3% ) 23、以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的就是(3% ) 24、以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的就是(3% )
《实用法律基础》网上模拟练习题（三） （10-13章） 一、判断正误题（每小题3分，共30分） 1、凡劳动者解除劳动合同，都应当提前三十日以书面形式通知用人单位。（×） 2、国家实行劳动者每日工作时间八小时，平均每周工作时间四十四小时的工时制度。（×） 3、劳动法是调整劳动关系以及与劳动关系密切联系的其他关系的法律规范的总称。（√） 4、企业招用劳动合同制工人，应当订明试用期。（×） 5、禁止用人单位招用未满十六周岁的未成年工。（×） 6、订立、变更、解除劳动合同，应当遵循平等自愿、协商一致的原则。（×） 7、劳动法出现的原因之一是为维持资本主义自由竞争的秩序。（√） 8、工会代表和维护劳动者的合法权益，依法独立自主地开展活动。（√） 9、社会保险制度保障劳动者在年老、患病、工伤、失业、生育、等情况下获得物质帮助。（×） 10、劳动者不辞而别，给原用人单位造成经济损失，原用人单位不仅可要求该劳动者承担赔偿责任，也可依法请求新的用人单位承担连带赔偿责任。（√） 11、以暴力、威胁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动的，除由公安、司法部门依法追究行政、刑事责任外，劳动者也可随时通知用人单位解除劳动合同。（√） 12、资本主义原始积累时期的劳工法规是劳动立法的开端。（×） 13、劳动争议发生后，当事人向本单位劳动争议调解委员会申请调解；调解不成，可以申请仲裁。（×） 14、在中华人民共和国境内的国家机关、事业组织、社会团体、企业、个体经济组织和与之形成劳动关系的劳动者，适用劳动法。（×） 15、我国目前在劳动争议的仲裁上，实行一次裁决制度。（√） 16、集体合同均由工会代表职工与企业签订。（×） 17、刑罚的轻重，应当与犯罪分子所犯的罪行和承担的刑事责任相适应。（√）
一、单选题（共 15 道试题，共 30 分。） V 1. “所得税费用”账户属于（）。 A. 资产类账户 B. 负债类账户 C. 费用类账户 D. 收入类账户 满分：2 分 2. 记账以后发现记账凭证上的会计科目用错，应采用的更正方法是（）。 A. 划线更正法 B. 红字更正法 C. 补充登记法 D. 作废原凭证重填 满分：2 分 3. 数量金额式明细分类账簿（）。 A. 只反映价值量 B. 只反映实物量 C. 既反映价值量，又反映实物量 D. 既不反映价值量，也不反映实物量 满分：2 分 4. 汇总记账凭证核算组织程序的特点是（）。 A. 根据各种汇总记账凭证直接登记明细分类账
B. 根据各种汇总记账凭证直接登记总分类账 C. 根据各种汇总记账凭证直接登记日记账 D. 根据各种记账凭证直接登记总分类账 满分：2 分 5. 下列费用中，被称为间接费用的是（）。 A. 直接人工 B. 管理费用 C. 制造费用 D. 销售费用 满分：2 分 6. 一般说来，会计的对象是社会再生产过程中的（）。 A. 资金分配 B. 资金筹集 C. 资金运动 D. 生产关系 满分：2 分 7. 下列各种方法中，定期总括反映企业的财务状况和经营成果的专门方法是（）。 A. 财产清查 B. 登记账簿 C. 编制财务报告 D. 填制和审核会计凭证 满分：2 分 8. 在以下各项中，被称为利得的是（）。 A. 主营业务收入 B. 其他业务收入 C. 营业外收入
D. 投资收益 满分：2 分 9. 企业对发出材料进行汇总并计入有关成本费用账户的主要依据是（）。 A. 材料的名称 B. 材料的数量 C. 材料的用途 D. 材料的种类 满分：2 分 10. 一般认为，会计产生至今已有（）。 A. 一千余年 B. 两千余年 C. 三千余年 D. 四千余年 满分：2 分 11. 在以下各项内容中，不属于企业所有者权益要素的是（）。 A. 实收资本 B. 资本公积 C. 盈余公积 D. 库存现金 E. 未分配利润 满分：2 分 12. 前国务院总理朱镕基为会计的题词是（）。 A. 诚信为本，操守为重，遵守准则，不做假账 B. 诚信为本，遵守准则，操守为重，不做假账 C. 诚信为本，操守为重，遵守原则，不做假账 D. 诚信为本，信用为重，遵守准则，不做假账
2017年纳税基础与实务形考作业 形成性考核一试题及答案 1、按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率就是()。 选择一项: a、定额税率 b、累进税率 c、比例税率 d、幅度税率 正确答案就是:定额税率 2、按照税法征收对象的不同,关税应属于()。 选择一项: a、所得税税法 b、资源税税法 c、财产、行为税税法 d、流转税税法 正确答案就是:流转税税法 3、下列选项中,不属于税收立法主体的就是()。 选择一项: a、全国人大及其常委会 b、国务院 c、省级人民政府
d、直辖市的人大及其常委会 正确答案就是:省级人民政府 4、税收行政法规由()制定。 选择一项: a、国务院 b、地方人民代表大会及常务委员会 c、财政部与国家税务总局 d、全国人民代表大会及常务委员会 正确答案就是:国务院 5、目前我国采用的增值税类型属于()。 选择一项: a、混合型增值税 b、消费型增值税 c、收入型增值税 d、生产型增值税 正确答案就是:消费型增值税 6、新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前,一律按小规模纳税人计税,一年内销售额达到或超过()万元后,可申报一般纳税人,经税务机关审核评估无误后,可以认定为一般纳税人。 选择一项: a、80 b、100 c、200
d、30 正确答案就是:80 7、某商场(一般纳税人)采用以旧换新方式销售洗衣机一台,旧冰箱折价300元,向消费者收取现金700元,该笔业务的销项税额为()元。 选择一项: a、68 b、51 c、170 d、145、29 正确答案就是:145、29 8、甲企业为乙公司加工一批药酒,乙公司提供原材料价值22万元,支付加工费8万元,甲企业代收代缴消费税3、33万元,并开具了增值税发票。甲企业提供此项加工劳务增值税的正确处理就是()。 选择一项: a、按8万元加工费为依据计算缴纳增值税 b、按增值税专用发票上注明的税金作为进项税额 c、按33、33万元为依据计算缴纳增值税 d、按11、33万元为依据计算缴纳增值税 正确答案就是:按8万元加工费为依据计算缴纳增值税 9、增值税对小规模纳税人采用简易征收办法,小规模纳税人适用的征收率为()。 选择一项: a、6% b、4%
纳税基础与实务 作业一 一、单选题 1、（ C ）是国家或政府通过立法程序公布实施的各税的法律制度和税收征收管理制度的总称。 A、税收 B、税法 C、税制 D、税制结构 2、税法构成要素中，用以区分不同税种的是( A ) 。 A、课税对象 B、税率 C、纳税人 D、税目 3、下列油类产品中，应征收资源税的为（D） A、人造石油 B、柴油 C、加热油井使用的原油 D、天然原油 4、纳税人自产自用的（D）不缴纳消费税。 A、用于在建工程的应税消费品 B、用于职工福利、奖励的应税消费品 C、用于生产非应税消费品 D、用于连续生产应税消费品的 5、（ A ）是税收三性的核心。 A、无偿性 B、强制性 C、特殊性 D、固定性 6、现行流转税中（ A ）属于从量税。 A、柴油 B、黄油 C、工业酒精 D、中药 7、目前我国采用的增值税类型属于（ A ）。 A、消费型增值税 B、收入型增值税 C、生产型增值税 D、混合型增值税 8、以特定应税消费品为课税对象所征收的一种流转税是（ C ）。 A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、土地增值税 9、税法规定，对权利许可证照和其它营业账簿每件贴花（ B ） A、2元 B、5元 C、4元 D、3元 10、（ C ）可以开具增值税专用发票。 A、向消费者销售应税项目 B、销售已报关出口的货物 C、生产者向批发商出售应税货物 D、将货物用于非应税项目 11、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ D ）。 A、饭店提供餐饮服务并销售酒水 B、电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务 C、装潢公司为客户包工包料装修房屋 D、零售商店销售家具并实行有偿送货上门 12、下列不征收增值税的是（ D ）。 A、货物期货 B、自产货物用于投资 C、自产货物无偿赠送他人 D、转让无形资产 13、下列不应记入"进项税额转出"的是（ A ） A、生产领用原材料 B、在建工程领用原材料 C、集体福利项目领用原材料 D、免税项目领用原材料 14、某增值税一般纳税人以送货上门方式销售服装一批，开出增值税专用发票，注明价款50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元（其中装卸费34元），包装费117元，则该笔业务的计税销售额为（ D ）元。