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审计作业_审计重要性、审计风险总共20题共20分查看试题范围：显示全部试题仅显示答错试题仅显示未答试题仅显示答对试题
考试编号：zhq20130419 答题开始时间：2013-04-29 20:20:00 答题结束时间：2013-04-29 20:28:06
考生姓名：张楠考试时间：00:08:06分钟总得分：17分
评卷人：系统自动评卷评卷时间：2013-04-29 20:28:06
一. 单选题（共8题,共8分）
1. 审计风险模型表明，要想使审计风险保持在某一特定水平，（）越高，那么（）的可接受水平就越（）。（1分）A.重大错报风险，审计风险，低
B.检查风险，控制风险，低
C.检查风险，审计风险，低
D.重大错报风险，检查风险，低
☆考生答案：D
★考生得分：1 分评语：
2. 审计人员在运用重要性原则时，应当考虑（）。（1分）A.财务报表的金额和性质
B.错报和漏报的金额和性质
C.帐户或交易的金额和性质
D.审计收费的金额和性质
☆考生答案：B
★考生得分：1 分评语：
3. 如果某一审计项目的检查风险为5%，估计的重大错报风险为76%，则审计风险应为（）。（1分）A.12%
B.3.8%
C.8.92%
D.13%
☆考生答案：B
★考生得分：1 分评语：
4. 在认定层次的重大错报风险评估结果一定的情况下，检查风险水平与审计风险水平（）。（1分）A.成反向关系
B.没有关系
C.成正向关系
D.根据具体情况确定
☆考生答案：C
★考生得分：1 分评语：
5. 重要性和审计风险之间是（）关系，即重要性水平越高，审计风险就越（）。（1分）A.反向变动，低
B.同向变动，高
C.反比变动，高
D.同比变动，高
☆考生答案：A
★考生得分：1 分评语：
6. 下列内容中，不属于具体审计计划的是（）。（1分）A.对高风险领域安排的审计时间预算，对专家工作的利用和对其他注册会计师工作的复核范围
B.为识别和评估财务报表重大错报风险计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围
C.针对所有重大交易、账户余额、列报与披露认定的重大错报风险计划实施的进一步审计程序的性质、时间和范围
D.注册会计师针对审计业务需要实施的其他审计程序
☆考生答案：A
★考生得分：1 分评语：
★答题分析：A属于总体审计策略。
7. 项目经理J的处理不正确的有（）。（1分）A.为使审计程序与ABC公司的工作相协调，在编制审计计划时，项目经理J同ABC公司的财务经理就总体审计策略的要点和某些审计程序进行了讨论
B.项目经理J在对其编制计划作了最后的审核，在具体实施前下达至审计小组的全体成员
C.项目经理J要求在审计过程中，注册会计师应及时反馈对审计计划的执行情况，以便对审计计划进行修改、补充
D.项目经理J在计划中包含了审计工作进度、时间预算和费用预算等内容
☆考生答案：A
★考生得分：0 分评语：
8. 下列不属于了解被审计单位的内部控制的内部控制因素的是( )。（1分）A.控制环境、风险评估过程
B.与财务报告相关的信息系统和沟通
C.会计系统、控制程序
D.控制活动、对控制的监督
☆考生答案：B
★考生得分：0 分评语：
二. 多选题（共7题,共7分）
1. 下列关于重要性的论断中正确的有（）。（1分）A.无论是笔误还是舞弊，金额小于重要性水平时均不重要
B.恰当运用重要性有助于提高审计效率和保证审计质量
C.重要性有数量和质量两个方面的特征
D.注册会计师应从财务报表和账户余额两个层次来考虑重要性
☆考生答案：B,C,D
★考生得分：1 分评语：
★答题分析：由于重要性要从数量和性质两个方面考虑，如果是舞弊，即使金额较小，注册会计师也有可能将其作为重要错报，因此不选择A。
2. 审计风险的组成要素包括（）。（1分）A.经营风险
B.重大错报风险
C.控制风险
D.检查风险
E.财务风险
☆考生答案：B,D
★考生得分：1 分评语：
3. 在确定报表层次的重要性水平时，其判断基础有（）（1分）A.税前利润
B.营业收入
C.资产总额
D.净资产总额
☆考生答案：A,B,C,D
★考生得分：1 分评语：
4. 审计人员在审计过程中考虑的重要性，包括（）。（1分）A.财务报表层次
B.凭证层次
C.帐户和交易层次
D.业务经营层次
E.财务管理层次
☆考生答案：A,C
★考生得分：1 分评语：
5. 审计人员应当合理选用重要性水平的判断依据，包括（）。（1分）A.资产总额
B.净资产
C.营业收入
D.净利润
E.净负债
☆考生答案：A,B,C,D
★考生得分：1 分评语：
6. 下列说法中正确的有（）。（1分）A.重要性水平越高，审计风险越低
B.重要性水平越低，应当获取的审计证据越多
C.样本量越大，抽样风险越大
D.可容忍误差越小，需选取的样本量越大
☆考生答案：A,B,D
★考生得分：1 分评语：
7. 在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当采取的措施包括（）。（1分）A.扩大审计程序的范围
B.扩大控制测试的范围
C.提请管理层调整财务报表
D.发表保留意见
☆考生答案：B,C
★考生得分：0 分评语：
三. 判断题（共5题,共5分）
1. 审计人员应当选择各财务报表中最高的重要性水平作为财务报表层次的重要性水平。（）（1分）错误
正确
☆考生答案：错误
★考生得分：1 分评语：
2. 重大错报风险的水平越高，审计人员可接受的检查风险水平越高。（）（1分）错误正确
☆考生答案：错误
★考生得分：1 分评语：
3. 注册会计师可以改变重大错报风险的估计水平，但无法改变重大错报风险的实际水平。（1分）错误
正确
☆考生答案：正确
★考生得分：1 分评语：
4. 如果同一期间各会计报表的重要性水平不同，注册会计师应取其最高者作为会计报表层重要性水平。（）（1分）错误
正确
☆考生答案：错误
★考生得分：1 分评语：
5. 在既定的审计风险水平下，检查风险与重大错报风险呈同向变动关系。（）（1分）错误
正确
☆考生答案：错误
★考生得分：1 分评语：
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审计作业_审计重要性、审计风险总共20题共20分查看试题范围：显示全部试题仅显示答错试题仅显示未答试题仅显示答对试题
考试编号：zhq20130419 答题开始时间：2013-04-19 16:57:59 答题结束时间：2013-04-19 17:08:32
考生姓名：王雅婕考试时间：00:05:32分钟总得分：12分
评卷人：系统自动评卷评卷时间：2013-04-19 17:08:32
一. 单选题（共8题,共8分）
1. 审计计划应由（）审核。（1分）A.注册会计师
B.项目负责人
C.主任会计师
D.部门经理
☆考生答案：B
★考生得分：0 分评语：
2. 审计人员可接受的审计风险为5%，评估被审计单位的重大错报风险为40%，则检查风险（）。（1分）A.20%
B.70%
C.95%
D.12.5%
☆考生答案：D
★考生得分：1 分评语：
3. 重要性和审计风险之间是（）关系，即重要性水平越高，审计风险就越（）。（1分）A.反向变动，低
B.同向变动，高
C.反比变动，高
D.同比变动，高
☆考生答案：A
★考生得分：1 分评语：
4. 审计人员在运用重要性原则时，应当考虑（）。（1分）A.财务报表的金额和性质
B.错报和漏报的金额和性质
C.帐户或交易的金额和性质
D.审计收费的金额和性质
☆考生答案：A
★考生得分：0 分评语：
5. 审计计划应由（）。（1分）A.主任会计师编制
B.会计师事务所所长编制
C.审计项目负责人编制
D.会计师事务所业务负责人编制
☆考生答案：C
★考生得分：1 分评语：
6. 以下说法中，不正确的是( )。（1分）A.重要性与审计风险之间存在反向关系
B.重要性和审计证据的数量之间存在反向变动关系
C.审计风险与审计证据的数量之间存在反向变动关系
D.注册会计师可以通过调高重要性水平来降低审计风险
☆考生答案：D
★考生得分：1 分评语：
7. 注册会计师应当根据审计风险及其要素与审计中其他因素的关系决定审计的导向。有关这些关系的下列论断中，不正确的是( )。（1分）A.对于不重要的财务报表项目，其错报、漏报的可能性越高，相应的重要性水平就越高，以便降低成本
B.账户余额或交易错报、漏报的可能性越高，其固有风险与控制风险的综合水平就越高
C.账户余额或交易错报、漏报的可能性越高，其相应的重要性水平就越低，这样可以提高审计的效率
D.重要性与审计风险呈反向关系，即重要性水平越低，审计风险就越高，反之，重要性水平越高，审计风险就越低
☆考生答案：C
★考生得分：1 分评语：
★答题分析：降低重要性水平有助于提高审计质量，但无助于提高审计的效率。
8. 如果注册会计师所确定的已识别尚未调整的错报汇总数接近重要性水平，注册会计师就应考虑与（）相加后是否可能超过重要性水平。（1分）A.尚未发现的错报
B.已发现的错报
C.前期尚未调整的错报
D.推断的错报
☆考生答案：B
★考生得分：0 分评语：
★答题分析：如果尚未调整的错报的汇总数已接近于重要性水平，注册会计师必须考虑连同尚未发现的错报是很可能超过重要性水平的。
二. 多选题（共7题,共7分）
1. 审计人员应当合理选用重要性水平的判断依据，包括（）。（1分）A.资产总额
B.净资产
C.营业收入
D.净利润
E.净负债
☆考生答案：A,B,C,E
★考生得分：0 分评语：
2. 审计风险的组成要素包括（）。（1分）A.经营风险
B.重大错报风险
C.控制风险
D.检查风险
E.财务风险
☆考生答案：B,C,D
★考生得分：0 分评语：
3. 在确定报表层次的重要性水平时，其判断基础有（）（1分）A.税前利润
B.营业收入
C.资产总额
D.净资产总额
☆考生答案：B,C
★考生得分：0 分评语：
4. 下列关于重要性的论断中正确的有（）。（1分）A.无论是笔误还是舞弊，金额小于重要性水平时均不重要
B.恰当运用重要性有助于提高审计效率和保证审计质量
C.重要性有数量和质量两个方面的特征
D.注册会计师应从财务报表和账户余额两个层次来考虑重要性
☆考生答案：B,C,D
★考生得分：1 分评语：
★答题分析：由于重要性要从数量和性质两个方面考虑，如果是舞弊，即使金额较小，注册会计师也有可能将其作为重要错报，因此不选择A。
5. 审计人员在审计过程中考虑的重要性，包括（）。（1分）A.财务报表层次
B.凭证层次
C.帐户和交易层次
D.业务经营层次
E.财务管理层次
☆考生答案：A,C
★考生得分：1 分评语：
6. 如果已发现但尚未调整的错报的汇总数超过重要性水平，为降低审计风险，注册会计师应当采取的必要措施包括（）。（1分）A.修改审计计划，将重要性水平调整至更高的水平
B.扩大实质性程序范围，进一步确定汇总数是否重要
C.提请被审计单位调整会计报表，以使汇总数低于重要性水平
D.发表保留意见或否定意见
☆考生答案：B,C,D
★考生得分：0 分评语：
7. 对于收益不稳定的被审计单位或非盈利组织来说，选择（）作为判断重要性水平的基准就不合适。（1分）A.税前利润
B.费用总额
C.总收入
D.税后净利润
☆考生答案：C,D
★考生得分：0 分评语：
★答题分析：对于以盈利为目的的被审计单位而言，来自经常性业务的税前利润或税后净利润可能是一个适当的基准；而对于收益不稳定的被审计单位或非盈利组织来说，选择税前利润或税后净利润作为判断重要性水平的基准就不合适。
三. 判断题（共5题,共5分）
1. 审计计划制定后，审计人员不得对审计计划进行修订和补充。（）（1分）错误
正确
☆考生答案：错误
★考生得分：1 分评语：
2. 计划审计工作是一个持续的、不断修正的过程，贯穿于整个审计业务的始终。( ) （1分）错误
正确
☆考生答案：正确
★考生得分：1 分评语：
★答题分析：计划审计工作并非审计业务的一个孤立阶段，而是一个持续的、不断修正的过程，贯穿于整个审计业务的始终。
3. 一般来说，金额大的错报或漏报比金额小的错报或漏报更重要。（）（1分）错误正确
☆考生答案：正确
★考生得分：1 分评语：
4. 帐户层次的重要性水平就是实质性测试的可容忍误差。（）（1分）错误
正确
☆考生答案：正确
★考生得分：1 分评语：
5. 具体审计计划包括注册会计师计划确定的重要性水平和审计风险的评估和拟实施的具体审计程序。（）（1分）错误
正确
☆考生答案：错误
★考生得分：1 分评语：
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审计作业_审计重要性、审计风险总共20题共20分查看试题范围：显示全部试题仅显示答错试题仅显示未答试题仅显示答对试题
考试编号：zhq20130419 答题开始时间：2013-04-29 20:44:27 答题结束时间：2013-04-29 20:51:31
考生姓名：倪金鑫考试时间：00:07:04分钟总得分：19分
评卷人：系统自动评卷评卷时间：2013-04-29 20:51:31
一. 单选题（共8题,共8分）
1. 审计计划应由（）。（1分）A.主任会计师编制
B.会计师事务所所长编制
C.审计项目负责人编制
D.会计师事务所业务负责人编制
☆考生答案：C
★考生得分：1 分评语：
2. 审计人员在运用重要性原则时，应当考虑（）。（1分）A.财务报表的金额和性质
B.错报和漏报的金额和性质
C.帐户或交易的金额和性质
D.审计收费的金额和性质
☆考生答案：B
★考生得分：1 分评语：
3. 审计风险模型表明，要想使审计风险保持在某一特定水平，（）越高，那么（）的可接受水平就越（）。（1分）A.重大错报风险，审计风险，低
B.检查风险，控制风险，低
C.检查风险，审计风险，低
D.重大错报风险，检查风险，低
☆考生答案：D
★考生得分：1 分评语：
4. 如果某一审计项目的审计风险为5％，估计的重大错报风险为41.7％，则可接受的检查风险应为（）。（1分）A.12%
B.6.60%
C.8.92%
D.13%
☆考生答案：A
★考生得分：1 分评语：
5. 重要性和审计风险之间是（）关系，即重要性水平越高，审计风险就越（）。（1分）A.反向变动，低
B.同向变动，高
C.反比变动，高
D.同比变动，高
☆考生答案：A
★考生得分：1 分评语：
6. 以下说法中，不正确的是( )。（1分）A.重要性与审计风险之间存在反向关系
B.重要性和审计证据的数量之间存在反向变动关系
C.审计风险与审计证据的数量之间存在反向变动关系
D.注册会计师可以通过调高重要性水平来降低审计风险
☆考生答案：B
★考生得分：0 分评语：
7. 下列关于计划审计工作的说法正确的是（）。（1分）A.计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无须进行修改
B.计划审计工作通常由项目组中经验较多的人完成，由项目负责人审核批准
C.小型被审计单位无须制定总体审计策略
D.项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作
☆考生答案：D
★考生得分：1 分评语：
★答题分析：:由于了解被审计单位及其环境不能一经确定，不能改变，A不正确；由于计划审计工作通常由项目负责人完成，事务所负责人审核批准，B不正确；由于小型被审计单位的业务简单，可以考虑总体审计策略和具体审计计划一起制定，而不是不制定总体审计策略，C不正确。
8. 在对重大错报风险进行初步评价后，A注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平，则选择实质性程序的策略应为（）。（1分）A.以分析程序
B.以交易测试为主
C.以余额测试为主
D.以分析程序和交易测试为主
☆考生答案：C
★考生得分：1 分评语：
二. 多选题（共7题,共7分）
1. 审计人员应当合理选用重要性水平的判断依据，包括（）。（1分）A.资产总额
B.净资产
C.营业收入
D.净利润
E.净负债
☆考生答案：A,B,C,D
★考生得分：1 分评语：
2. 下列关于重要性的论断中正确的有（）。（1分）A.无论是笔误还是舞弊，金额小于重要性水平时均不重要
B.恰当运用重要性有助于提高审计效率和保证审计质量
C.重要性有数量和质量两个方面的特征
D.注册会计师应从财务报表和账户余额两个层次来考虑重要性
☆考生答案：B,C,D
★考生得分：1 分评语：
★答题分析：由于重要性要从数量和性质两个方面考虑，如果是舞弊，即使金额较小，注册会计师也有可能将其作为重要错报，因此不选择A。
3. 在确定报表层次的重要性水平时，其判断基础有（）（1分）A.税前利润
B.营业收入
C.资产总额
D.净资产总额
☆考生答案：A,B,C,D
★考生得分：1 分评语：
4. 审计人员在审计过程中考虑的重要性，包括（）。（1分）A.财务报表层次
B.凭证层次
C.帐户和交易层次
D.业务经营层次
E.财务管理层次
☆考生答案：A,C
★考生得分：1 分评语：
5. 审计风险的组成要素包括（）。（1分）A.经营风险
B.重大错报风险
C.控制风险
D.检查风险
E.财务风险
☆考生答案：B,D
★考生得分：1 分评语：
6. 下列说法中正确的有（）。（1分）A.重要性水平越高，审计风险越低
B.重要性水平越低，应当获取的审计证据越多
C.样本量越大，抽样风险越大
D.可容忍误差越小，需选取的样本量越大
☆考生答案：A,B,D
★考生得分：1 分评语：
7. 控制活动是有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序，通常包括的相关活动有（）。（1分）A.授权、职责分离
B.业绩评价
C.信息处理
D.实物控制
☆考生答案：A,B,C,D
★考生得分：1 分评语：
三. 判断题（共5题,共5分）
1. 如果同一期间各会计报表的重要性水平不同，注册会计师应取其最高者作为会计报表层重要性水平。（）（1分）错误
正确
☆考生答案：错误
★考生得分：1 分评语：
2. 对任何一个审计项目，任何一家会计师事务所而言，不论其业务繁简，也不论其规模大小，审计人员都应制定审计计划。（）（1分）错误
正确
☆考生答案：正确
★考生得分：1 分评语：
3. 在既定的审计风险水平下，检查风险与重大错报风险呈同向变动关系。（）（1分）错误
正确
☆考生答案：错误
★考生得分：1 分评语：
4. 注册会计师可以就总体审计策略的要点和某些审计程序与被审计单位的有关人员进行讨论，但是独立制定总体审计策略和具体审计计划仍然是注册会计师的责任。（）（1分）错误
正确
☆考生答案：正确
★考生得分：1 分评语：
5. 注册会计师评估的重大错报风险越高，实施实质性程序的范围越广。（）（1分）错误
正确
☆考生答案：正确
★考生得分：1 分评语：
一. 单选题（共8题,共8分）
1. 重要性和审计风险之间是（）关系，即重要性水平越高，审计风险就越（）。（1分）A.反向变动，低
B.同向变动，高
C.反比变动，高
D.同比变动，高
☆考生答案：A
★考生得分：1 分评语：
2. 如果某一审计项目的审计风险为5％，估计的重大错报风险为41.7％，则可接受的检查风险应为（）。（1分）A.12%
B.6.60%
C.8.92%
D.13%
☆考生答案：A
★考生得分：1 分评语：
3. 在认定层次的重大错报风险评估结果一定的情况下，检查风险水平与审计风险水平（）。（1分）A.成反向关系
B.没有关系
C.成正向关系
D.根据具体情况确定
☆考生答案：C
★考生得分：1 分评语：
4. 审计风险模型表明，要想使审计风险保持在某一特定水平，（）越高，那么（）的可接受水平就越（）。（1分）A.重大错报风险，审计风险，低
B.检查风险，控制风险，低
C.检查风险，审计风险，低
D.重大错报风险，检查风险，低
☆考生答案：D
★考生得分：1 分评语：
5. 审计计划应由（）审核。（1分）A.注册会计师
B.项目负责人
C.主任会计师
D.部门经理
☆考生答案：D
6. 注册会计师在汇总账户余额、交易层的错报漏报时，假定已发现而尚未调整的存货项目本期错报为30万元，运用统计抽样方法推断的存货项目错报为55万元，汇总的错报为（）
万元。（1分）A.30
B.55
C.85
D.95
☆考生答案：C
★考生得分：1 分评语：
7. 当被审计单位的内部控制失效，审计人员应当将重要帐户或交易类别的部分或全部认定的控制风险评估为（）。（1分）A.低水平
B.高水平
C.中等水平
D.无水平
☆考生答案：B
8. 下列关于计划审计工作的说法正确的是（）。（1分）A.计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无须进行修改
B.计划审计工作通常由项目组中经验较多的人完成，由项目负责人审核批准
C.小型被审计单位无须制定总体审计策略
D.项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作
☆考生答案：D
★考生得分：1 分评语：
★答题分析：:由于了解被审计单位及其环境不能一经确定，不能改变，A不正确；由于计划审计工作通常由项目负责人完成，事务所负责人审核批准，B不正确；由于小型被审计单位的业务简单，可以考虑总体审计策略和具体审计计划一起制定，而不是不制定总体审计策略，C不正确。
二. 多选题（共7题,共7分）
1. 在确定报表层次的重要性水平时，其判断基础有（）（1分）A.税前利润
B.营业收入
C.资产总额
D.净资产总额
☆考生答案：A,B,C,D
★考生得分：1 分评语：
2. 审计人员应当合理选用重要性水平的判断依据，包括（）。（1分）A.资产总额
B.净资产
C.营业收入
D.净利润
E.净负债
☆考生答案：A,B,C,D
★考生得分：1 分评语：
3. 下列关于重要性的论断中正确的有（）。（1分）A.无论是笔误还是舞弊，金额小于重要性水平时均不重要
B.恰当运用重要性有助于提高审计效率和保证审计质量
C.重要性有数量和质量两个方面的特征
D.注册会计师应从财务报表和账户余额两个层次来考虑重要性
☆考生答案：B,C,D
★考生得分：1 分评语：
★答题分析：由于重要性要从数量和性质两个方面考虑，如果是舞弊，即使金额较小，注册会计师也有可能将其作为重要错报，因此不选择A。
4. 审计人员在审计过程中考虑的重要性，包括（）。（1分）A.财务报表层次
B.凭证层次
C.帐户和交易层次
D.业务经营层次
E.财务管理层次
☆考生答案：A.C
★考生得分：0 分评语：
5. 审计风险的组成要素包括（）。（1分）A.经营风险
B.重大错报风险
C.控制风险
D.检查风险
E.财务风险
☆考生答案：C,D
6. 实质性程序是指注册会计师针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。注册会计师实施的实质性程序包括下列( )。（1分）
A.将财务报表与其所依据的会计记录相核对
B.实质性分析程序
C.对各类交易、账户余额、列报的细节测试
D.检查财务报表编制过程中作出的重大会计分录和其他会计调整
☆考生答案：A,D
7. 重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。在以下关于重要性的说法中，正确的是( )。（1分）
A.财务报表错报包括财务报表金额的错报和财务报表披露的错报
B.重要性的确定离不开具体环境
C.不同的注册会计师在确定同一被审计单位财务报表层次和认定层次的重要性水平时，得出的结果可能不同
D.如果财务报表中的某项错报足以改变或影响被审计单位管理层或治理层的相关决策，则该项错报就是重要的
☆考生答案：A,B,C
★答题分析：D中的“被审计单位管理层或治理层”应改为“财务报表使用者”。
三. 判断题（共5题,共5分）
1. 注册会计师可以改变重大错报风险的估计水平，但无法改变重大错报风险的实际水平。（1分）错误
正确
☆考生答案：正确
★考生得分：1 分评语：
2. 注册会计师对重大错报风险无能为力，但可通过合理设计审计程序的性质、时间、范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险，达到降低审计风险的目的。（）（1分）错误正确
☆考生答案：正确
★考生得分：1 分评语：
3. 注册会计师可以就总体审计策略的要点和某些审计程序与被审计单位的有关人员进行讨论，但是独立制定总体审计策略和具体审计计划仍然是注册会计师的责任。（）（1分）错误
正确
☆考生答案：正确
★考生得分：1 分评语：
4. 在既定的审计风险水平下，检查风险与重大错报风险呈同向变动关系。（）（1分）错误
正确
☆考生答案：错误
5. 计划审计工作是一个持续的、不断修正的过程，贯穿于整个审计业务的始终。( ) （1分）错误
正确
☆考生答案：正确
★考生得分：1 分评语：
★答题分析：计划审计工作并非审计业务的一个孤立阶段，而是一个持续的、不断修正的过程，贯穿于整个审计业务的始终。
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审计作业_审计重要性、审计风险总共20题共20分查看试题范围：显示全部试题仅显示答错试题仅显示未答试题仅显示答对试题
考试编号：zhq20130419 答题开始时间：2013-04-22 20:41:48 答题结束时间：2013-04-22 20:48:00
考生姓名：霍源考试时间：00:06:12分钟总得分：14分
评卷人：系统自动评卷评卷时间：2013-04-22 20:48:00
一. 单选题（共8题,共8分）
1. 审计计划应由（）审核。（1分）A.注册会计师
B.项目负责人
C.主任会计师
D.部门经理
☆考生答案：D
★考生得分：0 分评语：
2. 审计人员可接受的审计风险为5%，评估被审计单位的重大错报风险为40%，则检查风险（）。（1分）A.20%
B.70%
C.95%
D.12.5%
☆考生答案：D
★考生得分：1 分评语：
3. 重要性和审计风险之间是（）关系，即重要性水平越高，审计风险就越（）。（1分）A.反向变动，低
B.同向变动，高
C.反比变动，高
D.同比变动，高
☆考生答案：A
★考生得分：1 分评语：
4. 审计人员在运用重要性原则时，应当考虑（）。（1分）A.财务报表的金额和性质
B.错报和漏报的金额和性质
C.帐户或交易的金额和性质
D.审计收费的金额和性质
☆考生答案：A
★考生得分：0 分评语：
5. 审计计划应由（）。（1分）A.主任会计师编制
B.会计师事务所所长编制
C.审计项目负责人编制
D.会计师事务所业务负责人编制
☆考生答案：C
★考生得分：1 分评语：
6. 以下说法中，不正确的是( )。（1分）A.重要性与审计风险之间存在反向关系
B.重要性和审计证据的数量之间存在反向变动关系
C.审计风险与审计证据的数量之间存在反向变动关系
D.注册会计师可以通过调高重要性水平来降低审计风险
☆考生答案：A
★考生得分：0 分评语：
7. 注册会计师应当根据审计风险及其要素与审计中其他因素的关系决定审计的导向。有关这些关系的下列论断中，不正确的是( )。（1分）A.对于不重要的财务报表项目，其错报、漏报的可能性越高，相应的重要性水平就越高，以便降低成本
B.账户余额或交易错报、漏报的可能性越高，其固有风险与控制风险的综合水平就越高
C.账户余额或交易错报、漏报的可能性越高，其相应的重要性水平就越低，这样可以提高审计的效率
D.重要性与审计风险呈反向关系，即重要性水平越低，审计风险就越高，反之，重要性水平越高，审计风险就越低
☆考生答案：C
★考生得分：1 分评语：
★答题分析：降低重要性水平有助于提高审计质量，但无助于提高审计的效率。
8. 如果注册会计师所确定的已识别尚未调整的错报汇总数接近重要性水平，注册会计师就应考虑与（）相加后是否可能超过重要性水平。（1分）A.尚未发现的错报
B.已发现的错报
C.前期尚未调整的错报
D.推断的错报
☆考生答案：A
★考生得分：1 分评语：
★答题分析：如果尚未调整的错报的汇总数已接近于重要性水平，注册会计师必须考虑连同尚未发现的错报是很可能超过重要性水平的。
二. 多选题（共7题,共7分）
1. 审计人员应当合理选用重要性水平的判断依据，包括（）。（1分）A.资产总额
B.净资产
C.营业收入
D.净利润
E.净负债
☆考生答案：A,B,C,D
★考生得分：1 分评语：
2. 审计风险的组成要素包括（）。（1分）A.经营风险
B.重大错报风险
C.控制风险
D.检查风险
E.财务风险
☆考生答案：C,D
★考生得分：0 分评语：
3. 在确定报表层次的重要性水平时，其判断基础有（）（1分）A.税前利润
B.营业收入
C.资产总额
D.净资产总额
☆考生答案：A,B,C,D
★考生得分：1 分评语：
4. 下列关于重要性的论断中正确的有（）。（1分）A.无论是笔误还是舞弊，金额小于重要性水平时均不重要
B.恰当运用重要性有助于提高审计效率和保证审计质量
C.重要性有数量和质量两个方面的特征
D.注册会计师应从财务报表和账户余额两个层次来考虑重要性
☆考生答案：B,C,D
★考生得分：1 分评语：
★答题分析：由于重要性要从数量和性质两个方面考虑，如果是舞弊，即使金额较小，注册会计师也有可能将其作为重要错报，因此不选择A。
5. 审计人员在审计过程中考虑的重要性，包括（）。（1分）A.财务报表层次
B.凭证层次
C.帐户和交易层次
D.业务经营层次
E.财务管理层次
☆考生答案：A,C
★考生得分：1 分评语：
6. 如果已发现但尚未调整的错报的汇总数超过重要性水平，为降低审计风险，注册会计师应当采取的必要措施包括（）。（1分）A.修改审计计划，将重要性水平调整至更高的
水平
B.扩大实质性程序范围，进一步确定汇总数是否重要
C.提请被审计单位调整会计报表，以使汇总数低于重要性水平
D.发表保留意见或否定意见
☆考生答案：B,C
★考生得分：1 分评语：
7. 对于收益不稳定的被审计单位或非盈利组织来说，选择（）作为判断重要性水平的基准就不合适。（1分）A.税前利润
B.费用总额
C.总收入
D.税后净利润
☆考生答案：A,C
★考生得分：0 分评语：
★答题分析：对于以盈利为目的的被审计单位而言，来自经常性业务的税前利润或税后净利润可能是一个适当的基准；而对于收益不稳定的被审计单位或非盈利组织来说，选择税前利润或税后净利润作为判断重要性水平的基准就不合适。
三. 判断题（共5题,共5分）
1. 审计计划制定后，审计人员不得对审计计划进行修订和补充。（）（1分）错误
正确
☆考生答案：错误
★考生得分：1 分评语：
2. 计划审计工作是一个持续的、不断修正的过程，贯穿于整个审计业务的始终。( ) （1分）错误
正确
☆考生答案：正确
★考生得分：1 分评语：
★答题分析：计划审计工作并非审计业务的一个孤立阶段，而是一个持续的、不断修正的过程，贯穿于整个审计业务的始终。
3. 一般来说，金额大的错报或漏报比金额小的错报或漏报更重要。（）（1分）错误正确
☆考生答案：正确
★考生得分：1 分评语：
4. 帐户层次的重要性水平就是实质性测试的可容忍误差。（）（1分）错误
正确
☆考生答案：正确
★考生得分：1 分评语：
5. 具体审计计划包括注册会计师计划确定的重要性水平和审计风险的评估和拟实施的具体审计程序。（）（1分）错误
正确
☆考生答案：正确
★考生得分：0 分评语：
审计实训完整版 Revised as of 23 November 2020
《电算化审计实务》 ——项目实训 班级：08会电54 姓名：袁朦、孟淼 学号 : 48号、40号 得分： 审计之星教育系统主要功能模块
获取审计证据的审计程序检查记录或文件 检查有形资产 观察 询问 函证 重新计算 重新执行 分析程序
目录 项目一货币资金 (4) 项目二应收账款 (12) 项目三存货 (20) 项目四固定资产 (26) 项目五无形资产 (31) 项目六应付账款 (33) 项目七预收账款 (39) 项目八应付职工薪酬 (41) 项目九会计报表审计 (44) 项目十审计报告案例 (49) 项目十一审计差异调整汇总表 (53)
项目实训一货币资金的审计 案例一： 江苏会计师事务所于2009年3月11日对天堃股份有限公司2008年度资 产负债表有关货币资金项目进行审计。 1、期初（2008年1月1日）库存现金余额为15 000元，银行存款余额为4 885 000元，期末（2008年12月31日）库存现金余额为29 200元，银行存款余额为6 470 800元，无其他货币资金。 2、审计人员于2009年3月11日对库存现金进行了监盘，资料如下： 100元币50张，50元币70张，10元币150张，5元币80张，2元币120张，1元币50张，1角币100张，共计10 700元，库存现金账面余额10 700元。 1月1日-2月28日现金付出总额545 000元，现金收入总额526 500元。 3、报表日（12月31日）天堃公司银行存款日记账和总账余额均为6 470 800元，12月31日银行对账单余额为6 481 400元，经核对后发现下列未达账项： （1）12月25日公司开出转账支票一张8500元，持票人未到银行办理转账结算（企业已付、银行尚未入账）（2）12月30日委托银行收款10 500元，银行已托收入账，但收账通知尚未到达公司。(银行已收、企业尚未入账)（3）12月31日银行代付水费8400元，付款通知尚未到达公司。 (银行已付、企业尚未入账) 4、审计人员抽查有关货币资金如下： 5月10日38#凭证以支票支付广告费50 000元，10月20日45#凭证以现金支付招待费用5000元，11月8日33#凭证以支票支付办公费4200元，12月27日56#凭证以现金支付管理人员奖金560 000元，记账凭证及原始凭证完整，有授权批准，账务处理正确。 要求： 根据上述资料填制表格1-1、1-2、1-3、1-4 （开户银行：工商银行泰山营业所，）
审计实训报告【三篇】 ----WORD文档，下载后可编辑修改复制---- 审计实训报告【一】 一、实训的意义。 我们都清楚审计学是一门实践性很强的课程。我们只依赖理论知识是不够的，它更需要的是利用我们所学到的理论知识去实践。通过实训我们可以发现自己存在的问题，可以自己多查阅相关资料或向同学请教，以解决问题。从而，以奠定良好的专业基础，也为以后的工作做了铺垫，同时丰富了个人的阅历。作为一名学生，我想学习的目的不在于通过考试，而是为了获取知识，获取工作技能，换句话说，在学校学习是为了能够适应社会的需要，通过学习保证能够完成将来的工作，为社会作出贡献。通过实训了解到工作的实际需要，使得学习的目的性更明确，得到的效果也相应的更好。 二、实训的要求和任务。 我们这次的审计任务有五个实验，通过这五个实验，我们要掌握审计方法的应用，内部控制的测试与评价，审计重要性和审计风险的分析，审计报告等等。经过一个星期的努力，基本上完成了这五个实验。由于一个暑假没有看审计了，有些知识忘记了，通过复习，翻阅书本和向同学请教，总算完成了以上的任务。 三、实训的心得体会。
1、自主学习。实训期间不像我们平时的上课，在这期间老师不像之前那样每一节课都和我们一起，给我们讲课，监督我们的学习……而如今几乎是靠我们自己去把握，我们必须自觉地去学习，遇到不懂的问题时，要自己去查阅相关资料而不是抄同学的实验结果。遇到问题时，只要找到老师，她是会帮助我们解决的，从而我们又可以从中学会一些东西。 2、积极的态度。在实训期间的确是有点枯燥无味，因为每天面对的都是同一门课程，一堆数据……这就更需要我们有那份由始至终的积极态度，保持学习的热情，对知识的渴望。我们需要积极的态度，把每一个实验做好，把结果做到。 3、团队精神。在这次的审计实训，其实也需要我们发挥团队精神，我们要学会与人沟通，交流，因为有时候只有通过不断地讨论和交流彼此的意见，这样才能达到实验的最精确的结果。然而别人遇到不懂的问题时，我们要尽自己的能力去帮助同学，因为从中我们也是收益的，我们也会收获不少东西。 4、理论和实践相结合。在这次的审计实训周特别深有体会，原以为学到了一些书本知识就可以了，就可以很好地把它运用到实际工作中来。其实我们在学校所学到的书本知识，只是理论知识，我们只有通过实训，使我们的理论指导实践，只有这样，才能更好地与以后的会计工作接轨。我们要做到理论指导实践，从实践中不断总结，从而真正地做到理论与实践相结合。 四、存在的不足。
【最新整理，下载后即可编辑】 审计实验案例分析 一、背景介绍： 华康会计师事务所自2004年开始接受大为股份有限公司(以下简称为大为公司)董事会委托,对大为公司进行年度财务报表审计。双方已签订审计业务约定书。2010年,华康会计师事务所派出以郑洁为项目组长,以李芳、张同、刘欣为组员的项目组,于2010年2月15日至3月6日对该公司2009年度的会计报表进行了审计。本案例主要反映销售与收款循环的审计过程及相关问题。 大为公司成立于2000年5月2日,由G投资公司、F电器集团和K咨询公司共同发起设立,注册资本2亿元人民币,2004年5月20日经中国证监会批准向社会公众发行A股,并于次年6月在深交所上市。主营业务为电视机的生产与销售;计算机销售及软硬件维护业务;高科技产业投资,高科技产品的研制、生产、经销及相关技术服务。大为公司自上市后,市场表现良好,股价一直处于高位运行,近3年每股平均净收益均在0.5元以上。大为公司按照《中华人民共和国公司法》(以下简称《公司法》)要求,设有董事会、监事会。在职能科室中设有审计部,注册会计师的审计工作得到了该公司内部审计的协助,尤其是中期测试较多地依赖了内部审计提供的资料。 在编制审计计划时,郑洁根据以往对大为公司重要性水平的控制,将主营业务收人的重要性水平定为5万元。根据分工,审计人员刘欣负责主营业务收人的审计测试与取证工作。 二、案例内容与过程 (一)审计目标： （1）评价主营业务收入内部控制的健全性与有效性；确定主营业务收入会计处理的合法性和公允性。 （2）确定主营业务收入会计处理的合法性和公允性。
(二)对主营业务收入环节进行风险评估和控制测试 大为公司作为一家上市公司,主要经营电器类产品和家用电脑。从我国目前行业发展和竞争情况来看,此类产品竞争较为激烈,产品更新换代较快。大为公司核心技术不占据优势地位,自主研发能力较差,所以面临的经营风险：较高。 此外,大为公司在股票市场面对股价波动的压力,从公司总体来看重大错报风险水平：较高。 从大为公司内部组织结构设置角度观察,公司按要求设有监事会,但在董事会中没有设置审计委员会,审计部归总经理领导。这种结构容易使内部审计监督职能受到限制。通过进一步走访内部审计人员,得知公司监事会只是履行简单职责,监事会内部成员没有具各财务背景的人员,与公司的内部审计基本没有联系。由此可见,大为公司的内部控制环境并不理想,无形中加大了重大错报风险。 从大为公司近3年的部分主要财务指标分析,审计人员刘欣就近3年的 主要财务指标进行了趋势分析,具体数值见表1---1 表1-1 在为公司财务指标表 单位：万元
第一章实训题答案 一、判断×√××√，√×√×× 二、单项DACDC ACCAB 三、多项ABCD，BCD，ABD，ABC，ABCD BC，ABC，CD，ABCD，ABC 四、案例 （1）审计主体：安达信；审计对象：安然公司及其财务报表及其反映的经济活动 （2）注册会计师审计 （3）注会行业风险高，注会职业道德很重要，企业诚信守法经营很重要。 第二章实训题答案 一、判断×√××√，×√××√ 二、单项ACBAD,DDACD 三、多项ABCD,AB,AD,BC,ABC,AD,AD,ABD,ABD,ACD 四、综合 1. （1）应回避。当与鉴证客户存在专业服务收费以外的直接经济利益或重大的间接经济利益时，会损害审计独立性。付华拥有被审单位5%股权，所以影响独立性。 （2）应回避。担任委托单位常年会计顾问或代为办理会计事项的，会损害审计独立性。付华长期为天通公司代理记账和代编财务报表，所以影响独立性。 （3）应回避。鉴证业务项目组成员现在是或最近曾是客户的董事或高级管理人员，会影响独立性。注册会计师付华曾担任过天通公司的财务总监，所以影响独立性。 （4）应回避。当与鉴证小组成员关系密切的家庭成员是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工，会损害审计独立性。付华注会未回避，影响了独立性。 （5）应回避。当与鉴证小组成员关系密切的家庭成员是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工，会损害审计独立性。付华已经担任天通公司年度财务报表审计业务的项目经理7年了，会影响独立性。 2. （1）违反。当与鉴证客户存在专用服务收发以外的直接经济利益或重大间接经济利益时，会损害审计独立性。会计师事务所同意V公司延期至2008年底支付，且V银行按银行同期贷款利率支付资金占用费，事务所从客户获取专用服务收发以外的其他经济利益，损害了独立性。 （2）不违反。如果存在影响注会个人独立性的情形，应将独立性受到损害的鉴证小组成员调离鉴证小组。该注会已被调离，所以不影响。 （3）违反。如果存在影响注会个人独立性的情况，应当将独立性受到影响的鉴证小组成员调离鉴证小组。该事务所未把受到损害的人员调离审计小组，影响了独立性。 （4）违反。会计师事务所设计或运行某系统后，对该系统运行的有效性出具鉴证报告，会影响独立性。计算机专家李先生曾在V银行信息部工作，且参与了其现行计算机信息系统的设计，C会计师事务所特聘李先生协助测试V银行的计算机信息系统，影响独立性。（5）违反。注册会计师及其所在会计师事务所不得采用强迫、欺诈、利诱等方式招揽业务，不得采用以收入分成合作，向他人支付佣金回扣等不正当方式招揽业务。C会计师事务所按50%比例分配审计收费，属于乡第三方支付佣金或回扣，损害了审计独立性。 （6）违反。当与鉴证小组成员关系密切的家庭成员是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工，会损害审计独立性。B注会未回避，影
要求㈠ 情况(1)：H公司开辟了新的经营场所。尽管经过了专家的把关，但在新基地生产的产品能否得到市场的认可,仍有待观察。本情况可能影响公司的财务状况，进而导致财务报表产生重大错报，并将增加H公司的经营风险。 情况(2)：仓储部门安装了新的信息系统，属于仓储管理手段的升级。在使用计算机信息系统的初期，可能会因为操作人员的不适应而导致存货计量等方面出现重大错报，从而导致仓储部门重大错报风险，但不导致经营风险。由于该系统并未与H公司的财务报告工作直接发生联系，该情况也不导致财务风险，不会导致财务报表产生重大错报风险。 情况(3)：本情况表明H公司在开发新的原材料。由于尚处于试验阶段，而且涉及到化学原料，H 公司可能存在新的经营风险，进而导致财务报表产生重大错报。 情况(4)：通常情况下，开发新产品将导致重大经营风险的增加，但在本合作协议中，H公司以无形 H公( 缺陷①：验收单未连续编号，不能保证所有的采购均已记录或不被重复记录。应建议H公司对验收单进行连续编号； 缺陷②：验收单月末才交给会计部门，导致相关的材料采购业务不能及时入账，相关款项不能及时支付； 缺陷③付款凭单未附订购单及供应商的发票等，财务部将无法核对应付金额是否真实，应建议H公司将订购单和发票等与付款凭单一起交给财务部； 事项(4)、⑸中所述的内部控制不存在缺陷。 事项⑹中所述的内部控制存在如下缺陷： 缺陷①：由证券部直接支取款项使授权与执行职务未得到分离。应建议H公司从资金账户支取款项时，由财务部审核记录、由证券部办理； 缺陷②：与证券投资有关的活动要由两个以上的部门控制，有关的协议未经独立部门的审查，会使有
审计学实训指导书 一、审阅法的运用 【资料】ABC公司20×6年5月份销售费用明细帐和工资分配表如表1、表2所示。 表1 销售费用明细帐 单位：元 表2 工资分配表 20×5年12月单位：元 【要求】对销售费用明细帐和工资分配表进行审阅，并指出存在的问题，并编制调整分录。 二、核对法的运用 【资料】ABC公司所得税税率为25%，其他有关资料如下：
1．20×5年12月31日资产负债表 资产负债表 表3 20×5年12月31日单位：元 120000元，在产品年末余额为130800元。 2．20×5年12月原材料总帐 表4 原材料总帐单位：元 表5 生产成本表单位：元 4．20×5年12月原材料收发存月报表 表6 原材料收发存月报表
5．200×5年12月31日存货盘点表 表7 存货盘点表 产负债表。 资产负债表 表8 20×5年12月31日单位：元 三、调节法的运用 【资料】ABC公司20×4年12月31日产成品——羊毛衫明细账结存数量如表所示：表9 按照注册会计师的要求，该公司于2005年1月15日上午进行了盘点，盘点的结果如表所示：
表10 表11 【要求】运用调节法根据20×5年1月15日实际盘点的结果，用调节法核实20×4年12月31日结存数，并与原明细账结存数量核对，检查原记录的真实性和正确性。 四、盘点法的运用 【资料】XYZ会计师事务所接受ABC公司委托，对该公司20×7年度财务报表进行审计，为了证实资产负债表日库存现金余额的真实性，注册会计师张天、扬中于20×8年1月3日下午5点30分，对ABC公司库存现金进行了监盘，盘点结果如下： (1) 库存现金实有数为53 310.17元(人民币) (详见表11)。 (2) 盘点日已经办理收款手续尚未入账的收款凭证两张(185号和186号)，金额合计为6 582.16元。 (3) 盘点日已经办理付款手续尚未入账的付款凭证(136号至137号)，金额合计为6 937.16元。 (4) 职工刘星借据一张，金额3 000元。 经审查，20×7年12月31日库存现金日记账的账面余额为51 010.04元，20×8年1月2日库存现金日记账的账面余额为50 665.17元，20×8年1月1日至盘点时现金支出总额为32 102.23元，20×8年1月1日至盘点时现金收入总额为31 402.36元，银行核定库存现金限额60 000元。 【要求】编制库存现金盘点表(表11)来证实资产负债表日库存现金余额的真实性、正确性。
篇一:《审计实训心得》 审计实训心得 审计实训结束了，作为一名会计类学生，参加这次审计实训收获很多，体会很深。通过审计实训，不仅能让我们熟悉审计实务的流程，而且能够加深对审计理论知识的理解和应用。除此之外，在实习的过程中，通过具体业务的操作，能够提高分析问题和解决问题的能力，还能培养同学之间团结互助和讨论学习的精神。审计作为一门应用型很强的学科，其在实际的工作中是一项重要的经济管理工作，提高经济效益离不开审计，而且随着经济的发展审计工作的地位显得更为重要。 实训课程按照教学安排依次进行，从编制审计计划、实施审计到审计完成，以小组的形式分工，通过相互的协商完成各自的审计任务。在这次的实训中，团队合作精神是留给我很深刻的影响，面对对一个企业的审计工作，任务是很繁重的，明确、有序的分工和团队的合作使我们每一个成员都在轻松的过程中完成了任务。考研在即，平时的课程也较多，面对第一次接触审计实务，我们的工作从一开始充满好奇和新鲜感，心想能很快的完成课程任务，但很快就感觉枯燥无味，进度非常慢，在心理上有了很大的冲击。面对庞杂的资料从一开始的毫无头绪到有了思绪，陷入到具体的实务操作中，最后完成审计实训任务，对我们每一个人
都是心理、生理上的双重挑战。 通过审计基础模拟实训，让我学到了如何运用审计的方法，通过实验，掌握审阅法、调解法、审计抽样方法的应用，学习内部控制的测试与评价；掌握了审计重要性、审计风险应用；通过具体的综合案 例分析，提高了我对审计综合案例的审查分析能力；通过这次培训，通过对实验审计报告的填写、审查，了解到了审计工作的复杂性和艰巨性，也提高了我对编写审计工作报告的能力。以企业的年度会计报表为实训资料，采用风险导向审计模式进行系统操作实验，包括接受被审计单位的委托，签订业务约定书，编制审计总体策略和具体审计计划，运用检查记录或文件、检查有形资产、观察、询问，函证、重新计算、重新执行、分析程序等主要审计程序，收集充分适当的审计证据，编制审计工作底稿。最后对审计证据进行整理、分析、鉴别、汇总，形成恰当的审计意见，并出具审计报告。 实训结束了，自己也具备了一定的审计实际操作能力，但通过这次的学习我发现了自己对审计学的知识掌握不牢固，对具体的审计工作流程不是很清楚。在一些方面存在粗心大意、不认真的态度，很难找出存在的审计错误。学习会计方面的时间已经满满三年多了，细心认真是对这个专业学生的基本要求，但自己仍存在这些问题，在以后的学习中要认认真真的去做好每一件事，提高工作效率，养成好的习惯。
实训目的： 通过对应收账款、坏账准备、预收账款、主营业务收入审计实务的操作，使学生能够熟练掌握具体会计科目的审计要点，学会根据具体审计目标选择恰当的审计程序，并实际运用以获得充分适当的审计证据，同时锻炼和培养学生的沟通、组织、分析、判断和解决问题的能力，提升其职业素养和团队意识。 实训要求： 1．各小组成员要分工合作，保持良好的沟通 2. 对应收账款、坏账准备、预收账款、营业收入实施实质性程序，以确认认定层次有无重大错报。 3．根据实际情形判断并选择适当的审计程序类型和范围，以保证所获取审计证据的充分性和适当性 4．将审计过程记录于工作底稿，并标明索引号。 必备知识： 企业销售活动涉及的各业务环节；销售过程的会计处理；应收账款和坏账准备的会计处理；营业收入相关的会计处理；预收账款的会计处理；审计的基本方法等。 实训目标： 编制应收账款、营业收入、预收账款等相关工作底稿，并能对常见的问题进行分析处理 实训资料： 一、被审计单位基本情况 东方公司是一家生产厨房设备的制造企业，主要产品是：TS餐车、TM餐车、TL餐车。厂址：苏州市干将路66号。开户银行、账号：中国建设银行干将路分理处451；税务登记号：4568（一般纳税人）；法人代表：费云翔；总经理：刘利民；财务主管：古志达。 主要的会计政策和会计估计 经济环境情况： 二、审计基本情况 2005年3月12日，中财会计师事务所选派四人一组的审计小组，由注册会
计师王明担任项目经理，沈浩（注册会计师）、李清（注册会计师）、王石担任审计助理，对东方公司2004年度的财务报表进行审计，具体情况如下：（一）注册会计师沈浩负责东方公司销售与收款循环审计，在审计应收账款时发现，该公司应收账款期初数9800000元，本期增加375689元，本期减少3975689，期末余额为6200000元，具体明细列示如下： 东华公司借余1200000 太森公司借余1200000 大发公司贷余1800000 名山公司借余2100000 东胜公司贷余1200000 明霞公司借余2300000 康腾公司借余1100000 南欣公司借余1300000 该公司2004年年报中应收账款项目列示为6200000元。指出存在的问题，并编制重分类分录。 （二）注册会计师沈浩在对东方公司2004年应收帐款审计时，对截止2004年12月31日的应收帐款实施了函证程序，有5家客户在复函中分别作出了如下答复： 1.东华公司：本公司资料处理系统无法复核贵公司的往来帐单； 2.太森公司：本公司所欠贵公司元货款已于2004年11月18日付讫； 3.名山公司：经查，贵公司12月31日的第30566号发票（金额为234，000元）系目的地交货，本公司收货日期应为次年1月6日。故询证函所称12月31日欠贵公司账款之事与事实不符； 4.康腾公司：贵公司对帐单中所列货款80，000元，系本公司于10月份向贵公司预付的货款100，000元中的一部分，故不存在本公司欠款一事。 5.南欣公司：所购货物从未收到。 要求：请分析东方公司该项审计事项中可能存在的问题及审计人员应采取的措施，并完善相关工作底稿的编制。 （三）注册会计师李清在对东方公司2004年年报进行审计时，对本年度各月主营业务收入进行分析资料如下：
审计实训完整版公司内部档案编码：[OPPTR-OPPT28-OPPTL98-OPPNN08]
《电算化审计实务》 ——项目实训 班级：08会电54 姓名：袁朦、孟淼 学号 : 48号、40号 得分： 审计之星教育系统主要功能模块 获取审计证据的审计程序 检查记录或文件 检查有形资产 观察 询问 函证 重新计算 重新执行 分析程序 目录 项目一货币资金 (4) 项目二应收账款 (12) 项目三存货 (20) 项目四固定资产 (26) 项目五无形资产 (31) 项目六应付账款 (33) 项目七预收账款 (39) 项目八应付职工薪酬 (41) 项目九会计报表审计 (44)
项目十审计报告案例 (49) 项目十一审计差异调整汇总表 (53) 项目实训一货币资金的审计 案例一： 江苏会计师事务所于2009年3月11日对天堃股份有限公司2008年度资产负债表有关货币资金项目进行审计。 1、期初（2008年1月1日）库存现金余额为15 000元，银行存款余额为4 885 000元，期末（2008年12月31日）库存现金余额为29 200元，银行存款余额为6 470 800元，无其他货币资金。 2、审计人员于2009年3月11日对库存现金进行了监盘，资料如下： 100元币50张，50元币70张，10元币150张，5元币80张，2元币120张，1元币50张，1角币100张，共计10 700元，库存现金账面余额10 700元。 1月1日-2月28日现金付出总额545 000元，现金收入总额526 500元。 3、报表日（12月31日）天堃公司银行存款日记账和总账余额均为6 470 800元，12月31日银行对账单余额为6 481 400元，经核对后发现下列未达账项：（1）12月25日公司开出转账支票一张8500元，持票人未到银行办理转账结算（企业已付、银行尚未入账） （2）12月30日委托银行收款10 500元，银行已托收入账，但收账通知尚未到达公司。(银行已收、企业尚未入账) （3）12月31日银行代付水费8400元，付款通知尚未到达公司。 (银行已付、企业尚未入账) 4、审计人员抽查有关货币资金如下： 5月10日38#凭证以支票支付广告费50 000元，10月20日45#凭证以现金支付招待费用5000元，11月8日33#凭证以支票支付办公费4200元，12月27日 56#凭证以现金支付管理人员奖金560 000元，记账凭证及原始凭证完整，有授权批准，账务处理正确。 要求： 根据上述资料填制表格1-1、1-2、1-3、1-4 库存现金监盘表（1-1）
[资料3] 应收账款审计 实训题 [课题]应收账款的测试。 [任务]对应收账款是否存在进行测试。 [要求] 1．根据资料1选择恰当的函证方式对银河公司应收账款进行函证。 2．根据资料1、2对大额应收账款编制“函证结果汇总表”（表1）。 3．根据“函证结果汇总表”对函证结果进行分析并指出下一步审计重点。 4．根据资料3填全“函证结果汇总表”，并进行相关账务调整。 5．根据以上资料和资料4填制“应收账款审定表”（表2）。 [资料1] 审计人员邹翔于2007年2月10日在对银河公司进行2006年年度财务报表鉴证业务时，鉴于该单位应收入账款金额较大，于是决定对该单位应收账款进行函证。该公司应收账款共50户，金额为14600000元，其中，大额应收账款明细资料如下： 应收账明细账： 大明公司借余 2 530 000 南方公司借余 1 800 000 长城公司借余 1 436 000 泰和公司借余 1 900 000 明日公司借余 2 500 000 大地公司借余 1 600 000 明星公司借余 1 650 000 长江公司借余 1612 000 宏基公司贷余 1 096 000 东华公司借余 1 122 000 嘉禾公司贷余 1 476 000 合计 13 578 000 [资料2] 上述函证信已于2月27日全部按规定回函，除下列单位回函不符外，其他均无误。 1．大明公司称有2 300 000元的货款根本不存在。 2．南方公司称1 800 000元的货款已于2006年12月28日付讫。 3．长城公司称1 230 000元的货款已于2006年9月8日付讫。 “函证结果汇总表”表引号A4 - 2
《审计学教学与实训课程》 课程实验教学手册 上海立信会计学院 2008 年 4 月1 日
一、实验教学大纲 二、实验教学计划安排
实验形式：指实验室集中、课外分散等实验形式。 三、实验项目 实验一内部控制及其测试与评价 [实验目的] 理解“内部控制”在审计流程中的作用，要求掌握如何设计企业内部控制制度、如何评价企业内部控制制度、对企业内部控制制度出具报告、给出企业审计预警结果和相应的图表列示。 [实验内容] 1.内控制度设定：内控制度是企业对经营活动而制定的各项规章制度， 可以根据被审计单位具体情况利用“审计之星”系统制定内部控制制 度，管理内部控制程序。 2.内控情况评价报告：在审计实务中，审计人员要对被审计单位内部控 制实施符合性测试和评价，包括调查和了解内部控制、记录内部控制、 测试内部控制和评价内部控制等步骤。审计人员可以利用本系统进行 测试和评价。审计人员利用本系统对内控制度进行测试和评价之后， 系统会自动提供一份内控预警报告，提示审计风险。 3.审计预警（图表）：对被审计单位的财务数据进行综合评价，使审计人 员及时发现审计线索和审计风险。系统将审计预警的评价结果图表化， 图文并茂，使评价结果更直观、更清晰。 [实验步骤]
内部控制制度设定 1.内部控制设定。点击主菜单〖审计预警〗－【内控制度设定】或点击界 面引导图上的〖审计预警〗进入引导界面，然后双击“内控制度设定” 图标。如图1.02 图1.02 出现“选择内控制度”对话窗口（如图1.03） 图1.03 系统内预先设定了七个内部控制制度调查表，按照首字母拼音排序。 我们以“工薪业务循环内部控制调查表”为例介绍使用方法，其他六个内控制度类似。单击“工薪业务循环内部控制调查表”-“打开”或者直接双击“工薪业务循环内部控制调查表”，如图1.04
审计实训报告 一、实习目的 专业实习是我们完成专业基础课和专业课程的学习之后，综合运用知识的重要的实践性教学环节，是本专业必修的实践课程，在实践教学体系中占有重要地位。通过专业实习使自己在实践中验证，巩固和深化已学的专业理论知识，通过知识的运用加深对相关课程理论与方法的理解与掌握。加强对企业及其管理业务的了解，认识的基础上，将学到的知识与实际相结合，使学生运用已学的专业理论知识，对实习单位的各项业务进行初步分析，善于观察和分析对比，找到其合理和不足之处，灵活运用所学专业知识，在实践中发现并提炼问题，提出解决问题的思路和方法，提高分析问题及解决问题的能力。 主要是弥补审计理论课堂教学“纸上谈兵”的不足。通过实训，使得学生可以将审计基础知识、，审计基本理论和审计实务有机结合起来，并在“实战”演练中增强对审计的感性认识，加深对审计过程的了解，熟悉审计基本理论和技能的运用，为将来从事审计、会计工作打下坚实的基础。 实训目的是为了使我们能比较系统地练习审计的基本流程和技术方法，加深对审计 基本理论的理解、基本方法的运用和基本技能的训练，达到理论与审计实务相结合的统 一，提高学生的实践操作能力，缩短学生步入社会的适应期，提高审计学专业学生发现 线索、查找错弊问题、综合分析判断和作出评价及提出建议的综合能力。 审计实训不仅有利于我们加深对审计基本理论的理解、基本方法的运用和基本技能 的训练，达到理论与审计实务相结合的统一，提高学生的实践操作能力，缩短学生步入 社会的适应期，提高审计学专业学生发现线索、查找错弊问题、综合分析判断和作出评 价及提出建议的综合能力；而且通过互相学习、互相督促、团结合作，有利于加深同学 们之间、同学与老师之间的友谊，增进感情。实训过程中经过分组分工，明确自己的责 任义务，有利于培养同学们团队意识，对以后的学习工作意义重大。 我们都清楚审计学是一门实践性很强的课程。我们只依赖理论知识是不够的，它更 需要的是利用我们所学到的理论知识去实践。通过实训我们可以发现自己存在的问题， 可以自己多查阅相关资料或向同学请教，以解决问题。从而，以奠定良好的专业基础， 也为以后的工作做了铺垫，同时丰富了个人的阅历。作为一名学生，我想学习的目的不 在于通过考试，而是为了获取知识，获取工作技能，换句话说，在学校学习是为了能够 适应社会的需要，通过学习保证能够完成将来的工作，为社会作出贡献。通过实训了解 到工作的实际需要，使得学习的目的性更明确，得到的效果也相应的更好。 二、实训的过程及内容 以企业的年度会计报表为实训资料，采用风险导向审计模式进行系统操作实验，包 括接受被审计单位的委托，签订业务约定书，编制审计总体策略和具体审计计划，运用 检查记录或文件、检查有形资产、观察、询问，函证、重新计算、重新执行、分析程序 等主要审计程序，收集充分适当的审计证据，编制审计工作底稿。最后对审计证据进行 整理、分析、鉴别、汇总，形成恰当的审计意见，并出具审计报告。
审计学实训资料
《审计学》实训资料 第一部分实训方案 一、实训目的 通过对实训项目的实务操作，使学生能够将审计学的原理、方法加以应用，熟悉审计业务的基本流程，掌握基本的审计方法，能够根据具体审计目标选择恰当的审计程序，在获得充分适当审计证据的基础上，完成对财务报表项目的审定，发表恰当的审计意见，并将其审计过程恰当的记录于审计工作底稿中。实现课堂教学与审计实务工作的对接，培养和提高学生的实践操作能力。同时锻炼学生的组织、沟通、团队协作的能力，培养学生分析问题、解决问题，以及专业判断的能力，提升其审计的职业素养。 二、实训要求： 1．熟悉被审计单位的基本情况，包括企业的性质、环境，以及采用的主要会计政策、会计估计等。 2．根据对被审计单位基本情况的了解，判断可能存在重大错报风险的领域，对审计工作进行计划、安排，编制总体审计策略。 3．根据总体审计策略，制定重要项目的具体审计计划，包括确定审计目标、拟实施的实质性程序性质、时间、范围。 4．对被审项目实施审计程序，获取审计证据。 5．对获取的审计证据进行分析、评价。 6．对被审项目形成审计结论。 7．对审计证据进行整理、鉴定、综合，形成对财务报表的审计意见，并确定审计报告的类型，出具审计报告。 8．将审计过程按要求记录于工作底稿，并对工作底稿进行整理、归档。 本实训提供的审计工作底稿基本格式旨在表明审计工作底稿应包括的基本内容及大致的排列方式，并不表示审计工作底稿的规定格式。编制审计工作底稿时应根据具体审计项目的不同而采取不同的格式，可由各会计师事务所自己制定，但必须符合《中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿》的基本要求。此外，本实训中的审计工作底稿并不表示会计报表审计中应编制的全部工作底稿，而只是选取了其中的一部分。
审计学教学与实训资料(doc 19页)
《审计学教学与实训课程》 课程实验教学手册 上海立信会计学院 2008 年 4 月1 日
一、实验教学大纲 课程 编号12001040 课程 名称审计学 开课 系部 审计学 系 课程总课时68 实验 课时 6 执行 时间 2007年9 月 面向专业审计专业、会计学专业、财务管理专业、税务专业等 教材资料教材：《计算机审计教学与实训教程》；软件：审计之星教学软件 本课程实验目的和基本要求通过内部控制及其测试与评价、账表检查、凭证检查的实验，对审计软件有深入的了解，从而理解审计流程、掌握分析问题和发现疑点的方法，培养学生对复杂问题的分析、抽象、归纳与综合的逻辑思维能力，以及动手能力，培养学生利用审计工具发现会计错弊的表现形式与查证技巧能力。对他们从事审计工作，推动企业信息化和审计信息系统建设，带来一定的实践经验。 实验项目内容序号项目名称时数项目类型必开选开内容简述1 内部控制及其测试与 评价 2 操作型必开测试与评价2 实质性测试——账表 检查 2 操作型必开账表检查方法 3 实质性测试——凭证 检查 2 操作型必开凭证检查方法 合计8
备注说明 制定 人：高圣荣审定 人： 陈力 生 实验教 学负责 人 高前善 注：类型指：操作型、设计型、综合型。 日 期实验内容实验 课时 实验 形式备注 第四周内部控制制度设定，内部控制制度评价，审 计预警。 2 实验室集中课后做实验报告 第八周账户余额异常方向检查，账户发生额波动趋 势检查，销售毛利波动检查。 2 实验室集中课后做实验报告 第十二周凭证典型对应检查、大额分析检查、随机抽 样。 2 实验室集中课后做实验报告 合计 6 实验形式：指实验室集中、课外分散等实验形式。 三、实验项目 实验一内部控制及其测试与评价 [实验目的] 理解“内部控制”在审计流程中的作用，要求掌握如何设计企业内部控制制度、如何评价企业内部控制制度、对企业内部控制制度出具报告、 给出企业审计预警结果和相应的图表列示。 [实验内容] 1.内控制度设定：内控制度是企业对经营活动而制定的各项规章制度， 可以根据被审计单位具体情况利用“审计之星”系统制定内部控制制 度，管理内部控制程序。 2.内控情况评价报告：在审计实务中，审计人员要对被审计单位内部控 制实施符合性测试和评价，包括调查和了解内部控制、记录内部控制、 测试内部控制和评价内部控制等步骤。审计人员可以利用本系统进行
审计学课程实训报告 一、实习的目的和意义课程实习是大学本科教育中的一个极其重要的环节，特别对于我们会计专业学生而言更是如此，它是对我们的 专业知识进行综合培养和检阅的教学形式。我们通过《审计学》课程 实习，不仅能够熟悉审计实务的流程，而且能够加深对审计理论知识 的理解和应用。除此之外，在实习时过程中，通过具体业务的操作， 能够提高分析问题和解决问题的能力，还能培养同学之间团结互助和 讨论学习的精神。其实这也正应了“实践是检验真理的唯一标准”这 句话，我们只有把从书本上学到的理论知识应用于实际的实务操作中去，才能真正掌握好这门课的知识。 二、实习的内容和过程这次实习应用福斯特公司提供的《审计实务》软件。我们首先了解审计的整个基本流程，主要完成实质性测试 中的货币资金审计，应收账款审计，存货审计，固定资产审计，应付 账款审计，长期借款审计，主营业务收入审计，主营业务成本审计， 所得税费用审计这几个内容。《审计实务》软件系统由7个模块组成，主要包括审计理论学习，工作底稿讲解，审计实务自我学习，审 计实务自我测试，审计实务自我考试，案例讲解，还有实验考核等。 点击7个模块对应按钮，就可以进入相应模块开始操作。在进入自我 学习模块后，首先看到的是审计实务的流程图，图上显示了审计实际 工作中的过程，点击相应的按钮就可以看到里面的内容。我们主要做 的是流程图中的实质性测试部分。各项审计表的实质性审计程序填写方法是，单位名称：被审计单位;查验人员：具体实施人员;日期：实 施日期;所属时期或截止日期：根据约定书所定的所属日期或截止日期;
复核人员：对该表实施复核的人员;日期：复核日期;审计重点：根据情况注明哪些程序可作为实质性测试的重点;执行情况说明：对每一项审计程序实施结果的简要说明; 执行该项释序的相关工作底稿的索引号。货币资金审计货币资金审定表报表期初数根据上年己审会计报表过入。报表期末数根据未审会计报表过入。现金、银行存款和其他货币资金未审数根据总账过入。现金和银行存款等审定数，根据库存现金盘点表和银行存款余额明细表过入。应收账款审计应收账款审定表是用来确认应收账款余额数。本审定表报表期初数根据上年己审会计报表过入，报表期末数根据未审会计报表过入，各明细账未审数根据明细分类账过入。审计人员在填制应收账款明细表及其应收账款核对层次的工作底稿的基础上汇总填制本表。审计说明及调整分录栏应表述出审计人员对应收账款审计实施的主要测试及其专业判断的轨迹，并由应收账款明细表及其应收账款核对层次的工作底稿支持。存货审计存货审定表是用来确认应收账款余额数。其他应收款审定表上期审定数根据上年己审会计报表过入。期末未审数根据所属项目的总账数或明细账数据过入。期末审定数，根据未审数据与调整数计算得到。索引号指用以证明该数据的工作底稿的索引号。账项调整数与重分类调整数一般根据明细表或检查表中的相关数据填写。固定资产审计固定资产审定表是用来确认固定资产余额数。固定资产审定表上期审定数根据上年己审会计报表过入。期末未审数根据所属项日的总账数或明细账数据过入。期末审定数，根据未审数据与调整数计算得到。索引号指用以证明该数据的工作底稿的索引号。账项调整数与重分类调整数一般根据明细表或检查表中的相关数据填写。应付账款审计应付账款审定表是用来确认固定资产余额数。应付账款审定表上期
审计学实习心得体会 通过审计学的实习，相信很多同学都有了很大的进步，不妨歇息实习心得体会吧!下面为大家提供审计学实习心得体会范文，欢迎阅读! 审计学实习心得体会（一） 为期两周的审计实习结束了，在这段时间里，我学到了很多东西，也认识到了自己的不足感觉受益非浅，以下是我在实习期间对工作的总结以及一些自己的心得体会。 首先，我想谈一下实习的意义对学生而言，实习可以使每一个学生有更多的机会尝试不同的工作，扮演不同的社会角色，逐步完成职业化角色的转化，发现自己真实的潜力和兴趣，以奠定良好的事业基础，也为自我成长丰富了阅历，促进整个社会人才资源的优化配置。作为一名学生，我想学习的目的不在于通过结业考试，而是为了获取知识，获取工作技能，换句话说，在学校学习是为了能够适应社会的需要，通过学习保证能够完成将来的工作，为社会作出贡献。然而步出象牙塔步入社会是有很大落差的，能够以进入公司实习来作为缓冲，对我而言是一件幸事，通过实习工作了解到工作的实际需要，使得学习的目的性更明确，得到的效果也相应的更好。 其次，我介绍一下我们实习的内容。 1、审计方法的运用;其主要目的是通过实验，掌握审阅法、
调节法、审计抽样方法的应用。 2、内部控制的测试与评价;其主要目的是通过实验，掌握内部控制的测试、评审。 3、审计重要性、审计风险分析;其主要目的是通过实验，掌握审计重要性、审计风险应用。 4、综合案例分析;其主要目的是通过实验，提高综合案例审查分析能力。 5、审计报告;其主要目的是通过实验，提高编写审计工作报告能力。 在实训的第一天里，在老师的带领和指导下，我们着手做实训的第一个内容，审计方法的运用，这一内容有3个实验。通过本实验的学习，掌握审计工作的各种分类标准和各种审计类型的内容，掌握各种审计常用方法的种类、优缺点、适应范围;更好的运用各种方法的运用。在这个实验中我遇到了一些问题，如对商标进行审阅，在判断存在的问题时，由于对会计知识掌握得不是很牢固，淡忘了业务中该进的科目，此时我只能请教同学，向同学们解决我遇到的问题。在其他几个实验中让我感觉最深刻的是审计工作和会计工作都是 一样的需要我们的细心，还有就是团结合作的精神，审计工作分工细，一个人难以独立完成。审计报告的实验，让我了解审计报告的意义和种类，基本上掌握了判断审计报告的种类和审计报告的编写能力。
1 引言 此次审计学模拟实习共一周，同时又安排在期末实习，我们不免有点紧张。不过大家还是都高质量地完成了实习，主要是弥补审计理论课堂教学“纸上谈兵”的不足。通过实训，使得学生可以将审计基础知识、审计基本理论和审计实务有机结合起来，并在“实战”演练中增强对审计的感性认识，加深对审计过程的了解，熟悉审计基本理论和技能的运用，为将来从事审计会计工作打下坚实的基础。 2 实习概况 以企业的年度会计报表为实训资料，采用风险导向审计模式进行系统操作实验，包括接受被审计单位的委托，签订业务约定书，编制审计总体策略和具体审计计划，运用检查记录或文件、检查有形资产、观察、询问，函证、重新计算、重新执行、分析程序等主要审计程序，收集充分适当的审计证据，编制审计工作底稿。最后对审计证据进行整理、分析、鉴别、汇总，形成恰当的审计意见，并出具审计报告。 3 实习过程 本实验以注册会计师审计为主线，以审计准备阶段、审计实施阶段、审计报告阶段三大阶段为核心，以审计的执业规则、审计目标与审计计划、审计风险与重要性、内部控制与评审、审计抽样、审计证据等基本理论与技术方法为依托；按照销售与收款循环、购货与付款循环、生产循环、筹资与投资循环、存量资产五大部分进行审计实验。在这其中，我们重点实习了销售与收款循环审计、采购与付款循环审计和生产与存货循环审计。其他程序是这几个过程的基础，我们也比较细致地了解并完成了。 4 实习内容 4.1审计基本原理 4.1.1审计目标 财务报表审计目标分为两个层次，即财务报表层次和交易、余额列报认定层次。财务报表审计的总目标是对财务报表的合法性和公允性发表审计意见。此次实训我们做了管理层认定实训、审计目标与财务报表认定的确定和审计目标实训。 4.1.2计划审计工作 计划审计工作包括初步业务活动、制定总体审计策略和制定具体审计计划。此次实训我们做的事审计业务约定书实训和审计重要性实训。 4.1.3审计抽样 审计抽样是指注册会计师对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序。使所有抽样单元都有被选取的机会；为注册会计师针对整个总体得出结论提
《电算化审计实务》 ——项目实训 班级：08会电54 姓名：袁朦、孟淼 学号 : 48号、40号 得分： 审计之星教育系统主要功能模块 获取审计证据的审计程序 检查记录或文件 检查有形资产 观察 询问 函证 重新计算 重新执行 分析程序 目录 项目一货币资金 (4) 项目二应收账款 (12)
项目三存货 (20) 项目四固定资产 (26) 项目五无形资产 (31) 项目六应付账款 (33) 项目七预收账款 (39) 项目八应付职工薪酬 (41) 项目九会计报表审计 (44) 项目十审计报告案例 (49) 项目十一审计差异调整汇总表 (53) 项目实训一货币资金的审计 案例一： 江苏会计师事务所于2009年3月11日对天堃股份有限公司2008年度资产负债表有关货币资金项目进行审计。 1、期初（2008年1月1日）库存现金余额为15 000元，银行存款余额为4 885 000元，期末（2008年12月31日）库存现金余额为29 200元，银行存款余额为6 470 800元，无其他货币资金。 2、审计人员于2009年3月11日对库存现金进行了监盘，资料如下： 100元币50张，50元币70张，10元币150张，5元币80张，2元币120张，1元币50张，1角币100张，共计10 700元，库存现金账面余额10 700元。 1月1日-2月28日现金付出总额545 000元，现金收入总额526 500元。
3、报表日（12月31日）天堃公司银行存款日记账和总账余额均为6 470 800元，12月31日银行对账单余额为6 481 400元，经核对后发现下列未达账项： （1）12月25日公司开出转账支票一张8500元，持票人未到银行办理转账结算（企业已付、银行尚未入账）（2）12月30日委托银行收款10 500元，银行已托收入账，但收账通知尚未到达公司。(银行已收、企业尚未入账) （3）12月31日银行代付水费8400元，付款通知尚未到达公司。 (银行已付、企业尚未入账) 4、审计人员抽查有关货币资金如下： 5月10日38#凭证以支票支付广告费50 000元，10月20日45#凭证以现金支付招待费用5000元，11月8日33#凭证以支票支付办公费4200元，12月27日56#凭证以现金支付管理人员奖金560 000元，记账凭证及原始凭证完整，有授权批准，账务处理正确。 要求： 根据上述资料填制表格1-1、1-2、1-3、1-4 库存现金监盘表（1-1）