第八条出纳员不得代填或代改交款凭证, 收付现金要当面点清, 一笔一清。票币封签对外无效。
第九条每日营业终了, 应将现金收入、付出登记簿的发生额与现金科目发生额核对一致, 并登记现金库存簿结出余额, 实际库存现金和总账现金科目余额核对相符后, 由
会计在现金库存簿上签章, 再填制现金入库票, 将现金全部入库保管。
中午停止营业时, 应对上午发生的收付现金进行核对, 款项必须全部入库保管, 不得
随意放置。
第十条开办夜间收款或节假日收款, 所收存的现金必须逐笔登记收款登记簿(用现金登记簿代替)并全部入库, 此项业务纳入次日的账务处理。
第十一条信用社要按核定的业务库存限额合理保留库存现金, 超过限额要及时缴存。
第十二条各信用社均应办理人民币大小票币、残缺票币兑换业务。
第十三条出纳员应有计划地做好主、辅币的调剂工作。办理大小票币兑换工作时, 应换人复核后一次交付。
第十四条残缺票币的兑换标准, 应按照《中国人民银行残缺人民币兑换办法》及《残缺人民币兑换办法内部掌握说明》办理, 兑换时应按现金收付的操作程序办理。
第十五条凡发现图案不全、墨色不正、裁切偏斜以及漏印花纹等印坏的票币, 应予以收回。收回的印坏票币连同原封签经过县联社送中国人民银行当地分支行处理。
第十六条收付、整点票币时, 应随时挑出损伤票币, 挑剔损伤票币按照以下标准:
(一)票面缺少一块, 损及行名、花边、字头、号码、国徽之一者;
(二)纸质较旧, 四周或中间有裂缝, 或票面断开又粘补者;
(三)裂口超过纸幅1/3或票面裂口、损及花边图案者;
(四)票面由于油浸、墨渍造成脏污的面积较大或涂写字迹过多, 妨碍票面整洁者;
(五)票面变色严重、影响图案清晰者;
(六)硬币破缺、穿孔、变形或磨损、氧化腐蚀损坏部分花纹者。
第十七条票币整点必须做到点准、墩齐、挑净、捆紧、盖章清楚。50元券、 100元券纸币经点钞机初点后必须由手工进行复点。纸币应按券别平铺整理, 100张为1把, 10把为1捆, 以双十字捆扎; 硬币100枚(或50枚)为1卷, 10卷为1捆。每把(卷)须盖带社(行)号的经手人名章, 每捆应?谏方峥鄞μ馇⒚魃?行)号、券别、金额、封捆日期, 加盖封捆员和复核员名章。
损伤票币除按上述方法整理外, 还应对主币分版捆扎, 并及时缴存中国人民银行当地
分支行。
第四章库房管理与现金运送
第十八条信用社应设置出纳专用库房, 库房的结构、设施要符合规定标准。
第十九条现金、金银、外币、有价证券等, 必须入库保管。装零头数的尾数箱应由经手人加锁后入库保管。库内现金、实物应按种类、券别摆列整齐、保持清洁。库内不准存放私人财物和其它物品。
第二十条凡入库保管的现金、金银、外币及有价证券等, 都必须有账记载, 出入库时应填制出入库票, 做到账款、账实相符, 责任分明, 严禁以白条子抵作库存。
第二十一条配备两名工作责任心强、诚实可靠的正式职工负责管库工作。管库员要明确分工, 出入库时必须同进同出, 出入库的款项、实物实行双人办理, 相互复核, 共同负责。除管库员外, 其它人员未经领导批准不得进入库房。管库员离职, 必须办妥交接手续。
第二十二条库房、保险柜必须装备两把锁, 且至少有一把为组合锁, 机械锁要有正副
会计制度设计（第一章） 1．由政府部门、企业单位通过一定程序制定的具有一定强制性的会计行为准则和规范是（C） A．会计法B．会计准则 C．会计制度D．会计程序 2．会计制度设计的制约性是指（D） A．会计制度设计必须符合国家法律、法规和政策的规定，并将其要求体现到会计制度中去B．会计制度设计的内容必须与国际惯例相协调 C．会计制度设计必须以提高经济效益为中心 D．会计制度设计既要规范会计核算，又要便于加强会计监督，健全内部控制制度 3．执行会计制度可以发挥的作用有（ABCDE） A．保证会计工作的正常进行B．保证会计及相关工作有序运转 C．保证会计工作质量的提高D．保证会计监控作用有效发挥 E．保证会计人员行使职权 4．设计会计制度最主要、最直接的依据是（BCD ） A．宪法B．会计法 C．企业会计准则D．统一会计制度 E．企业规章 5．下列关于会计制度总则的说法中，正确的有（ABDE） A．会计制度总则是指会计制度最前面的概括性的适用于会计工作各个环节的总的原则B．会计制度总则一般包括会计制度制定的前提、会计工作一般规定和会计基础工作的要求三部分内容 C．会计制度总则的特点是坚持统一性，不允许灵活性 D．会计制度总则的内容要求有较强的现实针对性 E．会计制度总则的内容应具有一定的适用性 6.会计制度设计的针对性原则是指( A ) A.针对单位的具体实际进行设计 B.针对国家的宏观要求进行设计 C.针对决策者的要求进行设计 D.针对国家的监管要求进行设计 7.由政府部门和企业单位对会计工作的规则、方法和程序所制定的规范性文件是指( C ) A.会计法 B.会计准则 C.会计制度 D.会计程序 8.确定会计制度的框架结构属于会计制度设计程序中的( B ) A.准备阶段 B.设计阶段 C.试行修正阶段 D.定稿颁布阶段 9.按会计制度本身的内容，《企业会计准则》利《会计档案管理办法》等制度属于(B )
XXXX农村信用社 会计基础工作考核方案 （征求意见稿） 为加强XXXX农村信用社会计基础工作，根据《中华人 民共和国会计法》、《会计基础工作规范》（财会字【1996】19号）、《银行会计基本规范指导意见》（银发【2002】370号）和《XXXX农村信用社会计基础工作暂行规定》等制度， 结合全省农村信用社实际，制定本方案。 一、指导思想 为加强全省农村信用社会计基础工作管理，建立规范的 会计工作秩序，提高会计工作水平；强化会计核算和监督职 能，增强案防能力；以量化会计基础工作考核评价为手段， 逐步实现会计基础工作制度化、流程化、规范化。 二、考核原则 （一）坚持注重实效的原则。 （二）坚持合规导向的原则。 （三）坚持激励约束的原则。 （四）坚持考核评价与规范提高的原则。 （五）坚持客观、公正、公开、透明的原则。 三、考核机制
全省农村信用社会计基础工作考核对象是各县级行社 和营业网点（包括信用社、支行，下同）。 （一）建立分级考核机制，省联社对县级行社进行考核； 县级行社对辖内核算中心、信用社（支行）进行考核。 （二）省联社对县级行社会计基础工作开展情况每年度 进行一次考核评价。省联社对县级行社进行会计基础工作检 查时，会计结算部、核算中心为必查单位，并随机抽查信用 社（支行）。抽查面不少于5%，至少2个信用社（支行）。 （三）县级行社对辖内信用社或支行会计基础工作每年 度进行一次考核评价。检查面要达到100%，并对会计管理情 况进行自评。 四、评价方法 （一）评价标准。县级行社和营业网点会计基础工作考 核评价标准分为“三类五级”，三类即达标行社、准达标行社、未达标行社；五级即一级达标行社、二级达标行社；三 级准达标行社、四级准达标行社和五级未达标行社。“三类五级”根据考核评价分值确定：达标级80-100分(含80分），其中一级行社90-100分（含90分），二级行社80-90分（含80分）；准达标级60-80分（含60分），其中三级行社70-80分（含70分），四级行社60-70分（含60分）；未达标级60分以下。
全国银行统一会计基本制度（试行本） 中国人民银行 全国银行统一会计基本制度（试行本） 银发〔1987〕108号 第一章总则 第一条中国人民银行和专业银行（以下简称银行）的会计工作，是银行重要的基础工作，是反映经济情况、监督经济活动、预测经济前景、参与经济决策的重要方面，也是实现银行职能的重要工具。为了统一全国银行会计准则，充分发挥银行会计在各项业务、财务活动中的核算、监督和管理作用，依据《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国银行管理暂行条例》的规定，特制订本制度。 第二条银行各级机构办理会计事项，必须执行本制度。 第三条银行会计工作的任务主要是： 一、正确组织会计核算。按照国家的政策、法令和有关规定，真实、准确、完整、及时地记录、计算和反映金融业务、财务活动情况，为贯彻政策、考核计划、研究国民经济发展和金融决策，提供正确的数据。 二、加强服务与监督。通过认真办理资金收付与划拨清算，促进和监督各单位、各金融机构严格执行财经纪律，管好用好资金，提高资金使用效益，为加强宏观控制、微观搞活服务，支持国民经济持续、稳定、协调地发展。 三、贯彻“勤俭建国”方针。加强经济核算，管好营运资金及财务收支，正确核算成本，监督和维护资金、财产的安全，努力增收节支，扩大社会主义积累。 四、开展会计检查、辅导与会计分析。加强对会计工作的检查、辅导、管理，不断提高核算质量与效率。运用会计数据与资料，分析资金及财务变化情况，为经营决策提供信息。 第四条中国人民银行总行管理全国银行会计工作。 中国人民银行的分支机构管理本地区银行必须统一的会计工作。 第五条银行的会计规章制度，实行“统一领导、分级管理”的原则。
会计核算制度与办法 一会计核算的基本原则 会计核算的基本原则是指对会计工作和会计信息的基本要求，是进行财务处理、编制财务会计报告所依据的一般规则和准绳。《企业会计制度》中规定，企业会计核算工作应遵循以下十三条原则。 1、真实性原则 真实性原则要求会计核算应当以实际发生的交易和事项为依据，如实放映财务状况、经营成果和现金流量。它要求会计信息必须内容真实，数字准确，资料可靠。 会计核算的真实性，是对会计工作和会计信息的基本质量要求，也就是被确认的会计事项必须是客观存在的；对其发生的时间、数量以及文字说明等进行的记录，必须真实可靠，与经济活动的事实完全符合。如果会计信息失真，就无法运用会计信息进行管理，也将导致错误的决策。 2、实质重于形式原则（2001年加入）融资租赁 实质重于形式原则要求企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应当仅仅按照他们的法律形式作为会计核算的依据。在具体会计实务中，交易或事项的实质往往存在着与其法律形式明显不一致的情形，这就要求会计
核算按其实质进行处理,而不是拘泥于经济业务的法律形式。 3、相关性原则 所谓“相关性原则”，是要求企业提供的会计信息要与会计信息使用者的要求相关联，也就是要满足会计信息使用者的要求，有针对性地提供会计信息，而不是漫无目的地提供使用者所不需要的或无足轻重的会计信息。按照我国的情况，会计信息必须满足三方面的不同需要：符合国家宏观经济管理的要求；满足有关各方面了解企业财务状况和经营成果的需要；满足企业内部加强经营管理的需要。 4、一致性原则 一致性原则要求企业的会计核算方法前后各期应当保持一致，不得随意变更。如有必要改变，应当将变更的内容和理由、变更的累计影响数，以及累计影响数不能合理确定的理由等，在会计报表附注中予以说明。 贯彻一致性原则的目的,是使会计信息的使用者能利用上一会计期间的会计信息考核、评价本期的财务状况和经营成果，并根据本期的会计信息去制定下一期的计划，借以进行正确的预测和决策，避免因会计处理方法的变更而引起分析、判断上的错觉。 5、可比性原则
临沂出纳多选 1、凡经办现金出纳业务，必须坚持做到：（ABCDEF） A钱帐分管，先收款后记帐，先记帐后付款； B双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运； C现金收付，换人付核； D凡现金、金银、有价单证，以及库房钥匙、业务公章等重要物品换人经管时，必须办理交接登记手续； E及时核对库存，做倒帐款、帐实相符； F未经业务技术培训的人员，不得直接对外办理现金出纳业务。 2、票币整点必须做到：（ABCDE） A点准；B墩齐；C挑净；D困紧；E盖章清楚3、出纳工作应做到：（ABCD） A手续严密；B责任分明：C制约严谨D准确及时4、出纳工作“四双”制度为：（ABCD） A双人临柜；B双人管库；C双人守库；D双人押运； 5、出纳工作分管制度为： A钱帐分管；B收付分开；C会计出纳分别管理
6、出纳工作柜面收付现金的质量要求是：（ABC） A准；B快；C好；D全； 7、信用社库房管理应达到：（ABCDEＦ） A无火灾；B无霉烂；C无虫蛀；D无鼠咬； E无盗窃；F无差错事故；G无诈骗案件； 8、出纳收款员的操作程序为：（ABCDE） A审查客户提交的缴款凭证； B初点； C点清细数； D核对签章，交复核员 E将回单退缴款单位（人）； 9、出纳收款复核员的操作程序为：（ABCD） A复审缴款凭证； B复点现金； C签章退单； D现金入箱 E入库保管； 10、禁止下列损害人民币的行为；（ABCD）
A故意毁损人民币； B制作、仿制、买卖人民币图样； C未经中国人民银行批准，在宣传品、出版物或者其他商品上使用人民币图样； D中国人民银行规定的其他损害人民币的行为. 11、不得流通的人民币； A不能兑换的残缺、污损的人民币； B停止流通的人民币；C其他认为不能流通的人民币；11、中华人民共和国的法定货币是人民币，人民币辅币单位为（B C） A、元 B、角 C、分 12、出纳错款的性质基本上分为两大类，即（B D） A、技术性差错 B、责任事故 C、严重责任事故 D、贪污盗窃案 13、营业终了付款柜轧帐时发现的差错，无法查明原因的，由（D）负主要责任。 A、付款复核员 B、内勤主任 C、会计和付款复核员 D、付款员
如何做好银行会计基础管理工作 李顺明 常言道：“基础不牢、地动山摇”。会计基础工作对于银行而言也是事关生存发展的关键。 商业银行这些年在业务发展的同时，会计基础工作也得到进一步巩固和完善，但同时也暴露出一些薄弱环节，也还时有大大小小的案件发生。所以，如何做好会计基础管理工作，必须引起各级管理人员和操作人员的深刻反思。 一、当前会计基础工作中存在的主要问题 （一）柜员及岗位管理方面。一是核心系统柜员调离操作岗位或休假，会计主管未及时将柜员号注销或锁定；二是营运作业平台操作员调离，其操作员号仍然由其他柜员使用。 （二）现金、单证及重要物品管理方面。一是柜员离开营业柜台未对印章、单证和现金入箱上锁，且未退出或锁定操作界面的现象仍然存在。二是网点对重要单证在交易中产生的作废凭证，未按规定流程记账作废，导致账、簿、实不符。三是网点对现金日终卡把复点执行不到位，未仔细核对尾箱现金，只是对尾箱部分成捆现金进行了卡把复点。四是网点未认真落实现金及重要单证查库制度。查库次数不够，或查库时只核对当班柜员保管的重要空白凭证实物与登记簿，未与机构表外账核对；自助设备的查库频率不够。 （三）柜面资金收付业务管理方面。一是个别营业网点
授权业务流于形式，存在授权时不验单，不验屏现象；二是挂失申请书要素填写不全，无授权人签章；三是对个人账户大额款项进出情况未进行排查和监控；四是销售理财产品时理财产品对客户风险揭示不到位。 （四）自助设备管理方面。一是自助设备未按规定双人清机，保险柜钥匙未分人保管；二是自助设备吞卡、错账处理不及时。 （五）对账管理方面。对对账不相符的问题，未查明原因。 二、问题成因分析 （一）制度执行力不够，规范操作意识不强。造成逆程序操作、重要单证管控不严、未按期查库、交接手续不全及自助设备的清机、检查、钥匙、密码、吞卡和长短款等环节违规操作现象。 （二）重业务发展、轻内控管理思想仍然存在。对基础管理工作不够重视，缺乏按章操作、合规经营的意识，缺乏从源头上杜绝违章问题的执行氛围和有效措施，导致有章不循、违章操作问题时有发生。 （三）员工风险意识比较淡漠，合规文化尚未真正形成。风险教育未完全落到实处，合规文化建设任重而道远。柜员合规意识和自我保护意识较为欠缺，盲目互信的现象依然存在，柜员对本岗位职责及所经办业务的风险点及可能形成风险的后果认识模糊，对易产生案件的违规操作行为缺少应有的防控。
小企业财务会计制度及核算办法 一、财务会计制度 １、经理的职责 （1）认真贯彻执行《会计法》、《小企业会计准则》及其他有关财经法规。 （2）领导企业财务工作，设置会计机构，对财务人员进行配置、考核。 （3）实行“一支笔”审批制度，负责对企业一切财务收支进行审批。对各项经济业务进行审查，对内部经济指标进行考核。 （4）保证会计资料合法、真实、准确、完整,保障会计人员依法行使职权。 ２、会计岗位责任制 （1）努力学习党的方针、政策和财务会计业务知识，熟练掌握业务技术，当好领导参谋。 （2）及时准确编报财务计划、用款计划，按时报送各种会计报表，做到账表一致、账实相符、日清月结。 （3）认真贯彻执行《会计法》、财税法规、会计制度，记账、算账、报账必须做到手续完备、内容充实、数字准确、账目清楚。 （4）严格执行财务制度，各项费用按规定支出范围和标准列支，分清资金渠道，合理使用资金，保证完成各项财会工作任务。 （5）对成本、费用项目进行严格审查，杜绝不合理的开支，各项资金使用需领导批准后才能支付、报账。不准公款私借，及时清理往来
款项，不得开空头支票，妥善保管好会计凭证、账薄、报表等会计资料。 ３、出纳员岗位责任制 （1）努力学习财务制度，熟练掌握出纳工作基本技能，不断提高业务素质。 （2）严格执行财会制度，各项费用支出按规定报销，确保原始凭证真实、准确、完整，手续齐全，账目清楚。 （3）银行存款余额账实一致，现金账面余额与库存现金相符，每月底结账时作出货币资金余额调节表。 （4）严格遵守现金结算制度，不得借用、挪用公款，公司人员借款要经财务领导批准，对借款人员及时督促结账。 （5）支票必须凭领导审批的申请单方能开具；按规定签发“空白支票”，对逾期未用的支票要及时收回注销。 （6）出纳收付必须经会计审核无误，未经会计审核的凭证应拒绝支付。若因出纳人员违反规定给公司造成损失由当事人承担责任。（7）现金收付要当面点清，金额较大时,一定要有人复核。 （8）严格遵守现金管理制度,现金要尽量做到日清月结,月结盘库后作现金盘库表。 （9）现金日记账所纪录的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增加或删减；日记账必须连续登记，不得跳行或隔页，不得损坏账簿；文字和数字必须准确无误、整洁清晰，如有改动，必须严格按会计制度执行。
第一章总则 第一条为规范和加强农村信用合伙社会计工作，依照《中华人民共和国会计法》和《金融公司会计制度》等关于法规，结合农村信用社实际，特制定本制度。 第二条农村信用合伙社及联合社(如下简称信用社)及所属机构，在各项经济业务活动中办理睬计事务，必要遵守本制度。 第三条信用社会计工作重要任务是真实、精确、及时、完整地对信用社业务及财务活动进行核算、反映、管理和监督，并向本社社员、监管部门提供会计信息。 第四条信用社会计工作实行“统一制度，分级管理”原则。信用社会计工作基本制度、办法由人民银行总行制定，人民银行一级分行可制定实行细则或补充规定，并报总行备案。 信用社会计工作，应在信用社主任领导下，由会计主管统一负责。 第五条信用社是独立公司法人，实行独立核算，自主经营，自担风险，自负盈亏。 第六条信用社结算、信贷、储蓄等业务可依照本制度规定制定有关会计操作规程。 信用社代理业务按照委托单位关于规定办理。 第二章基本原则和规定 第七条会计核算基本原则
(一)会计核算以持续、正常经营活动为前提，以所发生各项业务为对象，记录和反映信用社经济业务状况。在各会计期间内所采用会计政策应当一致，不得变更。如确有必要变更，应将变更因素、状况以及对财务状况和经营成果影响在财务报告中阐明。 (二)会计核算遵循真实性原则。以实际发生经济业务为根据，如实反映财务状况和经营成果。对的使用会计科目，保证会计资料对的可靠。不准在法定会计账册外另立会计账册。不得伪造、篡改会计凭证、账簿，不得报送虚假会计报表。 (三)会计核算遵循及时性原则。会计核算应及时并序时进行，会计凭证传递、款项划拨不得积压延误，账务必要当天结平。 (四)会计核算遵循权责发生制原则。凡属本期收入和支出，无论款项与否在本期收付，都作为本期收入和支出入账；凡不属于本期收入和支出，虽然款项已在本期收付，也不作为本期收入和支出解决。 (五)会计核算遵循谨慎性原则。合理确认和核算也许发生费用和损失。 (六)各项财产按获得时实际成本计价。物价变动时，除国家另有规定外，不得调节其账面价值。 第八条信用社、县联社为独立会计核算单位，联社营业部、信用分社、储蓄所为附属会计核算单位。附属会计核算单位业务和财务收支，由管辖社采用并表或并账方式汇总反映。 第九条会计记账办法按复式记账原理，采用借贷记账法。以会计科目为主体，以“借”、“贷”为记账符号，有借必有贷，借贷必相等。表
会计核算制度 第一章会计核算的一般要求 第一条按照《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定建立会计账册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。 第二条本单位发生的下列经济业务事项，应当及时办理会计手续，进行会计核算： (一) 款项和有价证券的收付： (二) 财物的收发、增减和使用： (三) 债权债务的发生和结算： (四) 资本、基金的增减： (五) 收入、支出、费用、成本的计算： (六) 财务成果的计算和处理： (七) 需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。 第三条会计核算必须以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的前后各期相一致。 第四条会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。 第五条会计核算以人民币为记账本位币。 第六条会计科目的设置和使用，应当符合国家统一的企业会计制度的规定。 第七条会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料的内容和要求必须符合国家统一会计制度的规定，不得伪造, 变造会计凭证和会计账簿，不得设置账外账，不得报送虚假财务会计报告。 第八条对外报送的财务会计报告格式由财政部统一规定。 第九条实行会计电算化所使用的会计软件及其生成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告 页脚内容1
和其他会计资料的要求，应当符合财政部关于会计电算化的有关规定。 第十条会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料，应当建立档案，妥善保管。会计档案建档要求、保管期限、销毁办法等依据《会计档案管理办法》的规定进行。 会计电算化的有关电子数据、会计软件资料等应当作为会计档案进行管理。 第十一条会计记录的文字使用中文。 第二章填制会计凭证 第十二条会计凭证包括原始凭证和记账凭证。 第十三条办理本办法第二条规定的事项，必须取得或者填制原始凭证，并及时送交会计机构或会计人员编制记帐凭证。 第十四条记账凭证应当根据经过审核无误的原始凭证及有关资料编制。 记账凭证可以分为收款凭证、付款凭证和转账凭证。 第十五条填制会计凭证，字迹必须清晰、工整。 第十六条实行会计电算化，对于机制记账凭证，要认真审核，做到会计科目使用正确，数字准确无误。打印出的机制记账凭证要加盖制单人员、审核人员、记账人员及会计机构负责人、会计主管人员印章或者签字。 第十七条会计凭证的传递程序应当科学、合理，具体办法为: 审核人员根据经审核无误的原始凭证及有关资料编制记账凭证，经过复核人员复核后，交由出纳人员收款或付款；出纳人员根据已收款或付款的记账凭证登记日记账，并按现金、银行日报表的要求填制日报表，连同会计凭证交记账人员记账。 第十八条按照会计制度规定妥善保管会计凭证。 第三章登记会计账簿 第十九条按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿。会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。 页脚内容2
农村信用合作社会计基本制度 第一章总则 第一条为规范和加强农村信用合作社的会计工作，根据《中华人民共和国会计法》和《金融企业会计制度》等有关法规，结合农村信用社的实际，特制定本制度。 第二条农村信用合作社及联合社(以下简称信用社)及所属机构，在各项经济业务活动中办理会计事务，必须遵守本制度。 第三条信用社会计工作的主要任务是真实、准确、及时、完整地对信用社的业务及财务活动进行核算、反映、管理和监督，并向本社社员、监管部门提供会计信息。 第四条信用社会计工作实行“统一制度，分级管理”的原则。信用社会计工作的基本制度、办法由中国人民银行总行制定，中国人民银行一级分行可制定实施细则或补充规定，并报总行备案。 信用社的会计工作，应在信用社主任领导下，由会计主管统一负责。 第五条信用社是独立的企业法人，实行独立核算，自主经营，自担风险，自负盈亏。 第六条信用社结算、信贷、储蓄等业务可根据本制度的规定制定相关的会计操作规程。 信用社的代理业务按照委托单位的有关规定办理。 第二章基本原则和规定 第七条会计核算的基本原则。 (一)会计核算以持续、正常的经营活动为前提，以所发生的各项业务为对象，记录和反映信用社的经济业务情况。在各会计期间内所采用的会计政策应当一致，不得变更。如确有必要变更，应将变更原因、情况以及对财务状况和经营成果的影响在财务报告中说明。 (二)会计核算遵循真实性原则。以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。正确使用会计科目，确保会计资料正确可靠。不准在法定的会计账册外另立会计账册。不得伪造、篡改会计凭证、账簿，不得报送虚假会计报表。 (三)会计核算遵循及时性原则。会计核算应及时并序时进行，会计凭证传递、款项划拨不得积压延误，账务必须当日结平。 (四)会计核算遵循权责发生制原则。凡属本期的收入和支出，不论款项是否在本期收付，都作为本期的收入和支出入账；凡不属于本期的收入和支出，即使款项已在本期收付，也不作为本期的收入和支出处理。 (五)会计核算遵循谨慎性原则。合理确认和核算可能发生的费用和损失。 (六)各项财产按取得时的实际成本计价。物价变动时，除国家另有规定外，不得调整其账面价值。 第八条信用社、县联社为独立会计核算单位，联社营业部、信用分社、储蓄所为附属会计核算单位。附属会计核算单位的业务和财务收支，由管辖社采用并表或并账方式汇总反映。第九条会计记账方法按复式记账原理，采用借贷记账法。以会计科目为主体，以“借”、“贷”为记账符号，有借必有贷，借贷必相等。表外科目采用单式记账，发生记收入方，销
信用社（银行）会计基本制度 第一章主要职责和权限 第一条、遵守国家法律，贯彻、执行会计法规和信用社会计基本制度。依据会计基本制度认真组织会计核算，努力完成本职工作。遵循经济核算原则，加强财务管理，努力增收节支，提高经济效益。 第二条、讲究职业道德，履行岗位职责，文明服务，秉公守法，廉洁奉公。 第三条、正确区分会计要素，即：资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。 第四条、真实、准确、及时、完整地对信用社的业务及财务活动进行核算、反映、管理和监督。并向有关部门提供会计信息。 第五条、有权要求开户单位的财会部门和本社其他业务部门认真执行财经纪律和有关规章制度、办法，如有违反，会计人员有权制止、纠正。制止和纠正无效的，可向单位领导提出书面意见，请求处理。对违规的业务事项，单位领导人坚持办理，会计人员可以执行，但同时必须向上级主管部门报告。 第六条、发现违反国家政策、财经纪律、弄虚作假等违法乱纪行为，会计人员有权拒绝执行，并向本社主任或上级管理部门报告。
第七条、会计人员应当保守本社的商业秘密，除法律规定和本社主任同意外，不得私自向外界提供或泄露各项会计信息。 第八条、有权参与本社的经营决策和经营管理。 第二章基本原则和规定 第九条、信用社会计核算以持续、正常的经营活动为前提，以所发生的各项业务为对象，记录和反映信用社的经济业务情况。在各会计期间内所采用的会计政策应当一致，不得变更。 第十条、信用社会计核算遵循真实性原则。以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。正确使用会计科目，确保会计资料正确可靠。不准在法定的会计帐册外另立会计帐册。不得仿造、篡改会计凭证、帐簿，不得报送虚假会计报表。 第十一条、信用社会计核算遵循及时性原则。会计核算应及时并序时进行，会计凭证传递、款项划拨不得积压延误，帐务必须当日结平。 第十二条、信用社会计核算遵循权责发生制原则。凡属本期的收入和支出，不论款项是否在本期收付，都作为本期的收入和支出入帐；凡不属于本期的收入和支出，即使款项已在本期收付，也不作为本期的收入和支出处理。 第十三条、信用社会计核算遵循谨慎性原则。合理确认和核算
会计核算制度 第一章总则 一、为了加强和规范本企业的制度，根据《企业会计制度》等有关法规的规定，结 合企业的实际情况，制定本制度。 二、要逐步建立、健全内部管理制度，作好财务收支、计划控制、核算和考核基础 工作，努力降低成本，减少费用，确保财产的完整，提高资金使用效益。 三、财会人员应严格遵守《会计法》，抵制违反财会制度、财经纪律和企业章程有 关 财务会计方面规定的行为。 各级会计组织内部的会计人员应有明确分工，建立岗位责任制，确认每个岗位的责任，保证会计工作有秩序的进行。出纳人员不得作监管稽核、会计档案保管和收入、费用，债权债务账目的登记工作。 四、关于会计核算若十问题的规定： 1 .会计年度自公历每年1月10日至次年1月95日止。会计月结账日为自然月15 日； 2. 采用借贷式记账法。 3. 采用人民币为记账本位币，金额以人民币“元”为单位，元以下记至角分，分 以下四舍五入； 4. 资金收付和成本、损益的计算采用“权责发生制”。 5. 物料用品、固定资产、低值易耗品的储存采用“永续盘存制”，库存商品储存采用 “实地盘存制”。 6. 库存商品核算方法按照进价金额核算。 7. 固定资产折旧采用“直线法”计算，预计残值按固定资产原值的3咐算。 8. 低值易耗品摊销采用一次摊销法，低值易耗品是指单位价值在100元以上（含 100元），非经营用品单位价值在2000元以下（含2000元）的各种办公家具、用 具、包装容器等。 9. 凡是筹建期间人员工资、培训费、办公费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计 入固定资产和无形资产构建成本的利息等支出，均作为开业费在自营业之日分期摊 入管理费用，摊销期5年。 10. 凡是租入固定资产的改良支出，列入长期待摊费用，在租赁期限内摊销 五、会计人员、出纳人员和管理财产物资的人员调动工作，必须办理交接和监交手续， 交接不活，不得离职。 六、会计凭证、会计账簿和会计报表都必须建立档案，各独立核算单位的核算主管人员 负责妥善保管。电脑储存的的会计记录视同会计档案保管，硬盘或磁盘备份必须保留。七、《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》《商品流通企业会计制度》是 本企业会计工作的根本法规，应与该制度一并严格贯彻执行。
信用社会计基础工作35条禁令 省联社各办事处、石家庄、沧州、衡水市联社，各县（市、区）联社（农村合作银行）： 在省联社近期组织的风险隐患排查中，暴露出一些农村信用社在日常办理业务过程中不坚持复核、授权等内控制度，岗位制约机制流于形式等问题，尤其是承德市兴隆县孤山子信用社挪用客户资金案的发生，更说明了不严格执行制度带来的严重后果。 为有效控制重点环节的操作风险，省联社制定了《会计基础工作35条禁令》，现印发给你们，各市要认真组织学习，严格执行，抓基础、抓基层、抓落实，严格规范业务行为，及时消除风险隐患。7月底之前，各市要组织县级联社对禁令中指出的关键风险点再进行一次重点检查，各市办事处、市联社要进行抽查，省联社也将组织重点抽查。对于发现在日常业务操作中仍然违反制度规定，违规操作的单位和个人，严格按照有关规定进行纪律处分。 附件：会计基础35条禁令 会计基础工作35条禁令 为有效控制重点环节的操作风险，根据《农村信用合作社会计
基本制度》、《农村信用合作社出纳制度》及综合业务系统相关制度，对加强会计基础工作做出如下规定： 一、网点及柜员管理 1、严禁不符合柜员制条件的营业网点实行柜员制。各县级联社申报实行柜员制的营业网点必须严格按照省联社《关于印发河北省农村信用社综合业务网络系统相关制度的通知》（冀信联发〔2007〕144号）要求做好相关基础工作，各办事处（市联社）要严格把关，对于不达标的营业网点必须坚持实行复核制。已实行柜员制的网点必须设置事后监督岗位，保证及时对每个柜员、每笔业务进行审查。 2、严禁复核制营业网点柜员一人办理业务。实行复核制的营业网点，同一柜组的两个柜员必须职责分离，相互制约，对所办理的每笔业务进行复核确认。 3、严禁营业网点设置过多三级、四级柜员。各营业网点必须根据经营规模、自身管理水平合理设置柜员数量，各营业网点只能设1名四级柜员。柜员人数5人以下的营业网点只能设1名三级柜员，柜员人数在5人以上、20人以下的营业网点至多设置3名三级柜员，柜员人数在20人以上的，至多设置4名三级柜员。柜员之间严禁自行相互顶班串岗。在同一个营业日，柜员级别不得擅自变更。 4、严禁违反密码管理制度。各县级联社必须建立健全密码管理制度，柜员必须管理好本人的柜员卡及密码，密码设置不得过于简单。如发现柜员掌握他人的柜员卡及密码，必须对持有人、原所有
2、业务活动 3、商业银行会计 4、第一线 5、经营过程和经营成果的 6、商业银行经营活动 7、基本假设、时间、空间 8、基本假设条件 9、九大 10、可靠性 11、不确定性因素 12、相关性 13、决策、决策 14、可理解性 15、经济、金融 16、口径一致、相互可比 17、一致 18、经济实质、法律形式 19、重要性 20、适当简化或省略 21、资产或者收益、负债或者费用 《商业银行会计》辅导教材答案 第一章导论 一、单项选择题： 1、答案（3） 2、答案（4） 3、答案（1） 4、答案（4） 5、答案（3）
二、多项选择题： 1、答案（1）（2）（3）（4）（5） 2、答案（1）（2）（3）（4）（5） 3、答案（1）（4） 4、答案（2）（3）（4） 5、答案(1)（2）（3）（4） 6、答案（1）（2）（4） 7、答案（1）（2）（3）（4）（5） 8、答案（1）（2）（3）（4）（5） 9、答案（1）（2）（3）（4）（5） 10、答案（1）（2）（3）（4）（5） 11、答案（1）（2）（5） 三、填空题： 1、基本理论和实践 2、业务活动 3、商业银行会计 4、第一线 5、经营过程和经营成果的 6、商业银行经营活动 7、基本假设、时间、空间 8、基本假设条件 9、九大 10、可靠性 11、不确定性因素 12、相关性 13、决策、决策 14、可理解性 15、经济、金融 16、口径一致、相互可比 17、一致
18、经济实质、法律形式 19、重要性 20、适当简化或省略 21、资产或者收益、负债或者费用 22、提前或延后 23、各项会计制度 24、管理体制、任务要求 25、既负责管理全辖的会计工作 四、判断题： 1、错。改为按照我国《中华人民共和国商业银行法》的规定，商业银行分支机构不具有法人资格。 2、对 3、对 4、错。改为商业银行会计内部管理涉及会计工作的各个方面，其内容有重要岗位定期轮换和离任交接制度。 五、名词解释： 1、商业银行会计：商业银行会计是整个会计体系的一个分支，是将会计的基本理论和实践应用于商业银行的一项经济应用科学。它是以货币作为计量单位，运用会计的基本原理与方法，对商业银行业务和财务活动进行核算、反映、控制与监督的重要信息系统和管理活动。 2、会计主体：会计主体是指会计工作为之服务的特定单位或者组织，它规范着会计工作的空间范围。会计主体这一基本假设，为会计人员在日常的会计核算中对各项交易或事项作出正确判断、对会计处理方法和会计处理程序作出正确选择提供了依据。在会计主体假设下，商业银行的会计核算应当以实际发生的交易或事项为对象，记录和反映商业银行自身的各项经营活动。 3、货币计量：货币计量是指会计主体在会计核算过程中采用货币作为计量单位，计量、记录和报告会计主体的生产经营活动。在货币计量假设前提下，商业银行的会计核算以人民币为记账本位币。 4、持续经营：持续经营是指会计主体的经营活动在可以预见的将来将延续下去。根据这一假设前提，商业银行所拥有的资产将在正常的经营过程中被耗用、出售或转换，而它所承担的债务将在正常的经营过程中得到补偿。 5、权责发生制：权责发生制又称应收应付制，是以权责的发生为基础来确定本期收入和费
财务会计核算办法 总则 为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及《小企业会计准则》，结合公司具体情况，制定本会计核算办法。 一、财务机构与会计人员 企业设财务部，主要职责：管理好财务会计工作。主要人员如下：（一）出纳 主要负责现金、银行日记账的登记工作。具体可细分为：将每日所发生票据进行整理、汇总，并登记相关账簿；营业款的保管。 不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登记工作。 （二）会计 每月依据出纳日累计票据，整理并做出一整套完整的帐套，报表；负责纳税的申报及税款的缴纳。 依据本月及以前月份收入、支出发生情况，做出下月预算。以达到节约成本，实现收益最大化的目的。 财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账。 （三）工资 为了确保工资的准确及时发放，现将规定如下： 1.考勤制度
因各种原因没有按时到工，需说明情况，报经负责人审批。每 月5日前送交财务。（法定节假日顺延） 2.绩效工资 所有员工的绩效工资，均按照相关程序报经负责人审核批准，一并于每月5日前送交财务。（法定节假日顺延） 3、每月工资于下月10号之前已账户或现金的形式发放，工资根据物价水平浮动； 二、会计核算原则及科目 企业严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。 （一）记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。 （二）一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。 （三）固定资产的管理 1.企业以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类： （1）电子设备（如微机、复印机、传真机、考勤机等）； （2）各种加工设备； 2.各类固定资产折旧年限为：
第一章会计制度设计概述（练习题） 一、单选题 1．会计规范体系中，属于会计行政法规内容的是（c） a．会计法 b．企业会计准则 c．注册会计师职业准则 d．民间非营利组织会计制度 2．财政部门制定的会计制度，其特点是（a ） a．适用面广 b．适用面窄 c．适用性强 d．针对性强 3．会计制度设计的科学性原则是指（c） a．真实性和合规性原则 b．针对性和适应性原则 c．系统性和合理性原则 d．效益性和控制性原则 4.会计规范体系中，属于会计规章制度内容的是（ d ） a.《会计法》 b.《会计基础工作规范》 c.《中国注册会计师职业准则》 d.《民间非营利组织会计制度》 5.综合性会计制度是指规范全国会计工作的法律、法规和制度，其特点是（ a ） a.普遍适用性 b.可操作性强 c.技术性强 d.针对性强 6.从会计工作的内容来看，企业会计准则和企业会计制度属于（ a ） a.会计核算制度 b.会计分析制度 c.会计监督制度 d.会计人员制度 7.会计制度按设计权限划分，可分为(c ) a.企业会计制度和预算会计制度 b.小企业会计制度和企业会计制度 c.统一会计制度和企业内部会计制度 d.会计核算制度、会计分析制度和会计监督制度 8.《会计法》、《企业会计准则》和《会计档案管理办法》属于(a) a.综合性会计制度 b.企业内部会计制度 c.业务性会计制度 d.会计人员制度 9.由政府部门和企业单位对会计工作的规则、方法和程序所制定的规范性文件是指( a.会计法 b.会计制度 c.会计准则 d.会计基础工作规范 10、会计制度按适用部门和单位分为( b ) a、小企业会计制度和企业会计制度 b、企业会计制度和预算会计制度 c、会计核算制度、会计分析制度和会计监督制度 d、综合性会计制度、业务性会计制度和会计人员制度 11、《企业会计准则——应用指南》、《小企业会计制度》等属于典型的( c ) a、综合性会计制度 b、企业内部会计制度 c、业务性会计制度 d、会计人员制度 12、会计规范体系的基础内容是( d ) a、会计法律 b、会计行政法规 c、会计职业道德 d、会计制度 b ) 13.按会计制度本身的内容，《企业会计准则》利《会计档案管理办法》等制度属于（ b ）
中信银行会计基本制度（修订） 第一章总则 第一条为规范中信银行（以下简称本行）会计工作，加强全行会计管理，根据《中华人民共和国会计法》、人民银行《银行会计基本规范指导意见》以及财政部《企业会计准则》（06版）等相关规定，结合我行实际情况，制定本制度。 第二条本行会计工作的主要任务是正确组织会计核算，依法实施会计监督，真实提供会计信息。 第三条本行会计工作按照“统一管理，逐级负责”的原则组织实施。 会计工作在行长的领导下，由会计部门统一管理。行长对本机构及辖属机构的会计工作负责。各级会计部门负责管理本机构及辖属机构的会计工作，并对本行行长和上级会计机构负责。 上级行会计部门对下级行会计工作负有业务领导、检查和监督的职责，下级行应严格执行上级行的会计规定。 第四条本行各级机构处理会计事项，执行本制度规定。 第二章会计核算的基本规定 第五条本行根据内部规范管理需要、外部监管要求和信息技术应用水平合理确定会计核算级次。 第六条本行会计确认、计量和报告以持续经营为前提。 第七条本行会计期间分为年度和中期，并根据会计期间分期结算账目和编制财务会计报告。 会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止；中期是指短于一个 —1—
完整会计年度的报告期间，分为半年度、季度和月度。 第八条本行以人民币为记账本位币，外币业务采用分账制核算方式。人民币业务以“元”为记账单位，元以下计至角分，分以下四舍五入。外币记账单位和外币符号遵循国际惯例。 第九条本行表内科目采用借贷法记账；表外科目采用单式收付法记账。 第十条本行在对会计要素进行计量时，一般应当采用历史成本。如需采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的，应当保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量。 第十一条本行以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。 第十二条本行会计核算应满足以下基本要求： （一）所发生的业务事项应根据合法、有效的会计凭证记账。 （二）现金收入，先收款后记账；现金付出，先记账后付款；转账业务，先记借后记贷；代收他行票据，收妥抵用。 （三）重要会计事项应换人复核，并按授权流程严格控制。 （四）当日对外营业时间内受理的凭证，必须当天进行处理，各项会计业务应于营业日当日结账。 （五）对于当日发生的差错，应以抹账的方法办理冲账；对于隔日错账，应填制记账凭证办理更正，其中：更正本年度错账应使用红字冲账的方法；更正以前年度错账应使用蓝字反向调整的方法。错账冲正影响计息的，应对积数进行相应调整。错账冲正及调整计息积数应经有权人员授权 —2—
附件： 电影企业会计核算办法 总说明 一、为了统一规范电影企业的会计核算，真实、完整地提供企业的会计信息，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业会计制度》和国家有关法律、法规，并结合电影企业的实际情况，特制定《电影企业会计核算办法》(以下简称“本办法”)。 二、中华人民共和国境内从事营业性电影片的制片、洗印、进口、出口、发行和放映等业务活动的电影企业(以下简称“电影企业”)，在执行《企业会计制度》的同时，执行本办法。 电影机械制造企业、电影专用器材(物资)供销企业、电影设备安装施工企业和电影杂志、刊物出版企业，以及电影企业所属专业技术、艺术院校等单位，不执行本办法。 三、本办法所称电影片，包括电影企业拥有或控制的各种形式、不同载体和长、宽度的电影片，也包括电视剧片及其他电视专题片等(以下简称“影片”)。 四、电影企业所拥有或控制的影片(包括影片著作权、使用权等)，在法定或合同约定的有效期内，均作为流动资产核算。 五、本办法由“电影制片、洗印企业会计核算办法”和“电影发行、放映企业会计核算办法”组成。各电影企业应当根据自身业务特点，执行相应的核算办法。
六、电视制片企业的会计核算可参照本办法执行。 附：1．电影制片、洗印企业会计核算办法 2．电影发行、放映企业会计核算办法 附1： 电影制片、洗印企业会计核算办法 一、说明 (一)电影企业中从事影片制片、洗印业务活动的企业，在执行《企业会计制度》的同时，执行本办法。 1．电影制片企业，指从事故事片(含艺术片、舞台片、戏剧片等)、纪录片(含风光旅游片等)、科教片(含杂志片)、美术片(含动画片、木偶片、剪纸片等)、译制片、专题片和其他电视剧片、广告片等各种影片生产的企业。 2．电影洗印企业，指专门从事影片的拷贝、播映带或其他载体物的冲印、制作、加工、字幕印制等生产活动的企业。 母公司、制片企业内部专门从事影片洗印生产业务的后期制作部门、车间等，应视同电影洗印企业进行有关会计核算。 (二)企业除自制拍摄影片外，从事与境内外其他单位合作摄制影片业务的，应按以下规定和方法执行：
竭诚为您提供优质文档/双击可除中小企业会计制度设计的现状及对策 篇一：中小企业会计制度设计-20xx0505 安徽广播电视大学 本科毕业论文 中小企业会计制度设计问题探讨 所在班级20xx春会计本科 学号1234001211237 姓名周平 指导教师刘丹丹 中小企业会计制度设计问题探讨 内容提纲： 一、中小企业会计制度设计的概述 二、中小企业会计制度设计的主要内容及存在的问题 （一）中小企业会计制度设计的主要内容 （二）企业会计核算制度设计 （三）会计机构设置和人员配备 （四）会计管理和监督制度的设计 （五）中小企业会计制度存在的问题
（六）中小企业财务会计制度不健全 （七）财务会计基础工作薄弱 （八）会计信息不够真实 （九）管理模式僵化，管理观念陈旧 （十）内部管理混乱 三、健全中小企业会计制度的对策及建议 （一）健全内部会计监督制度会计机构 （二）规范基本会计核算制度 （三）鼓励推动中小企业信息化 （四）加强会计人员继续教育 （五）设置合理的会计岗位 （六）明确财务会计工作目标定位 中小企业会计制度设计问题探讨 学号：1234001211237姓名：周平 摘要：中小企业在我国国民经济中的地位举足轻重，已逐渐成为国民经济的主要增长点，而会计制度更是推动中小企业业务发展的重要组成部分。因此，建立一套健全、合理、完善的会计制度对中小企业的发展是至关重要的。目前国内中小企业会计核算不健全，财务管理混乱的现象较为普遍，严重影响了会计管理职能的发挥，甚至影响了企业的生存与发展。本文分析了国内现有的中小企业会计制度设计及相关组织架构，并指出当前会计制度设计存在的问题和发展的局