企业会计制度核算理财产品
概述
随着金融市场的不断发展和创新，越来越多的企业开始关注理财产品的投资和
管理。作为负责企业财务管理和会计核算的会计人员，应当了解企业投资理财的相关制度和规定，同时掌握理财产品的基本知识和会计处理方法，保证企业理财活动的合规和准确性。本文将介绍企业会计制度中对理财产品的核算方法。
理财产品类型
企业投资理财产品的种类较为多样，主要包括以下几种：
1.银行存款类理财产品：主要以定期存款和活期存款为基础，通过各种
金融工具，提供不同的存款收益和风险。
2.基金类理财产品：主要是指基金公司发行的各类公募基金和私募基金。
3.证券投资类理财产品：包括股票、债券、期货、外汇等各种交易品种。
4.保险类理财产品：包括保单储蓄、万能险、投资链接保险等。
会计核算方法
不同类型的理财产品，其会计核算方法也各有不同。下面将分别介绍各类理财
产品的会计核算方法。
银行存款类理财产品
银行存款类理财产品是企业投资理财中风险较低的一种选择。对于普通的定期
存款和活期存款，其会计处理比较简单，按照存款凭证记账即可。但是对于其他类型的存款类理财产品，要根据实际情况进行区分和处理。
对于银行发行的货币基金，企业应当将其作为货币资金类科目进行会计核算。
在购买货币基金时，应当按照其购买金额记账，同时应当定期确认其单位净值和收益，根据实际的市场价格计算其账面价值。在赎回货币基金时，应当按照其赎回价格进行记账。
基金类理财产品
基金类理财产品包括公募基金和私募基金。对于公募基金，企业在购买时需按
照实际购买金额记账，在每个会计期间结束后，根据基金份额的市场价格计算其账面价值，同时确认其本期的投资收益。
对于私募基金，其估值比较难以确定，企业应当定期确认其单位净值，并记录其市场价格。如果企业持有私募基金份额的期间超过一年，其投资所得也应当进行长期投资准备金的计提。
证券投资类理财产品
证券类理财产品包括股票、债券、期货、外汇等各种交易品种。对于股票、债券和期货等金融工具的交易，企业应当按照其实际购买金额记账，在恰当的时机进行确认其账面价值和投资收益。
对于外汇交易，由于其汇率的浮动会给企业投资带来风险，因此企业应当对外汇交易的盈亏进行及时的计提和调整。同时，企业还应当建立外汇风险管理制度，妥善管控外汇风险。
保险类理财产品
保险类理财产品包括保单储蓄、万能险、投资链接保险等。对于保单储蓄，企业应当按照实际购买金额进行记账，在每个会计期间结束后，根据其市场价格计算其账面价值。对于万能险和投资链接保险，其估值相对复杂，企业应当根据实际情况进行估值并确认其账面价值和投资收益。
结论
企业投资理财是一项复杂的活动，企业应当建立健全的投资决策和风险管控机制，同时要遵守各类投资理财产品的相关规定。同时，企业会计核算和会计处理也是投资理财中至关重要的一环，企业会计人员应当对各类理财产品的会计处理和会计核算方法进行充分的了解和掌握，保证企业投资理财行为的合规和准确性。
企业会计制度核算理财产品 概述 随着金融市场的不断发展和创新，越来越多的企业开始关注理财产品的投资和 管理。作为负责企业财务管理和会计核算的会计人员，应当了解企业投资理财的相关制度和规定，同时掌握理财产品的基本知识和会计处理方法，保证企业理财活动的合规和准确性。本文将介绍企业会计制度中对理财产品的核算方法。 理财产品类型 企业投资理财产品的种类较为多样，主要包括以下几种： 1.银行存款类理财产品：主要以定期存款和活期存款为基础，通过各种 金融工具，提供不同的存款收益和风险。 2.基金类理财产品：主要是指基金公司发行的各类公募基金和私募基金。 3.证券投资类理财产品：包括股票、债券、期货、外汇等各种交易品种。 4.保险类理财产品：包括保单储蓄、万能险、投资链接保险等。 会计核算方法 不同类型的理财产品，其会计核算方法也各有不同。下面将分别介绍各类理财 产品的会计核算方法。 银行存款类理财产品 银行存款类理财产品是企业投资理财中风险较低的一种选择。对于普通的定期 存款和活期存款，其会计处理比较简单，按照存款凭证记账即可。但是对于其他类型的存款类理财产品，要根据实际情况进行区分和处理。 对于银行发行的货币基金，企业应当将其作为货币资金类科目进行会计核算。 在购买货币基金时，应当按照其购买金额记账，同时应当定期确认其单位净值和收益，根据实际的市场价格计算其账面价值。在赎回货币基金时，应当按照其赎回价格进行记账。 基金类理财产品 基金类理财产品包括公募基金和私募基金。对于公募基金，企业在购买时需按 照实际购买金额记账，在每个会计期间结束后，根据基金份额的市场价格计算其账面价值，同时确认其本期的投资收益。
理财产品按收益特征可分为：保证收益类、保本浮动收益类和非保本浮动收益类。以下，本文将对前两种产 1．代理业务负债—募集资金本金 本科目用来核算商业银行向客户售出的理财产品本金，属资产负债共同类，发售时募集资金增加反映在贷方，到期后居民前来兑付本金时反映在借方，所有客户兑付完毕后余额为零。 2。代理业务负债—募集资金应付利息 本科目用来核算商业银行向客户售出理财产品后按约定预期收益率每月计提的应付利息，贷方反映按月计提的应付利息，借方反映到期实际支付时冲销的利息．余额在贷方．所有客户兑付完毕后余额为零。 3．代理业务负债—募集资金利息调整 映商业银行通过发行理财产品募集资金，是平价募集资金还是溢折价募集资金，溢折价的部分需要按实际利率法进行溢折价摊销。 4．代理业务负债—募集资金公允价值变动 本科目反映商业银行通过发行理财产品募集资金，在存续期内所遇到的理财产品发行市场的同品种剩余期限市场收益率的变化所对应的资金价格变化。 5．代理业务负债—理财产品委托客户的收益本科目核算应属于客户按约定预期收益率应收到的利息．贷方反映应付居民的利息，借方反映计提出来的应付利息，贷方反映冲销的收 益。 (二)代理业务资产 商业银行使用募集资金在全国银行间债券 市场购买债券或逆回购，形成代理业务资产．在 “代理业务资产”科目内核算，包括5项。 1．代理业务资产—理财产品面值 本科目反映商业银行使用理财产品所募集 资金购入债券面值，本科目属资产负债共同类， 购入时反映在借方．到期或卖出时反映在贷方， 代购债券售出或到期后余额为零。 2．代理业务资产—理财产品利息调整 本科目反映商业银行使用理财产品所募集 资金购入债券溢、折价，本科目属资产负债共同 类，借方反映购入的溢价和折价摊销．贷方反映 购入的折价和溢价摊销，债券售出或到期后余额 为零。 3．代理业务资产—理财产品公允价值变动 本科目反映商业银行使用理财产品所募集 资金购入债券的公允价值变动．债券的公允价值 高于其账面余额的差额，借记本科目(公允价值 变动)，贷记”公允价值变动损益一 代理业务资产”科目：公允价值低于其账面 余额的差额做相反的会计分录。 4．代理业务资产—理财产品应收利息 本科目反映商业银行理财产品所持债券的 应收利息，借方反映购入债券的应收利息和按月 计提的应收利息贷方反映收到利息或卖出时销 账的应收利息。 5．代理业务资产—理财产品已实现未结算 损益 本科目核算商业银行发行理财产品应收利 息和应付利息的差额，本科目余额反映商业银行 发售某期理财产品的真实损益，年度终了将本科 目余额结转为“手续费及佣金收入”，再将“续费 及佣金收入”结转为“本年利润”。 (三)损益类科目 损益类科目包括3项： 1．手续费及佣金收入—理财产品； 2．公允价值变动损益—代理业务资产； 3．公允价值变动损益—代理业务负债。 (四)表外科目 开出理财产品收款凭证本金。
对公代理理财产品会计核算方法 为了标准对公代理理财产品的会计核算，依据有关业务治理方法以及业务开展的实际情况，特制定本核算方法。 一、特别说明 1、本方法所称对公代理理财产品是指面向企业客户发行的，投资于资金市场上流通的某种单一金融工具的代客理财产品，其中金融工具包含但不限于国债、金融债券、央行票据、银行承兑汇票、信托方案、协议存款回购等。 2、本方法适用于阳光理财B方案、T方案。B方案与T方案除客户本金核算科目不同外〔B方案在“335101代理对公债券理财X〔2151〕〞科目核算，T 方案在“335102代理对公信托理财X〔2247〕〞科目核算〕，其他账务处理相同。 3、本方法对分支行在总行确定的客户收益率之外自行上浮或下浮局部的会计核算做出了规定，但能否上浮或下浮应按照理财产品相关业务治理方法或发行通知的规定执行。上、下浮动局部产生的损益由分支行自行承当或享有。 二、账务处理 〔一〕总行代理投资的处理 借：3136代理单位理财投资 贷：311001 存放央行款或相关科目 〔二〕募集期的处理 1、出售理财产品的处理 出售行与客户签订理财协议，并收妥理财资金。会计分录为： 借：330101单位活期存款或相关科目 贷：3351代理对公理财X 2、理财产品起息日对活期利息的处理 理财产品起息日日终，系统自动将客户购置日至起息日的活期存款利息按照起息日时的挂牌活期利率划入客户指定的收息账户，同时产生以下会计分录：借：342202应付单位活期存款利息〔0557〕 贷：330101单位活期存款或相关科目 3、理财资金上存的处理 理财产品起息日日终，系统自动将各行出售理财产品所募集资金全额上划总行。会计分录为〔系统内资金清算科目略，下同〕：
小企业财务制度 小企业财务制度 小企业财务制度是指小企业为保障公司财务管理，规范会计核 算和财务管理，制定出的一系列规章制度。旨在通过科学、规范、 有效的财务管理，提高企业经济效益，提高市场竞争力。 一、财务管理 1.财务管理部门的职责：财务管理部门主要工作是制定财务管 理规章制度，合理安排财务预算，办理业务管账，编制各类财务报表，财务分析以及资金管理等。此外，财务管理部门还需要积极参 与和配合各个部门的工作，确保公司财务管理运转良好。 2.资金管理：公司应建立健全的资金管理制度，严格按照公司 财务预算，以及各项资金统计报表进行管理。资金管理部门负责公 司资金的银行存款、资金调动等相关业务，同时，要对公司资金流 动进行实时监控和管理。 3.财务预算：公司应按照财务控制要求，制定年度财务预算计划，明确公司经营目标和财务预算方案，制定资金使用计划，并通 过财务报表的分析和评估，严格控制公司的各项支出。 4.财务报表：公司应按规定时间编制财务报表，完成财务会计 核算以后，及时制作并提交以下财务报表：资产负债表和利润表等。 二、会计核算 1.会计核算部门的职责：会计核算部门负责公司财务会计核算 业务的实施，负责日常业务处理以及账务管理，同时要保证会计记 录的准确性、完整性和合法性，并及时完成会计报表的编制。
2.原始业务凭证：会计核算部门要求员工严格按照规定要求， 及时登记原始业务凭证，做好支出费用的记录，在日常工作中保证 原始业务凭证数量、质量以及完整性。 3.会计账务处理：会计核算部门负责会计账务处理，根据财务 报表的要求，及时完成各项账务处理工作，并把账务处理结果及时 反映到财务报表上。 4.财务报表的编制：会计核算部门负责公司财务报表的编制， 按照各种规定和要求编制各种财务报表，并进行好财务分析工作。 三、财务稽核 1.财务稽核部门的职责：财务稽核部门主要工作是保障公司财 务监管，通过各种稽核手段，提高企业生产经营效益，还需要及时 发现和防止财务管理中存在的问题，对公司的日常财务管理提供有 效的指导和帮助。 2.稽核工作的实施：公司应在各单位实施财务稽核，包括细致 审计前期涉及的各项财务管理手段以及审查准备，同时对财务管理 行为不健康的事项进行必要的纠正和改正。 3.稽核结论：财务稽核部门根据稽核实施后的情况和企业经营 状况，做出相应的稽核结论和建议，有针对性地为企业提供财务管 理方面的解决方案，以达到完善财务管理的目的。 四、总结 小企业财务管理制度的实施有助于规范公司经营规范及数量， 提高市场竞争力，为企业的互联经济注入强大的财务支持，同时也 是保障公司长期发展的重要保障。小企业财务管理制度的实施要求 全员参与，合理安排人员，真正做到以务实的作风和高度的责任感，提高管理水平和质量，更好地发挥公司的管理优势，促进企业的健 康发展。
理财产品会计核算指引〔试行〕 第一章总则 (一)制订依据 为标准理财产品会计核算，真实、完整地供给会计信息，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《关于标准金融机构资产治理业务的指导意见》《商业银行理财业务监视治理方法》《商业银行理财子公司治理方法》及国家其他有关法律和法规，制定本指引。 (二)适用范围本指引适用于商业银行及理财子公司依据《关于标准金融机构资产治理业务的指导意见》《商业银行理财业务监视治理方法》《商业银行理财子公司治理方法》的要求开展理财业务运营治理的规理财产品。本指引适用范围不包含《关于标准现金治理类理财产品治理有关事项的通知》中标准的现金治理类产品。 理财业务是指投资治理人承受投资者托付，依据与投资者事先商定的投资策略、风险担当和收益安排方式，对受托的投资者财产进展投资和治理的金融效劳。 (三)三单要求 理财治理人和理财托管人对所治理、托管的理财应当以理财产品为会计核算主体，单独治理、单独建账、单独核算，对每只理财产品单独编制财务会计报告。 (四)会计原则 理财治理人和理财托管人进展理财会计确认、计量和报告应以权责发生制为根底，确保对外供给的财务会计报告的信息真实、牢靠、完整、相关及可比。 (五)科目设置 理财治理人和理财托管人原则上应按本指引相关规定设置和使用会计科目。在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外供给统一的财务会计报告的前提下，可以依据实际状况自行增设、分拆或合并会计科目。对不存在的交易或者事项，可不设置相关科目。
在不违反统一会计核算要求的前提下，理财治理人和理财托管人可以依据需要自行确定明细科目。 (六)财务会计报告 财务会计报告至少应包括资产负债表、利润表、理财产品净值变动表、现金流量表及会计报表附注。会计报表附注至少应披露重要会计政策和会计估计、会计政策和会计估量变更以及过失更正的说明、报表重要工程的说明、关联方关系及其交易、公允价值披露以及与金融工具相关的风险披露等内容。 (七)会计档案 理财治理人与理财托管人应按各自职责治理理财产品核算的会计凭证、会计账簿、财务会计报告、其他会计资料等会计档案。理财产品的会计档案的立卷、保管、调阅、销毁以及保管期限，应符合相关法律法规规定。 (八)会计核算治理要求 理财治理人和理财托管人应当依据国家统一的会计制度和审慎监管要求建立、健全会计制度，严格履行会计核算审批流程，切实提高理财产品会计信息质量。 (九)理财产品审计要求 理财产品应当依据《关于标准金融机构资产治理业务的指导意见》《商业银行理财业务监视治理方法》《商业银行理财子公司治理方法》的要求每年由外部审计机构审计并将审计结果准时报送金融监管部门。 其次章会计政策 (十)会计主体假设 理财产品核算以单个理财产品为会计主体。理财产品自身的财务状况和经营成果反映在理财产品独立的账务体系中。 (十一)持续经营假设 理财产品确实认、计量和报告原则上以持续经营为前提。 (十二)会计分期假设 理财产品的会计年度为 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。理财产品首期年度会计报表的编制期间从理财产品成立日起至相关年度的 12 月 31 日止，理财产品末期年度会计报表的编制期间从相关年度的 1 月1 日起至理财产品终止日止。
小企业财务会计制度 小企业财务会计制度1 （一）为了规范小企业的会计核算，提高会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》及其他有关法律和法规，制定本制度。 （二）本制度适用于在中华人民共和国境内设立的不对外筹集资金、经营规模较小的企业。 本制度中所称“不对外筹集资金、经营规模较小的企业”，是指不公开发行股票或债券，符合原国家经济贸易委员会、原国家发展计划委员会、财政部、国家统计局制定的《中小企业标准暂行规定》（国经贸中小企[]143号）中界定的小企业，不包括以个人独资及合伙形式设立的小企业。 （三）符合本制度规定的小企业可以按照本制度进行核算，也可以选择执行《企业会计制度》。 1、按照本制度进行核算的小企业。不能在执行本制度的同时，选择执行《企业会计制度》的有关规定；选择执行《企业会计制度》的小企业，不能在执行《企业会计制度》的同时，选择执行本制度的有关规定。 2、集团公司内部母子公司分属不同规模的情况下，为统一会计政策及合并报表等目的，集团内小企业应执行《企业会计制度》。 3、按照本制度进行核算的小企业，如果需要公开发行股票或债券等，应转为执行《企业会计制度》；如果因经营规模的变化导致连续三年不符合小企业标准的，应转为执行《企业会计制度》。
（四）小企业可以根据有关会计法律、法规和本制度的规定，在不违反本制度规定的前提下，结合本企业的实际情况，制定适合于本企业的具体会计核算办法。 （五）小企业应当根据会计业务的需要设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员；不具备设置条件的，应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。 （六）小企业填制会计凭证、登记会计账簿、管理会计档案等，应按照《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》的规定执行。 （七）小企业的会计核算应当以持续、正常的生产经营活动为前提。会计核算应当划分会计期间，分期结算账目，会计期末编制财务会计报告。 本制度所称的会计期间分为年度和月度，年度和月度均按公历起讫日期确定。会计期末，是指月末和年末。 （八）小企业的会计核算以人民币为记账本位币。 业务收支以人民币以外的货币为主的小企业，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但编报的财务会计报告应当折算为人民币。 小企业发生外币业务时，应当将有关外币金额折合为记账本位币金额记账。除另有规定外，所有与外币业务有关的账户，应当采用业务发生时的汇率或业务发生当期期初的汇率折合。 期末，小企业的各种外币账户的外币余额应当按照期末汇率折合为记账本位币。 （九）小企业的会计记账采用借贷记账法。 （十）小企业会计记录的文字应当使用中文。在民族自治地方，会计记录可以同时使用当地通用的一种民族文字。
企业财务会计制度5篇 企业财务会计制度1 一、小企业财务会计制度 小企业会计制度是为了规范小企业的会计核算，提高会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》及其他有关法律和法规，制定本制度，根据财政部的财会〔〕17号文件，该制度从1月1日废止。实行《小企业会计准则》。 二、如何办理财务会计制度备案 依据：《国家税务总局关于印发全国统一税收执法文书式样的通知》(国税发〔〕179号) __书(表)已实行“免填单”服务：即纳税人可以不填写表格，直接由税务机关受理人员根据纳税人提供的证明资料或其口述，打印出制式文书，再由纳税人核对、签章确认后，按规定程序办结该涉税事项。 使用说明 1、本表依据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十条设置。 2、适用范围：从事生产、经营的纳税人自领取税务登记证件之日起15日内将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送税务机关备案时使用。采用电子计算机记账的，应当在使用前将其记账软件的名称和版本号及有关资料报送税务机关备案。 3、填表说明： (1)低值易耗品摊销方法：包括一次摊销法、分期摊销法、五五摊销法;
(2)折旧方法：包括直线折旧法(平均年限法、工作量法)、加速折旧法(双倍余额递减法、年数总和法、盘算法、重置法、偿债基金法和年金法等);采用加速折旧法的，在备注栏注明批准的机关和附列资料; (3)成本核算方法：纳税人根据财务会计制度规定采用的具体的存货计价方法或产成品、半成品成本核算方法; (4)会计核算软件：采用电子计算机记账的，填写记账软件的名称和版本号，并在备注栏注明批准使用的机关和附列资料; (5)会计报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表及各种附表，在“名称”栏按会计报表种类依次填写; 4、本表为a4型竖式，一式二份，税务机关和纳税人各一份。 企业财务会计制度2 一、总则 （一）为规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，适应市场经济发展需要，依照《企业会计制度》的《会计法》特制定本办法。 （二）本办法是处理财务事项的规范和准则，适应公司所有单位和部门。 （三）公司总经理授权会计负责人，具体负责本企业的财务管理工作，严格执行《会计法》，遵守国家法律、法规及财经纪律； 根据公司实际，按照精简、效能原则确定内部财务管理机构设置及财会人员的配备； 依照《会计法》、《企业会计制度》及国家的其它有关政策规定下达、落实收入、成本费用、利润考核指标，按规定签批报销有关费用开支；
财务管理制度及会计核算制度 一、编写规章制度的目的 财务管理制度及会计核算制度的编写目的是规范企业财务管理行为，明确会计核算方法和基本原则，保证企业财务数据真实可靠，符合国家法律法规和财务会计规范要求，为企业决策提供可靠的财务依据。 二、范围及制度制定程序 财务管理制度及会计核算制度适用于公司全体职工、高层管理人员、财务部门及所有参与企业财务管理和会计核算的人员。 制定财务管理制度及会计核算制度需要按照以下步骤进行： 1.明确制度制定的背景和目的，制定制度的必要性及重要性。 2.明确制度编写的范围，确定监管部门及授权审批程序。 3.收集相关法律法规及公司内部政策规定，理清制度中各项内容。 4.邀请专业人士及相关部门人员共同参与制度编写及审核。 5.制定制度草案，组织内部讨论和审批。
6.公开发布制度，进行培训，确保全员知晓。 7.制定制度实施的时间及监测与评估的方法，定期对制度进行修订和更新。 三、相关法律法规及公司内部政策规定 1.《中华人民共和国会计法》 2.《中华人民共和国税收征收管理法》 3.《中华人民共和国企业会计准则》 4.《中华人民共和国工会法》 5.《中华人民共和国劳动法》 6.《中华人民共和国劳动合同法》 7.《中华人民共和国社会保险法》 8.《中华人民共和国公司法》 相应公司内部政策规定需要具体结合企业情况确定。 四、制度内容 1、财务管理制度 （1）财务管理的基本原则和规范。 （2）财务管理的组织结构、职责和权利。 （3）财务管理的会计核算方法及标准，包括财务报表及其编制程序。
（4）财务管理的决策支持、预算控制、成本管理及审计监管。 2、会计核算制度 （1）会计核算制度的基本原则和规范。 （2）会计核算的组织结构、职责和权利。 （3）会计核算的基本步骤及方法，包括会计账簿、会计凭证及其编制程序。 （4）会计核算的报表及税务申报程序。 五、责任主体及执行程序 1、财务管理制度责任主体 （1）高层管理人员：保证财务管理制度的落实和实施，提供必要的支持条件。 （2）财务部门：具体负责企业的财务管理和会计核算，及时、准确地制作财务报表。 （3）其他部门：配合财务部门进行相关工作。 2、会计核算制度责任主体 （1）会计人员：按规定进行核算及报表的编制。 （2）其他部门：配合会计部门进行相关工作。 3、执行程序
会计核算制度 会计核算制度是一个企业内部重要的财务管理系统，它规范了企业 财务活动的记录、报告和决策过程。本文将从会计核算制度的定义、 组成要素、实施过程以及作用等方面进行阐述。 一、会计核算制度的定义 会计核算制度是指一个企业或组织内部为实现财务管理目标而建立 的一套规范、统一的会计政策、原则、方法和程序的总称。它包括了 财务会计、管理会计以及成本会计等核算体系，旨在保证企业财务信 息的真实性、准确性和可比性。 二、会计核算制度的组成要素 1. 会计政策：包括会计制度选用、会计政策的确定和变更等内容。 会计政策是企业管理层根据国家法律法规和会计准则，制定的具体的 会计操作规程，用于指导企业财务会计核算活动的进行。 2. 会计原则：是会计核算制度的基本准则和核心规范，用于规范会 计核算的基本方法和程序。常见的会计原则包括计量基础、会计货币、收入确认、费用确认、会计核算对象等。 3. 会计方法：是指各种各样用于进行财务会计核算的具体操作方法，包括资产、负债、所有者权益、收入和费用的确认、计量和处理等方法。
4. 会计程序：是指会计核算活动所需要按照一定顺序进行的一系列操作步骤和程序，包括账务处理、凭证记录、账簿填制、财务报表编制等。 三、会计核算制度的实施过程 1. 系统设计：企业根据自身的经营特点和需求，制定适合自己的会计核算制度。在设计过程中，需要考虑企业规模、行业特点、法律法规的要求等因素，并结合各项会计制度进行调整和适应。 2. 核算规程建设：企业根据会计核算制度，制定详细的核算规程，包括各项会计政策、原则、方法和程序的具体操作规范，以确保会计核算工作的有序进行。 3. 培训与宣贯：企业必须对内部财务人员进行相关培训，使其熟悉并掌握会计核算制度的要求和操作流程。同时，还需通过内部宣贯、会计制度手册等形式，让所有员工了解和遵守会计核算制度。 4. 监督与落实：企业应建立相应的监督机制，对会计核算制度的执行情况进行监督和检查。通过内部审计、抽查核算工作等方式，及时发现和纠正违规行为，确保会计核算的规范和正确性。 四、会计核算制度的作用 1. 提供决策依据：会计核算制度通过财务报表的编制，为企业的经营管理、投融资决策提供准确可靠的财务信息。 2. 保证财务真实性：会计核算制度规范了财务会计记录和报告的方法，保证了财务信息的真实性和准确性，降低了财务舞弊的风险。
企业会计核算制度 企业会计核算制度是企业管理的重要组成部分，它是对企业经济活动进行全面记录、核查、分析和监督的一种制度。以下是企业会计核算制度的一些关键内容： 一、会计核算的基本原则 企业会计核算制度应遵循以下基本原则： 1. 真实性原则：会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，真实反映企业的财务状况和经营成果。 2. 完整性原则：会计核算应当涵盖企业全部的经济业务，确保企业财务状况和经营成果的完整性。 3. 准确性原则：会计核算应当准确反映企业的财务状况和经营成果，确保会计数据的准确性。 4. 合法性原则：会计核算应当遵守国家法律法规和企业内部规章制度，确保会计处理的合法性。 二、会计核算的对象 企业会计核算的对象包括以下几个方面： 1. 资产：包括企业的现金、银行存款、应收账款、存货、固定资产等。 2. 负债：包括企业的借款、应付账款、预收款项、应交税费等。
3. 利润：包括企业的营业收入、营业成本、期间费用、投资收益等。 4. 所有者权益：包括企业的实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。 三、会计核算的方法 企业会计核算的方法包括以下几个方面： 1. 设置会计科目：根据企业经济业务的特点，设置符合企业实际的会计科目。 2. 复式记账：对每一笔经济业务，都要在两个或两个以上的账户中进行记录，以便相互核对和监督。 3. 填制和审核凭证：对每一笔经济业务，都要填制凭证，并经过审核，确保凭证的合法性和准确性。 4. 设置和登记账簿：根据凭证的记录，设置和登记账簿，以便对企业的经济业务进行全面记录和分析。 5. 成本计算：根据企业的经济业务特点，采用适当的成本计算方法，计算企业的成本和利润。 6. 财产清查：定期对企业资产进行清查，确保账实相符。 四、会计核算的程序 企业会计核算的程序包括以下几个方面：
商业企业会计制度 （原创实用版2篇） 目录（篇1） 1.商业企业会计制度的定义与意义 2.商业企业会计制度的内容 3.商业企业会计制度的实施与规范 4.商业企业会计制度的作用与优势 5.我国商业企业会计制度的发展历程 6.商业企业会计制度在国际上的应用与影响 正文（篇1） 商业企业会计制度是对商业企业在财务管理和会计核算方面所遵循 的一种规范。它是商业企业进行财务报告、成本控制、经营决策等方面的重要依据，对于保证商业企业的财务稳健和可持续发展具有重要意义。 商业企业会计制度的内容包括资产、负债、所有者权益、收入、费用等五大类，涵盖了商业企业的各种经济业务和财务活动。这些内容在《企业会计准则》和我国相关法律法规中得到了详细规定和解释。 商业企业会计制度的实施与规范主要依靠企业内部的财务部门和会 计人员，他们需要按照会计制度的要求进行财务核算和报告，确保企业的财务信息真实、准确、完整。同时，政府和行业协会也会对商业企业会计制度的执行情况进行监督和检查，以维护市场秩序和保护投资者利益。 商业企业会计制度的作用与优势主要体现在提高企业财务管理水平、促进企业可持续发展、增强企业竞争力等方面。通过实施会计制度，企业可以更好地了解自己的财务状况，进行科学的经营决策，提高经营效益。 我国商业企业会计制度经历了从计划经济体制下的财务核算制度到 市场经济体制下的企业会计准则的转变，现在已经形成了一套较为完善的
会计制度体系。在这个过程中，我国会计制度也在不断地与国际会计制度接轨，提高了我国商业企业在国际市场上的竞争力。 在国际上，我国商业企业会计制度也得到了广泛的应用和影响。越来越多的国家和地区开始学习和借鉴我国的会计制度，我国的会计准则也在国际会计准则制定中发挥着越来越重要的作用。这充分证明了我国商业企业会计制度的科学性和实用性。 总的来说，商业企业会计制度是商业企业进行财务管理和会计核算的重要规范，对于保证企业的财务稳健和可持续发展具有重要意义。 目录（篇2） 1.商业企业会计制度的概念和意义 2.商业企业会计制度的主要内容 3.商业企业会计制度的特点和作用 4.商业企业会计制度的实施和规范 5.商业企业会计制度的发展趋势 正文（篇2） 商业企业会计制度是对商业企业在经济活动中进行会计核算和财务管理的规范和制度。它是商业企业进行经营管理和决策的重要依据，对于保证商业企业的财务稳健、促进企业的可持续发展具有重要的意义。 商业企业会计制度的主要内容包括：会计科目和账户的设置、会计分录的编制、财务报表的编制、会计周期的划分等。其中，会计科目和账户的设置是会计核算的基础，会计分录的编制是会计核算的核心，财务报表的编制是会计核算的结果，会计周期的划分则是会计核算的时间规定。 商业企业会计制度具有以下特点：首先，它是一种规范性的制度，对商业企业的会计核算和财务管理进行统一规范；其次，它是一种实用性制度，能够满足商业企业经营管理和决策的需要；最后，它是一种动态性制
货币资金核算制度流程图 背景介绍 货币资金核算制度是企业会计核算中的重要组成部分。在企业经营活动中，货币资金是企业生产经营中最活跃的资金形式，是企业运营的重要支撑。 货币资金核算制度是指会计人员按照规定的账务处理程序，对企业的货币资金进行核算的一套制度，它是保证会计信息真实、准确和可比性的重要手段之一。 流程图 以下是货币资金核算制度的流程图： graph LR A[作为企业的现金存入银行] --> B[银行告知存款余额] B --> C[银行对企业提出的支付指令进行处理] C --> D[企业理财产品的买入与赎回] D --> E[银行账户的结余情况] E --> F[上期结存现金与本期收入现金的合并] F --> G[凭证填制与传票登记] G --> H[实际现金流与账面现金流的比对] H --> I[财务报表的编制与公布] 流程解释 •首先，企业将现金存入银行账户； •银行会告知企业存款余额； •在企业支付的指令到达银行后，银行会对其进行处理，涉及业务包括转账、支票、承兑等； •企业进行理财产品的买入或赎回； •企业需要通过查询银行账户的结余情况来了解资金状况； •上期结存现金与本期收入现金进行合并； •凭证填制与传票登记：核算人员根据业务凭证进行填制，在账簿上记账，以作为日常财务决策的重要依据； •实际现金流与账面现金流的比对：核算人员会比对实际的现金流和账面上的现金流是否相符； •财务报表的编制与公布：根据企业财务会计要求，编制财务报表。并根据规定在规定时间内对外公布。
优势 货币资金核算制度流程图能够帮助企业建立科学的财务管理制度，确保货币资金的规范管理和合理运用。它有以下优势： •明确业务流程：流程图清晰明了地展现了货币资金核算制度的具体业务流程，使企业员工清楚资金流动的路径。 •有利于规范作业：清晰的业务流程帮助企业建立起科学的财务管理制度，使核算人员在操作时可以做到标准化、规范化、流程化。 •有利于掌握资金流量：通过对货币资金核算制度的详细流程描述，帮助企业管理层掌握资金流量情况。 •促进企业管理效率提升：流程图能够帮助企业管理层分清各个财务环节责任，使企业各部门间的交流和协作顺畅，提升企业的管理效率。 总结 货币资金核算制度流程图是企业财务会计部门必备的重要工具之一。它能够帮助企业建立科学的财务管理制度，确保货币资金的规范管理和合理运用。通过流程图清晰地展现出货币资金核算制度的具体业务流程，使企业员工清楚资金流动的路径，有利于规范作业、掌握资金流量和促进企业管理效率提升。
上市公司购买理财产品的财务处理及报表列示 作者：暂无 来源：《经营者》 2017年第12期 2012年底，《上市公司监管指引第2号——上市公司募集资金管理和使用的监管要求》出台，上市公司闲置资金使用范围适度放宽，上市公司购买理财产品从此愈演愈烈。A股上市公司购买理财产品从2012年的71亿元暴增至2017年10月9日的1.11万亿元，沪深两市共计1142家上市公司购买理财产品。由此可见，上市公司购买银行理财产品已蔚然成风。 一、上市公司购买银行理财产品的原因和目的 第一，上市公司购买银行理财产品的原因。一是理财产品收益稳定、获利快。上市公司在经济紧缩、实业不景气的大背景下，热衷于购买理财产品规避投资风险。理财产品具有收益稳定、获利快的特点，上市公司由此能得到稳健的投资回报，同时能扮靓上市公司年报业绩。二是主营业务增长有限，经营性盈利艰难。上市公司购买理财产品的资金多为闲置的募集资金，而公司在投资方面缺乏长期的发展规划，主业增长空间有限，赢利困难，投资风险大，所以上市公司更愿意购买风险较小的理财产品获得稳定收益。 第二，上市公司购买银行理财产品的目的。一是优化公司资金结构。上市公司持有大量现金，如果在具备投资机会时没有投资，那么损失的久是机会成本，在没有合适的投资工程时，持有现金的成本则为损失的购买力。面对无合适的投资机会，上市公司为了提高收益率，优化公司的资金结构，规避通货膨胀风险，就会购买期限较短的理财产品，并根据理财种类进行账务处理。二是实现资产保值、增值。上市公司除了生产经营必用的资金外，闲置资金为实现财务收益，或者在投资理财的收益大于投资工程的收益时，公司为资产保值、增值，会降低资金使用成本，提高资金使用效率，所以更愿意购买理财产品。 二、上市公司购买理财产品的现行账务处理方法 近年来，上市公司融资规模增大，在缺少稳定的实体投资环境下，购买理财产品的热情高涨，在实务中的会计处理及报表列示多有不同。理财产品的确认和计量应以其分类为基础，上市公司近年来的年报体现出部分上市公司对于理财产品的分类与列报并不恰当。例如，部分上市公司将浮动收益类的理财产品或无活跃市场报价的保本固定收益理财产品分类为持有至到期投资；部分上市公司在不满足准则规定的直接指定的条件下将混合工具之外的理财产品指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，还有一些上市公司将理财产品分类为其他货币资金或者其他非流动资产。以下分别阐述上市公司理财产品现行的账务处理方法及理由： 第一，确认为“交易性金融资产”在报表中列示。上市公司将闲置资金购买银行理财产品以收取利息收入，短期持有且近期内可以出售或回购，在报告中流动资产项下列示。例如，中国神华2016年的财务报表中购买的信托理财产品以“交易性金融资产”列示。 第二，确认为“其他流动资产”在报表中列示。公司认为购买的理财产品期限很短，并且大多是保本固定收益的，直接确认为“其他流动资产”。例如，中衡设计2016年财务报表中在资产负债表“其他流动资产”项下披露公司购买的理财产品。 第三，确认为“可供出售的金融资产”在报表中列示。公司对于保本浮动收益、非保本浮动收益类产品，由于其周期较短，近期内可出售、回购，收益不固定，确认为可供出售的金融
办法是一个法规名词，是有关机关或部门根据党和国家的方针、政策及有关法规、规定，就某一方面的工作或问题提出具体做法和要求的文件。以下是我的公文网为大家整理的关于小企业财务会计制度及核算办法6篇范文，希望对大家有所帮助！ 小企业会计制度是为了规范小企业的会计核算，提高会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》及其他有关法律和法规，制定本制度，根据财政部的财会〔2011〕17号文件，该制度从2013年1月1日废止。实行《小企业会计准则》。 一、如何办理财务会计制度备案 依据：《国家税务总局关于印发全国统一税收执法文书式样的通知》(国税发〔2005〕179号) 本文书(表)已实行“免填单”服务：即纳税人可以不填写表格，直接由税务机关受理人员根据纳税人提供的证明资料或其口述，打印出制式文书，再由纳税人核对、签章确认后，按规定程序办结该涉税事项。 使用说明 1、本表依据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十条设置。 2、适用范围：从事生产、经营的纳税人自领取税务登记证件之日起15日内将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送税务机关备案时使用。采用电子计算机记账的，应当在使用前将其记账软件的名称和版本号及有关资料报送税务机关备案。 3、填表说明： (1)低值易耗品摊销方法：包括一次摊销法、分期摊销法、五五摊销法; (2)折旧方法：包括直线折旧法(平均年限法、工作量法)、加速折旧法(双倍余额递减法、年数总和法、盘算法、重置法、偿债基金法和年金法等);采用加速折旧法的，在备注栏注明批准的机关和附列资料; (3)成本核算方法：纳税人根据财务会计制度规定采用的具体的存货计价方法或产成品、半成品成本核算方法; (4)会计核算软件：采用电子计算机记账的，填写记账软件的名称和版本号，并在备注栏注明批准使用的机关和附列资料; (5)会计报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表及各种附表，在“名称”栏按会计报表种类依次填写; 4、本表为a4型竖式，一式二份，税务机关和纳税人各一份。小企业财务会计制度及核算办法 第一章总则
公司会计核算制度 XXX制定了会计核算制度，旨在加强财务管理，适应市 场竞争，提高企业经济效益。员工必须遵守本制度，相互协作，各生产经营部门必须相互衔接，各负其责。财务制度分为核算制度、管理制度、稽核制度、牵制制度、清查制度、岗位责任制六部分组成。 会计核算原则包括根据《企业会计制度》、《企业会计准则》及国家规定制订本核算制度，采用公历年制，以人民币为记账本位币，以权责发生制为基础，收入与其相关的成本、费用应当相互配比。会计处理方法前后各期应当一致，不得随意变更。公司对款项和有价证券的收付、财物的收发、增减和使用、债权债务的发生和结算、资本和基金的增减、收入、支出、费用、成本的计算、财务成果的计算和处理、需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项进行会计核算。董事会直接管理公司财务部门，并对会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。会计核算应当遵循历史成本原则、收入实现原则、划分收益性支出与资本性支出的原则、配比原则、重要性原则、谨慎性原则等基本原则，并保证会计资料的真实与完整。
公司设财务部，会计一名具体负责处理公司日常财务核算工作，出纳一名负责公司的现金核算及协助会计做好其他工作。会计科目采用国家统一规定的标准科目，二级科目根据公司实际情况自行制定。 资产的核算包括流动资产的核算和固定资产的核算。现金的使用范围包括员工工资、津贴及各种奖金、个人劳务报酬、招待费等应酬性支出、车辆油费、路桥费、差旅费、小额办公费、结算点以下的零星支出、确定需要支付现金的其他支出。 第二条银行存款的核算： 为了更好地管理企业的资金流动，除了现金支付之外，所有款项都应该通过银行转账结算。因此，企业需要设立银行存款日记账，逐日逐笔记录银行的收支情况。每月末，企业需要与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现错误并进行更正。 第三条存货的核算：
优质文档材料，仅供学习参考 结构性理财产品会计核算办法 为了规范结构性理财产品的会计核算，根据《企业会计准则》以及有关业务管理办法，并结合业务开展的实际情况，特制定本核算办法。 一、基本规定 1、本办法所称结构性理财产品是指我行运用国际金融市场的相关工具，特别是衍生工具技术，对客户存款进行结构化组合所构成的理财产品。包括但不限于阳光理财A计划、A+计划。 2、对结构性存款应将客户基础存款与嵌入的衍生金融工具分拆确认和计量。其中衍生金融工具部分由总行进行核算，按月进行公允价值重估；客户基础存款部分由经办行作为一般存款，按月计提利息支出。 3、结构性理财业务中涉及的与境外交易对手的衍生金融交易由总行按照《中国光大银行衍生金融工具会计核算办法》进行核算，本办法不再赘述。 4、本办法对分支行在总行确定的客户收益率之外自行上浮或下浮部分的会计核算做出了规定，但能否上浮或下浮应按照理财产品相关业务管理办法或发行通知的规定执行。上、下浮动部分产生的损益由分支行自行承担或享有。 二、涉及的主要会计科目 （一）基础存款核算涉及的主要科目
（二）嵌入衍生交易核算涉及的主要科目 结构性存款中嵌入的衍生交易在总行SUMMIT系统中核算，涉及的主要科目有： 332805嵌入衍生公允重估负债（7273） 361309嵌入衍生重估变动损益（7274） 360652衍生品已实现损益（2391） 414409应收嵌入式衍生产品（7270） 414409应付嵌入式衍生产品（7271） 三、账务处理 （一）募集期的处理
1、发售理财产品的处理 发售行与客户签订理财协议，并收妥理财资金。会计分录为： 借：客户存款或相关科目 贷：结构性存款 2、理财产品起息日对活期利息的处理 理财产品起息日日终，系统自动将客户购买日至起息日的活期存款利息按照起息日时的挂牌活期利率，并扣除利息税（如有）后划入客户指定的收息账户。有关会计处理同活期存款结息的处理。 3、理财资金上存的处理 理财产品起息日日终，系统自动将各行发售理财产品所募集资金全额上划总行。会计分录为（系统内资金清算科目略，下同）： 借：352806系统内理财资金存放（2266）发售行 贷：352806系统内理财资金存放（2266）总行 4、嵌入衍生交易的处理 理财产品起息日，总行资产管理部在SUMMIT系统中录入客户存款中嵌入的衍生交易，名义金额为理财产品募集总金额，系统自动登记表外账。会计分录：借：414409应收嵌入式衍生产品 贷：表外平衡科目 借：表外平衡科目 贷：414409应付嵌入式衍生产品 （二）损益计提的处理 1、基础存款利息的计提 无论是固定收益类还是浮动收益类产品，在产品存续期内均按照客户存款中嵌入的衍生交易的调入利率按期计提利息支出。该利率由总行资产管理部在产品发行前通过参数表进行设定，原则上应等于结构性存款起息日同期限存款基准利率，并在产品存续期内保持不变。如存在分支行自行上、下浮动的情况，系统还将对上、下浮动的部分进行计提。所有计提币种均与本金币种一致。 （1）总行统一确定的基础存款利率部分： 借：结构性存款利息支出 贷：应付结构性存款利息（基准） （2）分支行自行上浮的部分： 借：结构性存款利息支出
金融企业会计核算制度 前言： 金融企业会计核算制度是指金融企业在业务经营和财务管理中实施的符合会计职业道德、法律法规和企业内部管理要求的一系列会计核算制度。 金融企业会计核算制度的意义： 金融企业作为一种基础性、支持性服务业，具有较大的金融风险和复杂的业务模式和操作流程。在市场经济的发展中，金融企业的经营业务和财务管理都更加注重会计核算制度的规范性、准确性、合法性和完整性等方面。金融企业的会计核算制度可以体现外部监管机构、内部管理层以及业务人员三者的要求和利益，并对企业的资产、负债、收入、支出、利润、现金流量等重要财务指标进行科学规范的计量和报告，为股东、投资者、客户、债权人、监管部门等提供可信、可靠、透明的财务信息，维护和增强企业的信誉度、市场竞争力和社会形象。 金融企业会计核算制度的主要内容： 1.资产会计核算 资产是金融企业的重要资源和业务产生的基础，因此资产会计核算是金融企业会计核算制度的核心和基础。对金融企业的资产进行科学准确的计量、确认和计提资产减值损失，可以
及时反映企业业务风险和市场风险变化，防范和化解与资产相关的风险和损失，并为规范资产投资和运营提供重要财务信息。 2.负债和所有者权益会计核算 负债和所有者权益是金融企业的重要财务来源和业务支撑，负债包括存款、贷款、债券等，所有者权益包括股本、留存利润等。负债和所有者权益会计核算需要明确企业债务水平和偿债能力，反映企业业务风险和财务稳健性，为企业财务决策提供重要信息。 3.收入和支出会计核算 收入和支出是金融企业的主要经济活动和利润来源，包括利息收入、手续费收入、投资收益、人员和管理费用、资产损失准备等。收入和支出的会计核算需要准确计量和确认，反映企业盈利能力和经营效率，为决策提供重要依据和参考。 4.利润和现金流量会计核算 利润和现金流量是金融企业的重要财务测度，利润是企业经济效益的体现，现金流量是企业财务风险的体现。利润和现金流量的会计核算需要科学确定和计提、分析和解释，体现企业经济实现和财务健康状况。 5.财务报告和审计 金融企业的会计核算制度还需要配套健全的财务报告和审计，财务报告需要及时真实的反映企业的财务情况，为公司内外部利益相关方提供有用的信息；财务报告审计需要由独立的
会计核算管理制度(最全) 目的和范围： 本制度旨在规范会计核算工作，统一核算方法，为公司财务部进行账务处理提供明确依据。适用于公司财务部及其他部门专职或兼职相关会计核算岗位。 引用文件： 本制度引用《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《增值税会计处理规定》及国家其他有关法律和法规。 术语和定义： 下列术语和定义适用于本制度： 期末：月末、季末、半年末和年末。 前期：上一个或几个会计年度。
账面余额：某科目的账面实际余额，不扣除作为该科目备抵的项目（如累计折旧、相关资产的减值准备等）。 职责： 财务部经理：负责会计核算制度的审核并报总经理审批。 财务部：负责《会计核算管理制度》的修订和维护。 会计核算的原则： 记账本位币：人民币，采用借贷复式记账法。 会计期间：本公司会计期间分为年度和中期，其中中期包括半年度、季度和月度。年度、半年度、季度、月度起止日期按公历日期确定。公司会计年度为公历1月1日起至12月31 日止。 统一核算的原则：公司各部门要遵循相同的会计政策，统一会计核算方法，统一报表口径，统一会计核算科目。 坏账损失核算方法：备抵法核算坏账损失。 存货记价方法：存货取得时按实际成本计价；库存商品进、销、存采用个别计价法计价。
固定资产折旧方法：年限平均法，预计净残值率为3%。 无形资产的摊销方法：年限平均法，无残值。 低值易耗品的摊销方法：一次转销法。 待摊费用（长期待摊费用）的摊销方法：直线法。 所得税会计处理方法：应付税款法。 固定资产计价：历史成本法。 公司在会计核算时，应当遵循以下基本原则： 会计核算应以公司发生的各项交易或事项为对象，记录和反映公司本身的各项生产经营活动。 公司的会计核算方法前后各期应当保持一致，不得随意变更。确须变更的，变更后的会计处理方法必须符合现行会计制度，并在附注中说明会计处理方法的变更原因、变更后对公司财务状况和经营成果的影响等。 除了按照《企业会计准则》规定应按公允价值计量的资产，其他资产的入账价值都按照实际取得时的历史成本入账。如果资产发生减值，应按照本制度规定计提相应的减值准备。