审计学综合练习题
一、填空
1.审计与其他经济监督活动相比较，具有以下基本特征：、123
2.按照不同的审计主体所实施的审计可分为国家审计、及
3.审计计划通常可分为和。
4.在审计风险中，与被审计单位是否存在错误与舞弊有关，审计人员对此无能为力。
5.审计工作底稿是的汇集，也是形成的依据。
6.审计报告是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施审计工作的基础上对被审计单位发表的书面文件。
二、单项选择题
1.合理提出审计报告，达到审计目标的重要条件是要有充分、适当的（）
A．审计证据 B.审计资料
C．审计建议书 D.审计约定书
2. 限制非授权人员接近待领工资和工薪业务会计资料属于工薪业务循环内部控制的（）：
A．职责分工控制
B．信息传递程序控制
C．实物控制
D．账务处理控制
3.为确定“长期借款”账户余额的真实性，进行函证。函证对象是（）。
A．B公司的律师
B．金融监管机关
C．银行或其他有关债权人
D．公司的主要股东
4.用分析性复核方法进行固定资产折旧审计审查，审查内容不包括：（）
A．将应计提折旧的固定资产乘以本期的折旧率
B．计算本期计提折旧额占固定资产原值的比例，并与上期比较
C．将成本费用中的折旧费用明细账记录与“累计折旧”账户贷方的本期折旧计提额比较
D．将成本费用中的折旧费用明细账记录与凭证核对
5. 审计人员对被审计单位销售与收款循环不相容职责的划分情况进行检查时，可实施的审计程序有：（）
A．观察信用部门与应收账款记账部门是否相互独立
B．询问是否按期编制并向客户寄出对账单
C．审查有关凭证上内部检查的标记，评价内部检查的有效性
D．检查坏账准备的计提比例是否合理
6.审计人员在审查托管证券是否真实存在时．应采取的主要审计程序是：（）
A．审阅投资明细账
B．向代管机构函证
C．检查被审计单位股票和债券登记簿
D．询问被审计单位管理部门
7.财务报表已经按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流动状况，且注册会计师已按照审计准则的规定计划和实施了审计工作，审计范围未受到限制，则应出具：（）
A.带强调事项段的无保留意见的审计报告
B.无保留意见的审计报告
C.保留意见的审计报告
D.否定意见的审计报告
8.国家审计机关依法对被审计单位做出审计处理处罚决定，体现了审计的：（）
A.经济监督职能
B.经济鉴证职能
C.经济评价职能
D.经济服务职能
9.被审计单位按照审计机关的要求，将需要审查的全部资料按时送交审计机关所进行的审计是：( )
A.就地审计
B.报送审计
C.定期审计
D.详细审计
10.审计人员故意出具虚假审计报告的行为属于：( )
A.舞弊
B.严重过失
C.一般过失
D.疏忽
11.下列工作中，属于审计准备阶段的是：( )
A.对内部控制进行符合性测试
B.对账户余额进行实质性测试
C.对会计报表总体合理性进行分析性复核
D.对内部控制进行调查了解
12.审计人员在对会计报表进行分析后，确定资产负债表重要性水平为150 万元，利润表重要性水平为50 万元，此次审计的会计报表层次重要性水平应确定为：( )
A.2 00万元
B.150 万元
C.50 万元
D.100 万元
13. 对两次发出肯定式询证函后仍未得到回复的某笔应收账款，审计人员应当：( )
A.将该笔应收账欲确认为坏帐
B.认定被审计单位虚构应收账款户名，捏造应收账款
C.查阅有关销货合同、发货单，验证应收账款的真实性
D.编制应收账款账龄分析表
14.注册会计师从卖方发票追查至采购明细账，是为了证实购货与付款循环中（）。
A．存在或发生目标 B.完整性目标
C．估价或分摊目标 D.过账和汇总目标
15.存货监盘程序所得到的是（）。
A．书面证据 B.口头证据
C．环境证据 D.实物证据
16．会计人员编制的银行存款余额调节表的内容，只包括（）。
A．记账错误 B.应予纠正的差错
C. 未达账项
D.发生的舞弊
17.注册会计师审计应收账款的目的，不应包括（）。
A．确定应收账款的存在性
B．确定应收账款记录的完整性
C．确定应收账款的回收期
D．确定应收账款在财务报表上披露的恰当性
18. 下列文件中，不属于销售和收款循环审计中应该审查的文件是:（）
A．客户对账单B．发运单
C．销售合同D．生产统计表
19.下列项目中，应在生产与存货循环审计中进行审查的是：( )
A．管理费用B．营业外支出
C．制造费用D．企业所得税
20.下列文件中，同时属于薪酬业务循环和生产与存货循环的是：( )
A．产量和工时记录
B．材料费用分配表
C．存货盘点报告表
D．应收账款明细账
21．下列关于资本公积使用的做法中，审计人员认为正确的是：( )
A．用于支付税收滞纳金
B．用于发放现金股利
C．用于转增资本
D．用于弥补以前年度亏损
22．为了核实被审计单位库存现金是否真实存在，审计人员应采取的审计程序是：（）
A．审阅现金日记账摘要栏
B．核对现金日记账和总账余额的一致性
C．抽查大额现金收付的原始凭证
D．对库存现金进行监盘
23.如果某一审计项目可接受的审计风险为5%，经过审计人员评估，固有风险为70%，控制风险为40%，则审计人员可接受的检查风险应为：（）
A.17.86%
B.8.75%
C.35%
D.20%
24．审计人员经分析发现，被审计单位主要产品甲产品的毛利率2005年较2004年有大幅度提高，可能的原因是：（）
A.甲产品降价
B.期间费用被低估
C.收入被高估
D.成本被高估
25.审计工作底稿的归档期限是（）
A．审计报告日后30天 B.审计报告日后60天
C．审计业务约定书后60天 D.审计业务终止后90天
三、判断题
1．对于出现错报或漏报可能性较大的账户或交易，可以将重要性水平确定得高一些，以节省审计成本。（）
2.审计人员如果想要使发表的审计意见有98%的把握，那么可接受审计风险便为2%。
（）
3.只要运用得当，统计抽样和非统计抽样都可以获得充分、适当的审计证据。（）
4.通过财务报表审计，可以减轻被审计单位管理层和治理层对财务报表的责任。（）
5.审计人员对10万元银行存款进行审查时，发现有50元被出纳贪污，则通常认为，这种情况是微不足道的。（）
6.注册会计师在函证银行存款余额时，不必向企业存款帐户已结清的银行发函。（）
7. 环境证据可以帮助审计人员了解被审计单位和审计事项所处的环境，为审计人员分析判断审计事项提供有用的线索。（）
8．证实资产负债表上所列资产是企业所拥有或者控制的资产，只需证实他们是实际存在的即可。（）
9. 因为实收资本账户业务量不大，有时在年度内没有变动，所以可以采用详查法进行审计。
（）
10．注册会计师对于负债项目的审计，主要是防止企业高估债务。（）
四、名词解释
审计详查法审计证据变量抽样
五、简答题
1.简述评估重大错报风险的审计程序。
2.简述重要性水平与审计风险的关系。
3.简述注册会计师应当针对评估的财务报表层次重大错报风险确定的总体应对措施。
4.简述筹资与投资循环的特征。
六、分析题
案例一
(一)资料
2010年3月，某审计组对乙公司2009年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下：
1．审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：销售部门负责赊销信用的审查和批准；仓储部门负责发送货物并填制发货凭证；出纳员负责记录主营业务收入明细账；主管会计负责批准坏账的核销。
2．审计人员针对营业收入采取了如下审计程序：比较各月营业收人的变动情况，了解有无异常变化；计算主要产品的毛利率并与上年进行对比，分析有无明显变化；抽取12月开具的发货凭证，审查相关业务是否全部登记人账；抽取金额较大的销货发票。与销售合同和主营业务收入明细账相核对。
3．审计人员在审查主营业务收人明细账时，发现有多笔销售退货业务，追查至记账凭证，未发现相关退货的原始凭证。审计人员进一步查实，相关销售业务实际并未发生。
4．审计人员对2009年营业收入进行分析性复核时，发现当年营业收入明显比上年减少，而据销售部门反映，该公司当年产品销售情况好于往年。审计人员抽查了11月和12月的会计凭证，发现部分“应付账款”记账凭证所附的原始凭证是销售发票。
5．审计人员在审查应收账款明细账时，发现一笔应收账款金额较大且账龄已超过2年。
(二)要求：根据上述资料，回答下列问题。从备选答案中选出正确的答案(不定项选择)
1．“资料l”中，违反内部控制要求的有：（）
A．销售部门负责批准赊销信用
B．仓储部门负责发送货物并填制发货凭证
C．出纳员负责记录主营业务收入明细账
D．主管会计负责批准坏账的核销
2．“资料2”中，属于分析性复核方法的有：（）
A．比较各月营业收人的变动情况，了解有无异常变化
B．计算主要产品的毛利率并与上年进行对比，分析有无明显变化
C．抽取12月开具的发货凭证，审查相关业务是否全部登记入账
D．抽取金额较大的销货发票，与销售合同和主营业务收入明细账相核对
3．针对“资料3”，审计人员认为可能存在的问题有：（）
A．隐匿营业收入B．虚增利润C．偷逃税金D．虚增营业收人
4．针对“资料4”，为进一步查明主营业务收入记录是否完整，审计人员可以采取的措施有：（）
A．询问相关当事人B．向债权人函证C．核对销售发票与主营业务收入明细账D．审阅预付账款总账
5．针对“资料5”，为查明该笔应收账款是否真实存在，审计人员可实施的审计程序有：
（）
A 向债务单位函证该笔应收账款
B．查阅与该笔应收账款有关的销售合同
C．计算该笔应收账款占应收账款期末余额的百分比
D．要求被审计单位全额计提坏账准备
案例二
2005年4月，某审计组对某公司2004年度财务收支情况进行了审计。有关该公司生产与存货循环的资料和审计情况如下：
1．审计人员对该业务循环的内部控制进行了较为详细的调查了解和测试后，认为该公司的内部控制较为健全有效。
2．该公司实行永续盘存制。每个月末对存货进行盘点。审计人员抽查该公司的存货盘点记录未发现问题。
3．该公司主要生产一种产品，2004年该产品销售单价和数量与2003年基本持平，生产工艺和原材料价格未发生明显变化，但2004年毛利率比2003年增长了20％。
4．审计人员在运用分析性复核方法检查产成品存货总体合理性时，发现2004年产成品存货周转率为4.0，而2003年产成品存货周转率为4.5。
5．该公司将一批原材料用于某项在建工程．并按其购进成本10万元，借记在建工程10万元，贷记原材料10万元。该公司适用增值税率17％。
6．审计人员在审查该公司资产负债表日前后的原材料验收单时发现，该公司2004年12月28日验收入库的一批原材料未进行账务处理。原因是年底以前未收到购货发票，也未支付货款。
(二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。
1．审计人员在对该公司生产与存货循环内部控制进行测试的过程中，可以采取的措施有：
（）
A．编制存货余额明细表并与总账核对相符
B．抽取部分存货出、入库业务，追踪检查其业务处理过程
C．审查产品生产和成本管理制度的执行情况
D．检查生产与存货管理各环节不相容职责的分离情况
2．审计人员在抽查该公司的存货盘点记录时，应重点关注的事项有：（）
A．存货盘点的范围和组织方式
B．存货盘点结果与账面金额是否一致
C．盘点工作是否影响生产经营的正常进行
D．存货出库单有无销售部门主管批准的签字
3．该公司毛利率大幅度增长的可能原因有：（）
A．直接人工费用降低
B．制造费用降低
C．销售费用降低
D．管理费用降低
4．该公司2004年产成品存货周转率比2003年降低的可能原因有：（）A．营业费用增加
B．管理费用增加
C．产成品结存数量减少
D．产成品结存数量增加
5．该公司将原材料用于某在建工程的账务处理会导致：（）
A．少计增值税销项税额1．7万元
B．多计增值税销项税额1．7万元
C．少转出增值税进项税额1．7万元
D．多转出增值税进项税额1．7万元
6．该公司因购货发票未到而没有对验收入库的原材料进行账务处理，其造成的影响是：
（）
A．少计生产成本 B．少计负债
C．多计当年收人 D．少计当年利润
案例三奥达公司2007年5月销售费用明细账如下表：
销售费用明细表
要求：对上述销售费用明细账进行审阅，判断存在或可能存在的问题。
案例四
注册会计师2010年3月18日完成了对ABC公司2009年度财务报表审计工作，发现如下情况：假定注册会计师在计划阶段确定的报表层次重要性水平是100万元。在审计报告阶段确定的报表层次重要性水平是120万元，资产总额500万元，利润总额100万元。
（1）2010年2月5日经最高法院判决，ABC公司2009年10月份涉及的侵权赔偿诉讼败诉，ABC公司依据当时的情况确认预计负债100万元，2月5日法院判决赔偿250万元，ABC公司于实际支付时计入2010年2月份的账上，并未调整2007年的财务报表，注册会计师建议ABC公司调整2007年度财务报表遭到拒绝。
（2）2010年2月份ABC公司的某一仓库遭受到水灾，保险公司和ABC公司正在核定损失，该项存货经初步估计在400万元左右，ABC公司拒绝在财务报表附注中披露该事项及其影响。
（3）ABC公司自2009年度改变了存货计价方法：由个别计价法改为加权平均法，经注册会计师审计取证，认为ABC公司会计政策的变更合理，建议ABC公司对此会计政策的变更及其对财务报表的影响在财务报表中披露，ABC公司不接受注册会计师的建议。
（4）审计中发现ABC公司少计资产130万元，占该公司资产总额比重甚少，ABC公司拒绝调整。
（5）ABC公司存货中有占资产总额25%的部分，因存货的位置和性质特殊，注册会计师无法实施监盘。
（6）ABC公司因与G公司发生合同纠纷，被G公司于2009年10月起诉，要求ABC公司承担违约赔偿责任，赔偿金额为320万元，至2009年12月31日法院并未判决，A和B注册会计师经向有关律师咨询，ABC公司败诉的可能性为50%，ABC公司未对此事项确认预计负债，但已在财务报表附注中进行了详细披露。
（7）ABC公司的应收账款总额为400万元，其中有10万元的应收账款，注册会计师没有收到函证回函，同时由于ABC公司缺乏相应的原始凭证，注册会计师也没有办法实施替代程序。
要求：
（1）注册会计师考虑发表审计意见类型时，应当使用哪个阶段确定的重要性水平？（2）试分析在单独考虑各种情形时，应当出具何种类型的审计报告，并简要说明原因。
部分答案
分析题案例一
1. ACD 2．AB 3．AC 4．ABC 5．AB
案例二
1.BCD
2.AB
3.AB
4.D
5.C
6. B
案例三
1.招待客户用餐支出1050元应计入“管理费用”的业务招待费，不应计入“销售费用”账户。5分
支付赔偿金和销售合同违约金6000元和4000元应计入“营业外支出”账户，不应该计入“销售费用”账户。5分
该公司混淆费用支出界限，影响了企业损益和应纳税计算的正确性。5分
审计学试题及答案 一、单项选择题 1.审计的最本质特征是（）。 A.公正性 B.独立性 C.权威性 D.真实性 2.税务机关的财务收支业务应当由（）来进行审计。 A.国家审计 B.财政局 C.民间审计 D.监事会 3.政府审计的重要特点（）。 A.强制性 B.独立性 C.广泛性 D.无偿性 4.（）不属于注册会计师审计的业务范围。 A.验资 B.审计业务 C.会计咨询业务 D.会计监督 5.确定重要性水平是在审计（）中进行。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.后续阶段 6.审计人员对存货盘点进行监督，取得盘点记录是证明实物的（）。 A.外部证据 B.直接证据 C.间接证据 D.环境证据 7.（）是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。 A. 环境证据 B.加工证据 C.书面证据 D.实物证据 8.（）业务属于不相容职务。 A.会计和审计 B.推销员和销售科长 C.技术员和车间主任 D.门卫和保 卫科长 9.下列项目中，需要接受被审计单位委托才能提供审计服务的是（） A.政府审计 B.注册会计师审计 C.内部审计 D.内部审核 10.审计风险模型表述为 A．审计风险=固有风险*控制风险 B．审计风险=固有风险*控制风险*检查风险 C．审计风险=固有风险**检查风险 D．审计风险=重大错报风险*检查风险 11.（）是建立在内部控制评价基础上的审计方法 A.制度基础审计 B.账项基础审计 C.风险基础审计 D.注册会计师审计 12.注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是（） A.审计结果的大小 B.服务性质 C.工作量大小 D.参加人员层次的高低13一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。 A.审计人员 B.审计机关的项目负责人 C.企业管理人员 D.被委托的第三人 14.审计全过程的中心环节是（）。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.审批阶段
一、单项选择题。本大题共20个小题，每小题 2.0 分，共40.0分。在每小题给出的选项中，只有一项是符合题目要求的。 1.审计是由（ A）专职机构和人员对被审计单位的财政、财务收支及有关经 济活动的实性、合法性、效益性进行的审查监督活动。 A. 独立的 B. 特殊的 C. 国家的 D. 民间的 2.审计的（B ）是保证有效行使审计权利的必要条件。 A. 独立性 B. 权威性 C. 客观性 D. 及时性
3.对本单位及其下属单位的财务计划或与财务收支有关的经济活动及其经 济效益进行审计监督的是（C ） A. 政府审计 B. 社会审计 C. 内部审计 D. 外部审计 4.国家审计、内部审计和民间审计是审计按其（D ）的分类。 A. 内容 B. 目的 C. 客体 D. 主体 5.（D）是民间审计组织与被审单位就审计项目所签定的正式文件。 A.
审计通知书 B. 审计报告 C. 审计建议书 D. 审计业务约定书 6.不属于审计准备阶段的内容是（B）。 A. 明确审计任务 B. 正确处理期后事项 C. 确定审计重点 D. 编制审计计划 7.函证法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方 法一般用于（C ）的查证 A. 无形资产
B. 固定资产 C. 往来款项 D. 待摊费用 8.审计人员在进行财务收支审计时，如果采用逆查法，一般是从（ D）开始 审查。 A. 会计资料 B. 会计账簿 C. 会计凭证 D. 会计报表 9.下列证据的证明力大小顺序是（A） A. 实物证据 > 书面证据 > 口头证据 B.
口头证据 > 书面证据 > 实物证据 C. 书面证据 > 实物证据 > 口头证据 D. 实物证据 > 口头证据 > 书面证据 10.审计人员通过监盘、观察等方法，可以获取（A ）。 A. 实物证据 B. 书面证据 C. 口头证据 D. 环境证据 11.审计人员对存货盘点进行监督，取得盘点记录是证明实物的（ B）。 A. 外部证据 B. 直接证据 C.
山东工商学院 2020学年第一学期审计学课程试题 A卷 （考试时间：120分钟，满分100分） 特别提醒：1、所有答案均须填写在960数字加起来827参考答案207上，写在试题纸上无效。 2、每份答卷上均须准确填写函授站、专业、年级、学号、姓名、课程名称。 一单选题 (共20题，总分值40分 ) 1. 审计的主体是（）。（2 分） A. 专职机构和专业人员 B. 企业管理当局 C. 纪检部门 D. 监察部门 2. 审计的基本职能是（）。（2 分） A. 经济监督 B. 经济评价 C. 经济鉴证 D. 经济效益的提高 3. 如果审计报告中出现“由于无法实施必要的审计程序”、“由于无法获取必要的审计证据”等术语，则说明该审计报告很可能是（）审计报告。（2 分） A. 保留意见 B. 无保留意见 C. 否定意见 D. 无法表示意见 4. 将本期计提折旧额与固定资产总成本相比较，可发现（）。（2 分） A. 可能发现已减少固定资产未在账户上注销 B. 本期折旧额计算的错误 C. 可能发现闲置固定资产的问题 D. 累计折旧核算的错误 5. 及时发现并纠正被审计单位的错误与舞弊，是（）的责任。（2 分） A. 会计师事务所的注册会计师 B. 政府审计机关的审计师 C. 税务机关的注册税务师 D. 被审计单位的管理当局
6. 丙会计师事务所与D公司于2000年1月20日签订的1999年度会计报表审计业务约定书，作为审计档案，应当（）。（2 分） A. 至少保存至2001年 B. 至少保存至2005年 C. 至少保存至2010年 D. 长期保存 7. 控制风险水平的大小受到内控设计风险和（）。（2 分） A. 内控运行风险的制约 B. 内控成本的制约 C. 内控效益的制约 D. 内控时间的制约 8. 审计工作底稿的所有权属于（）。（2 分） A. 编制人 B. 复核人 C. 合伙人 D. 审计的会计师事务所 9. 实收资本明细表一般作为（）。（2 分） A. 永久档案保管 B. 当期档案保管 C. 秘密档案保管 D. 一般档案保管 10. 当审计范围受限制，不能获取充分、适当的审计证据，影响重大，审计人员一般出具（）。（2 分） A. 无保留意见 B. 保留意见 C. 保留意见或否定意见 D. 保留意见或无法表示意见 11. 注册会计师审计在市场经济中的特殊作用是（）。（2 分） A. 防止错误与舞弊的发生 B. 提高企业财务报表的可信度 C. 正确反映企业财务状况 D. 提高企业经营管理水平 12. 下列各项中属于泄漏被审计单位商业秘密的是（）。（2 分） A. 未经委托人同意，允许法院查阅有关审计工作底稿 B. 未经委托人同意，允许政府审计部门派出的检查组查阅审计工作底稿 C. 未经委托人同意，允许注册会计师协会执业检查组查阅审计工作底稿 D. 未经委托人同意，允许审计其母公司的注册会计师调阅审计工作底稿
审计学》模拟试题（一）及答案一、单项选择题（本大题共20 小题，每小题 1 分，共20 分） 1.如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（）。 A.以或有收费形式收取审计费用 B.对报表发表非标准无保留意见 C.将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组 D.拒绝承接业务或解除业务约定 【答案】D 【解析】会计师事务所如果不能消除对独立性的影响或不能将其影响降低至可接受水平，必须拒绝承接业务或解除业务约定。 2.业务质量控制中, 会计师事务所制定的人力资源政策和程序不应当考虑（） A.招聘 B.职业经验 C.专业胜任能力 D.业绩评价 答案】 B 【解析】业务质量控制中会计师事务所制定的人力资源政策和程序应当考虑：招聘；业绩评价；人员素质；专业胜任能力；职业发展；晋升；薪酬；人员需求预测。
3.下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（） A.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性 B.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权 C.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性 D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性 【答案】D 【解析】选项A一般与销售的发生、完整性均无关；选项B实地观察主要是与存在 相关；选项C主要是与存在和完整性相关。本题考核的是审计程序与审计目标之间的关系。 4．以下对审计证据的表述不正确的有（）。 A.财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录 B.会计记录中含有的信息本身足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础 C.可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息 D.财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺
精心整理 《审计学》练习题及参考答案 一、单项选择题（选一个最恰当的选项，将字母填在括号内。） 1、会计报表的合法性是指符合（C）和相关会计制度的规定。 A、企业法 B、会计法 C、企业会计准则 D、中央与地方的财务规定 2、如果资产负债表可接受的重要性水平为50万元，而损益表可接受的重要性水平为100万元，则 报表层的重要性水平应为（A）万元 A、50 B、100 C、150 D、75 3 A 4、与“ A 5 A C 6 A 7 A 8、“ A 9 A 10 A C 11 A C 12 A C 13、“完整性”的认定，与会计报表驵成要素的（B）有关 A、高估 B、低估 C、精确性 D、以上答案都对 14、“存在与发生”的认定，与会计报表驵成要素的（A）有关 A、高估 B、低估 C、精确性 D、以上答案都对 15、下列项目中，属于间接或有负债的是（C） A、税务纠纷 B、未决索赔 C、应收账款抵押借款 D、未决诉讼 16、函证银行存款不能证明的是（A） A、确定被审计单位银行存款使用的合法性 B、了解银行存款的存在 C、了解被审单位欠银行的债务C、发现被审单位未登记的银行存款 17、实物证据通常能证明（B）
A、实物资产的所有权 B、实物资产是否存在 C、实物资产计价的准确性 D、有关会计记录是否正确 18、检查被审单位销售截止时，最可能发现的问题是（D） A、应收账款在会计报表上的列示不正确 B、销售退回的产品未入库 C、超额的销售折扣 D、当年未入账的销售业务 19、在对N公司2004年度会计报表进行审计时，A注册会计师负责货币资金项目的审计。在审计过程中，A注册会计题遇到以下问题，请代为做出正确的专业判断。 1）．N公司某银行账户的银行对账单余额为585000元，在审查N公司编制的该账户银行存款余额调节表时，A注册会计师注意到以下事项：N公司已收、银行尚未入账的某公司销货款100000元；N公司已付、银行尚未入账的预付某公司材料款50000元；银行已收、N公司尚未入账的某公司退回的押金35000元；银行已代扣、N公司尚未入账的水电费25000元。假定不考虑审计重要性水平，A 2 A. B. C. D. 3 A. B. C. D. 二、 1 A 2 A、 B、 C、 D、 3 A、 C 4、下列哪些固定资产应计提折旧（ABD） A、未使用 B、不需用 C、融资租出 D、经营租出 5、下列哪些固定资产事项，应通过“固定资产清理”科目核算（CD） A、计提减值准备 B、盘亏 C、投资转出 D、抵债 6、根据独立审计准则，独立审计的总目标是对会计报表的（AB）发表意见 A、合法性 B、公允性 C、客观性 D、正确性 7、某公司2002年度主营业务收入多计了10000元，该事项与下列（AC）有关 A、真实性 B、完整性 C、估价 D、所有权 8、审计范围受到严重限制时，签发的审计报告意见类型可能是（BC） A、无保留意见 B、保留意见 C、无法表示意见 D、否定意见 9、为验证被审单位外购固定资产的所有权，应获取的书面证据有（AD）
（0154）《审计学》网上作业题及答案1：第一次作业(第一、二章) 2：第二次作业（第三、四章） 3：第三次作业(第五、六章) 4：第四次作业（第七、八章） 5：第五次作业(九、十、十一章) 6：第六次作业（第十二、十三、十四章） 1：[多选题]10.财政财务审计的目的主要是判断被审计单位的经济活动的（）。 A：真实性 B：效益性 C：合法性 D：会计处理方法的一贯性 参考答案：ACD应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 2：[单选题]1、我国的国家审计机关按其组织形式和领导关系，属于（）领导的国家审计机关。 A:议会 B:行业协会 C:政府 D:财政部 参考答案：C应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 3：[单选题]2、我国最早的一套完整的审计监督制度是（）。 A:上计制度 B:审计质量控制制度 C:均田制 D:青苗法 参考答案：A应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 4：[单选题]3、会计师事务所接受委托，对投入资本进行验资后出具验资报告，体现了审计的（）职能。 A:经济监督
B:经济评价 C:经济预测 D:经济鉴证 参考答案：D应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 5：[单选题]4、审计按( )进行分类,可以分为国家审计、社会审计和内部审计。 A:审计内容 B:执行审计的地点 C:审计主体 D:审计范围 参考答案：C应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 6：[单选题]5、注册会计师执行审计业务，其具体内容和审计目的都是由（）决定。A:委托人的委托 B:国家颁布的法律 C:注册会计师 D:注册会计师协会颁布的执业规范 参考答案：A应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 7：[多选题]6、审计的具体作用包括（）。 A:制约作用 B:评价作用 C:促进作用 D:证明作用 E:规范作用 参考答案：ACD应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 8：[多选题]7、社会审计有如下的特点（）。 A:强制性 B:独立性
大学考试试卷审计学及 答案 Coca-cola standardization office【ZZ5AB-ZZSYT-ZZ2C-ZZ682T-ZZT18】
大学考试试卷《审计学》及答案 2011年8月份《审计学》课程考试 模拟试卷 考试形式：闭卷试卷类型：（A） ☆注意事项： 1、本考卷满分共：100分；考试时间：90分钟。 2、所有试题必须答到试卷答题纸上，答到试卷上无效。 3、考试结束后，考生须将试卷和试卷答题纸一并交回。 学习中心______________ 姓名____________ 学号____________ 一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分） 1、审计产生的客观基础是（）。 A．剩余产品的出现，产生了记录的需要，也就对应产生对其监督的需求 B．社会分工的产生，使得一部分人专门从事独立的查账活动 C．受托经济责任关系的出现，需要对这一责任关系进行确认或解除 D．英国南海公司破产，使人们认识到需要独立的经济监督以保护相关利益者的利益 2、会计师事务所不得从事的业务是（）。 A．会计报表审计 B．以净资产增资的审验 C．会计报表审阅 D．税收征管 3、注册会计师在执行审计业务或其他鉴证业务时，应当保持（）。 A．经济上的独立 B．形式上的独立 C．实质上的独立 D．实质上和形式上的独立4、在财务报表审计中，管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是（）。 A．保证财务报表不存在重大错报 B．选择适用的会计准则和相关的会计制度 C．选择和运用恰当的会计政策 D．根据企业的具体情况，做出合理的会计估计 5、注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。下列表述正确的是（）。 A.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越多 B.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越少 C.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越少 D.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越多 6、重要性水平与审计风险（）。 A．呈正向关系 B．呈反向关系 C．不存在关系 D．无法判断 7、注册会计师在实施监盘程序时，发现被审计单位购进商品一批，却没有在账面上反映。注册会计师认为被审计单位的（）认定存在问题。 A．发生 B．完整性 C．计价和分摊 D．分类和可理解性
《审计学》 学习中心：*** 专业：** 学号：**** 姓名：* 一、名词解释： 1. 注册会计师职业道德：是指对注册会计师的职业品德、执业纪律、业务能力、工作规则及所负责任等思想方式和行为方式所作的基本规定和要求。
2.独立性：是指会计师事务所或鉴证小组避免出现这样重大的情形，使得拥有充分相关信息的理性第三方推断其公正性、客观性或专业怀疑受到损害。 3. 内部控制：被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。 4.重要性：指被审计单位财务报表中错报或漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能影响财务报表使用者的判断或决策。 5.审计风险：CPA依据抽样结果得出的结论与审计对象总体特征不相符合的可能性 6.审计证据：注册会计师为了得到审计结论、形成审计意见而使用的所以信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。 7.审计工作底稿：CPA在执行审计业务过程中所形成的全部工作记录和获取的资料。 二、简答题： 1.在哪些情况下，注册会计师可以披露客户的有关信息？ 答：（1）取得客户的授权；（2）根据法律法规要求，为法律诉讼准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反法规行为；（3）接受同业复核以及注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查。 2.简述注册会计师法律责任的种类。 答：注册会计师承担的法律责任有民事责任、行政责任和刑事责任。民事责任是指赔偿受害者损失。行政责任是指行政处罚，对注册会计师个人来说，包括警告、暂停执业、吊销注册会计师证书；对会计师事务所而言，包括警告、没收违法所得、罚款、暂停执业、撤销等。刑事责任是指按照有关法律程序判处责任人一定的徒刑。 3.实施控制测试的目的是测试内部控制在防止、发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性，从而支持或修正重大错报风险的评估结果，据以确定实质性程序的性质、时间、范围。当存在哪些情形时，控制测试是必要的？答：当存在下列情形时，控制测试是必要的： （1）在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师应当实施控制测试以支持评估结果。（2）仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据。 4.注册会计师应当如何控制函证实施过程？ 答：第一，将被询证者的名称、地址与被审计单位有关记录核对。第二，将询证函中列示的账户余额或其他信息与被审计单位有关资料核对。第三，在询证函中指明直接向接受审计业务委托的会计师事务所回函。第四，询证函经被审计单位盖章后，由注册会计师直接发出。第五，将发出询证函的情况形成审计工作记录。第六，将收到的回函形成审计工作记录，并汇总统计函证结果。 5.如何防范注册会计师的法律责任？ 答：1）完善我国目前现有的法律法规；（2）严格遵循职业道德和专业标准的要求；（3）建立健全会计师事务所质量控制制度；（4）审慎选择被审计单位；（5）深入了解被审计单位的业务；（6）提取风险基金或购买责任保险；（7）聘请熟悉注册会计师法律责任的律师。 6.一般情况下，注册会计师应选作函证对象的应收账款项目有哪些？ 答：第一，大额或账龄较长的项目。第二，与债务人发生纠纷的项目。第三，关联方项目。第四，主要客户（包括关系密切的客户）项目。第五，交易频繁但期末余额较小甚至余额为零的项目。第六，可能产生重大错报或舞弊的非正常项目。 7.简述被审计单位会计责任与注册会计师的审计责任 答：建立健全内部控制制度，保护资产的安全完整，保证提交审计的会计资料真实、合法和完整是被审计单位的会计责任。 在审计报告中清楚地表达对会计报表整体的意见，并对出具审计报告负责，是注册会计的审计责任。 注册会计师的审计责任不能替代、减轻甚至免除被审计单位的会计责任。 8.如何区分普通过失和重大过失？ 答：普通过时和重大过失是相对而言的，同样一件事情对有些人来说就是普通过失，而对某些特定的人比如在某方面有特殊要求的人来说就可能是重大过失，比如就审计人员而言，在审计人员应该掌握的知识或能力上出现过失就可能被认定为重大过失，而同样的事情由于普通人可能很难掌握的知识或能力就会被认定为普通过失，对同一个人而言，往往常识性的失误就会被认定为重大过失
《审计学原理》模拟卷（A） 一、多项选择（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题的五个备选答案中，选出二至五个正确的答案，并将正确答案的序号分别填在题干的括号内，多选、少选、错选均不得分。） 21、按照审计证据的证明力分类包括有（）。 A.口头证据 B.辅助证据 C.书面证据 D.基本证据 E.环境证据 22、会计账簿审查的重点是（）。 A.总账 B.明细账 C.日记账 D.辅助账簿 E.对账单 23、内部控制制度的描述基本上经过哪几个步骤？（） A.了解内部控制制度 B.描述内部控制制度 C.评价内部控制制度 D.对描述的结果进行复核 E.对内部控制制度进行符合性测试 24、下列选项中，关于审计计划的表述正确的是（）。 A.是在具体实施审计流程时编制的工作计划 B.是审计人员在审计实施阶段的工作指南 C.审计计划包括总体审计计划和具体审计计划 D.审计计划编制的目的是为了达到预期的审计目的 E.审计计划是由主任会计师进行编制的 25、有权对审计工作底稿进行复核的人是（）。 A.项目负责人 B.初级审计人员 C.部门负责人 D.审计机构负责人 E.审计委托人 26、可以用于肯定式函证的账户有（）。 A.应收账款金额较大，拖欠时间较长 B.存在贷方余额 C.年终时大量赊销 D.发生财务危机的客户 E.所有客户 27、在下列（）情况下，应实施应付账款的函证。 A.控制风险高 B.财务状况不佳 C.存在大量小金额欠账 D.应付账款金额较大 E.所有应付账款 28、审计人员对产品销售成本的审查，应涉及（）的审查。 A.直接材料成本 B.直接人工成本 C.制造费用 D.管理费用 E.财务费用 29、下列行为中属于在处理国家财产方面违反财经法纪的有（）。 A.擅自转让国有企业财产 B.为小团体或个人谋取私利 C.擅自转让集体企业财产 D.滥发奖金、津贴、补贴 E.没有按税法要求进行固定资产折旧的提取 30、审计人员通过对（）的审查，来达到业务经营审计的目的。 A.资金筹集过程 B.材料采购过程 C.产品产生过程 D.产品销售过程 E.投资过程二、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题干的括号内）。 1、核对借方余额合计和贷方余额合计是否相符是会计记录核对的哪种（）。 A.账表核对 B.账账核对 C.账实核对 D.账证核对 2、一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。 A.审计人员 B.审计机关的项目负责人 C.企业管理人员 D.被委托的第三人 3、审计全过程的中心环节是（）。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.审批阶段 4、被审计单位对审计结论表示不满时应向上级审计机关提出（）。 A.复审 B.起诉 C.复核 D.复议 5、对于注销的应收账款，会计部门应在（）中予以登记，同时进行追踪控制，以防随后收回时被内部人员贪污。 A.备查账簿 B.销售发票 C.明细账 D.销售合同 6、如果应付账款所属明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的（）项目列示。 A.应收账款 B.预收账款 C.应付账款 D.预付账款 7、被审计单位“产品销售费用明细账”中记有以下费用项目，应予以确认的是（）。 A.生产车间领用的产品包装费 B.常设销售机构经费 C.厂部销售部门管理人员工资 D.为购买单位垫付的运费 8、财经法纪审计的结论与决定具有（）。 A.代表性 B.广泛性 C.指导性 D.强制性 9、（）是开展经济效益审计的基础和必要条件。 A.财政审计 B.内部审计 C.财务审计 D.财经法纪审计 10、内部审计结论的执行与否，主要取决于（）。 A.被审计单位领导的意志 B.上级主管部门领导的意志 C.审计结论的正确与否 D.被审计单位当时的具体情况 11、宪法规定，国务院设立审计署，在（）的领导下主管全国的审计工作。 A.国家主席 B.国务院总理 C.人大常委会 D.财政部 12、企业下列行为违背企业会计处理方法一贯性原则，审计人员根据其重要性，考虑在审计报告中反映的有（）。 A.上期提取甲存货跌价准备5,000，鉴于其可变现净值降低，本期再提8,000元 B.根据国家统一会计要求，从本期开始对固定资产提取减值准备 C.本期经营状况不佳，将固定资产折旧法由年数总和法改成平均年限法
一、名词解释： 1．审计 2．审计业务 3．审阅业务 4．鉴证业务 5．独立 6．专业胜任能力 7．应有的关注8．保密 9．违约 10．过失 11．欺诈 12．职业怀疑态度 13．认定 14．审计证据 15．审计工作底稿 16．分析程序 17．总体审计策略 18．具体审计计划 19．审计重要性 20．审计风险21．重大错报风险 22．检查风险 23．风险评估程序 24．经营风险 25．内部控制 26．内部控制要素 27．控制测试 28．实质性程序 29．审计报告 30．细节测试 31．分析程序 32．函证 33．存货监盘 34. 审计目标 35. 审计的前提 二、简答题： 1．谈谈注册会计师审计和其他审计的关系 2．注册会计师业务范围包括哪些内容 3．会计师事务所的组织形式有哪些 4．中国注册会计师职业道德基本原则包括哪些内容 5．简述鉴证业务要素 6．简述会计师事务所质量控制制度的要素 7．简述经营失败、审计失败和审计风险的关系 8．什么是被审计单位管理层和治理层责任，什么是注册会计师责任，二者有何关系 9．简述财务表报审计的范围 10．简述与各类交易和事项相关的认定 11．简述与期末帐户余额相关的认定 12．简述与列报相关的认定 13．审计过程一般包括哪些步骤 14．审计业务约定书的基本内容一般包括什么 15．简述审计证据的特征 16．简述获取审计证据的审计程序 17．简述审计工作底稿的范围和内容 18．初步业务活动包括哪些内容 19．简述总体审计策略和具体审计计划之间的关系 20．谈谈审计重要性和审计风险之间的关系 21．计划审计工作时如何考虑审计重要性 22．简述了解被审计单位及其环境的总体要求 23．简述被审计单位性质 24．试述内部控制要素 25．如何区分财务报表层次重大错报风险和认定层次重大错报风险 26．简述针对报表层次的重大错报风险的总体应对措施 27．简述控制测试的内容 28．简述实质性程序的内容 29．试述在控制测试和实质性程序中应如何考虑其中审计证据 30．在进一步审计程序中应如何考虑特别风险 31．三大业务循环各包括哪些主要财务报表项目
《审计学》试卷和答案 目录 《审计学》（A）卷 (1) 《审计学》（B）卷 (10) 《审计学》（A）卷 1. 在财务报表审计中，审计人员应对＿＿进行评价，以确定实质性程序的性质、时间和范围。 A．内部会计控制B．内部管理控制 C．会计记录控制D．内部审计控制 2. 银行询证函的回函应直接寄给＿＿。 A．审计委托人B．会计师事务所 C．被审计单位D．以上三者均可 3. 小规模企业的内部控制通常都较为薄弱，审计人员应该＿＿。 A．增加控制测试，增加实质性程序 B．减少控制测试，减少实质性程序 C．增加控制测试，减少实质性程序 D．减少控制测试，增加实质性程序 4. 在被审计单位对存货实地盘点时，注册会计师应当＿＿。 A．指挥盘点工作的进行 B．作为盘点小组成员进行盘点 C．根据观察情况进行适当抽点 D．收集盘点单、编制盘点表 5. 当应收帐款金额较大、拖欠时间较长时，注册会计师应当向债务人＿＿。 A．发出肯定式函证B．发出否定式函证
C．发出肯定式函证或否定式函证D．催收账款 6. 如果随机选样选出的样本号码为15、25、35、45、55、…，那么该选样方法极有可能是＿＿。 A．编号选样法B．随机数表法 C．系统随机选样法D．分层随机选样法 7. 为了克服制度基础审计的局限性，西方国家审计界正在形成的一种新的审计是＿＿。 A．业务基础审计B．风险基础审计 C．帐目基础审计D．判断抽样审计 8. 为保证审计质量，审计人员所采用的审计程序必须符合＿＿的要求。 A．审计准则B．审计法 C．会计准则D．注册会计师法 9. 注册会计师在实施审计程序时，应当获取充分、＿＿的审计证据，以支持审计意见。 A．具体B．经济C．独立D．适当 10. 甲会计师事务所于2002年2月15日对A公司2001年度会计报表出具了审计报告，该审计报告副本作为审计档案应当＿＿。 A．至少保存至2003年2月15日 B．至少保存至2007年2月15日 C．至少保存至2012年2月15日 D．长期保存 11. 验证销货业务______目标时，起点应是发货凭证，即从发货凭证中选取样本，追查至销售发票存根和主营业务收入明细帐。 A．存在或发生B．完整性C．估价D．分类 12. 下列各项中不属于存货实质性程序内容的是＿＿。 A．对存货的监盘B．对存货的收发程序进行了解 C．存货计价的测试D．观察存货的积压情况并估价 13. 对一般目的的审计，审计人员一般是对会计报表的＿＿两方面的发表审计意见。 A．公允性、合法性B．真实性、恰当性 C．公允性、一贯性D．正确性、合法性 14. 注册会计师提供的会计咨询和会计服务业务的范围，不包括＿＿。 A．管理咨询、投资咨询B．代理记账、税务代理 C．资产评估D．验资 15. 为规范对整个审计实务的控制而制定的，每个会计师事务所都应遵守的管理标准，
武汉大学经济与管理学院高等教育(网络)2015—2016学年第2学期考试试卷 （ B 卷） 课程名称：审计学（限120分钟）教师签名：田娟站名：专业：层次： 姓名：学号：年级：考分： 说明：1、答题书写在空栏或专用答题纸上，其他任何答题无效。 2、学号、姓名等项目填写不规范、不准确，一律视为废卷，不计成绩。………….虚线以上为试卷卷头…………………………………………………………………… 一、判断题(20分，只需判断正误，不需改错) 1．应收账款在资产总额中的重要性越高，所需函证数量越大。 2．被审计单位的凭证、账簿、报表及其他核算资料属于实物证据。 3．抽样风险存在于审计抽样，非抽样风险不是审计抽样中的风险，包括审计风险中不是由抽样所导致的所有风险。 4．对重要性水平的判断，是注册会计师的一种专业判断。 5．由原始凭证追查至明细账是用来测试真实性目标，从明细账追查至原始凭证是用来测试完整性目标。 6．注册会计师应选择金额较大的应付账款进行函证，对那些在资产负债表日金额为零的应付账款则不用进行函证。 7．注册会计师对执业中知悉的商业秘密，负有保密责任。 8．内部控制对财务报告的可靠性提供绝对的保证。 9．注册会计师确定的可容忍误差越小，需选取的样本量就应越大。 10．可接受的抽样风险水平越低，样本量就越少。 二、单项选择题（20分） 1．注册会计师对被审单位重要的比率或趋势进行分析，以获取审计证据的方法，称为（）。A．计算B．检查C．分析程序D．比较 2．没有发生销售交易，却在销售日记账中记录了一笔销售，违反的审计认定是（）A．发生B．完整性C．准确性D．分类 3．计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期间比较，是对固定资产实施 （）的审计程序之一。 A、控制测试 B、实质性程序 C、审计抽样 D、分析性程序4．存货监盘程序所得到的是( )。 A、书面证据 B、口头证据 C、环境证据 D、实物证据 5．如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平，对财务报表的影响不重大，那么应该发表的是（） A．无保留意见的审计报告B．带强调事项段的审计报告 C．否定意见的审计报告D．无法出具意见的审计报告
审计学测试（三） 一、单项选择题（共12题，每题1分） 1. 下列提法中，表述正确的是（） A.业务准则（含审计准则） B.质量控制准则 C.后续教育准则 D.职业道德准则 2. 在对会计报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为 200 万元，利润表的重要性水平是 100 万元，则 A 注册会计师应确定的会计报表层次重要性水平为（） A. 100万元 B. 150万元 C. 200万元 D. 300万元 3. 注册会计师在审计应收账款时，发现与“应收账款”相关的一笔销货业务实际上并未发生。注册会计师可能认为管理层的有关应收账款存在问题的认定是（） A. 存在 B. 完整性 C. 权利和义务 D. 分类和可理解性 4. 注册会计师在实施审计程序时，为支持审计意见，获取的审计证据应充分且（） A. 具体 B. 经济 C. 独立 D. 适当 5. 下列各事项中，属于被审计单位舞弊的是（） A. 对会计政策的误用 B. 隐瞒或删除交易或事项 C. 对事实的疏忽 D. 会计数据的计算、抄写错误 6. 根据准则规定，审计档案应至少保存十年，计算保存年限的起始日应为（） A. 所审计的会计报表日 B. 会计报表发布日 C. 审计报告签发日 D. 承接审计日 7. 如果大额逾期的应收账款经第二次函证仍未回函，注册会计师应当执行的审计程序是（） A. 审查应收账款明细账 B. 提请被审计单位增列坏账准备 C. 增加对应收账款的控制测试 D. 审查顾客订货单、销售发票及产品出库记录
8.在财务报表审计中，注册会计师可选择实施的审计程序是（） A. 对银行存款函证的回函 B. 对仓库管理员的询问记录 C. 对存货监盘的复核记录 D. 房屋建筑物的照片 9. 注册会计师在进行控制测试时，可采用的方法是（） A. 抽样审计 B. 详细审计 C. 分析性复核（分析程序） D. 细节测试 10. 在下列各内容中，应属于具体审计计划的是（） A. 审计目的、审计范围及审计策略 B. 重要会计问题及重点审计领域 C. 审计重要性的确定及审计风险的评估 D. 审计程序 11. 注册会计师如果对编号为 001－100号的支票抽取的样本分别为007、017、027、037、……097，该注册会计师选取样本的方法属于（） A. 系统选样 B. 随机选样 C. 任意选样 D. 分层选样 12．对在被审计单位的存货监盘时，注册会计师的责任是（） A．指挥盘点工作的进行 B．作为盘点小组成员进行盘点 C．根据观察情况进行适当抽点 D．对盘点结果负主要责任 13．小规模企业的固有风险和控制风险通常较高，为降低审计风险，注册会计师一般应（） A．扩大控制测试程序 B．增加分析性复核程序（分析程序） C．主要或全部依赖实质程序（实质性程序）程序 D．解除业务约定 14．适应于采用突击方式进行盘点的项目是（） A．存货 B．现金 C．固定资产 D．在建工程 15．衡量注册会计师审计质量合格与否的标准是（） A．审计准则 B．注册会计师职业道德基本准则 C．会计准则及国家其他有关财务会计制度 D．事务所审计质量控制准则 16．在下列哪种情况下，注册会计师对应收账款必须采用肯定式函证（） A．相关的内部控制是有效的 B．预计差错率较低 C．有理由相信欠款可能存在争议，差错或问题 D．账户余额较小的债务人 17．在下列因素中，与审计证据数量成正向关系的是（） A．重要性 B．可接受的审计风险 C．评估的控制风险 D．可接受的检查风险 18．如经实施有关审计程序，注册会计师仍认为某一重要账户或交易类别认定的检查风险不能降低至可接受的水平，可能出具审计报告的类型为（） A．保留意见 B．无保留意见 C．否定意见 D．带强调事项段 19．由于助理人员审计出现质量问题，则对该事项负有直接管理责任的人是（） A．助理人员 B．项目经理 C．部门经理 D．全体合伙人 20．我国最早设置从事审计工作的职位或机构是（） A．宰夫 B．司会 C．比部 D．审计司 二、多项选择题（共6题，每题2分）
98分 一、单项选择 1. 审计报告收件人是（A）。 A. 审计业务的委托者 2. （）是通过观察法不能取证时，可以使用的一种方法。 A. 审阅法 B. 鉴定法 C. 盘存法 D. 调节法 3. 下列专用术语哪些表示的是保留意见( )。 B. 除上述问题造成的影响以外 4. 按照《国家审计基本准则》的规定，审计组对审计事项实施审计结束后．向审计机关提出审计报告的日期应当在： A. 15日内 B. 30日内 C. 60日内 D. 90日内 满分：2 分 5. 下列关于审计目标的说法中，错误的是（） A. 审计目标在审计项目的全过程中起了决定性作用 B. 审计目标决定了采取什么样的审计程序和方法 C. 审计目标决定了采取什么样的审计证据 D. 审计目标具有全面性和长期性 满分：2 分 6. 注册会计师出具验资报告时，应同时附送已审验并经被审验单位签章的( )。 A. 审计报告 B. 被审计单位管理层声明书
C. 注册资本（股本）实收情况明细表 D. 被审验单位投入资本声明书 满分：2 分 7. 如果同一期间不同会计报表的审计重要性水平不同，注册会计师应取（）作为 会计报表层次的重要性水平。 A. 最高者 B. 最低者 C. 平均数 D. 加权平均数 满分：2 分 8. 注册会计师应审验有限责任公司的全体股东首次出资额是否不低于公司注册资本 的（） A. 35% B. 15% C. 20% D. 25% 满分：2 分 9. 在实际工作中，往往把审阅法与（）结合起来加以运用。 A. 观察法 B. 盘存法 C. 比较法 D. 核对法 满分：2 分 10. 《中华人民共和国审计法》正式实施的时间是（） A. 1994年1月1日 B. 1995年1月1日 C. 1996年5月1日
《审计学》期末考试试卷（A） 班级: 学号：姓名：评阅人：成绩： 一、单项选择(每小题1分，共30分) 1.下述关于错报的说法不正确的是（ D ） A.错报包括误报和漏报 B.误报主要与管理当局的“存在或发生”认定有关 C.漏报主要与管理当局的“完整性”认定有关 D.错报主要与管理当局的“估价与分摊”认定有关 2.舞弊不包括（ A ） A.编制会计报表时收集和处理数据出现错误 B.操纵、伪造或篡改财务报表所依据的会计记录或相关凭证 C.在财务报表中不真实地表达或故意遗漏重要信息 D.故意误用会计政策 3.关于审计风险的说法正确的是（ D ） A.审计风险是客观存在不可消除的，所以注册会计师无法控制它 B.审计风险是注册会计师未遵守独立审计准则而导致出具不恰当的审计意见 C.审计风险只与会计报表的整体反映有关，与个别账户无直接关系
D.对审计风险的考虑贯穿于审计的整个过程 4.注册会计师可以通过设定审计程序来控制的风险是（ C ） A.审计风险和控制风险 B.固有风险和审计风险 C.检查风险和审计风险 D.控制风险和固有风险 5.内部控制存在固有缺陷的原因不包括（D ） A.内部控制的设计和运行受到成本效益原则的制约 B.内部控制的设计一般只是针对常规活动 C.存在执行人员的疏忽或有意串通舞弊导致内控失效 D.内部控制环境簿弱导致内部控制措施无法有效发挥作用 6.当代审计的主线是（D ） A.内部控制测试 B.实质性测试 C.内部控制评价 D.重大错报风险识别、评估和应对 7.下述不属于必须执行的审计程序是（ B ） A.了解被审计单位及其环境 B.控制测试 C.实质性测试 D.重大错漏报风险评估 8.重大错报风险评估在哪个阶段进行（ D ）
东北农业大学题签(A卷) (2010-2011学年第一学期) (每题1分，共10题) 1.元代取消（），（）兼管会计报告的审核，独立的审计机构即告消亡。 2.我国注册会计师（）是注册会计师职业规范的核心部分，是注册会计师在执行审计业务过程中，必须遵循的行为准则，是注册会计师工作质量权威性的衡量标准。 3.审计程序是指审计机构和审计人员，在审计监督活动中，办理审计事项时自始至终必须遵循的（）和（）。 4.控制测试是为了确定（）的设计是否合理和执行是否有效而实施的审计程序，控制测试是在了解内部控制的基础上，来确定其设计和执行的（）。 5.审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量，具体指审计证据的（）和（）。 6.在审计风险中，（）和（）与被审计单位内部控制是否存在、是否有效有关，审计人员对此无能为力。 7.审计人员应当考虑（）和（）两个层次的重大错报风险。 8.进一步审计程序包括（）和（）。 9.进一步审计程序是相对于（）而言，是指注册会计师针对评估的各类交易、账户余额及列报认定层次（）所实施的审计程序， 10.样本规模是指从总体中选取样本项目的（），在确定样本规模时，注册会计师应当考虑能否将（）降至可接受的低水平。 二、选择题(每题1分，共10题) 1.如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（）。 A．以或有收费形式收取审计费用 B．对该报表发表非标准无保留意见 C．将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组 D．拒绝承接业务或解除业务约定 2.如果在归档期间对审计工作底稿作出的变动属于事务性的，注册会计师可以作出变动中不正确的是（）。 A．删除或废弃部分审计工作底稿 B．对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引 C．对审计档案归整工作的完成核对表签字认可 D．记录在审计报告日前获取的、与审计项目组相关成员进行讨论并取得一致意见的审计证据 3.论固有风险和控制风险的评估结果如何，审计人员都应对重要帐户或交易类别进行（）。 A．详细审计B．抽样审计 C．实质性程序D．符合性测试 4.在审计抽样中，注册会计师可以通过增加样本量而加以改变的因素是（）。 A．可信赖的程度B．可容忍的误差 C．预期总体误差D．审计目的
. 《审计学》试题及答案 一、单项选择题（每小题1分，共15分） 1、( )是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。 A、权威性 B、独立性 C、合法性 D、合理性 2、宋代审计司(院)的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为( )的专用名词。 A、财会审核 B、经济监督 C、经济执法 D、财政监督 3、函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于( )的查证。 A、无形资产 B、固定资产 C、往来款项 D、流动资产 4、在实际工作中往往把审阅法与( )结合运用。 A．调节法 B．函证法 C．比较法 D．核对法 5、国家出台审计准则的主要原因是增强的( )的可信性。 A、会计档案 B、会计报表 C、会计账簿 D、会计凭证 6、收集审计证据的阶段是( ) A.准备阶段 B．实施阶段 C．终结阶段 D．后续审计阶段 7、被审计单位的会计核算工作本身发生重大差错的风险是( )。 A．固有风险 B．控制风险 C．抽查风险 D．经营风险 8、我国独立审计准则的制定依据是( )。 A、《审计法》 B、《会计法》 C、《注册会计师法》 D、《企业会计准则》 9、（）业务属于不相容职务。 A．经理和董事长 B．采购员和购销科长 C．保管员和车间主任 D．记录日记账和记录总账 10．样本设计时应考虑的因素有（）。 A．审计目的 B.审计报告 C．审计意见 D.审计证据
. 11．（）用于内部控制符合性测试。 A．审计抽样 B.属性抽样 C．变量抽样 D.统计抽样 12、从预计总体误差率为零开始；边抽样边评价来完成抽样工作的方法是( ) A．停-走抽样 B．发现抽样 C．属性抽样 D．变量抽样 13、当注册会计师表示( )意见时，审计报告的说明段可以省略。 A．无保留意见 B．保留意见 C．否定意见 D．拒绝表示意见 14、被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具( )审计报告。 A．保留意见 B．无保留意见 C．否定意见 D．拒绝表示意见 15、在复审期间，原审计结论和决定( )。 A．拒绝执行 B．照常执行 C．暂缓执行 D．禁止执行 二、多项选择题（每小题2分，共10分） 1、审计与会计的区别主要表现在( ). A、产生基础不同 B、方法不同 C、工作程序不同 D、职能不同 2、审计的基本职能有( ). A、经济核算 B、经济监督 C、经济管理 D、经济评价 E、经济鉴证 3、按审计范围分类，可以分为（）. A．全部审计 B．局部审计 C．送达审计 D．强制审计 E．专项审计 4、审计风险=( )×（）×( )。 A、经营风险 B、固有风险 C、控制风险 D、检查风险 5、不相容职务分工的主要内容包括（） A.经济业务处理过程的分工 B.财务记录与保管的分工 C.责权利的分工 D.党政的分工 E.工作职责的分工 三、判断题（每小题1分，共10分） 1、盘存法适用于对被审计单位的存货进行审查。 ( )