内容:
对于上市公司，一般要求其报表附注披露期初、期末余额的帐龄分析，期末欠款金额较大的单位帐款，以及持有大于5％股份的股东单位帐款等情况。（）
1、错
2、对
标准答案:2
学员答案:2
本题得分:5
题号:2 题型:是非题本题分数:5
内容:
独立审计准则要求审计人员执行审计测试应尽量应用统计抽样技术，因为运用统计抽样比运用非统计抽样更能获得充分有效的证据。
1、错
2、对
标准答案:1
学员答案:1
本题得分:5
题号:3 题型:是非题本题分数:5
内容:
注册会计师对被审计单位发生可能性较大的重要事项，无论被审计单位是否在其会计报表的附注进行了说明，一般均应在审计报告的意见段后增加说明段予以说明。（）
1、错
2、对
标准答案:1
学员答案:1
本题得分:5
题号:4 题型:是非题本题分数:5
内容:
应付账款均不需要函证，这是因为函证不能保证查出未记录的应付账款，况且注册会计师能够取得购货发票等外部凭证来证实应付账款的余额。( )
1、错
2、对
标准答案:1
学员答案:1
本题得分:5
内容:
如果内部证据，获得独立第三者的确认，则此类证据是比较可靠的。
1、错
2、对
标准答案:2
学员答案:2
本题得分:5
题号:6 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容:
对于没有函证的应收账款，可以考虑的首选替代审计程序为（）
A、检查与销售有关的书面文件
B、抽查有无不属于结算业务的债权
C、对应收账款进行账龄分析
D、检查贴现、质押或出售
标准答案:A
学员答案:A
本题得分:5
题号:7 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容:
何时调配审计资源是（）
A、审计约定书中的工作
B、总体审计策略中的工作
C、具体审计计划中的工作
D、审计底稿中的工作
标准答案:B
学员答案:B
本题得分:5
题号:8 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容:
财务报表审计一般是提供（）
A、绝对保证
B、合理保证
C、有限保证
D、有效保证
标准答案:B
学员答案:B
本题得分:5
题号:9 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容:
无助于查找未入账的应付账款的审计程序是（）
A、结合存货监盘，检查是否存在料到单未到的经济业务
B、检查资产负债表日后收到购货发票的日期
C、检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的入账时间
D、检查资产负债表列报
标准答案:D
学员答案:D
本题得分:5
题号:10 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容:
下列不属于注册会计师基本原则的是（）
A、职业行为
B、专业胜任能力
C、保密
D、廉洁
标准答案:D
学员答案:D
本题得分:5
题号:11 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容:
下列关于审计独立性由强至弱的排序，正确的是（）
A、社会审计、政府审计、内部审计
B、政府审计、民间审计、内部审计
C、政府审计、独立审计、内部审计
D、内部审计、政府审计、注册会计师审计
标准答案:A
学员答案:B
本题得分:0
题号:12 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容:
下列属于核算错误的是（）
A、将应收账款登入预收账款
B、将预付账款计入应付账款
C、将其他应收款借方余额编制报表时列入其他应付款贷方
D、没有计提坏账准备
标准答案:D
学员答案:C
本题得分:0
题号:13 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容:
下列不属于了解被审计单位及其环境的工作是（）
A、了解被审计单位所在行业状况、法律环境与监管以及其他外部因素
B、被审计单位的目标、战略以及相关经营风险
C、被审计单位业绩的衡量与评价
D、以往年度的审计策略
标准答案:D
学员答案:D
本题得分:5
题号:14 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容:
注册会计师审计经历了四个发展阶段，其中最早的阶段为（）
A、资产负债表审计阶段
B、详细审计阶段
C、会计报表审计阶段
D、现代审计阶段
标准答案:B
学员答案:B
本题得分:5
题号:15 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容:
仅通过实质性程序无法获得的充分、适当的审计证据的风险等同于（）
A、检查风险
B、固有风险
C、仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险
D、控制风险
标准答案:C
学员答案:C
本题得分:5
题号:16 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容:
下列属于审查书面资料的方法为（）
A、监督盘点
B、观察法
C、调节法
D、分析法
标准答案:D
学员答案:D
本题得分:5
题号:17 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5
内容:
下列不属于鉴证业务的是（）
A、执行商定程序
B、验资
C、内部控制审核
D、盈利预测审核
标准答案:A
学员答案:A
本题得分:5
题号:18 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5
内容:
审计业务约定书具有（）
A、经济合同性质
B、意向书性质
C、风险评估程序的证据性质
D、实施分析程序的前提性质
标准答案:A
学员答案:A
本题得分:5
题号:19 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5
内容:
按照审计所依据（）分类，可将其分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类。
A、实施时间
B、执行地点
C、基础和技术
D、审计主体
标准答案:C
学员答案:C
题号:20 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5
内容:
下列仅属于交易和事项认定的是（）
A、发生
B、完整性
C、截止
D、计价
标准答案:C
学员答案:C
本题得分:5
题号:1 题型:是非题本题分数:5
内容:
现金盘点时，审计人员直接对现金逐项清点，然后由单位会计主管进行复核。
1、错
2、对
标准答案:1
学员答案:1
本题得分:5
题号:2 题型:是非题本题分数:5
内容:
对应付帐款的内部控制进行评价，评价结果是“高度信赖”，则意味着高水平的控制风险，此时，审计人员可以增加对其的实质性测试。( )
1、错
2、对
标准答案:1
学员答案:1
本题得分:5
题号:3 题型:是非题本题分数:5
内容:
注册会计师在进行审计时，首先要研究与评价被审计单位的内部控制制度，这是现代审计的重要特征。
1、错
2、对
标准答案:2
本题得分:5
题号:4 题型:是非题本题分数:5
内容:
注册会计师应当在了解被审计单位基本情况的基础上，接受委托，并应签订审计业务约定书。（）
1、错
2、对
标准答案:1
学员答案:1
本题得分:5
题号:5 题型:是非题本题分数:5
内容:
审计抽样，是指注册会计师在实施审计程序时，从审计对象总体中选取一定数量的样本进行测试，并根据测试结果，推断总体特征的一种方法。( )
1、错
2、对
标准答案:2
学员答案:2
本题得分:5
题号:6 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5
内容:
按照审计所依据（）分类，可将其分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类。
A、实施时间
B、执行地点
C、基础和技术
D、审计主体
标准答案:C
学员答案:C
本题得分:5
题号:7 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5
内容:
仅通过实质性程序无法获得的充分、适当的审计证据的风险等同于（）
A、检查风险
B、固有风险
C、仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险
D、控制风险
标准答案:C
学员答案:C
本题得分:5
题号:8 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容:
注册会计师审计经历了四个发展阶段，其中最早的阶段为（）
A、资产负债表审计阶段
B、详细审计阶段
C、会计报表审计阶段
D、现代审计阶段
标准答案:B
学员答案:B
本题得分:5
题号:9 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容:
审计底稿归档期限为审计报告日后或审计报告中止日后的（）
A、30天
B、60天
C、90天
D、180天
标准答案:B
学员答案:B
本题得分:5
题号:10 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容:
何时调配审计资源是（）
A、审计约定书中的工作
B、总体审计策略中的工作
C、具体审计计划中的工作
D、审计底稿中的工作
标准答案:B
学员答案:B
本题得分:5
题号:11 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容:
财务报表审计一般是提供（）
A、绝对保证
B、合理保证
C、有限保证
D、有效保证
标准答案:B
学员答案:B
本题得分:5
题号:12 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容:
在确定审计证据相关性时，注册会计师不能认同的是（）
A、特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据
B、针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据
C、只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据
D、非特定的审计程序可以为多项认定提供相关的审计证据
标准答案:D
学员答案:D
本题得分:5
题号:13 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容:
下列属于审查书面资料的方法为（）
A、监督盘点
B、观察法
C、调节法
D、分析法
标准答案:D
学员答案:D
本题得分:5
题号:14 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容:
下列关于审计独立性由强至弱的排序，正确的是（）
A、社会审计、政府审计、内部审计
B、政府审计、民间审计、内部审计
C、政府审计、独立审计、内部审计
D、内部审计、政府审计、注册会计师审计
标准答案:A
学员答案:A
本题得分:5
题号:15 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容:
对于没有函证的应收账款，可以考虑的首选替代审计程序为（）
A、检查与销售有关的书面文件
B、抽查有无不属于结算业务的债权
C、对应收账款进行账龄分析
D、检查贴现、质押或出售
标准答案:A
学员答案:A
本题得分:5
题号:16 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容:
审计业务约定书具有（）
A、经济合同性质
B、意向书性质
C、风险评估程序的证据性质
D、实施分析程序的前提性质
标准答案:A
学员答案:A
本题得分:5
题号:17 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容:
下列不属于鉴证业务的是（）
A、执行商定程序
B、验资
C、内部控制审核
D、盈利预测审核
标准答案:A
学员答案:A
本题得分:5
题号:18 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容:
下列不属于注册会计师基本原则的是（）
A、职业行为
B、专业胜任能力
C、保密
D、廉洁
标准答案:D
学员答案:D
本题得分:5
题号:19 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5
内容:
无助于查找未入账的应付账款的审计程序是（）
A、结合存货监盘，检查是否存在料到单未到的经济业务
B、检查资产负债表日后收到购货发票的日期
C、检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的入账时间
D、检查资产负债表列报
标准答案:D
学员答案:D
本题得分:5
题号:20 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5
内容:
下列属于核算错误的是（）
A、将应收账款登入预收账款
B、将预付账款计入应付账款
C、将其他应收款借方余额编制报表时列入其他应付款贷方
D、没有计提坏账准备
标准答案:D
学员答案:D
本题得分:5
题号:1 题型:是非题本题分数:5
内容:
对于上市公司，一般要求其报表附注披露期初、期末余额的帐龄分析，期末欠款金额较大的单位帐款，以及持有大于5％股份的股东单位帐款等情况。（）
1、错
2、对
标准答案:2
学员答案:2
本题得分:5
题号:2 题型:是非题本题分数:5
内容:
独立审计准则要求审计人员执行审计测试应尽量应用统计抽样技术，因为运用统计抽样比运
用非统计抽样更能获得充分有效的证据。
1、错
2、对
标准答案:1
学员答案:1
本题得分:5
题号:3 题型:是非题本题分数:5
内容:
注册会计师对被审计单位发生可能性较大的重要事项，无论被审计单位是否在其会计报表的附注进行了说明，一般均应在审计报告的意见段后增加说明段予以说明。（）
1、错
2、对
标准答案:1
学员答案:1
本题得分:5
题号:4 题型:是非题本题分数:5
内容:
应付账款均不需要函证，这是因为函证不能保证查出未记录的应付账款，况且注册会计师能够取得购货发票等外部凭证来证实应付账款的余额。( )
1、错
2、对
标准答案:1
学员答案:1
本题得分:5
题号:5 题型:是非题本题分数:5
内容:
如果内部证据，获得独立第三者的确认，则此类证据是比较可靠的。
1、错
2、对
标准答案:2
学员答案:2
本题得分:5
题号:6 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5
内容:
对于没有函证的应收账款，可以考虑的首选替代审计程序为（）
A、检查与销售有关的书面文件
审计学作业1： 一、案例分析题（共 2 道试题，共 100 分。） 1、ABC会计师事务所接受委托，对甲公司20×8年度财务报表进行审计，并 委派A注册会计师为项目负责人。在接受委托后，A注册会计师发现甲公司业务流程采用计算机信息系统控制，审计项目组成员均缺少这方面的专业技能。A注册会计师了解到某软件公司张先生曾参与甲公司计算机信息系统的设计工作，因此聘请张先生加入审计项目组，测试该系统并出具测试报告。在审计过程中，A 注册会计师要求审计项目组成员相互复核所执行的工作，并在工作底稿复核人员栏签字。在复核过程中，审计项目组成员之间在某个专业问题上存在分歧，A注册会计师就此问题专门致函有关部门进行咨询，始终没有得到回复。考虑到该项业务的高风险性，在出具审计报告后，ABC会计师事务所专门指派未参与该项业务的经验丰富的注册会计师实施了项目质量控制复核。 【要求】指出ABC会计师事务所（包括审计项目组）在业务质量控制方面存在的问题，并简要说明理由。 认真学习下列内容： 1、中国注册会计师质量控制基本准则 2、中国注册会计师审计准则第 1121 号——对财务报表审计实施的质量控制 3、会计师事务所质量控制准则第5101号——业务质量控制 答：(ABC会计师事务所（包括审计项目组）在业务质量控制方面存在以下几个问题： （1）业务承接不符合要求。在业务承接时没有开展恰当的初步业务活动：评价项目组专业胜任能力。 会计师事务所在承接业务时，应当开展初步业务活动，考虑是否具有执行业务所需的专业胜任能力。在确定是否具有接受新业务所需的必要素质、专业胜任能力、时间和资源时，会计师事务所应当考虑下列事项，以评价新业务的特定要求和所有相关级别的现有人员的基本情况：（一）会计师事务所人员是否熟悉相关行业或业务对象；（二）会计师事务所人员是否具有执行类似业务的经验，或是否具备有效获取必要技能和知识的能力；（三）会计师事务所是否拥有足够的具有必要素质和专业胜任能力的人员；（四）在需要时，是否能够得到专
精心整理 《审计学》练习题及参考答案 一、单项选择题（选一个最恰当的选项，将字母填在括号内。） 1、会计报表的合法性是指符合（C）和相关会计制度的规定。 A、企业法 B、会计法 C、企业会计准则 D、中央与地方的财务规定 2、如果资产负债表可接受的重要性水平为50万元，而损益表可接受的重要性水平为100万元，则 报表层的重要性水平应为（A）万元 A、50 B、100 C、150 D、75 3 A 4、与“ A 5 A C 6 A 7 A 8、“ A 9 A 10 A C 11 A C 12 A C 13、“完整性”的认定，与会计报表驵成要素的（B）有关 A、高估 B、低估 C、精确性 D、以上答案都对 14、“存在与发生”的认定，与会计报表驵成要素的（A）有关 A、高估 B、低估 C、精确性 D、以上答案都对 15、下列项目中，属于间接或有负债的是（C） A、税务纠纷 B、未决索赔 C、应收账款抵押借款 D、未决诉讼 16、函证银行存款不能证明的是（A） A、确定被审计单位银行存款使用的合法性 B、了解银行存款的存在 C、了解被审单位欠银行的债务C、发现被审单位未登记的银行存款 17、实物证据通常能证明（B）
A、实物资产的所有权 B、实物资产是否存在 C、实物资产计价的准确性 D、有关会计记录是否正确 18、检查被审单位销售截止时，最可能发现的问题是（D） A、应收账款在会计报表上的列示不正确 B、销售退回的产品未入库 C、超额的销售折扣 D、当年未入账的销售业务 19、在对N公司2004年度会计报表进行审计时，A注册会计师负责货币资金项目的审计。在审计过程中，A注册会计题遇到以下问题，请代为做出正确的专业判断。 1）．N公司某银行账户的银行对账单余额为585000元，在审查N公司编制的该账户银行存款余额调节表时，A注册会计师注意到以下事项：N公司已收、银行尚未入账的某公司销货款100000元；N公司已付、银行尚未入账的预付某公司材料款50000元；银行已收、N公司尚未入账的某公司退回的押金35000元；银行已代扣、N公司尚未入账的水电费25000元。假定不考虑审计重要性水平，A 2 A. B. C. D. 3 A. B. C. D. 二、 1 A 2 A、 B、 C、 D、 3 A、 C 4、下列哪些固定资产应计提折旧（ABD） A、未使用 B、不需用 C、融资租出 D、经营租出 5、下列哪些固定资产事项，应通过“固定资产清理”科目核算（CD） A、计提减值准备 B、盘亏 C、投资转出 D、抵债 6、根据独立审计准则，独立审计的总目标是对会计报表的（AB）发表意见 A、合法性 B、公允性 C、客观性 D、正确性 7、某公司2002年度主营业务收入多计了10000元，该事项与下列（AC）有关 A、真实性 B、完整性 C、估价 D、所有权 8、审计范围受到严重限制时，签发的审计报告意见类型可能是（BC） A、无保留意见 B、保留意见 C、无法表示意见 D、否定意见 9、为验证被审单位外购固定资产的所有权，应获取的书面证据有（AD）
审计学 第一章 1.事务所申报从事证券期货相关业务许可证时，按有关规定，其注册资本风险基金及事业发展基金总额不少于( A )万元。 A．300 B．200 C．100 D．50 2.注册会计师审计同政府审计，内部审计相互( A )。 A．独立 B．制约 C．控制 D．影响 1. ( C )是注册会计师最初的业务范围。 A．资产负债表审计 B．会计报表审计 C．查错防弊审计 D．代理记账工作 1. ( C )是国家批准成立的依法独立承办注册会计师业务的单位，实行自收自支，独立核算，依法纳税。 A．中国注册会计师协会 B．会计师事务所 C．信息咨询公司 D．国家审计署 2.有限责任会计师事务所是由(C )发起设立的。 A．合伙人 B．个人独资C．注册会计师 D．企业 第二章 1.下列情况中，审计人员可以承办客户委托的审计业务而无须回避的是 ( D )。 A．审计人员本人拥有客户的股票 B．审计人员的父母拥有客户的股票C．审计人员的父母拥有客户的股票D审计人员的一位亲密朋友拥有客户的股票 1.审计人员在执业过程中发现其无法胜任此项工作，其应当( C )。A．出具保留意见的审计报告 B．出具拒绝发表意见的审计报告C．请求会计师事务所改派其他审计人员 D．依赖客户职员的才能 1.在一些特殊情况下，审计人员可以不遵循保密性原则，这些特殊情况不包括(C)。A．当法庭传唤克呼吁审计人员时 B．注册会计师事务所或证券监督委员会来检查工作时 C．后任注册会计师需要了解客户情况而直接向前任注册会计师事务所索要有关资料D．当另一家会计师事务所根据注册会计师协会指示，来检查这一家会计师事务所工作质量时 2.下列哪一种收费方式违背了审计人员的职业道德( A )。 A．根据审定后财务报表能向银行贷到多少款项来确定审计收费 B．不是按照审计委托书中的工作时间，而是按照注册会计师及有关专家的工作性质及服务的种类来收费C．根据破产清理结果的多寡来确定收费 D．根据前任注册会计师的收费标准来收取费用 1.甲会计师事务所审核乙公司财务报表时，乙公司的董事会认为公司的存货管理方面存在弱点，因此请事务所提供管理咨询服务。请问，事务所提供下列那种服务会有损其独立性？( B )
一、单项选择题。本大题共20个小题，每小题 2.0 分，共40.0分。在每小题给出的选项中，只有一项是符合题目要求的。 1.审计是由（ A）专职机构和人员对被审计单位的财政、财务收支及有关经 济活动的实性、合法性、效益性进行的审查监督活动。 A. 独立的 B. 特殊的 C. 国家的 D. 民间的 2.审计的（B ）是保证有效行使审计权利的必要条件。 A. 独立性 B. 权威性 C. 客观性 D. 及时性
3.对本单位及其下属单位的财务计划或与财务收支有关的经济活动及其经 济效益进行审计监督的是（C ） A. 政府审计 B. 社会审计 C. 内部审计 D. 外部审计 4.国家审计、内部审计和民间审计是审计按其（D ）的分类。 A. 内容 B. 目的 C. 客体 D. 主体 5.（D）是民间审计组织与被审单位就审计项目所签定的正式文件。 A.
审计通知书 B. 审计报告 C. 审计建议书 D. 审计业务约定书 6.不属于审计准备阶段的内容是（B）。 A. 明确审计任务 B. 正确处理期后事项 C. 确定审计重点 D. 编制审计计划 7.函证法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方 法一般用于（C ）的查证 A. 无形资产
B. 固定资产 C. 往来款项 D. 待摊费用 8.审计人员在进行财务收支审计时，如果采用逆查法，一般是从（ D）开始 审查。 A. 会计资料 B. 会计账簿 C. 会计凭证 D. 会计报表 9.下列证据的证明力大小顺序是（A） A. 实物证据 > 书面证据 > 口头证据 B.
口头证据 > 书面证据 > 实物证据 C. 书面证据 > 实物证据 > 口头证据 D. 实物证据 > 口头证据 > 书面证据 10.审计人员通过监盘、观察等方法，可以获取（A ）。 A. 实物证据 B. 书面证据 C. 口头证据 D. 环境证据 11.审计人员对存货盘点进行监督，取得盘点记录是证明实物的（ B）。 A. 外部证据 B. 直接证据 C.
16秋《审计学》作业4 试卷总分：100 测试时间：-- 试卷得分：100 一、单选题（共18 道试题，共90 分。）得分：90 1. 在审计过程中，如果注册会计师____，则可以就这些内部控制缺陷与被审计单位的管理层进行沟通。 A. 识别出被审计单位未加控制的重大错报风险 B. 认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷 C. 注意到被审计单位内部控制执行方面的重大缺陷 D. 识别出被审计单位控制不当的重大错报风险 答案:C 满分：5 分得分：5.0 2. 下列关于期初余额审计的叙述不正确的是_____。 A. 如果实施相关审计程序后无法获取有关期初余额的充分、适当的审计证据，注册会计师应当出具保留意见或无法表示意见的审计报告 B. 如果期初余额存在对本期财务报表产生重大影响的错报，注册会计师应当告知管理层 C. 如果上期财务报表由前任注册会计师审计，注册会计师还应当考虑提请管理层告知前任注册会计师 D. 如果错报的影响未能得到正确的会计处理和恰当的列报，且对本期财务报表产生重大影响，注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告 E. 如果前任注册会计师对上期财务报表出具了非标准审计报告，注册会计师应当考虑不接受委托 F. 答案:D 满分：5 分得分：5.0 3. 为了实现信息处理完整性目标，注册会计师设计的下列程序中，恰当的是_____。 A. 编辑检查以确保无重复交易录入 B. 将客户、供应商、部分数据、发票和采购订单等信息与现有数据进行比较 C. 检查交易流程中是否包含恰当的授权 D. 访问控制是否满足适当的职责分离 答案:A 满分：5 分得分：5.0 4. 中意公司于2008年度根据中级人民法院判决结果对其担保责任计提了3000万元预计负债。2009年6月，经高级人民法院终审裁定中意公司应承担赔偿责任总额为1000万元，中意公司据此冲减3000万元的预计负债，确认1000万元的其他应付款和2000万元的营业外收入。对此注册会计师的审计结论应当是_____。 A. 建议中意公司借记营业外收入，贷记管理费用，金额为2000万元 B. 无须建议中意公司进行调整 C. 建议中意公司借记其他应付款，贷记营业外支出，金额为1000万元 D. 建议中意公司借记营业外收入，贷记营业外支出，金额为2000万元 答案:D
（0154）《审计学》网上作业题及答案1：第一次作业(第一、二章) 2：第二次作业（第三、四章） 3：第三次作业(第五、六章) 4：第四次作业（第七、八章） 5：第五次作业(九、十、十一章) 6：第六次作业（第十二、十三、十四章） 1：[多选题]10.财政财务审计的目的主要是判断被审计单位的经济活动的（）。 A：真实性 B：效益性 C：合法性 D：会计处理方法的一贯性 参考答案：ACD应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 2：[单选题]1、我国的国家审计机关按其组织形式和领导关系，属于（）领导的国家审计机关。 A:议会 B:行业协会 C:政府 D:财政部 参考答案：C应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 3：[单选题]2、我国最早的一套完整的审计监督制度是（）。 A:上计制度 B:审计质量控制制度 C:均田制 D:青苗法 参考答案：A应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 4：[单选题]3、会计师事务所接受委托，对投入资本进行验资后出具验资报告，体现了审计的（）职能。 A:经济监督
B:经济评价 C:经济预测 D:经济鉴证 参考答案：D应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 5：[单选题]4、审计按( )进行分类,可以分为国家审计、社会审计和内部审计。 A:审计内容 B:执行审计的地点 C:审计主体 D:审计范围 参考答案：C应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 6：[单选题]5、注册会计师执行审计业务，其具体内容和审计目的都是由（）决定。A:委托人的委托 B:国家颁布的法律 C:注册会计师 D:注册会计师协会颁布的执业规范 参考答案：A应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 7：[多选题]6、审计的具体作用包括（）。 A:制约作用 B:评价作用 C:促进作用 D:证明作用 E:规范作用 参考答案：ACD应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 8：[多选题]7、社会审计有如下的特点（）。 A:强制性 B:独立性
第一章审计概述作业 一、单项选择题 .对于审计业务的三方关系，下列说法中不恰当的是（）。 .三方关系人分别是注册会计师、被审计单位管理层(责任方)、财务报表预期使用者 .注册会计师通常是指项目合伙人或项目组其他成员，有时也指其所在的会计师事务所 .在某些单位，治理层和管理层可能存在重叠 .预期使用者是指预期使用审计报告和财务报表的组织或人员，不包括管理层 .下列关于注册会计师执行审计工作的前提的相关说法中，正确的是（）。 .管理层、治理层和注册会计师均认可并理解其承担的责任是审计工作的前提 .独立审计的理念要求注册会计师不仅对财务报表的相关内部控制设计和执行承担责任，并要求注册会计师合理预期能够获取审计所需要的信息 .如果管理层不认可其责任，或者不提供书面声明，注册会计师将不能获取充分适当的审计证据 .如果注册会计师在审计过程中提供了编制财务报表相关的协助，即使没有违反独立性，也应当对编制财务报表承担责任 .实施存货监盘最能证明的是存货的（）认定。 .存在 .完整性 .权利和义务 .计价和分摊 .检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，关注其购货发票的日期，确认其入账时间是否合理，这一程序是为了证明应付账款的（）认定。 .存在 .完整性 .截止 .权利和义务 .下列各项中，导致存货项目违背“存在”认定的是（）。 .将在途的材料计入存货中 .存放于外单位的存货并没有计入本单位的存货项目中 .售出的存货，因购货方没有提取，仍反映在本单位的存货项目中 .误将万元的存货记成了万元 .注册会计师在审计过程中，无须风险评估，就可以直接假定（）存在重大错报风险。.营业成本的完整性 .营业收入的发生 .存货的存在 .固定资产的存在 .下列各项中，与所审计期间各类交易和事项、期末账户余额以及列报和披露均相关的一个认定是（）。 .存在 .权利和义务 .发生 .完整性
01任务 【2007年综合题】2 W公司主要从事小型电子消费品的生产和销售，产品销售以W公司仓库为交货地点。W公司日常交易采用自动化信息系统（以下简称系统）和手工控制相结合的方式进行。系统自20×6年以来没有发生变化。W公司产品主要销售给国内各主要城市的电子消费品经销商。A和B注册会计师负责审计W公司20×7年度财务报表。 资料一：A和B注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的W公司及其环境的情况，部分内容摘录如下： （1）在20×6年度实现销售收入增长10%的基础上，W公司董事会确定的20×7年销售收入增长目标为20%。W公司管理层实行年薪制，总体薪酬水平根据上述目标的完成情况上下浮动。W公司所处行业20×7年的平均销售增长率是12%。 （2）W公司财务总监已为W公司工作超过6年，于20×7年9月劳动合同到期后被W公司的竞争对手高薪聘请。由于工作压力大，W公司会计部门人员流动频繁，除会计主管服务期超过4年外，其余人员的平均服务期少于2年。 （3）W公司的产品面临快速更新换代的压力，市场竞争激烈。为巩固市场占有率，W公司于20×7年4月将主要产品（C产品）的销售下调了8%至10%。另外，W公司在20×7年8月推出了D产品（C产品的改良型号），市场表现良好，计划在20×8年全面扩大产量，并在20×8年1月停止C产品的生产。为了加快资金流转，W公司于20×8年1月针对C产品开始实施新一轮的降价促销，平均降价幅度达到10%。 （4）W公司销售的产品均由经客户认可的外部运输公司实施运输，运费由W公司承担，但运输途中风险仍由客户自行承担。由于受能源价格上涨影响，20×7年的运输单价比上年平均上升了15%，但运输商同意将运费结算周期从原来的30天延长至60天。 （5）20×7年度W公司主要原料的价格与上年基本持平，供应商也没有大的变化，但由于技术要求发生变化，D产品所耗高档金属材料比C产品略有上升，使得D产品的原材料成本比C产品上升了3%。 （6）除了于20×6年12月借入的2年期、年利率6%的银行借款5000万元外，W公司没有其他借款。上述长期借款专门用于扩建现有的一条生产线，以满足D产品的生产需要。该生产线总投资6500万元，20×6年12月开工，20×7年7月完工投入使用。（假设不考虑利息收入） 参考答案 事项序号是否可能 表明存在 重大错报 风险（是/ 否）理由重大错报风险属于 财务报表层次还是 认定层次（财务报表 层次/认定层次） 交易或账户 名称和认定
审计学》模拟试题（一）及答案一、单项选择题（本大题共20 小题，每小题 1 分，共20 分） 1.如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（）。 A ?以或有收费形式收取审计费用 B .对报表发表非标准无保留意见 C.将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组 D ?拒绝承接业务或解除业务约定 【答案】D 【解析】会计师事务所如果不能消除对独立性的影响或不能将其影响降低至可接受水平，必须拒绝承接业务或解除业务约定。 2.业务质量控制中,会计师事务所制定的人力资源政策和程序不应当考虑（）。 A ?招聘 B ?职业经验 C.专业胜任能力 D ?业绩评价 【答案】B 【解析】业务质量控制中会计师事务所制定的人力资源政策和程序应当考虑：招聘；业绩评价；人员素质；专业胜任能力；职业发展；晋升；薪酬；人员需求预测。 3.下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（）。 A.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性 B.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权 C.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性 D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性 【答案】D 【解析】选项 A 一般与销售的发生、完整性均无关；选项 B 实地观察主要是与存在相关；选项 C 主要是与存在和完整性相关。本题考核的是审计程序与审计目标之间的关系。 4．以下对审计证据的表述不正确的有（）。
A ?财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录 B ?会计记录中含有的信息本身足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础 C.可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息 D .财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不可 【答案】B 【解析】会计记录中含有信息的性质决定了其本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础，故 B 不对，其余皆正确。 5?以下审计程序中，不属于分析程序的是（）。 A.根据增值税申报表估算全年主营业务收入 B.分析样本误差后，根据抽样发现的误差推断审计对象总体误差 C.将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较 D ?将关联方交易与非关联方交易的价格、毛利率进行对比，判断关联方交易的总体合理性 【答案】B 【解析】分析程序是注册会计师通过研究不同财务数据之间比及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。在选项 A 中，注册会计师通过增值税申报表内的“销项税额”和适用的增值税税率匡算出主营业务收入的“数据”，然后将匡算出来的“数据”与利润表内的主营业务收入“数据”进行比较，从而评价利润表内的主营业务收入“数据”的总体合理性；在选项 C 中，存货的“收发存”三者之间有内在联动关系，注册会计师可以通过入库存货与出库存货的“数据”比较来分析期末存货和当期主营业务成本的总体合理性；在选项 D 中，注册会计师往往通过比较销售价格和毛利率来发现显失公允的关联方交易，如果同一产品销售给一方的售价大大高于销售给其他各方的售价就很容易发现该公司存在关联方交易。但在选项 B 中，以样本差异推断总体误差不存在“数据”之间有什么内在关系的分析比较，仅仅是一种推算，不属于分析程序。 6.下列有关审计重要性的表述中，错误的有（）。 A.在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质 B .如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项 错报是重要的
你的得分：80.0 完成日期：2014年12月11日18点03分 说明：每道小题括号里的答案是您最高分那次所选的答案，标准答案将在本次作业结束(即2015年03月12日)后显示在题目旁边。 一、单项选择题。本大题共20个小题，每小题2.0 分，共40.0分。在每小题给出的选项中，只有一项是符合题目要求的。 1.审计是由（）专职机构和人员对被审计单位的财政、财务收支及有关经济活动的 实性、合法性、效益性进行的审查监督活动。 ( A ) A.独立的 B.特殊的 C.国家的 D.民间的 2.审计的（）是保证有效行使审计权利的必要条件。 ( B ) A.独立性 B.权威性 C.客观性 D.及时性 3.对本单位及其下属单位的财务计划或与财务收支有关的经济活动及其经济效益进行 审计监督的是（） ( C ) A.政府审计 B.社会审计 C.内部审计 D.外部审计 4.国家审计、内部审计和民间审计是审计按其（）的分类。 ( D ) A.内容 B.目的 C.客体 D.主体 5.（）是民间审计组织与被审单位就审计项目所签定的正式文件。 ( D ) A.审计通知书
B.审计报告 C.审计建议书 D.审计业务约定书 6.不属于审计准备阶段的内容是（）。 ( B ) A.明确审计任务 B.正确处理期后事项 C.确定审计重点 D.编制审计计划 7.函证法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方法一般用 于（）的查证 ( C ) A.无形资产 B.固定资产 C.往来款项 D.待摊费用 8.审计人员在进行财务收支审计时，如果采用逆查法，一般是从（）开始审查。 ( D ) A.会计资料 B.会计账簿 C.会计凭证 D.会计报表 9.下列证据的证明力大小顺序是（） ( A ) A.实物证据> 书面证据> 口头证据 B.口头证据> 书面证据> 实物证据 C.书面证据> 实物证据> 口头证据 D.实物证据> 口头证据> 书面证据 10.审计人员通过监盘、观察等方法，可以获取（）。 ( A ) A.实物证据 B.书面证据 C.口头证据 D.环境证据 11.审计人员对存货盘点进行监督，取得盘点记录是证明实物的（）。
三、判断题部分（共20 道试题，共40 分。） 1. 审计报告，就是查帐验证报告，是审计工作的最终成果。（）A. 错误 2. 注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上的独立。（） B. 正确 3. 注册会计师在执行商定程序业务中，不需要为了获取额外的证据，在委托范围之外执行额外的程序。（）B. 正确 4. 标准意见审计报告，是注册会计师对被审计单位会计报表发表不带说明段的无保留意见审计报告。（）B. 正确 5. 审计工作底稿的保管，一般都属于永久性保管。( ) A. 错误 6. 审计人员取得的书面证据证明力都很强。( ) A. 错误 7. 对于客户委托金融机构代管的投资债券，注册会计师如无法进行实地盘点，则须向代管机构进行函证。( )B. 正确 8. 审计的职能与地位密不可分，审计的职能决定着审计的地位，审计的地位又影响着的审计的职能。（）B. 正确 9. 审计报告是注册会计师对被审计单位与会计报表所有方面发表审计意见。（）A. 错误 10. 客观性被认为是审计人员的灵魂。（）A. 错误 11. 环境证据可以帮助审计人员了解被审计单位和审计事项所处的环境，为审计人员分析判断审计事项提供有用的线索。（）B. 正确 12. 无论是顺查还是逆查，均需要运用审阅法和核对法。（）B. 正确 13. 民间审计组织是指经国家主管部门批准和注册的会计师事务所。民间审计组织不象国家审计机关和内部审计机构那样，直接隶属于某个机构或部门，而是以法人形式出现，在组织上具有经济主体和监督主体的特征，不直接隶属于哪个部门或机构，与委托者以契约形式表现其相互关系。（） B. 正确 14. 对于资产负债日至审计报告日被审计单位未调整或未披露的期后事项，审计人员可不予关注。（）A. 错误 15. 预测性财务信息所涵盖的期间必须是未来期间的数据。（）A. 错误 16. 顺查法一般适用于规模较大，业务较多的大中型企业和会计凭证较多的机关行政事业单位。（）A. 错误 17. 由于内部控制存在固有的局限性，审计人员只能对财务报告的可靠性提供合理保证。（）A. 错误 18. 注册会计师在进行审计之前，要与被审计单位签订业务约定书。( )B. 正确 19. 当监盘存货程序受阻时，注册会计师应考虑是否存在其他的替代程序。( ) A. 错误 20. 注册会计师的监盘责任应包括现场监督被审计单位盘点，并进行适当抽点。( ) B. 正确 21. 委托人将会计报表与审计报告一同提交给使用人可以减少编报单位对会计报表的真实性、合法性所负的责任。（）A. 错误
第二章 1、ABC会计师事务所接受委托，对甲公司20×8年度财务报表进行审计。A注册会计师作为项目负责人，根据审计业务的要求，组建了甲公司审计项目组。 假定存在下列情形，要求：针对上述情形，分别判断是否对审计独立性构成威胁，并简要说明理由。 （1）A注册会计师以市场价购买甲公司开发的房产一套，并一次性支付房款150万元。（2）A注册会计师的岳母于20×7年购买甲公司发行的企业债券，面值2 000元，即将到期。 （3）接受委托后，项目组成员B被甲公司聘为独立董事。为保持独立性，在审计业务开始前，ABC会计师事务所将其调离项目组。 （4）ABC会计师事务所合伙人C不属于项目组成员，其妻子继承父亲遗产，其中包括甲公司内部职工股20 000股。 （5）项目组成员D的堂兄在甲公司担任后勤部副主任。 【答案】 (1)对独立性不构成威胁。项目组负责人按照市场价格购买房屋，且款项已经全部支付与甲公司之间不存在经济利益关系，对独立性不产生威胁。 (2)对独立性构成威胁。项目组负责人的直系亲属的直接经济利益，视同注册会计师本人的直接经济利益，对独立性产生威胁。 (3)对独立性构成威胁。会计师事务所的员工同时担任审计客户的独立董事，所产生的自我评价、经济利益威胁非常重大，以致没有防范措施能够将其降至可接受的水平，所以即使调离项目组，对独立性的威胁也非常重大。 (4)对独立性构成威胁。如果会计师事务所的合伙人及其直系亲属从审计客户获得直接经济利益或重大间接经济利益(例如，通过继承、馈赠或合并产生的)，不允许拥有这些利益，故产生对独立性的威胁。 (5)对独立性不构成威胁。项目组成员D的堂兄不属于其直系亲属，且堂兄的工作与财务报表的编制没有直接的关系，所以对项目组成员D不构成独立性的威胁。 2、ABC会计师事务所负责审计甲公司20×8年度财务报表，并委派A注册会计师担任审计项目组负责人。在审计过程中，审计项目组遇到下列与职业道德有关的事项： (1)A注册会计师与甲公司副总经理H同为京剧社票友，经H介绍，A注册会计师从其他企业筹得款项，成功举办个人专场演出。 (2)审计项目组成员B与甲公司基建处处长I是战友， I将甲公司职工集资建房的指标转让给B，B按照甲公司职工的付款标准交付了集资款。 (3)审计项目组成员C与甲公司财务经理J毕业于同一所财经院校。 (4)审计项目组成员D的朋友于20×7年2月购买了甲公司发行的公司债券20万元。 (5)ABC会计师事务所原行政部经理E于20×5年10月离开事务所，担任甲公司办公室主任。 (6)甲公司系乙上市公司的子公司。20×8年末，审计项目组成员F的父亲拥有乙上市公司300股流通股股票，该股票每股市值为12元。 要求：针对上述事项(1)至(6)，分别指出是否对审计项目组的独立性构成威胁，并简要说明理由。 【答案】（1）威胁独立性，因为审计项目组成员A注册会计师与被审计单位管理人员H具有亲密关系，而且发生了直接经济利益关系。 （2）威胁独立性，因为审计项目组成员B注册会计师与被审计单位管理层人员具有密切关系，并购买了被审计单位的商品且交易金额较大，发生了重大的商业关系。
名词解释： 1.（教材4.1节）内部审计（我国审计署的定义） 答：独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，以促进加强经济管理和实现经济目标。 2.（教材5.7节）审计风险 答：是指会计报表存在重大错误或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性，包括固有风险、控制风险和检查风险。 3.（教材8.1节）分析性复核 答：注册会计师分析被审计单位重要的比率或趋势，包括调查这些比率或趋势的异常变动及其与预期数额和相关信息的差异。 4.（课件第18讲）审计证据 答：注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其它信息。 5.（教材5.3节）审计假设 答：人们针对审计实践归纳总结出来的、审计工作的基本特征和前提。 6.（教材6.1节）审计工作底稿 答：注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论做出的记录。或者说，是审计人员在审计过程中形成的审计记录和获取的资料。 7.(教材3.4节)中央企业经济责任审计 答：依据国家规定的程序、方法和要求，对企业负责人任职期间其所在企业资产、负债、权益和损益的真实性、合法性和效益性及重大经营决策等有关经济活动，以及执行国家有关法律法规情况进行的监督和评价的活动。 8.（教材8.1节）函证 答：是指注册会计师为了印证影响会计报表认定的账户余额或其他信息，以被审计单位的名义向第三方发出询证函，获取和评价审计证据的过程。9.（教材2.3节）简述中国会计师事务所组织形式。 答：脱钩改制、合伙制、有限责任制、有限责任合伙制。 10.（教材3.3节）简述对国家审计性质的主要认识。 答：对国家审计的性质，主要有以下认识：（1）会计监督论。 （2）经济监督论。（3）全面监督论。（4）权力制约论。（5） 宏观调控论。（6）行政执法论。（7）民主与法治建设工具论。 总体来看，民主与法治建设工具论比较准确地阐明了国家审计的 性质。 简答题： 11.（教材4.3节）简述内部审计的发展方向。 答：审计内容：强调以经营审计为重点；审计策略：广泛采用 引导式审计，侧重指导和沟通；审计手段：注重网络技术的运 用；审计成果的运用：多方位扩大审计影响；为内部控制的有 效执行提供保证。 12.（教材6.3节）对审计独立性的威胁有哪些？ 答：自身利益威胁；自我检查威胁；倡导威胁；亲密关系威 胁；胁迫威胁。 13.（教材9.3节）内部会计控制的主要方法。 答：1）不相容职务相互分离控制； 2）授权批准控制； 3）会 计系统控制； 4）预算控制； 5）财产保全控制； 6）风险控制； 7）内部报告控制；电子信息技术控制。 14.（课件第4讲）美国SOX法案（2002年）对于审计委员会的 规定有哪些？ 答：美国SOX法案把审计委员会提升为公司必须设立的法定审计 监管机构，并有规定如下：（1）审计委员会的组成。该委员会 全部由独立董事组成：独立董事为不受公司管理层影响的“非关 联人士”，他们除董事津贴、审计委员津贴外，不从公司领取其 他酬金；（2）审计委员会的职责：①从管理层之外的来源获得 公司信息。公司内部审计直接向审计委员会报告工作，审计委员 会负责处理内部审计和管理层之间的分歧，审计委员会负责建立 一定程序，以接受、存放和处理有关公司财务的投诉，并确保雇 员进行匿名或者保密的投诉；②在外部审计和管理层之间构成隔 离带。审计委员会全权负责外部审计（注册会计师）的聘用、解 聘、监管和报酬事项；③从外部获得财务咨询。审计委员会有权 聘用独立财务顾问，从而在处理疑难问题的时候，能够摆脱管理 层和外部审计的影响。 7、（课件第18讲）简述获取审计证据 的方法。答：获取审计证据的方法有：1）检查记录或文件；2） 检查有形资产；3）观察；4）询问；5）函证；6）重新计算；7） 重新执行；8）分析程序。 15.（课件第18讲）简述获取审计证据的方法。 答：获取审计证据的方法有：1）检查记录或文件；2）检查有形 资产；3）观察；4）询问；5）函证；6）重新计算；7）重新执 行；8）分析程序。
审计学(Ⅰ)》第1次作业 一、单选题（共 20 道试题，共 40 分。） V 1. 建立和健全内部控制制度，是（）的责任。 A. 上级主管部门 B. 被审单位会计师 C. 被审单位管理当局 D. 审计人员 满分：2 分 2. 对本单位及其下属单位的财务计划或与财务收支有关的经济活动及其经济效益进 行审计监督的是（）。 A. 政府审计 B. 社会审计 C. 内部审计 D. 外部审计 满分：2 分 3. 国家审计、内部审计和民间审计是审计按其（）的分类。 A. 内容 B. 目的 C. 客体 D. 主体 满分：2 分 4. 审计是由（）专职机构和人员对被审计单位的财政、财务收支及有关经济活动的 实性、合法性、效益性进行的审查监督活动。 A. 独立的 B. 特殊的 C. 国家的
D. 民间的 满分：2 分 5. 当注册会计师发表（）意见时，审计报告的说明段可以省略。 A. 无保留意见 B. 保留意见 C. 否定意见 D. 拒绝表示意见 满分：2 分 6. 审计人员通过监盘、观察等方法，可以获取（）。 A. 实物证据 B. 书面证据 C. 口头证据 D. 环境证据 满分：2 分 7. ( )是民间审计组织与被审单位就审计项目所签定的正式文件。 A. 审计通知书 B. 审计报告 C. 审计建议书 D. 审计业务约定书 满分：2 分 8. 会计、出纳分工是内部会计控制方法中职责分工的具体体现，它属于（）不相容 职责分工。 A. 保管某项资产与记录该项资产 B. 保管某项资产与执行该项业务 C. 执行某项业务与审核该项业务 D. 授权控制某项业务与执行该项业务 满分：2 分
《审计学》形考01任务 一、案例分析题 1、【资料】甲公司主要从事日常消费品的生产和销售，日常交易采用自动化信息系统（以下简称系统）和手工控制相结合的方式进行。系统自2006年以来没有发生变化。甲公司产品主要销售给国内各主要城市的日常消费品经销商。A和B注册会计师负责审计甲公司2007年度财务报表。 A 和B注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司及其环境的情况，部分内容摘录如下：（1）在2006年度实现销售收入增长10%的基础上，甲公司董事会确定的2007年销售收入增长目标为20%。甲公司管理层实行年薪制，总体薪酬水平根据上述目标的完成情况上下浮动。甲公司所处行业2007年的平均销售增长率是12%。 （2）甲公司财务总监已为甲公司工作超过6年，于2007年9月劳动合同到期后被甲公司的竞争对手高薪聘请。由于工作压力大，甲公司会计部门人员流动频繁，除会计主管服务期超过4年外，其余人员的平均服务期少于2年。 （3）2007年度甲公司主要原料的价格与上年基本持平，供应商也没有大的变化，但由于技术要求发生变化，D产品所耗高档金属材料比C产品略有上升，使得D产品的原材料成本比C产品上升了3%。 （4）甲公司的产品面临快速更新换代的压力，市场竞争激烈。为巩固市场占有率，甲公司于2007年4月将主要产品（C产品）的销售下调了8%至10%。另外，甲公司在2007年8月推出了D 产品（C产品的改良型号），市场表现良好，计划在2008年全面扩大产量，并在2008年1月停止C 产品的生产。为了加快资金流转，甲公司于2008年1月针对C产品开始实施新一轮的降价促销，平均降价幅度达到10%。c产品毛利率为8.1%。 【要求】针对以上资料，假定不考虑其他条件，请逐项指出所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在，请简要说明理由，并分别说明该风险是属于财务报表层次还是认定层次。 答：(1)可能存在重大错报风险。理由：①2007年该行业平均销售增长率为12%,而甲公司计划要求增长率为20%（超同行业增长率67%），甲公司是否可能达到这种超增长率？面对此问题注册会计师应该保持高度的职业怀疑态度。②结合(4)，甲公司在2007年4月份将主要产品C销售量下调了8%至10%，尽管在2007年8月推出了D产品（C产品的改良型号），市场表现良好，但是D产品没有在当年大幅生产。且由于其实C产品的改良型号可能进一步压缩8月后C产品的销售量，在这多重因素的影响下甲公司能否达到20%的增长率？这使审计人员更加怀疑是否有多级主营业务收入的可能性。③制定的年薪制成为管理层虚构收入的动机及压力，因为只有达到目标才可以获得更多的收入，管理人员很可能由于利益的驱使人为的虚增营业收入，以此来获得高额的报酬，导致财务报表项目中营业收入及管理费用两项交易事项可能存在认定层次的重大错报风险。该风险属于认定层次。 (2)可能存在重大错报风险。理由：①会计工作是一个需要相当工作经验及连续性的工作。2007年9月在甲公司服务了超过6年的财务总监的离职可能影响到企业整体会计工作的连续性及相关性，从而使得整体层次的财务报表出现重大错报。②除会计主管任职超过4年外，其余人员的平均服务期少于2年，这样表示甲公司可能表示运用了过多的专业胜任能力较弱的会计人员，由于内部控制制度的固有局限性，专业胜任能力较弱的人员可能会由于自身因素使得整个流程出现错报。由于单独或者汇总的错报从而影响整体的财务报表存在重大错报。该事项的风险属于财务报表层次的重大错报风险。 (3)可能存在重大错报风险。理由：D产品所耗高档金属材料比C产品略有上升，使得D产品
《审计学》试卷一~四 《审计学》试卷一 一、单项选择题（共12题，每题1分）? 1.《中国注册会计师执业准则》由国家财政部于2006年2月正式颁布，该准则的体系不包括（） A.业务准则（含审计准则） B.质量控制准则 C.后续教育准则 D.职业道德准则 2.在对重大错报风险进行初步评价后，注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平，则选择实质性程序的策略应为（） A.以分析程序为主 B.以细节测试为主 C.以控制测试为主 D.以双重目的测试为主 3.为证实销售业务的完整性，注册会计师应选择最有效的具体审计程序是（） A.抽查发运凭证 B.抽查销售明细账 C.抽查应收账款明细账 D.抽查银行对账单 4.下列审计程序中，注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是（） A.向供应商函证余额为零的应付账款 B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单 C.抽查购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账 D.从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证 5.下列关于审计证据特征的表述中不恰当的是（） A.审计证据的适当性影响其充分性 B.审计通常不涉及鉴别文件记录证据的真伪，但应考虑其可靠性和有效性
C.审计证据越多越好 D.不应以获取审计证据成本的高低作为减少不可替代审计程序的理由 6.注册会计师执行的下列业务中，属于合理保证鉴证业务的是（） A.对历史财务信息的审阅 B.对历史财务信息的审计 C.对预测性财务信息的审核 D.对内部控制的评价 7.对会计师事务所业务质量控制承担最终责任的人是（） A.全体合伙人 B.主任会计师 C.部门经理 D.签字的注册会计师 8.在财务报表审计中，注册会计师可选择实施的审计程序是（） A.风险评估程序 B.实质性分析程序 C.细节测试 D.控制测试 9.注册会计师对存货实施的监盘程序，与判定存货的哪项认定最相关（） A.所有权 B.完整性 C.存在 D.估价 10.下列审计程序中，本身不足以发现认定层次存在重大错报的程序有（） A.检查有形资产 B.重新计算 C.函证 D.询问 11.会计师事务所承接审计业务时应当与被审单位签订审计业务约定书，签约的时间应在（） A.审计工作之前 B.审计工作之中 C.审计工作之后 D.提交审计报告时 12．某会计师事务所于2006年2月15日对某公司2005年度财务报表出具了审计报告，对该公司审计的审计档案应当（） A．至少保存至2007年2月15日 B．至少保存至2011年2月15日C．至少保存至2016年2月15日 D．长期保存 二、多项选择题（共6题，每题2分）?
2016审计学第一次作业答 案 -标准化文件发布号：（9456-EUATWK-MWUB-WUNN-INNUL-DDQTY-KII
一、简答题 1.审计的职能主要有哪些？ 审计的职能有： 经济监督职能，经济监督是指监察和督促被审计单位的全部经济活动或其某一特定方面在规定的标准以内，在正常轨道上进行； 经济评价职能，经济评价就是通过审核检查，评定被审计单位的计划、预算、决策、方案是否先进可行，经济活动是否按照既定的决策和目标进行，经济效益的高低优劣，以及内部控制系统是否健全、有效等，从而有针对性地提出意见和建议，以促使其改善经营管理，提高经济效益； 经济鉴证职能，经济鉴证是指通过对被审计单位的财务报表及有关经济资料所反映的财务收支和有关经济活动的公允性、合法性的审核检查，确定其可信赖的程度，并作出书面报告，以取得审计委托人或其他有关方面的信任。 2.各类交易和事项、期末账户余额、列报的审计目标有什么不同？ 与各类交易和事项相关的审计目标有：真实性、完整性、准确性、截止、分类；与期末账户余额有关的审计目标有：真实性、所有权、完整性、计价、准确性；与列报相关的审计目标有：真实性、所有权、完整性、分类、计价、准确性、披露。 2.什么是审计的独立性原则 为了充分体现审计的属性，在审计机构的设置和审计工作过程中，必须遵循独立性原则，具体包括： 机构独立：为确保审计机构独立地行使审计监督权，对审查的事项做出客观公正的评价和鉴证，充分发挥审计监督作用，审计机构应当独立于被审计单位之外，这样才能更有效地进行经济监督。 经济独立：经济独立指审计机构或组织的经济来源应有一定的法律、法规作保证，不受被审计单位的制约。 精神独立：审计人员执行审计业务必须按照审计范围、审计内容、审计程序进行独立审计，坚持客观公正、实事求是的精神，做出公允、合理的评价和结论，不受任何部门、单位和个人的干涉。 3.简述财务报表审计目标 财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：A.财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制。B.财务报表是否在所有重大方面公允地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。 4.什么是审计的独立性原则 为了充分体现审计的属性，在审计机构的设置和审计工作过程中，必须遵循独立性原则，具体包括： 机构独立：为确保审计机构独立地行使审计监督权，对审查的事项做出客观公正的评价和鉴证，充分发挥审计监督作用，审计机构应当独立于被审计单位之外，这样才能更有效地进行经济监督。