【目录】
摘要 (1)
关键词 (1)
一.企业财务人员与财务风险.......................................................... .... . (3)
二．企业财务人员法律风险产生的主要原因 (3)
(一)财务人员主观故意导致的法律风险 (3)
(二)财务人员出于被迫导致的法律风险 (4)
(三)财务人员无意过失导致的法律风险 (4)
三、规避企业财务人员工作中存在的法律风险的几点措施 (5)
(一)强化思想认识，提高财务工作的严谨性 (5)
(二)优化处理流程，提高财务工作的正规性 (5)
(三)加强学习教育，提高财务工作的科学性 (6)
四、财务风险的分析 (6)
五、财务风险的防范策略 (6)
（一）建立合理的资本结构 (7)
（二）建立合理的风险管理体系 (7)
六、结论 (9)
参考文献 (10)
[摘要]：法律是规制和调节社会主义市场经济的基本保障，科学有效地评价和规避各种法律风险已经成为企业财务人员日常工作的重要方面之一。本文首先简要介绍了企业法律风险的基本内容，然后重点论述了企业财务人员法律风险产生的主要原因，最后就如何进一步规避企业财务人员工作中存在的法律风险提出了几点对策和措施
[关键词]：法律风险对策建议财务人员
浅谈如何规避财务人员工作中存在的法律
风险
一、企业财务人员与财务风险
一般我们所说的法律风险，主要是指在法律实施过程中，由于行为人做出的具体法律行为不规范导致的，与其所期望达到的目标相违背的法律不利后果发生的可能性。从其基本定义上可以看出，法律风险涉及企业得的方方面面，贯穿于企业生产经营和日常管理的整个过程。从企业法律风险的形成原因上来看，其主要可以分为违法风险和不确定性法律风险。其中，违法风险主要是由于企业各个层级人员的主观因素导致的各种违法问题，可以是指过失行为，也可以是由于故意为之;不确定性法律风险是指由于法律本身的不确定性导致企业在选择法律方案时缺乏足够的确定性，并由此产生的一系列法律问题。企业要想在社会主义市场经济环境下，有效地实现既定的发展战略和经营目标，就必须要遵纪守法，同时也要能够科学地分析和评估企业在一段时间内所面临的各类法律风险，并做出有针对性的规避和应对措施，也就是法律风险管理。由于财务工作者属于企业核心人员的范畴，是企业内部控制的主要践行者和管理者，如何有效地规避财务人员工作中存在的法律风险对于企业持续健康发展至关重要，已经在很大程度上成为了当前企业发展必须要着力解决的瓶颈之一〔1〕。
二、企业财务人员法律风险产生的主要原因
(一)财务人员主观故意导致的法律风险
结合近几年所出现的各种财务人员法律风险来看，主观故意为之所造成的法律风险呈上升趋势，并表现出了一定的普遍性。从某种程度上来说，这种由于企业财务人员主观故意所导致法律风险的过程，其实就是一种犯罪，必须引起企业各级人员的高度重视。由于企业财务人员没有足够的法律意识，缺乏坚定的思想防线来抵御各种诱惑，在自身私欲不断膨胀的促使之下，视国家、政府和企业的各项规章制度于不顾，铤而走险从事各类违规操作行为。例如，企业出纳人员将
日常经营收入擅自截留，利用职务之便将企业的资金违规转入个人账户，财务人员挪用和侵占企业公共财产，通过各种途径和形式来偷税漏税，企业财务负责人以为职工谋取和发放福利为名造成国有资产的大量流失。虽然在实际工作中，绝大多数财务人员都不会主动地去触碰各种法律红线，但这种法律风险属于职务犯罪的范畴，一旦产生就会引起十分严重的后果〔2〕。
(二)财务人员出于被迫导致的法律风险
财务人员迫于各种外界的压力而产生各种法律风险，这在当前的经济发展和企业运行过程中表现得比较普遍，在很大程度上已经成为当前我国企业法律风险产生的主要原因。由于企业财务人员往往是企业各类经济活动的主要参与者，在企业日常运行和管理过程中居于核心地位，企业各个部门和各级人员都或多或少地要与财务人员打交道，以便更好地促进日常工作的开展。并且，当前我国很多企业的财务工作都缺乏足够的独立性，难免会受到来自各方面力量的不良干预，并由此背离了其正常的发展渠道，导致各种法律风险的出现。如某些企业领导层为了单纯地追求和实现企业利益的最大化，强迫要求财务人员将企业的某些收入做不入账处理，由此来偷逃税款;还有的企业财务人员按照相关要求私自篡改企业的财务报表和数据，以便骗取更多的银行贷款。
(三)财务人员无意过失导致的法律风险
财务人员的日常工作相对来说是比较琐碎的，不仅仅要处理企业内部的各种数据统计和账目报销等事宜，还要更多地与外部环境打交道。正是由于工作上的繁杂性，使得财务人员难免会产生一些毫无主观意识的过失行为，并由此导致一定的法律风险。这点在实际工作中也表现得较为普遍，给财务人员的工作质量和个人发展造成了极大的伤害。一方面，财务人员在工作中常常会产生一定的思维定式，按照之前自己在很长一段时间内积累的经验来开展工作，而忽视了对最新法律知识和工作规程的学习与掌握，及时更新自身的思想和观念，使得最终的工作结果与实际要求不符;另一方面，财务人员在应付一些日常琐事时，会渐渐地放松警惕，降低工作标准，不严格按照操作规程和流程执行，认为只是一些无关痛痒的小事，不会对大局产生影响，由此给法律风险问题的出现埋下了隐患〔3〕。
三、规避企业财务人员工作中存在的法律风险的几点措施
(一)强化思想认识，提高财务工作的严谨性
在当前我国社会主义市场经济不断完善的大背景下，企业的日常经营行为得到了更多的法律保障和规范，但是同时也将面临更多的法律风险。为此，企业财务人员要积极适应市场经济和企业发展的变化，强化思想认识，不断增强企业财务工作的严谨性，从思想上和观念上来切实为规避各类法律风险打下坚实的基础。首先，财务人员要强化对自身工作重要性的认识，财务工作可能并不是企业日常工作的中心，但是却能够对企业的工作中心产生直接而深远的影响。财务工作就是企业经济行为的总关口，必须要以严谨细致的态度来加以对待。其次，财务人员要强化对各类法律风险危害的认识，有的法律风险就是犯罪行为，其严重后果很快就能够体现出来，并对个人发展产生直接不利的影响;有的法律风险具有很强的潜伏性，会对企业未来一段时间的经营和发展状况产生严重影响〔5〕。财务人员必须树立一种法律风险的严峻性，将各种法律风险放大来看，以期提高思想上的重视程度。
(二)优化处理流程，提高财务工作的正规性
企业财务工作都有一套与自身实际充分契合的操作流程，这是保证其合法性的重要制度基础，也是有效规避法律风险的关键因素。在实际工作过程中，财务人员要严格贯彻落实企业的各项法律法规和规章制度，并根据实际情况来不断优化工作处理流程，从而进一步提高财务工作的正规化程度。一是要严把审批关，尤其是对待各种财务代签名的时候，更应该充分考虑和权衡各方面因素，将可能出现的情况都充分预想到。例如，在对待各种企业领导层人员所要求的费用报销问题时，一定要严格按照相关操作流程来进行，决不能自行领会领导的意图，将“报销人”和“领款人”等财务签名都顺代替企业领导签了，这样做不仅不符合财务工作规定，而且会在之后的离职审计过程中使财务人员自身陷入不利局面。二是要做好各类财务数据的备份工作，对各种财务数据要时常做备份处理，对一些重要的财务证据也要进行备份，这样不仅能够在出现问题时展示自身的清白，更重要的是可以有效地避免各种法律风险问题的发生。
(三)加强学习教育，提高财务工作的科学性
一方面，财务人员要积极强化自身的思想道德教育，增强职业操守，时常学习各种法律风险事故和案件，以鲜活的教训来时刻警醒自己，提高思想认识，自觉抵制各种违法违纪行为，要严格控制自己的私欲和贪念，绝不去触碰法律的红线，始终保证自身的行为都处在法律框架范围之内;另一方面，财务人员要不断
加强业务技能学习，结合市场经济环境和企业发展战略的变化情况，积极更新自身的财务工作知识，用最新的工作理念和实践技能来武装自己，紧跟国家和政府有关法律法规的发展变化，并在实际工作中有所体现，避免认识上的盲目性和行为上的随意性，进而提高工作上的有效性，使得各种法律风险管理措施能够切实发挥出其应有的指导作用。
四、财务风险的分析
（一）财务风险的概念。任何一个企业每时每刻面临着多种多样的风险，在经营实践中最主要的风险是财务风险，财务风险能够综合地反映企业的经营状况。企业的财务风险是企业在财务活动中由于各种不确定因素的影响，并有狭义和广义之分，狭义财务风险是指企业因借入资金而增加企业股东收益的可变性;广义财务风险是指企业中客观存在的，无法预料和控制的因素作用，会导致企业的收益发生背离。
（二）财务风险的特性。客观性，在财务风险控制目标时无法追求低风险甚至零风险，企业从事财务活动就会存在风险，并且存在于企业生产经营的各环节中，其不以人的意志为转移而客观存在的，风险处处存在，只有通过各种技术手段来降低损失的发生;不确定性，财务风险在在一定条件下随时有可能发生，这就意味着企业的财务状况具有不确定性，随时有蒙受损失的可能性;损失性，财务风险的损失无论是现实的还是隐含的，都会影响到企业经营活动的连续性、稳定性，最终威胁企业的生存;收益性，风险与收益是成正比的。财务风险的存在促使企业必须提高资金利用效率，因为风险与收益在一定条件下会相互转化。财务风险也会促使企业不断地提高生产经营活动的连续性和安全性，最终减少风险对企业的收益威胁〔6〕。
五、财务风险的防范策略
（一）建立合理的资本结构
(1)调整财务资本结构。改善资本结构是每一个企业必须认真考虑的问题。决定资本结构决定了企业未来的财务状况是否稳定。不同的融资方式给企业带来的财务风险是不一样的，决策者一定要对各种融资方式进行分析比较，从权衡成本中选出最可行的方案。资本结构是动态变化的，其运作不景气时，负债比率可小一些，结合投资项目优先考虑企业内部融资和确定权益融资后，剩下的就是举债融资量，这样的调整可以使得成本最低，经济效益更好。
(2)根据实际情况确定合理的负债规模。企业管理者要把握借款时机，事先预测负债筹资的使用效果，针对不同期限的债务，做到合理搭配，同时还应该提高自身资本积累的能力，不断充实资本。
（二）建立合理的风险管理体系
(1)强化风险意识。企业财务管理者应树立风险意识，建立风险防范处理机制，坚持谨慎性原则，以预提方式建立用于防范风险损失的专项准备金;建立企业资金使用效益监督制度，加强风险控制。因为财务风险会给企业带来风险，企业管理者应充分认识到财务风险的积极性和重要性，不断提高财务工作人员素质和职业判断力，强化财务工作人员的素质，充分调动其工作积极性，合理地规避不利风险，并将不利可控风险控制在萌芽状态。风险管理理念是全体员工共同的工作，企业员工必须相互支持和配合，确保企业风险管理的有效性。
(2)完善财务风险管理制度。管理的职能分为计划和监督控，财务管理的职能包括财务决策、财务计划和财务控制。首先要建立内部审计制度，内审制度有利于实现良好的内部控制。通过强化审计监督及时发现并改善会计系统中存在的问题，进而提出改善控制系统的措施，有效保证财务信息的全面、准确和及时，为企业管理者正确的财务决策和识别风险创造良好条件。其次是建立合理的评价制度，在财务管理的各个职能中，必须及时的识别、分析和测试财务风险，采取科学方法防范和化解风险，并对财务管理的效果作出客观评价。
(3)加强与保险业的合作。与保险业合作，能够减少因交易对象违约给自身带来的重大财务风险，密切与金融机构的关系，以便得到及时的帮助。企业财务风险是不以个人的意志为转移，风险意识的淡薄是财务风险产生的重要原因之一。盲目赊销会造成大量资产长期被债务人无偿占用，严重影响企业资产的安全性，甚至给企业带来巨大的财务风险。财务管理人员的财务风险概念要宽阔，有正确地市场风险意识，对各种危险信号反应有预见性，是减少财务风险的重要原因。
(4)化解流动性风险.企业的流动性较强的资产包括现金、存货、应收账款等项目。防范流动性风险的目的是实现利益的最大化，企业要确定最佳的库存量，加快应收账款的回收等。企业手中持有现金过多或者过少，会由于较高的资金或者是不能满足流动性而产生需要的风险，因此企业应该在防范流动性风险的前提下实现利益的最大化。
财务人员的法律风险是一个不能视而不见的客观问题，从根源上讲它是由财务人员的故意、被迫或无意行为造成的。但现实的情况却常常更为复杂，常先是被迫然后是故意，最后可能还会有无意行为，且更为突出的问题是财务人员的“被迫”常常没有有力证据加以证明，这无疑造成了认定其法律责任的复杂性。
单位或单位领导发生经济犯罪，财务人员常会受到波及，这是我们经常见到的财务人员面临法律风险的情形，还有部分情形则是财务人员故意犯罪而使自己面临了法律制裁。从根源上讲，财务人员法律风险产生的原因有三种情况：故意犯罪、被迫和无意行为。
（a）故意犯罪造成的法律风险毋庸置疑，任何人故意犯罪都会带来法律风险和法律制裁，并不只是财务人员如此。对于财务人员而言，其故意犯罪多表现为贪污、挪用、侵占、提供虚假报告、偷漏国家税款等行为，如某出纳截留收入，某会计私刻印章将单位资金转入自己的私人账户，某财务负责人在公司办公会提出以为职工谋福利为名私分国有资产并得以通过、实施等等。产生这种现象的原因，主要是财务人员私欲膨胀、铤而走险的结果。在任何情况下，故意犯罪都会带来风险，这并不是我们关注的重点，也不是现实中财务人员产生法律风险的主要原因。事实上，绝大多数财务人员都不会主动犯罪，给财务人员带来法律风险的主要是被迫和无意行为造成的〔7〕。
(b)财务人员因“被迫”而造成的法律风险这种情况是财务人员所面临的法
律风险的大多数情形，多数财务人员仅是为了能有一个工作而不得不屈从于单位领导的压力，比如某私营企业会计在老板的强制要求下将部分收入不入账而偷漏税款、提供虚假报表骗取银行贷款等。这种情况，用财务人员的话说就是“肚子安了，良心不安；良心安了，肚子不安”。
在法律上真正的“被迫”并不会遭受法律处罚，但问题是财务人员常常并不清楚如何才能有效自我保护，没有有力证据证明“被迫”这一事实，因而为自身带来了风险。
(c)财务人员无意行为造成的法律风险，外部没有人强迫，财务人员自身也并非故意要这样做，但却惹来了麻烦，这本质上是由于财务人员知识或经验的不足即无意行为造成的。
通过上面的分析我们能够得出这样两个结论：第一，不论财务人员在企业中的层级，所有的财务人员都会面临风险，从最基层的出纳到高层的 CFO、总会计
师、单位财务负责人；第二，不论企业的规模,所有的企业都可能会产生财务人员的风险，大企业有大企业的风险,小企业有小企业特有的风险，大企业尤其是国有大中型企业的压力主要在于国有资产保值增值等这些考核的压力，小企业的主要压力主要在于尽可能快地、尽可能多地使股东得到好处，这些也压力常常是财务人员风险的导火索〔8〕。
总之，在现代市场经济条件下，财务风险是客观存在的，企业积极规避财务风险对企业的生存和发展具有重大意义。企业的财务风险是一种信号，能够全面综合反映企业的经营状况，需要企业经营者要进行经常性财务分析，树立风险意识，建立有效的风险防范处理机制和合理控制体系，进行适当的财务风险决策。企业应当对财务风险有清楚地认识，并采取有效地防范和化解措施，只有这样，企业才能在激烈的竞争中处于不败之地。
六、结论
需要说明的是，企业财务人员在工作过程中会面临各种各样的法律风险，但是法律风险具有全局性，其产生原因和影响范围都是贯穿于企业日常运行的整个过程，并受到来自各方面因素的制约和影响，而绝不仅仅是企业财务人员。因此，企业在应对各种法律风险时，不应该将眼光只片面地停留在企业财务人员身上，要积极调动企业上下各方面的力量，全面分析和评估潜在的风险和问题，有针对性地制定和完善法律风险预警体系，并切实保证各种措施的有效落实。
【参考文献】
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[2] 张永丽.论企业财务风险的防范与控制[D].首都经济贸易大学，2014.
[3] 陈忠勇.浅谈企业财务风险成因及防范对策[J].商场现代化，2010(26).
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[5]唐君.企业财务风险及防范方法[J].活力，2010，(5).
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[8].张国峰:《法律风险可以防范：一名会计人的执业感怀》[北京:中国财政经济出版社，2008 年 3 月第 1 版
浅谈如何规避财务人员工作中存在的法律
风险
姓名：运小亮
年级：2016秋
学号：1422001456902
专业：法学
学校：吉林广播电视大学双辽市工作站
财务人员的法律风险规避 公司财务人员在公司运营过程中起到了非常重要的作用，公司每项业务的开展都离不开财务的支持。在我国当前经济形势下，财务人员作为利益的分配者，被法律赋予了及其重要的角色。正是因为财务人员的这种地位，导致财务人员在各类经济犯罪中被推向风口浪尖，使财务人员的执业面临很大的风险。财务人员的这些职业特点，决定了我们必须对财务人员的法律风险给予足够的重视，努力防范这种风险。 一、财务人员法律风险的根源 从法律风险的根源来说，财务人员产生法律风险的原因主要有以下三个方面： （一）故意犯罪行为 毋庸置疑，任何人故意犯罪都是触犯刑律应当都到刑罚处罚的，并不只是财务人员如此。我国是成文法国家，每个部门法都是以法律条文的形式公布，这就使法律预测作用得到体现。我们可以通过研究法律条文，决定我们是否做出某种行为，以防范违法行为给我们带来的不利后果。我国刑法明文规定的罪名有400多个，对财务人员来说，可能触犯的罪名为职务侵占罪、挪用资金罪、非国家工作人员受贿罪、偷税罪等，如某出纳截留收入，某会计私刻印章将单位资金转入自己的私人账户，某财务负责人在公司办公会提出以为职工谋福利为名私分国有资产并得以通过、实施等等。财务人员的工作具有一定的保密性与专业性，许多被追究刑事责任的财务人员往往因此对犯罪抱有侥幸心理，认为没有人会知道，但这种以身试法所带来的风险不会因为个人意志而转移。“天网恢恢，疏而不漏”这种触犯刑法的行为终究会受到法律严厉的制裁，财务从业人员对此不能抱有任何侥幸心理。 （二）“迫于压力”——多数风险的缘起
人们常常因为在某一特定的环境中而不能按照自己的意愿做事，而感叹“人在江湖，身不由己”。财务部门在公司中属于要害部门，财务人员的每一个微小的行为都会引来无数关注，财务人员只有严格按照法律规定和程序办事才能有效的防范法律风险。但在实际工作中，财务人员为了保住工作，不得不屈从于领导的压力违反程序做事。现阶段所有制结构的变化及投资的多元化，单位负责人对财务人员的工作完全拥有领导权和管理权，如果财务人员坚持原则，往往会受到单位负责人和来自其他方面的阻挠、刁难甚至打击报复、财务人员的个人利益就会受到严重损害，甚至可能丢了饭碗。而往往一旦财务人员在单位负责人授意、指使、强令下做了假账提供了虚假财务会计报告而被追究责任时，单位负责人又会以“账是财务做的，报表是财务出的，我不懂财务，我也不知道……”为由推脱责任。试想不是单位负责人给财务人员施压，财务人员如果没有得到单位负责人的同意或默许，他们能不恪守职业道德擅自做假账、出假报表、编虚假会计资料吗?如国内闻名的“银广厦”案、“蓝田股份”案等等，都是企业负责人直接指使和策划下造假的。 （三）无故意行为引起的法律风险 如果财务人员在日常工作中，既没有故意犯罪的行为也没有迫于领导的压力不得不从事的行为，是不是就不会存在法律风险了呢？让我们看看以下的案例。某公司总经理在正常工作日时间交给单位出纳5000元的餐费发票，说是前几天陪客户吃饭的发票，要她拿去帮着把票贴一贴。我们大家都知道，这种事情其实财务人员干得多了，也是不足为怪的。该出纳拿到发票后，自己找了“票据报销单”和“粘贴单”贴好后，找财务经理签字，并向财务经理说明这是今天总经理拿过来的，要帮忙贴一下，财务经理也并不怀疑，就把字签了，然后拿着去找这位总经理签批，自然很顺利就签了字。之后，她从自己保管的保险柜中拿出5000元直接给了总经理。但这里面有一个问题：出纳只是让总经理在“批准人”一栏中签了字，而“报销人”和“领款人”两栏都是出纳代这位总经理签了字——其实她是出于好心，想既然是总经理安
如何规避企业经营法律风险 如何规避企业经营法律风险，现代社会，企业已成为最重要的商事主体，形形色色的企业触及社会的各个角落。作为市场经济的主要元素，企业承载着盈利的使命，然而,在其追求利益最大化的过程中,企业经营中的法律风险也如影相随。 据中国法律网讯：现代社会，企业已成为最重要的商事主体，形形色色的企业触及社会的各个角落。作为市场经济的主要元素，企业承载着盈利的使命，然而,在其追求利益最大化的过程中,企业经营中的法律风险也如影相随。可以说，企业从产生、发展到消亡，每一个环节都布满风险，但其最终的落脚点或者说最终的风险必然是法律风险。那么，如何规避法律风险、增强控制法律风险的能力, 进一步实现企业运营的持续健康发展,就日益成为各大企业管理人所要考虑的重大问题。 中航油(新加坡)、安达信……这些“血”的事实一再告诉我们,在今天，企业的生产盈利水平与防范法律风险的能力是相辅相成的。如果一家企业不注重法律风险的防范,数十年甚至几十年的经营成果也许只需轻轻的几次电脑鼠标点击就在数秒时间内灰飞烟灭。因此,笔者认为，在法制日益完善的今天,每个企业管理者不仅要提高自身的法律意识，更需要熟悉掌握法律风险的来源及其预防措施，这样在企业的经营过程中才能最大限度规避法律风险,才能将企业的管理工作事半功倍,减少一些不必要的管理成本,为企业的永续经营和良性发展提供保障。 一、提高管理者法律意识、切断法律风险发生根源。 所谓企业法律风险，就是指企业经营中不懂法律规则、疏于法律审查、逃避法律监管所造成的经济纠纷和涉诉给企业带来的潜在或已发生的重大经济损失。对于企业而言，企业的任何一种行为都可能存在不同程度的法律风险，法律风险无处不在就像市场机遇无处不在一样。“改制、并购、重组、对外投资、契约合同、产销行为……”，特别是随着市场经济的不断深入，企业所面临的环境也日趋复杂多变，企业管理者的法律意识如果还只是停留在这种事后救火的法律救济方式上来维护合法权益，已经远远跟不上时代发展的要求。 企业管理者可以不精通法律知识，但不可以没有法律意识。笔者认为，企业经营中的法律风险完全是可以事前预防的。即便是一些“不该发生的事故”还是频繁发生了，究其原因还是我们的企业管理者法律意识不够强，防范法律风险的意识还不够深，在法律风险防范上的投入还不够多(包括精力和金钱的投入)。据统计，美国企业平均支出的防范法律风险的费用占企业收入的1%，但是中国呢?大多数企业法律风险管理投入严重不足，法律风险防御能力很弱，因法律风险而遭受损失的风险就更高。 经验告诉我们，企业经营存在法律风险并不可怕，可怕的是我们不去注意它，防范它，任其发展。因此，注重提高企业管理者的法律意识，进一步熟悉与企业经营相关的法律知识并对企业进行法律风险的安全检查，把隐藏在企业内部的法律风险及时发掘出来，事先采取防范或预防机制规避企业经营中的法律风险，切断法律风险发生的根源。 二、防患于未然，定期进行法律风险评估。 企业要“长治久安”，需要具有完善的内部管理体制和风险防范规避机制，预先知道风险的所在并进而设法避免法律风险的发生。随着我国法治经济的不断发展和法律的不断完善，我们的企业管理者也应进一步转变观念，法律意识要有一个大的提升，即从“救火”意识到“防火”意识;从法律救济意识到法律防范意识;从依法维权意识到依法治企意识。总之，要使我们的法律意识完成一个从被动意识到主动意识的提升。
1、财务人员应对法律风险的策略 企业一旦发生经济犯罪，财务人员往往会受到波及，他们或不知情或被动参与或主动参与，此时能够界定罪与非罪的只有用证据来说话。因为自己工作的关系，有机会协助公安、检察院办案人员查处违法犯罪案件，加之曾具有5年的财会工作经历、3年的金融监管以及近1年的内部审计和纪检经历，使自己深感部分受到牵连的财务人员的无奈和无辜，工作之余总结了财务人员如何应对法律风险的十五大策略，希望能对财务人员有所启示。 这里，本文所讲财务人员的法律风险，主要是指财务人员因被迫或无意而产生犯罪的风险，即被关进监狱的风险，常见的犯罪有：职务侵占罪、贪污罪、受贿罪、行贿罪、挪用资金罪、提供虚假财务报告罪、偷税罪等，下面通过发生在财务人员身边的真实案例来阐述，财务人员如何应对这些风险。 一、单位小金库处理有学问 单位的小金库，很多单位都有，所以许多人都见识过，甚至有的人还保管过，但从我们查办的案件来看，许多人实际上并不知道如何处理才能有效规避自己的风险和责任，只是片面的认为领导让咋办就咋办。我这十年的工作经验，查处过约十几个小金库，在这个过程中，我也见到过水平很高的人，也见到过无知无畏的人，因而正反面的例子都不少，我总结了以下几点处理的技巧，可以有效规避财务人员的风险。 一是存折存放问题。请牢记，一定不能将存放小金库的存折放在家里，
而应放在单位。放在单位和放在家里有本质的区别，为什么因为这不是你的钱，而仅是以你的名字开户而已，如果放到家里，就彻底说不清了。有一些财务人员是有这个意识的，知道不能把这个烫手的山芋放在家里，而一定要放在单位自已的抽屉或铁皮柜中藏起来，这也正是审计财务室时能发现小金库的原因之一。 二是记账一定要清楚。有人可能会说了，这小金库本来就不是什么正规的事，找个本子记一下收入和支出不就行了，其实这是不对的。一方面，你这个本子可能类似于日记本，上边全是你写字的地方，没有明确标出别人签字的位置；二是你可能在当时记得就不是太详细，时间一长，你本人也说不清了----这就更麻烦了。我见过一个会计，他拿着单位的小金库，也正经八百的搞了一个“现金日记账”和“银行存款日记账”，对于那些凭证也和正式账一样装订得好好的，小金库被发现后，它把这些资料拿出来，我们都大吃一惊！竟然还有这样的小金库！因为这些资料很齐全，它不但没有被涉及进去，后来还被重用。 三是对于领导从小金库拿钱却不肯签字的要注意找其他证据（如录音、旁证等）。我见过这样一位领导，他口口声声跟财务经理说单位搞这个小金库是为了大家谋福利，----确实也给大家从里边发了一些小钱，但更多的则是他自己经常往里边扔票换钱，换钱就换钱吧，还不签字！搞得这个掌握小金库的财务经理特别郁闷，后来由于一个举报，我们查到了这个小金库，这位领导竟然完全不承认自己单独往里边放过发票，只承认用里边的钱给大家发过“过节费”、“加班费”
企业在经营过程中如何规避法律风险 企业在经营过程中主要面临两种风险：一种是商业风险，如市场变化，行业的政策变化，产品的销售失误等等；另一种风险就是法律风险。对于商业风险，绝大部分企业经营者凭借其市场的敏感性，往往能识别和控制，但对于法律风险，由于其具有的专业性和广泛性，经营者是很难把握的，现将在企业设立和经营过程中经常遇到的诸如：企业工商登记、法人治理、合同管理、知识产权、高管责任、税务筹划等领域的有关法律风险涉及的有关方面做一简要归纳列举，仅供参考。 一、企业工商登记 1、在发起设立公司时，全体股东应实缴出资，分次缴纳出资的应在法律规定的时间内到位。 2、公司实际出资人应界定为显名（股东）投资人，法律上不承认隐名（股东）投资人。虽然隐名（股东）投资人在有限责任公司登记注册时时有存在，但此种出资方式其自身利益保护具有不确定性。股份有限公司不允许有隐名（股东）出资人。 3、股东在实缴出资后，不得以任何借口抽逃注册资本金，否则会触犯法律。 二、法人治理 法人治理面临的法律风险贯穿于公司经营管理的方方面面，在此，仅列举一些需重点注意的法律风险： 1、公司设立协议约定不当的法律风险； 2、公司设立协议保密条款的法律风险； 3、协议效力不被确认的法律风险； 4、章程违反法律强制性规定的法律风险； 5、章程对公司管理事项缺乏明晰、可操作规定的法律风险； 6、章程对股东、董事、监事、经理等的权利义务缺乏明确规定的法律风险；
7、董事、经理与股东信息不对称的法律风险； 8、不召开股东会年会的法律风险； 9、不召开董事会的法律风险； 10、董事选任机制中的法律风险； 11、出席董事会的董事人数瑕疵的法律风险； 12、高级管理人员选任中的法律风险； 13、高级管理人员滥用职权的法律风险； 14、股东知情权行使和保障中的法律风险； 15、董事知情权行使和保障中的法律风险； 16、监事知情权行使和保障中的法律风险； 17、高管人员知情权行使和保障中的法律风险； 18、侵害员工利益的法律风险； 19、危害债权人利益的法律风险； 20、侵害股东股份转让权的法律风险； 21、侵害股东诉权的法律； 22、侵害股东投资收益权的法律风险。 三、合同管理 1、要明确合同对方当事人的签约资格 签约时，一定要审查当事人是否具备相应的民事权利能力和民事行为能力，要调查对方的资信情况，应该要求当事人相互提供有关法律文件，证明其资格。 2、合同起草权的争取 一般来讲，合同文本由谁起草，谁就掌握主动。公司在谈判中应重视合同文本的起草，尽量争取起草合同文本，如果做不到这一点，也要与对方共同起草合同范本。 3、合同形式及订立程序是否合法 我国的《合同法》、《担保法》规定：建设工程合同、技术开发合同和技术转让合同、抵押合同、保证合同等应以书面形式约定。对
《企业经营中常见的法律风险防范及其防范》 培训大纲 主讲人：冯涛 电话： E-mail： 课程目的： 首先，企业管理面临日益繁杂的法律环境。从公司设立、生产要素获得，到生产经营、产品销售，再到公司解散或破产，无不牵涉到法律以及法律风险。加入WTO后，我国公司不仅要在国内法律求生存和发展，而且还要直面国际法律环境。 其次，市场经济是竞争经济，而法律就是关于竞争的规则。企业想要在竞争中获胜，必须熟悉竞争规则。现在这些规则已经越来越多，越来越复杂，如果你不关心哪些规则与你和你的企业有关，难保什么时候会因为违反规则付出经济的代价甚至自由的代价。所以，一个成功的企业，肯定是个善于运用法律规则的企业，而一个聪明的企业家，应当是一个知道如何防范法律风险的企业家。 课程时间：2天 课程对象：中高层管理者 讲座大纲： 第一部分：企业内部的法律风险及其防范 第一讲劳资纠纷的法律风险防范 一、劳动合同关系成立的法律风险及其对策 二、依据单位规章制度开除职工的法律风险及其对策 三、劳动合同的续订的法律风险及其对策 四、劳务派遣的法律风险及其对策 五、招聘广告的法律风险及其对策 第二讲公司股东、董事之间法律风险与防范 一、拟定《公司章程》的法律风险及其对策 二、大股东不参加股东会的法律风险及其对策
三、董事、监事、经理个人履行职责的法律风险及其对策 四、不能确保公司财产的独立性的法律风险及其对策 五、公司犯罪的法律风险及其对策 六、企业负责人及工作人员履行职责中的法律风险及其对策第二部分：企业外部的法律风险及其防范 第一讲企业签订合同中的法律风险及其对策 一、违反签订合同基本原则的的法律风险及其对策 1、合同违反公平原则的法律风险及其对策 2、同违反合法原则的法律风险及其对策 3、合同违反公平原则的法律风险及其对策 二、合同成立的法律风险及其对策 1、承诺的法律风险及其对策 2、表见代理的法律风险及其对策 3、举证责任的法律风险及其对策 4、通过传真来签订合同的法律风险及其对策 三、合同主要条款欠缺可能导致的法律风险及其对策 1、合同主要条款约定不明确时的法律风险及其对策 2、合同履行地的法律风险及其对策 3、缔约过失的法律风险及其对策 四、违反合同的履行原则的法律风险及其对策 1、合同履行中的单方面中止和解除的法律风险及其对策 2、协作履行的法律风险及其对策 3、适当履行的法律风险及其对策 4、情势变更的法律风险及其对策 五、违约责任的法律风险及其对策 1、外观主义的的法律风险及其对策 2、合理预见的法律风险及其对策 3、违约金的法律风险及其对策 4、未违约方的法律风险及其对策
国家标准化委员会《企业法律风险管理指南》 (GB/T27914-2011) 目次 前言 1围 2规性引用文件 3术语和定义 4企业法律风险管理原则 5企业法律风险管理过程 6企业法律风险管理的实施 附录A法律风险识别框架示例 附录B法律风险清单示例 附录C法律风险可能性分析示例 附录D法律风险影响程度分析示例 前言 本标准在GB/T24353-2009《风险管理原则与实施指南》的指导下，结合我国企业法律风险管理的实践经验编制而成。 本标准的附录A、附录B、附录C、附录D为资料性附录。 本标准由全国风险管理标准化技术委员会（SAC/TC310）提出并归口。
本标准起草单位:中国标准化研究院、中国移动通信集团公司、第一会达风险管理科技、中华全国工商业联合会、市展达律师事务所、中国电子信息产业集团公司、中国建筑工程总公司。 本标准主要起草人:高晓红、叶小忠、吕多加、薄勇、王志华、白莲湘、艳武、瑛、孔雪屏、玉秀 企业法律风险管理指南 1围 本标准提供了企业实施法律风险管理的通用指南。本标准适用于各种类型和规模的企业，可指导企业在其整个生命周期和所有经营环节中开展法律风险管理活动。本标准是通用指南，不作为行业性专用标准使用，企业应根据行业特点，结合自身情况和实际需要应用本标准实施法律风险管理。中小企业可以根据自身管理基础、资源以及管理需求，对本标准提供的法律风险管理过程和相关的配套保障措施进行简化或采取递进式建设，逐步达到本标准要求，从而确保本企业的法律风险管理资源投入与企业的目标相契合，达到管理本企业法律风险的目标。 2规性引用文件 下列文件中的条款通过本标准的引用而成为本标准的条款。凡是注日期的引用文件，其随后所有的修改单（不包括勘误的容）或修订版均不适用于本标准，然而鼓励根据本标准达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件，其最新版
【目录】 摘要 (1) 关键词 (1) 一.企业财务人员与财务风险.......................................................... .... . (3) 二．企业财务人员法律风险产生的主要原因 (3) (一)财务人员主观故意导致的法律风险 (3) (二)财务人员出于被迫导致的法律风险 (4) (三)财务人员无意过失导致的法律风险 (4) 三、规避企业财务人员工作中存在的法律风险的几点措施 (5) (一)强化思想认识，提高财务工作的严谨性 (5) (二)优化处理流程，提高财务工作的正规性 (5) (三)加强学习教育，提高财务工作的科学性 (6) 四、财务风险的分析 (6) 五、财务风险的防范策略 (6) （一）建立合理的资本结构 (7) （二）建立合理的风险管理体系 (7) 六、结论 (9) 参考文献 (10)
[摘要]：法律是规制和调节社会主义市场经济的基本保障，科学有效地评价和规避各种法律风险已经成为企业财务人员日常工作的重要方面之一。本文首先简要介绍了企业法律风险的基本内容，然后重点论述了企业财务人员法律风险产生的主要原因，最后就如何进一步规避企业财务人员工作中存在的法律风险提出了几点对策和措施 [关键词]：法律风险对策建议财务人员
浅谈如何规避财务人员工作中存在的法律 风险 一、企业财务人员与财务风险 一般我们所说的法律风险，主要是指在法律实施过程中，由于行为人做出的具体法律行为不规范导致的，与其所期望达到的目标相违背的法律不利后果发生的可能性。从其基本定义上可以看出，法律风险涉及企业得的方方面面，贯穿于企业生产经营和日常管理的整个过程。从企业法律风险的形成原因上来看，其主要可以分为违法风险和不确定性法律风险。其中，违法风险主要是由于企业各个层级人员的主观因素导致的各种违法问题，可以是指过失行为，也可以是由于故意为之;不确定性法律风险是指由于法律本身的不确定性导致企业在选择法律方案时缺乏足够的确定性，并由此产生的一系列法律问题。企业要想在社会主义市场经济环境下，有效地实现既定的发展战略和经营目标，就必须要遵纪守法，同时也要能够科学地分析和评估企业在一段时间内所面临的各类法律风险，并做出有针对性的规避和应对措施，也就是法律风险管理。由于财务工作者属于企业核心人员的范畴，是企业内部控制的主要践行者和管理者，如何有效地规避财务人员工作中存在的法律风险对于企业持续健康发展至关重要，已经在很大程度上成为了当前企业发展必须要着力解决的瓶颈之一〔1〕。 二、企业财务人员法律风险产生的主要原因 (一)财务人员主观故意导致的法律风险 结合近几年所出现的各种财务人员法律风险来看，主观故意为之所造成的法律风险呈上升趋势，并表现出了一定的普遍性。从某种程度上来说，这种由于企业财务人员主观故意所导致法律风险的过程，其实就是一种犯罪，必须引起企业各级人员的高度重视。由于企业财务人员没有足够的法律意识，缺乏坚定的思想防线来抵御各种诱惑，在自身私欲不断膨胀的促使之下，视国家、政府和企业的各项规章制度于不顾，铤而走险从事各类违规操作行为。例如，企业出纳人员将
给予足够重视。 一、财务人员法律风险的根源 从根源上讲，财务人员产生法律风险的原因有三种：一是故意犯罪行为；二是单位或单位领导发生经济犯罪，财务人员受到波及或牵连，这种情况往往是财务人员迫于工作压力而形成的法律风险，也是最常见的财务人员法律风险类型；三是财务人员无意行为所造成的法律风险。 我们在这里所说的“法律风险”，主要是指被行政处罚和刑事制裁的风险，并且更多地关注财务人员承担刑事责任的风险。这是因为从我国目前的现实情况看，财务人员受到行政处罚要远少于受到刑事处罚的人数，并且刑事处罚对一个人的影响是巨大的，它甚至会断送一个人的职业生涯和前途，也亦是因为如此，我们来分析和解决财务人员所面临法律风险。（一）以身试法自会带来风险 毋庸置疑，任何人以身试法、故意犯罪都会带来法律风险和法律制裁，并不只是财务人员如此。对于财务人员而言，故意犯罪多表现为贪污、挪用、侵占、提供虚假报告、偷漏国家税款等行为，如某出纳截留收入，某会计私刻印章将单位资金转入自己的私人账户，某财务负责人在公司办公会提出以为职工谋福利为名私分国有资产并得以通过、实施等等。这些人自以为很聪明，设计了重重机关非法敛财，不相信以身试法会有什么后果，却正应了那句话“机关算尽太聪明，反误了卿卿性命”，以身试法所带来的风险是不以人的意志为转移的，它说不清什么时候就会爆发，这里面不容得有侥幸心理。 （二）“迫于压力”——多数风险的缘起 这种情况是财务人员所面临的法律风险的大多数情形，多数财务人员仅是为了能有一个工作而不得不屈从于单位领导的压力。现阶段所有制结构的变化及投资的多元化，单位负责人对会计人员的工作完全拥有领导权和管理权，如果会计人员坚持原则，往往会受到单位负责人和来自其他方面的阻挠、刁难甚至打击报复、会计人员的个人利益就会受到严重损害，甚至可能丢了饭碗。用财务人员的话说就是“肚子安了，良心不安；良心安了，肚子不安”。而往往一旦会计人员在单位负责人授意、指使、强令下做了假账提供了虚假财务会计报告而被追究责任时，单位负责人又会以“账是会计做的，报表是会计出的，我不懂会计，我也不知道……”为由推脱责任。试想不是单位负责人给会计人员施压，会计人员如果没有得到单位负责人的同意或默许，他们能不恪守职业道德擅自做假账、出假报表、编虚假会计资料吗？如国内闻名的“银广厦”案、“蓝田股份”案等等，都是企业负责人直接指使和策划下造假的。 （三）无意也会酿风险 外部没有人强迫，财务人员自身也并非故意要这样做，却惹来了麻烦，这本质上是由于财务人员知识或经验的不足，即无意行为造成的。目前我国会计人员中业务素质普遍较低、法制观念较弱，缺少作为职业人员应有的职业道德和独立能力。有的会计人员长期不学习，业务不精通，对国家的经济政策、法令、制度更是知之甚少。在有些经济业务处理上由于知识面的限制，下错科目可能改变业务性质。 （四）现实中的风险根源更为复杂 以上三种情况是财务人员法律风险的典型，然而现实中的情况要复杂的多，它常是三种情况的汇合，多数先是被迫，然后又掺杂进财务人员的主动和故意，在整个过程中还可能会有无意行为。财务人员的风险成因，其实是很复杂的。因而，作为财务人员要深刻地意识到自身因为职业原因而产生的法律风险，并对其产生的根源要有清醒的、总括的认识，这样才可能有效地进行自我保护，它也是有效进行自我保护的基础。 二、财务人员的法律风险种类 我们这里所说的财务人员的法律风险主要是指财务人员因职业原因被迫或无意而产生
浅谈企业法律风险的防范 一、什么是企业法律风险 （一）企业法律风险的概念 “企业法律风险”这一用语第一次被正式提出是在2004年6月1日实施的《国有企业法律顾问管理办法》中。所谓企业法律风险是指企业预期与未来实际结果发生差异而导致企业必须承担法律责任，并因此给企业造成损害的可能性（引自国务院国资委法规局于吉局长的讲话）。当企业违反了法律，或者行为不符合法律规范，或者缺乏防范意识，都会产生法律风险。 （二）企业法律风险的分类 企业法律风险存在于企业生产经营各个环节和各项业务活动中，存在于企业从设立到终止的全过程。根据引发法律风险的因素来源，可以分为外部环境法律风险和企业内部法律风险。 所谓外部环境法律风险，是指由于企业以外的社会环境、法律环境、政策环境等因素引发的法律风险。包括立法不完备，执法不公正，合同相对人失信、违约、欺诈等。由于引发因素不是企业所能够控制的，因而企业不能从根本上杜绝外部环境法律风险的发生。 所谓企业内部法律风险，是指企业战略决策、内部管控、经营行为、经营决策等因素引发的法律风险。表现为企业自身法律意识淡薄，未设置较为完备的法律风险防范机制；对法律环境认知不够，经营决策欠考虑法律因素，甚至违法经营等。 目前企业法律风险防范中问题存在的根源在于企业的全面风险管理与法律环境变化之间存在着差距，由于引发因素是企业自身能够掌握控制的，所以企业内部法律风险是防范的重点。 （三）企业法律风险的表现 1 、企业设立中的法律风险：在设立企业的过程中，企业的发起人是否对拟设立的企业进行充分的法律设计，是否对企业设立过程有了充分的认识和计划，是否完全履行了设立企业的义务，以及发起人本人是否具有相应的法律资格，这些都直接关系到拟设立企业能否具有一个合法、规范、良好的设立过程。 2 、合同法律风险：指在合同订立、生效、履行、变更和转让、终止及违约责任的确定过程中，合同当事人一方或双方利益损害或损失的可能性。合同法律风险是企业法律风险的重点。因为市场经济也是契约经济，合作双方中的任意一方无论主观或客观因素最终导致合同发生变化，且这种变化使一方当事人利益受到威胁时，风险已经降临。因此说，合同作为一种实现合同当事人利益的手段或者工具，具有动态性，双方当事人通过合同确定的权利义务的履行，最终需要确定某种财产关系或者与财产关系相关的状态的变化，得到一种静态财产归属或类似的归属关系。而在实现最终的静态归属过程中，可能有各种因素影响最终归属关系的视线，当合同利益的取得或者实现出现障碍，一种根源于合同利益的损失风险就展现出来。 3、企业并购法律风险：并购是兼并与收购的总称。从法律风险的角度看，企业收购并没有改变原企业的资产状态，对被收购方而言法律风险并没有变化。因此，企业并购的法律风险主要表现在企业兼并中。企业兼并涉及企业法、竞争法、税收法、知识产权法等法律法规，且操作复杂，对社会影响较大，隐蔽性的法律风险较高。 4、知识产权法律风险：知识产权是蕴涵创造力和智慧结晶的成果，其客体是一种非物质形态的特殊财产，要求相关法律给予特别规定。多数企业没有意识到或没有关注知识产权的深入保护，从法律风险的解决成本看，避免他人制造侵权产品比事后索赔更为经济。
企业法律风险及防控体系 我国改革开放以来，经济建设取得了巨大成就，现代企业在经济迅猛发展的背景下将面临更多的机遇和挑战，市场竞争在给企业带来发展机遇的同时，也带来了日益增多的风险。这些风险中有自然风险、销售风险、投资风险、财务风险和法律风险等等之分，商业类风险随机多变，具有不可预期性和防控性，而法律风险则是可防控的，如果未正确对待法律风险，将给企业带来相当严重的后果。所以，防控企业法律风险需要企业建立健全一系列的体系和制度，采取积极的措施，从而能尽最大限度地降低风险带来的损耗，节约经营成本，使得企业在危机四伏的 经济战场中能稳健前进。 一、企业法律风险的概念 所谓风险就是预期结果与实际出现的结果之间发生差异所带来的损失或损害的可能性。对于企业而言，如果企业预期结果与实际出现的结果可能发生差异，而这种差异又将给企业带来损失或损害，这就是风险。《国有企业法律顾问管理办法》第一次正式提出了企业法律风险的概念。所谓企业法律风险，是指企业预期与实际结果发生差异而带来负面影响的可能性。 二、企业法律风险的成因及特点 (一)企业法律风险的成因 法律风险产生的原因有很多，根据引发法律风险的因素来源，可以分为企业外部法律风险和企业内部法律风险。所谓企业外部法律风险，是指由于企业以外的社会环境、法律环境、政策环境等外在因素引发的法律风险。包括立法不完备，法律变迁，执法不公正，竞争对手或合同相对人的人为因素及不可抗力等。由于引发因素不是企业所能够控制的，因而企业不能从根本上杜绝外部环境法律风险的发生。所谓企业内部法律风险，是指企业内部管理、经营行为、经营决策等因素引发的法律风险。表现为企业自身法律意识淡薄，对法律环境认知不够，经营决策不考虑法律因素，甚至违法经营等。 (二)企业法律风险的特点 企业法律风险具有以下特点：
企业法律风险管理指南（征求意见稿） 中华人民共和国国家质量监督检验检疫总局 中国国家标准化管理委员会发布 ××××-××-××实施 ××××-××-××发布 企业法律风险管理指南 Guidelines on Enerprise Legal Risk Management （征求意见稿） GB/T XXXXX—XXXX 中华人民共和国国家标准 ICS 03.100.01 A02 目次 前言 (2) 1 范围 (3) 2 规范性引用文件 (3) 3 术语和定义 (3) 4 企业法律风险管理原则 (3) 5 企业法律风险管理过程 (5) 6 企业法律风险管理的实施 (14)
附录A 法律风险识别框架示例 (18) 附录B 法律风险清单示例 (19) 附录C法律风险可能性分析示例 (20) 附录D法律风险影响程度分析示例 (21) 前言 本标准在GB/T 24353-2009《风险管理原则与实施指南》的指导下，结合我国企业法律风险管理的实践经验编制而成。 本标准的附录A、附录B、附录C、附录D为资料性附录。 本标准由全国风险管理标准化技术委员会（SAC/TC 310）提出并归口。 本标准起草单位： 本标准主要起草人： 企业法律风险管理指南 1范围 本标准提供了企业实施法律风险管理的通用指南。 本标准适用于各种类型和规模的企业，可指导企业在其整个生命周期和所有经营环节中开展法律风险管理活动。 本标准是通用指南，不作为行业性专用标准使用，企业应根据行业特点，结合自身情况和实际需要应用本标准实施法律风险管理。 中小企业可以根据自身管理基础、资源以及管理需求，对本标准提供的法律风险管理过程和相关的配套保障措施进行简化或采取递进式建设，逐步达到本标准要求，从而确保本企业的法律风险管理资源投入与企业的目标相契合，达到管理本企业法律风险的目标。 2规范性引用文件 下列文件中的条款通过本标准的引用而成为本标准的条款。凡是注日期的引用文件，其随后所有的修改单（不包括勘误的内容）或修订版均不适用于本标准，然而鼓励根据本标准达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件，其最新版本适用于本标准。
法律风险可以防范——一名会计人的执业感怀 目录 第1章财务人员的法律风险来自哪里 5 1.1 引子:两个案例 5 1.1.1 出纳代签字案 5 1.1.2 晓庆公司偷税案 6 1.2 财务人员法律风险的根源 6 1.2.1 以身试法自会带来风险 7 1.2.2 “迫于压力”——多数风险的缘起 8 1.2.3 无意也会酿风险 9 1.2.4 现实中的风险根源更为复杂 9 第2章套在财务人员头上的“紧箍咒”有哪些 11 2.1 财务人员的“紧箍咒”：法律责任 11 2.1.1 违反《会计法》应担何责 11 2.1.2 违反《会计法》同时违反其他法律规定应担何责 14 2.2 金额达到多少才算构成犯罪 15 2.3 会计责任和审计责任：谁的孩子谁抱走 21 2.3.1 问题的由来 21 2.3.2 如何认定会计信息欺诈 22 2.3.3 会计责任与审计责任的准确表述和区分 24 2.4 不只是定责：法律对财务人员的保护 26 第3章源自实战的十六大策略：财务人员之“正当防卫”术 29 3.1 单位小金库处理有学问 29 3.2 财务代签名万万要慎重 32 3.3 用途最关键罪非分水岭 34 3.4 公私要分明否则会污身 35 3.5 证据要备份独份成大错 36
3.6 矛盾要当心常是重地雷 38 3.7 同是谋福利科目能定性 38 3.8 大股东分利润走程序又何妨 39 3.9 有人安排把光沾沾沾自喜是祸端 40 3.10 拿住证据证清白当心人证不可靠 41 3.11 支票背书要当心知与不知性不同 42 3.12 没有发票实无奈以防万一有四招 44 3.13 费用贿金须分明行贿受贿是犯罪 45 3.14 发票背面要签字假票泛滥要当心 46 3.15 单位个人名不同勿使好事变坏事 46 3.16 职责分工要明确消极却比积极好 47 第4章财务人员应掌握的基本法律理念和知识：授人以渔 50 4.1 打官司就是打证据 50 4.2 结合晓庆公司偷税案看何时构成犯罪 54 4.3 牢固树立证据链的概念：保证清晰的思路 56 4.4 哪些人会肚子疼 57 4.5 公检法办理刑事案件如何分工 58 4.6 大家同犯一种罪谁判决轻 59 4.7 法律鼓励什么：如何争取轻判甚至免除处罚 62 4.8 强制措施：有耳闻但未必知 66 4.9 不可不知的几个重要期限 72 4.10 牢固树立法律底线最终不会吃亏 74 4.11 破除一个误区：审计证据与司法证据 76 第5章典型案件回放与剖析 78 5.1 阴阳发票套出资金：为何公安撤销案件？ 78 5.2 费用花不完“红人”们报销忙：为何财务部经理全身而退？ 87 5.3 向行政监管部门提供虚假收入资料：为何没被移送司法机关？ 91 5.4 大家喝凉水为何几个人肚子疼：谋福利还是私分国有资产？ 96 5.5 中国证券死刑第一案：为何财务经理被判6年受此牵连？ 105
企业法律风险防范措施 企业的法律风险,是指由于企业外部的法律环境发生变化,或由于包括企业自身在内的主体未按照法律规定或合同约定有效行使权利、履行义务,而对企业造成的负面法律后果的可能性。法律风险存在于企业经营发展的每一个环节,如果不加以重视和及时规避,一旦风险出现,其后果往往是企业难以控制的,会给企业带来极大的甚至是颠覆性的灾难。因此正确认识和了解企业法律风险的形成原因和发展特点,并有针对性地建立建全企业的法律风险防范机制,是加强企业风险管理,增强企业抗风险能力的基本要求。那么,企业如何进行法律风险防范呢?笔者认为应注重以下几点… 的十六届三中全会明确提出，要“坚持以人为本，树立全面、协调、可持续的发展观党，促进经济社会和人的全面发展”。这一具有创新意义的、科学的发展观，是对邓小平同志“一、用科学发展观指导企业的经济工作发展观”的承续和推进，是我们党对社会主义现代化建设指导思想的新发展，客观上也是经济社会发展到一定阶段以后必然产生的新要求。作为一个企业，我们应该坚定不移地贯彻十六届三中全会提出的新要求，用科学的发展观来指导企业改革发展的实践。 科学发展观的内涵极为丰富，涉及经济、政治、文化、社会发展等各个领域。作为企业、作为我们交运集团，树立科学的发展观，首
先要坚持以经济建设为中心，以高度的历史责任感和紧迫感，抓住机遇加快发展，因为我们的国家只有加快发展才能增强国力，我们的人民只有加快发展才能走向富裕，我们的企业只有加快发展才能使广大职工早日过上小康生活。但在保持经济快速发展的同时，我们必须十分注重经济发展的质量，避免低水平重复投入或盲目追求规模的扩张，必须坚持走科技含量高、经济效益好、成本消耗低、人力资源优势能够得到充分发挥的可持续发展的道路。 一. 建立专门法律事务机构，配备专职企业法律顾问 法律事务机构的工作职责。 （1）协助企业领导人正确执行国家法律、法规，参与企业的战略规划、改组改制、投资、招投标等重大经营决策活动。法律事务机构应通过参与企业重大经营决策活动，为决策提供可靠的法律分析论证报告，保证企业合法权益最大化，避免企业落入“法律陷阱”。 （2）参与起草、审核企业重要的规章制度。法律事务机构参与起草、审核企业重要的规章制度，有利于企业规章制度的合法性，也有利于国家和有关管理部门赋予企业的权利和倾斜政策用好、用足。 （3）管理企业合同，参加重大合同的谈判和起草工作。此项职责是法律事务机构最主要的职责，日常工作量较大，也最重要。 （4）参与企业的合并、分立、破产、投资、租赁、资产转让、抵押担保、招投标及进行公司改建等涉及企业权益的重要经济活动，处理有关法律事务。
公司运营中常见的6大法律风险及防范 【导读】：企业的生、老、病、死整个生命过程都存在法律风险，我们作为企业的经营者，不仅要知道法律风险，而且要知道其发生的的内部原因和外部原因，更要有针对性地采取有力措施，及时有效地应对风险的发生。 企业运营中的法律风险主要包括6类风险： 一、公司治理中的法律风险。 这类风险主要是家族式企业在监督上的不力，规章制度对权力的设立不明确，导致企业成本上升。 二、劳动人事法律风险。 最为常见的是职工工伤，劳资关系处理不当引发风险。还有就是企业为节约成本，缩短培养过程，迅速上项目，常常采用“挖墙脚”引进高级人才，这可能遭遇被挖企业的索赔和专利商标等侵权指控。反过来，企业自身培养的人才无端流失，被挖墙角，企业得不到应有的补偿，这也是一大风险。 三、企业融资中的法律风险。 企业经营中出现资金不足，常见的融资方式有：银行贷款，民间借贷，股东追加投资，吸收新股东增资扩股，引进战略投资者，上市融资发行公司债券股票等。比如：对于银行贷款，一不小心可能陷入“高利转贷”，“违规发放贷款”“贷款诈骗”等金融诈骗黑洞。 对于民间借贷，可能陷入“非法吸收公众存款”“集资诈骗”等法律风险；如果股东追加投资或吸收新股东增资扩股，会遇到股权结构及治理结构调整，利益分配的约定等问题。 如果引入战略投资者，对法律风险评估与防范要求更高，否则鸡飞蛋打人财两空，教训是惨重的。
如果发行公司债券和股票，国家有严格的规则和制度，对法律风险的控制要求极高，必须法律、财经等专业人士进行系统的规划和辅导，否则会落入“擅自发行 公司股票债券罪”的泥坑。 四、签订履行经济合同中的法律风险。 一般来说，主要是经济合同违约纠纷，大多数经营者只注意到了合同中约定的义务及索赔问题，而忽视了前合同义务及后合同义务，因此导致纠纷的不在少数。第二，企业家从传统观念上习惯于熟人圈子的交易行为，有的口头上达成所谓的“君子协定”，时间一久，由于个人信用发生变化，或个人对当时的约定细节理解认知不同，从而引发风险。 最后，我们特别要注意一个市场准入制度的存在，很多交易行为必须首先审查交易对象的主体合格性，和一个没有交易资格的人去做生意，其结果和风险可想而知。 五、知识产权法律风险。 企业无知识产权管理制度，比如从来没有专利检索和商标待查制度，使得企业在面对知识产权侵权指控时处于被动，比如我们的百布优品牌中的儿童版系列版本，封面设计就涉嫌侵犯“喜洋洋与灰太郎”剧本的在先权利，建议我们设计部门要在外观设计上做一些实质性的变动，不能图省事而引发风险。 六、行政管理法律风险。 由于公司内对行政管理重视不够，管理上的漏洞引发违规问题，被有关执法机关（比如：环卫，工商，税务，劳动监察，消防等部门）进行处罚。这种引起风险很划不来。 以上法律风险是企业常见的风险，我们究其原因，主要有如下： 内部原因：
企业法律风险管理指南 前言 1 1 范围 1 2 规范性引用文件 1 3 术语和定义 2 4 企业法律风险管理原则 2 5 企业法律风险管理过程 3 6 企业法律风险管理的实施15 附录A 法律风险识别框架示例20 附录B 法律风险清单示例21 附录C法律风险可能性分析示例22 附录D法律风险影响程度分析示例24 前言 本标准在《风险管理原则与实施指南》的指导下，结合我国企业法律风险管理的实践经验编制而成。 本标准的附录A、附录B、附录C、附录D为资料性附录。 本标准由全国风险管理标准化技术委员会提出并归口。 本标准起草单位： 本标准主要起草人：
1 范围 本标准提供了企业实施法律风险管理的通用指南。 本标准适用于各种类型和规模的企业，可指导企业在其整个生命周期和所有经营环节中开展法律风险管理活动。 本标准是通用指南，不作为行业性专用标准使用，企业应根据行业特点，结合自身情况和实际需要应用本标准实施法律风险管理。 中小企业可以根据自身管理基础、资源以及管理需求，对本标准提供的法律风险管理过程和相关的配套保障措施进行简化或采取递进式建设，逐步达到本标准要求，从而确保本企业的法律风险管理资源投入与企业的目标相契合，达到管理本企业法律风险的目标。 2 规范性引用文件 下列文件中的条款通过本标准的引用而成为本标准的条款。凡是注日期的引用文件，其随后所有的修改单（不包括勘误的内容）或修订版均不适用于本标准，然而鼓励根据本标准达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件，其最新版本适用于本标准。 GB/T 23694-2009风险管理术语（ISO/IEC Guide73：2002，IDT） 3 术语和定义 GB/T 23694-2009 中界定的术语和定义适用于本标准。 3.1企业法律风险 企业法律风险是指基于法律规定、监管要求或合同约定，由于企业外部环境及其变化，或企业及其利益相关者的作为或不作为，对企业目标产生的影响。 4 企业法律风险管理原则 为了有效管理法律风险，支持企业的决策和经营管理活动，企业进行法律风险管理时可遵循以下原则： （1）以企业战略目标为导向的原则 企业法律风险管理目的在于促进企业战略目标的实现。在法律风险评估和应对等企业法律风险管理活动中应充分考虑法律风险与企业战略目标之间的相互关系、影响等因素。 （2）审慎管理的原则 由于法律风险的特殊性，对于法律风险应坚持审慎管理的原则。要在尊重法律、保持诚信前提下，开展法律风险管理活动，风险管理的策略和方法不应违反法律的强制性和义务性规定。 （3）与企业整体管理水平相适应的原则 法律风险管理是企业管理的有机组成部分，和企业战略管理、流程管理、绩效管理、信
龙源期刊网 https://www.doczj.com/doc/1814314060.html, 浅谈企业合同法律风险与防范 作者：朱永梅 来源：《经营管理者·上旬刊》2016年第03期 摘要：合同是企业从事经济活动的桥梁，获取经济效益的纽带，同时也是产生纠纷和风 险的根源。文章分析了企业合同的主要法律风险，提出了企业合同法律风险防范的对策。 关键词：合同法律风险防范 合同是平等主体的自然人、法人、其他组织之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议，是现代企业开展经济活动的载体。企业是指由一定数量的生产要素所组成，依法成立，以营利为目的的经济组织。企业必须在不断的交易中获取利益。通过运用合同来确定交易各方的权利义务，并以此约束对方进行经济活动，以达到顺利完成交易，获得利益的目的，而由于在合同签订、履行、管理的过程中存在着各种原因，使得合同在实际工作中存在着不确定性，从而导致企业面临着合同法律风险。 一、企业合同法律风险 合同的法律风险是指在合同订立、生效、履行、变更、转让、终止及违约责任的确定等过程中，由于合同主体因素、合同内容因素以及合同行为的程序不规范等因素，从而使企业的现有利益或未来期待利益受到减损，承担经济损失和民事、行政或刑事法律责任的风险。 合同法律风险的产生原因是多元化的，一般依据其成因可分为以下几种风险： 1.主体风险：主要表现为合同的主体资格有效性、许可经营合法性以及履约能力适应性等方面存在瑕疵，引发合同无效、效力待定或合同无法顺利履行等风险。 2.內容风险：主要表现为合同内容违反法律强制性或禁止性规定，合同的主要条款不完备，文字不严谨，用语不规范等因素，使得合同存在被认定无效或可撤销，权利义务约定不明确等法律风险。 3.程序风险：这种风险存在于合同订立、生效、履行、变更、转让、终止等各阶段，主要由以下原因引发：签字盖章程序不规范；未按规定履行登记审批程序；未按法律或合同约定有效行使权利，履行义务；合同内容发生变更、权利义务转让、合同协议解除时未及时签订补充协议；合同行为各阶段不注意相关文件的保管等。 由此可见，合同法律风险存在于企业经营管理的各个环节，如果不加以重视和及时规避，一旦风险出现，其后果往往是企业难以控制的，或者导致经营成本异常增加，资金难以回收，或者导致企业承担法律责任，包括支付违约金、赔偿损失等民事责任，罚款、没收违法所得、