专家咨询费支出凭单
K2MG-E《专业技术人员绩效管理与业务能力提升》练习与答案 家电购销合同 甲方： 乙方： 经甲乙双方友好协商，甲方向乙方购买家电，根据《中华人民共和国合同法》及其他法律法规的规定，签订本合同，以资双方共同恪守。 一、产品名称、规格型号、数量、单价、金额见下表: 合同总价款为：人民币元整 注：以上价格含运费、税费。 二、交货地点：甲方指定地点 交货时间：甲方指定时间 三、运输费用承担：由乙方负责 四、付款方式：银行转账 五、违约责任：如乙方的产品质量不合格，甲方在30 天内
可退货给乙方或要求乙方更换合格产品。 六、争议的解决本合同在履行中发生争议，由甲乙双方协商解决。协商不成的，任何一方有权向合同签订地法院提起诉讼。 七、附加条款：乙方承诺以上电器免费保修一年，因甲方人为原因造成电器损坏乙方不负责保修。 九、本合同正本一式贰份，甲乙双方各执壹份，具有同等法律效力。经甲乙双方签字盖章之日起生效。 甲方：乙方： 地址：地址： 电话：电话： 签订时间：年月日 代理记帐业务约定书 甲方: (以下简称甲方) 乙方：(以下简称乙方) 经甲乙双方友好协商，自愿达成以下乙方为甲方提供会计代理服务相关事项的业务约定： 一、乙方为甲方提供以下会计代理服务：建账、记账(总分类 账、二级明细账)、填制财务报表、税务报表、国税申报、地税申报(含网上申报)。甲方如有其他服务要求，需在约定书中注明，口头商定无效。 二、甲方在每月25日至次月15日前，按时将本单位所发生合法的经济业务票据传给乙方(乙方可上门取送票据，每月壹次)并提供纳税申报所需要的各种印章(公章、财务章、人名章等)。因甲方票据传递、提供各种印章及税务机关要求的其他资料不及时，造成乙方延误各种纳税申报的，责任由甲方自负。 三、在甲方按时传递经济业务票据及按时提供各种印章的情况下，乙方应按时为甲方代理纳税申报，造成延误各税种申报的, 责
二、现金使用范围 1、职工工资、津贴、奖金、临时工资。 2、个人劳务报酬。 3、根据国家规定颁发给个人的科学技术等各种奖金。 4、各种劳保、福利费以及国家规定的对个人的其它支出。 5、向个人收购农副产品和其它物资的价款。 6、出差人员必须随身携带的差旅费。 7、结算起点以下的零星支出和中国人民银行确定需要支付现金的其它支出。广场与各企事业单位之间的往来业务，凡达到支票起点的必须通过银行办理转账结算。 三、各部门借用现金必须填制“借款单”，由部门经理签字后，报总经理批准，财务部按规定办理借款手续。 四、广场收银台根据业务需要，提出收银台业务周转金限额计划，报中心财务部统一审定，待审定备案后实施。如因业务需要增加周转金限额时，应重新提出申请，财务部重新审定后实施。 五、外出人员、采购人员备用金，只能于本人业务范围内零星开支，不准挪作他用，并随时准备接受财务部检查，不符合规定要求时，按挪用公款论处。外埠出差所借差旅费，只限按原批准内容和事项核销，不得向他人垫付，出差返回五日内必须向财务部办理报销手续，逾期不报者在本人工资中全部追回。 六、收银员每日结账完毕，将当日货款（晚班连同备用金）
交收银领班处；收银领班、值班收银员会同交款收银员共同填好交款登记表，三人同时认可后由收银领班负责清点收银包，锁好收银袋，准确无误后与值班收银员在广场安保陪同下一同前往银行，与银行办理交接手续。经管现金人员一旦发现现金长款或短款时，要及时查明原因，并报告财务部，不准私自处理。 七、收银台占用销货款兑换零款时，要由责任人将所需换现金认真清点，经两人复核后，经办人持现金到银行进行兑换，兑换好的零款需二人复核后方可使用。 八、收支审批程序。支付现金，要有用款审批计划，由部室根据计划及有关单据填写“现金支出凭单”，领用人及有关部门经理签字后，转财部务经理签字，报分管副总、总经理批示，经财务部审核员对有关单据进行审核，并加盖审核员人名章，符合有关规定后方可到财务部出纳处领取现金。对收入现金要由各部室填写“通知财务收账通知单”一式二份，到财务部交纳有关款项。 九、建立现金日记帐，按照经济业务的发生顺序逐日逐单登记现金收款、付款凭证，对已收付款的原始凭证加盖“购物广场现金收讫”、“购物广场现金付讫”印章，做到日清月结，账款相符。 十、有关现金使用管理的其它规定： 1、不准超出规定范围使用现金。 2、不准用“白条”或不符合财务制度的凭证抵库存现金和
财务管理制度 一、总则 1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本 制度； 2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高 经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度； 财务管理细则 一、总原则 1、公司财务制度实行收付实现制，按照实际发生的业务做账。 2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 二、财务工作岗位职责 （一）财务经理职责。 1、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的 财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，降低 消耗、节约费用、提高经济效益。 4、其他相关工作。
（二）财务主管职责 1、负责管理公司的日常财务工作。 2、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。 6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。 7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。 10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集 和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。 11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。 12、完成领导交办的其他工作。 （三）会计职责 1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时； 2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报； 3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作； 4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。 （四）出纳职责 1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。
企业财务内控制度之现金管理制度 现金管理 1、钱账分管制度：即管钱的不管账，管账的不管钱的原则。各公司应配备专职出纳员，负责办理现金收、付和现金保管业务，非出纳人员不得经管现金收、付和现金保管业务。《会计法》规定出纳人员不得兼管稽核会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作，但应负责登记现金日记账和银行存款日记账，与会计员登记的现金银行存款总账，相互核对。 2、现金开支的范围：根据《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定，（1）支付员工工资、（2）支付差旅费、（3）支付因公借款、（4）支付零星采购材料和用品款、（5）支付运杂费。 3、现金必须及时交库：各业务部门收入的现金，应于当天送交财务部门，不得挪用、挤占和公款私存银行。 4、坚持日清日结：出纳员办理现金出纳业务，必须做到按日清理、按日结账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符，是避免出现长款、短款账实不符的重要措施。如有长款、短款，应查明原因，属于账务的错误及时更正，属于出纳员工作疏忽或业务水平问题，一般应由过失人赔偿。 5、坚持现金盘点制度：出纳自身盘点，应由领导以及有关业务人员定期抽查盘点，重点检查账款是否相符，有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无账外资金等违纪行为。 6、规定库存现金限额：实际库存现金超过库存限额时，出纳员应将超过部分及时送存银行，如实际库存现金低于库存限额，应及时补提现金。 示例： 一、办公储备现金，不超过人民币1000元由项目经理管理，要做到日清月结，库存现金不应超过规定限额。 二、办公储备现金不得私自挪用，不能白条抵帐，不能私自外借。 三、因工作需要，如出差、业务招待和杂费；购买1000元以上的办公用品等（100元以内，不予借支，先个人垫付，然后凭正式发票报销），支取现金时，必须由经办人员填写现金支出申请，经总经理审批签字，出纳方可办理支取现金手续。 四、现金报销，首先填制支出凭单，凭正式发票,由总经理签字，由出纳办理报销手续。现金支出后，发票要加盖“现金付讫”戳记。 五、报销事宜应由经办人员亲自办理，不得相互转让或让他人代替办理。 六、取得的原始发票上要注明有单位名称，票据填写要完整、印章要清楚，符合有关规定。 七、罚款一律不予报销。 八、如需大额现金（一万元以上），应提前2天通知财务部，以便做好准备。 九、现金领用人与审批人不得为同一人 银行存款管理 1、各类货币资金，应按照资金性质或业务需要，开设银行账户进行结算。财务部门应设置银行存款分户账，逐日记录收、支、结存情况，每月与银行对账单核对，编制未达账款调节表，保持账账相符。 2、财务部门收到各业务部门的各种银行收入的结算票据，填写进账单及时送存银行，在银行确认收妥后，有关经办的业务部门方可办理业务的结算手续。在款未收妥之前，不可办理钱物交易的结算手续。 3、各类银行存款的支票预留印鉴和密码，由财务负责人和出纳人员分别掌握，不得向其他部门或个人借用、泄漏。如因借用泄密而造成的经济损失应由财务部查明原因，追究借用、泄密者的赔偿责任。 4、使用现金支票，不论对外支付款项或补充库存，均需由财务负责人或其指定人签发。
“某项目”资金使用和管理制度 第一条目的 为加强“某项目”项目专项资金的管理，合理、有效、规范使用专项资金，根据有关专项资金使用管理办法的规定，结合实际情况，特制定本制度。 第二条资金的管理： 某公司指派会计一名管理账务，西藏雪域圣茶茶业股份有限公司指派一名出纳管理现金。 第三条项目专项资金的使用审批原则 1 一事一借（备用金），分事办理。 2 原借款未还清前，不得再借。 3与项目有关的的费用开支审批分为申请审批和报销审批，均由项目组(领导成员)签字审批方才有效。未经审批，不得实施，不得“先斩后奏”。 4审批及报销时应提供发票和对应明细清单，均须先有经办人本人的签字。 5 出差在外期间的对外宴请和对外赠送礼品，必须事先经项目组批准。 6 大额费用开支，应与收费方签定协议，由收费单位将相关发票、明细业务记录交于财务部， 由财务部先对单价、数量、费用金额，按合同审核后报批、处理。 第四条资金的报销原则 1 费用报销的范围仅限于上述第四条规定内容，属于个人生活性质的支出，如洗衣费等，一律不 予报销。 2 凡规定有该项费用的开支标准的，属于差旅费相关项目的，其实际发生费用小于标准部分，直 接发给个人。大于该项标准的部分，由个人自行负担，不予报销；由项目组批准的除外。 3 凭有效票据报销。有效票据，主要指票据抬头必须和报销单位一致，内容填写齐全、大小写金 额一致、票面完整、清晰的正规发票和发票对等的支出明细。 所谓正规发票是指在发票上部盖有椭圆形税务机关统一监制章，且从税务局购入的发票，并盖有购入单位发票专用章。所谓正规收据是指在收据上部盖有财政局统一监制的章，且从税务局购入的收据。 如报销人未能取得有效票据而遭受财务部剔除的部分支出，公司原则上不予以承担，由当事人自行负责。
财务出纳工作程序及工作内容 Working procedure and content of financial cashier 汇报人：JinTai College
财务出纳工作程序及工作内容 前言：工作总结是将一个时间段的工作进行一次全面系统的总检查、总评价、总分析，并分析不足。通过总结，可以把零散的、肤浅的感性认识上升为系统、深刻的 理性认识，从而得出科学的结论，以便改正缺点，吸取经验教训，指引下一步工作 顺利展开。本文档根据工作总结的书写内容要求，带有自我性、回顾性、客观性和 经验性的特点全面复盘，具有实践指导意义。便于学习和使用，本文档下载后内容 可按需编辑修改及打印。 （一）、现金收入清点、整理程序 收入出纳与收银领班一起，将前一天放入保险柜中的现 金袋一一打开，核对现金数额与现金袋上记录金额是否一致。现金与现金收入交收记录簿上记录金额是否一致。 （二）、出纳员现款记录表编制程序 出纳员现款记录表分为两部分：第一部分是实收现款部分，反映宾馆每个营业部门、每个班次、每个收银员实收现金;第二部分是应收现款部分，反映饭店每个营业部门、每个班次、每个收银员应收过机实数。收入出纳根据现金收入交收记录簿上每个班次、每个收银员实交现金数额一一填写，并将财务部正式收据同时汇入此表中，该记录表合计数为当天应存入银行现金收入总数。
（三）、每日现金收入记录表编制程序 每日现金收入记录表是在完成出纳员现款记录表的基础 之上编制而成的。它既是出纳员记录表的补充说明，又是概括总结。收入出纳将财务部收入的正式收据顺序排列起来，根据该记录格式要求，对于付款单位、付款金额、支票号码等内容一一填写，再分别将前厅、餐饮部、康乐部等每个营业部门现金总汇入此表中，合计数应与出纳员现款记录表金额一致。该表将作为财务部编制现金输入凭证的原始凭证。 （四）、差额核对： 1、目的是为了防止收银员的缴款凭证（报表）漏交出纳 或审计。 2、出纳员将当天开箱收到的缴款凭证（缴款报表）汇总后，送审计员进行差额核对。审计员要将当天缴款员上缴缴款凭证的审计联，同出纳员传递过来的出纳联逐一进行相符核对，并加盖私章。如果缴款凭证只有出纳联，而没有审计联，要在“差额登记表”中登记为正数;如果审计联有而出纳联没有的，要在“差额登记表”中登记为负数。登记日期以缴款凭证（缴款报表）的日期为准。
01 现金管理制度X文 第一章总则 第一条为加强现金管理，依据国务院发布的《现金管理暂行条例》及中国人民银行发布的《现金管理暂行条例实施细则》，结合本公司实际情况，制定本制度。 第二条财务部和各所属企业财务部负责本制度的具体贯彻实施，并设专职稽核员负责现金的收支计划和审核管理工作。 第二章现金的收入、支出X围 第三条现金收入包括：公司经济业务X围内的一切现金收入以及支用款项的退回现金等。 第四条现金支出X围。 1．职工工资、各种工资性津贴。 2．个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其他专门工作的报酬。 3．支付给个人的奖金，包括根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。 4．各种劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他支出，如转业、复员、退伍、退职、退休费和其他按规定发给个人的费用。 5．出差人员必须随身携带的差旅费。 6．向个人购买农副产品和其他物资支付的价款。 7．支付各单位间在转账结算起点以下的零星支出。 8．中国人民银行确定的需要支付现金的其他支出。 9．企业与其他单位的经济业务，除上述规定的X围可进行现金结算外，都要通过银行进行转账结算。 第三章库存现金管理 第五条库存现金实行限额管理，公司按国家规定保留一定数额的库存现金。库存现金限额一般为三天的日常零星开支需要。 第六条库存现金不得超过规定限额，超过部分必须于当日存入银行，每日下班前结余现金必须放入保险箱。库存限额不足时从银行存款账户提取。 第四章现金收付业务的日常管理 第七条公司现金收付由出纳人员负责。现金收付必须根据合法的凭证由出纳人员认真核对后办理。 第八条对于违反规定的收支，出纳人员有权拒绝办理。 第九条对于内容不详、手续不全、数字有误的凭证，应当予以退回，要求补办手续，更正错误；遇有伪造、涂改凭证等虚报冒领的，应及时向领导反映。 第十条收付完毕，出纳人员应在原始凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记。
财务报销审批制度 一、公司发生的各项经济业务，原则上必须取得税务局监制的增值税发票或普通发票。特殊情况使用白条（含非行政事业专用收据），必须书面说明理由报总经理批准。 二、每一张发票或收据（除车船票、机票之外）的背面，须有“经手”、“部门主管”签字，并填写“费用报销单”、“差旅费报销单”或“应酬费支出审核单”，将所有报销单据按财务人员的要求认真粘贴附于报销单后，经财务审核、总经理（或其授权人）审批签字后，会计人员才予以受理；对于购买办公用品等实物的发票，需另有质量“验收”签字；对于购买材料发票，需另有质量“验收”和“仓管”人员签字，并附有仓管人员开具的入库凭证（收料单或入库单），会计人员才能受理核报；对于购买大宗或贵重材料或办公用品等的发票，还需附有审批手续完整的“请购（或制作）单”及订货合同。已报销结算过的发票收据等，出纳人员必须即时加盖“现金付讫”、“银行付讫”或“已核报”章。 三、总经理可按业务性质、金额限额内进行授权，被授权人在授权范围内对报销单据进行审批并与授权人一起承担相应的经济责任。总经理因出差或休假等原因离开公司一周（含一周）以上时，应对财务审批进行书面授权，被授权人在授权范围内负相应审批权利和职责。 四、对于市内公干或外地出差的费用报销，当事人应在所有发票单据背面签字或盖章，并分时间、费用类别填制“费用报销单”或“差旅费报销单”，再按报销审批程序报销。如果一次报销多项费用形成多张报销单或差旅费报销单或应酬费支出审核单的，应再填制“费用凭证申报汇总单”办理报批手续。 费用报销流程图： 步骤：单据粘贴填报销单初审复核审核审批 责任人：报销人报销人部门主管会计财务主管总经理 说明： 1、每张报销单据背面均应有经办人签字，除应酬发票单据外，还应注明费用用途，对的士票还应注明出发地和目的地； 2、应酬发票单据的报销，填制“应酬费支出审核单”；出差相关交通费（长途交通与市内交通）、杂支费（指订票费、机场建设费、保险）、住宿费单据报销，填制“差旅费报销单”；购材料物资的发票单据，不必填制费用报销单；除以上三项外的单据，均填制“费用报销单”进行办理报销审批手续； 3、销售人员应酬单据的报销（包括餐饮、送礼及其他形式），应在发票后附应酬人的详细准确情况资料，包括姓名、单位、职务、联系电话、家庭住址等，并附有经审批的“客户接待安排及预算申报表”。 五、员工因公出差、办事等借款，应填写一式三联借款单，借款一般应有经费使用预算
公司财务规章制度 模板 财务规章制度 一、现金管理制度 1.现金借款需由经手人填写”借款申请单”,经项目经理、部门
经理、总经理审批后到财务支取。 2.凡借现金1000元以上的必须提前与出纳约定,以便提前准备。 3.劳务费发放时间定为每周五下午。各项目劳务费自发放之日起 限三个月内取走,超过三个月不取者视为自动放弃,数额归公司所有。 4.各部门所收现金要严格执行现金管理制度,于当天下班之前交 财务出纳统一管理,不准挪用。 二、支票管理制度 1.支票必须符合以下要求方能收取 ①不能撕毁,破损或涂改。 ②签发的支票是以墨汁或炭素墨水笔填写;签发单位印签完整清楚;支票右上部应有交换行号;加密的支票应提供密码。 ③支票有效期为十天,对于已填好的支票,必须检查大小写金额是否相符,收款单位、日期、用途填写是否正确。 2.使用支票需由经手人填写”支票借款申请单”,经项目经理、 部门经理、总经理审批后到财务办理支票领用手续。支票领出后十天内持发票到财务报销,如不及时报销,出纳有权拒发新的支票。 3.100元以上的费用支出,原则上以支票结算为主,领用支票后应 妥善保管,不得丢失,如由于责任心不强丢失支票,损失由个人负责。 三、项目费用(带项目号的)申请及报销
1.凡项目费用需在项目经理、部门经理、总经理审批的”立项通 知书””项目预算表”送达财务后方可申请项目费用。 2.购买项目用品、支付项目费用需由部门指定人员根据项目预算 计划,填好现金或支票借款单,经项目经理、部门经理签字,报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以领取现金或支票。 3.项目费用的报销:必须在原始发票背面注明项目号、由经手 人、项目经理、部门经理签字,经手人要填写”支出凭单”将单据粘贴在支出凭单后,根据所支出款项的用途分类填写,报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。 4.给外地协作单位办理电汇、汇票等汇款的,应先取得协作单位 开据的正式发票,然后填写”汇款通知”并付与协作单位签订的付款协议一并由项目经理、部门经理、在发票背后及”汇款通知”上签字,报财务审核并由财务负责报总经理审批后出纳于一个月内办理汇款。 5.支付项目劳务费,由相关督导填写”劳务费发放表”经项目经 理、部门经理签字,需要由银行代发的于每月10日之前报财务由财务负责报总经理审批后统一办理、需要本人领取现金的于每周周三前报财务由财务负责报总经理审批后于每周五下午1:00—5:00发放。 6.差旅费报销由报销人按公司差旅费报销规定填写”差旅费报销 单”,经出纳审核后报项目经理、部门经理签字, 由财务负责报总经理审批后予以报销。未能在规定时间内报销的,不预支
现 金 支 票 样 本 图 片 20 年月日A4打印/ 可编辑
总公司财务报销规定及流程 1、转账支票结算规定：转账支票的结算起点为1000元，即结算金额在1000元以上的要使用转账支票结算，1000元（含1000元）以下的可以使用现金支付。如遇特殊情况不能使用转账支票结算，须事先向财务部申请，报总经理审批。购置固定资产必须使用转账支票。 2、暂借款结算规定：暂借款是因工作需要临时性借款,包括差旅费和临时性借款。借款人借款后必须及时报销，暂借款应在借款3天内把原始票据经总经理审批后予以报销，差旅费借款必须在返回公司上班之日起3天内报销，如不能及时签字或其他特殊情况需向财务部说明情况，否则逾期不能报销。原则上不允许跨月借支。所有借款，必须在前帐结清之后再借付，的确因工作需要而来不及结清前款，必须向财务部讲明原因，经总经理同意后方可再借付。 附件：1、财务借款流程图及说明 2、财务报销流程图及说明
财务借款流程图及说明 流程图说明权责人员 1.借现金填写“借款 单”，借支票填写“支票领用 登记单”； 2．写清借款时间、借款理 由、借款金额等。 借款人 审批同意在“借款单” 或“支票领用登记单”上签 字。 总经理 1、审核总经理是否审批签 字； 2.审查款项支出是否合 理； 3.核批。 财务经理 1．审核借款手续是否齐 全，相关责任人签字是否齐 全； 2．借款人签字，出纳根据借款单据金额支付现金或支票。大额支出支付支票。 3.填制记账凭证。出纳员 借款人填写单 总经理审批 财务经理 核批 出纳审核付款
财务报销流程图及说明 经办人 填写报 部门经 理审核
现金管理制度 第一条医院建立现金库存限额的管理制度，超过库存限额的现金应及时存入银行。 第二条医院必须根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本单位的实际情况，确定本单位现金的开支范围。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。 第三条现金使用的范围严格按照国务院颁发的《现金管理暂行条例》的规定执行。公司可在下列范围内使用现金： 一、员工工资，津贴。 二、个人劳务报酬。 三、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。 四、各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他支出。 五、出差人员必须随身携带的差旅费及应报销的出差补助费用。 六、结算起点100元一下的零星开支。 七、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 第四条除以上规定外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，主管领导批准后支付现金。 一、医院现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出。单位借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。 二、出纳员向银行提取现金，应当填写《现金提取单》，并写明用途和金额，由财务主管批准后提取。 三、医院取得的货币资金必须及时入账，不得四折“小金库”，不得帐外设帐，严禁收款不入账。 四、医院应当严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款，取款和结算。医院应当定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理。医院应当加强对银行结束凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。 五、医院应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债券债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。 六、医院应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。 七、医院应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，作出处理。 八、医院职员因工作需要借用现金，须填写《借款单》，注明借用现金的用途，经部门经理批准后，送财务，经财务部主管审批后方可支取。各业务人员应及时清理借款，医院应视业务需要制定还款期限及措施。 九、办理现金报销业务，经办人要详细记录每笔业务开支的实际情况，填写《支出凭单》，注明用途及金额。出纳员要严格审核应报销的原始凭证，根据成本管理、费用管理有关审批权限进行审核无误后，办理报销手续。 十、支付个人的临时工工资、顾问费等，出纳员根据有关规定和医院领导的
文档序号：XXGS-AQSC-001 文档编号：AQSC-20XX-001 XXX（单位）公司 现金管理控制制度 编制科室：知丁 日期：年月日
现金管理控制制度 第1章总则 第1条为规范企业的现金管理，防范在现金管理中出现舞弊、腐败等行为，确保企业的现金安全，特制定本制度。 第2条本制度适用于现金收付业务办理、库存现金管理等。 第3条企业所有经济往来，除本制度规定的范围可以使用现金外，其他均应当通过开户银行进行转账结算。 第4条企业的现金管理按照账款分开的原则，由专职出纳人员负责。出纳与会计岗位不能由同一人兼任，出纳也不得兼管现金凭证的填制及稽核工作。 第2章现金收取、支付范围规定 第5条现金的收取范围。 1．个人购买公司的物品或接受劳务。 2．个人还款、赔偿款、罚款及备用金退回款。 3．无法办理转账的销售收入。 4．不足转账起点的小额收入。 5．其他必须收取现金的事宜。 第6条在下列范围内可以使用现金，不属于现金开支范围的业务应当根据规定通过银行办理转账结算。 1．员工薪酬，包括员工工资、津贴、奖金等。 2．根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体
育等各种奖金。 3．各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其他支出。 4．支付给企业外部个人的劳务报酬。 5．出差人员必须随身携带的差旅费及应予以报销的出差补助费用。 6．结算起点以下的零星支出。 7．向股东支付红利。 8．根据规定允许使用现金的其他支出。 第7条除第6条第2点、第3点外，企业支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付现金的，经会计及财务主管同意后，报开户银行审核后，方可予以支付现金。 第3章现金限额管理 第8条企业按规定建立现金库存限额管理制度，超过库存限额的现金应及时存入银行。 第9条财务部要结合本企业的现金结算量和与开户行的距离合理核定现金的库存限额。 第10条现金的库存限额以不超过2～3个工作日的开支额为限，具体数额由财务部向主办银行提出申请，主办银行核定。 第11条核定后的现金库存限额标准，出纳员必须严格遵守，若发生意外损失，超限额部分的现金损失由出纳员
XXX公司文件 （ 2010） 1 号———————————————————————————关于印发《 XXX公司现金管理办法》的通知 公司各部室： 为进一步加强公司管理，规范公司银行存款管理制度，保证 公司的各项工作顺利有序的进行，依照国家有关政策，结合我公司实际情况，公司制定了《公司现金管理办法》，现予印发，望 严格遵守，认真执行。并将在执行中遇到的问题及时反馈给公司，以便进一步修订完善。 特此通知 二Ｏ一Ｏ年十二月二十日 主题词：现金管理通知 公司财务部2010年12月20日印发 XXX公司
现金管理办法 第一章总则 第一条为规范公司的现金管理，防范在现金管理中出现舞弊、腐败等行为，确保公司的现金安全，特制定本办法。 第二条本办法适用于现金收付业务办理、库存现金管理等。 第三条公司所有经济往来，除本办法规定的范围可以使用 现金外，其他均应当通过开户银行进行转账结算。 第四条公司的现金管理按照账款分开的原则，由专职出 纳人员负责。出纳与会计岗位不能由同一人兼任，出纳也不得兼管现金凭证的填制及稽核工作。 第二章现金收取、支付范围规定 第五条现金的收取范围。 （一）个人购买公司的物品或接受劳务。 （二）个人还款、赔偿款、罚款及备用金退回款。 （三）无法办理转账的销售收入。 （四）不足转账起点的小额收入。 （五）其他必须收取现金的事宜。 第六条在下列范围内可以使用现金，不属于现金开支范围 的业务应当根据规定通过银行办理转账结算。 （一）员工薪酬，包括员工工资、津贴、奖金等。 （二）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体
育等各种奖金。 （三）各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其他支出。 （四）支付给企业外部个人的劳务报酬。 （五）出差人员必须随身携带的差旅费及应予以报销的出差 补助费用。 （六）结算起点以下的零星支出。 （七）向股东支付红利。 （八）根据规定允许使用现金的其他支出。 第七条除第六条第二款、第三款外，公司支付给个人的 款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付； 确需全额支付现金的，经会计及财务主管同意后，方可予以支付现金。 第三章现金限额管理 第八条公司按规定建立现金库存限额管理制度，超过库存 限额的现金应及时存入银行。 第九条财务部要结合本公司的现金结算量和与开户行的距 离合理核定现金的库存限额。 第十条现金的库存限额以不超过 2～3 个工作日的开支额为限，具体数额由财务部向主办银行提出申请，主办银行核定。 第十一条核定后的现金库存限额标准，出纳员必须严格遵 守，若发生意外损失，超限额部分的现金损失由出纳员承担赔偿 责任。
支出凭单 年月日第号 单 据 张 财务主管记帐出纳审核制单 填写说明： 1、年、月、日：填写支出申请日期； 2、即付：填写XX部门申请支付XXXXXXXX费用，若有2项费用以上（含2项费用）时，需按费用类别核算支付金额。例“财务部申请支付购办公耗材100元、汇款手续费50元”； 3、对方科目：若此笔费用在此次填写前有借款支出者需填写此项内容，填写“冲XX部门XXX借款”； 4、计人民币：填写实际支出大写金额（壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾）； 5、￥：填写支出小写金额； 6、领款人：申请人领款时填写； 7、主管审批：（主管副）总经理审批栏； 8、财务主管：财务负责人签核栏； 9、记帐、出纳：财务部财务相关人员签字栏； 10、审核：支出部门正副职负责人签核栏； 11、制单：支出申请人签字栏； 12、附XXX单据张数栏：填写所附票所张数。 13、项目类付款须附项目执行情况说明，结算的须附项目结清声明； 14、会议及活动须附会议（活动）总结报告； 15、出差后报销须附出差总结。 备注： 1、属于项目开支的，在支出凭单右上角须填写项目编号。
XX项目执行情况说明 一、项目情况 项目内容包括XX单位的发展历程、业务板块、员工风采等环节。项目周期为XX年XX月XX日至XX年XX月XX日。现项目已经进展到程度。 二、与甲方合同情况 （与甲方合同正在走流程，大概X月底可以签完合同回款,或双方已签订合同,或双方商定不签订合同。）总额定为￥万元整，目前已收回项目款万元，我方已开出万元（增值税专用发票、增值税普通）发票。 三、供应商情况： A子项目由X供应商制作，已签订合同，合同总额为万元整； 工作进度已达到程度，依照合同约定我方已支付万元，对方已开具 万元的发票。 四、本次付款需求 现因项目进展需求，依据合同约定，本次申请支付X供应商万元。 相关发票由对方在时提供。 特此说明。 项目负责人： 部门负责人： 主管（副）总经理： 日期：年月日 注：除公司重点项目外，若属垫资性项目的支付，须总经理签字批准后支付。
银行存款及现金管理制度 1.银行存款管理相关规定： 1.1 严格执行国家对单位银行的管理规定，按照有关规定在银行开立账户。 1.2 银行账户只能用于本单位业务范围内的资金收付，不得事于本单位业务无关的经济活动。 1.3银行账户必须保密，非业务需要不准外泄。 1.4银行支票由出纳保管，各部门需领用支票（不包括现金支票，仅指转帐支票），必须由经办人填制付款申请单，经部门经理总经理批准，由财务部门核算无误后，方可领取支票。 1.5财务部支票保管者，对领用的支票建立领用登记手续，使用支票前，需填写“支票领用单”，然后将支票按批准金额填写，填写日期、收款单位、用途、加盖印章。对填错的支票，要盖“作废”章，妥善保管。支票付款时，将写有收款人签名的存根撕下，作为相关凭单的单据。 1.6，支票填妥后由印签保管者加盖印鉴，领取的所有支票，必须填写清楚日期及收款单位全称，不允许远期支票、空头支票。不允许转让，抵押。不允许签发与发票实际内容，实际金额不符的支票。 1.7支票必须做到随签发，随盖章，不得事先盖章备用，严防支票遗失而造成经济损失。
使用支票前，需填写“支票领用单”，然后将支票按批准金额填写，填写日期、收款单位、用途、加盖印章。对填错的支票，要盖“作废”章，妥善保管。支票付款时，将写有收款人签名的存根撕下，作为相关凭单的单据。 1.8 银行预留印鉴的使用实行分管并用制，即财务专用章、法人章由金总保管。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。因业务需要领用印鉴时填写“XX章领用申请表”。 1.9每月下旬去银行拿当月的回单，取回的回单作为单据附在凭单后面入账。
2.现金管理相关规定：． 2.1 公司日常用的现金由出纳保管在财务室保险柜里，出纳员要妥善保管柜内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。 2.2 库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符。 2.3 严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余货款、工程支出等都必须通过银行办理转账结算，不得直接兑付现金。 2.4使用现金付款时，需要让收款人在支出凭单上签字确认。2.5不准私人挪用、占用和借用公款现金。 2.6现金不足时，开具现金支票到银行提取备用金。 2.7出纳应于每天下午下班前向有关领导报送资金日报表。
精心整理“某项目”资金使用和管理制度 第一条目的 为加强“某项目”项目专项资金的管理，合理、有效、规范使用专项资金，根据有关专项资金使用管理办法的规定，结合实际情况，特制定本制度。 第二条资金的管理： 某公司指派会计一名管理账务，西藏雪域圣茶茶业股份有限公司指派一名出纳管理现金。 1 2 3 4 5 6 1 2 3 如报销人未能取得有效票据而遭受财务部剔除的部分支出，公司原则上不予以承担，由当事人自行负责。 4 在发生费用支出时应主动索取费用的相关发票和明细，如：合约或协议、有效票据等。对于索取有效票据确 有困难的，取得的收据或支出明细等（票据背面应有相关经手人的签名和联系电话）。 5 报销单据不得涂改，如有改动，外来发票应由对方单位加盖公章，自制凭证应由经手人签章，否则不得报销。 6借支差旅费人员回项目组后，五个工作日天内应按规定到财务部报账； 临时借款人员业务完成回项目组后，五个工作日内按规定到财务部报账。 7当月费用在当月或发生完成周期30天内办理报销，跨月无特殊事由不予以报销。 8报账后结欠项目组金额部分五个工作日内不办理清欠的，财务部有权通知行政部在该人员当月工资中扣回。
9违反本办法规定，有下列行为之一的，依法依规追究相关部门和人员的责任： （一）不按规定报销差旅费的； （二）假公济私，弄虚作假，虚报冒领差旅费的； （三）违规扩大差旅费开支范围，擅自提高开支标准的； （四）转嫁差旅费的； （五）其他违反本办法行为的。 9.1差旅费报销原则 1）住宿费限额标准为出差人员对应职务级别最高可以开支和报销的住宿费标准，不得曲解为包干或必须开支和 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1. 2.采购时，指定采购人员应充分了解所购物资的品名、规格、性能等，要求做到货比不低于三家，并取得采购发 票及明细清单单。采购后经使用部门验收确认无误后，由采购员、使用人员分别在发票背面签字确认，由采购员填制报销单据。 3.后勤部应建立办公用品的购领存台帐，财务部定期进行核对。 4.项目组成员离开本单位必须交还所领工具。 表4-1 请购单
现金管理控制制度.DOC 为规范企业的现金管理，防范在现金管理中出现舞弊、腐败等行为，确保企业的现金安全，特制定本制度。第2条本制度适用于现金收付业务办理、库存现金管理等。第3条企业所有经济往来，除本制度规定的范围可以使用现金外，其他均应当通过开户银行进行转账结算。第4条企业的现金管理按照账款分开的原则，由专职出纳人员负责。出纳与会计岗位不能由同一人兼任，出纳也不得兼管现金凭证的填制及稽核工作。第2章现金收取、支付范围规定第5条现金的收取范围。 1、个人购买公司的物品或接受劳务。 2、个人还款、赔偿款、罚款及备用金退回款。 3、无法办理转账的销售收入。 4、不足转账起点的小额收入。 5、其他必须收取现金的事宜。第6条在下列范围内可以使用现金，不属于现金开支范围的业务应当根据规定通过银行办理转账结算。 1、员工薪酬，包括员工工资、津贴、奖金等。 2、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。 3、各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其他支出。 4、支付给企业外部个人的劳务报酬。
5、出差人员必须随身携带的差旅费及应予以报销的出差补助费用。 6、结算起点以下的零星支出。 7、向股东支付红利。 8、根据规定允许使用现金的其他支出。第7条除第6条第2点、第3点外，企业支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付现金的，经会计及财务主管同意后，报开户银行审核后，方可予以支付现金。第3章现金限额管理第8条企业按规定建立现金库存限额管理制度，超过库存限额的现金应及时存入银行。第9条财务部要结合本企业的现金结算量和与开户行的距离合理核定现金的库存限额。第10条现金的库存限额以不超过2～3个工作日的开支额为限，具体数额由财务部向主办银行提出申请，主办银行核定。第11条核定后的现金库存限额标准，出纳员必须严格遵守，若发生意外损失，超限额部分的现金损失由出纳员承担赔偿责任。第12条需要增加或减少现金的库存限额时，应申明理由，经会计人员、财务部经理、总裁审批后，向主办银行提出申请，由主办银行重新核定。第13条库存的现金不准超过银行规定的限额，超过限额要当日送存银行。如有特殊原因滞留超额现金过夜的（如待发放的奖金等），必须经有关领导批准，并做好保管工作。第4章现金收取与支出第14条现金收支工作总体规定。
公司财务报销审核制度(9) 公司财务报销审核制度(九) 一、公司发生的各项经济业务，原则上必须取得税务局监制的增值税发票或普通发票。特殊情况使用白条（含非行政事业专用收据），必须书面说明理由报总经理批准。 二、每一张发票或收据（除车船票、机票之外）的背面，须有“经手”、“部门主管”签字，并填写“费用报销单”、“差旅费报销单”或“应酬费支出审核单”，将所有报销单据按财务人员的要求认真粘贴附于报销单后，经财务审核、总经理（或其授权人）审批签字后，会计人员才予以受理；对于购买办公用品等实物的发票，需另有质量“验收”签字；对于购买材料发票，需另有质量“验收”和“仓管”人员签字，并附有仓管人员开具的入库凭证（收料单或入库单），会计人员才能受理核报；对于购买大宗或贵重材料或办公用品等的发票，还需附有审批手续完整的“请购（或制作）单”及订货合同。已报销结算过的发票收据等，出纳人员必须即时加盖“现金付讫”、“银行付讫”或“已核报”章。 三、总经理可按业务性质、金额限额内进行授权，被授权人在授权范围内对报销单据进行审批并与授权人一起承担相应的经济责任。总经理因出差或休假等原因离开公司一周（含一周）以上时，应对财务审批进行书面授权，被授权人在授权范围内负相应审批权利和职责。 四、对于市内公干或外地出差的费用报销，当事人应在所有发票单据背面签字或盖章，并分时间、费用类别填制“费用报销单”或“差旅费报销单”，再按报销审批程序报销。如果一次报销多项费用形成多张报销单或差旅费报销单或应酬费支出审核单的，应再填制“费用凭证申报汇总单”办理报批手续。 步骤：单据粘贴填报销单初审复核审核审批 责任人：报销人报销人部门主管会计财务主管总经理 1、每张报销单据背面均应有经办人签字，除应酬发票单据外，还应注明费用用途，对的士票还应注明出发地和目的地； 2、应酬发票单据的报销，填制“应酬费支出审核单”；出差相关交通费（长途交通与市内交通）、杂支费（指订票费、机场建设费、保险）、住宿费单据报销，填制“差旅费报销单”；购材料物资的发票单据，不必填制费用报销单；除以上三项外的单据，均填制“费用报销单”进行办理报销审批手续； 3、销售人员应酬单据的报销（包括餐饮、送礼及其他形式），应在发票后附应酬人的详细准确情况资料，包括姓名、单位、职务、联系电话、家庭住址等，并附有经审批的“客户接待安排及预算申报表”。 五、员工因公出差、办事等借款，应填写一式三联借款单，借款一般应有经费使用预算书（对实行营销费用定额供应的人员，其定额外业务费用借款，应在填制借款单之前，填报“定额外业务费用借款申请表”）并办理统一报批手续，由申请人申请签字，经部门主管、财务主管审核和总经理（或其授权人）审批。会计出纳人员依据审核批准后的借款单付款，其第一联作为付款记帐凭据入帐，第二、第三联财务部留存备用。收回借款或报销结算时，会计人员在原借款单的第二联、第三联上做好报销结算记录签字后，将第三联退还原借款人，第二联留下与发票等原始凭证一起作为记帐凭证附件入帐。 六、公司支付供货单位的欠款或其他应付款以及出纳人员领取备用金，应填写现金／银行请款单，并办好核签手续。出纳人员领取备用金请款单由出纳人员填写，经财务主管人员审核批准；支付供货单位的欠款或其他应付款的请款单由经办人员填写，经部门主管、财务主管和总经理（或其授权人）审批。 七、出纳人员收到货款及其他项目现金或银行存款，必须开出收款收据，并加盖财务专用章和出纳人员印章及“现金收讫”或“银行收讫”章。未收到现金或银行存款，不得开出收款
出纳实务 一、面试 1.准时； 2.生音清晰，遇到没有准备的问题可以面带微笑思考几分钟再回答，以免露出紧 张的情绪；3.提前了解公司的信息，让面试官感到你是一个有准备的人；4.关闭手机，尊重面试。 二、出纳常用工具 1.用具篇：（1）点钞机，快速点钞辨别真假；（2）计算器，计算数字的简单应用。 2.印鉴（印章）：（1）“现金付讫”，主要用于企业对外支付现金的时候加盖在凭证单上的； （2）“现金收讫”，是指企业有现金收入的时候加盖在收据上的；（3）“银行付讫”，主要用于银行对外支付款项时加盖在相关单据上的；（4）“银行收讫”主要是指有银行收入的时候加盖在相关收据上的；（5）“法人名章和财务专用章”这两个章是我们预留在银行的印鉴，是我们对外签发支票和汇款的时候所用到的印鉴，财务专用章通常由会计进行保管，它一般是铜章，法人名章一般是出纳进行保管。 3.单据篇：（1）“现金支票”，主要用于我们提现和提取差旅费使用到的；（2）“转账支票”， 主要用于我们对外支付款项使用的；（3）“支票领用单”，是为了我们填写现金支票和转账支票用于审批时使用的；（4）“支出凭单”，用于报销的时候填写报销的相关内容以报销使用的，报销的原始单据粘贴在支出凭单后面“报销单据粘贴单”上面；（5）“银行进账单”，用于我们收到其他单位的支票需要填写相关的内容，左边是出票人，右边是收款人，收款人指的就是我们单位；（6）“借款单”，上面主要标注了借款人的一些相关信息，金额、单位、他的签字，包款审批人的签字；（7）“记账凭证”，通常由会计来进行填写，出纳在登记现金日记账和银行日记账的过程中，需要根据上面的一些信息来进行登记；“下面是每个月月末需要用到的单据”（8）“工资表”，很多单位是由出纳或者会计来进行填写的，这个是我们用于发放工资的依据；（9）“现金盘点表”，主要是为了在每个月月末的时候进行盘点现金使用的；（10）“银行对账单”，每个月月末的时候银行会出具相关的单据，月初的时候去银行领取就可以；（11）“银行存款余额调节表”，主要是为了反映我们的银行日记账和银行的对账单之间未达账项使用的；（12）“税务缴款书”，是由会计来进行填写的，同时在月初的时候由我们出纳人员拿到银行来进行交税使用的。 4.登记薄篇：“日常用到的登记本”（1）“现金支票登记本（现金支票领用薄）”，主要是为 了提取现金来做相关的登记使用的；（2）“转账支票登记本（转账支票领用薄）”，主要是为了登记转账支票信息使用的；“这两个本是由出纳来进行保管的”（3）“印鉴使用登记薄”，主要是为了登记银行印鉴使用信息的，“由会计来进行保管”。 5.账薄篇：（1）“现金日记账”，主要是为了登记现金的收付使用的；（2）“银行日记账”， 主要是登记银行存款的收付使用的；（3）“总账”，这个是由会计来进行保管的，主要是为了在月末的时候和出纳对于现金账和银行账的发生额和余额来进行对账使用的。 6.自备笔记本：经常会用到的财务用品之外建议出纳准备一个小笔记本。 三、出纳必备技能 1.快速点钞，每分钟一百张基本合格。 2.填写支票，当单位需要提取现金时，出纳人员需要填写“现金支票”，用来到银行提取 现金。首先用大写数字填写现金支票的日期（大写数字：零壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾佰仟万亿），不能出现个位数，字迹要工整。注意签发日期要填写实际出票日期，不能补填或预填日期，收款单位写上本单位的名称，这个名称应与预留印鉴名称保持一致，然后填写金额大写和小写，其中大写需要顶格写不能留空隙，书写错误不能更改，接下来填写用途，要写真实用途，不能弄虚作假。然后填写支票存根。之后在支票背面附加填上