模拟会计做账
1、 1日，取现备用40 000。借:库存现金 40 000
贷:银行存款-工行 40 000
2、 1日，购现金支票，支付工本费20元。借:管理费用-办公费 20
贷:银行存款-工行20
3、 1日，缴纳上月提取的养老保险、失业保险费18 000，用社会保险费专用缴
款书转账支付。
本月会计处理:
借:应付职工薪酬-社会保险费 18 000
贷:银行存款-工行18 000
上月计提会计处理:
借:管理费用-社会保险费 18 000
贷: 应付职工薪酬-社会保险费 18 000 4、 1日，缴纳上月未交增值税85 000，营业税5 000，城市维护建设税6 300，
教育费附加2 700。
本月会计处理:
借:应交税费—应交营业税5 000
--城市维护建设税6 300
--教育费附加2 700
应交税费—未交增值税85 000 贷:银行存款 99000
上月计提会计处理:
借:营业税金及附加14 000
贷:应交税费--应交营业税5 000
--城市维护建设税6 300
--教育费附加2 700 借:应交税费—应交增值税(未交增值税转出)8500
贷:应交税费—未交增值税85 000 5、 1日，销售布艺沙发300套给华福商场，单价3 000，税率17%，货已发出，
税票已开，款未收到。
借:应收账款-华福商场1 053 000
贷:主营业务收入- 布艺沙发900 000
应交税费—应交增值税(销项税额) 153 000 引申:假设本企业为小规格纳税人(商业6%)，会计分录为借:应收账款-华福商场954 000
贷:主营业务收入- 布艺沙发900 000
应交税费—应交增值税54 000
6、 1日，从马家岩木材市场购入木料，增值税发票上注明该批木料30方，货款
27 000，增值税4 590，转支付款。
借:在途物资- 木料27 000
应交税费—应交增值税(进销税额)4 590 贷:银行存款- 工行31 590
引申:假设本企业为小规格纳税人，会计分录为借:在途物资- 木料31 590 贷:银行存款- 工行31 590
7、 2日，从重棉二厂购入布料5000米，不含税价80 000，税率17%，发票等结
算凭证已到，材料已验收入库，货款及税款已转账支付。借:原材料- 布料80 000
应交税费—应交增值税(进销税额)13 600 贷:银行存款- 工行91 360
引申:如是企业取得的增值税发票为普通发票时，不能进行进项税抵扣，则应计入材料成本
借: 原材料- 布料91 360
贷:银行存款- 工行91 360
8、 2日，出售给个体户王渝报废的边角余料，收入现金100元。
借:库存现金100
贷:其他业务收入100
9、 2日，购买办公用胶水。
借:管理费用-办公费250
贷:库存现金250
10、 2日，收到临时工刘岚交来押金。
借:库存现金250
贷:其他应付款-刘岚250
11、 2日，从云南宜丰木材厂购入木料1 000方，不含税价890 000，税率17%，运费2 500，发票等结算凭证已到，材料已验收入库，款已转账支付。
借:原材料-木料892 500
应交税收金-应交增值税(进项税额) 151 300
贷:银行存款-工行1 043 800
引申:如果企业取得运输发票并通过认证,按规定,可以运输和建设基金为基数,按7%进行抵扣.(运费不含装载费)
借:原材料-木料892 360(890 000+2 500-2000*7%)
应交税收金-应交增值税(进项税额) 151 440(151 300+2000*7%) 贷:银行存款-工行1 043 800
引申:如企业为商业企业,可如下核算:
借:原材料-木料890 000
应交税收金-应交增值税(进项税额) 151 300
贷:银行存款-工行1 041 300
借:销售费用-运杂费2 500
贷:银行存款-工行2 500
注:工业企业向废旧物资单位收购废旧物资进行生产时，可按收购凭证金额的10%进行抵扣，如是向农业生产者收购免税农产品，可按农产品收购凭证金额的13%进行抵扣。“运七、废十、农十三”
12、 3日，付电视台广告费。
借:销售费用-广告费10 000
贷:银行存款-工行10 000
13、 3日，销售给南亚家俱城办公桌椅1 000套，单价1 500，税率17%，双方合同规定，付款条件为2/10、1/20、N/30。
借:应收账款-南亚家俱城1 755 000
贷:主营业务收入- 公桌椅1 500 000
应交税费—应交增值税(销项税额) 255 000
引申:
1、商业折扣;先折扣，后销售
2、现金折扣:为提前收款而给予优惠(37题)
3、销售折让:先销售，后折让，前提是商品存在质量问题后，降价出售以减少损失。商业折扣账务处理:(6折)
借:应收账款-南亚家俱城1 053 000 贷:主营业务收入- 公桌椅900 000 应交税费—应交增值税(销项税额) 53 000 销售折让账务处理:
正常销售时:
借:应收账款-南亚家俱城1 755 000 贷:主营业务收入- 公桌椅1 500 000 应交税费—应交增值税(销项税额)255 000 发生销售折让时，做红字分录冲销 (( 借:应收账款-南亚家俱城585 000
贷:主营业务收入- 公桌椅500 000
应交税费—应交增值税(销项税额) 85 000 14、 3日，收到大华商场预订明年布艺沙发的货款30万。
借:银行存款-工行300 000
贷:预收账款- 大华商场300 000 引申:实现销售收入时:
借:预收账款-大华商场351 000
贷:主营业务收入- 布艺沙发300 000 应交税费—应交增值税(销项税额)51 000 收到对方补付货款
借:银行存款-工行51000
贷:预收账款- 大华商场51 000
引申:如企业涉及的预收账款不多，不用单独设置“预收账款”，发生预收账款，可记放“应
收账款”的贷方
借:银行存款-工行300 000
贷:应收账款- 大华商场300 000 实现销售收入时:
借:应收账款-大华商场351 000
贷:主营业务收入- 布艺沙发300 000 应交税费—应交增值税(销项税额)51 000 收到对方补付货款
借:银行存款-工行51000
贷:应收账款- 大华商场51 000
15、 3日，销售布艺沙发80套给南亚家俱城，单价3 000，税率17%，销售当日收到南亚家俱城开出并承兑的面值280 800的商业汇票，汇票期限6个月，票面利率6%。借:应收票据-面值280 800
贷:主营业务收入- 布艺沙发240 000
应交税费—应交增值税(销项税额)40 800
引申:
商业汇票分类:带息与不带息商业汇票，商业/银行承兑汇票银行汇票、银行本票、支票、商业汇票的区别:
其他货币资金:涉及银行汇票、银行本票结算业务科目
银行存款:涉及支票结算业务科目
应收(付)票据:涉及商业汇票结算业务科目
16、 3日，持光明公司2008年9月3日开具的商业承兑汇票，到银行申请贴现。该票据的票面金额60万，期限为6个月，票面利率6%，贴现利率7.5%。
引申:票据贴现实得额=票据到期价值-贴现息=618 000-11 587.50=606 412.50 票据到期价值=票据面值*(1+票据利率*票据期限)=600 000*(1+6%/12*6)=618 000 贴现息=票据到期价值*贴现率*贴现期=618 000*7.5%/12*3=11 587.50 商业渠汇票贴现设备查账，企业贴现后仍负担连带责任。
如果以上贴现，商业汇票为不带息:
借:银行存款-工行588 750
财务费用-利息收支11 250(600 000*7.5%/12*3)
贷:应收票据-光明公司600 000 (不带息)
如果带息票据每月计提利息
借: 应收票据-应计利息3 000(600 000*6%/12*1))
贷: 财务费用-利息收支3 000
每月计提利息3月后的贴现:
借: 银行存款-工行606 412.50
财务费用-利息收支2 587.50
贷: 应收票据-面值600 000
应收票据-应计利息9 000
17、 3日，以现金支付税收滞纳金1 000。
借: 营业支出-其他 1 000
贷: 库存现金 1 000
18、 4日，对光明公司的应收账款30万，由于光明公司发生财务困难而无法按原条
件偿还，经协商，同意光明公司用22万现金偿债，同时免除另8万的债务。借: 银行存款-工行 220 000
营业外支出-债务重组 80 000
贷: 应收账款-光明公司 300 000
19、 4日，收回上年已转销的坏账20 000，系华福商场货款。借: 银行存款
20 000
贷:坏账准备 20 000
引申:上年确认坏账时(备抵法)
借: 坏账准备20 000
贷:应收账款- 华福商场20 000
如果企业没有计提坏账准备(直接冲销法)
借: 管理费用20 000
贷:应收账款-华福商场 20 000
20、 5日，木料因火灾被毁损，价值30 000，损失数量30方。保险公司已确认赔偿
23 400，其余由企业自行承担。
木料毁损时:
借: 待处理财产损溢-待处理流动财产损溢35 100
贷:原材料-木料 30 000
应交税金—应交增值税(进项税额转出)5 100
处理火灾损失木材:
借: 其他应收款-保险公司 23 400
营业外支出-非常损失 11 700
贷: 待处理财产损溢-待处理流动财产损溢35 100
21、 6日，从华丰公司购入木料100方，不含税价900元/方，税率17%，发票等结算
凭证已到，材料验收入库，货款及税款开具一张期限为三个月的带息票据，票面利率6%。
借: 原材料-木料90 000
应交税金-应交增值税(进项税额)15 300
贷:应付票据- 面值105 300
22、 6日，销售给华丰家俱城布艺沙发400套，单价3 000，税率17%，货款及税款
已在上月收到80万，余款用转支收讫。
借: 预收账款 -华丰家俱城800 000
银行存款 604 000
贷:主营业务收入- 布艺沙发1 200 000
应交税金-应交增值税(销销项税额)204 000 23、 7日，销售给华福商场办公桌椅500套，单价1 000，税率17%，收到对方开具
并承兑的商业汇票一张，期限6个月，票面年利率6%。借: 应收票据-面值585 000
贷:主营业务收入- 办公桌500 000
应交税金-应交增值税(销项税额)85 000
24、 7日，销售一栋行政办公用房，原值50万，已提折旧20万，出售所得收入70
万存入银行。用银行存款支付清理费用6 000，厂房已清理完毕，营业税率5%。
结转出售时:
借: 固定资产清理300 000
累计折旧 200 000
贷:固定资产-一栋行政办公用房500 000
出售取得收入时:
借:银行存款 70万
货:固定资产清理 70万
支付清理费用:
借:固定资产清理 6 000
货:银行存款 6 000
交纳营业费用:
借:固定资产清理 35 000(70万*5%)
货: 应交税金-交应营业税35 000
结转固定资产清理:
借:固定资产清理 35.9万(70-30-0.6-3.5)
货: 营业外收入-出售固定资产收入35.9万
引申:1、凡涉及固定资产出售、转让、报废均要通过”固定资产清理”账户进行核算
2、净收入=清理收入-清理费用(结转至营业外收入(支出))
3、出售、转让不动产、无形资产交纳5%营业税
25、 8日，从渝飞机器制造厂购入一台机器设备，增值税34 000，设备价款20万，
设备已到达并交付使用，款项用转支支付。
借:固定资产- 机器设备200 000
应交税金-应交增值税(进项)340000
货: 银行存款-工行234 000
引申:购入固定资产发生的增值税不能进行抵扣，应计入资产成本。 26、 8日，对外提供运输劳务收入10 000，营业税率3%。提供劳务收入: 借:银行存款-工行 10 000
贷:其他业务收入 10 000
应交营业税金及附加:
借:营业税金及附加 300
货:应交税金-应交营业税 300
支付税金:
借:应交税金-应交营业税 300
贷:银行存款 300
27、 9日，从长城公司租入全新办公用房一套，租期为3年，该办公用房账面原值30
万，预计使用25年，租赁合同规定，租赁开始日本企业向长城公司一次性预
付租金3.6万。
款项用存款支付，并摊销一年租赁费。
支付房屋租金:
借:长期待摊费用-房屋租金 36 000
贷:银行存款 36 000
本年摊销租售费
借:管理费用12 000
货:长期待摊费用-房屋租金12 000
引申:如果企业支付一年的租金(新会计准则已经无待摊费用科目) 借:预付账
款-房屋租金12 000
贷:银行存款 12 000
如是融资租售
借:固定资产
未确认融资费用
货:长期应付款
28、 9日，以现金支付行政办公室电脑维修费2 000。借:管理费用-办公费2 000
货:库存现金 2 000
29、 9日，供应科李钢出差归来，报销差旅费2 500，该部门实行定额备用金制度。
借:管理费用-差旅费 2 500
货:库存现金 2 500
如果企业为非定额备用金制度核算
借款时:
借:其他应收款-供应科(李纲)5 000
贷:库存现金 5 000
报销时:
借:管理费用-差旅费 2500
库存现金 2500
货:借:其他应收款-供应科(李纲)5 000 30、 9日，以现金支付技术部门购技术书籍800。借:管理费用-办公费800
货:库存现金 800
31、 9日，经批准结转上月盘亏材料25 000(不含税价)，作为非常损失处理。
处理上月盘亏材料:
借:营业外支出-非常损失29 250
货:待处理资产损溢-待处理流动资产损溢 29 250 引申:上材料损耗时
借:待处理资产损溢-待处理流动资产损溢 29 250 货:原材料 25 000
应交税金-应交增值税(进项税额转出)4 250 32、 9日，一车间办公室购办公用品2 000元，现金支付。借:制造费用-办公用品 2 000
货:库存现金 2 000
33、 10日，以现金支付职工住院费15 000元。借:应付职工薪酬-职工福利15 000
货:库存现金 15 000
34、 10日，收到电信局收费通知，存款支付电话费4 500。
借:管理费用-办公费 4500
货;银行存款 4500
35、 10日，从成都塑料二厂购进泡沫2 000张，不含税价260 000，税率17%，运费1 500，运输途中合理损耗10张，材料验收入库，发生入库整理费300，有关款项转账支付。购入材料:
借:原材料-泡沫 261 800(260 000+1 500+300)
应交税金-应交增值税(进项税额)44 200(260 000*17%)
货:银行存款-工行306 000
原材料采购成本包括:买价、采购费用(合理损耗、入库前挑理费用、运杂费、税费) 36、 10日，采用分期收款方式向华华商场发出办公桌椅800套，单价1 500，税率17%，按合同规定发出产品时收取价款的40%，余额在明年收回。
分期收款销售商品:
借:银行存款-工行561 600
货:主营业务收入-办公桌椅480 000(40%价款)
应交税金-应交增值税(销项税额)81 600
月未结转发出商品成本，分录在月未才进行，此涉及存货的计价方式。如企业发票一次开出:
借:银行存款-工行561 600
应收账款-华华商场 122 400
货:主营业务收入-办公桌椅480 000(40%价款核算按会计处理)
应交税金-应交增值税(销项税额)204 000(1 200 000*17%税费按税法处理) 37、 10日，收到上述12月3日售给南亚家俱城货款及税款。以13题联系，存在现金折扣
借:银行存款-工行1 725 000
财务费用-折扣费用 30 000(1 500 000*2%现金折扣)
货:应收账款-南亚家俱城1 755 000
38、 11日，转让一项非专利技术给渝北家俱厂，取得收入50 000，营业税率5%，该项非专利技术账面价值20 000元。
转非专利技术:
借:银行存款-工行50 000
货:无形资产-非专利技术 20 000
应交税金-应交营业税2500(50000*5%)
营业外收入-非专利转让收入27 500
引申:转让固定资产、无形资产时应交营业税不通过“营业税金及附加”账户
核算，因其不属于日常经营活动，其收入计入“营业外收入”。
39、 11日，售给渝东家俱厂四面板100张，单价80，货发出，税票已开，货款及税款均收到。
借:银行存款-工行9360
货:其他业务收入-四面板8000
应交税金-应交增值税(销项税额)1360
月未结转库存成本。
40、 11日，发生坏账损失150 000，系应收华亚商场账款。借:坏账准备150 000
货:应收账款-华亚商场 150 000
41、 11日，从南充布厂购进沙发用布料15000米，取得普通发票含税价225 000，款项已电汇汇出。
借:原材料-布料225 000
货:银行存款 225 000(取得普通发票时入材料成本)
42、 12日，假设收到银行通知，由于光明公司银行存款不够，本企业12月3日贴现的商业承兑汇票对方未付款。
借:应收账款-光明公司 618 000
货:银行存款-工行 618 000
引申:如果票据到期，光明公司无法支付账款，则光明公司账务处理(16题) 借:应付票据-重庆新渝家俱厂618 000
贷:应付账款-重庆新渝家俱厂618 000
43、 13日，票据300 000到期付款.(9月13日从重庆木材加工厂购入木料，价税合计30万，货款及税款开具一张期限为三个月的带息票据，票面利率为6%) 借:应付票据-面值 300 000
财务费用-利息收支4 500(300 000*6%/12*3)
贷:银行存款-工行304 500
引申:如果企业每一个月都计提票据利息
借:财务费用 1500
贷:应付票据-应计利息 1500
到期支付票据时
借:应付票据-面值 300 000
-应计利息 4 500
贷:银行存款-工行 304 500
44、 13日，从马家岩木材市场购入木料5方，不含税价款4 500，税率17%，木料已验收入库。入库后将该批木料全部用于工程建设。
借:工程物资-木料 5 265
货:银行存款-工行 5 265
注意:1、增值税法规定:企业购入用于非应税项目(如在建工程)材料，其时项
税额不得进(((
行抵扣。
2、“在建工程、工程物资、固定资产”的入账价值包括;价、税、费。
3、如企业把生产用的原材料改变用途，用于在建工程，需将增值税额进行转出。
借:在建工程 5 265
货:原材料 4 500
应交税金-应交增值税(进项税额转出)765
45、 13日，摊销本月应负担的报刊费500，企业财产保险费800元。借:管理费用-报刊费 500
-财产保险费 800
货:预付账款-1300(新准则无待摊费用)
46、 14日，从渝西机床厂购入生产用机床设备一台，发票注明设备买价105 000，增值税17 850，运杂费1 500元。款项已开出转支支付，设备运达企业投入安装。借:在建工程-机床124 350(105 000+17 850+1 500)
贷:银行存款 124 350
47、 14日，销售办公桌椅150套给华亚商场，单价2 000，税率17%，货已发出，税票已开，本企业用银行存款垫付购货方运费500，全部货款暂未收到。借:应收账款-华亚商场351 500
贷:主营业务收入-办公桌椅300 000
应交税金-应交增值税(销项税额)5 100
银行存款- 500
48、 15日，安装生产用机床设备领用工程木材1方，生产用辅料10 000元(不含税价)，付安装工人工资3 000元。
借:在建工程-机床12 753
货:工程物资-木料1 053(44题中5265/5)
原材料-辅料10 00
应交税金-应交增值税(进项税额转出)1 700
支付人工费用
3 000 借:在建工程-机床
贷:库存现金 3 000
49、 15日，投入安装机床设备已全部完工，结转其实际成本。借:固定资产-机床140 103(3000+12753+124350)
贷:在建工程-机床140 103
引申:每增加固定资产时，应确定资产入账价值、预计使用年限、折旧方法、
折旧率、预计净残值率(5%)
50、 20日，发生房屋维修费用5 000，其中:一车间1 000，二车间1 500，
行政办公室1 000，机修车间1 000，配电房500。
借:管理费用 5 000(新准则规定，凡涉及资产维修均入管理费用)
贷:银行存款 5 000
51、 20日，用银行存款支付本月生产用电费8 500，水费9 500。借:制造费用 18 000
贷:银行存款-工行 18 000
52、 20日，按合同规定，向长江木材加工厂预付四面板的货款150 000，用
电汇汇出。借:预付账款-长江木材加工厂 150 000
贷:银行存款–工行 150 000
53、 21日，从长江木材加工厂购入四面板3 000张，不含税单价55，税率17%，有关款项于20日预付，不足部分转支付讫，材料验收入库，另支付运杂费3 000元。借:原材料-四面板168 000
应交税金-应交增值税(进项税额)28 050
贷:预付账款 -长江木材加工厂150 000
银行存款 46 050
54、 21日，向平安保险公司预付次年财产保险费50 000。借:预付账款-平安保险公司50 000
货:银行存款–工行50 000
引申:如果企业需预付费用较小，如年未预付下年报刊费360元，可简单如下处理借:管理费用 360
贷:银行存款 360
55、 22日，从重庆家倶四厂以130 000元购入一项专利技术，购买时发生的相关费
用20 000，其中印花税13元，转支支付。购入技术时:
150 000 借:无形资产-专利技术
贷:银行存款 150 000
支付印花税时:
借:管理费用-印花税 13
贷:银行存款 13
引申:购入无形资产入账价值包括:价、税、费;但印花税、房产税、车船使用税、土地使
用税均计“管理费用”。
23日，向宏远公司出租一项专利技术，获取该项专利技术的使用费10 000，存56、
入银行，营业税税率5,。
借:银行存款-工行10 000
贷:其他业务收入10 000
支付营业税时:
借:营业税金及附加 500
贷:应交税金-应交营业税 500
57、 23日，向重庆大祺厂出租固定资产，取得收入500 000元，存入银行，营业税
税率5,。
借:银行存款 500 000
贷:其他业务收入 500 000 支付营业税时:
借:营业税金及附加 25 000
贷:应交税金-应交营业税 25 000 58、 23日，提取本月一车间仓库租金20 000元。借:制造费用-仓库租金 20 000
贷:其他应付款-仓库租金 20 000 59、 24日，以现金支付业务招待费1 000元。借:管理费用-业务招待费 1000
贷:库存现金 1000
60、 31日，支付本季度短期借款本金20万的利息，年利率7%，前两月利息已计提，该借款用于建造的工程已竣工。
借:财务费用-利息收支 1 166.67
应付利息 2 333.34
贷:银行存款 3 500(20万*7%/12*3)
引申:借款用于在建工程，如果工程未完工则借款利息资本化处理(计入在建工程)，如工程已完工，则费用化处理，计入财务费用。
61、 31日，接银行利息回单，本季度银行存款利息收入3 000元。借:银行存款-工行 3000
贷;财务费用-利息收支 3000
62、月末，财产清查中，发现库存现金短少50元，并经查明由出纳员赔偿;盘亏固定资产计算机一台，原值20 000元，已提折旧10 000元，已批准转销。发现现金短少时:
借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 50
贷:库存现金 50
处理现金短少时;
借’其他应收款-陈冲 50
贷: :待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 50
发现固定资产盘亏时:
借:待处理财产损溢-待处理固定资产损溢 10 000
累计折旧 10 000
贷:固定资产-计算机 20 000
处理固定资产时:
借:营业外支出-固定资产盘亏支出 10 000
贷: 待处理财产损溢-待处理固定资产损溢 10 000
63、月末，本月21日从重庆塑料厂购入泡沫500张，不含税价65 000，税率17%，材料已验收入库，但发票及账单未到。
借:原材料-暂估入库材料 65 000
贷:应付账款-暂估应付款 65 000
引申:月未,材料入库存但发票及账单未到,企业应暂估入账,目的保证账实相符下月初,冲销上月的暂估入账材料(红字冲销,摘要*年*月*月*凭证号，金额用红字书写，其他与原凭证一样)
借:原材料-暂估入库材料 65 000
贷:应付账款-暂估应付款 65 000
如何用财务软件做账? 第一章总帐系统初始建帐 1建帐 双击桌面上“系统管理”图标,选择“系统”下“注册”。进入注册控制台界面。在用户名处输入“admin “ 单击“确定”进入系统管理操作界面。 选择“帐套”下的“新建”—进入创建帐套向导①帐套信息---录入帐套号----录入帐 套名称----修改启用会计期限 ----调整会计期间设置---[下一步]②单位信息----录入单位名称----录入单位简称 ----[下一步]③核算类型---选择企业类型 ---选择行业类型----选择按行业性质预置科目---[下一步]④基础信息----选择存货是否分类。客户是否分类,供应商是否分类,有无外币核算 ----完成---选择可以建立帐套—调整编码方案---调整数据精度---建帐成功----立 即启用帐套—进入系统启用界面—选择总帐---调整启用日期。 2增加操作员
选择“权限”下“操作员”-----进入操作员管理界面----单击“增加”---录入操作员编号,姓名,密码(至少录入两个操作员) ---退出操作员管理界面---浏览所有操作员—正确无误——退出 3操作员权限 选择“权限“下的“权限”----进入操作员管理界面—选择帐套---选择会计年度—选 择一位操作员—选择帐套主管 ---选择另一位操作员—增加--(授权)公用目录--(授权)总帐----(授权)其他模块---确定---其余操作员依照上述操作权限。 第二章 一.启用总帐 双击桌面上的“航天信息AisinoU3企业管理软件”图标---进入注册控制台-----录入用户名编号,密码---选择帐套 ---修改操作日期---确定---进入“航天信息AisinoU3”企业管理软件”界面 二.总帐初始化 在基础设置下进行以下操作: 1 机构设置 方法:部门档案---增加----录入部门编码----录入部门名称---保存
模拟会计做账 1、 1日，取现备用40 000。借:库存现金 40 000 贷:银行存款-工行 40 000 2、 1日，购现金支票，支付工本费20元。借:管理费用-办公费 20 贷:银行存款-工行20 3、 1日，缴纳上月提取的养老保险、失业保险费18 000，用社会保险费专用缴 款书转账支付。 本月会计处理: 借:应付职工薪酬-社会保险费 18 000 贷:银行存款-工行18 000 上月计提会计处理: 借:管理费用-社会保险费 18 000 贷: 应付职工薪酬-社会保险费 18 000 4、 1日，缴纳上月未交增值税85 000，营业税5 000，城市维护建设税6 300， 教育费附加2 700。 本月会计处理: 借:应交税费—应交营业税5 000 --城市维护建设税6 300 --教育费附加2 700 应交税费—未交增值税85 000 贷:银行存款 99000 上月计提会计处理: 借:营业税金及附加14 000
贷:应交税费--应交营业税5 000 --城市维护建设税6 300 --教育费附加2 700 借:应交税费—应交增值税(未交增值税转出)8500 贷:应交税费—未交增值税85 000 5、 1日，销售布艺沙发300套给华福商场，单价3 000，税率17%，货已发出， 税票已开，款未收到。 借:应收账款-华福商场1 053 000 贷:主营业务收入- 布艺沙发900 000 应交税费—应交增值税(销项税额) 153 000 引申:假设本企业为小规格纳税人(商业6%)，会计分录为借:应收账款-华福商场954 000 贷:主营业务收入- 布艺沙发900 000 应交税费—应交增值税54 000 6、 1日，从马家岩木材市场购入木料，增值税发票上注明该批木料30方，货款 27 000，增值税4 590，转支付款。 借:在途物资- 木料27 000 应交税费—应交增值税(进销税额)4 590 贷:银行存款- 工行31 590 引申:假设本企业为小规格纳税人，会计分录为借:在途物资- 木料31 590 贷:银行存款- 工行31 590 7、 2日，从重棉二厂购入布料5000米，不含税价80 000，税率17%，发票等结 算凭证已到，材料已验收入库，货款及税款已转账支付。借:原材料- 布料80 000 应交税费—应交增值税(进销税额)13 600 贷:银行存款- 工行91 360
会计做账到抄报税流程 会计做账到抄报税流程 财会人员应该了解工作流程,更应该了解相关的财务软件,稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理,应该知道如何使用软件和如何设置,只要凭证制作正确,其余一切由计算机完成:凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等.首先来了解财务流程是非常有必要的. 1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证. 2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账. 3、根据记账凭证登记明细分类账. 4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表 5、根据科目汇总表登记总账. 6、期末,根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表. 如果企业的规模小,业务量不多,可以不设置明细分类账,直接将逐笔业务登记总账.实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中.而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去.企业可以根据业务量每隔五天,十天,十五天,或是一个月编制一次科目汇总表.如果业务相当大.也可以一天一编的. 具体内容 1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做),然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡,保证记录记算不出错),每发生一笔业务就根据
记账凭证登记明细账. 2、月末还要注意提取折旧,待摊费用的摊销等,若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用.计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧,这个折旧额是根据固定资产原值,净值和使用年限计算出来的.月末还要提取税金及附加,实际是地税这一块.就是提取税金及附加,有城建税,教育费附加等,有税务决定. 3、月末编制完科目汇总表之后,编制两个分录.第一个分录:将损益类科目的总发生额转入本年利润,借主营业务收入(投资收益,其他业务收入等)贷本年利润.第二个分录:借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加,其他业务成本等).转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税,如果在贷方则说明盈利需交所得税,计算方法,所得税=贷方差额*所得税税率,然后做记账凭证,借所得税贷应交税金应交所得税,借本年利润贷所得税(所得税虽然和利润有关,但并不是亏损一定不交纳所得税,主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数,如果是正数就要计算所得税,同时还要注意所得税核算方法,采用应付税款法时,所得税科目和应交税金科目金额是相等的,采用纳税影响法时,存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的). 4、最后根据总账的资产(货币资金,固定资产,应收账款,应收票据,短期投资等)负债(应付票据,应附账款等)所有者权益(实收资料,资本公积,未分配利润,盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表,根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用,主营业务成本,投资收益,主营业务附加等)的发生额
[会计综合模拟实训小结]会计实训做账步骤 通过此次实习，不仅培养了我的实际动手能力，增加了实际的操作经验，缩短了抽象的课本知识与实际工作的距离，对实际的财务 工作的有了一个新的开始；同时也让我认识到了传统手工会计和会 计电算化的有共同之处和不同之处。 在这次实习中，我也遇到很多困难。当登科目汇总表时，我遇到了难题，“资产类”和“负债和所有者权益类”不知如何填写， “营业外支出”等一些损益类科目不知放在哪里。但仔细考虑后， 根据“资产+费用=负债+所有者权益+收入”，从而找到了解决问题 的方法。原来做实际工作也不是机械地做下去，还要动脑去分析和 思考，也许经过反复思考要像翻山越岭一样进过几番曲折，但这样 的结果，才会让人更加有成就感和满足感。 一个漂亮的成果肯定少不了优质的包装，使其完美。但更重要的是让资料有可寻之处，能减少寻找资料的时间，所以封皮也很重要。外装既要美观又要实用，方便快捷才能等待我们。看着自己的成果。心中的沉重石头也就落地了。实践中避免手忙脚乱的前提是打好理 论基础。看见自己做的账簿会发现许多漏洞和不完善之处，但今天 的每一个错误都是明天突破完美的基础。现在的自己只是个刚刚接 触会计半年的初学者，会计工作是个复杂，需要耐性的工作，也是 考验个人知识积累和思维的过程，所以今天累积的一小步都是将来 运用实践的不可或缺因素。只有不断实践才能服务于更多的实践， 那么我更期待下一次实践的历练，为自己以后工作增添些信心和色彩。 会计本来就是烦琐的工作。在实习期间，我曾觉得整天要对着那枯燥无味的账目和数字而心生烦闷、厌倦，以致于登账登得错漏百出。愈错愈烦，愈烦愈错，这只会导致“雪上加霜”。反之，只要 你用心地做，反而会左右逢源。越做越觉乐趣，越做越起劲。梁启 超说过：凡职业都具有趣味的，只要你肯干下去，趣味自然会发生。
会计做账流程实例
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一个会计做账的实际过程? AＢＣ公司建账如下（ＡBC公司是一间由三名股东投资的有限公司,属于商品流通的一般纳税人) ABＣ公司从7月1日开始筹建。 １．７月３日老板A代垫钱４万元并亲自去购入一批固定资产(发票上写ＡBC公司?借:固定资产 2.7月6日老板A代垫钱1万元购入一批办公用品 贷:其他应付款——A ? 借：长期待摊费用 贷：其他应付款——A ３．7月８日ABＣ公司三名股东存入50万入临时账户作为注册资金 借：银行存款 贷:实收资本——Ａ１0 ——B 20 ?——C 20 4.７月９日老板Ａ代垫ＡＢＣ公司注册费1万元 5.8月1日领到公司营业执照。 借:长期待摊费用?贷：其他应付款——Ａ? 6.9月1日领到国税及地税的税务登记证并正式营业?根据新的企业会计制度，开办费于开始经营时一次计入管理费用,但税法要求于企业开始经营的次月不少于五年内摊销公司的开办费 借：管理费用——开办费 7.9月2日,还款给股东?借:现金?贷:银行 贷：长期待摊费用? 存款?借:其他应付款——Ａ 贷：现金? 8.9月5日,ABC公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计１1．７万 借:应付账款——甲?贷:银行存款 9.9月8日,收到甲公司运来的商品并验收入库?借：库存商品 10.９月９日, 应交税金——增值税(进项税额) ?贷：应付账款——Ａ? 向乙公司销售商品一批，货已发出,货款未收到 借：应收账款——乙公司 贷:主营业务收入 11.月末结转成本?借：主营业务成本 应交税金——增值税(销项税额) ? 贷:库存商品? 12.9月18日收到乙公司9月9日的欠款 13. ９月21日计提,本月工资 借：银行存款?贷：应收账款——乙公司? ?借:管理费用?营业费用 贷：应付职工薪酬?借:应付职工薪酬——代扣个人所得税?贷:应交税金——应交个人所得税?计提本月福利费(直接按计税工资的14%计提,以免年底调账) ?借:管理费用 营业费用?贷：应付职工薪酬?计提工会经费及职工教育经费（直接按计税工资的2%及１.5%计提以免年底调账) ?借：管理费用——工会经费?——职工教育经费?贷：其他应付款——工会经费?——职工教育经费 １4. 9月31日银行划账交社保等费用 借：管理费用——公司缴纳社保费?其他应收款——代垫员工应缴社保及住 1５. 9月31日发放本月工资时 房公积?贷:银行存款? 借:现金?贷:银行存款 借:应付职工薪酬 贷：现金
会计手工做账实务培训 模拟企业案例 Document number：BGCG-0857-BTDO-0089-2022
【最新资料，WORD文档，可编辑修改】
会计手工做账实务培训模拟企业案例资料-重庆市新渝家俱厂 单位名称：重庆市新渝家俱厂企业性质：有限责任公司 主要生产产品：办公桌椅和布艺沙发存货核算方法：月末一次加权平均法 固定资产折旧方法：年限平均法辅助生产成本分配方法：直接分配法 部门设置：该厂属于连续生产企业，设有一车间和二车间两个基本生产车间，机修车间和配电房两个辅助生产车间，设一个原料库房和一个成品库房，另设行政办公室和销售部 财务岗位设置：财务负责人：王红英，负责财务科全面工作，会计：王莉，负责编制记账凭证；会计：孙一，负责审核记账凭证，登记账簿及编制报表工作；出纳：陈冲，负责出纳工作。 单位负责人：李明税务信息：税务登记号：该企业为增值说一般纳税人，税号为：58；税务征收机关：重庆市税务局直属征收，注册类型：生产企业，隶属关系：市属企业，城市维护建设税率：7%，教育附加：3%；增值税率：17%,营业税率：5%，所得税税率：25%，收款国库：高新区支金库 开户银行：工行高新支行，账号：262205 账务处理程序：采用科目汇总表账务处理程序。 二．企业2008年各账户年初余额，1-11月份累计发生额，11月份科目余额表
（略） 企业2008年12月发生的经济业务: 日，取现备用40 000； 提现备用 借：库存现金 40 000 贷：银行存款-工行 40 000 日，购现金支票，支付工本费20元； 付工本费 借：管理费用-办公费 20 贷：银行存款-工行 20 日，缴纳上月提取的养老保险，失业保险费18 000，用社会保险费专用缴款书转账支付。 缴纳上月保险费 借：应付职工薪酬-社会保险费 18 000 贷：银行存款-工行 18 000
用友会计做账软件操作 第一章总帐系统初始建帐 1建帐 双击桌面上“系统管理”图标，选择“系统”下“注册”。进入注册控制台界面。在用户名处输入“admin “ 单击“确定”进入系统管理操作界面。 选择“帐套”下的“新建”—进入创建帐套向导①帐套信息---录入帐套号----录入帐套名称----修改启用会计期限 ----调整会计期间设置---[下一步]②单位信息----录入单位名称----录入单位简称----[下一步]③核算类型---选择企业类型 ---选择行业类型----选择按行业性质预置科目---[下一步]④基础信息----选择存货是否分类。客户是否分类，供应商是否分类，有无外币核算 ----完成---选择可以建立帐套—调整编码方案---调整数据精度---建帐成功----立即启用帐套—进入系统启用界面—选择总帐---调整启用日期。 2增加操作员 选择“权限”下“操作员”-----进入操作员管理界面----单击“增加”---录入操作员编号，姓名，密码（至少录入两个操作员） ---退出操作员管理界面---浏览所有操作员—正确无误——退出 3操作员权限 选择“权限“下的“权限”----进入操作员管理界面—选择帐套---选择会计年度—选择一位操作员—选择帐套主管 ---选择另一位操作员—增加--（授权）公用目录--（授权）总帐----（授权）其他模块---确定---其余操作员依照上述操作权限。 第二章 一．启用总帐 双击桌面上的“航天信息AisinoU3企业管理软件”图标---进入注册控制台-----录入用户名编号，密码---选择帐套 ---修改操作日期---确定---进入“航天信息AisinoU3”企业管理软件”界面 二．总帐初始化 在基础设置下进行以下操作： 1 机构设置 方法：部门档案---增加----录入部门编码----录入部门名称---保存 职员档案---增加----录入职员编码----录入职员名称---选择所属部门 注：录入职员档案之前必须先增加部门，才能录入职员档案 2往来单位设置 方法：客户分类、客户档案、供应商档案、地区分类设置方法同上 3存货设置 方法：存货分类、存货档案设置方法同上 4 财务设置 ⑴会计科目设置 ①新增会计科目—[增加]—录入科目代码—录入科目中文名称---选择辅助核算---确定---增加
会计做账心得体会 【第1 篇】会计做账心得体会经过一个学期的实践学习，让我亲身体验了做账的专业要求及流程。让我有机会提早把以前学习到的专业知识付诸于实践。在整个做账过程中，我遇到了许多的困难。但是，我并没有因此气馁，在自己不断的摸索以及老师同学的帮助下，我完成了这套账目，心里感到了满足。下面就来谈谈我对会计实务这门课程的心得体会在做账过程中，我觉得最重要的是：要有耐心和细心。做账是一个复杂的过程。在这次模拟做账中，我要根据审核无误的原始凭证登记记账凭证、在编制记账凭证时同时也对记账凭证进行编号、将已登好的原始凭证附在所属记长凭证的后面并粘贴好、对已登好的记账凭证和原始凭证进行核对、根据审核无误的记账凭证逐日逐笔登记并日清月结、根据审核无误的记账凭证登记各种明细分类账、在登记账簿时应注意在记账凭证上做好已记账的标志、最后，根据登记好的明细账登记总分类账以及对账。在这期间难免会发生错误与漏记等，但我并没有因此敷衍应付。经过我一次次耐心、细心的核对，纠正错误，现在，我对于我所做的账目感到满意。虽然，可能还存在一些不足之处，但是我相信在经过以后更多的实践经历之后，我可以成为一名优秀的会计人员。 在这次模拟做账中，我发现理论跟实际存在很大的距离。在上会计实 务课程之前，我们都是学习专业的理论知识。在一开始做账时，我 满怀好奇、欣喜之心，但是在一次次面对错误之后，我彻底发现我的 理论知识太过僵硬，不能灵活运用。做账期间，有时看到原始凭证时
会感到无从下手;有时对某些科目会不懂如何划分;也不能凄楚、灵活的运用各项税率等。不过，成功是从一次次的失败中建立起来的。经 过这些错误后，让我对这些知识有了更深入的了解。在以后的工作 中，当遇到类似的问题时，我可以成功的完成。 在这次的做账过程中，感谢高老师和我的同学们给予了我很多帮助。在今后的工作学习中，我定会更加努力地学习专业知识，耐心、细心的做好每一笔帐。不辜负学校及老师辛苦的培养。谢谢! 【第2 篇】会计做账心得体会 经过一段时间的模拟实训，自己对会计又有了新的认识。以前，学习会计都是纸上谈兵，缺乏实践，从学习会计分录开始，照着题目很机械的把会计分录罗列出来，时间长了就熟练了，感觉没什么难度，到现在才终于明白，以前学的都是基础中的基础，重新认识了学习会计分录的重要性，并深刻认识到，会计分录什么的，需要深刻记忆，反复熟练的掌握，这样在实践中，才游刃有余，融会贯通，但做到这一点是不容易的。 如今接触到了实践的工作，发觉现实中的会计，比以前想象的复杂得多，首先，会计分录就没那么容易写出来，经常涉及到很多科目，其次，再加上现实中，企业经济业务的纷繁复杂和情况百出，完全不是书本上所能一言尽之的事情，再次，会计实践中我们接触了各种凭证，各种报表，像原始凭证、记账凭证、现金日记账、银行存款日记账，总分类账、明细分类账、财务报表，一口气把会计核算程序道了个干净，这其中每种凭证、没中报表都有填写的规定，需要一步一步的填写，不可疏忽大意，需要耐心仔细的操
会计基础模拟试题一 一、单选题 第1题下列关于专用记账凭证的说法中错误的是（D）。 A. 专用记账凭证可以分为收款凭证、付款凭证和转账凭证 B. 若该凭证已登记账簿，应在“记账”栏内标记如“√”，以防止经济业务重记或漏记 C. 借贷记账法下，收款凭证的设证科目是借方科目 D. 付款凭证在凭证内反映的是贷方科目，应填列与“库存现金”或“银行存款”相对应的科目 第2题实际成本法下，付款在先，收料在后的业务，应该通过（）账户进行核算。 A. 材料采购 B. 原材料 C. 工程物资 D. 在途物资 第3题需要永久保存的会计档案是（）。 A. 现金日记账 B. 原始凭证 C. 会计档案保管清册 D. 银行对账单 第4题下列会计科目中，属于损益类的是（）。 A. 生产成本 B. 劳务成本 C. 制造费用 D. 财务费用 第5题（）记账法是以“借”或“贷”为记账符号的一种复式记账法。 A. 单式记账法 B. 借贷记账法 C. 复式记账法 D. 增减记账法 第6题各单位保存的会计档案不得借出。如有特殊需要，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续的批准人是（）。 A. 本单位财务负责人 B. 本单位负责人 C. 本单位会计管理主管 D. 本单位档案管理主管 第7题下列关于会计账簿启用与保管不正确的做法是（）。 A. 启用账簿时，要填写“账簿启用登记表” B. 为明确会计人员责任，登记某种账簿的人员，不必对该账簿的保管负责，应由保管会计档案的人员负责 C. 每日登记账簿，注意书写整齐清洁，不得涂污，避免账页破损，保持账本完整 D. 按有关规定使用账簿，账簿不得外借 第8题在各种不同账务处理程序中，不能作为登记总账依据的是（）。 A. 记账凭证 B. 汇总记账凭证 C. 汇总原始凭证 D. 科目汇总表 第9题在借贷记账法下“借”表示增加还是“贷”表示增加，是由（）所反映的经济内容决定的。 A. 账户格式 B. 账户用途 C. 会计科目 D. 账户结构 第10题工业企业发生的下列税金中，能计入固定资产入账价值的是（）。 A. 房产税 B. 车船税 C. 土地使用税 D. 进口关税 第11题各单位每年形成的会计档案，都应由本单位（）负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。 A. 档案部门 B. 财务会计部门 C. 人事部门 D. 指定专人
用友财务软件做账详细流程 你知道用友财务软件做账流程是怎样的吗?你对用友财务软件 做账流程了解吗?下面是为大家带来的用友财务软件做账流程的知识，欢迎阅读。 第一章总帐系统初始建帐 1建帐 双击桌面上“系统管理”图标，选择“系统”下“注册”。进 入注册控制台界面。在用户名处输入“admin “ 单击“确定”进入系统管理操作界面。 选择“帐套”下的“新建”—进入创建帐套向导①帐套信息---录入帐套号----录入帐套名称----修改启用会计期限 ----调整会计期间设置---[下一步]②单位信息----录入单位 名称----录入单位简称----[下一步]③核算类型---选择企业类型 ---选择行业类型----选择按行业性质预置科目---[下一步]④ 基础信息----选择存货是否分类。客户是否分类，供应商是否分类，有无外币核算 ----完成---选择可以建立帐套—调整编码方案---调整数据精 度---建帐成功----立即启用帐套—进入系统启用界面—选择总帐 ---调整启用日期。 2增加操作员 选择“权限”下“操作员”-----进入操作员管理界面----单击“增加”---录入操作员编号，姓名，密码(至少录入两个操作员)
---退出操作员管理界面---浏览所有操作员—正确无误——退出 3操作员权限 选择“权限“下的“权限”----进入操作员管理界面—选择帐套---选择会计年度—选择一位操作员—选择帐套主管 ---选择另一位操作员—增加--(授权)公用目录--(授权)总帐----(授权)其他模块---确定---其余操作员依照上述操作权限。 第二章 一.启用总帐 双击桌面上的“航天信息AisinoU3企业管理软件”图标---进入注册控制台-----录入用户名编号，密码---选择帐套 ---修改操作日期---确定---进入“航天信息AisinoU3”企业管理软件”界面 二.总帐初始化 在基础设置下进行以下操作： 1 机构设置 方法：部门档案---增加----录入部门编码----录入部门名称---保存 职员档案---增加----录入职员编码----录入职员名称---选择所属部门 注：录入职员档案之前必须先增加部门，才能录入职员档案 2往来单位设置
会计手工模拟做账心得体会 会计手工模拟做账心得体会 会计手工模拟做账终于结束了！回想起这些生活，有苦也有收获。总的感受就是：当一个会计确实是非常不简单！往常，我总以为自己的会计理论知识扎实较强，正如所有工作一样，掌握了规律，照葫芦画瓢准没错，通过这次实习，才发觉，会计事实上更讲究的是它的实际操作性和实践性。书本上大概只是纸上谈兵。性极强的东西搬上实际上应用，那我们也会是无从下手。 这次实习我们分成了几个小组，每个小组做帐，如此有利于同学交流。刚开始习的第一天，我们做账首先要干些什么，我当时就答了填制原始凭证呢，老师的一番讲解我才弄清做账的一般程序，原来是设置账簿、和开账的啊。我们设置4本账簿，总账，日记账，资产负债明细账，损益类明细账。设置好账簿和账户我们就开账，科目的期初余额填写到账簿上去，刚开始，我觉得蛮简单挺有味的，谁知一不小心就写错数字啦，幸好我还记得错帐更正的方法，及时用划线更正的方法更正过来。 开账后，我们依照书上的32笔经济业务来填制原始凭证，然后依照原始凭证填写记账凭证，刚一开始不熟练而且心急老是写错数字，只好重新换一张新的来填制，慢慢地就非常少犯错啦。填制好记账凭证后在老师的指导下，学着把原始凭证粘贴在粘贴单上并附在记账凭证后面，看着自己做好一叠叠凭证，心，觉得非常有成绩感呢。 倘若将这些理论2个人，围在一起记得老师咨询我通过老账户把每个会计确实非常开在填完凭证之后便是登账了，必须依照每张凭证登记各种明细账和总账，尽管看上去有点像谁都会做的事，可重复如此大的工作假如没有一定的耐心是非常难胜任的。刚一开始登帐时我超细心地生怕出错，但不久就觉得枯燥啦，枯燥无味的账目和数字而心生烦闷、厌倦，以致于登账登得错漏百出所有的账记好之后，接下来就是结账，印象最深的便是划两条红线，每一账页要结一次每个月要结一次，划红线划得手都疼了。而且结算那些数字是最容易出错的，必须反复地验证几次才能够确定是否正确。接着就是编制科目汇总表，刚编完一看不平，心就乱成一团啊，慢慢静下心来查寻错误，原来是原材料少计了5块呢，跟着就编制利润表和资产负债表，通过一番功夫终于编好了，能够松了一口气啊。做完一套简单的手工帐我深知做账切忌：粗心大意，马虎了事，心浮气躁。 通过这次的手工模拟实习，发觉自己还存在许多的咨询题：第一：书本上的知识掌握的不够扎实，以致不能够非常熟练地运用到实践当中去;第二，没有足够的耐心，做情况也不够认真认真，以致经常出现一些低级错误，比如写错数字，记错方向。尽管实习的时刻并不是非常长，然而却让我学到了很多在书本上学不到的知识，真正地把从书上学到的理论运用到实践当中，接触到了以后当一名会计要做的许多情况。尽管实习这段时刻每天都非常辛苦，然而我认为值得，也让我体会到了作为一名会计有多辛苦，相信每一个岗位只要你用心、认真地去做了，都会非常累，然而你却能够从中收获到很多，正所谓有得必有失。我相信我能够改正自己的缺点，在以后的实际工作中努力地做好自己的本分工作，严格地要求自己，做一名好会计。 难忘的一次实习，它记载了我这些天来付出的点点滴滴，记载了我流下的那些汗水，我想它会成为我以后快速进入会计领域的一笔宝贵财宝。
EXCEL财务做账小系统 两年前无意发现这个小系统，个人觉得非常不错，特意在这里给大家推荐下，我本人也是用过这个小系统真正做过几家公司的账，后来推荐了一个同事，那同事已经用这个小系统做了一年多的账了，所以我觉得还是满安全的！ 这个小系统，其实就是一个EXCEL表格！但是它可以同时做很多家公司的账，一般的财务软件有的功能这个也基本有，适合小规模纳税人和商业的一般纳税人，工业不适合哦！还有要求很多辅助核算项目的企业也是不适合的！最适合的就是代替手工帐的企业！（用这个做账，然后手工帐那些凭证、账表登记的直接到这个系统查询然后对着抄写即可，可以避免手工帐出现的错误和查账时候的不便！） 首先介绍这个系统的界面！第一次打开的时候！如果你的电 图1
脑没有开启宏功能，请先开启宏功能，建议使用2010版本的EXCEL打开，03的就升级下吧，虽然也可以用，但是界面很不友好。开启宏请点击文件-选项-信任中心-信任中心设置-宏设置，你可以设置开启所有宏，怕不安全也可以设置禁止并发出通知 在这里说明：WPS不能使用这个东西！然后打开后就会有如上图（图一）所示，点击启用内容。就会弹出一个系统启用的窗口 图2 这里介绍下，这个系统是使用帐套的，每家公司都是独立一个帐套，需要的时候打开下对应公司的帐套即可！帐套文件可以点击新建一个，这里先用一家虚拟的公司帐套给大家介绍下界面先，点击那个文件打开的标志择对应的帐套如图3所示 图3 ，选
选择之后点打开，再点击Ok按钮，即可进入这家公司的帐套了! 这是一家虚拟的公司，里面已经有些数据了！现在给介绍下各个界面。主界面 凭证录入界面（可以实现跟财务软件一样录入哦单击会自动弹出会计科目选择哦）
说明 1、企业名称：潍坊动力机械公司 2、企业简介：该公司为一般纳税人企业，所生产的产品均为缴纳增值税产品，增值税税率17%，运输费用增值税税率为7%；装卸费按产品重量分配；该公司现有职工200人，公司法人代表李鹏；该公司位于潍城区鸢飞大街198号；公司设一个基本生产车间，生产甲、乙产品，本月产品全部完工入库，无期初、期末在产品。 3、会计核算方法： （1）记账凭证采用通用记账凭证； （2）采用科目汇总表核算形式； （3）材料和库存商品按实际成本的加权平均法计价； （4）产品成本计算内容简化，方法省略； （5）明细核算只核算“原材料”、“库存商品”科目，其余明细账不作要求。 4、核算期间：2006年8月份一个月的经济业务。 5、要求： （1）根据上月末的期末余额，建立总账、现金日记账、银行存款日记账和有关明细账；并登记8月份的期初余额； （2）根据发生的经济业务（业务以原始凭证或原始凭证汇总表的形式出现），填制记账凭证； （3）期末结转损益类账户余额（不需要原始凭证）； （4）按要求登记有关的日记账和明细账； （5）期末根据各种记账凭证，采用全部汇总方式编制科目汇总表，并登记总账； （6）结出有关账户的发生额及余额； （7）按要求编制资产负债表、利润表； （8）按记账凭证日期排好顺序，用夹子夹牢； （9）按日记账、明细账、总账的顺序排好，用夹子夹牢。
潍坊动力机械公司 潍坊动力机械公司
2006年1----7月总账及有关明细账月末余额
接受投资收据 收款收据 出纳: 制单: 单位盖章： 差旅费结算单
中国工商银行转账支票存根 支票号码:398865 科目: 对方科目: 增值税专用缴款书
会计模拟实训报告 一、实训的主要内容 为了在走上工作岗位后能尽快适应并胜任实际工作，缩小理论与实践的距离，要在学校学习期间培养学生的的实践能力和操作技能，其主要办法之一就是进行会计模拟实训。会计模拟实训主要包括原始凭证、记账凭证填制和登记各种明细分类账、现金银行存款日记账、登记总分类账及编制财务会计报表，还包括企业供应、生产、销售三个环节的核算和成本计算中会计凭证取得或填制的方法，还包括账项调整、账项结转与结账、错账查找与更正的方法，以及试算平衡表、发生额及余额对照表、资产负债表和利润表的编制依据和编制方法等。 二、实训的基本流程 会计模拟实训是按照会计核算形式所规定的核算步骤进行的。 第一步，根据模拟企业实际发生的经济业务，填制和审核原始凭证，然后根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，再根据记账凭证编制汇总记账凭证。填制和审核会计是会计核算工作的基础，是保证会计核算资料真实、可靠和完整的关键，是发挥会计监职能的重要一环。全部会计凭证必须经过有关人员严格审核，只有审核无误的会计凭证才能作为登记账簿的依据。
第二步，根据审核无误的会计凭证分别登记现金和银行存款日记账、各种明细账和总账。然后与会计期末进行会计账项调整、结转并结账、对账。如过发现账簿记录存在错误、应及时予以更正。 第三步，根据有关的分类账簿记录资料编制资产负债表和利润表等主要的会计报表。另外，正式编制会计报表前还应编制试算平衡表进行试算平衡。 三、实训中应注意的问题 因为所给出的原始凭证部分需填制，所以原始凭证填制填制时要注意的问题不能忽略，主要有：填制真实可靠。即如实填列经济业务内容，不弄虚作假，不涂改、挖补。内容完整。即应该填写的项目要逐项填写，不可缺漏，尤其需要注意的是，年、月、日要按照填制原始凭证的实际日期填写；名称要写全，不能简化；品名或用途要填写明确，不许含糊不清；有关人员的签章必须齐全。填制及时。即每当一项经济业务发生或完成，都要立即填制原始凭证，做到不积压、不误时、不事后补制。书写清楚。即字迹端正、易于辨认，做到数字书写符合会计上的技术要求，文字工整，不草、不乱、不造；复写的凭证，要不串格、不串行、不模糊。顺序使用。即收付款项或实物的凭证要顺序或分类编号，在填制时按照编
会计软件做账的大体流程 然后跟据二条线路的终点查看，总帐簿上的各科目余额与资产负债表期末累计余额是否一致。以验证帐表做的是否统一。 一、第一是整理整个月内所收到的全部原始凭证： 月末会计从出纳处收取了当月内全部所有的原始凭证，这些原始凭证也能够叫出纳事先代为整理后交过来。所整理的内容是按照原始凭证的不同属性进行分类。原始凭证如下几类： 1、日常费用发票：每张日常费用发票都应有主管人员签字确认，付上相对应的银行汇出单，或付现金的应在发票上盖上现金付讫（用手写也能够）或还未付款的也应备注未付款，并尽量能在发票背面写明开支的用途。总之一张发票，要么紧跟一张对应的银行汇款单，要么是写上现金付讫，要么写明未付款三种情形。 2、工资单：工作人职员资表，要有各人员的亲笔签字，并要有合计总额。 3、无发票银行转帐汇入单：也确实是企业与外单位之间的往来账，外单位汇入的银行转账单。一样要求出纳在转账单上写明汇入款缘故的有关事项。是已销售货款依旧末售预收货款（末售单是指发票末开的）或其他事项汇入款， 4、无发票银行转帐汇出单：也确实是企业与外单位之间的往来账，本企业汇出给外单位的转账单。要求出纳在转帐单上写明汇出款缘故的有关事项。是已购入货款依旧末购先付款（末购单是指发票未收到的）或是其它事项汇款 5、税单类：交税款如是银行转账的要付上银行汇款单，如是现金付的要备注现金付讫（这情形专门少） 6、现金和银行存款结转单 7、采购时的发票：把本月进货过程中所有的所经营商品的采购发票以及每笔相对应的入库单和银行汇款单，按日期的前后顺序排列后放成一叠。每笔库存商品采购（那个地点采购仅仅是企业经营的商品采购，不包
谈对电算会计记账方法的分析 发表时间：2011-10-17T14:21:10.483Z 来源：《时代报告》2011年第8期供稿作者：高洁 [导读] 在电算化会计信息系统中，电子账套是由相互关联的一系列财务数据库文件组成的集合体。 高洁 洛阳市新安县农业技术推广中心，河南洛阳 471000 中图分类号：F2 文献标识码：A 文章编号：41-1413（2011）08-0000-01 摘要：现行会计软件提供了五种电算化会计特有的功能。文章分析了各种记账功能的运行目标及其实现条件，并从其内部工作原理出发，对每种记账功能的优缺点作出了恰当的评价。 关键词：电算会计；记账方法 在电算化会计信息系统中，电子账套是由相互关联的一系列财务数据库文件组成的集合体。所有的会计数据和会计信息都必须以数据库文件的形式存在，例如未记账凭证和已记账凭证就分别存储在“临时凭证库文件”和“正式凭证库文件”之中。在电子账套中，记账是一项最为关键的数据处理功能，是凭证数据在不同数据库文件之间的自动传递和更新，不再是手工会计对凭证数据在账簿上的重复转抄。而现行的各种会计软件中具有的模拟记账、实时记账、成批记账、跨月记账和恢复记账几种功能又是记账过程发生这一根本性变化的前提和基础。 1.电算会计的实时记账方法 实时记账是指电子账套中的记账凭证不经审核就能直接记账。对于新增的记账凭证，一旦保存就会立即记账，所以实时记账每次只能登记一张凭证。从实时记账的实质来看，凭证处理过程不仅省略了审核签字这道手续，还将凭证记账和保存这两个过程合二为一。这样一来，凡是进入电子账套的记账凭证都是已记账凭证，不需经过“临时凭证库文件”就直接存储在“正式凭证库文件”之中，制单人也就成为已记账凭证中会计数据的最终责任人。这种记账的关键是能够对在结账过程中（有的会计软件在结账模块中嵌套了机制凭证功能）自动生成的机制凭证进行实时记账，从而不中断整个结账过程并能连续期末机制凭证。实时记账虽然流程简单、操作方便，但由于不对记账凭证进行审核签字，而有悖于会计人员相互制约的原则和要求，同时对错误凭证只能进行有痕迹修改而不能彻底删除。大家知道，记账凭证是电子账套处理会计数据的起点，用户只有充分利用会计软件提供的自动审核和人工审核功能共同对记账凭证进行全面的审核，才能保证电子账套中会计信息的正确性和可靠性。为此，建议现行会计软件改版升级时对这种记账功能加以改进。 2.电算会计的模拟记账方法 模拟记账可以使用户预先就知道电子账套中所有未记账凭证在正式记账之后的数据结果，所以又被称为预记账。由于模拟记账针对的是未记账凭证，因此保存在“临时凭证库文件”中的所有凭证，不论其是否已经审核签字，是本月还是上月的，也不管是哪个操作员填制的，都可以进行模拟记账。模拟记账的结果只能供用户临时浏览查看，而不能在电子账套中长久保存和调用，这和具有转移凭证、传递数据和更新数据三大功能的正式记账不同。这样，通过模拟记账的凭证仍然属于未记账凭证而继续保存在“临时凭证库文件”之中，这正是有的会计软件（例如安易软件）将模拟记账功能与未记账凭证的其它操作模块集成在同一个主菜单中的原因所在。虽然模拟记账没有真正处理未记账凭证中的数据，但这一记账功能却能够对未记账凭证进行及时汇总和试算平衡，防止错制、重制和漏制凭证，而且有助于实现预算控制和账簿记账前后的对照分析等工作。 3.成批记账方法 从表面上看，成批记账一次能够将多张未记账凭证交叉立体同时登记入账，但它与实时记账的根本区别在于凭证必须经过审核签名后才能进行记账，而不是一次能够登记记账凭证张数的多少。也就是说，只要是凭证要求审核签字后才能记账，即使一次登记一张记账凭证也属于成批记账。现行会计软件对进入电子账套的记账凭证虽然可以从借贷平衡、凭证类型、时间顺序和内容完整等方面进行自动审核，但无法预防像数字串行、方向颠倒和借贷同时多记或者少记等这类凭证错误。为了保证电子账套中会计数据的正确性和合法性，不论是用户录入的手工凭证还是自动生成的机制凭证都必须作为未记账凭证先保存在“临时凭证库文件”之中，等待相关人员进一步审核。一旦发现其中的未记账凭证有错误，用户就能及时进行无痕迹修改，同时还可减少不必要的数据存储；审核无误的凭证经过签字后仍然要返回存放在“临时凭证库文件” 之中，只有经过成批记账才能转移到“ 正式凭证库文件” 之中。由于成批记账具有工作效率高、控制环节多和数据责任明确等优点，因此，它成为各种会计软件都具有的最基本的记账功能。 4.电算会计的恢复记账 恢复记账能够将已记账凭证及其数据还原到记账前的状态。这种反记账功能不仅要把记账凭证从“正式凭证库文件”返回到“临时凭证库文件”中，而且要把当时记账过程中传递和产生的所有数据从相关数据库文件中彻底注销。可见，全面准确地保留记账线索是会计软件实现恢复记账的关键技术，现行的会计软件主要有“最近一次记账前状态”和“本月月初状态”两种恢复形式。恢复记账功能虽然具有避免错误凭证被登记入账、解决病毒导致的账证不符问题、重新进行意外中断的记账过程等优点，但同时又会给电子账套带来了新的财务风险，例如，已达账项和已核业务等辅助数据被删除后就不能全面恢复，如果再次记账将会引起主体账和辅助账之间的数据不一致；更新过的账套数据与已报告的会计报表数据也很可能不符；另外，该功能还给一些蓄意作弊者提供了可乘之机。因此，现行会计软件对该功能通过隐藏（使用时再激活）和专人负责（如账套主管）等方式进行了严格管理。权衡恢复记账功能的利弊，鉴于已记账凭证的错误还可以采用红冲和调整方法进行有痕迹修改，笔者建议会计软件中最好还是不要设置这种记账功能。 5.电算会计的跨月记账 会计工作要求日清月结，但在会计实务中用户可能会由于种种原因而不能按期结账。如果等到本月记账凭证全部记账和结账后，用户再来进行各项辅助账务管理和编制完整的会计报表，就会造成日常会计工作的大量积压。现行会计软件提供的跨月记账功能允许用户在上月未结账的情况下，照常将本月录入的记账凭证及时进行记账。在电子账套中，所有记录经济业务的数据库文件都可以按时间先后进行索引排序，记账凭证只要日期属实，其记账迟早并不会影响相关数据库文件的正确性，会计软件能够自动按照凭证日期有序地传递和更新账套数据。由于本月一旦结账将不能在本月再输入记账凭证，也就是说，只要本月未结账还可以继续进行凭证处理，因此，跨月记账功能使
会计综合模拟实训报告范文 (1)建总账时， 1设置账簿的的封面与封底： 2填写账簿启用以及经管人员一览表; 3填写账户目录; 4填写账页，将上一年或上一本的期末余额作为本次的期初余额，进行账目登记。 (2)建明细账时， 将上个月或者是上一年总账中，所涉及到的相应的明细账的余额，分别填制到新账簿的分户账中，并标明科目，账户名，及余额和余额方向 (3)建日记账时， 建立现金存款日记账时，将上一年或上一个月的库存现金总账中的余额，填到新建的库存现金日记账中的余额栏中;银行存款日记账，将上一次的银行存款总账的余额，填到新建账中的相应的银行存款日记账中的余额栏上; 2.审核或填制原始凭证 1填制原始凭证的时候，要记录真实(记载的经济业务必须与实际情况相符)，手续完备(必须符合内部牵制原则的要求)，内容齐全(基本内容和补充内容要详尽的填写齐全)，书写规范，还要及时填制(不拖延，不积压); 2审核：要审核其原始凭证反映的经济业务的合法，合规，合
理，审核其填制要符合规定的要求 3.编制记账凭证 编辑记账凭证的摘要简明，科目运用准确，编号连续，附件齐全。 4.登记日记账， 对于库存现金日记账，根据审核无误的库存现金日记账的记账凭证，将每日发生的库存现金，逐笔登记到相应的库存现金日记账中，并标明金额及余额方向，同时还要对库存现金日记账进行日结; 银行存款日记账，也是根据审核无误的银行存款日记账的记账凭证，将发生的银行存款逐笔登记到银行存款日记账中，并标明金额及余额方向，对银行存款日记账进行月结。 5.登记有关明细账。 对发生的经济业务，根据审核无误的原始凭证，将其借贷方登记到三栏式，多栏式或数量金额式的有关明细账上(只限于有二级科目的;无二级科目的，到月底登记到总账上)。 6.编制科目汇总表 根据一定会计期间编制的全部记账凭证，按照相同的会计科目进行归类，定期分别汇总每一个账户的借贷方的发生额，病填制在科目汇总表的相应栏内。 7.登记总账 根据科目汇总表登记的总分类账，将其表中汇总起来的歌科目的本期借.贷方发生额的合计数，分次或月末一次计入总分类账
本文由梁老师精心编辑整理（营改增后知识点），学知识，来百度文库！ 会计做账软件有哪些及使用说明 金蛛2000一集团版V8.0系列产品是金蛛软件的重要组成部分，系金蛛2000的旗舰产品，系按照微软DNA(分布工网络架构)开发的网络财务软件。 金蛛2000一集团版V8.0共分为17个子系统，其有极高的扩展与收缩性，适应大、中型企业财务核算、管理、控制、分析、预侧、决策等需要.突破传统财务软件的禁锢，基于全面企业级运用，强调集团式分工协作、资源共享和远程监控，统一管理。子系统既可独立运行，又可任意搭配运行，各系统采用金蝶“无缝联结”，真正实现了“抓住财务就抓住了一切”。 金蛛2000一集团版V8.0包括总账系统、工资系统、固定资产系统、应收账系统、应付账系统又报表系统、财务分析系统、现金管理系统、WEB查询系统、结算中心、成本骨理系统、合并报表、项目管理系统、预算管理系统、报税系统、集成分析系统、现金流且表等共17个子系统。 KIS(英文KeepItSimple的缩写)专业版是金蝶软件公司KIS专业系列产品中面向中小型企业的产品，从财务到生产管理，功能十分完善。金蝶KIS专业版采用的是SQLServer数据库，其可承受的数据量、稳定性都大大加强。 金蝶KIS专业版的安装过程如下。 (1)双击KISSetup.exe安装文件，将出现安装界面。环境检侧是安装系统对当前的操作系统进行自动检查，看其是否满足安装金蝶KIS专业版的环境要求。如果有不满足的，将在对话框中给予提示，如果单击“确定”按钮，就会自动进行安装. 金蝶KIS专业版安装成功后。需要或新启动电脑.会在任务栏中运行“KIS加密服务器”.在该加密服务器运行后，我们才能登陆 1