广西XX
高速公路工程概算调整
审计报告
XX工程造价咨询有限公司
Z H O N G J I N G FA (B E IJ I N G)E N G IN EE R I N G C O ST C O N S U LTA N T C O.,LT D
审计报告
中竞发审字【2013】120号广西XX高速公路有限公司：
我们接受委托，对广西XX高速公路有限公司与广西壮族自治区交通规划勘察设计研究院共同编制的《XX高速公路项目（以下简称本项目）调整概算的报告》进行了专项审计，提供真实、完整、合法的财务及相关资料、按国家基本建设的法律法规和主管部门的要求编制调整概算报告是广西XX高速公路有限公司的责任。我们的责任是在实施审计的基础上对该报告发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师审计准则》、《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》及国家有关法律法规进行的。审计过程中，我们实施了包括查阅会计记录、查阅概预算编制资料等必要的审计程序，我们相信，我们的工作为发表审计意见提供了合理的基础。
现将调整概算审计的主要内容说明如下：
一、项目的基本概况：
广西XX高速公路是《广西高速公路网修编规划（2010-2020）》“六横7纵8支线”中“纵2”资源（梅溪）至XX公路的重要路段，是国家高速公路网在广西东部地区的重要补充，是中国东盟合作区“一轴两廊”向外辐射、“泛珠江三角洲”经济区由东南向西北辐射的重要通道。XX高速公路的建设将有效缓解广西出海出边运输通道不足的状况，有利于玉林等地区与北海、湛江等沿海港口的便捷连接，也为中部地区的湖南和西部的贵州等省（市）提供了又一条出海出边陆路通道。
XX高速公路位于玉林市和北海市境内，路线起于北流市西琅镇白坟垌南面，接已通车运营的岑溪至兴业高速公路，经玉林市的北流市、玉东新区、玉州区、陆川县、福绵区、博白县和北海市的合浦县、铁山港区，止于北海市铁山港区北海至铁山港一级公路与兴港路交叉口处。项目主线全长174.46公里，按双向四车道高速公路标准建设，路基宽28米，设计行车速度120公里/小时。同步建设一、二级公路连接线41.136公里，其中玉林连接线（16.416公里）、博白连接线
（1.5公里）采用一级公路标准，路基宽24.5米，设计行车速度80公里/小时；沙河连接线（14.193公里）、新桥（5.96公里）、南康连接线（3.067公里）采用二级公路标准，设计行车速度60公里/小时。桥涵设计汽车荷载采用公路-Ⅰ级。全线设置14处互通立交，62处分离式立交，设3处服务区，设11处收费站，设1处监控中心，设2处养护站。
广西壮族自治区交通运输厅于2008年11月14日颁布了《关于XX公路两阶段初步设计的批复》（桂交基建函〔2008〕911号文），批复了本项目初步设计概算为724059.8539万元人民币。根据桂发改交通〔2008〕948号文件确定项目建设工期为4年，项目于2009年7月全线破土动工、于2012年12月底基本建成。
二、调整该项目初步设计概算报告的审计依据：
1、国家发展和改革委员会《国家发展改革委关于加强中央预算内投资项目概算调整管理的通知》（发改投资〔2009〕1550号文）。
2、XX高速公路两阶段施工图设计图纸（含征地拆迁图、临时工程、路基工程、路面工程、桥梁涵洞工程、交叉工程、隧道工程、公路安全设施及预埋管线工程、绿化及环境保护工程、管理、养护及服务房屋工程）。
3、交通运输部《公路工程调整概算管理办法》（征求稿）交通部公路司（交公便字〔2009〕37号文）。
4、广西壮族自治区发展和改革委员会于2008年11月7日颁布的《关于XX公路可行性研究报告的批复》（桂发改交通［2008］948号文）。
5、广西壮族自治区交通运输厅于2008年11月14日颁布的《关于XX公路两阶段初步设计的批复》（桂交基建函〔2008〕911号文）。
6、广西壮族自治区交通运输厅于2011年7月29日颁布的桂交管函［2011］638号文《关于XX高速公路两阶段施工图设计的批复》。
7、交通部于2007年10月19日公布的《公路工程基本建设概算预算编制办法》（JTG B06---2007）及《公路工程概算定额》（JTG/T B06-01---2007）《公路工程预算定额》（JTG/T B06-02---2007）《公路工程机械台班定额》（JTG/T B06-03---2007）。
8、中国人民银行2010年至2012年期间每一期公布的人民币贷款利率。
9、中华人民共和国国务院令第511号《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》。
10、中华人民共和国交通部令2007年第1号《公路水运工程安全生产监督管理办法》。
11、财政部、国家安全生产监督总局关于印发《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的通知（财企〔2012〕16号）。
12、国务院《国务院关于调整固定资产投资项目资本金比例的通知》国发〔2009〕27号。
13、《广西建设工程》玉林、北海的2009年至2012年期间每一期造价信息公布的相关材料信息价。
14、《广西壮族自治区人民政府关于印发广西壮族自治区铁路交通基础设施重大建设项目征地拆迁工作实施办法的通知》（桂政发【2010】52号）。
15、广西区劳动和社会保障厅关于贯彻实施《广西壮族自治区被征地农民社会保障试行办法》有关问题的通知（桂劳社发[2008]81号）。
16、中华人民共和国交通部令2005年第5号《公路工程设计变更管理办法》。
17、广西区交通运输厅桂交基建发[2010]88号《关于印发广西公路工程设计变更管理办法的通知》。
18、XX公司报审的XX公路调整概算报告及附件。
19、其他有关的法律文件和规定。
三、调整概算审计的主要内容：
（一）因设计变更（路面结构类型发生较大变化）原因增加的费用，初步设计批复路面结构型式按水泥砼结构，施工图批复及工程实施按沥青砼结构，此项变更增加的费用以施工图路面批复造价扣除初步设计批复路面造价的差值为审计依据。
（二）主要材料物价上涨增加的费用：
按平均信息价差法计算，即取项目工程中的主要材料细目，取整
个施工期的平均信息价与基期信息价差，与相应初步设计概算中材料数量(扣除路面工程)的乘积，即为材料价格上涨金额；基期取概算说明指定月份，工期采用按开工令下发后的次月开始计算为审计依据。
（三）征地拆迁费用增加的调整：征迁费用调概金额按经国土部门审定的实际发生额与初步设计概算金额的差值为审计依据。
（四）银行贷款利息增加的审计依据（按建设期及试运营期分开计算）。
1、建设期银行贷款利息，其中利率按项目建设期间国家公布的5年及5年以上期银行贷款利率（未发生数额按国家公布的5年及5年以上期现行银行贷款利率）计算，项目银行贷款总额度及年度贷款额度按初步设计批复中的比例，银行贷款利息计算按照交通部07年公布的公路工程概算、预算编制办法中的计算公式计算，贷款当年计半息，次年计复利。
2、试运营期银行贷款利息（不计复利）：根据企业会计准则-固定资产、借款费用以及“财政部关于解释《基本建设财务管理规定》执行中有关问题的通知”（财建[2002]724号）、“财政部关于印发《基本建设财务管理规定》的通知”（财建[2002]394号）有关会计核算的相关规定，项目公司根据《公路工程竣(交)工验收办法》第三章第十六条“公路工程进行竣工验收应具备以下条件之一包括：通车试运营2年后”，将高速公路筹备开通至竣工验收合格期间确定为试运营期，该期间对高速公路在建工程暂不结转固定资产，相应的贷款利息进行资本化处理。试运营期利率取国家当时或当前公布的5年及5年以上期银行贷款利率，缺陷责任期为两年，每年贷款额为整个项目银行贷款总额。申报数为缺陷责任期贷款利息减去运营期收入与运营期支出成本的差额。
（五）其他政策性调整
1、耕地占用税：因重点工程项目耕地占用税为减征，名称为耕地占用税，但减征后基数为红线内所有用地（不仅是耕地），单价是2元/m2；申报数为现行实际交纳费用与概算中的差值为审计依据。
2、安全生产费：初步设计概算中安全生产及精神文明施工费按费率，交通部2007年第一号令《公路水路工程安全生产监督管理办
法》的规定，安全生产费按建筑安装工程费的1%计提，财政部、国家安全监督总局《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财企【2012】16号）通知，公路工程项目安全生产费按建筑安装工程费1.5%计提。调整概算申报数按项目执行两个政策的加权平均值与原批复概算中安全生产及精神文明施工费的差值为审计依据。即为：1）、2009年7月开工建设玉铁路，自 2009年8月至2012年2月执行（交通部2007年第一号令）的规定，安全生产费按建筑安装工程费的1%计提，时间为31个月，2012年3月至2012年12月执行（财企〔2012〕16号）的规定，安全生产费按建筑安装工程费的1.5%计提，时间为10个月，，按此经过加权平均计算式为：（1%×31+1.5%×10）/41=1.12%，即玉铁路安全生产费加权平均取值为 1.12%。玉铁路的概算建安费为532483.5054万元，故安全生产费按建筑安装工程费的1.12%取值为：5324835054×1.12%=59638153（元）。
2）、在概、预算编制办法中，在其他工程费中有一项安全及文明施工措施费，以直接工程费之和为基数，费率为：汽车运输0.21；人工及机械土石方0.59；结构物Ⅰ0.72；隧道0.73；高级路面1.00；两者基数不同，费率也不同。根据编制原初步设计概算的设计院提供数据，原初步设计概算中安全生产费用为3179.0129万元，即玉铁路安全生产费对比需核增5963.8153-3179.0129=2784.8024万元。
四、本项目调整概算审计各细目为：
1.路面结构类型发生较大变化的设计变更增加费用8401
2.9192万元；
2. 增设铁山港服务区增加费用6000万元；
3. 物价（材料价格）上涨增加费用1775
4.9876万元;
4. 征地拆迁补偿费（含耕地占用税）增加费用56421.8261万元；其中
（1）征地拆迁增加费用53843.6775万元
（2）耕地占用税增加费用2578.1486万元
5.银行贷款利息共计增加费用86652.6406万元；其中
（1）项目建设期贷款利息增加费用27990.826万元
（2）试运营期贷款利息增加费用58661.8146万元
财务内部审计工作计划模板 【篇一】 一、实习时间 xx年x月x日——xx年x月x日 二、实习地点 校内：案例讨论室、管理学院机房 三、实习内容 在一周的实习里，我们首先了解审计的整个基本流程，主要完成实质性测试中的货币资金审计、应收账款审计、存货审计、固定资产的审计、应付账款审计、管理费用审计、主营业务收入审计、主营业务成本审计、营业税金及附加审计、所得税审计这几个内容。这些审计的程序中第一件要做的事情是取得或者编制相应的项目明细表或明细帐，而最后一件事都是确定该项目是否已在报表中做出合理的披露。但是不同的审计内容，审计过程也有所不同。 货币资金的审计过程除了以上所说的那两个程序之外主要有 1、对库存现金还有盘点库存现金、抽查大额现金收支、检查外币现金的折算是否正确; 2、对银行存款余额的函证，对银行存款余额的调节、检查一年以上定期存款或限定用途存款、抽查大额银行存款的收支、检查外币银行存款的折算是否正确; 3、其他货币资金过程银行存款的过程相同。 应收账款与应付账款的审计过程类似，应收账款获取明细账后，需要分析应收账款的账龄，然后函证应收账款、检查未函证的应收账款、检查坏账的确认和处理、检查外币应收账款的的折算、分析应收账款明细账余额。而应付账款除了函证之外，还要对应付账款的借方余额进行重分类调整，并根据预付账款的明细账的余额进行分析归类，检查应付账款长期挂账的原因。 存货的审计过程，由于存货的内容比较多，有委托代销商品、分期收款发出商品等，因此在审计的时候，除了先核对明细账之外，还要对不同的类别的存货进行进行检查。然
后根据原材料明细账复核计算材料成本差异率、检查存货的跌价准备，对存货的盘盈、盘亏、报废情况进行检查，最后完成存货的审定表。固定资产的审计则跟存货的审计过程相 类似，先对固定资产的减值准备进行检查，然后检查固定资产的盘盈、盘亏、报废情况， 根据之前的两个步骤以及相关的明细账填列固定资产及累计折旧审定表，最后完成固定资 产审计程序表。管理费用的审定过程比较简单，但是管理费用所涉及的内容比较繁杂，因 此审计的过程也比较麻烦，容易出现很多小问题。在审计过程中，需要先根据管理费用的 明细账和凭证完成管理费用检查情况表，然后完成审定表。 主营业务收入的审定要根据主营业务收入的明细账填列主营业务收入检查情况表，并 检查相应的原始凭证以及是否过入总账，还有收入的确认时间是否正确。最后完成主营业 务收入的审定表，调整金额并列出调整分录，完成主营业务收入审计程序表。 主营业务成本的审计过程基本与主营业务收入的审计程序相同，需要检查的原始凭证 也都几乎一致。要根据销售合同等确认主营业务成本的确认时间，对错误的处理进行调整，并完成相应的审定表，再根据实际检查的情况完成主营业务成本审计程序表。营业税金及 附加的审计与所得税的审计，主要根据之前所做的营业收入等科目的审定结果进行调整， 需要联系之前所做的审计过程，进行相应的调整，如:对虚增的销售业务的调整，对退货 有关的税金的调整，对于补提折旧造成所得税差异的调整等。最后根据实际检查审定的情 况完成所得税审定表。 四、实习心得 经过一周的实习实训，让我真正体会到审计是一项庞大而复杂的系统工作，可以说， 审计是对一个人的耐力与细心的高度考验，从报表中审出问题，在对问题进行调整分析， 最后写写出审计报告，每一个过程都是那么的复杂与繁琐，让我认识到审计工作的重要性 和谨慎性。从大一到现在做了很多的上机实习课，每一次都有不一样的体会，不仅因为实 习的课程不同了，也因为随着年岁的增长，看到的东西也有所不同了，通过这次审计的上 机实习课我也学到了不少的东西。 首先，我了解到自学能力和自我的领悟能力很重要。审计的理论课更侧重于讲授整体 的理论体系，对于实践方面会碰到的问题基本不提及，因此我们在做审计的上机实习课的 时候几乎是先看答案，再自己摸索着寻找答案应该从哪里去得出，以及各账审定表处理的 先后顺序。在学校里，老师可以教会我们很多的理论知识，但是一旦出了学校，拥有较强 的自学能力就必不可少。自学能力是指一个人独立学习的能力，也是一个人获取知识的能力。它是一个人多种智力因素的结合和多种心理机制参与的综合性能力。自学能力也是衡 量一个人可持续发展能力的重要要素。在大学期间我们不仅要学会很多的专业和课外知识，更要学会怎样去学习，这也是一个人是否具有可持续发展能力的先决条件。然而要有良好 的自学能力，就要不断的锻炼自己的感知能力和领悟能力 其次，要加强实践能力，改变自己的思维方式。由于之前一直学习的是会计的知识， 在很多方面，我们会过分的强调会计分录的重要性，然而在不同的环境下，所注重的重点
XX高速公路有限公司专项工程实施细则 为加强XX高速公路养护专项工程的管理，提高养护工程的质量，降低养护工程的成本，促进XX高速公路管理又好又快地发展，根据有关的法律、法规，结合XX高速公路的管理实际，特制定本实施细则。 第一章工程的前期工作 第一条 XX公司每季度组织养护中心进行路况调查工作，养护中心在本季度末汇总病害数据上报公司，并根据病害情况提出初步处治意见（概括性文字材料和表格）。 第二条养护中心在每年三季度末提出本路段下一年度工程计划，填报年度工程计划表（表1），于10月1日前报公司养护工程部。工程计划要切合实际，确保本路段公路技术状况指数MQI达到目标值。 养护工程部在接到年度工程计划表后，对所报工程项目认真核实，并在十个工作日内向养护中心下达工程方案拟定任务书（表2）。养护中心在接到任务后，要积极收集相关资料，认真拟定初步工程方案（表3），于11月末将初步工程方案上报公司。较大的工程由公司养护工程部拟定初步工程方案后，会同技术安全部委托相关技术单位完成方案设计，养护中心配合。 年度工程计划养护中心要统筹、慎重、全面地考虑，下一年度的工程计划和方案要尽可能的在上年的11月末完成。
每年春季路况调查后，养护中心要在二季度初提出新增的工程初步方案上报公司，以对上年工程计划的不足之处进行完善。此外，在日常管理运营中，产生急需上马的工程项目，养护中心要根据实际情况尽快制定工程初步方案上报公司，公司完善、整理后，报批，待上级部门批复后实施。 第二章工程的实施管理 第三条高速公路养护专项工程实行项目法人负责制、合同管理制和施工监理制。XX公司是XX高速公路养护专项工程的项目法人。全面负责工程的质量、进度、投资、安全和廉政管理。 公司内部对工程的管理实行分级负责的管理模式，公司负责工程招标、合同签订、工程结算和组织验收等工作；对于工程技术难度一般的工程，公司委托养护中心进行过程管理，公司向养护中心下达工程管理委托书（表4），养护中心在受公司委托的情况下，负责工程的质量、计量、进度、安全等管理工作，公司对以上工作进行监督检查；对部分技术复杂工程，由公司养护工程部组织养护中心相关人员成立工程项目管理小组，负责对工程的质量、计量、进度、安全等工作进行管理。 第一节合同管理 第四条单项合同在100万元以上的工程，原则上要招标选择施工单位。单项合同在100万元以下的工程，可不进行招标，按照公司《XX省XX高速公路有限公司工程建设及
附录一 工程造价咨询报告书的格式与内容 报告书是咨询企业向委托方出具表达咨询成果的文件。工程造价咨询企业在完成委托的咨询项目后，应向委托方出具书面咨询报告书。咨询报告书主要由“封面”、“扉页”、“目录”、“咨询成果报告”四部分组成。 一、报告书封面格式见附样1，其内容包括： 1．工程造价咨询报告书； 2．咨询项目全称； 3．咨询业务类别：分为建设项目建议书及项目可行性研究、项目经济评价报告；投资估算、设计概算、施工图预算、工程量清单、工程标底、投标报价、工程结算、工程决算的编制与审核;工程造价鉴定；项目实施阶段造价跟踪控制等； 4．咨询报告日期； 5．咨询企业全称及印章。 二、报告书扉页格式见附样2，其内容包括： 1．咨询报告书编号； 2．咨询项目委托方全称； 3．咨询企业执业专用章； 4．咨询企业法定住所、邮编及联系电话； 5．咨询作业期：标注起止作业日期的年月日； 6．咨询企业法定代表人（或合伙负责人）和技术负责人姓名； 7．工程造价咨询人员：项目负责人和专业咨询人员姓名、执（从）业资格、从事专业（指在该咨询项目中承担的咨询专业）。 三、报告书目录格式见附样3，其内容包括： 1．序号：按报告书所有文件先后顺序排列； 2．文件内容：报告书中文件的标题； 3．文件作者：文件制发企业或个人； 4．页码：该文件在报告书中所处的位置； 5．备注：注明该文件形态（原件、复印件）等事项。 四、咨询成果报告主体格式见附样4，其内容和要求： 1．版头：位于报告书首页的上部，由咨询企业全称、发文号组成。“发文号”由咨询企业根据内部收发文管理规定自行编排； 2．报告书标题：标题内容需含咨询项目名称、咨询业务类别和文种。位于版头下方，用分隔线与版头分隔； 3．主送单位：指咨询项目委托单位；
公路工程审计报告 一、开展高速公路全过程跟踪审计的意义 全过程跟踪审计作为科学的建设项目管理方法，主要是以国家政策、技术规范、定额、合同等为依据，跟踪控制设计过程、施工过程和竣工过程的投资、工期和质量，确保目标的实现。 (一）全过程跟踪审计能有效控制成本 客观上讲，由于工程造价的动态因素，如工程设计变更、设备和材料价格、工资标准以及费率、利率、汇率的变化，必然会影响到工程造价的变动。这就给承包商高估冒算可乘之机，在各阶段上利用各种动态因素提高工程造价。例如，利用不合理的设计变更，提高工程结算价；利用不合理的隐蔽工程签证或其他工程签证，提高工程结算价；利用各类施工用材料的低价购进或以次充优，高价结算；利用低价中标，有意扩大竣工结算工程量和单价，高价结算；等等。 所以，采用全过程跟踪审计，在施工过程中，由造价审核人员不定期进驻工地对隐蔽工程情况、材料使用情况、设计变更情况等及时办理签证记录，杜绝不负责任的“现场签证”行为；同时，合理确定工程造价，及时筹措资金，支付工程款，降低财务费用，有效地控制成本。 (二）全过程跟踪审计为竣工验收提供保证
高速公路建设项目的投资额大、单项工程多、建设周期长，建设前期和实施过程中的每一项决策、措施都必须慎重行事，一旦失误，就会对项目总投资产生重大影响，且不可能在后续建设过程中得以调整。对建设项目实施全过程审计，从项目决策、设计方案确定、资金筹措与运用、建设过程等每个阶段都予以监督，可以防止建设过程中出现的任何决策失误，防患于未然，即使发生了问题，也能得到及时纠正，避免损失，从而保证了建设项目顺利通过竣工验收。 二、高速公路全过程跟踪审计的重点内容 (一）财务方面 1、审查会计信息的质量。重点审查会计信息是否失真，是否有提供虚假的会计信息和会计资料的情况等。 2、审查资产、负债的真实性、合法性及增减变化情况。重点审查各项资产是否为其实际拥有，核算、计价、手续是否及时、准确，账实是否相符，有无不良资产、账外或虚列资产，资产减值准备的计提是否正确合规，会计报表反映是否恰当，资产结构是否合理；债权债务是否真实，形成过程是否合规，有无呆、坏账和问题资金，负债的结构是否合理，会计报表反映是否充分。 3、重点审查有无隐瞒、虚增收入、收入体外循环私设“小金库”的问题，有无乱列费用、挤占工程成本、费用挂账、随意分摊费用问题，是否存在随意发放奖金、违规购买商业保险的行为，审査损益的真实性、合法性及增减变化。营业外收支是否真实、合规，是否按照规定足额提取、及时交纳税费，是
编号：QC/RE-KA3753 20xx财务收支审计工作实施方 案标准范本 According to different characteristics, the implementation plan is put forward. At the same time, we should consider the expenses and choose the appropriate way to achieve good results. （实施方案示范文本） 编订：________________________ 审批：________________________ 工作单位：________________________
20xx财务收支审计工作实施方案标准 范本 使用指南：本方案文件适合在前期的研究中，通过对落实计划的设想和构思，形成有效的方案，并对拟建方案所取得的资源等阶段成果进行分析总结，形成方法经验来指导未来同类事项的进行。文件可用word任意修改，可根据自己的情况编辑。 根据我局200x年审计工作计划，审计组准备自二00x年五月二十二日起对xx学校进行就地审计，现根据《中华人民共和国审计法》、《审计机关审计方案准则》、《xx省审计机关审计质量控制实施细则》及审前调查制定以下审计实施方案。 被审计单位基本情况 xx学校 法人代表：xxx 财务负责人：xx 单位经济性质：事业
财政财务隶属关系：全额财政拨款 职责范围：负责xx适龄儿童的小学及初中的九年义务教育。 经费来源：财政拨入及收取学生的杂费。 内设机构：内设政教处、教导处。 独立核算下属机构：xxxxx。 总人数：xx 在职人数(财政供给)：xx 在职人数(非财政供给)：xx 离退休人数：xx 二、财务机构设置及会计核算方式 200x年x月会计核算工作交由xx会计管理中心核算。设立财务联络员1名，备用金报帐制,核定备用金5000元。
2016 年宁洛高速公路漯周界段路面养护 专项工程保通方案 为切实做好2016 年宁洛高速漯周界段路面养护专项工程施工的各项工作，确保工程施工安全、畅通，根据河南省漯周界高速公路有限责任公司对2016 年铣刨加铺工程安全保通工作的要求，结合本路段的实际情况，制定本保通方案。 、工程概况 宁洛高速漯周界段全长123km,路面单幅宽11.25m。为提高路面 状况，确保道路安全畅通，河南省漯周界高速公路有限责任公司拟对 K388+235-K511+000 段内部分路段及匝道进行路面铣刨加铺施工。本工程铣刨加铺主线部分施工采用半幅施工、半幅通行或者单幅双向通行，匝道施工采用全封闭作业，合同工期为88天，计划工期为：2016 年4月16日至7月20日。 二、施工计划 宁洛高速漯周界段铣刨加铺工程分主线加铺和匝道加铺，具体段落以业主下发的施工任务单为准。铣刨加铺工程主要工作内容为：封 闭交通、病害处理、表面清扫、同步碎石封层、摊铺4cmAR-AC-13S型 橡胶沥青混凝土、碾压、养生等。铣刨重铺主要工作内容为：封闭交通、铣刨准备、铣刨、清扫、裂缝处理、铺设聚脂玻纤布、铺设双面贴、摊铺沥青混凝土、碾压、养生开放交通。 1 ）自4 月16 日至4 月19 日封闭作业区k388+235 至k389+540 下行道；
20 日至 4 月 23 日封闭作业区 k388+235 至 k389+540 下行道； 14）自 7 月 12 日至 7 月 15 日封闭作业区 4月 上行道； 4月 24 日至 4 月 29 日封闭作业区 k390+484 至 k393+636 上行道； 5月 3 日至 5 月 15 日封闭作业区沈丘站匝道； 5月 16 日至 5 月 27 日封闭作业区谭庄站匝道； 5月 28 日至 6 月 1 日封闭作业区 k509+900 至 k511+000 上行道； 7） 自 6 月 2 日至 6 月 6 日封闭作业区 k511+000 至 k509+900 下 行道； 7 日至 6 月 20 日封闭作业区京港澳立交匝道； 自6月 21 日至 6 月 25 日封闭作业区 k491+848 至 k488+000 下行道； 10）自 6 月 26 日至 6 月 29 日封闭作业区 k488+000 至 k486+000 下行道； 11) 6月 30 日至 7 月 3 日封闭作业区 k486+000 至 k484+000 下行道； 7月 4 日至 7 月 7 日封闭作业区 k484+000 至 k482+000 下行道； 13) 7月 8 日至 7 月 11 日封闭作业区 k482+000 至 k480+000 k480+000 至 k478+000
[项目名称]/[工程名称] 概算/预算/结算审核报告 [送审单位]： 受贵公司委托，我公司审核人员秉承客观公正、实事求是的原则，依据中国建设工程造价管理协会下发的文件《工程造价咨询单位执业行为准则》（中价协（2002）第015号）、《工程造价咨询业务操作指导规程》（中价协［2002］第016号）、及国家和本省有关法规、政策的规定，对工程[项目名称]/[工程名称]概算/预算/结算进行了审核。在审核过程中，我们根据贵公司提供的有关此项目的资料，结合市场价格信息及项目的具体情况，对工程概算/预算/结算的工程量、定额组价、材料价格和取费依据等实施了必要的审核。委托事项已完成，现将审核意见报告如下： 一、工程概况 该工程位于[工程地址]，为[结构类型]工程，主要工程内容包括：（按单位工程或分部工程内容描述）。该工程由[建设单位]负责建设，[设计单位]负责设计，[监理单位]负责监理，[施工单位]负责施工。施工期为年月日至年月日。 二、审核范围 本次审核范围是贵公司提供的（项目及报价书的全称）的全部内容。
三、审核依据 （一）《中华人民共和国建筑法》； （二）《中华人民共和国合同法》； （三）《中华人民共和国招投标法》； （四）《建设工程价款结算暂行办法》（财建[2004]369号）； （五）其他相关资料。 四、审核结果 该工程送审金额[送审工程造价]元，经审核审定金额[审定工程造价]元，工程增减金额[工程增减金额]元，审(增)减比例[审增减比例(%)]%（详见审核报告附件）。 五、说明事项 （一）全部资料的真实性、完整性由资料提供方负责； （二）工程量依据委托方提供的（设计、施工或竣工）图纸核定； （三）本概算/预算/结算审核结果经建设单位、施工单位共同 确认，其中部分有争议的事项已经解决； （四）审核咨询建议： 六、附件 （一）审核事项说明 （二）工程造价概算/预算/结算审定表
公路工程竣工结算审核
目录 第一章基本建设公路工程结算审核方案和程序 (2) 第二章工程竣工结算审计的特点 (3) 1.政策性强 (3) 2.涉及面广 (3) 3.技术性高 (3) 第三章做好工程竣工结算审计实施工作 (3) 1.重视项目环境监测 (4) 2.优化审计力量配置 (4) 3.落实一线勘察责任 (4) 4.建立完善市场价格 (4) 第四章工程竣工结算审计重点审核的内容 (4) 1.审核竣工结算编制依据 (4) 2.审核工程量 (5) 3.审核招标工程量清单 (5) 4.审核变更及隐蔽工程的签证 (5) 5.审核工程合同 (6) 第五章做好工程竣工结算审计具体工作内容 (6) 1.我方工作内容 (6) 2.业主工作内容 (7) 3.审计工作质量保证措施 (7) 第六章工程竣工结算审计中存在的常见问题 (8) 1.工程预算存在“冒算”现象 (8) 2.常见的结算“失真”的一些原因 (8) 第七章做好工程竣工结算审计应注意的几个问题 (8) 1.注意搜集、认真整理竣工资料 (9) 2.深入工地和市场，全面全过程掌握实际情况 (9) 3.讲究职业道德，掌握专业知识 (10) 第八章工程竣工结算审计工作时间计划 (10)
第九章工程竣工结算审计人员计划 (11) 第一章基本建设公路工程结算审核方案和程序 结算从其语意含义上理解，“结”是结束的意思，是一个阶段工作的完成：“算”是计算。概括讲结算就是对完成一个阶段工作所耗费资源，从价值量与实物量角度进行的计算。工程结算在《暂行办法》中是指对建设工程发承包合同价款进行约定和依据合同约定进行工程预付款、工程进度款、工程竣工款的结算的活动。公路工程竣工结算，指施工企业按照合同规定的内容全部完成所承包的工程，经验收质量合格，并符合合同要求之后，发包单位与承包单位进行的最终工程款结算。竣工结算是工程造价管理的重要环节, 直接关系到发包单位和承包单位的切身利益。经审查的工程竣工结算是核定建设工程造价的依据，也是建设项目竣工验收后编制竣工决算和核定新增固定资产价值的依据。因此，做好公路工程竣工结算审核工作是十分必要的。公路工程作为建设工程的一个分支，其结算的概念外延和内涵，应包含在建设工程结算中，因此其可定义为按照承包合同及招标文件的规定，根据监理工程师签发的计量支付证书，定期支付工程预付款、计量支付款以及按照有关合同或协议需要支付其他费用结算的经济行为过程。 决算从字面分析：“决”，终结也：“算”，计算。总括起来，就是对某一活动在规定的时间内所有资源运用全部终结进行计算。汉语词典的解释为“根据年度预算执行的结果编制的年度会计报告”。具体讲，决算是一项业务以某个时点为基准，以价值量和实物量为计量单位，对所耗费的资源归类、计算的过程，就是从不同角度、以不同的计量方式，反映该业务的实际价格。公路工程竣工决算是
***高速公路养护方案 一、工程概况 1、工程简介 本项目位于***境内，高速公路全长95km，双向四车道，主要工程内容：高速公路路基、路面、涵洞、桥梁、隧道等设施的日常养护及小修保养。 二、机构设置 为“按期、优质、安全、有序”地完成工程养护任务，保持路面、桥梁及其附属设施等处于良好的技术状态，从而保证高速公路、桥梁具有快速、安全、舒适、畅通、经济的使用性能，按照相关要求设立项目经理部，高速公路养护项目经理部应设项目经理、副经理各1人，项目总工程师1名。下设六部二室8个职能部门，工程技术部（3人）、合同部（3人），质检部（3人），财务部（2人），中心试验室（3人，不含试验工），设备材料部（2人）、办公室（2人），安保部（2人），项目部定员23人，项目部下设2个养护工区，工区人数根据现场实际要求决定。 三、日常养护 （一）、日常保养 1、路况检查 人员配备：各工区技术负责人兼职本路段的路况普查员。 路况检查分日常路况巡查、定期普查和特殊检查三种方式。 1）、日常路况巡查
每天对全线路基、路面、桥涵、隧道构造物等进行的巡视检查。日常路况巡查由巡查车每天进行一次，发现问题及时处理。 2）、定期普查 对全线路基、路面、桥涵、隧道构造物设施进行全面、详细的检查。每年进行两次，普查结果录入路面、桥梁管理系统，进行数据更新和技术状况综合评定，提供养护决策依据。 3）、特殊检查 对道路遭受自然灾害(如水毁、干旱、地震、冻胀等)以及交通事故造成损毁的调查，并且做到“见雨上路、见雪上路”。 2、路基的日常养护 人员配备：按照每2公里进行配备一个护路员，遇到抢险工程临时增加抢修人员。 主要包括：路基各部分的日常巡视、定期检查和保养整修，以及小范围路基毁损修复、小范围路基圬工修复。 1)．路基各部分经常保持完整，各部分尺寸保持规定的标准要求，不损坏变形，经常处于完好状态； 2)．路肩无坑洼、隆起、沉陷、裂缝、缺口，横坡适度，路肩石及缘石边缘顺适，表面平整坚实、整洁，与路面接茬平顺，排水顺畅； 3)．边坡稳定、坚固，平顺无冲沟、松散，坡度符合规定； 4)．挡土墙、护坡等设施保持完好无损坏，泄水孔无堵塞； 5)．做好坍方等病害的预防、治理； 6)．及时清理路基红线范围内的杂物，保持路容整洁；
竣工财务决算审计工作方案 1、审计目标 为了加强对工程建设项目竣工财务决算审计，提高其投资项目资金的使用效益，全面了解工程建设项目的资金来源和资金运用情况，对项目的真实性进行竣工财务决算评价和审计，指出其存在的问题，进一步帮助其提高财务管理的水平；进一步强化审计监督在“健全制度、强化监督、促进管理、提高效能”等方面的作用。具体目标如下：（1）竣工决算编制的依据是否符合国家规定，各项清理工作是否全面、彻底，遗留问题处理是否合规。 （2）经批准的项目计划和设计概算的执行情况，查明有关超支和超支原因，有无概算外项目和超标准、超规模建设。 （3）交付使用的资产是否真实、完整，成本计算是否正确，移交的手续是否完备、合规，查明在建工程未能及时建成和交付使用的原因，并核实其投资额。 （4）转出投资、应核销投资、应核销其他支出和摊资的分摊依据是否充分，手续是否完整，内容是否真实，核算是否合规。 （5）按概算和形象进度核实尾留工程的未完工程量，留足投资。 （6）核实结余资金（即库存物资、结算资金和货币资金）的真实性，结余资金的处理是否合规，查明物资积压和债权债务未能及时清理的原因。 （7）基建收入及处理是否合规，核算是否真实、完整。 （8）各种竣工决算报表是否真实、完整、合规。
2、审计范围 基本建设竣工项目概况表、基本建设项目财务决算表、基本建设项目年度财务决算表、基本建设竣工项目投资分析表、基本建设竣工项目成本表、基本建设竣工项目预计未完工程及费用表、基本建设项目待核销基建支出表、基本建设竣工项目转出投资表、基本建设竣工项目交付使用资产表的编制的真实性、完整性和合法性。具体内容为：①竣工决算编制依据；②项目建设及概（预）算执行情况；③建设成本；④交付使用资产；⑤尾工工程；⑥结余资金；⑦基建收入；⑧投资包干结余；⑨投资效益评价。 3、审计依据 （1）法规依据 ◇财政部《基本建设财务管理规定》（财建[2002]394号）； ◇财政部《关于印发〈国有建设单位会计制度补充规定〉和〈企业基建业务有关会计处理办法〉的通知》（财会字[1998]17号）； ◇财政部《关于修改重印〈国有建设单位会计制度〉的通知》（财会字[1995]45号）； ◇财政部《关于解释〈基本建设财务管理规定〉执行中有关问题的通知》（财建[2003]724号）； ◇《湖北省人民政府关于公布湖北省征地统一年产值标准和区片综合地价的通知》（鄂政发[2009]46号）。 （2）行为依据 ◇项目法人财务资料； ◇工程结算咨询报告；
××咨询有限公司 ××号 关于×××××××工程概算审核报告 ××（委托方）： 我公司受贵单位委托对××××××工程概算进行审核，现将审核情况报告如下： 一、工程概况： 本工程概算书由××设计院有限责任公司编制，内容包括道路工程、土方工程以及排水工程。 二、审核依据： 1、施工设计图纸（电子图）； 2、××工程概算书； 3、《江苏省建设工程费用定额》（2014版）； 4、《江苏省市政工程计价定额》（2014版）； 5、材料价格主要执行《××建设工程造价信息》（2016年第6期指导价），无指导价的材料价格，按市场价执行； 6、人工工资单价执行苏建函价[2016]117号文； 7、现行省、市相关其他造价文件规定。 三、审核说明： 1、根据苏建价【2016】154号文，本工程计价依据调整为按增值税一般计税方法执行； 2、设计费执行《工程勘察设计管理收费规定》以直线内插法确定收费基价； 3、工程造价咨询费执行苏价服【2014】383号文件以差额定率分档累进制收费； 4、施工图审查费按照0.8‰计取； 5、材料检验试验费按1.5%计取； 6、监理费执行工程建设监理收费标准（发改价格【2007】670号）以内插法确定收费基
价； 7、取消了竣工图审查费和环评费； 8、工程保险费按0.6%计取； 9、工程预备费按5%计取。 10、主要核减说明如下： （1）土方工程按照大型土石方进行取费； （2）调整部分定额子目，比如：承插式钢筋砼管等； （3）调整部分工程量，比如道路面层、砌筑井等； （4）调整部分措施费取费费率； （5）其他未说明处详见概算书。 四、审核结论： 本工程概算价价送审金额为×万元，审定金额为×万元，核减金额为×万元（详见概算审核表）。 五、存在的问题及建议 无。 项目负责人（盖章） ××咨询有限公司 2016年×月×日 主题词：工程×路概算价审核报告 抄送：××设计院有限责任公司
高速公路建设项目财务 管理与审计 The document was finally revised on 2021
高速公路建设单位财务会计工作的基本任务 严格执行国家投资政策和财经法令，正确处理国家、投资者和个人间的利益关系，从而保证国家对宏观经济间接措施得以落实。 依法合理及时筹集建设资金，以保证工程建设资金需求；依规做好资金预算，资金使用过程的核算、控制与监督，以及资金使用效果的考核。 严格执行工程概预算，积极贯彻经济责任制，加强合同管理，合理、节约使用建设资金，努力降低建设成本，提高投资效益。 全面准确核定固定资产投资价值，做好固定资产移交工作，确保资产不流失。 做好高速公路基建财务会计工作需掌握或了解的内容： 高速公路基本建设程序和总概算组成及内容 高速公路建设单位会计的内容 高速公路建设项目财务管理 高速公路建设项目审计的范围及内容 在财务会计工作过程中应注意或避免的几个问题 一、高速公路基建程序和项目总概算组成及内容 1、高速公路基本建设程序 ?项目建议书（立项） ?可行性研究阶段 ?设计阶段 ?安排年度计划和作好建设准备 ?组织施工
?通车试营运、竣工验收及交付使用 上述公路基本建设程序六个方面的内容，是互相依存和紧密联系的，在具体工作中，我们通常采取“程序不减、方法变通”、“合理交叉、平行推进”的手段来加快项目进程。从财务角度分析： ~（初步设计批复阶段）这个阶段为项目前期工作阶段，其财务会计主要工作任务是拟订适应项目特点的财务管理规章制度和会计核算办法，参与工可与设计文件审查、招标文件编制与审查和有关合同谈判工作。 ~（初步设计批复之后到交工验收之前）为项目建设工程施工阶段，其财务会计工作主要任务是围绕资金及其流转而展开，涉及资金筹集、使用、核算及监督，项目成本管理及核算，资产管理与核算，合同管理及工程价款支付管理与核算，财务分析与评价等。 阶段（即交工验收至交付使用阶段）为项目建设收尾阶段，这一阶段是高速公路建设项目财务与会计工作最为繁忙和重要的阶段，其主要工作内容涉及前面两阶段财务工作延伸外，还应重点做好债权债务清理与核对，合同清理与结算，实物资产的清理与盘点，会计档案整理、保管与移交，试通车收支核算与管理，竣工财务决算、配合决算审计及核定交付使用资产等。 2、高速公路基本建设项目总概算组成及内容 ?第一部分是建筑安装工程费 ?第二部分是设备及工器具费用 ?第三部分是其他基本建设费用 ?加上预备费，即构成项目总概算。
第一章施工总规划 第一节工程简况 一、工程综合说明 项目名称：S20广巴高速公路（龙潭至巴中南段）路基、路面、桥梁、隧道日常养护工程 业主名称：四川省川北高速公路股份有限公司高速公路有限责任公司 工程地点：S20广巴高速全线 合同工期：自2014年3月18日至2015年3月18日共计12个月 工程内容：S20广巴高速公路日常巡视、检查和维修保养、交通事故发生的安全设施路产损失的更换和修复、以及非交通事故造成的安全设施的更换与修复。 二、工程概述 S20广巴高速公路(龙潭至巴中南段)，全长139.5Km，采用高速公路技术标准，路基宽度24.5米，沥青砼路面，双向四车道，全封闭、全立交；全线共10个收费站和立交区，15座双 线隧道，管理处1处，2个服务区（旺苍服务区、巴中服务区）。 三、养护具体内容 1、日常保洁、小修保养工程 项目具体工作内容与要求基本要求 路基路肩边坡 1、整理路肩； 2、修补边坡； 3、路肩、边坡日常保洁； 4、路肩培土； 5、消除零星塌方、填补路基缺口及 处理轻微沉陷。 1、水系统清理彻底，做到 无淤塞、无高草； 2、路肩坚实、表面平整、 清洁、边缘顺直； 3、整修边坡要符合设计要 求，小型冲沟填补、培土、 坍塌应随时处理； 4、护坡、挡土墙等防护砌 体完整无损、泄水孔无堵 塞。 挡土墙护坡 1、缝修理，浆砌块石勾缝，砌体 松动、损坏修补； 2、混凝土压顶修理； 3、挡土墙、护坡面清除杂草、杂物， 泄水孔疏通； 急流槽、边沟、排 水沟、集水井、涵 管、截水沟 1、疏通和日常保洁； 2、砌体松动、损坏修补； 3、修理圬工接缝；
4、小段开挖修复。日常巡视、定期调查 路面水泥砼路面 1、板块裂缝灌浆； 2、板块局部损坏临时性维修，采 用沥青混合料修补； 3、接缝的正常养护和修补； 4、坑洞的修补； 5、桥头、涵顶跳车的处理； 6、其他病害的修补。 1、清除路面泥土、杂物、 污渍，保持路面整洁、干 净； 2、裂缝填灌，保持路面平 整度； 3、切（凿）除破损部分， 保持路面平整、无损坏。沥青砼路面 1、泛油、拥包、裂缝、松散修补； 2、坑槽凿补； 3、裂缝灌缝； 4、其他病害的修补。 人工清扫、 清理路面 1、清理路面砂、石、杂物； 2、清除路面污渍； 3、排除路面积水； 4、清洗收费广场、收费车道。 日常巡视、定期调查 桥涵涵洞 1、清淤泥、清除杂物； 2、砌体松动、损坏修补； 1、保持桥面干净、平整、 无损坏、无裂缝、无坑槽； 2、清理伸缩缝内的砂石杂 物，保持缝内整洁，伸缩 自由； 3、保持支座各部分的完、 整洁、位置准确，梁体能 自由伸缩； 4、涵洞清淤在任何情况， 水流都能畅顺通过； 桥梁 1、清除桥上桥下污泥、杂物，保持 结构物的整洁； 2、伸缩缝的维护、清理； 3、浆砌块石锥坡修理； 4、浆砌块石锥坡勾缝； 5、疏通泄水孔。 6、防撞栏、桥名牌等修补、保洁 和粉刷； 7、桥面坑洞修补； 8、局部更换栏杆、扶手等小构件； 9、沉降观测1~2 次/年。 日常巡视、定期调查 沿线 设施1、护栏板、立柱、隔离栅、中央分隔带护栏、标志牌、防1、清洁干净，修复及时；
概算审核报告
大连南航空保训练基地改造项目（一期） 初步设计概算审核报告 广东华审概字【2015】2-402a号大连南航空保训练基地改造项目建设指挥部： 承贵部委托，我司根据贵部提供的资料，对大连南航空保训练基地改造项目初步设计概算进行了审核。本着实事求是、客观公正、依法依规的原则，在审核过程中，我们实施了包括审查初步设计概算的编制方法、核对概算项目与初步设计图纸等我们认为必要的审核程序。现将审核结果报告如下： 一、工程概况 1、项目名称：大连南航空保训练基地改造项目（一期）。 2、项目建设单位：中国民用航空大连疗养院。 3、项目地点：大连市中山区滨海中路123号。 4、项目概况： （1）单体部分：综合体技能训练馆、D座、餐饮楼及消防控制中心的外立面改造、室内装修改造及机电改造。 改造后，综合体技能训练馆为空保训练馆；D座一层为教室和办公用房，二、三层为学员宿舍；其他建筑功能不变。 （2）景观部分：新建室外体育场。 （3）室外管线部分：弱电外管网改造；B座、C座、D座、餐
统、消防报警系统、强电系统、弱电系统、通风空调系统（不含分体空调）、采暖系统及厨房设备等。 一期建设中综合体技能训练馆通风空调工程为水冷式空调系统，其工程造价包含相关新风及空调设备等，因此单位价值较其他建筑单体高。D座及餐饮楼分别包含热水设备及厨房设备，因此单位价值较其他建筑单体高。 三、审核依据 1、委托单位提供的由大连都市发展设计有限公司设计的《大连南航空保训练基地改造项目初步设计图》； 2、《南航空保训练基地改造项目可行性研究报告》； 3、[2008]《辽宁省建筑工程计价定额（2008碎石）》； 4、[2008]《辽宁省装饰装修工程计价定额(2008)》； 5、财政部《财政部关于印发《基本建设财务管理规定》的通知》(财建[2002]394号)； 6、国家发展改革委、建设部《建设工程监理与相关服务收费管理规定》(发改价格[2007]670号)； 7、国家发展计划委员会建设部《工程勘察设计收费管理规定》(计价格[2002]10号)； 8、国家发展改革委《招标代理服务收费管理暂行办法》(发改价格[2011]534号)； 9、《辽宁造价咨询收费标准》；
高速公路全过程跟踪审计 一、开展高速公路全过程跟踪审计的意义 全过程跟踪审计作为科学的建设项目管理方法，主要是以国家政策、技术规范、定额、合同等为依据，跟踪控制设计过程、施工过程和竣工过程的投资、工期和质量，确保三大目标的实现。 （一）全过程跟踪审计是分阶段计价的需要 在高速公路建设中，为了适应工程建设过程中各方经济关系的建立，适应项目管理和工程造价控制的要求，需要按照建设阶段进行多次计价：在项目建议书和可行性研究阶段编制投资估算；初步设计阶段编制设计概算；施工图设计阶段编制施工图预算；招投标阶段确定承包合同价；合同实施阶段确定结算价；竣工验收阶段编制竣工决算。对各阶段进行有效审计，使各个阶段的计价有机的联系起来，才能够如实体现高速公路建设工程的实际造价。 （二）全过程跟踪审计可以起到事半功倍的效果 长期以来，较普遍忽视高速公路建设项目前期阶段的地价控制，把主要精力放在招标和施工后竣工结算阶段的建设工程价款审核上，这样做往往是亡羊补牢，事倍功半。这种事后审计，对于审计发现的问题有的已无法整改，或不具备整改的条件；有的整改起来比较被动，整改后出现资料前后不一致情况，造成不必要的疑问。全过程跟踪审
计可以对定期财务审计和阶段性工程造价审核中发现的问题，及时提出整改方案和完善资料。因此要有效的控制高速公路建设工程造价，必须把造价控制贯彻到建设全过程，变被动控制为主动控制，变事后控制为事前、事中控制，以取得事半功倍的效果。 （三）全过程跟踪审计能有效控制成本 客观上讲，由于工程造价的动态因素，如工程设计变更、设备和材料价格、工资标准以及费率、利率、汇率的变化，必然会影响到工程造价的变动。这就给承包商高估冒算可乘之机，在各阶段上利用各种动态因素提高工程造价。例如，利用不合理的设计变更，提高工程结算价；利用不合理的隐蔽工程签证或其他工程签证，提高工程结算价；利用各类施工用材料的低价购进或以次充优，高价结算；利用低价中标，有意扩大竣工结算工程量和单价，高价结算；等等。所以，采用全过程跟踪审计，在施工过程中，由造价审核人员不定期进驻工地对隐蔽工程情况、材料使用情况、设计变更情况等及时办理签证记录，杜绝不负责任的“现场签证”行为；同时，合理确定工程造价，及时筹措资金，支付工程款，降低财务费用，有效地控制成本。 （四）全过程跟踪审计为竣工验收提供保证 高速公路建设项目的投资额大、单项工程多、建设周期长，建设前期和实施过程中的每一项决策、措施都必须慎重行事，一旦失误，就会对项目总投资产生重大影响，且不可能在后续建设过程中得以调
**高速公路养护工程管理实施细则 第一章总则 第一条为规范**高速公路养护工程管理，提高**高速公路养护工程质量和投资效益，根据《中华人民共和国公路法》、交通部《公路养护工程管理办法》、《公路养护技术规范》及有关法律、法规，结合**高速公路养护工程特点和实际情况，特制定本实施细则。 第二条 **高速公路的养护按其工程性质、规模大小、技术繁简程度划分为日常维修保养、专项养护和大修工程三类。 第三条 **高速公路养护工作的要求： 1、养护工作要经常、及时。 2、维修作业要特别注意安全。 3、要尽可能最大限度地采用新材料、新设备、新技术和新工艺。 4、要尽可能地采用机械化作业。 第四条**高速公路养护工作的质量要求：经常保持路面的平整干净，路拱适度，行车顺适；路况整洁，边坡稳定，排水设施通畅；桥、涵、通道等构造物维护完好；标志齐全、鲜明；草坪、树木修剪得体，平整顺畅，交通安全防护设施完整齐全。 第五条 **高速公路养护管理工作应贯彻“以预防为主，防治结合”的方针，通过周期性养护和维修改造增强高速公路抗灾能力。 第二章路面维护 第六条要及时清理路面上的各种杂物，维持路面的整洁。做到： 1、清扫以机械作业为主，人工为辅。 2、主线每天清扫1遍，匝道及站区每日清扫2遍。 3、清扫要注意交通安全。
4、每天对互通式立交匝道、收费站区、服务区广场清扫1次。 第七条为了使维修和保养具有针对性，需对管辖区域进行巡回检查与技术评定。 日常检查：用巡逻车对道路状态进行巡回检查，尽可能实地定量分析其损坏情况和原因。 定期检查：采用测量仪器定期进行路面性能状况的定量分析。对路面平整度、磨擦系数、弯沉值一年测定1次；路面破损情况一年测定2次。 对巡视、检查的数据资料要整理、分析、存档，并输入计算机数据库、根据路面评价系统，选择最佳维修养护方案。 第八条采取预防性养护和经常性的养护、修理措施，保证路面完好、行车舒适、顺畅。 对路面上出现的小坑槽、划痕等轻微损坏，使用综合养护设备在一周内予以修复。 对于车辙、沉陷、裂缝、磨擦系数下降等病害达到下表所列值时必须予以维修。 路面病害的维修判定标准 第九条通过维修工程改善路面的使用状况，必须做到： 1、路面挖补呈规则几何图形，平整度用3m直尺检测，铺筑部分路面允许误差3mm。 2、与构筑物连接部分维修，平整度用3m直尺检测，路面允许误差3mm。 3、路面施工必须进行铣刨处理，使用机械摊铺。 4、施工现场必须严格按“高速公路维修作业的交通管制”图例摆放交通标志，并有路政人员维持交通。 5、作业人员必须身着安全标志服，夜间着反光标志服。 第三章路基维修
西南大学财务审计工作实施方案 为了卓有成效地完成西南大学招标文件规定的各项审计任务，依据高等学校财务管理法规、规章及西南大学财务管理制度和内部控制制度，按照注册会计师审计准则规定的审计工作程序，结合委托方提出项目标准和要求，制定本工作方案。 一、审计目标 围绕西南大学招标书中提出对2017年至2019年财务审计服务的要求，具体实施对西南大学校本级、二级部门及所属单位年度财务收支审计、预算执行审计、内部控制审计、领导干部经济责任审计任务。并严格遵守贵校提出的投标人应严格遵守法律法规、业务准则和职业道德规范，熟练掌握相关业务知识，按审计程序开展审计工作，做到客观公正，廉洁自律，保持独立性，保证审计结果真实可靠。对违反职业道德，谋取不正当利益的违法违纪行为，给学校造成损失的，依法追究相关人员的责任的工作要求，制定如下审计工作实施方案。 二、审计依据 （一）中华人民共和国预算法 （二）中华人民共和国会计法 （三）中华人民共和国政府采购法 （四）中华人民共和国招标投标法及实施条例 （五）高等学校财务制度 （六）高等学校会计制度
（七）基本建设财务管理规定 （八）教育部直属高等学校国有资产管理暂行办法 （九）中国注册会计师审计准则 （十）西南大学制定的内部控制制度办法等 三、审计内容及实施策略 （一）审计的主要内容 1.预算执行审计 （1）审计预算编制是否科学规范，是否认真执行自下而上和自上而下相结合的方法编制财政经费预算，预算编制结果是否符合学校年度收支真实情况。 一是审计各部门和所属单位预算的真实性和完整性。部门预算中各项收入要做到充分、合理预计，力求准确，各项支出要真实、完整反映，不得虚报。 二是要审计各部门和所属单位、事业单位（包括财政补助事业单位、经费自理事业单位等）。除开展独立核算经营活动发生的收支以外，其他的收支是否全部列入部门或单位预算。 三是要审计“三公经费”和会议费预算的控制情况。 四是要审计基本支出的开支范围和标准是否有超标的情况。各部门和所属单位在“一上”预算时是否认真填报基础信息数据库相关数据。是否按着人员编制、实有人数和有关预算管理制度规定编报基本支出预算。 五是审计其他一般性项目支出预算是否合理控制。其它一般性支