公路工程竣工结算审核
目录
第一章基本建设公路工程结算审核方案和程序 (2)
第二章工程竣工结算审计的特点 (3)
1.政策性强 (3)
2.涉及面广 (3)
3.技术性高 (3)
第三章做好工程竣工结算审计实施工作 (3)
1.重视项目环境监测 (3)
2.优化审计力量配置 (3)
3.落实一线勘察责任 (4)
4.建立完善市场价格 (4)
第四章工程竣工结算审计重点审核的容 (4)
1.审核竣工结算编制依据 (4)
2.审核工程量 (4)
3.审核招标工程量清单 (5)
4.审核变更及隐蔽工程的签证 (5)
5.审核工程合同 (5)
第五章做好工程竣工结算审计具体工作容 (5)
1.我方工作容 (5)
2.业主工作容 (7)
3.审计工作质量保证措施 (7)
第六章工程竣工结算审计中存在的常见问题 (7)
1.工程预算存在“冒算”现象 (7)
2.常见的结算“失真”的一些原因 (7)
第七章做好工程竣工结算审计应注意的几个问题 (8)
1.注意搜集、认真整理竣工资料 (8)
2.深入工地和市场，全面全过程掌握实际情况 (9)
3.讲究职业道德，掌握专业知识 (9)
第八章工程竣工结算审计工作时间计划 (9)
第九章工程竣工结算审计人员计划 (10)
第一章基本建设公路工程结算审核方案和程序
结算从其语意含义上理解，“结”是结束的意思，是一个阶段工作的完成：“算”是计算。概括讲结算就是对完成一个阶段工作所耗费资源，从价值量与实物量角度进行的计算。工程结算在《暂行办法》中是指对建设工程发承包合同价款进行约定和依据合同约定进行工程预付款、工程进度款、工程竣工款的结算的活动。公路工程竣工结算，指施工企业按照合同规定的容全部完成所承包的工程，经验收质量合格，并符合合同要求之后，发包单位与承包单位进行的最终工程款结算。竣工结算是工程造价管理的重要环节, 直接关系到发包单位和承包单位的切身利益。经审查的工程竣工结算是核定建设工程造价的依据，也是建设项目竣工验收后编制竣工决算和核定新增固定资产价值的依据。因此，做好公路工程竣工结算审核工作是十分必要的。公路工程作为建设工程的一个分支，其结算的概念外延和涵，应包含在建设工程结算中，因此其可定义为按照承包合同及招标文件的规定，根据监理工程师签发的计量支付证书，定期支付工程预付款、计量支付款以及按照有关合同或协议需要支付其他费用结算的经济行为过程。
决算从字面分析：“决”，终结也：“算”，计算。总括起来，就是对某一活动在规定的时间所有资源运用全部终结进行计算。汉语词典的解释为“根据年度预算执行的结果编制的年度会计报告”。具体讲，决算是一项业务以某个时点为基准，以价值量和实物量为计量单位，对所耗费的资源归类、计算的过程，就是从不同角度、以不同的计量方式，反映该业务的实际价格。公路工程竣工决算是公路建设项目竣工验收后，由建设单位编制的反映建设项目从筹建到竣工投入使用全过程中全部实际支出费用的文件，包括工程决算和财务决算。工程决算是从工程管理角度，侧重于工程实体形成过程中的“量”、“价”、“费”，是以实物量为基础，全面反映公路工程实施全过程资源消耗的总额。而财务决算则从财务管理角度，以价值量为基础，全面反映公路工程实施过程中资源消耗的货币性总支出，两者从数量和价值的不同角度全面反映了公路工程的数量和价值。
第二章工程竣工结算审计的特点
1.政策性强
为了加强对建设资金的管理，使有限的资金发挥最大的效益，国家对管理和使用建设资金制定了许多制度和规定。正确执行和运用这些法规是管好、用好建设资金的保证，更是审计人员进行竣工结算审计的重要依据。
2.涉及面广
工程竣工结算审计既涉及资金使用、往来、中间结算的资金运动全过程，又涉及材料供应、图纸变更、国家政策调整、价格浮动等各环节的方方面面。审计人员在工作中必须对上述环节的各方面做到实事，准确无误的调查、审核和认定。
3.技术性高
对工程竣工结算审计，要精通工程图纸识读、工程量计算、综合单价确定、规费税金计算、项目建设各环节的工程技术等专业知识，对这些知识的正确掌握和运用，会直接影响到竣工结算审计的质量。
第三章做好工程竣工结算审计实施工作
1.重视项目环境监测
项目审计开始前，首先要进行调查研究，了解建设项目基本概况，包括项目建设单位管理人员、设计人员、监理质检人员、施工承包商等相关情况，理清他们相互之间的关系，充分分析环境因素可能对审计业务质量造成的影响。
2.优化审计力量配置
在组成审计组时要努力做到：审计人员数量要与审计任务大小、完成时间长短相适应；审计人员结构与所审项目和专业特点相适应；审计组长或主审驾驭整体项目审计的工作能力与项目审计要求相适应。
3.落实一线勘察责任
在实际勘察中要做到“五查”：一是查竣工项目是否按原设计图纸施工，有无未施工项目、未完成工程量；二是查实际变更是否与变更签证相符，所办签证是否合理，与工程量清单中所包含容是否有重复计算；三是查实际施工、工程做法是否与设计相符，有无偷工减料、低档替代现象；四是查变更工程量增减情况，看有无虚报、多报情况；五是查实际使用建设、安装材料规格、品质、等级情况。
4.建立完善市场价格
调查机制一是建立建筑安装工程材料价格调查信息网络，通过Internet网络、当地主要经营商建立价格调查网络；二是审查施工企业材料成本账；三是调查了解建设单位当地市场情况；四是直接向供应厂商调查取证。
第四章工程竣工结算审计重点审核的容
1.审核竣工结算编制依据
编制依据主要包括：工程竣工报告、竣工图及竣工验收单；工程施工合同或施工协议书；施工图预算或招标投标工程的合同标价；设计交底及图纸会审记录资料；设计变更通知单及现场施工变更记录；经建设单位签证认可的施工技术措施、技术核定单；预算外各种施工签证或施工记录；合同中规定的定额，材料预算价格，构件、成品价格；国家或地区新颁发的有关规定。审计时要审核编制依据是否符合国家有关规定，资料是否齐全，手续是否完备，对遗留问题处理是否合规。
2.审核工程量
工程量是决定工程造价的主要因素，核定施工工程量是工程竣工结算审计的关键。审计的方法可以根据招标工程量清单和变更文件两部分分别计算，对照图纸尺寸、计量支付专用条款进行计算来审核。一是要重点审核投资比例较大的分项工程，如桥梁工程、隧道工程以及新工艺工程等。二是要重点审核容易混淆或出漏洞的项目。三是要重点审核容易重复列项的项目。四是重点审核容易重复计
算的项目。
3.审核招标工程量清单
审核结算所列项目的合理性。注意由于清单计价招标中漏项、设计变更、工程洽商纪要等发生的高估冒算、弄虚作假问题；工程项目、计算单位是否与招标文件专用条款相符，是否有重复容；重点审核价高、工程量较大或子目容易混淆的项目，保证工程造价准确。二是审核综合单价的正确性。除合同另有约定外，由于设计变更引起工程量增减的部分，属于合同约定幅度以的，应执行原有的综合单价；工程量清单漏项或由于设计变更引起新的工程量清单项目、设计变更增减的工程量属于合同约定幅度以外的其相应综合单价由承包方提出，经发包人确认后作为结算的依据。审计时以当地的预算定额确定的人工、材料、机械台班消耗量为最高控制线，参考当地建筑市场人、材、机价格，根据施工企业报价合理确定综合单价。三是审核计算的准确性。计算公式的数字运算是否正确，是否有故意计算、合计错误以及笔误等等。
4.审核变更及隐蔽工程的签证
是对工程变更，首先要核查原施工图的设计、图纸答疑和原投标文件的实际所列项目等资料是否有出入，对原投标预算书中未做的项目要予以取消；其次核增变更中的项目。二是变更增加的项目是否已包括在原有项目的工作容中，以防止重复计算。三是变更签证的手续是否齐全，书写容是否清楚、合理。含糊不清和缺少实质性容的要深入现场核查并向现场当事人进行了解，核查后加以核定。
5.审核工程合同
工程合同审计是投资审计的一项重要容，必须仔细查阅相关文件资料是否齐全、合法合规。
第五章做好工程竣工结算审计具体工作容
1.我方工作容
施工图工程量审核清单编制工作包括：资料收集、熟悉资料、编制清单、核对清单、争议处理五个阶段。
1、资料收集，所需资料有：
①招、投标文件（技术部分、商务部分、补遗书要齐全）
②施工图设计文件
③概、预算文件
④标底文件
⑤合同文件（中标通知书、计量支付专用条款）
2、熟悉资料、审核清单：
⑴工程量部分
路基从横纵断入手，复核每截面工程量，再汇总每公里工程量，并与工程量汇总表进行比对，然后根据土方调运情况平衡土石方。
桥涵从每处详图着手，复核钢筋、混凝土，圬工体积，区分措施项目费用，剔除不计价部分。
隧道从每延米分项量核起，需注意人、车行横道，交接处重复部分，停车道、路面工程包括标识部分，要严格依照图纸，比对厚度做法，参照规，逐一统计汇总。民建部分严格按图纸招标文件答疑纪要，设计变更逐一计算工程量后汇总。（如果进行工程结算增加变更部分的审核程序，对重大、较大、一般的变更，要合乎国家对其的审批权限由其费用增加的部分，每处变更与原设计是否冲突，核实新增项目的合理性、真实性、必要性。对每期计量支付进度进行核对；核实工程量，对错报、漏报、重报的项目，予以修正。）
⑵工程单价部分
①修正清单单价。对没有在招标中修正的、低于成本的、超出不平衡报价围的、明显偏高的、不依据甲方指定的，逐一修正，按比例调整。
（如果进行工程结算时对新增单价，套用相关子目，结合实际情况，参照相近报价逐一修正，对变更增加工程量和项目，套取相同单价汇总。）
②套取费用以修正后的工程量单价，得出分部分项、区分章节的造价。
③结合100章不可变部分和指定费率后汇总总造价。
⑶工程量清单编制成表
分工程量清单和底稿两份，底稿中详细标志清楚工程量计算的公式、桩号、来源，方便业主计量支付工作的查询。
建设工程竣工结算审计实施方案 (1)编制工程竣工结算阶段审核计划 根据工程合同约定、施工进度情况、委托方得要求,及时编制工程竣工结算阶段审核计划 (2)工程结算审核得资料及要求 A、招标文件:含招标书、设计图纸(须经造标代理机构与建设单位签章确认得招标时发出得设计施工图纸)、合同条款、工程要求得技术规范、投标须知、招标答疑会议纪要、工程量清单、工程预算等文件及附件,并整理成册; B、投标文件、中标通知书:含技术标、经济标、投标承诺等文件及招标中心签发得中标通知书; C、施工合同:含建设单位与施工单位得工程承发包合同、经建设单位确认得施工单位与第三方签订得分包合同、合同附件等; D、图纸会审记录:按图纸会审得时间先后顺序整理成册,会审记录须有参加会审单位人员签字; E、工程开工报告:按现行规定要求办理开工手续,提交得开工报告具有相关部门与单位得签章; F、竣工验收报告:按现行规定要求办理竣工验收手续,提交得竣工报告书具有相关部门与单位得签章,并做出明确意见; G、竣工图:提交规范整理得竣工图纸,并有建设单位、施工单位、监理单位签章及项目经理、项目总监签字; H、设计变更:按时间先后顺序与专业整理成册,有设计人员签名及设计单位签章,并有建设单位认可与监理单位确认得签章; I、现场签证:按时间先后顺序整理成册,统一编号,应由工程数量、计算过程、施工简图,并有监理单位、建设单位相关人员签字与单位签章,重大项目现场签证,须有设计单位认可签章; J、经批准得施工组织设计:经监理单位确认得施工组织设计方案; K、隐藏工程验收记录:提供有效及签章完善得隐藏工程验收记录;
L、工程结算书(含计算汇总表)由具有编制资质得单位按施工合同规定编制工程结算书,同时把合同金额与增加工程部分填列结算汇总表,以上均应由建设单位、施工单位及编制单位签章确认,并附拷贝盘; M、工程量计算书(含钢筋抽料表)应有工程量汇总表与详细工程计算式组成,并附拷贝盘; N、材料设备单价审批:应含主要材料设备名称、规格、型号、生产厂家、单价、发票购买合同等有效凭证。应有设计单位、监理单位、施工单位相关人员签字及单位签章认可; O、其她与结算有关得资料;凡上述未提及到,有关工程结算得其她资料; (3)审核工程结算,编制工程结算报告,履行工程结算得报审 咨询人在监理单位确定工程完满竣工,工程交付委托方后,对工程承建商得工程结算进行审核。在造价师可控制得情况下,最终结算审核工作应于承建商之责任保修期内完成。编制工程结算报告,协助委托方履行工程结算得报审。 主要工作内容如下; A、收集结算资料 工程预算评审报告;招标文件;投标文件、中标通知书;施工合同;图纸会审记录;工程开工报告;竣工验收报告;竣工图;设计变更;现场签证;经批准得施工组织设计;隐蔽工程验收记录;工程结算书(含结算汇总表);工程量计算书材料设备单价呈批审核单;其她与结算有关得资料; B、进行竣工结算审核,完成结算审核报告 主要审核竣工工程项目造价得真实性、准确性、完整性,重点审核以下事项:竣工结算资料就是否齐全,编制依据就是否符合国家得规定;竣工工程内容就是否符合施工合同条件要求,工程量得计算就是否正确;分项工程结算单价就是否符合合同规定或招标文件得规定,量价分离得工程项目得取费就是否合理合规;设备与主要材料得价格就是否符合核定得价格。费用、利润、税金得计算就是否符合规定,注意各项费用得计取与计算误差;合同变更价款得计算就是否真实、准确;材料价差与按实结算得计算就是否正确;核定工程实际造价等; C、初步审查后出具竣工结算审核初审意见稿及明细表,征求委托方意见后,出具结算审核征求意见稿
工程竣工决算审计重点 在工程竣工决算审计中，应明确以下几个方面为重点： 第一，核定施工工程量。核定施工工程量是工程竣工决算审计的关键。由于工程量的计算多且烦琐，图纸显示抽象，容易造成高估冒算，因此，一是要重点审核投资比例较大的分项工程，如混凝土结构梁、板、柱、楼板、钢结构以及高级装饰项目等。二是要重点审核容易混淆或出漏洞的项目。如：建筑工程中的内外墙体、面积应以实砌体积计算，要扣除梁、柱、门、窗体积，在实际施工计算中施工单位往往不扣或少扣梁、柱的体积。三是要防止仪表、卫生器具、管道的阀门已计入定额，施工单位又计入安装工程量。四是防止钢筋混凝土基础T型交接重复计算，以及梁、板、柱交接处受力筋重复计算等。 第二，审核材料用量及价差。材料用量审核，主要是审核土建工程三大主材及装饰工程、水、电、暖材料用量。材料量审核也是工程竣工决算审计的重要一环。由于市场材料价格不一且波动较大，因此材料价差的审核，特别是主材价差的审核更为重要。要认真审核材料的品种、规格、产地、质量是否符合设计标准和国家规范。材料价差应依照定额用量、实际消耗量和预算定额单价、实际单价分析计算，既不能遗漏，也不能重复计算。 第三，审核工程类别。对施工单位的资质和工程类别进行审核，是保证工程取费合理的前提。确定工程类别，应按国家规定的规范认真核对。 第四，审计工程定额的套用。定额套用审核要注意由于定额缺项
或定额使用条件不符而发生的高估冒算、弄虚作假的问题。首先要审核决算中所列工程项目、规格、计算单位是否与所套用的定额相符，是否有错套现象。应重点审核价高、工程量较大或定额子目容易混淆的项目，保证工程造价准确。其次，在套用定额时注意相互之间的换算，如砌筑、混凝土标号的换算等，保证换算数据准确。 第五，审计主体工程以外的外网工程。在审核竣工决算时，对列入建安主体的水、电、暖与室外配套的水、电、暖外网工程，应分别审核，防止施工费用混淆、重复计算。 一、工程造价概论 （一）熟悉价格的基本原理：价值、价格的概念和价格的职能及运动规律等； （二）掌握工程造价的有关概念：工程造价、工程造价管理、静态投资、动态投资、建设项目投资估算、设计概算、施工图预算等；熟悉工程造价的特点和计价特征； （三）了解我国工程造价管理体制的发展以及改革目标； （四）熟悉造价工程师执业资格制度； （五）熟悉工程造价咨询服务业管理制度。
工程造价审计关注重点及要点 提高工程造价审计效率的经验和方法近年来，伴随中央固定资产投资建设力度增强，审计署加大了建设项目竣工决算审计的力度。如何在审计时间有限的情况下，搞好固定资产投资审计工作，是当前审计机关所必须面对的新挑战。 竣工决算审计要求对建设项目全部成本的真实性、合法性进行审查和评价，而建设项目成本中建筑安装工程、移民及征地拆迁等费用占九成以上，因此对作为建设项目直接成本的建筑安装工程造价审计势必成为竣工决算审计的重要内容，也直接关系到竣工决算审计的成败。同时，建筑安装工程造价审计也是降低工程造价、节约建设成本、提高经济效益、预防腐败的重要手段。然而，建筑安装工程造价审计较一般的财务收支审计有较大的不同，涉及工程项目勘察设计、招标投标、合同、质量和进度控制、计量支付等工程项目现场管理的各个环节，专业性强、面对情况复杂、所需的审核的资料多、问题争议性大，任务极为艰巨，要在有限的审计时间内对建筑安装工程费用的真实性和合法性进行全面的造价审计难度极高。因此，重点突出、方法得当是工程造价审计成败的关键。 1 认真研究合同文件，严格区分业主和承包单位的权力义务及合同风险随着国际通行工程承包合同的推广，目前我国大部分工程均采用工程量清单报价的固定单价承包合同，即在工程招投标时，由招标人按国家统一的工程量计算规则提供工程数量，由投标人自主报价，经评审后按低价或合理低价中标。 合同相关技术和商务条款，对各个工程量清单子项的技术及工艺要求、施工规范标准、工程量计量计价原则都进行了详细的约定，要求承包单位在满足合同要求和充分考虑风险的前提下，自主报价。承包单位为了中标，在投标时往往对工期、质量等各项承包义务做出高标准承诺，且在投标报价时一般采取低价竞标的策略，而在履行合同时，又千方百计通过补充补偿协议、工程变更、索赔等方式，尽可能地向业主转嫁风险，争取更多利益。由于业主和监理单位履职不到位、造价管理经验不足，造成工程造价增加。根据近几年来的工程造价审计实践经验来看，未严格履行合同约定而违规增加工程造价的问题，是目前工程结算中情况最为普遍，且对工程造价的影响也最大。 01 违背原合同实质性条款签订补充协议，增加工程造价 承包单位为了中标，往往在投标文件中针对施工管理各个环节、施工风险和交付的建筑产品做出各种承诺。然而部分项目在实施过程中，业主为了其方便管理，忽视上述承诺，在未提高标准的情况下，另行签订各种目标和质量管理等补充协议，以奖金的形式增加工程造价。如某工程承包单位在在投标文件中对具体完工时间、质量要求、优良率、施工
1.做好结算审核的准备工作 首先，应要求承包商或指定分包或供应商在递交结算供审核时，附上结算价款不再调整的承诺。 其次，应详细审核项目或分项的合同文本，了解合同范围、与其他承包商之间的界面划分和计价模式等。 再次，应检查竣工资料的完整性和准确性，特别是设计变更内容是否完整体现在竣工图纸上。 最后，应及时与工程管理部、现场监理联系、交流，以充分了解项目或分项工程的现场情况，利于结算审核工作的完整性。 此外，计划编制也很重要，以恒大为例，恒大成本控制中心根据总工室施工图的出图时间制定各项目的预算编制计划；成本控制中心根据工程管理中心提供结算资料时间编制项目结算审核计划；成本控制中心按承包商上报结算时间编制工程结算审核计划。 2.审核建筑面积 一方面，应关注设计变更可能引起的建筑面积调整，提醒造价咨询公司注意施工图纸与实际的建筑面积差异，必要时与建筑师或造价咨询公司或承包商计算的面积逐层进行对比。
另一方面，若建筑面积与结算不同，要求各方就面积差异取得一致；如建筑面积有调整，应及时检查机电专业结算相关数据。 3.审核结算资料 以恒大为例，结算资料除了通用要求外，还有个性化要求： 土方工程结算上，须提供经过甲方现场工程师、造价工程师、监理工程师及施工单位四方共同确认的交付场地标高图和完成面标高图。标高图中必须有明确的边界线/放坡/工作面等实际情况(合同中约定不计放坡/工作面的除外，须划分详细的方格网计算图（10×10）及相关的计算书； 桩基工程结算上，桩基工程打桩原始现场记录，包括桩号/桩规格/现状土标高/桩顶设计标高/送桩长度等，须有甲方现场工程师、造价工程师、监理工程师及施工单位四方共同的签字确认； 部品工程结算上，施工单位必须做出详细的竣工图纸供工程管理中心现场工程师、总工室设计师核对后确认，并提交招标图纸及变更签证作为结算依据，以便对照； 园建/绿化工程类结算上，结算资料在报送甲方工程管理中心工程师之前须经过园建/绿化相关工程师的确认，并由园建/绿化工程师签注结算核实意见；
工程竣工结算资料要求 一、竣工结算资料要求：竣工资料应为已备案完毕的完整资料，结算资料提交后无特殊情况不得补充资料；施工单位对所提供的竣工结算资料真实性、完整性及有效性应作出书面承诺并对此负责。 二、竣工结算资料报送套数：提供完整的竣工结算资料一式二套（其中竣工结算书一式三套）。 三、竣工结算资料内容： 1、施工合同及附件、协议书 2、补充协议(若有) 3、中标(中选)通知书 4、施工企业规费计取标准 5、建设项目安全文明施工评价得分及措施费费率核定表 6、图纸会审纪要（签字盖章手续齐全且清楚） 7、开、竣工报告及工期延期联系单（签字盖章手续齐全且清楚） 8、竣工验收记录（签字盖章手续齐全且清楚） 9、招标文件及招标工程量清单及电子盘、招标答疑纪要、招标补遗 10、投标文件商务标及电子盘 11、投标文件技术标 12、承包人编制的结算书及电子盘（盖承包人公章和造价编制人员资格章，并由建设单位签字同意送审，共叁套） 13、地勘报告 14、施工图及电子盘（按《技术制图复制图的折叠方法》GB/10609.3-89统一折叠成A4幅面297mm×210mm） 15、承包方、发包方、监理方按规定签字认可的竣工图纸（按《技术制图复制图的折叠方法》GB/10609.3-89统一折叠成A4幅面297mm×210mm）
16、经审定的施工组织设计、施工方案或专项施工方案（签字盖章齐全且清楚） 17、原始地貌标高抄测记录 18、材料、设备认质核价单（需有连续编号，签字盖章齐全且清楚） 19、设计变更单、技术核定单（需有连续编号，签字盖章手续齐全且清楚、附件完备） 20、现场签证单（需有连续编号，签字盖章手续齐全且清楚，附件完备） 21、甲供材料(设备)收货验收签收单 22、隐蔽工程验收记录（签字盖章手续齐全且清楚） 23、吊装工程记录、安装工程调试记录、调试报告（签字盖章手续齐全且清楚） 24、与工程结算有关的“发包方通知、指令、会议纪要、往来函件、工程洽商记录等” 25、建设单位付款情况表（附进度支付审核报表封面） 26、各标段、各专业施工单位涉及交叉的施工范围确认文件 27、结算资料报送承诺书 28、其他有关影响工程造价、工期等资料 29、移交资料签收表(一式三份) 四、资料组卷装订要求： 1、组卷要求：第三条中的1—8项装订为一卷，第9、10、11、12项分别装订为一卷，13—14项装订为一卷，15、16项分别装订为一卷，17—21装订为一卷，22—27项装订为一卷，29项单页。依据资料的多少可适当增减分卷数。 2、装订要求：所有组卷均应左侧胶装，采用A4幅面并附卷内目录，第一卷内附分卷总目录。 五、其它要求： 1、电子文档中结算书应有专业软件格式和Excel格式、图纸为CAD格式。
关于工程结算审计送审资料 为了合理确定和有效控制工程造价，现对基建工程结算资料送审要求如下：（一）工程结算资料应由基建处报送，委托施工单位送的结算资料不予签收，送审资料的要求详见附件。 （二）、基建处应加强对送审资料的管理，保证提供资料的完整、真实和合法，除特殊情况，所送资料应一式二份，并保证一份是原件[附件（6）只需送原件一份，附件（2）、（3）只需一份复印件，审计完退还]，审计处保留一份存档（存档不需原件），原件在审计完毕后退还。 （三）对于送审资料为复印件部分，基建处均应盖章，作为加强资料有效性的依据。 （四）加强竣工图的审查，用于结算的竣工图必须有施工单位竣工图专用章及其相关人员签字，有监理单位、设计单位和基建处的审核人签字和单位盖章确认；若同一工程项目发包给不同的专业施工单位，基建处应组织各方施工单位，明确其完成的工作范围，并形成会议纪要。 （五）凡是拆除工程中发生的材料或设备需要回收的（不回收的需注明，）应签明回收单位，并有回收单位出具回收证明，如甲方不回收，则施工单位会同基建处造价预算人员、主管领导鉴定、摊销、折价后交给施工单位，并在预算中扣除其价款。 （六）为了避免由于信息沟通不足，造成不必要的损失，要求对该工程甲供料情况给予说明。
附件 工程审计结算资料送审要求 1、资料组成： （1）工程结算书及电子盘（并加盖编制单位公章）； （2）工程量计算书及电子稿（即计算底稿）； （3）钢筋抽料表及电子稿（即计算底稿）； （4）施工合同，补充合同或施工协议书； （5）工程竣工图及设计图纸的电子版本（固定价款合同还应提供招标时施工图纸；已开工的基建项目尽可能提供设计图纸的电子版本，新开工的基建项目应提供设计图纸的电子版本） （6）工程竣工资料； （7）图纸会审纪录； （8）设计变更单； （9）工程洽商记录； （10）监理工程师通知或发包人施工指令； （11）会议纪要； （12）现场签证单； （13）材料设备单价呈批审核单； （14）甲供材料、设备收货验收签收单；
工程竣工结算审核有三大要点：1、做好结算审核的准备工作、2、审核建筑面积、3、审核结算资料。下面为大家进行详细的分析： 1、做好结算审核的准备工作 首先，应要求承包商或指定分包或供应商在递交结算供审核时，附上结算价款不再调整的承诺。 其次，应详细审核项目或分项的合同文本，了解合同范围、与其他承包商之间的界面划分和计价模式等。 再次，应检查竣工资料的完整性和准确性，特别是设计变更内容是否完整体现在竣工图纸上。 最后，应及时与工程管理部、现场监理联系、交流，以充分了解项目或分项工程的现场情况，利于结算审核工作的完整性。 2、审核建筑面积 一方面，应关注设计变更可能引起的建筑面积调整，提醒造价咨询公司注意
施工图纸与实际的建筑面积差异，必要时与建筑师或造价咨询公司或承包商计算的面积逐层进行对比。 另一方面，若建筑面积与结算不同，要求各方就面积差异取得一致；如建筑面积有调整，应及时检查机电专业结算相关数据。 3、审核结算资料 结算资料除了通用要求外，还有个性化要求： （1）土方工程结算上，须提供经过甲方现场工程师、造价工程师、监理工程师及施工单位四方共同确认的交付场地标高图和完成面标高图。标高图中必须有明确的边界线/放坡/工作面等实际情况（合同中约定不计放坡/工作面的除外，须划分详细的方格网计算图（10×10）及相关的计算书； （2）桩基工程结算上，桩基工程打桩原始现场记录，包括桩号/桩规格/现状土标高/桩顶设计标高/送桩长度等，须有甲方现场工程师、造价工程师、监理工程师及施工单位四方共同的签字确认； （3）部品工程结算上，施工单位必须做出详细的竣工图纸供工程管理中心现场工程师、总工室设计师核对后确认，并提交招标图纸及变更签证作为结算依据，以便对照。 （4）园建/绿化工程类结算上，结算资料在报送甲方工程管理中心工程师之前须经过园建/绿化相关工程师的确认，并由园建/绿化工程师签注结算核实意见； （5）样板房工程上，样板房工程由工程管理中心工程师接管相应的结算资料交接工作；需提供通过验收意见的样板房现状说明书及其附表；在招标时主材价为暂定的，须由成本控制中心按设计要求确认相应的主材价格。
工程项目竣工结算审计 送审资料说明 一、审计送审表中“工程项目名称”应与合同中“工程项目名称”一致，填写完整的项目名称。“工程管理部门签章”一栏，工程管理部门应对送审资料的真实性、完整性、合法性予以承诺，由工程管理部门负责人签字确认并加盖公章。 二、工程结算书需提供两份原件。工程结算书上的“工程项目名称”与合同中工程名称一致，建设单位、施工单位名称要填写单位全称，与单位公 章名称一致。封面上由施工单位、监理单位和建设单位负责人签字加盖公章 以及造价编制人员资格章。 三、工程量计算书需提供电子版工程量计算书，应有工程量汇总表和 详细的工程量计算式组成，施工图、图纸会审记录、设计变更、工程洽商 记录、现场签证单等内容在工程量计算式中一次计算。 四、审计承诺书由施工单位负责人签字，并加盖公章。 五、施工单位法人代表授权书是授权给结算审计事项的代理人。 六、施工合同的签订严格执行学校有关规定，补充协议应为主合同的 补充或延伸。合同和补充协议均应有签约双方负责人签字并加盖合法公章， 负责人应为法人代表或经法人代表授权的委托人。 七、经审定的施工组织设计。 八、竣工图应严格按照泰安市有关竣工图要求进行编制。用于结算的 竣工图必须有施工单位竣工图专用章及其相关人员签字确认。 九、图纸会审记录要求按图纸会审的时间先后整理装订成册，并由各 单位参加会审人员签字盖章确认。
十、隐蔽工程验收资料要求提供隐蔽工程验收记录文本资料和影像等。 十一、设计变更单按设计变更的时间先后整理装订成册，要求有设计 人员的签名及设计单位的盖章，工程管理部门同意按相关的设计变更进行施工的签字意见和单位盖章确认。 十二、现场签证单要按签证的时间先后顺序整理成册，签证单上须有签证的项目名称、时间、地点、内容、工程量计算式等，经施工单位、监理单位和工程管理部门三方签字盖章，其中工程管理部门需要两个人签字。 十三、有关涉及造价变化的技术核定单、工作联系单和会议纪要，不得直接作为计价依据，只能作为变更或签证等计价依据的附件。 十四、开工竣工报告应符合国家法律法规、建筑规范要求。开工竣工报告需要施工单位（项目负责人或技术负责人，可用项目章）和监理单位（总监）签字盖章。 十五、涉及工程造价的会议纪要，要求有参加会议的出席人签字。 十六、甲供材清单要有财务部门签字盖章。
工程结算审计的重点及方法 工程竣工结算系指施工企业按照合同规定的内容全部完成所承包的工程，经验收质量合格，并符合合同要求之后，向发包单位进行的最终工程结算。经审查的工程竣工结算是核定建设工程造价的依据，也是建设项目竣工验收后编制竣工决算和核定新增固定资产价值的依据。因此，工程结算审计是整个建设项目投资管理的重点。 审计程序 工程项目的结算审计由业务准备、业务实施及业务终结三个阶段组成。具体操作的一般程序如下： （一）在初步了解、分析被审单位基本情况的基础上下达审计通知书； （二）收集审计所需的资料、踏勘现场、了解情况； （三）制定审计实施方案； （四）根据实施方案开展工程造价的各项计量、确定、控制和其它工作； （五）提出初审意见并征询有关各方的意见； （六）召开初审意见的多方会审并最终形成审计报告。 （七）审计报告交付与资料交接； （八）审计资料的整理归档； （九）审计工作总结。 业务准备阶段 一、首先应制定审计方案 审计实施方案一般由审计组长制定，方案包括如下内容：被审单位名称、审计范围和方式，审计的依据、内容和实施时间；审计组成员配置及分工；业务概况、审计业务要求、审计依据、审计原则、审计方式、审计质量目标等。该审计实施方案经审计部门有关业务负责人审定批准后实施。 二、要求被审单位提供以下资料： 1．工程施工合同、补充合同或施工协议书； 2．工程施工图纸； 3．设计变更图纸、设计变更单； 4．施工组织设计； 5．隐蔽工程记录、吊装工程记录； 6．施工过程中双方签证资料； 7．地质勘探报告； 8．工程预决(结)算书(加盖送审、编制单位公章、预算员专用章)； 9．需找补材料差价的证明材料； 10．建设单位供料明细表； 11．建设单位预付工程款、垫付款项明细表； 12．招、投标文件； 13．监理资料（监理包）； （所有送审资料应由双方清点，办理移交手续。这一点很重要，有时会起到规避审计风险的作用。我们在审计中就曾遇到这种情况。我们在一个电厂审计时，对资料进行了详细清点，并办理了移交手续。在审计报告出具后，有一笔设备更换费用没有进入。委托方认为是审计单位的责任，经过双方对移交资料的核实，发现该资料根本没有报送，根据当时双方的约定，不送审资料不在审计范围内。有效的规避了审计风险）
竣工结算审核资料清单 年月日 被审核单位名称：被审核项目名称： 被审核单位经办人：教科体局经办人：
财政投资项目送审资料清单 建设单位：项目名称： 建设单位经办人：评审机构经办人：
财政投资项目竣工结算 报审函 邻水县财政资金投资管理中心： 现将我单位项目的竣工结算资料报送你中心予以审查，本单位对所报资料真实性、完整性、合法性承担法律责任。所报资料都已做好备份，我单位城南不再索还相关资料。 附件：1、审计（核）承诺书； 2、《工程竣工结算评审资料清单》； 3、《项目基本情况调查表》； 4、工程竣工结算书及附件。 建设单位（盖章） 年月日
邻水县扶贫和移民工作局： 邻水县黎家乡崔家岩村道路硬化工程，该项目为政府改善居民出行要求，提升生活品质项目。该项目按国家相关法律法规程序，经严格审批审查招标，于2015年6月18日由华蓥市华兴建筑有限责任公司中标负责施工。施工队伍按时进入施工现场进行施工。现将有关情况予以说明。 1.合同计划开竣工时间应为：2015年6月25日-2015年8月23日，工期为60天。 2.因现场实际情况及当地村民的需求，要求施工单位赶工期及尽快完成本项目，导致施工单位合同补签。 情况属实，特此说明。望贵局给予谅解！ 邻水县黎家乡人民政府 2017年8月1日
邻水县扶贫和移民工作局： 邻水县黎家乡渔场村道路硬化工程，该项目为政府改善居民出行要求，提升生活品质项目。该项目按国家相关法律法规程序，经严格审批审查招标，于2015年6月18日由四川建臣建筑工程有限公司中标负责施工。施工队伍按时进入施工现场进行施工。现将有关情况予以说明。 1.合同计划开竣工时间应为：2015年6月25日-2015年8月23日，工期为60天。 2.因现场实际情况及当地村民的需求，要求施工单位赶工期及尽快完成本项目，导致施工单位合同补签。 情况属实，特此说明。望贵局给予谅解！ 邻水县黎家乡人民政府 2017年8月1日
投资项目竣工财务决算审计内容与重点 （一）工程立项及前期费用审计 1、审核基本建设程序执行情况。现行基本建设前期工作程序包括：项目建议书、可行性研究报告、初步设计、开工报告等工作环节。只有在完成上一环节工作后方可转入下一环节。审计要审核基建工程开工前的项目立项、可行性研究、初步设计、概算、项目报建及开工等各项审批手续是否完备、合法。 2、可行性研究报告的审查。一是审查对所提出的项目背景是否真实，建设条件能否落实，可行性研究内容是否齐全，深度能否达到规定的要求并满足设计需要。二是审查承担可行性研究的单位是否具备相应的资格，对项目论证是否充分，可行性研究报告的审核批准是否严格遵守审批程序。三是审查可行性研究中的技术论证、经济论证、财务投资方案是否切实可行。 3、审核设计内容是否符合可行性研究批复的要求，建设项目的建设规模和实际标准是否与可行性研究报告文件相符，有无超规模、超标准问题。 4、审核是否具有相应资质的设计单位，根据批准的可行性研究报告，编制初步设计文件及相应的初步设计概算，审核初步设计概算的报批手续。审核设计概算的范围是否与批复相符，是否符合国家规定的编制办法、定额和标准。初步设计经批准后，设计概算即为工程投资的最高限额，未经批准，不得随意突破。 5、审核征地拆迁补偿费用支出是否真实、合法，管理是否符合有关规定；“三通一平”等相关基础性设施的支出是否真实、合法。 （二）工程招投标审计 1、工程、设备是否经过招投标，有关招投标文件、记录是否完备、合法，是否符合有关程序进行审核：招标文件是否经过审查；招标监督过程是否符合规定；工程标底是否经过有关部门审批；开标、评标工作是否符合招标投标法及铜陵市政府有关规定等。 2、如果有甲方直接分包的项目，对分包队伍是否经过比选进行审核。分包队伍的选择也应实行招投标，对其施工能力和报价按照招投标程序进行确定。 （三）合同审计 1、审核建设项目是否全面推行合同制。审计进点后签订的合同，在合同签定之前要对合同草本进行审核，审核经济合同内容的有效性、真实性、全面性、严谨性。 2、对审计进点前已签订的合同，审核所定施工合同或协议书中的责权利、质量、工期、取费、拨付款办法、奖惩、保修及时效等是否全面、合规，是否成立、合理；施工合同中主要条款是否与招标文件、中标条件相符。根据审核情况出具管理建议书。 3、如果有甲方直接分包的项目，对分包合同价格的确定是否合理进行审核，对分包合同签定条款的合规合理性进行审核。 4、审核与设计、监理等单位签定的合同是否合法合规，收费是否合理。 （四）工程监理的审计。 审查监理单位资质的真实性和合法性；审查有无项目监理规划和监理细则；审查项目建设监理的体制是否规范合理；是否加强现场监理和实施跟踪监管；对工作失误或弄虚作假造成损失的，要会同有关部门给予必要的处理处罚。 （五）建设项目的竣工决算进行审计。 审核竣工决算的工程量是否真实、准确，定额套项及价格是否合理，计取各项费用及执行文件、选用定额版本是否准确、合规；建设项目概预算最终执行情况如何。主要包括：
浅谈工程竣工结算的审计内容工程竣工结算审计报告浅谈工程竣工结算的审计内容 （摘要）所谓工程造价，是指某项建设项目工程产品的建造价格。 从广义上来说，站在投资者角度，工程造价是指建设项目从开始筹建到竣工验收的全 过程中，实际发生的所有的建设费用，通过投资估算、设计概算和竣工决算等主要文件来 确定。 （关键字）工程审计竣工结算工程造价 从狭义上来说，站在市场角度，建设项目工程造价是指具体的建筑安装工程的建造价格，即一个单项工程或一个单位工程从正式开工建设到竣工验收全过程中发生的建筑安装 工程费用。它存在于合同买卖关系中，是通过施工图预算、工程结算和决算等文件形式得 以确定。 随着我国工程建设规模的迅速扩大和市场经济的飞速发展，工程造价的管理工作越发 显得重要。 合理确定和有效控制工程造价，不仅仅在于控制工程项目投资不超过造价限额，更有 利于合理使用人力、财力、物理，以取得最大的投资效益。 如今我国的建设市场，无论是投资概算与估算、施工图预算，还是竣工决算都已形成 了一个完整的计价体系，并不断完善在建设项目中的建设与管理。但是，“四超”现象却 十分普遍，即概算超估算，预算超概算，结算超合同价，决算超预算。因此，单项工程或 单位工程的工程造价的审计工作仍然是整个建设项目造价审计工作的重点。本文着重介绍 一下竣工结算的审核与控制。 竣工结算的审计，首先，要建立在资料完备、齐全的前提下，设计图纸，施工组织设 计文件，施工图预算书及工程量计算底稿，施工单位的资质证明资料，施工合同及招投标 文件，设计变更签证及隐蔽工程验收单等等，都是审计过程中必不可少的资料文件。 下面简单谈一下单位工程竣工结算审计工作的具体内容。 对施工合同的审查 工程施工合同，是明确建设、施工双方责任、权利与义务的文件之一。 合同的签订方式对工程决算的编制与审计工作有直接的影响，在审计工程竣工决算时，首先必须了解合同中有关工程造价确定的具体内容和要求。
一、结算中常见问题的原因分析 结算争议多，导致编审不及时甚至严重拖期，首先在于项目定位模糊，设计随意变更，造成合同总价或单价难以覆盖并锁定。 其次，招标图纸深度不够。 一方面，设计院不提供材料及设备的技术规格要求，造成技术要求模糊，合同界面不清，风险界定不明，招标单位无法编制出完整的工程量清单，清单项目或描述不清或多漏项，招标单位无法精准报价，价格的竞争型受限，开发商或建设施工单位难以合理评定标价； 另一方面，由于设计图深度不够等问题不得不延至施工阶段解决，建设施工单位不得不采用开口合同，致使合同严密性差，争议和现场签证多，成本难以锁定，而建设施工单位也不得不花费大量时间和人力加以协调。 再次，合同分拆过细。 一方面，建设施工方将大量材设采用甲供合同或甲定乙供合同予以分拆，合同数量少则几十多则上百，为此不得不安排大量人力负责材设的确认、采购、协调、管理及收验货； 另一方面，合同分拆导致项目合同关系更为复杂，建设施工方不得不承担直 接管理责任及总承包方应承担的部分责任，在工程进展及结算中常发生互相推诿扯皮的现象，从而造成无效成本，乃至进度拖延。 最后，承包商不及时编制施工图预算，部积极与投资监理核对预结算，其原因就在于总包填资（至结构封顶）施工、合同暂估价或利润水平较高，或其内部管理混乱。 二、工程结算审核的10大要点 1、做好结算审核的准备工作 首先，应要求承包商或指定分包或供应商在递交结算供审核时，附上结算价款不再调整的承诺。 其次，应详细审核项目或分项的合同文本，了解合同范围、与其他承包商之间的界面划分和计价模式等。 再次，应检查竣工资料的完整性和准确性，特别是设计变更内容是否完整体现在竣工图纸上。 最后，应及时与工程管理部、现场监理联系、交流，以充分了解项目或分项工程的现场情况，利于结算审核工作的完整性。 此外，计划编制也很重要，以恒大为例，恒大成本控制中心根据总工室施工图的出图时间制定各项目的预算编制计划；成本控制中心根据工程管理中心提供结算资料时间编制项目结算审核计划；成本控制中心按承包商上报结算时间编制工程结算审核计划。
基本建设项目竣工财务决算审计要点 竣工决算是正确核定新增固定资产价值，考核分析投资效果，建立健全经济责任制的依据，是反映建设项目实际造价和投资效果的文件。通过竣工决算，既能够正确反映建设工程的实际造价和投资结果;又可以通过竣工决算与概算、预算的对比分析，考核投资控制的工作成效，为工程建设提供重要的技术经济方面的基础资料，提高未来工程建设的投资效益。 通过竣工决算审计，确定项目竣工决算报告是否符合《基本建设财务规则》(财政部[2016]81号)(财政项目,如是企业投资项目，则应为《企业会计准则》)等相关文件的规定，是否如实反映整个项目的竣工财务决算情况、交付使用资产情况和项目建设财务情况。 基本建设项目竣工决算审核的主要内容包括工程价款结算、项目核算管理、项目建设资金管理、项目基本建设程序执行及建设管理、概(预)算执行、交付使用资产及尾工工程等。 主要审核内容: 1、项目建设程序执行情况
项目审批情况咨询主要审查建设单位是否按照规定的要求和先后顺序完成了所有的审批环节;注重咨询报批文件的真实性，注重咨询审批文件的合规性，即审查所取得的审批文件是否为审批机关在规定的权限内审批并按规定发出的有效批文。项目审批情况咨询主要审核内容如下: 1)审核建设项目立项及核准程序是否合理与合法; 2)可行性研究报告、初步设计、概算批复、环境影响评估报告、地震安全性评价报告、建设规划及用地批准文件、环保及消防批准文件等相关审批或审查文件是否完备、齐全; 3)土地使用许可证、规划许可证、建设许可证、开工许可证或其他有关证件办理是否齐全; 4)项目建设在开工前是否按规定办理开工许可证及相应的手续或者进行了开工备案; 5)承担工程项目可行性研究的单位和人员是否具备应有的资质，研究人员的构成是否满足工程项目的要求; 6)环境保护设施与主体工程项目建设是否同步，实施是否有效。
工程结算审计常见问题及审计方法 工程结算审计是强化经济监督的一种具体体现，也是重点搞好效益审计的一种具体方法。所谓工程结算审计，是以国家规定的计算规则，在以设计文件、变更文件及签证为依据准确计算工程数量的基础上，参考国家及地方定额站颁发的预算定额、费用定额，对发包单位所做的工程结算费用进行审计。通过几年来对工程结算审计的实践，发现工程结算普遍存在的问题有高估冒算、虚假结算、重复结算、结算工程量大于实际工程量等。下面谈谈在工程结算审计时常见的主要问题、审计的难点、以及审计的有效方法。 1 工程结算审计常见的问题。 1.1工程招标工作不严谨，趋于形式化。 工程招标的主要作用除了择优选取合适的施工单位外，还通过市场竞争形成合理的工程价格，从而起到控制投资的作用。但是，有些工程在实施过程中，招标文件编制不严密、矛盾或歧义现象较多，限制性用语不准确、开口价或暂定内容过多，对合同的签订没有约束力，招标工作实际上流于形式。招标工作不严谨，标书内容不规范，使得签订合同时要重谈条件，重新定价、重新解释招标文件的某些约定，甚至改变结算方法、或者产生大量的未纳入招标范围内的增加工程等，导致结算价大大超过中标价。 1.2合同签定管理不到位，合同内容不规范。 审计发现，分包工程合同常见的问题主要有：合同签订滞后，有些工程管理跟不上；合同工程内容涵盖面不够，合同工程内容与结算工程内容不一
致，结算工程内容超出分包合同工程内容；工程合同内容不规范、漏洞较多，工程结算的依据难以确定。 1.3结算时没有按照合同中约定条款进行结算 。 结算时对合同内容及相关条款不熟悉，没有按照合同中约定的工作量、工作内容、计价依据及结算条件进行结算，审计经常发现，如某项目部安装工程分包合同规定使用2001年***省安装估价表，而结算采用2000年石油建设安装预算定额。又如合同约定按合同附件综合费率表取费，结算时却另计合同综合费率表之外的费用，造成结算价超高的不合理现象。 1.4签证单、变更单虚假，内容含糊不清楚。 主要问题有签证内容虚假、恶意篡改、只增不减、内容含糊不清楚等情况。审计时常发现签证工作量超出施工现场实际工作量或常规，对签字的人进行调查落实，签字确认的人对现场的情况竟不清楚。如有某管线安装分包工程，签证单中草袋护坡6523m3，约26万元，审计时发现没有图纸或相关的收入依据，联系现场验收人和技术员竟发现都不是该工程实际负责人，也不清楚情况，经现场查证后属虚假签证。变更或签证内容含糊，如某***厂增加φ159×7管线安装500m ，没有其他相关施工的说明，是埋地还是架空，其运输方式、安装方式、防腐方式、检测方式等都没有说明，给结算留下活口。 1.5违反工程量计算规则，重算、多算工程量。 违反工程量计算规则，重算、多算工程量。违反规定，混淆各分项工程的尺寸界限，重算工程量；应扣除的工程量不扣除，不同规格的分项工程混
工程竣工结算造价组成 1、工程中标造价或合同价 2、补充协议造价 3、清单工程量增减调整造价（含设计变更、图纸会审、联系单、会议纪要、施组和方案、隐蔽验收记录等文件涉及工程量变化） 4、工程签证造价 5、材料差价和甲供材（材料价差、甲供材采保费） 6、政策性调整造价（人工费、税金等） 7、其他造价（工程奖励、总包服务费或配合费、延期付款利息、工程专项检测试验费、电子档案费等） 工程结算资料应包括的内容 1. 施工合同及附件、与结算相关证明（如优良奖、提前 工期奖、文明施工奖励标准、管理配合服务费等) 2. 补充协议(若有) 3. 中标(中选)通知书 4. 图纸会审纪要（签字盖章手续齐全且清楚） 5. 开、竣工报告及工期延期联系单（签字盖章手续齐全且 清楚） 6. 竣工验收记录（签字盖章手续齐全且清楚） 7. 招标文件及招标工程量清单及电子盘、招标答疑纪要、 招标补遗
8. 投标文件商务标及电子盘 9. 投标文件技术标 10. 承包人编制的结算书及电子盘（盖承包人公章和造价编 制人员资格章，并由建设单位签字同意送审） 11. 岩土工程勘察报告、地基验槽记录（可作为地基换填 深度、确定地下水位、基础加深深度、土方工程量的依据） 12. 施工图及电子盘（按《技术制图复制图的折叠方法》 GB/10609.3-89统一折叠成A4幅面297mm×210mm） 13. 承包方、发包方、监理方按规定签字认可的竣工图纸 （按《技术制图复制图的折叠方法》GB/10609.3-89统 一折叠成A4幅面297mm×210mm），将变更更改于图面 （变更较多时，重新绘制竣工图），更改处标注变更依据，盖竣工图章及施工、监理公章，签字齐全 14. 经审定的施工组织设计、施工方案或专项施工方案 （签字盖章齐全且清楚） 15. 原始地貌标高抄测记录 16. 材料、设备认质核价单（需有连续编号，签字盖章齐 全且清楚。或购货凭证、定购合同等有效市场价证明。 注意：预算价＝材料采购价＋运杂费＋包装费＋供货手续费＋采购保管费） 17. 设计变更单、技术核定单（需有连续编号，签字盖章手 续齐全且清楚、附件完备） 18. 现场签证单（需有连续编号，签字盖章手续齐全且清 楚，附件完备）
工程竣工结算审查应注意以 下几 本页仅作为文档页封面，使用时可以删除 This document is for reference only-rar21year.March
工程竣工结算审查应注意以下几点： 1）核对合同条款。首先，应该对竣工工程内容是否符合合同条件要求，工程是否竣工验收合格；只有按合同要求完成全部工程并验收合同格才能列入竣工结算。其次，应按合同约定的结算方法、计价定额、取费标准、主材价格和优惠条款等，对工程竣工结算进行审核，若发现合同不明或有漏洞，应请建设单位与施工单位认真研究，明确结算要求。 2）检查隐蔽工程验收记录。所有隐蔽工程均需进行验收，两人以上签证；实行工程监理的项目应经监理工程师证确认。审核竣工结算时应该对隐蔽工程施工记录和验收签证进行检查，手续完整，工程竣工图一致方可列入结算。 3）落实设计变更签证。设计修改变更应由原设计单位出具设计变更通知单和修改图纸，设计、校审人员签字并加盖公章，经建设单位和监理工程师审查同意、签证；重大设计变更应经原审批部门审批，否则不应列入结算。 4）按图核实工程数量。竣工结算的工程量应依据竣工图、设计变更单和现场签证等进行核算，并按国家统一规定的计算规则计算工程量。 5）认真核实单价。计算单价应按现行的计价原则和计价方法确定，不得违背。 6）
注意各项费用计取。建筑安装工程的取费标准应按合同要求或项目建设期间与计价定额配套使用的建筑安装工程费用定额及有关规定执行，先审核各项费率、价格指数或换算系数是否正确，价差调整计算是否符合要求，再核实特殊费用和计算程序。要注意各项费用的计取基数，如安装工程间接费等是以人工费为基数，这个人工费是定额人工费与人工费调整部分之和。 （2）编制方法和编制步骤 根据经审定的竣工结算等原始资料，对原概算进行调整，重新核定各单项工程和单位工程的实际造价。用于增加固定资产价值的其他投资，如建设单位管理费、研究实验费、土地征用及拆迁费等，应分摊于收益工程，随同受益工程交付使用的同时，一并计入新增固定资产价值。竣工决算的编制流程如下： 1）收集、整理、分析原始资料。 2）核实对照工程变动情况，重新核实各单位工程、单项工程造价。
工程竣工决算审计资料清单 公司: 现我所拟对贵公司**工程进行竣工财务决算审计,审计过程针对本项目工程竣工验收项目的审计工作内容,需查阅相关资料,特请提供以下审计相关资料: 1、基本建设项目简介; 2、公司营业执照、税务登记证、组织机构代码证书副本复印件,公司章程、 协议; 3、本工程项目的相关申请、核准、批复文件,包括但不限于以下内容: (1)项目申请报告,可研报告的审查文件、初步设计概算批复、项目的执行概 算和收口概算资料,请提供最终执行概算电子版;; (2)工程项目节能评估报告,工程勘测定界报告; (3)工程水土保持方案、验收报告,水资源认证资料; (4)工程竣工环境保护验收调查表、工程环评验收报告; (5)发改委关于项目核准的批复文件资料; (6)矿压、地质灾害、文物保护、社会稳定风险评估、安全预评价、工程项目征用草原可行性研究、工程质量监督监测、职业病危害控制效果评价等相关报告; (7)风力发电规划选址研究、建设用地预审、批复文件,招拍挂中标文件,征地合同、协议,土地使用权证等; (8)电力公司并网批复文件等;
4、与基建相关的内部控制文件、手册、业务流程图、组织架构图等内控资料; 5、工程开工报告、分项验收报告、工程整套启动试运验收报告等; 6、合同台账,各类材料设备采购、工程施工和技术服务类合同等,以及相关招 投标文件; 7、工程专项借款协议资料; 8、一期工程管理人员名单(即列入建管费—人员工资中的人员名单); 9、导出相关财务账套电子版资料,审计按需查阅建设期间的会计账册、凭证 等相关财务资料; 10、公司2014、2015年度财务报表审计报告,建设期间其他内部审计报告等; 11、建安工程的工程结算报告完整版; 12、建设项目竣工移交资产交接文件; 13、工程剩余物资的盘点、移交资料; 会计师事务所 2016年
浅析工程竣工结算审计要点论文 浅析工程竣工结算审计要点全文如下： 引言 工程竣工结算市核作为竣工结算阶段的重要环节，确保建设单位工程建设投资工作的 顺利进行，确定最终的工程造价。审查核定后的工程竣工结算直接关系到各个建筑方的经 济利益，因此，竣工结算的市核工作受到了承发包双方的高度重视。工程竣工结算审计的 目标主要是对工程项目成本的真实性、合法性进行审查和评价，包括确定竣工结算的真实性，结算资料的有效性，竣工结算的合法性和正确性，保证建筑工程的利益，促进企业的 可持续发展。 一、建设工程项目竣工决算审计中经常出现的问题 一违反定额规定，高套、错套定额或费率，多计工程费。以某单位为例：新建了一幢 办公楼，审计人员已经发现工程装饰材料所需的费用超出概算。而审计人员对此并没有简 单地进行定性，仅仅对该施工单位使用的装饰材料的价格进行了调研。主要方法为：一是 建立建筑安装工程材料价格调查信息网络，并且定期做调查;二是审查施工企业材料成本账，查证其实际采购价格;三是到供应厂商直接调查取证。设计图纸采用的是 600mm×600mm的地砖，而施工单位套用的是800mm×800mm地砖的定额，价格上也就不同。为此，审地砖的定额计人员以所掌握的一手资料为依据，指出了施工单位存在的错误，减 少了工程的材料费用。 一般将工程竣工决算的取费分为两种：一个是以人工费为基数;另一个是以直接费为 基数。这两种取费标准的执行都是围绕着各种不同指标划分的工程类别来开展的，也有一 部分费用是按企业的性质来计取的。总的来说，可以分为三项：一是审计施工管理费率的 计算是否正确，计算基础是否符合规定，有无错套企业费率等级的情况;二要审核各种专 业采用的工程施工管理费率是否正确;三要审查各项独立费的计取是否正确。 二违反了工程量的计算规则，重算、多算工程量。主要体现在以下几种情况：一是在 计算建筑工程土方外运量时，施工方只按开挖量计算，却没有将回填土数量扣除;二是在 施工合同中，原本已经包含了办公楼地面保温项目，但是在实际施工进行过程中，因某些 原因而将该项目取消了，但是施工方在报送的造价结算中对此项未施工项目的工程价款并 没有扣减;三是在审计办公楼装修结算时，施工方使用了部分拆除下来的旧材料，但在结 算中仍按新购置材料计价。 三借以“不均衡报价”的手段来对合同包干价进行调整。有的施工单位在投标阶段就 采用了“不均衡报价”的手段，这就为中标后结算的高调打下一个埋伏。施工单位通过分 析设计图纸缺陷及现场勘察情况，今后的工程量可能会发生哪些变动，一般在总报价不变 的前提下，会将工程量可能调高的项目单价报得很高，而工程量可能调减的项目单价则报