XX仲检检测XX
财务管理制度
一、财务管理制度
1.管理原则
为尽快使公司会计基础工作达到XX仲检检测XX财务部的规X化要求，严格财务纪律和控制各项经费的开支，规X经费报销程序，本着节俭适度的原则管好钱、用好钱、少花钱、多办事。现结合公司具体情况，特制定本制度。
2.管理程序
(1)公司财务报销实行“一条线”审批报销制度，任何口头批准的用款批示都视为无效，紧急情况可或短信请示报备，事后补签手续方可进行报销。
(2)在使用经费前需填写“用款申请单”，并注明经办人和用途，交总经理审批后财务人员方可支付。
(3)财务人员必须严格实行记帐制度，准确及时记录各项收入及开支情况并定期向总经理汇报财务状况。
(4)财务人员办理银行转账或网银转账业务时，必须严格执行财务章与法人章，经办人与授权人独立保管、独立办理的原则，超过特大金额，必须经总经理授权，方可办理业务。
3.现金使用规定
为了明确公司各部门资金使用权限和支付职责，特制定该现金使用规定。
(1)财会人员应严格执行现金管理制度。财务负责人应不定期地检查库存现金及制度执行情况。
(2)现金结算仅限于同城（即本市）业务和差旅费开支。到异地（即非本市）或大额采购的原则上应通过银行汇款等结算方式。如确遇特殊情况须报经公司领导批准。
(3)日常报销、借款所需现金超过5000元的，必须于前一天向财务部申请预约。
(4)建立电脑管理的现金帐目，逐笔登记现金收付项目，帐款要日清月结、帐款相符。收费人员发现帐款长短应当即登记，长款上交，短款由个人赔偿。
(5)凡因采购、出差借用公款或因工作失职丢失现金的，由个人如数赔偿。
4.转帐支票的领用
需要使用转账支票的情况下，经办人需填制“用款申请单”，由部门负责人审核，总经理签批确认后，附相关的付款证明材料，到财务部申领支票；财务部根据审批后的材料，发出支票。借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。财务人员必须将支票内容填写齐全，不得签发空白支票或空头支票。
、
请款申请单
5.借支管理规定及借支流程
(1)出差借款：按第二部分差旅管理及差旅费开支标准具体执行。
(2) 其他临时借款，如业务费、办公费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。
(3)借款销账规定：①借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销。如有余款须及时交回财务部，若超出申请单X围使用的，须经总经理批准，否则财务人员有权拒绝销帐；②借款原则上应在3个工作日内办理销帐手续，逾期未办理财务人员有权拒绝销帐；如遇特殊情况（发票未能及时开具、无行业发票等）逾期办理的，须出具书面说明经总经理同意后，待取得相应发票后及时销帐，否则财务人员不予销帐。
(4)借款后未办理相应事项，须及时将借款归还财务部，逾期未还借支者经总经理签批后转为个人借款从工资中扣回。
(5) 为加强资金管理，及时收回借款，财务部应严格坚持“前帐不清，后帐不借”的原则。
6.审批与报销制度
(1)物品采购费用
①该物品指办公用品、图书、低值易耗品等。办公用品原则上实行“使用适宜、因需申请”，对易耗性的办公用品，用完后实行以旧换新、再次领用，对非易耗品物品，在使用人办理离职手续时，一律要求交回原物。
②审批权限：日常办公用品500元以下由主管副总审批，其它物品（包括礼品）须经总经理批准。礼品的采购申报严格按照业务费招待报批程序执行。除礼品之外的物品，
采购之前各部门均应按月于每月20日前提交《部门物品申购单》，由行政部汇总备案，在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。同时行政部应配合采购人员做好询价工作。
③关于物品采购，行政部事先编制采购计划，由财务审核后报主管副总审批（大宗物资需报总经理办公会讨论核实批准）。物品采购后，行政部办理入库手续，进行验收、登记、入库。特殊情况，物品由使用部门购买的，可在入库同时一并办理入、出库手续。行政部在每月底按部门领用情况进行统计报财务部备案。财务部门负责在月末对物品进行稽核。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。
④严格按照“经手、验收、审批”等程序进行财务报销手续。
⑤经办人到财务部办理报销手续，必须出具真实完整、合理合法的原始凭证，并在发票或其他单据背面签名、说明用途及使用部门。开支内容不能笼统填写如“办公用品”、“杂支”等。若项目多，必须附明细表。
⑥设备、材料等固定资产，实行谁使用、谁保管、谁负责维护保养的原则，把各个设备的责任落实到每一个使用人。行政部门在设备、材料入库时应对财产进行编号、登记，由财务部门负责督促，于每年末进行清查，对已不能使用的设备，由使用部门提出，并填写《固定资产报废申
请》，经有关部门鉴定、核实后，经财务部确认是否符合报废规定提出处理意见后，报总经理审批；然后由行政部门作变价处理，变价收入交财务入账。
⑦凡办理借款预支手续，款项已经支付给供应单位，而发票尚未收到的，如预付货款、定金等预付事项，经办人有责任及时向有关供货单位索取发票等原始凭证，财务人员不负责代替经办人催收发票。
(2)维修(装修)工程：由经手人申请，提出维修(装修)建议、方案，经行政部询价后报主管副总审核，总经理批准。维修(装修)工程结束后，必须办理质量验收，验收合格后，方可办理报销手续。
(3)软件及固定资产购置费用
①填写购置申请：按公司《资产管理制度》相关规定提出采购申请。
②报销标准：以相关的合同协议及批准生效的购置申请具体执行。
③结账报销：（1）资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单（经办人在发票背面签字并附出入库单）；（2）按资金支出规定审批程序审批；（3）财务部根据审批后的报销单以支票、转账等形式付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。
(4)差旅费：因公出差，出差人如需向财务部借款，须经部门负责人审核主管副总审批，并将借款申请单交财务部出纳
处，出纳根据出差人的出差行程安排，大概核算借款金额是否合理后，报总经理审批后办理借款。出差人员须在返回公司一周内到财务部办理结帐手续，如乘坐飞机的，将飞机票一周内交给行政部以便报销，否则机票费用自负。出差人员的住宿、交通、误餐补助标准严格按公司规定执行。无特殊原因的超标准支出，由出差人员自理。财务会计审核后，报总经理审批。逾期不归还者，财务部应从下月起从出差人员工资中扣除，同时将根据不同情况追究有关人员责任。(5)其它报销：确因工作需要，其它必须开支的项目，事先必须向部门负责人报告，经总经理审批后，严格按照财务制度报销。
③本市发生的业务交通费：市内车费即时报销(公事)，原
则上不得乘出租车。特殊情况须事前申报，事后审批方可报销。
④报销程序：将原始单据粘贴好后，经办人签字，部门负
责人核实、主管副总签字确认，交于财务部核实、签字确认，再上报总经理签字确认后，到财务部报销，核账。
(7) 费报销制度及流程
固定费：公司的固定，并由公司统一支付话费。不鼓励员工在上班期间打私人，固定费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报副总经理批示处理办法。
(8) 当月所有报销应在在该月的26日之前，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。
说明：公司所有的报销，审批都实行“一条线”的程序，即报销人---部门负责人---财务部---主管副总---总经理。
总经理外出不在公司期间应或微信请示。
6.原始凭证的基本要求
(1)要求原始凭证（既购买物品/样品或提供服务时取得的发票等）合法，内容完整、真实、清晰。盖有单位发票专用章、填制单位名称、日期、用途、金额（大小写相符、清楚）的税务发票，经济业务内容涉及实物的原始凭证还应填写实物名称、规格、计量单位、数量、单价、合计金额，要求金额计算必须正确。一次购物品种较多发票填写不下的，要由售货单位填制清单并加盖财务专用章或收费专用章。从超市购买的物品可依据购物小票作为清单。
(2)差旅费中的住宿费收据，内容必须填写齐全，如单位名称、个人XX、住宿天数、标准等。超标准的住宿费、出差申请里面没有提到人员、超过出差申请天数的一律不予报销。对外出参加会议/培训的差旅费，报销时必须附有会议通知，据实报销。
(3)从外单位取得的发票或收据，必须有税务部门或财政部门的监制印章及填制单位的财务章；
(4)原始凭证记载的内容均不得涂改。发票盖章和签章必须有效、清晰。年内取得的发票应在本年内报销，最长不能超过半年。遇有特殊情况时第四季度取得的发票可延迟到次年的第一季度报销。
(5)各种票据是财务报销的凭据，下列票据财务部不予报销：
①审批手续不全的票据。
②内容填写不全、字体无法辨认或有明显涂改迹象的票据。
③无公章、无私人签章（字）的白条收据。
④购物无用途、资产无验收、经办人无签字的票据。
⑤日期、数量、单价、金额不符的票据。
⑥出现连号或假的票据。
7.原始凭证分类、整理
(1)经办人员在签字、报销前：①要事先将原始凭证按照列支科目进行分类，如业务费、设备购置费、差旅费。分类后的原始凭证分别附粘贴单，②填写“报销单”，并按报销单的要求将内容填写齐全。特别注意其中的粘贴附件X数和金额不得涂改，切勿用订书机装订，否则，不予报销，应退回重新办理一切手续！
(2)票据粘贴的规定。
各类报销单据的粘贴必须整洁，上下错开，贴放平整。大小
不得超过“报销单”。
8.财务安全保卫制度
(1)财会人员的保险柜钥匙不得存放在办公室内，下班时应关好办公室门窗。无关人员不得随便进入收费场所，发现钱款差错或丢失时，财会人员应立即报告。
(2)财务人员到银行存、取超过万元的现金款项，应事先要求公司派车或派人护送。
二、差旅管理及差旅费开支标准
本标准规定了员工因公出差差旅费开支的内容、开支标准、对象以及审批权限和报销手续。
本标准适用于公司各部门的所有员工。
1.出差界定
出差指员工因公务离开工作所在地(公司所在地)前往外地开展短期业务，长期外派不属出差X围。长期外派人员或长期驻外人员有工作需要回总部公干的，可视为出差。
2.手续办理
员工出差须首先自行填写“出差申请表”，详细说明出差事由、计划、日程安排、同行人数等事项，由部门负责人审核后交行政部备案副总经理审核后报请总经理批示后方
可出差，批示后的“出差申请表”由本人留存，出差回司后备用，同时由行政部备案并抄送财务部，出差人员凭批复后的“出差申请单”至财务部预支差旅费。部门负责人对出差要求及行程安排应进行严格审核。员工出差一周以上需提前三天申请，其余需提前一天申请，同时务必将出差事项、计划及日程安排以传真方式通知所去单位。如出差在外因工作要求须临时增加出差天数或者增加人数则须以向部门负责人申请，事后补办相关手续。出差人回来之后须填写“出差小结与信息反馈表”，写清同行人员、日期、事项等出差成果（且必须与出差申请相吻合），另需上交相关名片等客户资料到行政部备案，备齐所有票据及出差小结上交给财务部审核、总经理批示后方可报销相关差旅费用。
出差申请表
申请日期：年月日
3.票务及酒店预定及报销原则
员工出差的机票、车票、入住酒店需由行政部审核符合何种级别标准后统一负责预订，且在出差申请表上注明，如出差人个人自行预定车票（火车票、船票）、入住酒店的（可参考行政部提供的各地宾馆酒店优惠信息），超标部分自行负担；行政部预定引起超标的，无特殊理由，超标部分由行政
部经办人自行承担，特殊情况可予以签字证明，总经理审核同意后予以报销。
4.差旅费用的组成及界定
4.1组成差旅费的项目包括：市内交通费、城间交通费、住宿费、出差补贴。
4.2差旅费按省会城市、直辖市地区和其它地区进行区分。省会城市、直辖市地区地区见附表，其他城市属其它地区。
5.市内交通费、出差及异地发生的市内交通费报销规定
5.1员工在市内办公事，原则上应乘坐公共交通，参照公司《车辆（轿车）使用和管理办法》中的相关规定。符合可乘坐出租车情况的，须能出具合理发票，并事先经上级主管领导同意；
5.2员工每次出差往返，若乘坐飞机出行的，则单程限报总额15元以内（含机场大巴费），往返限报总额30元以内（含机场大巴费）；若乘坐火车、汽车等交通工具出行的，则单程限报10元以内，往返限报20元以内。超出部分自理。
5.3 员工报销市内交通费时，应在发票上注明日期、时间、起始－终点地和事由，经上级主管审核签字后，财务方可报销。
5. 4 员工在异地发生的市内交通费
（1）出差期间,原则上应乘坐公交车辆,按次按实报销。（2）确实因特殊原因(如与客户同行的或有重物或时间紧迫需提高工作效率的情况下)，可乘坐出租车，报销标准按最高不超过20元/人.天执行（出差期间，可平均计算），凭出差当地当天有效发票报销。报销时需注明具体原因，经批准后予以报销。
5.6 若公司派车出差，不允许报销任何市内交通费。
6.城间交通费标准和报销规定
员工出差的城间交通费报销标准
6．1公司副总以上人员，可乘坐飞机或火车软席；三级部门经理以上职务人员出差可单程乘坐飞机；其他员工出差，原则上均应乘坐火车或汽车，特殊情况需乘坐飞机的按以下标准：a、与副总以上人员同行且必须乘坐飞机；b、有紧急公务；c、路途遥远乘坐火车或其他交通工具须20小时以上；d 、飞机费用折价后与火车票价接近（票价差价在100元以内的）的，由总经理审核签字同意后方可使用飞机作为交通工具。
未达乘坐飞机标准又未经总经理批准乘坐飞机的，按出差直线车、船费报销，多开支的部分由个人自理。
6.2乘坐火车，从晚八时至次日晨七时，在车上过夜6小时以上的，或连续乘车时间超过12小时的，可购硬席卧铺票，其他情况应乘坐硬席座位。
6.3乘坐火车符合硬（软）卧标准而选择乘坐硬座的，照顾到旅途的辛苦，公司将按该个人乘坐的同车同次硬卧标准与实际乘坐的硬座票价之间的差价的100%返补贴给个人。6.4员工出差所需预定各类交通工具的车票（指飞机票、火车票、旅游旺季汽车票）由行政部统一办理，飞机票预定至少需提前1天通知行政部。由于个人原因延误造成的退票和换票，损失均由个人全额承担；非个人原因造成的公司全额承担。
7.住宿费标准和报销规定
7.1 出差住宿费在规定的限额标准内凭据报销，住宿期间不平均计算。实际住宿费超过规定的限额部分自理，不予报销；低于标准住宿的，按节约额的50％计发给个人。
7.2如遇特殊情况超标准的（超标限定在20％幅度内），事先须向主管领导及行政部负责人申请，报销时，附详细情况说明，并由主管领导及行政部负责人签字确认，经总经理签批后方可凭据报销。超标准当日不享受差旅补贴。
7.3出差人员如自行解决住宿，则按相应标准的100％计发给个人。
7.4同性别双数人员同时出差时，无特殊情况，应在同一间住宿，（副）总经理除外。若级别相同，则按单间价格的110％核定标准（不计算出差人员住宿标准的累计额）；若级别不同，则住宿标准按高级别职位核定。节约奖励或超支不报销金额，两人平均分配。
7.5在外住机构的出差人员，住宿费一律不得报销，由公司外派机构组统一安排住宿。
7.6参加公司或外部单位组织的派外培训、学习和会议时，如组织单位不提供住宿，标准如同出差；如组织单位提供住宿，而标准超标确实需要的，凭相关证明材料和行政工作人员意见确认后，凭发票按实报销。
7.7公司行政部将按公司情况签订各地的协议宾馆，员工出
差前应事先询问行政协议情况；员工在某异地连续出差时间超过两周及以上的，由公司行政部负责在当地进行宾馆住宿询价（原则上应提供至少两家及以上宾馆询价信息）并反馈员工协议价格，员工应选择在指定的协议宾馆内安排住宿，公司按照协议价格给予报销住宿费。员工若不选择在以上指定协议宾馆住宿的，公司也仅按协议价格给予报销住宿费，超出部分一律自理。
8.出差补贴开支办法
8.1出差补贴包含误餐补贴、通讯漫游补贴和出差期间的工作补贴。领取补贴后，此次出差的报销费用中不得报销任何形式的食品、饮料、餐费（业务招待除外）等费用；不再享受出差期间公司的误餐补贴，加班费和加班补贴和省外通话
漫游补贴。
8.2出差期间发生业务招待费的，所参与人员相应扣除补贴中的当次餐贴部分。
8.3出差期间经批准同意返家省亲、办私事的，不享受当日出差补贴。
8.4会议、培训和学习性质出差的，出差补贴正常发放。8.5出差补贴按实际出差天数计算，依出发和到达时间为准。出差全天的以一天计，按全额享受补贴；不足一天的，以中午12点为界，12点以前离开(或分公司所在地)、12点以后回来(或分公司所在地)，津贴按一天计算，反之为半天。8.6夜间（晚上8点至次日晨7点）乘坐长途汽车、轮船（统舱）超过6小时的，每人每夜加发一天出差补贴；超过4小时，不足6小时的，按半天发给出差补贴。
8.7如有外住机构业务人员协助业务需同行的情况下，公司不承担该岗位性质人员的出差补贴费。
8.8为鼓励出差人员乘坐火车，不乘坐飞机，以节约开支，并鉴于在途期间伙食费用较高等原因，在途期间，连续乘车超过8小时（含8小时）的，可凭车票每满8小时，加发一天出差补贴费。
8.9公司外派至驻外机构工作的人员，享受驻外补贴，标准为省会城市、直辖市地区每人每天35元，其它地区每人每天25元，以工作日计，不再另发误餐补贴。
9.报销时效期
员工出差返回，须填写“出差小结及信息反馈表”，向部门负责人、总经理汇报具体工作结果、市场分析及建议等，在规定时间（出差结束一周内）向财务部办理报销手续，同时将预支的款项结清，逾期不报帐的，经财务部提醒本人，仍不及时办理报销手续者，财务部有权通知行政工作人员在该员工工资中直接扣除借款本金。财务部需严格审核相关手续，审核出差小结与出差申请罗列的人数、天数、招待理由等相关事项是否相吻合，是否有总经理批示等。
10.雷区
10.1不论何种情况，未有书面出差申请和出差小结的，或有出差申请与出差小结所罗列事项不吻合者，或有总经理未批准的费用项目的、未将出差期间相关名片上交行政部备案的情况，其差旅费一律不予以报销；
10.2发现有连号发票、假发票等弄虚作假行为的，公司一律不予报销，并有权以虚假发票所涉数额的1-5倍进行处罚，情节严重的，视为严重违反公司制度，并有权作相应处理；
10.3出现弄虚作假欺骗公司的行为，情节严重的，公司将视为严重违反公司制度，公司有权单方面即时解除劳动合同，并不给予任何经济补偿；同时有权追究相应的经济赔偿；
10.4出现发票遗失的情况，原则上不准予采取以其他发票充抵报销。
三、加班补贴制度
1.员工加班须填写加班申请条，经部门负责人确认，报行政部核准，并将加班申请条交行政部备查。法定节假日加班的需填写申请由部门主管审核，副总经理核准方可进行。
2.双休日和晚上加班者，公司提供加餐补贴，标准：每人每次10元（晚上和双休日白天均记一次）。
3．加班时间根据考勤系统确定的打卡时间及完整加班申请(经各级领导签字审核)为准。若涉及出差的，旅途在途时间不计入加班时间。
4.晚上加班过23：00无公交车回家或通宵工作翌日回家者，可凭发票凭证（最多不超出2天）、部门负责人签字、副总经理批准后交办公室核对，交财务部报销车费。
5．车费报销金额不超过20元/次。
四、业务招待
本着节约、杜绝浪费的原则，尽可能地用最少的钱办事，对业务招待费实行先申请后招待的原则。
首先由申请人填写《业务申请申请单》，应写明招待原
集团有限公司财务管理制度汇编二〇一三年十月
目录 第一章总则................................................ 第二章财务管理机构设立及管理职责.......................... 第三章主要制度与办法及其修订.............................. 第四章对外会计报表的编制 (3) 第五章财务检查与监督...................................... 第六章附则 (4) 附件5 附件1集团有限公司会计核算制度 (6) 第一章总则6 第二章中国会计准则下的主要会计政策6 第三章美国公认会计准则下的主要会计政策7 第四章会计科目的设置12 第五章会计凭证和账簿12 第六章资产14 第七章负债21 第八章所有者权益22 第九章收入23 第十章成本费用管理26 第十一章利润及利润分配28 第十二章财务报告29 第十三章附则30 附件2集团有限公司集团财务人员管理办法 (32) 第一章总则32 第二章财务人员的任命、聘用与培养32 第三章财务人员的培训与考核33 第四章财务人员的轮岗34 第五章财务人员的工作交接34 第六章财务人员业务处理及报表的上报时间安排35 第七章附则38 附件3集团有限公司预算管理及控制办法 (40) 第一章总则40
第二章编制预算的原则40 第三章预算的编制41 第四章预算的内容43 第五章预算的执行和控制44 第六章预算的调整46 第七章预算的反馈、分析和预测47 第八章附则48 附件4集团有限公司销售收款管理办法 (49) 第一章总则49 第二章认筹、退筹49 第三章解筹、下大定、退大定与换定50 第四章现场财务操作流程51 第五章应收款和违约金收取53 第六章退房、换房、合同变更56 第七章销售现场工作管理58 第八章销售合同的管理60 附件5集团有限公司资金调配与管控办法 (62) 第一章银行账户管理62 第二章银行账户管理62 第三章资金调度63 第四章附则66 附件5集团有限公司货币资金管理办法 (67) 第一章总则67 第二章现金的管理和监督67 第三章银行存款的管理和监督69 第四章备用金和业务借支的管理70 第五章监督和考核71 第六章附则71 附件7集团有限公司财务分析管理办法 (72) 第一章总则72 第二章财务分析的内容和方法72 第三章财务分析的上报73 第四章附则74 附件8集团有限公司财务档案管理办法 (75) 第一章总则75 第二章会计档案的分类和归集75 第三章会计档案的整理装订76 第四章会计档案的排列编目77 第五章会计档案的归档79
检测公司全套管理制度汇编公司管理制度1.检验工作管理制度1.1检验人员必须经过专业技术培训，通过本公司考核持证上岗。1.2工作时应不少于2人（持证上岗），整个过程应独立完成。1.3检验人员应严格按照各检验项目的国家标准和本公司制定的仪器操作规程和检验实施细则进行，做好完整记录，不得弄虚作假。1.4检测室内的设备、安全、卫生等应由检测室内部专人管理。 1.5非本公司人员不经允许不得擅自进入检测室。 1.6当仪器设备处于工作状态时，检验人员不得离开，检验人员离开检测室时，照明电及门窗等要关好。1.7在检测室内不得做与检验工作无关的事。 2.仪器设备管理制度2.1购置仪器设备，均由检测室负责人提出书面申请，由技术负责人申核，报经理批准，由供应部统一办理。2.2对新购置的仪器设备，由设备管理员验收，安装、调试、检验合格后，建立设备档案、设备检定周期表。2.3仪器设备技术档案做到一机一盒。检验设备检定完毕后，设备管理员应进行设备编号，并根据不同的检定情况，加贴国家技术监督局统一制订的（绿、黄、红）三色标志，分别表示仪器设备检定结果为合格、准用、停用三种状态。
任何人不得涂改和撕毁有效标志。2.4主要仪器设备须建立设备使用记录、借用记录和维修记录。仪器设备管理员负责定期检查并存档。经常检查、清点，确保配件完整、齐全。检验人员必须自觉爱护仪器设备，正确使用仪器。经常保持仪器设备整洁、安全，用后加罩，以防灰尘。3.样品收发管理制度3.1采样人员将样品交收样员，由收样员验收样品。样品的标签上，委托编号是否与样品流转单一致。3.2收样员对样品进行登记，填写检验单，并与样品一并交给检测室主管，做好样品收发登记台帐。3.3任何人不得将样品移作它用，检验完毕后，妥善处理。3.4样品堆放要求排列整齐、有序，各种样品不得混合堆放。 3.5丢失或损坏样品，均按检验事故处理。 4.人员培训制度4.1凡从事检验工作的人员必须定期进行业务培训。4.2学习专业学习：在自学的基础上，检测室组织集体学习和讨论，或请专家讲座。学习内容主要是专业基础理论、国家检验规范、标准、检定、调试、测试及检验经验交流等，包括新技术、新方法。非专业学习：学习内容主要是，计量法、标准化法、法定计量单位、数值修约、术语、电脑知识等。由技术负责人、质量
股份制公司财务管理制度细则 ----WORD文档，下载后可编辑修改---- 下面是小编收集整理的范本，欢迎您借鉴参考阅读和下载，侵删。您的努力学习是为了更美好的未来！ 股份制公司财务管理制度细则：第一章总则第一条为了加强股份制企业的会计工作，维护投资者和债权人的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》及国家其他有关法律和法规，制定本制度。 第二条本制度适用于按照规定程序，经批准设立的股份制试点企业(以下简称企业)。 第三条国务院各业务主管部门和省、自治区、直辖市财政厅、局在符合本制度统一要求的原则下，可以根据本部门、本地区的具体情况，对本制度作必要的补充规定，并报财政部审批或备案。 企业可根据本制度和其他有关规定，结合本企业的具体情况，制订本企业的会计制度。 第四条企业应单独设置会计机构、配备会计人员。企业发生的经济业务应按规定填制会计凭证、登记会计帐簿、编制会计报表。企业的会计档案管理，按照《会计档案管理办法》的规定执行。 股份制公司财务管理制度细则：第二章会计核算一般原则第五条企业的会计核算工作必须遵守国家有关法律、法规的规定。 第六条会计核算应当划分会计期间，分期结算帐目和编制会计报表。会计期间分为年度、季度和月份。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。季度、月份均按公历起讫时间确定。 第七条企业的会计核算以人民币为记帐本位币。以外国货币计算的，应当折合人民币记帐，同时登记外国货币金额和折合率。 第八条会计记帐采用借贷复式记帐法。 第九条会计记录必须以实际发生的经济业务及证明经济业务发生的合法凭证为依据，如实反映财务状况和经营成果，做到内容真实、数字准确、项目完整、手续齐备、资料可靠。 第十条会计核算必须符合国家的统一规定，做到口径一致、相互可比。
集团公司财务报销管理制度 一、目的 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,进一步明确报销流程、审批权限和管理职责，同时按照勤俭节约、从紧必需的原则，特制订本制度。 二、适用范围 根据公司的实际情况，报销分为差旅费、办公费、业务费、交通费、通讯费、教育经费、培训费、会议费、水电费、租房费、车辆使用费、福利费、邮寄费、认证咨询费、审计费、广告宣传费、网络服务费、检测检定费、零星工程维修费、安全环保排污费、知识产权费、TPS专家费用、运费、参展费等。 适用集团公司总部及各下属公司。 三、职责 （一）企业管理处职责 1、负责管理制度的制定、修订、解释、监督执行。 （二）财务处职责 1、负责审核报销凭证的合理性、合法性，报销内容是否符合公司有关制度要求。 2、审查报销项目审批手续的完整性。 3、有权将经审核不符合本制度规定的报销单退还给报销经办人。 （三）子公司总经理职责 1、具有本制度所规定的或其他授权费用的审批权限。 2、兼顾业务需要和成本控制原则，控制和审批本部门/项目内所发生费用报销的合理性。 （四）各子公司中层正职或费用审核人职责 1、负责审查费用项目是否经过申请并得到批准，报销金额是否控制在标准之内。 2、对报销的内容真实性、完整性、必要性，各项附件是否合法性、完整性负责。 （五）报销经办人的职责 1、报销经办人对所报销项目的真实性、准确性、及时性、单据的合法性、完整性负责。 2、如实填写报销单，并按照财务处的要求提供真实、合法的报销或支付凭证。 3、按照本制度所规定的报销流程，完成申请报销审批手续。 四、规定要求 （一）报销的审批权限、流程 1、子公司总经理在董事长授权范围内行使最终审批权，各部所有货币资金支付的审批权
久泰能源内蒙古有限公司 财务检查制度 为加强公司财务基础核算规范，提高财务管理水平，根据集团财务中心下发的财务检查制度，特制定本制度： 1、资金检查：资金收付是否做到日清月结；是否存在白条顶库现象；资金盘点记录是否齐全；票据、印章管理是否规范。检查的频率每月不少于2次，检查人：胡学玖、张云波；出纳每天对货币资金进行检查，并留存检查记录。 2、会计基础规范：依据财务管理中心2008年1月30日下发的《财务基础核算达标规范》进行检查。每月进行一次，为各岗位全面互查，检查的内容主要是凭证的检查。由张云波负责组织，每月10日—15日完成，针对检查过程中出现的问题进行整改，同时组织学习，对一些常规性的错误对责任人进行考核。 3、台账检查：包括预算台账、固定资产台账、低值易耗品台账、工具本台账。由各台账负责人对各部门台账进行检查，每月进行抽查，季度进行全面检查，检查后3日内出具台账检查报告。 4、实物资产检查：每季度、半年度进行全面盘点，包括存货、固定资产、低值易耗品、在建工程物资、工具台账。由张云波负责组织，各岗位负责人参与联合管理部门进行检查。盘点后7日内出具盘点报告。 5、项目管理：基建台账、设备到货台账的检查；设备到货是否及时进行了入库，安装设备是否办理了出库；领用的配件和安装材料
是否进行了监控；基建工程是否有合同，合同与施工的项目是否一致，是否有实际工程已变更合同未变更的情况；各项基建工程变更签证，财务部门是否及时取得；工程结算是否及时，是否超付款现象。由张云波负责组织，韩庆存、张鹏负责检查，每月检查一次，10日前出具检查报告。 6、合同检查：合同台账登记是否及时，付款情况是否与账套一致，合同管理是否规范。要求合同台账每周进行更新，责任人刘丽锋，由张云波负责检查。 7、往来账检查：个人借款、预付账款是否按期限进行了管理，是否有超期的个人借款和预付账款，对账记录是否保存完整，是否存在长期挂账不开具发票现象，集团内往来对账记录是否完整，是否存在借方余额现象。责任人曹传水，每月进行往来账核实监控，登记监控表，每月3日出具检查报告。 8、档案检查：根据档案目录进行抽查，档案管理是否规范、目录编制是否齐全，所有档案是否全部入档。档案管理人：曹传水，检查人：韩庆存。每月进行抽查，季度进行全面检查，每月15日出具检查记录，季度检查统一安排时间。 9、纳税检查：、财务账面的税金核算是否和纳税申报表一致；增值税、土地使用税、房产税、印花税、个人所得税等税种的申报是否齐全和足额；抽查一个月所有税种的核算是否正确。检查责任人：张云波。 10、其他方面：办公室卫生是否保持清洁，办公桌上是否摆放
为加强公司的规范化管理，完善各项工作制度，促进公司发展壮大，提高经济效益，根据国家有关法律、法规及公司章程的规定，特制订本管理大纲。 一、公司全体员工必须遵守公司章程，遵守公司的各项规章制度和决定。 二、公司倡导树立“一盘棋”思想，禁止任何部门、个人做有损公司利益、形象、声誉或破坏公司发展的事情。 三、公司通过发挥全体员工的积极性、创造性和提高全体员工的技术、管理、经营水平，不断完善公司的经营、管理体系，实行多种形式的责任制，不断壮大公司实力和提高经济效益。 四、公司提倡全体员工刻苦学习科学技术和文化知识，为员工提供学习、深造的条件和机会，努力提高员工的整体素质和水平，造就一支思想新、作风硬、业务强、技术精的员工队伍。 五、公司鼓励员工积极参与公司的决策和管理，鼓励员工发挥才智，提出合理化建议。 六、公司实行“岗薪制”的分配制度，为员工提供收入和福利保证，并随着经济效益的提高逐步提高员工各方面待遇；公司为员工提供平等的竞争环境和晋升机会；公司推行
岗位责任制，实行考勤、考核制度，评先树优，对做出贡献者予以表彰、奖励。 七、公司提倡求真务实的工作作风，提高工作效率；提倡厉行节约，反对铺张浪费；倡导员工团结互助，同舟共济，发扬集体合作和集体创造精神，增强团体的凝聚力和向心力。 八、员工必须维护公司纪律，对任何违反公司章程和各项规章制度的行为，都要予以追究。 员工守则 一、遵纪守法，忠于职守，爱岗敬业。 二、维护公司声誉，保护公司利益。 三、服从领导，关心下属，团结互助。 四、爱护公物，勤俭节约，杜绝浪费。
五、不断学习，提高水平，精通业务。 六、积极进取，勇于开拓，求实创新。 财务管理制度 总则 为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及建设局财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。 一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。 财务机构与会计人员 二、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。
有限公司会计制度 第 1 章总则 第1条根据“企业会计制度”以及其他相关法律法规的规定，参考[国别] 投资方的经营管理制度、会计制度，以及本公司的具体情况，制定本制度。 第2条本制度仅适用于本公司。 第3条本制度应当提交给上海市相关的财政、税务部门，以及企业的主管部门。 第 2 章会计部门以及会计要员 第4条本公司设立会计主管以及会计主管助理各1名，负责本公司的财务会计事务。 第5条公司设立专门的财务会计部门。该财务会计部门需要配备具有一定水平的会计专业人员，并进行本公司的会计工作。 第6条本公司根据中国的相关法律、法规的规定，以及外国投资方的管理规定，制定内部的实施细则(会计规定)。 第7条本公司的会计部门以及会计要员必须诚实履行自己的职责，正确进行计算，真实地反映各项经济业务的情况，严格监督，以维护各投资方的正当权益。 第8条财务会计人员离职时必须进行业务交接手续，会计人员在进行业务的交接的时候，由会计主管助理或者会计主管负责监督业务的交接。会计主管助理进行业务交接的时候，由会计主管负责监督交接过程。会计主管进行业务交接的时候，要在总经理的监督下进行。 第 3 章会计计算的一般原则 第9条本公司的会计计算必须遵守中华人民共和国的法律、法规的有关规定。 第10条本公司的会计年度为阳历的1月1日至12月31日。 第11条本公司采用复式记账法。 第12条本公司的会计凭证、会计帐簿、各类财务报表等的各种会计记录都根据实际发生的经济业务进行记录，必须保证手续的完备性、内容的完整性、正确性、及时性。 第13条本公司自己制作的所有的单据、账簿、各类财务报表等都以中文书写，主要使用的单据，账簿，各类财务报表等可以同时以日文书写，月度、季度、年度的各类财务报表则同时用日文和中文书写。 第14条本公司采用人民币为记账本位币，以外国币种实际进行的出纳业务按照实际出纳的货币进行记账。 第15条本公司根据权责发生制的原则进行记账。
集团有限公司财务管理制度汇编 二〇一三年十月
目录 集团有限公司财务管理制度 (1) 第一章总则 (1) 第二章财务管理机构设立及管理职责 (1) 第三章主要制度与办法及其修订 (3) 第四章对外会计报表的编制 (3) 第五章财务检查与监督 (4) 第六章附则 (4) 附件 5 附件1 集团有限公司会计核算制度 (6) 第一章总则 6 第二章中国会计准则下的主要会计政策 6 第三章美国公认会计准则下的主要会计政策 7 第四章会计科目的设置 12 第五章会计凭证和账簿 12 第六章资产 14 第七章负债 21 第八章所有者权益 22 第九章收入 23 第十章成本费用管理 26 第十一章利润及利润分配 28 第十二章财务报告 29 第十三章附则 30 附件2 集团有限公司集团财务人员管理办法 (32) 第一章总则 32 第二章财务人员的任命、聘用与培养 32 第三章财务人员的培训与考核 33 第四章财务人员的轮岗 34 第五章财务人员的工作交接 34 第六章财务人员业务处理及报表的上报时间安排 35 第七章附则 38
附件3 集团有限公司预算管理及控制办法 (40) 第一章总则 40 第二章编制预算的原则 40 第三章预算的编制 41 第四章预算的内容 43 第五章预算的执行和控制 44 第六章预算的调整 46 第七章预算的反馈、分析和预测 47 第八章附则 48 附件4 集团有限公司销售收款管理办法 (49) 第一章总则 49 第二章认筹、退筹 49 第三章解筹、下大定、退大定与换定 50 第四章现场财务操作流程 51 第五章应收款和违约金收取 53 第六章退房、换房、合同变更 56 第七章销售现场工作管理 58 第八章销售合同的管理 60 附件5 集团有限公司资金调配与管控办法 (62) 第一章银行账户管理 62 第二章银行账户管理 62 第三章资金调度 63 第四章附则 66 附件5 集团有限公司货币资金管理办法 (67) 第一章总则 67 第二章现金的管理和监督 67 第三章银行存款的管理和监督 69 第四章备用金和业务借支的管理 70 第五章监督和考核 71 第六章附则 71 附件7 集团有限公司财务分析管理办法 (72) 第一章总则 72 第二章财务分析的内容和方法 72 第三章财务分析的上报 73 第四章附则 74 附件8 集团有限公司财务档案管理办法 (75) 第一章总则 75 第二章会计档案的分类和归集 75
公司财务管理制度 第一章总则 第二章资金管理 第三章应收款项的管理 第四章存货管理 第五章长期投资 第六章固定资产 第七章信贷管理 第八章资本及资本金管理 第九章税务 第十章费用管理 第十一章财务分析及控制 第十二章对子公司的财务控制措施 附则 第一章总则 第一条为了规范公司（以下简称公司）的财务行为，加强财务管理和经济核算，根据 国家财政部颁发的《企业财务通则》和《工业企业财务制度》，结合公司实际经营情况， 修订本制度。 第二条公司一切财务、会计活动均应符合《会计法》的要求，符合《企业财务通 则》和《企业会计准则》的要求，具体会计核算制度遵照《股份有限公司会计制度》执 行。 第三条本制度适用于公司本部及非独立核算的二级单位的财务管理工作，同时也是控股、参股子公司财务管理工作的参考依据。各子公司为独立核算的法人单位，应根据相关法规和制度，参照本制度自行制订具体的财务管理制度。对于本制度中已作出的对子公司的管理办法，各子公司应严格遵照执行。 第二章资金管理 第四条公司资金管理的原则是：合理使用，减少占压，降低风险，加速周转，提高效益。 第五条公司的财务实行预算管理。预算管理就是对有关财务计划的制订、审批、实施、检查和分析进行全面的管理，从而使财务管理工作有序、稳定地进行。 第六条为保证库存的现金安全合理，公司各部应按规定限额提取备用金。支取现金先填写借款单，并注明用途、金额、期限等，按规定批准方可支取。预支现金一般不超过 2000
元，超过支票结算起点的付款应通过转帐支票结算。任何人不得从营业收入中坐支现金。库存现金必须日清月结，不准白条抵现。 第七条支票的领取及管理 1、支票领取： （1）凡领取支票，先填制支票申领单，写明用途、金额、使用人等项，经由有 权审批人批准方可领取。 （2）签发支票的金额超过 10000 元，在填写申领单时，须提交符合审批程序的用 款报告及附件（合同、采购单、计划书等）。 （3）领取人应办理登记手续，于使用后三日内报帐。 （4）未及时报帐者财务人员及时督促，并有权不予签发新支票。 （5）持票人应对支票妥善保管，如丢失将由个人承担经济责任。 2、支票管理： （ 1）所签发支票应填写日期、金额（限额）、用途，不准签发空白支票。 （2）准确掌握帐户余额，不准发生空头、透支。 （3）出纳人员应每日编制库存现金与银行存款变动表。 （4）出纳人员应于月末填制“银行帐户余额表”，送交财务经理批准后呈报总会计师。 （5）按时于月末填制“银行余额调节表”交财务经理审核，对未达帐项要认真 查对，及时入帐。 （6）支票和公司印鉴分人妥善保管。 第八条预付货款和定金，必须根据合同办理，经由审批权限的领导批 准 ,方可执行。 第九条按照合同约定的条件支付购货款或工程进 度款 ,经由审批权限的领导批 准 ,方可 执行。 第十条对外投资等资本性开支的审批、使用、实施顺序 1、对外投资的拨付，由规划部根据项目可行性报告实施步骤提出股本金使用申请，分 管副总经理和总会计师会签，由总经理批准后支付。 2、固定资产更新、添置、报废，由使用部门或者管理部门提出，规划部和财务部审核， 分管副总经理、总会计师会签，总经理批准后实施。 3、新筹建单位的前期开办费如在公司核算，由总经理授权给新设单位负责人后，各项 费用由被授权单位负责人审核签单，财务部门在核定的限额内支付，并进行单独记帐、结算。 第十一条对外收、付款的规定 1、对外付款必须要填制对外付款审批单，由项目经办人具体办理。 2、有合同（或协议）的付款，在第一次付款时应附上所签订的合同（或协议）。实行分 次付款的，在未结帐前的付款，应由收款方开具收据。 3、收款方必须提供符合公司规定的发票或收据。 4、广告宣传由代理商垫支的，必须要由代理商提供付款凭证。 5、特殊情况先付款，收款方再提供发票或收据的，由经办人向财务办理暂支手续,并负 责将发票或收据在规定时间内交回财务。 6、对外付款有合同的，必须要按照约定的帐号办理；付款、收款要求改变帐号的，必
××股份公司财务管理制度（2002年9月17日公司第二届董事会第六次会议修订） 第一章总则 第一条为了适应公开发行股票的上市公司对会计信息的要求，规范本公司会计行为，满足管理决策的需要，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合本公司的实际情况和内部管理的需要，制定本制度。 第二条本公司是由××公司等6家企业共同发起设立的公开发行股票的上市公司。本公司为严格按照《中华人民共和国公司法》的规定进行规范运作的企业法人，主要从事发、供电业务。 第三条本公司实行“统一管理、分级经营、统一考核、分级核算”的财务管理办法；建立以公司总部为资金管理中心、利润中心、投资中心，以各下属单位为成本中心的财务核算体系。各职能中心的职责范围如下： 资金管理中心：负责编制资金计划，筹措资金，按计划调拨资金，监督检查资金的使用过程，评价资金使用效果。 利润中心：计提并交纳各种税费，核算、处理财务成果，工资的分配及管理。 投资中心：负责批准并组织实施对外投资，对投资项目进行
管理，核算投资收益，处置投资项目。 成本中心：各下属单位按公司总部下达的成本费用考核指标进行内部模拟法人核算，自主决定内部分配、内部考核办法和内部核算体系，其成本费用的开支标准和范围，应符合国家有关法律法规和本公司有关规章制度的规定。 第四条本公司的财务管理应遵循合法性、公开性和灵活性原则。 合法性：保证所有的经济活动在国家有关法律法规规定的范围内进行，并接受政府有关部门和社会中介机构的监督检查。 公开性：为了维护各股东的合法权益，重大决策必须经股东大会批准，并定期向各股东提供生产经营情况和财务状况的资料，所有经济活动必须向股东公开，不得有任何隐瞒。 灵活性：在不违反国家有关法律法规的前提下，可根据自身的具体生产经营特点，选择适当的财务管理办法处理经济业务，以满足筹资、投资、分配等经济活动的需要。 第五条本公司财务管理的主要任务： 1、根据生产经营计划，在科学预测的基础上拟定各项财务计划； 2、及时足额地筹措资金，合理地使用资金，加强资产存量的管理； 3、采取有效措施降低成本费用，提高经济效益； 4、按时、足额交纳各种税费，准确、及时分配股利；
财务管理制度 第一章总则 第一条为了规范公司的财务行为，加强财务管理，根据财政部新近颁布的《会计基础 工作规范》和《中华人民共和国会计法》的有关规定，结合公司的实际情况，特制定本制度。 第二条公司财务部及会计人员必须严格执行《中华人民共和国会计法》，根据《企业 会计制度》组织本单位会计核算及财务管理工作。 第三条财务人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。具体包括：（1）将本人经营的经济业务收入全部入帐，并结算出所有帐户的余额。（2）对移交时未尽的事 项和应说明的问题予以交代和解释。 第四条公司各经营、管理部门以及相关人员必须加强财务意识，严格执行本公司制定 的财务管理制度并自觉地接受领导的监督。 第五条公司的会计年度自上年公历12月26日起至本年12月25日止。每月25日为月结算日期，经营部门或个人不得提前或延期办理结算，若遇特殊情况由公司财务部统一安 排。 第二章会计核算 第六条财务部组织公司的会计核算时，本制度未涉及的部分参照财政部近期颁发的《企业会计制度》执行。 第七条实收资本以工商行政管理局核准的注册资本登记入账。 第八条固定资产是指使用期限超过1年的房屋建筑物、机器设备、运输工具以及其他与经营有关的设备、器具、工具等。不属于经营性的主要设备、工具，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的也应视为固定资产。 第九条固定资产折旧方法采用平均年限法，按月计提折旧，净残值率为5%当月增 加的固定资产，下月计提折旧；当月减少的固定资产，下月起不再提折旧。不需用的、未使用的和已提足折旧继续使用的固定资产不提折旧。 第十条低值易耗品是指未作为固定资产管理的工具、器具和以实物形态存在的各种耐用物品和用具。低值易耗品采用一次摊销的方法进行核算。 第十一条公司的应收款项、资产、投资均按规定计提坏帐准备、减值或跌价准备，实际发生时采用备抵法核算。 第十二条存货是指在日常生产过程中持有各种原材料和机零配件。存货的购进采用实 际成本法核算；领用和发出采用加权平均法。 第十三条无形资产以现有帐面价值，按10年标准摊销。 第十四条公司的主营业务收入为销售商品混凝土收入；废旧物资出售收入通过其他业 务收入核算；资产处置、废品处置、罚款等非经营性项目收入通过营业外收入核算；对外投资取得的收益通过投资收益科目进行核算。 第十五条公司的主营业务成本是指商品混凝土的销售成本。 第十六条工资总额包括：基本工资、交通补贴、加班工资、职务（岗位）津贴等，每月按工资总额的14%十提福利费，按工资总额的2%十提工会经费，按工资总额的 1.5%计提职工教育经费。工资和计提的福利费属于行政后勤的计入管理费用，属于营销部的计入经营 费用，属于生产部门的记入产品生产成本；计提的工会经费和职工教育经费计入管理费第十七条业务招待费，实际发生时属于行政后勤部门的记入管理费用；属于销售部门的记入营业费用；属于生产部门的记入制造费用。广告宣传、策划等发生的费用记入营业费 用。
集团公司对各下属公司财务管理制度 为了确保公司发展壮大，规范公司内部规章制度，提高公司整体管理水平，降低运营成本，进一步完善集团管控体系，防范财务风险，特制订本制度。 本制度适用于万盟盛世集团全资及控股子（孙）公司，以及虽无股权关系但实际受控万盟盛世集团的公司（以下统称“下属公司”）。 第一章管理原则 第一条集团公司管理定位于战略规划中心、投融资决策中心、业务指导中心、信息中心、财务管理中心和服务支持中心，对下属公司实行“统分结合、弹性授权”的管理原则，即在监管约束有效的前提下对下属公司充分授权。 第二条集团公司对下属公司的授权关系将按根据公司经营规模、经济效益、发展阶段等不同情况作适当的调整。 第三条建立多层次治理管控体系，实现“集权有道、分权有序、授权有章、行权有度”；突出集团规模优势，提高管控复制能力和协同增效，凸显总部核心价值；建立“预算、结算、核算”三算合一的战略财务管控体系。强化财务管控，通过管理制度输出的方式对下属公司财务的运作进行有效地边界控制和指导；建立风险导向的内控体系，实现风险实时监控； 第二章下属公司设立 第四条对有必要进行公司化股权运作的，由董事会拟定相关执行方案，经股东会讨论通过后，方可成立下属公司，具体筹建工作由下属公司总经理负责，各中心配合执行。 第五条下属公司变更注册名称、地址或办公地址需上报集团公司批准。 第三章财务管理基本原则
第六条为了促进企业集团战略管理中的各项活动顺利进行和协调发展，应构建合理有效、制度化的集团战略管控体系。企业集团战略管控体系是指企业集团中，母子公司之间、各下属公司之间在战略管理工作中的分工与合作关系的体制与机制。主要包括集团母子公司关于战略分析、战略决策和战略实施与控制工作中的权责划分、沟通协同和控制方式等内容。 第七条集团战略管控体系中战略管理过程的分工、实施控制内容通过集团预算管理过程体现，战略分析工作通过集团企业业绩评价工作体现。下属公司依据集团公司统一的标准编制、执行预算。 第四章财务人员管理 第八条集团财务系统实行垂直管理，集团财政管理中心是下属公司财务部门的业务领导部门。集团财政管理中心除承担集团总部的财务管理、会计核算等职责外，还负有对下属公司进行财务指导、监督、审计职责。下属公司财务部门在履行本企业财务管理、会计核算等职责时，须接受集团财务部的指导、监督、审计。 第九条下属企业财务负责人（财务总监或财务部门负责人。下同）实行集团委派制，由集团确定人选（集团直接选定人选，或下属企业推荐人选、集团评估认可）并派驻到下属公司。派驻公司设有董事会的，由董事会聘任。 第十条下属公司财务负责人实行万盟盛世集团与派驻公司双重管理，分别接受万盟盛世集团财务部门及派驻公司主管领导（总经理或主管副总等）的管理和考核。 第十一条下属公司财务负责人的薪酬、福利及各其它各项工作费用支出，由派驻公司承担。其薪酬标准（含调整），可由派驻公司提出建议，集团核准（派
财务管理制度诊断 一、财务管理制度 公司是一个有机的整体，其构成的部门各有专责，部门与部门之间必须保持一定的协调关系以求平衡，而且它们必须在统一指挥下才能配合操作，公司才能健康发展。 财务部作为公司筹资、投资、成本核算的中心，必须在严格的制度约束下方能充分发挥其应有的作用。 为了规范和强化公司财务管理的基础工作，公司必须严格遵守《会计法》，《企业财务通则》，《企业会计准则》及相关行业财务管理制度的要求，结合本公司生产经营管理的具体特点，建立健全公司内部财务管理制度。 二、财务管理制度诊断的总体要求 1、检查公司建立的财务管理制度是否符合有关的法律、法规、财务制度及本行业管理制度的规定。 2、检查公司建立的财务管理制度是否符合公司生产经营管理特点、并满足内部控制制度的要求。 3、检查公司财务管理制度的内容是否完备，制度是否合理。 4、检查各项具体制度是否明确、详细，具有可操作性。 5、检查各项制度之间是否相互协调。 三、财务管理诊断的内容 ㈠、会计系统诊断 1、会计系统是指公司为了汇总、分析、分类、记录、报告公司交易，并保持对相关资产与负债的受托责任，而建立的方法和记录。一个有效的会计系统应当能做到以下几点： ·确认并记录所有真实的交易，以便在会计报表上对交易作适当的分类。 ·计量交易的坐标，以便在会计报表上记录其适当的货币价值。 ·确定交易发生的期间，以便将交易记录在适当的会计期间。 ·在会计报表中表达交易和披露相关事项。 2、会计系统诊断的方法包括： (1)会计部门内部制约调查，即： ·是否对应该由两个人以上来共同完成的业务有明确规定? ·是否由不同的人担任出纳员? ·是否由不同的人分别负责销售和收款? ·是否由不同的人员负责进货与支付货款? ·是否由不同的人负责登记库存与现场盘点? ·是否由不同的人分别负责计划制定和实际执行?
财务管理制度 第一条总则 第二章财务管理组织体系 第三章资金管理 第一节资金内部控制 第二节现金和票据管理 第三节银行账户管理 第四章成本与费用管理 第五章对外投资和筹资管理 第一节对外投资管理 第二节筹资管理 第六章预算管理 第七章财务报告及分析管理 第一节财务报告的内容 第二节财务报告的编制准备 第三节财务报告的编制 第四节财务报告报送与披露 第五节财务报告分析评价 第八章财务监督与审计 第九章财务信息系统管理 第十章会计档案管理 第十一章财务人员交接管理 第十二章附则 第一章总则 第一条为了保障股份公司（以下简称公司）资产的安全、增值，保护公司 股东的合法权益，规范公司财务行为，加强公司财务管理，根据《中华人民共和 国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》等国家有关法
律、法规以及公司章程，结合公司实际情况，制定《股份公司财务管理制度》（以下称本制度）。 第二条本制度适用于公司本部、各级控股子公司以及纳入公司合并会计报表范围内的其他主体。参股公司可参考执行。 第三条财务管理的总体目标：严格执行国家及公司制定的各项开支范围和 标准，遵守国家财经纪律，切实加强财务管理，筹集公司生产经营与发展所需资金，控制风险，加速资金周转，保持以收抵支和偿付债务的能力，通过合理、高 效地使用资金，降低成本费用，提高公司盈利水平，为社会创造财富，最终目的 是实现股东利益最大化。 第四条财务管理的基本任务：以资金管理为核心，以现代信息化为实现手段，以现金流管理为重点，选择合理的筹资方式和结构，有效利用公司资源，进 行优化配置，做好各项财务收支的预算、核算、控制、分析和考核工作，有效利 用公司的各项资产，努力提高经济效益，真实、完整地提供财务会计信息，确保 公司资产的安全和完整。 第五条不断完善内部财务管理制度，加强财产物资的管理和资金运用全过程的监控，严格实施内部牵制制度，依法计算和缴纳国家税收，接受上级和有关部门的检查监督。 第六条公司财务管理工作，接受全体股东、监事会、董事会、内部审计部 门及其政府证券监管、财政、税务、审计等相关机关监督和检查，并为其提供真实、可靠、全面的财务会计资料。 第二章财务管理组织体系 第七条公司的财务管理工作实行统一管理、分级负责、独立核算的原则。 公司负责人对本单位财务管理的建立健全和有效实施以及经济业务的真实性、合法性负责；公司财务管理工作在董事会领导下由总经理组织实施，公司财务负责人对董事会和总经理负责。 第八条公司设立财务总监岗位，是公司的财务负责人，全面负责和组织公司的会计核算和财务管理工作。财务总监必须按规定的任职条件和聘用程序进行 聘用解聘。
商贸有限公司财务管理制度 总 则 1、 依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度； 2、 为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于 本页为著作的封面，下载以后可以删除本页！ 【最新资料 Word 版 可自由编辑！！】
公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度； 财务管理细则 一、总原则 1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属于总经理审批的计划内的支付，由相关事业部门经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。 2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 二、财务工作岗位职责 （一）财务经理职责 1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 4、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。 5、负责管理公司的日常财务工作。 6、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。 7、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。 8、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。 9、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。 10、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。 11、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。 12、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。 13、完成领导交办的其他工作。 （二）会计职责
德源集团公司财务管理制度 第一章、总则 一、为了加强集团有限公司（以下简称集团公司）财务治理和会计监督，规范财务行为，适应市场经济和建立现代企业制度的需要，根据《中华人民共和国会计法》，《企业财务通则》，《企业会计准则》，《公司法》，以及有关法规、政策、制度,结合本集团的实际情况,制定本制度。本制度适用于集团公司，各全资子公司和控股子公司（以下简称所属企业）。 二、集团公司和所属企业是独立法人，依法享有民事权利，承担民事责任，独立核算，自主经营，自负盈亏。集团公司各职能部门不具有企业法人资格，不得自立银行帐号。 三、集团公司对各所属企业财务核算由集团财务中心统一管理，根据内部牵制制度合理配备会计人员，及时、准确、真实地核算企业所发生的各项经济业务，并实行有效的会计监督。 四、各所属企业应加强经营治理，努力降低成本、费用，确保企业财产的安全完整，提高资源的使用效率。 五、各所属企业的财务人员必须自觉地接受集团公司财务中心统一管理，按要求设立会计帐册，对会计帐册、会计档案应妥善保管，未经集团批准不得销毁；对企业的资金，由集团公司按预算统一调配使用。 六、集团公司对各所属企业的管理以产权为纽带，享有投资收益权。 七、各所属企业不得以其资产对非控股子公司或集团以外的法人提供担保，因特殊原因需提供担保的，必须经集团董事会批准。 第二章、集团公司财务管理机构及职责 一、财务管理机构设置 集团公司设财务总监，直接对集团董事长负责，全面负责集团公司的财务管理。集团公司设集团财务中心，对所属各企业及参股公司占有的集团资产实行统一管理。集团财务中心设财务经理、主办会计、业务会计、出纳四种岗位。财务人员岗位要求： 1、各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。 2、财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。 3、财务会计人员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动报酬。
XX仲检检测XX 财务管理制度 一、财务管理制度 1.管理原则 为尽快使公司会计基础工作达到XX仲检检测XX财务部的规X化要求，严格财务纪律和控制各项经费的开支，规X经费报销程序，本着节俭适度的原则管好钱、用好钱、少花钱、多办事。现结合公司具体情况，特制定本制度。 2.管理程序 (1)公司财务报销实行“一条线”审批报销制度，任何口头批准的用款批示都视为无效，紧急情况可或短信请示报备，事后补签手续方可进行报销。 (2)在使用经费前需填写“用款申请单”，并注明经办人和用途，交总经理审批后财务人员方可支付。 (3)财务人员必须严格实行记帐制度，准确及时记录各项收入及开支情况并定期向总经理汇报财务状况。 (4)财务人员办理银行转账或网银转账业务时，必须严格执行财务章与法人章，经办人与授权人独立保管、独立办理的原则，超过特大金额，必须经总经理授权，方可办理业务。 3.现金使用规定
为了明确公司各部门资金使用权限和支付职责，特制定该现金使用规定。 (1)财会人员应严格执行现金管理制度。财务负责人应不定期地检查库存现金及制度执行情况。 (2)现金结算仅限于同城（即本市）业务和差旅费开支。到异地（即非本市）或大额采购的原则上应通过银行汇款等结算方式。如确遇特殊情况须报经公司领导批准。 (3)日常报销、借款所需现金超过5000元的，必须于前一天向财务部申请预约。 (4)建立电脑管理的现金帐目，逐笔登记现金收付项目，帐款要日清月结、帐款相符。收费人员发现帐款长短应当即登记，长款上交，短款由个人赔偿。 (5)凡因采购、出差借用公款或因工作失职丢失现金的，由个人如数赔偿。 4.转帐支票的领用 需要使用转账支票的情况下，经办人需填制“用款申请单”，由部门负责人审核，总经理签批确认后，附相关的付款证明材料，到财务部申领支票；财务部根据审批后的材料，发出支票。借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。财务人员必须将支票内容填写齐全，不得签发空白支票或空头支票。
上海广电股份有限公司 财务管理制度 （修订稿） 第一章总则 第一条为了规范上海广电股份有限公司（以下简称公司）的财务行为，加强财务管理和经济核算，根据国家财政部颁发的《企业财务通则》和《工业企业财务制度》，结合公司实际经营情况，修订本制度。 第二条公司一切财务、会计活动均应符合《会计法》的要求，符合《企业财务通则》和《企业会计准则》的要求，具体会计核算制度遵照《股份有限公司会计制度》执行。 第三条本制度适用于公司本部及非独立核算的二级单位的财务管理工作，同时也是控股、参股子公司财务管理工作的参考依据。各子公司为独立核算的法人单位，应根据相关法规和制度，参照本制度自行制订具体的财务管理制度。对于本制度中已作出的对子公司的管理办法，各子公司应严格遵照执行。 第二章资金管理 第四条公司资金管理的原则是：合理使用，减少占压，降低风险，加速周转，提高效益。 第五条公司的财务实行预算管理。预算管理就是对有关财务计划的制订、审批、实施、检查和分析进行全面的管理，从而使财务管理工作有序、
稳定地进行。 第六条为保证库存的现金安全合理，公司各部应按规定限额提取备用金。支取现金先填写借款单，并注明用途、金额、期限等，按规定批准方可支取。预支现金一般不超过2000元，超过支票结算起点的付款应通过转帐支票结算。任何人不得从营业收入中坐支现金。库存现金必须日清月结，不准白条抵现。 第七条支票的领取及管理 1、支票领取： (1)凡领取支票，先填制支票申领单，写明用途、金额、使用人等项，经 由有权审批人批准方可领取。 (2)签发支票的金额超过10000元，在填写申领单时，须提交符合审批程 序的用款报告及附件（合同、采购单、计划书等）。 (3)领取人应办理登记手续，于使用后三日内报帐。 (4)未及时报帐者财务人员及时督促，并有权不予签发新支票。 (5)持票人应对支票妥善保管，如丢失将由个人承担经济责任。 2、支票管理： (1)所签发支票应填写日期、金额（限额）、用途，不准签发空白支票。 (2)准确掌握帐户余额，不准发生空头、透支。 (3)出纳人员应每日编制库存现金与银行存款变动表。 (4)出纳人员应于月末填制“银行帐户余额表”，送交财务经理批准后呈 报总会计师。 (5)按时于月末填制“银行余额调节表”交财务经理审核，对未达帐项要 认真查对，及时入帐。 (6) 支票和公司印鉴分人妥善保管。 第八条预付货款和定金，必须根据合同办理，经由审批权限的领导批准,方可执行。